公司收款管理制度精选(九篇)

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第1篇：公司收款管理制度范文

2001年美国安然公司的标志着以利润为中心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为公司价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量公司盈利能力和未来成长性的重要标准。

公司现金管理从本质上讲，就是公司通过一定的技术手段，整合经营、销售、物流以及头寸管理等各项业务流程，减少对外部资金的依赖，提高内部自有资金的利用率，从而实现公司效益最大化的目标。

公司的经营、销售和资金管理，分别对应于现金管理具体操作中的采购支付、货款回收和头寸管理。这些具体操作中，货款回收是公司资金的来源，离开了它，公司的业务运转就会成为无源之水。但相对其它环节而言，收款的处理，通常是较难处理的一环。收款的实现由公司的客户发起，而这些付款人在实施支付时，方式上可能存在较大差异，从而导致公司资金回笼时间不统一，所获信息不完整。这给应收账款管理带来很大困难。

应收账款管理对于不同类型公司的处理流程也会有所不同，但通常都会包括三个过程：从完成销售到客户付款，从客户付款到收款银行收妥款项、从收款银行收妥款项到公司根据银行提供的收款信息完成对账。而应收账款管理的一个最主要的任务，就是以有限的投入，尽量缩短三个环节所占用的时间，从而达到加速资金流转，降低运作成本、提高公司效益的目的。

近几年，东方明珠(集团)股份有限公司结合公司业务特点，在应收账款管理方面摸索出一些做法，取得了较好的成效。

一、近几年应收账款指标回顾

从2001年到2005年期间，东方明珠(集团)股份有限公司的营业收入五年间增长123％，而应收账款逐年下降而且都是1年以内。应收账款所占营业收入的比例依次为3.71％、7.89％，2.22％、2.39％和1.36％。与此同时，应收账款所占总资产的比例依次为0.58％、1.67％、0.38％，0.46％和0.31％，而应收账款周转率也在呈现良好的态势(具体见下表)。

二、组织保障和制度保障

东方明珠应收账款管理是融合在全面预算管理之中的。集团公司成立了以总裁挂帅、副总裁负责，包括财务部，经营管理部、人力资源部、审计稽查部在内的工作小组，作为公司全面预算管理的组织领导机构，负责确定公司预算总目标，提供政策指导，解决预算编制过程中出现的偏差，变更和批准最终预算，并对预算的执行情况进行评估和考核。

公司本部各职能部门，全资子公司，控股公司由第一负责人全面负责各自的预算管理工作，并结合自身特点，建立相应的组织体系。

应收账款管理作为东方明珠全面预算管理的一个重要组成部分，在获得组织保障的同时，还特别针对应收账款管理，建立了一系列的管理制度：

(一)应收款项台账管理制度。公司应当按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生，增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。公司财务管理部门应当定期编制应收款项明细表，向公司管理人员和有关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少企业资产损失。

(二)应收款项催收责任制度。公司应当对到期的应收款项，及时提醒客户依约付款。对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收。对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。公司应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各子公司的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员，公司在内部以恰当方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，公司按照内部管理制度扣减其奖励工资。

(三)应收款项年度清查制度。每年年中和年末，公司必须组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。公司在清查应收款项时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。

(四)坏账核销管理制度。公司在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，及时进行处理。属于经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。集团内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额，同一时间进行，并签定书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。

(五)坏账损失内部处理程序管理制度。公司清查出来的坏账损失，应当按照以下程序处理：公司内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实。公司内部审计部门经过追查责任，提出结案意见。涉及诉讼的损失，公司应当委托律师出具法律意见书。公司财务管理部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，按照公司内部管理制度提交董事会和股东大会审定。公司处理的坏账损失属于逾期3年应收款项的，应当实行账销案存，继续保留追索权。公司处理的全部坏账损失，应当在财务会计报告中予以披露。

三、应收账款管理在公司中的实践

东方明珠(集团)公司拥有全资和控股子公司32家。在旅游观光、媒体广告，信息传输、实业投资行业，行成了多元化的经营格局。32家子公司经营着32个类别的业务，这样，对东方明珠(集团)公司来说，应收账款管理显得尤为重要。

东方明珠进出口有限公司从1995年成立至今已逾十年。公司从最初的年销售额三，四千万元，发展到目前的年销售额近2亿元，随着进出口业务的发展，风险也随之加大。

根据进出口公司的业务特点，在所有的风险控制中，应收账款的管理是重中之重，所有的业务最终是以收到款项为完成标志的。对进出口来说广义应收账款包括应收货款(包括预付)、应收出口退税、应收费、应收进口开证保证金。为此，公司制定了《关于建立信用风险责任制的规定》、《关于支付货款的规定》，《关于出口退税凭证和流程管理的规定》、《信用证结算的一般程序》、《关于进出口商资信调查的程序》，《开具增值税发票的规定》、《进出口外汇核销流程》、《进出口外汇核销规定》等一系列的规章制

度，切实把对应收账款的管理落实到了进出口业务的各个环节中去。

2001年，有一家和进出口公司合作了5年的公司要改制，进出口公司得到这个消息后马上意识到可能产生的风险。因为当时已经支付了200万的预付款给这家企业，如果不及时采取措施，这笔预付款就有可能收不回，从而造成坏账。好在进出口公司建立了企业信息资料库，并在和这家企业进行业务往来时要求对方提供担保，该企业当时就将其属下的4家合资企业作为了担保方。因此，在要求对方立刻将预付款返还未果的情况下，进出口公司及时向法院提出财产诉讼保全，并通过法院查封了该企业以及其属下4家公司的所有银行账号，迫使其上级公司拿出部分款项并承诺还款计划，在随后的几个月里，进出口公司收回了全部预付款项及由此产生的利息，成功规避了风险。

2005年，进出口公司也规避了一起进口化工品所引发的坏账风险。当时有家客户要求进口双酚A，进出口公司要求它先支付20％的进口开证保证金，并为剩余的80％提供担保。同时在合同中明确，在该批货物款项未付清之前，货物的所有权属于进出口公司，并由进出口公司提供仓库。另外在合同中写明当该批货物市场价下跌时，该企业必须补足进口开证保证金。结果在该货物进口之后，市场价格发生下跌，在客户追加过一次保证金之后无力再增加保证金的情况下，公司一方面指定专人密切注意双酚A市场价格的变化，另一方面与律师联系准备采取法律行动对其所提供的担保进行处置。在这种情况下，对方提出愿意放弃已经支付的保证金并负责寻找买家。这时进出口公司双酚A进口的价格加上关税、仓储费、杂费接近14000元／吨，扣除保证金折合每吨为2100元，公司所持双酚A的实际成本为11900元／吨。当时双酚A的市场价为12000元／吨，在综合各方面的情况下，公司果断将货物全部销售完毕，并收回全部货款。

上海国际会议中心是一家五星级集会议，住宿、餐饮的涉外酒店，客户多而杂。公司针对上海国际会议中心的业务特性，管理方法的侧重点放在了应收账款结构的合理性和可收回性的程度。过去的重销轻收、怕得罪甚至失去重要客户而曲意迁就的观念在现行工作中已不再发生，而销售、收款等同考核的责任落实制度从一定程度上起到了良好的作用。因此，信用管理重点在控制、防范，目的就是控制总体应收账款余额和改变账龄结构，增加应收账款的可收回性。

国际会议中心建立了严格的信用控制制度。有独立的信用部门或信用岗位，实施财务直属管理，而不是单一由经营部门负责人说了算。对授权的信用额度有审核的流转过程，并根据信用部门反馈情况及时调整减少直至取消。

对客户的信用进行等级划分。营销部门对新进客户进行信用考察，老客户要看是否按时履约并有否多次违约付款现象。长时间拖欠的要及时反馈和重点调查是否有倒闭、破产等可能。同时，自下而上设立责任追究制。

催款办法具体落实。正常一个月结账的纳入日常性催收工作，定时清欠。实行2－3个月的专人跟踪和责成负责，并及时反馈通报情况。通过缩短账龄来减少应收账款的总额。对不恪守信用的客户，严格规定了“宁可不做，不留后祸”的原则。

2006年LANDSAT AWARD PARTY活动，系日本市场2600人的大型商务联谊会，含房间、餐饮和会场，举办时间为9月6至7日，国内承办方为招商局上海国际旅行社。合同预计标的为183．8万元，约定首期付款140万元，到账日截至8月31日。对方首次托付后传真营销部确认，但财务部在网上银行查询未果。与银行联系后，是对方书写我方账号缺少一个0．二次付款时间为9月1日，由于交割日为周末，故在9月4日(周一)上午仍未查到。财务部会同营销部共同要求对方于下午开具140万元的支票，并重申款项不到就客人自付，或者干脆取消。为防止吃空头，周二下午解缴银行。随后我方银行通知汇款到达，再想办法从我方开户行取回支票，退回旅行社，会议定期召开。事后查询，托付单日期确实为9月1日。

四、应收账款管理的体会

应收账款管理的核心是将风险管理第一责任人锁定为从事经营活动的第一行为人，因此，东方明珠(集团)公司应收账款管理的首要责任人不是财务部门，也不是内部审计部门。各子公司总经理作为第一行为人所从事的经营活动才是形成公司风险的根源。因此，如果要从源头上降低公司风险，最有效的办法是在事前由第一行为人承担起应收账款管理的首要责任，由其直接进行风险识别、分析、判断并加以管理，将风险降低到公司可接受的水平。当然，财务部门和内部审计部门也实时地参与这一过程。

东方明珠(集团)公司对应收账款业务流程控制主要体现在以下几个方面：一是建立严格的业务流程责任人制度，一般由各子公司总经理负责应收账款业务流程：二是将流程文件化，即把所有的流程都制作成标准的格式；三是职责划分，在业务安排上考虑合理的职责分工，严格区分不相容岗位并确保其不能由同一人担任四是通过定期核对账目和对应收账款会计账户进行明细分析，确保会计控制体系的有效运作；五是系统控制，对各子公司运作的应收账款业务建立严格的授权制度和准入制度，并定期审核和检查；六是过程控制和业务审批，对各种交易和业务行为实行独立的审批负责制，建立业务审批、财务审批，会计审批既相结合又相对独立的运行机制；七是风险接受机制，对可能存在风险，又暂时没有好的符合公司管理规定的情况，需要业务流程的责任人明确风险接受程度，并建立补充措施控制风险的范围和后果。

加强应收账款日常管理。通过收集和整理反映客户信用状况的有关资料，对客户进行信用调查。通过对客户的品行(信誉)，能力(偿债能力)，资本(财务状况)、抵押品(可担保的资产)、条件(可能发生的经营环境变化)来评价客户的信用品质。通过账龄分析法和ABC分析法(重点管理)对应收账款的回收情况进行监督，加速应收账款的回收。

使用谈判筹码回收账款。客户赖账，经常会留下一些不良记录，如果客户急于重塑自己的信誉，那么满足你的要求，付清你的账款是达到其目的的唯一途径。让人尴尬也是一种筹码，向公众宣布一位客户的赖账，比法律通知书还有效。

第2篇：公司收款管理制度范文

关键词：乳制品行业；应收账款；内部管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2017）05-65 -02

一、乳制品行业概述

2008年“三聚氰胺”事件的爆发，我国乳制品行业大部分企业出现因资金链断裂，运营不善而导致企业财务问题不断恶化，大量倒闭等不良后果。近几年，经过对乳制品行业进行大力改善后，该行业重新充满了生命力，但在应收账款方面仍存在较大问题，根据各行业对比乳制品行业的应收账款增长率是最快并且是最多的，赊销形式表现最为突出，因此，加大对我国乳制品行业的应收账款管理十分迫切。

二、乳制品行业应收账款的现状分析

（一）乳制品行业在近几年发展形势比较良好，并且占据了大量市场，特别是酸奶占据了70%的乳制品市场。随着销量不断增多乳制品行业的应收账款也同比增长了17%以上，其应收账款具有金额大、范围广等特点。

（二）乳制品行业从我国经济发展形势来看，具有较大的发展空间和市场。目前我国乳制品行业的财务状况呈现的是偿债能力、盈利能力较良好现状，但其营运能力则有待提高，特别是应收账款周转率的影响，主要表现为以下两点：

1.乳制品行业应收转款仍处高位

近年来，我国各行业处于高速发展阶段，不断抢占国际国内市场是各行业经济发展的主要目的，销售额处于不断上升阶段，但相应的应收账款数目也在不断增长，特别是乳制品行业增长速度处高位。

通过该表1数据显示，2013年到2015年三年间乳制品行业的应收账款同比增长率一直处于上升状态，特别是2014年到2015年增长幅度较大。相对于该行业的主营业务收入同比增长率来说，其应收账款的上升状态反映出该行业的资金利用情况存在较大的坏账风险隐患。2015年主营业务收入的同比增长率仅仅为2.78%，而应收账款达到了17.83%，说明该行业的大部分销售均属于赊销，通过赊销占领市场对该行业长期发展来说是有百害而无一利的。

2.乳制品行业应收账款的区域范围不断扩大

我国传统的乳制品生产主要是纯牛奶，纯牛奶的消费市场大多集中于中国境内。随着经济高速发展，人们生活水平的提高，乳制品的需求量不断加大，特别是近几年酸奶的需求量占据了整个乳制品市场的70%，甚至国际市场的乳制品销量（如蒙牛旗下的特仑苏、冠益乳、优益C等知名品牌）也大幅度提高。对此，我国乳制品的应收账款由东中部扩展到全国，在扩大到世界各国，其区域范围不断扩大。

三、乳制品行业应收账款存在的问题

笔者认为乳制品行业在其发展中无论是其自身发展还是外部环境影响均存在诸多问题，主要表现为：

（一）盲目扩大销售，忽视收款的重要性

当前，乳制品行业已进入高速发展时期，外国乳制品（如多美滋、雀巢、雅培、飞鹤等著名乳制品品牌）不断入驻中国，使得我国乳制品行业受到严重挑战。我国乳制品为扩大销售量，抢占市场，除了降低销售价格、保障安全质量外，还进行赊销、商业折扣、现金折扣等形式刺激消费，特别是赊销的金额越大，应收账款的数额就愈大。当市场销量达到最大值时，刺激了乳制品行业想占据更大市场的欲望，而忽略了收款的重要性。

根据许多中小乳制品生产企业的财务报表可以看出，许多中小乳制品企业的销售额始终都保持在了20%以上，但其营业利润率较低，主要体现在应收账款的回款速度以及应收账款的管理上。中小企业盲目扩大销售，忽视了收款对企业资金周转以及企业长期生存的重要性。

（二）收款时间滞后，坏账发生率高

由于中小乳制品企业盲目扩大销售，忽视收款的重要性，不加强对应收账款的管理以及制定有效的解决措施，使得企业间的赊销现象愈来愈严重，形成了不良的行业赊销行为。大量的应收账款占据了中小企业大部分流动资金，使其周转困难，生产不能正常运营。经济水平发展越高，消费者对乳制品安全质量要求越高，乳制品生产上将加大成本费用投入提高产品质量，同时又要抢占市场，因此不断延迟对赊销公司的收款时间。这对本来发展较困难的中小企业来说是一种十分不利的现象，加快应收转款回收时间，降低坏账发生率采取合理措施已迫在眉睫。

（三）售买信用缺失，缺乏行业规范

1.乳制品商家缺乏信用保障合同

许多中小企业乳制品生产商为了达到长期合作，提高销售，对赊销方给予十足的信任，因此就不会有建立双方信用保障合同的意识。企业盲目销售忽视了对购买者的信用等级及资信进行调查和评估，仅凭企业领导者个人主观判断进行赊销。当应收账款账龄时间达到最高期限时才予以追债，但又缺乏相应的偿债手续，合理的欠款依据，使得许多应收账款面临坏账处理的境地。

2.乳制品赊销商缺乏诚信意识，缺乏相关法规管控

乳制品购买者大多因为行业形成了一种不良的赊销风气，其即使有足够资金购买乳制品，但其仍施行赊销商品，并且长时间不予以偿还。主要原因在于赊销商自身缺乏诚信意识，无相关法律法规管控赊销行为，使得乳制品行业的赊销行为不断蔓延。

（四）应收账款内部管理制度不完善，权责划分不明确

中小乳制品行业应收账款内部管理制度不完善应从以下两点进行分析：

1.风险防范意识薄弱

流动资金是中小企业发展的主要命脉，它决定了中小企业在发展之路上能走多远。中小乳制品企业领导者风险防范意R薄弱，忽视企业的可持续健康发展，盲目扩大销售，随意进行赊销，大量占用企业流动资金，遏制住了企业发展命脉，使企业陷入了资金短缺的困境。

2.管理制度不健全

由于中小乳制品企业没有完善的内部管理制度对各个部门的权责进行明确划分，使得应收账款回款速度慢，效益低。销售部门与财务部门没有进行深入协调，都各自为政，销售部门认为只要本部门销售量提高了，其收款属于财务部门，使得赊销的行为时常发生。财务部门则认为销售额与应收账款属于同一性质应由销售部门收回等责任不明确的现象是导致账款回收速度慢，坏账发生率高的主要原因。

四、改善乳制品行业应收账款管理的有效对策

通过上述乳制品行业出现的诸多问题分析，改善我国乳制品应收账款问题已刻不容缓，对此，企业在解决外部因素影响的同时也要加强自身建设。

（一）注重市场销售实况，加大高账龄的收款力度

⒈中小乳制品企业要改善应收账款出现的问题，首先应重视商品销售的回款速度，杜绝盲目销售。中小企业应建立市场调研部门，为了控制成本，将市场部的职责中融入市场调查这一职务。

⒉进行乳制品市场交易时，首先考察市场需求，以及该购买商的实际支付能力，就其能力高低对其进行商品出售。如果购买商实属需要赊销，其赊销数量不易过大，并对其回款期限进行约定，可用商业折扣、现金折扣等方式刺激购买者加快还款速度。

⒊对已经构成高账龄的客户，可采取面谈、信函、等形式追偿债务。企业可根据客户的债务多少，以往的还款时间长短以及信用高低等采用不同的追债形式。

总之，对不同客户的不同情形进行相应的追债措施，对企业来说是十分有利的，不仅加大了应收账款的回收率，而且还减少了高账龄用户数量及坏账发生的可能性。

（二）提高收款及时性，减少坏账发生率

应收账款管理不善对企业发展带来严重的不利影响，企业不仅要加以重视还应积极采取措施予以制止，主要应从以下两方面入手：

1.企业领导层应加强收款及时性的监督与管理，明确销售人员责任，财务人员也要加强对未收账款进行催收，对应达而未达账款项目设定期限，在期限范围内电话或者面谈通知赊销方还款期限等方式提高收款速度，缩短收款时间。

2.我国政府也应该不断完善法律法规保障中小企业及时收款力度，给中小乳制品企业在应收账款方面能有法可依，在解决中小乳制品企业保障销量的同时能保障收款速度的问题，做好中小企业发展的坚强后盾。

（三）加强客户资信调查，建立诚信交易规范制度

中小乳制品企业应该注重人才的培养，引进资信调查的专业人才，建立客户资信调查、收集小组，对赊销商品的各个客户进行信用评估，并建立长期稳定的信用管理档案。对新客户进行深入调查，了解其企业财务状况、偿债能力以及其信用状况。对老客户，可以根据以往的应收账款回款时间进行信用等级划分，评出优良差三等级并建立征信档案，在进行赊销活动中企业可按信用等级对客户赊销产品进行限制。

（四）建立健全应收账款内部管理制度，权责分明

中小企业要从根本上解决应收账款问题，建立健全规章制度，提高自身风险意识是必不可少的。

1.中小企业管理者应提高风险管理意识，在新研发产品之前，准确定位市场，抓住市场需求，不断调整企业生产结构，从而做到既杜绝了因盲目销售引发的资金安全隐患，又加快了应收账款的回收速度。

2.健全企业应收账款管理制度，对销售及收款的管理制度应该明确。将销售与收款同步进行，销售额与收款进度同时落实到业务员头上。对于财务人员，制度也应该明确规定其具有配合销售人员及客户进行款项的催收作用，确保应收账款回款的及时性、责任的明确性。

参考文献：

[1]王W.中小企业应收账款管理存在的问题及对策[J].财政金融，2015，（01）.

[2]卢永红.浅谈我国中小企业应收账款的管理问题及对策[J].财会研究，2014，（02）.

[3]张雪松.优化中小企业应收账款管理的对策研究[J].经济师，2012（09）.

[4]侯晓华.管理成本收益视角下上市企业应收账款管理的探究[J].商业会计，2012，（04）.

[5]王晓霞.D物流企业应收账款内部控制的内部控制分析与改进建议[J].财务与会计（理财版），2011，（04）.

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第3篇：公司收款管理制度范文

关键词：内部控制；销售与收款；风险控制

内部控制作为有效的手段和方式可以提升企业的内部管理效率，是保障企业在市场经济大环境中顺利运行的重要基石，也是企业在行业竞争中保持优势地位的有力手段。所以，加强内部控制制度建设是企业提升竞争力的核心手段。销售与收款业务是企业经营管理过程中的重要环节，其内部控制制度的有效建立，能够降低风险，使得企业健康、长远的发展。

一、销售与收款业务内部控制存在的问题

1、销售与收款业务内部控制环境薄弱

1）管理层重销售轻职能，风险意识淡薄缺乏信用管理部门是企业产生呆账、坏账的一个重要原因。很多公司一味的追求销售额的扩大，采用促销赊销的方式销售商品时，如果对客户信用情况没有严格审核，那么在客户资金压力较大的情况下，会延迟应收款项的回收，增加企业发生坏账的风险，甚至使企业面临财务危机。2）人力资源政策落后企业之间的竞争本质是人才的竞争，一个企业是否能稳定健康的发展，拥有一批高素质人才是其中一个重要因素。任何一个好的制度没有合格的人才都无法发挥它的效力，合理有效的制度只能与优秀人才相结合才能发挥它的最大效用。制定一个切实可行的规章制度并有效执行，对经济活动可以起到控制和监督的作用，对人事管理具有指导意义。但是当一个管理者没有相关的系统专业知识时，他对内部控制的真实内涵不能真正领悟，会很局限的把内部控制与内部会计控制等同起来，把内部控制与规章制度的制定等同起来，缺乏内部控制意识。

2、企业缺乏风险评估机制

公司的最终目的是盈利，不能盈利的公司是不能长久发展下去的。但是高利润的事件往往与高风险挂钩，当企业向高利润前进的同时也向各种各样的风险打开了大门，这些风险对公司的生存和发展会产生直接影响，因此，企业对各种各样的风险提高警惕，对风险做出识别和评估是非常必要的[2]。风险评估的作用在于把企业面临的各种风险进行量化，在它来临之前做好预防。

3、缺乏内部审计机构

监督是指对公司的内部控制设计与运行的情况进行监督检查，评价该体系设计和运行是否有效，从而找出内部控制体系存在的问题，针对存在的缺陷提出改进的措施，并评价改进后内部控制体系的有效性。为了实现企业内部控制体系是否健康运行，监督是必不可少的工作。企业必须对现有内部控制体系进行监督，才能及时发现制度存在的漏洞或执行不力的地方，发现之后及时进行改进，否则很有可能给企业带来不良影响，导致企业偏离控制目标。

二、销售与收款业务内部控制体系改进

1、销售定价

在销售与收款业务的内部控制体系里，价格管理是一项重要内容。企业应当建立销售价格控制制度，制定书面的销售价格管理文件，明确价格制定的权限，并通过严格的价格管理制度加以贯彻，以保证企业销售的有序进行和毛利率目标的顺利达成。首先，销售员在市场调研和研究了项目开发部等其他部门提供的信息的基础上，以成本为依据、以市场为导向、以效益为评价标准，科学制定销售价格政策和销售价格表，并严格控制销售价格的调整。其次，制定好销售目标后，交由公司销售经理审核，审核通过后，确定目标价格，然后交由财务部进行成本的测算。第三，销售部门应充分收集竞品信息，与本公司进行对比，然后销售部、财务部等相关部门共同讨论，提出销售定价意见，参与讨论的部门应在定价意见报告上签名。最后，销售定价需经过销售经理以及财务部的审核，审核通过后由总经理审批后方可执行。审批通过的产品价格表由销售部以及财务部保管，以便进行执行和监控。

2、信用管理

信用管理是管理者需要付出相当精力的一项工作，因为信用一旦失控，将会给企业带来坏账，进而降低企业的资金周转速度，影响企业账款的回收，吞噬企业的利润。公司应客观地评价自身对信用风险的承受能力，制定有效的信用管理政策，应积极开拓市场份额，对有购买意向的客户进行信用评估。设置统一、规范和完整的客户资信检查表，明确对所附资料的要求；对于信用检查表的真实性要明确责任人，同时由信用管理部派专人审核客户提交的信用检查资料是否真实、全面、有效；对于资信检查资料要定期更新，及时与信用客户进行核对，对客户的授信执行情况进行追踪监控。

3、销售合同管理

销售合同是客户及公司双方履约责任的书面依据。销售合同的管理应有明确的规定，对相关规定应规范执行，以强化管理和防范相关的风险。公司在于客户签订合同之前，应与客户进行销售谈判；销售合同内容必须完整，双方的权利义务条款要全面、清晰；销售合同文本或模板应由相关专业部门进行审阅并在合同审批表上签署意见。

4、收款业务

收款是公司在客户确定购买意向后与客户最终的结算环节。公司销售的方式，可以分为现销与赊销。判定两者的依据是在发货时，款项是否已收回至企业。首先，根据公司的销售政策，选择适合企业的首付方式，这样可以使回款有效地回收，减少资金风险。其次，对票据进行有力的控制，对票据的真实性、合法性进行检查，以防不法分子借此进行票据欺诈，同时，应收票据应由专人负责保管，并定期对票据进行盘点。最后，应加强对应收账款的控制，并且将应收账款的催收与销售人员工资挂钩，实行奖惩制度，对催收效果好的人员予以一定的奖励，对催收效果差的进行惩罚。

三、结论

销售与收款业务是企业日常运行中最为重要的一个环节，只有通过健全的内部控制制度对其进行监督才能够保证企业在竞争日趋激烈的市场中健康运行，并保持和不断提高自身竞争力。企业内部控制制度的建立和不断完善是企业发展过程中必然经历的阶段，也是企业健康运行和成长的必要条件。企业建立和真正落实完善的销售与收款业务内部控制体系后，可以有效减少货款呆滞、回收缓慢等问题的发生，有效降低企业需要承担的相应风险，为企业的健康和快速发展保驾护航。

作者:李振华 单位:西安培华学院

参考文献：

[1]王桂莲.基于现代系统的企业内部控制创新研究.北京:经济科学出版社,2011:19-21

第4篇：公司收款管理制度范文

企业建立客户信用管理，提高应收账款质量

应收账款是企业因赊销商品、产品、提供劳务而形成的债权，具体说是应向购货单位或接受劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。应收账款是企业市场竞争的产物，是企业拥有的、经过一定期间才能兑现的债权，因此，企业必须建立信用管理制度，加强应收账款的管理避免或减少损失的发生，保证企业经营活动的正常进行，提高企业的经济利益。

一、积极而有效的信用管理，可以极大地提高应收账款的质量，使销售资金的使用更符合公司的整体利益和全局管理，以求得“最低赊销成本”和“最大销售成长”之间的平衡。

二、积极而有效的信用管理，可以加速应收账款的回收，缩短公司现金周期，改善公司现金流状况，使公司在激烈的市场竞争中更有竞争力。

可以科学地测量客户的信用风险

预测信用风险的一个难点是，客户信用风险的大小难以度量。一般来说，客户反映给业务人员或企业的信息都是零散的、表面的，甚至是虚假的。这些信息与客户真实的偿付能力或信用风险有怎样的关系？一些销售人员仅凭有限的信息就匆忙做出一个近于模糊的判断，最终导致销售失败。企业实行客户资信管理就是要全面、准确、定量地预测每个客户的信用风险程度。具体来说，通过客户资信管理，将使企业通过如下几个方面实现对客户信用风险科学的测量。

一、保证客户信息的真实、准确 获得真实准确的客户信息是准确预测客户信用风险大小的基本条件。有时，根据客户真实的信息，销售人员直接就能够做出决策判断。比如，当获得反映客户资不抵债的真实财务信息后，销售人员很容易就可以做出拒绝赊销的决定。企业有相当一部份货款被客户拖欠，最初的原因仅仅是由于掌握的客户信息不真实，不准确。

二、客户信息的集中统一管理 要准确地预测客户的信用风险，企业应尽可能全面地掌握客户信息。在缺少客户资信管理的情况下，客户的资信信息大都分散在各业务部门，甚至垄断在销售人员手中，管理决策人员难以获得全面的客户资信信息。

企业建立什么样的客户资信管理体系

企业的信用管理体系应该包括授信系统和收款系统两个部分。授信系统是一种风险管理措施，而收款系统是在商业信用已经发生的情况下保证企业及时收回应收账款而建立起来的正式流程。

一、授信系统。第一，建立成文的信用政策。正式的信用政策能够给雇员和其他参与授信的工作人员重要的指导。虽然其详细程度因不同的公司而异，但有一个书面的政策确实可以帮助员工理解为什么、怎样和何时做出授信决策，并为员工提供详细的程序、规则等指导。首先，要确定信用工作的原则。为了增加销售，信用部门当然愿意授信于每位顾客，但要取决于公司为了增加销售而给予顾客的信用原则，即公司愿意承担多大风险。有些企业在授予顾客信用方面政策比较宽松，而通过强有力的收款系统来保证现金流，有些企业只给予最好的企业以信用。其次，规定信用部门的组织结构和权利。在这里，要规定报告的渠道和审批权的分配。第二，进行信用调查以及分析财务报表包括：调查被授信企业的历史和业务背景；分析该公司的财务能力和财务状况；预测该公司的财务前景；调查该公司过去的信用记录、名声。

二、收款系统。良好的收款系统有助于公司改善流动资金的状况、减少坏账损失的同时维持与客户的合作关系并增加公司的销售。收款系统作为企业总体信用政策的重要组成部分，必须要与企业的信用系统相配合。企业可以根据企业所在的行业特点、竞争状况和企业自身的财务状况选择信用系统和收款系统的组合。

实现对客户信用管理的职能化、专业化

在处理与客户的各类业务关系中，企业内部各部门往往是从自身的目标和利益出发的。因此，企业开展客户资信管理工作，如果简单地依赖于某一两个部门的兼职性和非专业性工作，往往达不到设计要求，甚至事与愿违。例如，以销售部门担负客户的资信评估工作，通常会过分强调客户的交易价值而忽视其风险性。另外，如果不是很专业性地对客户的各类信用信息进行深入、综合性分析，决策人员则往往对客户的信用风险做出经验性的或片面的判断，造成交易决策错误。

第5篇：公司收款管理制度范文

关键词：商品混凝土；应收账款；管理问题

应收账款，是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。商品混凝土行业面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，不得不对客户采用信用政策，提供信用业务。企业采用赊销，在扩大销售的同时也给企业带来了更多的收款风险及一系列的财务问题。因此，加强应收账款管理已经成为商品混凝土企业越来越重要的环节。

一、商品混凝土应收账款的特点及管理的重要性

应收账款本身存在收款风险和一系列财务问题，同时商品混凝土行业的特点决定了其应收账款的特殊性及其管理的重要性。

（一）应收账款对财务管理的影响

应收账款的增加，除了会增加坏账风险外，还会带来以下主要财务问题：

1.应收账款不断增加，会导致企业资产负债率增高。企业应收账款余额不断增加，一方面使流动资金出现短缺；另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营，企业在高负债率经营的情况下，以大量举债为生，进一步增加了企业的财务风险。

2.现款回收率低，贴现成本高，财务费用增加。赊销的目的是为了促进销售，但赊销常以增加资金使用成本为代价。很多商品混凝土企业为了能够及时收回货款，采用大量吸纳承兑汇票的方式，有的现款回收率还不到20%，其中承兑汇票超过60%，为了企业资金链不至于断裂，这些企业不得不承担高额的银行贴现息。

3.降低了资金使用率，使企业经济效益下降。企业的物流速度与资金回收流速度并不一致，会导致商品已经发出但货款不能同时回收。这是一种商品卖出，销售已经成立但没有资金进账的收入。这种情况下企业在没有实际收入的情况下仍然需要缴纳税款，占用了大量流动资金，会影响企业的资金周转，从而影响企业的经济效益目标。

4.盲目夸大企业经营成果及经济效益。应收账款会虚增企业的账面利润，我国企业会计准则规定收入确认基础是权责发生制，发生的当期销售（包括应收账款销售，赊销）全部记入当期收入。所以，企业帐面上利润的增加并不能如实增加实际的销售收入，应收账款一定程度上会掩盖所有者权益的真实性。

（二）商品混凝土行业应收账款的特殊性

商品混凝土行业应收账款的突出特征表现为收款周期长、风险大。一方面，从上游行业来看，混凝土主要原材料是水泥、河沙与石子等，有些供应商付款要求苛刻，比如水泥是100%付款，并且提价的的主动权往往在供应商；另一方面，对下游客户往往涉及工程前期垫资，通常合同上会写明对一个项目先垫资多少方量与多少资金（根据合同总金额商定）；回款按垫资期满后结算金额的的70%-80%付；封顶后尾款按6-12月平均支付。因此伴随着商品混凝土行业竞争的加剧，其应收账款的收款周期长、风险大的特征，相较于其他行业尤为突出。

随着不断扩大的建设需求，导致了商品混凝土行业的不断扩大，不少民间企业都纷纷抓住这一机遇，将资本投入到商品混凝土行业，造成了商品混凝土行业竞争加剧。并且各个商品混凝土企业为了努力在行业中提高竞争力，过分利用应收款项以企业信用为基础的这一特性，纷纷采用信用销售，使得商品混凝土行业的竞争优势抬高，进一步加大了应收账款的管理难度。

（三）加强商品混凝土企业应收账款管理的重要性

综合上述两方面，对于商品混凝土行业来说，应收账款是一项风险较大的资产，也是很重要的流动资产。如何加强应收账款管理，促进货款回收，对于商品混凝土企业防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。如果企业的应收帐款管理不到位，使应收账款无法收回，或应收账款回收期过长，将严重影响企业的资金链，甚至给企业将会带来致命的危机。一方面造成债务纠纷的产生，另一方面增加企业的成本，而部分企业本身的财务风险抵抗能力较差，将会给企业带来直接的打击。

二、商品混凝土企业应收账款管理存在的主要问题

目前商品混凝土企业在应收款项管理中存在诸多问题，突出表现在以下方面：

（一）应收账款管理制度不完善

首先是财会人员错误认为对个别不需要开具发票的建设项目不收取相应的发票凭证，就能为企业节约需要上缴的税款，却容易造成应收款项漏记，账面上反映不出实际的应收款项数据；其次是一旦出现建设单位没有及时支付货款，商品混凝土企业也没有发现这一情况，仍然向建设单位提供混凝土，更没有马上做出相应的应对措施，例如向建设单位催款等，这会加大商品混凝土企业的利益亏损；再有就是公司应收款管理部门与建设单位之间缺乏良好的沟通，导致财务部门没有做好坏账的准备；最后对应收账款的记账和核实工作流程缺少规范性。在签订合同时，没有仔细了解合同中的条例款项，合同中存在的漏洞也会使得商品混凝土企业的的利益受损。同时部门之间分工不明确，看似应收款项的管理工作是由财务部门负责，但是从合作单位的选择和合同签订的手续来看，又是由多个部门共同负责，容易出现分工不明确，不同部门工作任务重合等情况。

（二）企业员工管理制度的不完善

商品混凝土企业为了激励员工提高业绩，往往根据员工的销售量作为考核员工和奖励的依据，只对高销售量的员工进行奖励。但是财务人员负责应收账款的俱体数据处理工作，却没有明确的奖赏机制。对财务管理人员不重视，容易导致员工碌碌无为地工作，缺乏工作积极性，也因为不完善的员工管理制度导致了商品混凝土企业财务管理人员整体素质的低下。首先，会计人员对于应收款项的财务管理没有足够的重视，使得会计人员的作用没有在应收款项中发挥出来，造成了应收款项管理风险不易被及时发现或者处在一个看不见的状态，再有就是对于应收款项管理观念落后保守，方法没有创新，没有自主地把新型知识运用到管理应收款项中去，形成了知识的缺乏更新，造成知识结构不平衡。

（三）企业自身规避风险能力的低下

商品混凝土企业只有当建设单位拖欠款项时，才会引起企业对应收款收回工作的关注，而且只注重于催款工作，甚至还专门成立催款部门。这就说明当企业在出现了拖欠应收款项的风险时才会采取措施，所以在整个应收款项管理过程中一直处于被动状态。规避风险能力弱，没有积极借鉴和学习先进的财务管理科学手段，管理仍处于粗放型，缺乏与同行业的交流与学习机会，闭门造车。

三、加强商品混凝土企业应收款项管理的主要举措

（一）加强商品混凝土企业的信用风险规避

商品混凝土企业为了避免应收账款管理方面的风险，应该事先对风险采取较好的防范措施。例如行业中规定的公认的信用标准和信用额度，这样能有效避免不同的商品混凝土企业为了提高自身竞争力而滥用信用销售方式，应该实事求是根据自身具体情况来制定信用条件。商品混凝土企业可以向外聘请专业的信用评估人员，根据不同企业自身的财务情况，合作客户以往历史的信用使用情况，以及同行业中的其他企业的信用进行实际信用额度的评估；其次是商品混凝土企业内部，可以成立一个专业的信用部门。企业内部的信用部门主要针对合作客户的信用。对于不同客户应该充分了解合作客户历史的信用使用情况，并结合这些情况对未来在合作中可能会出现的应收款项的拖欠风险，以及如何较好的处理催款的问题，和双方合同中所能规定的最大的赊销垫资的数额，都能提供较好的参考，从而也能最大程度的避免风险。信用部门可以根据以往所合作过的每一个客户建立一个信用数据库，这样既能在合作时能充分了解对方的资信状况，又能为以后与该客户再次建立合作关系时，重复对客户的信用调查。与商品混凝土企业发生过合作关系的客户，不论合作工程项目规模大小，都需要严格的把该合作客户的信用情况记录在客户信用数据库中去。

（二）加强企业员工方面的管理

提高员工对于应收款项的财务管理观念，培养敬业精神。管理人员的职业素养和业务水平直接与商品混凝土企业的应收款项管理工作有着直接的影响关系。随着我国变化不定的社会主义市场经济以及我国相应制度的制定与改革，商品混凝土企业对于应收款项的管理方式也应当发生实质性的变化，也逐渐要求企业提高应收款项管理的专业性、技术性、综合性；企业领导应该培养出一支具有先进观念和专业管理手段的人员队伍。当务之急就是要先更新员工自我的专业知识水平，完善知识结构。商品混凝土企业应该建立专门针对管理人员的奖励机制，提高管理人员的工作积极性，更加重视应收款项的管理工作，并且激励员工把应收款项的管理工作重心放在事前预测估计、事中及时监督控制、事后反馈和核算三个主要方面。

（三）规范应收款项的管理制度

第6篇：公司收款管理制度范文

关键词:应收账款;管理;措施

中图分类号:F27文献标识码:A

一、应收账款现状及形成原因

据专业机构统计分析,我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上,远远高于发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠货款,特别是在宏观经济环境偏紧的条件下,客户受大气候影响,资金短缺、拖欠债权企业账款的现象时有发生。

(一)市场经济大环境的影响。随着市场经济的进一步发展,商业竞争日益激烈。企业为了能在激烈的市场竞争中获得一席地位,大量采用赊销方式,延长信用期,扩大赊销范围,造成应收账款日益增多。再有,企业之间“三角债”、“债务链”等问题还没有得到彻底的解决,成为我国企业进一步发展的沉重包袱,严重制约着经济的正常发展。

(二)企业经营观念尚未转变

1、一些经营者片面追求高收入、高利润,盲目赊销,忽视了对资金的流动性管理,忽视了资金作为企业经营“血液”的作用。应收账款的增加,减缓了资金的流动,久而久之,造成资金流枯萎,使企业陷入财务困境。

2、相关职能部门的责任不明确,考核不到位。在一些企业里,对营销部门的工作重心,一方面是开拓市场、提高市场占有率;另一方面采取销售额作为考核经营部门的指标,销售额与营销业绩挂钩的考核办法,使得营销部门只抓市场和销售,对销售回款则不重视。财务部门与销售部门在客户的欠款、回款信息方面未及时沟通,因此造成各部门的责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下。

3、收款考核制度尚未建立和完善。一些企业仅仅根据销售额指标考核营销人员业绩,而不考虑回款情况,造成销售人员为了追求好的销售业绩、获得高额奖励,盲目向客户推销,制造大量销售的假象,而不考虑坏账的风险,使企业经济效益受损。

二、应收账款对企业的影响

(一)降低了企业的资金使用效率,加速现金流出。没有现金流入的挂账销售收入势必产生没有现金流入的销售业务,各种流转税的上缴、年内所得税预缴、股东年度分红都占用了企业的流动资金,久而久之必将影响资金的周转。另外,应收账款的管理成本和回收成本也会加速企业的现金流出。

(二)形成坏账损失,影响企业经营业绩。坏账是企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失,称为坏账损失。企业对发生的坏账依法处理后,作为企业的一项经营发生的管理费用可冲减企业利润。

(三)夸大了企业经营成果。在以权责发生制为记账基础的前提下,发生的当前赊销全部记入当期收入,但企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入,从而虚增了账面上的销售收入,在一定程度上夸大了企业经营成果,增加了企业的风险成本。

(四)影响企业营业周期。不同期限逾期的应收账款的存在,使营业周期延长,影响了企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业现金短缺,严重影响了企业正常的生产经营。

(五)增加了应收账款管理过程中的出错概率。企业面对庞杂的应收款账户,如果不能及时了解应收款的动态情况以及应收款对方企业详情,造成责任不明确,应收账款的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回,该全部收回的只有部分收回,能通过法律手段收回

的,却由于资料不完整而不能收回,直至到最终形成企业资产的损失。

三、企业应收账款管理中的常见问题

企业财务管理是企业经营管理中的重要一环,而应收账款管理又是财务管理的重要环节之一,所以说应收账款的管理与控制是企业运营过程中必须重点关注与加强管理的重要工作内容。那么,要管理好应收账款,就要发现当前这项工作中最常见的问题。

(一)没有树立正确的应收账款管理目标。片面追求利润最大化,而忽视了企业的现金流量。一个很重要的原因就是对企业管理者的考核过于强调利润指标,而并没有设置“应收账款回收率”这样的指标。利润最大化不应是应收账款管理的目标,如果以利润最大化作为目标,可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收账款管理的总目标应以企业价值最大化为理念,不能忽视资金的良好周转。

(二)会计监督比较薄弱

1、没有建立应收账款台账管理制度,没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类,平时则没有对应收账款进行辅助管理。在企业回款好的情况下,基本能满足需要,但在企业回款不畅的情况下就无法满足管理的需要了。

2、没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。而现实中有的企业长期不对账,有的即便是对了账,也没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用。

3、未建立坏账核销管理制度。有些企业对没有收回的应收账款长期挂账,账龄甚至多达十余年,而这部分资产其实早已无法收回。

(三)没有建立完善的客户信用制度。营销过程中对客户资信的调查和管理对应收账款的回收具有很重要的作用。但该公司在商品销售过程中,往往在未弄清客户的资信程度的情况下,就急于和对方成交。这样虽然使公司销售额在不断攀升,但是反而会出现少赚钱或赚不到钱,甚至赔本的现象。例如,未对客户进行详细的资信调查,就给对方发货,待付款期限到时,对方无力付款,经调查才知该公司濒临破产,早已资不抵债了,结果给公司造成了巨大的损失,使公司的经营状况陡然下滑。

(四)缺少应收账款管理的直接责任者。应收账款的直接责任者并不仅仅指个人,还包括相应的部门。很多公司的应收账款的日常管理没有专人负责,没有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客户赊销产品或收回欠款的同时,没有专人对其应收款项进行及时增添或勾销。产生欠款后,催收工作没有具体的措施,一般是由产品销售人员负责催收,而销售人员的精力往往顾不过来;另一方面财务人员对应收账款的账龄分析不够详细,这样一来就不能及时发现问题,提前采取对策,尽可能减少坏账损失。另一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制,导致对损失的应收账款无法追究责任。

(五)成本控制不精细。应收账款是一种短期投资行为,是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。而任何投资都是有成本的,应收账款投资也不例外。这就需要在应收账款所增加的利润和所增加的成本之间作出权衡。只有当应收账款所增加的利润超过所增加的成本时,才应当实施赊销;如果应收账款赊销有着良好的盈利前景,就应当放宽信用条件增加赊销量,否则就减少赊销量。那么,与之相关的成本是一定要相应增加的,这就要求必须全面地计算与之相关的付现成本和机会成本。目前,我国很多的企业应收账款的管理基本上还是粗放式的管理,没有真正确立成本效益对比分析的精细管理办法。

四、加强应收账款管理的措施

(一)制定合理的信用政策。应收账款赊销的效果好坏,依赖于企业的信用政策,事前控制制定合理的信用政策,是加强应收账款事前控制、提高应收账款投资收益的重要措施。信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。

1、信用标准。这一标准决定了企业应收账款的质量。不能过严或过松,权衡收益与风险,严松适度。符合企业信用标准的客户,就给予赊销,反之就拒绝赊销。

2、信用条件。信用条件是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求,包括信用期限、折扣期限及现金折扣率。

3、收账政策。其措施通常分为三个步骤:一是对拖欠、拒付账款的客户今后不再提供赊销;二是通过信函、电话、传真或派人催收欠款;三是通过法院裁决。

(二)建立健全内部控制制度

1、认真做好赊销对象的资信调查。企业应广泛收集有关客户信用状况的资料,并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客户的信用品质。客户资料可通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料取得,也可通过与该客户的其他往来单位交换有关信用资料取得。在实际中,通常采用“5C”评估法、信用评估法等方法对已获资料进行分析,取得分析结果后应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为并对往来多、金额大或风险大的客户加强监督。

2、制定合理的赊销方针。企业可借鉴西方对商业信用的理解,制定适合自己的可防范风险的赊销方针。

3、建立赊销审批制度。在企业内部应分别规定业务部、业务科长等各级人员可批准的赊销限额,限额以上须报经上级或经理审批。这种分级管理制度使赊销业务必须经过相关人员的授权批准,将其控制在合理的限度内。

4、强化应收账款的单个客户管理和总额管理。企业对与自己有经常性业务往来的客户应进行单独管理,通过付款记录、账龄分析表及平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务繁忙,不可能对所有客户都单独管理,则可侧重于总额控制。信用管理人员应定期计算应收账款周转率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率,编制账龄分析表,按账龄分类估计潜在的风险损失,以便正确估量应收账款价值,并相应地调整信用政策。

5、建立销售回款一条龙责任制。为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销,企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任。同时,制定严格的资金回款考核制度,以实际收到货款数作为销售部门的考核指标,每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责。这样就可使销售人员明确风险意识,加强货款的回收。

(三)建立应收账款台账管理制度。财务工作处于企业中枢地位,财务工作好坏直接影响企业经济效益。为了降低应收账款,财务部门要制定各种行之有效的规章制度,以防范资金风险。

1、做好基础记录。财务部门和销售部门应分别做好各自的基础记录,包括企业对用户提供的信用条件、用户付款的时间以及目前尚欠款数额等情况,并进行定期的核对。

2、密切监控应收账款回收情况。财务部门可通过编制应收账款账龄分析表,定期对应收账款进行清理,密切监控应收账款回收情况。

3、加强合同管理,对债务人执行合同情况进行跟踪分析,防止坏账风险的发生。

(四)建立清收应收账款的专门小组,落实奖惩责任制

1、成立由公司经理领导的,由各业务部门共同组成的应收账款清收小组,明确清收小组各成员的职责。对到期的应收账款,应当及时提醒客户依约付款;对逾期的应收账款,应当采取多种方式进行催收;对重大的逾期应收账款,可以通过诉讼方式解决。

2、企业应落实内部催收账款的责任,将应收账款的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。每季度按目标任务完成情况进行一次奖惩兑现,年终汇总,按“谁经办、谁收款、谁拿奖”的原则,及时考核、及时兑现,让经办人员得到应有的奖励。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员,企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。

3、对于原经办人离开本单位的,接手人应承担该款项的清收工作,成为责任人。

(五)加强往来款项管理,做到债权、债务明晰,积极做好陈账清理工作。债权债务账目不清是陈欠款清理难度大的一个重要原因,我们要积极加强往来账的签认工作,做到往来款项清晰,债权债务单位明确。

(作者单位:陕西财经职业技术学院)

主要参考文献:

[1]毕飒.浅谈企业应收账款的管理对策[J].消费导刊,2007.8.

第7篇：公司收款管理制度范文

1、目的作用

为防范资金风险，保障资金安全，根据国家和公司相关规定，特制定本办法。

2、管理职责

财务部要按人民银行结算制度和公司有关制度规定，管好、用好银行结算的各类票据。确保票据的规范使用及其资金安全。本制度所称的票据主要指：银行汇票、本票、支票、银行承兑汇票。

3、银行汇票的管理

3.1银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人，特经异地办理转帐结算或支取现金的票据。

3.2本公司因需要异地采购物资，可使用银行汇票。申请办理银行汇票，应向签发银行填写“银行汇票委托书”，详细说明兑付地点、收款名称、用途等项内容。

3.3银行汇票一律记名：金额起点为500元，付款期限为一个月。

3.4收取银行汇票应审查以下内容：

3.4.1收款人或被背书人确为本收款人；

3.4.2银行汇票在付款期间，日期、金额等填写正确无误；

3.4.3印章清晰，有压数机压印的金额；

3.4.4银行汇票和解讫通知齐全、相符；

3.4.5汇款人或背书人的证明或证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相符。必要时送开户银行协助查证。

3.5银行汇票如解讫通知，必须由收款人或背书人同时提交兑付银行，缺少任何一联均为无效。并在有效期内及时送交开户银行入帐。

3.6必须妥善保管银行汇票，严防遗失。如果遗失，应立即向兑付银行或签发银行请求挂失。

4、银行本票

4.1银行本票分定额和不定额两种。不定额银行本票的金额起点为100元；定额银行本票金额为500元、1000元、5000元和1万元。

4.2银行本票一律记名。允许背书转让。银行本票的付款期为一个月。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。

4.3因对方要求，同城范围内的经济业务，可申请办理银行本票。申请办理银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，详细填明收款人名称。

4.4当收取银行本票时，应审查收款人或被背书人确为本收款，背书的银行本票应在付款期内，签发的内容要符合规定，印章清晰，不定额银行本票要有压数机压印的金额，并在银行本票背面加盖预留银行印章，要连同进帐单及时送开户银行办理入帐。

5、银行支票

5.1支票分为现金支票和转账支票。现金支票可以支取现金，转账支票不能支取现金，但可以背书转让。用于同城经济业务的结算。

5.2支票一律记名，支票金额起点为100元；支票付款期为10天。

5.3支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写，被涂改

冒领的，由出纳负责。

5.4支票大小写金额、日期、收款人不得更改。其他内容如有更改，必须由付款人加盖预留银行印鉴之一证明。

5.5出纳开出支票必须在银行账户余额内按规定向收款人开出。

5.6已签发的支票遗失，经办人员应立即向财务部报告，向银行申请挂失。

5.7出纳领购支票，必须填写“支票领用单”，并加盖预留银行印鉴。

5.8收取的支票，出纳应在有效期内连同进账单及时送交开户银行入账，不得拖延。

6、银行承兑汇票的保管与贴现

6.1收取的银行承兑汇票，应及时送开户银行查询验证，交银行保管。向银行索取保管凭证，连同银行承兑汇票复印件交会计进行财务处理。

6.2财务部要及时了解银行承兑汇票的验证情况，问题票据应及时通知经办人或付款单位。

6.3未到期的银行承兑汇票可申请贴现，贴现必须经经理批准。

7、其他规定

7.1财务部有权拒绝对验证有问题的票据出具收款凭证。

7.2对外签发支票管理按货币资金管理制度执行。

7.3空白支票及银行预留印鉴，由财务部长、会计、出纳分别保管，分开存放。相互制约，严防丢失。

8、考核

8.1票据延期进账的，发现一次扣责任人浮动工资10%，逾期的扣责任人浮动工资50%。

8.2未按办法要求验证，造成损失的一次扣责任人浮动工资20%。

8.3票据丢失不立即报告、申请挂失，造成损失的扣经办人、责任人浮动工资100%或调离本岗位或开除。

8.4未按要求保管、存放空白支票、印鉴的，发现一次扣责任人浮动工资10%。

货币资金管理制度

1、目的作用

为了加强货币资金的内部控制和管理，根据国家有关法律、法规，及公司相关制度要求，特制定本制度。

2、管理职责

主管财务经理对货币资金管理制度的有效实施及资金的安全负完全责任。财务部严格遵守货币资金内部控制规定，对每一笔资金收付业务进行实质性考核。提供原始凭证的经办人及责任人对交易的真实性承担责任。

3、货币资金内部控制规定

3.1实行钱账分管，出纳不得负责总账的记录。

3.2各种收付款均归出纳办理。

3.3现金收入、支出和保管由出纳负责，非出纳人员不得收取或保管现金。现金收入和支出必须立即记账，定期或不定期检查现金日记账并进行账实核对，不得挪用现金和以白条抵库，不得以个人名义公积私存，不得设立小金库。

3.4银行存款收付必须定期与对账单核对，并由出纳以外的人员编制或审核银行余额调节表。

3.5库存现金除日常周转（限额800元）需要外应解交银行，库存现金必须存放保险柜。

3.6发票、收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须进行登记。

3.7支票签发必须经财务部长、经理审批，并设置支票登记薄进行记录。所有付款只有经过审核批准后出纳方可支付。严禁出纳直接付款。

3.8一切收、付款必须凭证齐全，手续完备，严禁口说兑现。收付款业务完成后必须加盖收讫和付讫印章。

3.9所有与现金或银行收、付业务有关的人员都必须在相关凭证上签字，以备追溯责任。

3.10现金支付范围

3.10.1职工工资、奖金、津贴、个人劳动报酬。

3.10.2各种劳保、福利以及国家规定对个人的其他支出等。

3.10.3根据规定须发给个人的各种奖金。

3.10.4结算起点1000元以下的零星支出。

3.10.5出差人员必须随身携带的差旅费。

3.10.7因采购地点不固定、交通不便、生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况使用现金且金额超过0.5万元，实行联签制度，联签人员包括经理、分管经理、财务部长。

3.10.8业务人员因工作需要借款，实行备用金制度，最高额度为1000元。当调离岗位时应交回所借备用金。

3.11现金收入范围

3.11.1从银行提取的现金。

3.11.2收取不足转账起点的小额销售款。

3.11.3职工交回的多余差旅费等。

3.12银行账户及结算管理

3.12.1按照银行账户管理及公司的有关规定开立银行帐户。

3.12.2本公司的银行帐户只供本公司业务范围内的资金收付，不得出租、出借或转让其他单位或个人使用。

3.12.3现金使用范围以外的各款项收支都必须通过银行办理转账结算。

3.12.4办理转账结算，必须以合法有效的票据、凭证为结算依据，且收（付）款单位与出票单位应当一致。

3.12.5银行账上必须保证有足够的资金支付。不得签发空白支票、远期支票、空头支票。不得签发、取得没有真实交易和债权债务支票。不得无理拒绝付款。

3.12.6银行予留印签实行专人分管，财务专用章由财务部长保管，公用私人印章由出纳保管。严禁一人保管银行予留印章。

4、资金申请支付审批程序

经办人负责申请    经理审批     财务部长审批     会计处理

分管领导审核               出纳签发付款

5、考核

5.1未按资金申请支付审批程序进行，直接签发付款扣责任人浮动工资10%。

5.2违反货币资金内部控制规定其中任何一项，检查发现扣相关责任人当月浮动工资20%/次。

存货管理办法

1、目的作用

为规范本公司存货管理及其会计核算，按照国家和公司机关制度的要求，特制定本办法。

2、管理职责

财务部应严格执行本制度规定对存货购入、领用进行计价；对存货的盘亏、毁损和报废进行财务处理；保证存货总账与明细账，账账相符。本公司的存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、劳保用品、产成品。

3、存货增加计价的规定

3.1购进的存货，按照实际买价计价。

3.2盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价。

3.3货到单未到的存货，按照同类存货的实际成本暂估计价。待实际收到发票时，将发票与估价的差额直接作为材料成本差异处理。

4、存货领用或发出计价的规定

4.1所有存货的内部领用计价一律使用移动加权平均法。

4.2内部领用计价方法一个会计年度内不得随意变更，确有必要变更的，必须报经经理审批，并将变更的原因及其影响，在财务会计报告中予以说明。

4.3对外调拨、销售存货计价原则上不得低于购进存货的实际买价。特殊情况须经公司办公会讨论通过。

5、存货盘盈、盘亏、毁损报废的财务处理规定

5.1存货的盘盈、盘亏、毁损、报废必须报公司相关部、税务主管机会核实批准。

5.2盘亏、毁损和报废的存货，必须扣除过失人或保险公司赔款和残料价值。

5.3会计财务处理

5.3.1盘盈的存货，冲减“管理费用”。

5.3.2盘亏、毁损、报废的存货，扣除过失人或保险公司的赔款和残料价值后，计入“管理费用”。

5.3.3存货毁损属于非常损失的，扣除保险公司的赔款和残料价值后，计入“营业外支出”。

6、其他规定

6.1存货增减核算，必须凭入库单和领料单等原始凭证要素，内容必须齐全。不得以购代耗。

6.2生产中耗用存货必须真实，不得以领代耗。严禁不真实的耗用。

6.3低值易耗品、周转用的包装物领用摊销方法一律采用“一次摊销法”，仓库应对其进行实物辅助账登记。

6.4存货的实地盘点一年内不得少于一次。由财务部参与并监督实施，并保证账账、账实相符。

6.5财务部财务人员不得兼管存货的保管工作。

7、考核

第8篇：公司收款管理制度范文

关键词：国际合作；科研经费；监管

中图分类号：F27 文献标识码：A

原标题：国际合作项目科研经费监管制度探析

收录日期：2014年3月2日

党的十强调以全球视野谋划和推动创新，为新时期我国加快推进科技创新国际化、全面提升科技创新能力指明了方向。当前，科技创新与合作发展国际化趋势日益明显，越来越多的重大科技问题和挑战需要全世界共同应对，越来越多的重大科研项目需要国际社会通力合作，国际合作已成为加速科技创新的重要环节。

目前，国际合作科研项目经费的管理控制受到了各方面的广泛关注，国家一方面增加对科研项目资金的投入，另一方面也注重对资金使用的管理，如何使科研项目经费发挥充分的作用，取得预期效果。同时，也能增强承研单位的核心竞争力。基于这种认识问题的立场和观点，本文主要对国际合作科研项目经费管理的制度建设等问题展开探讨。

一、建立国际合作科研项目经费预算制度

建立经费预算支出和科研项目成果质量与绩效结合的预算目标管理制度。项目申报人在编制经费预算时，必须具体明确项目成果所要达到的质量标准、一定时期后的经济效益和社会影响等，并且与项目申请经费数量挂钩。如不能达到预算所确定的目标，政府科技管理部门或项目经费资助者应停止经费资助或采取其他惩罚措施，如限制科技项目申报等。

严格预算管理，实行专款专用。经费预算列支的项目和金额应当严格执行，但考虑到预算编制依据的变化，可允许单项费用支出金额在一定的幅度内上下浮动，但支出总额不得突破。特殊情况下需要对经费预算作较大调整的，应由项目承担人提出申请，报项目批准人或经费资助人同意。

自选或研究所下达的课题，经学术委员会讨论，研究所领导批准后，课题负责人应将开题报告书或协议书、合同书及批准经费的详细预算交研究所办公室办理立项拨款手续。

国内科研院所核定项目管理费用后，国际合作科研项目在核定的范围内，严格执行经费预算管理。严格在核定的经费指标内开支，项目负责人为经费管理第一责任人，经费支出由项目负责人审批后财务部核实，按照项目报销流程入账，按季控制分析使用情况，经费预算纳入科研项目的年度考核。

海外科研经费的预算管理主要是根据国内科学院下达的成本费用控制指示，执行和分解国内科研院所下达的管理费用计划、制造费用计划、基本投资计划。国内科研院所监督海外科研项目财务计划执行情况，必要时有权建议提出修正财务计划。

财务预算编制的必须全面贯彻执行国内科研院所的财务计划，努力完成各项科研目标。

二、建立国际合作科研项目的配套财务与审计管理制度

为加强对国际合作科研项目经费的财务管理和控制，强化财务核算和管理，促进科研项目规范运作和健康发展，结合国际合作科研项目实际需要建立国际合作科研项目的配套财务与审计管理制度。

（一）建立财务管理制度，重点完成经费的划拨、管理和资金风险控制。借鉴欧盟框架计划的实施过程并结合我国自有国情，整个项目实施分批划拨。其中，经费不直接划拨给项目申请人，而是通过项目协调人分配给项目申请人。同时，规定在项目协议中使用的银行账户必须用于项目资金，不能挪作他用。在整个项目周期内，申请人只能获得一次预付款项，其后每一阶段预付款都要根据项目执行方前一阶段的工作进展、专家的评估并得到批准才可支付。在资金划拨的控制和管理上，一方面主要集中在对各种项目财务报告的审批和核实上；另一方面是对经费申报后的系列风险控制上。为了尽可能地加强项目资金控制，对申请者提供的财务报告以及财务方法应建立严格的审查，包括要求申请者提交财务决算证明、财务方法证明、平均人力成本证明以及经费申报后的系列风险控制方法，一旦发现项目申请人有违规行为，将对其进行财务处罚。（图1）

为了规范项目资金和银行账户的管理，建立和健全财务内部控制制度，保障货币资金安全，加强对货币资金和银行账户的财务管理。

以资金管理为中心，正确处理财务关系。做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地筹集和使用资金，有效利用资源，努力提高经济效益。按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析考核工作。监督海外项目资产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。

建立财务管理制度，首先应加强海外资金和银行账户的管理，开立银行账户时应该先对拟选择的开户银行进行资信调查，包括银行的股东、经营业绩、在当地的影响，资信调查完成后，项目部应提出开户申请，向国内研究院报送《银行账户开户审批表》、《境外银行信息调查表》（附件）及相关资料，报送审批。国内财务部对拟开户单位的开户申请进行审核提出意见，报国内研究院领导审批。审核同意后，开立账户。海外银行账户的授权管理人严禁只授权一人管理，可以降低资金的管理控制风险。

库存现金应根据机构所在地的实际情况，确定合理的库存限额，并报国内科学院财务部核准。严禁超限额存放现金，库存现金超过限额，应及时送存银行。提取、运送大额现金要两人以上同行，现金应存放保险柜中保管，并设有专门的、且能保证安全的放置场所。

对于人员经费，应该报送人力资源部审核后发放，因现场需要的劳动竞赛奖及各种福利，报国内科学院批准后由项目部在核定的额度内掌握控制使用。

员工国际间出差的机票应向三家不同的票务公司询价，报销时发票、行程单、询价单（注明选择该航空公司的理由）交财务部审核。

（二）改革科技项目经费审计监督方法，实行绩效审计评价制度。建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。对监督检查过程中发现的问题，应及时采取有效措施，加以纠正和完善。

组织建立健全经济核算制度，定期检查财务预算执行情况，利用财务会计资料进行经济活动分析，研究解决执行中的问题，组织审核财务决算。

财会人员应当对原始凭证进行审核和监督，对不真实，不合法的原始凭证不予受理，对记录不准确，不完整的原始凭证应退回不给予报销。财会人员对认为是违反国家财务会计制度及分公司有关规定的财务收支，应制止与纠正，制止与纠正无效的，应向海外项目负责人提出书面意见，请示处理。

三、建立外汇经费管理制度，防范汇率风险

国际合作项目尽可能地约定使用人民币或主流货币结算。对美元或欧元应合理使用金融工具防范汇率波动带来的损失。外汇汇率风险应做好合同签订前汇率趋势分析；加强合同履约，最大限度降低海外业务应收款项。在项目所在地收到款项，应及时划回。划回的外汇应根据汇率的变化和支付计划判断是否结汇。

目前，国际合作项目越来越多，由此汇率风险成为面临的最大风险之一。作为进出口企业，如何选择合适的方式回避汇率风险已成为国际合作科研项目经费管理亟待解决的一个问题。鉴于此，国际合作项目经费管理应当采取汇率保值增值措施，尽量减少外汇汇率损失。

选择合适时机结汇。海外财务部应根据各职能部门及项目编制的资金收支计划，考虑欧元和美元的汇率走势，确定结汇时机和结汇余额。对于美元收款，尽量做到收款当天或隔日结汇，美元账户不保留大额款项；对于欧元收款，选择较高的价格结汇。从根本上解决汇率风险的途径是要求业主来承担汇率损失，和第三方协商采用签订合同当日的人民币对美元固定汇率结算合同价款，人民币升值的影响由第三方全部补偿。这个要求从目前来看并不过分。

四、建立配套的海外研发基地财务管控制度

在内部控制方面，采用统一的财务费用计算方法，从根本上排除由会计方法错误和不合规定而导致的问题；承担单位定期上报科研成果和财务状况，并提供有独立第三方审计员出具的审计证书。在外部监督方面，公开审计报告的内容、后续承担处理结果，甚至适当公开审计监督的工作程序，接受社会和大众的监督。在差旅费管理方面，遵照我国的《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》科学合理地制定本项目人员的差旅费制度。差旅费管理的目标不仅是降低费用，还要考虑增强差旅费管理的透明度和合规度，提高费用管理流程效率，科研工作者的积极性、创造性、安全感和满意度，是科研项目顺利进行的保证。一是应制定清晰明了的差旅费管理制度，并随环境变化（如航空公司、住宿服务、餐饮业政策或物价变动）及时加以更新；二是对差旅费管理制度进行改进，将处理差旅费用的流程标准化，使之可以及时搜集有关数据并全过程监督差旅费用；三是保证清楚地了解企业的差旅费制度，以避免在未被授权的领域内支出费用。

主要参考文献：

[1]全面提高财务管理水平促进集团经济快速健康发展――中国航空工业第一集团公司财务管理工作纪实[J].中国总会计师，2005.11.

[2]加强财务管理，加速企业发展――记中国航空集团公司副总经理、总会计师姚维汀[J].中国总会计师，2005.11.

[3]陈慧云.跨国公司财务管理研究[J].煤炭技术，2005.8.

[4]黄朴.企业集团海外拓展资金管理策略[J].财会研究，2005.5.

[5]李.论跨国公司资金融通的内部化[J].国际金融研究，2004.3.

[6]国家外汇管理局上海市分局课题组.跨国公司资金统筹管理模式与外汇收支影响[J].中国外汇管理，2001.7.

第9篇：公司收款管理制度范文

关键词：其他应收款项;强化管理

按照企业会计准则的定义，其他应收款项科目核算的是企业日常经营活动中，除主营业务应收款项以外发生的其他各种应收、暂付款项。在日常的经营活动中，其他应收款科目多反映和核算公司应收的各赔付款项、垫付职工的各类社会保险资金、职工借支的备用金、保证金等。但在实际工作中，如果企业的大量成本性质的借款长期在其他应收款科目挂账，对企业的经营管理和资金管理势必也会带来较大的风险和隐患。

对于其他应收款科目的核算在实际工作中，通常存在以下几方面的管理问题：

第一，通过其他应收款科目转移成本费用，调剂企业利润。按照准则定义，其他应收款科目实际发生的项目应该是企业暂时代为垫付的款项，该笔款项在一定时间内应该收回企业。但是在实际核算工作中，企业经营中发生垫付各类职工社会保险费用、产品生产的料工准备费、人工成本、物资材料等时有以借款方式在该科目中进行核算。按照会计准则权责发生制原则，当期应计的收入应当归集到当期，当期发生的成本应该反映在当期，才能真实地展现企业的成本开支状况、项目盈亏水平。如果企业在核算中，把反映企业垫付款项的其他应收款科目，用于核算企业成本和作为调剂利润的重要科目，将不能真实反映企业的经营状况，对企业的经营管理决策提供不真实、不可靠的数据依据，这将对企业的经营决策造成误导。

第二，通过其他应收款科目借支资金，企业资金管控失效。在企业经营管理过程中，资金的管理对企业的生存起着至关重要的作用。企业的资金支付应当以合理有效的真实采购合同、协议、票据等资料作为依据而据实发生，对企业的资金支付在业务真实性上才能起到控制把关作用。而在实际中，有的企业存在经营管理上，因生产工期开工时间紧迫、合同签订时间较长等原因，出现先付资金后补充合同、发票等原始支付依据的情况。在极大程度削弱了公司内部各个部门的业务审核监督把关职责，对公司资金支付管理带来极大风险，这种情况也使企业的内控机制不能充分发挥作用。

针对上述情况，有效地强化企业其他应收款的核算和管理，强化企业的内部资金管控，对真实反映和核算企业的各项成本、利润情况会起到积极的作用。根据企业生产管理的实际特点建议可从以下六个方面强化其他应收款项的内部管控：

第一，企业要建立明确的各类借款管理制度和办法，细化并明确各项经济业务的借款范围、借款条件、借款额度、借款手续和资料、借款的审批流程、借款的冲销规定等内容。要分别针对不同业务部门的人员给予培训和指导，要让各部门的经办人员明确借款的相关要求和制度规定。

第二，企业要对其他应收款科目核算的各类借款项目指定专人进行核算和清理，定期将借款明细情况报送给借款的部门和经办人员，使其明白自己未完结的借款事项，并按照规定的冲销期限及时办理相应手续。

第三，企业应该根据自身经营状况和资金承受能力，建立年末其他应收款项清零或一定限额下保留余额内控制度。一方面可以加快资金的回笼，避免因长期挂账而带来的其他应收款坏账;另一方面还可以及时归集当年度发生的成本费用，避免因时间过长出现票据、原始资料等的遗失，形成真实有效的财务信息。

第四，企业应该建立和完善借款专项考核制度，针对到期未及时归还借款的情况进行绩效考核和督促，促使相应的人员在工作过程中关注自身的借款归还情况。对完成较好的部门和经办人员可以通过绩效机制给予奖励;对完成不好的部门给予绩效的处罚，调动员工工作的主动性和积极性。