财务计划的作用精选(九篇)

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第1篇：财务计划的作用范文

近几年我国图书市场每年新书品种数量上不断上涨，据国家新闻出版广电总局统计；2013年全国新闻出版业新书品种数255981种，其中教材（课本）图书30385种，比上一年增长7.13%。教材新书单品种数量不断上升，但较大部分品种尤其是新书单品种效率的下降却为出版社以及教材图书策划编辑敲响了警钟。策划编辑除了在出版社现有考核体系下关注发稿数量、码洋增长的同时，还应该更加关注图书质量，不断提升自己的社会责任感，在教材图书的出版过程中发挥推动我国教育事业向前发展的作用。以下是笔者认为教材图书策划编辑在整个出版过程中应尽到的职责和作用。

一、把好入口关

策划编辑是在考虑市场需求的基础上，策划出能够给人以收获的优秀图书。教材策划编辑不同于普通编辑，他们所策划的图书有着固定的读者对象――学校学生。也正是因为这一特殊的读者对象，要求教材策划编辑在书稿质量方面严格把关。学生这一群体的特点是对教材的辨别能力较弱、盲目相信教材的内容，一旦教材出现问题将会起到负面的社会导向作用。而这些年图书市场繁荣的背后存在着诸多的隐患，尤其是教材图书市场。比如，越来越多粗制滥造的书稿进入出版社并最终成书，流入学生手中。产生粗制滥造书稿的原因主要有以下几个方面：①首先是部分作者专业知识积累不足，对于书籍撰写缺乏基本的知识积累，却因为其他原因急于出版教材，也正因为如此市面上出现了部分内容错误较多的教材；②其次是部分作者缺乏严谨认真的写作态度，对某些错误视而不见，对模棱两可的地方不深究，不思考；③部分作者在编写教材过程中存在抄袭行为，简单的Ctrl+C、Ctrl+V之后就能出来一本书，甚至自己都没能从头到尾读上一遍，造成了前后矛盾，漏洞百出。编辑一旦没有把好入口关，便会让这种粗制滥造的教材流入学生之手。作为一名合格的教材图书策划编辑，一定要严把入口关，在作者选取、稿件审定等方面把好质量关，不断丰富自己的专业知识，对所负责的专业书稿不能走马观花而是要让书稿在选取、审定过程中得到优化升华。

二、精选作者出精品

在与很多教师交流过程中，笔者发现，教师普遍对一个问题表示担忧，那就是：这些年教材出版的种类是越来越多，但作者水平却没有随之而提升，甚至出现下滑现象。为什么会出现这种反差呢？最主要的原因在于作者队伍的群体发生变化，近几年出版教材的作者队伍逐渐由以高水平、有经验的教师为主向以年轻教师、二三本院校教师为主转变，而绝大多数高水平的教师因为在其考核体系、职称评定体系中缺乏对于教材出版的重视，而将工作重心转向科研项目，根本无心编写教材。但越是这样，编辑就越应该发挥自己的社会职能，精选作者出精品，主要在于：①高水平教师教学经验丰富，比普通教师更了解学生学习特点以及需求，所编写的教材能够让学生更容易理解与接受；②高水平教师能够在科研项目中接触到更加先进的专业知识，对整个专业的发展理解更透彻，能够将更先进的知识融入到编写的教材中，从而推动相关课程的发展；③科研项目的研究、与相关企业的合作，让高水平教师对相关专业知识在相应领域的应用见识更广，如果能将这些内容体现在教材中，对学生将来的学以致用无疑帮助极大；④学术氛围的转变，需要高水平的作品为整个市场树立一个高标准的标杆，而且作为一名教师更加有职业责任和社会义务将自己的专业知识、丰富经验通过教材的形式传授给更多的人，让更多的人因此而受益。

三、关注新技术在人才培养中的应用

在整个图书出版领域，教材无疑是与众不同的一个分支，因为被写入教材的内容一定是已经得到了专业领域认可、确定无疑的专业知识。也正是这种原因，教材中的知识一般都稍稍落后于该专业领域科技发展的最前沿。然而，随着近些年新的发明创造从发明到应用所需的时间间隔越来越短，这就使得教材内容与科技发展的前沿出现脱节现象，教材的内容落后于科技发展的前沿。

出现这种情况的原因是多方面的，比如：新出现的课程很难找到合适的、能够编写教材的作者；编辑对新课程能否很快在学校普遍开设存在疑问，担心教材出版之后的市场表现问题；出版社的领导不看好此类选题，希望稳扎稳打等。然而，作为一名专业教材策划编辑关注专业领域的发展前沿，并且敏锐地将新知识、新事物尽快体现在新策划的教材图书中，引领该领域教材图书的创新与发展，是使编辑本人及单位在行业竞争中立于不败之地的根本。

以近几年才兴起的智能手机操作系统为例，在走向市场的一开始就决定了这个市场的前景是可观的，与之相关的图书（非教材）也如雨后春笋般涌现了出来。反应较快的高校随即在计算机、软件等相关专业开设了Android、iOS等软件开发课程。但学校开设课程之初在教材上却没有太多选择，因为各大出版社最先涌现出来的几乎都是非教材图书，而能够系统讲授、作为教材的图书很难找到。再比如云计算、物联网、大数据等类似课程在最初也都经历了同样的情况。

四、参与高校“课改”

随着科技的不断进步，许多新行业、新事物的大量涌现，很多行业对人才的需求类型以及知识构成都有了新的变化。然而，在高等院校的人才培养中，由于部分教师多年以来一直讲授固定的几门课程，缺乏创新的热情与机制。部分教师甚至连授课的讲义、PPT等方面也懒于更新，这就使得培养出来的人才与社会需求脱节。有很多企业不得不在新毕业的大学生来到单位之后进行长时间的基础知识灌输、对新员工进行各种培训，以此来弥补学生本该在学校就应该掌握的知识缺失。甚至只能看重学生的基本素质，而必须忽视他们的专业知识技能，因为他们所学的专业知识技能与企业所需不符。

比如高等院校机械类专业中一门必修的专业基础课――“材料成形”，该课程由于历史原因，多年以来许多高校以讲授金属材料为主，而非金属材料几乎不会提及。然而，目前学生毕业之后从事钢铁行业的比例微乎其微，而与非金属材料打交道的机会越来越多，这就造成了所学非所用的尴尬局面。作为一名教材图书策划编辑，应该清醒、及时地察觉到这种变化，并将这种变化尽快体现在新出版的教材图书中，并将新书推广到各个高等院校相关教师手中，必要的时候还可以组织教师培训，以此推动高校课程的教学改革，从而为社会输入越来越多符合社会需求的专业人才。

五、起好“桥梁”作用

俗话说，编辑是作者与读者之间的一座桥梁，而作为图书策划编辑，还是作者与教师、作者与学生之间的一座桥梁。编辑起好“桥梁”作用，不但能实现很好的社会效益，还能在此过程中推广出版社的优秀教材、发掘新的优秀作者，为出版社建立更好的品牌并带来更大的经济效益。

笔者认为要做好这座桥梁应该做到以下几点：①经常举办优秀作者对教师的培训，让教师能够更好地使用教材授课；②持续征集用书教师对教材的使用意见，反馈给相应作者，以便在重印、改版过程中参考这些意见，不断提升教材的品质；③不要忘记教材的终端使用者――学生，他们的意见对教材也许会有很大的帮助作用；④将作者教材以外的成果，如教辅资源、教学理念传递给用书教师。

第2篇：财务计划的作用范文

是我县农村信用社深化改革关键之年，各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排，结合我县信用社财务管理工作中的实际，在上年度财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展

形势，联社财务科的工作思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作，强化财务管理，狠抓制度落实，防范各种操作风险，全面完成各项目标任务”。

一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。

在去年会计工作规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。

二、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。

在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，5月份我们要组织人员对5月至4月的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。

三、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。

紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《县农村信用社增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作：一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。三是预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。

四、继续规范股金，大力开展增资扩股工作。

去年12月份，市银监局分局批复我县信用社自然人股入股起点为元，法人股入股起点为元，投资股比例%。入股起点的提高，给规范股本金带来了巨大困难，虽然开展了此项工作，但离票据兑付要求还有差距，需要进一步规范。底投资股比例%,还差个百分点,需在一季内达到比例。要大力开展增资扩股工作，虽然底县信用社的资本充足率已达到%,但如果按票据兑付考核办法,我县信用社的资本充足率还不足以兑付专项票据,还需进一步加大增资扩股的力度,确保专项票据兑付时不受影响。

五、按标准开展信息披露工作。

信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年3月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。

六、做好其它各项财务工作。

1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。

2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。

3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。

4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。

5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。

6、认真编写财务分析和项目电报分析。

7、加强信用社无息资金管理。

第3篇：财务计划的作用范文

关键词：财务信息化 会计基础工作 成本信息化

一、财务信息化代替会计基础工作的必要性分析

没有很好的基础工作，电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的数据，电算化工作的开展，将遇到重重困难。对于基础较差的单位，应不息于开展财务信息化工作，应着眼于提高会计理论水平，规范会计财务制度，改善基础工作，为开展电算化工作积极创造条件。财务信息化不仅要使会计工作自身现代化，而且要使单位管理现代化，提高单位的经济效益。提高经济效益是财务信息化的最终目的。这就需要高级管理人员的重视单位实施财务信息化。电算化的实施几乎涉及专业的所有部门和人员，同时还涉及专业的体制的变动，这都需要单位领导出面组织和协调。管理人员的现代化管理意识也很重要，在整个单位管理现代化总体规划的指导下做好财务信息化的发展规划和计划，并认真组织实施，重新调整，会计及整个单位的机构设置，岗位分工，建立管理制度，提高单位管理要求，还要修改扩建机房，选购、安装、调试设备，自行开发或培训财务信息化人员，进行系统的试运行等工作，以上工作必须做好，否则不能正常工作，由于财务信息化的整体效益并使其不能深入持久开展下去，单位的整体效益将无法实现。

二、财务信息化成本管理模式体系构建

财务信息化成本管理模式是企业成本管理的重要手段，其通常包含七个阶段：成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析及成本考核，本文将针对于上述阶段进行全面分析，具体内容如下：

1、成本预测与决策

成本预测与决策主要是以成本核算历史数据为依据，结合市场经营环境变化趋势和经营战略予以执行，其中成本预测是采用有效的方法预估企业未来成本水平及其变化趋势，从而为决策提供依据，以保证决策的高效性；而成本决策是依据成本预测的结果，运用定性与定量的方法选择最佳的成本方案。成本决策通常被划分为宏观成本决策和微观成本决策两部分。

2、成本核算

成本核算是指对生产经营管理费用的发生和产品成本的形成所开展的核算。为确保成本核算的准确性，要求进行成本核算时必须遵循权责发生制原则、合法性原则、可靠性原则、相关性原则及一致性原则，其中准确主要是指成本核算基础数据来源的准确性、成本核算逻辑的准确性及成本结果的准确性。

3、成本计划与控制

成本计划是企业生产经营总预算的重要组成部分，指以货币形式规定企业在计划期内产品生产耗费和各种产品的成本水平及相应的成本降低水平和为此采取措施的书面方案。其包括费用预算和依据产品品种编制，准确反映计划期各种产品的预计成本水平的产品成本计划两部分。成本控制，从成本费用的构成层面看，成本控制包括原材料成本控制、工资费用控制、企业管理费控制及制造费用控制；从成本形成过程层面看，成本控制包括产品投产前的控制、流通过程中的控制及制造过程中的控制。

4、成本分析与考核

成本分析作为成本管理的一部分，指根据成本核算结果，分析成本水平变动的原因，并制定降低成本的策略。成本分析包括采购成本分析、产品成本分析、成本中心责任成本分析、作业成本分析等多个业务环节。总结而言，成本分析工作通常分为三大步骤进行：一是以成本核算结果为依据，科学合理评价企业成本计划的执行结果；二是挖掘企业成本变动的影响因素，找寻引起企业成本变动的原因；三是针对于企业成本变动的原因制定降低成本的途径和方法。其中，常用的成本分析法有对比分析法、因素分析法及相关分析法等。成本考核也是成本管理的重要组成部分，其通常分三个方面进行：考核企业生产成本计划完成状况；考核企业财经纪律和管理制度执行状况；考核企业各级员工的积极性是否充分调动，责任感是否显著增强。为实现成本考核的准确性，需要依据实物指标与价值指标、数量指标与质量指标、单项指标与综合指标予以进行。

三、企业价值链财务信息化管理体系的构建

横向应用集成主要着眼于解决价值链各环节的信息间隙，实现“数出一门，多方使用”。在企业中横向应用集成即为企业依据转账规制将业务系统中以单据形式记录的业务信息转变为会计信息，横向应用集成由信息集成和流程集成构成。

1、信息集成与流程集成

一方面是信息集成。对于企业会计核算信息中的原始凭证而言，其大都来源于报账管理和业务系统。即依据业务系统中的业务单据，置于一体化企业级信息集成平台之上，自动生成会计凭证，以此不仅能够保证财务信息和业务信息的一致性、同步性，而且还能够推进业务信息向财务信息的转化；另一方面是流程集中。企业报账管理中，相当一部分资金支付是由物资采购付款和项目款项支付所造成的。通常情况下，企业按照业务系统的业务单据实现付款申请，为保证这一过程顺利开展，需要企业立于一体化企业级信息集成平台之上，构建报账管理与业务系统之间的流程集成关系，付款申请与各业务系统部分单据之间的流程集成关系，从而实现流程集成。

2、财务管理信息共享

会计核算信息在企业财务管理过程中起着关键作用。企业除了保证会计核算信息真实性、可靠性、完整性之外，还需与子公司之间实现财务管理信息共享，即将财务管理信息贯穿于各个管理环节，确保各项管理高效开展。

参考文献：

[1]王丽萍.依托财务信息化建设、强化企业经营控制能力[J].甘肃冶金. 2011（02）

[2]李晶.推进企业财务信息化建设任重道远[J].上海国资. 2012（01）

[3]马洪福.刍议如何加强企业财务信息化建设的思考[J].中国城市经济. 2012（02）

第4篇：财务计划的作用范文

关键词：财务会计；销售；创新优化

随着改革开放和经济变革的不断加深，我国市场中兴起了不少中小型企业。这些新兴的企业为了获得利益，争夺市场份额，在私下进行一些恶性竞争，导致市场出现秩序混乱的局面。因此在这种混乱的市场秩序下，企业除了要考虑企业利益的最大化外，还要根据成本的预算减少销售成本上的支出。所以财务会计必须加强对现有资金的管理，多渠道、多方法融资，为企业实现计划销售额多加努力，解决销售环节中财会问题。

一、销售环节中的财务会计问题

（一）税收统筹工作不到位

税收是国家保证各项工作正常运转最基本的经济来源。但由于现阶段市场不景气，产品库存较多，使得公司企业应缴纳的税款骤减，这必然引起税务部门的关注和审查，最终引发纳税风险。一些发展较好的大型企业，还成立了各类子公司，成为了当地的纳税大户，增加了税务部门的纳税压力。如果各个子公司都属于不同行业，纳税的种类繁杂，则会增加企业的纳税成本[1]。

（二） 对资金管理的重视度不高

随着我国经济的加快发展，中小型企业日趋增多，但由于不遵守正常的市场竞争原则，造成市场混乱和恶性竞争，更拖累了销售增加了企业库存，造成企业大量的资金占用。在另一方面，企业不重视客户的应收账款问题，使销售收入难以转化为资金流入，造成公司资金周转困难，这样一来又将影响公司的销售工作，降低公司整体收益。此外，资金管理控制不足还将导致资金的乱用、私用，给公司造成严重损失。

（三） 融资手段不合理

公司在正常的销售活动进行过程中需要通过使用大量的资金来宣传和推广产品，加之物价水平的上涨也带来了各项成本的增加，企业急需进行融资来缓解资金紧张的状况。而银行贷款是企业融资的主要途径之一，但是由于最近国家宏观调控政策趋紧，各大银行开始严格监管贷款审批程序，企业获取资金更加艰难。这样一来就造成了企业运营资金不足、财务费用的成本加大、财务负担加重并最终影响了销售环节的进行。公司销售收入减少而各项成本增加，公司的利润就会大打折扣，无益于公司的长远发展[2]。

二、财务会计如何在销售中发挥作用

（一）做好企业的税收统筹工作

各企业应该在企业销售环节的税收工作中考虑企业的实际情况，再根据企业的现状从全方位的角度出发去考虑降低企业应缴纳的税收成本，减少发票中介环节，加大发票管理工作的力度。这样不仅可以防止乱开发票等不良现象出现，还可以减少一些不必要的税务支出，通过这样的发票管理制度能够为企业减少资金的支出，提高企业的经济效益。

（二） 加强企业的资金管理

一般情况下，企业资金管理主要分为两个方面内容：传统资金管理模式和创新资金管理模式。传统资金管理模式主要是为了保障企业资金的流动顺畅、减少融资成本。从确保企业资金的正常流动和降低融资成本的角度来看，企业的财务会计部门要高度重视资金的管理工作和入账结算工作，从而制定出一套完整有效的资金结算体系和资金预算体系，促使资金能够正常流转。财务会计在销售工作中除了要掌握财务情况，更多的是按照已有的实际财务情况，为销售做出资金回笼和正确的指导性方针，从而更好地为销售服务，使资金发挥其最大的功效，为销售业绩增益。

创新资金的管理模式的主要原因就是原有的资金管理模式出现了很多不足，例如，原有的管理模式无法适应企业现今的发展，信息无法同步。这就需要财务会计根据企业的实际条件，再结合同行企业资金管理方面的成功案例，制定出符合自身企业发展的新资金财务管理模式，从而提高销售部门的业绩。新的资金财务管理模式主要是通过对财务管理部门的轮换和加大对财务主管部门的掌控力度，发现其中所隐藏的问题，通过加强企业对财务部门资金的管理控制能力，实现对销售的创新和优化[3]。

（三） 增加企业的融资手段

财务管理部门应该根据企业自身的实际情况和条件，加强与银行等金融服务行业的关系，增加企业的融资手段和融资渠道。在和金融服务行业的交流中，委托银行等为企业办理相关的票据业务和银行借贷业务。财务会计部门通过对票据的管理，制定出完整正确的票据相关管理条例和和制度，从而减少资金的占用时间，提高银行贷款业务办理的通过率，最终提高销售部门的销售业绩和效率。与此同时，财务会计部门应增加企业的融资手段和渠道，为企业带来更好地资金财务管理，寻求出更优质的资金来源，实现销售部门的创新和优化，减少销售部门的压力。

三、财务会计在销售中的重要性

随着我国市场经济的快速发展，原有的会计制度已经慢慢的呈现出其自身的局限性，必将被时代所淘汰。企业的发展进步，促使新型的会计制度逐渐形成，主要以管理制度为主。有效的财务会计管理制度不仅使财会的财务管理积极性得到很大提高，还促使财务的管理职能得到了充分的发挥，并且财务会计在销售中也占据着越来越重要的作用。随着我国的会计制度不断地完善和发展，财务会计在企业中的作用越来越重要，同时在企业的正常生产销售过程中的价值也慢慢重要了起来[4]。

在销售的环节中，财务会计保证了企业销售业绩和款项的及时入账，确保了企业的新一轮生产活动。现在的市场经济活动变得错综复杂，经济风险不断的加大，很多企业的销售活动受到了阻碍，出现了大量的剩余库存情况，这为企业的销售效率和业绩带来了很大的负面影响。在这种恶劣、紊乱的市场竞争中，财务会计需要采用更好、更优惠的批量政策和货币政策，减轻企业的负担、盘活企业所需的资金，同时帮助销售部门采取灵活的化整为零的销售政策和定价策略，使企业获得更大的市场份额，促使销售部门占据市场的主动性。在企业中财务会计有着很重要的地位，与企业销售工作的创新和优化有着直接的联系。同时财务会计在企业资金财务管理方面又扮演着重要的角色，所以如何做好一个企业的财务会计是一门很深的学问。

结束语

在市场经济不景气的情况下，财务管理部门应主动肩负起重担，为企业的销售活动进行创新和优化，为企业带来更大的经济效益。但是财务部门只是整个企业中的一个部门，企业想要发展不能单纯的依靠财务会计来解决遇到的所有经济和资金问题，还需要企业各部门间加强合作，加强与财务部门的联系与沟通，从多方位的角度来解决问题，这样企业才能更好的发展，在真正意义上提高企业的效益。与此同时，财务部门应该积极的发挥在销售工作中的作用，正确的指导销售各个环节的进行，实现销售真正的创新与优化。（作者单位：中南财经政法大学）

参考文献：

[1] 于永辉. 财务会计如何在销售创新与优化中发挥作用[J]. 当代经济，2014，24：120-121.

[2] 李玉成. 财务会计在销售创新与优化中角色扮演[J]. 现代经济信息，2015，10：312.

第5篇：财务计划的作用范文

【关键词】会计电算化；财务运算；作用

在企业中，会计电算化作为一种新的理念与管理模式，加强了对各部门与单位的管理，增强了对于公司内部的管理与控制力度，提高了企业内部的工作效率。从一方面来说，会计电算化的引入，深化了财务管理的体制改革。但是，会计电算化在企业中的应用与推广，对企业员工要求的素质在不断地提高，这也就导致了部分员工的下岗与失业。同时，会计电算化在企业中的应用还有许多需要改善与调整的地方。

一、会计电算化在企业财务管理中的运用

在国有企业中，为了考核各个项目的成果和各个部门所取得的业绩，就必须对各项目、各部门的财务进行核算。因为施工项目多，其核算相当复杂，如果仅仅由手工完成，任务量相当大，并且对于计算结果的准确度也无法保证。而应用电算化财务软件就能够及时、准确、全面的对各个项目和部门的信息进行统计和处理，为领导的正确决策提供有力的保证。

对于电算化在企业财务运算的实施过程中，不仅要做到能够对项目和部门进行单独考核，综合考虑本企业对于财务管理预算工作的规定，还要考虑到项目开始之后就很难再对科目内容再作修改和补充的情况，所以，要在项目开始之前，认真的做好科目设置。

在实际操作电算化的过程中，要能够把当日的原始凭证完成制作，从而能够随时查看任何一项财务信息。比如在施工过程中，要了解某一个项目的成本支出，就可以从“材料费”、“人工费”、“交通费”、“业务招待费”等科目中了解到详细的支出情况，分析是否超出了预算。而要确定一个项目是否是按照进度管理的要求进行的，只需要通过电算化计算出余额，就可以对于工程的进度有一个大致的了解。在企业的施工过程中，企业的施工管理大部分是按照工程的进度来供给原料和费用，为了避免垫款施工而造成经济损失现象的发生，可以在电算化软件中建立一个“专业审核”的项目，以便于能够随时的查询其费用支出。

二、会计电算化在企业财务运算中的作用

（一）会计电算化构成了企业的信息管理核心

当下，市场以企业为主体，而企业为了能够在日趋激烈市场竞争中生存发展，就必须保证其内各部门的协调与合作，保证企业内部与外部的信息能够畅快的交流与交换。只有这样，有关高层领导的决策才有针对性，正确的决策才能保证得到有效地实施。对于一个企业来说，不管是其内部管理模式，还是外部经营方式，都会形成大量的信息资料，它们有各有重点，而且都是零星分布的，要利用其中的信息，用以反映出企业的财务状况和取得的成果，就要由企业的会计部门进行统计核算，然后再经过具体的分析，就能够得出企业的发展成果。企业会计部门的存在，就是为了对公司的花费作出安排，而将一段时期企业的花费进行统计，就是以过去为参照，对未来的一段时间的开支做好预算。而一个项目的是否能够顺利的实施，在很大程度上取决于财务预算是否可靠、全面，从而电算化水平就成了衡量一个企业现代化水平的标准。面对如此高的要求、如此繁重的任务，单靠手工劳作，已经是不可能完成的任务，这就为会计电算化提供了广阔的发挥空间。根据会计电算化本身所具有的特征，也就决定了其在企业的集成管理系统中处于核心地位，这也就要求会计电算化的软件的设计人员必须要有广阔的思路，能挣脱出会计核算理念的束缚，培养企业管理的观念，把电算化的工作范围扩展到劳动人事、物资供应、成本控制等各个领域，使得公司的人、物、财等一切有关信息都纳入到会计电算化的统计范围中去，并使得企业的管理信息交流网络化。这样，会计电算化在企业中就处于信息管理系统的核心，为及时了解信息，反馈动态做好基础，使的企业能够健康有序的发展。

（二）改变了企业内部的管理模式

在传统的模式下，财务管理大部分都是手工作业，致使内部的管理形式单一，而会计电算化的引入，则将企业内部的控制形式用计算机管理的形式表现出来，加强了企业的程序化和制度化的建设。在传统的模式下，内部管理完全属于人工控制，带来了很多方面的问题，受到很多因素的限制，存在很大的弊端。而将会计电算化引入后，很多的问题都能够极其简单顺利的解决，为项目的顺利运行提供了有力的保证。会计电算化利用软件对企业财务进行统计与核算，简化了会计工作过程，把原先的多项审核工作变为单项控制凭证的填制。除此之外，企业中引入电算化能够明确的规划财务人员的职责，使他们按照章程办事，出现错误时计算机都能够及时的对其发出提示，从而使得企业财务的规范性和安全性得到提升，实现企业的财务目标。

（三）通过软件制作报表，减轻财务人员压力

在传统的会计模式下，报表的编制是财务人员最为头疼的工作之一。因为一份报表的编制不仅要对报表的各种数据足够了解，掌握运算过程，而且要对报表上存在的各种关系有充分的了解，在做好这些准备工作之后，财务人员才可以开始编制报表。而一个企业的报表每年度都会发生变化，这也就使得财务人员必须要牢固的掌握专业知识，并不断的学习有关财务方面的知识，从而，不断提升自身的工作技能和素养。而在电算化引入之后，通过软件的运行使得编制报表这一个繁杂的任务变得简单起来。对于财务工作者来说，能够熟练地利用报表软件是非常重要的。熟练地运用报表软件，不仅能够加快工作的速度，还能够增强财务工作的灵活机变性。

三、会计电算化的前景分析

现在会计电算化的应用仅仅局限于会计核算软件，只是用计算机代替了财务人员一部分手工工作，使得财务人员不再进行重复的机械劳动，只能减轻财务人员的工作负担。而伴随科技的发展，会计电电算化将会由过去的记账、算账开发为分析经济状况、预测经济前景、提高经济效益等方面综合型软件。所以，会计电算化在未来几年内将会向着增强其分析预测能力、提供决策依据能力、综合办公能力这三个方向发展。

四、结语

在企业中引入会计电算化后，对于数据的采集及运输都渐渐地趋于自动化，使得计算准确度高、计算速度快，不仅极大地提高了工作效率，而且极大地减轻了财务人员的工作压力。同时，因为计算机能够将数据进行快速的处理，使得工作人员能够及时的对相关数据进行分析，提高了企业的商务管理水平，从而使得企业能够健康有序的发展。

参考文献：

[1]王立忠. 会计电算化在企业管理中的作用与发展方向[J]. 德州师专学报，1999（02）

第6篇：财务计划的作用范文

关键词：财务管控 企业集团 经营 作用

企业集团财务管理的主要职能是以现代企业资本（包括货币资本、物化资本以及人力资本）为主要管控对象，以建立适应企业集团发展模式的相关制度和安排，通过实施有效的管理和控制，达到提升企业集团核心竞争力和价值最大化的目标。随着企业财务管理职能广度和深度的不断加深，企业财务管理的手段日益丰富，并且对现代企业集团经营与发展产生重要影响。结合目前财务管理理论和实践的不断发展以及企业集团经营发展需要解决的重要问题，本文从成本控制、资金管理、绩效评价三个方面介绍目前现代化的管控手段，主要分析了目标成本与杠杆成本控制、全面预算管理、信息共享资金控制模式以及平衡计分卡等手段对企业集团经营发展的作用。

一、企业集团成本控制与现代化财务管控手段创新

（一）目标成本控制与标杆成本控制

做好成本控制工作是提升现代企业集团的重要手段。尤其是全球经济一体化环境下，企业集团面临着高资本成本和低经济增长的情况，做好成本控制工作相当重要，这也是现代化财务管理日益重视的一个方面。常见的成本控制方法有标准成本法、作业成本法等。随着现代企业集团财务管理职能内容的不断丰富，成本控制方法也有所变化。目前比较流行的是目标成本控制和杠杆成本控制。目标控制方法不拘泥于在企业产品制造、服务形成过程中降低成本，而主要是通过加强产品研发、基于产品生命周期理论，从产品设计阶段就开始对成本进行控制，从而达到对产品成本源头控制，不但有利于降低产品整体产品，更有助于提升产品核心竞争力，提高差异度。目标成本法不是仅仅以成本控制为重点的方法，而是基于企业未来发展的一种成本控制战略，因此在实务中得到了日益广泛的应用。杠杆成本法是基于企业内部流程比较和外部流程比较成本控制方法。一方面企业集团有多个产品线，针对每个产品生产线成本控制流程进行总结，并挑选出成本控制相对突出的产品成产线，并将其标准化。企业集团其他产品生产线，应将标准化的成本控制作为标杆，不断发现其存在的问题，并持续改进，以提升企业整体的成本控制手段。另一方面标杆成本控制是企业在行业内寻求在成本控制方面比较领先企业，以此作为标杆，通过对比分析、寻找差距，调整战略，实施策略等达到成本控制水平提升的目标。标杆成本控制是一个先模仿、后超越的过程控制方法。

（二）目标与标杆成本控制对于推动企业集团经营的作用

目标成本和标杆成本方法是财务管理职能不断拓展的产物，在现代企业集团发展经营中主要重要作用，主要表现在两个方面。一是这两种方法不仅仅拘泥于成本降低这一个目标，而是将企业成本控制作为企业核心竞争力提升的战略。以标杆成本控制为例，标杆成本控制法实质上是企业不断超越竞争对手的一个战略性成本控制方法。严格意义来说，目标成本和标杆成本控制是基于企业集团战略的成本控制方法，因为其不但注重成本降低，而且注重核心竞争力和竞争优势的建立。二是这两种方法有助于企业战略目标的实现。现代化财务管理控制方法的核心目标是实现企业价值最大化，通过目标和杠杆成本控制，有助于企业建立长期的竞争优势，提高产品竞争力和市场占有率，实现企业价值最大化。

二、企业集团资金管理与现代化财务管控手段创新

（一）全面预算管理与信息共享控制模式

资金管理是是企业集团财务管理的核心内容，从某种程度来看，企业集团财务管理是围绕资金管理来展开的，因此资金管理成为财务管理的核心和重点顺利成章。企业集团作为拥有数个子公司的集团企业，资金管理的效率将直接影响未来企业集团的发展。为了提升企业集团资金管理效率，理论和实务界进行了有益的尝试。从企业集团内部结算中心、内部银行、财务公司以及资金库模式，可以说财务管控手段一直在不断调整和发展。本文认为现代化企业集团资金管理管控中，无论采取哪种资金管理模式，其中有两个手段是不容忽视的。即全面预算管理与信息共享。

全面预算管理是利用预算的手段，对企业资源进行合理分配和管理，以达到提升资源利用效率，实现企业集团经营目标的目的。全面预算管理的核心就是财务预算，而财务预算的核心是资金预算。通过全面预算管理可以有效提升企业资金使用的效率和质量，达到不浪费资金，不过渡使用资金的目标。全面预算管理以价值分解的方式，使预算目标层层分解，由上而下的建立反馈和控制系统，从而将目标管理和价值管理结合到一起，以达到成本节约、有效使用企业集团资源，实现企业战略目标的目的。信息共享资金管理模式，是企业财务共享信息提出的，它也是企业集团资金管理的重要手段，信息共享下的资金管理模式是将企业资金筹集、投资和使用相关信息，通过纵向、横向以及交叉流通和分享，达到全面掌握资金使用信息，有效管控资金流量和存量的目的。

（二）全面预算管理与信息共享模式对推动企业经营发展的作用

将信息共享和全面预算管理结合起来，有助于企业资金管理整体目标的实现，这对于推动企业经营发展具有现实意义。具体来看，主要有两个方面的作用。一方面：资金尤其是现金是企业集团预防经营风险的重要保障，通过加强信息共享和全面预算管理，可以提升企业资金利用效率和质量。通过信息共享，有助于企业资金流控制，降低企业财务风险和经营风险发生的可能性。另一方面信息共享和全面预算管理两者互相配合，有助于发现企业内部无价值的作业和流程，消除内部死角，从而实现企业良性发展。在信息时代，充分认识信息共享的重要性，已经成为实现管控手段创新的基础和保障。

三、企业集团绩效评价与财务管控手段创新

（一）平衡计分卡绩效评价模式

绩效评价是企业财务管控的重要方面，现代化的财务绩效评价手段首推平衡计分卡。平衡计分卡又称为BSC。平衡计分卡是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。平衡计分卡最初的目的就是要通过对企业绩效的全面评价，达到战略制导的目的，从而实现企业战略目标。因此，人们通常称平衡计分卡是加强企业战略执行力的最有效的战略管理工具。平衡计分卡将创意企业内部同外部顾客价值提升、市场联系起来，从而将企业内部创意价值的具体体现为顾客价值是否得到了提升、产品服务质量是否得到市场认可连接起来。通过平衡计分卡战略绩效评价，可以将创意企业的具体创意价值经过学习、内部流程、顾客价值以及财务四个层面得到体现。

（二）平衡计分卡绩效评价对推动企业经营发展的作用

平衡计分卡将企业集团价值通过内部流程与学习向外部顾客价值以及市场转化，从而构成了企业集团财务管理的一个主要内容。具体来看，平衡计分卡对于推动企业集团经营发展主要作用主要表现在：从本质来看，鉴于企业集团尤其重视人力资本的特点，笔者认为平衡计分卡不但是一个有效的绩效评价工具，而且还是一个有效的战略管理工具，利用平衡计分卡的四个维度可以将企业集团战略构想转化一个具体的战略操作性框架。企业集团战略的实现，需要将企业战略进行层层分解，在分解的过程中，形成一个一个的具体性的战略目标，这些目标分配到部门与个人，从而形成部门与个人提升工作积极性的驱动因素和绩效考核指标。例如企业集团投资回报率靠什么体现，一是通过提升创意水平，在提高产品和服务质量的前提下，实现更多的销售收入。二是通过减少内部成本来实现。通过平衡计分卡将战略目标具体化，不但可以为实现企业集团战略目标提供操作性框架，而且实质上是对战略管理地图的一种延伸和丰富，从而有助于企业集团战略目标的最终实现。

四、结束语

信息时代，企业财务管控手段必须跟随企业集团内外部环境的变化，不断创新，以达到有效推动企业集团经营和发展目标。成本控制、资金管理以及绩效评价是企业集团财务管理的重要内容，本文介绍了几种财务管理控制方法，这对于推动企业集团财务管理理论创新和实践发展将起到一定推动作用。总体而言，企业财务管控手段比较多，然而在具体应用过程中，应该充分结合企业集团现实需要和具体环境的限制，只有这样现代化的财务管控手段才能有效推动企业集团不断的发展和进步。

参考文献：

[1]福良，张遒英.中国创意经济比较研究[M].上海：学林出版社，2011

[2]任世驰.平衡计分卡：反思与启示[[J].广东财经职业学院学报，008：7（1）：30-32

第7篇：财务计划的作用范文

财务管理职能的内容

一、财务决策职能。

财务决策是指企业财务人员根据企业经营目标和财务管理目标的总体要求，从若干个可供选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。财务决策程序一般包括：1、确定财务决策目标;2、制定可实现目标的各种方案;3、评价和比较各种方案;4、去顶实现目标的最优方案。

二、财务计划职能。

财务计划是指财务人员对企业未来一定时期内现金流量、经营成果和财务状况所做的数量预测。包括资金需要量计划、成本和费用计划、材料采购计划、生产和销售计划、利润计划、财务收支计划等。财务计划的编制程序一般包括：1、根据企业发展规划，制定财务收支的总体规划;2、对需要和可能进行协调，实现综合平衡;3、根据协调结果，制定可执行的具体计划。

三、财务控制职能。

财务控制职能是指才财务管理中，通过特定手段调节和知道企业的财务活动，以保证企业计划财务目标的实现。财务控制的方式主要有：1、防护性控制，即在财务活动发生之前，通过建立合理的组织结构、科学的职责分工和完善的规章制度，保证财务目标的实现;2、前馈性控制，即采用科学的方法，对财务运行系统进行监督，预测可能出现的偏差，以便及时财务措施，消除偏差;3、反馈性控制，即对财务活动的运行结果进行追踪、记录和计量，及时发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，并采取纠正措施消除差异，或避免以后出现类似的问题。反馈性控制是在财务管理中最常用的方法。

上述三个职能相互联系，相辅相成。在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策，因此财务决策是财务管理最基本的职能，财务计划是财务决策的具体化，也是财务控制的依据，而财务控制则是实现财务计划的保证。

财务管理职能的分层

(一)财务管理的基本职能

财务管理的基本职能是“管理”。讲得详细一点，就是“组织财务活动、处理财务关系”。财务关系是财务活动过程中发生的各种经济利益关系，它隐含在财务活动之中。只要把财务活动组织好了，就等于把财务关系处理好了，反之，如果财务关系没有处理好，也就说明财务活动还没有组织好。正是在财务关系方面体现了财务管理的社会属性。

(二)财务管理的具体职能

财务管理可以说是财务管理主体利用财务管理的方法对财务管理的客体(即财务管理的对象、内容)所进行的管理。因此，从具体职能的层面看，财务管理的职能可以从财务管理的主体、环节和方法、客体三个角度来分析。

从财务管理主体的角度看：财务管理具有保证职能、调节职能和监督职能。随着市场经济体制改革的深入，企业理财自主权的扩大，上述财务管理的保证职能、调节职能、监督职能的内容越来越丰富，发挥的职能作用的力度也越来越强。与计划经济时代相比，不可同日而语。

从财务管理的环节和方法角度看：财务管理职能应当包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等五职能。财务预测、财务决策、财务计划属于事前管理职能，财务控制属于事中管理职能，财务分析属于事后管理职能。其中财务决策职能是财务管理的核心职能。

从财务管理的客体角度看：广义的财务管理具体职能又可以概括为筹集资金的职能、使用资金的职能、耗用资金的职能、收回资金的职能和分配资金的职能;狭义的财务管理具体职能包括筹资职能、投资职能和净利润分配职能。

有学者提出，当前财务管理职能的观点众多，但大都有着一定程度的局限性。这主要在于忽视了“人”对财务管理及其职能厘定的影响作用。因此，从“以人为本”的理念出发重新厘定财务管理职能，就需要兼顾所有者财务管理职能、管理层类经营者财务管理职能、财务经理财务管理职能和一般员工财务管理职能，以及财务活动管理职能、财务关系管理职能、财务活动管理与财务关系管理共管职能等层面，充分考虑和发挥“人”的作用。

总之，财务管理的基本职能和具体职能都是由财务管理的性质决定的。而企业财务管理的性质随着我国经济体制的改革也会有所改变，因此将财务管理的职能通过这样的“分层”来动态地发展地认识和把握，在理论上和实践中均行得通，还可以避免不少无益的争论。

 

财务管理职能的内容和分层相关文章：

1.公司财务关系协调和财务管理分层

2.财务职能存在什么问题

3.财务管理模式的类型及设计原则

第8篇：财务计划的作用范文

关键词：财务战略核心能力平衡计分卡

一、核心能力与财务战略目标的确立

财务战略制定过程中存在的一个主要问题是财务战略的制定没有根据企业的整体战略或者企业整体战略不是建立在企业真正的竞争优势的基础上，这就导致财务战略目标不合理，不具有稳定性。

由于核心能力是企业长期盈利能力的源泉，是持续竞争优势的根本动因，因此企业的财务战略目标应当建立在核心能力的基础上。潘汉尔德（Prahalad）与哈默（Hamel）首先提出企业核心能力的概念，他们将企业组织描述为“核心竞争力、核心产品和业务单元的组合”，三者的关系如同一棵“树”，核心竞争力处于根部，企业若要使处于树冠的业务单元维持长期盈利能力，就必须要有雄厚的核心能力作为根基。

要识别企业的核心能力，首要的是对企业进行SWOT分析，清楚地认识到企业所面临的优势（S）、劣质（W）、机会（O）、威胁（T），然后依据以下三条标准来确定企业的核心能力：

1.核心能力必须具有延展性，即能够不断创造新产品，可以使得企业进入一个潜在的广阔的新市场。

2.必须具有独特性，即难于被竞争对手所模仿。

3.能为顾客实现其价值做出关键性的贡献。

由于核心能力是企业持续竞争优势的根本动因，并且长期保持不变，因此依据它建立的企业和财务战略目标比较合理，并且相对稳定。

二、协调长期财务战略与短期财务计划的关系

财务战略管理中存在着一个两难的问题，即如何协调长期财务战略与短期财务计划（如预算）的关系。一方面财务战略不能过于详细和程序化，与短期财务计划的连接不能过于紧密，以避免财务战略管理成为日常控制的系统，违背了财务战略管理的目的；另一方面，财务战略不能过于空洞，与企业短期财务计划的连接过于模糊，导致财务战略不具有可执行性。笔者认为要解决上述难题，可以考虑从以下两方面着手：

1.将企业财务战略分为以发展为中心的财务战略和以利润为中心的财务战略。安德列·A·德瓦尔认为企业战略应当分为战略发展计划和战略运营计划。其中，前者是以企业发展为中心，关注的是企业未来发展的机会，其主要的行动包括新市场的开拓、新产品的研制和开发以及新分销渠道的建立，它将对企业未来赢利能力产生长远和深刻的影响；后者是以企业当前利润为中心，关注的是企业现在经营的改善，其主要行动主要是在现有产品和分销渠道的基础上减少成本，增加销售，它将有助于企业当前业绩的提高。

为配合企业战略，财务战略的重点亦应一分为二，一个是以发展为中心，主要协助战略发展计划的实现；另一个是以利润为中心，主要协助战略运营计划的实现。依据与日常经营关系的清晰度的不同制定相应的财务战略，有助于其与短期财务计划的协调。

2.将企业财务战略规划系统分解为长期财务战略、中期财务规划和短期财务计划三个部分。为避免企业财务战略过于空洞导致的战略不可执行性和过于详细导致的短视行为，可以在长期财务战略和短期财务计划之间设置一个联系两者的桥梁即中期财务规划。其中，长期财务战略是整个战略规划系统中最为重要的部分，对中期和短期计划具有战略指导作用，它应当是在对企业未来环境和核心能力进行全局性和长期性思考的基础上，对企业未来提出原则性和方向性的目标；中期行动计划则是依据长期财务战略，在对近期环境分析的基础上，提出企业在最近几年中的具体财务规划，它是长期战略在近期的具体实施方案；短期财务计划（如年度预算）是对中期规划的分解，提出企业在短期（例如一年）的具体计划，其目标一般用具体的财务指标描述，从本质上而言，短期行动计划是一种控制和运行系统，与前两者所具有的战略规划性质不同。

三、协调财务战略和其他职能战略关系

由于资金运动贯穿于各个职能部门之中，要达到资金长期、均衡、有效地流转和配置的目标，财务战略就必然需要其他职能部门的战略配合，但传统的以职能划分部门的方式导致了职能部门各自为政。现实中主要采用以下两种方法来解决这一问题：

1.设立战略协调委员会，为各种职能战略的开发提供指导。该委员会的成员应是来自被协调的各职能部门的代表，这有助于各职能部门之间的充分沟通，调动各职能部门的积极性和创造性，从而促进战略的有效实施。

2.由总经理或由他任命的高级管理人员来负责各职能战略之间的相互协调。这一方法由高层管理人员进行协调，其权威性很强，有助于战略的有效执行，但各职能部门的管理人员没有参与战略的协调，有可能严重挫伤其积极性和创造性，并导致战略管理的官僚化和程序化。

3.为了有效地协调各职能战略，企业应当遵守以下原则：（1）职能战略只能由该职能部门的管理人员制定，而不能完全由企业单一的战略规划部门统一制定，这既可以保证各职能部门参与战略规划的积极性，又有助于减少各部门的冲突。（2）由于各职能战略之间的关联度不同，所以只应整合那些必须协调的职能战略。试图将所有的职能战略完全协调到一份整合的计划之中是有局限性的。（3）除经理人制定企业整体战略外，某一职能部门的计划不应包括其它职能部门的活动，这有助于把职能部门的责任划分清楚，从而保证战略有效执行。（4）各种职能战略应当只包括最重要的问题，应不含过多的细节，这既可以减少各职能战略的冲突，又使得战略协调人员只关注真正重要的问题。

四、战略评价中协调财务与非财务指标的关系

平衡计分卡是把非财务的、先导性的指标和财务的滞后的指标合并在一起，得出公司平衡的绩效，从而检查公司战略执行情况是否误入歧途。平衡计分卡的中心工作是开发一套财务和非财务关键成功因素（CSF）和关键绩效指标（KPI）。一个关键成功因素（CSF）是对公司擅长的、对成功起决定作用的某个战略要素的定性描述；关键绩效指标（KPI）是对关键成功因素的定量分析。平衡计分卡将财务指标和非财务指标结合在一起，从而具有以下优点：

1.相对于财务指标所提供的历史的滞后的财务信息，非财务指标能够提供未来的先导性的信息，这有利于企业预先采取措施以适应未来环境的变化，从而获得有利的战略地位。

2.由于非财务指标是财务指标的根源，它不但能提供定量的信息，而且还能提供定性的信息，因而可以使得管理人员看到问题的本质。

3.非财务信息不但包括企业内部信息，而且包括外部信息，因而管理人员可以将内部业绩和外部趋势进行比较分析。

第9篇：财务计划的作用范文

财务管理一般包括财务预测、财务分析、财务计划、财务决策、财务控制、财务监督、财务检查、财务诊断等环节。这些环节与企业管理息息相关，是一个完整的理财循环活动过程，是控制和管理的核心。只有搞好财务管理，才能准确地把握企业经营状况和各类资产的价值状况，保持合理的资产结构，提高资金利用率，堵塞经济漏洞，从而增强企业的发展和竞争能力。因此，企业管理应以财务管理为基础为中心点，紧抓财务管理这个“纲”，方能收到“纲举目张”的良好效果。

企业最大的资源是人力资源，企业财务主管在企业中职责重大，应具有较高的综合素质和能力。

一、财务主管职能

职能，它表示事物发挥某种作用时被赋予的权力。财务主管职能指财务主管这一职务应当拥有的功能。财务主管的重要地位与财务主管的职能关系密切，现代财务主管通常应具有以下主要职能：

1、进行财务分析

对财务资料的分析是财务主管的一项重要职能。财务分析是在会计分析基础上，应用专门的分析技术方法，对企业价值创造过程，财务活动和财务关系进行的评价剖析，以实现财务目标的行为。一般认为，企业决策的信息有60%以上来自会计部门。会计信息系统向各类信息使用者提供的应当是对决策有用的信息。发挥会计信息作用的关键是对真实的会计资料进行科学分析，以揭示财务数据所涉及的经济活动所隐藏的经济行为的本质及其发展趋势。

2、测算现金流量，合理运用资金

财务主管必须正确筹划现金流量。现金流量筹划得当，企业就可以经济有效地运用各项资金，避免风险，提高盈利水平，促进生产的健康发展。现金流量筹划不当，就会降低资金的利用效果，导致资金周转困难，财务状况恶化，甚至丧失偿债能力，使企业陷于破产或倒闭境地。

3、适时筹措资金

企业经营过程中出现现金流出量大于现金流入量时，财务主管应履行筹措资金的职能，及时筹集资金，使流动的“血液”不致中断，保证生产经营过程的正常进行。

4、编制财务计划

编制财务计划是进行财务管理的重要手段之一，是财务主管的重要职能。财务计划是对企业在计划期内，以货币形式反映生产经营

??各个层次论文写作QQ:455265204活动需要的资金及其来源，财务收入和支出，财务成果及其分配活动的事先安排。编制财务计划有利于控制计划期内现金流入量与流出量，有利于资金供应和调度，保证生产经营活动的持续进行。

5、参与投资管理

财务主管应在企业投资活动中发挥重要作用。对于金融投资，应了解发行股票（债券）企业的财务与经营情况，企业资产质量情况、发展趋势及各种风险的大小等情况；对于实业投资，应在立项、可行性研究、日常管理、收益分配及清算处理等环节上进行预测、分析和筹划，协助企业负责人做好相应的投资决策工作。

6、协调财务关系

财务主管应当较好地处理企业内外复杂的财务关系。无论是企业与财政、税务、工商、银行及其它企业等外部单位，还是企业内部财务部门与相关负责人、其它部门及职工之间的关系，财务主管都应当进行有效的协调，保障企业财务活动的顺利进行。

二、财务主管的素质

1、职业道德素质

一个健全的市场经济体系，除了要有完善的法律和法规之外，道德的力量是不容忽视的。一位哲人说过：“道德常常能填补智慧的缺陷，而智慧却永远填补不了道德的缺陷。”

财务负责人首先是会计人员，就要遵守会计职业道德。会计职业是技术方法与理念并重的职业，它与其它纯粹的技术性的职业不同，它大量依靠会计人员的职业判断，时时受到道德水准的影响和制约。尽管职业道德的力量对会计行为虽然没有绝对的约束力，它对会计诚信问题的解决也绝非万能，但是一旦会计道德能普遍成为会计行业自觉行为，将会形成无比强大的道德约束和舆论监督力量，其作用是不可估量的。

前国务院总理朱?基要求所有会计人员恪守“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”的十六字箴言，保证会计信息的真实可靠。新时期的企业财务主管更应以“诚实、守信”作为最基本的职业道德要求自己，管理好团队，在工作中不断提高自己综合素质和能力，为社会创造更好更多的经济效益。

职业道德主要内容：

（1）良好的道德修养

财务主管随时应加强自身品德修养，对人诚实、正直、宽容，严于律己，清正廉洁。理财活动牵涉许多方面的利益关系，财务主管应在理财过程中做到实事求是、光明磊落、遵纪守法、廉洁奉公和按章办事，始终经得住各种利益考验。财务主管一要干事，二要干净，干事就要勤干事、干实事，干净就要心干净、手干净。

（2）较强的敬业精神

财务主管的敬业精神是对财务事业执着追求的崇高境界，是一种维护本职且健康发展所要求的对社会、对自身负责的工作态度。财务主管应当热爱本职工作，把工作视为实现自身价值

的载体，努力做到勤恳踏实、追求卓越、自觉学习相关的知识与技能，不断提高自身的业务水平。企业的高层领导要求财务主管在企业理财工作中独挡一面，能分担企业经营活动中筹资方面遇到的各种挑战和困难，能对各种经营决策提出合理化建议；财务人员希望财务主管能认真负责带领他们做好工作，提高自身专业素质。这就要求财务主管在困难压力面前不能畏缩和逃避，时时应以企业利益为重，不做任何不利于企业的事情，要严格遵守财务规章制度，保守企业商业机密，自觉维护良好的企业形象，积极为企业发展提出创造性的意见和建议。

2、知识素质

现代社会，知识日渐成为重要的生产要素和主要的经济增长源，财务管理将是一种知识化的管理。财务主管的能力大小，素质高低，很大程度上取决于个人的知识水平的高低。财务主管作为企业财务部门的负责人，更要注重提高知识文化水平，掌握相关的理财知识。

理财过程中应当掌握的知识主要包括：

（1）必备的会计知识

财务管理活动最重要的信息来源是财务资料，企业的主要经济活动在会计账目中都会有所体现。财务主管进行财务决策离不开会计账目提供的信息。财务主管必须扎实地掌握会计知识，尤其是新颁发的与国际接轨的各项会计准则和各项财务领域的政策性规章制度，对财务会计工作更是具有现实的指导意义。

（2）应有的相关专业知识

财务主管必须掌握相关的专业知识，如审计知识、财务管理、投资决策、股票、经济法、税务、证券等经济知识，以及应用写作学、计算机应用等相关科学知识。财务主管知识越全面，思考问题就越细心，工作开展就会越得心应手。

（3）扩展的微观与宏观经济学知识

微观与宏观经济学知识有助于财务主管把握经济形势对企业经营活动的影响。经济形势离不开宏观经济学中对政府货币与财政政策的知识，微观经济学中边际成本与边际效益以及市场运作原理对于正确地进行财务决策同样至关重要。

此外，财务主管要了解企业环境、经济环境和竞争环境等，还必须对企业产品的生产经营情况和生产工艺流程有所了解。产品性质不同，所需资金的运转情况便不一样，财务主管应当科学合理地进行分析企业各种经济活动，才能向业务部门清楚地陈述即将作出的决策对财务指标产生多大程度影响，企业资源将如何有效合理配置，哪些企业财务目标将不能实现以及税收负担将产生怎样的变化等财务问题。

三、财务主管的能力

有知识而缺少相应的能力不能胜任财务主管工作的需要。优秀的财务主管应具备以下一些能力：

1、组织能力

组织能力是财务主管的重要才能之一。为

了获得理想的社会效益和经济效益，作为企业财务部门的最高首脑，应对被管理者实行有效管理和控制。财务主管，应能够合理地使用手下的人才，使他们“人尽其才，才尽其用”变成自己手的延伸，腿的延伸，身的延伸以及脑的延伸。财务主管不仅能够将所辖人员“撒”出去，放手让他们工作，“各尽其能，各司其职”，而且要能够采用有效地控制手段，对它们的行动方向、行为方向和行为效果实行“遥控”，从而形成以他为中心的“内核”集体。为此财务主管应诚信做人，讲信誉，工作中激发出每一位团队成员的热情，挖掘出他们的聪明才智与潜力，让别人愿意合作，及时做好各自岗位的本职工作。

财务主管需按照既定的财务计划目标和考核标准对财务活动进行监督、检查，将财务活动结果与财务计划目标对照，发现偏差找出原因并加以解决，确保财务计划目标的实现。当财务活动与财务计划不符或完不成计划时，财务主管要采取措施或调整原计划目标。财务主管的组织控制能力决定着企业财务计划和财务目标的实现程度。

2、表达能力

表达能力是财务主管的一项重要能力，也是一项基本功。表达能力包括口头表达能力和书面表达能力两方面。口头表达能力，即说话能力，表现为一个人对演讲、对话、报告、讨论、谈判等各方面的技巧与艺术的运用。书面文字表达能力，也就是文字水平的能力，对财务主官，主要是对发展规划、财务报告、总结等的写作能力。

财务主管主要是运营资金有关的事务，企业各种经济活动都会通过资金形式集中到财务部门，财务部门往往成为各种矛盾的汇集地，需要有效地进行交流与沟通。财务主管表达能力强，易于协调平衡内外各种利益关系，获得别人和其它部门的支持，减少彼此之间的分歧，为理财活动争取一个相对宽松的内外环境。

3、分析判断能力

企业理财业务既专业又具有挑战性，实际工作中遇到的许多问题往往有多个解决方案可供选择，各种方案产生的后果很可能一样，选择什么样的方案取决于主管的分析判断能力。分析断能力取决于财务主管对各种情况的了解以及工作的经验。

4、参与决策能力

财务主管对企业整体情况尤其是财务情况了解比较全面，财务主管的价值在于“正确地决策事情”，同时帮助每一位团队成员“把事情做正确”。因而，财务主管有可能也有必要为企业发展出谋划策。财务主管应从尽可能降低耗费、用好资金，提高经济效益的要求出发，从财务角度对各种决策方案进行分析，研究和评价，然后选择一个最佳方案，为企业决策当好参谋。

5、用人能力

总理说，领导者一定要关心人才，爱护人才，支持人才干事业。对待人才，要指导他们，使他们敢于创造性地开展工作；要提高他们，使他们通过学习不断提高水平。要正确对待他们，鼓励人才出成就，也允许人才犯错误，并帮助他们改正；要严格要求他们，加强自律；要照顾他们的生活。

财务主管要注重有效地培养