年度经营计划的意义精选(九篇)

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第1篇：年度经营计划的意义范文

一、全面预算的涵义

首先，什么是全面预算？广义上的预算是指全面预算，它是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内（一般为一年）全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明，包括资本性支出预算、年度经营预算、资金预算和财务预算四部分。

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。全面预算管理需要充分的双向沟通以及所有相关部门的参与；预算既是一种战略管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。全面预算管理是实现集团企业整合内部资源、实现战略目标的最佳途径！

二、全面预算管理的特征

全面预算管理三大质的特征为：全面预算管理是全员、全方位、全过程管理。

全员参与：预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到职责明确、分工协作、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权、分解、下达预算指标，明确各级预算管理责任人，形成全员参与的预算管理组织体系，坚决做到“谁干谁预算，谁预算谁负责”。

全方位：公司所有业务活动都要纳入全面预算管理，公司一切财务收支事项都要纳入预算管理的监督控制之下，做到“无预算不开支，有预算不超支”。

全过程管理：公司各责任单位要将预算作为日常经营活动和日常管理的依据，各责任单位要全力参与本部门经营计划制定、预算编制、预算执行和预算考评各环节的工作，要做到“先算后干，边干边算，干完还算”。

三、全面预算管理的意义

推行全面预算管理对企业而言具有重大意义，主要表现在以下几个方面：

首先，全面预算管理是企业加强内部管控最好的机制之一。内部控制机制已不满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益，兼具监督、激励及分配功能，全面预算管理能够解决企业内部的管理问题，从而保证企业各项管理政策和目标的实现。

其次，全面预算管理可以控制企业关键经营指标。预算控制可分为三个阶段：即事前计划、事中控制、事后考核，是对企业生产经营的全过程控制。每年预算的编制过程就是对关键指标的确认过程，而预算的监控和执行过程就是对关键指标的监控和控制过程，通过对关键指标的分析，查找关键指标控制的关键，从而达到控制关键目标的目的。

第三，可以降低成本。通过全面预算管理，目标成本的思想自然引入成本控制环节，达到提升职工的成本理念、提高成本管理水平和实现成本全面预算控制的目的。

第四，实现资金集中管理。通过预算管理可以实现集团的资金集中，通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度。

四、推行全面预算管理应具备的组织体系

我公司为推行全面预算管理，成立了全面预算管理委员会、预算管理办公室，并组成了预算责任网络，以上三部分形成了公司全面预算管理的组织体系。对组织体系进行了定位和职责界定。

全面预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。委员会主任由公司董事长担任，委员由集团公司领导班子成员组成。预算办为预算管理工作的常设机构和日常管理机构。

全面预算责任网络以企业的组织结构为基础，由各预算责任单位构成，预算责任单位包括托管企业、子公司、生产厂、业务部门和职能管理部门。其职责如下：

（1）全面预算管理委员会主要职责。审议通过有关预算管理程序、方法等管理制度；确定年度预算编制的重大前提条件和年度经营目标；审查各部门编制的预算草案及整体预算方案；协调和解决预算编制过程中的矛盾；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；建立例会制度，检查、监督和分析预算执行情况；对公司预算调整进行审批，调解和仲裁预算执行中出现的矛盾；根据年度预算执行情况做出考核奖惩决定。

（2）预算管理办公室职责。制定预算管理办法和政策，指导各门预算的编制；根据预算编制方针，对各门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司预算，报全面预算管理委员会审查；在预算执行过程中，监督、控制各部门的预算执行情况；每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议；遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出预算调整建议；协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的各种问题。

（3）预算责任网络职责。提供编制本单位预算的各项基础资料；编制本单位预算草案；监督本单位预算的执行情况并及时反馈；根据内部和外部环境变化提出预算调整申请；协调本单位内部资源配置及各单位之间的预算关系；定期分析和考核本单位预算执行情况。

五、全面预算的编制与控制

预算编制是实施全面预算管理的关键环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行的效果。预算编制要基于公司经营计划和各项预测，确保预算编制的可靠性和各项预算之间的协调性。预算编制方式：公司采取自上而下、上下结合的预算编制程序。自上而下是为了贯彻公司的战略和经营计划，并将其分解为各部门、子公司、托管企业的经营目标和经营计划；自下而上编制各部门预算，将各部门的预算进行汇总平衡。上下结合促进公司管理层与业务部门和子公司的沟通，促进各部门之间的沟通。

控制预算的模式多种多样，笔者认为实行归口控制是一种比较好的办法。所谓归口控制是将公司的所有费用和经营指标按照职能部门所具备的职能分到各职能部门，由职能部门从专业的角度制定并控制费用及经营指标。这样一是充分发挥职能部门的专业特长，二是对费用及经营指标背负的那位是一种监督。比较公平公正。全面预算管理在资本主义国家早已实施，对管理企业其有很大优势，同时也从在极大不足。以上是笔者浅显的见解。

第2篇：年度经营计划的意义范文

一、公交公司经营的特点

公交，作为城市交通的一种，是城市重要的基础设施，与人民群众生产生活息息相关，也是一项关系人民群众“行有所乘”的重大民生工程和社会公益项目。所以公交分担着一定的社会责任，具有社会性。比起其他企业，公交公司具有其行业特殊性，主要表现在管理和经营模式上：第一，具有经济性和社会性两面属性。城市公交整个公司为居住在生活和工作上提供了方便，为了确保其社会效益，在服务质量、运营设施、营运空间、营运时间等方面上，均要以居民的便利和需求核心，同时其社会效益还包括公司的经济效益。这就要求城市公交公司要有合理的企业管理模式，通过多方面的举措实现自身的企价值。第二，具有零散的收入和对象。公交的客户群体是城市居民，营业收入与其他公司不同，具有零散的收入和结算对象多的特点。公司必须构建适合的票证管理制度，来解决收入零散和结算对象的资金款项结算问题。第三，固定性成本费用大。公交公司在整个营运成本中存在着大量的固定营运成本，如驾乘人员的工资、燃料费用、车辆维修保养、车辆的折旧费、车辆保险费等，其固定的费用与营运客流量不成比例，在总营运成本中占据着很大比例。第四，运营利润增长慢。公交公司运营利润增长缓慢的主要原因是公益性政策和票价低。公交公司与其他企业不同，不受其市场影响，主要是靠政府宏观调控。公益性票价政策是指某些特定群如：军人、老人、残疾人和学生等具有半价票或者免费票优惠政策。公交公司主要的利润收益来源于公交票价收入，近年来国家大实施公交优先战略，公交票价始终保持在一个较低的水平，随着物价上涨，其公交营运成本的不断增加，企业的营运收入增加与成本支出差距不成比例，导致营业利润增长速度处于缓慢状态。第五，固定资产比例高。在我国很多公交公司，总资产结构中固定资产所占有的比例都很大，相对来说流动资产不多。固定资产包含了两方面：固定性和移动性两种固定资产，固定性资产是指企业建筑物，而移动资产是指公交车辆。因此合理分配和管理的固定资产是非常重要的。

二、加强公交公司内部控制的必要性

随着城市人口的大量涌入，公交作为城市交通的主要工具之一，面临越来越大的压力。为构建和谐社会，解决城市出行问题，切实加强民生建设，国家建设部在2004年颁布了“关于优先发展城市公共交通的意见”，公交优先政策成为国家级的发展战略；随后，建设部、发改委、财政部、劳动和社会保障部在2005年又颁布了“关于优先发展城市公共交通的若干经济意见”，提出了以财政补贴作为公交优先政策中的主要经济手段。2011年“两会”上国务院总理特别指出：优先发展城市公共交通是符合中国实际的城市发展和交通发展的正确战略思想”。基于此全国大部分城市已经推行或正在推行，对公交企业的财政补贴，以期达到在建立低票价的公共交通服务体系的同时，保证公交企业的健康发展。但不可否认的是，目前公交特别是城市公交的展还远远不能满足人口增长的需求。其一，公交企业行使着公益职能，政府为鼓励其发展，在政策上给予了一定的倾斜。也根据实际情况给予了一定的补助，但在补贴金额上，受当地政府的财力限制，除去北京、上海等经济发达的大城市，其他地方的政府补贴相对庞大的支出来说，都是杯水车薪。其二，公交作为一项基本的城市功能，公交企业不仅不能提高票价，还需要进行公交卡打折，对如高龄、残疾等特定人群实行免票。其三，汽油价格不断上涨，运营成本增加；工人工资待遇要不断提高以留住人才；车辆需要定期维修、更新换代；等等，大量的费用支出，让不少企业入不敷出，甚至处于亏损状态。其四，公交车辆缺乏、线路错综复杂、交从业人员素质偏低、公交专线被占用、公交站台缺少或设置不合理等问题和矛盾日益激烈，已经成为公交企业发展的最大障碍。所以，全国大多数公交公司都是严重亏损状态，亏损就是亏钱，亏资金。可见，资金是企业生存与发展的基础，是企业从事经营活动的血液，资金管理更是公交公司内部管理和控制的中心和重要方面。在外部补贴助力不大、成本支出不断增加的情况下，只有通过财务管理增强企业内部控制，加大资金、资产管理力度，才能最大程度的规避运营风险，从而促进公交企业良性健康发展。因此，研究和完善公交公司资金管理的内部控制很有意义。

三、武汉市公交集团公司内部控制现状和资金管理现状

（一）武汉市公交集团公司内部控制现状

武汉市公交集团公司是武汉市人民政府出资组建的国有独资公司。2002年6月，经市委、市政府同意，在原6家国有公交企业基础上组建而成。2003年4月25日集团公司正式挂牌。武汉市A公交集团公司（组织结构见图1）现有公交一至六公司、电车公司等15个全资分公司；市轮渡公司、市出租汽车公司等6个全资子公司；武汉通恒公汽客运服务有限公司等13个合资合作公司。截止2014年4月，在册职工32500人。拥有公交营运线路330条，线路长度6005.9公里。公共汽、电车6993台，其中空调车5486台，非空调车1507台。燃气车2237台，柴油车4510台，新能源车及电车246台。轮渡航线13条，船舶36艘；汽渡航线2条，船舶8套；出租车1488台。公交场站用地871102平方米，公交场站63个。该公司按照《公司法》实行的董事会领导下的总经理负责制，公司的法人治理结构已基本形成，管理水平和内部控制在公共交通行业属于中上游水平。但是公司公益性的定位及较低票价的行业特殊性，导致了其企业经济效益与社会效益之间的矛盾日益加重。特别是随着城市公交政策的变化和外部市场竞争的加剧，公交公司的内部控制的薄弱环节也逐渐暴露出来了。1.内部控制设计不够全面。公交公司与其他公司性质不同，含有经济性和社会性，这给公交公司建立系统的控制制度造成一定影响。武汉市公交集团公司遵照国家相关规定，构建了适合自己的制度，但总体来说和目前市场的发展状况相比，尚存在不足，主要体现在以下几个部分：一是对内部控制没有建立事前预防和事中控制原则。二是公司内部各部门之间分工不明确、配合不协调。这样就会导致各个环节和流程存在漏洞，影响内部控制的效果。三是内部部分控制制度不够完善。如会计制度的内容不够完善，部分制度权限不明了，对员工的赏罚不分明等。四是公司的信息不全面。在公交公司是实际管理过程中，基本资料不够完整准确，导致资料缺失，工作人员在实际工作的过程中资料的保存不全，整理不及时并且没有合理的分类和整理，导致检索和查阅的不便。2.内部控制执行力度不强。内部控制不是一堆堆文件、手册和制度，而是以控制目标为中心进行的一种动态的控制过程。不管公司制度是否完善，都必须要有强有力的执行力，这样才能保证企业的正常运行。现行的公交公司工作人员对于内部控制工作缺乏重视性和风险防范意识，在思想意识上存在偏差，没有充分认识到内部控制的重要性和内部控制机制建立的紧迫性，所以很多企业内部的操控制度执行力不强、贯彻力不够，导致很多制度只停留在表面，并没有很好的贯彻落实，忽略了其可行性和经济效益性，无形中加大了营运成本，对实践工作无实际指导意义。3.缺乏良好的人力资源政策。内部控制是由人来执行的，人员的素质是内部控制有效的关键因素。企业的人员聘用没有完全引入竞争8机制，没有将培养员工道德和专业胜任能力形成一种制度约束，对员工没有一套合理完善的培训、薪酬待遇、业绩考评及晋升制度，员工积极性未能有效发挥导致服务水平下滑，市民“乘车难”问题日趋严重，导致公交公司无论是生产经营还是服务社会都陷入了困局。

（二）公交集团公司资金管理现状

资金是企业生存和发展的重要基础，也是企业生存的“血液”，资金管理更是公交公司内部管理和控制的中心和重要方面。1.公交集团公司资金管理特点1.1经营性资金来源相对较为稳定。主要来源包括客运收入和车身广告收入。其中客运线路收入会受季节、节假日影响，有一定的波动。车身广告收入等相对稳定，所以，总体上来说，公交的现金流量较为稳定。1.2财政补贴资金比重逐步上升。公交公司作为公益性行业，主要依靠政府投入。近年来，政府通过财政投入公交各类补贴资金越来越多，占公交公司营运资金比重越来越大，单目前还不能完全解决公司收入与成本严重倒挂的现象。1.3公司资金运用刚需较强。公司资金支出，包括人工成本、燃料、车辆保险、维修保养和运营车辆投入等，约占资金运用的90%以上。从确保员工利益、队伍稳定和车辆安全行车来看，这些资金的及时保障是必须的。2.公交集团公司资金管理现状公交集团公司集团公司资金的流入主要包括补贴收入、月票收入和所属单位收上缴收入。其他经济来源包括广告收入、政府购买服务收入等。资金流出主要包括驾乘人员的工资、燃料费用、车辆维修保养、车辆的折旧费、车辆保险费等。目前，全国公交公司都面临着资金严重不足，企业生产经营所需资金缺口大，资金周转不灵等困难，对资金管理处于有钱难管、甚至是无钱可管的尴尬局面。可以说资金紧缺问题制约了企业的经营发展，影响了企业经济效益的提高。究其原因，除宏观上由于国家信贷紧缩的原因外，公司资金管理方面也存在诸多不足。2.1资金管理分散，财务监控能力存在很大不足。公交公司具有零散的收入和结算对象多的特点加大了资金管理的难度。传统的财务管理中，由于在银行开户没有限制及银行之间拉存款，使各分公司至少设立两个以上的银行存款账户，企业集团无法及时了解其资金状况。企业集团内部各单位缺乏激励机制和约束机制，资金闲置与短缺并存，造成了内部资金的余缺调剂不力。营运资金的管理不到位，进而影响单位筹资和投资活动的有效实施，进一步制约了公司的发展。2.2资金使用效率低，资金风险大。由于各分公司的经济利益相对独立，内部购销活动往往互相拖欠，形成三角债，特别是效益较差的分公司一旦资金链出现断裂，则将拖累其它分公司，使内部单位陷人资金困境。在资金状况良好的情况下，不能科学地选择合适的时点支付各类应付款项，从而既不能建立起企业的信用度，又不能争取到较大的现金折扣。2.3不科学的管理方式，影响生产经营活动的正常进行。资金预算管理只是“写在纸上，挂在墙上”，没有落实，预算管理制度形同虚设。由于缺乏先进、有效的资金管理手段、专业的管理人才和完善的管理制度，必然影响了企业财务管理工作的正常运转及对外的信用度，造成大量资金的浪费，在一定程度上制约了企业的发展。

四、武汉公交集团公司内部控制的构建——以资金管理为例

（一）公交集团公司内部控制设计原则

2006年6月6日国务院国有资产监督管理委员会下发的《中央企业全面风险管理指引》的通知，2008年6月28日“五部委”（包含财政部、审计署、证监会、银监会和保监会）联合的《企业内部控制基本规范》，2010年4月11日“五部委”联合的企业内部控制配套指引。依据内部控制基本规范，公交集团公司内部控制设计以内部环境为基础、以风险评估为环节、以控制活动为手段、以信息与沟通为条件、以内部监督为保证，形成相互联系、相互促进的五要素内部控制框架，突出管理控制和业务控制两部分涉及的政策和程序要求，以对各类内生性风险进行的控制。具体设计遵循以下原则：1、全面性原则：贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖集团公司及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。2、重要性原则：在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时坚固运营效率。要求公司完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。4、适应性原则：应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。要求公司建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施不救。5、成本效益原则：应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。要求公司内部控制建设必须统筹考虑投入成本和铲除效益之比。

（二）公交集团公司内部控制设计思路

所有企业内部控制体系建设中所需要控制的风险均蕴含于各业务流程之中，不同行业不同企业存在的风险不一样，内部控制的设计要量体裁衣才能充分发挥防范风险的作用。武汉市公交集团公司作为武汉市人民政府出资企业，是武汉市国有资产监督管理委员会所属22家企业中的五家内部控制体系建设的试点单位之一，基于集团公司“一体两翼”战略目标指引，全面深化企业改革，按照集团公司“有制度、有标准、有流程、有联系”的“四有”建设思路，集团公司于2014年9月开始启动、2014年10月着力推进企业内部控制体系建设工作。根据集团公司领导层的设计，内部控制体系建设的工作部署分“三步走”：首先，以计划财务管理部（以下简称计财部）试点部门，率先探索如何设计适合计财部的内部控制管理体系的方法、思路以及内部控制标准；第二，在集团公司其他部门（除计财部之外的包括总经理办公室、人力资源部等11个部门）中逐一展开，依次建立适应各部门的内部控制管理标准；第三，在集团公司所属单位全面延伸，最终形成武汉市公交集团公司内部控制管理体系，包括对集团本部、集团所属单位的两个层级的立体式、全覆盖的集团内部控制管理体系。作为武汉市公交集团公司内部控制体系建设试点部门的计财部，肩负着集团公司生产经营业务的会计核算、财务管理等重要职责。与此同时，计财部提供对公司决策有用的信息，参与公司经营决策等职能作用发挥的深度和广度也直接关系到公司内部控制的执行力，关系到公司战略目标的顺利实现。因此，建立以全面预算为核心的计财部内部控制体系，有利于提高集团公司财务风险管控能力，对集团公司其他部门以及集团所属单位内部控制管理标准的建立起着试验田和引领作用，是公司安全、发展、效益三大业绩协调增长的基本保障。以计财部为例，在内部控制管理标准的建设中，所需要控制的风险均蕴含于各业务流程之中，对财务内部控制的研究、设计思路是这样的：（1）通过对计财部业务流程的全面梳理，确定预算管理、年度综合计划管理、资金管理、收入管理、成本费用管理、固定资产管理等13个类别业务项目；（2）针对每一个业务项目，分析和识别每一业务流程的（上游、中游、下游）关键风险点，这些关键风险点也就是控制点；（3）针对控制点，通过财务法规、公司管理制度、文件和管理办法，细化出对应的风险点的控制措施。制定出的财务内部控制体现以内部环境为基础、以风险评估为环节、以控制活动为手段、以信息与沟通为条件、以内部监督为保证，形成相互联系、相互促进的五要素内部控制框架，突出管理控制和业务控制两部分涉及的政策和程序要求，以对各类内生性风险进行的控制。同时，在财务内部控制管理体系的设计过程中，充分体现了以风险为导向的内部控制理念，强调事前控制和过程控制，在构建良好的内部环境基础上，将控制风险作为内部控制的驱动，以风险控制矩阵的形式将业务活动风险进行提炼，实现风险预控和标准化管理。风险控制矩阵中的“关键风险点”和“控制措施”完全嵌入到具体业务流程中，在计财部的预算管理、年度综合经营计划、资金管理等十三个类别的事项中，通过与关键风险点一一对应的控制措施，与各业务活动流程一起发挥应有的功能，实现对风险的管控目标。

（三）武汉市公交集团公司内部控制设计—以资金管理为例

“现金为王”一直以来都被视为公司资金管理的中心理念。公司现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升公司现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升公司整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。结合武汉市公交集团公司计财部资金管理的实际情况，有必要从以下几方面加强控制：1.实行财务集中管控，提高资金使用效益公交公司行业和其他公司不一样，有特殊性，具有零散的收入和结算对象多的特点，实行财务集中管控是有效的措施。但要注意“集权有道、分权有序”，在分权和集权更倾向于集权，而不是绝对的集权，是在一定范围内、一定程度上有原则、有导向的分权。还注意将薪酬计划和财务集中管控结果相挂钩，发挥集团本部和二级单位负责人的积极性。同时处理好人员、技术和管理三者的协调关系，只有重视三者的集成，才能实现现代网络环境下集团公司对财务的集中管控，从而实现集团利益的最大化。2.加强预算及计划管理公司所有资金收支必须纳入预算及计划管理，坚持以收定支，量入为出，避免集团公司经营缺乏约束或盲目经营导致的资源浪费或发展战略难以实现。各单位各部门资金使用严格按照计划进行，资金计划根据年度预算制订，并随预算的调整而调整。年度综合经营计划是集团公司年度生产经营活动的指导性文件，是在上年度生产经营结果的基础上，结合本年度生产经营环境客观变化和企业发展战略需要，制定出本年度各项生产要素的定额指标，用以指导集团公司以及各二级单位开展年度经营生产活动。武汉市公交集团公司实行三级管理、两级核算的计划管理体系，其中，三级管理指集团公司、二级单位及二级单位下属分公司三个层级进行管理，两级核算指集团公司、各二级单位两个层级进行核算。年度综合经营计划编制按照公历会计年度为一个期限，具体编制机构为集团公司计财部，经公司董事会审核批准后下达给集团公司各二级单位落实执行。集团公司各二级单位根据集团公司下达的年度综合经营计划，按照集团公司各二级单位内部资源分布及季节性指数进行分解，并具体组织实施，各二级单位为该单位年度综合经营计划实施的主要责任人，年度综合经营计划的执行监督和考核评价由计财部根据集团公司相关规定组织实施。年度综合经营计划编制与审批、执行与监督、分析与考核的控制流程应当清晰严密，对年度综合经营计划编制方法、审批程序、计划执行情况检查、计划调整、计划执行结果的分析与考核等应当有明确的规定。以年度综合经营计划编制与审批（见图2）为例，公司应建立年度综合经营计划管理岗位责任制，将计划的编制与审批具体落实到岗位，明确内部相关部门和岗位的职责、权限和业务范围，确保年度综合经营计划相关工作按照既定流程和标准及时准确的完成，年度经营目标符合企业发展战略规划的要求，并保证目标的执行。3.建立分级授权制度，严格控制支出资金管理包括收入和支出，公交公司固定资产比重高，固定性成本较大，支出是控制的重点。目前公交集团公司在资金审批权限的设计方面不是特别明确，审批权限的设置较为混乱，影响了资金的合理使用和资金的有效利用。因此，应建立货币资金业务的分级授权审批制度。公交集团公司在建立和实施资金业务内部控制中，应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施，确保资金支付合理、准确，避免给公司造成经济损失：(1)明确审批人授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。(2)明确经办人办理货币资金业务的职权范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。对重大决策失误造成的货币资金被贪污、侵占、挪用需追究决策人的责任。(3)严格按照支付申请——支付审批——支付复核——办理支付的程序、办理货币资金的支付业务并及时准确入账。以资金支付（见图3）为例，首先要提出支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。第二，资金支付需审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告更高一级审批人。第三，资金支付需复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由相关负责人员办理支付手续。最后，资金办理支付。相关人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4.建立办理资金业务的岗位责任制，实施职责分离公司应当建立办理资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。做到做到会计和出纳相分离。保管和出纳相分离，网银支付提交人员、支付人员相分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案管工作，以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的部门和人员办理货币业务和直接接触货币资金。办理资金业务的不相容岗位职责内容包括：资金计划的编制与审批；资金业务的授权审批与执行；资金账户记录与核对调节；收入类资金的收取与对账；支出类资金的的申请与审批；资金的保管与资金的记录；资金的保管与资金的盘点清查；银行票据管理与检查；预留印鉴管理与使用；财政补贴、财政返还资金的申请与收取。5.建立有效的内审稽核制度，加强企业内部的货币资金审计工作有效地审计工作有利于保障企业货币资金内部控制的高效进行，完整的企业货币资金内部控制体系离不开有效的审计工作，因此，这就需要企业不断加强内部审计工作，确保企业内部审计机构设置、人员配备以及工作的独立性，切实最大限度的发挥内部审计部门应有的作用。具的体的做法有：(1)由内审人员不定期进行现金盘点，检查有无库存现金超限额的情况存在，定期对现金进行盘点，看有无挪用现金或白条顶库现象。(2)随时监控网上银行支付的款项。(3)每月由内审人员对银行账户余额进行核对。(4)由内审人员对业务收银部门的发票和单据进行抽查，重点检查单据是否有跳号情况、打折销售是否有授权人员的签批等。(5)检查财务印鉴是否有两人分管。

五、结论

第3篇：年度经营计划的意义范文

关键词:财产保险公司;全面预算管理;问题;对策

当前全国范围内财产险保险公司88家，中小财产保险公司占绝大多数，在身处产品同质化、商业车险三次费改、保单获取成本逐步升高的场景下，要想在现有市场上立足，并保持平稳的盈利能力，在市场拓展、产品研发的同时，在内部管理上的深耕就显得尤为重要。全面预算管理体系的构建和实施，能有效帮助中小财保险公司在内部管理处理好上战略、计划、业务模式与全面预算的关系、整合财务与非财务资源间的分配、考核和控制，有效提高公司的控制效果，提升公司经营管理能力。

一、保险公司全面预算管理的内涵和意义

全面预算管理的概念不再赘述，重点强调“全面”包括的三层含义:一是预算理念全员参与;二是业务范围全面覆盖;三是管理流程全程跟踪。全国范围的财产保险公司下设机构多、人员多，在经营管理上重视计划性，同时存在控制面广、组织难度大的特点。因此实施全面预算的控制，应在市场为导向下，对保险公司经营活动实施全方位、全过程、全动态管控，借此来挖掘企业发展的空间。

二、保险公司全面预算管理中存在的问题

(一)管理者认知有偏差有些财产保险公司对全面预算管理的认识不明确，认为全面预算管理是财务部门的事情，经营层把主要指标确定后，交由财务部门牵头组织相关部门编制就可以确定年度预测数了;还有些公司认为预算没必要过于复杂，预测年度的数据根据上年或近年实际数或加权平均数乘以一定的增长或控制比例就可以了。这些思想很大程度上阻碍了全面预算管理的有效开展。

(二)预算目标与战略目标不一致或脱节一些财产保险公司在日常运营过程中，在对预算目标进行制定和具体落实时，过多关注公司的短期利益，侧重力保利润目标或保费收入目标，难以实现平衡发展，这样往往就会导致预算目标在编制和具体应用过程中，无法与公司自身的发展战略保持一致。还有一些财产保险发展战略不明确、不清晰，则进一步影响预算目标的确定和落实。

(三)缺乏科学的全面预算编制方法以预测销售成本为例，一些财产保险公司总公司在预测销售成本时，仅凭历史经验数据和区域市场平均情况预估，以每个险种乘以一定的费用比例，加权汇总后下发给机构，并没有深入分析所在地区的不同渠道不同险种的赔付水平、费用水平、实际人力成本等作为预算参考依据，导致总部销售费用率投放之后出现资源投入了但未达到预期规模，或者是虽然保费收入达成了但赔付水平又没控制住，直接影响经营结果。

(四)全面预算指标体系适用性不强有的财产保险公司虽然设定了较多预算控制指标，但由于指标针对性不强，使收入与成本、规模与利润、业绩与风控等指标在管理上相互失衡，产生矛盾，再如同级部门之间、上下级机构之间对于管控相互脱离，整个预算控制体系的作用受到严重制约，最终形成企业愿景与公司各部门及下属各预算单位利益诉求差异较大，业务管理部门高度重视归口预算目标，忽视与整体预算目标的联系，预算单位重视短期目标的实现，忽视与中长期战略目标的一致性，牺牲规模与质量间的平衡。

(五)全面预算管理执行不到位在有的财产保险公司中，通常变动费动、固定费用能由财务部门联动归口管理部门在年度预算额度内严格执行，但不由财务部门涉及管控的如人力成本、销售成本、赔付成本的匹配和管控与预算目标联动性不强，直接影响预算目标的达成。上述现象反映出:公司在下达和宣导预算管理目标时，通常只传达到了总公司各部门和分公司负责人，但在其内部对预算宣导力度不够，往往造成具体执行层和基础员工对预算目标并不了解，对预算目标的管控对象从哪些维度进行入手，缺乏基本概念。

(六)全面预算管理的考核机制不健全有的财产保险公司缺乏科学的预算考核激励机制;有的预算考核与业绩评价结合不够，预算作用不明显;有的甚至缺失相关预算考核激励机制，这样一来，预算工作在财产险公司内部成为不受重视或略显抵触的工作，普遍会认为预算未起到控制作用，长此以往，公司的全面预算工作落不了地，预算相关制度形同虚设，预算成了财务层面的统计预算，而无法形成公司层面的管控工具。

(七)全面预算管理信息化建设水平有待加强中小财产保险公司由于资本金、业务规模和人才智库等综合实力与大公司存在一定差距，表现在信息化程度上也是高低不一，部分公司出于信息化成本考虑，全面预算管理信息化水平很低，预算编制过程基本上是以Excel表格手工进行，在预算控制阶段，有的公司上线了预算控制模块，但功能较单一，仍辅以手工控制，整体来说管理较为初级。

三、财产保险公司全面预算管理的应对措施

(一)树立科学的全面预算管理理念财产保险公司在应用全面预算管理体系时，必须先要把全面预算体系的内涵及意义从上到下进行深入，即从决策层、经营管理层、总公司各部门、下属各预算单位、到每个员工个体，要明确所有的员工都是风险把控者的基本原则。全司上下贯彻明确全面预算管理是由财务部门牵头负责，其他职能管理部门相互协调配合才能完成的有机整体。当思想层面达成了共识和统一，并指导行动积极参与到全面预算的工作当中，才能为全面预算管理营造充分的内部条件。

(二)保证全面预算目标与财产保险公司发展战略一致预算是落实战略目标和战略路径的手段，公司可以运用SWOT方法对财产保险公司的内外部环境、资源等进行有效分析和结合，实现对公司发展战略目标的确定，长期的发展战略目标确定后，接着规划出3～5年短期的经营计划目标，再来实现对年度预算的制定和落实，确保经营计划先行，再有预算目标，预算不能代替经营计划，应与经营计划保持高度一致。

(三)优化财产保险公司全面预算管理的编制方法对全面预算目标的确定建议考虑以下因素:股东对预算目标的预期、以前年度实际经营情况、预算期内重大事项的影响、公司所处发展阶段特点、同行业财险公司的平均水平、地域差异、开业时间差异等。以承保利润预算为例:对于承保利润预算目标的确定可以采用利润增长率法，以上年实际承保利润和近年的增长幅度，综合考虑上述有关因素的预期变动而确定公司及各预算单位的承保利润目标;对于原保费收入预算目标的确定可以采用增量预算法，以上年的实际数为起点，结合公司战略发展目标及行业平均增速、监管要求、市场变化的影响，合理确定;针对销售费用预算，应充分考虑监管要求、区域、渠道、人力、险种及对应赔付水平对销售费用率的影响，可以采用零基预算法，对销售人力成本、业务推动费、手续费项目等进行分解和量化，编入预算科目后，按汇总金额除以对应险种保费收入，以确定险种的销售费用率;针对固定类成本费用，可以采用弹性预算法，考虑与业务规模挂钩来合理确定各项目的预算;对于赔付成本的预算可以综合考虑承保政策、理赔管控水平、IBNR的发展水平等来科学确定各险种赔付水平，再对赔付成本构成项目的预算金额进行量化。

(四)构建适用性强的全面预算指标体系在确定预算指标时应遵循以下原则:一是预算指标的制定必须与企业战略方向保持一致;二是预算指标必须在关注企业财务指标与业绩的同时，还应重视企业运营过程的管控，合规经营的管控;三是关注责任与权利的平衡;四是注重长短期目标的有机结合。在操作层面，财产保险公司设定预算指标时，充分考虑公司战略目标分解带来的差异影响，合理制定预算指标体系，尽可能全面覆盖经营目标的各个关键点以及管理过程中的关键环节。

(五)加强全面预算的执行和控制中小财产保险公司公司应加强全面预算管理的过程管控。建议以季度为单位安排专人专岗对公司全面预算执行情况进行动态化跟踪和监控，进行数据汇总，将实际数和预算数进行对比，对偏差进行分析，找出偏差的原因，并将结果及时提供给决策层参考，有利于决策层适时把握经营管理的方向，围绕目标精准施策。有条件的公司建议以月为单位，特别是在费用类和现金流的预算目标的管控上，应进行月度控制。

(六)全面落实预算执行考评机制预算考评机制是预算管理流程中不可或缺的关键环节，中小财产保险公司应逐步建立和完善严格的全面预算考评体系，对有关预算指标进行不断细化并明确其清晰的指标释义及科学的计算公式。根据预算执行的考核标准和考核办法，有效落实各级预算管理责任单位及各个责任人的经济目标责任制，切实做到奖罚分明，形成一套科学合理的综合绩效考评机制，通过对公司预算考评的奖优罚劣，以促进经营目标的达成。

(七)努力搭建预算管理信息平台在互联网时代，财产保险公司提升信息化水平的重要性不言而喻，建议中小财产保险公司平衡好各个信息化项目支出水平，重视全面预算管理信息化系统的建设，尽早提上日程，尽快实现预算管理由粗放型向内控集约型的转变，助力公司早日实现全面预算管理，为实现公司的经营目标保驾护航。

第4篇：年度经营计划的意义范文

一、中小企业财务管理中存在的问题分析

首先，在资产管理方面，存在计划管理较弱、调拨不够规范、报废以及计价核算不规范的问题。具体表现在以下6 个方面。一是采购计划管理薄弱。对拟采购的实物资产组织调研不充分，没有提出明确的需求及报废计划，造成年度经营计划不实，进而预算不实的情况，其结果是采购实物资产具有较大的随意性。二是实物资产采购方式不规范。对于如何确定拟采购的品种、型号、厂家、价格、方式等，一些主管部门没有进行市场调研，准备工作不充分，特别是在采购方式上，随意性较大，应该招标采购的没有进行招标采购。三是实物资产调拨不规范。有的集团企业在其子公司之间调拨有关固定资产时，存在资产已经到位而被调拨子公司财务部门还没有接到正式调拨通知的情况，结果照常计提固定资产折旧，致使管理费用虚高，净利润不实。四是实物资产报废处理不规范。一些企业存在实物资产到达寿命或者已经损坏不能使用，却没有及时实施报废处理的情况。五是计价核算管理不规范。例如，在购买实物资产后，财务部门对实物资产进行了计价核算管理，而相关职能部门却没有进行登记管理，造成用、管脱节。六是对账不及时。企业财务部门与主管部门、主管部门与仓库之间，存在没有按照规定要求及时核对实物资产账目的情况，易造成资产流失和呆账、死账。

其次，在合同管理方面，存在合同调查不充分、合同内容不规范、合同执行调整不到位、合同台账管理不规范等问题。具体表现在6 个方面。一是合同调查不够充分。签订合同之前，企业的经办部门没有对需求进行调查研究，有些即使调查了，也存在不够深入和细致的情况。二是合同有关内容不规范。对有些没有标准文本的业务合同，存在照抄其他专业文本标准的情况，没有对所需的具体内容和要求进行认真推敲和研究。三是合同执行不严格。有的合同签订后，经办部门没有按照合同要求，扎实有效地落实，致使存在合同约定的工作没有在时间节点之内完成的情况。四是合同调整不规范。对于在合同执行过程中出现变化的情况，存在只以口头方式协商，而没有签订补充合同或协议的问题。五是合同验收不规范。在合同验收时，有的企业存在走形式的情况，特别是对较为复杂的合同，没有对照标准严格核查，甚至没有形成正式的合同验收文件，有的虽然形成了验收文件但不够完整，存在缺漏。六是合同台账管理不规范。有的企业虽然建立了合同台账，但是对于合同执行、付款等没有及时进行更新，也没有根据台账反映的信息对合同进行管理，使得合同台账成了摆设。

再次，在内控制度方面，存在宣传不到位、内控标准不健全、落实内控制度不到位的问题。具体表现在3 个方面。一是学习宣传不到位。财政部等5 部委早在2008 年就颁发了《企业内部控制基本规范》，这是企业加强内部控制的基本法规。但实际上，有的企业宣传教育不到位，没有认真组织全体人员学习并进行辅导。二是内部控制标准不健全。有的企业没有研究制定符合自身实际的内控制度实施标准，致使企业内控制度难以有效落实; 还有的企业虽然制定了具体标准，但存在实际操作性不强，效果不明显的情况。三是落实内控制度不到位。有的企业在相应岗位上没有安排足够人员，有的企业则是相应岗位人员审核、复核不严密，这些都直接影响了内控制度的落实质效。还有些企业存在领导在实际工作中越级指挥的情况，这也扰乱了内控制度的落实。

最后，在预算管理方面，存在认识不到位、预算编制不实用、预算管理弱化的问题。具体表现在4 个方面。一是认识不到位。有些企业领导认为企业经营业务不复杂，资金流动量也不是很大，用不着编制全面预算来管理控制，随时用随时批就行了，对预算管理的重要性缺乏认识。二是编制的全面预算不实用。有的企业在编制业务预算时没有完全按照企业年度经营计划来进行，依据不充分，致使业务预算不实用; 有的企业则是没有以企业的发展战略来牵引资本预算编制工作，造成资本预算编制与实际情况存在差距。三是全面预算管理弱化。有些企业在实际操作中存在支出不看预算，只问领导同意不同意的现象，致使企业经营与预算之间存在较大差距，预算管理的作用被弱化。四是预算管理机构不健全。有的企业没有成立专门的全面预算管理机构，而是由财务部门来兼管，这也不利于全面预算工作的有效落实。

二、完善中小企业财务管理的主要措施

首先，要强化计划意识、严格规范管理，不断提高实物资产管理水平。一是加强计划管理。业务部门要根据年度经营需求，对分管经营业务所需的实物资产配置情况进行充分调研，对拟需配备实物资产的总体情况，列出详细清单并编制需求计划。然后由主管部门汇总编制总计划，提交会议讨论通过，作为年度采购、编制预算的依据。

需要注意的是，这一资产总计划，应包括报废的资产和业务部门之间调剂的资产。二是规范采购方式。对于一些价值较小的实物资产，可以询价后就近采购; 对于价值较大的资产，可以招标采购;对于价值较大且具有专用性质的资产，可以采取竞争性谈判采购或者单一来源采购。要注意的是，无论是采取何种采购方式，都应将符合经营实际需要作为第一位因素进行考虑，然后再考虑价格因素，而决不能为求低价而牺牲资产的使用性能及质量。三是规范内部调拨管理。在内部独立核算子公司之间调拨固定资产，应办理正规调拨手续并将调拨手续送财务部门进行相应的会计处理，避免出现固定资产已调拨而计价手续未办理、折旧照常计提等问题。对于企业固定资产的内部调整问题，要注意及时变更主管部门并进行相应的登记，以确保用管协调一致。四是健全固定资产报废手续。对于需要报废处理的固定资产，应分门别类进行处理。报废通用类的固定资产，应由主管部门提出意见; 报废大型以及专用设备，应先由相关专家和技术人员组成鉴定小组作出技术鉴定，提出是否报废的处理意见并履行签批手续后，再由财务部门据此手续进行相应的账务处理。五是规范计价核算管理。对于实物资产计价核算工作，应切实做到及时准确地将价值变化情况反映出来，将增加的固定资产及时入账，对淘汰、调整的固定资产及时作减少的账务处理，同步作好相应的折旧计提并及时将信息提供给领导决策使用。六是财务部门与主管部门、主管部门与仓库之间，都要定期对实物资产核算情况进行对账，以及时发现问题并予以纠正，确保账账一致，账证一致，账实相符。

其次，要加强合同调查、强化执行力度，不断提高合同规范管理水平。一是加强合同调查工作。合同承办部门要切实按照规定加强调查，把有关调查做细，将各种情况搞透，形成的调查报告要切实做到情况明晰，分析透彻，建议合理。二是规范合同相关内容。对拟签订的合同，有标准文本的按照标准文本草拟，没有标准文本的参照相近业务合同草拟并仔细推敲，必要时聘请律师审查把关。在合同拟制阶段，主办部门要集中合同涉及相关部门进行会商，共同研究合同条款情况，必要时可聘请律师参加拟定工作; 在合同报批阶段，有关业务部门应实施联审会签制度，以减少管理上的漏洞，同时也利于明确部门之间的责任。三是严格按照合同执行。合同签订后，要按照不同分工抓好合同的落实工作。对于大项以及较为复杂的合同，更要定期进行汇总分析，研究出现的问题并及时制定解决方案，加大合同执行力度。四是按照规定调整合同。对于确需调整合同有关内容的，要按照规定程序和权限来进行且要落实到文字上，必要时签订补充合同或协议。五是严密组织合同验收工作。严格按照合同规定的时间节点和标准对合同标的进行验收，特别是专业性较强且复杂的合同，要组成合同验收小组，由相关部门以及财务部门、法律部门共同参加，逐条、逐项进行核验，只有达到规定要求的才能准予通过验收且要形成双方签字的验收文件。对未达到验收要求的不予通过，待其达到标准后再组织验收，以提高合同执行质量。六是规范合同台账管理。合同主管部门要完善健全合同台账，合理规范要素设置，清楚登记所签订合同并做对做全，以保证将合同执行信息及时提供给相关部门，同时也有利于将存在问题分解落实到有关部门。

再次，要健全管理标准并严格落实，不断提高内控制度管理水平。一是认真组织学习。要组织全体人员认真学习《企业内部控制基本规范》及配套指引，聘请专家进行辅导，熟悉内控法规，确保领会掌握主要精神和内容。主管部门也要加大对内部控制制度的宣传力度，营造一个认真贯彻执行内部控制制度的氛围。二是制定执行标准。企业应结合自身实际，以财政部等5 部委颁发的内控制度及配套指引为依据，研究制定本企业的内控制度实施标准，明确业务流程标准、权限及表单等，可以用图表加文字的形式固化下来以便于理解和记忆，也可以汇编成内部控制手册，以方面携带和查阅，为贯彻执行奠定基础。三是严格执行内控制度。企业各岗位人员，均要按照内控制度标准严格落实，分管领导要定期对内控制度落实情况进行检查并提出要求，中层领导更要带头贯彻执行，做好监督工作。同时，主管部门也要定期对内控制度实施情况进行检查和评估，奖优罚劣，以促进内控制度的全面落实。

第5篇：年度经营计划的意义范文

【关键字】内部预算；银行；战略

引言

企业实行内部预算管理是指结合企业当前的战略要求和发展规划，采用一些列的技术手段对企业可预见未来的财务活动进行规划，制定并确认企业的财务目标，为企业未来的发展提供相应的财务考核评价依据。银行执行内部预算管理有着重要的意义。首先，内部预算管理可以帮助银行细化战略规划和年度经营计划，为其长期经营目标和短期经营目标提供完美的衔接点。其次，内部预算管理可以更好的实现银行资源的最优配置，协调各部门的经营活动，实现银行整体利益最大化的管理目标。再次，内部预算管理可以为银行各项业务的经营情况提供相应的考核参考标准，在明确各部门职责的同时，有效的加强银行管理薄弱的环节。此外，与世界发达国家相比，我国的金融体系还存在很多不足之处，银行内部预算管理水平还有一定才差距。为了提高我国银行的国际竞争力，就必须针对那些薄弱的管理环节，不断制定并完善相应的管理制度。由此可见，银行实行内部预算管理对我国银行业的发展有着重要的意义。

1.国内银行业预算管理体系中的不足之处

我国银行实行内部预算管理制度相对较晚，整个管理体系还存较多的不足之处，主要体现在以下几个方面：

1.1预算目标不明确

在市场经济条件下，大多数银行都把利润作为预算管理的首要目标，该导向的主要原因有两个方面：中央汇金在对国内银行人员费用与利润增长管理的关系上实行了挂钩；财政部在金融企业的绩效考核过程中提高了盈利能力和利润增长增长的权重。于此同时，由于还担任着国家宏观经济调控的职能，还要将发展速度与风险控制作为重要的内部管理目标，在追求经营效益的同时还要兼顾社会影响。因此，很多银行都同时以效益、发展与风险三项目标作同时作为内部预算管理的目标，三者之间存在很多难以量化的内容，管理目标多重甚至相互冲突的现象比较普遍。

1.2预算控制力不足

在当前国内银行内部预算管理发展过程中，经营计划管理出现的时间要早于与预算管理，此外，中国政府长期利用贷款来进行宏观调控，无形之中就形成了国内特有的全面预算管理模式：全面预算管理以财务预算为主要内容，业务预算（经营计划）则被独立核算，结果经常出现财务预算与业务预算目标相冲突的局面。财务预算从属于信息链条的后端，在整个经营活动中存在参与程度低、控制力弱的缺陷，不能充分实现资源的优化配置，结果导致预算管理工作停留在“马后炮”的层面。另一方面，业务预算（尤其是贷款规模）是最稀缺的资源，结果导致利润目标、成本管理不得不以业务预算为主要参考对象，弱化了资本管理的约束的作用。以上预算管理观念直接导致内部预算控制的软约束与外部股东、监管部门的硬约束相互博弈的局面，预算控制力被大幅度削弱。

1.3管理者全员参与意识薄弱，预算管理与考核评价衔接不够

内部预算管理起步较晚的最大弊端就是导致预算管理者的全员参与意识薄弱，预算编制出台后不能很好的被其它管理部门所接受并执行，同时，在一定程度上提提高了部门之间的博弈成本，不能更好的发挥出预算管理的功能。部分银行没有设置预算管理委员会等权威机构，当预算管理出现问题时，财务部门没有一个强力的后台来对其预算管理工作进行仲裁或者支撑，加大内部预算管理的难度。此外，预算管理与考核评价的衔接不够。部分银行进行预算管理仅仅是为了完成工作，并没有应用到实际银行管理中，结果出现了会这样的局面：一是银行预算与战略导向不相符，如果考核评价与战略导向一致，则预算目标与考核评价结果联系较弱；二是为了与战略导向保持一致，财务人员就不的不选择一些非财务指标作为考核的标准，考核评价体系漏洞百出。

2.国内银行在全面预算管理过程中的改进建议

2.1增强预算意识

内部预算管理是以企业的战略导向为编制基础的，因此，从战略高度树立预算意识是确保内部预算有效执行的前提。预算管理在以股东价值最大化为目标的同哈，还要协调管理层、内部员工等利益相关方的短期和中长期利益之间的关系，树立资本的稀缺意识，逐渐实现利润管理向价值管理的过渡，实现的资源的最优配置，进一步确立并协调平衡发展、风险与效益之间关系。

2.2全面覆盖各项预算工作

内部预算管理的内容要覆盖各项业务，实现真正意义上的全面预算管理。以预算管理现状为基础，逐渐扩大预算管理覆盖面，建立包含业务计划预算、融资计划预算、投资计划预算、固定资产计划预算及费用计划预算在内的全面预算体系，并以定量、货币化的形式全面反映各项经营活动，明确资源分配与经营效益之间的量化关系，实现预算的精细化管理。

2.3做好预算、预测

该项工作是银行实现精细化管理的必然趋势。预算执行分析体系要围绕预算项目展开监控，突出重点，关注外部环境和内部政策引发的重大偏离，并进一步提高预算执行分析频率。滚动预测要对未来宏观经济形势做出合理估计，通过设置不同参数实现多版本的情景预测，为管理层提供全面的预测视野。

第6篇：年度经营计划的意义范文

关键词：平衡计分卡；企业；运用

随着经济环境的变化，企业竞争日益激烈，传统单纯的财务绩效衡量指标越来越不能满足企业绩效评价的要求。单一财务评价体系，如经营利润、销售收入、成本支出、资产收益率等，只提供了关于企业财务的有限信息，仅能够衡量过去决策的结果，容易使经营者过分注重短期财务结果，无法评估未来的发展效益，容易误导企业发展战略，影响企业管理者的决策。为了解决只关注财务指标的局限性，很多大企业和学术界用非财务指标进行绩效评价的实践和理论探索，其中最具有代表性也是最成功的是由美国的RobertS.Kaplan教授和DavidP.Norton教授提出来的一套综合平衡财务指标和非财务指标的评价体系——平衡记分法（BSC），这套方法提出之后迅速席卷美国企业界。

一、平衡计分卡的概念

平衡计分卡是提供一个综合的业绩评价框架，将企业的战略目标转换为一套调理分明的业务评价体系，协助企业将组织策略加以落实的管理制度，反映了财务与非财务衡量方法之间的平衡、长期目标与短期目标之间的平衡、外部和内部的平衡、结果和过程的平衡、管理业绩和经营业绩的平衡等多个方面。该方法除考虑了财务业绩与非财务业绩的平衡之外，还考虑了与客户有关的外部平衡及与关键业务过程和学习成长有关的内部衡量的平衡，由四个方面的内容构成：财务层面、顾客层面、内部业务过程层面、学习和成长层面。

（一）财务层面

平衡计分卡保留了财务层面的指标，列出了企业的财务目标，衡量战略的实施和执行对最终经营成果的改善所做出的贡献。财务目标涉及盈利、增长和股东价值等。

（二）客户层面

客户层面主要是为了解决“顾客如何看待我们”这类问题。客户是企业的利润来源，客户感受成为企业的关注重点。管理者需要确认企业将要参与竞争的客户和市场部分，将目标转换成一组指标，如市场占有率、客户保有和忠诚度、客户获得率、顾客投诉率、顾客盈利性等。

（三）内部业务过程层面

在内部业务过程层面，管理者需要确定企业所擅长的能够实施战略的关键内部过程。这些流程帮助企业确定核心竞争力，以吸引和留住目标细分市场的客户，满足股东对企业投资回报的期望。该过程对客户满足度和实现企业财务目标有重大影响，因此企业应重视对实现客户层面和财务目标层面影响最大的内部业务流程。三个首要的内部业务流程分别为创新过程、经营过程和售后服务过程。

（四）学习和成长层面

学习和成长层面确认了组织为了实现长期的业绩而必须进行的对未来的投资，包括员工的能力、企业的信息系统能力、激励、授权和目标绑定等方面的衡量。

以上四个部分虽然各自有特定的评价对象和指标，但彼此之间存在密切联系，共同构成企业的完整评价体系。

二、平衡计分卡在企业中的运用

（一）平衡计分卡在企业运用中的注意事项

1.实施平衡计分卡绩效管理对企业而言是一场管理模式的重大变革，其实施对企业管理层和员工的工作习惯、利益等会产生一定的影响。因此，需要企业高层管理团队的重视和积极推进参与，要在企业中营造一股变革的氛围，强化和促进员工变革的意识，建立员工变革的使命感和责任感。企业最好设置专门的机构或临时组织来推动项目实施，以便为项目的推进提供有力的支持和保障，同时需要明确这个机构的权责和权限。

2.在选择考核指标时，要以企业目标、战略为导向，要与战略计划相结合，将公司的长远目标与日常计划、行为协调联系起来，避免战略目标与其具体实施过程的脱节。要遵循SMART原则，即具体的、可衡量的、可达到的、相关的和有时限的原则，还要注意考核指标的可操作性和易理解性。

3.在平衡计分卡的指标体系中，财务层面的指标是根本，其他三个方面的指标体系最终为财务指标服务。平衡计分卡构成的四个层面是相互牵制的，企业只有完善内部控制，才能更好地发挥平衡计分卡在企业管理中的作用。

4.不同的企业发展面临着的不同的内外部环境，有不同的竞争压力。企业管理者要根据企业自身的压力和挑战制定适合企业的发展战略，进而设定合适企业发展的目标。因此，每个企业在运用平衡计分卡时都要结合企业自身的实际情况建立平衡计分卡指标体系。并且，当组织战略或结构发生变更时，平衡计分卡也应随之调整。

（二）平衡计分卡的实施步骤

平衡计分卡的实施步骤为以下七步。

1.制定公司的远景与战略。公司的远景与战略要简单明了并对每一个部门均具有意义，使每一个部门可以采用一些业绩衡量指标去完成公司的远景与战略。

2.成立平衡计分卡小组或委员会来解释公司的远景和战略，建立财务、顾客、内部业务、学习与成长四类具体的目标。

3.根据企业战略设定平衡计分卡四个角度（财务、客户、内部业务过程及学习和成长）的战略绩效目标。

4.加强企业内部沟通与教育。利用各种不同沟通渠道让各层管理人员知道公司的远景、战略、目标与业绩衡量指标并把绩效目标逐级落实到组织内各部门和个人。

5.确定每年、每季、每月的业绩衡量指标的具体数字并与公司的计划和预算相结合。注意各类指标间的因果关系、驱动关系与连接关系。

6.将平衡计分卡和能力发展与浮动薪酬相挂钩。在这一步要确定员工的能力模型以发展员工的能力，同时要把能力发展的进展也计入员工的综合绩效评分中，以与薪酬直接挂钩的形式激励员工完善自己的能力。

7.要根据环境变化、业务发展和员工意见修正平衡计分卡衡量指标并改进公司战略。

三、平衡记分卡在企业运用中的案例

第7篇：年度经营计划的意义范文

全面预算是企业依据目标所编制的经营、资本、财务等年度收支计划，即以货币形式反映的有关企业在未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明，是公司经营决策目标的货币表现。零售企业的全面预算则是市场经济条件下衡量企业业绩的基本标准，是企业经营决策管理目标的具体实施计划，更能反映出企业的经营管理水平，在零售企业中起着至关重要的作用。

预算按编制的内容分为专项预算和财务预算。专项预算反映企业对预算期内某一方面经济活动的预算，主要包括企业经营预算、资本预算和资金预算等；财务预算反映预算单位对预算期内财务状况、经营成果、现金流量预计的总体情况。全面预算包含财务预算、经营预算、资本预算及资金预算。其中，经营预算反映预算期内企业经营活动可能形成的现金支付和财务安排，综合反映企业预算年度利润目标及构成要素情况。结合企业实际，经营预算主要包括收入预算、成本预算、费用预算等。资本预算是对企业在预算期内进行的资本投资活动可能产生的现金收付的财务安排，而零售企业的资本预算主要包括对外投资、装修改造、固定资产购置、研发支出等资本性支出。资金预算是以制定资金的使用方案本着最优的资金成本，并综合平衡编制单位的资金总预算。而财务预算，则是根据以上各项预算，由财务部门进行最后的审核并汇总反映计划年度的综合经营成果、财务状况和资金状况的预算。

二、零售企业实行全面预算管理应遵循的基本原则

1. 满足企业战略原则。全面预算是企业战略、计划、预算、执行、绩效考核所形成的联动和闭环管理体系，是对公司战略目标的分解和落实，经营计划的科学性、合理性和准确性决定了财务预算的合理性，因此，战略规划、经营计划于财务核算三者必须协调一致，最大限度的实现企业战略总目标。

2. 全员参与原则。企业经营班子团队及各部门必须高度重视、全员参与、上下互动将预算管理工作落实到实处。只有动员全体员工参与到全面预算管理中来，并建立特定的预算考评指标体系以促进更好地参与并执行预算管理，才能真正调动相关岗位上员工的工作积极性，最大程度地提高企业的经济效益和经营成果。

3. 预算计划的刚性原则。即由计划则执行，无计划则不执行，预算事项审批后方可执行。严格执行预算的审批权限，预算的主体之间、预算费用项目之间的预算严禁串用。

4. 细化原则。即层层分解指标，从横向和纵向落实到内部各环节、各部门、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。要做到指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化。

5. 归口控制管理原则。即预算部门归口管理所有预算编制及相关考核指标标准的制定和执行。预算归口管理部门实行谁主管谁承担监控管理责任原则。

三、零售企业实施全面预算管理的步骤

全面预算应按照“先专项预算、后总预算”、“先收入预算、后支出预算”的流程，合理编制出明确不同预算执行单位所承担的不同预算指标。预算编制应遵循“自下而上、自上而下”、“分级编制、逐级汇总”的程序，反复修订并保持整体平衡的原则执行具体编制和审批。

1. 经营预算的编制。经营预算以目标利润为中心、以销售计划、销售结构为基础，在促进销售、降低成本、减少费用支出等方面做出详细规划，同时充分考虑国家、行业等宏观政策。具体而言：（1）收入预算按照预算期内销量计划、销售结果和预定的销售价格编制，要考虑一定的销售增长率，考虑促销活动及季节性的影响。除主营业务收入外的租赁收入、价外费用也要纳入预算。（2）费用预算应该区分可控费用及不可控费用的差异，依照上年实际费用水平和预算期内的相关可变因素，分别予以编制。不可控费用参考上年实际支出，结合企业的再投资及研发规划，采取固定预算的方法编制；可控费用根据企业制定的费用标准，结合降低成本、费用的要求，区分责任部门归属分类分别核定。

2. 资本预算的编制。资本预算应以提高资金使用效率、搞好资本运营、增强企业实力为中心，依据企业长远发展规划编制。按照“先项目审批、后预算审批”的原则，对外投资、固定资产购置、装修改造等资本性支出预算，联通计划书一并上报审批。

3. 资金预算的编制。资金预算主要根据年度资金需求编制预算，分为年度预算及月度预算，编制采用“以收定支，并与成本、费用配比”的原则，遵守收付实现制下的直接法编制，并与间接法编制的资金预算相互验证。年度预算应重点关注全年资金的平衡与预测，月度执行预算主要用于月度的资金调度与监控。

4. 财务预算的编制。即依据以上各项预算，由财务部门进行最后的整理、审核并汇总后编制的，用来综合反映计划年度的经营成果、财务状况和资金状况的预算。

四、零售企业全面预算的执行与控制

1. 年度预算应具有指令性。必须严格执行，不得擅自调整或变更。将预算作为预算年度内执行各项经济活动的基本依据，并落实到每一个预算责任部门，确保年度预算目标的实现。

2. 充分利用计算机系统。利用财务管理信息系统、资金管理系统网络平台，严格按预算用途预算金额拨付资金，通过预算控制资金，确保预算的执行力和控制力。

3. 应严格按审批权限和程序在实际开支时进行审批。没有预算的项目不得支出，任何责任部门无权超出预算、无权决定预算外开支的标准。

4. 年度终预算年终决算。费用预算节省部分不向下一年结转，预算超支部分计入当年实际支出，并作为业绩考核依据。预算的执行与控制

五、零售企业全面预算的分析

预算分析是在预算的整个过程中，对预算的执行情况进行分析、对比和评价。具体包括预算比较分析和预算差异分析。预算分析报告的通用模板由财务管理部提供，各预算责任部门需要按照通用模板编制本部门的预算分析报告。

1. 门店预算分析报告的编制。门店的预算分析报告由财务负责人组织编制，后逐级汇总审核，各业务部门，需要按照财务管理部的模板，及时提供相关业务数据。对于预算分析报告中出现的异常，各预算责任单位有责任说明情况并作出解释，特殊事项，需要有书面确认文件。

2. 问题的反馈。对于预算分析中发现的问题，财务管理部反馈单位负责人或预算对接人，提醒其关注并确定差异及成因。如实际成果与预算标准的差异重大，公司相关管理层应审慎调查，并判定其发生原因，以便采取正当的矫正措施。

六、零售企业全面预算的监督和考核

1. 预算的监督方式方法。（1）加强预算的编制到考核的各个环节的管理，加强内部审计监督、确保认真实施。（2）采取定期检查、重点检查、全面检查等多种方式对所属部门的预算执行情况进行监督检查，及时纠正预算管理和执行中存在的问题。

第8篇：年度经营计划的意义范文

关键词:财务预算;预算控制;评价

一、财产保险公司财务预算及其实施意义

(一)财险公司实施财务预算的必要性

财务预算就是以货币形式表现,反映公司财务目标,控制公司财务活动,保障公司财务目标顺利实现的各项预算的有机整体。公司在追求经营效益或者说股东权益最大化的过程中,必然要制定短期、中期及长期经营计划,使用有效的管理手段实现经营目标。而经营计划的核心内容或者说主要表达方式则是财务预算。完整的财产保险公司财务预算至少应包括收入预算、资本性收支预算、投资预算、费用预算、赔付预算、再保预算,最终形成现金流量预算和资产负债预算、损益预算。

(二) 财险公司财务预算的特殊性

1、财务预算据有规划、控制、沟通、协调和业绩评价的功能,而财产保险公司的经营对象与工商企业相比较,其成本具有风险性、不确定性、未来性,这些特点决定了财产保险成本控制特殊性和复杂性。

2、费用具有期间化的特性。由于保险是一种射幸合同,是先实现收费先“销售”,后承担责任与风险,耗费与保单责任会计年度不一致,与一般商品和与国外核算比较,不实行权责发生制,当期发生的税金、手续费、业务管理费及保险保障基金均按保费收入确认时间全部计入会计当期成本,实行保单获取成本的费用化核算,而保费收入超过会计期计提责任准备金实现权责任发生制核算,相应的上述费用不能资本化合理摊销,不配比,这与国际保单获取成本资本化,按保单会计期间分摊有很大区别,也与国内其他行业执行的权责发生制会计准则有很大区别,这一特性对预算的重大影响。

同时,保单责任与会计期间的不一致决定的责任准备金计提、由偿付能力与承保责任的不对等决定的分保必然性特点,同时,财务预算又面临环境、政策、公司发展不同阶段的差异性,使财产保险公司财务预算具有动态性、不确定性和多样性等特点,使财务预算的结果变得复杂和难以预料甚至难以实现,因此,财务预算的控制就显得十分重要和复杂。

二、财险公司财务预算控制的方式和现状分析

在目前的财产保险公司中,对于预算的编制和下达项目上,相同的指标是保费收入、应收率、现金流量、综合费用率、综合赔付率、利润指标,差别是由各公司依据自身的资本金、偿付能力、投资回报、自留保费能力及协作等确定的不同指标值。在具体表现形式上,又存在着如下不容忽视的问题:

(一)对预算执行的级次控制力度不一

有的保险公司实行按管理级次逐级控制两核指标及操作权限,手续费费用分险种比例预算,资金差额管理而不全额实施收支两条线管理。是部分控制部分放权,分险种比例控制,不相信下级只相信上级的控制模式;对于下级机构依靠什么手段和措施来实现财务预算或者说经营计划,各家公司差别很大,带来的结果和效果也大相径庭。

(二)预算指标与考核指标不统一

由于我国保险行业与保险公司发展的特殊性,不同的保险公司、相同地区的同级保险公司在预算管理体系与考核指标上都不尽相同。这样导致行业主管部门监管不利,同时也使保险公司本身不利于对自己业绩的评估与经营管理的改善。比如有的保险公司是除了考核监控管理这些指标,对于承保政策、险种结构和管理权限、理赔流程管理权限、员工数量和薪酬政策(除高管)、手续费和营业费用均放权很大。此外。重指标结果而不重视控制过程,容易导致预算及相应管理工作失控、产生短期行为,更加严重的是指标的实现容易以与保险法、劳动法、行业监管冲突、以成本责任后延为代价,导致纠偏成本过高且滞后。

(三)预算执行力度不统一

部分保险公司不仅对预算的每一项目制定严格的指标,还制定每一指标的控制流程和实施标准,把决策、控制、执行、服务工作相分离,实行严格的预算紧控制。部分保险公司各类费用真实合理性依赖于“自觉”;收入资金和支出资金按差额进行预算控制。这种过度的“预算松控制”,机构多网点多,一个公司内部都呈“百花齐放”的态势,只用完成的指标来评价工作。力度不一的执行模式,导致各地工作积极性与管理的精细化冲突很大,不利于工作的开展。

三、财产保险公司改进财务预算的举措

(一)建立按责任中心进行财务预算控制的全面预算体系

在当前我国保险欠发达、效益不高、保险人的自律性不强、保险市场环境有待规范、管理手段和管理能力有待于提高的情况下,一些保险公司应当尝试按责任中心进行预算控制,实行分类预算、分类考核、分类管理。

1、业务管理部门作为保费收入、险种结构、赔付率、手续费率预算的责任中心,考核其年度预算,授予其相应的费率、赔付各流程政策制定权和手续费管理权,在年度预算内,由业务管理部门制定相应的分机构、分时间、分地区、分险种执行政策和标准,公正公平的动态调整控制,公司控制考核业务管理部门总预算和政策的合理性;

2、行政部门作为资产、办公职场、行政费用责任中心,考核其年度预算,由其在年度预算控制的总资产、总职场面积和费用、总行政费用内,制定相应的标准和调配原则,公正公平的动态调整控制,公司控制考核行政部门总预算和政策的合理性;

3、人力资源部门作为职工总薪酬、人数责任中心,考核其年度预算,由其在年度预算控制的薪酬和人数内,制定相应的标准和调配原则,公正公平的动态调整控制,公司考核人力资源部门总预算和政策的合理性;

4、下级机构作为预算执行部门,在下达的各类计划和调配原则内达成收入计划、控制支出,可以在计划内进行适度的调控和考核。但跨类别的收入计划和支出计划不能作不利于效益的逆选择。

(二)建立全方位的考核体系与分析评价体系

首先,设立客观考核指标,客观公正全面的将工作效果和绩效挂钩,层层控制预算和考核工作,量化预算执行情况。

其次,公司要成立常设性预算委员会,对财务预算的编制、调整进行讨论评审。主要是对预算控制部门责任进行确认、对预算执行情况进行分析评价,对各预算执行单位提出的调整要求进行评估审议,对环境政策变化进行跟踪并提出是否修订建议,评审结果交公司决策层决策,使财务预算客观、公正、动态管理、有序有据。

再次,还要建立全面的预算执行内控审核评价机制。公司内控部门建立内部预算审计,对预算编制修改调整程序的合规性、工作质量、执行效果进行审核评价。内部审计部门应当对预算控制的执行情况进行日常监督;对预算管理委员会委托的关于预算仲裁、预算调整中的重大问题进行调查;对各预算主体提交的预算反馈报告进行审计;对预算监控系统的质量和有效性进行评估。内部审计部门有效的行使这些权力有利于减少预算中的纠纷,防止对预算编制和结果的权利操纵等预算控制中的行为问题。

(三)拆分管理流程,实行标准化作业,保证预算执行效果

在执行方式上,本级各部门制定的标准公正公平对下级机构公开,核定权限上收,开支权限下放。对管理中非客户和一线销售接触层工作权限集中,包括两核和财务权限,对客户和一线销售接触服务层工作权限下放,按级次进行控制,考核执行标准上收,考核执行过程和结果下放。为了保证预算各项目与实际实施的一致性,政策制定得到相同标准的贯彻,以制度管理而不是以权力管理,对于收入、赔款、费用、资产、资金的确认、执行,建立独立于同级部门和下级机构的“执行计算器”来实施,也就是现代集团企业管理中倡导的“后援中心”,实施集中管理。有以下优点:

一是从中间分离政策制定者和执行者,让政策制定者和执行者均不能直接操作,使责任区目标和结果均客观化。

二是集中整合资产资源配置,突破区域隔离、局部利益带来的浪费重复和不合理不均衡。

三是整合人力资源形成人才优势,标准化操作部分工作简单化降低人力成本。集中执行操作可将各地人才集中;可以实现部分跨省、市的人力调配统筹,节约人的数量;操作的相对标准化使操作层面劳动简单化,可使用较大部分低成本人员,节约单位人力成本;选择合适的地区可以随地区经济收入差异降低成本,这也是值得我们借鉴的跨国集团选择工作地点的一个重要指标。

四是操作标准统一,拆分流程,个人权利变小,对个体的优秀作用的依赖变小,风险分散。

(四)财务部门在预算控制系统中的合理定位

由于预算管理委员会的成员应由企业内部相关责任中心人员组成,各个部门提供的预算草案应与相应政策一致,预算草案到编制出正式的预算是一个复杂而且专业化的过程,因此需要设立一个专门的机构来负责预算的编制汇总,并处理日常管理事务。通常这个预算控制日常机构的角色由财务部门担任。在企业预算控制实践中,许多企业的预算控制指定由财务部门完成并实施,这显然不利于处理好各个部门之间的利益关系,同时降低了预算控制系统权威性,造成各个部门在实际工作中对预算没有切实遵循而造成预算约束软化。企业预算控制系统中财务部门不能缺位,更不能越位,在企业集团预算控制系统的改进过程中必须消除“财务预算是财务部门的预算”错误认识,明确预算是经营者的预算,经营者对预算的制定、执行、结果都要负全部责任。这样才能有效防止预算控制系统在执行中的控制失效。

参考文献:

[1]张鸣.《公司财务理论与实务》. 清华大学出版社,2005. 北京

[2]王吉鹏《集团管控》.北京中国发展出版社,2006.北京

[3]谭谦.费用预算管理[J] .中国保险报, 2003, ( 26) .

第9篇：年度经营计划的意义范文

一、领导重视、制度健全

构建和谐社会和推进企业民主政治建设的重要内容，建立健全惩治腐败体系的必然要求，落实党的全心全意依靠工人阶级方针的有效途径。完善公司监督机制、增强公司凝聚力和竞争力、密切干群关系、调动职工群众当家作主积极性和创造性的有效形式。对公司的科学决策、科学管理、依法经营，维护和保证公司稳定，促进公司持续发展都有着重大的意义。实行厂务公开民主管理工作中,公司领导充分认识到实行厂务公开民主管理是落实“把发展作为党执政兴国的第一要务”具体体现。

于2002年制定实施《厂务公开、民主监督实施办法》对厂务公开的领导责任、公开内容、时间和方式都做出了规定，公司根据上级工会要求和生产经营实际。并成立了厂务公开工作小组。由公司党委书记担任组长，公司经理、工会主席担任副组长，公司副经理、团委书记、综合管理室（党办）财务管理室、供应销售室、生产管理室、技术质量室等主要领导担任组员。厂务公开民主管理过程中，公司行政定期向党委汇报工作，工会定期检查公开情况，对于项目公开不及时的单位或负责人给予批评教育，督促其改进。公司厂务公开的内容具体如下：

年度资产经营责任书及其完成情况，1公司年度生产经营计划。奖惩兑现情况；2公司各项改革方案；

3公司重要规章制度；

4工资调整方案、奖金分配方案；

5公司业务招待费用使用情况；

6公司物资、设备、配件等采购情况；

费用标准及发生费用情况；7通讯工具（办公室、住宅公务电话、手机等）配备、管理办法。

8公司招聘人员方案及结果；

9公司职代会民主评议领导干部的情况；

10其它需要公开的情况。

二、责任明确、工作规范

具体措施由相关单位负责落实。落实单位根据公开的项目、内容和要求，厂务公开民主管理工作由工作小组负责组织。从公司实际出发，坚持公开、公正、准确、真实的原则，制定具体实施方案，明确所公开项目的内容、范围、形式、时间等要求，由公司厂务公开工作小组负责人审核公布后组织实施。工作中，公司坚持以“三个保证”来开展厂务公开民主管理工作，即：

公司以“四做到为指导思想有计划、有部署、有组织的公开。属于常规性的工作，1保证厂务公开的时效性。厂务公开过程中。做到定期公开；属于阶段性、长期性的工作，做到分阶段公开；属于短期性、临时性、一事一议的工作，做到随时公开；属于事前的工作，做到提前公开。通过职工代表团组长会、公司领导干部会、下发文件及简报、厂务公开栏等形式，及时将工厂、公司的有关信息传达下去，使职工群众的知情权、参与权、监督权得到落实和保证。

具体实施过程中，2保证厂务公开的科学性。由于厂务公开、民主监督涉及内容较广。必须是全过程、善始善终的公开，以保证其完整性、客观性。既要公开有关政策依据和公开工作本身的有关制度，又要公开具体标准和承办单位，做到分工明确，各司其职；既要公开办事结果，又要公开办事过程，做到公正、透明，利于职工群众监督；既要公开原始情况和基本底数，又要公开可能实现的情况和达到目标，便于职工群众及时了解；既要公开职工群众的意见、建议，又要公开对意见、建议的受理、采纳情况，及时做好职工群众的宣传解释工作。通过科学建设公司两级厂务公开民主管理制度，做到有实施、有结果、有反馈，用制度规范领导者行为，并逐步形成了按制度办事、靠制度管人的长效机制，使得广大职工群众参与到公司日常管理工作中来，充分发挥了厂务公开民主管理工作在企业管理中的重要作用。

承办单位必须建立各种原始台账和管理档案，3保证厂务公开基础工作到位。厂务公开实施过程中。及时搜集和整理公开资料，做好基础工作，做到每个环节准确无误。只有夯实基础，才能保证所公开的事项内容真实全面、详尽可靠；才能保证所公开的事项合法有效；才能保证职工群众关注的热点、焦点问题得到及时、有效的解决。

三、公开及时、效果明显

并通过召开职工座谈会搜集职工群众对所公开项目的意见和建议，公司厂务公开小组通过职工代表团组长会、公司领导干部会、下发文件及简报、厂务公开栏等形式对工厂奖金分配方案、公司重要规章制度、公司业务招待费使用情况、公司通讯费等厂务公开项目进行了公开。认真分析、调查核实的基础上，按程序提供给公司经理（党委）决策考虑。对职工群众不理解、持有不正确意见的事项及时给予解释宣传，保证公司经理（党委）决定的事项的贯彻落实。今年2月、6月，公司厂务公开小组分别将2005年度效益奖分配方案、2006年上半年效益奖分配方案交职工代表组长会讨论通过后，将分配办法张贴在公司厂务公开栏上予以公布；4月，公司厂务公开小组以文件的形式公布了公司制定的吊索具管理及强制报废管理制度（试行）及《现场督察的管理办法（试行）两项规章制度；5月，公司厂务公开小组对于职工关心的健康疗养分配办法按照工厂文件规定以文件的形式下发至各单位，并将分配办法张贴在公司厂务公开栏上予以公布；对于公司业务招待费使用情况、中层领导干部通讯费使用情况，厂务公开小组指定专人负责，定期在公司厂务公开栏上予以公布。3年来，公司公布年度生产经营计划、重要规章制度、奖金分配方案、业务招待费使用情况、中层领导通讯费、招聘人员方案及结果等项目共计2通过这些项目的公开，使职工群众及时了解、掌握了情况，稳定了情绪，安心于生产，保证了生产任务的顺利完成。

四、存在不足及改进措施

自身也存在着不足：开展工作的同时。