企业财务运营精选(九篇)
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第1篇：企业财务运营范文
【关键词】 财务危机；危机运营；资产剥离
（一）企业财务危机运营的含义
企业财务危机是指企业财务状况恶化，长期出现亏损，无力偿还到期债务的现象。在企业日常生产经营活动时，如果无力履行合同，无法按时支付债权人利息和偿还本息时，该企业就面临着财务危机。企业财务危机分为轻度、中度和重度财务危机，并且具有客观积累性、多样性、灾难性和预见性等特点。企业财务危机的最严重后果是企业失败。
财务危机运营又称为财务危机运作，它是指企业通过各种手段，以化解财务危机为目的，为实现企业度过危机重新恢复正常生产经营而采取的各种行为和活动。财务危机运营的核心是运营方式和运营方法。
（二）企业财务危机运营的特点
1.全局性
财务危机虽然是企业在日常生产经营活动过程中逐步形成的，但是它却有很大的爆发力，企业一般的经营人员对危机不了解或没有管理知识，就很难根据企业的实际情况进行财务危机的应对和运营。因此，运营人员必须具有较高的企业管理知识、风险管理知识、企业运作知识和较强的实践经验以及对企业的整个生产流程了如指掌。这样才能有针对性地根据企业的实际情况提出正确的财务危机应对措施和运营方法。
2.决定性
财务危机对企业是一项重创，企业自有资金不足，到期又不能偿还负债，在目前日益激烈的市场竞争中，无论对企业自身还是对企业的员工都是一项不小的债务负担和压力，因为运营结果的好坏直接决定着企业的发展前途，决定着员工们的命运。所以财务危机的运营对企业的发展有着决定性的作用。
3.双面性
财务危机的运营效果有两种，一种是运营成功，企业摆脱财务危机，走上正确的发展道路；另一种是运营失败，负债继续无法偿还，生产经营情况继续恶化，会使企业无法摆脱财务困境，甚至导致企业破产。因此财务危机的运营是一把双韧剑，使用起来一定要深思熟虑，在进行运营时一定要考虑细致、全面，仔细分析、认真论证，有针对性的进行运营。
4.及时性
及时性是指财务危机的运营必须及时有效，因为财务危机的爆发会对企业造成很大的危害，要求企业管理人员及时根据财务危机爆发的原因，找出问题产生的根本原因，及时拿出解决方案，提出运营方案和对策，抓住解决危机的时间和机会，错过了时机，企业就无法翻身。
二、企业财务危机运营环境
企业财务危机运营环境分为宏观环境和微观环境。宏观环境指从宏观的角度来看，对企业管理活动造成市场机会和环境威胁的主要社会力量。具体是指当前企业所处的政治、经济、法律、文化、人口、自然环境以及当地收入水平等一系列不可控制的因素。当前我国企业面临的主要宏观经济环境是全球金融危机。受金融危机的影响，银行日益收紧银根，对企业进行贷款的信用度要求比以往要高。企业生产成本日益上升，经营效益普遍下滑，大型跨国企业裁人并缩减产量，以减少企业的成本，使企业能顺利渡过金融危机的寒冬。因此，对面临财务危机的企业来说，采用外部融资解决企业财务危机或通过外援的方式运营财务危机的可能性并不大，企业必须更多地依靠自身的力量，拿出最快最好的财务危机运营方案。微观环境是从微观的角度来看，直接制约和影响企业管理活动的力量和因素。微观环境主要是企业内部或者外部那些通过沟通或者一系列措施相对好控制些的环境。如企业的内部管理、人员配置、合作伙伴、竞争对手等。财务危机运营必须考虑企业的微观环境，企业应该想方设法改善所处的微观环境。因为企业微观环境是不良的，否则企业不会处于财务危机，企业应该明确制约企业发展的因素和改善微观环境的渠道。
三、企业财务危机运营程序
（一）企业财务危机运营组织结构的建立
企业财务危机运营组织主要由财务管理中心、行政部和审计部共同组成，他们首先要制定好相应的财务危机计划，对各种可能出现的财务危机提出相应的配套方案和解决对策，平时应进行一定的财务危机应对方案模拟测试。用这种组织结构的原因是考虑到财务管理中心和审计部对企业的财务状况比较了解，能从日常的业务操作中发现企业财务危机，企业应当在财务管理中心、审计部和行政部指定专人负责，设立财务危机运营职责和权利，当有财务危机警情出现时，财务管理中心和审计部负责人应及时把财务危机预警相关情况通过企业的内部网发送给行政部负责人员，并接受指令，当有不严重的财务危机警情时，行政部相关负责人员应通知财务管理中心和审计部的预警负责人及时采取相应的措施；当有重大财务危机警情时，行政部相关负责人员应把相关情况汇报给企业的董事长，由企业的中高级管理干部一起决定危机的处理决策。运用此种组织结构，企业能有效地加强财务危机的防范和处理能力。
（二）企业财务危机信息的搜集
企业财务危机信息搜集主要是财务管理中心和审计部，财务管理中心和审计部除了进行日常的财务业务操作以外，也负责企业财务危机信息的搜集工作，但不是说其他部门没有进行搜集信息的义务，最好是全员搜集，包括生产部、营销部和研发部都可以参与。这些信息包括对企业的供需商供求情况、企业的竞争对手情况、企业的内部活动以及客户需求信息和企业相关的外部环境等。企业财务危机主要表现在以下几个方面：平均收账期延长，销售的非预期下降，企业的财务状况出现恶化，自有资金不足、财务结构恶化和财务管理混乱，财务管理混乱包括很多方面，企业财务制度不健全、内部控制不完善、会计信息失真。企业应该分析财务危机产生的主要原因，要对财务危机涉及的相关人员、相关业务以及危机给企业造成的严重后果有正确的分析和定量化的掌控。
（三）企业财务危机运营的方法
企业应根据财务危机产生的原因有针对性的采取补救措施。要对相关的客户进行清查，对有关责任人员进行调动，必要时对企业进行换血。如果是产品质量引起的危机，要注重提高产品质量，产品质量无论什么时候都是企业生存和发展的关键，有良好的质量才能有客户和市场，产品才能有销路，才能树立起客户对企业产品的信心，保持或恢复顾客对产品的购买欲望，使企业摆脱困境；如果是产品销售不畅，可以进行资产剥离或资产出租。受全球经济危机影响，引起企业财务危机的主要原因是销售不畅。企业可以通过资产剥离将非经营性闲置资产、无利可图资产以及已经达到预定目的资产从企业资产中分离出来。资产剥离的方法有资产置换、减资、资产出售等形式。发生财务危机的企业可以通过资产剥离的方法换取现金的流入，这种方法如果运作成功，不仅可以植入优质资产，而且可以将企业原有的不良资产置换出去，实现企业资产的双向优化。另外可以通过及时缩减企业规模，通过债转股、业务重组、资产出租等形式减少企业的债务负担。如果是财务管理不善造成的，可以向供应商寻求帮助，请求推迟付款，给予供应商企业好转后长期合作的承诺；还可以向客户争取预付款以帮助渡过难关，达到风险投资，渡过财务危机时期。随着价格环境慢慢好转，高水准管理人将会处于有利地位，能够以比过去几年更具吸引力的估值购买到优质业务。有能力使企业起死回生的高水准管理人选择性地投资于企业，也会在中期获得较高回报。
（四）企业财务危机运营的监控
企业财务危机运营不当的最终后果就是企业失败，所以对于企业财务危机的运营必须有监控系统，对财务危机运营人员能力的监控、运营过程、运营中阶段性效果等都应该有相应的监控方法和手段、要用定量化的指标来分析，以便领导者时时刻刻都把财务危机运营调整在正确的轨道上。在进行财务危机运营人员能力的监控时，要及时考察运营人员的知识水平和实践能力是否能达到正确运营危机的目的，一旦不适用就及时调整；进行运营过程监控时要注重运营的方法是否合法、合理，是否可行，操作是否得当；对运营中阶段性效果的监控重点考虑是否达到预计的运行效果，监控中要对定量化的数据指标进行分析，如果没有达到要及时采取其他措施进行补救。
【参考文献】
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[4] 阎达五.财务预警系统管理研究[M].北京:中国人民大学出版社，2004.
[5] 张鸣.企业财务预警研究前沿[M].北京:中国财政经济出版社，2004.
第2篇：企业财务运营范文
关键词：企业年金 发展 监管 财务公司 投资管理
养老保障可由五大支柱构成，他们分别为：零支柱，来自国家财政转移支付的养老补贴；第一支柱，来自于企业雇主和雇员双方缴费的基本养老保险；第二支柱，来自于企业雇主和雇员双方缴费的企业年金制度；第三支柱，来自于商业养老保险产品市场的提供；第四支柱，来自于个人的其他家庭养老资源[1]。
作为第二支柱的企业年金，是健全中国养老保障体制的一个重要支柱，对于分散职工养老风险，增加职工退休收入，缩小退休收入差距，减轻国家财政负担，提高企业凝聚力，促进中国养老保障体系可持续发展，具有重要的战略意义。经过20年的发展，中国企业年金法律体系和制度架构逐步建立并日趋完善，覆盖范围不断扩大，基金规模持续增加。但是，与改革开放以来中国经济发展的速度相比，企业年金的发展明显滞后。资本市场不健全、投资工具不丰富、年金基金收益率低、投资管理人道德风险、企业建立年金积极性不高等，都是制约企业年金发展的因素。
财务公司作为企业集团金融运作平台，是经银监会批准和监管的产融结合的专业金融机构，担负着整合企业集团内部金融资源和提高资金使用效率的职责。特别是国有企业财务公司，依托实力雄厚的国有企业股东背景，经营业绩优秀，运作规范，金融专业人才多，风险控制能力强。
本文针对大型国有企业财务公司被排斥在企业年金运营管理队伍之外的现状，提出将国有企业财务公司纳入企业年金投资管理人队伍，是对企业年金运营管理角色的补充，有利于化解制约企业年金发展的因素，对于保证年金基金的安全和保值增值，促进企业年金的发展有着积极的意义。
1.企业年金的定义及发展历程
1.1企业年金的定义
企业年金[2]（在国外又称为职业年金、私人养老金计划、公司年金计划、雇主承办的计划等等）是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的制度。企业年金既不同于养老社会保险，也不同于商业保险。从社会的角度来看，企业年金是对基本养老保险制度的重要补充，其直接目的是为了提高退休职工的养老金待遇水平；从企业的角度来看，企业年金计划通常被企业视为人力资源管理战略的重要组成部分，其目的是为了吸引和留住优秀雇员长期为本企业服务和提高劳动生产率，成为留住优秀人才的“金手铐”。
1.2企业年金的发展历程
中国企业年金，以2004年《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》为界，可以划分为探索时期和发展时期两个阶段。
1.2.1企业年金探索时期
从1991年开始到2004年，这个阶段是中国企业年金的探索时期。
企业年金的前身是1991年建立的“企业补充养老保险”。1991年国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，首次明确鼓励企业实行补充养老保险：“企业补充养老保险由企业根据自身经济能力，为本企业职工建立。”“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险和职工参加个人储蓄性养老保险，并在政策上给予指导。”1995年国务院颁布了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，明确了企业补充养老保险的管理主体、决策程序、资金来源和计发办法等主要政策。1997年国务院颁布了《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，进一步明确要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险。2000年国务院在《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知中》，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并指出“有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理 ，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额百分之四以内的部分，经从成本中列支。”
这一阶段提出了企业年金概念，将中国的企业年金定位为实行以参保个人账户为基本形式，基金积累制的DC型（缴费确定型）企业年金制度。规定了企业年金实行市场管理，但是没有明确具体的投资制度，对投资运营的方式、基金管理和资产配置等都没有任何强制性的规定与细则。各地的企业年金投资管理模式也不统一。有的是由地方社会保险经办机构管理，称为“经办模式”；有的是由行业经办机构或者企业自己管理，称为“自办模式”；有的是通过商业保险公司的团队管理，称为“团险模式”。
这一阶段企业年金虽然存在管理不规范、缺乏投资规则、相关措施和条件不配套等问题。但是，这一阶段仍然具有重要的探索和实践价值，为中国后来相关企业年金政策的修订和完善，提供了宝贵的经验和判断依据。从1991年到2000年的10年间，全国补充养老保险共积累基金191.9亿元，年均增长19.19亿元，其中地方社保管理42.6亿元，行业积累149.3亿元。在建立补充养老保险制度的16247家企业中，由地方社保经办机构管理的企业为12062家，其中国有企业6588家，占地方企业总数的56.4%；由行业经办机构管理的企业为4185家，其中国有企业3891家，占行业经办机构管理企业总数的93%。反映出，在部分私营企业和中小企业没有建立补充养老保险计划。2000年底，全国参加补充养老保险的职工人数为560.3万人，仅相当于基本养老保险参加人数的5.3%[3]。
1.2.2企业年金发展时期
从2004年以后，以颁布《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》为标志，中国企业年金进入发展时期。
上述两个办法规定了中国企业年金建立的前提条件和程序、企业年金方案的内容、企业和个人共同负担原则、筹资制度和缴费限额、账户资金的领取和转移以及继承、信托管理制度、行政主管部门等。具体规定了中国企业年金基金信托管理的总体原则和要求，并对受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的资格条件、职责和相互关系做出了明确规定，并确定了企业年金基金投资范围和比例，对基金管理费用加以限制。
这一时期，中国企业年金制度是DC型信托积累制。虽然中国从1991年就开始鼓励企业年金的发展，但对中国企业年金制度的法律地位一直模糊，基金管理不规范，影响基金的安全。其中最重要的因素是企业年金基金的财产性质、法律地位不明确，企业年金基金财产的独立性、安全性不能得到有效保护，企业年金各方当事人的合法权益，尤其是企业年金基金受益人的合法权益不能得到有效保护。
《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》等一系列法规建立之后，确立了信托型的企业年金基金管理模式，明确了企业年金基金是独立信托财产的法律地位，把企业年金基金与雇主经营风险和管理机构的风险隔离开来，通过受托人、账户管理人、投资管理人、托管人四个资格人之间的相互监督制衡，最大限度地保证企业年金的安全与收益。
这一时期，企业年金得到了快速发展。2004年中国企业年金规模仅为493亿元。2004年以来，中国企业年金的规模迅速增长，2010年《人力资源和社会保障发展统计公报》显示：2010年末全国有3.71万户企业建立了企业年金，参加职工人数为1335万人，年末企业年金基金累计结存2809亿元[4]。
2.中国企业年金的管理运营角色及投资情况分析
根据《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的相关规定，建立企业年金的企业，应当确定企业年金的受托人，可以是企业年金理事会，也可以是法人受托机构。受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营；应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。
各类金融机构依据各自的不同优势，在中国企业年金市场中担当不同的运营主体，可以发挥不同的作用。这些金融机构主要包括商业银行、寿险公司、基金和证券公司、信托公司、财务公司以及养老金公司等。商业银行挺有雄厚的资金实力和分布广泛的机构网点，主要优势在账户管理和托管两方面。寿险公司对企业年金的探索起步较早，拥有保障性资产管理方面的优势，具有偿付能力管理和资产负债匹配技术上的优势。从国际通常的经验看，证券投资是企业年金投资的重要资产配置，证券和基金公司的主业就是证券投资，比较适宜承担企业年金投资管理人的职责。信托公司有“金融百货公司”之称，根据《信托法》有关规定，信托公司可以承担企业年金受托人、账户管理人和投资管理人的职能。财务公司是企业集团的内部银行，同时根据《企业集团财务公司管理办法》，可以办理成员单位的委托投资，同样作为企业集团的内部机构，财务公司承担本企业年金的受托人和投资管理人具有很强的优势。养老金管理公司是专门从事养老金管理的公司，可以有多种市场角色与功能，包括受托人、账户管理人、投资管理人等，提供捆绑式一站式服务。
与发达国家相比，中国的企业年金发展较晚，市场环境尚不健全，宏观政策不完全配套，为保证企业年金制度的正常运行，年金基金的安全与保值增值，有必要在法律法规中对企业年金计划受托人、账户管理人、基金托管人的准入资格、投资及管理规则等进行规定，实行准入制度。《企业年金基金管理试行办法》中对上述四类管理人设定了明确的准入条件。
受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，依法管理本企业的企业年金事务，不得从事任何形式的营业性活动。法人受托机构必须经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，注册资本不少于1亿元人民币，净资产不少于1.5亿元人民币。
账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。注册资本不少于5000万元人民币，具有相应的企业年金基金账户信息管理系统。
托管人，是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。必须是经国家金融监管部门批准的在中国境内注册的独立法人，净资产不少于50亿元人民币，取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数。单个企业年金计划托管人由一家商业银行或专业机构担任。
投资管理人，是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。必须是经国家金融监管部门批准，在中国境内注册，具有受托投资管理、基金管理或资产管理资格的独立法人。作为投资管理人，综合类证券公司注册资本和净资产要不少于10亿元人民币，基金管理公司、信托投资公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构注册资本和净资产要不少于1亿元人民币。
2005年原劳动和社会保障部启动了企业年金基金管理机构资格评审工作，申请各类资格的金融机构达120多家，涵盖基金、券商、银行、保险、信托、专业养老金公司等多个领域，经过封闭式专家评审，认定了第一批企业年金基金管理机构，共有29家金融机构获得37个企业年金管理资格。2007年原劳动和社会保障部公布了第二批认定结果，共有20家机构获得了24个企业年金管理资格[5]。这里特别需要说明的是，包括中石油财务公司在内的多家企业集团财务公司都积极争取，虽然递交了申请，但是未获得任何资格。
从年金制度安排中可以看出，中国立法原意及监管部门希望通过发挥各类金融机构的优势，在中国企业年金市场中担当不同的角色，实现企业年金基金与企业经营风险的隔离，实现受托人、账户管理人、投资管理人、托管人之间的相互监督和制衡，最大限度地保证企业年金的安全与收益。但是，从现实执行情况来看，尚有很多方面值得进一步研究、探索和完善，尤其是在年金基金投资收益方面。
（二）目前企业年金投资管理情况分析
目前，在中国作为第二支柱的企业年金补充作用还很薄弱。全国参加企业年金计划的职工不到参加基本养老保险职工人数的7%，企业年金占GDP的比重仅为0.7%，而OECD国家平均水平达到75%。企业年金补充作用不明显，造成老百姓过度依赖公共养老金，公共养老金负担沉重，近10年来，基本养老保险的财政补贴超过1万亿元，而且随着中国人口老龄化，负担会越来越重[6]。
导致我国企业年金覆盖率不高的原因是多方面的，如税收优惠比例仅为工资总额的5%，远低于发达国家的20%-30%水平；社会保险缴费过高，增加了企业的劳动成本，限制了企业年金发展的空间；特别是年金投资的严重“缩水”是重要的影响因素之一。2010年，21家企业年金投资管理人全部取得正收益，整体取得了3.41%的加权平均收益率[7]，略高于当年CPI3.3%；2011年3000多亿委托资产的平均收益率为-0.78%，损失超20亿元[8]。虽然有股市、债市双双下跌的因素，但企业年金是一项长期投资项目，不可能永远有“牛市”保证其保值增值，亏损应当引发我们对当前企业年金投资的反思。
一是投资管理人的严格限制。截止2011年底，全国设立企业年金的企业共计4.49万家，累积基金达到3570亿元[9]，但通过人力资源和社会保障部资格审核的投资管理人22家，其中基金公司占据12席，保险公司占7席，券商和资产管理公司则为另外3家。一定程度上形成了寡头垄断，不利于各类金融机构通过充分竞争，发挥各自优势促进企业年金的保值增值和分散投资风险。
二是投资范围狭窄。我国企业年金基金权益类投资比例不超过30%，使高达70%的投资限定在货币类资产和固定收益类资产。这体现我国对于企业年金的安全性要求高于收益性的整体思路，但货币类资产和固定收益类资产比例过高，降低了整体收益水平。但是，在我国证券市场还不健全的情况下，股票等权益类产品的投资风险又极大。中国股市在2006-2007年经过一波上涨达到历史最高点6124点以后，迎来了4年的大熊市，无论是散户，还是基金公司、证券公司等机构投资者几乎全盘皆输。天相投顾数据显示，2011年基金业又迎来一个巨额亏损年。据统计，2011年四季度各类型基金合计亏损1235.28亿元，而前三个季度基金整体分别亏损359.91亿元、894.32亿元和2510.74亿元，全年基金累计亏损达5000.25亿元。有媒体2011年12月份举行的一次网上调查显示，中国七成以上基民在基金投资中亏损。以2月3日为例，在853只开放式基金中，已有564只基金的单位净值跌破1元，其中单位净值低于0.5元的有19只。即便按照累计净值计算，也有342只基金跌破1元[10]。企业年金不得用于贷款，使企业年金少了一个稳定低风险运作渠道，也使规模越来越大的企业年金基金难以在支持实体经济发展上发挥直接作用。
上述因素导致企业即使为员工建立了年金，还要承受投资管理人等机构违约可能带来的信用风险、投资失败可能造成的投资风险，并支付受托人、账户管理人、托管人、投资管理人各类管理费，很大程度上削弱了企业的建立企业年金的意愿。
3.财务公司具有企业年金投资管理人的良好资质
3.1财务公司是“立足集团、服务集团”的非银行金融机构
从历史上看，财务公司在中国曾经包括两类，一类是非金融机构类型的财务公司，另一类是金融机构类型的财务公司，正确的称谓是企业集团财务公司。在2004年《企业集团财务公司管理办法》颁布之前，有一些以会计为主营业务的公司，公司名称中有财务公司的字样。但是这些公司不持有金融机构许可证，不是金融机构。在《企业集团财务公司管理办法》颁布后，此类公司就没有再获批。以前不是金融机构但在公司名称中含“财务公司”字样情况成为历史遗留问题。
《企业集团财务公司管理办法》对财务公司的定义进行了明确，财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。同时在第六条指出企业集团财务公司名称应当经工商登记机关核准，并标明“财务有限公司”或“财务有限责任公司”字样，名称中应包含其所属企业集团的全称或者简称。未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位不得在其名称中使用“财务公司”字样。从此，财务公司成为一个专属名词，专指一类特殊的非银行金融机构。
3.2财务公司具备企业年金投资管理人的基本条件
财务公司是稀缺的金融牌照，有很高的准入门槛。首先，对申请设立财务公司的企业集团设定了条件：注册资本金不低于8亿元人民币，资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于30%。其次，对财务公司自身设定了条件：注册资本金最低为1亿元人民币，从业人员中从事金融或财务工作3年以上的人员应当不低于总人数的三分之二，其中从事金融或者财务工作5年以上人员应当不低于总人数的三分之一，有符合中国银行业监督管理委员会规定的任职资格的董事、高级管理人员，在风险管理、资金集约管理等关键岗位上有合格的专门人才。此外，为了保证财务公司的经营安全，要求集团公司做出书面承诺，在财务公司出现支付困难的紧急情况时，按照解决支付困难的实际需要，增加相应资本金，并在财务公司章程中载明。
财务公司的基本定位是企业集团的内部银行，经营范围有严格限定，与商业银行类似。在《企业集团财务公司管理办法》第二十八条和第二十九条中，规定了财务公司可以经营包括：吸收成员单位的存款、对成员单位办理贷款及融资租赁、有价证券投资、对金融机构的股权投资等16大类业务。特别是在第二十八条第五款中明确提出，财务公司可以办理成员单位之间的委托贷款及委托投资，为财务公司受托管理本集团企业年金提供了法律基础。
中国现有财务公司注册资本金最低的为1.5亿元，最高的为100亿元。国有企业财务公司注册资本更加雄厚，2011年合计达到1361亿元[11]，按资质和实力都符合投资管理人关于“其他专业投资机构注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候都维持不少于1亿元人民币的净资产。”的基本规定。
财务公司具有良好内部管理水平。各财务公司作为独立的法人，都建立了完善的法人治理结构，并且在监管部门的规范指导下，各财务公司都高度重视合规经营，积极学习引进优秀商业银行的内控建设经验和风险管理技术，内部管理不断规范，风险水平持续较低，盈利水平稳步提升。2011年财务公司行业的不良贷款率仅为0.17%，远低于商业银行1%的水平；资本充足率24.34%，拨备覆盖率732.90%[12]。财务公司已成为我国金融体系中经营最稳健的金融机构之一。
财务公司不仅为企业集团提供资金管理服务，还承担着集团公司及成员单位与外部金融市场相衔接的桥梁作用，为企业集团及成员单位提供各种金融服务与支持，与其他金融中介相比，财务公司是为集团服务最负责、最直接、最高效的非银行金融机构。
4.国企财务公司作为投资管理人参与企业年金运营有利于企业年金的发展
自1987年设立第一家企业集团财务公司至今，中国企业集团财务公司已由初建时期的较小规模、较单一品种经营，发展到如今的实力日益强大、业务范围日趋合理规范。截至2011年底，我国企业集团财务公司已成立了127家，有统计的118家财务公司资产总额达18215亿元，净资产达2302亿元，利润总额达360亿元[13]。
当前，中国大型国有企业引领年金市场。从中国目前企业年金市场结构分析，90%以上的企业年金基金都来自于大型国有企业，推进国有企业财务公司担任企业年金投资管理人，对于拓宽年金投资范围、提高年金收益水平、扩大年金市场、促进年金可持续发展都可以发挥积极作用。
4.1国企财务公司作为投资管理人有利于提高年金基金收益水平。
一方面财务公司是企业集团的内部机构，集团公司会将年金的保值增值作为一项重要指标对财务公司进行考核，促进财务公司配置最优秀的人才加强企业年金的投资管理。另一方面财务公司员工自身也是年金的利益直接相关者，由其承担投资任务，必然将年金的安全性和盈利性放在突出位置。
国有企业财务公司承担投资管理人有利于探索将企业年金投向贷款，实现年金增值与服务实体经济双赢。虽然目前法律规定企业年金基金不得用于向他人贷款，但随着中国企业年金规模的快速增长、以及金融服务实体经济的需要，通过国有企业财务公司将年金基金贷款给大型国有企业，仍有其积极意义。
一是能够提升企业年金的安全性和收益性。大型国有企业集团拥有雄厚的经济实力和良好的经营业绩，是各类金融机构争相服务的对象，尤其是贷款的优质投放客户。国企财务公司是企业集团的内部银行，熟知集团内部信息，掌握着集团最优质的客户与项目资源。由财务公司作为本企业集团年金的投资管理人，将年金用贷款的方式投放到集团内部最好的企业，在中国当前市场环境尚不完善的情况下，特别有利于企业年金在确保安全的前提下获取最大的收益。如果由财务公司发放贷款，一年期的利率也将达到6.56%，远高于企业年金2010年3.41%[14]、2011年-0.78%的投资收益水平。
二是能够直接促进实体经济发展。当前，允许年金投资股票、债券，并且也未禁止年金投资于本企业股票、债券，如2011年末中国农业银行年金重仓持有自家股票，年报账面金额达13.46亿元。通过投资股票、债券虽然也能促进实体经济发展，但也使年金承受证券市场动荡的风险。如果允许年金向优质国有企业贷款，可以在服务实体经济发展的同时，较好地分散中国证券市场不健全对企业年金带来的投资风险。
三是将贷款作为企业年金投资品种之一，也是国际上的通行做法。下表为西方发达国家养老金投资工具中部分品种的投资比重与实际回报。从中可以发现，贷款同样是投资工具中重要的一类[15]。
4.2国企财务公司作为投资管理人有利于提高企业集团建立年金的积极性。
大型国有企业在中国企业年金市场中占绝对份额，其积极性高低对于年金市场的发展起着决定性的作用。由于目前中国资本市场并未完全成熟，投机风险依然存在，企业年金对外委托给证券公司或基金公司，通过资本市场分享国民经济高速成长的收益还有一定的困难和不确定性，这构成了制约企业年金发展的负面因素。企业将年金投资于现行规定的货币类与固定收益类产品，回报过低，甚至跑输CPI，企业年金就仅仅是一个储蓄计划而已，导致企业和职工建立企业年金的意愿不足。
当前，中国企业年金监管机构没有独立出来，监管组织力量薄弱。社保基金和企业年金均由人力资源和社会保障部基金监督司一个机构监管，其中负责监管企业年金的只有2-3人，监管人员数量太少，根本无法满足企业年金市场监管的需要，形势严峻。反观美国，劳工部下辖雇员福利保障局负责企业年金的监管，目前其规模已经超过800多人。法治环境不健全，企业和职工存在对年金外部委托机构道德风险的担忧，基金公司频繁出现的“老鼠仓”让人心有余悸。
财务公司作为企业集团的“内部银行”，由其承担所在企业集团年金投资管理人职责，一是可以防范信用风险。委托外部机构对于企业来说存在严重的信息不对称，委托“内部银行”可以减少企业因自己出钱、自担风险委托外部机构投资带来的抵触和信息不对称可能导致的风险。二是降低整体成本。企业集团将年金基金委托财务公司投资，可以将原来支付外部投资管理人的费用留在集团内，降低企业年金管理的整体成本支出，并更容易被企业接受；三是可以更好地实现企业年金委托人、受托人对投资管理人的全面监督。由于集团化管理，企业集团可以对财务公司的管理团队、投资水平、年金运作流程、投资成效进行全方位、全过程监督，从而也更加放心。因此，如果允许企业年金委托内部财务公司作为投资管理人，更有利于提高企业集团建立年金的积极性。
4.3国企财务公司作为投资管理人有利于企业年金的长远健康发展。
企业年金具有长期性的特征，资金积累周期长达几十年之久，追求长期均衡稳定收益和可持续发展是企业年金运营的要求。财务公司作为投资管理人具有以下优势：
一是有利于长远规划年金投资。财务公司作为企业集团的内部机构，必然会站在集团长远发展和年金稳健增长的角度，对年金基金投资进行中长期规划，优化年金资产配置，避免委托外部机构可能带来投资策略频繁调整等不利因素。
二是有利于降低投资成本对年金投资带来的负面影响。仅就企业年金投资管理这一单项业务来说，由于市场规模有限，市场主体众多并且业务模式雷同，竞争激烈，销售展业困难，利润微薄，大多难以弥补年金管理的巨额投入，甚至难以弥补可变成本，面临生存困境。据《企业年金基金管理试行办法》规定，投资管理费是1.2%。实际上市场各个主体的取费现状远远低于上述标准，投资管理费根据投资产品的不同，常常在0.4%-1%之间，大大低于运营和服务成本的价格[16]。但是出于稳定客户的考虑，投资管理机构往往要通过其它业务填补此项亏空，无奈地“硬撑”下去。然而，如果年金管理业务长期不能实现自我盈利，投资管理机构必然会降低服务质量，忽视甚至侵蚀企业年金受益人的合法权益，最终损害企业年金市场的可持续发展。
国有企业财务公司依托关系国计民生的大型集团企业，资产规模大、盈利能力强、流动性与安全性俱佳。2011年国有企业财务公司资产总额17235亿元，营业收入4615亿元，利润总额334亿元，不良资产率0.21%，拨备覆盖率711%，流动性比率54%[17]。如果由财务公司作为投资管理人管理本企业集团年金，不会将投资管理费作为重要收入来源，在未按《企业年金基金管理试行办法》规范之前，大多数财务公司均是无偿为集团管理企业年金。由于财务公司是集团内部机构，企业年金是本单位全体职工的养老钱，集团公司会将年金的保值增值作为一项任务对财务公司进行考核。因此，即便管理费收入微薄，财务公司依然会尽心尽责运营好企业年金。
4.4国有企业财务公司作为投资管理人不会损害年金的安全性和职工利益。
各国监管部门均通过不同方式，避免企业在经营不善时，挪用企业年金损害职工利益。在中国，《企业年金基金管理办法》第八条明确规定了“企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或者其他组织的固有财产及其管理的其他财产。”这为保证企业年金基金的独立性提供了法律保障。并且，国有企业财务公司作为投资管理人，因其受到更多的监督，也不会影响企业年金基金运作的独立性和安全性。
一是人力资源和社会保障部的监督。《企业年金基金管理办法》规定人力资源社会保障部依法履行监督管理职责。
二是托管人的监督职责。《企业年金基金管理办法》第三十五条明确规定托管人发现投资管理人投资在违反法律、行政法规、其他有关规定或者合同约定的，应当拒绝执行，立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告。
三是受国资委等国家机构的监督。国资委、国务院派驻企业集团监事会等机构每年会对国有企业经营情况，包括企业年金建立和运作情况、财务公司经营情况进行检查和监督，使企业年金完全置于国有资产管理部门的管理之下。这是委托外部机构很难延伸到的。
四是受到中国银监会的监督。中国银监会作为财务公司的监管部门，通过各类现场或非现场监管，全面监督财务公司经营管理，包括受托管理年金的合规性，促进财务公司依法合规管理年金。
五是企业职工的监督。职工是企业年金的直接受益者，也是年金投资最有力的监督者。财务公司作为投资管理人有利于将年金运作直接置于企业职工的全面监督之下，使国有企业集团或财务公司很难因弥补亏损或其他原因损害职工利益。
5.结语
综上分析，目前中国养老社会保障体系中各支柱失衡，压力主要集中在作为第一支柱的基本养老保险和作为第三支柱的公民自愿积累养老储蓄上。相比之下，作为第二支柱的企业年金的替代率仅为1%，显得非常落后，没有承担起相应的责任，没有发挥相对应的作用[18]。导致企业年金替代率低的关键在于企业建立年金的积极性不高，而投资管理人外部委托又是影响企业积极性的重要因素之一。将大型国有企业财务公司纳入投资管理人队伍，利用其内部委托的优势，提高企业年金的安全性、收益性与流动性，从而提高国有企业建立年金的积极性，并通过国有企业的示范和带动，引导其他所有制企业年金的建立，有助于扩大企业年金覆盖面，增强企业年金的养老保障功能。
注 释：
[1]郑秉文.《职工退休年龄必须延迟》，东方早报，2012年03月15日。
[2] 邓大松、刘昌平.《中国企业年金制度研究（修订版）》，人民出版社 ，2005年，第1页。
[3]杨帆、郑秉文、杨老金.《中国企业年金发展报告》，中国劳动社会保障出版社2008年，第7页。
[4]郑秉文.《中国养老金发展报告2011》，经济管理出版社，2012年，第69页。
[5]杨帆、郑秉文、杨老金.《中国企业年金发展报告》，中国劳动社会保障出版社2008年，第136页。
[6]郑秉文.《中国养老金发展报告2011》，经济管理出版社，2012年，第110页。
[7]郑秉文.《中国养老金发展报告2011》，经济管理出版社，2012年，第49页。
[8]《企业年金去年亏损超20亿，投管人能力悬殊》上海证券报，2012年3月29日
[9]《全国社会保险基金监督暨企业年金工作座谈会在西安召开》，中国劳动保障新闻网，2012年3月26日
[10]《我国基金业发行热认购冷》，人民网，2012年2月7日
[11]《企业集团财务公司2011年度行业统计数据》，财务公司协会内部资料，2012年，第1页。
[12]银监会2012年度监管会议，内部报告，2012年3月26日
[13]《企业集团财务公司2011年度行业统计数据》，财务公司协会内部资料，2012年，第1页
[14] 郑秉文.《中国养老金发展报告2011》，经济管理出版社，2012年，第49页。
[15]杨长汉.《中国企业年金投资运营研究》，经济管理出版社，2010年，第138页。
[16]杨帆、郑秉文、杨老金.《中国企业年金发展报告》，中国劳动社会保障出版社，2008年，第131页。
第3篇：企业财务运营范文
关键词：全面预算管理；高速公路运营企业；运用
全面预算管理是一种现代财务管理手段，这种预算管理模式突出管理的全面性，既全员共同参与的全过程预算管控。此种预算管理模式需要先将预算目标进行分解细化，并落实到企业的各个部门及岗位，落实责任，制定奖惩机制，从而使企业经营成始终控制在预算目标范围内，实现成本节约，提高企业效益。以下本文就结合高速公路运营企业的自身特征，对全面预算管理在高速公路运营企业运用过程中存在的问题进行分析，并提出几点完善建议，具体如下。
一、高速公路运营企业开展全面预算管理的作用及意义
预算管理作为高速公路运营企业的重要财务管理手段，其工作内容十分繁复，涉及到企业经营活动的多个方面。因此预算管理工作，不能仅靠财务部门的一己之力。为提升预算管理效果，应当以落实预算管理目标为基准，制定完善的管理制度，通过全员共同参与、强化监督，从而推动企业效益的不断提升。高速公路运营企业开展全面运算管理，就可通过以此将预算目标进行分解细化，并将分解后的目标与需要完成的任务指标合理落实到企业的各个部门中，再由各个部门细化到各岗位人员，进而实现预算目标与资源的合理分配，同时还能实现各部门与各岗位人员间的相互利益关系。在分配目标的同时，还应制定相应的预算管理制度和奖惩机制，以制度约束行为，推动预算管理目标的优化实现，并使企业的管理更加科学规范化。
二、全面预算管理在高速公路运营企业中的具体运用
（一）构建完善的预算管理控制体系
2016年高速公路通车里程不断被刷新，高速公路运营企业规模日渐壮大。为了与国际国内企业运营模式接轨，加强企业预算管理和控制，很多高速公路运营单位都引进了全面预算管理模式，并实施了预算管理目标的层层细化，但却没有起到预期效果。造成此种问题的重要因素就是在细化分解目标的同时，没有制定相应的预算管理控制体系，全面预算管理还仍然仅由财务部门完成，缺少和其他部门间的协调配合，此种情况导致全面预算管理只成为一种形式，大大削弱了其应用效果。
针对以上问题，为确保全面预算管理制度的有效实施，企业首先应构建全面预算管理的组织机构――全面预算管理委员会，作为全面预算管理的综合审定机构，并由企业总经理作为全面预算管理委员会的主任。全面预算管理委员会应下设办公室落实全面预算管理责任部门。全面预算管理办公室应制定预算细化目标及相应的管理制度、规章等。预算目标分配后，责任部门负责全面预算的编制、执行及管理，全面预算管理委员会对各责任部门年度预算的执行情况进行严格把关、审核和预警提示，并开展日常的协调、监控与考核反馈等工作。在一个阶段的预算目标完成后，由全面预算管理办公室进行分析总结预算执行情况，并将反馈结果直接呈交给全面预算管理委员会。
（二）科学编制预算
预算编制是分解预算管理目标，以及开展财务管理的重要依据，然而很多高速公路运营企业在预算编制质量方面还有待进一步提升。造成此种问题的原因主要包含以下几点。
1. 预算编制方法方面存在的问题。全面预算管理的预算编制方法有零基预算、固定预算、弹性预算、滚动预算等。虽然很多高速公路运营企业已经有全面预算管理的意识，但是编制方法很少结合收支项目灵活的特点，没有很好的采用多种方法混合编制预算，也没有对一些变动因素利用多种编制方法及时进行综合调整。
2. 定员定额方面存在的问题。很多高速运营企业的定额定员采用呆板的标准，不同的高速公路因为里程不同，通行车流量的大小不同，导致收费、养护等业务的难易度也存在较大差异。如果都采用一样的定额定员标准，影响到预算编制的合理性，也势必造成实际支出和预算偏差。
3. 预算编制内容方面的问题。很多高速公路运营企业在期初预算时对内容考虑不全面，遗漏了很多需要列支的内容，有些必要的费用在发生之后再进行预算调整，这让全面预算管理在企业的经营管理中所起的作用大打折扣。
针对以上问题，预算编制人员需要充分结合高速运营企业的自身特征，设计出贴合企业实际的预算模型，围绕企业的发展战略，并实现预算编制和会计核算体系的衔接。在编制方法上，不能仅局限于传统的单一方法上，要结合行业实际情况，采取多种预算方法相结合的预算编制模式，并根据企业的实际目标进行科学测算。同时还应保证预算工作的全面性，纵向深入到企业的每个职能部门，甚至每个基层员工，广泛听取意见进行列支补充，不但能够有效避免遗漏，还可使全面预算更具群众基础。
（三）开展全面监管，保证全面预算的有效落实
一些高速公路运营企业即使做到了目标细化分解，并制定了完善的管理制度，但如果没有强有力的监管措施，也会造成预算执行力差，全面预算流于形式的问题。此种问题和企业的监管程序、制度等都相关，因此为实现有效的全面预算管理效果，高速公路运营企业应当强化相应的监管，包括监管制度与力度的共同构建，然而企业在这些方面做的显然是不够的，影响了预算管理的执行力。事实上，全面预算管理的监督工作也应体现全面性，从预算编制阶段就应进行监管控制，监管方法包括上级部门监督与部门内部监督，包括预算编制、执行、考核等所有阶段都应开展高效的监督管理。在编制预算执行情况时，还应以月或季度编制出不同阶段的预算完成计划和对应的执行情况，由各责任部门对预算与执行的差异进行比对分析。如果偏差较大，需要及时分析成因，并制定调整方案。在考核阶段除对各部门及员工的目标完成情况进行考核评定外，还应进行工作总结，为下一阶段的全面预算管理提供参考。
（四）强化预算考评，落实奖惩机制
很多高速运营企业在全面预算管理的实际运用中，存在虎头蛇尾的情况，即重视前期的预算编制与执行，但没有根据预算指标进行考核，没有重视指标的具体完成情况，也就无法实施奖惩制度，长此以往，将会使员工没有配合全面预算的积极性，无法意识到预算管理和自身的关系，因此奖惩制度不仅是一种激励，更是开展全员全面预算的动力。因此为进一步加强全面预算的执行力度，企业还应制定完善的预算考评与配套的奖惩机制，定期考核预算目标的完成情况，根据考核结果进行奖惩，和个人收入挂钩，以此起到激励效果，推动全面预算的深化落实。
三、结语
综上所述，本文首先对高速运营企业开展全面预算管理的作用及意义展开分析，在此基础上分别从完善预算管理控制体系、提高预算编制质量、加强预算的监管及完善奖惩机制等方面分析了全面预算管理在高速公路运营企业运用过程中存在的问题，并针对问题，提出了构建完善科学的全面预算管理组织机构、科学编制预算、开展全面监管以及强化预算考评、落实奖惩机制等几点对策建议，希望能为相关人士提供些许参考。
参考文献：
[1]宋良荣，江红.基于经济增加值的企业全面预算管理研究[J].技术经济与管理研究，2014（01）.
[2]张洪花.加强内部控制，提高高速公路运营企业经济效益[J].经济师，2015（01）.
第4篇：企业财务运营范文
【关键词】财务管理 核心地位 存在问题 对策
在社会主义市场经济条件下，企业的营销过程，资本的运营过程被体现的淋漓尽致。财务是企业营销过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济关系。在计划经济体制下，企业只需完成国家下达的销售任务，而在市场经济体制下，客观上要求企业的营销活动以市场为主要目的，来追求最大的经济效益。营销各环节为了一个共同的效益目标来进行而开展工作，要求企业在各个方面都要树立企业价值观念，财务管理在企业管理中的中心地位被逐渐凸显出来，并使之成为必然。确立财务管理在企业管理中的核心地位，是社会主义市场经济规律的客观要求。
一、企业财务管理的概述
企业财务管理是以企业特定的财务管理目标为导向，组织财务活动、处理与财务有关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。它有四层涵义：分别是财务管理目标、财务活动和财务关系、价值管理、是整个经营管理不可或缺的重要组成部分。财务管理基本内容主要包括：筹资管理、投资管理、营运管理、分配管理。
财务管理的含义。财务管理是指在一定的整体目标下，关于对资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及年末利润分配的管理。所以，重视财务管理将有利于完善企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹备资金；有利于企业进行投资，提高企业投资收益率。企业的资金运动和财务活动均离不开人与人之间的经济利益关系，而财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节中。财务管理直接关系到企业日后的生存与发展。经过多年不懈的摸索与尝试，企业界逐渐形成了这样一个共识，那就是现代企业必须重视管理，企业管理应以财务管理为中心。
财务管理的特点。企业生产经营活动的多样性、复杂性，便决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、设备管理、技术管理、销售管理、劳动人事管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学合理的分工，具有各自的特点与作用。财务管理既是企业管理中一个独立的方面，又是一项综合性的管理工作；财务管理与企业各方面具有广泛联系，每一个部门都会在资金的使用过程中与财务部门发生联系；财务管理能迅速反映企业生产经营状况，财务部门应该通过自己的工作，让企业领导及时知道财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，来实现财务管理的目标。
企业财务监督作用。监督是一种约束机制，而财务监督是经济约束机制的重要组成部分。在企业约束机制中，充分发挥财务监督作用具有非常重要的意义。所有的财务工作者都要有高度的责任感，对于那些不按财务制度办事的人，要敢于抵制，严重的可以向上级反映情况。严格执行各项财务制度，加强资产管理，加大实物盘查和应收款对账清收力度，在真实反映的基础上进行财务分析，一旦发现问题与不足，就可以立即进行财务规范与监督。
二、我国企业运营中财务管理存在的问题
财务管理理念落后。我国企业经营的初始资本主要来源于个人的存款及向亲朋好友的借款，企业性质大多属于个体、私营性质。这种特征就决定了企业的经营管理者和所有者二者合一，它们的经营模式大多采取家族式管理模式，其本身对财务管理工作重要性的认识不足。同时，现在很多企业的财会人员没有接受过正规系统的教育，会计知识匮乏，缺乏对会计信息的分析，导致企业理财观念滞后，缺乏现财方法，财务信息失真，不能为决策者提供有效的市场信息，财务管理就失去了它在企业管理中的地位和作用。
财务管理信息化水平不高。企业财务管理的目标之一是为决策者提供有价值的信息。财务管理信息化是企业信息化建设的重要组成部分。建立以财务成本管理为核心的内部信息管理系统，是降低采购、销售、管理等各项费用的重要保障和措施。但目前我国企业财务管理信息化水平普遍较低，有很多企业并没有将信息化技术应用于企业财务管理实践中，财务、人事、采购、销售等管理系统仍然处于分散、信息滞后的状况，这其中依然有很多上市公司。这就使得我国企业在应对复杂并急剧变化的市场环境以及来自全球的竞争对手时显得力不从心，最终导致它的竞争力不强。
成本控制存在的问题。目前，成本控制作为企业财务管理的重要组成部分并没有落到实处，它的积极作用没有得到有效发挥，主要表现在以下几个方面：一是缺乏健全的成本控制制度体系。我国企业在寻找走出困境的途径时，目前考虑较多的是采用租赁、兼并、拍卖、破产、债转股等，而较少考虑建立健全的成本管理运行机制，真正从提高内部管理水平入手。此外，宏观成本管理体制不完善，检测不到位，也影响到企业健全内部成本控制机制的主动性。二是没有正确处理会计核算与财务管理的关系，受各种因素影响，在实际的核算事务中，经常有重核算轻管理、重资金运作和会计结构轻会计资料的加工处理和经济活动分析的情况，淡化了财务管理在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
内部控制制度不健全。内部控制能够帮助企业提高财务信息质量，保证资产的完整性与安全性，使内部权力达到制衡，提高决策准确的程度。但是从目前企业内部控制制度建立的状况来看，无论是在设计上，还是在执行上都存在着很多问题。一是部分企业的投资决策带有一定的盲目性，特别是一些中小企业，缺失对重大财务事项的讨论与审批环节，权力制约的程度不够。二是项目进入实施阶段后，缺乏有效的追踪，并且问责制度也不健全，项目投资能否带来效益还不能得到保证。三是收费、退费的处理程序还存在着一些缺陷，为不法分子带来了可乘之机，给企业带来了不必要的损失。除此以外，一些企业虽然建立了一套相对比较完善的内部控制制度，但是执行力度不够，导使内部控制无法发挥出其应有的作用。
资金管理方面存在问题。一是缺乏现代企业应有的资金管理意识，企业管理者普遍重视怎样使企业在整个生产经营过程中资金不紧缺，并且能及时周转，但是忽略了在不同经济环境下资金的时间价值对资金运筹的影响，所以在资金使用上缺乏一定的科学性。二是企业资金信息流通不畅，决策者无法实际有效的管理，由于企业的信息不流通，缺乏统一的财务资金调控制度，致使企业决策者难以及时、准确、全面的掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。企业的决策者需要根据这些信息来预测企业未来的现金流量，缺乏准确的现金流量预算，就无法做到事前计划，事中控制和事后分析。三是资金利用率低。企业内部资金闲置或者短缺不能得到合理的调节，资金充裕的成员公司对于闲置的资金缺乏有效的管理，而那些资金短缺的成员公司却向银行不断的贷款融资，导致企业财务费用一直得不到降低。四是资金使用上的问题。一方面，资金运用结构不合理。我国有一部分企业的全部资金分配比例失衡，把过多的钱用于长期项目，致使流动资金不畅，财务风险增高。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不合理，致使资金使用率低。另一方面，缺乏有效的资金使用机制。这是我国大多企业都存在的问题，企业生产经营的各环节都是以自身为主，相互的衔接程度较差，资金使用效率低下。
三、针对我国企业运营中财务管理存在着的问题所给出的建议及对策
更新传统的财务管理理念。目前，在许多企业中，大部分人（甚至包括许多管理人员）还没有真正理解和认识实施财务管理的重要性，因此，必须加大财务管理的宣传力度，通过多种形式的宣传教育和培训学习，提高领导决策人员对于财务管理的认识水平及其在网络环境下的管理水平。同时努力更新财务工作人员的知识结构与财务观念，尤其是要使所有的干部员工都能够上下一心，彻底更新观念和意识，充分认识财务管理对于现代企业管理甚至企业的生存发展具有的重大影响和重要意义，切实有力地做好财务管理工作，以保证财务管理工作能够有序、平稳地推进和运行，在实际工作中充分发挥出其特有的管理优势和高效的管理水平。
完善企业成本控制体系。加强企业成本管理，从降低生产经营成本着手，力求最大限度地消除企业内部管理不到位的深层次问题，尽量减少成本管理失控因素。首先，企业生产经营管理者要提高认识，转变思想观念，并且树立现代企业管理的新理念；其次，企业生产经营管理者要抓好管理技能知识的学习与更新，积极参加各类工商和财务管理培训班学习深造，改变以往传统的守旧管理方式，而采用创新思维和较为科学的管理手段；第三，确立机制和完善规章制度时要有系统意识，尤其是在建立和完善企业内控制度时，要考虑制度是否成体系，并依据这一体系预测、控制、核算、分析和考核，充分地发挥成本控制体系的作用，探索科学有效的成本管理方法，达到降低成本消耗，提高企业财务管理质量和经济效益的目的。
加强成本控制。首先，建立合理有效的成本控制制度，这是进行成本控制的一项重要战略措施。其次，在财会工作上正确处理财务管理与会计核算的关系，以会计核算为基础，以财务管理为中心，在抓好会计核算工作的同时，还要加大财务管理力度，充分发挥财务管理的职能和作用。最后，加快成本管理方法的现代化，在当今信息时代便利的状况下，以计算机技术为中心的信息管理手段已经成为降低成本的主要手段，它降低成本的作用是传统方法所不能及的。因此，企业应投入适当的人力、物力和财力、，统筹信息管理系统的发展规划。
完善和优化现金管理的策略。首先，增强现金流量的控制意识。企业的全体人员必须走出传统认识的误区，接受新的符合市场经济的财务管理理念，提高财务控制能力。一方面，财务人员要提高自身素质，继续学习，扩大知识领域，掌握电子计算机等现代技术；另一方面，企业应当建立内部学习培训班，专门讲述与现金流量相关的知识。只有这样才能提高财务人员现金流量意识，增强现金流量控制能力。其次，强化费用的预算管理，保证资金的结构合理，避免资金的损失浪费，提高资金的使用效率。
将成本分解作为成本管理的重要手段，通过成本指标的逐级分解到每一个岗位；二是实行费用的定额管理，明确费用的使用范围，把握费用的使用方向，明确费用的使用的审批权限；
企业财务管理水平的高低与否，直接体现了企业的理财能力以及资金的运筹能力。党的“十四大”以后，我国进行了根本性的企业财务管理改革。随着社会主义市场经济体制的建立，企业经营机制的转换和经营自的扩大，企业要自主经营、自负盈亏，成为资金运筹的主体，通过资金的筹集、运营和分配等活动，使企业的价值和财富达到最大程度。财务管理本身是企业的一项最基本的经济管理活动。随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高，财务活动越来越复杂，财务管理也由单一核算到复杂核算，从低级到高级，在企业管理中的地位与作用也逐渐凸显出来并被人们所认同。通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，尽量降低成本费用；有利于企业管理人员发现企业在生产经营中存在的问题，减少财务损失；有利于企业提高经济效益。企业理财能力以及资金运筹能力，直接决定了企业经营效果的好坏。因此，财会人员不但要知道财务管理在企业运营中的作用，还要正确认识起重要意义。只有这样，才能不断提高财务管理的水平，提高企业的实力使财务管理在企业运营中发挥更大的作用
参考文献：
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[8]陆正飞主编.财务管理[M].大连：东北财经大学出版社，2009.
第5篇：企业财务运营范文
【关键词】电力企业；经济属性；风险类别；财务管理
1引言
电力产业主要由4个部分组成，其中包括电能生产、电力输送、电网配电及电能销售。因受到多方面因素的影响，适当地调控生产成本，提高各环节的效率，才能使产业链条打造得更坚固，更能抵御风险。政策上的推进将企业财务的现实情况，进行更优化的提升，财务的绩效状况也有一定程度上的改善。企业更好地维持了在市场中的稳定运行，这离不开企业偿还债务能力的提升和资产流动性提升。供给侧改革的政策和大众需求配套项目的改变，使得电力行业的发展迈向更深的层次和新的方向均衡发展，把握好企业收益与供需之间的关系，是企业发展的基本理念。在企业发展过程当中，应当确定自我的定位，发现风险，迎接挑战，提高风险识别能力，财务状况控制程度聚焦组织架构改革。
2电力企业特征分析
2.1经济特征
众所周知，电力企业是国家以及社会的重要能源型企业，各类服务营运生产都是要面向大众的，电力企业在运作时离不开一个固定且市场占有率大的环境，与资产的总量息息相关。电力企业是由多个部门联合组成的，需要根据自身的特点对各部门进行责任管控。这些部门需要充分地落实好每个部门的理念，将岗位职责的基本概念贯彻到实际工作当中。新的时代背景下，一些积极的因素融于电力企业管理理念之中，拓宽了其在企业经营活动中的应用途径与范围，当然这与政府政策的指导有不可分割的关系。社会责任在新时代下也产生了新的特点，企业在经营活动过程中以利润与社会效益作为其业务开展的导向，社会责任感的渗透对财务管理的模式也产生了重要的影响。电力企业应当审视自身经营活动，结合业务的特点与当今市场环境对项目经营的方式进行优化，避免企业人员流动性低下而导致的腐败现象，做好权责分配。
2.2管理模式
一直以来，国家的相关部门就发电类产业以及石化产业的工程建设规范业务范畴，以及综合评价3个方面进行了一系列的相关指导意见与把控调节。例如，定期地对业务进行审核，将业务评价进行备案，制定企业各部门管理措施，建立第三方审查，确保企业发展过程当中财务的有效性与真实性。因为电力企业的资产总量较大，分布比较广泛，涵盖面广，电力企业大多秉承着全覆盖、体系化层次管理的基本原则。总体来说，电力企业的财务管理和内部把控主要包括以下几个因素：首先，管理与企业资产配置是固定的；其次，管理人员安排与责任人需要有效安排；再次，绩效与业绩配置；最后，账户与预算的管理控制。电力企业内部应该加强资金的管控，制定相应的责任标准，以高层人员为核心的责任主体，对日常工作以及业务进行考核，实施对财务部门的运作状况进行监督管控。
3电力企业的运营与财务风险
当今一些复杂的因素融入市场经济环境之中，这为政策的制定以及企业的管理带来了挑战，使电力产业的管理模式与机制发生了改变，同时这也使得电力企业应当重视市场经济下的竞争。企业不再以单一的经济指标作为其生产运营的标准，承担起社会责任，想要提升管理成效，就要着力强化各环节的管控。然而现今的状况表明，一些电力企业尚未意识到将信息管理融入财务核算的重要意义，信息平台的搭建对把控内控质量、促进业务改革有积极的促进作用。电力企业资产风险管理与财务管理存在一定的内在联系（见图1）。从其他层面上看，企业在资产管控、财务模式业务安全等方面没有树立风险意识和明确的计划，想要树立防范系统，进一步地进行分析，就要关注以下几个方面。
3.1项目预算管理风险
市场环境的复杂性不断增强客观上刺激企业要在生产运营的过程中加强风险控制能力，制定详细的项目预算管理措施，尽量避免“灰犀牛”事件的发生。其中，对资源的整合与高效利用是避免企业在运营过程中资源浪费现象发生的重要手段。此外，要把握好每一个环节，提出指导性文件，根据市场的需求，制定相应的产品价格，从而更好地应对市场因素带来的风险以及挑战。电力企业的业务办理过程与财务活动具有紧密的联系，业财融合对提升部门沟通的效率、处理业务以及财务问题提供了崭新的途径。在传统的经营过程中，管理人员无法通过快速获取财务信息而进行有效决策的时机，这可能导致企业在经营的过程中出现管理效能低下、对外界环境无法进行灵敏应对的后果。
3.2基建核算风险
在项目完成进度与维修过程时，应当参照有关指导，重点关注项目成本的过程与主体资金来源，需要及时对财务发生风险评估与资金交付的方式进行查验，并且有明确的记录备案。在实地基建审计过程中，时常容易对项目返修竣工日期以及突发状况产生成本损耗，如不能将投资回报率计入项目资产核算就将导致项目资金不可控的影响。
3.3生产材料的管理风险
一些相关原材料的采集与劳动支出和各个地区的产能销售状况都可以为生产的资产绩效与营运控制模式带来影响。一些生产部门没有根据经营业务的特点与市场需求制定详细的财务控制措施，资金使用效率低下也间接导致生产的综合效率降低。除此之外，原料成本的控制对企业生产运营的效果具有重要的影响，传统的财务管理通常采用年度总结的方式来对生产经营的整个活动进行核算，但将成本预算与企业的每一个业务相挂钩核算成本时，容易出现数据披露。此外，部门电力企业没有将治理成本考虑在内，这在一定程度上降低了财务报表的真实性。
3.4税务计算与财务审计风险
一些基本的生产物资是电力企业必须消耗的资源，采购物资时，应当由采购部门集中进行采购，并坚持账实统一，应当明确记录每一个流程，这样就可以避免不必要的税款风险。同时，电力企业应当重视自身内部的企业文化建设，凸显自身的社会责任。此外，须完善审计制度，避免因财务信用问题或审计边界模糊，为企业带来负面影响以及损失。
4电力企业财务管理的优化路径
想要使电力企业内部及外部经营活动的正常运行得到保障，防止人为失误以及其他一些不当行为的发生，需要积极对财务管理工作进行优化。例如，企业内部将财务信息进行公布披露，可以清晰地展现企业的基本经济思想情况。企业财务信息在编制的过程中经常存在一些信息混乱、政策变动、信息不对称的情况，为有效提升财务信息透明度，可以实行定期公布，向有关部门提交材料，网络公告，这样就可以使企业的财务信息规范化。
5结语
第6篇：企业财务运营范文
关键词：企业经营；财务管理；杠杆原理，
作者简介：赵茂林（1968-），男，本科，副教授，研究方向：会计、审计、财政税收。；
基金：中山财税服务创新实践基地建设项目（年度2020,编号XQX08）；
伴随着科学技术的迅速发展，杠杆原理在社会众多领域内得到广泛运用。在高科技化、信息化及全球化迅速加快的经济环境下，市场竞争也越发激烈，从而使得企业管理者开始通过财务杠杆原理对风险进行有效控制，并从中获取收益。但由于我国的市场经济发展相对较晚，市场环境尚未成熟，以至于缺乏针对性的理论指导及经验借鉴，并不具有一套相对完整的理论体系在实践运用中进行有效指导。依据微观角度而言，融资是企业生存与发展的基础，而债务融资则是企业进行融资的主要来源。[1]
一、财务杠杆
财务杠杆主要是由经济发展与管理的角度出发，其涉及的内容相对复杂。企业在进行财务管理的过程中，需要借助财务杠杆对其资本结构进行相应的调整与优化，同时还应对企业负债进行有效利用。财务杠杆能够促使企业融资得到进一步扩大，并优化其结构，通过合理调整负债，从而积极寻求更加适合企业发展的财务管理方法，促进企业财务管理权益的显著提升。[2]此外，财务杠杆还能够有效激发利于企业负债与资本结构优化的相关因素，并能够为企业提供利于其发展的有效信息与经济决策，获取较多收益及发展。通过采用财务杠杆对企业的负债进行有效经营，有助于积极寻求更加适合企业发展的平台与商机。
二、财务杠杆在企业经营管理中的功能
在企业进行经营管理期间，财务杠杆能够帮助企业对筹资负债的处理方式进行进一步优化，促进企业发展的整体效益得到显著提高，有湿气针对投资利润对比以及负债利息率等方面，从而促进平衡资本以及科学管理等的有效实现。企业在中经营及运行期间，大多数经营管理者普遍将企业筹资利益成本是为额外的收益或者损失，其本身则属于财务杠杆效应的一种，能够协助企业对财务状况进行有效管理。企业的实际盈利包含较多方面的内容，其中使得债务资金在企业经营运行中产生的经济效益得到充分体现，还能够使得剩余资金得到充分体现，而剩余资金发的所有权则为企业所有者。[3]若存在负债利息率与投资利润率比较相对较高的情况，则会对企业本身的债务资金产生一定影响，导致其债务利息上升、利益价值降低，从而使得企业支付债务利息的要求无法得到有效满足，并需借助权益性资本用以弥补空缺，对企业受益与利润的提升产生严重影响，同时还会导致企业财务风险提升。财务杠杆的具体应用方式不同，对企业经营管理期间所产生的功能也不尽相同，因此，在进行财务杠杆应用期间，应积极寻求合理、正确的运行方法，以便达到企业经营管理质量得到显著提升的效果。
三、财务杠杆在企业经营期间存在的问题
第一，对财务杠杆过度利用，以至忽视了财务风险。在企业日常经营期间，普遍存在企业间的杠杆并购及收购等情况，其实质均是借助负债从而获取较多资金用以资金运转，并强调了财务杠杆的正面效应。但是，任何资金的利用及获取均具有一定的条件和代价，如利息是借款的直接代价，利息的固定性使得企业无论将来是否具备足够的资金偿还债务或者其收益如何，均需支付一定利息。部分企业认为只要采用财务杠杆就会具有财务杠杆收益，且随着运用增加其收益则相应增加，并未顾及其风险存在，甚至因对财务杠杆的错误运用，导致企业面临较大损失。[4]因此，借款可能会为企业带来财务杠杆的双重影响。在经济效应显著增加的前体下，财务杠杆则会加速该类增长，从而形成杠杆效益；若其经济效益降低，则财务杠杆则会使降低情况加剧，进而增加企业的资金压力，使得企业需面临到期无法支付借款本息的财务风险。上述情况的发生，主要是因企业自身的资本结构与财务杠杆系数紧密相关，同时企业的经营特点又能够决定企业的资本结构，其负债较多则财务杠杆系数相应较大；若企业对于无形资产的依赖性相对较大，其利润波动也会随之增加，而整体负债较少，其财务杠杆系数也相应较小。
第二，企业融资结构不合理，导致其存在较高的财务风险。负债能够在一定情况下促使企业的财务成本降低，但若不能对负债比例进行合理控制，则可能会导致企业财务风险增加，进而对企业发展产生不利影响。企业资金的流动性相对较弱、内部结构脆弱以及财务管理水平较低等，均能够导致企业面临一定的财务危机。对于企业而言，其本身具备较好的融资平台，若没有较好的风险控制，则无法根据企业的发展状况进行合理融资，企业资产负债率的盲目提高，极易导致企业面临较高的财务风险。依据内外源融资结构而言，在企业中普遍存在对内源融资过度依赖的情况，分析该情况出现的原因可能为企业的经营状况并不稳定、企业规模较小、信息不透明以及对外部经济冲击的承受能力相对较差等因素致使企业较难获取银行以及外部金融机构等的帮助，从而只能借助内部积累以及业主投资而推动企业发展。
四、财务杠杆在企业经营管理中的具体应用
在企业经营管理期间，若能够对财务杠杆进行合理运用则能够促进企业经营管理质量的显著提升，提高企业的市场竞争力，但若使用不当则会增加企业的经营风险，对企业发展产生严重的不利影响。若要准确掌握财务杠杆的正负效应，首先应准确了解财务杠杆的原理，从而做到趋利避害，并能够与企业的实际需求与发展状况相结合，在保证企业市场发展优势的同时促进企业经营效益的显著提高，促进企业进一步发展。财务杠杆在企业中的应用主要包含以下几方面：
第一，通过对负债比例进行合理分析，合理运用财务杠杆以便规避财务风险。企业在经营过程中均存在一定的财务风险，对于负债经营而言，无论企业经营状况怎样，均需支付一定的固定利息。由于对经营成果难以有效预测，因此，企业的负债比例英语企业能够承担的风险以及经营状况相匹配。合理利用财务杠杆，能够促进企业所有权资金收益率的显著提升，但若过度使用财务杠杆，企业举债较多，则会促进其财务风险显著增加。若面临经济环境恶化以及企业经营不善等情况，税前资金利润率低于利息率，则会导致所有权资金收益率的显著降低。企业的负债比例越高，其所有权资金收益率则会降低越多，进而导致企业面临的危及相对严重，并导致财务杠杆副作用情况出现。因此，企业在经营发展期间应准确掌握最佳的负债比例，保证财务杠杆能够合理、有效运用。
第二，充分发挥财务杠杆的正面效应，优化企业的资本结构，为进一步发展创造便利条件。通过融资能够促进企业财务灵活性的显著提升，企业投资扩充能力得到明显加强。企业借助债务融资能够促使原有股东获取未来投资的回报，因此，债务融资大多被视作企业进一步发展的有效信号。若要实现企业的快速增长，外部融资情况不可避免，因此，应当借鉴资本结构对融资理论进行优化，主要为：（1）维持较为保守的资产负债率，促使企业在进入资本市场后能够具备较为充足的借贷能力。（2）制定合理、适当并能够以留存收益支付公司持续增长的股利支付率。（3）若要进行外部融资，应首选举债。不仅可以借助留存收益提升企业的财务灵活性，还可借助债务融资维持甚至提升股票的市场价值。企业若持有大量相对自由的现金流且处于低速增长阶段，则可选取积极的财务杠杆政策。
第三，建立、健全财务监督管理体系。作为烟草行业而言，其对外投资会对其资产的保值增值产生直接影响，因此，应对多元化的企业投资管理进行有效控制，对现有的企业进行科学管理，建立相应的监督机制。作为地市级公司，待其经营主体确立后，财务管理以及会计核算也会发生根本性变化，需进一步做好会计的基础性工作，加强会计核算前的稽核工作，对原始记录能够进行真实性、规范性以及合法性把关，做好财务监督。与此同时，可建立以内部会计控制制度为中心的财务管理系统，使得对经济业务的重要环节进行进一步监督与管理，对企业的管理行为进行进一步规范。
第四，提高财会队伍建设。在经济高速发展的新时期，要求财务人员能够灵活面对经济活动以及知识更新，并能由经济、法律、技术以及社会等多方面、多角度进行有效分析，从而制定更加科学、合理的理财政策，通过运用知识资本，为企业获取最大限度的竞争优势。
综上所述，在现代企业管理中财务管理是其重要内容，伴随着经济的不断发展，财务管理包含的内容也相对广泛，如财务控制管理、财务预算以及税务筹划等。财务杠杆理论是当前财务理论发展的新型理论体系，通过借助该理论能够为企业的经营管理提供更加科学、规范性指导。财务杠杆理论在企业发展中具有至关重要的作用，作为企业而言应重视财务杠杆管理系统的建立与实施，完善财务制度，建立较为系统的财务风险控制体系，并积极引进相关的专业性人才。通过对财务杠杆进行合理运用，促进企业财务杠杆管理水平得到进一步提升。
参考文献
[1]何红渠，梁柳，刘际陆上市公司财务弹性价值对企业投资的影响剖析[J]财会月刊， 2018（20）。
[2]盛宇华，徐英超技术投入惯性与企业绩效一以 上市制造企业为例[J]科技进步与对策， 2018（18）。
第7篇：企业财务运营范文
一、对盈利能力的分析
（一）总资产收益率
净利润除以总资产，所获得的比值就是总资产收益率，在财务分析指标当中，其是最为笼统的一个，计算的是单位资产可以带来的收益。在正常情况下，其并不能准确反映出股东资产的增值，所以作为一个盈利分析能力指标来说，并没有得到大多数投资人的重视。
（二）净资产收益率
企业净利润和企业净资产的比值就是净资产收益率，其与总资产收益率相比，可以更科学合理地体现出股东权益资产的盈利能力，适用性和综合性都更强。可以更科学地体现出企业在某一时期内的运管能力，但是局限之处也正是如此，其仅仅可以反映出在单一某个时期的发展情况，并不能体现出经营活动当中的风险，无法作为一项长期指标来使用。
（三）每股收益情况
盈利能力分析指标当中，除去要总资产收益率和净资产收益率之外，最常用的盈利能力分析指数就是每股收益。净利润数值除以年末的普通股股数，就是每股收益，可以说每股收益越大，其发放股利的能力就越高。但是这个指标也并不是没有缺点的，其不能应用到不发行股份的企业当中，同时其考虑出发点也是股东，并不关注其他的利益相关者。
二、对营运能力的分析
（一）资产周转率
将企业的销售收入除以总产资产，就可以得到总资产周转率，其是一项用于体现企业资金周围效率的数值，可以说资金周转率越低，其利用效率越高，这代表着其有着较好的生产和销售能力。为了提高资金周围的速度，很多企业会选用薄利多销的手段来经营，可以说每次资金周转都会带增值，这样一来，就实现了其自身营运能力的提高。作为一个财务报表指标来说，其非常重要并且较为简单。
（二）应收账款周围率
将销售收入和应收账款之前算出比值，就是应收账款周围率，其反映出的是应收账款的周围速度。资金的运用效率是一个企业核心竞争力之一，如果应收账款的管理能力较高，那营运能力也会处于较高的水平，有着较强的账款管理能力。对于一个企业来说，应收账款也作为企业资产的一部分，但是变现能力也会受到影响，不能随时随意使用，如果企业的应收账款周转率高，其呆账坏账就越少。但是作为一个指标来说，也不是非常全面，比如很多产品的销售量有着很强的季节性特点，结算过程中也会大量使用现金，同时也会有很多合同规定要使用分期收款的方式来结算，对于这些企业来说，应收账款周转率就不通信反映出其资金使用效率了。
三、偿债能力的分析
偿债能力的评价可以分为两个方面来进行，分别是长期和短期，这也是应用最多的分析角度。长期偿债能力等于企业总负债除以总资产，即资产负债率，主要反映总资产对总负债的承担能力;短期偿债能力则考虑的是企业偿还下一个会计年度的流动负债的能力。
（一）速动比率
速动比率等于速动资产除以流动负债，速动资产指的是企业中变现能力最强的那些流動性资产。例如存货资产，就存在着变现速度较慢，或者已经抵押给某些债权人的情况，所以就不能够用于快速地偿还负债。速动比率是最能直观地反映企业短期偿债能力的指标。
（二）流动比率
流动比率等于流动资产除以流动负债，该指标反映的是企业的每一单位流动负债需要由多少的流动资产来承担。企业是否具备足够的短期债务偿债能力，需要看企业短期债务的数量，以及这些流动资产变现用于偿还债务的速度与能力。该指标维持在2左右，说明企业具有较好的短期偿债能力。流动比率与速动比例用于分析企业短期偿债能力时，也带有一定的局限性，主要体现在以下几个方面：第一，该指标也是一个静态指标，不能用该指标来计算企业的动态债务偿债能力。第二，对于那些存货数量较多的零售型企业，其流动比率在反映短期偿债能力时就会产生一定的误导性。
第8篇：企业财务运营范文
摘 要 财务管理是企业内部管理的中心环节，加强企业的财务管理可以节约运营费用、加快资金回笼，并使企业的竞争力明显提高。本文结合笔者自身实际工作实践，针对建筑企业日常运营中财务管理方面常出现的问题，深入分析这些问题产生的原因以及带来的负面影响，并提出解决问题的对策。
关键词 建筑企业 财务管理 问题 对策
随着社会主义市场经济的进一步发展完善，建筑企业的发展步伐也随着不断加速，高速的发展使一些隐藏的问题逐步显露出来，尤其是企业财务管理方面问题愈加明显。这些问题如果不及时解决，就会对企业的正常经营行为造成巨大不良影响。建筑企业要想持续、健康、稳健发展，就需要重视财务管理，从内部找到这些问题产生的根源，并且根据企业自身的情况来解决这些问题。财务管理主要涵盖企业的筹资活动、投资活动和日常运营方面的活动，笔者结合自己的实践经验，对财务管理日常运营中存在的问题进行深入分析，并提出对策和措施。
一、建筑企业日常运营中的财务管理问题
1.企业管理人员对财务管理的重要性认识不足
在建筑企业的发展过程中，财务管理发挥着至关重要的作用，不仅为企业平稳有序的发展提供必要的基础，而且有效的财务管理还能够渗透到企业管理的各个阶段，为企业的发展创造条件。但是，现下很多企业的高层管理人员对财务管理工作重要性认识不够，他们十分关注工程投标、质量以及进度方面的问题，投入了几乎全部的精力，认为有工程就能带来经济效益，而财务管理就是记账、整理数据而已，不值得关注。
2.企业财务管理制度不健全或执行不力
很多建筑企业的财务管理制度不健全，没有形成严格的规章制度规范财务行为，造成财务人员无章可循或不章不循。比如：垫付工程款是建筑企业常见的现象，但许多企业未建立应收帐款台帐管理制度，而仅仅在资产负债表的补充资料中按帐龄对应帐款的数额进行简单分类，平时未对其进行辅助管理；未建立应收帐款清查制度，导致应收帐款的数额越来越大，期限越来越长，坏帐越来越多，所以很多企业甚至一些具有良好盈利记录的企业经常出现有利润、无资金；帐面状况不错却资金匮乏的现象。
还有一些企业虽然制定了财务制度，但却形同虚设一般，财务人员根本不遵守相关的规定，依旧按照违规行为处理日常的财务事务，一旦出现问题，直接责任人互相推诿，不按制度进行制裁和惩罚，使得财务管理制度完全流与形式，根本起不到应该发挥的作用。
3.企业资金管理比较薄弱
建筑企业的资金流动和其他行业的资金流动有很大的区别，一是资金分布高度分散。由于建筑企业自身的生产、经营特点及管理体制，远距离施工、中间管理层次多，造成多头开立银行账户，资金大多分布在各分公司及项目部，月末报表反映货币资金余额几千万元，实际上分散在各地，难以集中管理和统一调度，使本来有限的资金形成不了合力，资金的综合使用效率得不到有效发挥。二是资金垫付和拖欠工程款情况严重。目前，建筑市场不规范、建设任务不足，带资、垫资问题非常突出，而且大部分业主还把支付保证金作为招标入围的先决条件，少则几十万元，多则几百万元。即使工程中标，业主还要求先预支工期、质量等各类履约保证金，且金额较大。加上较多企业在资金监管方面比较薄弱，不能有效管理资金。有些企业虽制定了资金使用及管理制度，却不按照规定执行或者执行的力度很弱，这种计划和实际操作严重脱节的情况经常发生，导致企业的资金链容易发生断裂，失去了很多好的机会去做拓展市场。
4.企业财务人员业务水平不高
部分建筑企业的财务管理人员思想比较落后保守，不能与时俱进地学习最新的会计政策和财经法规，更有甚者，一些无上岗证、低学历的财务人员占着财务岗位，影响财务工作质量。很多财务人员在日常工作中缺乏自主的创新和学习能力，不能根据企业自身的特点去具体问题具体分析，所以在工作中出现效率低下，甚至出现严重的错误，给企业带来不必要的麻烦和损失。例如在应收帐款方面，财务部门本应充分发挥会计监督职能，辅助应收帐款的回帐，建立台帐管理制度，定期统计应收帐款台帐的金额、帐龄及增减变动情况，及时反馈给主管领导及相关管理部门，尽快催收欠款。而那些水平不高、工作态度消极的财务人员很难及时、准确地提供相关的财务数据，给企业管理层作参考依据，导致企业错过一些关键的决策时间，这是十分可惜的。
二、解决建筑企业财务管理存在问题的对策
1.提高重要性认识，高度重视财务管理
企业要想向着更大更强的方向发展，无论是哪个部门的人员，尤其是企业高层的管理人员，一定要把财务管理的认识提高到一定的高度上来，不能只对企业的业务投入全部的精力。企业要合理地安排时间，在内部开展各种提高财务管理重要性认识的活动，并对各部门人员分批分次地培训相关的财务知识，循序渐进地使财务管理知识得到巩固，并且将其重要性普及到每个员工的思想里，所有从业人员都能参与到财务管理的过程中来，以有效的财务管理方法加强企业内部财务环境控制，促进企业的规范化发展。例如：经营部门人员可以适当地学习税率方面的知识，在洽谈业务、预估工程利润时就可以把税负考虑进去，使得企业利润最大化，企业业绩有所提升，这才最大限度地发挥了财务管理的作用。
2.完善财务制度建设，加强财务执行力度
为更好地进行内部控制管理，企业应制定一套规范完整的财务管理制度，使财务管理工作充分渗透到内部管理的各个环节、各个方面，且随着经营环境的变化、知识技能的提升、管理理念的更新，还须定期对财务制度进行梳理，对不完善的制度及时修订，对缺失的制度及时补充，对不适用的制度及时废止，确保制度的有效性和权威性。
当然，新的制度出台，会有一段时间的适应期，这就需要做好新制度的宣传工作，将制度修订的背景、目的、要规范的内容、具体操作流程等都作详细介绍，使相关人员尤其是财务人员理解执行制度的意义，顺利由适应期过渡到自觉执行。企业应把培养财务人员的业务素质作为提升财务执行力的基本战略，强化其对财务制度的学习和理解，提高执行制度的自觉性，严格考核，防微杜渐，以最大限度地实现制度的预防功能，减少问题发生。比如：企业可以制定检查表，不定期地抽查制度执行情况，按照制度流程，抽样检查各个关键控制点，总体评价制度执行情况，对未执行或执行不到位的严格考核，对因执行不力而产生的工作失误实行工作问责制。
3.加强资金使用效率，保障经营资金需要
针对建筑市场普遍存在的垫付资金和拖欠工程款严重的现状，控制垫资，防范风险是企业当前的主要问题。首先，企业在承揽项目时，要做好资信调查和可行性研究，了解建设单位的资质的等级和信誉度、投资的来源渠道，资金的到位情况以及偿债能力等，对要求施工企业垫资施工的，还要考虑垫资的期限长短、存贷款利率差额以及建设单位的偿还能力等。在施工过程中，一旦发现付款不及时，业主出现较大资金缺口时，应立即采取应变措施，减少资金垫付。其次，建立应收帐款台帐管理制度和定期清查制度，定期对帐，这是确保债权准确完整的有效手段，同时又可提醒债务人员尽快还款。企业要建立应收帐款管理办法，将应收帐款责任到人，有奖有罚，这样可以督促项目经理及时进行工程中期结算，催收工程进度款。
除此之外，企业日常的资金使用也须做一个系统的规划，比如：对于工程项目的相关采购费用，以及人员的日常费用甚至突发状况所产生的费用等等都应该有一个预算机制。在采购以及日常费用的支出方面要有严格的审批以及审核制度，部门可以预测到的费用应该由部门主管上报财务部门以及相关的领导，财务部门应综合各部门的数据做一个系统、有效的资金管理方案，保证资金链的完整和企业经营活动的高效运转。
4.加强财会队伍建设，提高人员整体素质
在制定了适合企业经营发展的财务制度后，重要的是培养一批具有良好职业素质和较高业务水平的财务管理人员，只有当他们的综合素质都达到企业发展所要求的高度时，才能充分发挥好的财务管理机制的优化作用，保证财务管理工作的有效进行。建筑企业财务管理人员不仅要有较强的专业知识和专业技能，还要有一定的市场学习和调查能力，这就要求他们在现有财务理论基础上，积极学习新的财务知识以及新财经法规，紧跟时展变化对财务管理工作提出的新要求，并切实落实到工作中，理论与实践两者有机结合，融会贯通，提高实战能力。例如：2012年11月广东省试行的“营改增”政策，因为营业税与增值税的会计核算完全不一样，这就需要财务人员主动学习，及时与国税部门沟通，以顺利完成报税、会计核算等工作。2013年1月份实施的《小企业会计准则》，对小企业的会计工作作了更为细致的规定，通过学习，小企业会计人员在日常工作中会有更加明确的指导方向。
四、总结
总之，财务管理贯穿于建筑企业运作的各个阶段，体现在生产经营的各个过程，并且关乎整个企业的生死存亡。所以，针对企业存在的实际问题，管理者必须重视财务管理，充分发挥其在企业管理中的重要作用，通过财务管理来带动企业管理的方方面面，为企业的可持续发展奠定良好的基础。
参考文献：
[1]李喜明.试论施工企业财务管理中存在的问题及对策.会计之友，2009（9）.
第9篇：企业财务运营范文
关键词：财务管理 云会计 税收筹划 应用
由于历史原因，从财务管理角度来讲，我国企业在税收筹划方面还只是处于起步阶段。但是税收筹划在企业筹资、投资、经营、分配等环节能够带给企业的，越来越多的管理着意识到其重要性，虽然建设较晚，但是从另外一方面看，新兴的云计算技术为其发展带来了福利，目前出现的云会计在税收筹划中的应用对企业的财务管理都是大有裨益的，本文基于此进行了分析和研究。
一、税收筹划和云会计的概述
1.税收筹划概念以及创新要求
税收筹划（Tax planning）其实到目前也还没有一个统一的定义。国内外的诸多学者有着很多的不同方式的表述，但大致意思可以统一的归结为：企业经营者在不违反税法的前提下，充分利用税收法规，通过合理筹划安排企业自身的经营活动来实现企业纳税最小化的管理活动。企业税收筹划同样应该就跟时代，积极吸收时下最为热点的理论与技术。在对全球价值链的治理、升级、经济租的产生于分配中，治理居于核心地位。利用全球经济链理论，加强企业联合与治理，税收筹划有着更为广阔的空间。
2.云会计概念
繁杂的财务管理一直是企业头痛的问题，大量的数据，复杂的表格无一不牵动着财务人员的心。
云会计包含两个概念。第一个就是会计软件，小到一个销售分类账，大到企业级的完整会计包，它是任何形式的会计所必需的应用程序。第二个概念便是云计算，它将资源、信息和软件共享给电脑及其他有需求的设备。因此，云会计使得企业财务管理不需要离线存储和离线程序，即可进行线上运行，用户无需在自己的电脑上进行本地安装，因为用户可以从有网络连接的任何地方访问账户。
二、财务管理中税收筹划中的云会计
1.云会计对于企业的价值分析
财务管理作为现代企业管理中的重要一环，对企业的经济规划管理、实现财务目标、支撑企业决策等方面都有着十分重要的意义。而对于企业的税收筹划而言，面临着较大的新情况，繁重的工作使得企业财务管理也面临新挑战，所以在这种情况下，在企业税收筹划中应用云会计技术，是一个比较好的手段和方案。
对于任何规模的企业来说，云会计都是具有成本效益的解决方案。它超越传统财务管理税收筹划中的一些资源浪费，以及工作繁重问题。
2.云会计在税收筹划中面临的应用问题
安全性和隐私性问题是目前云会计直面的最显著问题。满足企业的安全性需求。使企业放心地将会计和经济数据放在云端，是云计算应用于会计信息化的前提。
另外一个就是网络传输的带宽问题。基于云计算的会计信息系统应用依赖于网络。会计信息的传输速度受网络带宽等因素的影响较大。频繁的数据存取和海量的数据交换会造成数据延时和网络拥塞。网络传输的负载能力成为云计算应用于会计信息化的一个瓶颈。这依赖于网络技术的发展依赖于包括网络节点故障检测与自我恢复、对应用负载进行侦测实现告警和辅助管理以及应用系统动态迁移等功能的实现。
三、税收筹划中应用云会计的具体分析
1.云会计应用于筹资中的税收筹划
任何企业的融资都不是无偿进行的，一般而言，现行的企业融资方式有股本融资和负债融资几种形式。根据我国现行的税法政策，针对企业不同的融资方式与融资渠道、融资结构组成，有着不同的税收政策与税收比例。
如果企业进行的是负债融资方式，那么就应该充分凸出节税目标，利用财务杠杆，放大节税作用。企业资金筹集多少合适，一般采用自有资金利润率这一指标来衡量，其计算公式如下：
自有资金利润率=[息税前的投资利润率+（借入资金/自有资金）×（息税前投资利润率一借入资金利息率）]×（1一所得税税率）
为充分说明自有资金的利润问题，列举三种筹资方案列表如表1：
表1 三种方案的盈利比较
按照上述公式带入各式计算得，三种方案的自有资金利润率分别为15%、22.5%、32.5%。呈明显上升趋势。值得指出的是，筹资额度并非越高越好。上述分析的结果是有个大前提的，那就是有着相对较大的盈利规模，若是盈利能力不强则适得其反。企业选择融资额度与融资比例时，要考虑与自身经营规模相适应的额度与结构比例，以此作为确定企业融资方案的重要根据。
2.云会计应用于投资中的税收筹划
企业发展到一定规模后，投资时企业必不可少的经营活动。当数据量巨大的时候，利用云会计理论实践进行处理，从财务管理角度而言有着重要意义。
首先从投资对象角度来说，投资的行业、投资的地点等都会带来税额上交大的差异。就国内而言，同地区税率差异巨大，东南沿海地区往往为14%，而中部和西部地区高者可达34%，20个百分点的区别不能不为财务管理者的决策重点。在世界范围内，税率差距则更大，甚者高达50%。最后，可以以企业的财务会计工作需求为核心，打破现有的只能为企业提供在线记账、代账、现金管理等功能的局限将基于云计算的财务会计信息化软件功能与服务向更为深入、更为广泛的层次发展。逐步添加基于云计算的在线财务分析、决策支持等功能与服务并将企业购销存供应链环节与财务部分集成最终朝着基于云计算的ERP方向发展②进一步增强云计算软件快速开发的功能积极发展企业私有云服务即允许企业根据自己的需要通过向云计算服务运营商付费租赁平台等方式，运用云计算服务运营商支持的编程语言和工具编写好自己的应用程序，然后放到云计算平台上运行满足企业个性化业务需求；③提供在线定制服务。使企业能根据自己的业务需求变化随时调整基于云计算的财务会信息化软件功能与服务以满足企业的成长需求。
3.云会计应用于企业运营中的税收筹划
当企业引入云会计之后，其机构设置和业务流程都会与以前有所不同。税费的征收，主要决定于应缴纳的税额及其相应的税率，这样就导致了会计人员的工作量巨大，所以可以运用云会计，这样就可以针对每期应缴税费，税额进行基本计算，并且存储，其基本计算方法如下：
税额=（总收入额-不征收收入-免税收入-上期亏损-扣除总计）×税率
在营运环节中存在着大量的税法规定征税的，但是可以通过税收筹划节税的部分。概括起来主要就是与会计核算、纳税申报有关的部分。具体的应用例如通过营运过程中对混合销售和兼营的不同比例的把握，达到税额最小化的处理；充分利用存货计价的方式，通过对存货的有效筹划，来降低赋税；利用税法逐年延续弥补之规定，在五年期限到期前选择资产计价或者摊销形成亏损来实现税前补亏。此外还有很多方式可以实现营运环节的税收筹划，其节税效果明显，能够在很大程度上实现企业利益最大化。
总之，随着我国法制环境和税收政策的不断完善，税收筹划的研究也越来越深入，理论也趋于系统化。但是也要看到，税收筹划在我国的实际应用还仅仅处于起步阶段，财务管理者对于如何节税的思想意思和手段运用并不成体系。推动税收筹划在我国的发展与应用依然任重道远。本文着重从趋于财务管理的角度对税收筹划的一些应用问题进行了初略的探讨。但是，具体到企业的实际应用作用，财务管理者应该紧紧结合企业自身实际，采用正确的税收筹划策略，才能更好的实现企业的节税效果。
参考文献：
[1]王晨.企业税收筹划研究[D].天津财经大学，2009
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