公司财务部门管理规章制度精选(九篇)

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第1篇：公司财务部门管理规章制度范文

名不副实，财务功能未得到有效发挥。

关键词：公司财务，会计，管理

企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，是组织企业的财务、资金活动，处理企业各种财务关系的经济管理工作，是企业资金发展到一定阶段的产物。但是目前中国企业的财

务管理还是存在一些问题，经过多年的实践工作以及理论研究，我认为公司财务主要存在以下几个问题：

一、混淆会计与财务

会计是国际通用商业语言。会计机构的主要工作是会计凭证的整理和会计信息确认、基本会计账户核算、成本计算、利润和税收的结算与解缴，以及资产账务登记和管理等，

主要是这五个方面。会计机构的主要职能或功能，则是财务信息的反映、监督和制度控制，随着企业信息化进程的加快，会计工作电子信息化程度日益提高。计算机工作方式越来

越替代会计人员手工工作方式，会计机构规模和人员趋向缩减和外包。但是，当前很多企业依然是计算机核算和人工手工核算双轨制，这就极大地浪费了人力物力和有限的资本。

财务机构的主要工作是组织财务活动，处理财务关系。具体说，就是筹集资本与资本结构设计管理、投放资本和资产定价管理、资本耗费和成本控制的管理，销售收入和现金

流量的组织与管理，利润分配和股利政策设计，以及公司股权治理结构规划管理，主要是这六个方面。随着市场经济的深入发展，以及人们对财务管理和资本时代认识的加深，公

司财务工作越来越受到人们的关注。但是很多公司还是把财务部门跟会计部门混淆，设置的财务部门没有发挥出自身的优势，在一定程度上浪费了企业的资源，这一问题需要引起

企业的重视。

二、对财务功能不了解

有些企业虽然可以弄清楚财务与会计是不同的管理工作，但是对会计组织之外的财务机构的功能是什么却不是很了解。那么，财务的功能到底是什么呢？通过对公司财务的功

能描述，以及我在实质工作中对企业经营系统里的大量财务现象的观察和研究，获取了大量有关财务活动变化而使企业经营系统发生改变、企业生命周期阶段发生变化的信息。因

而我得出结论，公司财务系统主要有三个功能：1维护企业经营过程持续运行。财务机构向采购人员提供资本购买原材料和设备、对投资项目进行成本和效益评价、向银行借款，以

及回购股票阻止股价下跌等，都是财务系统的作业为实现企业目标而改变企业经营现状的功能表达，这些都属于财务维护企业经营过程持续运行的功能。该功能是任何企业的财务

系统固有的客观存在的，它不依财务经理的意图而改变。当然，财务功能的体现，需要财务机构及其业务即财务系统的形成、受作用的企业活动，以及财务经理的操作等多方面的

配合。财务跨时间配置资源，主要是对该功能的描述。2发现有价值的资源。财务机构对市场经济里的资产定价，对资产组合的收益和风险进行计量、评估，财务机构参与行业价值

链活动，建立财务战略联盟，以及市场订单的开发投资等，都是财务机构及其业务发现有价值资源的功能体现。3通过组织和实现现金流量，创造经济价值。财务机构从资本市场上

购买股票、债券和基金，吸收新的股东改变公司治理结构，财务机构发明技术资本、信息资本和知识资本等新的财务要素，开发期权工资、定向股票和可转换战略债券等新的财务

产品，修改和制定新的财务制度，以及制订新的税收筹划，改进财务机构组织设计等，都可以为公司创造新的现金流量和和资源价值。

三、公司财务系统设置不合理

公司财务系统是企业系统的组成部分，而公司财务系统又可以分为若干子系统，子系统还可以继续分解，直到再不必分解的组成要素为止。系统、子系统和单个要素，都有自

己的功能。财务功能的表达应该能够描述财务系统各个层次的功能。因此，财务功能表达的准确程度，与公司财务系统建立的科学化有关。显然，财务系统的存在和财务机构的设

置是财务功能得到发挥的基础。

财务机构设计的依据是财务结构和企业系统的实际情况。财务结构是财务系统内诸要素之间的相互联系和相互作用方式。财务系统包括财务理论规则、财务机构、财务人员、

财务作业和财务媒介等要素，这些要素的总合即为财务系统。由于财务系统的先进程度和复杂性决定财务结构的质量，所以，财务系统的设计和改进是财务管理的基础性工作。我

国目前对财务结构的作用和地位非常淡漠，因而，我们的公司财务机构设计极其落后。财务结构是财务要素之间的相互作用关系和秩序，其内含要素成分的多少和排列次序不同，

财务结构的性质就不同。财务结构的科学与否，直接决定和影响企业内部组织的设计、竞争效率、所有权与公司经营控制权的分离等问题，依据财务结构建立的财务机构，又以财

务合同的签约为运行保证。而且目前公司设立财务部门往往忽略财务预算，财务预算是企业未来发展重点与方向的表现。它直接关系到企业的投资，是财务管理的重要组成部分。

我国还没有形成系统的、整体的财务预算体系，导致了企业财务预算的混乱状态，不能科学、整体的规划企业的未来资金使用分配方案，起不到预算应有的价值与作用。另外，企

业内部仍没有建立专门的财务预算部门，不能确保财务预算的专门化进行，使财务预算得不到很好的重视与发展。

第2篇：公司财务部门管理规章制度范文

一、税务管理组织分工

大中型集团公司根据需要，可设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部，集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道，形成和谐的税企关系；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，对本单位的各类经济业务进行税务审核；负责本单位的税务登记、税务核算及申报；负责税收优惠政策的运用及筹划；负责本单位税务管理的基础工作；对本单位各项经济业务涉税问题进行把关，在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报，防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程，并执行税务处理流程的规定。

二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理

（一）税务登记方面

集团新设子公司办理税务登记前，应及时报告集团税务管理部门，由集团税务管理部门根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记；子公司因经营场所变动需变更征管范围时，由集团税务管理部门指导、协调办理；子公司宣布歇业或清算时，原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕，再办理税务及工商注销手续。

（二）税务核算及管理方面

子公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本，事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因，从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择。

（三）纳税申报方面

严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经主管领导审核无误后按规定上报，同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。

（四）发票管理方面

严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中，应按发票使用规定，根据经济业务的性质开具和取得合规的发票，严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用；避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。

三、税务报告及档案管理方面

子公司应建立税务分析报告制度，加强税务档案管理，定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并向集团税务管理部门提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。税务人员工作调动时，应办理税务资料、档案的移交手续，按照会计法规要求，实施监交。

四、财产损失申报和所得税汇算

集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料，承担税款；集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失，投资损失，存货跌价损失，固定资产处理损失)，在年终由集团税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续；集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。按国家税务总局规定，参与合并纳税的集团公司全资子公司，在年终时按照集团公司财务部统一部署进行所得税汇算工作，股权发生变动不再符合合并纳税条件的，应及时将股权变动情况报告集团公司财务部。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排；各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、费用等有关事项报告集团备案。

五、税务审计及检查方面

（一）税务审计方面

原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控，子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通；子公司税务审计报告必须经集团审核确认，正式审计报告要交集团备案。

（二）税务检查方面

对子公司税务稽查事项的规定：对各级税务部门的纳税检查，子公司应积极配合；子公司财务主管为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务主管审核批准；在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告集团税务部门，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复；检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案；税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。

六、税务筹划

子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求集团税务管理部门意见，筹划方案应提交集团备案；集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务人员税收筹划意识。

第3篇：公司财务部门管理规章制度范文

关键词：盐业集团；风险管理；资金管理体系；保障措施

一、盐业集团资金管理体系的构建

1.资金结算中心的构建

从先进企业的实践经验来看，企业构建资金结算中心可以采取如下两种方式：一种是资金结算中心隶属于财务部门，此种方式虽然有助于加强资金结算中心和财务部门间的协作，但资金管理的重要性却无法突出；另一种是成立独立的资金结算中心，此种方式能够最大限度防范风险，但却增加了资金管理工作的开展难度。考虑到不少盐业集团财务管理职能较弱的实际情况，实际操作时可以选择将资金结算中心设立在集团公司财务部门，人员与分工相对分离。盐业集团资金管理中心成立后，将主要承担如下六大职能：资金管理、资金结算、资金监控、资金调剂、资金筹集和数据分析。

2.内部结算管理

盐业集团资金实施集中管理后，结算中心要对集团的关联交易进行内部结算：（1）付款方发起的内部结算。付款单位通过资金集中管理系统填写《内转付款申请单》，经本单位负责人审批通过后提交到结算中心受理，然后生成内部结算凭证。根据生成的内部结算凭证，付款申请单位、结算中心各自对相应的账务进行处理了；（2）收款方发起的内部结算。如果付款方没有正当理由而拒绝结算时，结算中心同意后收款方可以强制发起内转流程，经结算中心系统审批后完成强制结算流程。

3.内部资金调剂的风险管理

盐业集团可以从如下三个方面来强化内部资金调剂的风险管理：第一，集团结算中心不像银行等专业的金融机构，难以根据税法和《会计法》等来对财务费用内部单据进行要求，因此结算中心要通过与税务部门的良好沟通来规避相关政策风险；第二，在内部资金调剂时，集团结算中心要对内部存款总额进行认真考察，对结算中心内部存款总额和内部资金调剂的比例进行合理确定，避免造成结算中心资金的匮乏；第三，在内部资金调剂时，集团结算中心可以构建完善的借款单位和项目审查制度（具体可以参考银行贷款的项目审查、信用审查等），并将责任落实到个人，确保当借款出现问题时能够及时找到负责人。

4.集团融资管理

第一，明确融资主体。实行资金集中管理后，由盐业集团统一对外筹措资金，各成员单位不可以再对外自行借款。对于资金集中管理前成员单位的债务，盐业集团可以通过内部资金调剂置换小额短期贷款；通过协议更改等手段，将成员单位与银行分支机构间的大额长期贷款转变为集团公司与银行省分行间的债务关系。

第二，制定融资方案。首先，通过对市场环境、集团发展战略、集团预算及资金状况等因素的考量，由资金中心制定完善的融资方案并选择合适的融资方式（如集团整体授信、资本运作、发行企业债券等）；其次，专家和盐业集团内部相关部门构成评审委员会，从融资手段的可操作性、融资规模与集团发展需求的匹配度、融资方案与集团整体规划的符合度、融资风险的可控度、融资成本的经济性、到期偿还的可行性等方面，全面评估融资方案的可行性；最后，在融资过程中，盐业集团既要对融资方案是否贯彻执行进行严格检查，又要对成员单位的资金流向进行全方面监督，切实提高资金的利用率。

5.投资资金管理

强化投资资金的管理，对于提高盐业集团的资金效益、规避资金使用风险及强化资金监管等具有十分重要的作用，为此要重点做好如下方面的工作：第一，盐业集团要构建完善的投资决策程序和项目审批制度（各成员单位的拟投资项目必须与集团公司的发展规划相符合且报集团公司审批，投资预算必须在集团资金总体框架内，500万以上建设项目必须进行公开招标）；第二，项目实施过程中，盐业集团结算中心要强化对项目投资单位银行账户资金的监控，防止资金挪用、占用或超进度预付等现象的发生；第三，项目竣工后，要加强审计验收工作。

二、盐业集团资金管理体系的保障措施

1.资金管理的制度保障

一方面，盐业集团要在企业会计准则的指导下，根据自身实际需求来构建相应的财务制度和核算方法，并且在日常资金管理工作中贯彻执行。只有从集团的角度出发来构建统一的财务制度和核算方法，才能对各成员单位的会计行为进行约束，确保成员单位的资金运营状况和生产经营状况得以真实反映。

另一方面，为了构建资金集中管理的长效机制，盐业集团要构建健全的资金集中管理规章制度体系，对结算中心的相关业务操作进行规范，对财务风险进行有效规避。

2.财务管理手段的创新

第一，盐业集团要加强对结算中心的内部审计工作。盐业集团要构建结算中心的日常监督程度，利用定期审计和不定期审计相结合的手段，确保结算中心日常工作中存在的问题和不合规事项被及时发现并及时改正。

第二，盐业集团要实施财务与业务一体化信息系统。只有推进财务与业务一体化信息系统，盐业集团的财务管理才能够达到最高层次，实现生产经营全过程的资金流、信息流的高度集中和数据共享。

第三，盐业集团要强化培训，提高财务人员素质。在实行资金集中管理，加强财务基础工作并完善财务制度的同时，盐业集团要加强财务人员的业务素质和思想教育，努力培养一支业务过硬且素质较高的财务团队。

三、结论

综上所述，新时期盐业集团要强化资金管理，就必须组建资金结算中心，构建集融资管理、投资管理、风险防控及预算管理等于一体的资金管理体系，切实提高财务管理水平。

参考文献：

[1]李雅群.集团公司资金集中管理的有效模式研究[D].天津大学，2009.

第4篇：公司财务部门管理规章制度范文

关键词：物业公司；内控管理；策略

物业行业内控管理是为了实现物业行业稳定运行的效率效果、信息真实、预算准确等一系列目标政策与程序的集合。内部控制的有效性对社会经济建设、文化建设、政治建设等多方面的和谐发展有着促进作用。我国物业行业内控管理刚刚起步没多久，还需要不断地发展与完善。笔者将分别从：物业公司内控管理问题、促进物业公司内控管理的对策，两个部分进行阐述。

一、物业公司财务内控问题

随着市场竞争的日益激烈，物业公司要保护企业自身的资金安全，降低财务风险，就一定要做好内部控制工作，即建立科学的控制制度，提高企业各方面的管理效率，经笔者研究，目前物业公司在财务内控管理工作中还存在诸多问题，通常表现在缺乏健全的管理制度、预算管理的缺失两个方面，笔者将就这两个方面进行阐述。

（一）制度不健全

目前在我国物业公司财务内控管理工作中，制度的不健全是一个较为突出的问题。部分物业公司虽然制定了内控制度和办法，但缺少强有力的执行，制度落实过程中更加缺少监督人员。这种情况下导致内控制度只是一座空壳，人员不足，执行能力不够，造成一人多纲，无法相互制约、相互制衡。

（二）预算管理缺失

预算管理是使物业行业正常运转的有效前提，在我国物业行业的预算管理方面存在着几种问题：

1.预算编制方法不科学，预算编制是预算管理的基础，但多是物业行业没有建立预算管理机构，缺乏整体的规划管理。大部分物业行业预算编制采取的是传统的基数增长法，在实际操作过程中，方法虽然简单却没有科学依据。这种粗放的预算编制方法在没有科学依据的前提下，过于粗放，造成财务预算出现偏差；

2.部分物业行业因预算编制缺乏科学性，管理人员为避免单位出现财政短缺的情况会将预算金额做大，预算丧失准确性；

3.预算的科学有效的执行有赖于规范的监督，很多物业行业对于财务预算监督不到位，造成实际执行与预算总有偏差。

二、促进物业公司内控管理的对策

综上，笔者对物业公司内控管理现状进行了分析，为促进物业公司更好地发展，公司必须采取一系列行之有效的解决对策，笔者将分别从：建立健全内控制度、加强预算管理力度、强化物业行业风险意识、加强财务队伍建设，四个部分进行阐述，以此促进物业公司的稳定发展。

（一）建立健全内控制度

物业企业的各个部门应该各司其职，强化公司内部的控制制度。首先，管理层应该树立责任意识，从多个管理个环节入手，仔细分析各个环节中存在的风险，并对风险进行逐一识别和评估，建立完善的业务流程，并对操作标准进行规范，组织工作人员将其落到实处。同时，管理部门可以通过应急模拟演练培训，提高工作人员的专业素养，培养工作人员的应变能力，降低由于管理出现漏洞而对企业构成的运营危机。另外，管理部分可以通过购买保险，为企业分担风险，进一步保证企业的经济效益。其次，物业企业要对服务的细节进行管理，减少细节问题造成的风险。例如：在电梯和线路等特殊位置，企业应该设置警示牌，和警戒线，并派专人进行看管，防止人们进出后造成事故。而对业主则可以施行刷卡进入的模式，若是短期居住人员可办理临时进出卡，以规范小区闲杂人等的进入，降低被盗几率。

（二）强化物业行业预算管理

物业行业财务工作负责人，在预算管理方面需要改进过去偏重分配的思想观念，充分认识到预算管理对于物业行业发展的重要性，采用科学的“零基预算法”科学合理的进行资金的预算。加强物业行业预算管理应做到以下几点：

1.加强预算编制管理，预算编制应以工作质量作为工作要求，精准的完成预算编制程序。

2.加强预算的执行管理，预算执行工作的重点在于加强预算的执行力，提高预算执行的效率。

3.完善预算监督制度，为完善预算监督应只注重监督程序的全面性、合法性、科学性以及及时的监督反馈等。要实现此目标，首先要在财务部门设立专门的预算管理工作小组，负责预算工作的具体环节。其次，利用风险控制等方法对预算执行过程进行约束监督，关注资金各环节的使用情况，强化预算执行的监督。

4.通过定期的审计对于预算支出和正在执行的情况进行监督，建立全方位，多层次的预算监督机制。

5.在制度上预算管理有相关法规依据，成立专门的管理委员会，进行责任到人，违规即处的严格制度，建立完善的预算管理规章制度。

（三）强化物业行业风险意识

物业行业财务管理工作的控制与决定是受财务风险影响的。财务管理工作中出现误差以及数据统计不准都会成为财务风险增加的诱因。因此为强化物业行业的风险意识应做到以下几点：

1.确定合理的风险控制目标，物业行业在进行经验目标的规划与制定时，应以书面形式对风险产生的诱因以及风险控制工作的内容和方法进行阐明；

2.构建物业行业财务风险预警体系，预警体系应涵盖单位各方面工作，对工作中出现实际情况设立风险预警点同时完善风险评估体系，及时解决风险问题；

3.实行法人经济责任制度，按领导分工，进行双向的监督，规定各自职责，相互协调相互制约，将风险与管理层绩效挂钩，有利于提高管理层的责任意识；

4.加强财务内部控制始终贯彻相互制约和相互协调的原则，根据不断变化的经济形势，修改内部控制制度，弥补管理工作出现的漏洞，使决策程序规范化、科学化。定岗定责，实现责任到人规范财务流程；

5.培养管理人员风险意识，提高防范风险的能力，建立风险预警机制，设立专业风险防控预员，分析风险点，提高风险防范和风险控制能力。

（四）加强财务队伍建设

首先，适时在公司内开展培训活动，对财务人员进行最新财务管理方面的相关法律知识，保证财务人员在掌握基础技能知识的前提下提高法律意识增强责任意识。

其次，经常组织财务人员学习出台的新制度，研究新问题，提高财务人员的业务应对能力。同时，在财务科室专门的财务分析预测岗位，负责收集事业单位的各种财务风险信息，充分利用事业单位已有的会计报表、单位成本核算及相关指标等财务资料，进行整合分析。并能够有效地估计当前的财务环境状况变化和事业单位的财务风险，根据估计结果进行准确的判断做出相应的应对措施。这样财可在财务管理中使相关的偿债能力或其他财务信息内容成为决策的重要参考依据。

最后，对财务人员进行职业素养和职业道德教育，提高财务人员的政治思想觉悟，成为严格按照制度办事，不徇私不舞弊的高素质人才。

三、结束语

本文的浅究希望能为我国物业行业内控工作的完善工作提供几点建议，进一步推动物业行业内控的改革创新。这不仅符合新市场经济的要求也关系到了社会稳定和谐发展。

参考文献：

[1]王霞.物业公司财务管理存在问题及对策建议[J].产业与科技论坛，2011，11：232-233.

[2]李英.试论物业公司财务管理存在的问题及对策[J].会计师，2016，08：29-30.

[3]刘洋.物业公司财务管理中的问题及对策[J].中外企业家，2013，32：97-98.

[4]姚娟仙.物业公司财务管理存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版），2015，08：265.

第5篇：公司财务部门管理规章制度范文

关键词：资产公司　财务管理　思考

按照教育部产业规范化建设要求，各高校纷纷成立了资产经营公司，将高校所有经营性资产全部划转到资产经营公司管理，规避了学校直接经营企业的经济风险和法律风险，初步建立了高校资产经营防火墙和现代企业制度。资产经营公司对所属企业的管理主要体现在经营性资产的经营管理上，而财务管理是其重要组成部分。资产经营公司的财务管理，是以资产管理为对象，通过财务决策，计划和控制等手段，实现财务管理目标。资产经营公司财务管理的规范化，是校办产业规范化建设的重要组成部分，也是资产经营公司需要研究和探讨的新课题。

1　财务管理在资产经营管理中的重要地位

财务管理是指企业在生产经营过程中，利用价值形式，合理组织财务活动，正确处理财务关系，以实现财务目标的一项综合经济管理活动。财务管理的对象是资金及其流转，财务管理的主要职能是财务决策、财务计划和财务控制等，财务管理的目标是实现股东财富的最大化。财务管理与企业其他管理有着密切的联系，并渗透到企业管理的各个方面。财务管理是资产经营公司进行资产经营实现国有资产保值增值的重要手段，财务管理在资产经营管理的各个方面都发挥着重要作用。

2　资产经营公司财务管理体制

资产经营公司控参股的企业可分为三类一类是上市公司，此类企业，属于社会公众企业，透明度高，需要接受社会公众和证监会的监督，一般管理比较规范；二是全资或绝对控股的企业，此类企业是资产经营公司重点管理的对象，资产经营公司负有重要的管理职能和责任；三是资产经营公司非控股企业，对此类企业资产经营公司的主要职能是合法维护自己权益。

根据各类企业的特点，资产经营公司应实行集中财务核算和独立财务核算相结合的财务管理体制。

2.1　全资和绝对控股的子公司

在地理位置等客观条件允许的前提下，对全资和绝对控股的子公司实行集中财务核算体制，将各子公司的财务全部集中到资产经营公司统一管理，建立财务结算中心。这种财务管理体制可以充分发挥资产经营公司财务部门的人才优势，节约资源，有利于强化财务管理，可有效调节资金流向，合理控制资金的使用，便于协调各子公司的资金状况，盘活资金，提高资金的使用效率。同时资产经营公司可以有力地加强对子公司的财务监管，控制风险。

2.2　上市公司及规模较大的子公司

对上市公司及规模较大的子公司，实行独立财务核算体制，同时实行财务总监委派制。对独立核算的子公司，资产经营公司应委派财务总监，这种体制有利于资产经营公司全面行使对子公司财务工作的管理权，可以对经营者进行最直接的、最有效的监督，形成相互牵制的制衡机制。

2.3　非控股企业

对于非控股企业，由于资产经营公司没有财务控制权，故可依据《公司法》规定，要求非控股企业定期提供财务报表，并通过资产经营公司派出的监事定期检查企业财务账簿，进行财务监督和风险评估，依法维护资产经营公司的合法权益和资产完整。

3　资产经营公司财务控制权

资产经营公司是校办产业发展到一定阶段所形成的一种特定的校办产业管理模式。由于是“先有儿子后有爹，爹也是一个穷爹”，这就客观造成了母子公司的关系理顺和磨合是一个很艰巨复杂的问题，面对这种状况，资产经营公司如何行使财务控制权，做到财务监管既不越位、也不缺位，这是资产经营公司需要面对和解决的新课题。目前存在的主要问题是母子公司间财务控制权之争。企业的财务控制主体是谁，是经理层还是董事会，股东会，这些都要在资产经营公司治理结构中予以明确。资产经营公司作为子公司的出资人，他们关心的是其投入的资本的安全性和收益性，以实现资本保值增值的目标，而这一目标的实现，必须要有有效的财务控制来保证。财务控制与公司治理不能割裂，财务控制应纳入到公司治理框架之中。即在资产经营公司治理结构建设过程中，设计合理的财务会计组织结构及运行机制，确立资金监控机制，建立完善的会计信息网络，是保证资产经营公司治理机制有效，资金安全和资产完整的基本条件。只有从源头实施财务控制，才能保证不同层次财务控制目标的一致性，达到各利益主体之间关系的协调与制衡，才能维护资产经营公司利益主体的正当权益，最终实现国有资产的保值增值。

4　资产经营公司财务管理的内容

4.1　财务计划

财务计划是依据公司制定的经营发展目标或规划制定的，资产经营公司的财务计划包括母公司和子公司的财务计划编制和管理。财务计划管理包括财务预算编制，执行，控制等一系列措施的全过程。

4.2　财务决策

财务决策是指企业在资金筹集和使用、资产转让和受让、投资和融资、年终利润分配等经济活动中，应进行价值分析、风险评估等，提出财务方面的决策意见。

4.3　财务控制

财务控制包括两方面：一是会计控制，即以财务计划为依据，严格按照财务计划执行，会计控制是严格执行财务计划的手段；二是内部管理控制，即按照财务管理规章制度要求，对各项经济活动进行财务监控，建立相互制约、相互监督机制。

4.4　财务分析

财务分析是依据企业过去和现在的财务会计资料及其他有关资料，遵循一定的原则，依据一定的判断标准，运用一定的分析方法，对被分析的有关财务问题和相关财务指标的现实状况、发展过程和未来趋势做出分析判断。财务部门应定期进行财务分析，通过分析要发现存在的问题，找出问题形成的原因，判断未来发展趋势，对不利因素及早采取防范措施，以保证企业财务活动健康、安全，有效地进行。财务分析报告应及时提供给经营管理者和董事会。

4.5　绩效评价

绩效评价是指对企业经营状况的评价，首先是设计合适的经济效益评价指标体系，再根据各项经济指标的计算结果，进行综合分析后，做出企业的绩效评价。绩效评价结果是对企业负责人奖惩任用的重要依据。

4.6　税务筹划

税务筹划是指不违反国家税收法律法规的前提下，通过对企业的相关经营活动进行事前筹划和安排，取得“节税”效应，最终实现企业经济效益最大化的一种经济活动。税收筹划是财务管理的一项重要内容，其目的有两点一是降低税负；二是延缓纳税，以提高资金的使用效率。

4.7　企业理财

企业理财是指充分利用企业的现有资源，并通过科学合理的运作，以实现最大收益的一种经济活动。企业理财应注意两点：一是合法性；二是控制风险。

4.8　规范进行会计核算是财务管理活动的基础

会计核算是以企业发生的各项交易或事项为对象，如实记录和反映企业本身的各项生产经营活动。会计核算应当以《企业会计准则》为依据，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，以保证会计信息真实可靠、内容完整。因会计核算是财务管理的基础，故资产经营公司必须重视和规范企业的日常会计核算工作，严格执行《企业会计准则》，统一会计核算方法，以提高会计信息的正确性，可靠性、完整性。

5　资产经营公司财务管理目标

第6篇：公司财务部门管理规章制度范文

为加强公司财务管理，根据国家相关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第一条 财会人员应严格遵守财经纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以提高公司经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，制止铺张浪费，降低消耗，增加积累，把财务工作做好。

第二条 财会人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反映和严格监督公司各项经济活动。

第三条 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

第四条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和公司财务制度的款项，应拒绝支付、并及时上报分管领导、总经理。

第五条 建立稳定的财会人员队伍。财会人员调动或因故辞职，应与接替人员办理交接手续，未办完交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。

第六条 一切现金往来，须凭据收付。

第七条 正常的办公费用开支报销，必须用正式发票，印章齐全，经办人签名，经分管领导、总经理、董事长签字后方能报销付款。

第八条 严禁将公款存入私人帐户，违者将视情节轻重移交司法部门处理。

第九条 本制度自公布之日起执行。

办公室管理制度

办公室是公司对外联络的中心枢纽，是展现公司形象的一个重要窗口，全体员工均须遵守办公室的有关规定。

第一条 按时上下班，上班期间必须穿工作服、佩戴工作牌；

第二条 办公室内须保持肃静，办公时要端正坐姿，不得大声喧哗，不得在楼梯处停留会话，办公时间不准做与工作无关的事情；

第三条 严禁上班期间在办公室打牌、下棋、赌博，未经他人允许，不准随意翻阅他人办公资料，更换台、凳、电话等，违者视情节轻重作出处理；

第四条　文明接听电话，不得借办公电话谈与工作无关的事情，做好电话记录，及时做好请示汇报，如私自打国内国际长途或用电话打与工作无关的信息台等，一经查实，个人除需承担相关电话费用外，并加罚20元/次；

第五条 严禁串岗或群聚聊天，影响他人工作；

第六条 注意保持办公室的环境卫生，保持办公室墙面及隔板玻璃的清洁，不得随地吐痰、乱丢杂物；办公用品、文件资料、器具等须摆放整齐，衣物、箱架、雨衣（伞）、头盔等私人物品必须放到更衣室，下班后应整理好桌面物品，严禁乱摆乱放；

第七条　办公室内严禁吸烟，严禁将烟头扔进纸篓，违者罚款10元/次；

第八条 办公室内的各种设施（包括空调、排气扇、水龙头、灯管、电话、电脑等）未经同意不准随意拆装，如出现故障须及时通知维修人员维修，凡擅自拆装或者人为损坏的，须照价赔偿；

第九条 热情接待来访客户等外来人员，，！言行大方，注意维护公司形象；

第十条 下班后要关好门窗，关闭空调、灯管、电脑等电源，最后离开办公室的人员，要检查电源关闭情况等；

第十一条　严格按照夜班值班表值班，如需调换，应提前一天向分管副总、总经理申请，同意后，方可调换，不得无故不值夜班；

第十二条 本制度自颁发之日起执行。

出入口收费亭管理制度

为加强对公司出入口收费管理，维护公司利益，特制定本制度。

第一条 收费人员必须严格要求自己，认真学习相关业务知识，遵纪守法，树立园区良好形象，爱岗敬业，完成好公司下达的各项任务；

第二条 尊重领导，服从分配，着装整洁，礼貌待人，敢于同不良现象做斗争，维护园区工作秩序，为经营业主做好服务工作；

第三天 收费员不得利用职务之便谋取私利，不准私收钱及私放车辆，不准，如发现或被检举，经查属实者，按照公司相关规定处罚，情节严重者交司法机关处理；

第四条 收费人员要认真交接班，有事请假，不准迟到、早退、串岗，酗酒滋事，打架斗殴，发现一次罚款50元，二次100元，三次开除；

第五条 上班期间，不准打盹、睡觉，不准玩游戏、聊天，不准空岗，空岗不得超过10分钟（空岗期间必须有保安人员代岗），发现一次罚款50元，二次100元，三次开除；

第六条 收费时，现金与通行卡一致，现金合理存放，交接前做好清帐准备并记录；

第七条 岗亭内时刻保持卫生清洁，不随地吐痰，乱扔垃圾，各类物品摆放整齐，交接前，须打扫好卫生；

第八条 收费人员须爱护公物，如人为损坏电脑设

备等办公物品，经查属实由当班人承担全部赔偿责任；第九条 本制度自公布之日起执行。

监控室管理制度

为了加强闭路电视监控系统操作室的管理，确保监控系统的正常使用和安全运作，充分发挥其作用，保障园区管理，特制定本制度。

第一条 电视监控室必须昼夜24小时由经过专业培训的人员值班。值班人员应坚守岗位，认真履行岗位职责，严格落实各项规章制度、规定和安全操作规程，确保监控系统的正常运行。

第二条 监控人员必须具有高度的工作责任心，认真负责安全监控任务，及时掌握各种监控信息，对监控过程中发现的情况及时进行处理和上报。

第三条 监控人员每天对监控录像进行查看，发现有异常现象或员工乱收费现象，及时保存录像片段，并作好标记，以备查用。

第四条 值班人员必须严格按照规定时间上下班，不准随意离岗离位，个人需处理事务时，应征得保卫科长的同意并在有人顶岗时方可离开。

第五条 监控人员须爱护和管理好监控室的各项装配和设施，严格操作流程，确保监控系统的正常运作。

第六条 无关人员未经许可不准进入监控室，外来人员需到监控室查询情况和及观访者参观，必须经保卫科长上报分管副总，同意后方可进入监控室。

第七条 不准在监控室聊天、会友、玩耍，不准随意摆弄机器设备，严禁在监控值班期间打盹睡觉，一经发现，按公司规章制度严厉处分。

第八条 公司领导定期到监控室查询情况，值班人员应及时汇报监控情况。

第九条 保持监控室设备的清洁卫生，坚持每月进行系统维护，确保机器设备的正常运作。

第十条 监控设备系统发生故障时，应及时联系维修人员进行维修，并做好登记。

第十一条 监控人员必须保守公司监控秘密，不得在监控室以外的场所议论有关监控录像的内容。

第十二条 未经公司总经理批准，不得擅自关闭电视监控系统、停止系统运行。

第十三条 本制度自颁发之日起执行。

信息管理中心制度

第一条 信息员应按照要求和规定采集、输入、输出信息，采集、输入信息以及时、准确、全面为原则。

第二条 信息员应遵守公司的保密规定，禁止非微机室人员进入微机室。输入电脑的信息属公司机密，未经批准不准向任何人提供、泄露，违者视情节轻重给予处理。

第三条 信息员工资按任务完成情况核发，信息员须完成当天的信息数量任务，完不成当天任务的，扣发半天工资。

第四条 信息载体必须安全存放、保管，防止丢失或失效。任何人不得将信息载体带出微机室。

第五条 信息员应爱护各种设备，降低消耗及各种费用。应按规范要求操作、保养各种设备。发现故障，应及时报请维修，以免影响工作。

第六条　禁止私自拆卸或搬动电脑设备，如发生人为损坏，须按原价赔偿。

第七条 信息员应本着为公司创造最大效益的原则进行各类信息采集、、管理。

第八条 信息员上班期间需保持安静，不准在上班期间大声喧哗、聚众聊天、嬉笑打闹。

第九条 严禁用电脑玩游戏或聊天，上班期间，不得做与工作无关的事情，违犯者视情节轻重给予罚款处理或行政处分。

第十条 信息员应保持好办公室的卫生，禁止乱扔垃圾，每天都要打扫办公室卫生、擦拭机器，保持清洁。

第十一条 信息平台的软件、硬件要不断更新、维护，信息员要在工作过程中，不断提升自身操作技能和水平，不断进行技术创新。

第十二条 本制度自颁发之日起执行。

会议管理制度

第一条 会议室统一由公司办公室管理。公司会议室包括大会议室、小会议室。

第二条 各部门根据工作的需要确定相应的会议，提前一天到办公室申请使用会议室，并登记。

第三条 会议室内的设备由办公室统一管理，如麦克风、音响、空调等，办公室负责设备调试。

第四条 会议期间损坏设备，须由相关部门或当事人按原价赔偿；

第五条 会议必须要有纪录，重要会议必须会签确认。

第六条 做好会议的贯彻执行工作，做到有布置、有落实、有检查。

第七条 公司重要会议、年度总结大会等，不得无故缺席、迟到，不能到会者，需提前向分管副总、总经理请假。

第八条 所有参加会议的人员应将手机设置在无声或振动状态下。

第九条 开会人员应注意保持会议室卫生清洁，会后打扫卫生，关好门窗、空调，整理好会场后，方可离开。

第十一条 本制度自颁发之日起执行。

保卫科管理制度

保卫科在分管副总及上级公安机关的指导下，维护公司及园区的治安秩序，保障公司日常管理的正常运行。为加强园区保卫工作，特制定本制度。

第一条 加强对保安和门卫工作的领导，维护公司治安秩序。

第二条 保卫科负责公司及园区“三防”、保卫、监控、园区车辆管理等工作。

第三条 严格落实公司各项安全保卫措施，确保园区的正常运营，发现重大问题及时向分管副总请示，汇报。

第四条 加强防火、防盗、防破坏、防事故灾害的“四防”教育，定期进行演习，落实整改措施；

第五条 积极做好园区的安全防范工作，重大节日进行安全大检查，发现问题及时处理；

第六条 加强园区内车辆管理及调度工作，非停车地点严禁停车；

第七条 做好接待保卫工作，确保外宾和首长、领导的安全；

第八条 全面负责公司值夜班以及监控室管理工作；

第九条 完成领导安排的其他工作任务。

安全保卫制度

第一条 保卫科要定期到各业户进行安全检查，发现安全隐患要及时处理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。

第二条 财务部门现金要按规定及时存入银行，现金存放不得超过规定数额。现金、有价票证一

律放入保险柜。第六条 财务人员去银行送款，必须由专职保卫人员负责护送。第三条 公司员工自行车、电动车、轿车要按指定地点存放。

第四条 夜间巡逻人员不得睡觉，对重点隐患地方要经常巡视。发现可疑人员，要盘问检查，对犯罪分子要扭送公安机关。

第五条 门卫要做好值班，发现可疑问题，要及时通知保卫人员协同处理。

安全防火制度

第一条 保卫科负责对公司和园区的安全防火工作进行监督、检查，做好义务消防队的组织建设和业务训练，开展经常性防火宣传；

第二条 消防器材的更换、维修和配置，由保卫科统一负责，任何单位和个人不得擅自调换；

第三条 在无火警的情况下，任何人不得擅自动用消防器材，违者予以批评教育，如损坏照价赔偿，情节严重的要给予行政处分；

第四条 公司消防器材的购置、更换、维修及灭火器的定期检查，由保卫科负责统一安排，各科室给予密切配合；

第五条 由专职保安负责日常安全防火检查，如发现隐患要及时向保卫科长汇报，采取相应措施妥善处理；

第六条 存放、使用易燃、易爆物品的业户，严禁使用明火、电炉。电器设备的安装和使用必须符合防火规定；

园区内部治安管理规定

第一条 严禁打架斗殴和辱骂他人，违者按公司有关规定处理；

第二条 凡酗酒闹事、影响正常工作者，由保卫科采取强制措施，保障安全。对所造成的损失全部由当事人承担，并视情节轻重予以批评教育或行政处分；

第三条 严禁利用娱乐活动及其它手段进行聚众赌博、播放录像、传抄黄色刊物，一经发现，即严加查处，对当事人给予治安罚款。情节严重、屡教不改者送公安机关处理；

第四条 园区内禁止玩火、破坏公物，不听劝阻者，按有关规定处罚(未成年子女由家长承担)；

第五条 严禁在园区内任何场所大声喧哗、起哄、扰乱公共秩序；

保卫值班巡逻制度

第一条 保卫人员值班巡逻，必须按规定着装并佩带各种警用器械。

第二条 值班人员的主要任务是负责园区治安保卫工作、安全防火工作，及时处理各类治安事故和治安案件，不能处理的及时向领导汇报。

第三条 加强夜间巡逻，确保园区内部各项安全，严防治安事故发生。

第四条 提高警惕，明确任务，善于发现可疑迹象和隐患并及时处置。

第五条 严格执行园区各项规章制度，坚守岗位，认真负责，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡逻记录。

请假制度

第一条 员工请假必须提前1天向分管领导申请，由部门主管审批，在不影响工作进度的前提下给假。

第二条 员工因突发事件或急病来不及事先请假者，应利用电话及其他方式迅速向主管领导请假。

第三条 员工请假应说明期限、原因、交待事项，同时出示相关证明或口述理由。

第四条 提前结束假期回公司须通知所在部门负责人，需要延长假期的须出示延期证明，再次审核、批准。

第五条 请假或延长假期未经批准而擅自不上班者按旷工处理。

第六条 三天以上旷工者按自动离职处理。

第七条 请假期间，扣除请假期间的工资。

第八条 假期规定：事假每月不得5天以上，全年累计不得超过15天；病假2天以上者，须有县级以上医院开具的证明；本人婚嫁给予婚假7天；子女婚嫁给予2天；产假（女）90日；流产假（女）7天；丧假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，给假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，给假3天；

第十条 本制度自颁发之日起执行。

服务大厅管理规章制度

为了保障服务大厅的正常工作秩序，完善公司各项管理规章制度，展现我公司良好的企业形象，更好地服务客户，特制定服务大厅管理制度。

第一条 工作人员必须统一穿工作服，佩戴工作证，举止文明，热情大方，礼貌待人，耐心为客户服务；

第二条 工作人员要坚守岗位，按时上下班，不能有脱岗现象发生，不得迟到、早退、旷工；

第三条 工作人员应热心解答客户难题，不得敷衍客户，更不得耍脾气；

第四条 工作人员应维持服务大厅良好的工作秩序，遇到重大事件无法控制时，要及时上报分管领导，并妥善处理；

第五条　上班期间需保持服务大厅安静，不得嬉笑、大声喧哗、打闹、聚众聊天，不得随意变换岗位，充分展现公司良好的企业形象；

第六条 不得利用电脑做与工作无关的事情，如上网聊天、玩游戏等。

第七条 各员工要做好服务大厅安全保卫工作，防止发生失盗、滋事、失火等现象。

第八条　制定工作人员卫生值班表，保持办公环境整洁卫生；

第7篇：公司财务部门管理规章制度范文

GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、新产品开发、销售服务等。

（一）GE内部审计目标与

GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养管理人才方面开创了极为成功的范例。

GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定；其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。

（二）GE内部审计的特色

GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的标准和原则，另一个是双重报告系统。

总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。

处理审计工作的另一个重要是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。

在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等各个方面有无可以改进之处。他们对于风险大、一般利益也大的方面尤其注意。因为人们习惯于在风险面前明哲保身，往往出现低效率、浪费、不求进取等种种弊端。而这些领域又恰好是审计人员应当关注的重点。

（三）GE内部审计的人员结构

GE内部审计人员绝大多数是工作过几年的年轻人，其中大约80%的人是有财会方面的学历；15%的人有相关产业知识背景和管理等方面的经验；5%的人是搞信息处理的。公司每年从几百个报名者中精心挑选几十名进入审计署，同时从审计署中输送同样数量的人去充实GE各业务集团的管理干部队伍。包括副总裁在内的各级管理干部中有相当数量的人有审计工作经历，整个GE中级以上财会管理人员中有60～70%是由公司审计署输送的。每年离开审计署的人员中约有40%可以直接提升为中级以上管理人员。

（四）GE内部审计工作过程

在审计工作开始之前，审计小组要做的工作是了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法和建议，他们形象地把这种调查研究称之为对自己大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确定本次审计的目标。

在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权，召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活动都由他们自主安排。在这之后是情况、理清头绪，衡量各种问题间的相互。为了实现审计目标，他们可以做他们认为需要做的任何工作，目的只有一个：找出问题的解决方案。

即便找到了解决办法，事情也远未结束。实施方案的具体建议一般由审计小组提出，而且他们总是要把新方案变成一种日常工作，具体落实后才肯罢手，以便在他们离开后能够坚持下去。在这一过程中，审计小组要与被审计部门的领导和业务人员打无数次交道。

总起来说，GE公司内部审计已远远不是我们一般人所认为的审计概念了（一般人可能认为审计往往带有事后性质，而且也只是财务性质的），它成了GE对下属企业进行强有力控制的最有效工具，也是GE对其下属企业所有权的具体体现和保证。

二、GE内部审计特点

1、具有独立性和权威性。公司内部审计部门直接向GE总公司的“第三把手”报告，增加了内部审计机构意见的分量和权威性，内部审计人员自己也觉得“说话的声音格外响”，审计工作也往往因此更能得到被审计部门领导的积极配合。

2、内部审计人员的选用严格、组成结构合理。GE 选用内部审计人员时，并不过多考虑审计人员原先所学的专业，而注重人的素质和才能。他们要求每个新人能给审计部门带来他人所没有的或无法做到的新贡献、新思想。进入审计署的人员有着各种各样的学历背景，而且见解往往与众不同。不同的经历和见解有助于的发现和解决。有幸入选的审计人员大多能保持这一机构传统的献身精神。他们工作专注，有极高的自觉性、积极性和创造性，而不知疲倦。

3、在审计工作安排上独具匠心。平均每三个月，审计人员便接受一项新使命，每次都是不同的审计对象，不同的组成人员，不同类型的业务问题。审计人员互相吸收营养，往往在对比中就能发现问题。在设计解决方案时，又会将其他审计对象的好经验融入方案，无形中提高了内部审计的效率和效果，促进了内部审计价值的实现。

GE的这些做法表面上看起来很奇怪，但内部审计的被他们创造性地加以发挥并由此获益。GE的经验告诉我们，再大也是可以控制的，关键是要找到一个既符合企业管理精神，又切实可行的办法，强化内部审计职能，提升内部审计价值就是不错的一个选择。

三、对我国企业内部审计的思考

借鉴GE内部审计的经验，笔者认为应当从以下几个方面来加强内部审计的职能，促进内部审计价值实现：

1、加强独立性。领导者要在组织上赋予内部审计机构和人员独立性或相对独立性，更要创造条件引进独立的审计委员会制度，为内部审计发挥管理和控制风险职能打好组织基础。内部审计机构和人员要吸收国际先进的内部审计，注重提高专业素质，探索风险管理审计，强化管理和控制风险的职能。

2、严格实行审计回避制度。内部审计人员不直接参加企业经营管理活动，与被审计单位有亲属关系或利益关系的，要主动地回避。

3、有预防性。现代企业要生存、要，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须建立严密的、完善的控制系统，严格的、的管理制度和有效的、畅通的运行机制。只有这样，才能保证经营目标的实现。内部审计着重和评价内部控制系统严密性、完善性，管理规章制度科学性、完整性，措施适应性、有效性。通过检查分析可以及时发现经营管理中的薄弱环节和存在的漏洞，及早提醒经营管理者采取措施加以改进，起到标本兼治，防患于未然的作用。

4、注重效益性。内部审计要以促进管理提高效益为重点，一方面开展投资项目可行性评估、经营风险预测审计和生产技术工艺审计，为促进经济效益的提高发挥作用；另一方面开展成本费用和内控制度审计，为堵塞漏洞、降低成本、减少损失贡献力量。

5、定位于“服务”。内部审计由过去查错防弊到现在主要从事评价内部控制系统；由检查营私舞弊风险到评估投资风险、经营风险；由过去的“警察”形象转变为“顾问”，重点是为被审计单位或部门服务。其目的是协助管理者顺利完成生产经营任务，实现经营目标。

第8篇：公司财务部门管理规章制度范文

关键词：企业；资金预算；资金管理

资金预算管理是以经营业务计划为基础，对未来一定时期内的资金收支、现金流量进行预测和统筹安排，并根据预算指标监控资金流转情况，以确保企业资金链条安全受控和资金运营动态平衡。资金预算管理是资金在运行前进行特定的规划，对资金的运行过程中进行监督管理，对资金运行结束后的分析，进而对资金流循环一次的活动进行全程的管控。

一、企业资金预算管理的战略意义

随着全球经济一体化进程的加快，我国经济迅猛发展，国内企业实力不断增强。企业发展的规模也越来越大，企业的管理层往往为了追求业务上的扩张，忽视了对企业资金管理的掌控，导致企业日常周转的资金失控，从而企业面临破产或倒闭的事件比比皆是。作为企业预算管理的一个重要组成部分,资金预算管理尤其重要,加强资金预算管理能有效的提高资金使用效率，降低资金短缺造成资金断链风险，那么企业加强资金预算管理则具有一定的战略意义。

二、企业资金预算管理中存在的问题及不足

1.企业管理层对资金预算管理意识比较淡薄，缺乏对预算成本的科学管控。导致项目的资金预算环节中，预算只是财务人员简单的凭以往经验或历史数据的加权平均去填报预算，管理层又没有深入的进行讨论而直接确定的不科学预算，这样就会出现业务部门感到预算难以操作的现象，导致项目难以顺利开展；另外有管理层把资金预算管理侠义的理解为资金计划管理，其财务人员编制时把资金预算没有单列一类，导致编制过程中不能动态的反映资金使用情况,没有考虑它的及时性和前瞻性，混淆概念从而在实际管控中无法实施预算执行。编制的方法，没有考虑经营、物资、人事等部门协同参与，还是靠传统的财务部门去编报，从而导致预算编制的失真、不客观、不科学，总总因素导致预算与执行的偏离，不仅难以有效发挥预算的引领作用，还可能对生产经营产生误导。

2.财务人员的预算整体水平有待加强。项目的预算工作往往都是交给刚参加工作不久的学生去做,他们的专业水平高低不齐,没有经过资金预算系统化的培训，工作经验不是太足,这样就造成了从下至上层层传递，最终会导致公司层面的整体预算难以较为准确的把握和预测对未来所需的现金流，进而存在较大的资金营运风险，所以加强财务人员的预算整体水平，公司层面的整体预算才能有保障，不然企业整体资金预算就是一个空架子。3.资金预算管控执行力度不足，缺乏刚性约束。许多企业在预算管理制度上制定了不少的文件，但管理层未能将预算目标分解到各项目的管理及施工生产环节，未对预算的实际结果进行对比对分析，进而没有对预算的偏离结果进行纠正和弥补措施，生产经营各环节的预算实际结果没有做到节奖超罚的制度控制，没有有效的管控措施，资金预算管理的作用就成了名存实亡。预算与执行严重偏离，资金预算缺乏执行性，导致刚性约束较弱。

三、加强企业资金预算管理的对策

1.加强资金预算管理意识，防范经营风险。企业管理层必须用战略的眼观去思索，加强本单位的资金预算管控意识，从粗放式管控的观念转变为精细化管理的模式来，走资金集约管控路径，盘活沉淀资金，让闲置资金为企业创效益。企业的资金预算管理源头就需要根据生产经营和融资情况，预测年度的现金流量，并编制年度资金预算，并把企业所有资金收支全面纳入资金预算管理范畴，预算的编制过程应当从一下三个原则考虑：以收定支、综合平衡、优化配置；另外企业要有防范风险的认识，将资金预算纳入企业防范经营风险的重中之重，通过科学的编制和执行资金预算，有效的降低企业资金运营风险。

2.强化财务资金人才队伍建设，提高财务人员的整体素质，提升资金使用效率。项目管理水平的高低，不在于管理好事务，而在于管理好人，而管理好人的前提是培养有素质有专业能力的人才，通过不断的加强自身财务人员素质的提高，强化财务资金方面的人才队伍建设，进而提升项目整体的资金使用效率。项目资金管理水平的好坏直接影响预算执行的可控的能力，财务人员除了要掌握部分项目资金管理等专业知识，同时也要具有关于金融方面的良好职业操守，从大局出发，加强财务资金人才队伍建设，对企业未来发展至关重要。

3.加强基础工作，提升资金预算编制质量。企业编制资金预算目前是科学的采集真实的财务数据，按照企业的总体预算，资产负责表、利润表以及现金流量作为编报基础，充分与生产经营部门、物资部门、人事部门进行沟通，结合各业务部门的业务预算进一步作为编报依据，综合考虑后拟定出本单位资金预算。企业编制资金预算的核心是要结合企业自身的战略目标和企业总的财务预算目标，防止企业资金预算偏离企业的总体预算。另一方面，企业更需要加大资金预算管理的信息化技术的应用，减少因人为因素对资金预算的干扰，提高资金预算的编报质量。

4.建立预算管理体制、强化预算执行的刚性约束力。预算执行的可控，用制度建设来保证，完善企业内控体制建设，。修订并定制各项预算管理规章制度，加强各种有效的预算监控机制，强化监督管理者的行为，约束管理者的权限，通过修订完善制度体系来规范企业人员的行为，有效地克服信息不对称给企业带来的矛盾。资金预算管理要发挥它的作用，不仅要控制好过程，更要注重结果考核。资金预算一旦经过企业管理层批准下达，各责任单位务必认真组织实施，将资金预算指标层层分解，把资金预算执行责任体系完整的落地。当期的预算收入资金务必是当期能够完成入账的资金；当期的预算支出资金务必是当期应支付的资金，并且要满足“以收定支，收支平衡”的原则，以加强当期预算执行的约束力。

5.建立预算执行情况报告制和差异分析。企业的财务报告对企业决策者尤为重要，它反映了企业经营状况和管理水平的重要信息。企业资金预算执行情况报告由公司财务部门对每个期间资金预算执行情况进行整理、归纳总结，一般采取定量分析和定性分析相结合的方法进行资金预算分析。资金预算分析可采取定量分析和定性分析方法，也可以两者相结合的方法分析。资金预算分析的内容可概括为：预算执行期各项财务指标的情况、内部流程制度对资金预算的影响；资金预算执行情况存在的问题。对预算执行偏离进行定量和定性分析，提出预算执行偏离的改进措施和补救方法，进而提供管理决策有用的信息资料，帮助管理者了解企业生产经营现状、预测未来有着重要的作用。进一步提升资金预算管理的科学化水平。

6.强化考核奖惩机制的管控作用。资金预算执行的考核作用是为了检查和督促，是落实预算任务、及时提供相关信息以便纠正实际和偏差，是业绩考核评价的标准和重要依据。考核方式应分解为月度资金预算执行情况考核和年度资金预算执行情况考核，考核项目分别为预算编制质量和预算指标的完成情况等综合因素进行量化考核，针对月度考核偏差较大的指标应加强管控，严肃考核纪律，客观、公平、公正的评价考核单位的年度预算执行情况，并落实节奖超惩制度，让奖惩机制在企业资金预算管理中发挥有效的管控作用。

作者:喻家乐 单位:中国水利水电第十一工程局有限公司

参考文献：

第9篇：公司财务部门管理规章制度范文

（一）风险及财务风险的含义

1、风险的内涵及特征

企业经营总是有风险的，现代企业在市场经济的环境下组织生产经营活动要承受各种各样的风险。一般说来，风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。

风险的特征包括风险存在的客观性、风险存在的普遍性、具体风险发生的偶然性、大量风险发生的必然性。

第一，风险存在的客观性指自从人类诞生以来，风险就伴随着人类的一切活动，但又是独立于人类的意识之外的客观存在，不以人的意志而转移。人们在风险面前，只可能在一定程度上改变风险的存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度，而不能根治、消除风险。

第二，风险存在的普遍性指风险无时不在，无处不有。

第三，风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。这是由于任何风险的发生都是各种因素综合作用的结果，而每一因素的作用时间、方向、强度以及各种因素的作用顺序等必须都达到一定的条件才能引发风险。而这些因素在风险发生之前，相互却无任何联系，许多因素出现的本身就是偶然的。就个别风险来看，其发生是偶然的、无序的、杂乱无章的，然而，对大量发生的同一风险进行观测，明显地呈现出一定的规律，可以利用数理统计方法进行准确的描述，从而使人们能准确把握大量相互独立的风险运行规律。

2、财务风险的内涵

企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益；财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。从偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务成果的增加或减少，财务状况的变好或变坏。

（二）财务风险的分类及特征

1、财务风险的分类

从企业财务活动各个环节来看，企业财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金使用过程的风险、资金收回的风险、资金成本的风险及利润分配的风险。

从企业财务风险能否分散考察其外延，财务风险可分为不可分散风险和可分散风险。

从企业财务风险的可控性，可以分为可控财务风险和不可控财务风险。

2、财务风险的特征

第一，客观性。风险的客观性对财务风险的研究是重要的，我们研究财务风险，目的是控制财务风险，减少财务损失，同时我们也必须认识到完全消除财务风险是不可能的。

第二，不确定性。风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从风险的不确定性可以得出风险的可控制性，由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响，如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制，则可以控制具体风险的发生和程度。影响企业财务风险的因素总的来说是有限的，虽然其中部分因素（如企业外部因素）难以控制，但另一部分因素（如企业内部因素）对于企业来说是可能控制的。

第三，损失性。由于各种因素的作用和各种条件限制，财务风险影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企业生存的安全性，最终威胁企业的收益。

第四，系统性。财务风险贯穿于企业财务活动的全过程，并体现在各种财务关系上，是财务系统各种矛盾的整体反映。

第五，进步性。风险与竞争是一对孪生兄弟。各个生产和经营者在市场竞争中，为交换而生产的商品必须转化为货币，并通过购、产、销不断的生产和再生产，然而，在竞争中，商品转化为货币的过程是不平坦的。各个生产经营者除了要到处争取市场，还要改进生产技术、加强经营管理、财务风险管理，否则就可能被市场淘汰。承认和承担财务风险把企业推向背水一战的境地，必然使企业为一个共同的目标，尽力改善财务风险管理，增强竞争能力。

二、湖北联通公司财务风险现状分析及存在的问题

（一）湖北联通公司财务风险现状分析

根据湖北联通公司近几年的财务报表特别是2005年的年报资料，从基本的财务比例和现金流量两个方面对湖北联通公司的2005度财务状况进行分析。

1、湖北联通公司财务比率分析

财务报表中有大量的数据，可以根据需要计算出很多有意义的比例，这些比率涉及到企业经营管理的各个方面。本文主要选偿债能力和流动性进行分析。

（1）偿债能力指标

偿债能力的财务比率有流动比率、速动比率、现金流动负债比、股东权益比、流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流动比率0.960.951.021.021.06

速动比率0.600.580.680.720.70

现金流动比率3.5610.9815.196.884.68

股东权益比24.6124.6725.8425.9829.74

流动负债比99.0498.9594.7594.1790.64

负债权益比295.07293.37276.56274.09228.00

资料来源：湖北联通公司公司年报

第一，流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风险越小。

一般认为，企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能才会有保证。2005年年报显示，ABC的流动比率为0.95<2，偏低。

第二，速动比率分析。企业在不希望用变卖存货的办法还债，把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率反映的短期偿债能力更可信。通常认为正常的速动比率为1，2005年年报显示，湖北联通公司的速动比率为0.58<1，偏低。

第三，现金流动负债比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的现金流动负债比为10.98%，同行业平均现金流动负债

比为84.23%，湖北联通公司明显偏低。

第四，股东权益比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的股东权益比为24.67%，可看出该比率偏低。

第五，流动负债率(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的流动负债率为98.95%，可看出该比率严重偏高。

第六，负债权益比(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的负债权益比为293.37%，可看出该比率严重偏高。

（2）流动性分析

第一，流入结构分析。流入结构分析分为总流入结构和三项活动(经营、投资、筹资)流入的内部结构分析。湖北联通公司的总流入中经营流入占62.57%，是其主要来源；筹资流入占37.06%，占有重要地位；投资流入占0.37%，明显偏低。经营活动流入中销售收入占了94.47%，比较正常；收到的税费返还也占到了5.44%。投资活动的流入中，股利占67.85%，比较正常；投资收回和处置固定资产占32.15%。

第二，流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和三项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占57.89%，投资流出占3.72%，筹资流出占38.36%。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。

经营活动流出中，购买商品和劳务占84.42%，支付给职工以及为职工支付的占5.67%，税费及其他9.91%。投资活动的流出中，构建固定资产占90.17%，权益性投资所制服的现金占9.83%。筹资活动中偿还债务占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。经营活动流入流出比为1.1，表明企业1元的流出可换回1.1元现金。此比值越大越好。

投资活动流入流出比为0.1，表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小，而衰退或缺少投资机会时该比值大。

筹资活动流入流出比为0.98，表明企业基本处于借新债还旧债的平衡时期。

（二）湖北联通公司财务风险中存在的问题

1、财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

湖北联通公司财务管理宏观环境的复杂多变是企业产生财务风险的外部原因，财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如漫游费的下调使得无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能会给企业带来某种机会，也可能使企业面临更大威胁。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业的理财带来困难。湖北联通公司目前建立的财务管理体系，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、财务管理人员缺乏风险意识

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，湖北联通公司的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好、用好资金，就不会产生财务风险。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学性。目前，湖北联通公司的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此产生的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、企业内部财务关系欠清晰

内部财务关系混乱是湖北联通公司产生财务风险的又一原因，企业与内部各部门之间及内部各公司之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象、造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。

三、完善湖北联通公司财务风险控制与财务管理制度健全的建议

（一）建立健全湖北联通公司内部财务控制制度

健全的财务控制制度本身就消除了一部分财务风险发生的可能性，它一般来说包括全面预算管理制度、财务信息报告制度、财务结算中心和财务总监委派制度。

第一，建立全面预算管理制度。湖北联通公司的预算考核主要包括如下内容，一是预算编报质量和上报的及时性，对预算编报不合格，上报不及时的企业要按照有关规定进行处罚；二是严格考核预算执行过程，在预算执行过程中，各项支出都必须纳入预算管理，对先办事后预算等违反预算管理规定的行为，要对有关企业和责任人进行必要的批评和处罚；三是将预算执行结果与考核兑现挂钩；四是对预算执行结果进行考核，对完成预算好的企业和个人要进行表彰和奖励，对完不成预算的企业和个人提出批评和处罚意见。

全面预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，实现了总部对分支机构及子公司整个生产经营活动的动态管理，具有较强的可操作性。

第二，完善财务信息报告制度。湖北联通公司在建立财务信息报告制度，应当从信息报告质量评价入手，并在企业内部建立起一套控制严格、高质量、高效率的信息传递与处理系统。在财务信息质量上应根据各子公司自身情况，并结合财务信息的有用性和重要性这两个墓本特征，制定出各自的财务信息、质量标准。同时，公司应本着既能满足对财务信息质量监控的需要，又能节约管理成本，提高效率的宗旨，对核心主导业务财务信息采用绝对性报告标准，即内容翔实，而且有详尽的因果分析和前瞻性影响预期；对相关非主导业务财务信息采用绝对性报告标准与限制性报告标准相结合的方式，即仅仅对一些重要的财务信息项目采用绝对性报告标准，其余的则采用限制性报告标准，即遵循成本效益原则，只需达到规定的重要水平即可；对于相关业务财务信息，基本上采用限制性报告标准。

第三，建立与完善财务结算中心。财务管理的核心是管理资金的整个运动过程。湖北联通公司涉及业务范围、投资数额大、接触金融机构多。资金管理的集中、统一高效是企业追求的目标。财务结算中心在公司的发展中可起到如下重要作用：①通过财务结算中心的有效运作，可实现公司内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率，从而降低公司的资金成本；②由于财务结算中心将公司内分散的资金结算业务集中起来，可以有效地增强公司在银行的融资能力，同时还可以降低融资成本和费用。③通过财务结算中心、公司可以对子公司的资金营运和业务进行适当的监控和管理。

企业财务结算中心使各子公司的资金收付都通过该结算中心办理，该结算中心对各子公司进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流量与流向、使用的合理性与合法性可以根据结算中心章程加以审查与核对，从而使各子公司的资金运作完全置于监控之下。

（二）建立湖北联通公

司内部业绩考评和奖励制度

在企业内部建立奖励制度，其基本目的是将子公司管理者的个人报酬与企业目标成果联系起来。传统上，企业往往使用从财务会计系统中获得的指标，如将子公司利润为衡量子公司业绩和奖励子公司管理者的基本依据。这样的考评与奖励制度有助于刺激子公司为总部贡献更多的利润，但是，由于利润通常反映短期的经营成果，子公司管理者极可能为获得更多的短期利润而牺牲公司长期业绩，以便得到更多的奖励。为了克服这一缺陷，建议湖北联通公司设法依据综合业绩指标对子公司当期业绩进行奖励，或者使子公司管理者所获的奖励成为某种意义上的期权。

另外，在建立内部奖励制度时，还有一个问题需要考虑，即确定报酬究竟应以个人业绩还是以集体业绩为基础?以个人行为基础的报酬制度很明显不会促进集体行为的形成和完善。但另一方面，如果以集体业绩为荃础，则个人行为对集体报酬的影响又不易识别，因而会削弱奖励的效果。根据湖北联通公司目前情况，建议将集体报酬建立在集体业绩的基础之上，同时根据个人在实现其业绩[1标中的贡献确定其在集体报酬中应占的份额，应该是一种有效的办法。

（三）加强湖北联通公司财务风险的管理

1、筹资风险的管理

企业在向银行举债时，应制定合理的还款规划，在保证按合同要求按时还款的前提下，保证资金不出现过分紧张的情况。湖北联通公司可根据自身资金使用的实际情况，在借款合同中写明是采用到期一次偿还，还是定期偿还相等份额的本金或是分批偿还的还款方式，并在日常的生产经营中计提一定数量的风险基金，以降低筹资风险。

目前，随着市场经济的发展，股份制企业将会越来越多，股票筹资将会越来越广泛。与其他筹资方式相比，股票筹资风险较小。这是因为，不管企业经背情况如何，企业都不担心投资者抽回资本，另一方面，企业终止与清算时，如果无剩余财产，可依法不分给股东财产。因此，从以上意义来说，湖北联通公司在未来筹资时，应充分利用股票来筹资，以减少公司的整体筹资风险。

另外，湖北联通公司大量的闲置设备等资产，可以考虑采用融资租赁这一筹资方式，这样既盘活了存量资产，又获得了一定的资金。

2、投资风险的管理

湖北联通公司首先应对利用技术改造盘活存量资产，尤其是非经营性资产，以收回以往的投资资金，降低公司整体的投资风险。与此同时，湖北联通公司集中资金投入到符合市场需求，具有核心竞争力的项目上，如航运企业目前可以投资市场看好的集装箱、滚装、海运船舶，重点发展这些高附加值运输，还可以进行运输产业物流化及产业升级的投资。以上这些方面的投资收益高，也可以在一定程度上降低公司的整体投资风险。

3、经营风险的管理

应收帐款管理属于企业营运资金管理的一个内容，能否有效调控应收帐款，直接关系到企业产品销售和营运资金的周转。经调查，湖北联通公司对应收帐款管理主要是山各子公司收入科和总公司风险处共同管理，尽管机构设立表明公司对应收帐款管理较为重视，但其管理成效并不显著，因而，湖北联通公司要加强应收帐款管理应从以下几个方面着手：

（1）建立与完善应收帐款控制制度

第一，强化财务部门的管理与监控职能。按照财务管理内部牵制原则，在总公司的财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来的核算与监控，对每一笔应收帐款都进行分析和核算，保证应收帐款帐帐相符。同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。

第二，改进内部核算方法，科学划分帐龄段。目前，我国部分湖北联通公司将应收帐款的帐龄划分为四段：即1年以内、1年至2年、2年至3年和3年以L。这样划分，一是忽视了应收帐款帐龄的特点，即帐龄越长，回收的可能性就越小：二是忽视了应收帐款的性质，即应收帐款是流动资产而不是长期资产。因而，随着应收帐款帐龄的增加，可参照国际上的通行做法，将1年内的应收帐款细分为30天以内，30—120天，120—360天三段。

第三，严格按公司的有关规定区分“未收款”、“拖欠款”和“呆坏帐”。未收款的处理：当月应收帐款未能于规定期限内收回者，财务监察小组应将明细列表交各子公司的收入科核准，再由收入科交业务部门相关负责人负责催收。拖欠款的处理：未收款未能如期收回而转为拖欠款者，业务部门相关负责人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回的原因及对策，以书面形式提交给收入科核示：应收帐款列为拖欠款后，营销部门应于30日内监督有关部门解决，并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理：呆坏帐的处理主要由财务监察小组负责，对需要采取法律程序处理的由公司另以专案研究处理。

第四，对应收帐款实行终身负责制和第一负责制。谁经手的业务发生坏帐，无论负责人是否调离本公司，都要追究有关责任，同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。

第五，定期对主要子公司营销网点进行巡视，检察和内部审计，同时不定期对应收帐款数额较大，问题较多的子公司进行审查，防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

（2）对往来客户资信程度进行科学的内部评估

湖北联通公司可以充分利用计算机建立有关档案管理系统。主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。公司在评估客户资信程度时应包括如下资料：客户的品质、商业信誉、经营作风及与本公司业务往来历史；客户的资本实力、资金运转情况尤其是流动资金周转情况；客户的经营性质、规模、营销能力、经济效益等。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏帐损失率作为信用判别标准。

结束语

随着我国交通事业的不断发展，湖北联通公司要想在未来的竞争中占有一席之地，必须先从企业内部开始，而化解企业财务风险，健全财务管理制度是重中之重。但改善财务风险不是一朝一夕的事，需要企业在未来中不断的完善。

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