企业财务规范及流程精选(九篇)

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第1篇：企业财务规范及流程范文

摘要 在世界经济步入后金融危机时代与ERP软件在企业管理中的运用逐渐兴起的背景下，企业基于业务流程重组与ERP应用来增加企业财务控制不失为推进企业稳健发展的有效方式。本文对目前ERP应用与中小企业财务控制中存在的问题进行了分析，提出了相应的建议与措施以供借鉴。

关键词 业务流程 ERP 财务控制

随着世界经济步入后金融危机时代，欧债危机越演越烈，国内企业经营环境正在发生根本性的变化。出口订单急剧减少，国内成本快速攀升，中小企业正面临前所未有的财务困境与挑战。在国家重点扶持中小企业，ERP管理软件逐渐兴起，产业升级转型提速的背景下，中小企业面对财务困境需要从内部挖掘潜力，基于业务流程重组与ERP应用来增加企业财务控制不失为应对艰难时世的一种行之有效的手段。

一、增强财务控制力度的对于中小企业稳健发展的重要性

财务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动或日常财务活动、现金流转等进行指导、组织督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动。中小企业从一开始的一人兼顾数职甚至数个业务的小规模营运创业时期将逐步向规范化、规模化经营过渡。随着部门扩展、人员增多，组织结构的不断调整，一方面不断增强财务控制力度对中小企业稳健发展至关重要。另一方面完善中小企业财务控制，形成财务控制权配置、预算管理、统一结算和集中核算，使企业内部各要素、各部门、各环节之间形成围绕财务控制流程为主一站式受理服务链，对于实现经营效益最大化，降低经营成本，控制经营风险，促使企业在生产管理过程向科学化、正规化和程序化方向发展也具有相当重要的作用。

二、目前中小企业财务控制流程与ERP结合存在的主要问题

（一）ERP与企业财务管理结合不紧密，两张皮现象突出。突出表现在财务系统与其他职能业务系统数据无法共享；数据不一致，信息屏障严重阻碍沟通；会计核算与预算体系不尽一致，预算分析有名无实，对预算执行约束力差等问题。各个部门表现出你上你的ERP，我搞我熟悉的一套，内外两张皮，项目实施不接地气，到最后推诿扯皮增多，严重影响中小企业运营效率与规范化建设，财务管理矛盾重重。

（二）资产管理功能薄弱，成本控制不严，财务控制空转。一方面中小企业为求生存，过度注重销售业绩，为保证生产过程连续进行不致中断储备大量存货，资金过度占用严重。另一方面因资金使用缺少计划安排以及现金管理随意性大导致大量资金闲置。资金结构失衡严重，资产管理功能薄弱，无法发挥成本控制，财务优化效益，财务控制成为一句空话。

（三）财务风险控制不力。表现在经济形势一旦发生变化，中小企业在经济衰退的宏观背景下将首先面临财务风险，一旦出现现金流量不足，偿债风险加大，银行收紧银根，中小企业就会陷入财务困境，财务控制差的公司将很难抵御破产风险。

（四）忽视高级财务管理人员在中小企业财务控制中的重要地位。以董事会为中心建立的公司治理结构决定了高级财务管理人员对公司财务具有强大约束力与控制力。在ERP环境下，多由CFO、总会计师、财务总监根据系统汇总的信息直接参与企业财务预测和决策的实施，但在中小企业营运过程中往往这些人不能顾全大局，对于推行ERP下的财务控制制度建设不给力，企业决策层也往往忽视他们在ERP环境下财务控制中的重要地位。

三、基于业务流程与ERP应用下如何有效实施财务控制

ERP可以实现企业内部资源与外部资源的整合，通过软件系统把企业人、财、物、产、供、销及相应的物流、信息流、资金流、管理流、增值流等紧密集成起来，实现资源优化和共享。目前中小企业采用的传统财务控制方式，在信息技术高度发达的今天不再适应企业的发展需要，需要在ERP环境下对财务控制工作进行重新审视。

（一）把握ERP下财务控制的工作重心――业务流程重组。业务流程重组或业务流程再造，是国际上流行的一种管理观念和方法，强调企业组织形式以“流程导向”替代原有的“职能导向”。中小企业首先应当在ERP视角下进行业务流程重组，重新设计企业业务流程，从成本和时间上提高效率。

（二）实现财务业务一体化。在ERP环境下将中小企业相关业务链及财务流程融合在在ERP管理平台上运作，实现业务数据和财务数据同步管理，解决业务单据流转滞后于业务工作流程流转等营运中不规范操作问题，确保财务数据的准确性和及时性，增强财务计划、预测、分析、决策可靠性，提升中小企业财务控制能力。

（三）不断提升实时控制水平，降低企业财务风险。重点突出以作业为基础进行预算，优化中小企业有限的资源配置，各部门、生产要素与ERP系统预算模块不断互动，形成统一、成熟的预算控制体系，合理协调企业各项工作的开展，保证财务信息与决策流在可控范围内，降低企业财务风险。

（四）加强财会队伍建设，不断提高财务人员的素质。一是加强对财务内控制度的认识；二是提高财会人员的业务水准，规范会计工作秩序；三是建立和加强监督机构，检查考核要从细微处做起，建立健全分析核算制度，以达到人、财、物合理配置和有效使用。

结语：ERP系统涵盖了企业日常经营管理方方面面，ERP系统的实施必然对中小企业原有的财务控制流程产生巨大影响，提升基于业务流程与ERP应用的企业财务控制力度将有利于企业财务管理思想与ERP系统紧密结合，降低中小企业财务风险，实现中小企业化解金融危机困局，不断稳健发展的目标。

参考文献：

第2篇：企业财务规范及流程范文

关键词：企业；财务管理；信息化建设；问题；对策

一、财务管理信息化的内涵及发展分析

企业财务管理信息化具体是指：在企业的发展中，通过对信息技术的整合利用，展开对企业财务管理流程的精细化，以此充分发掘财务信息资源信息潜能，更好的组织企业相关的财务活动，处理好企业间相对复杂的财务关系，切实实现企业财务管理目标的过程。自表象而言，企业财务信息化管理是对现代科技在传统财务管理中的引进，打破了传统的管理模式，但从本质层面而言，其并非简单依据计算机和相应的基础科技设备即能完成，其需要在信息化设备的基础之上，充分依托人力管理技术展开信息化处理，其内涵也不单是指信息技术的采用，更是企业在财务管理内，充分调整企业内部管理结构，调动人力资源整体潜能的一个过程。其能够有效的解决相关企业，在财务管理中存在着的财务信息不准确、失真等情况，扭转企业财务管理方面的失控局面，以高效、规范、科学的管理，促使企业传统财务管理形式向着以集权为特征的财务信息化管理模式转变。

二、企业财务信息化管理建设的现状问题分析

（一）企业领导阶层信息化发展意识有待加强

在当前企业的信息化管理建设，具有着明显的系统化特征，其纳含了企业在发展中的管理理念及运行模式与资金运作方式等诸方面事宜。而当前诸多企业在发展中，其中高层领导欠缺创新意识，固化于传统的财务管理形式，决策阶层缺少长远发展的眼光，很少能参与到国际战略竞争的高度进行审视自身企业，未能良性的意识到企业在发展中，实现财务信息化管理建设的重要性，从而阻滞了企业财务管理方面的科学化推进。

（二）企业财务管理的基础过于薄弱

1、财务信息过度分散失真

财务信息过于分散，是目前诸多企业在发展中普遍存在的现象，尤其是在大型的集团企业中，因为其内部部门设置和业务发展流程的复杂性，很多下属部门存在着本位利益思想，在企业的财务整合过程中，下属企业无法全面的进行相关资料的提供，造成决策阶层很难及时有效的获得精准的财务信息。更加严重的是，在企业各个方面对于财务信息的提供，多存在着欺瞒作假的情况，造成企业的财务信息整合过度孤立。在会计核算及财务报表方面无法准确真实的予以呈现。甚至部分精力合并之后的企业或集团，有时反倒会在会计报表中对下属公司部门实际的财务信息情况进行掩盖，造成账面同实际不相符合，假账问题突出。部分企业从其年终的账面来看利润的确不少，但是因为应收款项多数存在，导致资金尾款无法切实回收，真正可用于企业发展建设的净利润资金少之又少。

2、财务管理信息严重滞后

就当前形势下，我国众多企业跨行业、跨地区以及多元化经营模式的现象极为常见，于此同时还存在着将追求规模扩大作为发展主要方向的情况。由于企业下属的子公司区位过于分散，从而导致企业的财务信息核算以及企业业务处理等工作不能够在较短的时间内汇集成能够为企业高层领导做出决策依据的数据信息。于此同时企业还不能够就财务信息进行实时监控，当企业需要制定相关的决策时，没有一定科学合理及有效的财务信息予以支持。并且在一些企业的财务工作还是沿用了过去传统的纸质销售单据以及记账凭证等财务工作模式，很多数据信息在整个企业内部内重复以及多次的使用与采集，这就直接导致企业的财务数据资源出现非常严重浪费情况。

3、企业在资金方面比较散乱

随着企业的规模逐渐的扩大，再加上对企业内部的组织结构进行调整，在这种环境下，企业的资金集中管理方面与与企业内部具有分散性质的多级法人资金之间的矛盾越来越突出，并且还出现多地以及多头开户的情况，在企业的投资方面还会出现过大的随意性，这些都会直接出现控制失调严重以及使用率降低等情况。

（三）财务管理软件过于落伍

一套有效的企业财务信息化管理系统的建立，必须具有一糅合了企业管理理念及企业文化的财务管理软件作为基础。但从现实来看，在目前我国多数企业的发展中能够拥有针对自身企业实际，研发财务管理软件的企业极为稀少，而国外所提供的财务管理软件价格方面又相应过高，且无法针对我国企业发展的实际达到良性的运用。虽然国内当前一些软件开发商，具备了针对部分中小型企业研发财务软件的能力，但还未能满足于大型集团企业方面进行财务统一集中管理的需要。因此当前强化组织国内开发商之间的交流合作，针对性的集中研发系列企业财务管理所需的系统软件，即是我国诸多企业进行信息化管理的需要，同时也是我国经济市场进程中一项必须解决的现实问题。

三、企业财务信息化管理建设的实施方法途径研究

（一）构建具体明确的规章制度，促进信息化建设的规范有序性

在企业的信息化管理中，能否达到优质水平，主要取决于领导阶层的认知能力，决策阶层能否赋予一定的重视及坚实的组织实施力度，会对企业信息化建设进程产生直接的影响。同时基于企业信息化建设的要求及企业实际发展中各部门结构特性，对于企业发展中的信息采集，内容加工共享，皆需要企业整体参与完成。所以在企业在企业开展信息化管理的流程内，应当明确的构建出企业信息化发展的具体目标，通过信息技术标准与制度规范，达到在信息化管理中有章可依有法可循。同时为保障信息化管理的有效性及持续性，应当坚持以企业最高领导者带领下的责任分工制，切实发挥企业决策层级中层管理者与企业各部门的主观能动性，达到分工明确，职责明确，全力推进，以协调共举得形式促进工作的开展，在遇到重大的问题事项时可以及时汇报，由企业高层做出研究解决。

（二）规范财务的管理章程

在企业财务信息化管理建设中，企业管理者应就各部门财务动态及业务动态做好掌握，促使数据的良性合并，同时还应就企业整体的运作资金与实际的业务发展现状进行了解，杜绝以往各部门在会计核算方面和成本费用划分标准方面与处理依据等方面，存在的规范性统一行不足等情况，以此提升各部门上报数据的整体参考价值，运用于企业的决策之中。具体的实施可以通过现代财务管理系统的构建，达到对会计核算的全程控制，由高层领导方面做出成本费用标准的具体划分，并通过财务管理系统达到标准有效的控制，将各部门及子公司反馈上报的数据详细汇总，展开多维的立体分析。通过财务分析系统可以对企业在不同地区不同部门的财务运作情况作出整合分析，获得有益于企业决策的财务信息，提升企业对市场方面的反应能力，使企业可以依据报表汇总，对每一笔财务数据来源进行查询，大大增强财务管控的力度。

（三）强化财务管理队伍建设

若想实现财务管理的信息化，必须良性完善财务管理人员方面的管理知识体系，对财务人员展开技术培训，强化其对计算机等技术知识的理解把握，在培训的过程中，要着重为财务人员进行讲授财务管理系统及会计电算化方面的理论知识，促使财务人员良性的了解会计核算软件功能，数据处理的流程，具备计算机操作维护方面的基本能力。因此在当前财务人员不仅仅要适应新时期财务工作要求，还应具有不断进取学习的潜能意识，努力适应知识经济新环境下的商务模式。

在企业财务管理人员的具体培训中，能够采取以远程教育的形式进行，这样不仅能够有效的就财会人员的相关计算机知识做出补充，还能够解决培训时间与场地安排不足的相关问题。同时还能够采取财务人员培训上岗制，达到整体财会队伍的精良化。再者可通过内部培训的形式，进行有组织计划的开展内部培训工作，通过严格的培训机制构建，促使财务人员展开自我学习培训，达到对企业财务信息化管理的稳步推进。

（四）实现财务业务方面的一体化管理

因企业运营链中生产、供给、销售、存储等方面存在着较大的信息量，再加之在处理程序方面的复杂性，在财务信息化管理系统的应用前，若不能及时的向财务部门进行信息数据反馈的话，将会造成业务与财务方面的处理不协调等严重问题，为企业各组成单位及企业整体管理带来相应的困难。而财务信息化管理系统下的业务一体化流程，能够有效的保证数据的精准传递，在销售管理系统内自动生成的销售发票，由计算机进行会计凭证的自动编制，并予以财务系统内的录入，保证了企业整体业务台帐、明细账和总账均由计算机进行自动完成，避免了财务和业务部门出现的帐目不实不符问题。且运用规范化的流程进行各部门账务的控制和信息资源的传递共享，能够有效的避免信息混乱造成的虚假现象，产生同各部门之间的良好沟通，促使生产，供给、销售、存储等方面的良性管理控制。（作者单位：无锡嘉煌置业有限公司。）

参考文献：

[1]赵志君.财务管理信息化建设中存在的问题与对策[J].内蒙古科技与经济，2007，（19）：73-74.

[2]范逸文.企业财务管理信息化建设面临的问题及对策[J].新财经（理论版），2011，（4）：209-210，212.

[3]翁金莺.现代企业财务管理信息化建设的思考[J].商场现代化，2008，（21）：333.

[4]张云鹏.企业财务管理信息化建设的问题与对策[J].现代商业，2009，（15）：191，190.

[5]王海文，胡桂周.现代医院财务管理信息化建设存在的问题及对策[J].医学信息，2007，20（1）：92-94.

第3篇：企业财务规范及流程范文

关键词：财务管理；供电企业；实践；建议

随着我国社会经济的快速发展，人们对电力资源的需求量越来越多、服务质量的要求也越来越高，供电企业作为我国经济发展的重要支撑企业，它的科技创新与绿色发展程度关系到整个社会、国家经济的昌盛与繁荣。众所周知，供电企业财务管理是支撑供电企业和谐发展的动力之源，要想使供电企业实现可持续发展，加强财务管理工作就成为当务之急，本文对供电企业中财务管理提升路径探讨如下。

1.不断更新财务管理理念

供电企业不断更新财务管理理念，是确保企业财务管理工作顺利进行的关键。更新供电企业财务管理理念不仅是更新企业高层管理者的管理理念，而是要让供电企业全部财务管理人员都清楚地认识到财务管理在企业运营中的重要性，从理论的高度上提高员工的主人翁意识，同时还要积极为每一个员工创造发挥自身价值的空间，促使财务管理人员将被动的工作状态转变为积极主动的工作状态，加强学习，细心工作，网络时代，持慧眼在财务管理工作中及时发现存在的管理漏洞，在科学管理理念的引导下，逐步完善财务管理工作。

2.修订完善财务制度体系

财务制度随着时代的发展，需要不断地在实践中完善。为此，不断总结管理经验，学习国内外先进的管理技术，修订与完善企业内部的财务管理制度，进而推动供电企业传统管理模式的变革，促进集约化、规范高效化管理模式的创新。尤其是在业务流程方面，依据党的十会议精神，实施管理创新驱动战略，以科学发展为主题，将财务管理制度中难以适应企业发展的条款进行优化与改进。供电企业应进一步整合企业内部财务、营销、物资、工程等相关业务内容，尽快优化与简化各项具体业务的工作流程，完成跨部门业务流程的重组和再造，明确各个业务层面的管理办法和操作细则。结合工作实际，全面梳理、修订财务核算、预算、资金、资产等方面的财务管理制度，针对工作中的重点环节和关键风险点，都备有预案与应对方略，同时加强内部监督，确保各项财务管理工作平稳过渡、有序发展。

3.健全供电企业财务监管制度

供电企业财务监管制度不仅是一种财务管理方法，而是一种有效的监督机制。通过健全供电企业财务监管制度与制定科学规范的监督机制来约束与规范供电企业管理层与财务工人员的企业经济行为，是降低企业财务风险、提高企业经营与效益的关键环节之一。供电企业的财务工作与企业内部的其他管理工作是密切相关的统一体，整体的和谐运转需要企业内部所有部门的工作都要协调一致，相互配合。其中，供电企业各个部门协调的程度也是企业财务管理状况的真实反映，为确保财务管理工作在企业各部门中发挥出应有的协调作用，要求供电企业必须完善财务监管制度，按制度规范管理企业财务的入账及支出等行为，杜绝财务管理混乱的现象发生。

4.提高财务管理信息化水平

21世纪已进入信息技术快速发展的社会，许多高科技设备被应用于社会实践活动，但目前供电企业财务管理的信息化水平却相对较低，需要引进高科技设备和网络信息技术人才作为管理升级的根本保障。目前我国多数供电企业所拥有的财务管理信息系统，均存存有覆盖面小、功能不全、应用水平低等亟待解决的现状问题。为此，必须提高财务管理信息化水平。在原有会计电算化普及的基础上，建立以预算控制为核心的财务管理信息系统，进而实现财务信息与其他业务信息的初步集成，促进企业各项资源的优化配置，进一步加强会计电算化管理，达到快速、准确反映出财务管理中的各项数据，实现业务信息与财务信息的同步发展，使会计核算从事后反映达到实时控制，财务管理从静态走向动态管理模式。建立以预算控制为核心的财务管理信息系统，优化财务管理模式，规范业务流程，从而提高企业财务管理的信息化水平。

5.完善财务评价体系

财务评价是诊断现有财务中所出现的问题以及预测企业未来发展方向和趋势的、有效的科学手段之一。随着基层供电企业各种资本的增加，供电企业经营业绩、财务状况和发展趋势越来越受制于现有的财务管理水平。做好财务评价体系的构建工作，评估知识资本价值，定期编制知识资本的相关信息报告，揭示基层供电企业在技术创新、人力资本、顾客忠诚度等方面的变化和投资收益，使利益相关群体了解基层供电企业的运营现状与发展前景。特别是基层供电企业应以日常的财务分析为主要工作内容，对供电企业的实际运行情况进行公平公正的评价，并对员工个人所承担指标完成情况进行考核评价，最终以考核评价的结果为依据，实现定量与定性考核相结合，然后对优秀员工进行奖励与激励，以此形成正能量，带动整个企业的员工爱岗敬业、努力搞好本职工作。

结语

财务管理是企业管理的核心环节，也是企业管理体制的重要组成部分。科学规范的财务管理能够在企业资金运转流畅、到位、安全，也是维护企业可持续发展的坚强后盾。为此，从更新财务管理理念开始，建章规制，然后通过修订完善财务制度体系、健全供电企业财务监管制度与完善财务评价体系，共同提高财务管理水平。财务管理水平的提高，开创出了企业健康发展的稳定局面，能激发出企业人员的归属感与责任感，进而促进供电企业的和谐与健康发展。

参考文献：

[1]果继桐.供电企业财务管理面临的问题于对策探究[J].商业会计,2015(08)

[2]张广平.基层供电企业实施财务集约化管理的影响因素及对策[J].财会研究,2011(19)

第4篇：企业财务规范及流程范文

关键词：企业风险 防范 化解 财会内控机制 构建 提升举措

近年来，各企业间的竞争日益激烈，内控机制在提升企业经营的效率效果，保证企业财务报告真实、可靠和完整，保护资产的安全完整，促进合法合规以及企业战略实现的过程中发挥着重要作用，而财会内控机制的构建在企业管理体系中占据着重要的部分，且是现代企业管理中所采取的一种必要的管控手段。所以，为了更好的防范和化解企业的风险，构建有效的企业风险防范体系，促进企业合理健康的生存与发展，就必须要合理的建立及完善财会内控机制。

一、企业财会内控机制构建的重要性

财会内控机制的构建是企业为了实现经营战略目标，保证业务活动的有效进行，维护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证财务收支和会计资料的真实、合法、完整。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，健全的内控体系能够保证内部控制的有效实施。只有不断进行内部控制体系的变革与创新，通过内部相互牵制、相互制约、才能确保企业健康有序的发展，实现企业价值最大化。企业只要是存在经营管理活动，就一定要有与之相适应的财会内控机制，且其贯穿于企业经营活动的各个方面。

二、当前企业财会内控机制的现状与不足分析

（一）财会内控机制中财务人员管理模块

1、运营策略

现状：大众联合公司现实行的是财务负责人委派管理制度，委派范围涵盖下属所有战略管控企业；下属企业非委派财务人员的管理是以下属企业自主管理为主。

短板：未形成大众联合公司整体的财务人才规划与战略，其中对公司未来财务人才质量与数量的规划也需要包括在内。

2、组织和人员

现状：总部和下属企业分别根据人才的特点为财务人员制定了职业发展规划，并建立了财务人才储备计划与后备人才管理机制，总部组织了如全体财务人员培训、执业资格培训、财务主管级、科经理级及厂部级领导级等个性化的集团层面财务管理培训，并对考勤进行考核。总部和下属企业分别制定了财务人员岗位职责说明书，对财务人员的任职资格和能力进行了规定，并定期对财务人员的资质情况进行梳理和评估。总部负责统筹协调委派财务人员的调配工作。

短板：下属企业财务人员的选拔与任职资格都是由企业自行设置的，总部并未参与审议与备案，从而未能使企业财务人员的胜任能力水平基本一致得到有效保证。总部非委派财务人员的轮岗机制与企业间财务人员的协调和调配机制并未正式形成，偶尔会有财务资源不足的问题出现。

3、绩效管理

现状：总部建立了联合公司整体的财务人员考核机制，并对总部一般财务人员和委派财务人员建立了考核标准，同时要求企业备案本企业的考核机制和考核方案，做到了对考核机制和方案的统一管控。

总部一般财务人员和委派财务人员的考核方案、流程和方法等由总部制定，下属企业一般财务人员的考核方案、流程和方法等由下属企业自行制定，由总部对其进行备案。

总部对正式财务人员和试用财务人员有各自相应的绩效考核表，考核内容各不相同。

总部对委派财务主管的绩效考核内容包括业绩考核和个性化考核，其中业绩考核包括重大事项报告、业务管理、考勤管理、财务风控管理；个性化考核包括团队建设考核。

总部和下属企业在对财务人员考核后，均能与被考核人员进行沟通，考核结果能与绩效奖金直接挂钩。

总部在绩效管理方面相对而言是比较成熟的，且处于领先阶段。

（二）企业财会内控机制中财务组织管理模块

1、运营策略

现状：大众联合的财务职能是以集团整体的定位与策略来制定的，并以集团的经营需求与环境变化为依据进行必要的调整，总部财务组织各部门之间的职责分工明确，对会计核算与报表的制定、控制与管理职能基本能全面覆盖，而且企业的财务组织架构是由企业自行设计的，并由总部进行备案。

短板：尚未形成正式的管理性标准与文件，以明确财务组织的会计核算与报表制定职能、控制职能与管理职能等，没有起到对企业财务组织架构设置的指导性作用，到目前为止集团财务共享服务中心也尚未进行建设。

2、制度和流程

现状：财务组织相关制度与流程由下属企业自行制定，总部进行备案。下属企业财务负责人能够就财务组织相关问题与总部之间进行广泛且有效的沟通，且总部和下属企业财务负责人的职责得到合理确认。

相对而言，财务组织管理中的制度和流程现阶段是成熟的，暂无短板。

3、组织和人员

现状：总部和企业各自进行财务职能设置和编制岗位说明书，不实行集中化管理。总部对企业职能设置情况进行备案。

短板：在组织与人员中，有的财务管理职能的条线管理较弱；在财务组织的绩效管理中。

4、绩效管理

现状：总部成立部门绩效管理专项工作组，负责设定、跟踪、评价各部门绩效管理的年度指标中的财务类指标，建立了财务组织绩效管理体系。财务组织绩效的管理条线清晰明确：总部负责总部部门考核中的财务类指标考核，下属企业自行组织对企业财务部门的考核。下属企业财务部门的考核由企业管理层进行。

短板：下属企业管理层在考核企业财务部门时未考虑总部的意见。

（三）企业财会内控机制中财务制度及流程管理模块

1、运营策略

现状：总部制定公司整体制度，由下属企业在总部基础上根据企业实际情况对制度进行细化。备案下属企业建立的制度，审核下属企业制度与总部制度有无冲突。

短板：财务制度建设规划未形成书面性文件。

2、制度和流程

现状：总部制定了大众联合公司整体的财务类制度，且基本覆盖了全部财务管理领域。且对财务管理类制度能够进行定期梳理、优化和更新。

3、技术和数据

现状：通过邮件和信息化平台下发各项制度，并设置专职对制度进行维护。

（四）企业财会内控机制中财务治理、风险、合规与财务监管管理模块

1、运营策略

现状：联合公司主要通过财务人员委派、财务管理制度建设、定期开展财务检查，统一化财务管理系统等方式初步构建了财务管理架构。总部财务建立了联合公司标准化财务风险控制指标体系。总部财务部主导开展内部控制建设与内部控制检查。

短板：大众联合公司尚未基于不同企业组织特征（规模、发展阶段）组织架构建立起系统化的财务管控架构，对总部与下属企业财务部，以及下属企业财务部与管理层，在各财务管理模块中权责分配作出系统性机制设置。且绝大部分下属企业尚未建设自身内控体系，并独立开展内控自我评估工作。

2、制度和流程

现状：总部财务管理部建立《财务内控手册》，对各与财务相关的流程内控要点进行了明确。

短板：下属企业尚未根据自身情况建立内控与合规控制手册，对内控与合规性要点进行细化与明确。

3、技术和数据

现状：总部建立了财务风险指标检测指标库并设定了风险阀值。

短板：财务风险阀值的更新和维护机制有待进一步完善。

4、绩效管理

现状：总部财务部已经将对企业内部控制检查结果纳入对企业财务负责人KPI考核之中。

短板：绝大部分下属企业管理层未能将财务部内控与合规性检查以及自我评估结果纳入财务部门整体KPI考核之中。

5、组织和人员

现状：财务部内部控制与风险管理职能建立在总部。

短板：绝大部分企业尚未建立内部控制与风险管理职能。

（五）企业财会内控机制中战略与决策管理模块

1、运营策略

现状： 财务部门为集团整体战略的制定提供数据，并参与战略规划的制定工作。

短板：设定了年度财务目标，但未设定中长期财务战略目标。

2、制度和流程

现状：总部财务部每年制定年度计划，并按月度跟踪执行，工作流程已经明确和规范。

短板：尚未制定财务战略管理的制度和流程。

3、组织和人员

现状：总部财务设置了财务规划与风险控制的专门科室，进行财务战略管理相关管理工作。总部财务部门对下属企业进行条线管理，定期收集企业完成年度计划的执行情况。

4、绩效管理

现状：总部财务依据设定的年度工作计划的完成情况，考核总部财务各科室和下属企业财务主管，并与绩效挂钩。

短板：尚未将创新工作的成果与绩效考核进行挂钩。

三、企业财会内控机制构建改进的有效提升策略

（一）企业财会内控机制中财务人员管理的提升

大众联合公司将财务人员的目标管理状态分为了短期、中期与长期三个目标状态，首先短期将制定财务人员的发展战略与规划，并结合联合公司财务管理工作规划、财务转型发展方向以及财务管控职能定位等依据进行制定，对集团未来发展所需要的财务人才质量与数量进行综合的考虑，制定短、中、长期的财务人员发展战略与规划；在短期目标状态达成之后，就正式形成总部非委派财务人员的轮岗机制，将财务资源的灵活调配有效提高，并对其进行充分的利用；在中期目标状态达成后，就要根据集团的实际情况，加强对财务人员能力的统一管控，保证集团内同质企业同质岗位的财务人员任职能力水平保持基本一致。

（二）企业财会内控机制中财务组织管理的提升

首先大众联合集团公司要明确财务组织职能定位，将正式的管理性标准与文件制定出来，对财务组织的会计核算和报表制定职能、控制与管理职能进行明确，并指导下属企业设置财务组织架构；其次加强条线管理，通过健全集中管理机制、健全监控保障机制与加强财务信息归集等措施，来加强条线管理成熟度较低的管控领域；再其次将下属企业财务组织考核纳入总部意见中，总部能参与到下属企业对自身财务部门的考核中，并将考核的意见传达给下属企业的管理层；最后建设财务共享中心，对财务共享中心共享服务的详细流程与组织架构进行确定，并将财务共享中心的管理制度文档编写出来，然后进行试点实施，使整体财务共享最终得以实现。

（三）企业财会内控机制中财务制度及流程管理的提升

首先，要提升管理成熟度。对于制度建设成熟度较低的管理领域，通过补充和更新制度内容等方法，完善现有制度体系和内容。

其次，细化对下属企业的指导。部分管理领域的制度指导性较弱，通过规范流程和制定操作手册，细化对下属企业的管理指导。

再次，促进财务转型。在明确重点财务转型方向后，根据转型目标进行配套制度、流程和手册的建设。

（四）企业财会内控机制中财务治理、风险、合规与财务监管管理的提升

首先大众联合公司要对财务管控模型进行推广，根据不同企业组织的特征，如发展阶段与规模等将系统化的财务管控架构进行组织架构与建立，并明确总部与下属企业财务部，及管理层与下属企业财务部在各财务管理模块中权责的分配；其次，对财务风险管理阀值进行维护更新，在联合公司层级与企业层级分别建立财务风险监控体系，对联合公司整体财务风险监控指标及关键行业与关键企业风险监控指标与监控指标阀值等进行明确；最后，将下属企业内控与合规自我评估能力进行建立，在下属企业建立内控员合规测试底稿、内控手册、整改工作方案以及跟进报告体系等，使下属企业内控与合规自我评估结果与总部的内控检查相结合，并与让与下属企业财务部的绩效考评挂钩。

（五）企业财会内控机制中战略与决策管理提升

其短期管理目标状态为：财务参与战略规划目标的讨论和审批，确保最终的战略规划目标从财务的角度可实现，主导建设战略规划中量化指标，并从风险的角度进行提示；完善规划的相关内容、制度和流程，并确定岗位分工和岗位说明书，编制财务战略规划，要确立明确的财务规划的编制方法和工具，并滚动执行和持续更新；总部每年检查战略规划的企业执行情况，并在企业KPI指标中予以反映；财务部联合其他部门，组织财务分析报告的编写，从财务的角度持续监控可能影响规划目标实现的内外部环境因素，并定期进行分析，形成正式和规范的分析和汇报机制；财务部建立对财务战略规划进行调整的机制，并及时调整规划。

在短期目标状态达成的基础上，建立财务创新激励机制，明确财务创新提案上交的渠道，根据财务人员的创新提案给予激励。.建立收集、跟踪合理化建议和创新提案的流程，定期将财务人员提出的合理化建议和创新提案进行公开，并能协同职能部门和集团管理层，促进转化。

四、结束语

经过探索与实践，大众联合公司在建设及完善财务内控规范体系上已取得一定成效，但还需不断推进及完善。致力于大众联合公司的发展战略目标，构建并完善以风险管理为导向的财务内部控制体系是联合公司健康发展的重要保证。既可为大众联合公司实施内部控制规范体系积累宝贵经验，更可为大众联合公司规模的扩大和实现集团财务共享奠定坚实的基础。

参考文献：

第5篇：企业财务规范及流程范文

【关键词】会计流程再造 企业财务信息化 实践应用

随着社会经济的发展，各企业之间的竞争已进入白热化阶段。企业为了扩大规模，会计电算化逐渐得到了财会工作人员的青睐，逐渐应用到企业的会计工作当中。这种方式不仅降低了财会人员的工作总量，还加快了企业的发展。但是，由于企业各项管理模式尚不健全，还存在一些漏洞和而问题，使会计管理工作并不符合人们的需要。在这一严峻形势下，探索、分析会计流程再造在企业财务信息化中的应用成为摆在相关研究人员和管理人员面前一项亟待解决的新课题。

一、会计流程再造应用于企业财务信息化的重要性

会计再造流程是建立于计算机网络信息技术之上的，它整理和改造了企业原有的财务信息化管理系统，自动化处理和调整财务信息的获取、输出等各方面工作，构建一种将企业财会工作与实际业务之间衔接起来的、全新的协同关系。会计流程再造对实现企业财会工作的信息化管理具有十分重要的作用和意义。

（一）有助于合理调整财务信息获取方式

会计流程再造转变了完全依赖于手工作业的信息化系统管理模式，省去了财会人员在获取信息之后进行逐一的比对、检查、录入等步骤。在此基础上，通过引进RFID等先进技术系统，使其自动化感知和处理原始凭证，在系统中形成相应的数据，有效提高了财会工作的效率和辨别原始凭证的准确率。财会数据的录入也实现了企业业务与财会信息的有效结合，增强了会计信息与企业发展的关联性，打破了货币信息的限制，为企业的发展奠定了坚实的基础。

（二）有助于选择企业信息处理方式

传统的财会信息化系统选择信息处理方式停留在功能驱动，即为将固有的财务处理模块与财会业务相对应。在一项企业产生后，财会人员应进行信息的录入，而已有的财务系统会按照设定好的标准来处理这些信息并得出结果。这一方法并不能让用户看到全过程，在处理方式上也具有一定的局限性。会计再造流程采用了事件驱动模式，用户可以自主根据信息类型和特征来选择最具有适用性的方案。其在企业业务发生后，第一时间做出反应，反馈到财务系统中，自动化完成各项信息的采集后，实时生成账簿、信息流、资金流及会计凭证等。

（三）有助于选择财会信息处理方式

在企业实际工作中，用户的需求在不断的变化，这就要求企业财会管理模式也应不断的更新换代。会计再造流程引用事件驱动器，使其具有兼容互动性，同时还具有一定的通用性。用户可根据自身的选择来提出相关信息，财会报告生成器会根据指令处理和筛选数据，并得出最终结果。

二、会计流程再造的基本步骤

会计流程再造应根据企业的发展需求，建立在企业核算业务之上。其具体步骤应包括以下几个方面：

（一）分析企业的现实需求

准确的把握企业需求是实现企业有序发展的重要前提。在进行企业需求分析时应从企业规划、管理模式及企业实力等进行分析，为构建信息化管理体系提供理论基础。

1.利用计算机信息网络技术，构建企业内部信息平台，实现企业信息处理智能化、数字化，转变手工作业的财会工作模式；

2.集中管理企业财务信息，确保各分公司紧跟企业的发展方向，从而提升整体企业的竞争实力；

3.将财会工作与企业业务结合起来，提高财会工作的实用性。

4.构建网络信息系统，有效实现企业信息资源的共享，为远程控制和移动办公提供强有力的信息基础。

（二）分析企业的业务流程

在分析企业业务流程时，其涉及的范围较广。因此，在这一过程中，应注重工作细节，注意以下几个方面：

1.简化业务工作。削减业务工作中重复多余的工作环节，减少企业人力、物力和财力的消耗；

2.构建企业信息网。应立足于企业业务，构建企业网络信息体系，实现企业信息资源的全方位共享，有效提高企业信息资源的利用率；

3.加强企业业务监管。应建立健全企业管理机制，促使管理决策更好地实施，使其真正意义上落到实处。

（三）会计流程再造设计

会计再造流程满足企业财务信息化管理的需求。其在实际应用中，用户应根据财务信息化管理的相关要求，整合和优化企业原有的财会管理体系，不能具有盲目性，以提高企业财会管理水平为根本目标。

1.规范企业财务管理。企业各部门应统一制定企业财会管理规范，确保财会信息、基础资料和会计科目的一致性，为企业再造流程提供强有力的基础；

2.集中管理企业财务信息。应针对企业整体及各部门进行全方位监督和管理，从而保证企业财会信息的安全性和可靠性；

3.强化信息系统处理能力。充分运用智能化程序，实现数据信息录入、传输的自动化与数字化；

4.简化程序。为了提高企业财务信息的利用率，应简化企业财务信息系统，旨在将无用的系统功能去除，在减少审批的基础上，强化企业控制体系。从而有效提高了企业工作效率，同时确保企业财务信息的准确性。

三、会计流程再造的成效

会计流程再造应用于企业信息化管理中，为企业财会工作人员打来了福音。其主要针对企业管理模式、管理时效、管理成本和工作流程等多个方面，为实现企业财会信息化管理奠定坚实的基础，从而逐渐实现财会工作的统一管理。

（一）统一管理财务制度

为了优化企业信息资源配置，企业应统筹管理财务制度、财会工作、资源调配，加强企业的考核制度，并强化企业决策，逐步实现企业账务分立，责任和权利独立。在此基础上，加强企业成本控制，统一规划企业计量表格和报表表格，经由考核来统一制定企业财务管理制度，以便于快速收集企业财务信息，使其具有很强的适用性。

（二）将企业业务与财务管理衔接起来

应强化企业财务的控制能力和实时核算能力，在生产、销售、企业员工工资、企业固定资产及采购等触发探测器时，企业系统应自动处理相关凭证，并录入信息系统。这一过程有效实现了将企业业务和财会工作的有效结合，大大提高了财务核算效率的同时，有效实现了企业数据信息的自动化管理。

（三）全方位管理企业预算

实行企业预算管理是以企业利润为工作目标，制定以销售预算、企业采购预算、成本预算等预算分析数据和预算追踪计划，有效控制企业预算，建立健全企业预算控制体系，确保企业严格按照各项预算有序支出和科学化管理。

（四）准确的合并企业财务报表

确保企业内部能实现准确对账、数据的自动化上报等，使上级机构能及时准确的了解企业经营状况，并根据上报的数据进行汇总和合并，针对报表数据进行分析和总结，以便于各负责人掌握企业的运行状况，从而制定正确的企业决策。

（五）提高了企业数据综合处理能力

会计再造流程支持大型数据库，有助于更好地保证企业财务信息的安全性和可靠性。在此基础上，其具有高安全性和高效性，充分利用网络信息技术，实现了远程控制和移动办公等多项功能。有助于财会数据信息的搜集、查询、录入、报表等会计数据的远程操作，为实现企业信息化管理提供强有力的物质基础。

四、结束语

综上所述，会计流程再造在企业的信息化管理中，有着至关重要的作用。它不仅提高了企业数据信息处理效率，还将企业经济业务与财会工作紧密结合在一起，大大降低了企业员工的工作总量，减轻了企业员工的工作压力。目前，会计流程再造虽然得到了一定程度的应用，但是由于我国管理水平不能满足其要求，导致在管理中还存在或多或少的问题。这就需要专业人士积极投身到该项研究中，并针对文中的不足，提出指正意见，为推动我国社会经济的发展做出贡献。

参考文献

[1]李莉.试论会计流程再造在企业财务信息化中的应用[J].民营科技，2013，11：249.

[2]陈伟杰.刍议企业财务信息化中会计流程再造的应用[J].经营管理者，2014，12：203.

[3]邹敏.会计流程再造在企业财务信息化中的应用初探[J].现代商业，2013，33：244-245.

第6篇：企业财务规范及流程范文

【关键词】供水企业 财务成本管理 对策

供水企业财务成本管理工作设计因素多，覆盖面广，水厂、泵站、管线、养护等多项工作的开展均需要消耗大量的人力、物力、财力，这无疑使供水企业财务成本管理工作的复杂性增强，难度增大。以往，粗放的财务成本管理工作导致许多供水企业成本控制乏力，甚至出现亏损，严重影响企业的正常生产经营，因而，进一步完善和强化供水企业财务管理成本工作亟不可待。

一、优化水价制定

水价的制定应注意三个因素，一是原水成本，二是运营成本，三是税费成本，一般来说，三者在总成本中所占的比例分别为20%、70%、10%，可见，运营成本所占的比重较大。供水企业运营成本通常包含净水成本、运输成本、管理成本、收益成本四个方面，其中净水成本与运输成本是基本固定的，而由于供水企业管理水平的不断提升，管理成本应得到一定的缩减，收益成本是供水企业的合理回报，水价的制定与这一因素有着十分密切的联系，为提升水价合理性，经营者应通过合理控制水价，避免因收益成本过大损害公众利益，以及因收益成本过低影响企业利润。

二、统一财务核算流程

完善供水企业财务核算流程对于提升其财务工作有效性有着重要的意义，对此供水企业可财务以下几项对策：（1）健全会计编码。许多供水企业下设基层单位，包括水厂、泵站等，各个基层单位的成本管理特点与需求各不相同，为供水企业财务成本管理工作带来较大的难度，对此，供水企业应统基层单位会计编码，以便于基层会计信息的搜集整理和分析；（2）规范会计工作流程。规范基础数据的录入规则、规范业务处理流程、明确各基层单位需上报的各制水、输配、养护环节的统一报表，通过标准化、精细化管理，提升会计信息的可比性，降低会计报表的编制难度；（3）充分发挥会计政策管理委员会的作用。供水企业应建立会计政策管理委员会，使其充分发挥制定、修订会计政策的作用，提升企业财务政策的针对性、可行性，进而保证财务成本管理工作的不断进步。

三、推行精细化财务管理

粗放的财务成本管理模式所带来的弊端有目共睹，因而现阶段，供水企业全面推行精细化财务成本管理模式有着很强的必要性，对此，供水企业应注意以下几个问题：（1）转移财务成本管理工作重心。长期以来。供水企业财务成本管理工作局限于算账、记账、保障等基础性工作上，而财务分析、资金管理、投资可行性分析等管理性工作方面比较薄弱，为了进一步提升供述企业财务管理工作成效，应将工作重心向管理性事物方面适当偏移，将财务成本管理工作落实到企业生产、技术、财务等各项工作中；（2）健全预算管理制度。强化预算管理，有助于进一步提升供水企业财务成本管理成效，对此，供水企业应结合自身经营特点推行全面预算制度。将全年的收入、成本、费用情况进行合理预计，并严格执行，杜绝当前预算编制普遍以“零基”预算为编制的笼统方法，对于预算执行中的异常情况要从严审批，建立责任成本制度，关注财务成本形成的事前、事中、事后三个环节，推行动态的，全过程的预算管理；（3）健全财务成本管理责权制度。为了更好地约束供水企业财务管理各个岗位工作人员的权利，促使各个岗位相互合作、相互制约、相互监督，供水企业应在明确财务成本管理总体目标的基础上，合理划分企业各个部门、岗位乃至个人在财务管理工作中的责、权、利，提升全员成本意识，使其自觉主动地挖掘生产潜力，寻求降低成本途径。

四、明确长期财务管理目标

建立科学可行的财务管理撑起目标，是提升供水企业经济决策科学性、可行性，提升财务成本管理目标性和有效性的重要途径，供水企业长期财务管理目标的制定应注意以下两个问题：（1）企业长期财务管理目标应与企业长期战略目标相统一，既要考虑到企股东回报率、经济增加值等各项经济因素，又要考虑到城市规划与发展，人口增速与供水需求等其他因素；（2）优化投资决策质量。受供水企业经营特点与社会属性的限制，其投资行为应以收益稳定为主，避免盲目采取激进的融资策略，同时积极寻求财政拨款，以提升自身资金构成的合理性。

五、完善内控制度

结合企业自身特点建立完善的内部控制制度，是供水企业提升自身管理控制能力的重要途径，对此，供水企业应采取以下对策：（1）关注事前控制与事中控制。以往，供水企业财务成本管理多集中在事后阶段，对事前与事中部分的财务成本管理不够重视，而事后阶段，往往财务成本损失已经形成，难以及时补救，对此，企业在建立和健全内部控制制度时，应强化事前与事中控制制度的建设，以预防为财务成本管理的起点；（2）优化岗位设置。完善的岗位制度对于约束各个岗位职责、权限，提升财务成本管理人员工作的规范性有着重要的意义，对此，企业应结合自身财务管理工作特点进一步完善岗位设置，明确各个工作岗位的职责、权限、义务，同时强化岗位之间的监督与约束；（3）明确财务成本管理程序。对授权、采购、基础设施建设等各项经济事项流程进行明确，提升其审批与执行过程的规范性。

六、总结

综上所述，供水企业财务成本管理工作改革是一项长期而艰巨的任务，供水企业领导及财务工作人员，只有在充分认识财务成本管理工作重要性的基础上，不断剖析当前工作中存在的问题，并采取行之有效的改进对策，才能促进供水企业财务成本管理工作的改进与完善，促使企业实现经济效益的增长和经营成果的改善。

参考文献：

[1]高迎.加强成本控制 助推供水企业转型升级[J].中国乡镇企业会计，2012，（6）.

[2]陆相周.供水企业成本公开的研讨[J].公用事业财会，2012，（2）.

[3]李侠.供水企业成本控制方法的探讨[J].公用事业财会，2012，（3）.

第7篇：企业财务规范及流程范文

一、供电企业财务管理工作中存在的主要问题

1、缺乏完善的财务内控机制

在供电企业的财务管理工作中，制定完善的财务内部控制机制是非常必要的，这对于财务管理工作的有序开展具有非常重要的作用，但是在实际的供电企业财务管理工作中，由于相关内部控制机制的不完善，尤其是一些规模较小的基层供电企业，没有认识到完善的财务内部控制机制对于财务管理工作的重要性，没有加强企业内部的财务管理控制机制的建设，导致相关的财务工作开展的过程中，缺乏完善的制度保障，这对于财务管理水平的提升具有明显的制约作用。

2、预算管理工作不到位

预算管理是财务管理工作中的重要内容，在财务管理工作中，加强预算管理工作，对于整个财务管理工作水平的提升具有积极的作用，但是在实际的供电企业的财务管理工作，预算管理工作开展的过程中，仍然存在一定的漏洞，如，没有完善的控制制度对预算编制环节予以明确的规定，导致在预算编制的过程中，随意性比较大，难以保证预算编制工作的科学性，并且在预算工作中，没有实现财务预算与业务预算的良好结合，并且在对预算管理工作考核的过程中，没有对预算过程予以有效的控制，而是单纯的注重预算结果的考核，使得考核工作不能发挥其应用的监督作用，相关的考核制度有待进一步改善。

3、财务工作基础需要进一步加强

由于供电企业传统的管理模式中采用的是分散化的管理模式，各个基层供电企业的内部财务管理标准是具有一定的差别的，并且各个供电企业的财务管理水平具有明显的差异，很多供电企业在日常的财务管理工作中，会计制度的建设、会计制度的执行、会计核算水平、上报数据的准确性、会计信息质量等基础性的工作中都存在较多的问题有待进一步解决。

4、资产管理工作有待加强

资产管理工作是供电企业财务管理工作中的重要内容，但是由于供电企业的资产存在权属关系复杂、分布范围广的特点，并且由于管理资源及管理能力的限制，导致其资产管理工作是相对薄弱的，其管理流程也有待统一规范化，在供电企业中还存在较多的无效、低效、不良资产有待进一步的清理，这对于供电企业财务管理水平的提升具有较大的影响，另一方面，其竣工决算编制、资金支付、成本管理、工程立项等也需要制定相应的标准或者规范来进行统一。这些问题的存在，对于供电企业的财务管理工作是具有较大影响的。

5、财务管理人员的综合素质有待进一步提升

供电企业的财务管理工作中，相关的管理人员是财务管理工作的直接参与者与实施者，财务管理人员的知识水平、业务技能以及综合素质的高低对于财务管理水平的高低具有非常重要的影响，只有专业素质过硬，综合素质较高的财务管理人员才能很好的胜任供电企业的财务管理工作，但是在实际的供电企业的财务管理人才架构中，其人才队伍构成中还存在较多的问题，在供电企业中，尤其是一些基层供电企业中，其财务管理人员的会计职称及学历水平普遍不高，甚至有一部分财务管理人员没有接受过专业化的培训，这种理论知识水平及业务技能的严重缺乏，对于供电企业财务管理工作具有非常大影响，另一方面，有些财务管理人员即使是具有较高的学历及专业知识水平，由于其综合素质等方面存在较多的问题，同样会对供电企业的财务管理工作造成一定的制约作用。

二、集约模式下提升供电企业财务管理效果的相关措施

1、完善供电企业内部的财务控制制度

从上文中的分析中可以看出，由于供电企业财务管理工作中缺乏完善的内部控制制度，导致其财务管理工作开展的过程中，没有严格的制度标准可依，这对于供电企业财务管理工作中的风险防控能力不强，在现有基础上，建立起完善的财务内部控制制度，对财务管理工作中的各项工作内容予以明确的规定是非常必要的，并要及时的在实际的财务管理工作中执行相关的控制制度。在进行内部控制制度的制定过程中，难免会存在考虑不完善之处，这就需要在日常的管理工作中，对相关制度的适用性、完整性予以仔细的识别，如果发现有不完善之处要及时予以修整，尽量的提升相关内部控制制度的完善性，并要加强相关制度的宣传力度，保证所有工作人员在日常工作的开展过程中，能够严格的遵守，这对于财务管理工作工作效率的提升具有积极的作用。

2、加强财务管理工作中的预算管理

预算管理是整个财务管理工作中最基本也是最核心的管理内容，在财务管理工作，首先，所有人员应该充分的认识到预算管理工作的重要性，在思想上对预算管理工作予以足够的重视，这样才能在实际行动中真正做到加强预算管理工作；其次，要在现有基础上，积极构建市县两级或者省市两级的预算管理体系，并制定出严格的预算汇报流程，对预算的编审以及实际的分解流程予以明确，企业中的各个部门应该做好相关的配合工作，积极提供企业预算编制及预算审核工作中所需的材料；另一方面，在预算管理工作中，为了能够真正的强化项目预算管理，应该在供电企业中建立起相关的项目储备库，使相关的业务计划能够与财务预算工作良好衔接，这能够为企业的相关决策提供有力依据；另外，预算执行过程管理工作也是非常重要的，上级供电企业应该做好下级供电企业预算执行工作的监督工作，一旦发现预算执行过程中出现相关问题，应该及时的予以纠正，这对于财务管理水平的提升是非常重要的。

3、加强财务管理工作中的基础工作的管理

国家相关的会计准则及电力企业会计核算办法中，对各级供电企业的会计政策予以了明确的规定，在实际的财务管理工作中，加强一些基础性工作的管理工作是非常必要的，在集约化管理模式中，应该根据相关供电企业的实际发展特点，对其实际的业务核算内容予以明确的规定，制定出完善的会计科目管理体系，加强各个会计科目的权限管理，对各个预算口径、预算、报表格式、核算流程等予以规范，这对于提升供电企业的经济业务的反映能力及管控能力具有积极的作用。同时，要根据供电企业的实际运行特点，制定出细化的考核标准，定期对财务管理工作展开专业化的考核，及时发展财务管理工作中的不足，并及时财务有效的措施予以调整，这对于整个财务管理水平的提升具有积极的作用。

4、提高资产管理工作的管理质量

资产管理是财务管理工作中非常重要的组成部分，在集约化的管理模式下，供电企业的资产管理过程中，应该建立其统一的、规范化的管理制度，对相关的管理流程予以规范，并有效的促进资产管理各个环节中的协同机制，股权投资管理及审批程序的管理工作要予以加强，所有资金的支付流程应该予以统一，各项不良资产及相关往来款项应该及时的予以清理，通过集中处理的方式使得资产结构得到有效的优化，并要建立其完善的资产卡片及设备台账制度，保证实际的资产管理工作中能够实现卡、物、帐等信息的统一一致性，使得所有产权的归属问题能够有效的明确，同时要加强资产管理的维护工作，使得资产管理工作的管理水平有效提升。

5、提升财务管理人员的综合素质

财务管理人员的专业素养及综合素质对于供电企业财务管理工作的管理水平及管理质量具有直接的影响，要想提升财务管理工作的管理水平，其中一个非常有效的途径就是提升财务管理人员的综合素质，这就需要供电企业在日常的工作中，认识到财务管理人员培训的重要性，积极的组织相关的专业知识及操作技能的培训，使得相关财务管理人员的综合素质得到有效提升，这对于供电企业的财务管理水平的提升具有积极的作用，另外，除了内部财务管理人员的培训，在相关的人才招聘的过程中，应该制定完善的人才选拨机制，保证财务管理人才队伍的整体质量，这样才能保证财务管理质量得到有效提升。

三、相关应用

对某供电企业应用集约化管理思路后的应用效果进行简单分析，该供电企业在实施集约化管理的过程中，制定出了完善的内部财务控制制度，积极的推行标准作业管理，并对电力系统财务管理工作中的基础管理工作及预算管理工作进行集约化的管理，并将相关的供电系统运行过程中的运行成本、大修成本费用等进行统计、分析，并制定专门的管理表格，对各项工作开展过程中的成本消耗进行的统计，并定期的进行成本结算，使实际的成本消耗与预算中的成本之间的偏差值小于百分之十的范围，找出不必要的成本消耗，在后续的工作中不断的改进，对总的成本消耗值进行定期的结算，并积极的展开相关工作人员的培训，使其专业素养及综合素质得到显著提升，发现该供电企业在实施集约化管理之后，一年节省了20万元的成本费用，取得了非常好的管理效果。

第8篇：企业财务规范及流程范文

关键词：企业财务管理 财务问题 财务对策

现代社会的企业发展之道，已经彻底脱离了单纯靠人力来管理企业的传统模式。要想企业可持续发展，更需要一套合理、有序、科学、严谨的管理体系，对企业发展经营过程中的各个环节进行有效的监督管理，辅助企业管理层做好决策。有效的财务管理措施，可以理顺利益关系，清晰业务流程；规范科学的财务管理模式，可以降低财务风险，减少资金不合理流出，严防违法乱纪的现象发生。

一、企业财务管理普遍存在的问题

（一）对财务管理部门重视不够，设置不规范

在不同行业、不同规模的企事业单位中，财务管理部门的设置标准不同，有很多企业存在人员配置不足，分工不明确等问题，从资金管理到会计核算的业务处理不规范。

财务管理部门只是单纯作为“管钱”的部门存在，忽略了其支持企业经济决策、协助企业发展规划的重要作用，并且在实际工作中，资金管理的漏洞较多，如配置无从事会计职业资格的非专业人员从事财务工作，一人多岗，拿钱审核都由一人承担等现象，这些都存在较大的财务风险。

（二）财务管理制度形式化，不照章办事

很多企业都设置了财务规章制度，不过在实际调查中可以发现，很多公司的财务管理制度在一定程度上流于形式，主要用于应对税务部门、工商部门等相关部门的检查，而实际并未真实操作，运作过程中随意性较强。

小型企业、私营企业或者个人独资企业中表现尤为突出，财务制度的内容没有跟随国家政策的调整而及时变更，只是成了一个摆设。

不按照规章流程办事，岗位权责不明确的现象普遍。企业高级管理人员报销和资金支取的审核审批手续不完备，随意性较大。这种制度不落实、程序不健全的财务管理，给不良的工作之风制造了可乘之机，关系化、职级化办事现象发生，比如资金的审批不严格、超范围报销、不合理支出等等。

（三）资金管理欠缺，监督不到位

资金管理是财务管理的重要工作之一。在调研过程中，我们发现很多企业的资金收支混乱，账务处理过于简单，账实不能相符。资金的审批程序不齐全，不能确保资金的支出合理、规范和真实性。

没有相应的监管措施对资金的收支进行有效监督，即使有监管人员，责任落实不到位，出现问题时，无从查明原因。

资金收支的不合规操作普遍，比如事后补办支取手续、提前预支资金、收到的资金未及时入账，又进行了其他支出等，这种管理不到位，极易造成企业财务管理乱象，导致严重的经济问题。

（四）预算管理形同虚设，无计划经营

在开放的市场经济时代，预算管理逐步成为企业向战略性目标发展的重要基础，也是财务管理不可或缺的组成部分。但在调研过程中发现，小型企业基本无预算管理，中大型企业有预算管理，但大多数形同虚设，不能充分发挥其考核、监控的作用，不能保障经营业务有序、合理、规范的进行。

各类预算表如利润预算表、成本预算表、资金预算表等，数据无据可依，编制无方法可循，企业的经营业务开展无计划运行，是否能够达到预期经营目标，资金使用是否正常、成本支出是否合理等等，没有可参照的数据进行对比分析，没有预算管理这条主线，经营只能呈分散、低效的状态。

二、企业财务管理问题的对策

（一）现代化财务管理理念的引入

树立科学的财务管理观念，有两个方面，第一是管理层对财务管理工作足够重视，并且有意识地强化、完善、发挥财务管理的决策支持作用。第二是充分考虑未来企业发展对现代化财务管理模式的需要，以构建现代化的企业财务管理为目标，实现财务管理的信息化、现代化。

良好的企业财务管理状态，不仅能够给企业带来实质性的收益，而且能够彰显企业的实力，体现企业的发展潜力。现代化程度高的企业，管理模式的先进也是其实力的表现。一个按照国际一流管理模式来进行规范化管理的企业，和一个财务管理不规范、财务制度不健全的企业进行合作时，会产生不信任感，不利于企业的业务开展。

因此，树立现代化财务管理理念，形成科学、合理的财务管理模式非常重要。这个理念不仅需要在管理层确立，也需要融入到全体员工的思想观念中。在企业运营的各个环节、各项事务的办理过程中，都能积极主动的按照规范的程序进行，形成一个规范的财务管理工作秩序和经营环境。

（二）财务管理的法制化

现代企业要长远的发展，依法办事，遵纪守法还是第一法律原则。企业的财务管理要以相关法律法规为基础，比如行政法律制度、公司法律制度、合同法等等，对企业的成立到登记，银行账户的设立、变更和注销，合同的签订与补充等等都应该严格按照法律法规的要求来规范。

对于一些企业原有的不合理不合法的财务流通方式、双重账本、超限额现金流动或其他不合法行为，应当全面禁止。

条件允许的企业还可以设置专门的法律部门或者聘请法律中介公司，专门为公司处理法律方面的问题，使企业财务管理更加合法、规范。

（三）内控体系的建立

随着企业的发展，各项业务开展和事务的处理都需要更加规范、标准的流程和程序，通过建立内部控制体系，从制度到流程重新梳理和完善，并根据事务的实际操作，对存在风险的步骤设置风险控制点，多重审核，来降低人员、物资、资金等各方面的风险。

内控体系的建立，一方面可以对企业的制度建设查缺补漏，使其更加完备，在执行各项业务时有据可依，另一方面将业务流程的规范与风险管理相结合，从而大大降低财务风险、合同风险、业务风险等。

（四）预算管理的完善

预算管理是经营活动开展、财务工作有序进行的重要前提和考核标准，也是把握企业经营情况的基础。

通过编制年度预算是对企业整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于企业战略规划和年度经营计划的监控执行。编制各类专项预算，比如资金预算、销售预算、成本预算等，是对各个主要方向的整体把握和监督。

通过预算管理，形成企业经营发展的财务主线，各经营业务的开展需要围绕这一主线来运行，成本费用的支出受到预算的管控，从而最终形成责任单元之外的职能部门，依据年初的预算进行外部管控；责任单元的成本自主支出意识提升，时时管控自己部门的费用支出，提高成本支出的实效性。

预算管理也需要根据实际情况，实时进行调整，来增强预算的合理性和实用性，真正发挥其促进资源优化配置、成本节约、风险监控、支持战略决策的作用。

（五）多专业、多项发展的人才引入

企业的财务管理是一项集会计、财务、统计、信息和管理于一体的一项综合性管理工作，既需要有专业性较强的会计基础，又需要具备较高的数据分析的能力，还需要具有一定的管理和决策能力，因此聘用具备多方面能力的高级财务管理人员能够协助做好企业的财务管理工作。

随着近些年信息化程度的加快发展，财务管理也需要专业化的信息系统协助办公，提高工作效率和质量，因此聘用一定数量的信息系统管理员，也有助于加强财务系统的维护和更新，为财务数据统计分析做好硬件基础。

三、结束语

不同企业存在的财务管理问题不同，出现问题的角度和程度各不相同，想真正建立起合理、规范、科学的财务管理模式，首先要从管理思想上建立起财务管理的理念，认识到财务管理对企业可持续发展所发挥的重要作用，然后从制度、人员配置、系统建设等各方面入手，形成有效的监督管理和财务控制机制，以现代化的财务管理理念和模式来保障企业良好运营。

参考文献：

[1]王记志.我国中小企业扶持政策中存在的问题及对策研究[N].湖南冶金职业技术学院学报 2003年02期

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[6]田瑞，刘军.现代企业财务管理存在的问题及对策[N].哈尔滨市经济管理干部学院学报 2003年01期

第9篇：企业财务规范及流程范文

对于电力企业而言，企业的决策经营和发展，往往更加注重财务的基础管理。同时当前电力企业财务管理过程中，更加注重市场竞争力的提升，同时企业经济效益获取中，信息技术的应用，不仅仅带来前所未有的契机，同时也为财务的管理拓宽了相关的广阔道路，有着现代化的特点。电力企业经济的发展中，不可避免的存在一定的财务风险，同时信息化技术蓬勃发展的同时，互联网也在大量普及着，而财务风险主要表现为不对称的企业内部和外部信息，有着一定的决策风险，同时信息的更新速度不断的加快，企业和员工之间难以保持相同的步调，以至于难以跟上信息时展的角度。高新技术的发展过程中，电力企业的存贷风险也在不断的增加。而企业经济的高效发展以及进步，更要顺应时展的步伐，在经济的时展中，顺应时展的潮流，做好信息技术的合理应用和创新，并在时代经济的发展中，实现电力企业财务的规范化以及科学化管理。总而言之，信息技术的应用，通过先进的计算机技术以及网络技术，为电力企业财务的管理带来了极大的便利，保证了企业经济的高效发展。因此信息技术在电力企业财务管理中运用有着一定的重要意义。

二、信息技术在电力企业财务管理运用中存在的问题

就现在的情况来说，我国电力企业在财务管理信息化方面已经取得了很大的成绩，超过半数以上的企业都已经将计算机信息化技术引入到财务管理工作中去。但我国电力企业财务管理信息化运用仍存在着一些问题。首先，阻碍电力企业财务管理信息技术运用的一个重要原因是重视力度不够，很多企业对财务管理信息化的认识不充分，对财务工作信息技术运用管理的观念十分落后。财务管理人员一般只重视计算机终端技术，而对服务器、局域网建设这些深层次的建设问题较为忽视。其次，一些电力企业所使用的信息化管理设备较为落后，已经不能适应现在企业和现代市场经济发展的需要。还有一些电力企业使用的财务管理系统缺乏完善的理论证明或者不能适应本企业的实际工作状况，管理软件与企业工作不相匹配，造成财务管理工作的复杂化。最后，电力企业财务信息专业复合型人才缺乏。任何一个单位的工作主体都是“人”。电力企业要真正发挥出财务信息化的作用，除了注重软件系统工具的添置和信息化建设以外，还要注重专业人才的储备和培养。但是就目前实际情况而言，电力企业财务工作者大多是以前手工操作人员，尽管有一些工作人员掌握了一定的电算会计知识，但是复合型人才严重不足，很难满足信息化发展的需求。

三、关于信息技术在电力企业财务管理中运用的几点思考

电力企业财务管理信息化建设发展中，更要跟上时展的步伐，在知识经济多元化发展的今天，结合电力企业财务管理的实际情况，做好企业的合理有效管理。关于信息技术在电力企业财务管理中运用策略，可以从以下几个方面做起：

(一)做好统一性规范化的计算机平台建设，对协同平台进行建立

电力企业财务管理过程中，就要保证有着统一化计算机平台，并对统一化的财务软件加以采用，实现当前业务流程和财务信息的一体化控制，将财务管理的信息化工作推进，保证电力企业的财务管理信息网络系统有着一定的规范化、高效性以及先进性。通过对资金集中管理信息以及相关的合同项目加以确保，实现决策服务的有效性。财务系统的部署中，就要在原先的财务系统中，对集团统一的账套进行构建，并对标准格式加以采用，同时财务报表通过对标准的格式加以采用，并结合子公司的实际业务分布情况，对集团相对统一的审批流程加以制定，实现现代化技术的统一建设，实现财务的统一化管理。

(二)改变陈旧的财务管理观念，完善信息化财务管理工作

我们知道，企业的财务管理工作并非是独立存在的，与其他工作完全分离的。财务管理工作需要计划好多方面的内容：如企业的基础数据信息、企业的业务工作方式、企业内部控制工作和企业工作人员工作规范等。财务管理工作必需为企业的长足发展提供支持，要做好改革创新工作以适应企业价值增值的需要。这要求企业管理人员不墨守成规，勇于突破创新，做好信息化管理和协调集中管理的工作，争取达到信息为了管理，管理提供信息的目标。

(三)做好人才的复合型培养

电力企业财务管理过程中，信息技术的应用，就要做好人才的复合性培养，通过对财务信息化建设的高端人才进行培养，并保证企业有着创新性的复合型人才，进而提升国家的市场经济竞争力，并重视高素质复合型人才的全面培养，定期的培训相关的商务知识培训，并对未来网络时代中的高端人才进行培养，进而将新财务人员招聘工作进行完善，不仅仅提高计算机技能，同时也要加强现有财务人员计算机知识的培训。

(四)对管理理念进行创新

电力企业财务管理过程中，更要实现电算化的基础管理，并在实际的信息化技术运用中，将企业的先进管理理念融入，实现预算的全面管理，做好资金管理以及财务分析的实现功能，加强财务管理信息化的基础建设。通过对财务管理信息系统进行建设，并对财务管理以及资金的监控力度加强，做好资金风险的基础防范，将资产流失的漏洞进行堵塞，进而实现当前信息的一种共享，不仅仅要做好统计数据的疏漏，同时也要防止财务信息的失真。财务管理信息化推进的过程中，更要有着科学的财务管理思想和管理理念，做好基础预算的全面管理。总而言之，电力企业财务管理过程中，就要做好现代化信息技术的合理应用，并在当前经济的发展中，保证企业跟上时展的步伐，规范财务管理的基本流程，建设计算机财务管理的平台，加强管理和人员的培训力度，进而实现当前的一种全新管理。

四、结束语