农村商业银行分析精选(九篇)

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第1篇：农村商业银行分析范文

关键词：市场战略；农村商业银行；改革；市场经济

中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）36-0120-02

引言

中国的农村商业银行源于原农村信用社的股份制改造，是在原农村信用社的基础上，由民营企业、股份公司、有限责任公司、自然人出资组成的地方股份制银行，是为地方经济服务的一级法人的地方性商业银行，并逐步成为了农村金融体系中的一个重要组成部分，也是农村地方经济发展的重要支柱。经历了体制、机制的蜕变，凭借灵活的机制和高效的决策获得了自己的生存发展空间，同时也对促进经济的发展、金融改革尤其是支持新农村建设和地方中小企业的发展和壮大起了极其重要的作用。但随着市场的变化，农村商业银行也出现了各种问题，这些问题都在一定程度上阻碍了其发展的道路。要想在社会发展改革的进程中，取得一席之地，农村商业银行就要以市场为导向，找到一条可持续发展道路。

一、中国农村商业银行市场现状

随着中国逐步以计划经济转向为市场经济，中国的银行系统也随之改变。农村信用社是农村商业银行的前身，随着中国市场经济的发展，金融体系不断完善，农村金融服务也随之发生了重大变化，而早期的农村信用合作社已经无法满足市场的变化和消费者日益增长的需求，农村信用合作社的改革迫在眉睫。

农村商业银行便是改革的产物，2001年11月28日在江苏省的张家港、常熟、江阴，中国首家股份制农村商业银行组建完成。农村商业银行是中国农村金融体系改革的一个重大突破。改革后的农村商业银行有效地将旧的农村信用合作社与新的市场变化结合在一起，形成了一种新的农村金融机构。改革后的农村商业银行，一方面仍然保留了一些旧的农村信用社的特点，如继续支持三农建设，对农村发展提供经济帮助。另一方面也拥有了新型商业银行的特性，主要以经济发展为主要目标，以市场为导向，以客户为中心，以服务为宗旨，以盈利为目标。

二、中国农村商业银行市场发展存在的问题

中国农村商业银行作为一种新型的商业银行在市场发展的过程中，表现出了一些问题，主要包括市场导向不明显、业务单一、创新性弱、市场人员缺乏等。

1.市场导向不明显。在农村商业银行的发展过程中，已经转向了市场化的战略，但市场导向仍然不是很明显，主要还是沿着以前的道路在发展，没有以市场为主要发展方向。传统的农村商业银行仍然坚持着辅助农村发展的方向，但在经济效益与社会效益方面有了一定的需求，这就造成了银行发展的矛盾性。一方面，担负着农村经济发展的重担，另一方面，以经济效益为主要发展目标，这就需要改制后的农村商业银行协调统一，共同发展。

2.业务单一，创新性弱。与其他的商业银行相比，农村商业银行呈现出了业务单一、创新性弱的特点。在市场发展中，主要就是要以客户的不同需求为服务导向。但在农村商业银行的发展过程中，主要还是以自身为出发点，没有过多地考虑消费者，因此在很多情况下，就无法满足消费者的需求，降低了消费者对银行的满意度。农村商业银行一般提供给消费者的业务为存贷款、资金清算等，还欠缺很多与市场密切相关的业务，如网上支付、理财等。没有针对客户的不同需求，进行明确的分类。农村商业银行在业务创新方面与其他商业性银行存在着明显的差距，在新业务开展能力方面较弱，没有适时与市场联系，根据市场变化及时开展新业务。

3.专业市场人员缺乏，素质偏低。由于农村商业银行在市场方面的缺乏，也导致了银行系统专业市场人员的缺乏。农村商业银行内的员工大部分来自于原先的农村信用社，受到环境、文化、条件等的影响，学历层次普遍不高，与其他商业银行差距明显。员工的学历层次直接影响到员工的工作素质，对新知识的接受能力较差，对市场的敏感性弱。而且原有职工所占比例大，很难吸收新的员工。银行本身对员工业务水平的管理有限，较为宽松的管理环境使员工对自身业务能力要求较低，这也间接影响了银行的发展。

三、解决措施

根据以上农村商业银行出现的问题，主要采取以下措施进行改进。

1.找准市场定位，形成自身的核心竞争力。所谓市场定位，就是用以将自身与其他同业竞争对手区隔开来的产品或业务。目前中国农村商业银行的市场定位不仅仅是银行自身的战略选择问题，还受金融监管当局政策取向的影响。中国的农村商业银行的应该坚持 “立足城乡、服务三农、服务中小企业、服务市民百姓”的市场定位，建立“以市场为导向，以客户为中心；以风险防范为基础，以发展速度为途径，以资本回报为目标”的市场化经营机制。

首先在发展的过程中要守住农村阵地，比如每个农村商业银行都要根据自身所在地区的市场特点而制定不同的市场战略。如旅游地区由于餐饮住宿业务占主要，银行可以联合旅游相关部门开发旅游产品，刺激消费。另外对于农业生产集中地区银行就可以开展小额农贷，还有农业机械、肥料等生产工具的分期付款业务。对于经济发展较好的，人民生活水平明显提高的地区可以大力推广电子银行业务，使客户能实现网络电子交易，满足消费者的不同需求。银行在发展新业务时要有创新精神，还要根据不同地区的经济发展状况实行差异化战略。

然后在立足本地的同时，要有长远的战略，不仅要丰富本地业务，要想有发展就必须实现业务的多样化。比如实现跨区经营，在其他城市设立网点，这样初期的成本投入大，收益也不会可观，想要发展规模化对农村商业银行来说是必走的一条路；当然另一方面在可实行“走出去”的同时也要着力发展“引进来”的战略，引进有些先进银行的投资，像江苏的常熟农村商业银行引进交通银行一样。

2.扩大业务面，勇于创新。在以后发展的过程中，农村商业银行不能满足于现有的状况，要积极地扩大业务面。加大创新力度，扩展业务品种，积极开展中间业务。要针对客户的不同需求，开展新业务。要将业务品种的创新提高到保证银行可持续健康发展的战略高度来看待。中国农村商业银行应将发展中间业务定位于银行经营利润的增长点，中间业务收入是新货币政策时期银行收益的重点来源，对商业银行衡量战略转型的重要标志，就是中间业务收入在各项业务收入占比的提高程度。现有的存贷款，资金清算等业务已经无法满足现代市场发展的需求了，银行要扩大个人金融业务的服务范围。特别是在网络发展的今天，电子金融产品是必不可少的，如个人的网上银行、手机银行等，都可以满足消费者的需求。现代市场经济中有大小客户，针对固定客户或大客户，可以专门设定VIP服务窗口，根据大客户的需求设定特殊的通道，这就有利于客户关系的维系。

创新治理体制促进中间业务发展。中间业务涉及范围广、跨度大，治理较为复杂，尤其是发展初期需要拿出专门力量，实施重点攻关。农村商业银行应根据业务发展需要，成立专门的内部组织机构，对中间业务进行统一的规划治理与协调，加快对中间业务新品种的研究、开发、设计、宣传和推广。对中间业务要切实加大考核奖惩力度，将压力层层传递到每个单位、部门和每一位员工，力争使中间业务实现超常规、跨越式发展。同时建立起科学合理的中间业务综合考核指标体系，对中间业务进行重点考核，并把中间业务带来的直接和间接收益作为考核重点，引入奖惩机制，努力营造一种全员重视和参与中间业务的良好氛围。

3.完善人才培养机制。银行要着力提升人员素质。针对老员工，可以采取培训和竞争上岗的方式，进行提升。当对人员有新要求时，银行要积极组织员工培训，不能止步不前。还可以采用竞争上岗的方式，根据每个人的不同能力，合理安排工作岗位。针对新员工，可以从招聘做起。确立明确的人员招聘标准，如学历要求，工作年限要求等。这些就可以有效地提升员工素质，使员工能更好地适应银行的发展。

针对银行员工，要建立完善的培养机制，定期进行业务培养，组织学习新的业务知识，还可以组织员工到其他银行进行参观学习，学习新知识后可以进行考核，直接与绩效挂钩，促使员工认真对待。对于专业市场人员要求则更高，不仅要了解银行本身的业务知识，还要有敏锐的市场洞察力，根据市场的不断变化向银行提出可行性建议。

结语

在农村信用合作社母体内部改制发展起来的农村商业银行，在与有业务重叠的国有商业银行竞争的同时，如何学习和应对国内外银行的先进管理经验，找出自身的不足，在夹缝中寻得生存之道，充分发挥自身优势，探索提高自身竞争力的途径，迎接挑战是需要长期思考探索的一个问题。在发展过程中肯定会遇到种种困难和问题，但在建设社会主义新农村的大背景下，在立足农村经济的基础上，农村商业银行一定能够发挥更大的作用，为农村经济的全面小康作出贡献。

参考文献：

[1] 吴静.对江苏省三家农村商业银行运作情况的实证分析[J].中国农村信用合作，2003，（10）.

[2] 毛定荣.农村商业银行的困境及对策[J].现代商业，2008，（8）.

第2篇：农村商业银行分析范文

1.国外研究

国外关于农村商业银行资本结构对盈利能力影响分析的文献不胜枚举，大都是从杜邦分析法这一实用性的方法出发，剖析其概念，搭建符合农村商业银行实际情况的模型，接着对各项权益展开了具体分析。本文以商业银行资本结构和盈利能力为研究点，发现外国学者对此展开了深入研究。Kareken认为银行业是垄断存款的提供商，在无障碍情形下，商业银行会扩大负债规模，获取高额的价值。

2.国内研究

国内对商业银行资本结构盈利能力影响分析则相对较少，主要是从宏观的维度粗略地阐述了商业银行的盈利能力。关于农村商业银行资本结构和盈利能力影响的研究则更少，国内学者研究的焦点主要集中于资本结构和绩效的关系，更有大量研究将盈利能力指标作为资本结构解释变量展开研究，而单一财务指标则作为被解释变量。国内既有从农村商业银行微观视角来考察最优资本结构，也有结合制度和技术两个层次的研究来研究资本结构的变迁。

二、数据与理论模型

农村商业银行资本结构对盈利能力的影响可以概括为直接影响和间接影响：从直接影响的角度观察，它决定了农村商业银行资本流向，内部结构，组织架构，从而影响着农村商业银行的盈利能力。从间接影响来看，它影响着农村商业银行的治理结构从而间接影响着农村商业银行的盈利能力。

基于此，本文以农村商业银行的数据为基础，试图构建资本结构与盈利能力的函数模型。本文选取了以下农村商业银行的数据：北京农商银行，上海农村商业银行，重庆农村商业银行，天津农村商业银行，天津滨海农村商业银行，深圳农村商业银行，广州农村商业银行，东莞农村商业银行，广东顺德农村商业银行，肇庆端州农村商业银行，揭阳榕城农村商业银行。

本文为了研究农村商业银行资本结构对银行盈利能力的影响，把净利润和总资本之比作为本模型的因变量，资产负债率作为本模型的自变量，而其他影响资本结构对盈利能力的因素当作误差项。因此建模如下：Y=α+β1Χ1+β2Χ2+β3Χ3+β4Χ4+σ，其中：Y为资产利润率；α是常数项；βi是回归系数；δ为误差项；Xi是银行盈利能力的影响因素（i=1，2，3，4）。

三、实证分析

1.农村商业银行的资产负债率与盈利能力是正向相关。

具体来说，附属资本与总资本的之比越高，资本利润率也跟着提高。因为一旦随着附属资本规模的扩大，资本充足率也会提高，对于改善单一化的负债结构，经营上具有更多的灵活性。

2.农村商业银行的总资本规模与总资本利润率是负相关。

农村商业银行的总资本涵盖权益资本与负债资本，其中权益资本为自有资本，基本保持稳定。而总资本规模X2的扩大，来源于负债业务的膨胀，随之农村商业银行投入经营活动的总资本规模的扩大，盈利水平会降低。

3.农村商业银行的第一大股东持股比例和资本利润率正相关。

农村商业银行持股比例关系到持股集中度的问题，在我国农村商业银行股权集中度的问题上，尤其是第一大股东持股比例深刻影响这资本利润率。但是作为社会主义民主制国家，如果持股比例太过于集中则违反了民主集中制这一原则。在我国农村商业银行的股权集中度上，最典型的应属相对集中型，这一形态既包含了各个股东之间的相互制衡，同时内部也存在权的相对竞争机制。

4.农村商业银行存款/总资本指标与总资本利润率是负相关

农村商业银行资料来源的渠道很大一部分来源于存款，居民和企业将钱存入银行能带来盈利资产的相应增加，随之提高银行的资产利润率。但是鉴于农村商业银行的贷款质量较低，随着农村商业银行存款/总资本指标的提高，总资本利润率反而降低了。

四、政策建议

作为农村金融的重要支柱，农村商业银行提高盈利能力是其生存与发展的关键。农村商业银行的盈利性是其综合治理产生的正的外部性，而完善的资本结构则更有助于提高这一正的外部性。

从以上分析说明，资本充足率不仅能增强农村商业银河抵御风险的能力，同时提高农村商业银行的盈利能力。从监管角度看来，对资本充足率监管主要是在于资本充足率能够制约银行追求高风险，使农村商业银行资本水平能匹配其存在的风险。盈利性关乎到我国农村商业银行资金流动性的强弱，收益风险性的高低。一旦农村商业银行能紧紧把握住这个基本要素，农村商业银行的竞争力也会随之提高。而同时也会促进业务能力的提高，指引着农村商业银行走上快速发展的列车道。

1.增加附属资本的比例，多元化附属资本结构。

从上文的分析，我们可以得到附属资本与总资本的之比越高，资本利润率也随着提高。由于我国农村商业银行的附属资本比例比较低，根据《巴塞尔协议》的要求，我国农村商业商业银行附属资本的比重有待进一步提高。鉴于此，在融资额度紧张的前提下应该提高附属资本比例来提高盈利能力。而且附属资本关系到农村商业银行的存款准备金率，二者之间联系密切，所以我们更要优化资本结构，构造多元化的资本结构。

2.优化我国农村商业银行的股本结构。

股本结构体现在农村商业银行主要是控股集中度，但是作为社会主义民主制国家，如果持股比例太过于集中则违反了民主集中制这一原则。我国农村商业银行的股权集中度比较偏好于相对集中型，其一是为了进一步改善农村银行的股权结构；其二，要股权分散。虽然国家控股各有优劣，但是国家从农村商业银行控股权的退出不是一个一蹴而就的过程。随着农村商业银行股份制改革的推进及资本市场、法律制度的完善，我国农村商业银行股本结构也会优化。

第3篇：农村商业银行分析范文

一、农村商业银行经营管理的重要性分析

农村商业银行经营风险主要有系统性、不确定性、突发性等特点，即农村商业银行经营过程中，每个经营环节都可能会出现风险；而风险来源是多样化的、不确定性的，甚至是无法预知的。正是这些特点，使得农村商业银行应重视经营风险管理，加强经营管理和风险控制水平。具体来讲，农村商业银行经营管理主要具有以下作用：1.良好的经营管理水平能保证国家金融安全。近些年来来，随着经济全球化的进一步发展，金融市场一直风波不断，各种金融危机不断出现。在这种情况下，国家应加强金融风险控制，做好金融安全工作。而银行作为国家的主要金融机构，其经营风险控制水平高低不仅仅影响着银行金融安全，也影响着国家金融安全。特别是农村商业银行，是农村地区经济发展的重要基础，也是农村金融安全的重要保障。当农村商业银行拥有较高的经营风险控制水平时，农村金融安全也将得以保障，进而保证国家金融的安全。2.良好的经营管理水平是提高风险控制的基础。农村商业银行中存在的主要风险是信用风险、操作风险、道德风险等，不管是哪一类风险，都和经营管理有着密切关系。如信用风险，如果农村商业银行在贷款时严格按照带宽流程办事，加强贷款人信用情况核查，即能有效地减少信用风险。又如操作风险，在日常工作中，工作人员严格按照流程办事，并加强稽核、核查等内部控制，从源头行入手减少风险存在的可能性。因此当农村商业银行日常经营管理有序、正常的开展，按部就班的完成相关工作，便能有效规避或降低如上三种风险带来的损失，因此良好的经营管理水平时提高风险控制的基础。

二、提高农村商业银行经营风险控制水平的措施分析

农村商业银行是农村经济发展的重要基础，其风险控制水平高低直接影响着农村商业银行的收益情况，因此农村商业银行应加强风险控制，做好风险控制工作。而在提高风险控制水平时，农村商业银行应认识到经营管理在风险控制中的重要性，做好经营管理工作，如下是农村商业银行加强经营管理提高控制水平的对策分析。1.完全内部控制制度。完善的内部控制制度中，能够加强事前、事中、事后的方法和控制，一改传统事后才能补救的状态。另外内部控制制度完善后，能为日常工作流程提供良好的参照依据，减少工作中出现的各种问题，因此农村商业银行在提高风险控制水平时应完善内部控制制度。内部控制制度完善时，应明确规定出工作流程，要求工作人员严格按照流程办事，为各项事务办理提供参考依据。另外还应完善内部会计控制、内部稽核等相关制度，保证会计控制、内部稽核工作的开展，通过良好的会计控制、内部稽核等加强风险控制。2.提高员工风险控制意识。农村商业银行风险控制并不是单纯的靠一个人、一个部门便能实现的，应全员参与到风险控制中，将风险控制贯彻到每一个工作流程中来。而要坐到这一点，则需要提高每位员工的风险控制意识。在提高风险控制意识时，应加强风险控制培训工作，定期对员工进行培训。在培训时应做好全面培训工作，将员工职业道德、工作技能、先进理论知识等相关内容纳入到培训中来，同时也将风险控制当做培训重点，让员工意识到风险控制的重要性，同时通过技能、职业道德素质等的提高做好风险控制工作。3.完善监管机制，做好监管工作。监管是风险控制中的重要一环。首先央行应加强农村商业银行的监管，如督促农村商业银行尽快完善内部控制制度，并加强内部控制制度的执行情况。对存在问题较多的银行进行频繁、大强度的检查，促使银行及时针对存在问题进行改正，为风险防范奠定良好基础。其次农村商业银行内部应完善监管机制，如通过会计控制、内部稽核等对银行资产、经营状况等进行有效监管，及时发现经营中存在的各类问题。另外还应对各种经营风险进行有效评估，并制定出风险应对机制，防患于未然。经营管理水平直接影响着风险控制水平，因此农村商业银行应认识并重视这一点，全面做好经营管理，真正通过经营管理水平的提高促进风险控制能力的提高，从而增加银行收益。

作者:张利民 单位:南京林业大学经济管理学院

参考文献：

[1]何婧,何广文.农村商业银行股权结构与其经营风险、经营绩效关系研究[J].农业经济问题,2016(12):65-74.

第4篇：农村商业银行分析范文

一、政策解读

（一）《资本办法》扩大了资本覆盖风险范围

《资本办法》借鉴国际资本监管新框架，在广泛吸收业界、学术界和相关部门意见的基础上，建立了与国际新监管标准接轨、适度前瞻、符合我国银行业实际的资本监管制度。

《资本办法》主要内容包括：一是建立统一配套的资本充足率监管体系；二是严格明确了资本定义；三是扩大了资本覆盖风险范围；四是强调科学分类，差异监管；五是合理安排资本充足率达标过渡期。

（二）弹性实施资本充足率达标问题

根据国内银行资本充足率水平，并考虑资本监管对信贷供给和经济发展的影响，《资本办法》设定了6年的资本充足率达标过渡期。商业银行应于2018年年底前全面达到相关资本监管要求，并鼓励有条件的银行提前达标。

过渡期内，未达标的银行将制定并实施分阶段达标规划，银监会将根据银行达标规划的实施进展，采取相应监管措施，而不是硬性要求在《资本办法》开始实施时就立即达标。

（三）增强银行业抵御风险的能力。

当前及今后一段时期，国际和国内的宏观经济环境存在很多不确定性。银行业稳步实施新的资本监管标准，强化资本约束机制，不仅符合国际金融监管改革的大趋势，也有助于进一步增强了我国银行业抵御风险的能力，促进商业银行转变发展方式、更好地服务实体经济。

一是有助于提升商业银行风险管控能力。《资本办法》严格了资本的定义，扩大了资本对风险的覆盖范围，构建了更完善的风险防控体系，增强银行体系应对外部冲击的能力。

二是有助于引导商业银行转变发展方式。《资本办法》强化了商业银行的资本约束机制，推动了商业银行从高资本消耗的规模扩张模式转向资本节约的内涵发展模式，提升发展质量。

三是有助于促进商业银行支持实体经济发展。《资本办法》下调了对小微型企业贷款、个人贷款的风险权重，降低了相关领域的信贷成本，引导商业银行加强对小微型企业和个人消费的信贷支持，有效服务实体经济。

二、现实困境

《资本办法》对农村信用社带来的现实困境主要体现在以下四个方面。

（一）全新的领域

一是巴塞尔Ⅲ并没有像巴塞尔Ⅱ那样引起国际金融界的轰动，国内对于巴塞尔Ⅲ中许多内容还比较陌生。对农村信用社而言，许多县级联社法人连巴塞尔Ⅱ的最低要求都难以满足，巴塞尔Ⅲ无疑更难以满足。二是目前没有运用风险计量，下阶段将引进众多的计量模型。这是农信社面临的现实问题，也是人才缺乏的最直接体现，在风险计量方面无法与国内大银行接轨。

（二）制度、文化、技术的缺乏

制度、文化和技术是实施有效风险管理的三个核心要素，而目前农信社还没有建设一套实施巴塞尔协议的全面风险管理制度，同时也缺乏计量相关风险的技术和风险文化建设。一是现有制度源于合作制，制度执行没有达到量化效果，不能满足实施《资本办法》的要求。二是缺乏科学的操作流程，不能按流程实施，尚不具备《资本办法》实施的基本制度条件。三是没有员工认可、遵循的风险文化，人情胜过制度，这是农信社不可否认的缺陷。风险文化的建立是风险管理的基石，也是达到《资本办法》要求的必经之路。四是目前农信社仅有综合业务系统和信贷风险系统，缺乏支撑风险预警、计量、缓释的技术。

（三）风险权重高

由于农村信用社肩负支农使命，信用贷款比例及风险权重远远高于商业银行，争取资本持续达标将是一个很大的挑战；信用社发展历史长，有大量风险资产没有暴露。已形成的风险资产不能通过有效方式抵补，只能等待核销或依靠外部力量化解。

（四）人才匮乏

第5篇：农村商业银行分析范文

关键词：农村商业银行 财务管理 信息化

一、前言

农村商业银行是农村信用社在体制改革之后所得到的产品，为农村经济的全面发展及新农村建设提供了金融服务和支持，已经成为了农村地区经济发展的重要有生力量。而财务管理是农村商业银行发展的基础，是一项直接对农村商业银行资金进行发展规划、流通预测、监督控制的工作。提升农村商业银行财务管理水平，有利于降低农村商业银行经营成本费用，实现精打细算；有利于提高农村商业银行的经济效益，减少财务损失；有利于提高农村商业银行内部资金的利用效果。本文就农村商业银行财务管理存在的主要问题及对策进行分析。

二、农村商业银行财务管理存在的主要问题

财务管理作为农村商业银行经营管理中的一种重要的管理工具，其主要目的有两个，第一，为农村商业银行管理层进行各类决策、考核时提供信息依据，进而满足内部管理的需要；第二，为农村商业银行提供相关财务信息，进而以此为依据来严格控制农村商业银行的日常经济业务，对其经济活动中的每个环节进行规范，实现利润的最大化。由此可见，在农村商业银行日常管理中，财务管理往往会发挥着极为重要的作用和意义。但是农村商业银行财务管理仍然存在着一些问题，具体如下：

（一）财务管理理念陈旧

第一，成本和效益统筹理念差。有些农村商业银行还没有严格执行规范，积极推进定额管理和成本核算工作，难以满足提高经营效益的目标；第二，忽略了内部控制。财务管理工作中的核心内容是内部控制，内部控制直接关系到农村商业银行能否良性发展；第三，没有较好地进行会计信息披露，很多农村商业银行领导之所以不重视会计信息或者不充分利用会计信息，主要原因还是在于会计信息披露程度不够、质量不高，甚至还很难给农村商业银行领导提供有用、简明、适时的会计信息。

（二）财务管理方法选择不合适

财务管理方法有多种，包括预算目标财务管理法、经验财务管理法、价值分析财务管理法、目标财务管理法等，各种方法都有各自的适用范围，都有各自的优缺点，但是有些农村商业银行没有结合自身实际情况和特点，合理选择适宜的财务管理方法。

（三）财务管理信息化水平不高

信息化应用是推动实现农村商业银行制度创新、技术创新和管理创新的强大动力，而信息化应用的核心和重点是财务管理信息化。财务资金管理失控、财务信息失真是很多农村商业银行财务管理中容易出现的问题，而信息化技术的发展为解决这些问题创造了良好的条件。从目前来看，农村商业银行的财务管理信息化功能单一、规模较小，财务管理信息化水平不高，还有待于进一步提高。

三、提升农村商业银行财务管理水平的途径

（一）积极推进定额管理和成本核算工作

农村商业银行财务管理的基础工作是定额管理和成本核算，它们也是衡量一个经济组织约束机制、内部管理是否科学、规范的重要标尺。费用定额是为财务管理、成本核算服务的，是建立经济责任目标和内部财务控制的依据；而成本核算是强化经济责任、堵塞漏洞、反对浪费的主要手段。例如：在考核农村商业银行下属基础单位的费用支出时，首先要对该单位某一时期的费用总额，基于有关定额计算来进行确定，将其作为重要的经济责任指标；然后，要按季度或者按月份来对各个费用项目进行核算，编制出详细的成本支出分析表，找出变动成本、固定成本、单位成本等指标增减的原因，重点分析量化指标（如边际利润、边际成本、盈亏平衡点等）的变动关系，提出相应的建议来实现这些阶段目标；同时，还要召开经济活动分析会议来制定措施，寻找差距，持续改进。

（二）规范内部财务基础核算方法

提升农村商业银行财务管理水平，离不开对核算方法进行规范。财务基础核算的内容和方法很多，但是农村商业银行务必要结合自身的实际情况来选择合理、科学、适用的财务基础核算方法。同时，农村商业银行的固定资产数量较多、金额较大，那么还要将固定资产的核算工作做好，将国家颁布的财务法规与农村商业银行独特特点相结合。另外，农村商业银行基层单位的财务基础数据所涉及到的内容广、项目多、数据繁琐，因此，农村商业银行的财务部门必须要对各类财务基础数据表格予以规范，做到一针见血、言简意赅，这样使得表格能够易于填写，具有可操作性。

（三）高度重视内部财务控制体系和会计信息工作

建立科学、规范的内部财务控制体系是保证农村商业银行健康、有序运行的重要手段。为了能够对农村商业银行内部资金使用审核审批制度进行更好地完善，农村商业银行应该制定完善内部审计、拨款报账审批、预算资金使用等规章制度。为了能够更好地执行内部控制制度，应该将农村商业银行内部业务会审、财务会审及重大决策会审全部纳入内控系统进行管理，未经内控审核的事项一律不予通过；同时，将已完善的制度汇编成《内控制度手册》，运用内部信息网络平台、门户网站、内网系统向全体员工推广，还不断加强对干部职工的教育培养，使全单位上下充分认识内控工作的重要意义，自觉学习、遵守和落实各项制度。

同时，会计信息披露是会计工作的重点，针对这种现象，应该从以下三点入手：第一，要深入开展“呼唤会计诚信”活动，大力倡导“不作假账”、“诚信为本”、“坚持准则”、“操守为重”。第二，要对广大财会人员加强会计职业道德建设，争做负责任的部门、负责任的人。第三，要坚持“强化服务”、“参与管理”、“爱岗敬业”、“客观公正”、“诚实守信”、“提高技能”、“坚持原则”、“廉洁自律”，要有效地利用会计信息，努力营造出良好的会计氛围。

（四）强化职业道德教育

农村商业银行应该高度重视财会人员的职业道德教育，一方面组织财会人员开展“道德讲堂”活动，到警示教育基地参观，观看警示教育片，以剖析反面敲响警钟；另一方面采取“请进来”的方式邀请专家以及上级单位领导对财会人员进行法律知识的讲解，进一步筑牢思想防线，提高财会人员拒腐防变能力。

（五）选择合理、科学的财务管理方法

要基于农村商业银行的实际情况来选择合理、科学的财务管理方法。此外，要对所选择财务管理法的重点予以熟练掌握，例如，目标财务管理法中，首先要确立目标成本，然后分解目标成本，接着严格控制目标成本、及时进行成本核算，之后要准确进行成本分析，最后还要及时兑现成本考核。只有掌握了财务管理方法的关键，才能发挥财务管理的作用。同时，要更新财务管理理念。第一，务必要站在战略高度来重视财务管理问题，树立起牢固的战略财务管理意识，努力提高提升市场竞争力。第二，农村商业银行必须要有效益驱动的成本观念，要将农村商业银行经济效益与财务管理相挂钩，财务管理力争以实现农村商业银行效益最大化为目标，在保证工程质量的前提下，尽量节约成本。

（六）大力财务管理信息化水平

1、计算机网络技术以财务资金管理为中心

统一的财务管理软件和计算机网络技术是先进管理方法、管理模式和管理思想的有效载体， 也是监督控制和集中管理资金的必然选择，务必要以财务管理为中心来进一步推进农村商业银行计算机网络技术的应用。农村商业银行必须要以信息化作保障，以信息技术做支撑，在农村商业银行财务资金管理中渗透信息技术，将信息技术作为推进农村商业银行实现可持续性的重要手段。

2、内部信息管理系统以财务资金管理为核心

从目前来看，很多农村商业银行在成本核算、采购、分销、库存等环节还没有建立起快捷的财务信息沟通方式，多以“人盯人”的监控方式，效果较差。而通过计算机信息技术能够将这些都统统实现，能够进一步增加财务资金管理的透明度， 深化管理工作。尤其是能够以计算机程序固化的方式来执行规章制度，降低人为因素的影响，可以较好地解决监督滞后、监督乏力、信息不对称、信息不及时的问题。

3、积极推进农村商业银行财务与业务一体化的工作

财务和业务一体化是农村商业银行财务管理的最高层次，这也是目前农村商业银行内部信息化发展的趋势。农村商业银行应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现农村商业银行经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理农村商业银行财务资金。

4、建立财务管理信息系统

农村商业银行应该投入力量来建立起一套财务管理信息系统，每出现一笔资金的收支，财务部门要及时将其输入到财务管理信息系统中，可以电子数据形式将银行存款日记账、现金日记账向管理层展现。管理层随时登陆财务管理信息系统就可以看见资金流向情况，这样一来，既可对财务管理漏洞予以堵塞，又能够对资金收支的实际情况予以掌握，可对其财务管理进行信息化管理。

四、结束语

总之，随着经济环境的变化和时代的发展，提升农村商业银行财务管理水平是未来发展的必由之路。农村商业银行务必要基于其自身特点，将财务管理的效用真正发挥出来，使农村商业银行能够实现有序、健康、快速、稳定地发展，最终达到提高农村商业银行经济效益、提高农村商业银行竞争能力的目的。

参考文献：

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[3]常坤.农村商业银行经营战略转型观点综述[J].湖北农村金融研究. 2012，18（01）：109-114

[4]刘丽娟，叶琼. 商业银行财务管理存在的问题及建议[J].东方农村商业银行文化. 2012，17（05）：145-148

第6篇：农村商业银行分析范文

关键词：农村商业银行 财务管理 对策

一、财务管理在农村商业银行管理中的作用

商业银行财务管理主要是指商业银行根据自身和外部经营环境的状况，对于经营管理过程中的资金来源和运用进行有效地计划、核算以及监控等工作，从而实现经营管理目标的活动。商业财务管理当中包括有预算管理、资本管理、成本管理以及风险管理等方面。在市场经济当中，商业银行经营过程中财务管理是非常重要的，在农村商业银行当中财务管理更是不容忽视。

从农村商业银行的日常管理的方面来说，进行有效地财务管理是实现银行效益最大化以及经营活动最优化的非常重要的保证。进行科学的规划财务管理体系可以不断地促进银行的资源进行有效地配置，从而提高商业银行的经营效益，有效地防止财务风险，从而为农村商业银行的发展提供非常重要的基础。

随着我国金融行业的快速发展，竞争正在日趋激烈，使得我国农村商业银行的盈利空间正在不断的减小当中，同时由于风险不断地加大，为了能够保证我国的农村商业银行更够更好的适应不断变化的市场和金融环境，银行必须要对于自身的财务管理状况进行分析和改革，转变自身的发展思想和目标，制定管理目标和发展战略，从而加强农村商业银行的财务管理，降低费用的开支以及成本预算，有效地防范风险的发生，最终的目的就是为了提高农村商业银行的整体实力，促进农村商业银行的快速、稳定发展。

二、我国农村商业银行财务管理发展现状

（一）财务管理机制不健全

就目前来说，我国农村商业银行财务管理当中最薄弱的部分就是财务管理机制不健全，在很大的程度上只是注重核算问题，没有注意到自身的管理状况，导致了管理职能没有得到相应的体现，在进行财务资金投放管理制度上不严谨，导致了资金的过度浪费；财务管理当中对于资金的使用和调用没有有效地监控制度，造成部门之间的成本开支不断地增加，在很大的程度上影响了农村银行的经济效益。

（二）财务管理信息化发展慢

财务管理信息化的发展在农村商业银行当中是非常慢的，网络资源的开发滞后，导致银行内部的信息没有统一的标准，没有办法进行信息的共享；同时，在农村商业银行当中缺乏懂得财务管理同时又有着非常好的信息化技术的专业性人才；对于财务管理信息化有着不正确的认识，这些都导致了农村商业银行的财务管理发展缓慢。

（三）对于成本的管理缺乏有效地控制

就目前来说，农村商业银行当中并没有设立相应的成本管理部门，成本管理的工作交由财务部门、行政部门等部门进行管理，对银行的费用预算的分析和调整没有统一、有效地管理，这种分散的管理控制办法使得银行的成本控制管理有着非常大的难度。

三、我国农村商业银行财务管理相关对策

（一）完善财务管理制度和管理体系

在财务管理体制上，农村商业银行要不断的完善财务体系，增加财务、出纳和会计之外的财务岗位，比如说数据分析员、电算信息管理员等等。激发员工的积极性，使其投入到财务管理当中，进行认真的财务预算、分析和控制，通过科学的关务管理流程，有效地进行财务管理。

在完善财务管理体系上，我国的农村商业银行需要进一步的加强财务管理方面的垂直管理，在内部实行双线负责制度，财务部门的相关领导要做好自身的工作，以身作则，从而起到模范作用，不断地进行现代化财务管理模式的学习，不断地对传统的用人制度进行改革，实现财务管理的变化。

（二）提高财务信息化管理水平

财务管理信息化建设主要是建立在企业财务的科学化管理上的，建立财务信息化最主要的就是为农村商业银行的财务管理提供有效地信息平台，增进财务管理当中的现代化管理机制，不断提高财务管理的效率，保证财务管理工作质量的提高。财务部门在日常的活动中进行核算时，工作是非常复杂的，进行手工操作会浪费大量的时间，如果财务人员能够掌握相应的财务管理软件，在日常的管理中可以有效地节约时间，同时还能够减少手工操作造成失误等。因此，农村商业银行进行信息化管理平台的建设，使用相关的财务软件，可以不断地优化财务管理系统，保证财务信息的准确性，从而为提高农村商业银行的经济效益提供相应的发展基础。

（三）建设和完善相应的风险防范机制

对于不断发展的社会主义市场来说，农村商业银行必须对业务风险进行针对性的分析，从而建立起相应的风险防范机制。建立相互制约的岗位、硬性制度，从而为建设一支有效地财务管理队伍提供制度条件；利用信息技术，对财务的收支、资金的支取部门等进行有效地监管；同时实行财务审计制度和集中招标采购的管理，对于商业银行内部日常的办公用用品等进行审计管理，制定有效地监督机制，防微杜渐，从而提高农村商业银行的风险防范意识和能力，从而保证自身银行的安全。

财务管理是农村商业银行发展的基础，最主要的核心就是不断地控制和化解财务风险，提高管理层的经营效率，最主要的目标就是实现农村商业银行价值的最大化。通过扩大农村商业银行的财务管理内容，建立起有效地财务管理制度，加强银行的预算管理，可以不断地深化财务管理，促进农村商业银行的发展。

参考文献：

[1]杨淑峨，胡元木，王建业，农村商业银行财务管理研究[J]，经济科学出版社年月版，2008（03）

第7篇：农村商业银行分析范文

关键词：商业银行；利润效率；傅里叶柔性函数

Abstract：The operating efficiency of commercial banks has become a focus in recent years. This paper attempts to estimate the efficiency of China’s banking industry by introducing the Fourier flexible function model，which provides a more efficient way to estimate the operational efficiency of commercial banks. The empirical results show that：Fourier function model is better than the trans-log function；estimated mean efficiency of China's commercial banks is 0.9466 in1999―2009，higher levels of overall efficiency.

Key Words：commercial bank，profit efficiency，Fourier flexible form function

中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1674-2265（2011）11-0012-06

一、引言

随着我国金融业全面对外开放，众多外资银行纷纷在国内开设分支机构，再加上最近中小商业银行及部分城市商业银行的规模扩张，我国银行业的竞争程度日益激烈。如何在激烈的竞争中成功立足是各家商业银行必须解决的问题。效率是衡量商业银行竞争力的核心指标，一家商业银行效率的高低在一定程度上决定了其竞争力和可持续发展能力。近年来，随着银行业在一国经济增长中的作用愈加突出，国内外理论界和实务界开始更多地关注银行业的经营效率。

关于我国银行业的效率水平，国内学者已经进行了不少有益的研究。银行效率的测算方法主要包括参数法和非参数法两种，我国学者在商业银行效率测算中也主要采用这两种方法。非参数法的主要应用为DEA分析方法，它的优势在于不需要对生产函数作出特殊的假定，但在应用中却无法考察随机因素对效率水平的影响。参数法主要采用随机前沿分析方法（简称SFA），是由艾格纳等（Aigner等，1977）和梅森等（Meeusen等，1977）提出的，在估计中包括了参数效率边界、非负的效率项以及随机误差项。效率的衡量可以通过成本函数、生产函数等多种形式。在SFA方法中，通常假定效率损失服从特定的分布，一般假设为服从半正态分布；随机误差项也服从特定的分布，通常假定为服从正态分布。SFA方法的不足在于需要对函数形式作出假设，如果函数形式存在误差，则测算的效率将会存在偏差。姚树洁（2004）、迟国泰（2005）、徐传谌（2007）、王聪（2007）、张健华（2009）等采用了不同形式的SFA方法，对我国商业银行的效率进行了研究，研究发现股份制银行的效率水平相对较高。

在我国的SFA方法研究中，函数主要采用超越对数函数形式（Trans-log Function）。超越对数函数在相关文献中使用最为广泛，并且模型构造上的柔性特征令其对于潜在的成本结构和生产技术结构的限制较少。傅里叶柔性函数作为理论上超越对数函数形式的改进，具有更广泛的适用性，如徐传谌（2007）认为傅里叶柔性函数可以对数据给予更好的适应性。本文的主要贡献在于：通过扩大样本容量，采用傅里叶柔性函数模型测算我国银行业的效率水平，并与传统的SFA测量方法作比较分析，从而降低效率水平测量的误差，更加精确地测算我国银行业的效率水平。

二、模型介绍及变量说明

由于我国银行业受到许多扰动因素的影响，因此银行业效率水平达到最优生产边界的可能性较低，必然会存在一些影响其达到最优边界的随机因素。鉴于本文的研究对象为商业银行的效率水平，为了控制随机误差对效率水平的影响，采用SFA方法可能会更加恰当。在测算效率时，本文采用随机前沿利润效率函数，具体形式选用傅里叶柔性函数。

（一）傅里叶柔性函数

在SFA方法中，许多学者尝试更加灵活的函数形式，从而满足不同数据的要求。伯杰和德扬（Berger和DeYoung ，1997）发现，傅里叶函数形式与真实的边界水平较为符合。此外，吉拉尔东等（Girardone等，2009）也采用傅里叶模型对欧洲银行业的效率水平进行了测算。

随机前沿利润函数形式为：

其中，E代表项数，J代表近似程度，E和J决定了傅里叶多项式的总项数； 为产出和投入向量经过变换后组成的向量； 为缩放因子，从而保证投入价格和产出数量在区间 范围内。

（二）投入指标选取

在随机前沿法分析中，投入产出指标选取是否恰当是正确测算效率的关键。鉴于本文的主要目标是测算中国银行业的利润效率水平，本文的投入指标主要选用利息费用和营业费用。在产出指标选取上，将贷款和其他盈利资产作为产出指标。这样，一方面考虑了中国商业银行贷款业务为主的现实情况，另一方面，考虑了中国商业银行非贷款资产的业务特征，有助于合理分析我国商业银行的效率水平。

在测算效率之前，首先将投入指标、产出指标以及利润指标标准化，按照形式（5）分别对P1、P2、Q1、Q2、TP各个变量进行标准化处理。标准化处理后，并不影响效率水平的测算，但是可以解决样本值为负值的情况。

本文采用随机前沿法估算商业银行的利润函数模型，商业银行利润函数超越对数函数模型见（6）式：

其他变量和约束条件与超越对数函数模型相同。

（三）样本数据选取

本文数据选自Bankscope数据库，包括1999―2009年中国境内143家银行的数据，由于有些银行部分年份数据缺失，因此样本总数为671个，样本为非平衡面板，但并不影响结果的分析。主要统计指标包括净收入、总资产、贷款、其他盈利资产、利息支出、营业费用①。

三、银行业效率水平测算

（一）函数估计结果

在随机前沿利润模型中，使用最大似然估计法，分别对模型（6）和模型（8）进行估计，得参数估计值见表3。

从超越对数函数模型和傅里叶函数模型的LR统计量可以看出，傅里叶函数模型拟合效果要优于超越对数函数模型。为了更加精确地比较超越对数函数模型和傅里叶函数模型的估计结果，采用似然比检验方法进行了分析。通过计算，得出LR统计量为39.96，在自由度为10的条件下，拒绝原假设，即傅里叶函数模型要优于超越对数函数形式。

从模型（8）的回归结果观察可以发现，方差参数 的估计值为2.0815， T值为336.58，说明 的参数估计值在统计上是显著的。 参数估计值较大，意味着效率项 对产出具有显著的影响，说明总误差项大部分由效率项 引起。因此，可以采用随机前沿函数进行估计。

（二）效率测算

全部样本中商业银行的利润效率估计均值为0.9466，总体效率水平较高。1999―2009年，国有银行效率均值为0.9296，股份制银行、城商行、农村商业银行和外资银行的效率均值分别为0.9547、0.9407、0.9545、0.9354。效率均值水平最高的为股份制银行，其次分别是农村商业银行、城商行、外资银行，最低的是国有银行。这可能是由于股份制银行上市时间较早，具有较强的盈利动机，追求利润最大化是其经营的主要目标。同时，伴随着运营体制的不断完善，在我国商业银行日渐激烈的竞争环境下，股份制银行的竞争优势逐渐体现。我国国有银行的经营效率水平最低，这可能是由于历史原因造成的。我国国有商业银行改制时间较长，同时还承担了一些原本的政策性目标和一部分社会责任。盈利虽然是国有商业银行的主要经营目标，但是其同时需要积极配合国家宏观经济政策，如农业银行长期支持“三农”经济发展，因此不同程度上影响了其盈利水平。农村商业银行的效率水平仅次于股份制商业银行。农村商业银行尤其是农村信用社长期因为低效率水平而成为关注的焦点，而本文的测算发现农村商业银行效率水平并不低。可能由于本文农村商业银行的样本总体容量较小，无法反映所有农村商业银行的情况，但是部分农村商业银行取得了较高的效率水平，说明商业银行可以通过不断完善和发展，在农村地区取得较高的效率水平。城商行由于主要在区域内经营，熟悉当地的运营环境，效率水平较高。外资银行由于在中国成立时间较晚，经营时间较短，网点较少，因此总体效率水平要低于股份制银行、农村商业银行和城商行。但是，作为外资银行，具有较高的管理技术水平，随着经营时间的增长，其竞争优势将逐渐体现，从而提高自身的效率水平。

四、各类商业银行效率趋势分析

我国商业银行效率水平总体保持了上升趋势，但由于商业银行的所有制以及经营体制的不同，各类商业银行之间存在着较大的差别。因此，对商业银行进行分类分析，将有助于发现我国商业银行效率的演进趋势。

（一）国有银行

在1999―2009年，国有银行效率水平保持了良好的上升趋势。从各家国有银行的趋势图可以看出，2002年是一个分水岭。2002年之前，国有银行效率水平低于全国银行的平均效率水平，2002年之后，我国国有银行业效率开始接近全国银行效率平均水平。自2002年我国加入WTO后，金融业开放速度开始加快。国家开始积极推动国有银行的转型，通过剥离国有银行不良资产、注资等方式，改善国有银行业的经营结构，完善国有银行的股权结构和激励机制。从图1中可以看出，2007年国有银行效率水平有所下降，可能由于美国次贷危机的发生，间接对我国银行业产生了冲击，导致了国有银行效率水平有所下降。但是，伴随着2008年一系列经济刺激政策的出台，我国国有银行的效率水平逐渐恢复到危机前水平。

在国有银行中，交通银行的效率水平相对较高。从图1中也可以看出交通银行的效率水平领先于其他国有银行。1990年，交通银行就实现了股份制运营，内部治理结构完善，因此其效率水平较高。建设银行在经营中取得较高的效率水平，尤其是2002年之后，保持了良好的增长趋势。中国银行效率水平在2007年之后发生显著变化，效率有所降低。外汇业务是中国银行的主要业务之一，并且中国银行国际业务较多，2007年次贷危机中中国银行受到的波及最大。国有银行中，效率水平最低的为农业银行。农业银行由于历史原因，资产质量水平低，业务发展缓慢，并且担负着支持我国农村经济建设、满足农村地区金融需求的重要社会责任。因此，总体效率水平较低，并且波动较大。但是随着农业银行的上市，公司治理结构不断完善，以及我国不断加大农村地区投入，农村经营环境不断改善，农业银行效率可能会逐步提高。

（二）股份制银行

在我国证券市场上市的股份制商业银行总体效率水平较高，从图2中也可以看出，股份制银行的效率水平在全国平均效率水平之上。1999―2002年期间是我国股份制银行效率增长比较快的时期，并在随后的时间里保持了较高的效率水平，一定程度上反映了我国股份制银行成长到成熟的过程。2007年后，伴随着宏观经济形势的恶化，美国金融危机的爆发，股份制银行的效率水平也受到拖累，有所下降。但是随着我国经济逐步走出谷底，股份制商业银行的效率水平进一步提高。

（三）城市商业银行

城市商业银行是我国商业银行的重要组成部分，在各个城市银行体系中，占有重要的地位。我国的城市商业银行数目较多，但由于各城市商业银行信息披露水平参差不齐，因此我们只能获取有限的城商行样本进行分析。样本城市商业银行总体效率水平较高，并且保持了良好的上升趋势。城商行的效率水平发展趋势与我国商业银行效率平均水平趋同，保持了一致的增长趋势。因此，可以认为我国城商行达到了全国银行的利润效率水平。城市商业银行由于自身规模小，经营范围主要局限于当地，但是城市商业银行熟悉当地的市场环境，在客户信息获取上具有优势，能更好地进行客户甄别控制商业银行经营风险，从而保持良好的盈利水平。

（四）农村商业银行

我国的农村商业银行主要指的是农村信用社，现在的农村商业银行、农村合作银行是由农村信用社转型而来的。农村商业银行的经营地区主要为农村，市场环境较为复杂。农村地区的信用信息获取成本相对较高，存在较严重的逆向选择和道德风险问题，从而制约了农村商业银行的发展。我国农村商业银行信息披露程度是最低的，因此本文获取的农村商业银行样本相对较少。样本中的农村商业银行利润效率水平较高，达到了全国银行效率的平均水平。在2008年，样本地区农村商业银行效率超过了全国银行效率水平均值。2008年，全国金融危机对我国银行业造成一定的冲击，但是，由于农村地区经营环境相对封闭与农村生产经营活动的特殊性，我国农村商业银行受到的冲击较小。

（五）外资银行

外资银行进入中国金融市场，一方面，为我国商业银行带来了挑战，从而促进了我国商业银行的效率改进；另一方面，外资银行的进入，可以更好地为我国生产活动提供金融服务，完善我国的金融服务体系。外资银行效率水平的发展趋势见图5。从图5中可以看出，随着我国的金融开放程度不断提高，外资银行的效率水平不断提高。在2001―2002年期间，外资银行经营效率水平有了较大的进步。2002年我国加入WTO，金融市场的逐步开放为外资银行充分发挥技术优势、提高效率水平提供了平台。在2008年，外资银行的效率有了较大幅度的下降，这可能是因为外资银行与国际金融市场联系紧密，次贷危机对外资银行产生了较大的影响。

五、结论及启示

本文采用随机前沿方法，尝试使用傅里叶柔性函数形式的商业银行利润模型，在以利息费用、营业费用为投入，贷款和其他盈利资产为产出的指标体系下，对我国1999―2009年商业银行的效率水平进行了测算。结果发现，样本地区商业银行业务的平均效率是0.9466。与采用超越对数函数模型的测算结果相比，本文测算的利润效率水平较高。由于本文采用了傅里叶函数模型形式，因此一定程度上可以更加准确地测算我国商业银行的利润前沿边界，从而提高商业银行效率的测算精度。1999―2009年期间，我国商业银行效率水平最高的是股份制商业银行，其次分别是农村商业银行、城商行、外资银行，最低的是国有银行。我国农村商业银行取得了较高的效率水平，一定程度上反映了通过良好的经营机制，农村金融机构也可以取得较高的效率水平，并不受经营地理区域的限制。对各类银行的趋势分析结果表明，随着我国金融开放以及银行业改革的不断深化，我国银行业的效率水平不断提高。此外，与外资银行相比，2008年全球金融危机对我国境内银行的冲击相对较小。

本文的结论对促进我国商业银行提高效率水平而言具有参考价值。从研究中发现，不同所有制类型的商业银行其效率也存在明显差异。在此背景下，深入分析不同所有制类型商业银行的公司治理结构、经营模式及激励约束机制，从而找到提高我国商业银行效率的有效路径，具有更重要的现实意义，这也是本文进一步研究的方向。

注：

①营业费用是通过对人力费用和其他营业费用加总获得的。

②本文将工商银行、农业银行、建设银行、中国银行、交通银行、邮储银行划分为国有银行，因为这6家银行总体规模大，在我国银行业份额中占比较高，且都属于国家所有；本文的股份制银行主要指的是在我国证券市场上市的银行，作为上市公司，具有按时披露信息等义务，市场约束较强，因此归为股份制商业银行大类；城市商业银行指的是在各城市运营的地方性商业银行，其主要服务于当地金融市场，具有较强的地域性，因此划分为一大类；农村商业银行包括各地农村信用社、农村商业银行和农村合作银行；外资银行是由外商独资或者中外合资但外资为主要股东的商业银行。在数据统计中，不同银行成立时间不同，各家银行信息披露程度也存在较大差别，存在数据缺失的情况，因此本文面板数据为非平衡面板。

参考文献：

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[6]张健华，王鹏.中国银行业前沿效率及其影响因素研究―基于随机前沿的距离函数模型[J].金融研究，2009，（12）.

[7]徐传谌，齐树天.中国商业银行X效率实证研究[J].经济研究，2007，（3）.

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[11]Battese，G.E.and Collie，T.J.1995.A Model for Technical Inefficiency Effects in A Stochastic Frontier Production Function for Panel Data.Empirical Economics， Vol. 120，pp.325-332.

[12]Berger，A.N.，and DeYoung.1997.Problem loans and cost efficiency in commercial banks.Journal of Banking and Finance，Vol. 21（6），pp.849-870.

[13]Berger，A.N.，and Mester，L，J.1997.Inside the black box：What explains differences in the efficiencies of financial institutions?Journal of Banking and FinanceVol.21（7），pp.895-947.

第8篇：农村商业银行分析范文

【关键词】农村商业银行；改革；财务风险

一、农村商业银行概述

1.农村商业银行的定义

农村商业银行（Rural commercial bank）是由辖区内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织共同入股组成的地方性股份制金融机构。近几年，随着新农村建设步伐的加快，农村经济也出现了高速发展的态势，农村对金融的需求也日益增加。在传统的农村金融系统中，农村信用合作社占主要地位，但农村信用社多以提供存取款业务为主，贷款供给极少，这也严重妨碍了农村经济的发展。在此金融背景下，通过对农村信用合作社进行改革，建立农村商业银行系统，从而极大地完善农村金融环境。农村商业银行主要有支持“三农”、支持地方经济的特色发展、服务于中小企业的发展、抵御金融危机等重要作用。当前的农村商业银行在国家不断推进金融改革的过程中，将面临着更复杂的形势，风险和机遇共存。

2.我国农村商业银行发展现状

自2003年我国第一家农村商业银行挂牌成立至今，农村商业银行不断发展，银行数量不断增加，也积累了很多成功的经验。农村商业银行在不断改善农村金融环境的同时，也使得农村信用治理模式也发生了深刻的变化。

据统计，我国已组建农村商业银行约303家，并有农村合作银行约210家，另外，还有约1400家农村信用合作社已经基本达到组建农村商业银行的条件。由此可见，在短短的十年间，农村商业银行得到了飞速发展。通过研究当前农村商业银行的地域分布可以发现，我国南方省份的农村商业银行数量远超过北方省份；其次，由于东南沿海农村商业银行的数量也相对较多，而经济发展较为落后的西北地区，农村商业银行的数量就要少很多；另外，农业大省山东、河南、江西、安徽、湖南等省份也是农村商业银行重点发展的省份。

二、我国农村商业银行存在的问题

1.内部问题

（1）思想认识不到位

在多数农村商业银行的组建过程中，原有的农村合作农村商业银行在较短的时间内完成股份制改革，体制上完成了转变，但管理层人员在思想上对农村商业银行的性质及职能认识不足，农商行不能发挥改善农村金融环境的作用。

（2）经营管理制度欠缺

首先，农村商业银行实行股份制银行的组织架构，股权主要为法人股及自然人股，法人股则主要是以地方的民营企业为主，相比其它商业银行，缺少优质股东，独立董事及监事等管理层人员主要为科研学者，对于银行缺乏相应的掌控及管理能力，这在一定程度上制约了农商行的发展；其次，缺乏完善的人事管理制度，人员的选拔、聘用、考核、监督及激励制度不完善，影响了工作人员日常的办事效率。

（3）缺乏优秀的管理创新人才

农村商业银行尚处于发展初期，各项管理制度尚未完善，人才储备不足，缺乏金融产品创新人才，极大制约了农商行的进一步发展壮大。

（4）缺少资金支持

农村商业缺少足够的公信力，缺少像国有银行和全国股份制银行那样的资金支持，在吸收存款时也会面临不同程度的地域限制，这些都导致了农村商业银行在发展过程中缺少足够的资金支撑。

2.外部危机

（1）外部竞争压力较大

农村商业银行的外部竞争压力主要来自两个方面，一是国有银行占主导地位的金融系统制约农商行的发展，二是只从事存款业务的邮政储蓄对农商行造成的挤出效应，另外，现存的其它金融机构也增加了农商行的外部竞争压力。

（2）消费者的选择增加

伴随着某些地区城乡一体化进程的加快，农村商业银行失去了原有的垄断地位。特别是在郊区、城乡结合部以及村镇，随着金融机构的增多，消费者更愿意选择拥有较高认知度的国有银行，且消费者的金融需求偏好发生变化，对于金融理财产品的需求增加，这些都制约了农村商业银行的发展。

（3）银行业务发展滞后

伴随着人民生活水平的不断提高，商业银行的业务类型、服务方式、管理手段都发生了巨大的改变，个人金融业务不断增加，网上银行、手机银行、自助银行都新型服务方式逐渐完善，而农村商业银行受限于自身资源的缺乏，现代化建设步伐明显滞后，这也是农商行的外部危机之一。

三、农村商业银行财务风险概述及产生原因

1.农村商业银行财务风险概述

财务风险是指各个经济主体在经营活动中，因各种因素的不确定变动而受到损失的可能性，主要包括外汇风险、利率风险、货币的购买力风险、信用风险、流动性风险以及资本风险等。一般情况下，不确定的经济行为是造成财务风险的主要原因，银行往往会因经营策略不恰当而引发财务风险。当前我国的农村商业银行处于发展的关键时期，随之而来的是财务风险的增加。农商行为追求商业利益最大化，在金融活动中往往会选择淡化财务风险，这也使得本就处于高风险银行业的农村商业银行面临更为危险的境地。只有认真分析农村商业银行出现财务风险的原因，才能真正保证农商行的健康稳定发展。

2.农村商业银行财务风险的产生原因

（1）银行自身的粗放式管理

农村商业银行自身的粗放式管理是财务风险产生的原因之一。作为农商行经营策略的制定者，管理层的管理水平及管理理念对于银行的发展至关重要，若经营策略不当，则很容易产生财务风险。一方面，当前的农村商业银行大多是由农村信用合作社经过改革组建而成的，农商行的管理层大多是原有的农村信用合作社的管理人员，这也造成了农商行的管理人员整体素质不高，粗放式管理理念增大了出现财务风险的可能性。另一方面，农村商业银行的信息获取渠道有限，作为一个服务“三农”的银行企业，如果不能实时得了解关于“三农”的市场信息，那么在实际的工作过程中势必给农商行的财务状况带来极大的风险。

（2）缺乏足够的控制能力

当前的农村商业银行由于组建时间较短，对于金融风险缺乏足够的应对能力，也没有良好的控制财务风险的能力。这种控制能力的缺乏主要表现在两个方面，首先，在放贷过程中缺乏有效的监管，放贷流程缺乏规范；在放贷过程中，只注重放贷速度，忽略放贷质量，潜在风险逐年加大，也弱化了银行的风险控制能力。其次，多数农村商业银行的资本结构失衡，筹资负债规模较大，资本周转困难等。另外，农村商业银行的服务对象主要为广大农民及农村中小企业，农村经济的发展自然气候的影响较大，降水情况、旱涝灾害以及其它自然灾害都是影响农村经济发展的重要因素之一，这也造成了农业经济的不稳定性，对于本来就缺乏控制与管理能力银行系统是一个巨大的挑战。

（3）新形势下面临更多挑战

当前的农村商业银行在国家不断推进金融体系改革的大背景下，面临着复杂的形势与严峻的挑战。首先，随着利率市场化的发展，政府放开了商业银行的利率限制，农村商业银行出现了新的利率风险；虽然在国家法定准备金政策的支持下，农商行的存贷利差相比其他银行有优势，备付金率等指标均优于其他商业银行，但农商行存在资产质量不高、“钱荒”现象较为严重等问题，面对新的利率风险也增大了出现财务风险的几率。另外，农村商业银行理财产品缺失，服务方式单一，现代化建设滞后，而当前各大商业银行个人金融产品不断增加，网上银行、手机银行等现代化服务平台逐步完善，农村商业银行的建设明显落后，这些新的挑战也给商业银行的健康、稳定发展埋下了隐患。

四、控制农村商业银行财务风险的改革对策

1.提高管理水平

不断提升银行人员的专业素质，提高管理水平。农村商业银行财务风险的控制首先应从人事改革入手，建立新的人事管理制度，加大工作人员专业素质培养力度，定期组织学习活动，加强金融服务理念的转变；工作人员应学习最新的财务风险控制理论，从而有效控制财务风险。其次，应不断提高管理人员的管理水平，尽可能引进专业的金融管理人才指导农村商业银行经营策略的制定，提高管理水平，从管理层控制财务风险。另外，应逐步重视控制逆选择，对于不合格的被担保人和标的，应该一律排除，不断提高贷款质量。

2.强化风险控制能力

不断强化农村商业银行的风险控制能力，将财务风险的危害降至最低。首先，应加强对不良资产的清算回收，将任务分配给个人，并将个人利益与责任挂钩，规范信贷操作流程，完善担保制度，将信贷风险控制在最低水平。其次，应加快银行资产结构调整，在保证盈利的前提下，不断提高风险抵御能力，在融资手段上多向外部相对稳定的金融环境融资。另外，面对利率市场化的冲击应不断提高利率风险控制能力，最大限度降低利率波动对农村商业银行的影响。

3.加强信息交流

信息是金融行业的命脉，要有效控制农村商业银行的财务风险，就应加强信息交流，建立完善的农业信息分享平台，方便农村商业银行了解农业经济发展现状。紧密结合“三农”工作，坚持立足于农村市场。根据实时的农业信息推出特色的金融产品，不断扩展银行业务；另外，针对可预见的财务风险，组织专业金融分析人员研究应对策略，将财务风险降至最低。

4.积极扩展银行业务

积极扩展农村商业银行业务，提高银行服务的深度和广度，从而有效规避财务风险。首先，应扩宽贷款支持范围，对农民的生产、建房以及其它合理消费活动予以支持；其次，应拓展业务类型，针对农民个人理财的具体要求，结合农村经济的发展方式，形成更多的理财产品；另外，还应加强现代化银行建设，根据自身发展情况，联合其他商业银行建立网上银行、手机银行等服务平台，并改进银行经营模式，以适应国家金融改革的要求。

五、总结

随着农村经济的高速发展，农村商业银行逐渐成为金融行业的重要组成部分。从2003年第一家农村商业银行挂牌成立至今，全国已陆续有303家农村商业银行组建完成，这些农商行大多分布在东南沿海经济发达地区以及农业比较发达的省份；农商行的高速发展也暴露出了管理制度不完善、外部竞争压力大、存在财务风险等问题。通过分析可以得出，农村商业银行财务风险产生的原因主要包括银行自身的粗放式管理、农村信息流通不畅、缺乏足够的控制能力、农业经济的不稳定性以及地方政府的干预等几个方面；要想控制农村商业银行的财务风险，就应该不断提高管理水平，努力加强信息交流，强化风险控制能力，并积极扩展银行业务，不断深化农村商业银行财务改革，真正提高我国农村商业银行在金融行业中的竞争力，促进农村商业银行的全面发展。

参考文献：

[1]赖金娴.金融危机下我国商业银行财务风险的预防与控制[J].财税金融，2011（7）

[2]张灵艳.浅析商业银行财务风险管理[J].黑龙江对外经贸，2009（6）

[3]张书杰.农村商业银行改革发展的若干思考[J].南方金融，2012（5）

第9篇：农村商业银行分析范文

关键词：吉林省；农村商业银行；信贷风险；管理

中图分类号： F832.4 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/ki.jlny.2016.23.039

吉林省倡导国家政策大力发展农村经济建设，而吉林省农村商业银行在这股农村经济发展的大潮中扮演着极为重要的角色。吉林省农村商业银行最初为从事农业的中小企业贷款发展成为广大农户提供一定的信贷资金。对稳定吉林省经济、促进社会和谐发展起到了十分重要的作用。随着业务的扩展，农村商业银行面临着越来越多的信贷风险管理问题，同时农村商业银行的信贷风险管理水平的提高是一个系统的过程，它不是一蹴而就的，需要持续的改进完善。本文将以此为背景，探讨吉林省农村商业银行风险管理不独立且贷款行业集中度过高，信贷检查制度、利率定价、客户评级及资产评估体系等多项问题，为今后进一步研究农村商业银行信贷风险管理提供借鉴。

1信贷风险管理不独立且贷款行业集中度过高

1.1 农村商业银行信贷风险管理不独立

吉林省绝大多数农村商业银行基本上都是按照现代企业的组织构架和管理机制实现了自己的法人体制，即董（理）事会领导下的行长负责制[1]。行长不但可以能领导全行的公司业务部，还能直接干涉个人业务部的信贷调查、信贷评估和信贷审批等多个业务环节，造成信贷风险管理的不独立，更易引起信贷风险管理问题的发生。

1.2 农村商业银行贷款行业集中度过高

农村商业银行由于地方性质特别浓厚，而且受到地方经济发展的局限，往往贷款投向会偏向于集中到某一个或者两个行业之中，一旦这个行业出现问题，信贷风险就面临突然变大的局面。吉林省当前农业发展最快的当数粮食产业、养殖业，吉林省农村商业银行针对粮食产业和养殖业所投入的信贷资金也最多。而粮食产业和养殖业一旦遇到不可抗拒的自然灾害和瘟疫灾害时，信贷风险就面临突变的局面。

2检查制度、利率定价、客户评级及资产评估体系问题

2.1 农村商业银行信贷检查制度问题

现阶段吉林省农村商业银行面临着一个尴尬的局面：从事农业信贷业务办理的人员年龄偏大，业务文化素质和业务知识普遍偏低，执行力也不够强，往往习惯于旧的制度要求，不去主动学习和贯彻新的制度要求。贷前调查不尽职、不详细，调查过程完全靠个人经验、靠直觉的判断，不能深入到广大农户中去，对需要借贷的农户进行详细全面的调查、分析和统计，人为地降低了贷款的合规准入门槛。这些业务员在对农业信贷审查时只凭借申请人提供的文字材料便轻易定夺，不去做详细的核查。贷后检查流于形式，作为风险管理的重要环节，没有认真的对借款人、担保人的资金使用状况、生产经营状况做跟踪反馈，不能及时发现信贷风险，造成了信贷风险级别的上升[2]。

2.2 农村商业银行利率定价问题

吉林省农村商业银行根据国家政策法规、本行的内部制度要求对信贷资金利率进行定价，不能充分地考虑吉林省农村产业和农村经济发展的实际情况，信贷资金利率定价过于随意，这就不是有效的风险。具体反映在，不去做详细的数据统计和分析，没有一个具体的参数做对比；没有很好地体现利农惠农的要求，部分地区对农户贷款、涉农企业贷款执行贷款利率浮动政策出现偏差，“一浮到顶”的现象不同程度地存在；不会对客户进行详细的调查、分析和分级，不能有效地实行差别化利率政策，对优质客户的吸引力和市场竞争力不强，这些分门别类的问题归集在一起后将无形中造成农业信贷风险升级，致使银行和农户产生重大的损失。

2.3 农村商业银行客户评级问题

吉林省农村商业银行没有深入到广大农村中去对那些需要借贷资金的农户做详细的调查和分析，同时行内现有的客户评价体系不够完善，现有的信用评价不能完全的反映客户的信用状况。吉林省农村商业银行信用评价虽然对借贷的农户进行了定量的分析，但是分析依然不够彻底，没有明确到如何对家庭收入、个人品质等条件进行评分，不能客观准确地反映出借款人的信用状况。具体体现为，农村商业银行没有一套完整的评价体系，无法正确的鉴定农户家庭收入，无法正确鉴定经营管理水平，也无法鉴定农户的个人品质等。在这种背景下，如果客户经理仅仅靠打听来判断，会存在较大的误差，引起信贷风险的扩大。这就需要吉林省农村商业银行制定一套更为完整、更符合当前农业信贷业务所需的客户评级定量标准，降低农业信贷风险级数。

2.4 农村商业银行资产评估体系问题

吉林省农村经济的快速发展使得越来越多的农户对资金的数量要求增多，为了保证当前农业发展的实际需求，促进农业经济发展，避免骗贷事件发生，吉林省农村商业银行正不断提升农业信贷担保和资产评估。但是对于抵质押物的评价却是一个比较新的很难掌控的方法，很难确定一个适当的评估方式。现阶段吉林省农村商业银行为了避免担保和资产评估风险将这部分业务委托给专业的资产评估机构去完成，然而实行难度巨大。一方面是因为农村商业银行的抵质押一般额度都不大，如果每一笔贷款都聘请专业机构进行评估成本就会大大提高。另一个重要原因是农业产品，特别是畜牧业及种植业抵质押物一般评估起来也很难，这就需要更加完善的资产评估体系。

参考文献

[1]赵春秀，郑丕谔.商业银行信贷风险分析[J].经济问题， 2008（04）：115-116.

[2] 周春喜，任佳慧.商业银行信用风险综合评价研究[J].科研管理，2004，25（02）：53-58.