公司的应收账款管理措施精选(九篇)

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第1篇：公司的应收账款管理措施范文

［关键词］应收账款；内部控制；流程；管理；评价

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）1-0091-01

应收账款是核算企业因销售商品、材料、提供劳务等应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票等。应收账款的形成,其实质就是一种赊销。如果一个公司全部采用现款销售,将会失去一大批的客户,销售额将会明显降低；反之,允许客户赊销,可以增加公司的业务量,提高公司的销售额。但赊销也存在较大风险,如果公司一味追求销售额而又疏于对应收账款的管理,首先会导致应收账款收不回来形成坏账,其次应收账款收回周期较长,等于公司是自己在垫资,将会形成较高的资金成本。

所以,应收账款的主要风险在于如何能够将应收账款安全快速地收回。为了控制应收账款这方面的风险,只有加强应收账款管理的内部控制。笔者结合自己的工作经验,重点讨论在应收账款的管理中如何设置内控节点以保证应收账款安全快速地收回。

1 应收账款管理中的关注事项

首先,为了加强应收账款的管理,必须得到公司最高管理层的高度重视和大力支持。以本公司为例,具体做法是成立以公司总经理挂帅的应收账款管理小组。下辖具体应收账款责任人、财务部应收账款会计、信用管理部。具体责任人负责申请出具发票、收款；财务部应收账款会计负责应收账款的跟踪、分析和考核；信用管理部负责客户的信用调查和管理。这样做的结果是：从应收账款准备、形成到收回的整个流程中,都有相关人员各司其职,从而保证应收账款能够快速安全地收回。管理小组采取每周开会的形式,对存在的问题进行综合解决,降低了沟通成本。

其次,为了加强应收账款的管理,必须建立一个简明、有效、低廉的考核机制。否则,会无限加大信用管理部的压力。信用管理部如果从紧管理,必然导致客户流失,业务萎缩；信用管理部如从松管理,必然会导致应收账款的坏账风险。所谓有效、低廉的考核机制,笔者认为是直接同责任人的经济利益挂钩,做到规则简明、有奖有罚,赏罚有据、赏罚有度。这就需要分析公司应收账款的回收周期,回收周期的延长而产生的机会成本、管理成本,从而制定出切合实际的奖励措施。

最后,为了加强应收账款的管理,必须理顺应收账款管理中内部控制的流程。如果说前面两点是应收账款管理的基础,那么保证流程的有序建立和通畅是前面两点内容的具体实现,否则很可能导致应收账款管理制度流于形式和空谈。从笔者的实际工作来看,应收账款内控流程分为两步：一是应收账款的形成和回收流程；二是应收账款的考核流程。

2 应收账款管理措施

（1）应收账款的形成和回收流程。从应收账款的形成流程看,按时间段分为三个阶段：准备阶段、形成阶段、管理阶段。每个阶段都有其自身的特色,需要采取相应的管理措施。

首先,应收账款的准备阶段,是信用管理部的职责。主要是对客户和经济业务有一个初步评价。

信用管理部应参与合同评审，在评审过程中收集客户的相关资料，对客户做一个信用初步调查和评价，并建立台账。比如,信用管理部在合同评审后,应收账款形成前,需要收集客户的营业执照的资料,以了解该客户的经营范围和注册资金,因为注册资金代表一个公司的经济实力；需要收集客户在银行的信用等级,以了解该客户的诚信度；如果是老客户,那么需要收集同该客户以前的交易记录,以了解该客户的诚信度；需要收集客户的资质资料,以了解该客户在他们各自行业的地位；另外,还可以通过对该客户网站的访问,通过网络上其他渠道的查阅,尽可能地了解该客户的详细资料；如果是上市公司,甚至可以通过公开渠道获得该客户的财务报表和其他更为详尽的资料。

其次,应收账款形成阶段,是相关责任人和信用管理部的职责,关注业务责任人申请出票和信用管理部对该申请的审核。笔者所在单位的做法是,业务责任人在提交出票申请的同时需要提交一份“应收账款管理书”,其实这是一份对应收账款收回的承诺书,这也是对应收账款能够顺利实行考核的管理书。在管理书中,有该应收账款的申请金额、申请时间和对应的经济业务。信用管理部根据对该客户的信用初评在该管理书上给出一个应收账款的收回周期,如果对该客户的信用等级判定较低,可以要求收回周期为零,即先付款、后出票。

最后,应收账款的管理阶段,是应收账款管理会计的职责。主要是将管理书归档用于后期管理和考核。所以,这一阶段也是应收账款管理中的第二个流程,即应收账款的考核流程。

（2）应收账款的考核流程。笔者在工作中,将应收账款设置了几个时间节点,考核措施也是在这几个时间节点上执行。

第一,管理书上应该收回的期限。申请出具发票的日期加上应收账款的回收周期就是该应收账款的应该收回期限。在该期限前收回的应收账款,应收账款管理会计出具奖励单,公司给予相应奖励。

第二,内部催款日。公司可以根据自身的不同情况,可以设置一次内部催款日,也可以设置多次内部催款日。所谓内部催款日,就是过了正常的收回期限尚未收回的应收账款,应收账款管理会计出具通知书给责任人要求该责任人履行自己的职责，收回该应收账款的日期。应收账款管理会计在内部催款日出具催款通知书给责任人的同时出具罚款通知单。

第三,出具对账单日、收回对账单日、外部催款日、律师函日等。在这些时间节点上,应收账款管理会计出具通知书给责任人或者给客户的同时,出具罚款通知单给责任人。这些时间节点的设置,不仅是为了方便考核,同时也是体现公司对应收账款管理的内控手段。比如,对账单的出具,是为了保证应收账款的真实性；外部催款和出具律师函是为了防止应收账款出现坏账的必要手段。

第四,奖励或罚款通知单经过审批和责任人确认后,一联交付责任人用于告知；一联交付人事部用于扣款；一联交付信用管理部用于对该客户的再评估。奖励或处罚通知单一定要有业务责任人的签字确认方可生效,如果业务责任人对扣款有异议,这时候“应收账款管理书”就是解决纠纷的依据,因为它是业务责任人对应收账款收回及收回期限的承诺。

通过以上环节,本公司在应收账款管理方面取得了明显的效果,主要体现在以下方面：

第一,应收账款由之前的7000万元降低到4000万元以下。第二,应收账款收回周期由之前的平均100天降低到60天。第三,而从考核的结果来看,奖励的金额占收回的应收账款的万分之五左右；处罚的金额占未收回应收账款的千分之一左右。

通过以上的阐述可知,必须在管理层大力支持下,明确各部门、各相关人的工作职责,理顺应收账款的管理流程,保证考核措施落到实处,才能保证应收账款的安全和尽快收回。

参考文献:

第2篇：公司的应收账款管理措施范文

摘 要 在电缆企业中，如何将应收账款管理落到实处？本文从实用的角度，以A电缆企业的应收账款管理为契机，提出了一系列和实际情况结合的具体思路，对该电缆企业应收账款管理工作发挥了指导作用。

关键词 应收账款 管理

应收账款是公司流动资产的重要组成部分，其变现的速度直接影响公司的现金流，经过对相关销售合同的研读，初步发现有以下突出问题：

1合同文本参差不齐，使用客户公司的合同文本，运输费用完全由本公司承担，而且送货方式、时限被订立得相当苛刻。必须在几天内送达客户指定的仓库。从而使得本公司利益陷于不利局面。

2合同订立过程中，没有财务人员的参与，直接由业务员和对方签订合同。因为没有从财务专业角度，在合同中明确应收账款回收具体时限，导致公司要花几倍的时间成本来回收货款。

为了加强应收账款管理，从计划、制度、合同、客户、预警五个方面提出管理新思路。

一、加强计划管理

㈠明确规定年度应收账款总额；

㈡根据公司主要客户是电力公司，电缆行业主要是买方市场的不利局面，设定应收账款周转天数；同时给予一定天数的缓冲余地。

㈢根据电缆行业的平均财务指标，结合本公司的流动资产占总资产的比重，拟定应收账款在公司资产中的比率，对应收账款弹性控制。

二、加强制度管理

㈠责任到人，对每一个业务员，明确其对任职期间产生的应收账款负责到底。落实到人；

㈡相关业务员调动岗位之前，必须清理自己手里产生的应收账款，否者不予调动；

㈢对因越权签订合同产生的应收账款，以及相应产生的超过6个月的应收账款，应该承担相应的责任；

㈣对于擅自改变合同上的相关期限、进而影响应收账款回收期的行为，要予以处罚；

㈤对于不按照公司现有审批手续签订合同，导致产生超过6个月的应收账款，必须承担相应责任；

㈥强化公司的监督部门的监督权力，使得应收账款监督落实到人，到位；

㈦制定应收账款压缩激励政策；

㈧随着营销队伍的不断壮大，在营销中心成立党支部，加强营销团队建设，特别是抓好营销人员中区域经理级别以上人员，以及内部职能部门中科级以上人员的团队建设。从党群方面给予应收账款管理以组织上的支撑。

三、加强合同管理

为了能在事前把应收账款管理的风险控制住，在销售合同中就应该着重关注以下几项内容：

㈠除非立即收到现金，否者一切货物的销售都应该签订合同，借助于书面形式来固化应收账款的支付期限。

㈡督促公司所有业务员，必须使用本公司统一规范的合同文本。制定措辞严谨、考虑全面的应收账款合同条款，以最大限度的规避应收账款回收不及时的风险。同时还可以对运费和客户谈判，尽可能的使双方共同承担运费，从而最大限度的维护公司利益。

㈢关于应收账款的支付期限，需要在合同中加以明确。诸如“到货验收后某某月内付款”，必须加强对发货日期管理、对方验收日期管理，及时取得有效凭证，加速回收应收账款；

㈣公司销售合同等与应收账款相关的一切凭证，要在制度上完善传递、保管，尽量避免单据的丢失、传递的时间延误等漏洞。

㈤在制度上，要明确销售合同签订后的履行、应收账款产生后的后续及时有效的记录、催款等相应的责任、程序。避免应收账款的额度超过公司规定的限额，同时也为公司积累客户信用资料。

㈥公司内审部把应收账款作为日常的管理重心，抽派人员协助工作。营销管理中心下一步要加强是合同的管理，从合同的签订、审批、履行、计划生产的安排以及应收账款的管理需要进行统一规范，并提出相应的思路。

四、加强客户管理

借助于存货管理ABC管理的思路，把它移植到应收账款的管理上来，从应收账款账龄上区别对待客户。欠款3个月以内的客户为A类，欠款3个月到6个月之间的客户为B类，欠款6个月以上的客户为C类，加以区别对待。

A类客户，对资金实力雄厚，业内信誉口碑良好，有着良好合作前途的客户，方可采取预付款、验收款、投运款、质保金的分段回款形式，但要做好期限控制，同时借鉴业内的“清旧款，发新货”的做法；

B类客户，可以采取承兑汇票结算形式；

C类客户信用较差，建议一律以现金交易；

对客户现金付款交易的，公司应出台相应的现金折扣措施，以奖励客户及早回款的行为。

以上区别对待的措施，应在合同签订之前就有所准备。面对客户信用不明的情况下，尽量鼓励客户按照公司提供现金折扣的优惠政策，早日收款。

五、加强预警管理

为了量化公司应收账款管理的风险，使得公司管理更加有据可依，奖罚有度，通过一系列的应收账款财务指标来管控应收账款风险，是十分必要的。

1、把应收账款收款周转天数列为考核业务员的一项重要指标；

2、设定应收账款最高限额：

对于公司前10位客户，可以设定最高赊销额度。超过限额就不予发货。对于已经超过限额的客户，坚持每月收款大于发货金额，逐步削减该客户的赊销额，直到重新跌落到赊销限额以内；

3、设置最长赊销期限。在到期前，由相应负责的业务员凭单催款。期限到了不能回款，就停止发货，同时对该业务员进行罚款。接着由公司专聘律师出面催讨欠款。

4、半年、年终对公司应收账款的预警指标值进行修订，以减少应收账款总额度、缩短应收账款的账龄为目标。

5、在制定公司年度计划时，明确规定公司应收账款年度总额预警指标、比率预警指标。其中，绝对量总指标应低于各事业部的应收账款最高预警指标之和；比率预警指标是总的应收账款占公司总流动资产的比率，以实现对公司应收账款总量的弹性控制。

第3篇：公司的应收账款管理措施范文

[关键词]制造企业；应收账款；管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.02.004

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）02-0007-01

1 制造型企业应收账款管理存在的问题

1.1 不重视信用管理

我国的经济发展还处在初始层次，还未形成社会信用机制，其法制基础相对不强，加之目前存在的地方保护色彩，令国内企业产生了普遍缺乏信用的现象。公司间拖欠款项、诈骗、坏账、三角债等现象越来越多。企业对信用不注重，在售卖公司产品方面依旧有侥幸的态度，没有对顾客的信用状况实施调研，便急着想同客户交易，尽管这么做，可以令公司账面收入上升，但并不会多受利益，这是由于公司对应收账款无法及时回收所引发的危险不够注重，在低利润的情况下，对于坏账，甚至是拖欠货款引起的资金费用，也一样可以使公司多月的利润丧失。从当前制造企业的信用管理来看，公司并没有设置信用管理机构，对于风险缺少防范措施。目前，公司的财务部与销售部职责不清晰，对应收账款的管理不善，使得产生无法避免的损失。

1.2 内部控制不完善

内部控制存在的不完善之处主要体现在，第一，合同执行方面具有不足，合同是受法律所保护的，且根据合同可以保障合同双方的权利义务，明确合同双方的关系，从而有效对经营风险进行控制，因此，对于合同的管理需要十分谨慎。然而制造公司在其经营业务中，因为记账、传送单据等过程中会产生误差及交易产品在收款与售货的时间存在不等的情况，导致无法及时同顾客对账，即使是尽早的对了账，多数账龄较长的应收账款，由于缺乏协议文件，使公司的应收账款回收不到，需状告至法院时，无法拿出有效的证据。第二，考核机制不足，约束体系不完善。目前，制造型企业实施的为销售员的提成同其销售额相关的方式，在对业绩进行考核过程中公司仅对销售额有所重视，追求的是公司财务报表上的高利润；销售员为其本人的利益，只注重的是达成其任务，使用赊销的方式销售，令其应收账款大范围上涨。对这些应收账款，公司既没有明文要求销售员收回账款，也没有专门设置监督收回应收账款的机构，进而导致销售额高，但经济效益不高。第三，内部会计控制存在不足。新准则中明文规定了，对于各类型的应收账款应及时地催收、清算，定时同客户进行对账，确认后难以回收的应收账款，已提取坏账准备的，应冲减坏账准备；未对坏账准备进行计提的，应作坏账损失，计入当期损益。然后制造型企业在其工作中，并不是严格依据准则规定去处理业务的，对于所产生的应收款没有及时地进行清理，流失应收账款现象严重。对于应收账款的收回工作不够好，有关人员不够积极地对待，令客户欠应收账款的时间增加，从而难以收回。

2 优化制造型应收账款管理的建议

2.1 设置合理的信用政策

制造型企业应当着手于其实际，定期进行相关指标的计算，以衡量公司存在的风险，预估公司所潜在风险，准确预估应收账款金额，确认合理的信用期，信用标准及现金折扣，对于管理企业的应收账款是十分主要的，企业管理层必须要将制定信用政策掌握到位，并且公司在实施信用管理，可实施信用保险，国外便是这么做的，以期免于供予赊销时受意想不到的损害。目前，大部分保险企业还未实施关于投保信用险的业务，但是，伴随社会经济的发展，一定会普及这一业务，公司在投保时，可以对坏账损害与保险费间实施衡量，令公司风险小，收益大。

2.2 完善内部控制制度，加强业财融合

完善内部控制，加强业财融合。内部控制不仅仅是财务人员的责任，业务部门工作人员也应当提高认识，加强对应收账款的管理。要加大合作思想与整体观点，设置有关制度，使得员工工作相互协调，积极地使用各种方法，对应收账款工作进行有效管理。同时，也要从制度层面激励业务部门员工加强对内部控制的重视程度。把公司收回应收账款同内部各业务机构的奖励与考核绩效相结合，把周转率这一指标纳进对企业各部门经理的绩效考核，对导致超期应收款的业务机构与有关人员，公司应在内给予适当警告，接受员工的监管。对导致坏账的业务机构与相关员工，应依据公司内部管理制度减少其工薪奖金，为预防销售员只是为了达到其任务而强制赊销，应当设置严格的考核体系，以真正收回货款金额当作考核指标，每一业务员均需做到对业务的负责，如此可令销售员明确自身的风险思想，使货款回收路径得以加大，最大程度地使坏账损失降低，公司产生应收账款的时间长短不一，部分刚产生部分己大于信用期许多时间，因此需要细分应收账款，并严格进行监管，隔段时间就需要对账龄进行分析，这也是防范风险的好办法。

除此之外，对应收账款的及时监管十分重要，对于账面金额超过信用期，或公司通过账龄进行分析，发现了应收账款未收回时，应分析当前信用审批体系与信用标准是否具有遗漏，之后对于违约的顾客实施重新评价与调研，把信用度不高的顾客在公司的信用名单中剔除，并催收拖欠货款，为使应收账款催收成绩得以提升，公司不单需要加大平时的催收工作，将收回货款，列入重要事项，合理制订销售对策，找出一条〖铀倩蹩钍栈氐男侣肪丁

第4篇：公司的应收账款管理措施范文

【关键词】应收账款 形成原因 日常管理

近年来，市场经济飞速发展，而企业没法收回的款项却每年都在增长，所以，应收账款在企业资产中的比重一直在扩大。及时收回应收账款，能够减少坏账损失。

一、企业应收账款形成的原因及背景

（一）企业竞争增加，赊销活动增多

企业生产经营的最终目的便是最大限度的达到收益，然而，收益的实现要建立在销售收入的基础上，怎样提升市场占有率、扩张销售收入就成为各个企业的当务之急。为此，企业除发动“价格战”之外，还采取现金折扣、赊销进行商品的销售，于是赊销方法由此产生。

（二）企业缺乏完善的管理制度

从制度的层面来看，企业缺乏较为完善的管理制度。企业在市场经济的竞争中，面临着非常激烈的竞争压力，而为了面对这种压力，为了让企业在市场中不被淘汰，往往用加工资这一激励机制来调整销售部门员工的积极性。这样的话，企业的销售人员为了追求更高的利益，往往只会看重销售任务是否完成，而不是切实为企业考量，就算账款无法立即到账，但是自己的个人利益得到提高，采用的赊销手段往往会使企业的应收账款金额大大增长，增加企业的风险。同时，企业相关管理人员对应收账款管理了解不足，缺少有用、完善的管制机制和内部把控，并且相关管理人员没有及时尽责追回款项，让企业的经营管理处于艰难的境地。

（三）企业财务监督无力

在一个企业中，财务部门履行着财务核算这一主要职能，而这恰恰制约了其另一个职能，财务管理，这使得其无法对每一个客户的钱款催收方式进行判断，而进行这些事宜的部门，并没有尽责催收。同时，两个部门之间缺乏交流，并且不能及时核对账单，导致问题不能及时被发现，而这些，就会导致企业应收账款长期居高不下。

二、宁波科堡安防设备有限公司应收账款管理存在的问题

从上表可知，宁波科堡安防设备有限公司在2012年到2014年的应收账款占总营业额在25%左右，这个比重算是有点大的。从2011年建厂以来每年的财务赊销比例在增长，2015年的营业收入是最多的，而赊销比例也是它最高。应收账款的增加意味着坏账损失增加的可能性也在增加，而形成现在的赊销比例巨大，是因为在应收账款管理与控制上的不足，从以下几点可以看出：

（一）应收账款日常管理乏力

从保险制造业现状来看，由于受目前世界经济复苏疲软、市场不尽人意、保险箱市场持续下滑的影响，保险箱工程项目相对较少，保险箱制造企业单位较多。对于宁波科堡安防设备有限公司来说，也处于下滑趋势。但是企业为了有钱赚，为了生存，只顾着漫无目的的销售，却遗忘了贷款回收，使得应收账款大量增加，不得不向银行贷款。这是因为，如果我们不制造好优质上乘的保险箱，客户将去其他企业，所以要不惜一切代价，先拿到客户再说。另一方面，银行要躲避风险，加强信用评估，收紧信贷规模，融资困难会令保险箱制造业面临巨大压力。不仅如此，宁波科堡安防设备有限公司还在应收账款发生后未做任何补救措施，到了后来的坏账损失比率大幅度上涨。这种不良的循环，给企业经营带来的影响，是长远并且沉重的，若后期不好好管理，企业甚至会陷入破产的境地。若是坏账不及时确认，平常未对应收账款进行辅助监督，它所带来的后果会严重破坏企业的后期运营。

（二）企业缺乏应收账款的危害意识

应收账款的风险是因为应收账款的相关成本增加，而导致的，规模越大，相关成本就越多，那么风险也就越大。宁波科堡安防设备有限公司的领导缺乏相应的风险防范意识，企业领导不惜成本，采用促销手段，使企业在市场中提高竞争力，扩大企业自身市场。但是在销售前，事先却未对客户进行充分的调查，对客户是否有能支付货款的能力没有调查清楚，到最后，会形成大部分资金难以收回，形成坏账，对企业经营产生影响，这是风险增强的最主要的因素，而且部门与部门之间没有及时沟通导致的工作失去联系也是其中原因之一。

（三）内部管理制度不健全

首先，保险箱制造业的主要经营模式是一个家庭或是一个小作坊式的，在管理经营中，管理模式没有那么细致，而这种家庭式的管理模式，与普通企业管理制度有一定的不同，并且浙江地区保险箱行业都以这种管理方式为主。在宁波科堡安防设备有限公司内部管理上，尽管企业内部部门设置相当齐全，但都没有相应的中层管理人员对号入座，实际上仍旧是总经理一个人说了算，基本上形同虚设。部门负责人的管理水平参差不齐，总体能力低，并且监管工作也没有良好实行，因此会出现的情况是，即使有制度却无法实行。另外，公司负责人对财务管理的知识没有经过全面系统的学习，管理观念也相对落后。有些公司没有建立相关的财务管理制度，企业中的有关部门账务没有和财务部门账务进行相互核对，长此以往，导致宁波科堡安防设备有限公司的应收账款逐渐累积增多，增加了企业的经营风险。

其次，宁波科堡安防设备有限公司主要负责人只关心保险箱制造产值的增长，忽略了将能否收回所欠工程款的可能性计入有关人员的绩效核算中，这使得员工只注重看不见的收入，而忽视了看得见的钱款的回收情况。企业管理人员缺乏法律知识，对应收账款的追溯实效不了解，导致了应收账款的无法收回。

再次，企业中对财务管理中应收账款这一位置没有明确清楚，项目管理人员只重视工程的完成情况和完成质量，而没有看到工程现场的账务回收情况进度；而对于管理财务的人员来说，即使有心想管，也是鞭长莫及，更何况财务人员也并不了解项目管理人员所签订的合同中工程进度和付款条件之间的关系。这种两方面都不进行事前沟通的情况，使应收账款的管理变的更加困难。

三、加强宁波科堡安防设备有限公司应收账款管理的措施

（一）加强企业应收账款日常监督

对于应收账款的回收状况，企业管理人员应该随时随地的掌握把控权，一旦发现问题，就要立即采取应对的措施，尽量根据合同所约定的日期催收款项，避免产生更大的损失。

宁波科堡安防设备有限公司首先要了解对方公司的相关资金情况，企业的相关部门应该实时向应收账款的相关催讨人员告知对方公司的信息，并监督相关催收人员及时收回应收账款。应及时清查，严格催讨，相关人员增强催讨力度，使企业的亏损降到最低。近期无法收回的款项，应该及时追踪，发现客户可以付款时，应该立即追讨。

（二）增强企业应收账款的风险意识

首先，宁波科堡安防设备有限公司应建立信用管理机构，对赊销进行监督管理，并且在赊销管理中起主导作用。在企业日常的账目录入中，应该注意将所有的客户的赊销内容进行正确而详细的输入账目中。在任何时候，都可以准确的监察到各个客户的赊销情况，也可以根据企业的自身需求设置特殊的日记账来反映每个客户的赊销条件。对销售人员开展赊销业务培训，树立风险意识，明确每个岗位应该做的事，最大限度的减少风险。如果发生客户不及时债款的现象，也可以出售应收账款的追索权。另外，可以通过第三方担保的形式，减少应收账款无法回收风险。

其次，在现代社会市场经济管理下，想在市场中得到全面发展，就必须提高自身的竞争力。宁波科堡安防设备有限公司应该从源头出发，综合考虑企业自身实际情况，充分利用自身的优势，不断开发新产品，拉开与其他同类产品的距离，将应收账款中的投资资金比例降低到最低。最大程度的做到优化扩大销售，提高企业竞争力。

（三）健全内部管理制度

首先，宁波科堡安防设备有限公司应当先建立本企业的管理体系，如：组织结构，部门设置、部门职责，岗位设置、岗位职责，工作流程。还应当涵盖多个分项管理，如：质量管理、财务管理、人力资源管理、薪酬管理、物资管理、营销管理等。然后，按照管理体系编制相对应的程序文件和各个相关部门的管理制度。应收账款管理人员在财务部门中应该保持稳定，不能轻易更换，除了发生意外情况，不然应收账款的管理人员频繁更换，会使业务发生时产生问题的责任人员无法辨明。当发生坏账时，无论这笔业务的管理人员是否离职或在其他岗位，都应该让这个人承担责任，并且纳入绩效考评中。

其次，宁波科堡安防设备有限公司应当针对应收账款业务中的每一个关键步骤，都应健全应收账款的内部控制制度。最好产生一种完整并且系统的应收账款监督过程，规范合同的签署、费用的结算和最后收款的决策，使企业的经营更加有规范，并且在工程实施时的账款要坚决执行合同上的要求来回收。

再次，宁波科堡安防设备有限公司的产品质量应该不能浑水摸鱼，要严格按照产品要求来进行制造，如果出现因为产品质量问题而导致的钱款无法回收，这不仅仅会让金额上产生亏损，这带来的更大的损失是企业形象的大打折扣，这会导致后期企业经营的困难。

通过以上几条对宁波科堡安防设备有限公司在应收账款管理和控制上的建议，对其适当减小应收账款的数量，以及在回收应收账款上，一定有所帮助。从而，可以增加流动资金，降低企业的风险，提高收益率。

四、应收账款的回收

一般来说，一年以内的应收账款都是企业在日常经营中形成的，对于这一部分应收账款来说，更多的是维持日常的管理，加大催讨力度；对于集团企业内部单位之间应收账款的回收来说，要加强内部的沟通、协调，制定有关的制度，并且严格执行；对于两年及两年以上重点应收账款的回收，这种应收账款应该重点关注，成立专项清理小组，确定责任管理人，根据不同的款项采取不同的措施等。

总之，在企业发展的过程中，不仅仅要有市场的占有率，还要加强对钱款的回收，及时清收，加快企业资金流动，提高企业经济效益，将因为应收账款无法回收而给企业带来的风险降到最低，才能提高企业的综合实力，在激烈的市场中取得可观的收益。

参考文献

[1]史书良.加强应收账款管理防范企业财务风险[J].辽宁科技学院学报，2007，9（2）：58-59.

[2]宫艳杰.简析企业应收账款管理[J]中国总会计师，2010，（9）：100-101.

[3]周伟.强化企业应收账款管理之我见[J]现代审计与会计，2012，（4）：23-23.

第5篇：公司的应收账款管理措施范文

关键词：青岛啤酒；应收账款；问题

由于企业间竞争的存在，各企业为了扩大市场份额产生了应收账款，它是由企业拥有或控制的、经过长期才能转变为现金等资产的债权。应收账款作为一种对客户的信用，只有转换为现金被公司收回后，才能再次参与到本企业的生产经营过程中，再次为企业创造新的收益。但是应收账款收回期的长短，考验着企业的收款政策的制定，同时也决定企业经营效果的好坏，因而企业管理者将应收账款视作日常管理中的难题。 对于企业而言，流动性资产的比例往往决定着企业经营业绩的好坏。因此，无论是长期应收款还是短期的应收账款，企业都会高度重视该笔款项的收回情况，并以此来判断应收账款收回的可能性以及产生坏账的可能性。公司的所有者和社会上关注公司发展的潜在投资者也关注应收账款的状况，并以此评价企业股利的支付状况和企业的发展潜力。

一、企业应收账款的概念

《企业会计准则》中将应收账款定义为：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项，包括应由购买方或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等，站在企业角度来说，应收账款是公司的一种债权，在产生应收账款时，企业一般已经与客户签订了购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。

二、中小企业应收账款存在的问题

（一）应收账款管理事前存在的问题

从青岛啤酒公司的应收账款明细账中可以看出，3年以上未收回的的应收账款占总应收账款的70%以上，这表情企业并未有建立一套行之有效的客户信用评价系统。我国的信用管理制度建立较晚，相关的信用管理制度不健全，绝大多数公司同样未进行与应收账款相关的客户信用评价管理。由于此种原因，青岛啤酒未建立健全的信用评价机制，客户信用评估制度的不健全，使得企业只能凭借销售员工的经验以及对相关客户的了解来进行人为判断，没能很好的把握客户的资信状况，因而导致应收账款变为坏账的可能性大增。

（二）应收账款管理事中存在的问题

青岛啤酒公司目前应收款项额度适中，未形成大量的应收账款及坏账。但是公司缺少专人管理应收账款事项，缺乏一套行之有效的应收账款管理制度，没有明确界定相关人员的责任，对应收账款的整体情况缺乏专业分析。同时，公司没有建立健全适当有效、具有可操作性的赊销资信政策，无法促使销售人员按照相关标准进行业务的开展，缺乏规范的应收账款投资分析。

（三）应收账款管理事后存在的问题

在存在大量应收账款的情况下，青岛啤酒公司没有采取有效的措施鼓励客户积极还款，销售部门与财务部门缺乏有效沟通，催收欠款的协调工作无法顺畅进行，相关责任不明确，应收账款催收措施执行力度差，因而致使应收账款无法收回并产生坏账。公司也没有专人负责催收到期及逾期的账款，使得公司产生大量坏账。及时有效的鼓励还款措施，如现金折扣，可以促使公司在付出极小代价的情况下收回账款。

三、中小企业收账款管理改进对策

（一）设置独立的信用管理部门

企业需要改变原来固有的管理模式，剔除财务部门在信用管理方面的领导角色，在传统企业结构下组建专门的信用管理部门。做为集技术性、专业性和综合性于一体的企业资信风险管理，必须由特定的部门来管理和完成。企业应当设立独立于任一部门的资信管理部门，因为针对赊销进行的资信管理应当由财务人员预先进行详尽的调查、分析和系统性的控制与规划做为支撑。

（二）建立客户信用信息管理体系

企业应当设立专业的资信部门对相关公司的资信及应收款进行风险监察等风险管理，其目的是防患于未然。通过不定期实时对重要的客户进行信用监察，随时了解客户的资信状况，为客户建立诚信档案库，并依据所能收集的信息进行一系列的动态管理，形成全新的客户资信状况动态管理系统。如果企业没有能力独立完成该项工作或者缺乏专业的人员进行动态管理，则可以聘用第三方的专业机构进行资信监管，或者由其协助公司进行管理公司的应收款事项。

（三）加强对应收款项管理过程的监督

要发挥内部控制监督的作用，一方面，要完善企业的内部审计管理。内部审计的有效执行可以评判企业的内部控制制度是否得到贯彻执行，并能实时监察企业的应收款项的及时信息，防止公司内部人员与客户互相勾结而损害公司利益。另一方面，要充分发挥第三方机构即会计师事务所审计的效用。通过聘请第三方的独立审计机构进行审计并对发现的问题进行整改，及时给予企业合理有效的对策，确保企业的经济利益。

（四）制定应收账款回款考核制度

企业应当明确严格有效的应收款收款及对应的考核制度，坚持销售人员负责收款的原则，并制定严格的制度将销售人员的薪资与应收款的收回状况挂钩，以此来调动销售人员催款的积极性，加强应收款项的收回。

参考文献：

[1]诸大建.哥本哈根会议与低碳经济革命[N].文汇报，2009.10.31（05）.

[2]张春玲.应收账款风险产生的原因与防范[J].现代经济信息，2016（02）：262.

第6篇：公司的应收账款管理措施范文

关键词：应收账款；管理；措施；发展

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

一、应收账款的定义

所谓的应收账款，就是企业在经营过程中为了获得更大的竞争力，或者为了在激烈的市场竞争中有一席之地，经营者为客户垫付运费或是货款，通过赊销的方式卖出更多货物，以得到更多利润，在此过程中所产生流失在外的费用就是应收账款。如果资金大量流失在外面，就会导致企业周转资金不足，严重影响企业的生存和发展。

对一般情况而言，应收账款并不要求明确的上报，经常出现账款回收的难题，长久积累就会对企业的长远发展造成影响。在对企业的流动资金进行管理过程中，应收账款的管理是一项重要的内容，对公司的利润和现金的流转起到了决定性作用。由此不难看出，建立健全应收账款的管理制度，在企业的长远发展中有重要的意义。

二、当今企业应收账款管理中存在的问题

权责的不明确、管理条款的不完善等诸多内部控制中所体现的问题是当今企业在应收账款管理的主要问题。现今许多企业缺乏明确管理应收账款的办法，无法追究应收账款的个人责任，造成责任落空。所以许多销售人员利用这一漏洞，通过收取回扣、商业折扣、赊销等方式来完成销售任务，导致企业应收账款数额的进一步增多。同时，失信、违约、假票、假货等行为加大了企业的损失，所以加强企业对诚实守信思想的建设势在必行。只有保证良好的交易环境，客户及时偿付货款及对应收账款进行回收才能使企业得到更好的发展前景。此外还有在应收账款管理中存在的账目管理混乱，缺乏明确的催款制度等问题。如果这些问题不能解决，将严重影响企业的发展。

三、加强企业应收账款管理的有效措施

为了有效改善企业在应收账款管理中存在的问题，仅提出以下几项措施，希望能够起到加强企业应收账款管理的目的。

1.加强事前控制

赊销的增加决定着应收账款的增加。所以传统意义上的管理方式是加强应收账款的事前控制，从而减少企业的潜在风险。关于应收账款的事前控制，业内一些知名人士提议为企业量身定制一套包括应收账款管理制度，并且建立一个包括应收账款的内部控制制度在内的整套系统的组织结构，建立适合企业自身的控制制度，从而加强事前防范。

2.建立健全用户信用等级制度

全面掌握客户在财务状况和经营状况等有关企业信用度评价的各方面基本信息，有利于企业对客户做出客观而准确的判断，从而按照一定的评价标准确定客户的信用度，建立健全的客户信用等级制度。关于等级制度的建立，建议从以下三个方面入手：第一，对于信用度好的客户，企业应尽量满足其对于货物的需求，如果遇到对方资金不足，可以给予比其他信用度差的企业更多的货物；第二，对于信用度一般的客户，企业既要严格按双方所制定的合同供货收款，又要给予一定的优惠政策，促使其及时付款；第三，对于信用度差的客户，为避免不必要的损失，企业应限制供货，所有交易提倡只进行现金交易。客户信用等级制度的建立可以有效的避免和解决应收账款中关于客户方面所存在的问题。

3.建立专门的收账款部门和人员

对于一些大的企业而言，应收账款的数额一般都比较大，如果只是将催收账款的任务分配给相应的销售人员，而不给予其专门部门的帮助，很难及时甚至是有效的将应收账款收回，因而为了加强账款的回收，有必要建立专门部门和人员处理分析企业的所有账款，一般而言，账款的拖欠时间越长，收回的机会就越小，就应该采取相关措施进行回收。有了专业的分析和回收人员，账款回收的效率就会进一步提高。

4.建立明确的催款制度

企业可以通过定期寄送对账单和审查客户回函来确保应收账款的两年时效期，在应收账款账的时效期内，催促客户偿还对企业的债务。对于使用恶意拖欠、拒付货款、还款无期等手段的客户，实施强有力的法律手段是解决问题最有效的方式。在借用法律的同时，企业应该做好以下几个方面的工作：第一，认真审查双方所制定的合同，不仅要确认对方的违约，更重要的是审查合同里所规定的企业自身应履行义务的落实情况，并对未落实的义务进行及时补救；第二，通过授权企业的法律顾问，更有效的使用法律手段来维护企业自身的合法利益，做到既尊重被催收方，又要对其进行施压，使其履行合同所规定的义务；第三，向法院提出的债权诉讼请求应该在应收账款的时效期内，并有充足的债权和对方违约的有效证据作为后盾；第四，为了保障判决执行的可行性，调查被诉方资产信息的工作一定要做到位、做详细，以便法院做出更加有效、可行的判决方案。

5.运用现代科学技术加强对账款的处理

面对企业成本预算编制的日趋多样化、复杂化，在科技飞速发展的现今，利用计算机分析和处理企业账务的手段势必会取代传统落后的手段。因此，努力培养计算机方面的财务专业人员对于企业日后的发展尤为重要。对于现代科学技术的利用，不仅仅只是对一些报表进行简单的输入、保存和输出，而是通过利用计算机高效率的数据处理功能等优越性实现数据上的共享和财务信息资源的充分利用。数据、资源的共享和优越的计算机技术不仅能加强对应收账款的处理，更是提升企业的成本预算管理水平的保障。

总结

企业对于应收账款管理上的缺陷决定了应收账款不可能得到有效的控制。实践表明，同管理制度缺陷，措施欠佳的企业相比，制度完善、管理良好、措施得当的企业所承担的由应收账款所带来的风险和坏账所带来的损失相对较小，所以对于企业来说，应收账款的得当处理对其发展的意义相当重大，不容忽视。

参考文献：

[1]陈涛.浅谈商品流通企业应收账款存在问题及对策[J].经济师,2009(09).

第7篇：公司的应收账款管理措施范文

关键词：应收账款；信用政策；风险；收益；控制管理

赊销作为一种信用手段和营销策略。它在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下促销功能是十分明显的，特别是在企业销售新产品时，赊销更具有重要意义。但是，赊销会带来应收账款，它是一把“双刃剑”。如会增加企业应收账款的管理费用，会使企业资金周转不灵，支付能力下降，导致企业财务风险加大，影响企业正常的生产和经营。如何正确处理收益与风险的关系、在充分利用赊销手段扩大销售的同时，最大限度地降低企业的经营成本和破产风险，发挥应收账款的投资效益显得尤为重要。

一.应收账款控制基本理论

（一）应收账款存在产生的影响

1.积极影响

它的存在能够使企业进一步扩大产品的销量，使产品占据更多的市场份额，提高产品的知名度和占有率。尤其是对新兴企业来说，在急需打开产品市场的条件下，向客户进行赊销、保持一定数量的应收账款则成为最有效的营销方式。

2.消极影响

应收账款会产生相应的成本和一些不利因素。第一，会产生机会成本。应收账款体现为一种资金占用。企业如果不把资金占用在应收账款上，而是用于其他投资，如投资于有价证券，企业便会获得证券投资收益，即利息收入。这种因资金占用在应收账款上而放弃其他收入就构成了应收账款的机会成本。第二，会产生管理成本。为保障应收账款顺利收回的成本。包括收集各种信息的费用；调查客户信用信息情况的费用；账簿的记录费用；收账费用；其他费用。第三，会产生坏账成本。由于种种原因，应收账款的索取不能实现，则面临着坏账的风险。企业面临因故不能收回而发生损失。

（二）应收账款的控制措施

一是确定信用标准。信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件。直接影响到客户对信用申请的审批，在很大程度上决定了企业客户群的规模及企业所遭受的坏账损失、应收账款的机会成本及收账成本。二是制定信用条件。信用条件规定了信用持续的时间以及提前付款的折扣和期限。它在很大程度上决定了企业应收账款的回收期和应收账款的周转率。然而信用条件通常是不变的，一项信用条件的变动，特别是一项紧缩的信用条件的变动会对企业产生很大的影响，也许企业会因此失去客户。三是收账政策。履行收账政策是要付出代价的。合理的收账政策应该使企业应收账款的坏账成本和机会成本的减少大于收账成本的增加额。

二.山东莘县某公司应收账款控制情况

（一）该公司的信用对象。

该公司采用了较为适中的信用标准。凡是与公司经常有业务往来的客户；能在规定时期前后偿还贷款、无长期大宗货款拖欠的客户可以较容易地取得公司赊销。

（二）该公司的信用条件。

该公司对全体客户的总体信用额度2008年度为110万元，2009年度为95万元，2010年度为130万元，2011年度却增长为210万元。公司提供给客户的信用期限一般为90天，为促使客户及时清偿款项，公司规定在信用期限内及时付款的客户可享受3%的现金折扣，折扣期限为45天，即信用条件为“3/45，n/90”。

（三）应收账款总额变动及控制情况

该公司近几年应收账款变动情况为：2007年为85.9万元，2008年为98.2万元，2009年为94.6万元，2010年为117.1万元，2011年增长为201.3万元，具体见下表。

从表1反映的内容可以看出，该公司近5年应收账款总额呈逐年递增趋势。特别是2009年至2011年应收账款金额变化比较大。公司流动资产金额虽有起伏，但近几年整体上呈现出平稳趋势。这一方面表明公司经营业务不断扩大，另一方面表明公司的支付能力却没有太大的变化。

公司近几年应收账款回收金额为：2007年为163.7万元，2008年为187.4万元，2009年为170.5万元，2010年为166.2万元，2011年为165.9万元，具体见下表。

从表2反映的内容不难看出，在公司公司盈利水平相对平稳的情况下，公司在赊销活动中有半数的货款不能收回，挂账现象十分严重。应收账款大量存在会使企业产生一定的成本和费用，对企业利润波动有一定影响。

三.案例公司应收账款控制情况原因分析

（一）各部门职责权限分工不统一

前期的赊销受理与后期的逾期应收账款的管理工作分别由公司不同的职责部门或人员来承担，此种管理产生了销售授权与风险责任的严重脱节。即销售人员“有权无责”，他们即使盲目赊销也不会对日后收不到货款负责，而账款管理人员（一般为财务人员）却“有责无权”，他们对盲目赊销中的潜在风险却无能为力。

（二）公司内部激励机制不合理

有效的激励机制能够促使公司提高经营业绩、扩大公司产品的市场销售量和抢占更多的市场份额。由于该公司在经营中过分重视产品销量，不少业务员把拓展产品销路、增加个人业绩作为唯一目的，只关心产品销量，很少关心货款收回的问题，对客户资信标准要求较低，致使货款长期挂账。而面对逾期的应收账款，公司又没有把相关的责任具体到业务人员，导致公司应收账款金额逐年增加。

（三）财务部门和销售部门考核标准不同

财务部门经营业绩的考核侧重于公司账款是否收回，更加重视资金款项的周转，关心的是货币资金周转的速度，保证货币资金的安全性；而销售部门经营业绩的考核则侧重于公司产品销售是否顺利完成，更关心降低库存，增加实物的销量。这种考核标准侧重点认识上的分歧必将导致销售部门与客户缺乏售后的沟通，不利于应收账款回收的协调。

（四）账款跟踪管理不及时

公司在发生赊销以后未及时跟踪了解客户资金周转情况，未适时做出提前还款优惠措施，在账款逾期以后才采取相关措施进行催收，容易提高账款逾期未还的发生率，致使应收账款数额长期增长、居高不下。

四.应收账款控制问题的解决措施

（一）强化领导风险意识

应收账款是企业流动资产的一个重要项目，而持有应收账款则要付出相应的代价。公司各部门领导必须从整体上加强对应收账款的认识，把加强对应收账款管理放在一个突出的位置来考虑，绝不能为扩大产品销量而盲目赊销。要充分认识公司客户的重要性及应收账款的潜在风险，衡量风险与收益的关系。在风险与收益并存的条件下努力寻求二者的均衡点，使公司在扩大销售、增加利润的同时，最大限度地降低应收账款的损失。

（二）准确了解客户信用程度，制定合理的信用政策

准确了解对方资信程度是制定合理信用政策的前提。没有对客户信用做充分了解就盲目将货物赊销给客户，这本身就是一种冒险。公司在进行赊销决策前，必须对欲进行赊销的客户有一个详细的了解。要全面分析顾客的资信情况。通过客户信用管理系统了解顾客背景、管理水平、经营能力等，对反映顾客财务状况的指标如资产负债相关指标、获利能力指标、偿债能力指标进行量化评价，并认真分析顾客的付款记录、银行信用等重要信息。

（三）明确部门分工，对应收账款实行终身责任制和第一责任人制

在应收账款控制问题上各部门要明确分工，确定部门相关责任和权利。如销售部门在经手赊销业务以后就要对所经手的业务负责，绝不可以各种理由将经手业务的责任推卸到其他部门身上。销售部门每完成一笔赊销业务都要做好详细记录，填写业务经手人员、赊销单位、赊销时间等信息。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该岗位都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩考评依据。把责任终身制和第一责任人制同业绩考评机制结合起来，实现经营责任和销售业绩感有机结合。

（四）完善应收账款收账政策

完善合理的收账措施不仅会大大节约公司应收账款的管理成本，而且有利于保证逾期应收账款收回。应实施严密的监督，随时掌握回收情况。财务部门应通过编制应收账款账龄分析表加以管理。对超过信用期的赊销应收账款，无论是善意拖欠还是恶意拖欠，都应加大收账力度。对于非恶意的拖欠，可以通过双方进一步的沟通，在保证企业利益的情况下达成收款新协议。对于恶意拖欠，企业要及时给予其压力，采取更为有效的措施予以收款，比如，收集保护企业债权利益的有利证据；掌握可能得到的抵押品；向社会、向协同企业公布赊销拖欠情况；向法院追讨债权等等。

（五）灵活运用多种方式减少应收账款的损失

一是对债务进行重组。企业资金缺乏而购货企业无力偿还时，可考虑采取贴现方式收回债权、债转股、非现金资产偿债的方式实现债权与股权的转换，有效降低经营风险。二是将应收账款出让给商或信贷机构以筹措所需资金，缓解资金周转困难的问题。三是加强应收账款日常管理。及时了解客户信用等级、付款及时程度等信息，做好对已发生的应收账款分析与监督，增加可控度，降低损失风险。

（六）设立专门清欠机构强化账款催收力度

可以设立专门的清欠机构由专人负责逾期应收账款的清欠工作。这样做不仅能够把清欠的责任进一步得到落实，而且分工明确可以保证账款最大限额的收回，减少公司损失。必要时公司清欠机构可以与专业的清欠公司联合，共同把应收账款的坏账风险降到最低。

五.结论

应收账款管理是企业风险管理的重要组成部分。加强应收账款管理具有重要意义。

（一）加强应收账款的风险管理有利于保障企业正常经营

应收账款风险管理是为了实现安全销售、降低应收账款风险、保证企业有足够的流动资金进行正常性生产经营的一项重要工作。尤其是在市场经济条件下，风险的客观性和不可避免性对任何企业的生产和经营都会产生威胁或危害。如果企业应收账款的风险管理失去控制，那么企业生产和经营就会陷入困境。所以，防范和控制应收账款风险可能给企业带来的损失、追求安全销售、保障应收账款足额及时收回应成为企业经营的一大重要目标。

（二）加强应收账款风险管理可以将风险降到最低

对应收账款风险因素进行预测，采取积极有效的措施就可以在一定程度上避免损失。对不可避免的损失，企业可以进行事前预测，对挽回损失的成本与将要发生的损失进行比较，选取成本小于损失的方案，把可能发生的损失压到最低限度，从而有利于提高企业的经济效益。

总之，建立完备的应收账款风险管理体系是一个企业走向成功的必要条件。只有对加强应收账款风险管理的重要意义有一个充分的认识，企业管理人员才能把应收账款风险管理工作落实到实处。这样才能帮助企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]马程琳.谈当前应收账款管理中存在的问题和对策.特区经济.2007.3.

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[4]吴玉蓉.加强企业应收账款管理的思考.当代经济.2008.5.

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[7]尹绍良.刍议应收账款的风险控制.天津经济.2006.3.

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[10] 芳.应收账款内部控制的问题与对策.中国石油企业.2012.12.

第8篇：公司的应收账款管理措施范文

关键词：应收账款；风险；改善

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2014年10月20日

一、应收账款的概念

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。在赊销过程中，发生应收账款，站在企业自身的角度，应该尽早做到被占用资金的收回，确保企业经营持续有效，且现金流量充足稳定。

二、应收账款的作用

应收账款是把双刃剑：它的好处有如下几点：

（一）充分增加销售量。市场竞争激烈时，赊销是促进销售的一种重要方式。赊销方式能够吸引客户的原因：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务；其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据；最后，赊销增加企业竞争力，当今的市场竞争非常激烈，要想在市场上占有一席之地，企业必须考虑到迎合消费者的心理这一层面，赊销是一种十分具有吸引力的营销手段，企业可以以此占据更大市场份额。

（二）有效减少库存积压，从而存货变质风险和管理费用可以减小。具体来说，企业若实行现金销售，则很可能会大量持有产品存货，相应的仓库管理费、保险费等支出会增加。然而，若企业持有应收账款，则会减小存货储量，速动资产增加，短期偿债能力也随之提高。因此，当企业大量存货积压，优惠措施比如赊销可以被采用，从而可以把存货转化为企业的应收账款。

缺点在于，在应收账款管理过程中，由于事前没有对企业的信用状况进行分析，还有企业之间的互相拖欠，使得应收账款的逾期还未收回的现象数不胜数，企业报表上的销售收入被高估，造成收入增加的假象，从而使企业所面临的风险加大。另外，不良应收账款使得企业的经营周期无限延长，企业的流动资金比例也受到影响，正常的经营活动也受到影响。

三、应收账款管理中普遍存在的问题

下面用笔者所在公司的真实案例：

作为一家制造生产企业，南京威尔化工有限公司是一家在业内小有名气的民营企业，所生产的三大类精细化工产品药用辅料、高级油、特种表面活性剂全国占有率都名列前茅，在这家企业的发展过程中，也曾在赊销产品的过程中出现过危机。

在2000年国企业改制出来的人员成立的民营企业，想要在竞争激烈的市场上存活下来，它面临很多问题，比如销售渠道狭小、同行竞争激烈、知名度和消费者认可度低、没有一个较大的规模。因此，刚成立时，销售额只有1，700万元，偏低，利润更是微薄。于是公司高管经过讨论决定采取相应的措施挽救该公司，该措施是基于提高市场占有率，用销售额作为考核销售人员的具体指标。于是，相应的措施即为一致采取以赊销手段为主的营销手段。这样的赊销政策是颇有成效的，数据显示销售额显著增加，存货相应显著减少，2005年销售收入是2000年的6倍，利润是2000年的近10倍，但接下来的情况却不容乐观，公司扩张不足的流动资金加上原材料供应商特别是对主要原材料是现款现货不断施加压力，公司的现金流量周转出现问题，危机四伏。问题就出在上述以赊销为主的营销手段，虽然使得销售额上升非常快，消费者群体和市场份额都得以扩大，知名度也得到提升，可是应收账款的收回却不容乐观，现金大量外流，收回却十分缓慢，存货确实减少了，应收账款却增加了，企业不得不加强与供货商和银行的协商，办下了银行首次融资款、加强催债和应收账款的回收力度，才能过难关。

从以上的例子来看，总的来说，应收账款管理中普遍存在的问题有以下几点：

（一）企业过于重视销售额的增长，对于应收账款可能造成的风险不够重视，不重视应收账款的提前控制、期间控制及信用管理。特别是刚刚进入市场的公司，往往急于抢占市场份额，迅速在市场上占有一席之位，也为了增加销售收入，就盲目的给一些尚未了解清楚信用情况的购买方提供宽松的信用政策，这样一来，不仅购货方的信用水平不能确定，也给日后形成应收账款之后的催账和应对措施带来了诸多麻烦和风险。一旦销售收入的部分转换成应收账款，进而转换成坏账，这样的现金流极度短缺会使得企业面临入不敷出的境地。

（二）企业常常把销售额的大小和销售人员的业绩评价相挂钩。企业往往不会想到把应收账款的收回和业绩相联系，片面去提高销售量，这对企业的发展来说，埋下了或大或小的隐患。

（三）重视利润表，不重视现金流量表。收入的增加只给企业带来账面利润，不能带来维持经营扩大生产规模所带来的必需的现金流入。这样以来，企业虽然销售收入增加，利润额上升，很容易错误的使人以为公司经营顺利。

（四）企业内部管理存在缺失。企业内部的沟通不良，各部门各自顾自己，比如记录坏账的财务部门，往往与负责销售产品的销售人员甚至整个销售部门缺少必要的沟通。财务部门由于在企业初期人手缺乏的情况下没有告知销售部门应收账款收回状况，销售部门只顾及增加销售量从而满足自身利益。最后结果往往是企业现金流收支不平衡，增加了收回应收账款的负担和风险。

四、应收账款管理出现问题的原因

综上所述，销售量的增加被企业作为最重要的目标，应收账款也会随之扩大，由此导致的问题也需要引起大小公司的重视。应收账款管理问题出现的原因可以被归纳为下面几个：

（一）外部环境

1、市场同类产品竞争更加激烈，市场需求相应地减少，因此瓜分市场份额是企业最关心的话题。企业采取各种各样的营销手段来促进销售，比如广告、促销等，但赊销是其中最为有效的手段。

2、购买方缺乏诚信意识，为了更长时间占用现金流量，用于其他方面的投资或经营活动，所以故意拖欠，而且销售方也没有对于此行为做出详细的约束或者规定特定的惩罚机制。

（二）内部环境

1、企业没有对产品的质量进行把关，客户对于赊销购买的产品有所失望，要求进行订单变动或者退货索赔等，然而这段与顾客交流和交涉的过程中，企业很容易处于不利地位，面临应收账款回收期延长和损失客户的风险，长远来看，产品质量也会影响到应收账款的回收和变现情况。

2、企业自身对应收账款的管理存在很大缺陷，对销售人员的评价仅仅与销售业绩相挂钩，而应该有的回收考核机制却没有落实。

五、应收账款管理方法

以上文所提到的南京威尔化工（以下简称威尔）的真实案例，在通过两三年应收账款管理后2010～2014年的平均坏账率为0.5%以下、现款客户占应收款总额20%、30天左右的60%、90天左右的只有5家占应收款金额的20%，也是信用的最好的企业。结合案例应收账款管理方法可以被归纳为：

（一）对应收账款的提前控制。企业的管理者必须树立起对应收账款管理事前管理的重视。威尔致力于药用辅料、高级油、特种表面活性剂三大类化工产品，而由于化工行业与人们的生活关系紧密，需求量较大，竞争激烈，因此该公司在现金销售的同时，也进行赊销，扩大销售范围。首先注重应收账款的事前管理：内部建立应收账款控制的相关管理规定，对客户进行了分类，分为新、老、大、小客户，不同客户交易对方的信用程度决定应收账款风险性的根本原因；其次，对资信好的、资信不好的再次进行分类。对于第一次进行交易的客户如果是国企，外企知名的大客户，资信度比较好，我们通常以1个月的账期，如果对方有他们的规则要求2～3个月，经销售评定小组的许可销售老总许可也会按他们的要求赊销最多3个月，其他的客户第一次交易一律按现销。对于一些小客户不管是老的还是新的一律都是要求现销交易。对于一些交易量越来越少，不按照合同规定汇款，总是比价，企业经常催收款项的老客户，销售内部进行商议后对这种无成长性不守信用的客户慢慢降低他的赊销额度甚至最后现款现货。也会采取用价格去换账期的方式。这种事前管理的手段有效地降低了赊销带来的风险。更广泛的来说，应收账款事前管理的做法有建立完善的客户管理档案，对客户的信用情况、资产和财务情况充分了解，以便于后期追踪客户信息，了解的渠道即：可以通过银行开具的证明或者企业的对外财务报表等途径。认真做好赊销顾客的资信相关的信息调查，对于准备赊销购货方的资产多少，目前财务状况的好坏，经营是否完善，以往的信誉水平等进行深入的了解，再根据调查的结果来评定其信用等级，依次分级，并且备案。

（二）加强收账期间管理。首先，企业必须确保向消费者提供的产品达到事前约定的标准，威尔公司在交易时事前约定产品指标数值，针对不同客户产品指标也不同，以减少购货方的退货，投诉或者要求减价和要求赔偿，这样可以保证那些蓄意拒付款之外的款项可以在约定时间内收回；其次，提高产品的质量可以做到一个好口碑，威尔在这方面致力于科研力量除了不断提高产品质量还专门为很多客户量身定做产品，还有的产品已经能够替代进口，这样从另一个方面打开市场，来保证企业的利润，而不仅仅是销售额。随着产品知名度越来越高，在业内已达到全国领先地位；再次，威尔每一单业务对销售员考核不仅是销售发货，还得负责款项的催收，直到款项收回才代表这单业务完成为考核指标。在销售人员决定与该用户进行交易，其合同及法律文件必须被销售内部管理人员严格检查和审核，确保材料齐全，为以后应收账款的收回作保障，日后无论是法律途径，还是仲裁，或是自行协调，都有凭有据。并在收账期间及时与购货方的沟通，打电话了解购货方的经营近况，购货需求，货物使用情况，收账期间的赊销情况。在这期间无论是通过短信定期通知客户还款，避免遗忘现象发生。这样以来，降低了应收账款无法收回的风险。

另外，在应收账款收账期间，可以使用一种最常见的方法，ABC分析法。这种方法的意义在于将应收账款分为不同等级的欠款，然后分门别类的进行不同的管理方针。

（三）完善事后管理。应收账款奖惩机制的兑现、坏账或者拖欠账款必要时可以走法律诉讼程序、更新和修改对购货方评估记录，拥有良好记录的购货方可以在以后购货中给以了适当赊销优惠，拥有不良记录的购货方采取降低赊销上限，甚至取消信用。这样在日后的赊销过程中，降低了风险，也有利于与信用良好的企业保持良好的合作关系。威尔对超期的账款，对方必须书面理由和还款期限承兑，对每一笔不如期付款的交易均形成客户档案记录，作为对此客户信用评估记录，每月25日前向大宗客户传真书面催款业务单。不断更新完善客户档案，规模、主要生产产品、信用状况、主要使用过的产品、有购买影响力的人，市场上销售状况和所处的地位。数据基本是通过行业数据和与客户的交流得到。在应收账款的管理中威尔也不断地筛选出优良客户，培养起来，自身也做到提高产品质量、服务质量与优良公司互相进步同时成长，不断提升了自己的知名度。

六、应收账款管理的对策

对于应收账款的日常管理必须考虑如下的因素：首先，完善应收账款内控体系：分层管理：对赊销金额设立权限，分级进行管理；总量控制，在不断扩大销售额的同时，应收账款总量进行相应比例的控制，以保持合理的应收账款规模；动态监控：经常与客户沟通，对应收账款整个回收过程进行严格的跟踪，包括发货情况、收货情况、快到期的催收，到期后的催收处理。其次，完善及时更新客户的信用档案，制定适合的信用政策。最后，通过实行相对的激励措施鼓励销售员很好地完成每一个应收款的回款工作。

七、结论

总之，对于应收账款的管理是企业经常忽略，而又至关重要的问题，企业应该出于对自身利润和公司前景的考虑，善于在日常赊销管理中发现问题，并且制定相应的对策，解决在应收账款回收中出现的各种问题。同时，也要求企业能提高产品质量，自己先成为一个守信用的公司，再慢慢提升自己的品牌意识，让自己成为打造规则的制定者，有利于应收账款的管理，有利于提高自己的知名度，才能使企业达到自身设定的利润，并且满足股东利益最大化的目标，这样一来，才得以在市场上立于不败之地。

主要参考文献：

[1]朱勤丰.应收账款管理过程中存在的问题及治理对策[J].黑龙江农业工程职业学院学报，2010.5.

[2]斯蒂芬A.罗斯.公司理财[M].北京：机械工业出版社，2012.

第9篇：公司的应收账款管理措施范文

应收账款主要是企业在销售商（产）品、提供劳务等业务时应向客户收取的期限在一个营业周期内的货款及代垫款项。应收账款的管理是现代营销管理的重要组成部分，管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高。

二、应收账款产生的原因

目前，我国企业应收账款总量逐年递增。各企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款回收管理力度的强弱，不同程度地存在着应收账款。有的企业全年应收账款余额较高，有的企业月平均应收账款余额占月平均销售收入比例较大，企业应收账款的管理现状与其制度要求及其自身发展现实不相适应。据统计造成目前各企业应收账款主要原因有以下几个方面：

1.企业缺乏风险意识。

为了抢占市场，扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的账面利润，忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的问题，因此形成了一部分具有周转性的客户应收账款。

2.系统内相互拖欠。

有些企业由于资产结构不合理，或是由于注册资本偏小，或是由于经营不善，自身积累不够，造成企业经营流动资金短缺，因此，在系统内常常是先货后款，相互拖欠，也形成了部分应收账款。

3.管理无章，放任自流。

有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，账龄老化，却任其发展，无人问津。

4.内部激励机制不健全。

在有些企业中，为了调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款，应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。

5.对账不及时。

由于经营过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等发生误差的可能，所以，经营过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。然而有的企业由于不及时与客户对账，有的即使是对了账，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对账依据。

6.未对应收账款按风险程度进行分类管理。

客户的资信程度如何？目前对方经营形势处于什么状态？被占用的资金风险有多大？形成逾期的原因是什么？是恶意的逃债还是临时的困难或是确无偿还能力？不得而知。

7.对应收账款管理责任部门不清。

在各企业中，销售部门和财务部门都知道企业有大量的应收账款或对不上或收不回，但具体该由谁来督办、谁来清查管理并不都十分清楚。、

三、提高应收账款管理的措施

1、加强合同知识培训。

运用《合同法》及合同的基本理论抓好客户资信审查的前提下，合法而有效签订销售合同是降低经营风险、减少应收款的一项基础工作，在缔约销售合同中，要着重考虑以下条款：①付款条件和结算方式。提高首付比例，余款限期缩短，现款（汇票）支付等方式。②合同履行地和履行条款要严密，关注履行地或货款交付地，一般情况下尽可能放在本地。③合同定金或违约条款要明确，要给对方有约束力，保证合同履行。④合同纠纷的解决条款要有利于本公司。主要是通过协调不成时，诉讼管辖权应尽量在本地法院。⑤有一些特殊客户，要关注质量条款。资信不好的用户还可以要求提供担保。

2、加强售后管理。

公司商品销售后，货款回笼未实现前，就形成应收款，因此要及时跟踪、催收。①对应收账款实行动态管理，建立预警机制，对资信情况下降、付款不及时的客户及早作出对策。②要及时核对、书面催收，核对和催收既能及时掌握对方情况，也是不中断诉讼时效的有效方式。③加强经办人员的考核，落实催收责任。运用合同担保制度，与经办人员签订担保协议，依法把回收责任用契约形式固定下来，明确权力和义务。同时在公司内部也可签订考核协议，明确奖惩办法。通过合同契约和担保制度，真正做到“谁经办，谁负责”、“谁损失，谁承担”的约束机制。

3、加强对应收账款财务核算和监督管理。

财务、营销、法务等部门要加强配合，及时沟通，财务审计部门应针对不同应收账款，按性质、账龄不同，及时监控，及时发出预示信号，传递给有关部门和公司领导，及时对不同应收账款情况进行汇总，提出有关建议，供企业高层领导决策。各个部门要经常对应收账款情况进行分析，及时采取措施，同时对不同账龄的应收账款要按《会计法》和有关财经法规及时计提坏账准备。

4、建立动态的资信评审和账款跟踪管理体系。

要确保供货商应收账款有效收回，就必须建立动态的零售客户资信评审机制和账款跟踪管理体系，这样不仅能保障供货商及时了解每个零售客户的资信走向，辨别出高价值、高资信的零售客户，还能确保供货商信用政策的实施更加合理有效，更可以确保供货商坏账损失率降至最低，使供货商的业务顺利快速地开展。对零售客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每隔一定时间根据前期合作情况，对零售客户的信用情况做重新评定。不仅仅在选择新零售客户时才执行，对以往发放信用政策的老零售客户也要时时关注，因为零售客户的信用是不断变化的。如果不对零售客户的信用状况进行动态评价，并根据评价结果及时调整销售政策，就可能由于没有对信用上升的零售客户采取宽松的政策而导致零售客户不满，也可能由于没有发现零售客户信用下降而导致货款回收困难。零售客户资信评审是个动态、长期的过程，账款追踪分析和账龄分析又是其中的重要环节，应做到月评、季检和年审，做好账款风险管理的预警工作，挖掘出资信好，高价值的零售客户，给予优惠的信用政策，剔除资信差、低价值的零售客户，或给予更严格的账款管理。惟有这样动态的零售客户资信评审和账款跟踪，才能保障供货商货款风险降至最低。

5、制定鼓励零售客户积极回款的政策

供货商要制定刺激零售客户积极回款的政策，一般的做法是确定一个结算日。供货商要制订相应的销售奖励政策，鼓励零售客户采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。对货款回流及时、销售量良好的零售客户给予奖励或给予优惠的销售政策，可以在返利上做出一定让步，或是在售后服务等方面提供特别优惠，刺激零售客户付款的积极性，加快货款的回笼。