初创企业的财务制度精选(九篇)

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第1篇：初创企业的财务制度范文

关键词：互联网企业；创业期；财务管理体系

一、引言

现在是互联网时代，随着创业大潮和“互联网+”概念的火热，互联网企业如雨后春笋般不断出现。2018年1月31日，中国互联网络信息中心（CNNIC）在京第41次《中国互联网络发展状况统计报告》，截至2017年12月，我国境内外上市互联网企业数量达到102家，较2016年增长12%，总体市值为8.97万亿人民币，较2016年增长66.1%。财务管理体系是指企业在一定的战略目标下，企业经营活动和投、融资活动实施价值化管理的体系。在互联网初创企业的财务管理体系建立过程中，问题更多出现在财务内控制度、全面预算、财务核算及评价、财务人员专业能力等方面。互联网企业想要平稳快速的渡过创业期，获得持续增长和稳定发展，除了需要持续进行技术和产品、服务创新外，还需要不断提高企业的财务管理水平。创业期呈现出风险高、管理弱、商业模式更新快等特点，建立一套完善实用的财务管理体系则显得尤为重要。本文探讨了互联网初创企业在财务管理体系建立过程中出现的财务管理漏洞及管理误区，并提出了相应的解决对策。

二、互联网初创企业财务管理体系建立存在的问题

（一）忽视财务管理工作，缺乏有效的财务内控制度管控

在创业期巨大的生存压力下，创业团队往往会重业务轻管理，忽视财务管理体系的建立，部分创业者对财务工作的理解非常狭隘，认为财务工作无非就是报销、记账、报税，配备出纳会计即可，甚至不设置会计，而直接选择记账公司将财务工作进行外包，在这种情况下，即使有财务制度也会是流于形式，在企业的发展过程中起不到有效的管控作用。在制度管理的松紧口径方面，如果企业采取宽松的制度管理口径，会造成工作氛围不够紧张，没有生存压力，毕竟从业人员经历过创业阶段的是少数，大多来自于相对成熟的企业，不懂得节制节约，造成资源浪费。如果企业采取严格的制度管理口径，照搬对标企业的内控制度，那么这种舶来品的制度大而全，并不适合初创企业，太多的条条框框会对业务人员有所束缚，影响了业务的快速开展，也影响了业务人员的积极性。如果缺乏有效的内控制度监督，业务发展往往会缺乏约束，殊不知在片面追求业绩的同时很可能在商务谈判、合同签订等环节埋下不少的法律及财税风险。比如签订了对公司极其不利的付款条件、未约定应取得增值税专用发票、未了解到对方单位为小规模纳税人，而其只能提供3%的增值税进项税额抵扣发票、约定了高额的违约金比例、约定了有歧义的结算金额计算条款、签订了超经营范围的合同内容等诸如此类的问题。

（二）缺乏历史数据支持，预算工作无法落到实处

现金流是创业公司的命脉，如何通过有效的财务控制手段来确保现金流量的稳定，对于创业企业而言至关重要。企业若不重视现金流的预测与管理，创业者们会对公司资金现状没有整体把握，不了解资金的周转情况，对资金状况预估不足，或者是过于乐观，这样抗风险的能力就显得不足。在遇到紧急大额付款时往往措手不及，出现捉襟见肘的局面，被迫紧急融资借款，非常被动。在初创期，公司自身没有历史财务数据的沉淀积累，可谓从真正的零基开始，在预算制定时会面临很多的难点。尤其对于有创新业务的公司来说，市场环境变化快，创业者们需要敏感的快速捕捉商机，商业模式还没有跑通的情况下更是没有有效的、可参考对比的财务历史数据，又因为互联网企业的个性，同行业之间也很难找到相同模式的经营数据，另外没有公开渠道获取参考数据也是一个重要方面。在诸如此类的情形下，预算工作只能选择了一事一议的单笔预算模式，甚至逐步变成了先支付后补预算的情况，预算工作偏离了调节、控制、监督的职能，形同虚设。在费用支出方面，营销费用是互联网初创企业的重要支出项目，各类线上促销的卡券发放活动给预算工作带来管控难点。卡券存在使用率的问题，做预算时营销人员在预估卡券使用率的基础上进行活动预算金额的上报，一旦卡券在线上发放，将会产生实际使用金额，形成企业的负债，即使远超出预算金额也必须全额兑付，相较于传统的超预算不予支付的管控方式来说，企业显然相当被动，如何对此类营销费用进行风险把控呢？

（三）会计核算不健全，为日后发展埋下隐患

公司创建会计核算工作从第一张凭证开始，从业人员均来自不同的企业，随之而来的是带来不同风格的记账方式，加之初期人员不稳定，大到财税处理方式，小到摘要的书写、凭证的装订，公司会出现截然不同的核算风格，口径不一致、风格不统一。还有的企业为了达到少交税的目的，建账伊始就设立两套账，应对税务一套，内部真实核算一套。老板们还在洋洋得意的时候，殊不知已经为企业带来了巨大的不可逆转的隐患，将来在税务稽查、投融资、甚至IPO环节会付出更多倍的代价来偿还。在税务方面，目前在“金税三期”强大的大数据比对监控下，企业的多项经营行为都会列入监管范围并进行系统勾稽核验，稍有异常就会预警。企业的经营数据在金三系统下简直是透明的，涉税风险大大提高。一旦被查处，不仅需要补缴税款，还有滞纳金及罚款支出，更重要的是企业有了欠税罚款的不良记录，不仅会严重影响企业信用及形象，还会将这种企业污点延伸到新三板上市、IPO等重要的融资事项中，成为不可逾越的绊脚石。即使侥幸躲过了税务问题，在投资人对企业进行尽职调查时也会显得困难重重，曾经拼命隐瞒收入以减少增值税的缴纳，现在却想极力证明企业的盈利能力，曾经拼命虚增成本以减少所得税的缴纳，如今却因为净利润不理想而无法融资，而且这种不诚实的创业基调也很难让投资者们欣然接受。（四）业务模式不断创新，财务人员专业水平有待提高互联网企业想要生存必须不断的创新，不断的更新升级产品，设计各项新奇的营销政策吸引用户，将互联网与传统行业进行结合找到新的赢利点。但就因为创新速度太快，影响力大，新鲜事物会被迅速传播接纳，影响面巨大，而相关的会计处理方法、税务处理意见尚未明晰，此时该如何进行财税处理，是经常困扰财务人员的问题。财务人员如果理论知识不扎实，对财税理念理解不够深时，都会影响到业务的财税处理方式。一旦处理不当，很有可能给企业带来税务风险。

三、互联网初创企业财务管理体系建立的对策措施

（一）转变创业者观念，重视财务管理工作，建立合理有效的财务制度

自企业创立之日起，首先要让非财务出身的创业者们充分了解财务工作的内容，认识到财务内控制度的重要性，公司的领导层面对财务工作提供充分的支持才是开展有效的财务管理工作的前提条件。互联网企业，有着比传统企业更快速的产品迭代速度，使得企业之间的竞争更加激烈，商业模式总在不断调整，主营业务甚至每月都有变化。财务人员应该在充分了解公司的战略目标以及具体的商业模式、业务内容的基础上，制定适合公司现阶段发展的财务管理制度及全套财务流程，原则是宜简不宜繁。相对于成熟企业来说，初创企业要根据公司的发展及内外部环境条件的变化不断调整和细化制度，会出现更多频次的制度及流程修订，制度需要不停完善、不停适应公司的发展，这也是十分必要的。初创企业在条件允许的情况下，应尽快组建自己的财务团队，毕竟财务工作贯穿了整个经营管理过程。从业务开展之日起就逐步建立财务内控措施，量体裁衣设计制度，比如制定经营管理层面内控（货币资金、采购付款、销售回款、成本费用方面）、业务管理层面内控（固定资产、无形资产、合同管理、财务报告方面），明确财务岗位职责履行监督职能。财务还必须要参与到业务的规划过程中，在业务模式构建之初就应当了解整个业务的商业实质、合同条款内容、资金流向、会计处理、涉税问题等环节，对不合理的环节提出修改意见，提前做好税收筹划，规避经营风险。

（二）建立合理的预算制度，深挖业务实质，提高预算精准度

互联网初创企业特点首先是要抢占用户、流量为王，需要先打开市场，并不以盈利为首要目标，此时的现金流入不稳定，更需要做好预算与规划。创业公司正在经历一个后野蛮生长的时代，市场的快速变化使得过去“烧钱”式扩张的边际效应递减，创业公司最大的难题在于开源节流，毕竟还没到“不差钱”的地步，这就要求数据运营更加精细化，财务管理更加专业化。因此，创业者们不仅应该整体掌握预算情况及资金使用方向，在做决策之前更应该了解清楚资金周转情况和现金流的收支平衡状况。预算工作虽然琐碎繁杂但必须做细做扎实，并且要根据企业特点，采用灵活简单的预算管理方法完成预算工作。财务人员还必须钻研业务，审核上报的预算数据是否合理、是否可行。例如：1.每日制作资金报表，动态掌握最新的资金变动情况及资金余额。2.在预算制度实施初期，先缩短预算周期，从单月预算做起，积累一段时间条件成熟后，可改为双月预算或季度预算，进而过渡到半年预算、全年预算。3.针对线上促销卡券的预算问题，行之有效的方法是尽量提高预算的精准度。这就需要对每次活动及时进行事后效果分析，做出使用率等关键指标的预实对比差异分析，跟营销策划人员一起找出差异原因，提高预估准确率，缩小偏差。营销活动费用会因营销方案侧重点不同呈现出不同的规律，经过几次活动的检验就能逐渐掌握规律，提高预估准确率。对于没有把握的活动方案来说，可以在设计方案时留有灵活调整的余地，卡券发放后每天甚至每小时进行实时费用监控，一旦发现使用率远超出预估水平，产生费用远超出预期时，及时调整活动方案，将营销费用控制在可接受范围内。所以财务人员不仅需要虚心请教业务人员，熟悉商业模式，了解与之相匹配的费用支出比例，还需要掌握公司的多项业务指标，例如获客成本、线上促销卡券使用率、不同营销活动的参与度等，只有掌握这些指标后才能对提报上来的预算进行实质性审核，否则对预算的审核根本没有发言权。在预算周期结束后及时进行预实分析，逐渐修正各项费率指标，使之具备下期预算强有力的参考价值。

（三）实行规范化标准化的核算管理，保障企业的长远利益

在建账初期就应该按照企业会计制度或会计准则的要求使用标准的会计科目，按照常规经验设置简单的二级科目即可，切记不要将原任职单位使用的细至四、五级科目的全套会计科目照搬，这样会导致大部分用不到的末级科目长期闲置且占用编号，整个科目设置显得异常凌乱，等企业发展较稳定时想调整科目设置则会非常麻烦，会带来额外的巨大工作量。财务人员应该根据企业自身的业务发展，随时增加需要细化的科目或辅助核算项目，使整个账套的设置干净合理。初创企业还需要对会计核算进行标准化制度管理，以应对财务人员的高频变动。财务人员仅看制度及操作手册就可进行标准化作业，缩短了财务人员的工作交接时间。例如制定摘要录入标准、凭证票据粘贴标准、档案管理标准、合同管理标准、收入费用确认标准、自查工作标准等。企业必须树立规范经营的理念，如果创业者们有不合规的想法，财务人员一定要做到知无不言言无不尽，将不规范经营可能引发的严重后果进行告知，彻底放弃避税逃税的念头，财务人员要将企业的长远利益永远摆在第一位，充分体现财务的监督职能，帮助老板在正确的道路上创业。在财务评价方面，除了标准的财务四张报表外，还需要设计多张内部管理报表，不仅仅核算财务数据，更要将业务类的非财务指标进行统计分析。因为互联网初创企业的价值不仅体现在报表数据中，更多的还是体现在用户量、用户活跃度、用户点击量、留存率、转化率等这些无形的非财务指标中。例如京东2014年5月22日在纳斯达克上市，净利润持续亏损，但市值却是在不断攀升，这就说明传统的报表体系在评价互联网公司时是有所欠缺的，必须结合业务指标才能对公司做出客观的评价。

第2篇：初创企业的财务制度范文

关键词：生命周期；中小企业；融资战略

中小企业持续健康发展离不开资金的供应与支持，然而现实问题是中小企业融资始终处于不利地位，融资难是一个世界性课题，即使在市场机制灵活、资本市场完善的西方发达国家，也同样面临同样问题。如何改善中小企业融资状况、建立我国中小企业融资支持体系受到了社会各界的重视。研究我国中小企业融资战略现状及分析融资难的原因，并提出有针对性的解决措施显得尤为重要。

一、中小企业范围界定、企业生命周期及融资

（一）中国中小企业范围界定标准。《中小企业标准暂定规定》依据企业职工人数、销售额、资产总额、行业等制定以下标准：

（二）企业生命周期理论及融资特点。生命周期理论最早由Weston和Brigham于20世纪70年代提出，他们将企业发展分为创立期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。

理论认为，处于初创期的企业为了开拓市场、研发新产品，存在经济、战略上的不确定性和成本下降等特征，资金短缺是企业面临的主要问题，此时企业经营风险很高；进入成长期后，产销基本趋于稳定，销售量、利润逐渐增加。销售额的上升使产品的单位成本快速下降，呈现蒸蒸日上的发展势头，与初创期相比经营风险降低，同时为了扩大规模和提高市场占有率必然要加大资金投入；成熟期阶段销售增长缓慢，竞争转向成本效率，更注重成本和服务，行业生产能力和人员增加的速度势必下降，否则会造成生产能力过剩，但由于企业融资渠道和机会多，投资报酬率高，财务杠杆效应显著；衰退期企业走向消亡，主要表现在利润、产品种类缩减，研究开发及广告活动减少等，但衰退期经营风险仍低于成熟期。

二、我国中小企业融资战略现状及存在问题

改革开放以来，中小企业已成为国民经济新的增长点，能否健康快速的发展对我国经济具有举足轻重的作用。然而想要获得国家认可的融资，无疑属于“弱势群体”。根据中央人民大学中小企业融资问题研究课题组对地下融资机构的调查显示，依靠正规融资机构融资的中小企业占60%。从地区分布看，西部中小企业43.18%的融资来自地下借贷，中部为39.8%，东部为33.99%。

（一）中小企业自身缺陷。尚未形成科学的公司治理结构，规模小，实力弱，在市场竞争中处于劣势。多数采用的是家庭式管理模式，管理制度混乱，产权制度不明确，产品在市场上缺乏竞争力，抗风险能力差。

（二）融资风险和成本较高。公司治理机构和财务管理制度不健全造成企业较大的经营风险和财务风险。中小企业各种融资的成本太高，负担重，增加了其到期不能偿还本息的风险。

（三）金融结构不合理。为中小企业服务的银行及民间金融机构数量少并且自身资金规模小，借款期限短。在我国金融体制改革落后于经济体制改革，并且中小企业没有一个比较系统性和长久性的规划，管理制度和财务制度很不健全，一般只能借到短期贷款。

三、基于生命周期的中小企业融资战略分析

（一）初创期融资战略分析。企业此时规模小，管理制度不健全，缺乏必要的资金，市场占有率小，财务状况具有“低负债、低收入、高收益、极少分配”的特征，经营风险比财务风险高，企业融资战略应关注经营风险，尽量降低财务风险。建议企业采取稳健的融资战略。

初创期不宜采取债务筹资，应采取权益融资的战略，创建稳定的资金框架，以保证企业目前的生存和以后更好的成长。由于企业在初期的融资渠道比较少，通过留存收益来提供资金是比较合理的。在这个时期，企业要积极向市场上的风险资本传达高收益投资项目的详细信息，同时通畅的信息渠道也有利于银行借款融资，从而提高企业的融资能力。

（二）成长期融资战略分析。成长期企业销售额增大，利润和现金流量增加，由于收益的增长相对于资产的增长有一定滞后性，此时企业的资产收益率在较长的时间内仍会表现为相对的低水平，仍有较大的经营风险，另外企业需要募集大量的资金进行项目投资。企业应采取以权益融资为主、负债融资为辅的战略方针。企业在这一时期需要投入大量资金进行新产品的研制和开发、扩大生产规模以满足市场的需求等，应选择适当的扩张型融资战略。

（三）成熟期融资战略分析。此时企业占有市场份额，销售规模也达到一定水平，企业的成长速度趋缓但利润率急增，现金流量比较稳定，经营风险相对于成长期下降，并且企业管理制度趋于完善，企业价值也在不断增加。因此在这一阶段企业需要把延长企业的寿命作为企业财务战略的主要目标，需要不断创新，在这一时期应主要采用保持型和激进型的融资战略。可以采用相对较高的负债率，以有效利用财务杠杆。并且可以使用负债进行融资，而不再单单是权益融资。

（四）衰退期融资战略分析。衰退期企业存在生产能力过剩、竞争者数目减少、设备老化、人力资源匮乏、竞争能力下降等经济特征。实际增长率开始下滑，并出现负增长，但是现金流量仍是正数。从战略角度上看，企业应采用防御收缩型融资战略。可保持其激进型的资本结构即较高的负债率，有效利用财务杠杆的正效应。企业在衰退期具有一定的财务实力，以其现有产业为后盾，高负债融资战略也是可行的。（作者单位：河南财经政法大学）

参考文献：

[1] 许秀娟.基于生命周期理论的中小企业财务战略研究[J].东方企业文化策略，2011（6）：13-15

[2] 张玮华.企业生命周期的中小企业筹资战略浅析[J].经济管理，2010（6）：77-79

[3] 郭延冰，王鹏.中小企业生命周期的融资战略选择思考[J].北方经贸，2009（12）：54-57

[4] 熊敏.基于生命周期的企业财务战略分析[J].当代经济，2008（6）：19-25

第3篇：初创企业的财务制度范文

关键词：科技型中小企业 生命周期 融资 对策

科技型中小企业是我国高新技术产业发展的一支重要力量，在整个国民经济持续稳定速发展的形势下越来越受到人们的关注。在新的历史时期，科技型中小企业作为科技创新的主体之一，已经成为我国经济发展的一个重要组成部分，但是科技型中小企业在发展过程中出现了许多阻碍其快速发展的因素，其中资金问题成为制约中小企业的关键因素。所以，如何增加科技型中小企业融资渠道成为大家关注的重点。

1 科技型中小企业的含义

科技型中小企业是指以科技人员为主体，由科技人员办和创办，主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售，以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向，实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。简而言之，科技型中小企业是以创新为使命和生存手段的企业。科技型中小企业属于中小企业，根据工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部联合制定的《中小企业划型标准规定》：中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。在中小企业里面把创新能力比较强、发展速度比较快、成长型比较好的这类企业称之为科技型中小企业，科技型中小企业的认定的具体标准有：有一定比例的科技人员；有一定比例的科技投入；有成果、技术包括专利、软件产权等等，而且有通过技术来实现的产品和服务，满足市场需求。科技型中小企业主要有以下几个特点：一是科技型中小企业从事技术和产品开发以及设计的科技人员、专业人员占总员工人数的比例较高；二是科技型中小企业核心业务是研究开发、营销运作、技术或产品的集成，技术推动在企业发展中占有较高的权重；三是科技型中小企业一般在技术能力、知识产权、特许经营等方面具有较高的优势，产品和服务附加值较高。高收益、高成长、高风险并行是科技型企业发展的主要特点。

2 科技型中小企业的生命周期与融资特征

随着新技术的出现、成熟到应用推广以及更新的技术的出现，科技型中小企业会经历初创期、快速成长期、成熟期和衰退期。在生命周期的不同阶段，科技型企业的风险和回报率都不相同，融资的难易程度也随之不同。在初创期，风险最大，失败的概率也大，企业融资困难最大，因为这个时期不确定因素很多。与普通的中小企业不同，科技型中小企业由于其自身高成长、高回报、高投入以及高风险的特性，决定其在发展过程中对自然资源的依赖程度较低，但是对资金的依赖程度却较高。处于生命周期的早期——创立期的科技型中小企业，由于需要购置厂房、设备，开拓市场等，资金依赖程度很高，但企业创立初期本身规模较小，可抵押的资产不多。企业融资行为最重要因素是企业的规模，这种现状使企业在融资中处于极其不利的境地。另外，处于创立阶段的企业，相比处于成长或成熟阶段的企业，风险更大、发展前景更不明朗。科技型企业在创立期面临的主要问题是融资的约束，这类企业的早期成长阶段风险较大，很难从外部投资者获得投资或贷款。有数据显示，大约有2/3的科技型小企业设立三年内倒闭消亡。在快速成长期，企业需要资金量大，风险相对于初创期小一些，投资回报率高，企业融资比较困难。在成熟期，企业风险最小，回报率稳定，融资渠道多而且融资相对容易。

由于科技型中小企业的特征及其生命周期不同阶段的不同情况决定了它在融资方面具有如下的一些特征：

2.1 科技型中小企业是风险投资者的投资对象。由于科技型中小企业具的高成长性、高收益性的特点，决定了它与风险投资的必然联系，从而成为风险投资者的主要投资对象。

2.2 科技型中小企业有一定的资本市场融资渠道。各国为了支持高科技中小企业的发展，在证券市场上设有高科技板块，以便为高科技中小企业提供资金支持，我国在深圳证券交易所专门设有中小企业板，为科技型企业提供融资方便。

2.3 科技型中小企业融资需求呈现出一定的阶段性、波动性。这是因为，第一，在科技型中小企业发展初创期、快速成长期和成熟期几个个阶段中，需要的资金数量不等相应的有不同的融资渠道可以获取其所需资金。初创期需要资金量大而且融资困难最大。第二，由于科技型企业的技术更新快，产品更新快，企业为了保持竞争优势，需要不断地投入资金进行技术创新，这就需要一定量的不定次的资金投入。

3 科技型中小企业融资难的原因

3.1 科技型中小企业经营不稳定，银行贷款风险大。由于科技型中小企业所研发的技术、软件、产品能否研发成功受很多不确定性因素的影响，因此可能导致很大的风险。银行贷款一要追求利润，二要追求资金的安全性也就是按时收回资金。科技型中小企业尤其是在创立阶段各种要素有很大的不确定性，可能成功也可能失败，这时银行给其提供贷款导致银行资金风险加大，所以银行就出现惜贷情况。导致科技型中小企业从银行取得资金比较困难。

3.2 科技型中小企业与银行信息不对称。银行对企业生产状况、经营状况、财务状况、信用状况不甚了解。而且银行提供贷款后，对企业的行为察知能力也有限。同时科技型中小企业成立时间短，信用水平不好判断，有形资产规模小，而无形资产比重比较高，无形资产本身有很大的不确定性，所以未来的利益就有很大的不确定性。综合几方面因素，银行为降低风险选择少贷款。

3.3 科技型中小企业现代企业制度不健全。科技型中小企业从法律形式上来看有个人独资经营、合伙制经营、股份合作制经营等多种产权形式。大多数企业内部法人治理结构不健全，经营管理水平比较低，法制观念比较淡漠，企业之间生产同种产品，竞争激烈。有的企业甚至经营假冒伪劣产品，偷税逃税，信用水平低。科技型中小企业往往更注重新产品的研发与产品的销售环节，而不太重视起财务制度的建设，许多科技型中小企业的财务部门会计人员较少，财务制度不完善不健全，导致了企业融资环境恶化。

3.4 我国金融业存在一定程度的垄断性。我国存在着以四大国有商业银行为主的金融体系。民间资本想要进入银行体系有很多限制条件，只允许国有银行各股份制银行吸收存款，其他民间资本吸收存款、房贷款就是违法的，一定程度上存在排斥民间资本的所有制歧视现象。大银行资本雄厚，喜欢给大企业特别是大的国有企业贷款，因为大的国有企业资产规模大，经营时间长，信用水平高。大企业凭借信用就可以得到更多的银行贷款。而科技型中小企业成立经营生产时间比较短，可供抵押的有形资产比较少，小企业之间竞争激烈，贷款风险大，大银行不愿意给中小企业提供贷款。

4 科技型中小企业融资对策建议

4.1 提高企业自我积累以及发展能力，注重内源融资。科技型中小企业来，由于成长阶段不同资金需求很不稳定，想要在激烈的市场竞争中获得成功，没有积极的自我积累及发展能力，是不可想象地。所以要强化企业的自我积累以及发展能力，这是科技型中小企业应该特别予以重视的问题。在当前资本市场不发达的情况下，考虑发行股票取得资金对大多数科技型中小企业而言都是不现实的，而内部融资能有效缓解资金紧缺的矛盾。由于内部融资一般不涉及外部复杂的各种关系，国家法律法规规定限制又比较少，同时也不需办理复杂的审批手续，所以可以提高企业的融资效率。

4.2 健全企业法人治理结构，完善企业财务制度。为了更方便地获得金融机构的资金，最大程度减少信息不对称造成的银行惜贷情况，科技型中小企业应该建立健全自己的法人治理结构，使其管理科学化规范化，尽量提高财务信息的可信度和透明性。要规范企业管理和会计报表制度，使企业提供的财务报表能真实、充分反映企业生产经营状况，从而保证企业财务报表数据的真实、可靠。

4.3 完善科技型中小企业信用担保体系。要完善科技型中小企业信用担保体系必须做到以下几点：

4.3.1 加快社会信用体系建设。要积极创造条件，尽快建立起信用等级评定制度、失信惩戒制度和各类信用评级标准；建立起以信用征集、查询、评估、披露等为主要内容的企业和个人信用档案，以此规范科技型中小企业经营中的相关行为。

4.3.2 扩大信用担保基金规模。例如设立适应各类产业发展的股份制贷款担保公司；建立担保机构的资本补充机制，吸收社会资本。

4.3.3 建立政府专项信用担保基金。国家和地方政府应从实际出发，对各类金融机构向科技型中小企业提供的贷款可由政府担保，并考虑分档设定不同的贷款担保率。担保基金宜委托专业投资担保公司管理，专门开展针对科技型中小企业的融资担保业务。

4.3.4 实行风险共担机制。即信用担保机构、银行与科技型中小企业应共担风险。这样一方面可以防止科技型中小企业不注重维持企业信用所造成的风险，消除银行等金融机构的疑虑，另一方面也可以增强三种机构间的联系，使信用体系更加牢靠。

4.4 打破我国金融业的垄断性，允许民间资本兴办金融机构。我国目前的金融业规则是在国有商业银行占主导地位的形势下制定的。经过几十年的经济体制改革，现在基本上建立起社会主义市场经济体制，现在竞争的市场主体更加多元化，国有银行垄断的局面不应该继续维持下去。要允许民间资本进入金融业，增加金融业的主体多元性以适应市场经济的要求。另外民间市场不缺资金也为民间资本进入金融业提供了可能性，目前我国民间资本存量已达30万亿元人民币，其中三分之二存入银行，另外三分之一由老百姓自己保管或以其他的形式存在。中央银行2011的《中国金融稳定报道》称经过几十年的积累，我国民间资本已经十分庞大，其中山西、温州、鄂尔多斯的民间资本存量分别为1万亿、五千多亿和二千多亿元人民币。所以无论从必要性和可能性方面说明打破金融业垄断性都是可行的。

4.5 积极发展多元化的中小金融机构，鼓励金融企业之间的竞争。由于国有大银行偏爱给大企业提供贷款，相应地小银行、小金融机构由于自己的资金实力等情况，决定了他们更偏向给中小企业提供贷款，也可以说中小金融机构是科技型中小企业的“忠实合作者”，由于他们资金实力较小、其分支机构相对少、对于地方经济而言具有得天独厚的优势。因此，新兴的股份制银行、城市商业银行和城乡信用社是科技型中小企业的主要金融服务提供者。但是与科技型中小企业的资金需求相比较，这类中小金融机构的数量、信贷规模是比较小的。为了更好地满足科技型中小企业的资金需求，应当进一步发展多元化的中小金融机构。国家应鼓励民间资本建立中小型的金融机构，但是怎样让民间资本进入金融业，国家要出台相应的法律法规加以规范，不能在所谓国家金融安全的名义下排斥民间资本，要鼓励各种金融机构公平竞争，为科技型中小企业提供金融支持。

参考文献：

[1]黄昊，王莎莉.基于“社会资本”的科技型中小企业融资问题分析[J].财会通讯，2011（2）.

[2]武帅峰.科技型中小企业融资问题研究[J].东方企业文化，2011年12月.

[3]田高良，刘晓禹，韩洁.后金融危机时代科技型中小企业融资问题研究[J].会计之友，2012（3）.

[4]纪建悦，谢芸.基于共生理论视角的创立期科技型中小企业融资问题研究[J]，金融发展研究，2011（12）.

第4篇：初创企业的财务制度范文

关键词：中小企业 财务管理 融资 对策

随着我国经济的迅速发展，中小企业作为国家税收的重要来源之一越来越起到至关重要的作用。中小企业为社会提供了大批的就业机会，为国家的稳定作出重要的贡献。但是，中小企业的财务状况却是不太乐观。因此，我们要分析目前中小企业在财务管理中所存在的问题，并提出相应的对策与建议，并将企业的财务管理上升到战略管理的高度，促进中小企业健康快速的发展。

一、中小企业财务管理的现状及存在的问题

目前，中小企业内部往往忽略财务管理的核心地位，管理混乱，使其对企业的发展起到了阻碍作用。外部宏观的影响以及企业自身规模的限制也使中小企业面临着各种各样的困难，而在财务管理上也遇到了障碍令其不能充分发挥重要的作用。

（一）融资及筹资问题

首先，国家政策以及有关的法律法规的影响。中小企业不像国有企业在贷款上具有绝对的优势，国家的政策未给与中小企业一定的倾斜与照顾，使中小企业仍然处于融筹资难的局面。其次，中小企业的规模普遍偏小，资本实力有限，抗风险能力差。中小企业由于本身所特有的不利因素和弊端致使银行等融资机构不愿意将贷款发放给中小企业，使中小企业的竞争能力受到很大的影响。再次，目前，我国没有明确的专门为中小企业服务的中介机构和贷款担保机构。最后，银行制定的利率浮动对中小企业也是十分不利的。

（二）财务管理控制薄弱

一是中小企业没有明确的财务管理制度，即便是有了大部分也不会严格的执行，这就使得管理制度形同虚设，起不到应有的规范、约束及引导作用，还是不能改变中小企业财务管理不合规定不合程序的现状。二是管理者不负责任，对下属的要求不高，资金运用管理不严，甚至自己本身都不遵守财务制度，而管理者一般没有人对其进行监督，如果有的话通常监督力度也不够，这对于他在工作中作出合理的判断是极其不利的。三是中小企业的财务人员普遍素质偏低，他们通常没有受到过专业的培训与学习，他们通常对于财务专业没有系统的概念，所提供的数据也难免失真或是不及时，在这种情况下提供给管理者的资料会严重的影响领导作出决策和判断。

（三）资本运用不当及资本结构不合理

流动资金对于一个企业来讲无疑是至关重要的。中小企业的资信差、信誉低，融资能力不足，很明显他们的对外融资能力不强，这就在企业需要大量现金流动的时候使企业的资金流断裂。与此同时，中小企业的资金周转速度不是很及时，互相拖欠货款的事情时有发生，时间长了也就转为死账呆账，随之给企业带来经济损失也很难避免。除此之外，中小企业的自身特点也决定了其要采取负债经营的策略。

二、主要问题的原因分析

（一）股权结构和经营模式的影响

一般来说，我国中小企业都是实行高度集中的所有权结构，通常所有者与经营者是同一个人，很显然，这种模式给企业带来了不少的弊端。中小企业中的一大部分属于个体和私营性质的企业，在这类企业中，领导权力集中，一言堂，任人唯亲，家族式的经营管理极为普遍，在做决策时不科学，不民主，往往是领导一个人说了算。

（二）企业组织结构的影响

中小企业的组织结构不健全，财务制度不完善，管理人员没有明确的职责与分工，没有科学严谨的监督机制，越权情况严重，造成了财务管理的混乱。与之相对应的就是财务人员素质偏低，没有受到过系统的学习，缺乏全面的财务知识，法律和道德观念淡漠，对会计制度、会计法规等没有充分的理解和运用。

（三）企业管理者自身的素质和能力对企业的影响

管理者管理思想僵化，管理观念陈旧，有的管理水平还停留在当初创立企业的水平，不能与时俱进，将财务管理上升到应有的高度，更加没有考虑到将财务管理上升到战略财务管理的高度。管理者忽略的不仅是财务管理的地位，更重要的是忽略了财务管理在企业成功的全局部署中的重要作用。

三、提出的对策及建议

（一）增强企业融资能力

资金不足严重影响企业的运转与发展，所以提高企业的融资能力就成为了关键的问题。主要建议以下四种融资方式：一、国家应尽快出台相关政策法规，让中小企业也能像国有企业那样获得从银行等金融机构贷款的机会。二、建立金融担保体系，降低贷款风险。三、建立民间融资公司，自行筹集资金。四、对企业内部实行优化重组，降低成本，增加内部积累，开辟多条融资通道。

（二）股权结构与经营模式合理化

积极推进企业实行多元化的管理模式，改变过去高度集中的集权式管理，避免领导者的独断独行，更要建立严谨科学的监督机构，设立现代企业的管理机构并建立与之相适应的组织和决策机构，共同努力建造科学合理的财务管理制度和组织基础。

（三）加强资金管理、建立企业完善的财务管理制度

企业的资金高效率的运作，能够为企业带来最大的收益，因此，资金的管理应受到高度的关注。合理的使用资金，避免明显的错误，例如，用短期借款购买固定资产等，保证企业现金流的通畅。同时，想要构建完善的企业财务管理制度，就要从多个方面下手。他们主要包括：报销制度、风险投资制度、成本分析控制制度、存货和应收账款管理制度、现金及支票领用制度等财务管理制度。

总之，在全球经济的大环境下，竞争无疑是越来越激烈了，中小企业想要在这种环境下健康、可持续发展下去就要考虑怎样提高自身的综合竞争能力。很明显想要达到理想的效果，加强财务管理将成为必由之路。财务管理在企业中占据了关键的地位，任何企业都不可能在忽略财务管理的同时还拥有巨大的发展潜力。

参考文献：

第5篇：初创企业的财务制度范文

【关键词】大学生；管理知识；创业 ；成功

中图分类号：C93文献标识码： A

创业管理知识是创业过程中应用到的各种与管理相关的知识。大学生创业过程是学习积累经验的过程，在这个过程中，管理知识是渐进累积的。创业管理知识不仅包括管理学基础、企业管理、人力资源管理、会计管理等知识，还包括创业过程中相关的时间管理、团队管理、公司管理等知识。

自我管理、时间管理

管理自己，给自己制定严格的行程表和学习进度表，创业不是盲目地挣钱而要有计划地创造和学习。学会管理时间，减少应酬的时间，至少在创业初期应严格执行。同时，不要对整个公司运作的程序全盘管理，要了解来龙去脉，减少细节的跟踪。如果一个企业家把太多的时间花在每个人都能胜任的日常工作上，而从来不考虑老板应做的战略计划及高层次的管理工作，那么其代价有时是致命的。如果你允许其他人做决定的话，他们也许会做得很好，他们也许会犯错，但他们可以学习而且下一次会做得更好。

二、管理团队，带好班子

要在你的能干员工中找到“伙伴”，来合伙做生意，但事先应该有一个书面的协议，写明双方应承担的权利和义务。通常，双方应能为公司的发展带来不同的经营才干、经验或其他相关的优势。友情不能维持合伙关系，事实上，生意上的合伙关系很容易破坏多年的友情。合伙要想成功、愉快，必须在合伙之前先写好协议。[1]如果是两个意见经常相悖者合伙，更应该有书面协议。团队中的角色也至关重要，团队中应该有领导者，吹毛求疵者，调停者，联络者，甚至在创业初期的团队中也应该存在“懒惰者”，也就是管理学中著名的懒蚂蚁管理。团队的人数不必太多，也不必要打造全精英团队，一个人也可以扮演多个角色，关键在于团队管理的意识要在创业初期就养成。[2]如果不进行团队管理，公司发展会因此而极为缓慢。公司规模小时，一个人独自管理还行得通；但当公司开始扩大规模时，客户会关注公司是否具有专业的管理水平，这时就要靠一个正规而专业的管理班子运转了。

要组建管理团队，创业者首先应该分析公司每天都在做什么？如何做的？以及公司的主要收益是哪些？这些调查不能急于求成，而要细心严谨。这一过程有利于企业组织结构调整优化及人才招聘工作的进行。要为一个职位找到最合适的管理人才，必须要了解他们每个人的特点，多方考虑，挑选有共同创业理想的实力型人才加盟。建立高效、专业的管理团队必须遵循聘请有经验的人员，选择素质较高的人；力图使其拥有的经验和才能适应公司的环境；尽量到曾经共事过的朋友中寻找；管理层的人数要尽可能少等几个原则。搭建管理团队的过程十分艰辛，创业者也可以采取通过“顾问”体系来形成管理班子的办法，即先从一些职业退休人士或业务关系中有这方面经验的人选中聘请，他们能够弥补年轻员工经验不足的缺陷，对每个年轻的管理人员都配有一个顾问指导其工作。这样一来公司的管理班子很自然地就随着业务的增长而成熟起来。

三、选拔人才，打造优秀团队

招聘最好的人才将会给公司带来比付出的高薪多得多的利润和好处，因为，如果公司的员工是一流的，那么公司便成了一流的。老板必须清楚公司需要什么样的员工，并且让公司的每个员工都知道自己的职责范围，同时要培养他们的团队精神，使之与其他员工默契配合。这样不仅有利于老板明白自己需要什么样的人才，还有利于公司吸引人才。[1]一般来说，部门经理要在自己公司内部选拔，而优秀的销售员和市场营销人员则需要到竞争对手的公司里去聘请。

四、管理公司，建章立制

（一）建立业绩考核标准。要建立定额销售制度，完成销售额的员工将获得公司一定比例的收入。完不成销售额的员工收入会减少，超额完成的有奖励，形成能者多、平者少、庸者下的竞争机制。企业刚起步时，管理者对薪金制度了解得越多，公司今后的发展越容易。

（二）建章立制，规范管理。企业从创办之始，就应该有书面的规章制度。不严谨、漏洞百出的混乱状态会给公司经营带来麻烦的。没有任何规章制度的公司，只会落到举步维艰的境地。规章制度最大的好处是：使每个人都处在相同的行为准则下朝着共同的目标前进。如果不制定这个准则，指明这个方向，那么员工就会各行其是。

（三）严格执行制度。规章制度中，不能限制老板处理事物的决定权。对违反规章制度的处理方法也要清楚地写入。一旦出现违反规定的情况发生，一律按制度执行。

五、财务管理，开源节流

大学生创业越来越受到社会的关注，财务管理在其创业过程中起到至关重要的作用，但也往往被年轻创业者忽视。[3]对于年轻的大学生创业者而言，创业过程中遇到的融资、会计信息记录、企业现金周转、自身财务管理素养以及外部环境影响等问题尤为突出。企业的规模不管有多小都必须有财务制度或者说会计操作准则，有规范可依据。从财务管理的角度，首先需要按照基本财务账本进行记录，然后根据财务数字做出报表。

作为初创业的管理者，首先要明白财务三大报表的含义，要知道三大报表各有它表述的重点存在。三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整企业经营的结果。资产负债表：企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上；损益表：各类成本结构以及利润的水平；现金流量表：营运、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。初创业的人员来说，还有一个很重要的财务问题需要注意的，就是有关现金流的问题，要注意库存与现金周转，降低流通时产生的不必要成本，开源节流做到资金运转畅通有序。

大学生创业过程是复杂多变的，如何提高成功的几率是每个创业者都应该思考的问题，掌握创业过程中的管理知识是创业活动良性运行的有利保障，因此大学生在工作中、学习中要不断积累、探索，为将来的创业打下良好的基础。

【参考文献】

[1]王利军.分析创业学习对新创企业成长绩效的作用机理[J].中国科技投资.2012(33)

[2]雷辉.陈少平.项目管理知识与就业能力、创业能力关系的实证分析[J].创新与创业教育.2013(4)

第6篇：初创企业的财务制度范文

【关键词】 高科技企业 融资 因素

1 引言

党的十指出：“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在国家发展全局的核心位置。深化科技体制改革，推动科技和经济紧密结合，加快建设国家创新体系，着力构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。”民营高新企业是以科技人员为主体，以实现科技成果商品化为主要内容，实行自筹资金、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束，经营规模一般较小的知识密集型民营类企业。该类企业一般具有技术创新性、高投入性、高风险高收益性、高成长性等特点。如今，我国的民营高科技企业愈发显示出重要性，为推动国民经济持续稳步发展、缓解就业压力、促进市场繁荣和社会稳定等方面起到了不可替代的重要作用。与民营高科技企业对经济做出的巨大贡献不相对称的是，企业在获得正规金融支持方面，仍然处于弱势地位，企业的融资需求无法得到满足，从而制约了其正常经营和发展。本文就民营高科技企业的融资影响因素予以剖析，并提出了相应的对策。

2 对民营高科技企业融资问题的深度剖析

2.1 公司治理相对不完善

民营高科技企业在管理方面的不足主要体现在：职责不明确，规章制度不完善，致使经营管理效率低下；组织体制僵化，企业活力不足，企业的领导任人唯亲的现象普遍存在，企业缺乏激励机制，导致企业缺乏凝聚力，职工缺乏信任感和责任心，人才流失；企业决策水平低下，大多数企业的决策和规划都依靠企业经营者的主观意识进行，缺乏科学合理的规划和计算，最终易导致决策的失误率大大增加。

2.2 单纯追求企业规模，忽视增长质量

创办企业并做大做强是每个创业者的梦想。许多处于初创期或成长期的民营高科技企业，为了尽快扩大市场份额，采取低价销售等方式，最终市场占有率提高了，但企业的利润水平并未提高，甚至还下降了。因此企业规模看似做大了，但企业的增长质量反而下降了，最终导致企业举步维艰，难以为继。

2.3 财务制度不健全，融资行为中信用缺失

民营高科技企业生产规模小，实力弱，其信息如财务、产品供销、客户情况、经营者的管理能力、盈利能力等信息都不会在公开媒体披露，因此缺少外部监控，导致大多数企业的内部管理不够规范，特别是在财务核算方面信息透明度较差，财务制度不健全，没有经过会计师事务所对财务报表进行审计，导致由于缺乏普遍的社会信用信息记录，仅有的信息金融机构之间又不共享，企业违约的信息得不到传递，失信的惩罚机制很难建立。

2.4 与金融企业之间存在“信息不对称”

民营高科技企业由于规模小，经营不确定性大，可用于抵押的固定资产少，会计制度透明度差等，能够提供给银行的贷款信息大都是“软信息”，银行难以对企业经营状况和盈利前景做出判断，信息不对称的加剧使得企业贷款需求难以得到满足，因此银行出于收益与成本的衡量自然选择对其“惜贷”。另外，企业的信息基本上是内部化、私有化的，许多信息只由民营高科技企业自身掌握，企业签订的合同一般不为公众所了解，企业有关的供给、客户、财务、经理者的经营能力等都是完全的私人信息，通过一般渠道很难获得。加上经营不善的民营高科技企业具有隐藏自身真实信息的倾向，银行难以在众多民营高科技企业中分辨孰优孰劣，因此发放贷款往往采取比较谨慎的态度，采取信贷配给方式。

2.5 国内主板市场门槛高，风险投资不成熟

我国主板市场的功能定位于服务产业化、市场化的成熟企业，目前国内上市公司的股本总额大都在4亿元以上，基本都是大型或中等偏大的企业。另外，国家发改委和人民银行对债券的发行也实行计划额度管理和严格的审批制。到目前为止，只有国有大中型企业和国家重点项目才可以发行企业债券，广大民营高科技企业发行债券获得融资几乎处于空白状态。另外，我国的风险投资起步于20世纪80年代，由于起步晚，各种政策扶持尚不健全，存在诸多现实问题。

2.6 政府科技型民营高科技企业技术创新基金支持力度不够

在金融体制和融资制度尚不完善的环境下，政府运用行政力量着手解决民营高科技企业融资难问题是一种现实的选择。但数量有限的资金支持对我国拥有的14万家左右高科技产业中的民营高科技企业来说是微不足道的。实际上，大量的处于种子期的高科技产业中的民营高科技企业无法得到政府的资金资助。而且创新基金申报手续繁琐，无法立即为企业所用。

3 解决民营高科技企业融资问题的若干思考

首先，我国应建立民营高新技术企业诚信系统，解决信息不对称问题。民营高科技企业的群体信用较差，是阻碍银行信贷资金向民营高新技术企业流动的主要原因之一。为此可借鉴国外经验，逐步建立民营高科技企业诚信信息库体系。任何企业只要从该体系内任何一家或几家商业银行获得信贷融资，该企业的资产、经营、诚信记录等重要信息会及时登记入库。

其次，应建立健全中小企业信用担保体系。民营高科技企业普遍存在着信用等级不高的问题，使得银行在发放贷款时对其过于苛刻。信用担保是一种信誉证明和资产责任保证结合在一起的中介服务活动。通过构建民营高新技术企业信用担保体系，可以建立民营高新技术企业与银行之间良好的关系，提高民营高新技术企业的信用程度。

另外，我国应采取多种措施，加快风险投资业的发展。发达的风险投资业和充足的风险资本是高科技企业的孵化器和催化剂。加快我国风险投资业的发展，是改善我国中小民营高新技术企业融资环境的当务之急。

再者，政府制定相应法规，保护投资方的合法利益。我国应制定有利于风险资本投向高新技术企业的政策措施，另外尽快制定风险投资的相关法规，保护风险投资机构在资金筹集、知识产权和所有者权益等方面的利益。

参考文献：

[1]谭小芳.民营高新企业融资政策实施的效果与启示[J].湖南师范大学社会科学学报，2010年第30期.

第7篇：初创企业的财务制度范文

关键词：中小企业  融资  信用担保

        中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。在经济结构调整、扩大社会就业，增加财政收入等方面发挥着重要的作用。但我国中小企业在发展过程中却受到很多因素的制约，而融资难是中小企业发展中面临的最突出问题。我国中小企业已进入增长发展阶段，如何改善融资环境，拓宽融资渠道已成为当务之急。

        一、 中小企业融资难的原因

        1、政府扶持力度不够

        政府部门对中小企业扶持力度不够，长期以来，国家扶持政策一直向大企业倾斜，尽管近年来，为了扶持中小企业的发展，政府出台了一系列政策和措施，包括筹划推出中小创业板、增加中小企业贷款规模、财政支持担保机构建设、采取了差别利率、两免三减或第一年免征所得税等优惠政策。但这些政策和措施在实际当中往往无法实现，不能从根本上解决中小企业融资不足的问题。 

        2、金融体系不健全

        （1） 缺乏与中小企业相匹配的中小金融机构。在我国目前的银行组织体系中，还缺乏专门为中小企业融资服务的政策性银行，民生银行原来的初衷是为民营企业和中小企业服务的，可是现在它已经和其他股份制商业银行没有什么区别了，由于资金、服务水平、项目有限，迫使它也逐步走向严格，限制了中小企业的融资。

        （2）国有银行惜贷严重。中小企业大多处于初创期，数量多,规模小,所面临的经营风险和淘汰率高，投资回报相对较低。导致中小企业贷款的不良率及违约率均高于一般企业的平均水平。 而作为银监会评价银行资产质量的最重要指标是不良率的高低。致使银行对中小企业贷款更加谨慎，也使得中小企业贷款成本的增加，贷款更是难上加难。

        （3）缺乏健全的直接融资渠道。虽然中小企业创业板早在筹划之中，却迟迟没有推出，而可为中小企业提供融资服务的证券交易市场和风险投资市场尚未列上议事日程.这类小型资本市场的缺乏,使中小企业失去了直接融资的主要渠道。

        （4）信用担保制度不完善。发展担保业对缓解中小企业融资难有一定促进作用，但目前政策性担保机构少，多数民营担保机构没有得到财政支持。此外，担保机构与中小企业之间协调难,一方面由于征信体系不健全，与银行一样，担保机构也要面对甄别客户信用风险、贷款定价等问题，结果增加了融资环节和融资成本。另一方面担保公司对申请担保企业的审查苛刻。由于担保人资产抵押及企业自身信用担保的苛刻条件，使较多的中小企业难以享受到政策的优惠，许多无法获得银行贷款的中小企业同样无法获得担保公司的担保。实际上中小企业常常因为无法找到合适的担保者而逼迫放弃贷款.

        3、中小企业自身的原因

        （1）中小企业规模小，抵御风险能力差。大多数中小企业成立时间不长，底子薄，规模较小，自有资本偏小，基础比较差，生产技术水平落后，产品结构单一且科技含量低，抵御风险能力差，经不起原材料或产品价格的波动，经营风险大，同时也给银行带来了较大的贷款风险，不利于中小企业的融资。

        (2)财务制度不健全，信息不对称。据调查，我国有50%以上的中小企业财务制度，管理制度不健全，许多中小企业的经营管理者自身素质低，缺乏管理知识，治理混乱，多头开户，多头贷款，财务报告不真实，通常是上报主管部门一套，税务部门一套，银行的又是一套，常常令专门搞企业财务的信贷员也难识“庐山真面目”，增加银行对企业贷款的风险。

        二、解决中小企业融资难的对策

        1、充分发挥政府的的作用。中小企业规模小，抵御风险能力差，融资难，因而需要政府适当的扶持。（1）构建完善的法律保障体系。政府应尽快指定有关部门组织制定有关中小企业贷款的法律或规定，通过立法为解决融资难题提供法律上的支持。（2）完善为中小企业提供融资服务的金融机构。借鉴发达国家的成功经验，可以成立专门的中小企业融资的政策性的金融机构（如中小企业政策性银行），优化中小金融机构法人治理结构。（3）完善我国对中小企业资金的扶持政策。政府部门主要以税收优惠、财政补贴、贷款援助等方式给予资金上的支持。

        2、完善信用担保机制。（1)完善中小企业贷款抵押制度,加强抵押物市场建设。(2)完善中小企业担保体系，要简化中小企业贷款抵押手续和条件，允许以固定资产和无形资产为抵押；建立政府贷款担保基金，为经过其评估发展良好的中小企业提供政府担保；建立中小企业共同担保基金，由政府加以引导，从而可以调剂各企业间的担保资源。（3）完善中小企业信用评估机制。担保信用制度的建立，将对中小企业信贷资金规模扩张起到积极作用。但为了防范信用担保风险，应强化信用评估机制，一方面应强化对信用评级机构的约束，防止信用评估机构监督不力；另一方面应对中小企业进行约束，可以建立中小企业资信档案，对中小企业的经营信用、资本信用、质量信用、完税信用、个人行为信用进行追踪分析。 

第8篇：初创企业的财务制度范文

关键词：中小企业；投资环境；融资环境；经营创新

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-00-01

我国现阶段正处于社会主义市场经济体制改革的关键时期，在这个重要阶段里，市场化改革成为主线，而我国中小企业在市场化经济体制改革中越来越成为重中之重，并且对国家经济的发展起到了举足轻重的作用，近几年的经济数据显示，中小企业解决我国将近80%的人口就业问题，每年贡献税收超过50%，为我国发展创造大量物质财富，可以说，没有中小企业的进步，就没有我国现阶段的经济腾飞。我国当前的经济体制改革也主要要从我国的中小企业入手，逐步实现市场化。但是，现阶段的中小企业发展面临困境，并且已经严重影响了我国经济的快速发展。本文主要对中小企业发展存在问题进行分析并在此基础上提出相应建议。

一、中小企业经营发展遇到的问题

1.国际环境变化使我国一些出口型中小企业经营困难。2008年由美国次贷危机引发的全球性金融危机，导致以美国为主的西方发达国家消费信心大减，由此必定减少对商品的进口，而我国又是西方主要贸易国，就必然使得我国的出口大大减少，自然而然使我国以出口为主的中小企业产品滞销；还有，近几年我国的人民币又处于不断升值状态，对于外国居民来说，这相当于我国的出口商品价格不断升高，这些商品的价格弹性又较高，进一步引起中小企业出口困境；再有，国际上的能源价格又不断攀升，这使得我国中小企业的生产成本不断上升，再加上前两个因素的影响，使得中小企业举步维艰。

2.国内融资机制尚未完善，中小企业融资环境不佳。我国的国有大型银行倾向于一些信用较好的大型国有企业，中小企业规模小、信用差，自然而然不会受到青睐；还有，当下我国还没有较为成熟的社会担保体系，中小企业难以寻求到较为合适的担保机构申请贷款，没有强有力的信用担保体系，银行也不会贷款给中小企业；再有，村镇银行、民间贷款公司等新兴金融机构的作用较小，不足以服务于中小企业；最后，我国的创业板以及发行债券门槛过高且审核过程较长，而且公司债券要交利息所得税使投资者投资热情降低，将大多数急需资金的中小企业拒之门外。

3.中小企业内部经营管理欠缺使其自身经营艰难。首先，我国的中小企业还没有建立自己的信用管理体系，在各金融机构也没有良好的信用记录，在向银行贷款时又受到各种歧视。再加上其财务制度不健全，资产评估机构不能正确评估其价值，这便不能进行抵押贷款；金融机构也不能够评价其资信，使中小企业不能取得银行的信任。还有，现今的中小企业在经营初期利润较少，自身又受不住利益的诱惑，导致其不能专注于自身所从事的产业，将本就不充裕的企业资金用于非本企业专注的行业，大大减弱了企业核心竞争力，最终使企业陷入生存困境。再有，中小企业现今并没有发挥出自身优势，经营管理上也没有创新活动。没有充分利用自身小而灵活的经营特色、瞄准目标客户群、发挥蓝海战略，自身小而弱的局面没有变为小而强。

二、对我国中小企业发展中存在问题的建议

1.政府应制定相关政策以支持我国中小企业的发展。首先，对待出口型中小企业，在现有优惠基础上加大出口退税比例，以增强出口产品国外竞争力。在外汇兑换上给予中小企业更多灵活性，减少其汇率风险；还有，对待中小企业实行差别化税收政策，对于有利于经济良好发展的企业当然要实行较优惠的税收政策，对于资源浪费型企业要加大税收负担。对处于不同时期的中小企业实行差别化税收政策，对于初创期企业，要加大减税幅度，等到企业发展成熟后，再恢复一般税收政策。与此同时，财政上要给予充分的补贴，使中小企业有充分的发挥余地；再有，政府要改变以往重国企轻中小企业的态度，对他们一视同仁，在政策公平对待，不因国企的利益而损害中小企业的利益；最后，在宏观调控上应该有利于中小企业能够快速融资并改变经营困境。

2.完善我国融资机制，增加金融服务机构。首先，全国性大银行，专门做中小企业，搞金融业务。村镇银行、小贷公司再弥补大银行所不能遍及的偏远地区。其次，完善直接融资机制。对待一些较好的中小企业，我国的创业板和债券发行应该降低门槛，发行的公司债券可以免征所得利息税。

3.对中小企业内部经营管理的建议。首先，要建立起完善的财务制度。企业内部可以不断加强对相关财务人员的培训，并且要主动学习一些大企业的财务会计制度，在财务方面加以规范化以便将来在资产评估和申请抵押贷款方面有所帮助；还有，中小企业要坚守实业，做好专业，不要因为其他行业暂时的利润诱惑就转投资本，要清楚不能为了当前利益而毁了企业前程和长远利益。再有，中小企业要利用自身轻小灵活的特性，及时根据市场的状况来灵活决策，不仅效率高，而且可及时满足社会需求，并为自己赚取丰厚回报。

总结

我国的中小企业对市场化经济体制的改革以及国家经济的发展起到了举足轻重的作用，为我国发展创造了巨大的物质财富，可以说，没有中小企业的进步，就没有我国现阶段的经济腾飞。为此，需要对中小企业发展中存在的问题进行分析，然后采取多种措施进行解决，让中小企业发挥出应有的作用。

参考文献：

[1]韩松，孙靓枫.我国中小企业发展现状与融资问题研究[J].湘潮（下半月）（理论），2009（02）.

[2]钱小利.中国中小企业发展现状及对策研究[J].重庆邮电学院学报（社会科学版），2004（05）.

第9篇：初创企业的财务制度范文

按照企业生命周期理论分析,一般企业的发展会经历初创期、成长期、成熟期、衰退期四个阶段,在这四个阶段中企业将表现出不同的特征,其信贷需求也有所不同。

我们经常说中小企业信贷需求具有“短、频、快”的特征,但却很少关注这个特征的源头。

工具篇――“五力模型”

分析企业不同阶段的特征,我们需要引入“五力模型”。

“五力模型”,是麦克尔・波特(MichaelPorter)于十九世纪八十年代初提出的分析模型,可以有效地分析企业的竞争环境。

“五力模型”,顾名思义,即将五种力量汇集在一个简单的模型中。五种力量确定了竞争的五种主要来源,即供应商的议价能力、购买者的议价能力、潜在进入者的威胁、替代品的威胁以及现有的竞争。

供应商的议价能力。供应商影响一个企业竞争者的主要方式是提高价格,降低所提品或服务的质量(以此分享买方的盈利)。

购买者的议价能力。与供应商一样,购买者也能够对企业盈利造成威胁。购买者能够强行压低价格,要求更高的质量或更多的服务。为达到这一点,他们可能使上游厂商互相竞争,或者不从任何单个上游那里购买商品。

潜在进入者的威胁。潜在进入者通常带来大量的资源和额外的生产能力,并且要求获得市场份额。除了完全竞争的市场以外,潜在进入者可能使整个市场发生动摇。

替代品的威胁。替代品是指那些与企业产品具有相同功能或类似功能的产品,如糖精从功能上可以替代糖,飞机客运可能被火车动车替代等,替代竞争的压力越大,对企业的威胁也越大。

现有的竞争。现有企业之间的竞争常常表现在价格、广告、产品介绍、售后服务等方面,其竞争强度与许多因素有关。

“五力模型”对于我们分析不同发展阶段的企业特征很有帮助。我们结合该工具分析一下不同发展阶段中小企业的特征,以及商业银行如何运用合适的产品予以匹配。

策略篇――企业生命周期

与产品选择

在从事中小企业信贷业务的过程中,有时候上门作客户调查时,会发现在同样的区域、同样的行业,规模也差不多,但企业的整体面貌却差别很大。有的企业管理有序、欣欣向荣,员工干劲十足,有的企业却组织混乱、纪律涣散,这些都与企业所处的生命周期有着密不可分的关系。

初创期。往往是企业主由于有了一笔资金,或者由于掌握了核心技术,或者是由于以往的工作背景而拥有了一些稳定的客户群,或者只是有了一种创业冲动而开始的经营创业之路。在市场经济活动中,一方面,初创期的中小企业处于弱势地位,往往采购原材料都需要现金结算或者其他较为苛刻的结算方式,而供应商的议价能力很强;另一方面,初创期的中小企业刚进入市场,要站稳脚跟,有效方式之一就是采用优惠的销售条件,货到付款甚至是赊销方式在该阶段的企业中比比皆是。作为市场中的一个新进入者,在与当前市场中的“老前辈”们进行肉搏战时,几乎不占什么优势。综合以上分析,初创期的中小企业的特征不难勾勒。1.销售收入低,应收账款占流动资金的比重大,企业流动性较差。2.利润较少且不稳定。3.经营性现金流为负或者较少,投资性现金流为负,筹资性现金流为正。4.企业财务核算不规范,这一阶段的中小企业大部分都没有专职的财务人员,往往是从其他企业外聘一个财务人员每个月定时过来做做账,这常常导致做账人员对企业了解不全面,账表质量不高。5.企业主经营思路多变,特别是对于由于资金富裕或创业冲动走上经营之路的企业主而言,面对市场上形形的“诱惑”往往不具有免疫力,“这山望着那山高”,在本身主营业务还没有稳扎稳打的情况下就想着业务多元化,这也是我们说的中小企业经常“夭折于襁褓”的原因。

初创阶段的中小企业总体上风险较大,但这不是说我们就要对其避而远之。上期我们提到,中小企业主们是很注重感彩的一个群体,他们很在乎起步阶段是哪家银行给了他们最初的帮助。其实这也是我们信贷人员经常为之苦恼的,同时也导致在后期介入企业时难上加难的问题。所以,对这一阶段的中小企业应该采取的策略概括来说就是“在转移风险的基础上看着他们成长”。首先我们可以通过一些结算类或者低风险的信贷产品与其建立起最早期的关系,以便为后期深度介入打下基础。如果这样还不够,我们就需要“借东风之力”,考虑外部的信用增级方式了。现在江浙地区的各级政府与商业银行合作的共建风险池的小企业贷款模式、贴息贷款模式,还有对于一些产业集群地区,可以通过由行业协会或者专业市场牵头搭建信用担保公司或者互助机构来推行担保贷款或互助贷款。这些方式,虽然信贷资金的来源未必出自商业银行,但商业银行与中小企业将会有千丝万缕的联系,这使得商业银行后期的深度介入不存在瓶颈。

成长期。随着中小企业在市场上逐步站稳脚跟,进入成长期的企业对于上下游的议价能力逐步增强,在市场上也逐步与成熟企业有了抗衡的能力和实力。此时的中小企业其特征表现为:1.应收账款回笼速度加快,企业流动性增强。2.利润快速增加,资产回报率进入上升通道。3.经营性现金流增加。4. 企业财务制度逐步规范。5.企业无论是短期流动资金还是长期的固定资产投资都有较大的融资需求。

源于对中小企业欣欣向荣的未来充满信心及其迫切的融资需求,商业银行往往在此时摩拳擦掌、跃跃欲试。对于此时切入的好机会,我们秉承的策略应该是“尽我所能地保留并经营风险”。虽然说成长阶段的中小企业还是有很多不确定性,但对于商业银行而言,如果都想着“等桃子熟了再去摘”,显然与目前大力发展中小企业信贷业务的大背景有点不合时宜。既然中小企业能许商业银行一个“未来”,我们何不给其一个“今天”呢?当然,在产品匹配上,我们还是要考虑到中小企业在此阶段可用于抵押担保的资产较少的现实,适当通过产品创新来予以消化。

此处就介绍一个适宜在成长期的中小企业批量发展的信贷产品――联保类产品。该产品借鉴了2006年诺贝尔和平奖得主孟加拉的尤努斯教授创办“乡村银行”团体贷款的成功经验。联保类贷款是指若干借款企业自愿组成一个联合体,联合体成员之间协商确定贷款额度,向商业银行联合申请贷款,每个借款企业均对其他所有借款企业因向银行申请借款而产生的全部债务提供连带保证责任,商业银行藉此发放一定额度的贷款。联保类产品的基本特征是:充分利用私人信息,有效规避道德风险,加强客户间的横向监督,减少银行交易成本等。联保类贷款适用于经济较发达、信用环境较好的区域内缺少足值有效抵(质)押物的小企业。信贷人员在做该信贷创新产品时,需把握住几点:同一行业的优势企业且规模悬殊不大、数量上不可太多、需要一个具有号召力的企业主担任联保体的牵头人。此类产品适宜于成长期企业,且在推广中被证明确实是个能够令企业和银行共赢的可复制、可发展的模式。

成熟期。企业进入成熟期以后,对于上下游的议价能力达到最强,货币资金回笼速度达到最快,但此时的企业将难以避免地面临新进入者的威胁、替代品的威胁和现有竞争逐步增强的问题。此时的企业特征是:1.销售收入增长趋缓,利润空间逐步缩小。2.存货、应收账款、应付款趋于稳定。3.管理费用、财务费用等期间费用波动不大。4.货币资金相对充足。

对这一阶段的中小企业,信贷人员往往认为大举进军全面合作的时机到了,但古语云“福兮祸之所伏”。成熟期的中小企业,一边是充足的货币资金,一边是日趋缩减的利润空间,没有了成长期的节节攀升以后,此时的企业主往往就有了一种商业银行不愿看到的冲动――投资冲动。而对于这种冲动将会带来的是升华还是浮华,就需要信贷人员有一双雾里看花的慧眼了。进入成熟期的中小企业,面临的将是一个分水岭。能被我们信贷人员看到的就是这个分水岭带来的结果往往有三种。一种是突破瓶颈后重焕生机的企业,在把握主营业务优势的基础上经过认真市场分析后稳扎稳打步步为营,逐步做大做强,这一类企业比较少甚至是凤毛麟角。而更多的是第二种,这类中小企业到了这个阶段会选择“不长大”,就是说有些中小企业进入成熟期以后,有稳定的客户群,有稳定的融资渠道,往前一步可能面临很多不确定性,于是就会选择停滞不前,保持现有的状态。笔者在贷后回访中,发现此类企业不在少数。除了上面两种,还有很多企业会由于把握不住投资冲动,多元化经营不利反过来拖累主营业务,逐步走向衰败之路。

对于成熟期的企业,信贷人员需要加强对其投资现金流的监控。总体上尤其要更多关注企业的短期资金需求,对于其长期资金需求则要深入分析,防止不稳妥的投资冲动导致的信贷风险发生。可以用“有忧患意识地分享成功”来形容商业银行在企业成熟期阶段的信贷政策把握。

衰退期。进入衰退期的企业,表现出来的特征是:应收账款的账龄越来越长,库存中产成品和半成品的比例上升,经营性现金流减少甚至为负。