中小企业的财务制度精选(九篇)

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第1篇：中小企业的财务制度范文

创业者在企业存量资产中占有很大部分

大多数中小企业由家族企业发展过来，创业者参加了企业创建过程，并在发展过程中发挥关键作用，担当了所有者与投资者的双重角色。他们在经营过程中，把个人资产和积累的留存收益一般都投资到企业的发展中。创业者对企业的贡献不仅表现在物质资本上，更重要的是人力资本，他们全身心投入企业的发展，对企业的贡献要远大于所获得的报酬。因而，在企业的现有存量资产中，很大部分产权应归属创业者。

治理结构体现剩余权利分享不平衡的原则

著名经济学家张维迎认为企业的剩余权利配置应该安排给企业相对重要的成员，中小企业的创业者对企业的重大贡献而应拥有更多的剩余权利。国外经济学家阿尔钦和德姆塞茨认为剩余索取权分享的可行性与企业规模成正比，当企业规模较小时，剩余索取权的分享所导致的偷懒因偷懒者很大部分自己承担损失而可能性较小。中小企业的创业者在治理结构中占了主导地位，治理结构的不完善，加重了剩余权利分享的不平衡。

治理结构中剩余控制权与索取权的状态依存性

大多数中小企业两权合一，董事长兼总经理而导致了剩余控制权与剩余索取权出现一致性倾向，使财务状况在相同的主体之间转移，不会出现两者的矛盾。此时的企业剩余控制权与索取权都能实现企业价值最大化，因此，两者的目标也是一致的。所有者与经营者的同等重要地位，造成企业剩余控制权与剩余索取权的效率等价。

中小企业财务控制的特点及所有权制度对其影响

财务控制主体的特殊性

根据理论，关系的产生可降低公司的经营成本，但也必然招致成本。这种成本不仅最终由股东承担，而且会影响公司经营效率，甚至可能威胁公司的生存。中小企业由于两权合一，也就不存在委托关系，也减少了经营成本和成本。财务控制是出资人对企业财务进行综合而全面的管理，财务控制目的也是为所有者和经营者同一主体服务。中小企业治理结构主体的缺失，导致了财务控制主体的同一性。

财务控制目标的特殊性

中小企业财务控制的目标是企业财务价值最大化，是成本与财务收益的均衡，是企业现实的低成本和未来高收益的统一。财务控制的首要目标是董事会出于减低成本。其次，财务控制目标促进企业战略目标的实现，所以财务控制过程必须是围绕着企业战略的全过程。最后，财务控制致力于将企业资源加以整合优化并提高利用效率、以实现企业价值最大。

财务控制实现方式是激励与约束手段的统一

完善的激励和约束机制可降低成本并实现财务目标，这种机制包括内部机制和外部机制。中小企业以完善的内部机制来强化对经营者的激励和约束，并依托外部机制实现对其外部约束，只有两方面同时采用，才能使经营者为实现企业的价值最大化目标而努力，并有效实现财务控制。

基于所有权制度安排的财务控制系统构建

建立合理的组织机构。企业内部的机构设置及其责任与权力的分配方式是合理的组织结构的核心，它可使中小企业有效实现财务控制。中小企业组织结构中权责关系模糊，并且组织结构对企业家个人的依赖性很强，大多数创业者是企业资产的所有者，两权合一，表现出决策权、指挥权与监督权不明确。组织结构在中小企业创业初期制约很小，但在企业发展后却对其成败起着决定性的影响。组织结构与企业财务控制系统紧密联系。合理的组织结构保证了各部门之间相互协调、相互牵制，并有效地实现财务控制的目标。

第2篇：中小企业的财务制度范文

关键词：财务治理；中小企业；资金；制度

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

一、引言

中小企业在我国国民经济中占有重要地位。目前，中小企业的工业总产值、实现利税和出口总额分别占全国总量的60%、40%和60%；提供的就业岗位占全国城镇就业总数的75%。但是，另一方面有80%的中小企业根本未设账本，另外20%的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。我国中小企业将面临更加规范的市场竞争，亟待解决财务管理中出现的问题。

二、中小企业财务管理面临的主要问题

(一)内部组织结构不完善

1.股东组成的家族化

由于大多数中小企业都是由个人创办或购买承包小型国有企业而来的，因此在股东结构上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同学等亲朋好友组成的。这样的股东结构仅凭着血缘与亲属朋友的信任关系加以维系，没有严格的财务决策机制与制度安排。在发展的初期阶段这种结构还能维持，但随着企业的发展，往往造成意见不统一，特别是在利益分配上出现严重的分歧，造成企业危机，甚至造成企业的分裂与解体。

2.所有权与经营权的统一

大的公司由于所有权与经营权的分离，出现了委托问题，并由此产生了成本。与此相反，中小企业往往是所有权与经营权的统一，表面上看经营权的统一降低了成本。但同时由于经营行为全部由主要股东个人承担，个人决策的“武断性”与“盲目性”造成的风险远远高于职业经理人“程序化”决策的风险，有时这种失误甚至造成企业的倒闭。

(二)财务制度不完善

我国相当多的中小企业尚未认识到财务管理的重要性，财务制度极不完善，一些单位根本没有会计机构，一些单位虽设有会计机构，但岗位职责不分，会计人员无证上岗现象严重，会计主管人员不具备技术资格等现象不胜枚举。中小企业账目混乱，会计数据失真现象普遍存在，人为调节利润，对企业资产进行任意重估的现象时有发生。企业若无规范的财务制度，必然会造成决策失误和管理低效。

(三)流动资金短缺，资金治理效率低下

资金营运管理是中小企业理财中普遍存在的薄弱环节。资金短缺的主要原因是由于资金结构不合理造成的。具体表现在产成品的积压、资金大量沉淀和经营资金补偿失调。为了缓解企业流动资金周转不畅，企业向银行争取贷款或者向内部职工集资，使企业资本结构失调，增加了财务风险。另外，中小企业缺乏现金管理制度，现金收支的随意性大，极易造成资金周转困难。

三、完善中小企业财务治理的建议和对策

(一)改变用人模式

就目前情况看，大部分中小企业在财会人员的选用上有两个特点：一是依赖血缘关系比较普遍；二是返聘人员所占比重较大。欲改变此种现状，加强财会人员在财务治理中的基础作用，治本的办法是改变目前用人模式。比较现实且有效的办法有三个：一是强化财会人员的现财观念，包括法制观念、风险观念、盈利观念、资金的时间价值观念等；二是建立有效的激励机制，使财会人员能分享企业增加的财富，比如给财会人员一定比例的股权，让其成为企业所有者之一，调动其参与财务治理的积极性；三是为财会人员提供不断学习的机会，让他们接受相应的专业知识培训，不断更新知识，增强其参与财务治理的能力。

(二)创新财务制度

中小企业财务制度的创新应从财务制度的核心即财务治理与财务控制两个方面入手。由于中小企业的财务治理结构主要是业主主导型。因此，中小企业的财务治理就应当对利益相关者予以特别关注，创造条件让其参与企业财务治理，这实际上是强化财务治理中激励约束机制的一种创新体现。中小企业的财务控制创新主要包括：1.再造财务控制流程。当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，企业无法对业务活动实施实时监控，这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。因此，中小企业有必要树立财务人员价值链财务的观点，将财务控制流程与业务流程紧密结合起来。2.建立全方位的财务控制体系。全方位的财务控制体系应运用实时的财务控制方法，如预算管理、财务结算中心、财务业绩评价等，从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。

(三)强化资金治理

努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要做到三个有效匹配：第一，资金的来源和运用做到有效匹配。比如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。第二，资金收回和支付做到有效匹配。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数。第三，资金分配做到有效匹配。比如流动资金和固定资金的占用比例应合理。建立健全财产物资治理的内部控制制度。在物资采购、领用、销售方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的治理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产治理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促治理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽，并强化对存货和应收账款的治理。

参考文献：

[1]余涛.试析公司财务治理实现机理及其完善[J].会计之友,2010.

[2]衣龙新.财务治理理论研究述评[J].财会通讯,2010.

[3]杜晓光.完善中小企业财务治理有效路径的思考[J].会计之友,2009.

[4]曾爱军.中小企业财务治理问题探讨[J].商业研究,2006.

第3篇：中小企业的财务制度范文

关键词：中小企业财务管理

目前，在我国企业中90%是中小企业。而在这些中小企业中有一大部分忽视了财务管理环节，使企业管理的着眼点多处于生产经营型管理格局内。同时受制于宏观环境和现有体制的束缚，中小企业对加强财务管理的认识程度不高，所以加强小企业财务管理问题具有深远意义。

一、中小企业财务管理的现状

目前中小企业数量众多，但其财务管理现状令人堪忧，从两点体现出来：第一从外部分析，主要受国家宏观经济调控政策变化和现有体制制度的影响，大型企业往往占有大量的社会资源，处于垄断地位，中小企业没有同大企业公平竞争的实力。第二从内部分析，中小企业对财务管理的重视不够，财务制度不完善。

二、中小企业财务管理中存在的主要问题

1、政府政策不完善

我国政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我国主要的政策倾向大企业，虽然近些年有所改善但还是忽视了对中小企业的帮助，中小企业由于规模小，资金少，加上政府的疏于管理，使其很难改变其弱势地位。再是融资，银行向大型企业提供资金政策居多，忽视对小企业的贷款，导致小企业融资难，发展难。

2、财务管理制度不明

由于政府没有明确的政策引导中小企业完善内部财务管理，再加上中小企业规模小，主要以盈利为目的，忽视财务管理的建设，使其没有完整的财务制度，即便有财务制度大都是流于形式，如原始财务凭证不真实，不完整，不准确；财务部门的权责不清，不相容岗位也未充分分离；忽视资产管理；现金管理无序；应收账款坏账较多，长期无法收回；很多业务并没有按照国家法律规定进行处理；没有有效的执行财务制度，造成财务管理混乱。

3、财务人员素质较低

一流的企业拥有一流的人才，中小企业的属于小本经营，以节约成本为目的，根本不会高薪雇佣具有高级管理水平的管理人员，这样势必会导致企业整体财务管理水平不高。尤其是中小企业在经营初期，所用的财务人员都是其亲属或其主要社会关系，他们中专业财务管理人员较少，很难胜任财务管理工作。另一方面企业对财务管理人员重使用轻培养的情况较为突出，没有用发展的眼光看问题，不肯花钱外派财务人员去学习业务，提高自身管理能力，财务人员多是亲戚带亲戚，没有一套完整专业的财管理论。

三、促进中小企业财务管理的对策建议

1、提高政府政策支持力度

政府有关部门对中小企业加以重视，才能使我国中小企业更加良性健康的发展。一是通过完善法律法规，如尽快制定像美国的《中小企业法》和日本的《中小企业基本法》等法律。二是解决中小企业融资难的问题，为中小企业建立专门的融资信贷机构，这样的机构不以盈利为目的，主要目的是解决中小企业短期融资困难。

2、完善财务管理体制

中小企业要想长远发展，就应不断完善自身的财务管理体制。中小企业可以按照这两个标准进行财务管理体系的建立：一是要建立健全会计制度，原始凭证的记录、计量和验收管理要符合会计要求，不相容岗位相互分离，避免出现舞弊的可能。二是要加强企业固定资产管理控制。对于企业的固定资产需要有准确原始记录，要及时准确完整的记录各种购置的固定资产，并按照规定对其计提折旧，同时对于损坏和报废的固定资产及时处理，准确在报表中体现，防止财务信息失真。三是加强现金管理，尽力追讨应收账款

3、加强培训财务管理人员

中小型企业发展到一定阶段后，要定期或不定期的为财管人员提供培训，逐渐培养新手的操作能力使其快速掌握业务，为了完成这一目标这就要求中小型企业经营者重视财务管理工作，抓好教育培训，并定期考核同时做好必要职业道德教育，再是做到科学化管理财务管理人员，把每个工作责任落实到个人头上，分工明确，权责对等。

随着经济的发展，中小企业在竞争中将会面临更多的困难和阻力，要在夹缝中求生存、求发展，必须把加强财务管理作为首要工作。要把财务管理贯穿到政府治理和企业组织管理的各个层次，建立起全面的科学的财务管理体系，实现财务管理的科学化、系统化、规范化，为中小企业的可持续发展，奠定良好基础。（作者单位：吉林农业大学发展学院）

参考文献

[1]荆新.王红成.财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2004，12～14.

第4篇：中小企业的财务制度范文

[关键词]中小企业 财务管理 融资

一、中小企业财务管理工作存在的问题

(一)企业投资规模不真实,认为缩小注册资本金,降低融资能力

从目前情况看,大多数中小企业不愿将项目投资自有资金全部作为注册资本。仅将小部分资金作为注册资本而大部分投资转入应付账款。如某企业投资128万元非金属矿加工项目,而注册资金只有70万元,某企业投资3300万元钢铁项目,而注册资金仅有50万元,将大部分资金作为借款挂入应付帐。这样做的目的:一是可以少交投资分红个人所得税、验资和工商注册费;二是由于实际注册资本金较少,投资人(即股东)承担的责任就小;三是由于大量投资进入往来账,如遇到不利因素和风险,投资人可以通过归还借款的形式,随时抽回投资,而不承担法律责任:这种虚假做法,导致账面资本金较少,资产负债率较高,尽管企业总资产规模较大,但投入资金面临着随时被抽回的可能,增大企业偿债风险,金融机构为规避贷款风险,而不放贷,企业人为制造了融资障碍,进而降低了融资能力。

(二)企业瞒报销售收入,经营利润不真实,没有良好业绩,而增加融资难度

中小企业为少交销售环节税和企业所得税,采取少开或不开发票的方式在财务账面上少列销售收入,从而造成企业利润亏损,达到少交税的目的。但由于企业隐瞒销售收入,企业利润虚亏,没有良好的经营业绩,而不符合金融机构或担保机构对企业经营业绩要求,为自身融资又制造了障碍。

(三)购进固定资产没有原始发票甚至不入帐,致使企业抵押金融机构或担保机构的资产难以落实

部分中小企业购进机器、设备和原材料为了少付价款,而不索要发票,有的甚至不入账;有些企业购买土地,为了少交土地出让金而不办理土地使用权证;有些企业建筑的厂房、办公楼等建筑物,为了少交相关税费,而不办理房产证等证件。由于没有上述发票和有关证件,就不能证明其资产产权是否归企业所有,工商、土地和房产等相关部门也不办理资产抵押登记手续,金融机构或担保机构的贷款或担保因抵押资产不能落实而得不到保障,企业也就难以融到资。

(四)现金管理混乱,部分资金体外循环,增加金融机构资金的安全隐患

部分中小企业现金坐支现象严重,收回的销售货款直接用于购进原材料和支付有关费用,同时,大部分资金和往来款项,不通过企业在银行设立基本账户结算,而通过个人银行卡结算,资金体外循环严重,增加了银行的监管难度,资金安全风险系数增大,金融机构就不愿贷款。

(五)企业财务人员受聘于私企老板,只对老板负责不对财务制度负责

绝大部分中小企业是私营企业,财会人员受聘于私企老板,由于利益关系,财务会计人员往往迫于企业老板压力,在利益和财务制度面前。倾向私企老板,置财务制度于不顾,为逃避税款和减少支付,随意调整会计账目,伪造原始凭证,成为财务账目的造假者。因不能给金融金机构提供真实、完整的会计信息,而遭到金融机构的拒绝。

(六)企业老板漠视财务制度,导致财务信息不透明,降低企业信用

有相当一部分企业忽视了财务管理的核心地位,管理思想落后,企业管理仅局限于生产经营管理,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。聘请专职财务会计的企业个数不多,大多是兼职会计或委托会计。企业老板不懂财务管理,漠视财务制度。这种重经营轻财务的思想,致使企业财务报表不能真实反映经营成果,企业财务信息失真、不透明,企业与金融机构财务信息不对称,金融机构不能真实了解企业状况,为避免风险而不愿盲目放贷。

二、中小企业财务管理工作存在问题的解决措施

中小企业要想生存和发展,尤其是要度过金融危机这个难关,就必须得到金融部门的支持,而要想得到金融部门的信任和支持,就必须加强财务管理,切实解决财务管理中存在的问题。

(一)做实做大企业投资规模,增强企业融资实力

中小企业不能只看到眼前利益,而忽视长远利益,为获得一时之利而失去金融部门的信任,必将损害企业长远发展。中小企业应依据企业财务制度有关规定,将企业全部投资真实的反映在实收资本和注册资本中,真实反映企业投资规模,得到金融部门认可,增强融资能力。

(二)规范企业票据管理,落实抵押资产;真实反映经营成果,增强企业信誉

一是资产抵押是金融部门确保贷款资金安全的最后一道防线,也是最为有效的保障措施。而依法办理资产抵押登记,就必须提供相应购置发票和权属证件,否则,相关部门就不办理抵押登记。因此,中小企业就必须取得资产购置发票,办理资产权属证件,落实金融部门抵押资产,赢得金融部门支持。二是企业经营成果好坏,是衡量一个企业盈利能力和偿债能力的重要标志。如果为逃避一时税收而隐瞒收入和利润,不能为金融部门提供真实经营成果,既得不到支持也无法赢得金融部门信任。为获得资金支持企业持续健康发展,就必须加强企业财务审计,通过审计加强财务管理,增加企业财务的透明度,让金融部门了解真实财务信息。

(三)加强与金融部门财务信息交流

中小企业应加强与金融部门财务信息交流。一是中小企业应增强信息披露意识,规范会计核算,向社会特别是银行提供真实可靠的信息,降低因信息不对称带来的影响,逐步提高企业的资信水平。二是中小企业要靠主动向合作的金融机构沟通企业的经营方针、发展计划、财务状况,说明遇到的困难,以实绩和信誉赢得金融机构的信任和支持,而不应以各种违法或不正当的手段来套取资金。当金融机构等债权人的利益得到保障时,金融机构才会与企业保持长久的合作。企业只有获取了决定生存和发展的资金,才能持续发展。加强财务管理既是企业融资前提,又是能够持续长远发展的需要。

(四)中小企业经营者必须树立正确的财务管理理念

企业管理的核心是财务管理,财务管理不仅仅是资金的管理,而且包括财务制度建立、内控制度管理、财务票据管理以及财务人员管理,贯穿企业管理的各个环节,防止资金体外循环。

另外,要强化中小企业经营者的法律意识,加强企业负责人对会计工作的领导,企业负责人的法律意识增强了,不仅可以避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供完整的会计信息。

(五)努力提高财务管理水平

提高财务管理水平,中小企业首先应规范会计基础工作,提高会计核算水平。财务管理混乱,会计信息失真的一个重要原因是会计基础工作薄弱。中小企业经营者和相关管理人员要提高对会计核算职能和监督职能的认识,从促进市场经济健康发展和企业持续发展的高度认识企业会计工作的重要性,并以相关部门的法律、规定为依据,严格规范企业会计基础工作。其次,建立健全内部牵制制度和内部稽核制度。中小企业应建立完善的内部牵制制度,对涉及款项和财物的收付、结算工作,必须由两人或两人以上分工处理,以实现相互制约。内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分,主要职能是审核各项财务指标编制依据是否可靠,各项经济业务和财务收支是否合乎规定,会计凭证、账簿、报表等会计资料的内容是否准确、真实、合法等等,通过建立完善的内部牵制制度和内部稽核制度,保证会计资料质量,形成各职能部门和尽责人员之间相互牵制的机制。规范的财务管理是企业获得金融部门资金的基础,而提高财务管理水平,有助于提高资金使用效率,确保资金安全,向外界传达有利于企业的信息,以提高企业信誉。

(六)提高财务人员业务素质

要加强会计人员队伍建设,提高会计人员业务素质,就要以人为本,努力提高广大财务人员业务能力工作水平,抓好会计人员的后继教育工作,并在加强会计人员业务培训的同时,开展好职业道德教育,建立和完善激励机制,依法提高会计人员的工作积极性。由于存在受到规模、财力和人力的限制很难进行内部控制,人员素质参差不齐,要构建完善的财务会计制度,中小企业老板必须充分认识到财务管理的重要性,进行必要的投资,聘请高素质的会计人员,为加强财务管理提供人才支持。

(七)积极推进产权改革,为加强财务管理构建制度和组织基础

第5篇：中小企业的财务制度范文

1.市场化进程的推进。随着我国市场化经济不断发展，银行企业的经营管理水平也不断提高，2014年下半年，银行又开始逐步提高存款利率，例如中国银行的定期年息由3.3%涨到3.5%。银行面临较大的资金压力，所以更会从自身收益与安全性的考虑，会选择风险较小的大型企业。随着外资银行与地方银行的不断进入，我国金融市场将面临着更剧烈的竞争。生产能力较差、财务体制不健全的中小企业更难获得银行贷款。

2.缺少融资中介结构。我国缺少专门为中小企业融资服务的中介结构与平台。政府也没有出台相关策略帮助中小企业解决融资困难。中小企业的融资活动缺乏有力的法律保障与监督。导致融资活动中的漏洞难以被发现。政府没有建立支持中小企业发展的政策性金融体系。导致中小企业面临融资困难时，往往只能靠自身的力量或者发动亲戚的力量进行解决。

3.财务制度不规范。中小企业缺乏财务风险意识，缺乏规范的财务制度。经常存在会计与出纳两个职位由同一人担任的现象。由于中小企业多缺乏规范财务制度，领导本身也不遵守相关规章制度，导致财务信息不实，存在失真现象，不能正常反应企业生产经营状况。金融机构不能通过审核企业的财务工作来判断其生产能力与资金实力，不能获得可观的财务评价。从而增加中小企业获得银行贷款的难度。

二、中小企业财政金融策略研究

1.改善中小企业发展经营的外部环境。政府需要完善中小企业外部经营条件，为企业发展创造良好的市场环境。建立统一的中小型企业管理平台，整合中小企业资源，全力落实中小企业政策措施。中小企业缺乏有效的融资中介。政府可以加强向中小企业提供融资服务的中介服务，并且建立完善的监督管理条例，确保服务中介能够发挥自身价值，为中小企业提供多方位的帮助。政府需要加强对中小企业的技术创新、财政优惠等策略方面的扶持。既为中小企业创造良好的法律环境，也为中小企业营造良好的发展环境。

2.改善与银行和企业的关系。银行贷款与其他融资方式相比，其安全性、稳定性更为优越。中小企业如果能获得银行贷款是最佳的融资方式。政府必须加强银行与中小企业之间的信息交流沟通。企业需要让银行充分了解企业所在行业的发展前景与发展趋势，了解企业的经营现状与财务状况，以及日后发展前景。银行做充分调查后，才有可能提高放贷效率。

3.建立支持中小企业发展的政策性金融体系。政府需要为中小企业发展建立良好的政策性金融体系。本文认为可以从两个方面着手：首先可以从建立全新的中小型银行着手，由地方财政出资建设适合中小企业融资的银行，或者为中小企业提供担保，建立完善的中小企业担保体系。其次，加强政策性金融机构的建设。可以根据现有政策，建立直接面向中小企业的贷款部门，加强相关法制政策的建立，根据中小企业发展提供恰当的融资比例。扶持银行将一定比例资金投入中小型企业中，尤其针对农村地区的中小企业。拓宽中小企业融资渠道，降低中小企业融资难度。

4.倡导集群融资发展趋势。政府可以倡导中小企业通过集群的方式克服单个中小企业生产规模小的局面。可以将大量生产产品相关的中小企业集中到一起，提高外部经济规模，同时也利于提高自身竞争力，促进区域经济发展。而且容易获得银行、其他企业或者金融机构的信任，在生产技术、融资能力等方面具有更强的优势。利于解决中小型企业面临的融资困难的问题。

三、结语

第6篇：中小企业的财务制度范文

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。它通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。财务管理是企业管理的一部分，它与企业人力资源管理最为密切，是有关资金的获得和有效使用的管理工作，财务管理的好坏，直接影响到企业的生存与发展。

中小企业是我国经济和社会发展的重要组成部分，其户数占我国企业总户数的99％，完成工业总产值、实现税利和解决就业人口分别约占全国总数的60％、40％和75％，其地位举足轻重。据国家信息中心、国务院发展研究中心和中国企业家调查系统等单位最近一次联合调查显示，截至2001年底，我国共有中小企业2930万户，占整个企业总数的99％，从业人员达1.74亿人。中小企业创造的最终产品和服务的价值占我国GDP的50.1％，解决我国城镇就业量的75％以上，完成的税收占我国全部税收收入的43.2％。在我国上世纪90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的76.6％是由中小企业创造的。我国加入WTO后，随着经济全球化进程的加快，中小企业必将继续对我国的经济发展起举足轻重的作用。

中小企业受各种条件制约，在获取物质资源和信息资源、增强经营管理和理财能力等方面大都存在困难和弱点，急需社会各方给予解决和扶持。随着科技革命和社会经济的飞速发展，国际上中小企业的运作方式已从过去主要追求产量增长的生产型，演变为讲求产品量、本、利综合评价并以关注所有者权益最大化为基本特征的财务导向型。特别是我国加入WTO后，影响中小企业经营管理和财务决策的相关因素更变得空前复杂。

二、中小企业财务管理方面存在的主要问题

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。

(一)融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

(二)缺乏完善的财务制度

一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明。一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用；中小企业会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符，甚至为了应付银行、税务、工商等部门的检查，设置几套账；对企业资产缺乏科学的管理控制，容易造成企业资产的流失。

造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施；中小企业的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展。

(三)管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势，必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

(四)财务危机的陷阱突现

经营持续亏损由企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。如果企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难，但如果持续亏损，将造成企业净资产数量和质量不断下降，大大削弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。如果亏损严重到资不抵债的地步，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能走上倒闭、破产的不归路。

在市道畅旺的时候，高成长企业或许可以凭其资产规模和营业收入的大幅增长，给市场以太平盛世的感觉。一旦经济环境突然变化，重大政策调整，各种自然灾害或其它突发性风险事件发生，企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标。但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点。因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。

(一)加强财务管理意识，重视财务管理

首先，企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，

重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。最后，中小企业可以选择适合自己的财务管理方式。ERP软件已经成为企业发展的一种趋势，如果企业具备了一定的经济实力，那么中小企业可以运用计算机网络和企业ERP软件来对企业财务进行科学的管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。

(二)建立完善的财务管理制度

中小企业要改善企业的财务管理状况，除了坚持以观念创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，具体来讲，中小企业可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度：

首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。

其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。

最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。

第7篇：中小企业的财务制度范文

引言

在经济发展过程中，中小企业是经济柱石，起到关键性作用。但是在其发展进程中，也出现各种各样的问题，如资金短缺、盲目投资、效益不佳、粗放性经营等，所以分析和研究财务管理对中小企业的影响具有很大的价值和社会意义。本文通过介绍我国中小企业财务管理的发展现状，分析各种问题及其出现问题的原因，提出中小企业解决财务问题的相关对策。只有加强财务控制、提高财务管理水平，才能从根本上增强竞争力，推动中小企业的健康、持续发展。

一、财务管理对中小型企业生存发展的作用

1、中小型企业融资困难更需加强财务管理

中小型企业在发展的过程中，需要足量的资金融入，满足其规模扩张和技术升级，但是融资问题一直是摆在中小型企业面前的一大难题。由于其规模小，较难获得银行信贷支持，政府对中小企业融资的优惠和支持力度不足。与国有大中型企业相比，中小企业必须拓宽融资渠道并进行金融创新。在内部管理方面，中小企业应建立健全财务管理制度，并使其发挥真正的作用，以加强对资金的管理。同时，及时提供真实、准确的会计信息给相关方，企业透明真实的会计信息更加容易得到金融机构的信任，提升自身的信用等级，树立良好的企业形象，这会使得中小型企业更容易获得金融机构的支持，解决融资瓶颈。

2、财务管理使中小型企业营运资金管理科学化

中小企业营运资金管理往往比较随意，缺乏控制和规划，严重时会导致资金链断裂。良好的财务管理制度和方法的运用，可以实现现金持有量的优化，避免现金闲置，同时也不会因现金持有量过少影响日常运作。现代经济环境中企业应收账款的持有增大，在扩大销售的同时带来风险，良好的财务管理制度要求强化应收账款管理。应收账款控制合理，才能提高资金运作水平，提高资金周转速度。

3、财务管理有利于中小企业规避财务风险

财务风险是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境变化及各种难以预料或控制的因素作用，财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。中小型企业引起财务风险对内主要由于资金短缺，投资不合理，对外则因规模小而产生融资困难。企业拥有良好的财务管理，可以使得管理层更加合理地选择投资方案，改善资本结构。同时可以提高财务报表的可信度和财务状况的透明度，建立完善的财务报表体系，树立良好的企业形象，提高企业信誉，增强融资能力。科学的财务管理制度明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡，不相容职务分离的原则控制财务风险，使企业能应对和规避财务风险，实现可持续发展。

二、中小企业财务管理的发展现状

1、企业自身财务制度不健全

科学合理的财务制度和监管机制是中小企业发展的必备因素。在我国，大部分中小企业的总经理不会利用固定资金，具有随意性，在不经过特定审批部门的准许下私自动用资金，这种做法是违背公开性、透明性的原则的，而且会打乱资金原有的规划方向，导致企业在真正需要资金的时候得不到供应，发生资金链断裂的情况，直接对企业的经济效益产生负面的影响。此外，监督机构的设立也是极其有必要的，因为其可以随时随地监测到企业资金的流动

2、资金严重不足

（1）本身负债较重

贷款是中小企业集资的主要来源，然而，一大部分中小企业肩负较大金额的债务，达不到银行等贷款机构所需的信用等级，因此，获得大额的贷款是很难的。而且中小企业必须提前上交一定的抵押物品和审计报表才有可能得到贷款。而大部分中小企业由于缺乏完备和健全的管理体系，所以给予贷款机构证明就成为了很大的难题，增加了成功获得贷款的难度系数。最后，很多中小企业一般都是个人私有，这也成为得不到贷款机构信任的重要因素，使得贷款难上加难。

（2）国家对于中小企业的贷款优惠较少

就目前来说，国家对企业的贷款优惠对象主要是大型企业，而中小企业相对得不到那么明显的政策倾斜，为中小企业而设置的贷款机构很少，甚至屈指可数。现代中小企业的数量数不胜数，再加上国外企业，竞争的激励程度不言而喻，加之自身的发展能力十分薄弱，不能够灵活的适应市场的变动，一旦得不到政府的政策和资金优惠，就会造成资金供应不足，很可能性命不保。

3、防范财务风险的意识比较差

在目前市场经济环境下，中小型企业每个财务环节中都会出现财务风险，企业会出现没有偿债能力的情况。主要包括汇率风险、利率风险、现金流风险、投资风险和筹资风险等。现在我国中小型企业因为盈利能力比较差，在管理上更加重视实现利润和增加销售额。但是一些企业不重视长期收益，导致短期投资占据的比例过大，单位资金获利低和成本失控的风险过大。另外，中小企业管理人员没有较强的风险意识，对于边际成本、风险价值、时间价值缺少深刻的理解，也缺少风险控制和分析评价的机构。很多企业的目标是追求利益最大化，运用借款来扩大企业规模，利息成本比较高，致使中小企业难以偿还欠款，久而久之就导致会破产，其风险程度比较高。

4、财务人员业务水平低下

许多中小企业的投资者就是经营者，家族式管理、集权现象严重，这种不科学的管理模式势必给企业的发展带来负面影响。另外，许多中小企业的财务人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入。应收账款周转缓慢，大多企业为了争取客户，采用赊账方式，但在催收措施上不力，导致发生坏账，并且资金监管不力使得资金周转率大大降低，企业的获利能力逐渐减弱。

三、解决财务管理对中小企业发展影响的对策

1、完善中小型企业科学的财务管理理念

中小型企业经营中，财务管理应该是其核心，规范和完善的财务制度是中小企业得以快速、持续发展的关键，这就需要完善中小企业的财务管理理念。第一，中小型企业的所有者和经营者要具有一定的财务知识，增强财务管理的主动性和自觉性，运用科学先进的管理理念，并重视培养和引进人才。管理者在决策时重视财务管理并将其在管理中的导向作用发挥出来。第二，中小型企业在建立财务部门时就要对其管理职能予以明确，要遵守国家财务制度，加强生产经营的管理。中小企业要根据自身特点，学习国外先进的财务管理的实践经验和理论，摸索出一条适应企业发展、壮大的财务理念和财务制度。

2、建立多渠道融资体系

资金是一个企业的命脉，任何企业的发展都离不开资金的支持，尤其对于资金比较缺少的中小企业来说，更应该给予一定的支持。

（1）坚定不移推进创业板市场建设，为更多中小企业开辟股权融资市场，针对现有中小企业股权融资的特点与效果，有针对性地建立融资市场。（2）中小企业之间成立企业基金会，建立多渠道多部门的融资体系。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，支持中小企业的发展。（3）政府应该制定中小企业的信贷支持总体规划。例如一些农村商业银行推出了针对中小企业的特色融资方式，全力打造服务地方经济发展的中小企业银行。对符合国家宏观调控和产业政策、合法诚信经营的中小企业，重点给予信贷支持。推进包括小企业联保贷款、个体工商户联保贷款、小微企业抵质押贷款在内的多种信贷产品，全力助推中小企业健康稳健发展。

3、强化对财务的监督机制

建立健全中小企业的财务监督机制是当务之急。企业内部的各个机构、各个人员应该把财务工作重视起来，发挥和实现资金的最大功效。作为公司资产的重要组成部分，固定资产需要受到高度重视，企业有必要设置能力较高的人员进行管理，这样一来，就可以和会计相互影响、相互制约。此外，企业的内控制度需要得到明确，对各项工作要有明确、细致的分工，尤其是记账、查账、稽核等工作，有效保证企业信息的安全性，促进企业的良好与健康发展。

4、加强会计队伍建设，全面提高财会人员素质

中小企业要谋求健康稳定发展，人力因素致关重要，只有建立一支专业技术素质过硬的会计队伍，才能保证企业资金的良性运转、经济管理的有序发展。一要完善会计人员从业资格制度，严格确定具备哪些条件才有资格从事财会工作，进一步健全专业资格确认制度；二要加强会计人员的在职培训和继续教育，通过加强学习，更新观念，不断提高业务水平，提升自身管理素质；三要建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施定期进行业务考核，采取竞争上岗等方式、充分调动财务人员的工作积极性和主动性；四要强化中小企业法人法律意识，加强企业负责人对财务工作的重视与领导。

5、提高防范财务风险的措施，运用正确的决策进行投资

（1）为了对财务风险予以控制，企业要对财务管理处于的宏观环境进行研究和分析。财务管理者要认识到在财务管理的每个环节都存在风险，每次失误都会导致企业出现重大损失和面临严重风险。因此管理人员要提高对财务工作的认识，了解环境变化的规律和趋势，制定出应对变化的方法，并及时将财务管理办法和政策进行调整，建立健全财务机构，完善财务制度，提高中小企业适应能力，减少财务风险的发生率。

（2）贷款负债经营是中小型企业的主要经营方式，企业采取财务杠杆来得到收益，但是负债会让企业的生产成本提高而加重负担。我国中小企业资金少、规模小，当高额负债超过偿还能力时，就会出现财务风险。所以要减少负债比例，降低财务风险。

（3）中小型企业要运用兼并重组的方式，实现经营的风险共担、利益共享，降低由于投资失败而出现的企业独担风险的可能性。

（4）中小企业在经营过程中会出现风险，当企业需要大量流动资金，因为缺少资金就会出现财务危机而产生的风险。为了降低和规避财务风险，企业要增强产品质量，生产具有差异性的产品投放市场，进而提升企业的市场竞争力。另外，中小型企业要提高对应收账款等项目的管理，运用对客户信用程度的评价来制定信用政策，分析和研究应收账款具有的账龄，根据资信情况的不同采用不同的收款方式，降低企业经营风险和财务风险。中小型企业在理财策略上要偏重于稳健，不能盲目运用多元化经营和经济扩张的模式，建立起科学先进的投资决策，对投资的原则和方向予以把握，对项目进行可行性分析和投资环境分析，降低风险，让决策发挥出经济效益，推动企业财务管理的正常开展。

第8篇：中小企业的财务制度范文

【关键词】中小企业融资信贷

在市场经济发展下，我国中小企业的步伐也加快了发展。然而中小企业的融资难一直是个讨论聚焦的课题，社会各界包含政府一直都为此努力解决实际问题，但仍然存在各种疑难。主要表现为融资渠道单一、资本结构不合理、筹集资金有限，资金成本高，缺乏长期权益性资本等。

一、我国目前中小企业融资难的原因探析

（一）银行体系和保险担保机构方面存在的成因分析。

1.向中小企业放贷成本较高。中小企业在申请贷款时和大型企业所经历的贷款流程都大致相同，但是所获得的融资规模却远远低于大企业，因此中小企业筹集资金的成本相对于大企业来说是比较高的。据相关不完全调查，大笔贷款金额的融资费用为总贷款金额的0.2%-0.5%，而对于中小企业贷款，所获贷款金额少，融资费用却为贷款总额的2.6%-2.7%，并且对于金融机构而言，管理中小企业的贷款管理的成本较高，在一定程度上约束了某些金融机构放贷的积极性。

2.通常采用“近大远小”的做法。银行体系和保险担保机构都会制订一些政策和措施来减少坏帐发生的概率，从而达到了降低信贷风险的目的。如国有银行的授信制度，在贷款规模和贷款额度上对于中小企业来说都是一种限制和歧视；对于成本收益这块而言，国有银行在对获取中小企业的贷款收益低于大型企业，承担的风险也大于大企业，这种种迹象都造成了银行体系和保险担保机构的“近大远小”做法。

3.缺乏各种充分竞争体制。在我国特有的市场经济体制下，我国的金融机构基本是贷方市场。在西方国家金融机构之间有着充分的竞争，企业可以自由选择某金融机构贷款，而在我国这种条件完全不成熟并受到了限制，金融机构之间是一种不完全的竞争，在这种状况下，金融机构与中小企业的博弈中，中小企业想获胜，无异登天。

（二）中小企业本身的成因探析。

1.因存在融资信用问题而导致外部融资困难。一方面，一些企业主由于认知度较差，盲目扩张规模，内部管理不够规范，只追求企业短期利润，非理性思维支配下导致部份中小企业风险意识差，对承担风险能力的认知上存在着一定误差，盲目产生乐观情绪。另一方面中小企业缺乏财务管理方面的专业人才，没有风险意识并缺乏系统的财管理知识，导致企业筹资资本结构不合理，造成资抵不债，而企业主不愿意承担过多债务，尽可能通过破产形式而逃避债务，这些种种，都使得企业信用度下降，银行等金融机构将进一步抬高这些中小企业贷款的门槛。

2.财务制度制订不完善。由于中小企业财务制度的不完善，导致对外信息不对称，财务报告披露存在一定的虚假度。对于银行而言，如果要放贷企业必须信息公开对称，信贷风险的根源就是信息不对称。贷款信息不对称主要是出现在贷款前和贷款后两个阶段。

3.中小企业自身的偿债能力有限和面临较大的经营风险。一方面，由于中小企业融资能力有限，在固定资产投资规模存在一定的局限性，造成企业贷款抵押物少，能够变现的资产较少，从而影响中小企业的偿债能力。另一方面，近几年来我国中小企业面临复杂多变的内外部环境因素的干扰，使中小企业在维持财务稳健性和正常生产经营活动上，都存在一定的欠缺，致使大部份的企业在经济波动中表现较脆弱，大部份中小企业更是走向歇业甚至出现倒闭，这种种迹象的存在，都造成了金融机构对中小企业的惜贷。

二、针对中小企业融资提出合理化的建议和对策

（一）完善以银行机构为主体的融资体系。

积极发展中小民营银行，解决中小企业融资难的问题。随着十的召开，全面深入经济改革，政府允许民间资金进入金融领域，形成了较多的民营金融机构。民营金融机构在经营上面更多的是以利润为重，较少的受国家相关政策因素影响。民营金融机构要获利必须在细分市场上开拓渠道，特别是国有银行不受重视的贷款主体：中小企业和新企业。对于这些民营银行，国家可以在政策上给予一定的扶持，例如，国家可以为专门提供给中小企业的贷款的民营银行，给予一定的优惠政策，让中小企业和民营银行之间相互扶持，从而可以使中小企业在筹资上绕过国有银行，以便中小企业有适合自己的融资渠道。

（二）全方位提升中小企业素质并加强自身建设。

中小企业要提升自身素质，首要提高财务报告的真实性和准确性，并建立健全的财务制度，加强企业治理层的管理，以达到中小企业财务报告对外所反映的财务状况和经营成果的真实和可靠性。通过建立合理的现代型企业制度，加强自身建设是解决中小企业贷款难的重要方法之一。中小企业要改变家族式管理方式，充分引入吸收现代企业管理制度要素，构建完整合理化的财务体系，增加财务信息的透明度和可靠度，同时要树立诚信为本的服务意识，提高资信状况，改变原来中小企业在金融机构的形象，使银行对中小企业整体信用等级进行重新划分，提高融资效果。

（三）针对中小企业融资专门建立信贷担保系统。

担保对于中小企业一直都是个难题，也是它贷款难的根本原因之一。因此，如何建立中小企业融资的担保体系，也是着重考虑的环节。具体来说有以下几个建议：其一，如果是小额度贷款，中小企业可以通过自身的资产进行担保，并让中小企业本身构建较完整的贷款体制；其二，中小企业之间可以建立联盟会，创立担保基金，通过联盟会成员相互提供担保，使中小企业有个强大的后盾做为保障，从而较易获得银行机构贷款；其三，政府可以制定相应政策，帮助中小企业获得贷款。例如，对于中小企业科学创业点子，由政府提议，企业为中心，金融机构为后盾成立中小企业融资机构中心，为中小企业提供部份无息贷款做为支持。

参考文献：

[1]雷仕风.化解民营经济融资难五策[J].企业政策与管理，2004.（10）.

[2]易国庆.中小企业政府管理与政策支持体系研究[M].北京：企业管理出版社，2000.

第9篇：中小企业的财务制度范文

关键词：财务机制；财务管理；中小企业

一.分析与财务激励约束体制有关的定义

1，财务激励约束体制的定义

财务激励约束体制指使用可行的财务约束与激励的方法，改善企业管理者和领导者两者间与委托关系的一种体制。治理公司的主要内容也包括成立财务激励约束体制。

2，财务激励约束体制的方式

企业法人凭借对约束和激励企业管理者的行为来完成其企业利润最大化的目标。通过以下两种方式表现出来：首先，直接的约束或激励体制，它包括企业领导者通过制定行政约束与薪酬方案等方式，来直接规划调整的掌控公司职员的体制；其次是不直接的约束与激励体制，它主要包括借助于像法制环境或竞争激烈的经理人才市场等企业非企业内部的市场竞争氛围，来决定企业管理者的发展前程，充分竞争的经理人员市场。

二.中小企业经营的特点

一，企业法人与经营管理者一体化。中小企业内，经营者一般都是该公司持有最多股票的人。自己个人投资，自我管理，这样不仅可以确保准确及高效的企业决策，有着确切的经营目方向和迫切寻求最佳利益值，股东利益同管理者有着相同的目的；另外，企业缺少对公司进行外部监督的机构，只是资金未能得到合理利用，对企业日后的发展不利。

二，经营通常是私人负全责的管理机制。企业的管理者经常根据个人对市场的了解来制定经营方案，所以说，公司的前途与其领导者的个人魅力连在一起。这种管理除了具有集权和专制的特性外，还易对企业内部产生激励作用，很少产生管理者的“费用”，管理者形成了成本思想并带有机动性，敢于承担风险，责任感强、富有创新精神。

三，少有启动资金和流动资产。企业运营的初始资金主要来自私人储蓄或借款，数额小，另外，其个人的融资能力有限，导致中小企业主要因为因资金链中断而阻碍其发展，这在某种程度上也会影响到资本增值，这使得中小企业只能在中小资本可周转的活动范围内运营，不然会有较严重的经济损失。

三.国内中小企业存在财务管理的缺陷

经过了解国内中小企业经营特征，我们知道了，国内中小企业不存在较好的外部经营氛围，难以筹资，同时又不看重内部的财务管理，使得中小企业面临着很多制约其发展的问题。

第一，较低的财务管理水平。中小企业通常将会计视为一个表露信息的媒介或登记自己流通的工具，从未将其视为管理工具。而会计在等级款项的时候常常忽视公司现有的现状，偶尔还会出现不准确的数据，从而造成决策者作出错误的判断，有时，管理者在发现财务报表没有正确反馈信息时，也不予以更改，他们不会借助财务来开展管理工作。

第二，不完备的财务管理制度。就目前的情况而言，不少中小企业基本上就没有账本，即使企业有账本，也是交由其骑术管理、会计出纳统一、财务管理无序等现象。就中小私营企业来讲，企业自身有着强烈的追求盈利的渴望，这些年，他们依靠其灵活的经营方式这类有利条件与社会职能，在市场经济浪潮里顺势而行，快速成长。然而，若与规范的现代企业体制相比，它还存在很多财务管理上的缺陷

第三，不能对资本进行很好的投资决策预算。因为中小企业的经营活动中的财务活动很少扫涉及投资决策内容，所以，决策者通常不关注对资本的规划和预算。中小企业的规划与活动经常一近期计划为主，很多的企业决策都是经营者根据个人的经验来制定。此外基于中小企业没有完备的组织结构，缺乏财务工作者，他们常常疲于处理常规的财务内容，却未投放太多精力来处理这方面的事务。

四.构建中小企业财务激励约束体制

因为逐步深化的改革，国内的经济生活越来越离不开中小企业，强化对中小企业财务的管理，成立财务激励约束体制对加快中小企业的发展有着重要意义。

第一，创建当代企业制度，科学分配财务管理职权

中小企业许需要有参照当代企业制度来调整其内部组织框架，企业的组织结构有职工、财务经理、总经理、董事会和股东大会等，而后四个都和财务管理联系紧密。所以，要依据其管理体制的特性来创建有效的平衡体制，分清每个财务活动主体的权利与义务。

第二，健全公司内部财务体系

财务管理需要财务制度为其提供服务，只有按制度才能确保有章可循，这样才能很好进行管理。所以，成立完善的内部财务管理体系是公司进行自我督查的关键环节，要多加关注才是。财务制度是公司进行常规的财务管理时必须参考的行为准则，按照它的具体内容将其划分为三点。

1.筹资管理制度。从理论上来说，中小企业资金来源有三种渠道：一是通过直接融资方式融资。直接融资方式主要有发行股票、债券等，资金供需双方直接进行交易，或者在中介机构帮助下实现直接交易；二是通过间接融资方式融资，即企业通过金融媒介（银行）所进行的融资；三是依靠企业自有资金进行积累。但在实际操作中，中小企业的筹资渠道十分单一，大部分中小企业自有资产少，财力薄弱，难以获得在证券市场上发行债券或股票的资格。在间接融资方面，企业规模、资信问题、担保不足也成为中小企业很难从银行贷款的主要原因，中小企业在贷款上很难获得长期固定资金贷款，一般只能从银行取得生产急需的短期贷款。

2.投资管理制度。中小企业创业者往往具有某一方面的专业技能，在创办之初，自身拥有一定的原始资本积累，往往凭借自身的经验，将资金投入到经营活动中，缺乏严密的资金使用计划。

五.制定合理的薪酬考核制度

从中小企业经营管理角度来看，不同层次的人的报酬形式是不同的，合理的薪酬制度会产生巨大的激励作用，不仅要有利于企业目前的发展，还要有利于企业的长期发展；为此在薪酬制度的设计上既要能激励经营者，又不至于影响普通员工和管理者的积极性。中小企业在进行薪酬制度设计时要进行岗位分析，对经理层管理人员实行以固定收入为基础加财务管理效绩的利益激励机制，加强中小企业经营管理人员的财务管理意识，即把企业经理人员的报酬分为两部分，一部分以工资形式作为固定收入，形成职业保障基数；另一部分则按照他们的理财效绩（利润或股价）以风险收入的形式获得报酬，如期权、期股等。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来，以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下，业主及高层管理者应重视财务专业人才的作用，安排专职财务管理人员有能力的企业应专设财务管理机构并赋予应有的权力和手段，实现合理筹集资金有效运用资金，加强有效的财务分析与监督。

结束语：良好的财务机制是中小企业经营发展制胜的法宝，而激励约束机制是中小企业财务机制的“制动器”，是中小企业财务机制的重要组成部分。建立中小企业财务激励约束机制要通过建立现代企业制度完善企业内部组织结构，合理分配企业财务管理权限，完善企业内部财务制度，并通过制定合理的薪酬和内部监督来完善内部的财务激励约束机制。（作者单位：大连财经学院）

参考文献

[1] 冯建，《企业财务制度论》，清华大学出版社，2013.5