财务销售制度精选(九篇)

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第1篇：财务销售制度范文

关键词 报销审批 制度设计 预算控制

财务报销是财务核算的最基础工作，也是财务管理的起点，它决定着财务报表数据的真实性且合理性、合规性，同时也是财务工作质量的保证。因此，财务报销成为企业财务管理的重点控制环节，而财务报销的授权审批制度，更是财务内部控制制度的重要控制点。因而，所有企业的授权审批制度的设计，似乎都是很严谨且都很细化，一笔账务的报销至少经过三人以上的相关人员或领导们的审核、批准，方可支付，并且根据金额大小划分不同的审批权限，逐级审批。但也可能正是由于这种审批制度的设计，使得日常报销工作中的流程环节多、手续繁琐。而且在实际操作过程中，往往又过于依附于这种制度，所以过多地注重了审批环节的签字，而忽视了对费用支付的实际意义的核查，使这种制度在操作过程中貌似严谨，但却无法从根本上解决成本超支问题，也不能完全杜绝不合理的开支。

这是由于在制度设计过程存在两个缺陷，一是在授权审批制度设计中，过于侧重了权力设计而忽视了责任，目前的审批制度设计的流程是由基层到高层，基层签字是对具体支付业务的审核，高层签字是对支付业务的核准，但高层签字时往往对具体业务并不一定清楚，只能依赖基层的审核，基层由于受本位思想的影响，审核时会带有偏面性，也就是说站在企业总体的角度是不该发生的支出，基层审核了，高层可能在不知情的状况下被动核准了，有了高层的核准这项开支便能顺理成章的支付，但在整个流程中基层已把责任分解到上级。其实一笔支出业务签字的人越多，责任分解的也越细，风险控制点也越散，造成人人都有责任，人人都没责任的现象。大多数企业都有一个约定俗成的规定，中层以上的领导都有签字权，但没有一个制度规定每个签字权的支付，对企业的经济影响所承担的责任。这就是所有企业都极力控制成本支出，但又总是成本超支的原因所在。

二是授权审批制度设计中只设计了开放式业务流程，而未设计闭环的信息反馈，及对授权审批进行同步监督的环节。财务报销中授权审批流程是从基层向高层逐级审批的一个过程，虽然企业的重大开支都是经管理层会议讨论决策后，才能支付。但大量的日常业务都是经过这个审批流程后，就能完成了。财务报销过程只对审批手续的审查核对，只要票证合法合规，对具体的业务的实质性内容审查的不是很严格，因为财务部门更多的是按授权审批制度，来复核各级审批人的签字是否完善，由于条件限制不可能对具体经济活动作深层的核查。随着报销手续的完成，核销了的账目除了审计时审查外，基本就固化成档案了。如果说对授权审批流程进行监督的话，也只有在报销时算是一个监督点。因此，授权审批制度更多的像工作流程，而不是管理流程。由于财务管理手段地限制，无法提取信息反馈到管理层面，来分析哪一笔支付业务是合理的、或是不合理的，造成了只要是发生的都是合理的。

那么，如何使授权审批制度更加科学和严谨呢，站在预算控制角度分析，针对以上的两点缺陷，应该从以下两方面改进。

一、首先，应该在全面预算的前提下来设计授权审批制度，目前，虽然大多数企业都有预算控制指标，但授权审批制度设计中，没有把审批和预算控制紧密的结合起来，也就是说使预算指标控制成为审批流程的一个环节。预算指标确定时，应按授权审批的流程逐级审批，指标核准后虽然会有特殊情况下的变更，但基本就是经费支付的控制标准，结合这个标准设计授权审批制度时，不一定全部要按行政权限授权，对于关键控制点的相关人员也可以授权审批，这样在实际操作流程中减少了多环节，使责任落实的更具体，改进了繁琐的手续，使工作效率得以提高。此外，财务报销时严格按预算指标控制，使预算指标控制力度大于授权审批的控制力度，也就是说预算指标内的开支，只是支付时的一个申请，财务部门只需根据细化的预算指标，由财务领导审核批准，便能办理报销支付。这个模式的首要前提，就是要建立一套科学完整的预算管理机制，使预算指标科学、合理、细致、有效。把日常的财务报销审批手续提到预算指标的审核批准中，这种前置的结果，变事后或事中管理为事前管理，大大地提升了管理水平，同时提高了预算的管理效力，推动了预算管理前行。

二、借助信息化管理手段，在授权审批制度中设计闭环管理，落实审批责任。信息化管理手段就是建立网上授权审批管理模式，把预算指标上传到网上，由于预算指标是经过逐级审批核准的支付计划，是十分严谨有效的指标。所以在网上根据制度设计的控制点分配审批权限，在有效的授权范围内审批。这种审批高效、快捷，同时冷静、理智，会降低审批人的出错率，彻底改变审批人经常是匆忙中草草签个名的被动状况，使授权审批的流程真正成为一项管理流程，而不是简单的工作流程。

这种授权审批制度的设计，要求财务管理的外部运行环境很高，首先要求高水平、高质量的预算管理，其次要建立科学、系统的计算机信息化管理。也许正是由于这两项管理水平，目前还达不到我们的制度的要求，才影响了科学、有效的制度设计。但作为财务管理的发展目标，应该尽快得到完善。

参考文献：

[1]蒋智娟.中小企业实施全面预算管理的探讨.现代经济信息.2012（12）.

[2]谭开诚.关于企业推行全面预算管理中的问题及建议.民营科技.

第2篇：财务销售制度范文

1.1 引言

以省委、省政府对河南煤业化工集团实现“六统一”的要求为目标，对原永煤公司、焦煤公司、鹤煤公司本部的销售组织机构进行整合形成新的体制，并建立与之相配套的全新煤炭营销体系。整合前的煤炭销售、市场开发都是原三个煤业公司的运销处独立完成的，各自营销理念与销售模式自成体系且存在差异。成立销售总公司后，为规范业务流程提高财务管理水平，把原有的模式进行有机融合，取长补短，优中取优，构建销售总公司的会计控制管理体系。

2.1构建会计内部控制管理体系思路

为保证制度权威性和保障其执行力到位，根据企业的经营理念和管理目标，针对公司经营政策和业务性质，从专业性、技术性和实用性出发，首先分析当前会计工作存在问题多、漏洞大的环节，找到关键环节，针对性地设计流程和制度，做到防患于未然。会计控制的重点是会计核算和会计监督环节。

2.2体系构建的具体步骤与内容

2.2.1整章立制 规范运作

自销售成立以来，按照公司经营管理体制的要求，制定了《销售总公司财务管理制度》、《销售总公司费用报销办法》、《销售总公司资金预算编制办法》、《煤炭货款结算办法》、《销售公司银行承兑汇票管理办法》、《销售公司公务用品管理办法》等一系列制度，为销售公司财务工作的顺利开展，在制度上提供了保障。设立岗位职责，并绘制流程图，根据岗位分工明确各岗位的岗位职责；对各岗位工作标准进行详细描述，使之尽可能量化。

2.2.2制定业务控制流程图

描述各项业务范围与业务流程，并绘制流程图，以及根据分工明确各岗位的岗位职责；最后对各岗位工作标准进行详细描述，使之尽可能量化。

2.2.3体系构建实施内容

2.2.3.1货款结算管控模式

销售总公司办理各煤业公司国铁外运销售用户及地销洗精煤大用户的煤款结算业务，设立专门负责结算人员进行结算，并将结算清单传至各分公司财务科，通知对用户开具发票。结算价格依据是价格文件、优先发运加价、竞价完成明细表、买卖合同、化验单、银行承兑汇票加价文件，并均设专岗保管，在不同岗位之间价格文件是不透明的，做到价格保密。

2.2.3.2银行承兑汇票管理

销售总公司收取各煤业公司本部煤炭国铁外运用户及地销精煤大用户的银行承兑汇票，财务结算部指定专人审验承兑汇票，严格审验承兑汇票的真实性和各项要素的合规完整性。对于银行承兑汇票必须通过网上银行票据系统查询，并跟踪查询结果。承兑汇票每日定时上存集团公司财务公司。财务结算部编制银行承兑汇票明细表与财务公司交接，交接表必须有两人联签。为了防范财务风险，所有票据流通环节均有经办人签字。

2.2.3.3建立授权批准机制

首先进行合理分工及职责划分，坚持不相容职务相互分离，确保不相容岗位之间权责明确，相互制约，相互监督，不能一人同时兼有两项相关联的职务或岗位，各管理层面在授权范围内办理业务，相互制约，相互监督。所有付款业务全部通过资金管理平台操作。根据不同岗位，设置定录入岗、复核岗和审批岗，保证每笔资金收支必须经多人完成，相互制约，防止出现差错。

2.2.3.4建立健全会计控制制度体系

会计控制制度是有效实施会计控制的核心内容，制定管理制度对各环节实施有效控制，从资金的筹集、管理、使用以及费用标准、固定资产、会议接待、车辆管理等明确规定，涵盖了会计核算、银行票据、银行账户、稽核等财务管理各个方面，基本形成全面的配套制度体系，使公司财务会计管理的各项工作有章可询，业务流程相对清晰，完整可控。

《销售总公司财务管理制度》明确销售总公司及各分公司财务管理体制，明确内部财务运作程序及体制，规范公司财务行为。实行财务统一管理，防范财务风险堵塞漏洞。

2.2.3.5费用报销管理控制

财务结算部统一制定了销售总公司费用报销办法。总公司授权各运销处负责人对本部门发生的单笔一定金额下、一定科目范围内的销售费用进行审批，并对审批结果负全面责任。各运销处财务负责人对授权范围内审批业务的账务处理负全面责任按财务会计规范要求对本部门处理费用项目的真实性、单据的合法性和完整性负责。

2.2.3.6建立资产内部控制制度

为保护资产安全完整，资产纪录和保管不得由一人承担，如出纳不得兼管收入、费用、债权债务账目登记工作；银行的签发印鉴，必须由两人以上兼管；工作调动离开原职位必须由领导制定专人代管或接替，监督办理交接手续；现金收存和支出必须复核，通过制定一系列防错防弊措施，能够实现管理功效，达到管理目标。

2.2.3.7建立财产清查盘点制度

制定财产清查制度，做好财产清查准备工作，单位保管员对每项物资进行收付后，定期进行局部清查和全面财产大清查，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错，保护财产安全完整。

2.2.3.8资金预算与管理

按照集团公司要求认真做好资金预算工作，坚持收支两条线。每月按时上报月度资金预算及预算执行情况，能够严格按照预算数额向各分公司拨付费用，保证每一笔资金在计划范围内列支。预算批复后，再根据批复结果根据预算上报情况进行资金分配，提高公司资金管理效率。

2.2.4建立考核评价机制

促使会计控制工作落实到实处收到实效。检查和评价是内部会计控制中一个重要组成部分，通过对制度建立和执行情况进行检查和考核，不断总结经验。在此基础上，对存在的缺陷和问题提出改进建议。对控制有效的机构给予表彰，督促大家学习好的经验，改进自身不足之处并能够不折不扣认真执行内部会计控制规范。

3. 实施效果及推广应用

3.1实施效果

财务结算部通过构建制度管理体系的研究及实践，以较短时间规范了销售总公司财务工作流程，强化过程监控职能，各项工作迅速正规、有序、精确、高效运行，不仅维持了集团公司利益，充分发挥了集中优势，提高服务质量与服务水平。

业务流程及岗位职责的有效建立提高了执行力，为使各项工作迅速步入正规。为各项业务的开展打下良好基础，并促进了总公司与分公司之间相互交流、相互学习，为财务部各项工作有序、高效、精确运行创造了条件。

第3篇：财务销售制度范文

【关键词】房地产公司；销售环节；财务内控；管理方法

前言

在现阶段，我国的大部分房地产企业都有一个共性的问题，就是在销售环节都存在一定的财务风险，究其原因是由于我国市场经济的不断深化和改革，很多的经济体制和经济政策都发生了一定的变化，在新形势下，由于房地企业没有对新的经济形势进行深入的把控和了解，导致企业无法适应新形势下的经济发展需求，从而导致一些财务风险的产生。财务风险的存在，给房地产企业带来了非常不利的影响，导致与企业有关的经济活动存在不稳定的因素，从而影响企业的经济效益。

1房地产销售环节财务内控管理的必要性分析

我国现阶段房地产企业在财务管理和预算审计方面都普遍的存在不科学的现象，财务内部控制和管理制度上都缺乏一套科学的管理方法，与企业相关的各项制度也不够完善，往往导致房地产企业在财务预算上达不到企业的需求标准。在现阶段，我国的财务功能相对比较单一，很多企业对财务职能的认识上还停留在简单的财务核算上，所以失去了财务本身的职能和意义。所以加强房产企业财务内部控制，提高财务人员工作效率和职业素养，是非常必要的。（1）房地产行业的销售环节存在一定的特殊性，它不同于其他行业资金回笼的方式，在销售过程中，房地产商品具有期房和现房两种形态，本身具有高风险和高价值等特点。所以在销售环节，预售的销售方式是房产企业主要的销售方式，买家可以先交预付款，房产企业可以先不用交付房产，通过签订相关的合同，进行商品的销售。由于特殊的交易方式，致使在资金回收方面也存在一定的特殊性，有些买家可以全款购买，很大一部分买家需要通过银行贷款的方式进行分期付款，所以在房产企业资金回笼的过程中，经历了很多环节，这些环节的不可控因素也随之增多，其中任何一个环节出现差错，都可能导致房产企业资金回笼缓慢的现象发生。所以加强财务内控管理，对于房产企业具有重要的意义[1]。（2）加强企业财务内控管理，是实现房产企业现代化财务管理制度形成的必要手段，科学的财务内控管理，可以促进企业平稳和健康的发展，使企业的经济效益不断的提升，从而提高企业在众多房产行业中的竞争力，同时健全的财务内部控制管理制度，可以使企业内部各部门职能的考核和管理具有一定的科学性和规范性。对部门的责任和职责进行有效的调节，加强工作人员之间的工作联系，明确企业内部的经济责任，从而提高企业各个部门的工作效率。（3）加强财务内控管理，保证务会计资料具有一定的真实性，对于加强财务会计的资料管理具有一定的积极意义，同时提高了资料的审核力度，确保公司财务会计资料的真实性和可靠性，规范的财务控制管理制度，对于提高财务会计的业务水平和职业素养方面都有一定的作用[1]。

2房地产企业财务内控管理中存在的一些问题分析

（1）在房产销售环节，财务职能得不到应有的体现

我国目前房产销售部门的职能普遍都有被放大的现象，在财务收款和其他的销售环节，销售人员过多的干预导致财务人员的职能被弱化，仅仅是依据票据进行收款，对于收款的性质和其他因素没有进行相应的监督和复核，对于合同价格的审核往往都是事后审核，不具有代表性。由于销售人员的流动性相对很大，对于事后审核出现的一系列问题，已经无法找到相关的责任人，从而给企业带来的巨大的经济损失。

（2）房产企业对于收复款项的控制环节相对薄弱

房产行业在销售过程中，需要经历很多款项的收复，过程相对复杂，由于缺乏相应的控制和管理，无法确保每个应收款环节的及时性，这也是制约相关房产企业工作效率提升的一个重要因素，由于一些资金的回收不及时，直接导致房产企业在资金运行上存在一定的压力，使企业无法实现正常的运行。基于以上的情况分析，需要加强企业的财务内控管理，使内控管理具有一定的科学性和规范性，从而实现应收账款的及时回收。

3实现房产销售环节财务内控管理的方法简析

（1）完善企业财务会计的相关的制度

建立一个完善的企业财务会计制度，使企业更加适应现代化经济发展的形势，可以实现企业财务会计的有效管理，加强财务会计的培训，对新的政策和法规进行有效的把握和了解，使会计人员在房产销售环节明确自身的职责和功能，严格把控销售环节每个关键工作的控制点，树立精细化管理的理念[2]。所以构建一个完善的会计管理体系，对于房产销售环节财务管理，具有积极的意义。同时对于实现房产企业的规范化管理，也具有一定的促进作用。

（2）培养员工的团队意识，建立财务与销售部门的有效合作关系

财务部门与销售部门的合作在房产销售环节是非常普遍的，要想实现企业的稳定发展，实现经济利益的最大化，加强内部团队建设，促进部门间的合作和互助工作关系，是非常关键的。团队意识对于房产企业而言，具有重要的意义。企业需要从各个方面对企业的员工进行团队意识的建设，提高员工的职业素养，注重培养员工之间和部门之间的合作意识和互助意识，在具体工作工，以公司的利益为主，严格遵守相关的财务制度，形成和谐的工作氛围，更有利于房产企业财务内控管理制度的执行和推广。

（3）对财务和会计两部门进行有效的责任划分

建立明确的财务、会计职能划分的前提是，具有一个规范的组织机构执行方案，规范的组织方案，对于实现财务内部控制具有重要的作用。在建立方案的过程中，需要遵循一定的标准，必须保证企业的经济财产安全，确保企业的财务安全。加强财务与会计两部门的责任划分，对于房产企业加强财务内部控制具有决定性作用，在具体的划分中，使会计部门和财务部门的职能与责任更加的明确，使日常工作的分工更加具体，同时形成了两者之间互相合作和互相监督的工作模式。实现财务和会计职能的划分，对于房产企业的长远发展和规范经营，具有重要的现实意义。

（4）培养财务专业型人才

专业型人才的招募和培养，对于房产企业销售环节实现规范的财务内控管理具有重要的意义。我国经济的发展离不开对人才的依赖，房地产企业也不例外，所以培养相关的财务专业型人才，可以有效的提升企业的管理和经营水平，专业型人才对于企业的相关工作的规范性具有一定的促进作用，可以加强企业对财务风险的识别能力，提出合理化建议，采取相应的预防措施[2]。在企业财务内控管理上，使相关法规和制度有效的执行下去，实现最终对财务的有效控制。

（5）房地产销售环节合理的运用销售软件

房地产销售软件的应用具体意义在于可以有效的控制房地产项目的目标成本，提高房产销售工作的效率，合理的运用计算机技术，实现对客户相关信息的统一存贮和管理，建立房产网络营销模式对于扩大房产企业的竞争力具有重要的作用，真正的实现了房产营销与消费者的有效互动，使房产企业在销售环节中对消费者的购买欲望和需求进行全面的了解，消费者可以根据自身的需求，对购买的房产相关信息进行更多的咨询，销售软件的运用，使销售和购买者建立了有效的交流平台，对实现房产交易起到了关键的作用。另一方面，销售网络系统的建立，对于实现财务内控的管理具有一定的积极作用，通过网络销售平台的建立，可以节约大量的销售成本，比如降低采购费用、人员资讯费用、广告费用等等，使财务更加快捷和方便的对营销成本进行管理和控制，大大的提高了企业的营销效率。

4结束语

销售环节对于房产企业来说，具有重要的意义，它是保证企业实现更大利润空间的基本前提和保障，保证销售环节相关的工作顺利进行，对于房产企业的长远发展具有重要的意义，通过以上关于财务内控管理相关问题分析，我们总结了一些有效的应对措施，不断的完善企业相关的规章制度，建立规范的财务和会计管理体系，培养员工的综合素质，提高他们的职业素养，最大限度的发挥财务内控的作用，确保房产企业的销售环节更加科学化和规范化，使房产企业得到更大的进步和发展。

参考文献

[1]陈新.完善房地产企业销售与收款环节内部控制的探讨[J].江苏商论，2012（21）：251~252.

第4篇：财务销售制度范文

一、财务精细化管理的定义

企业财务的精细化管理，就是说要求企业在财务管理的质量上要求精确，企业支出和成本上要求细致。而成本和支出的减少，势必会对企业提高竞争力有很大的帮助。所以，企业财务的精细化管理不光是指在企业的财务方面进行的精细化管理，而是要在财务的管理方面做到精确、细致，在成本和支出上提高企业的市场竞争力。财务精细化，也就是要在企业管理的每一个方面中都带入一定的财务管理工作，从财务管理方面，带动整个企业的管理水平。使得企业在各方面都能在财务方面进行合理的分配，从而提高企业的效率，降低成本与不必要支出。财务的精细化管理是有一定的目标的。首先要求企业能够在财务的精细化管理之下，提高整体的效率，降低成本，提高市场竞争力。其次，要使整个企业在财务的精细化管理的带动之下，改善整体的管理水平，提高业务能力，让整个企业都形成一个精细化的管理水平，进而提高竞争力。

二、石油销售企业在财务精细化管理方面存在的问题

石油销售企业的财务精细化管理主要的手段还是通过管理来提高效率，降低企业成本。但是企业的财务精细化管理，并不仅仅是为了在企业的成本上做一定的控制。精细化管理的综合性非常强，涵盖了企业管理的方方面面。精细化管理主要是要在企业成本支出与完成质量之间找到一个平衡点，让企业的支出与质量成正比，达到一定的市场竞争力。而石油销售企业在财务的精细化管理方面，要求在精细化管理之上，做到在提高企业财务工作的效率的同时，还要控制不必要的成本支出，带动整个企业实现精细化的管理水平，提高经济效益。在财务工作方面，也要进行强化，提高整体的员工素质和管理水准，提高竞争力。而在我国当前的石油销售企业中，大部分的财务管理工作都已经有了自己的一个管理体系，主要是从控制预算入手，通过一定的手段对资金、成本进行管理，对财务工作进行管理。这种企业已经习惯了的管理方式体系，在一定程度上能够适应本企业的发展情况，提高财务方面的管理水平，对石油的销售来说也有一定的作用。但是，市场上石油的竞争愈发激烈，成品油在销售方面所剩余的利润逐渐缩小。监督部门的管理方面也逐渐细化，对石油销售企业的管理也变得内容丰富。那种传统的企业财务管理手段在这些变化的面前变得不适用。

( 一) 在经营环境中的不适用

当前存在的一些石油企业财务管理制度，有着一定的滞后性和不完善性，尤其是在当前发展迅速的市场环境中，更是不能对市场的发展情况进行及时的反馈，也不能对石油销售方面存在的风险进行预估和控制。即使当前的石油销售企业在财务管理方面已经做出了一定的改变，在管理方面已经包括了石油销售企业最核心的内容。但是经营的环境是不断变化的，在管理方面一直一成不变的话，是不能满足变化速度很快的市场环境的。而且，部分石油销售企业在对财务工作进行管理时，没有按照企业的实际情况来进行分析。

( 二) 信息流程的衔接不适用

在当前互联网发展迅速的时代，基本上所有的石油销售企业都已经使用互联网办公了，网络数据可以达到实时同步。但是应用互联网办公，就会存在一定的问题。比如网络的透明化等。而石油销售的大型企业下属也会存在大大小小的子公司，由于规模和成本的问题，有的还没达到互联网实时同步的程度，这就会造成数据的缺失和更新的不及时，不利于总公司对于数据的利用和分析。

( 三) 对于风险预估的不适用

当前的石油销售企业在发展扩大的过程中，会选择不同的经营手段，在所投资的项目上也有不同。这就在一定程度上存在着风险。风险的增加，对于企业的发展十分不利。虽然部分石油销售企业已经注意到这个问题，并开始在法律方面着手进行强化。但是就目前的财务风险方面来说，对于石油销售方面的风险的预估上还是有着一定的不足的。

三、石油销售企业财务精细化管理的措施

( 一) 建立健全控制制度

想要提升石油销售企业的财务精细化管理水平，首先要做的就是建立健全控制制度，在财务管理的体系方面加以改革。在企业的各种财务指标上，财务管理部门应该用财务稽核的制度来进行资金管理和监控。在石油销售方面存在的油品收入方面，要按照规范，严格的控制程序，有效的对往来的账户进行控制。必要的话，也可以在企业内部，将管理制度建立成册，通过一定的精细化财务管理制度来对石油的销售方面的财务管理进行控制，从根本上做到有章可循，将财务管理方面所可能出现的每一个问题都落实到实处。

( 二) 建立财务分析体系

建立财务分析体系，目的是发挥财务管理方面的优势。以往在财务管理方面的分析，主要是对企业的财务状况、经营状况、业绩等进行分析，作用比简单一。但是财务精细化管理，要求企业财务在做到以上几点基本分析之外，还要对数据的准确性进行核实，对数据进行详细的分析，发现市场上存在的变化与问题，及时作出相应的对策调整。也要对存在的风险进行预估，防止更严重的情况发生。

( 三) 提高财务工作质量

想要对石油销售企业的财务进行精细化管理，还有一点重要的手段就是提高工作的效率和质量。财务工作的效率和质量直接决定了以后对整个财务工作的管理水平。而会计工作又是整个财务工作的基础，所以想要对企业财务进行精细化管理，还要提高对会计工作的重视。在技术人才方面要进行一定的筛选和培训。对会计的工作也要加以监督和管理，发现问题及时更正处理。不断增加会计工作的经验，从中吸取一定的教训。

( 四) 加快信息化管理进程

在当前互联网时代，企业的发展和壮大离不开互联网的支持。所以，石油销售企业在财务的精细化管理方面，还要做的就是完善信息化的管理进程，创建管理平台。利用互联网信息技术，能够实时的更新数据，对数据进行整理分析。也能让财务工作更加方便、快捷。同时，也要提高财务工作人员的专业素养，对信息化管理平台的流程和环节进行培训，方便更好更快的工作。

第5篇：财务销售制度范文

结合销售公司的业务特点以及财务管理的重点内容，销售公司财务管理工作中可能涉及到的风险可以从内部和外部两个方面考虑。

1．财务管理内部风险

财务管理工作由财务部门负责执行和控制，出现在财务人员、财务管理流程以及财务管理制度方面导致的问题，可以成为财务管理内部风险。这类风险具体表现为：

（1）财务人员素质风险

销售业务现金和转账收款需要收银员认真自信、业务熟练。如果业务人员缺乏相应的职业素质，就可能导致受到假币、空头支票或者虚假票据，在应收账款催收过程中也可能因为沟通出现问题导致款项的滞缓，这种总情况都导致销售企业收入的直接损失。

（2）财务管理制度风险

销售公司财务部门必须就银行账户的开设、银行印章的管理、现金收付额度以及相关凭证的编制管理做出明确的规定，财务人员在业务中也应该严格按照相关规定操作。否则，可能出现私设账户、银行印章没有制定专人保管或者由出纳人员保管印章、坐支现金、白条抵库等现象，都可能导致企业财务收支不抵、管理不力等风险因素。

（3）财务管理流程风险

公司规定了详细的财务管理流程，相关人员就应该按照流程进行开展工作。如果不能按照流程展开业务处理，出现了单据审核不严、单据被篡改、单据传递不及时、银行对账不及时等情况，则会出现损及公司利益的状况。

2．财务管理外部风险

根据公司接触的不同利益相关者，销售公司财务管理相关的外部风险，可以从以下方面考虑：

（1）应收账款逾期及坏账风险

现代销售企业的收入结算方式有现金、转账和应收账款三种，现金和转账方式进行结算的业务中，主要的风险因素是员工的失误、回收假币以及虚假票据等问题，这类风险需要工作人员在工作中加倍细心就可以避免。销售收入回收中的主要风险来自于赊销业务。企业进行赊销业务时，需要对交易方进行信用评估、确定授信额度、确定应收账款回收期限等。信用交易中很容易出现交易对方不愿或者失去履行付款能力的情况，因此这笔销售收入在回收过程中不可避免地会出现逾期无法回收，甚至坏账的情况。

（2）筹资风险

对于销售企业而言，为了扩大经营规模，多数都会采用负债筹资的方式筹集更多的资金。然而，将经营规模扩大，公司的经营范围难免跨越公司的核心经营项目，对于新项目的评估和经营也会出现许多不同的情况。如果销售情况不乐观，加之银行利率和通货膨胀率等的影响，则会导致负债偿还不及时，引起较严重的财务问题。

（3）税务风险

另一个影响销售公司财务管理的关键点是税务问题。企业在制定销售计划和目标之后，可能出现为了完成销售进度，采取特别的促销活动（如赠送礼品、销售折扣等）或者收款方式销售的情况，此时，也会由于过于在乎销售业绩，而忽视国家规定的相关税金的现象。这样一样，则可能出现被税务机关追缴税款、滞纳金甚至罚款的风险。

二、销售公司在财务管理中规避风险的措施

销售企业面临的风险来自于多个方面，财务部门在进行财务管理时，不仅应该从基本的管理程序和管理制度方面重视，更应该加大监控力度，尽量避免损及公司利益。具体地，可以制定收支两条线的财务管理制度，在监控制度执行时，对库存、借款、和应收账款等项目均应制定具体的规定。

（一）收支两条线

收支两条线，是指企业为了加强对资金的集中管理，设立专门收款账户和付款账户，对公司的收款业务和付款业务分别核算的管理模式。销售公司实施财务收支两条线，应该综合考虑公司销售收入和费用支出。公司设立收入账户管理，规定公司所有的销售收入都应该进入该账户，不准私设小金库；另外，设立专门的收款机构，不仅负责现金和转账的管理,也负责应收账款的催收，以加快销售收入的按时回款。设立支付账户，负责公司所有支出项目的支付。公司销售业务中的前期设施支出、人员薪酬、各种预借款项、各种业务招待费用、销售宣传费用等多项开支，都制定详细严格的审核与控制制度，由财务管理部门统一审批、统一由支付账户发放。为保证支付账户的合理开支，应该编制尽可能准确的现金收支预算，确定“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，保证企业对资金的精确调度。通过对资金流量的准确控制，既使企业有足额的资金保证经营的顺利开展，又能有效控制各项费用的支出额度。落实收支两条线需要注意几个关键点。首先是加强企业两个账户的管理，保证资金的安全性。实行收支两条线，设立的两个账户都有专门用途，企业应该制定严格的制度，与银行签订协议，使用银行资源来管理银行账户。其次是加强资金结算规定，确保账户专司其职，严禁收入账户直接支付，超过限额的支付款项务必使用银行转账等。再次，收支两条线的顺利执行，也需要恰当的组织机构的配合，因此，企业也应该加强组织机构的调整以及相关规章的建设，以支持财务管理制度的实施。收支两条线，严格的将企业的收入和支出分离，因此，也非常容易出现银行收入账户资金闲置、支出账户余额调配不充足的情况。这也是收支两条线的弊端，容易导致额外的财务风险。因此，应该着重注意两个账户金额的调度。及时汇集企业的销售收入情况以及相关费用的支付情况，调整费用计划和回款管理，保证业务的顺利进行并提高资金使用效率。

（二）具体监管规定

公司总体财务管理执行收支两条线制度，在其他具体项目方面制定监控措施，从细节上控制可能引起公司财务风险的隐患发生。

1．实库盘点

对于销售企业而言，库存商品的数量是否恰当，会直接影响企业的成本组成和销售业务的顺利进行。采取定期和不定期的库存盘点制度，掌握实时的库存状况，不仅有利于企业根据库存状况，随时监控商品的供求特点，调整销售策略和筹资计划等；也有助于企业管理库存商品，避免意外的财务损失。实时对库存盘点，间接地加强了企业防控财务风险的能力。

2．控制借记数量

由于销售业务的特点，在业务开展过程中，免不了较多的业务招待费用、广告宣传费、销售人员的差旅费用等。业务人员一般都会采用事前借款的方式展开，财务管理人员面对较多的人员、较多的费用种类的借款，在对个人借款的管控，难免出现疏忽，这极其容易导致财务风险。为避免此类疏忽的产生，企业应该制定严格的借款管理规定，控制借款用途、借款额度，并设置审批权限控制借款的途径，以此控制借款总数量，避免资金过于分散。

3．控制时间差价

对于销售企业来说，商品的款式、型号、种类以及上市时间，都会影响商品的定价；而商品的价格，又会直接决定企业的销售收入。往往新上市、新款型的商品定价会比较高，而过时的商品则只能以较低的价格销售。而且，较长的销售周期要面临多变的经济形势和利率变动，这都会导致后期销售利润骤减。因此，实时调查市场需求状况，调整销售策略，尽量将商品调整至前期销售，控制时间差价导致利润的减少。

三、结束语

第6篇：财务销售制度范文

关键词：企业集团；内部财务控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

企业集团财务内部控制是指企业集团为实现财务目标，确保有关法律法规和规章制度的执行，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，防止舞弊，控制财务风险而采取的各种政策和程序。内部控制系统包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。

一、国有集团公司内部财务控制的现状

（一）内部财务制度建设：在财务管理的主体上，企业集团呈现为一元中心下的多层级复合结构特征。母公司是集团内部控制的主体，子公司为集团内部控制的客体。集团内部建立财务制度，要求各子公司参照执行。

（二）内部财务管理的架构：集团内部设财务部，主要负责集团各职能管理部门及分公司日常的现金报销，非销售业务的往来账管理，资金的筹措以及除销售业务外的日常业务的会计核对、处理工作，审核并合并各子分公司的会计报表，按税务、财政及企业集团的要求编制并报送相应的财务报表，编写财务分析。分公司配备财务人员，仅核算与销售相关的业务，无现金支配权。控股及全资子公司独立核算并按集团的要求报送各项报表。

二、企业集团中财务内控存在的问题

（一）财务管理制度落后：因为业务及业态的拓展，集团内部成立多个子公司相对过去单一的经营模式，集团内财务制度老旧，对新增经营单位缺乏足够的管理经验，加之人浮一事，一味追求规模效应，忽视财务制度建设，集团公司对内部控制建设的重要性和迫切性没有形成正确的认识，内部控制所需要的企业文化氛围尚未形成 ，在集团内部的运行受到很多阻碍。

（二）集团财务管理制度欠缺，财务信息缺乏有效性。不能及时掌握和把控各子公司的业务活动，不能最优化配置有限的资源。如：子公司资金闲置、私自转借，土地房屋不能优化使用，各子公司在争抢业务中大量进货造成存货大量积压，占用资金，降低了资金的使用效率。集团依靠销售规模向银行借入巨额资金，每年承担着巨大的资金成本。

（三）会计工作不规范：不相容职务未做分离，会计兼出纳。票据印章一人保管。资产在子公司间转移，财务由于信息不对称，账务处理不及时或不做登记，造成账实不符。资金管理不规范：造成子公司随意将其资金借出。

（四）会计人员职业意识淡薄，无相应的职业敏感，由于没有良好的竞争机制，会计人员学习主动性不高，被动工作，工作中知其然而不问其所以然。集团公司的会计人员或专门负责内部控制管理的职员缺乏足够的专业技能，制度的执行力度较差。

（五）内部监督实施不到位：集团设审计岗位或审计部，但由于独立性不强，受专业水平和人手的限制无法及时监督各子分公司的财务活动。集团公司忙于业务市场的开展忽视对统一的计算机系统的建设，集团内部信息共享程度差，信息传递不能保证准确、及时、有效。

（六）集团管理活动日益复杂、多变，管理者素质跟不上企业集团扩张速度。集团内部各子公司为争夺市场，完成集团下达的经济指标，互相间低价争抢客源，造成业务重叠，低价销售甚至无利润销售，不及时修正客户的信用等级，造成大量的应收账款长期不能收回，滞销毁损的存货不入时处理。这样集团销售规模大了，但无真正的利润形成和现金流入，报表合并后销售数据虚假繁荣误导集团管理层作出正确的决策。

三、完善企业集团内部财务控制的设想

（一）加强内控的环境建设，形成良好的企业文化。企业集团应当积极培育有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，重视发挥员工在内部控制制度建设中的作用，做到全员参与，促进企业长远发展。集团领导在内控建设中发挥主导和垂范作用，带动并影响整个团队，明确各部门的职责，促进文化建设在内部各层级及子分公司的有效沟通，确保全体员工共同遵守，形成良好的内部控制环境，保证内部控制制度的有效执行。加强内部审计工作，保证内部机构设置、人员配备和工作的独立性。

（二）健全企业集团内部财务控制制度。如：授权审批制度、预算控制制度，信用管理制度，资产的管理制度等，使得财务人员日常工作有法可依。加强不相容职务分离控制，如：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，明确各机构和岗位的管理权限，使各岗位和职务之间相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。加强存货的管理，加强对外投资的管理，加强对固定资产的管理，为货币资金的有效运转提供保障。

（三）加强资金活动的控制。建立和完善资金授权、批准、审验等相关制度，加强资金活动的集中归口管理，明确投资、筹资、运营等各环节的职责权限和岗位分离要求，落实责任追究制度。对重大、重要的投资及筹资方案应进行可行性论证，审批中应实行联签制度，保证决策的科学性。对控股子公司大额资金的使用，需有全体股东的签字认可方能执行。

（四）加强信息管理。引进先进的信息管理系统，强化集团内各项数据信息采集和管理，构建科学的内部报告网络体系，提高信息的及时性和准确度，有效预防、检查和纠正错误或舞弊的机会，为集团企业的发展决策提供战略机会。在提高工作效率的同时，集团财务人员应更多的加强对各子分公司会计工作的检查，监督其制度的执行情况，发现问题，合理控制财务风险。

（五）加强财务人员的专业知识培训。社会发展日新月异，我国每年都会出台或补充相应的会计法规，企业应鼓励会计人员加强专业知识的学习，定期开展专业技能的培训，定期组织各子分公司间的业务交流和讨论，以提高财务人员处理业务的综合能力。加强专业岗位考核制度，做到奖惩分明，增强其敬业精神。

四、结束语

健全和完善企业集团的内部财务控制制度是一项长期而艰巨的任务，企业需要在实践中不断探索内部控制的方法和措施，促进企业实现长期发展战略和经营目标。面对瞬息万变的市场经济，企业在寻求规模效益的同时，必须加强财务管理工作，强化预算管理，确保资金安全和有效运行，以在市场经济发展的洪流中立于不败之地。

参考文献：

[1]财政部.企业内部控制基本规范[S].2008.

[2]许学丹.如何提高企业内部控制的有效性[J].财会月刊，2009.

第7篇：财务销售制度范文

摘要：在首次公开发行股票公司财务报告专项核查工作中，就如何做好财务报告的内部控制制度检查，从公司的财务会计核算体系、销售与收款循环内部控制执行的有效性、采购与付款循环内部控制的执行有效性、资金循环内部控制的执行有效性、内部审计工作的有效性等方面进行了检查要点的探讨分析。

关键词：IPO；核查；财务报告；内部控制制度；拟上市公司

为了切实推进以信息披露为中心的新股发行体制改革工作，夯实首次公开发行股票公司财务会计信息真实性、准确性、完整性，证监会组织了对首发公司财务会计信息开展专项检查工作。在财务核查过程中，如何评估拟首发公司是否建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果，并评价与公司财务报告相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性显得尤为重要。在IPO核查的财务报告内部控制制度检查工作中，可重点关注以下检查内容。

1、检查公司的财务会计核算体系

通过获取公司财务管理制度、货币资金管理制度、财务报销管理制度、存货盘点管理制度、岗位职责等财务会计核算制度，检查公司财务管理制度、会计政策、会计科目、会计报告制度，及其他相关的会计核算制度等财务核算体系的建立健全情况。

2、核查公司销售与收款循环内部控制执行的有效性

（1）核查销售与收款循环内部控制，包括：销售组织体系、业务流程、销售涉及的主要岗位及人员配置、销售业务内部控制环境等。检查公司是否制定了产品报价流程、销售管理制度、赊销政策、出货流程规范、销售管理订单控制程序、客户退货管理办法、发票管理办法、客户管理办法等制度对销售与收款业务实施控制，公司是否依据上一年度的实际销售情况结合对本年度生产能力与市场分析情况制订本年度的销售计划，明确销售业绩目标、责任人员与考核要求。公司是否制订并实施了定价控制制度、产品（服务）价格目录、折扣标准及收款政策等销售管理制度。

（2）核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途。结合客户的专项核查，获取公司报告期内主要客户的明细清单及与公司的交易金额，各年末应收账款余额。

对经销商客户，要了解其与公司业务的相关性、对外的经营规模、对外的最终销售情况。对于报告期内突然新增的客户，重点了解并核查是否符合公司相关的内控制度中对于该部分客户承接、管理的要求。

核查客户的付款能力和货款回收的及时性，列示报告期内主要客户的应收账款明细及账龄，将应收账款余额与合同规定的信用期进行比较，是否存在大额的超过信用期的应收款项。通过获取、复核报告期内的应收账款明细及账龄，并将应收账款余额与合同规定的信用期进行比对，判断公司的绝大部分客户是否均能在信用期内支付货款，从而了解公司主要客户是否存在大额的超过信用期的应收款项。

核查公司是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，核查公司是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的情况，核查公司货款回收的真实性。检查银行主要账户的收入金额，确定重要性水平，判断是否存在资金回笼未入账的情况；是否频繁发生与业务不相关的大额资金流动。对报告期内主要客户的收款情况进行抽查，每个客户可选择1-3个月，判断是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的情况。通过对主要客户的访谈、函证，判断货款回收的真实性，是否存在公司及利益相关方通过客户回笼资金的情况。

3、核查并评价公司采购与付款循环内部控制的执行有效性

（1）公司现有的采购与付款循环内部控制制度情况。公司是否建立了与经营和发展相适应的物资采购管理模式。有否通过供应商管理控制程序、采购单拟制及跟单指南、采购过程控制程序等制度，对采购与付款环节进行规范和控制，以上制度是否涵盖了供应商评价程序、询价比价程序、采购合同订立、应付款项的支付，明确描述了各岗位职责、权限，确保了不相容岗位相分离。

（2）核查是否按照既定流程进行采购业务处理，核查发行人相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购订单、收料通知、发货通知、来料验收单、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录。发行人财务部应对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致。

（3）对采购与付款进行穿行测试

通过穿行测试等手段对采购与付款业务进行核查，是否建立了采购流程体系和采购流程审批制度，财务部门建立了必要的财务记录。同时要特别关注会计系统、仓储管理系统、采购系统之间应存在的勾稽关系，对于随机抽查的任何一笔采购记录能迅速的查询在各自系统中的记录及迅速调取相应的文件。

（4）对供应商的背景进行核查

对供应商的背景进行核查，包括：了解供应商的背景、注册地、股东、业务规模，与公司业务的相关性，判断是否存在异常。

4、核查并评价公司资金循环内部控制的执行有效性

（1）核查资金循环内部控制，包括：资金授权、批准、审验、责任追究等相关管理制度，是否制定了现金管理制度、费用报销管理制度以加强对货币资产的管理控制，财务部门有否设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。

（2）取得公司的银行开户资料，核查报告期内是否所有的账户均已纳入公司账内核算；如果存在账外银行账户的情况，取得该银行账户的所有明细记录，判断对公司报告期财务报告真实性、完整性的影响，并作出相应判断。

（3）取得报告期内公司所有银行账户的对账单，检查大额收支的合理性，取得报告期内公司银行账户注销的明细，取得注销前的明细对账单，检查大额收支情况。结合对主要客户回款、对供应商付款等查证一并进行。

（4）核查报告期内是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金的情况，通过核查报告期内的其他应收款、其他应付款，是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金的情况。

5、检查公司审计委员会及内部审计部门等审计工作有效性

（1）取得公司关于审计委员会及内部部门工作的相关内控制度，取得公司审计委员会与审计部门的名单、简历，判断是否具备相应的胜任能力。

（2）了解内审部门人员组成情况、人员简历，判断是否有能力完成内审工作等。获取从内审部门成立开始到报告期最后一期期末的实际工作记录，判断是否符合公司的相关规定。与内审人员沟通，了解其工作的频率和工作内容。

为保证公司财会工作依法有序地进行，建立健全公司内部财务会计控制制度是最为关键的环节。通过上述的财务会计核算体系、销售与收款循环内部控制执行的有效性、采购与付款循环内部控制的执行有效性、资金循环内部控制的执行有效性、内部审计工作的有效性等方面进行详细深入检查分析，才能确认首发公司是否建立健全财务报告内部控制制度，其内部控制能否合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。（作者单位：立信会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所）

参考文献：

[1]关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见，证监会公告[2012]10号

第8篇：财务销售制度范文

一、企业财务状况

“*公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至2003年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。论文百事通经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2003年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。

由于*公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，*公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其

一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其

二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其

三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其

四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其

五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其

六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。

事实上，“*公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。

二、财务状况分析

“*公司”从1999年11月成立，至2003年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。

举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“*公司”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。

三、财务管理中存在的问题

1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110，000，00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2000年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。C、2000年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。

2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。

3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。

4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。

5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2002年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。

6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。

7、2003年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，2003年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。新晨

8、2003年5月68号凭证，产品销售收入11万元。

9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。

10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。

11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。

12、未建立半成品加工核算帐务。

13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。

四、改进建议

重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对*公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。*公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“*公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。

1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。

2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。

3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。

4、调整借款结构，降低筹资成本。

5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。

6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。

7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。

8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。

9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。

10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。

11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。

12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。

第9篇：财务销售制度范文

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。

（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。

3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定

为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：

1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。

2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：

1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。

2.1、本科目按单位设置明细科目:

2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。

2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。

3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。

7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。

1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：

2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。

2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。

3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；

3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚

对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。

1.2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。

1.3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：

产品品种货位号数量（）单价金额（元）备注

申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：

发货单位：出库日期

产品品种产品数量金额备注

出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货

运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款

出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。

六、销售分公司财务人员管理制度

1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放；财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担；财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。

3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导；总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。

4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.

1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。

1.5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。

1.10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。

2.3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

2.4根据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。

2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责

3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年

(二)会计帐簿类：

(1)、日记帐15年

其中：现金和银行存款日记帐25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

(三)会计报表类：

(1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度会计报表（包括文字分析）5年

(3)、年度会计报表（包括文字分析）永久

(四)其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本计划3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

九、附则