公司内控规章制度精选(九篇)

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第1篇：公司内控规章制度范文

简介：面对保险市场的进一步开放和日趋激烈的市场竞争，建立有效的内部控制制度是促使保险公司实现稳健经营和既定经营目标，防范经营风险的必要条件。加强和健全内控机制，建立健全内部监督体系，已成为寿险行业的共识。加强寿险公司内控制度建设的对策有：充分认识内部控制的重要性；明确内部控制与经营管理的关系；内控工作要与时俱进；强化对权力的约束；以人为本，全面提高全员的综合素质；建立健全内部监督体系。

内部控制是一种自我规范的行为，为实现既定经营目标，对内部各职能部门及工作人员从事的业务活动进行自我规范、约束、评价和控制的一系列制度、程序和方法，是对风险进行事前防范、事中控制、事后监督及纠正的动态过程和机制。为实现经营目标和防范风险，应建立良好的内控环境，即管理层高度重视内控建设，并努力创造符合实际与时俱进的内控氛围，不失时机地建立有利于控制风险的机制和组织架构，设置约束操作风险和经营风险的指标体系。近几年随着商业寿险公司经营模式的确立，内部控制建设明显加强，对防范经营风险、预防案件发生、依法合规经营起了很大的作用。但在具体实践中，由于一些商业寿险公司未能将内控制度建设作为经营管理的基础性工作和重要手段加以重视，导致内部控制制度中存在一些薄弱环节，使公司的经营管理水平受到制约。

一、目前内控制度建设存在的问题

（一）内控环境不理想

主要表现为：一是对内部控制建设的认识模糊，事前防范意识不强。一些管理者把内部控制建设理解为各种规章制度的制定和汇总，认为做了整章建制工作就等于建立了内控机制，而没有把内部控制建设作为内部管理的基础性工作加以重视，把管理与内部控制建设混淆，有的甚至把内部控制建设与发展和效益对立起来。

二是职责不清。对权力缺乏有效的监督约束，事中控制不力，使内部控制流于形式。从目前情况看，尽管许多商业寿险公司制定的规章制度和办法不少，但仍存在职责不清，特别是有些商业公司的各层次管理人员仍存在游离于内部控制之外的现象，形成较大的风险隐患。由于机制的原因，目前很少有人对权力范围内的业务行为造成的风险承担责任。事实证明，一些商业寿险公司目前存在的一些重大违规违纪甚至违法行为，多数是因为缺乏对领导的监督制约措施，以及管理人员违规越权造成的。

三是事后监督形式单一，无权威性，缺乏必要的连带责任追究制度。目前，一些商业寿险公司的监督检查主要是依靠自查和各类工作的常规检查；检查方法仍基本停留在传统的印章、单证、会计凭证和账簿的检查上，未能做到适时地根据综合业务处理及其延伸的推广应用而相应改进检查方法；在检查方式上，现场检查与非现场检查也相互脱节；加之长期的自查，碍于情面和“家丑不可外扬”思想的束缚，监督没有权威性，致使许多风险控制点成为“盲区”，得不到及时的发现和纠正。即便是上级公司的检查，由于没有严格的违规处罚措施以及连带责任追究制度，因此最基本的通报也是“隔靴搔痒”，不能切准要害；查出的问题采取大事化小、小事化了，使检查流于形式，起不到监督和威慑的作用，留下风险隐患。

四是内控优先的原则说起来重要，忙起来次要。风险评估体系不够完善。传统业务没有制订计量识别的标准；再控制机制薄弱，新型业务开办的同时没有及时建立起风险控制制度，内部制约出现断层，往往是等到出现了问题才去寻求控制措施，已得不偿失。

（二）制度落实打折扣

内控制度在执行和落实过程中大打折扣的现象依然存在，具体表现为：一是重制度、轻落实，造成有章不循，违章操作。常言道：没有规矩，不成方圆。但有了规矩，不去落实，即使内控制度制定得再严密，那也只能是纸上谈兵，制度本身的约束力和威慑力都会大打折扣。从近年来陆续查处的保险违规违法案件中反映出，不少“出事”公司，不是没有制定详细具体的规章制度，而是没有去认真执行和落实，让别有用心的人钻了空子、捅了漏子。究其原因，主要是来自上传下达中各级管理者对制度理解的扭曲和打折扣，以及执行者的责任心、自觉性和落实力度不够。

二是重效益、轻制度，无意之中造成内控“盲区”。实现利润的最大化是商业寿险公司的根本目标，也是其追求的最终结果；但利润的最大化离不开内部控制作保证，二者互为条件，相辅相成。然而，在实际操作中仍存在一些矛盾，如人力资源和岗位的合理配置，业务环节的流程和人力组合，操作环节和事后监督检查的科技投入等等，但由于强调高效益、减员增效紧缩人员，以及相互制约手段的滞后等因素，必然产生在内控制度落实上的实际困难，从而为有效防范差错事故等管理风险留下了隐患。

三是重开拓、轻管理。开拓与管理，从理论上各级领导都认识到必须两手抓，两手都要硬，坚持内控优先。但是，在实际操作中，往往是开拓在先，内控列后。例如：为了抢占保险市场，新兴业务先办起来再说，管理制度不能及时配套跟上，制度滞后造成管理上的真空。

第2篇：公司内控规章制度范文

[关键词] 内控制度；管理制度；融合

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 037

[中图分类号] F272 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）08- 0063- 02

在执行内控制度时，部分企业把内控制度与原有的企业管理制度人为隔离开来，分别运行控制，形成了两套控制管理程序和方法，甚至出现两者相互矛盾的情况，不仅增加了管理成本，也不利于企业统一规范管理。因此，企业必须从实际出发，对内控制度和管理制度进行梳理，兼顾两者的目标、程序和方法，使内控制度成为加强企业管理的有机组成部分，进而实现两者的融合统一，形成规范经营管理的强大合力。

1 内控制度与管理制度的内涵比较

内部控制是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2 内控制度与管理制度的区别

2.1 适用范围不同

企业管理制度是企业一切管理规定、流程、操作规程、岗位责任制、职能分工以及适用的法律法规、上级制度规定的总称，是对企业所有经营行为和社会责任的普遍规范。企业管理制度分上下层次，也分专业类别，是一个庞大、复杂的系统工程。例如一个中等规模的石化企业，光公司的管理规章制度就有8 300多个，内容超过百万字，可见规章制度涵盖的范围和幅度非常庞大，是企业正常运转的必要软环境。而内控制度适用的范围相对较小，一般限于大中型企业。初始的内控制度主要是控制与会计信息关联的一些业务流程，现在范围在生产、安全、人力资源方向发展，但与企业管理制度控制管理的范围比，内控的范围仅是其中与业务流程相关的一部分，范围相对较小。

2.2 侧重面不同

内控制度的概念是企业为保证会计信息的真实性，而对企业相关制度提出的特殊要求，侧重点在于与财务会计管理相关的管理要求。而企业管理制度是为了生产经营发展需要而逐步健全完善起来的，不仅限于财务管理，也包括生产、销售、安全等各条块制度，并涵盖企业不同管理级次的制度、办法和规程等，调控的范围是整个企业纵横交织的全局经营行为。

3 内控制度自身的局限性

3.1 内控制度的主要依据来源于企业管理制度

失去了企业基本制度，内控制度就成了无源之水，或者需要完善更庞大的制度体系才能达到控制要求。内控制度的关键控制点都是依据某项企业管理制度，每一项内控制度的业务流程均附有所依据的制度目录。内控制度是对企业业务流程和制度再造，是按照业务流程对相关管理制度进行系统梳理，对相关政策法规和规章制度进行串联，对重要职责权限进行汇总。

3.2 内控制度对执行人员素质要求较高

如果内部人员素质不高，不能很好执行，或者内部人员串通作弊、蓄意营私舞弊，将会导致内控制度失去应有的效能。

4 如何使内控制度融合于企业管理制度

4.1 选择高风险领域强化制度建设

企业的经营风险来源于市场、决策、经营、控制和法律环境等方面。企业应通过各类风险评估，选择风险较高、发生概率大的流程和环节，重点进行制度建设，以规范的企业规章制度防范风险发生。

4.2 提高内控制度与企业管理制度修订工作针对性

在企业修订管理制度时，应借鉴内控制度的严谨性、程序性、系统性优点，对于运行程序性制度，参照内控流程格式进行修订。笔者公司在修订管理制度时，参照内控制度，按照统一格式，制定各经济业务流程矩阵，使企业管理制度与内控制度在形式和要求上趋于一致。对于非程序性配套制度，制定各类制度的标准格式模板，统一制度名称规范、内容规范、格式条文规范等，使管理制度、业务流程矩阵、适用的法规依据3部分相互配合，组成制度体系，达到企业制度建设规范化的目的。

在修订企业管理制度过程中，还要积极吸取内控制度强化风险控制、经济业务与事项的信息沟通、检查评价、岗位分离与权限控制等好的做法，使企业管理制度完全适应内部控制和外部监管需要，完全满足内控制度的5项目标和其他管理要求，保证企业管理制度体系完整、目标明确、执行有力、控制有效、检查有度、考核到位。

在修订内控制度时，要充分依据企业管理制度的基本规定，既要避免与企业管理制度冲突，又要避免增加实施和控制成本。

5 结 论

强化内控制度是近年来世界性经营风险加大、社会诚信危机的结果，在一定时期内，强调内控制度具有一定的现实意义。但是内控制度毕竟只是企业管理制度体系的一个重要组成部分，把内控制度作为一个独立的制度体系，难免会增加制度执行的重叠、冲突与协调成本，这与执行内控制度的成本效益等5项原则不相吻合。通过优化完善企业管理制度，吸收内控制度的管理优点，完全可以满足内控5项控制目标的需要。因此，在修订完善企业管理制度的基础上，将内控制度融合于企业管理制度体系中去，集中企业制度管理部门的精力，去强化制度的执行力，是防范日益增大的生产经营风险的关键所在，也是企业发展壮大的必然需求。

主要参考文献

第3篇：公司内控规章制度范文

关键词：企业制度；建设管理

中图分类号：F279.2 文献标识码： A 文章编号：1001-828X（2015）010-000-01

规章制度建设是企业长期的基础管理工作之一，是内部控制体系贯彻执行的保障，同时它也是对企业各项管理工作和生产要素组合所做的规定，是企业成员必须共同遵守的办事规程和行为准则，是实现一切管理活动的手段和载体。为了加强制度建设，坚持“简明、实用、系统、高效”的原则，是企业加速推进制度建设步伐的根本。

一、一些企业制度建设管理现状

本文就制度建设情况对一些公司进行了调研，通过调研，这些公司在基于内控体系建设的情况下，已经建立了较为完善的规章制度体系。但从执行层面上看，存在以下问题：

（一）业务领域制度缺失比较严重

有效制度覆盖不全面，另有一部分制度在用，但没有以正式文件形式下发执行，缺乏一定的效力。

（二）现行制度缺乏统一的管理

由于管理权限分散，没有负责规章制度整体规划和综合管理的职能部门，各业务部门都可以独立地制度，不可避免地出现从自身业务需求出发考虑管理要素和条款内容的情况，导致制度的局部功能大于整体功能，没有形成管理的合力。

（三）管理层级多

从制度的制定与渠道看，大部分企业分为公司、公司机关、基层单位、生产单元等4个层级。各个层级制定制度的标准和程序不统一，公司级别的制度没有自己的制度程序，参照公文进行管理，基层单位和生产单元的制度在管理上缺乏统一的规范，编写和缺乏统一的标准。

（四）规章制度内容的可操作性不强

有的制度规定程序复杂，不够简洁实用，有的制度一经出台，长期不进行修订，不能支持实际工作。由于缺乏统一的管理，部分规章制度存在错位、交叉和职能真空。

（五）规章制度的落实执行不到位

规章制度一经出台，就明确了企业运营的秩序和规则，但由于相应的培训宣传不同步，违规违纪行为的查处监督机制不配套，导致制度的实际执行效力弱化，企业内部仍存在有章不循、有禁不止的现象，按章办事、依法合规的意识和氛围还没有有效建立。

针对以上问题，企业需要从全局出发，立足顶层设计，构建科学规范的规章制度管理体系。

二、立足顶层设计，建立科学规范的体系制度

整体结构：统领发展战略，强化顶层设计，集中强化管理，努力实现战略保障和法律合规功能。具体为：

公司层面：以《制度管理办法》为依据，加强制度的管理；

二级单位：主要作为总部制度的具体贯彻执行者，不再单独制度。

在制度的管理上，实现集中管理：进一步加强规章制度归口管理，严格把关管理程序。

（一）制定详细《规章制度管理细则》，实现归口管理

在制度的审查程序上，本着先立项再审核的原则，把好立项关。立项阶段：立项部门需要提出立项申请，说明立项的原因、依据等，经领导审核通过后方可立项。审查、审定与颁布阶段：首先进行冲突性和专业审查，其次根据制度内容进行专业办公会审查或经理办公会审查，为保证制度的效力，审查通过的制度以红头文件形式下发执行，使制度的设立过程更加严谨。

在制度的监督执行上，充分发挥职能部门的监察力度。业务部门可以每隔一段时间对照制度检查执行情况，是否按章行事，是否履行签字审批程序，是否做到了有效授权，同时也要定期检查制度是否跟得上形式的发展，能否满足企业内部管理的需要，需要根据实际情况对制度进行时时的修改；审计监察部门要充分发挥监察职能，对制度执行情况进行检查。同时以公司年度经营业绩考核为载体，对制度的实际执行效果进行客观记录和评估，以发现执行效果偏差。针对检查考核结果，对制度落实不到位情况进行查处，对规章制度本身的不足进行调整，实现规章制度的自我改良和完善，有效提高制度执行力。

（二）编撰《规章制度手册大纲》，构建科学化、规范化的制度结构体系

通过加强对各职能部门业务的综合分析，按照少而精的原则构建制度体系，并在相应制度结构上进行配套整合与优化，形成《制度手册编撰大纲》。

从结构设置上，《大纲》由“部分―篇―章”三层结构组成。

该制度手册编撰大纲将为公司搭建起未来规章制度体系的框架，为体系规范奠定基础。

（三）完善制度计划管理，确保清理整合工作有序进行

结合《规章制度手册编撰大纲》确定体系架构和规范要求，按照优化结构、完善体系、控制数量、提高质量的要求，结合自身生产管理特点，制定分阶段建设规划和目标，保证各项工作有章可循。

在制定制度计划时，要充分考虑以下几个因素：

1.逐一对照手册编撰大纲，结合各部室的职能定位，系统梳理现有制度，确认是否有遗漏的制度，是否存在职能真空的情况。

2.结合内控测试发现的问题，就流程涉及的需要完善和修订的制度列入制度建设计划。

3.公司领导在各类会议中明确要求建立或完善的制度内容；

4.年度重点关注的工作，尤其缺乏制度支撑或制度不完善的要列入制度建设计划。

（四）编制基层队管理（操作）手册，推进基层管理制度的结构优化

为有效解决管理体系多，基层负担重，岗位标准不统一、制度落实不到位的问题，在基层小队建立《基层队（站）管理手册》和《基层队（站）标准化操作手册》，按照简单、实用、标准化的要求，运用信息化手段，编制、应用两册，整合制度、流程、标准、体系、资料、表单等各项管理要素，进一步明晰岗位职责，建立统一的工作标准，切实减轻基层工作负担，实现岗位管理标准化、精益化、信息化。

通过制订《管理手册编制规范》和《操作手册编写规范》，由前期的“手册标准文本”向“手册管理标准”的转变，以此来推进基层管理制度的结构优化，切实简化基层管理制度。

（五）构建规章制度管理平台，借助信息化手段提升管理效率

传统的制度管理手段面临着制度查询不全、宣传不广、执行情况反馈渠道不畅通等问题，而且，制度审查人员对相关制度的内容参考难度较大。构建规章制度管理平台，借助信息化手段提升管理效率成为一种必然的趋势。

三、几点认识

（一）制度承载着公司的战略规划，承载着企业文化的传承，更承载着一种集权还是分权的管理模式，体现公司的管理意志，所以制度顶层设计尤为重要，特别是在新旧体系交迭、清理整合的关键时期，必须设计严谨，稳扎稳打，不能急于求成。

第4篇：公司内控规章制度范文

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审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

投行及中间业务审计岗

1.收集、汇总、分析片区内分行投行及中间业务领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位投行及中间业务领域背景资料，了解我行投行及中间业务内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展投行及中间业务领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理投行及中间业务领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上投资银行及中间业务领域工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

综合审计岗

（授信类）

1.收集、汇总、分析片区内分行公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位多个业务领域背景资料，了解我行多个业务领域内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个业务领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理公司信贷、零售信贷、投行及中间业务、贸易融资等多个业务领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；同时具有公司授信审查、信贷管理（贷后管理、放款审核等）、个人贷款审查、投资银行及中间业务领域、银行国际业务（国际结算、贸易融资等）中2个及以上岗位从业经历；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

财务审计岗

1.收集、汇总、分析片区内分行财务领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位财务领域背景资料，了解我行财务内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展财务审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理财务领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上财务工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

综合审计岗

（财务及其他类）

1.收集、汇总、分析片区内分行财务、会计、资金及同业等领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位多个领域背景资料，了解我行多个领域内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展财务、会计、资金及同业审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理财务、会计、资金及同业等领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上财务、会计、资金及同业等工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

IT审计岗

1.根据外部监管、内部管理及行业规范、制定IT审计业务规范；

2.根据年度审计计划要求，制定IT审计方案；

3.根据审计方案要求，实施现场审计，并根据现场审计结果撰写审计报告；

4.对现场审计中的重大审计发现进行风险提示，及时督促被审计单位积极整改，消除风险隐患；

5.对审计发现问题的后续跟踪审计相关工作；

6.对重大风险事件，及时进行跟进与报告；

7.收集、整理与分析信息科技系统建设、运维保障情况，撰写分析报告；

8.负责银监会信息科技非现场监管的日常报送；

9.收集、整理前沿技术信息，IT审计方法、工具、案例；

10.制定IT审计培训计划，编写培训教材，开展面授与视频培训参加内外部培训，提升业务水平。

1.全日制本科及以上学历，计算机专业类，年龄35岁以下；

2.具有5年以上银行业IT审计或信息技术部门（网络和信息安全）从业经历，有CISA或CISM证书；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计中心

（武汉、西安、沈阳、昆明）

非现场审计岗

1.制定非现场审计项目方案；

2.进行审计思路的收集、分析；

3.从事审计模型研发、验证、投产；

4.进行审计任务部署、疑点数据提取、整理、分析、验证及报告；

5.了解业务流程，掌握系统的数据结构；

6.根据模型研发和监控需要，提出数据获取需求；

7.结合日常工作，对非现场审计系统的改造、优化及升级提出建议；

8.制定非现场审计培训计划，编写培训教材，开展面授、视频培训及分级考试参加内外部培训，提升业务水平。

1.具有金融、数学、统计或计算机专业全日制本科及以上学历，年龄不超过35岁；

2.具有5年以上银行业非现场审计（包括模型研发、数据分析、日常监控及报告）或金融系统数据分析、统计从业经历，有CIA、CPA或会计师资格；

3.具有较强的模型研发、调查研究、数据分析和文字报告能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

公司信贷审计岗

1.收集、汇总、分析信贷领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位公司信贷领域背景资料，了解我行公司信贷内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展公司信贷领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理公司信贷领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上公司授信审查、信贷管理（贷后管理、放款审核等）工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

零售信贷审计岗

1.收集、汇总、分析零售信贷领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位零售信贷领域背景资料，了解我行零售信贷内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展零售信贷领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理零售信贷领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上个人贷款审查工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

贸易融资审计岗

1.收集、汇总、分析贸易融资领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位贸易融资领域背景资料，了解我行贸易融资内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求，实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展贸易融资领域审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理贸易融资领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上银行国际业务（国际结算、贸易融资等）工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差；

6.拥有跟单信用证专家（CDCS）或保理从业人员专家资格(FCI)证书者优先。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

资金及同业审计岗

1.收集、汇总、分析资金及同业领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位资金及同业领域背景资料，了解我行资金及同业内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展资金及同业审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理资金及同业领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上资金及同业工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部及审计中心

（北京、上海、深圳、成都、武汉、西安、沈阳、昆明）

会计运营审计岗

1.收集、汇总、分析会计运营领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位会计运营领域背景资料，了解我行会计运营领域内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.按照项目安排，实施审前准备阶段的审计方案制定，确定审计范围，开展非现场审计分析，选取检查内容及抽样，制定审计方法，撰写审计请示及审计预算，组织审计项目查前培训或其他专业化培训等；

3.按照审计方案要求实施现场审计程序，与被审计单位沟通，记录审计工作底稿；

4.撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

5.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

6.开展会计运营审计项目后续跟踪审计相关工作；

7.梳理会计运营领域内控风险点，补充、完善风险内控库。

1.全日制本科及以上学历，年龄35岁以下；具有5年以上银行从业经历，从事3年以上会计运营工作者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部

子公司审计岗

1.与子公司进行日常的沟通工作，参与收集、汇总、分析全行子公司管理领域重要审计信息、重大风险事件、典型案例以及被审计单位财务管理领域背景资料，了解我行子公司管理内控架构及岗位职责、风险防范措施；

2.参与子公司管理领域内控风险点的梳理，补充、完善风险内控库；

3.参与编写子公司管理领域审计指引、审计项目方案，确定审计范围，选取检查内容及抽样，制定审计方法，编制审计工作底稿，撰写审计请示及审计预算等；

4.按照项目安排，参与实施审前准备阶段的非现场审计分析、审计项目查前培训或其他专业化培训及现场审计工作；

5.参与或承担撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

6.复核、整理、上报相关审计项目档案等资料；

7.参与子公司审计项目后续跟踪审计相关工作。

1.具有硕士及以上学历，年龄35岁以下；具有3年以上金融从业经历，有从事审计相关工作经验和相应经济类技术职称者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

审计部本部

基建审计岗

1.与基建办进行日常沟通工作，参与收集、汇总我行基建项目信息、跟踪项目开发工程进度；

2.参与基建领域内控风险点的梳理，补充、完善风险内控库；

3.参与编写基建领域审计指引、审计项目方案，确定审计范围，选取检查内容及抽样，制定审计方法，编制审计工作底稿，撰写审计请示及审计预算等；

4.按照项目安排，参与实施审前准备阶段的非现场审计分析、审计项目查前培训或其他专业化培训及现场审计工作；

5.参与或承担撰写审计报告、审计简报、审计要情、审计专题等审计文书，编制相关附表的工作，及时、如实、完整、准确报告审计发现；

6.复核、整理、上报基建审计项目档案等资料；

7.参与基建审计项目后续跟踪审计相关工作。

1.具有硕士及以上学历，年龄35岁以下；具有3年以上金融从业经历，有从事基建审计相关工作经验和相应经济类技术职称者优先；

2.熟悉金融法律法规和商业银行经营和管理，掌握本行的各项规章制度，有一定的政策、专业水平；

3.具有较强的调查研究、综合分析和写作能力，能熟练操作办公软件，具备相应的计算机操作技能；

4.品行端正，无违规违纪记录；身体健康，具有较强的学习能力，较好的团队合作精神和沟通能力；勤奋踏实、吃苦耐劳、责任心强；

5.适应审计工作特点，可以经常出差。

 

截止日期：2016-02-29

第5篇：公司内控规章制度范文

关键词：内控 煤炭企业现状 建议

内控是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。实践证明，健全有效的内部控制可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。也就是说，内控是企业内部管理的一个重要组成部分，对企业的生存和发展有着重要的意义。多年来，煤炭企业在内控建设上取得了一定的进步，但随着煤炭企业科学技术、经营方式、投资领域的变化和发展，加上现代企业制度和法人治理结构的不断完善，现有的内控制度与企业的发展要求越来越不相适应，在一定程度上制约着煤炭企业的生产和发展。

煤炭企业是资源型企业，企业赖以生存和发展的基础是深达千米的煤炭资源储量，这就决定了煤炭企业关注的重点是如何增加煤炭地质储量、如何提高开采技术和如何安全生产。加之，近年来煤炭价格处于高位运行，煤炭市场供不应求，没有卖不出去的煤。这在一定程度上掩盖了许多煤炭企业当前发展的深层次矛盾和制约发展的问题，在外部环境有利的情况下，煤炭企业也应该苦练内功，狠抓企业管理和内部控制的建设。这也是煤炭企业应对将要到来的“冬天”的唯一办法，一个好的企业内控机制能使其发展壮大，反之一个落后的、不求上进的机制也可以拖垮一个企业。

当前，煤炭企业内部控制体系建设处于起步期，普遍存在以下几个主要问题：

一、重视业务轻视管理

由于行业特殊性，煤炭企业只有在有地质储量的情况下才能开采出煤。20世纪90年代，煤炭滞销，企业非常重视销售，进入新世纪以来，煤炭市场供不应求，价格摇摇直上，只要能生产出煤，就会有利润。这些因素影响煤炭企业只重视生产和销售，往往认为业务是龙头，过多的规章制度反而束缚了企业业务的发展，在内控体系建设中不够积极主动，从而忽视内部控制的整体协调，容易片面强调改革组织结构，忽视控制方式。

由于受计划经济时代思想的影响，《企业内部控制基本规范》及相应的应用指引和评价指引是财政部、证监会、审计署、银监会、和保监会联合下发的，从煤炭企业治理层、管理层到一般员工认为内部控制体系的建设是审计部或者财务部等职能部门的事情，他们从来不去关心内部控制的建设，过多的依靠职能部门去开展工作。其实，作为一个规模庞大、业务综合的内控体系建设，不是某一个或者几个部门能完成的工作。

二、重视具体规范轻视总体规范

煤炭企业虽然也建立了相应的法人治理结构，成立了董事会、监事会、经理层，并且董事长不得兼任总经理。但是由于煤炭企业的高层领导大部分都来自于煤矿主体专业，其成长历程很少有企业管理的经历，造成煤炭企业管理的重点是安全生产、而不是企业经营、内部后续管理，对现代企业法人治理结构中的制衡关系理解不到位。反映到企业内部控制建设上就是对企业的内部环境建设中的组织结构、发展战略等一带而过，过多的关心采购业务、资产管理等具体业务。试想一下，在一个治理结构不合理、企业文化缺失的公司，即使某些环节控制的非常好，也会出现“按下葫芦起来瓢”的现象，即内控失控的现象会层出不穷。

三、重视制度制定轻视流程执行

在现在煤炭企业中，不可否认，规章制度是企业管理行为中重要的一个环节，它也是企业内控建设中不可缺失的重要内容。但是，规章制度不等于内控制度。一个运行良好的内控体系，常常需要规章制度和业务流程的完美结合。只有通过业务流程的描述，企业才会发现那些是内控关注的重点。内控体系建设作为一项长期的工程，不是一蹴而就的。在煤炭企业中，有人认为内控既然这么复杂，不如制定一个万能的内控体系，在企业中可以一劳永逸地执行下去；还有的煤炭企业处于外部监管的需要，制定了名目繁多的内控制度，却疏于执行；更甚者，个别公司高层认为内控体系是约束公司其他员工的，自己可以凌驾与内控体系之上，给公司造成中重大损失。

四、加强和完善煤炭企业内部控制管理的主要对策

煤炭企业通过总结企业内部控制建设实践中的经验和教训，应该根据自身发展的阶段和业务规模的大小，结合当前国际、国内宏观经济环境和行业特点。在明确公司战略规划的前提下，确定内部控制的目标，通过全面分析公司业务状况，确定内部控制建设的重点，在各个业务部门配合下完成内控体系建设。需要关注以下几点：

（一）领导重视，全员参与

公司要成立以董事长为组长，各位董事为组员的内部控制实施小组，特别是审计委员会主任要实时关注内控实施，要充分体现内控的权威性和全面性。内控的实施虽然是国家行政部门要求必须做的，但是实施内控更是企业长久发展必须的，公司领导要转变观念，从要我做到我要做。在实施过程中，要实行不相容职位相分离，及实施内控和评价内部控制最好不是一个部门，即使是一个部门，也要由两部分人去实施和评价。现在企业中，为了赶进度，应检查，从外面找一个咨询公司，在一到两个月内把内控制度制定出来，然后再由他们负责评价，这与内控中的不相容岗位相分离是完全相悖的。

由于各种行业生产流程并不完全相同，国家在制定内控政策时，多是从经营管理的角度去约束企业，但是煤炭企业生产地点是深达千米的井下，这一特点决定其内控的特殊性。其内控涉及企业的方方面面，特别是生产环节，所以必须要全员参与，内部控制不是几个审计人员和财务人员在一起开个会，制定出一系列制度就能解决问题的，生产相关部门也应该积极参与进来。企业管理的实践证明，只有参与的才会感兴趣，内控体系建设与评价体系建设也是如此。通过参与，一线员工不但将最为熟悉的业务特点告诉内控制定者，而且他们知道哪些是控制关键点，在日后执行中，由于有自己的参与，员工执行的热情会很高。

（二）强化内部控制中的内部控制环境

内部控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，它是董事会、管理层和其他基层人员对内部控制的态度、认识和行动的反映，体现了企业的整体气氛，控制环境的好坏直接影响企业内部控制体系的贯彻和执行效果，进而影响企业经营目标及企业战略目标的实现。内部控制中的五要素中，内部控制环境是核心，建设效果对内控整体发挥着至关重要的作用。加强内控制度管理须首先完善内部控制环境，一则完善组织机构，即从煤炭企业规模、管理手段、涉足行业、市场环境的实际情况出发，革除企业内部管理层次过多、生产过程管理过细、办事环节过于复杂等弊端，建立科学合理的组织机构，并在此基础上，重组简化现有职能部门，提高各部门生产效率；二则领导者树立监督控制意识，企业内控制度建设是长期的也是比较复杂的。要求企业领导者必须承担起领导责任，以身作则，不要出现“管理当局凌驾”的现象，采取措施引导企业员工对内控持积极态度，激励员工形成企业发展的凝聚力，向同一个方向努力；三则完善企业文化，企业文化应该在借鉴和学习他人的基础之上，分析制定适合企业自身的企业价值导向，追求企业发展与员工发展的共同提升和两者利益的良性互动，减少内控过程中各控制主体与受控制对象之间的摩擦，促成良好的企业内部控制环境，将企业管理思想、经营理念充分融入企业文化建设活动中。

（三）重视内部控制的执行和完善

制定出一套相对完善的内控制度，在工作中不去实施和执行，等同于废纸一堆，所以内部控制关键在于执行。首先要加强培训，使全体员工了解内部控制的体系，让各级员工认识到自己岗位的职责，让他们知道自己该做什么、怎么做、如何与其他部门做好协调，提高内控的执行力度。其次对内部控制执行要有一套科学的考评机制，在年度目标责任书中要有量化，与薪酬挂钩，奖罚分明，充分调动各级人员的积极性，加强内部控制的执行。

在经济和科技如此发达的今天，唯一不变的就是变化。内部控制一般都是针对现有的业务而设置的，而且一旦设置就具有相对的稳定性。随着公司所处环境以及地质采掘条件的改变，企业的内控体系无庸置疑也应该持续改进。否则，内控将会成为制约煤炭企业发展的绊脚石。

内控的评价也应该持续改进，建立起日常监控机制，开展内控自查、测试和定期检查评价，发现问题要及时认定缺陷的层次，拟定整改方案和计划，按级次报相关管理层，督促整改。内审部门应当坚持“动态跟踪”的方式，持续地对公司内控体系进行监督，以适时评价内控体系，发现其设计和运行中的各种缺陷，为进一步改进和完善现有内控提下做好准备。

参考文献：

[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[M].北京：经济科学出版社，2010.

第6篇：公司内控规章制度范文

为强化制度的执行效果，创新体制机制，健全规章制度，强化监督，形成严格的按规章制度办事。财务公司要求各部门梳理出本部门相关制度的问责条款与制度清单，完善制度体系中相关问责条款，对问责条款进行修改完善，加大问责权重。做到用制度管人、用制度管事，体现制度的约束力和严肃性。

一是深化对制度执行重要性的认识，加强思想建设。在制度执行中，思想上松一寸，行动上就会散一尺。公司把落实制度规定与思想教育引导结合起来，增强制度意识，加强制度学习，使干部职工明确自己该做什么、怎么做，哪些不该为、违反有哪些后果，自觉做到知制度、守制度。

二是完善制度建设是推动制度执行的有效保障。公司多次召开专题会议完善制度体系中相关问责条款，明确完成时限和工作要求。各部门梳理出本部门相关制度的问责条款与制度清单，由风控部汇总各部门梳理出来的问责条款与制度清单，提交会议讨论；根据会议讨论结果对问责条款进行修改完善，公司审议通过后，形成制度发文，提高制度建设质量。

三是强化制度的执行力，严格监督和问责。把制度作为带电的高压线来落实，加强督导，提高约束性。对各部门制度执行情况进行检查，对发现的问题，该问责的问责、问责问到底，从而推动有关制度贯彻落实，真正使制度成为硬约束，而不是橡皮筋，提高制度执行的效率。

公司结合金融行业的特点建立健全内控制度，对部门落实监管责任不力、审查不严、对员工违反有关规章制度、不履行或者不正确履行职责、对问题整改工作落实不力的提出追责、问责。 

第7篇：公司内控规章制度范文

一、煤炭企业发展过程中的涉法事项

虽然煤矿企业面临的诈骗事件不多，但是由于涉及金额较大且时间较长，所以追缴难度比较大；煤炭企业的应诉案件在逐渐增多，已经出现上升趋势，现金的清回工作无法有序进行，主要表现在对损失的挽回方面；破产案件中用提债务异议的方式，直接免除支付对方价款的义务。

二、煤炭企业涉法事项原因分析

（一）法律知识及意识欠缺

签订合同时，没有综合分析买方单位的资信情况，犯罪分子利用企业急于销售的心理，设计骗局引人上钩。比如，浙江某公司曾经发生的合同诈骗案，公司的注册资金实际只有50万元，但是在签订合同的金额却高达千万元，在煤炭到货之后，便被该公司进行倒卖转卖，并且将货款私自占有，严重损害企业的经济效益；还有煤矿下属单位购买设备时，在异地就把全部货款付给对方，回来后才发现对方发过来的是报废设备，最后公安部门及时介入，才挽回了损失。

（二）企业诉讼意识欠缺

不少企业经营者认为，打官司讨债是一件不光彩的事，即使在债权堆积如山的情况下，仍然拒绝选择法律保护，这是法制观念淡薄的一种表现。煤炭企业诉讼意识欠缺，在企业出现债务问题时并不会直接考虑利用法律进行自身权利的维护。部分煤炭企业认为诉讼会破坏企业与企业之间的合作关系，有损企业形象，于是只能由企业的业务人员频繁追偿，一次次重复繁重而效果并不明显的无效劳动。

（三）企业规章制度不完善

健全完善的企业经营管理制度，是企业规范经营活动、加强企业规范化建设的重要手段。但在当前，由于企业管理制度引发的纠纷依然较多。煤矿企业的劳动用工合同、企业之间的合作合同等相关的管理规章制度不完善，直接影响煤炭企业经营过程中的法律风险。虽然，有些煤矿企业为企业的经济活动制定了相关的规章制度，但是由于规章制度的可操作性较差，导致规章制度无法在企业涉法事项中发挥真正的作用；规章制度本身的合法性、合规性不足，一些制度没有经过法规部门审核，存在与法规相抵触的风险问题。

三、煤炭企业涉法事项解决对策

（一）加强内控制度和法律审核程序建设

煤炭企业内部的规章制度以及法律是开展正常的生产经营活动的有力保障。企业为了更好的控制及约束自身运营过程中的法律风险，提高对企业涉法事项的处理效果，就必须加强对自身的内控制度及法律审核程序的建设。通过对煤矿企业制度与法律的进一步强化，更好的防范煤矿企业涉法事项中的法律风险，从而确保煤矿企业的有序进行。制度和法律虽然不能完全的杜绝违反规定的现象，但是它们能够起到警戒和职责划定的作用，每一个违反规定的人都要承担严重的后果，所以想要有效的防范风险，就要从严格的执行完备的内控制度出发。

（二）正确运用政策法律充分维护企业权益

首先，严把审查关，为了更好利用法律维护自身企业的权益，企业应该对其他单位收费的资格及过程进行严格把关；其次，加强对政策法律的运用，提高对争议收费的诉讼及行政复议等，从而提高对企业经济利益的保护力度。企业实行法律审核制度后，既有力抵制了违法违规收费行为，也有效防范了法律风险。

（三）坚持依法治企及依法经营

现代企业必须要坚定依法治企、依法经营的信念不动摇。依法治企、依法经营不仅是社会经济发展的必然要求，也是一个企业走向和谐健康有序发展的标志。煤矿企业在进行经营活动时，必须坚持依法治企、依法经营的原则，只有这样，才能够更好的提高对自身企业的约束力，提高企业经营活动的规范性与科学性，加强法律对企业发展的保护作用，只有这样，才能够更好的规避企业的法律风险。依法治企、依法经营是对风险最为有力的防护。而依法行事是与企业及员工的信用环境密切相联的，诚实守信不仅是企业无形的价值和资产，同时也是企业法律风险防范的绿色屏障。

第8篇：公司内控规章制度范文

从近几年广东地区发生的信用证骗汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件看，案件给国家带来的损失无不数额巨大，暴露出商业银行内控管理中存在的巨大风险。

内控管理的风险表现原因

1.外部竞争激烈导致经营风险增大

加入WTO后，随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。具体表现在：一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。另一方面，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。

2.制度存在的固有缺陷导致制度风险显现

一是制度空缺风险，商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点。没有规矩不成方圆，出现风险损失不可避免。二是虽有制度，但制度设计漏洞多，许多制度设计从方便自己工作出发，对方便客户和防范风险考虑的不同。三是有章不循，本来就不多且还存在漏洞的制度，在实际工作中也没有得到认真执行。有章不循、检查监督不力，是案件居高不下的主要原因。

还有一个致命的，就是人员风险。因为制度和体制是由人来设计的，各项工作也是由人来干的。但由于没有形成防范风险所要求的激励约束机制，员工队伍不纯，鱼龙混杂，并且员工专业水平不高，缺乏识别风险和防范风险的意识和能力，更易导致经营风险发生。

内控制度缺陷是银行风险存在的内部原因

1.内控制度的适应性不足

对内控制度的认识存在偏差，内控规章制度不健全，在理解上存在偏颇之处。仅认为内部控制是各种规章制度的制定、装订、汇总等整章建制方面的工作；还表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险较大。

2.内控制度的整体性不够

对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。对业务人员监督得多，而对各级管理人员监督得较少、制约力不强，内控制度缺乏刚性。

3.内控制度的权威性不强

审计资源配置效率低下，稽审职能和权威性没有充分发挥，内部审计部门没有完全起到查错防漏、控制风险的作用。

健全商业银行内部控制体系的构想

（一）内部控制的过程

内部控制制度的发展经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架等几个阶段。界和实务界对内部控制的认识尚不统一，多数人对其认识仍停留在内部控制制度和内部控制结构阶段。应该说，内部控制整体框架更为完善，具体体现在方面，在控制环境中增加对全体员工的诚实、职业道德和胜任能力的要求，并增加风险评估这一新的控制成分，强调单位要为实现目标相关风险，以构成风险管理的基础，而且将系统改为信息与沟通系统，扩大了信息系统和记录的内涵。

在公司制下，以保护资产和查错防弊为主要内容的内部控制，明显不能满足需要。这种内控职责不仅仅包括财产的安全完整和会计资料的真实可靠，还将促进单位贯彻其经营方针及提高经营效率纳入其中，这是公司治理结构对内部控制提出的新要求。因此，商业银行的内部控制构建思路是：明确各控制成分之间的相互关系，建立以控制环境为基础、风险评估为依据、控制活动为手段、信息与沟通为载体，监督与控制为保证的内部控制整体框架。

（二）实现有效控制的原则

1.管理控制的特点

控制作为组织管理的一项基本职能，主要是通过发挥“纠偏”和“调适”两方面功能，促使组织更加有效地实现其根本目标。其特点包括：一是具有明确的目的性，为实现组织目标而活动。二是具有整体性，从控制主体看，管理控制应成为组织全体成员的职责，而非管理人员的职责，这是现代组织中推行民主化管理思想的重要方面；从控制对象看，管理控制覆盖组织活动的各个方面，包括人、财、物、信息资源等，使各方面的控制能力能协调一致，达到整体优化。三是具有人性，管理控制本质上是由人来执行的且主要是对人的行为的一种控制。管理控制应成为提高员工工作能力的工具，控制不仅仅是监督，更重要的是指导和帮助。只有员工认识到纠正偏差的必要性并具备纠正能力时，偏差才会真正被纠正。

2.有效控制的原则

首先，有效的管理控制必须能够反映一个组织的结构状况并通过健全的组织结构予以保证，否则只能是空谈。其次，有效控制应突出重点，强调例外，找出和确定最能反映或体现经营成果的关键因素加以控制，根据偏差反映事态严重程度进行判断。再者，有效控制应具有灵活性、及时性和性的特点。内部控制体系应适应内外部环境的变化，具备及时纠正功能，同时要坚持适度性原则。为进行控制而支出的费用和由控制而增加的收益都直接与控制程度相关。控制系统越复杂，控制工作力度越大，只意味着控制的投入大，此时未必计划目的更易实施或实现。最后，控制过程应避免出现目标扭曲，避免出现“不是组织在运用控制职能，而是控制在束缚组织”的控制功能障碍。

（三）构建“以人为本”的内部控制管理体系

1.以“人本主义”作为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。具体表现在内部环境的控制，包括领导班子与组织机构控制、人力资源管理、安全保卫及法规管理、信息系统控制等方面，既要重视正式约束的建设，也要充分考虑非正式约束的作用。从内控管理降低银行风险的角度看，好的非正式约束有助于人们价值观念、道德规范的形成，自觉约束人们的行为，减少制度对其的强制性。从而节约银行运行中处理磨擦的费用和正式约束制度成本的支出，避免出现再好的正式约束制度由于没有非正式约束的配合导致“好看不中用”尴尬局面。

为此，首先要建立内部控制管理理念，也就是风险控制思想。银行每项业务都是伴随着对风险的、评价、监控、转移、分解等处理方式展开的。内控管理是银行提高核心竞争力的重要手段，关系到银行的生存和，要使全体员工都要有这样一种理念，作为组织行为的共同指导思想，促使由决策层、执行层和监督保障层共同构建的风险内部管理体系充分发挥相互制衡作用。再者，要建立合理的内控管理激励约束机制，充分实现内控制度管理的多元化目标。作为制度建设者、执行者的人，是内控管理的基础，只有充分发挥了人的能动性，才能激励其自觉实现内控管理目标。

2.以“风险评价”为依据，通过建立内控评价管理办法推动内控管理工作有序开展。

（1）制度建设评价标准

内部控制制度建设评价标准，首先要遵循国家的监管政策法规；二是遵循“控制论”的基本原理，既要具有完整性和有机结合性，又要以“有效控制”为原则，通过对信用风险、市场风险、操作风险等有效监测分析、有效控制银行经营活动；三是遵循技术的程序化和化原则，将内控资料规范存储和积累，便于监测、分析和评价工作的顺利开展。

（2）制度执行评价标准

内控制度执行评价标准包括内控环境、内控风险识别、内控活动的有效性、内控信息的交流反馈。一是内控环境标准，包括：内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的作用程度是否达到预期目的；各级管理层的内控意识是否牢固树立；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；内控管理层和监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别标准，包括：内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，各级管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性标准，包括：银行的每项经营和管理是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息的及时反馈标准，包括：是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即内控系统岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内控职责，达到内控的预期效果；内部控制系统当中每位员工和每个内控管理部门所负有的内控管理信息的交流职责、交流渠道、交流方式、交流时间是否真正明确；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

（3）内控制度保障评价标准

一是是否建立和设置了适时跟踪评价反馈内控情况的渠道和工作程序以及组织保障措施。二是内控体系中各个职能部门之间的内控制约关系是否建立和运转有效。三是内控制度的缺陷是否得到及时的发现和纠正。四是随着银行业务的不断拓展和品种的创新，内部控制制度、程序和政策是否得到了及时的调整、修正和完善。

第9篇：公司内控规章制度范文

【关键词】内部稽核 内部控制 公司治理

一、寿险公司目前内部控制制度存在的问题

1、领导层认识不到位,内部控制重视不够。一些寿险公司管理者把内部控制建设理解为各种规章制度的制定和汇总,认为做了建章立制工作就等于建立了内控机制,没有把内部控制建设作为公司内部治理的基础性工作加以重视,把公司治理与内部控制建设混淆,有的甚至把内部控制建设与发展和效益对立起来。于是导致传统保险业务没有制订计量识别的标准,新型保险业务开办的同时又没有及时建立起风险管控机制,使得内部制约出现断层,等到出现了问题才去寻求控制措施,已经于事无补。

2、有章不循违章操作,内部控制陷入盲区。由于在上传下达中各级管理者对内部控制制度理解的扭曲和打折扣,以及执行者的责任心、自觉性和落实力度不够,致使不少寿险公司在内控制度的执行和落实过程中有章不循、违章操作,使内控制度本身的约束力和威慑力大打折扣,导致保险违规违法案件频现。同时由于一些寿险公司重效益、轻制度,片面追求经营业绩,只注重在发展业务上下功夫,而忽视了对制度执行的监督检查,造成内控陷入“盲区”,造成利润的最大化和内部控制制度执行的矛盾和冲突。

3、缺乏有效监督约束,内部控制流于形式。各家寿险公司制定的规章制度和办法不少,但单位负责人的经济活动从内容到形式几乎都游离于内部控制之外,不存在监督,或者放弃了监督,形成较大的风险隐患。而且由于机制的原因,目前很少有人对权力范围内的业务行为造成的风险承担责任。事实证明,一些寿险公司目前存在的一些重大违规违纪甚至违法行为,多数是因为缺乏对领导的监督制约措施,以及治理人员违规越权造成的。

4、员工培训相对薄弱,内部控制未入人心。疏于对员工思想政治、职业道德、法律法规等方面的教育培训,使不少员工对内控制度不熟悉、不了解,在执行过程中产生无所谓的思想,也是造成近年来寿险公司差错事故、违规违纪案件频发的重要原因之一。此外,公司综合处理业务系统、信息系统和其他新系统投入使用以及陆续升级,相应规章制度未能及时更新,仍沿袭以前的内控制度。当各种新情况、新问题接踵而至的时候,业务培训和业务辅导又发生脱节,相应业务文件、制度及办法传递相对迟缓,使部分营业网点的内控和经办人员产生抱怨情绪和逆反心理,从而工作不扎实、不细致,工作质量不高,影响了内控效率,导致客户投诉现象时有发生。

二、内部稽核与内部控制的关系

1、内部稽核的主要内容。根据国际内部稽核协会IIA(1999)的定义:“内部稽核是一种独立客观的确认及咨询活动,用以增加价值及改善一个组织的运营。它协助一个组织通过系统化和规范化的方法,评估及改进风险管理、控制及治理过程的效果,以达成组织的目标。”现代企业内部稽核工作主要包括:财务收支控制活动稽核、经济责任控制活动稽核、经济效益控制活动稽核、内部控制制度及控制活动有效性评估、明晰产权的稽核、其他专案稽核等主要内容。保险公司内部会计稽核包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序。内部稽核的职责包括:评估会计、财务及其他业务活动的控制是否符合充分、有效、经济的原则;激励各阶层对企业政策方针及作业程序的执行,并考评其遵行程序;保障资产安全,避免资源的不经济使用;增进企业会计、统计与其他业务资源的可靠性;评述各部门的绩效;针对现状,提供改进作业与增进效能的建议。

2、内部稽核与内部控制的关系。(1)内部控制与内部稽核是公司治理的基础。就企业的营运而言,内部控制和内部稽核是“一体的两面”,一是自省,一是外检。作为内部控制制度,是公司经营管理层的自发;而内部稽核则是独立于各项经营管理控制活动之外,是对其他各项内部管理控制过程与结果的一种再控制。公司治理的主要目的之一在于强化企业的内部控制与内部稽核监督机制,并加强企业财务信息揭示功能,以提升企业整体竞争力。内部控制制度需靠全体员工的配合与执行才能发挥应有功效,这其中就应赋予各部门主管制度落实执行的管理之责,应建立各部门对日常制度的执行效益,建立评估及检查机制,这样才能规避潜在风险的发生。当内部控制与内部稽核制度建立完善后,公司的财务报导质量自然就会提高,公司的治理与经营可以由人治管理迈向制治管理的境界。

(2)内部稽核是内部控制的重要组成部分。内部稽核监督位于内部控制整体架构最顶端的重要位置,是内控系统的特殊构成要素。内部稽核在内部控制中虽属于监控要素范围,但其自身就是一种控制,是内部控制不可或缺的重要一环,是内部控制执行成效的评估机制,属于内部控制中的“自我控制”部分。它按照内部控制的目标要求,通过内部控制制度为其制定的稽核程序和方法及要完成的任务、达到的目标,协助单位最高管理者监督内部控制政策和程序的有效性,根据评估、修订过程及异常事项的持续改善来建立优质的控制环境。

(3)内部稽核是对内部控制的再控制。内部稽核的范围包括全盘作业活动,并不限于传统的财务或会计事项,它在组织与作业上都具备超然、独立的地位,它独立于各项经营管理控制活动之外,代表管理阶层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行客观评价,是对其他各项内部管理控制过程与结果的一种再控制。

(4)内部稽核和内部控制密不可分。内部稽核和内部控制对于企业风险管理而言是相辅相成、缺一不可的。没有健全的内部控制制度作基础,内部稽核活动就无法开展;没有良好的内部控制,会计、财务信息会出现失真,管理人员责任会不明确,企业经营管理会出现混乱现象等,不但影响内部稽核工作绩效,同时更加大内部稽核的风险,从而制约了内部稽核的发展。同理,内部控制需要内部稽核,没有内部稽核对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度的评审和进一步完善强化内部控制的建议,内部控制也只能原地踏步,造成与现实不符、效果不佳、甚至形同虚设,或因内部控制的局限性,给不法之徒以可乘之机,造成控制活动异常或导致失控。

三、加强内部稽核,完善寿险公司内部控制制度的措施

1、以风险为导向,加强对内部控制及业务流程的稽核。通过开展内部控制评价,确定各寿险公司的内控管理水平和各种业务的风险程度。在此基础上,确定稽核重点、稽核频率和程度,有针对性地开展内部控制制度执行情况的检查,并重点对内部控制的环节进行稽核,及时发现内部控制的疏漏,对稽核中发现的问题从制度规定、经营机制等方面认真查找原因,挖掘出隐藏在问题表象后面的经营管理“盲区”。

2、利用计算机稽核软件开展现场稽核,提高稽核的效率和质量。利用计算机专用稽核程序和方法对数据库中各种账簿进行审查分析能够有效提高工作效率。运用计算机稽核,不仅数据来源全面,而且可以查询到每个网点、任意时间的数据,使稽核范围、覆盖面得到有效扩大,有利于提高稽核工作的全面性及工作效率,有利于降低稽核成本。同时,还通过计算机稽核捕捉一些可疑科目,如损益、存款等科目敏感日期的账户异常变动,为现场稽核提供抽样依据,增强稽核监督的针对性和威慑力。

3、开展“参与式”稽核,增强内部稽核工作的有效性。采用“参与式”稽核方式的内部稽核就是指在确立稽核项目前,内部稽核部门与从有关业务部门中抽调出来的从事该项业务的人员一起,共同对主要经营项目的管理过程进行风险评估、风险定性,以确定稽核的内容、范围、频率,从而使内部稽核更有的放矢。在整个稽核过程中,稽核人员与被稽核单位共同分析发现的问题和其形成的后果,探讨其产生的原因,商定可行的改进措施。在出具的稽核报告中,不仅仅是指出问题,而是着重指出问题产生的原因和可能造成的后果,并提出建设性的改进措施。这种“参与式”的稽核,既能够突出稽核的重点,也能够增强内部稽核工作的有效性。

4、加强对内部稽核人员的培训工作,提高稽核人员素质。目前大部分公司仅有兼职内部稽核人员,无法保证内部稽核工作的正常开展。稽核工作的特殊性决定了稽核人员必须有较高的业务素质。各寿险公司应建立稽核人员后续培训制度,组织开展培训,以保证稽核人员的专业胜任能力。对内部稽核人员的培训可采取培训与自学相结合的措施。首先,要进行系统性的业务培训;其次,要鼓励内部稽核人员通过自学参加社会考试,取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格。

5、强化稽核部门自身建设,提高稽核工作质量。一是健全规章制度,规范稽核操作规程;二是加大后续稽核力度,切实提高稽核成果的运用程度;三是实行稽核人员准入制度,建立稽核机构和人员的激励机制,使稽核人员责、权、利相结合,从而调动稽核人员的工作积极性,充分发挥其应有的作用;四是完善稽核工作制度,规范操作程序,建立健全考核机制,加强考核,保证稽核工作的顺利开展;五是实行稽核责任追究制,建立稽核项目主审负责制,明确稽核风险。

6、拓展内部稽核的范围,提高稽核质量,从整体上推进寿险业经营水平和经济效益。要以经济效益为导向,努力探索寿险公司经济效益稽核的方式方法,将过去那种以合规性稽核为主的模式逐步过渡到以“管理+效益”稽核为主的模式,从而促进寿险公司加强资本约束、完善风险管理、提高经济效益,从整体上推进行业经营水平和经济效益,同时达到提高内部稽核附加值的目的。

(注:本文系湖南省科技厅软科学研究项目《寿险公司内部会计控制规范与监管技术》阶段性成果,课题编号:2008zk3190。)

【参考文献】

[1] 方力:我国寿险公司内部控制监管研究[J].保险研究,2007(4).

[2] 何绍恩:完善企业内部财务稽核浅探[J].财会通讯(理财版),2008(8).

[3] 井正萌、田晓光:寿险公司内部控制建设现状及建议[J].西安金融,2006(3).

[4] 王飞、侯贝贝:商业银行内部稽核的有效性研究[J].新金融,2006(10).