公司资产的管理制度精选(九篇)

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第1篇：公司资产的管理制度范文

【关键词】 《法释〔2012〕8号》； 合同法； 资产管理制度

管理制度化是现代正规化企业必备的条件，财务人员制定和完善制度化中重要的组成部分——资产管理制度是责无旁贷的。企业资产管理制度制定和完善的动力主要来源于两个方面，一方面是企业利益相关者（含管理层）对资产管理日益提高的内在要求；另一方面是外部环境，尤其是法律环境对资产管理的指导和推动作用。

由于资产管理制度本身（而不是执行）的纰漏造成企业损失，考核的大板一般都要打在制度制定者身上。如果要减少和杜绝制度的漏洞，就需要对已经制定的管理制度根据实际情况和客观环境及时进行更新和完善。《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》（以下简称“《法释〔2012〕8号》”）于2012年3月31日由最高人民法院审判委员会第1 545次会议通过，自2012年7月1日起施行。该司法解释中，对买卖合同纠纷的很多问题进行了明确和规定，对一般制造企业资产管理制度的制定者——财务人员来讲，其中第八条的规定也许更值得注意。对此，笔者通过两个买卖合同纠纷案例诉讼结果就第八条中部分规定实施前后对货款回收的影响进行对比分析，以此说明其对企业资产管理制度和诉讼风险的影响。第八条中部分规定为：出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。

一、案例简介

案例一：2011年8月，专业生产机械设备的甲公司与其客户乙公司签订买卖合同一份，约定由甲公司出卖3台总价值90万元设备给乙公司。乙公司支付了50万元后，甲公司交付了合同项下的3台设备和3张30万元的增值税专用发票，但没有要求乙公司签收交货凭证。后乙公司无正当理由拖欠甲公司40万元货款，甲公司无奈于2011年12月提讼至法院，请求法院判令乙公司支付买卖合同项下的剩余货款40万元。在双方进行证据交换过程中，乙公司否认收到甲公司其中一张金额为30万元的增值税专用发票，乙方只认可收到2台设备，仅确认结欠甲公司10万元。甲公司申请法院向税务机关调取了乙公司已经将90万元增值税专用发票抵扣税款的证据，以此证明甲公司已向乙公司交付了买卖合同项下的全部货物。法院确认了税款抵扣资料能够证明甲公司已履行交付标的物义务，并判令乙公司给付剩余货款的诉讼请求，乙公司随后支付了全部货款。在此案例中，甲公司保证了公司资产的安全，并追回了全部货款，防止了此笔应收账款出现坏账的可能性。甲公司的财务部门以此为教训，也随后修订了相关制度，加强了企业对增值税专用发票回执的管理，要求业务经办人负责办理增值税专用发票回执签收手续，并及时交由企业财务部门存档备查。

案例二：2012年6月，甲公司同样因客户丙公司拖欠买卖合同项下的剩余货款，将丙公司诉讼至法院，请求法院判令丙公司支付买卖合同项下的剩余货款80万元。此次，甲公司向法院提交的证据中有丙公司签收的全额增值税专用发票回执和丙公司收取了合同项下部分货物的交付凭证。2012年8月中旬，法院经开庭审理后作出判决，判令丙公司支付货款35万元，对其中甲公司不能证明的价值45万元的货物已交付给丙公司的货款请求未予支持。该判决认为，根据《法释〔2012〕8号》第八条之规定，因丙公司不认可甲公司将买卖合同项下的货物已经全部交付，辩称只是收到部分货物，即使甲公司提供了有丙公司人员签字的增值税专用发票回执也不能证明甲公司已完全履行了买卖合同项下标的物交付义务；而甲公司在不能提交已将价值45万元的货物交付给丙公司的收货凭证或其他证据链的情形下，故甲公司应承担举证不能的不利法律后果。在此案例中，甲公司虽然提供了比案例一更多的有利证据，但是，依然产生了45万元的资产损失。

二、诉讼结果分析

甲公司在主动强化了增值税专用发票回执管理之后发生的买卖合同纠纷诉讼结果为什么不尽人意？通过对两个案例对比不难发现：造成诉讼结果迥异的决定性原因是甲公司资产管理制度的完善相对不及时，以至于诉讼证据收集相对不足，无法符合《法释〔2012〕8号》中最新规定的变化要求。具体原因分析如下：

第一，《法释〔2012〕8号》中第八条明确规定：“出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。”而在之前买卖合同纠纷诉讼中，法院一般认可出卖人通过提供增值税专用发票及税款抵扣资料等方式来证明自己已履行交付标的物义务，除非买受人有相反的证据。例如，买受人有足够证据证明出卖人虽然开具了增值税专用发票，但还未实际交付标的物，不过，举证责任在买受人，但根据新适用的《法释〔2012〕8号》第八条规定，在买卖合同纠纷案件审理中，一旦出现买受人不认可出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务情形，举证责任就完全由出卖人承担。所以甲公司即便完善了增值税专用发票管理制度并取得了增值税专用发票收取回执，但是，因提交不出对主张45万元货款的交付货物凭证的证据材料，决定了在《法释〔2012〕8号》实施后不予支持的结局，继而导致了公司资产的损失。

第二，《法释〔2012〕8号》明确规定“自2012年7月1日起施行”和“本解释施行后尚未终审的买卖合同纠纷案件，适用本解释”，也就说，即便是在2012年7月1日前的案件，只要在7月1日前未进行终审，也适用本解释（更不用说是2012年7月1日前签订的合同，而在7月1日后的情况了）。这从时效上决定了甲公司丧失了主张45万元债权的胜诉权，进一步确定了甲公司的资产损失。

三、意义

通过对这两个案例和《法释〔2012〕8号》第八条部分内容的分析，笔者认为主要意义在于：

第2篇：公司资产的管理制度范文

【关键词】遗产管理；公司清算；借鉴性

我国现行《继承法》从1985年开始实施，近30年的经济社会发展、变革，私有财产的增加、变化等情况的出现已与原来的法律产生了诸多的出入，《继承法》的缺陷也就逐渐体现出来。遗产管理制度作为《继承法》应有的重要内容之一，现行《继承法》的规定已经远不能对当下遗产管理的现状进行调节。当下许多继承人权利被损害、债权人的债权无法实现等现象都是由于遗产管理制度不健全所致，如何在《继承法》中完善我国遗产管理制度就显得颇为重要和迫切。

一、遗产管理制度概述

遗产管理制度系指，在继承开始后，遗产分割前，由管理人为主体，对遗产采取保管、清理、分配等工作；它涵括遗产管理人、遗产清算、遗产保全、公示催告、遗产分配等内容。

我国《继承法》第16条和第24条规定：“公民可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱执行人。公民可以订立遗嘱将个人财产指定由法定继承人的一人或者数人继承”。“存有遗产的人，应当妥善保管遗产，任何人不得侵吞或者争抢”。上述内容仅是对遗嘱执行及遗产保管进行了概括性的规定，不属于严格意义上遗产管理制度。遗产管理不同于遗产保管和遗嘱执行，遗产保管是其内容之一；在被继承人指定遗嘱执行人的情况下，遗嘱执行人就是遗产管理人，在被继承人未指定遗嘱执行人的情况下，就不存在遗嘱执行的问题。所以，遗嘱管理要比遗嘱执行的外延宽泛。在我国，遗产在未作分割前处于不稳定状态，容易造成遗产无人管理及被他人侵吞、私分、转移、隐匿、甚至毁损灭失的情况，继承人、受遗赠人、债权人的利益很难得到有效保障。事宜，如何在《继承法》中完善我国遗产管理制度就显得颇为重要和迫切。

二、公司清算制度的可借鉴性

借鉴《公司法》中的“公司清算制度”对于完善我国“遗产管理制度”具有积极而深刻的意义。从整体上看，二者具有以下相似性：

第一，主体的同质性。遗产管理是基于自然人的死亡为前提的，公司清算是以公司的解散为前提的，自然人和企业法人都具有民事主体资格，同时具备民事权利能力和民事行为能力，在其死亡或解散时其权利义务能力也均会终止。在其死亡或解散后，遗产管理人和清算组也将伴随着自然人和公司“遗产”的管理而产生。清算组人员及遗产管理人的产生都可从其相关权利人和第三人中选取。因此，在遗产管理和公司清算中，所出现的主体具有相似性。

第二，客体的相似性。公司清算制度是公司解散后，处分其财产，终结其法律关系，从而消灭公司法人资格的法律程序。公司清算是为了满足各利益相关人在公司财产中所占份额的利益需求，系围绕着公司剩余财产而展开的。在遗产管理中，管理人所做的一切工作是为了让被继承人的遗产合理分配，以达到各利益相关人合理的目的要求。清算组和遗产管理人都是以“遗产”为客体的，具有一定的相似性。

第三，内容的相似性。公司清算的内容包括清算组的成立，公示催告，清理公司资产，编制资产负债表和财产清单，资不抵债时向法院申请宣告破产，制定清算方案，分配公司资产等，是一项综合性的制度。遗产管理是通过遗产管理人的确定、遗产清算、遗产保全、、编制遗产清册、公示催告、遗产破产等过程，最终实现遗产的合理分配，也是一项综合性的制度。

三、遗产管理制度的完善构想

上文已对公司清算制度的可借鉴性进行了对比分析，在此基础上，笔者认为，对遗产管理制度的完善可从程序和实体两个方面对公司清算制度的有关内容进行借鉴。

（一）程序内容的借鉴

1.确定遗产管理人。相对于公司清算中清算组的成立时公司清算的首要问题，遗产管理人的确定也是遗产管理的首要工作。遗产管理人确定后，遗产管理工作将由遗产管理人来展开。

2.通知继承人和债权人。《公司法》弟186条规定，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日在报纸上公告。在遗产管理制度中应借鉴《公司法》的做法，建立继承人和债权人的通知制度，从而保护所有继承人和债权人的利益，做到公平公正。

3.遗产清算，并编制被继承人债权债务清单和遗产清单。在公司清算中，清算组需要清理公司财务，编制资产负债表和财产清单。在遗产管理中，遗产管理人也应该清理遗产，编制被继承人债权债务清单和遗产清单。从而，使遗产管理的过程更加透明。

4.在特殊情况下，向相关部门宣告遗产破产。《公司法》第188条规定，清算组在清算公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足以清偿债务的，应当向人民法院申请破产。遗产管理也应当一样，当被继承人的遗产不足以清偿债权人的债务时，应当向有管辖权的机关申请宣告破产。《公司法》规定了受理机关为人民法院，笔者由于才疏学浅，遗产破产到底由何机关受理有待具体立法。但是，笔者更倾向于由人民法院受理的观点。

5.制定遗产管理方案，并经债权人和继承人确认。《公司法》规定了清算组编制清算方案，并由相关部门、组织确认。考虑到遗产继承更多的是人合性和遗产管理人服务对象时所有遗产继承人和债权人的前提，所以，遗产管理人制定的遗产管理方案只能是向债权人和继承人汇报，并经债权人和继承人确认。

6.遗产分配。公司清算和遗产管理和最后一步都应落在财产分配上。换句话说，公司清算和遗产管理的目的都是分配财产。遗产管理的前期所进行的一切工作也都是为遗产分配做准备，都是为遗产分配提供一个公平公正，透明公开的环境。

（二）相关实体内容的借鉴

1.相关文件书写的借鉴。清算组在公司清算过程中要编制资产负债表、财产清单和清算方案等文件。为保护所有的利益相关人的利益和公平公正、公开透明的原则，高效正规的文件制作是必须的。借鉴公司清算的文件制作，遗产管理人也应该在遗产管理中制作出正规明了的文件。如被继承人债权债务清单、遗产清单、遗产管理方案等文件。

2.遗产管理人制度的借鉴。首先，遗产管理人组成方式的借鉴。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人组成。

逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关清算组进行清算。总之，清算组的组成方式是自行组成和法院指定组成两种方式。遗产管理人的组成可以借鉴清算组的组成方式，使遗产管理顺利高效的进行。其次，遗产管理人的职权义务的借鉴。遗产管理人和清算组职责和目的的相似性，遗产管理人的职权义务与清算组的职权义务应该相同。遗产管理人应具有以下职权：（1）遗产的处分权，（2）对于遗赠的执行、遗产债务的清偿的监督权，（3）排除执行遗嘱的各种妨碍，（4）报酬请求权。没有没义务的权利，也没有没权利的义务。所以遗产管理人也具有以下义务：（1）确定遗产范围并制定遗产清单，（2）通知继承人或受遗赠人，（3）尽妥善管理遗产义务，（4）清偿债务，（5）向继承人或受遗赠人移交遗产，（6）公正公平，管理透明。

（三）遗产管理制度立法构建的特殊性

由于遗产管理制度不是对公司清算制度的全篇照抄而是吸取公司清算制度中可借鉴的部分。遗产管理制度作为自然人遗产继承制度中的一部分，它较公司清算制度还是有其特殊之处的。

首先，在遗产管理人的确定范围上，遗产管理人的范围是继承人、债权人或无利害关系人。而公司清算中，则为公司“本人”（股东或出资人）或第三人。

其次，遗产分配的顺序比较公司清算也不同。公司财产的清偿顺序：（1）支付清算费用，（2）职工工资和劳动保险费用，（3）缴纳所欠税款，（4）清偿公司债务，（5）清偿后的剩余财产按照股东的出资比例分配。而遗产分配的顺序中应该考虑“特留份”等相关问题。

第三，在有关时效期间的问题上，遗产管理制度应体现其独特性。我国在亲属问题上讲究“和为贵”，有“家和万事兴”的古语。鉴于传统习惯，笔者认为在遗产管理中应扩大意思自治原则。因此，比较公司清算制度延长相关时效期间是必要的。

最后，公司的产生是人合性和资合性的统一，在公司清算中更多的体现的时资合性。而遗产继承中，不能以利益为首位，应该更多考虑亲属关系的延续。所以，在遗产管理和公司清算中，所遵循的原则是不同的。

四、结语

我国现行继承法中具有遗产管理功能的制度是遗产保管和遗嘱执行制度，但这两项制度都存在严重的缺陷，难以替代遗产管理制度，所以遗产管理制度的建立是立法的必然需要。笔者设想以公司清算制度为视角，对公司清算程序和少数实体内容进行借鉴。对于主要实体内容的构建，笔者认为可以在法律继承和法律移植的方法上进行自我创新。遗产管理制度的构建不仅会使法制更加完善，而且能够为社会发展保驾护航。具体来说：首先，遗产管理制度是保证遗产公平分配的前提。遗产管理制度确立可以减少被继承人的遗产在整个过程中的不稳定性，一个善意的管理人会使遗产继承的整个过程顺利进行。其次，遗产管理制度是保护遗产债权人利益的必要措施。遗产管理人确立后，债权人可以向遗产管理人申报债权，使自己的地位与继承人放在同一高度，最终实现债权。最后，遗产管理制度是保护国家税收和取得无人继承财产的必要措施。被继承人死亡后，国家税收只能从被继承人的遗产中征收，但是当遗产处于遗产占有人占有时，国家无从征收，使国家税收制度遭受破坏。当遗产无人继承时，根据《继承法》规定无人继承的遗产归国家所有，此时遗产由占有人占有，占有人故意或过失隐瞒了遗产所在，使国家无法取得无人继承遗产的所有权。遗产管理制度的确立解决了这一问题，国家可以从遗产管理人处取得税收以及无人继承遗产的所有权。因此，遗产管理制度应在《继承法》修正中被重视，这对于继承制度的完善和各个主体利益的满足都具有深远意义。

【参考文献】

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[8]曹国丽.论遗产管理人制度[D].西南政法大学，2007.

第3篇：公司资产的管理制度范文

一、建立健全集团内部财务管理制度

集团公司为了维护资产的完整和安全，保证经济信息的真实可靠，实现国有资产的保值增值，必须建立一套完善的内部财务控制体系。该体系必须充分发挥集团母公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，并能有效控制母公司及子公司风险。

（一）建立集团内部的重大经济决策控制制度，规范子公司行为

1.资本运营制度。如投资、筹资。对外经济担保、签订经济合同等。资本运营管理影响集团公司的发展方向，母公司应集权管理，但要给予子公司适当的分权，即母公司可赋予子公司一定限额的管理权，超过权限范围，一律由母公司集体研究决定。同时母公司应建立健全子公司对外投资及筹资的立项、审批、控制、检查制度，并重视跟踪管理，规范子公司的行为。

2.资金管理制度。为降低资全成本，控制企业的负债规模，改善企业的债务结构，母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，明确资金调度的审批权限和程序，落实资金管理责任通过依法设立的内部金融机构，或借助银行网络，利用合法的金融工具，对企业资金实行统一集中管理，有利于母公司控制子公司，从而提高资金使用效率和降低风险。

3.资产管理制度。在此是指狭义资产，包括固定资产、无形资产和其他资产的管理。建立健全资产管理制度并组织实施；对资产的产权变动及或有产权变动实行限额审批制或备案制。对子公司资产的现状、存量、增减变动的情况实行动态管理，出具季度固定资产状况报告，并根据财务制度，制定合理的折旧方法等等。

（二）制定企业一般性经济业务的会计控制制度

针对经营活动中的购入、销售、收款、付款、理财等各环节及有关财产、物资的收发保管和货币资金收支、费用标准制度等制定内部控制制度及相关的操作程序控制。这些控制主要包括不相容职务分离制度、授权与审批制度、财产的实物控制制度，以及收支管理制度（成本费用管理制度、债权债务管理制度、收入分配管理制度）、财务检查与财务内部控制制度、财务管理及会计基础工作等。

二、建立财务预算制度

财务收支预算是集团目标管理的有效手段，是将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。集团公司根据企业发展规划提出一定时期内的总目标，据以编制公司的长期规划和年度规划，并将各项指标分解下达给各子公司。通过预算明晰企业经营者各部门和各个员工的权限和责任区域，从而强化财务控制功能。

（一）预算编制宜采用自上而下。自下而上、上下结合的编制方法

预算编制要进行上下沟通，一般要经过预算指标的提出、综合平衡、审议下达、控制执行。信息反馈。预算调整等若干环节，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。

（二）预算确定后要实行动态跟踪、实时监控

为了保证预算管理的有效实施，子公司要做到月度有简要说明；季度有分析，中期向集团报告财务预算执行情况，不断调整偏差，确保预算目标的实现，实现母公司对子公司经营活动的动态管理，充分发挥预算管理在公司日常运营中的作用。

三、完善激励、约束制度

企业集团的最大优势在于整体性，要使其得以充分发挥，需结合于公司预算执行情况，制定利润分配制度及奖惩分明的业绩考评制度，将奖励与惩罚、激励与约束有机地结合起来。

（一）利润分配制度

授权经营集团公司作为国有资本的投入者，其利润分配是集团利润分配的核心内容。母子公司以控股方式形成；对应的是按股份分红的利润分配方式。母公司在制定分配方案时，要兼顾母子公司利益所得。子公司税后利润既要按一定的比例留存母公司，使集团的长远发展有一定后劲，同时也要保证子公司业务增长需要和职工的权益得到保障，有助于调动成员企业及其员工积极性、创造性与责任感。合理的利润分配制度会提高集团的财务资源配置效率。

对于子公司的工资、奖金的分配应根据子公司经营规模，实行总量控制；建立健全对子公司工资奖金分配的检查和控制制度。子公司要严格按照母公司所规定的工资奖金计提原则，在计提工资金额范围内自主分配。

（二）业绩考核评价办法

1.确定适当的国有资本保值增直率。集团公司可根据同行业国有资本保值增值标准值及企业三年的经营状况，结合市场以及企业的具体实际；确定适当。切实可行的国有资本保值增值率。

2.完善子公司的考核指标体系。以国有资本保值增值率为主，以净资产收益率、总资产报酬率、利润增长率、销售增长率等为辅构成的考核指标体系，全面考核企业的绩效。

3.制定精确、公平的激励机制。集团公司需系统分析、搜索各类与激励有关的企业信息；综合分析，制定科学的、多种形式相结合的合理的激励机制；该机制要与集团公司年初下达的各项考核体系相结合，明确将目标考核同总经理的年薪挂钩，建立风险金制度；激发子公司员工的竞争意识，充分发挥人的潜能。

四、健全财务信息监控制度

（一）财务报告及重大财务情况通报制度

财务报告是最为核心的信息报告载体与来源途径。要充分发挥财务信息的决策价值与控制功能，总部必须以制度的形式从信息质量标准、报告标准、内容结构以及组织程序等方面确立一整套明晰的、可操作的信息报告规范，包括财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告结构内容、财务信息报告组织程序等。

（二）内部财务分析制

健全企业财务分析制，要形成月有简要分析，季有分析，年度有财务状况说明书。通过定性与定量分析，及时评价企业财务状况、预算执行情况、管理水平、发展趋势，并找出存在的问题及其原因，纠正偏差，解决问题，以保证经营活动的顺利进行。

（三）财务总监或财务主管委派制

为切实加强对子公司财务管理工作的指导、检查、监督，集团公司可向各子公司委派财务总监或财务总管。其职责在于负责组织、领导派驻单位的财务管理、会计核算和会计监督，参与子公司重大经济决策，建立健全和完善于公司内部财务制度，对子公司各类预算执行情况进行监督控制。委派人员的人事、工资、奖金、福利由集团公司负责。

（四）内部审计制度

集团公司为了保证财务数据的真实、可靠，监督、评价子公司的经营状况，必须建立内部审计制度。

1.开展财务收支审计。以强化集团公司资产控制为主线；必须对子公司开展定期或不定期的财务收支审计工作，并对一定金额的工程项目、对外投资、经济合同等进行专项审计。

2.实行常规的年审制度。年度终了，对子公司全年的经营情况全面审计，根据审计报告，确认各子公司经营者的经营成果，考核各项指标完成情况，兑现奖罚。

3.实行经济责任离任审计制度。对子公司领导高任实施审计，审查评价子公司责任主体的经营业绩及经济责任履行情况，从而进一步强化对领导干部的监督和管理。

第4篇：公司资产的管理制度范文

管理分公司细则一第一条分公司的设立

1、申办分公司要具备的以下条件:

(1)必须设立固定的工作办公场所。

(2)必须选好有工程师及以上技术职称，懂工程建设管理，具有良好从业素质的人员担当分公司负责人。

(3)必须设有专(兼)职财务人员。

(4)分公司必须配备能开展监理工作的监理队伍。最低配备标准为1个总监，2个专业监理工程师，2个专业监理员。分公司为监理人员办理养老保险与总公司签订劳动合同(包括注册监理工程师、专业监理工程师、专业监理员)。

2、分公司的审批

(1)分公司具备以上条件后，由总公司派员进行实地审核，上报总公司批准。

(2)分公司的设立，需经总公司总经理办公会议决定，股东大会讨论批准。

(3)凡设立分公司一律以市、县为分公司区域范围，其他地区一律以地级市为区域范围，一个区域内只设立一家分公司，且同一区域内的工程，结算口径也一律相同。并按公司规定交纳承包保证金和用印保证金。

(4)分公司自行负责分公司的注册备案等工作，总公司负责提供注册备案所需的相关资料。

第二条分公司的管理

1、分公司要在总公司的统一领导下，严格按照国家法律、法规及公司的各项管理制度开展监理业务。

2、总公司给分公司刻制的印章须缴纳用印押金，以督促分公司对印章妥善保管。各分公司均不得自行刻制公司各类章，否则总公司处以5000-50000元的严厉处罚或撤消分公司的经营权。

3、分公司承担承包期间发生的全部经营成本，包括:开办费、交易席位费、工程项目监理费开支、所有税费、分公司日常开支和上缴总公司的管理费，以及分公司经营有关而发生的等所有费用。

4、分公司所承接项目监理费发票和税金统一在总公司所在地开具和交纳。

5、分公司在承揽监理项目时，必须自己组织监理队伍，总监应由总公司进行资格确认和授权，如临时需要借用总公司人员，必须征得总公司同意，并按公司规定向分公司收取一定的费用。分公司不能私自和公司内部人员自行协商，否则总公司可随时撤消分公司资格或给予严厉的经济处罚。

6、总公司提供公司资质证书、人员上岗证件、执照以及其他的相关资信资料，以便分公司用以办理注册备案及投标过程中使用，借用期限为2个星期，最多1个月。借用公司人员上岗证件收取一定费用。

7、分公司在承揽监理业务时，招投标项目由分公司自行组织编制投标文件，并以总公司的名义参加投标，不得以分公司名义签订监理服务合同，订立合同必须盖公司的合同专用章。招投标工程如需总公司编制投标文件，总公司将收取标书编制费。

8、总公司对分公司的工作质量考核按总公司相关规章制度执行。因出现的工程质量、安全事故，用工经济纠纷赔偿，由分公司承担，如给总公司造成重大影响的，总公司将撤销分公司的经营权。分公司借用总公司人员组成的项目监理部，不论何种原因受到主管部门的通报批评或行政处罚，除按总公司相关规章制度对分公司及项目监理部进行处罚外，分公司还应对相关借用人员个人进行经济补偿。

9、分公司在每月15日前以书面形式向总公司汇报分公司上月的工作情况，包括所监理项目的工作进展情况和财务报表。外地可用传真、电子邮件和总公司网站等形式上报总公司。

10、分公司要遵纪守法，按章纳税，要按照总公司的规定，根据分公司监理费收入按比例及时向总公司上缴管理费，分公司年产值达不到承包目标的，总公司可随时取消分公司经营权。

11、分公司以总公司名义承接业务，所承接项目监理费必须进入总公司财务，凭总公司发票收取监理费。严禁私自收取监理费，如发现私自收款的，查实后按10倍罚款，罚款金额归总公司所有。

12、分公司已签订的监理合同，在合同规定付款日期或工程结束前总公司财务账上未有体现该工程监理费收取情况记载的，总公司有权按规定向分公司收取该工程的管理费。

第三条项目监理部管理制度可参照执行。

管理分公司细则二第一条为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度。

第二条本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。

第三条根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品两类。

1、固定资产:单位价值20xx元以上(含20xx元)，或使用年限1年以上的有形资产。

2、低值易耗品:单位价值在20xx元以下(不含20xx元)的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下。

第四条公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部负责对公司资产的价值管理，使用部门负责对公司资产的使用管理。

第五条综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设帐薄进行管理，资产使用部门要同步建立使用台帐，各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，综合部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。

第六条固定资产、低值易耗品的购置:各部门提出采购要求，报综合部(资产管理员)审核，综合部根据现有资产情况及消耗标准，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见，如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购人员采购。

第七条固定资产、低值易耗品的验收:采购的资产由采供部和综合管理部依据物品采购申请表联合验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写入库单，记入库存;对验收不合格的物品须及时通知采购人员调换，否则不予入库。

第八条固定资产的发放:发放固定资产时，须经相关人员和行政副总审批签字后办理，领用人必须在出库单中签字确认。使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按规定赔偿。

第九条低值易耗品的发放:发放低值易耗品时，综合管理部根据现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领用人和资产管理部门负责人须分别在出库单中签字确认。

第十条办公资产使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续。

第十一条固定资产的登记与转移:综合管理部负责核查、统计各部门的固定资产，明确部门使用管理责任。综合管理部资产管理员应根据固定资产出库单及时登记资产管理台帐。部门固定资产出现遗失、损毁的应由使用部门填写固定资产处置申请单经总经理办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐;固定资产公司内部调拨转移的，须填写固定资产内部转移通知单经转出、转入部门相关人员及部门负责人签字确认后方可转移。

第十二条低值易耗品的登记:综合部资产管理员依据低耗品出库单，分设部门台帐进行登记。

第十三条固定资产的报废:固定资产经专业人员确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废，总经理办公会研究同意后办理相应手续。

第十四条低值易耗品的报废:经使用部门负责人同意，综合管理部经理审批后报废。

第十五条资产的盘点、检查

1、各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清查盘点情况报综合管理部。

2、综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各部门的资产管理情况。

3、每季度末，综合管理部会同财务部对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，并出具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报总经理办公会审批后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。

第十六条资产交接

1、资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门负责人审核批准。

2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。

第十七条未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行。

第十八条本制度从20xx年十月一日起执行。

管理分公司细则三1、适用范围**股份有限公司分公司，各子公司可参考执行。

2、目的为了使全公司人事管理的导向保持一致，同时让分公司人事管理部门及最高负责人能充分自主地行使人事管理权力，特拟定此管理办法。

3、管理办法

3、1人事任免、招聘及定岗定编管理办法部门经理(含部门经理，若未设部门经理级别，则指部门主管级别)级别或相当于同等级别以上人员的任免、增员、招聘、岗位异动或工资调整需报总部人力资源部复核，呈总经理审批方可执行。主管级别人员的任免、增员、招聘、岗位异动或工资调整需报总部人力资源部备案。所有财务岗位人员、仓库管理员的任免、增员、招聘、岗位异动或工资调整需报总部人力资源部和财务部复核，呈总经理审批方可执行。分支机构每季度末需按要求制定人员定岗定编计划，由总部人力资源部汇总，报总经理审批。和2项以外，在定岗定编计划内的人员招聘由各分公司自行招聘。

3、2薪酬管理办法定薪:分公司人事负责人需按总部总经理签发的薪酬等级图薪酬标准确定新员工薪资。正常情况下，按岗位对应等级工资的第一档试用，转正后不能超过第三档。(详见薪酬管理规定)。原则上不可脱离上述标准给新员工定薪，属特殊引进人才、待遇要另行设定的，需报总部人力资源部复核，总经理审批。更:各分支机构的薪酬等级图薪酬标准每年末由各自人事负责部门进行修订，修订后的文件需报总部人力资源部复核，总经理签发。薪:原则上参照文件薪酬管理制度执行。

3、3绩效管理司根据各自的经营目标自行确定部门绩效指标和员工绩效指标(总部企管部和人力资源部提供协助)。最终确定的指标报人力资源部备案。位财务部员工的考核权50%归属所属单位的相关负责人，另外50%归属总部财务部相关负责人;下属单位人事部员工的考核权70%归属所属单位的相关负责人，另外30%归属总部人力资源部相关负责人。考核指标由两个机构单独与员工确定，最后得分按考核权重进行加权。

3、4培训管理办法各分公司自行拟定年度培训计划和培训费用预算，报总部人力资源部复核，经总经理审批后执行。总部统一组织的全公司范围内的培训，计划和预算由总部人力资源部制定。

3、5培训会制度公司人力资源管理系统每个月中下旬例行召开培训会，由总部人力资源部负责组织，各单位人事负责人或相关代表参加。

第5篇：公司资产的管理制度范文

【关键词】 财务管理 企业发展 经验总结

一、前言

财务管理在企业管理中处于核心地位，企业的良性发展离不开科学合理的财务管理。随着改革的不断推进，国内外市场竞争的加剧，“十二五”期间企业之间的竞争将越来越激烈，如何使企业在竞争中立于不败之地，并实现长久发展，财务更要发挥积极作用。以在企业从事财务工作多年的经验，亲历了企业在发展壮大中财务管理与企业发展相辅相成相互促进的全过程，以所在企业中海工业有限公司（以下简称中海工业）近10年的发展为例，谈谈财务管理如何促进企业发展战略的实现。

中海工业隶属于大型央企中国海运（集团）总公司，是中国船舶工业行业的重要成员之一。近年来，公司围绕“调结构，促转型，上水平”主题，坚持科学发展，资产规模不断扩大，资产质量明显改善，盈利状况稳步提高。近10年间，公司资产总额从1999年的15.37亿元增长到2009年的111亿元，增长了近7倍，其中固定资产净值增长了约6倍，固定资产成新率达到82.29％，比成立时大幅提高了18.27个百分点，年利润总额从1999年亏损到净增加5.46亿元。这些业绩的取得，既得利于公司正确的发展规划，这与公司良好的财务管理密不可分。公司财务部门全力配合和服务公司发展战略，围绕财务制度建设、财务战略规划、资金风险管理、成本控制、全面预算管理、人员素质提升等内容，坚持传承和创新，促进管理理念转变，不断提升整体财务管理水平，有利地帮助企业实现了发展战略目标。

二、主要做法

企业在日常管理还是战略规划上，均体现出对财务管理的高度重视，财务部门与时俱进，逐步探索建立了与企业发展相适应的现代财务管理体系，服务并保证了企业发展目标的实现。

（一）建立健全财务管理制度，实行制度化和标准化管理

制度是带有全局性、根本性的措施，制度是否完备、合理、科学，从某种程度上是衡量管理水平的一把尺子。所以，把制度建设作为加强财务管理的一项重要内容，通过建章立制，规范内部管理，采取严格措施，保证制度落实到位。

中海工业是一家重组而成的老企业，下属成员单位众多，地区分散，涉及上海、广州、安徽三地，财务管理制度不统一，基础管理水平差异较大，因此，组建后的财务管理难度很大。公司承上启下，分三层次着手建立公司财务制度，第一层次，直接遵循执行集团财务管理制度。第二层次，制定完善公司财务管理制度。明确了财务治理结构、财务管理体系等基本管理框架，以及人员考核、档案管理、资金管理、存货管理、固定资产管理、投融资管理、收入、成本管理、会计核算规定、预算管理、担保等风险业务管理、财务信息化系统管理等具体财务管理办法，作为对集团财务管理制度的补充和运用。第三层次，在公司财务制度的基础上，各下属单位再制定具体的实施办法和细则。三个层次的制度构成了一个层次清晰、权责明确、内容完整的有机整体，大大提高了公司财务管理效率和财务信息可靠程度。为保障制度有效执行，防止出现“两张皮”现象，公司采取了系列措施：（1）是领导重视。单位主要领导对公司财务工作负总责；（2）是实行财务负责人委派制。公司进行垂直管理，降低制度推行的阻力；（3）是建立激励、奖惩、监督机制。扬清激浊，转变作风，树立良好的执行氛围；（4）是加强宣传与学习。将财务制度汇编印刷成册，分发给各公司管理层、财务负责人，取得了很好的实施效果。

（二）合理财务规划，服务公司发展战略

“凡事预则立，不预则废”，财务管理亦然。财务部门既要做好本单位会计核算，又要为公司远景发展提供相应的数据支持和财务分析。同时，公司的发展战略和目标一旦确定，财务部门必须站在服务大局的角度，在公司发展战略目标内做好相应的财务规划，在公司涉及大的资金项目方面做好服务工作和把关工作，从而使得财务管理与公司发展相辅相成，共同促进和提高。

1．配合公司发展需要，做好相应的财务战略规划。包括筹资战略、投资战略、收益分配战略等。筹资战略做到符合公司科学发展的资金需要，建立相应的风险控制机制，核心是优化资本结构、降低资本成本。投资战略的基本原则是充分利用各类资源，实现投资回报及价值的最大化。收益分配战略的基本原则是保持收益的稳定增长和股东回报的稳定增长，实现股东价值最大化。

2．加强预算管理，逐步提高预算管理水平。每年10月份和次年1月初，分别按照集团和国资委的要求编制财务预算报表，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总，总体平衡”的程序进行。同时结合公司“9+1”表管理要求，还增加了“销售收入、成本预算汇总表”和“固定成本预算表”的上报。并在每个季度召开经济活动分析会，对预算执行情况进行仔细分析，采取落实措施，确保全年财务预算目标的实现。对下属单位加大考核力度，拓展考核内容，从以前的安全生产目标责任考核，到应收帐款、管理费用、人工成本等全方位考核，并且落实为企业千分考核指标之一。此外，公司正在以集团用友NC财务系统上线为契机，通过信息化手段，不断提升公司预算管理的水平，同时，正考虑将经济增加值（EVA）等先进的企业业绩评价指标体系引入到预算管理中，促进企业发展方式的转变，促进资源合理配置和提高资金使用效率，控制财务风险。

3．参与公司系列资产收购和资本运作项目，为公司实现长远发展提供得力保障。作为资金管理、财务分析和风险防范的重要部门，公司财务部严格履行职责，积极参与公司资产收购与资本运作项目，主要包括：（1）项目的可行性财务分析，项目资金预测，参与尽职调查及为新公司建立财务核算和管理制度提供指导帮助；（2）积极争取股东增资，扩大权益资本，为基地建设补充自有建设资金；（3）完善债务资本结构，维持合理负债水平。通过集团内部资金占用，减少外部银行借款，争取政策性优惠贷款，发行中期票据融资等多种形式，降低资金风险，减少资金成本；（4）控制资金风险，加强对基建项目付款的资金审核，严格按合同规定和工程进度付款。

（三）加强成本控制和效益预测，建立成本和效益预警机制

企业有没有竞争力，归根到底，比的是成本控制力，特别是在整体行业都不景气，市场恶性竞争时更是如此。因此要建立成本、效益预警机制，综合运用各种手段控制成本。

1．坚持每季度召开经济活动分析会。总结每季度的生产经营和财务状况，评析经济运行情况和主要财务指标完成情况，反映生产经营中潜在的问题，对症下药，提出工作要求和解决办法，这对于提高经济运行质量和生产经营管理水平具有重要作用。

2．认真推行“9+1”表的核算管理工作。了解掌握船舶销售结算情况，重点监控核算利润率较低等有异常情况的船舶。下达核算利润率、间接费用和期间费用指标，预控各类成本，各单位根据各自情况对费用的分解指标进行归口管理，并落实责任人，加强管理，增收节支，最终促进企业经济效益的提高。

3．苦练内功全面落实精细化管理。有序推进信息化建设，进一步提高预算管理的作用；加强成本费用管理，突出重点，建立和落实目标成本责任制；坚持大中材料统一采购，降低采购价格；严格材料收、发、存制度，降低无效成本和不必要的浪费支出；改进套料工艺，提高材料利用率；在外发、外包控制上，尽可能减少外发工程量，重点加强对外包费用的审单，严控外包费用支出；积极落实各项节能措施，降低能源消耗。

（四）不断加强资金管理，有效防范资金风险

资金是企业的血液，企业的各项生产经营活动都离不开资金的运作。如何筹集和运用好资金，确保企业资金流，为企业理好财当好“管家”，有效防范资金风险，就成了摆在财务部门一个十分迫切的课题。近年来，随着公司的迅猛发展，业务范围不断拓宽，公司的营业收入、资产规模也随之不断扩大，公司资金需求量急剧上升。面对挑战，财务部门采取了一系列行之有效的措施。

1．实行资金统一管理和资金预算管理。公司在所属的主要船厂先实行了修船款由公司统一开票、先行收款的管理办法，后分步在所属单位实行了资金统一管理制度。资金统一管理的核心是定额管理、收支二条线、网上实时监控。通过资金统一管理，公司财务部不仅做到了总揽收入，为在日常工作中监管资金提供了技术保证，还可以通过各单位的用款申请及时掌握资金的动向，并通过网上银行和结算中心随时了解公司资金的分布，最大程度上保障了公司的资金安全，防患于未然。针对基建项目资金流量大，业务单位众多的特点，为有效监控，公司还设计了专门的支付申请表式，需分门类上报公司财务部进行审批；同时，通过发挥资金统一管理优势，集中资金来支持公司的发展战略。近几年，通过统贷统还和内部资金占用方式，为公司基本建设提供了超过30亿元的贷款，节省了公司财务成本。公司在全年现金流量预算的基础上，要求按季度滚动上报全年现金流量计划，对全年现金流量进行监控。根据月度资金状况，编制和上报下月公司借还款计划。金融危机爆发后，公司缩短了资金计划周期，要求所有单位上报每周的资金使用计划，以及时掌握公司资金变化；针对基建项目用款，要求单独上报月度基建用款计划和每周的大额付款计划，确保了公司整体资金的安全。

2．严格投、融资管理和非生产经营性项目付款程序。随着公司的发展，投、融资项目越来越多，为控制风险，公司加强了对投、融资项目的管理，由财务部门统一负责对外筹资和所属单位的统贷统还工作以及投资的财务可行性分析等。对涉及“三重一大”的重大投资事项、重大资金安排等，履行集体决策审批程序，并报集团审批。财务部在支付投资款项时，须提供董事会的决议和相关的批文，并按照非生产经营项目决策审批程序报集团审批后方可执行。公司对外筹资，由用款单位提出申请和效益预测，财务部考虑公司整体资金状况，经总经理办公会和董事会决议通过后，以文件形式上报集团，经集团批准后由财务部门办理各种借款手续。所属单位不得以任何名义拆借资金或利用公司资产擅自对外担保或信用抵押，以确保公司财产的安全。近年来在集团的支持下，公司财务部门灵活运用资金，通过集团项目周转资金借款置换了工行高利率的长期借款，同时通过加强银企合作，共创双赢，争取船舶修造政策性贷款，既解决了公司的融资需求，又降低了公司的融资成本。

3．严格票据和印鉴管理。实行票据和印鉴分开管理的规定，空白票据由出纳保管，并存放于保险箱。对支票的领用，设立了支票登记簿，登记其领购、注销情况；使用支票时，要求先领用申请，经相关负责人签字，手续完备方可办理；对开出的支票均要求及时办理报销手续。财务专用章和个人名章由专人分开保管，出纳人员不保管印鉴章，实行章、票分管。同时要求保管人员，即使是短暂离开办公场所，也应人走即锁，严禁无人看管的现象发生。

4．严格银行账户管理和未达帐管理。为了加强内部牵制，公司规定出纳人员不得负责银行存款调节表的编制工作，各单位必须指定会计人员进行编制，同时要求有专人复核；各单位每月初向财务部上报上月的未达账情况，由公司资金科进行检查，发现调节时间较长的或其他问题，立即进行干预，及时化解风险。

（五）加强队伍建设，注重人员管理和会计监督

公司的发展归根到底是人才的作用，良好的财务管理同样需要一支高素质的财务队伍。这几年，公司通过高校，招聘优秀的大学生到财务部门工作，为财务队伍注入新鲜血液。组织开展多种形式的培训，加快人才培养。如对在职人员，通过开展会计人员继续教育，选派优秀财务人员参加上海交大MBA研修班等形式，努力提高会计人员业务水平和风险防范意识。加强对重要岗位人员的行为控制，实行定期岗位轮换和强制休假制度，工作调动办理业务交接程序等，从源头上遏制财务风险的发生。在会计监督上，重视加强事前和事中监督，力求把风险消除在日常工作处理当中。（1）是建立并完善会计控制系统，制定合理的凭证传递程序和审批流程，发挥复核人员和财务负责人的审核、监督作用。（2）是定期开展财务大检查。涉及会计基础规范，内部控制，执行公司制度，收入成本匹配，资金安全等内容，对检查中发现的问题，提出整改意见，检查整改意见的落实情况。（3）是重视发挥审计等外部机构的监督作用，推动提高会计工作质量。

中海工业近10年来取得的飞跃式大发展，是公司正确的发展策略、不断提升的内部管理水平、良好的外部环境等多方面因素共同作用的结果，财务部门作为公司的核心部门，在帮助企业一步步实现战略目标中确实功不可灭。通过总结探讨财务部门在帮助企业实现总体战略目标过程中的一些有益作法，主要表现在五个方面，即制度建设是基础、财务规划是前提、成本控制是关键、资金管理是核心、队伍建设是根本，切实做好了这五方面的工作，不仅财务管理的水平得以不断提升，而且为企业发展提供了优质服务和有力保障，促进了企业整体发展战略目标的有效实现。

参考文献

第6篇：公司资产的管理制度范文

一、对子公司实施控制中可能存在的风险

1、集团公司的产权控制不到位。目前,集团公司大多都建立了现代企业制度和必要的法人治理机构,由于传统管理体制的影响根深蒂固,加之企业发展时期各项配套措施的不健全,使得集团公司在行使控制权时免不了会发生一些碰撞。

2、集团公司没有健全的运行机制,监控不完善,政策缺乏一体性。目前,一些集团公司本身没有建立起贯通母子公司的监控机制,缺乏全过程的财务监控,监管不到位。

3、职能不清,机构庞大,管理链条过长。一些集团公司依据计划行政体制设置机构,根据法律行政关系进行多层管理控制,下属子公司对应设置机构,职能机构间职责不清,管理链条仍显得过长。

4、激励机制不完善,子公司缺乏活力。在集团公司内部,所有权与控制权分离,掌握所有权的出资者将公司的日常经营管理委托给管理者。由于管理者和出资者在目标利益上的差异,产生了成本,从而影响了企业的效率。经营者的利益还未能与子公司及员工利益真正结合起来,下属子公司对集权管理没有积极性,组织不够灵活,应变能力差。

5、财务控制集中于事后控制,缺乏至关重要的事前预算和事中控制。许多集团公司在事前决策形成之后,对于进一步的财务管理工作往往止于年度利润规划,没有编制出据以进行控制管理的月份、季度、年度财务预算。

二、对子公司实施控制的目标和内容

(一)对子公司实施控制的目标

1、确保子公司业务归入集团公司长期发展的规划范畴,符合集团公司的战略推进方向并服务于集团公司长远发展目标。

2、确保子公司业务发生的合理性和整体盈利的有效性,确保子公司的财务状况受到集团公司直接监控。

3、确保子公司的经营和财务信息及时全面反馈,重大经营决策和财务决策经由集团公司高级管理层和权力机构的审批,有效控制子公司的经营风险。

通过实施对子公司的控制,母公司加强对其子公司的管理,保证母公司投资的安全、完整,确保企业集团合并财务报表的真实可靠。

(二)对子公司实施控制的基本内容

母公司在对子公司实施控制过程中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施:

1、对子公司的组织及人员控制。通过选任董事、经理、财务总监、分管财务会计工作的负责人等方式行使出资人权力。

2、对子公司业务层面的控制。通过建立业绩目标、预算控制、重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序,对子公司有关财务事项和业务活动实施有效控制。

3、合并财务报表及其控制。明确合并财务报表编制与报送流程及审批制度,确保母子公司合并财务报表的真实可靠。

三、加强对子公司控制的措施

(一)建立规范的企业集团管理体制

1、集团型管理的指导思想必须到位

企业集团组建之后,在企业形态、产权关系、管理特点、运作方法等方面出现了一系列新情况、新变化,而集团公司领导,尤其是国有企业的领导在这些变化了的新形势面前,要理顺集团内部管理关系,转变管理观念。一是管理思想要由单一企业型直线管理模式向集团型“金字塔”管理模式的转变;二是管理职能要由单纯的公司自身管理向控股型公司管理转变;三是管理方法要由纯粹的总公司型管理向母子公司型管理转变。

2、理顺企业集团内部的产权关系

国有企业要加强对集团子公司的财务管理,首先要理顺内部产权关系。建立完善的法人治理结构,建立资本联结纽带,规范集团成员的权利和义务,充分发挥企业集团的整体优势。例如义马煤业集团股份有限公司建立了“垂直管理、分级负责”的财务集中管理体制,垂直管理的目的并不是通过直线管理来限制各子公司的正常运行,而是围绕集团整体目标在“条”上制定统一的流程、统一的政策、统一的执行标准,从而更好地为子公司服务,这是集团公司管理模式的必然选择。

3、企业集团的管理层级划分与定位要准确

在煤炭企业大集团构建过程中,企业集团初始形成了集团公司、二级集团和所属全资企业、控股企业、参股企业和分公司并存的组织架构;管理架构上分为战略决策和投资中心、经营决策和部分投资中心、利润中心和成本控制中心四个层级。

集团公司应定位为战略和投资决策中心,行使重大决策权、选择经营权和资产收益权三项权力,根据业务板块不同属性实行战略管控为主体、辅以财务管控、运营管控的综合型管理模式,旨在培育战略管理、资本服务、财务监管、资源管理、运营协调等方面的能力,形成集团公司整体协同效应,实现集团的总体战略目标,确保集团公司资产保值增值。

根据企业集团组建现状及各产业发展的需要,过渡期内为保持二级集团的相对稳定性,应定位为经营决策中心和部分投资中心;在设定的战略规划期内通过集团公司内的业务整合以及资源优化配置,适时成立专业化运营的事业集团或专业子公司等分权管理机构,定位为经营决策中心。通过专业化管理落实集团公司发展战略规划和经营方针,负责本产业规划发展和生产经营管理,实现集团公司运营稳定、利润最大、快速发展。

二级集团(或未来的事业集团)所属各子公司定位为利润中心,在集团公司发展规划和经营方针指导下,落实二级集团或未来事业集团的产业发展规划,具体负责本企业的规划发展和生产经营管理,实现利润最大化,确保本公司资产保值增值。

各子公司下属生产单元定位为成本控制中心,贯彻执行本企业的发展规划,通过精细化和精益化管理,降低生产成本和管理成本,提升产品附加值。

(二)集团要建立完善的内部控制体系

集团公司必须建立一套完善的内部控制体系,充分发挥集团母公司调控功能,激发子公司的积极性和创造性,并能有效控制母公司及子公司风险。

1、建立集团内部重大经济决策控制制度,规范子公司行为

(1)资本运营制度。资本运营管理影响到集团公司的发展方向,母公司应集权管理但要给予子公司适当的分权。同时,母公司应建立健全子公司对外投资及筹资的立项、审批、控制、检查制度。

(2)资金管理制度。母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度,明确资金调度的审批权限和程序,落实资金管理责任,通过依法设立的内部金融机构,或借助银行网络,利用合法的金融工具,对企业资金实行统一集中管理。

(3)资产管理制度。建立健全资产管理制度,并组织实施对资产的产权变动及或有产权变动实行审批制或备案制,对子公司资产的现状、存量、增减变动情况实行动态管理,出具季度固定资产状况报告,并根据财务制度,制定合理的折旧方法等等。

2、制定企业一般性生产经营业务的会计控制制度

针对经营活动中的购入、销售、收款、付款、理财等各环节及有关财产、物资的收发保管和货币资金收支、费用标准等制定内部控制制度及相关的操作控制程序。

(三)集团要完善对子公司的激励、约束制度

企业集团的最大优势在于整体性,要使其得以充分发挥,需结合子公司预算执行情况,制定利润分配制度及奖惩分明的业绩考评制度,把奖励与惩罚、激励与约束有机地结合起来。

1、利润分配制度

企业经营的主要目标之一是盈利,子公司要回报股东,为股东创造最大利益,使集团公司的长远发展有一定后劲。同时,要兼顾子公司的利益,税后利润要按一定的比例留存子公司,保证子公司业务增长需要和职工的权益得到保障,有助于调动成员企业及其员工积极性、创造性与责任感。

2、业绩考核评价办法

(1)确定适当的国有资本保值增值率。集团公司可根据同行业资本保值增值标准值及企业近三年的经营状况,结合市场以及企业的具体情况,确定适当、切实可行的资本保值增值率。

(2)完善子公司的考核指标体系。建立以资本保值增值率为主,以净资产收益率、总资产报酬率等为辅的考核指标体系,全面考核企业的绩效。

(3)制定精确、公平的激励机制。集团公司需系统分析、搜索各类与激励有关的企业信息,综合分析,制定科学的、多种形式相结合的、合理的激励机制。

要形成“强激励、硬约束”的激励约束机制,通过实施业绩考核与奖惩任免挂钩,建立“重业绩、讲回报、强激励、硬约束”的机制。

(四)集团要实施全面的预算管理

作为现代企业管理的核心组成部分,财务预算管理是提高企业管理水平、促进企业发展的重要手段。在集团化发展进程中,企业集团要及时掌握动态信息,实现财务风险的预警,实现利润最大化,就必须对整个集团实施全面的预算管理。

1、建立健全预算组织体系,划分预算责任中心,明晰责权利。要针对集团层级管理的特点,按照产权投资关系及层级管理架构,明确各中心的责、权、利并分别进行考核,可有效地反映集团公司的经营业绩。

2、合理确定预算目标引导值。为使集团战略目标更加有效地传达,企业集团要确定自身财务目标,并根据各子公司净资产分布,明确各子公司预算目标引导值,作为指导性目标,引导各子公司预算目标逐步向集团靠拢,同时为今后直接分解、确定目标奠定基础。

3、规范财务预算内容,梳理预算编制的指标体系。集团总部对各子公司预算内容(经营预算、资本预算、资金预算、财务预算)管理权限上的界面进行划分。集团对子公司层面预算管理内容主要包括经营预算、授权范围内固定资产投资预算、资金预算和财务预算。在梳理预算编制的指标体系时,先按照规范的预算内容分析确定每一预算明细的责任发生单位和归口管理单位,再区分出每一项预算内容的可控程度,明确管理重点,最后确定各个责任单位的责任预算指标体系。

4、建立预算管理报告体系。集团公司要根据各子公司业务性质,设计包含全过程控制的预算管理报告体系。

5、建立对各子公司全面预算考核指标体系。要将预算考评纳入企业集团整体考评体系之中。预算考评指标体现在预算标准确定、预算过程控制和预算执行结果三个层面,并根据子公司业务性质、规模和管理重点确定三个层面考核的权重。

(五)集团要健全对子公司财务信息的掌控与沟通

1、建立财务报告及重大财务情况通报制度

要充分发挥财务信息的决策价值与控制功能,集团总部必须以制度的形式,从信息质量标准、报告标准、内容结构以及组织程序等方面确立一整套明晰的、可操作的信息报告规范。

2、建立内部财务分析制度

健全企业财务分析制度,子公司要形成月月有分析、集团季度有分析、年度有总评。通过定性与定量分析,及时评价企业财务状况、预算执行情况、管理水平、发展趋势,并找出存在的问题及其原因,纠正偏差,解决问题,以保证经营活动的顺利进行。

3、建立财务总监或财务主管委派制度

为切实加强对子公司财务管理工作的指导、检查、监督,集团公司可向各子公司委派财务总监或财务总管。其职责在于负责组织、领导派驻单位的财务管理、会计核算和会计监督,参与子公司重大经济决策,建立健全和完善子公司内部财务制度,对子公司预算执行情况进行监督控制。

4、实施内部审计制度

(1)开展财务收支审计。以强化集团公司资产控制为主线,对子公司开展定期或不定期的财务收支审计工作,并对一定金额的工程项目、对外投资、经济合同等进行专项审计。

(2)实行常规的年审制度。年度终了,要对子公司全年的经营情况进行全面审计,根据审计报告,确认各子公司经营者的经营成果,考核各项指标完成情况,兑现奖罚。

(3)实行经济责任离任审计制度。对子公司领导离任实施审计,审查评价子公司责任主体的经营业绩及经济责任履行情况,从而进一步强化对子公司管理层的监督和管理。

(4)集团统一外委中介机构审计。集团所属企业的年报审计,要由集团公司统一选择和推荐会计师事务所进行审计,并要求会计师事务所在做好报表审计的同时,出具管理意见书,对被审单位的经营管理工作提出意见和建议,增加集团掌控子公司信息的渠道。

5、建立一体化的计算机网络和集团财务数据库

第7篇：公司资产的管理制度范文

一、基本情况及财务状况

我公司于年月批准设立，并依法取得了《企业法人营业执照》、《特种行业经营许可证》、《税务登记证》和《组织机构代码证》等证照，是一家具有独立法人资格的有限责任公司，注册资金为万元，实际注资万元，持续资本万元。公司坚持“促进经济发展，为市内中小企业和个人提供速效融资渠道，为股东增加收入，为社会创造财富”的宗旨，遵循平等、自愿、诚信、互利的原则，依法经营，自觉维护典当市场的经营秩序。截止年月日，我公司资产总额为万元，其中流动资产余额为万元（包括货币资金余额万元，发放贷款及垫款余额万元），固定资产净值为万元，年度实现利息及综合费收入万元，上缴税金万元，捐赠万元，共支出业务及管理费用万元，本年度净利润为万元。

二、经营与主要工作措施

（一）广泛宣传，树立形象，扩大影响。为了扩大典当的社会影响，提高企业经济效益，我公司利用各种方式不断加大宣传力度。一是组织人员利用休息日和节假日，到流动人员较多的房产交易中心、机动车交易中心、各大商场等商业繁华地段散发宣传册，并充分利用网络信息量大和覆盖面广的特点，在互联网上进行推介。广泛宣传典当的性质、特点以及公司的经营范围、经营理念等，为广大客户提供一个良好的融资平台。

（二）抓住机遇，调整思路，努力增收。2014年，典当业发展形势不错，典当业务量不断扩大，效益不断提高，支持中小企业发展的能力明显增强。我公司抓住机遇，针对不断变化的市场形势，在面临许多不确定性，充分发挥典当业务快捷方便的特点，采取切实可行的措施：一是周密组织，精心运作，提高资金使用率；二是积极发展和建立新的资产优良、经济效益正处于上升期的优质客户群体，重点是民营中小企业；三是积极开辟扩大机动车、库存物资典当业务；四是加强与各商业银行的联系，努力扩大资金规模，做大业务总量；五是根据市场情况，充分利用典当业务方式灵活多样的特点，千方百计增加收入，保持了经济效益的稳定增长。截止年底，公司共发放典当金额万元，实现收入万元，完成税金上交万元，取得了良好开端。

（三）规范经营，防范风险，遵纪守法。公司遵循“平等、自愿、诚信、互利”原则，遵纪守法，照章纳税，对内对外树立了良好的公司形象。

1、自公司成立至今严格按照《典当管理办法》规定办事，做到先到工商部门变更名称、股权和注册资本、法定代表人、法定地址、设立分支机构的情况；自开业以来，公司法定代表人、个人股东和其他高级管理人员无变更情况和无任何故意犯罪情况。

2、在典当经营业务中，公司按照《典当管理办法》的经营规则开展典当业务，对当户无当金利息预扣现象；综合费率的收取未超过规定范围；也无“单一客户业务比例达到注册资本25%且当金金额超过1000万元，单笔业务额超过1000万元以上”的情况发生。

3、根据《典当管理办法》和文件以及市公安局关于典当行安全管理的有关规定，我公司严格按照《典当经营场所安全防范标准》执行，强化安全防范和管理，使企业经营场所、保管库房及其安全防范设施安装、设置等至今完整无缺，无任何变更，有效防范各种安全事故的发生；

4、按照商办建函〔2010〕1365号文件要求的相关内容，我公司安排专人负责，及时、准确、完整地报送信息统计月份、季度、年度的情况；

5、为保证典当行的规范及可持续性发展，加强对典当从业人员的管理和培训，提高管理人员素质，是典当行的首要任务。公司员工认真学习了商务部、公安部2005年4月联合颁发的《典当行管理办法》，规范经营管理，坚决杜绝超业务范围和超过规定标准收取利息及综合费等违规行为；严格按照《典当管理办法》有关规定，对不动产抵押做好他项权证登记，对动产质押填报《典当物品登记表》，与公安机关一道做好治安防控工作；没有任何吸收或变相吸收存款、非法集资、发放信用贷款、故意收当赃物、抽逃资金等严重违法违规行为。

（四）加强建设，订立制度，强化管理。为了使公司从业人员爱岗敬业，遵纪守法，公司加强了机构建设，制定了规章制度，强化内部管理。在组织机构建设方面:公司设立总经理，下设四个部门：估价部、财务部、办公室和保安部。制定了安全管理制度、财务管理制度、管理人员工作职责、金库管理制度、劳动用工制度、内部管理制度、内部审计制度、现金管理制度、消防安全管理制度、治安保卫制度、重要空白凭证管理制度和业务工作规则等一系列的规章制度，用以规范职工的言行，做到有章可循，有法可依。

（五）2014年典当行当票领取、使用和结存情况。公司从2014年下半年起，公司按照商务部的要求，实现了当票、续当票上网机打，公开透明。对当票(续当票)的领取、使用和结存均严格按照《典当管理办法》及有关法律、法规的相关规定办理，有效地杜绝了滥开、滥用、转让、出借和遗失等违规现象和事故的发生。2014年使用当票份，有效使用份。其中：手写当票份，手写当票号，结存：手写当票份，机打当票份，机打当票号：，结存：机打当票份。2014年使用续当票份，有效使用份。其中：手写续当票份，手写续当票号：，结存：手写续当票份，机打续当票份，机打续当票号：，结存：机打续当票份。

第8篇：公司资产的管理制度范文

关键词：公司治理结构；内部会计控制；相关性分析

公司治理结构是现代化企业制度的核心内容，公司所有权和经营权的分离，经营人员很可能运用私人信息的优势获取利益。因为公司所有者和经营者所掌握的信息不对称，造成利益相关者的地位和掌握的信息量存在着一定的差异，从而造成契约各方的不平等。公司治理结构牵涉到全部利益相关者，是在多边契约的前提下，以平等和效率为基础，对有关利益者的责、权、利而实施相互制约的一种制度设计。

一、公司治理结构与内部会计控制的关系

(一)内部会计控制是有效处理公司利益相关者关系和健全公司治理结构的重要保障资本的保值和增值是公司所有者最关心的问题，准确的会计信息能够有效地评价公司的运营成果和财务情况，从而为以后的投资决策提供参考。在公司所有权和经营权分离的前提下，公司的经营者往往只重视短期的经营利润，从而导致其夸大公司运营的效果，对所有者的资本带来不同程度的损害。完善的内部会计控制是提升会计信息真实性的重要保障，能够有效约束所有者和经营者的权利。此外，内部会计控制能够使投资者以及债权人、甚至企业员工的利益得到有效保障，及时发现并纠正公司内部的舞弊现象，避免公司资产的损失，投资者可以参考公司的会计信息，及时优化投资策略，从而实现对公司的间接控制。与此同时，完善的内部会计控制，可以有效保障债权人、企业员工、消费者以及供应商的权益，并帮助这些利益相关人员及时核对财务信息，采取有效措施应对不良问题。

(二)合理的公司治理结构是内部会计控制顺利进行的重要基础公司治理结构是内部会计控制的根据。科学合理的公司治理结构，有利于建立一套切实可行的监督和管理制度，从而促使内部会计制度的不断完善和顺利执行，公司治理结构和内部会计控制是相辅相成的关系，相互制约、共同作用。从某种意义上而言，公司治理是内部会计控制的组织保障，可以有效配置、约束和协调公司相关利益者的权利，鼓励和束缚董事会以及高层领导者的行为，进而提高内部会计控制的效率和效果。

二、公司治理结构下内部会计控制构建的建议

(一)健全企业控制环境在公司治理结构下，健全的企业控制环境是内部会计控制构建的必要条件。首先，公司要注重组织机构的建立和完善，理清各部门的管理职责，根据公司制企业的相关要求建立组织机构，为设计、实施、控制以及监管活动创造良好的条件，促使公司各个部门的有效配合与协调，确保公司各项工作的顺利开展。其次，充分发挥董事会的积极作用，董事会是公司内部控制重中之重，董事会要认真负责内部控制的构建、健全和实施工作，不断增强董事会的建立，促使其潜能充分发挥，可以采取独立董事机制，保障投资者和利益有关者的权利不受到损害，不断完善公司的治理规则，从而有效改善公司的治理结构。最后，加大公司文化的建设力度，构建并不断健全公司鼓励和约束机制，积极开展企业员工职业素质和业务技能的培训活动，逐步形成健康优秀的企业文化，从而鼓励和引导员工做好本职工作外，促进公司文化和控制环境的融合。

(二)建立并不断完善内部会计控制首先，要建立授权和审核控制制度，公司内所有在职人员只有经过授权和批转，才可以处理相关经济业务，并明确各级工作者的业务处理范围，逐步形成相互制衡的机制，增强工作责任心。其次，加强会计系统控制，有效保障会计信息的及时性和真实性，实施会计人员岗位责任制度，积极提升会计工作者的职业素养，完善会计记录控制机制，构建健全的会计资料档案监管体制，明确会计工作的交接原则。再次，预算控制和财产安全控制。预算控制即是公司把每年的运营目标和对应的资源配置方法予以量化，从而使其实现过程管控的环节，是公司财务管理的核心内容，公司根据年度运营目标，逐步分解总体计划指标，并落实到每个部门和每个员工；财产安全控制就是确保公司资本完善无损的一种控制方式，完善经济业务的记账制度，并定期地对公司的财产进行清点，对公司的所有资产进行编号和存放，从而有效保障公司资产的完好无损。最后，建立健全内部会计报告制度，真实直观地反映出公司的财务情况，积极采取各类管理会计方法，及时分析公司的资金、投资、经营等情况，并向上级汇报会计信息，让公司的经营管理者准确掌握公司各项计划的实施情况，并作出科学合理的决策而予以控制，优化公司的经营管理制度，提升公司的经营效益。

三、结论

总而言之，公司治理结构和内部会计控制是相辅相成、相互促进的关系，两者有着很高的关联度。在公司治理结构下，不断完善内部会计控制制度，有利于保障公司所有者、经营者、债权人、员工以及外部合作商等利益相关者的权益，从而促进公司长久健康发展。

参考文献：

[1]孟祥利.试论公司治理结构及企业内部会计控制制度的建设[J].经贸实践，2016(14).

[2]马珈文.内部会计控制对完善公司治理作用的探讨[J].商业会计，2016(04).

第9篇：公司资产的管理制度范文

一、 自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司

自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。

根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在 20xx 年12 月份公司组织安排了“财务部门20xx 年度教育训练计划”。

根据上述通知要求(二)，自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。

根据上述通知要求(三)，自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP 系统已升级至用友8.9.0 版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的 IT 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。

根据上述通知要求(四)，自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理，会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1. 财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在20xx 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。

2. 会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月14 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从20xx 年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。

3. 资金管理和控制情况

存在问题：

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。 整改措施：

(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任;

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

整改结果：

(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。

(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。

4、企业财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。

整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

5、母公司对子公司财务管理和控制情况

存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。

整改措施：公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。

整改结果：公司制定 《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。

二、证监局走访提出问题及整改情况

深圳证监局于20xx 年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：

1. 关于票据管理问题

存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。

整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。

整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。

2. 现金日记账、银行日记账登记问题

存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。

整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。

3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题

存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。

整改结果：经过整改公司在20xx年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。