独资企业财务管理制度精选(九篇)

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第1篇：独资企业财务管理制度范文

摘要企业财务资金管理制度在企业发展中占有重要地位，但是随着我国经济体体制的改革，我国企业财务资金管理制度中存在着一系列问题，对企业长期发展产生了一定的影响，必须采取有效措施对其进行解决。下面本文就对企业财务资金管理制度中存在的问题和对策进行详细的分析。

关键词企业财务管理制度问题对策

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

近几年来，我国的经济体制不断改革，企业面临的竞争环境越来越激烈，同时其财务资金管理制度中存在的问题也逐渐暴露了出来，另外再加上我国企业财务管理的思想比较僵化，不能够根据实际情况进行调整，因此也导致在企业发展过程中不但没有把财务资金管理的作用进行发挥，甚至财务管理制度还会对企业的发展产生一定的影响[1]。

一、我国企业财务资金管理制度中存在的问题

1.财务资金管理制度具有一定的不完善性

据调查研究发现，我国的企业在决策上往往具有随意性，对财务资金管理的知识也比较缺乏，导致了企业内部出现职责不分的现象，以及，贪赃枉法等等腐败现象，财务监控不严，致使会计信息失真。另一方面，还有一些企业内部根本就没有健全的财务管理制度，使企业内部的财务人员没有规章制度可以遵循，也没有任何的限制，这样一来，就使财务管理上存在很多的漏洞，影响其发展。

2.企业监督力度不够，资金的使用效益不够高。

一些企业认为既然财务上的各项收支都已经由财务部门进行管理，内部监督检查工作就完全不需要了，这导致企业资金支出缺乏管理，降低了企业资金的使用效率，致使企业的资金运转出现很大的问题。主要表现在：一，企业资金支出乱用，资金支出随意性大[2]。二，来往的款项出现大额款目长期挂账，大量资金长期外流循环，这不仅极大降低了企业资金的使用效益，还容易使企业的账目出现烂帐，最终将会造成企业资金的沉淀以及国有资产的流失。

3.企业财务人员素质参差不齐，从而影响资金的有效管理。

企业财务人员是财务资金管理最直接的执行者，财务人员的素质直接影响资金管理的质量，没有专业的财务知识，不熟识相关会计法规制度，资金管理都是空谈。

4.忽视审计对企业资金管理的作用。

企业忽视审计对企业资金管理的作用。一方面企业有关部门对审计有一定的抵触心理，认为审计是专挑毛病的部门；另一方面审计机构设置不完全，对审计工作认识不全；再者审计人员的专业素质偏低，能力不够，也就导致内审工作计划带有一定的盲目性和随意性，包括一些审计部门的领导，在工作上、思维上，一些惯性思维占了主导地位，以至于审计工作中产生了满足现状、四平八稳、不思进取、但求无过的现象。

二、我国企业财务资金管理存在问题的对策

1.完善财务资金管理制度

建设健全的财务资金管理体系，我们需要切实做到以下方面的工作：

（1）规范财务资金制度，明确资金管理机构并明确其职能，对权限分配制度化，对企业资金筹资和资金营运进行计划、控制、监督、考核等项工作细化，明确权利和责任。

（2）建立完善的资金信息反馈制度，要及时、准确的把企业的预算支出等信息反馈给企业领导，协助企业领导对企业的资金收支做好监督和控制，以避免企业资金流失的状况发生。

（3）严格按照企业财务状况评价报告制度进行日常工作的安排，定期对企业财务制度的执行情况以及企业资金运转情况和运转中存在的各项问题进行考察、探讨和分析，并加以改善，以促进企业财务管理工作的顺利进行。

（4）在企业内部实行企业财务风险预警制，协助企业领导对企业资金的使用计划及时作出调整，以确保企业资金运行的安全性和高效性。

2.加强预算管理，提高资金使用效益

（1）科学地对企业的资金进行项目预算，收入和支出内容必须具体到每一个项目，从根本上避免企业资金烂支乱用的问题。

（2）对企业的采购制度进行严格的监控，加强审核力度，防止盲目采购、违规采购和重复采购的现象发生。

（3）核算企业要定期对来往款项进行全面的清理，及时提醒企业管理者对款项进行清收或支付等活动，从而提高资金的使用效益。

（4）财务做好资金年度预算、季度预测、月度计划、资金周报、资金日报等工作，将其刚性与弹性有效的结合起来，在确保企业工作的正常开展的前提下达到节约的目的，以从根本上杜绝滥用资金的现象出现。

3.建立畅通的信息系统，加强内外监督

良好的信息系统，能够确保企业内部个人对自己的职务与任务的全面了解，同时对组织内外的沟通有重要促进作用。企业要加强内部控制，就要建立畅通的信息系统。企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立，其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等，并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中，也可以对互联网新技术进行引进和利用，实现企业内信息最大化的共享[4]。此外，企业还应加强企业内外的监督，比如对内部审计进行加强，控制企业日常管理，对“控制自我评价”控制方式加以借鉴，建立岗位责任制等。

4.提高财务人员的综合素质

企业领导应该重视财务人员的培养，使财务人员在拥有专业的知识以及技能的同时，还应该有高尚的道德素质。财务人员必须熟练掌握国家相关法律法规，遵守职业道德规范，要有无私奉献的精神，树立正确的财务管理观念。企业应定期组织会计人员学习成为知识及相关法规制度，实行激励机制，对于在财务管理中表现好的工作人员进行嘉奖，对于在财务管理工作中出现违法相关法律规定的人员进行严格的惩罚，这样能有效提高励财务人员工作效率。

5.提高审计人员素质，完善审计工作体系

审计人员是执行审计业务的主体。在人员的选择上要坚持以思想标准和业务标准为基线，要求审计人员忠于职守、廉洁奉公、不谋私利，且具有一定的审计、财会实践经验，具有一定的组织能力和分析能力。严格人员业绩考核制度，采取业绩考核与经济责任、职务晋升相结合，使考核制度标准化，从而实现审计质量控制的根本目的。同时还要建立完善的审计复核制度、审计考核制度和审计责任追究制度，对资金进行不定期抽查和定期核对银行帐，确保企业资金安全。审计人员在工作中应保持形式上和实质上的独立、客观和公正。执行任务时应有完备的计划，要考虑到各项风险。审计机构应当定期检查审定计划与执行情况、审计质量控制政策与执行情况的符合程度。

三、结束语

总而言之，资金是企业的血液，财务资金管理是企业内部管理的核心，企业面临着越来越激烈的竞争，必须加强的财务资金管理，这样企业才能够顺利的发展，从而更好的推动我国国民经济的发展。

参考文献：

[1]余彩文.浅析企业资金管理问题及对策.经济研究导刊.2010(26):263-265.

[2]李玉英.关于如何加强企业资金管理工作问题探究.科技风.2011(7):745-746.

第2篇：独资企业财务管理制度范文

【关键词】 中小企业；财务管理；人员配备；资金管理；特点

中小企业是我国经济发展的重要支柱，是民营经济最重要的组成部分，是解决我国就业问题的重要途径，是整个经济发展过程中最灵活的经营主体。中小企业在生产经营过程中有着生产规模和资金规模小、生产方式和经营方式灵活等特点。这就决定了其财务管理制度不可能像大中型企业那样规范化、流程化，所以，要求宏观经济部门在制定财务准则、制度的过程中必须将中小企业的需求加以考虑，以符合中小企业的实际。

一、调查分析的基本情况

本次调查主要是面对德州市的中小企业，其认定标准参照工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》。符合调查标准的企业共52家。

调查方式采用的是实地调查法，通过对企业进行实地调查，并和中小企业责任人、财务人员进行面对面交流，从而获得调查数据。

这些企业按照行业划分，属于农、林、牧、渔类企业的占到了5家，占被调查总数的10%，属于工业类企业的占到了22家，占被调查总数的42%，属于商贸物流类企业的占到了20家，占被调查总数的38%，属于其他服务类企业的占到了5家，占被调查总数的10%。被调查的单位基本涵盖了第一、二、三产业的各个行业，因此从这一点上讲，具有整体代表性。

这些企业按照组织形式和资金性质划分，其组织形式33家为有限责任公司占比63%，另外20家为个人独资企业，占比37%。而其资金来源均是民营资本。

二、中小企业财务管理的特点

通过对被调查企业的实地考察和与被调查企业的负责人以及财务负责人的交流，并通过翻阅部分资料，我们归纳出德州市中小企业财务管理有以下特点：

1、中小企业缺乏专职会计人员

调查显示，在被调查的52家中小企业中，约有近半数的企业没有配备专职的会计从业人员，他们往往和其他的中小企业共同聘任同一会计人员，而且规模越小、业务量越少的企业越倾向于聘用兼职的会计人员进行账务处理而非专职的会计人员。

造成这种现象的主要原因有以下几点：一是企业规模小、业务量少、业务简单，没有必要聘用专职人员。这些企业往往是一些业务量非常小的企业，有时一个月积累下的业务一天之内可以完成，因此没有必要聘用专职会计。二是出于控制人力成本的考虑。很多中小企业由于本身盈利能力差，从事一些利润水平较低的行业，增加专职会计无疑会增加企业的人力成本，进一步摊薄企业利润，因此，很多企业负责人出于盈利的考虑会选择成本较低的兼职会计而非专职会计。三是“家族式”企业财务不敢交给“外人”。有些中小企业负责人表示，之所以不聘请专职的会计人员从事财务管理工作，主要是怕招聘来的人“不可靠”，造成财物损失，因此将财务管理的职责交给自己的亲属。

2、中小企业普遍面临现金流紧张

与大中型企业相比，中小企业在企业生产经营过程中往往面临流动资产占比过小、货币资金周转紧张等困难。

一方面，从资金融通方面讲，中小企业由于规模小、管理制度缺失以及多从事于盈利水平较低、竞争激烈的行业，在企业无法通过内部积累以及内部挖潜的方式筹集生产经营所需资金。同时，由于我国金融体系高度垄断导致的畸形发展以及信用市场发展不完善，企业很难从传统的金融机构（例如银行等）获得资金支持，又没办法通过权益性融资工具或者债权融资工具进行外部融资。而民间资本高昂的利息率又会使企业背负沉重的偿债压力。因此，中小企业融资困境是导致中小企业资金周转紧张的重要因素。

另一方面，具有中小企业特点的交易方式也导致企业流动资产紧张。由于中小企业规模小、资信不足、各项财务指标不佳，在供应商提供原料等供应时，一般不愿意通过赊销的方式向中小企业提品，因此中小企业被迫用货币资金进行即时支付。在销售端，中小企业往往为了占领销售市场、扩大销售份额、清理库存积压等，采取赊销的方式对外进行销售。这种方式虽然会短时期内扩大销售市场、提高销售额，但并没有实实在在的现金流入，一旦这些应收款项变成呆账、坏账，对于中小企业的打击将是致命的。

3、中小企业财务管理制度混乱、会计信息失真

中小企业另外一个非常突出的特点就是企业财务管理制度非常混乱，由于自身的管理者认识水平和管理能力有限，所以导致中小企业财务制度与财务管理体制与财务准则要求有一定的差距。

中小企业财务制度混乱一方面体现在实物管理混乱。以企业存货管理体系为例，多数中小企业的存货收、发、存都有严重缺陷。存货的采购往往缺乏计划和控制，随意性大，成本和质量控制没有流程遵循，采购人员寻租空间较大。企业存货购入之后随意堆放，部分企业存货毁损、变质情况严重，非生产性损耗较大。部分企业对存货的发出计量控制不严，缺少领发料手续或手续不完整，造成用料浪费、内部偷盗。另外还有部分企业会计凭证、账簿、印鉴等随意放置，给企业的核算与管理造成困惑。

中小企业财务制度混乱另一方面体现在制度管理混乱。部分企业内部缺少财务管理制度，财务人员在行使职权时严重缺乏独立性，企业管理人员（特别是企业负责人）任意干涉财务人员的活动，导致财会人员无法独立地对企业业务进行核算，监督职能的发挥更无从谈起。从而导致中小企业财务信息失真严重，“账外账”、“小金库”、“阴阳合同”等问题泛滥。

4、中小企业投资以短期投资和内部投资为主

由于中小企业货币资金较为紧张，因此极少有中小企业愿意从事长期投资。在受调查的52家企业中，只有两家企业有长期投资，占比不到4%。绝大多数中小企业没有长期投资计划。

长期投资虽然预期收益较大，但是其投资周期长、所需资金量大、不确定因素较多。而对于资金有限、短期资金压力大的中小企业来说，一旦企业面临短期偿债压力，就很难有足够资金支持其持续经营。因此极少有企业做风险如此之大长期投资业务，企业更加热衷的是风险小的短期获利项目。

另一方面，由于中小企业现金流无法与大型企业相比，因此绝大多数企业会把有限的资金投资于设备改善和技术改造项目。这样做一方面可以不断扩大生产、扩大市场份额，另一方面也是企业必须不断生产新产品以适应市场变化的要求。

5、中小企业成本控制比较成功

在对德州市的52家中小企业的调查过程中，这52家企业2012年销售收入同比增长为20%，而同期各种成本费用的同比增长只有9%。由此可见，中小企业在激烈的市场竞争中更加注重成本的控制。因为中小企业多从事竞争充分的行业，由于完全竞争市场上由于卖者和买者众多，没有任何一方能够操纵市场价格。所以厂商是既定市场价格的接受者，因此要获得较高利润就必须严格控制成本。中小企业以私营为主，企业主对于利润变化更为敏感，因此中小企业成本控制比较成功。

6、中小企业重算轻管、以算代管

通过对中小企业负责人以及财务负责人的走访调查，大多数中小企业对于财务会计的认识依旧停留在会计核算上，认为会计的作用只局限在算清楚账、帮助企业报税等基本的功能。并不清楚会计的监督、财务管理以及税务筹划等功能。

之所以出现这种情况，一方面和管理者自身的管理知识、管理能力有关。由于中小企业管理者往往学历不高，又不具备专业的管理和财会知识，因此会将对财务管理的认识简单化、片面化，认为管理就是核算。另一方面，中小企业本身会计信息不能满足财务管理要求。中小企业经济业务往来简单、会计业务量较少，可以用来参考进行财务管理的信息较少。再者，企业负责人往往出于某种目的，人为地对会计信息进行篡改和粉饰，造成企业实际盈利、账面亏损，账目混乱，无法进行科学管理。

三、结论

本文通过对德州市52家中小企业财务管理特点的调查研究，我们可以得出以下结论：其一，中小企业财务管理制度和水平与《企业会计准则》、《小企业会计准则》有较大差距，需要整改。造成这些差距的原因既有企业自身和企业管理者的一些问题，又有整个宏观经济运行中不完善的原因。其二，中小企业应当摆脱重算轻管、以算代管的旧的财务管理思维，树立现代财务管理意识，更好地让企业财务管理服务于企业整体管理，从而为提高企业管理水平，更好地提升企业价值做出贡献。

作为国民经济重要支柱的中小企业，由于其自身发展中的特殊性，导致其财务管理也具有特殊性，宏观经济的调控者和中小企业的管理者应当充分理解这种特殊性，分别从财务会计制度的制定与提高自身管理能力出发，逐步解决中小企业财务管理中的各种弊病，从而提高中小企业经营水平和企业价值，为国民经济又好又快发展提供微观保障。

【参考文献】

[1] 巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题及对策.财务研究，2005.03.

第3篇：独资企业财务管理制度范文

关键词：电力；施工企业；财务管理

电力作为能源供应主体，拥有庞大的资产规模，在经济活动中产生巨大的现金流量，因此运营效果不仅影响企业自身的生存，对国民经济也会产生巨大的影响。不过在当前施工建设规模不断扩大的背景下，电力施工企业的财务管理还存在许多不足。因此，电力施工企业顺应国家发展，投资规模日益加大。优化基本财务管理体系，加强财务管理，对实现企业基本建设目标，提高企业经济效益有着极其重要的意义。

一、电力施工企业财务管理的基本任务

电力施工企业财务管理的基本任务是贯彻执行电力企业有关方针政策，参与基本建设投资的预测和决策，做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作，依法合理筹集使用建设资金，严格控制并努力降低建设成本，提高投资效益。从电力施工企业财务管理的任务中，我们可以知道电力施工企业财务工作不仅要完成资金的筹措和事后的会计核算，还应参与项目投资前的预测和投资决策的有关工作，主要是在项目可行性研究中进行财务预测和评价；根据电力食业的现行财税制度和价格体系，分析、计算项目发生投资成本和费用；编制财务报表，计算评价指标；考察项目的赢利能力、偿债能力和投资的回收期等财务状况：提供判断项目可行性的财务依据并与企业现状进行综合考虑，提出投资决策建议。

二、电力施工企业财务管理存在的问题

随着我国电力基建投资的逐年增加，作为基建管理综合管理环节的财务管理工作日趋重要。不过由于计划经济体制的影响，当前我国电力施工企业财务管理还存在着相当大的问题。

1.财务管理制度相对滞后

施工财务管理制度相对滞后主要表现在：少数电力施工企业忽视财务管理，只注重争项目、争建设、争进度，不注重抓内部财务管理，施工财务管理制度不完善、不健全，监督约束机制失控，致使违法、违规现象出现。有的企业未按施工会计制度规定设账，使用的会计科目不规范，存在账表、账账不符等现象。在支付工程款时，没有工程价款结算单，有的工程价款结算单中没有监理签字，有的工程价款结单有涂改，有的没有索取票据，有些县区大额提取现金或没有现金日记账现象严重，个别电力施工企业内部没有财务牵制制度。有些电力施工企业没有固定资产账，购置的办公用品，如复印机、打印机等直接列入基建拨款，不符合施工会计制度。

2.财务监督职能弱化

虽然我国电力施工企业财务管理制度已经制定，但检查监督不力。财务部门往往以拨代管，缺乏事前、事中、事后的财务检查。内部审计部门往往重视施工预算审计，对施工单位上报的施工预算审计比较严，但忽视施工财务审计，对地方财政拨款、自筹资金、合作资金及其他资金等来自不同渠道建设资金的形成、去向、使用、效益缺乏审计监督，怕审计影响以后建设项目的拨款。对一些临时工程预付款审核不严，存在超支付款项时有发生，工程价款结算手续不全也做了记账依据；没有按国家有关规定及时办理基建竣工财务决算，影响基建投资的正确反映。

3.财务人员素质不高

由于电力施工企业的特殊性和专业知识技术要求的复杂性，客观上要求财务人员应具备多学科的专业知识，如电学、建筑学、工程造价学、会计学与建设内容相关的知识等。但是现阶段，我国电力施工企业财务人员都还十分缺乏，导致了在基建领域中发言权不够充分。同时施工系统人员配备少，加之人员流动变化频繁，工作缺乏相对连续性和稳定性，在一定程度上影响了财务管理职能的发挥。

三、加强电力施工企业财务管理的措施

电力施工企业财务管理就是在项目建没过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，把各项生产费用控制在预算成本范围之内，保证成本目标的实现。

1.健全施工管理制度

电力施工企业管理工作不同于其他工作，具有一定的特殊性和规律性，其特殊性表现在它必须依照程序化、规范化进行管理。因为在项目管理中，电力施工企业应根据《建筑法》、《建筑工程质量管理条例》和《招标投标法》等法律法规，结合电力施工企业实际情况制订了各种基建管理程序与制度，同时还建议明确各类施工管理人员的岗位职责，并随着政府部门办理流程的不断调整而修订完善上述程序和岗位职责。同时要构建完善的具体会计制度体系。针对现行会计制度中存在的问题，着手企业基建方面具体的会计制度的制订工作。这一具体的会计制度应侧重于对会计要素的确认、计量、记录和披露的有关方法和程序进行规范，以确保共同业务、特殊业务乃至报表的准确反映，才能为会计信息的加工处理提供更为科学的指导，只有这样，在披露会计信息时才能做到有章可循，会计实务操作可行，会计信息质量才有可比性，才能满足企业发展的需要。

2.强化财务监管力度

电力施工企业应切实履行施工项目主管单位和出资者代表的监管职责，加强对施工项目日常的财务监管。首先，施工管理机构是建设管理的责任主体，要切实履行建设项目管理职责，严格按施工程序办事，严格执行财经法规制度，不仅要对本身经济业务进行日常监督，还要对拨付施工单位的建设资金流向的合理性进行监管，真正履行好建管机构对建设项目管理的职责。二是施工建设部门应按照工程建设进度下拔资金，施工单位根据施工单度将用款计划报项目监理部，施工现场监理及总监分别审核后，报建设单位驻工地代表及主要负责人审批付款。三是在工程价款结算方面，工程项目部按照与施工单位签订的工程承包合同，由监理人员、施工单位负责人共同计量审核把关后，进行工程价款结算，财务人员根据结算金额列报投资完成额。

3.加强财务人员素质建设

电力施工管理科学性强，要求高，需要有较高技术素质，有管理能力、思想品德好、廉洁奉公的管理工作者。所以一定要十分重视和关心这支队伍的建设，采取多种措施，加强培养这方面的人才。首先是财务人员要加强后续学习，扩充知识结构，努力掌握概预算编制知识、基本建设程序、相关法律法规、计算机管理信息应用技术等。只有财务人员自身素质提高了，才能深入地参与工程项目的内部会计控制，提高控制质量。其次是基本建设财务人员要勤于思考，积极探索，丰富、完善会计核算体系，把建账、设置会计科目、记账、成本核算、竣工决算等各个程序和工程内部会计控制具体规范要求相结合，使内部会计控制有形化，提高控制效果。

结束语

电力施工企业作为国有独资企业的一员，要想在世界经济舞台上有所建树，必须增强企业的生产能力，提高企业的管理水平。基本建设作为创造生产能力的经济活动，首当其冲要提高管理水平，增强企业投资项目的赢利能力，提高企业的经济效益，使企业的基本建设更好地服务于企业的经营目标。

参考文献：

[1]梁世连,惠恩才.工程项目管理学[m].大连:东北财经大学出版社,2004(1):78．

[2]郭世良.电力施工项目管理简明手册[m].北京:中国电力出版社,2004(1):56．

[3]张洪芬.净现值与内含报酬率的比较与选择[j].煤炭经济研究,2002(7):11．

[4]陈必福.企业投资决策中的税收筹划[j].税收与社会,2003(6):15．

[5]黄继东,刘彬.标准差在投资决策中的应用[j].统计教育,2003(2):22-23．

第4篇：独资企业财务管理制度范文

关键词：企业财务管理 财务问题 财务对策

现代社会的企业发展之道，已经彻底脱离了单纯靠人力来管理企业的传统模式。要想企业可持续发展，更需要一套合理、有序、科学、严谨的管理体系，对企业发展经营过程中的各个环节进行有效的监督管理，辅助企业管理层做好决策。有效的财务管理措施，可以理顺利益关系，清晰业务流程；规范科学的财务管理模式，可以降低财务风险，减少资金不合理流出，严防违法乱纪的现象发生。

一、企业财务管理普遍存在的问题

（一）对财务管理部门重视不够，设置不规范

在不同行业、不同规模的企事业单位中，财务管理部门的设置标准不同，有很多企业存在人员配置不足，分工不明确等问题，从资金管理到会计核算的业务处理不规范。

财务管理部门只是单纯作为“管钱”的部门存在，忽略了其支持企业经济决策、协助企业发展规划的重要作用，并且在实际工作中，资金管理的漏洞较多，如配置无从事会计职业资格的非专业人员从事财务工作，一人多岗，拿钱审核都由一人承担等现象，这些都存在较大的财务风险。

（二）财务管理制度形式化，不照章办事

很多企业都设置了财务规章制度，不过在实际调查中可以发现，很多公司的财务管理制度在一定程度上流于形式，主要用于应对税务部门、工商部门等相关部门的检查，而实际并未真实操作，运作过程中随意性较强。

小型企业、私营企业或者个人独资企业中表现尤为突出，财务制度的内容没有跟随国家政策的调整而及时变更，只是成了一个摆设。

不按照规章流程办事，岗位权责不明确的现象普遍。企业高级管理人员报销和资金支取的审核审批手续不完备，随意性较大。这种制度不落实、程序不健全的财务管理，给不良的工作之风制造了可乘之机，关系化、职级化办事现象发生，比如资金的审批不严格、超范围报销、不合理支出等等。

（三）资金管理欠缺，监督不到位

资金管理是财务管理的重要工作之一。在调研过程中，我们发现很多企业的资金收支混乱，账务处理过于简单，账实不能相符。资金的审批程序不齐全，不能确保资金的支出合理、规范和真实性。

没有相应的监管措施对资金的收支进行有效监督，即使有监管人员，责任落实不到位，出现问题时，无从查明原因。

资金收支的不合规操作普遍，比如事后补办支取手续、提前预支资金、收到的资金未及时入账，又进行了其他支出等，这种管理不到位，极易造成企业财务管理乱象，导致严重的经济问题。

（四）预算管理形同虚设，无计划经营

在开放的市场经济时代，预算管理逐步成为企业向战略性目标发展的重要基础，也是财务管理不可或缺的组成部分。但在调研过程中发现，小型企业基本无预算管理，中大型企业有预算管理，但大多数形同虚设，不能充分发挥其考核、监控的作用，不能保障经营业务有序、合理、规范的进行。

各类预算表如利润预算表、成本预算表、资金预算表等，数据无据可依，编制无方法可循，企业的经营业务开展无计划运行，是否能够达到预期经营目标，资金使用是否正常、成本支出是否合理等等，没有可参照的数据进行对比分析，没有预算管理这条主线，经营只能呈分散、低效的状态。

二、企业财务管理问题的对策

（一）现代化财务管理理念的引入

树立科学的财务管理观念，有两个方面，第一是管理层对财务管理工作足够重视，并且有意识地强化、完善、发挥财务管理的决策支持作用。第二是充分考虑未来企业发展对现代化财务管理模式的需要，以构建现代化的企业财务管理为目标，实现财务管理的信息化、现代化。

良好的企业财务管理状态，不仅能够给企业带来实质性的收益，而且能够彰显企业的实力，体现企业的发展潜力。现代化程度高的企业，管理模式的先进也是其实力的表现。一个按照国际一流管理模式来进行规范化管理的企业，和一个财务管理不规范、财务制度不健全的企业进行合作时，会产生不信任感，不利于企业的业务开展。

因此，树立现代化财务管理理念，形成科学、合理的财务管理模式非常重要。这个理念不仅需要在管理层确立，也需要融入到全体员工的思想观念中。在企业运营的各个环节、各项事务的办理过程中，都能积极主动的按照规范的程序进行，形成一个规范的财务管理工作秩序和经营环境。

（二）财务管理的法制化

现代企业要长远的发展，依法办事，遵纪守法还是第一法律原则。企业的财务管理要以相关法律法规为基础，比如行政法律制度、公司法律制度、合同法等等，对企业的成立到登记，银行账户的设立、变更和注销，合同的签订与补充等等都应该严格按照法律法规的要求来规范。

对于一些企业原有的不合理不合法的财务流通方式、双重账本、超限额现金流动或其他不合法行为，应当全面禁止。

条件允许的企业还可以设置专门的法律部门或者聘请法律中介公司，专门为公司处理法律方面的问题，使企业财务管理更加合法、规范。

（三）内控体系的建立

随着企业的发展，各项业务开展和事务的处理都需要更加规范、标准的流程和程序，通过建立内部控制体系，从制度到流程重新梳理和完善，并根据事务的实际操作，对存在风险的步骤设置风险控制点，多重审核，来降低人员、物资、资金等各方面的风险。

内控体系的建立，一方面可以对企业的制度建设查缺补漏，使其更加完备，在执行各项业务时有据可依，另一方面将业务流程的规范与风险管理相结合，从而大大降低财务风险、合同风险、业务风险等。

（四）预算管理的完善

预算管理是经营活动开展、财务工作有序进行的重要前提和考核标准，也是把握企业经营情况的基础。

通过编制年度预算是对企业整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于企业战略规划和年度经营计划的监控执行。编制各类专项预算，比如资金预算、销售预算、成本预算等，是对各个主要方向的整体把握和监督。

通过预算管理，形成企业经营发展的财务主线，各经营业务的开展需要围绕这一主线来运行，成本费用的支出受到预算的管控，从而最终形成责任单元之外的职能部门，依据年初的预算进行外部管控；责任单元的成本自主支出意识提升，时时管控自己部门的费用支出，提高成本支出的实效性。

预算管理也需要根据实际情况，实时进行调整，来增强预算的合理性和实用性，真正发挥其促进资源优化配置、成本节约、风险监控、支持战略决策的作用。

（五）多专业、多项发展的人才引入

企业的财务管理是一项集会计、财务、统计、信息和管理于一体的一项综合性管理工作，既需要有专业性较强的会计基础，又需要具备较高的数据分析的能力，还需要具有一定的管理和决策能力，因此聘用具备多方面能力的高级财务管理人员能够协助做好企业的财务管理工作。

随着近些年信息化程度的加快发展，财务管理也需要专业化的信息系统协助办公，提高工作效率和质量，因此聘用一定数量的信息系统管理员，也有助于加强财务系统的维护和更新，为财务数据统计分析做好硬件基础。

三、结束语

不同企业存在的财务管理问题不同，出现问题的角度和程度各不相同，想真正建立起合理、规范、科学的财务管理模式，首先要从管理思想上建立起财务管理的理念，认识到财务管理对企业可持续发展所发挥的重要作用，然后从制度、人员配置、系统建设等各方面入手，形成有效的监督管理和财务控制机制，以现代化的财务管理理念和模式来保障企业良好运营。

参考文献：

[1]王记志.我国中小企业扶持政策中存在的问题及对策研究[N].湖南冶金职业技术学院学报 2003年02期

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[3]马振鹏，孟秀焕.大学生自主创业存在的问题及对策研究[J].现代商业 2012年19期

[4]明凡红.加强财务管理，促进乡镇企业发展——浅析柳州市郊区乡镇企业财务管理[N].广西财政高等专科学校学报 2003年S1期

[5]刘彬.我国实施股票期权计划的现状、问题及治理对策[N].武汉职业技术学院学报 2005年05期

[6]田瑞，刘军.现代企业财务管理存在的问题及对策[N].哈尔滨市经济管理干部学院学报 2003年01期

第5篇：独资企业财务管理制度范文

关键词：电力体制 抓基础 强监督 控风险

随着我国科学技术和经济的发展，我国电力体制也在进行着改革，供电企业要在激烈的市场竞争下长期发展，电力企业必须市场的需求，适时作出革新，不断地增强自身的管理水平，才能稳定、健康、持续发展。但现阶段，我国的供电企业在财务管理水平上还存在很多的不足，制约了我国电力企业的发展，因此，在发展中解决问题，是电力企业现阶段的首要任务。以下笔者就电力公司管理现况进行分析，并提出了提高的措施。

一、现阶段供电企业财务管理水平

（一）财务管理理念薄弱

由于对财务管理工作缺乏一个明确科学的理念，供电企业对这项工作没有太多的重视，仅仅片面地把控制支出和增加收益作为财务的工作事项，而忽视了财务运作过程中的各项管理，更不会建立一个健全的财务管理制度对财务部门进行规范和约束。

（二）管理人员的素质偏低

财务管理人员是整个财务管理得以完成和完成质量高低的直接因素，但企业的管理人员往往在业务能力和业务素养上达不到合格的要求，更缺乏相关的管理经验，加之前一点所述经济环境的外因使财务人员更缺乏进步提升的动力，因此财务管理人员的素质因素也在一定程度上影响了财务管理的水平。

（三）管理方式单一

现在的供电企业的财务管理方式却比较单一，没有一个科学合理的规划、缺乏有效的预算，只是进行一些简单必要的账目运转。基于此，供电企业的财务管理很难取得一个好的水平，公司的发展也因此收到了影响和限制。

（四）信息化管理水平低

如今随着科技信息化浪潮的掀起，各行各业各部门都加入了信息化运用的大军之中，也从中得到了前所未有的便利和发展机遇。多种新型的公司信息管理系统和软件对公司包括财务管理活动在内的各个方面都发挥了一定的效果，但是供电企业缺乏对这类系统软件的引入应用，或者即使有引入也没有对其实施很好的规划和应用。

二、提升供电企业财务管理水平的重要性

供电企业属于国有独资企业，具有资金高度密集和投资收益回收风险大的特点。所以，通常情况下，他们无非对投资活动的效益进行正确的分析。由于这些因素，供电企业必须加大财务管理力度，对一些潜在的风险因素进行有效地防控。随着财务管理水平的不断提高，一方面能够达到综合运营成本的减少；另一方面能够为供电企业营造一个更加优良的环境，提供良好的发展条件，采取有效的财务措施，构建一个相对比较稳定的融资平台。

三、供电企业财务管理水平提升策略

要进行财务管理水平的提升，可以从“抓基础、强监督、控风险”三个方面着手进行。

（一）抓基础

1、提升管理人员素质

供电企业要想提升管理人员的素质，首先应该从招聘制度上进行改变，杜绝以往的走后门的陋习，实行严格公平公开面向大众的招聘制度，根据财务部门的岗位要求选择无论从业务上还是职业素养上都能够胜任的员工进入企业；其次就是在人员招募完成以后，再财务部门对新上岗员工进行岗前培训和老员工的定期再培训，尤其是财务管理人员，做到把最新的信息最新的规划及时向员工传递，激发员工从自身开始提升发展的信念和动力，促使公司的财务管理工作的有序进行。

2、转变企业财务管理理念

在新的发展阶段，为了进一步提高高财务管理工作的整体效率与质量，不管是管理人员和还是一线员工，都应该加强新的管理理念的学习，高度重视企业财务管理工作。同时企业也要重视财务管理人员与一线工作人员，给予他们制度与福利上的支持，加大对他们的培训力度，为企业内部财务管理工作质量的不断提高创造条件，其它一线员工要做好配合工作，努力提高财务管理工作的效率。

3、加强供电企业财务管理信息化建设

随着社会经济水平的不断提高，市场竞争压力的不断提高，如果想要抢占市场先进，必须提高信息化建设的整体水平，所以在财务管理工作中，我们应该将日常工作与现代化信息技术相结合。这一结合符合企业财务管理工作数据量大，工作内容复杂的特点，有助于达到企业内部资源的合理优化利用，从而促进企业整体财务管理水平的不断提高，实现企业经济效益的不断增值。在具体的财务管理工作活动中，我们可以借助于 ERP 管理信息体系，实现财务管理规划与检测工作的有效完成，而且能够高效地进行后期工作中的汇总，分析。使得企业财务管理工作更加规范化，秩序化。

（二）强监督

为了进一步提高供电企业财务管理工作的水平，我们必须重视财务工作的分析与控制，要在规定的时间内，有效完成各项财务指标抽检工作，具体会涉及到，来往项目结算、应收账款和现金流量的经费筹集等，同时还要加大信息披露制度的建设，完善相关的规章制度管理工作，实现信息数据的不断补充与优化整理。加大供电企业财务信息网络的建设，构建一个以财务管理为核心的内部信息管理体系，严格控制会计档案管理、信息录人等工作的质量，在保证安全的前提下推动财务管理活动的有效开展。

（三）控风险

从客观环境与条件来看，供电企业所面对的问题相对来说要复杂得多，产业的市场竞争也非常地激烈，所以会导致财务风险地加大。这就要求，供电企业要不断促进财务内控和风险预防体系的建设力度，重视内部控制制度的优化完善，为此我们完全可以引进国外的一些先进措施，在完善的内控制度和财务风险防范体系的基础上，加大制度保证，优化防范措施。另外，还可以加大内部审计力度，实现对企业财务管理工作的全面监督，提高对财务风险的敏感度，提高财务风险管理工作的效率。

综上所述，财务管理水平的提升对供电企业来说是一个持之以恒、长期实践的工作，不可一蹴而就。这就要求供电企业及管理人员，要充分发挥主观能动性，积极主动的对问题进行剖析和解决，在不断实践中采用科学、先进的方式方法，对管理水平进行改进和提升，实现供电企业的健康持续发展。

参考文献：

[1]王晨阳.论供电企业的财务管理能力提升[D].苏州大学，2010

[2]乔卫峰.供电企业财务管理水平提升策略探讨[J].中国外资，2012

第6篇：独资企业财务管理制度范文

第13号

《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第37次主任办公会议审议通过，现予公布，自2006年5月14日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任 李荣融

二六年四月十四日

第一章 总 则

第一条 为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范企业经营风险，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。

第二条 企业总会计师工作职责管理，适用本办法。

第三条 本办法所称总会计师是指具有相应专业技术资格和工作经验，在企业领导班子成员中分工负责企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设、重大财务事项监管等工作，并按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为总会计师的高级管理人员。

第四条 本办法所称总会计师工作职责是指总会计师在企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设，以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项监管工作中的职责。

第五条 企业及其各级子企业应当按规定建立和完善总会计师管理制度，明确总会计师的工作权限与责任，加强总会计师工作职责履行情况的监督管理。

第六条 国资委依法对企业总会计师工作职责履行情况进行监督管理。

第二章 职位设置

第七条 企业应当按照规定设置总会计师职位，配备符合条件的总会计师有效履行工作职责。符合条件的各级子企业，也应当按规定设置总会计师职位。

（一）现分管财务工作的副总经理（副院长、副所长、副局长），符合总会计师任职资格和条件的，可以兼任或者转任总会计师，人选也可以通过交流或公开招聘等方式及时配备。

（二）设置属于企业高管层的财务总监、首席财务官等类似职位的企业或其各级子企业，可不再另行设置总会计师职位，但应当明确指定其履行总会计师工作职责。

第八条 企业总会计师的任免按照国资委有关规定办理：

（一）已设立董事会的国有独资公司和国有控股公司的总会计师，应当经董事会审议批准，并按照有关干部管理权限与程序任命。

（二）未设立董事会的国有独资公司、国有独资企业的总会计师，按照有关干部管理权限与程序任命。

第九条 企业可以按照有关规定对其各级子企业实施总会计师或者财务总监委派等方式，积极探索完善总会计师工作职责监督管理的有效途径和方法。

第十条 担任企业总会计师应当具备以下条件：

（一）具有相应政治素养和政策水平，坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法；

（二）大学本科以上文化程度，一般应当具有注册会计师、注册内部审计师等职业资格，或者具有高级会计师、高级审计师等专业技术职称或者类似职称；

（三）从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作8年以上，具有良好的职业操守和工作业绩；

（四）分管企业财务会计工作或者在企业（单位）财务、会计、审计、资产管理等相关部门任正职3年以上，或者主管子企业或单位财务、会计、审计、资产管理等相关部门工作3年以上；

（五）熟悉国家财经法规、财务会计制度，以及现代企业管理知识，熟悉企业所属行业基本业务，具备较强组织领导能力，以及较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。

第十一条 具有下列情形之一的，不得担任总会计师：

（一）不具备第十条规定的；

（二）曾严重违反法律法规和国家有关财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法行为，被判处刑罚或者受过党纪政纪处分的；

（三）曾因渎职或者决策失误造成企业重大经济损失的；

（四）对企业财务管理混乱、经营成果严重不实负主管或直接责任的；

（五）个人所负企业较大数额债务到期未清偿的；

（六）党纪、政纪、法律法规规定的其他情形。

第十二条 具有下列情形之一的，总会计师任职或者工作应当回避：

（一）按照国家关于干部任职回避工作有关规定应当进行任职回避的；

（二）除国资委或公司董事会批准外，在所在企业或其各级子企业、关联企业拥有股权，以及可能影响总会计师正常履行职责的其他重要利益的；

（三）在重大项目投资、招投标、对外经济技术合作等工作中，涉及与本人及本人亲属利益的。

第三章 职责权限

第十三条 企业应当结合董事会建设，积极推动建立健全内部控制机制，逐步规范企业主要负责人、总会计师、财务机构负责人的职责权限，促进建立分工协作、相互监督、有效制衡的经营决策、执行和监督管理机制。

第十四条 总会计师的主要职责包括：企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事项监管等。

第十五条 企业会计基础管理职责主要包括：

（一）贯彻执行国家方针政策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本企业会计工作；

（二）组织制定企业会计核算方法、会计政策，确定企业财务会计管理体系；

（三）组织实施企业财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；

（四）组织制定财会人员管理制度，提出财会机构人员配备和考核方案；

（五）组织企业会计诚信建设，依法组织编制和及时提供财务会计报告；

（六）推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。

第十六条 企业财务管理与监督职责主要包括：

（一）组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行情况；

（二）组织制定和实施财务战略，组织拟订和下达财务预算，评估分析预算执行情况，促进企业预算管理与发展战略实施相连接，推行全面预算管理工作；

（三）组织编制和审核企业财务决算，拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（四）组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。

（五）制定企业增收节支、节能降耗计划，组织成本费用控制，落实成本费用控制责任；

（六）制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理；

（七）及时评估监测集团及其各级子企业财务收支状况和财务管理水平，组织开展财务绩效评价，组织实施企业财务收支定期稽核检查工作；

（八）定期向股东会或者出资人、董事会、监事会和相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。

第十七条 企业财会内控机制建设职责主要包括：

（一）研究制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；

（二）组织评估、测试财会内部控制制度的有效性；

（三）组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制；

（四）组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。

第十八条 企业重大财务事项监管职责主要包括：

（一）组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案；

（二）对企业业务整合、技术改造、新产品开发及改革改制等事项组织开展财务可行性论证分析，并提供资金保障和实施财务监督；

（三）对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见；

（四）及时报告重大财务事件，组织实施财务危机或者资产损失的处理工作。

第十九条 企业应当赋予总会计师有效履行职责的相应工作权限，具体包括：对企业重大事项的参与权、重大决策和规章制度执行情况的监督权、财会人员配备的人事建议权，以及企业大额资金支出联签权。

第二十条 总会计师对企业重大事项的参与权是指总会计师应参加总经理办公会议或者企业其他重大决策会议，参与表决企业重大经营决策，具体包括：

（一）拟定企业年度经营目标、中长期发展规划以及企业发展战略；

（二）制定企业资金使用和调度计划、费用开支计划、物资采购计划、筹融资计划以及利润分配（派）、亏损弥补方案；

（三）贷款、担保、对外投资、企业改制、产权转让、资产重组等重大决策和企业资产管理工作；

（四）企业重大经济合同的评审。

第二十一条 总会计师对重大决策和规章制度执行情况的监督权具体包括：

（一）按照职责对董事会或总经理办公会议批准的重大决策执行情况进行监督；

（二）对企业的财务运作和资金收支情况进行监督、检查，有权向董事会或者总经理办公会提出内部审计或委托外部审计建议；

（三）对企业的内部控制制度和程序的执行情况进行监督。

第二十二条 财会人员配备的人事权是指企业财务部门负责人的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。企业总会计师应当参与组织财务部门负责人或下一级企业总会计师的业务培训和考核工作。

第二十三条 总会计师大额资金支出联签权是指企业按规定对大额资金使用，应当建立由总会计师与企业主要负责人联签制度；对于应当实施联签的资金，未经总会计师签字或者授权，财会人员不得支出。

第二十四条 企业行为有下列情形之一的，总会计师有权拒绝签字：

（一）违反法律法规和国家财经纪律；

（二）违反企业财务管理规定；

（三）违反企业经营决策程序；

（四）对企业可能造成经济损失或者导致国有资产流失。

第二十五条 总会计师对企业作出的重大经营决策应当发表独立的专业意见，有不同意见或者有关建议未被采纳可能造成经济损失或者国有资产流失的情况，应当及时向国资委报告。

第四章 履职评估

第二十六条 为督促企业总会计师正确履行工作职责，应当建立规范的企业总会计师工作履职评估制度。

第二十七条 总会计师履职评估工作分为年度述职和任期履职评估。年度述职应当结合企业年度财务决算工作和下一年度财务预算工作，对总会计师年度履职情况予以评估；任期履职评估应当结合经济责任审计工作，对总会计师任职期间的履职情况进行评估。

第二十八条 设立董事会的公司，总会计师应当在会计年度终了向董事会述职，董事会应当对总会计师工作进行履职评议，董事会评议结果及总会计师述职报告应当抄报股东会或者出资人备案；未建立董事会的企业，总会计师应当将述职报告报送出资人，出资人根据企业财会管理状况对总会计师工作进行履职评估。

第二十九条 总会计师年度述职报告应当围绕企业当年重大经营活动、财务状况、资产质量、经营风险、内控机制等全面报告本人的履职情况，对本人在其中发挥的监督制衡作用进行自我评价，并提出改进措施。

第三十条 企业应当按照人事管理权限，做好对其各级子企业总会计师履职评估工作。

第三十一条 对总会计师履职情况评估，应当根据总会计师在企业中的职责权限，全面考核总会计师职责的履行情况，具体应当包括以下内容：

（一）企业会计核算规范性、会计信息质量，以及企业财务预算、决算和财务动态编制工作质量情况；

（二）企业经营成果及财务状况，资金管理和成本费用控制情况；

（三）企业财会内部控制制度的完整性和有效性，企业财务风险控制情况；

（四）在企业重大经营决策中的监督制衡情况，有无重大经营决策失误；

（五）财务信息化建设情况；

（六）其他需考核的事项。

第三十二条 为充分发挥企业总会计师财务监督管理作用，建立健全企业内部控制机制，企业应当保障总会计师相应的工作权限。

第五章 工作责任

第三十三条 企业主要负责人对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负领导责任；总会计师对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主管责任；企业财务机构负责人对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。对可能存在问题的财务会计报告，总会计师有责任提请总经理办公会讨论纠正，有责任向董事会、股东会（出资人）报告。

第三十四条 企业总会计师对下列事项负有主管责任：

（一）企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性；

（二）企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性；

（三）企业财会内部控制机制的有效性；

（四）企业违反国家财经法规造成严重后果的财务会计事项。

第三十五条 总会计师对下列事项负有相应责任：

（一）企业管理不当造成的重大经济损失；

（二）企业决策失误造成的重大经济损失；

（三）企业财务联签事项形成的重大经济损失。

第三十六条 企业总会计师应当严格遵守国家法律法规规定。对于企业出现严重违反法律法规和国家财经纪律行为的，以及企业内部控制制度存在严重缺陷的，应当依法追究企业总会计师的工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。

第三十七条 在企业财务会计工作中，对于违反国家法律法规和财经纪律行为，总会计师不抵制、不制止、不报告的，应当依法追究总会计师工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。

第三十八条 企业总会计师未履行或者未正确履行工作职责，致使出现下列情形之一的，应当引咎辞职：

（一）企业财务会计信息严重失真的；

（二）企业财务基础管理混乱且在规定时间内整改不力的；

（三）企业出现重大财务决策失误造成重大资产损失的。

第三十九条 在企业重大经营决策过程中，总会计师未能正确履行责任造成失误的，根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、撤职等处分，或给予职业禁入处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

企业总会计师认真履行职责，成绩突出的，由本企业或者由本企业建议国资委给予表彰奖励。

第四十条 对于企业总会计师，造成企业财务会计工作严重混乱的，或、、以及其他渎职行为致使国有资产遭受损失的，依照国家有关规定给予相应纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第四十一条 在追究总会计师工作责任时，发现企业负责人、财务审计部门负责人和其他有关人员应当承担相关责任的，一并进行工作责任追究。

第四十二条 企业未按规定设置总会计师职位，或者未按规定明确分管财务负责人及类似职位人员兼任总会计师并履行总会计师工作职责的，或者企业总会计师未被授予必要管理权限有效履行工作职责的，本办法第三十五条、第三十六条、第三十七条、第三十八条规定的工作责任应当由企业主要负责人承担。

第六章 附 则

第四十三条 各企业可结合本企业实际情况，制定总会计师工作职责管理具体实施细则。

第7篇：独资企业财务管理制度范文

关键词：会计规范化；会计核算；电算会计

中图分类号：F234 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）26-0142-02

1 会计核算

1.1 会计核算的概念

以货币为主要量度，对企业、机关、事业单位或其他经济组织的生产经营活动或预算执行的过程与结果进行连续的、系统的记录，定期编制会计报表，形成一系列财务、成本、成本指标，据以考核经营目标或计划的完成情况，为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料。其基本方法主要有设置账户和账簿、复式记录、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等。

1.2 会计核算现存的问题

1.2.1 会计核算的主体界限不清。企业产权和个人财产界限不清的问题较为突出。部分企业（尤其是中小型企业）经营权与所有权的分离不明显，投资者同时又是经营者，企业财产与个人财产常常难以区分清楚，这给会计核算工作带来一定的困难。此外，许多企业管理者没有接受过管理和技能方面的专业培训，管理观念陈旧，采取集权管理，企业内部缺乏奖励机制，管理人员往往忽略鼓励或者只强调物质上的奖励。根据马斯洛提出的理论，人在得到低层次需求的满足后又会有更高层次的需求。如果企业管理者只注重员工的低层次需求，而忽视了其更高层次需求，就可能使得不到内在满足的员工跳槽，这样容易导致会计核算前后不一致，交接工作时要点和业务说明不清等问题。

1.2.2 会计基础工作薄弱。在企业会计机构设置上，部分独资企业没有设置会计机构，有的企业即使设置了会计机构，在层次和分工上也不合理。在会计人员任用方面，有的企业任用自己的亲属当出纳，聘请专业人员做兼职会计定期来做账。会计从业人员资格认定及专业考核的问题也不少，许多会计没有从业资格证就从事会计工作，有的会计主管不具备应有的专业技术资格。会计人员的后续教育培训工作则基本上没有进行。

会计的基本职能之一是实施会计监督，确保会计信息的真实无误，保证会计行为的合理合法。这就要求会计人员对企业内部的经济活动进行监督，但是企业管理者常常会干预会计工作，会计人员受制于管理者，往往按管理者的意图做事，使会计的监督职能基本上无法履行。另外，部分企业有些甚至不设账或者以票代帐，即使设账，也是账目不清。

1.2.3 会计基础工作混乱。会计核算应该以实际发生的经济业务为依据，而现实中，部分企业的会计核算工作却并没有遵循真实性和客观性的要求。当前，企业的原始凭证不实的现象较也为严重与普遍，这严重降低了整体会计信息质量。企业会计核算的一些原始凭证没有达到国家相关法律法规的要求，各项原始凭证要素的填写过程中，漏填、少填甚至不填的现象并不少见。有的企业的原始凭证的填制看似符合相关规定，但却只是会计人员随意填制的。这些弄虚作假的原始凭证被纳入到企业的会计资料中，就会降低会计信息的质量，影响其真实性和准确性。还有相当一部分企业设置两套账簿甚至多套账簿，用来应付不同部门。

1.2.4 内部制度缺失。内部制度缺失是造成企业会计核算不规范做法出现的原因之一。部分企业由于缺乏科学规范、可操作性强的内部财务制度，导致企业财务混乱，对企业的长远发展带来一定的负面影响。有的企业虽有内部财务制度，但凭借现有的管理水平和人员素质根本不能保证相关制度的落实。这些状况给企业构成了不利影响，既损害了自身的根本利益，如造成企业资产的严重流失、经营管理秩序混乱等，也使外部监管难以实行。

1.2.5 电算会计资料管理不完善。因为电算化会计核算具有的特殊性，很多企业即使实行会计电算化，电算化管理任务还是不明确，电算化会计档案的库房管理不合乎要求，部分企业没有明确档案保管人员职责，没有制定相应的电算会计资料管理制度，导致电算化会计资料破坏严重。值得一提的是，由于会计电算化软件的频繁升级和更换，原来的会计软件和文档资料可能会出现不兼容的状况，如果处理不得当，就会造成这部分会计资料的损坏或丢失，而且也不合乎内部控制制度的要求。另外，当前许多会计电算化企业的凭证，很容易因为褪色或其他各种原因导致字迹不清等问题，难以完好地长时间保存，这样就容易造成会计档案资料的损坏。

2 解决会计核算现存问题的对策

2.1 加强内部控制制度建设

企业内部会计控制失控主要表现为内部会计控制制度不健全，有的企业虽已制定了内部会计控制制度，但却没有贯彻落实。因此，为了保证企业制定的内部会计控制规范得到有效的贯彻执行，企业应当要加强企业内部控制建设，做好监督检查工作，通过建立健全完善的内部控制，使各项管理制度在企业内部得到有效的实施，提高会计核算的准确率，提高完整性，从而提升企业的诚信度和公信力，树立良好的信誉和形象。如建立不相容职务分离制度，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

2.2 加强外部监管力度

从目前现状来看，光靠企业自身是难以实现企业会计核算的规范化的，因此还应加强外部监督。各监督部门除了要对税收情况进行监督外，还要对一些违法犯罪行为进行监督检查。建立和完善社会监督体系，并以此约束和监督企业的会计工作。税务部门和工商部门等相关部门在对企业进行检查和监督的过程中，要以《会计法》、《会计基础工作规范》、《公司法》等法规作为衡量会计工作的准则和依据，对会计工作质量进行检查；促使企业的会计核算工作的规范化，对私自设置多套会计账簿及设有“账外账”的企业，依照相关法律法规进行严惩。

2.3 提高企业内部财务人员素质

企业财政部门要对内部的财务人员进行定期的业务培训，组织以会计法、会计制度、会计准则和会计基础工作规范等一系列相关法规为主要内容的学习或使财务人员牢牢记住各基本环节的操作规定和要求。此外，相关业务主管部门还应对企业的财务人员进行定期或不定期的考核，不断提高其专业素质水平，强化其法制观念。会计人员的业务素质和职业道德水平，很大程度上影响着会计信息的质量。因此，不仅要提高会计人员的专业素质水平，还要提高其职业道德水平。

2.4 加大法律法规宣传力度

建立完善的财务管理制度，使监督部门的工作有理有据，为减少会计核算不规范的行为提供法律依据。同时还要加大相关法规的实施力度，增强企业负责人和会计人员的法律意识，对监督检查过程中发现的问题除要求其及时整改之外，还应严格依法处理并追究有关责任人的责任，对于涉及违法犯罪的案件和人员要交由司法部门，并严惩违法犯罪人员，真正做到制度的贯彻执行，从而避免会计违规违法行为。

3 结语

会计核算是企业财务管理的基础，会计核算的不规范将会影响企业的发展。本文分析了企业日常会计核算中存在的问题，并提出解决问题的方案，从而使国内企业的会计核算工作规范化，促进企业正常有序地发展，稳定我国市场经济的秩序。

参考文献

[1]王玉亮.浅议企业会计核算管理[J].中国外资，2011，（10）.

[2]李红.论加强财务集中核算管理[J].中国城市经济，2011，（5）.