企业财务规章制度及流程精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的企业财务规章制度及流程主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：企业财务规章制度及流程范文

企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体来讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：

1.合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了国家的规章制度，任意枉为，最后给国家给企业造成了损失，给社会带来了不良影响。

2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，或不受广大干部职工的理解，而造成制度的“名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。

3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。

4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕致，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。

5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。

6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。

7.适用性原则，是指企业财务内控制度应便于各部门、各职工实际运用，也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。

8.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，为此，我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。

内控体系的目标

企业财务内控制度是为企业的经营目标服务的，我们制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：1保证业务活动按照适当的授权进行。2保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求。3保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4保证账面资产和实存资产定期核对相符。5保证财务会计监督的及时性和准确性。

内控体系控制的要点

企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，要达到对经营活动的控制，必须使财务内控制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行企业财务内部控制要实现以下要点：

1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；2.职责分工，权利分割，相互制约；3.交易授权，建立恰当的审批手续；4.设计并使用适当的凭证和记录；5.资产接触与记录使用的授权；6.资产和记录的保管制度；7.独立稽核，例行的复核与自动的查对；8.制订和执行恰当的会计方法和程序；9.工作轮换；10.独立检查，包括外部和内部审计等。

内控体系框架

在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。我认为企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：

1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度；3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。

具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：

（一）原则性的财务、会计制度

1.会计核算制度：

（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。

2.财务管理制度：

（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。

（二）综合性管理制度

1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。

（三）财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。

（四）财务机构与人员管理制度

1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

第2篇：企业财务规章制度及流程范文

1.企业财务管理制度尚不完善

财务管理制度是开展财务管理工作的基础和依据。在企业内部，还没有建立完善的财务管理制度体系，不能有效的指导和约束具体的企业财务管理工作，从而使得财务管理部门在开展财务管理工作的时候没有按照具体的规章制度来实行，出现工作职责不清的问题，这会严重影响企业中的财务管理工作。

2.财务机构设置不科学

企业财务机构是实行财务管理工作的具体机构，承担着具体的企业财务管理工作，关系到企业财务管理的质量和效率。随着市场经济的发展，行业竞争也日趋激烈，企业想要取得更好更大的发展，势必要对财务机构的设置提出更高的要求。只有科学、合理的设置财务机构，才能更好、更快、更准的为企业决策层提供有效的财务信息。然而在现阶段的一些企业财务部门中，却没有科学、合理的设置财务机构，很多企业的财务机构都是一个金字塔形状的多层次的财务管理机构，企业财务管理权利没有独立，相互交叉，财务管理工作人员的业务能力较弱，综合素质较低，财务信息的传递需要经过很多层级才能到达决策层，从而导致不能较快、较准的传递有效的财务信息，严重影响企业的财务管理工作。

3.财务管理意识薄弱

财务管理意识关系到企业财务管理工作的质量，只有高度重视企业中的财务管理工作，才能保证企业财务管理工作的顺利开展。在现阶段的企业财务管理工作中，存在着企业上级邻导对于财务管理工作不重视，没有制定完善的财务管理制度，也没有建立科学的财务管理机构，企业内的财务管理工作只是由财务部门兼职完成，权利存在交叉现象，职责不清，导致具体的财务管理工作无法有效的达到目的，甚至出现企业财务严重混乱的现象，严重限制了企业内部的财务管理工作。

4.财务监管能力有待提高

财务管理工作是需要相应的监督部门对其进行监督和管控的，但在现阶段的企业财务管理工作中，却缺少财务管理监督岗位，即使有财务管理监督部门，但其财务监管能力也还有待提高。没有对企业财务管理工作进行监督和管控，或者监督和管控能力不足，会造成企业资金回收周期长，资金周转缓慢，给企业的良性发展带来一系列的不好影响，甚至会严重阻碍企业的发展壮大。

5.财务部门职责不清

企业的财务管理工作是需要很多部门相互配合才能完成的，因此，各职能部门要履行好自己的职责，才能做好企业的财务管理工作。但在现阶段的企业中，与财务管理有关的部门有很多，但各个职能部门的责任和义务不清楚，存在着有权无责、有责无权的现象，这种责权分离的情况会造成企业资金的大量流失。在企业中，当发生重大的经济损失的时候，因为各个财务管理部门的职责不明确，没有相应的追究制度对其进行制约，难以追究是谁的责任。总的来说，财务部门职责不清的问题会使得企业财务管理工作缺乏科学性和先进性。6.财务风险涉及面广企业的发展壮大有时候需要其他企业对其投入大量的资金，对外部企业具有一定的依赖性，这就增加了企业的资金短缺、归还融资的风险。此外，在企业施工的全过程，都需要大量的资金，因此，财务风险贯穿于企业发展的全过程，涉及面非常广。

二、优化企业财务管理的具体措施

1.完善企业财务管理制度

在企业中，制定能够有效指导和约束具体的企业财务管理工作的企业财务管理制度，为企业中的具体的财务管理工作提供规范和依据，使得具体的财务管理工作能够有序的进行。要依据国家有关企业财务管理的法律法规，建立健全相关的财务管理及核算体系，例如内部审计、财产清查、原始记录管理、会计档案管理等财务制度，使企业财务管理工作人员能够依照规章制度，循序渐进的做好企业财务管理工作。要建立健全财务管理体系，有效避免建筑企业存在的经营风险，切实发挥企业财务管理工作。

2.科学设置财务机构

随着市场经济的发展，在建筑行业中，对财务机构的设置提出了更高的要求。只有科学、合理的设置财务机构，才能更好、更快、更准的为企业决策层提供有效的财务信息。在企业财务管理部门中，要设置相关的财务组织机构，并明确各个机构的职责，例如审计机构、资金成本核算机构、财务机构等等，各个机构的权利和职责要划分明确，均衡分配财务管理各部门中的各个环节，从而为顺利完成企业财务管理工作提供保障，使得企业财务管理工作朝着规范化、有序化及制度化的方向发展。

3.转变财务管理理念

财务管理意识和管理理念对于具体的财务管理工作具有着重要的影响。在企业中，要想做好财务管理工作，首先要确立正确的财务管理理念。企业上级领导要加强对企业财务管理工作的认识，转变财务管理理念，高度重视企业内的财务管理工作，设立科学的财务管理机构，完善财务管理体系，建立健全财务管理监控体系。此外，企业还要转变之前的财务管理模式，根据自身实际的特点，引进其他企业先进的管理理念，创新财务管理流程，提高财务管理水平。

4.提高财务监管能力

财务管理工作的顺利开展需要财务监管部门的相互配合，因此我们要加强企业财务管理工作。首先要建立财务监督管理岗位，在财务管理部门中选拔一些高素质的企业财务管理人员来担任，对企业财务管理工作的各个流程进行监督、控制，确保各个环节的财务管理工作都按照相关的规定做好了。其次，要加强财务监督和控制的力度，对财务管理各个环节的工作，严格的按照相关的规定进行监督、控制，要把责任落实到实处，对于一些资金账款可以通过法律仲裁、司法等法律形式保护资金企业应有的资金流情况，更好的维护企业项目资金来源。

5.分清各部门的职责

在企业财务管理工作中，对于与财务管理工作相关的部门，要明确各自的职责和权利，如果发生财务问题，要能够快速的找到相关的责任人。要建立财务控制中心，实行权、责、利相结合的责任制度，对财务管理工作流程进行全方位的控制、管理，把责任落实到实处。

三、结语

第3篇：企业财务规章制度及流程范文

关键词:中小企业 财务管理 财务管理模式

一、我国中小企业财务管理模式存在的问题

(一)中小企业财务管理理念落后

中小企业的经营过程自始至终都伴随着高风险性,对此许多中小企业的管理者并没有引起足够的重视,在企业财务管理问题上始终将企业的财务管理等同于日常的会计核算,这种对财务管理的错误认识导致财务管理被排除在企业的管理活动之外,企业的经营活动缺乏长远性,企业的财务工作更多的是核算,财务管理的“管理”职能完全没有发挥作用。这种状况的出现一方面是因为我国中小企业的管理者的能力和管理素质比较差,对财务管理的理论方法缺乏认识,对财务管理的有关原则、运行管理的程序认识不到位,导致相关制度的制定与执行不力。另一方面中小企业受制于自身的经营规模、盈利能力的限制,机构设置不健全、人员配置不到位,先进的财务管理方法依靠这样的财务基础很难得以实施。

(二)企业财务管理目标不明确

我国中小企业在设置企业的财务目标时往往忽视了对企业内外部环境的考虑,很多企业没有明确的财务目标,财务管理活动的目标基本上类似于获取更多的利润,至于一些细节性的东西也是模仿其他企业。财务管理目标定位不明确致使企业财务管理活动缺乏方向性,相关的制度、程序没有针对性,这样既不利于企业的长远战略发展,也为企业日常的财务运行带来了隐患。

(三)财务机构设置不科学

我国中小企业的财务机构一般比较简单,在实际运行过程中主要存在以下两个问题:

1.财务管理活动的涉及面偏窄

中小企业的财务组织规模较小,财务管理活动往往仅限于单位的日常会计核算,在融资、投资问题上,财务部门参与的程度很低,一般都是由企业所有者自己去谈这方面的问题,这种垂直式的管理模式导致财务管理活动的幅度窄,许多财务管理的职能都很难发挥作用。

2.跨级管理现象严重

在中小企业的财务管理工作中,虽然企业设置了相关的职位,配备了相应的人员,但是企业的许多资金的收支活动往往不按照规定的程序来办理,项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等都由企业主管(企业所有者)包办,这种财务管理职权过于集中的管理模式极大的限制了财务管理职能的发挥,导致企业财务人员完全被动的执行有关的决策,不能发挥财务人员的专长,也不能保证会计人员根据单位财务状况及时提供给管理者有用的信息。

(四)财务管理的制度不健全

我国中小企业在财务管理的制度建设方面投入的较少,很少有企业能够根据本单位的实际情况制定一套完善的规章制度,在财务岗位职责、奖惩措施、财务人员的在职培训与考核等方面缺少必要的规章制度进行指导,加上企业领导经常忽视财务制度的有关规定,导致财务规章制度的严肃性、强制性不强,财务管理人员一不能制止企业领导的一些不合理的做法,二不愿意得罪自己的同事,于是,原本就不健全的财务管理制度因为执行力度不够完全成为一纸空文。

(五)财务管理缺少必要的控制程序和方法

由于中小企业在规模、发展历程等方面的特殊性,企业管理中的“人制”现象比较严重,表现在财务管理活动中就是财务管理工作更多的以个人的经验为主,以领导的个人意愿为重,还没有在企业内部形成一个规范的、可操作性强的财务控制程序和方法。

(六)缺乏必要的激励机制

“以人为本”的管理理念并未深入人心,企业对员工的管理缺少必要的激励机制。许多企业没有建立相应的奖励措施,取而代之的是各种惩罚措施,在我国中小企业中这种正向激励少、负向激励多。部分企业虽然制定了一些激励措施,但是在实际运行时很难兑现,员工很难得到规定的奖励,尤其是物质方面的奖励。

二、完善我国中小企业财务管理模式的对策

(一)树立正确的财务管理理念

中小企业的所有者和管理者要更新观念,加强学习,努力实现财务管理理念的转变,将企业财务管理作为企业管理的核心,正确处理好企业与投资者、受资者之间的关系,明确个人与企业、家族与企业的界限,明确企业的所有权关系从而维护企业利益相关者的利益。正确处理企业与债权人、债务人之间的关系,理顺企业内部各部门之间的财务关系,将完善企业财务管理作为提高中小企业管理水平的突破口,充分发挥财务管理的职能,克服领导者过度集权、家族式管理带来的弊端,树立适应新时期企业发展要求的多元化风险理财观念。

(二)明确企业财务管理目标

中小企业所有者和管理者要根据企业发展的内外部环境确定企业发展的财务管理目标,这是提高中小企业财务管理水平的必然要求。企业在建立企业的财务管理目标时要坚持客观性、可比性的原则,充分考虑宏观经济运行情况和企业经营目标,使企业财务管理目标充分体现企业财务管理活动的一般规律,又能体现企业经营管理的独特性,兼顾企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。根据我国中小企业发展的实际情况,按照可计量、一致性、阶段性和综合性的要求,现阶段我国多数中小企业可以将可持续发展的利润最大化作为财务管理的目标,既要重视企业的盈利性,又要避免只顾眼前利益的短视行为。

(三)完善企业的财务组织机构

组织结构式企业组织内部各有机构成要素相互作用的联系方式或形式,从而将组织成员有效的组织起来,共同协同努力实现组织目标,具体包括U型组织结构、M型组织结构、矩阵制结构、H型组织结构,中小企业在设置企业财务组织机构时,应考虑企业的发展战略、所处的发展阶段,设置组织岗位并合理界定财务组织机构的职能,整合企业会计核算流程,明确财务管理活动的重点,促进财务业务流程各个环节顺利衔接,从而明确财务人员、业务人员的权限和责任,保证财务管理工作的有序运行。从当前的情况来看,由于我国中小企业的业务并不复杂,因此采用按照职能划分的纵向一体化的U型结构即可,在这一模式下,各个职能部门的独立性较弱,但有利于发挥集中控制和统一指挥的优势,发挥专业管理的长处。

(四)合理分配财务管理权限

中小企业财务管理权限的分配要解决集权与分权的问题,要改变以往财务管理权限过度集中于企业所有者的状况,做好财务权责的集权与分权工作,既要适度放权,又要保证能够对下放的权力进行有效的控制。针对我国中小企业财务管理权限过于集中的问题,可以通过设置合理的财务管理层次和幅度,配备称职的财务人员来分散权力,由企业高层管理人员负责重大财务事项的决策,日常的财务管理业务由财务人员根据既定的规章制度来进行。合理的分权有利于调动财务人员的积极性,由被动的决策执行者变为决策参与者,克服中小企业财务决策过于集中的弊病,提高财务决策的效率。

(五)规范财务管理过程

中小企业要按照国家有关财经法规的要求,结合自身经营管理的特点,以提高企业财务管理水平为目标建立和完善企业的财务管理制度,提高企业资金的运行效率,降低运营成本。要规范企业财务审批的程序,有关业务活动必须按照财务管理制度的规定进行,对于特殊事项要有部门负责人、企业所有者共同签字审批,并且特批事项不宜过多。要扩大企业财务管理的范围,让企业的财务部门更多的参与到筹资、投资、预测、决策等管理活动中去,充分发挥财务人员的专业优势,提高财务管理水平。通过建立财务收支审批制度、财务管理岗位责任制度等规范财务管理的控制,通过财务会计信息的记录、分析、反馈等建立起一个对企业业务活动进行事前预测、事中控制、事后考核三位一体的内部控制体系。同时,中小企业要根据自身的特点建立起一套行之有效的财务监督体系,完善单位的内部审计制度,保证内部审计机构的独立性,配备称职的内部审计人员,更好的发挥和实施财务的监督职能。

(六)建立多种形式的财务激励机制

中小企业要建立适当的财务激励机制,提高财务管理人员遵纪守法、爱岗敬业的积极性。首先,企业要改变以往重视惩罚性措施而忽视奖励性措施的做法,将财务人员的个人收益与个人业绩、企业业绩联系在一起,在设计物质奖励计划时要保证能够履行诺言,避免相关物质奖励规定不落实的情况发生。要树立以人为本的管理理念并落实到实际工作中去,尊重员工,重视对员工的感情激励,与企业职工建立起良好的合作关系。

参考文献:

[1]薛清彦.浅议中小企业财务管理的现状及改进[J].产业与科技论坛,2007,(6):9-10

第4篇：企业财务规章制度及流程范文

（一）企业忽视财务内部控制的重要性

在外资企业纷纷建立起财务内部控制制度时，我国企业尚未认识到其重要性。只是在其发展过程当中受到来自外界的各方压力，迫使企业在制定企业规章制度上逐渐与国际市场经济运行规章靠拢，部分企业建立其制度并逐步完善，但但更多的仅仅是流于形式，未能认识到财务内部控制的必要性。导致我国部分企业的内部控制机制存在诸多漏洞，且相当一部分领导层在思想上缺乏对内部会计控制的意识，结果导致企业内部控制失效，影响了企业的正常运行。

（二）企业财务内部控制权责混乱

当代企业基本上都做到了经营权与所有权分离，但容易出现总经理等管理层滥用经营权的现状，出现了独断专横、以权谋私等滥用职权操控财务问题，比如部分企业的财务操作不规范，企业的相互牵制制度等不完整，或者有部分制度，但并未认真执行，中小企业的财务操作上尤为明显，企业内部控制制度无法严格执行，限制了企业的健康发展，增大了企业的财务风险。同时在会计核算程序上，易出现人为操纵利润等不良现象，不能真实反映企业的财务状况等。因此，混乱的财务管理制度和不规范的财务操作严重影响了财务管理的内部控制。

（三）企业监督财务内部控制体系不健全

由于财政部在内部控制体系上要和国外趋同，企业被迫建立内部控制体系，由于企业并未根据企业的实际需要建立了财务内部控制，只是为了应对上级单位的要求而制定了一系列的内部控制工作，一旦上级检查过后，企业很大程度上会懈怠执行、维护及优化内部控制制度，影响了企业正常的内部控制程序执行，同时监督体系的不完善导致执行效果欠佳。例如，各个部门合作无序、工作量陡增、工作效率低下，部分企业由于未能健全监督机制，经常具体执行内部控制制度上会引起权责不清的矛盾，比如，企业的领导层、中级管理层、员工之间的责任界定模糊，相互制约的机制尚不健全。

（四）企业的财务人员的能力亟需提升

部分企业的财务部门的主管不是科班出身，尤其是在一些国企，更多的是参进了公司内部的子弟掉入了财务部门，这就使财务人员、财务经理等难以用长远的眼光看待优化企业的财务管理策略，只是考虑当下的财务管理工作，影响了企业领导层在制定企业发展规划时难以做出正确决策，难以满足实际的财务内部控制制度要求，企业难以延续正确的路线，发生偏差。

二、完善企业财务内部控制制度对策

（一）建立有效的财务约束机制

首先企业应设置严格、有效、合理的财务约束和激励机制，保证有法可依；其次应招聘具有丰富管理经验的职业经理人，通过职业经理人的严格管理，使其有法必依。通过有效的财务评价机制和职业经理人严格执行财务内部控制制度，激励财务人员遵守各项财务规章制度，做到相互监督会计流程，共同督促学习规章，以维护企业利益，产生良好内部控制效果。

（二）提升财务数据的安全防护

在信息化的大背景下，企业更多采用是财会系统对自身的经济活动进行做账处理。但信息化财务系统在运行过程中，数据易遭到篡改，在该环境下，企业的财务部门应及时联系财务软件的供应商，确保及时升级财务系统，做好财务软件的安全防护措施，并针对可能存在的潜在漏洞，制定合适的解决方案。财务主管应对财务人员进行财务软件的安全培训，宣传严格遵守相应规章制度，明确规定非授权人员不得接触任何财务硬件和软件。同时加强对财务数据处理时的监督职能，使得工作人员相互制约，相互监督。

（三）健全内部财务的审计制度

企业高层领导应当给予审计部门适当的授权，以便内部审计人员能在外部审计不足以发现企业存在的不良现状进行合理的完善，同时应保证内部审计人员的独立性以确保公正性，并在企业内部实行风险导向的审计制度，避免企业财务部门出现舞弊和错误等现象，进而逐步改善企业的运营能力。并应及时向企业高层传达提升财务内部控制的建议，以及时排除企业在运营中存在的风险。

（四）提升财务人员的业务能力

首先企业的财务部门要合理向人事部门说明招聘财务部门人员的要求，测试招聘人员的素质高低，考察财务人员的业务能力。另外，财务部门应充分使用职工教育经费，开展各项财务课程，提高财务人员的更新会计知识的意识，同时通过案例教学等形式强化财务人员职业道德，使其深刻理解财务内部控制不规范的危害，并激励他们提高执行财务内部控制的强度，以保障财务内部控制制度的执行。

三、结束语

第5篇：企业财务规章制度及流程范文

关键词：建筑施工企业；财务管理；应对措施

近几年，在国家有关部门下达一系列政策的支持与引导下，我国建筑行业呈现出蓬勃发展的态势。但对建筑施工企业运行管理展开深入分析可知，在快速发展的同时，企业自身管理体现出的问题也更加明显，如项目建设过程中资金管控与结算存在不足，可能导致资金链断裂，并对工程项目建设产生直接的影响，致使施工进度不断延后。财务管理涉及建筑施工企业的各个方面，要想维护资金的安全与完整，企业必须更加重视财务管理，将建立健全财务管理体系提上日程，不断提升财务管理水平，突出财务管理职能，实现资金安全保障、企业成本降低、经济效益提高等，进一步推动新形势下的建筑施工企业高速健康发展。

一、建筑施工企业财务管理相关理论概述

（一）财务管理及其主要内容

财务管理是企业管理的重要组成，简单来说，就是以企业财务经济活动为核心的管理工作，具有明显的经济性，其目的是实现企业资产的优化配置、营运资金的合理使用、企业价值与利润的最大化等。通常情况下，企业财务管理的主要内容包括：其一，投融资管理，结合现阶段企业战略目标与发展现状，拟订合理的投资计划，根据企业项目开展的实际需求拓展融资渠道，以筹集到充足的资金，确保企业项目的顺利开展；其二，营运资金管理，即为维护资金的安全与完整，采取一系列管理手段，具体工作有保持现金收支平衡、制定各项费用预算与定额等；其三，利润分配管理，根据企业实际情况及组织结构划分，拟定与之相适应的分配政策，确保分配合理，并且正确处理内部的财务关系，以促进企业的稳定运行与发展。[1]

（二）建筑企业财务管理现状及重要性

财务管理是一种管理工具，随着各种新理念与新技术的不断涌现，充斥在财会领域，企业财务管理的定位发生改变，既要完成基础的财务会计工作，又要从管理角度出发，对企业决策制定、战略规划、业务管控等提供指导与服务。建筑施工企业具有生产周期长、资金需求量大等特点，与一般现代企业相比，其财务管理存在一定的特有问题，如受到外部市场变动或政策变动等外部因素的影响，企业利润空间会逐渐缩减，基于这一前提，企业相应的财务风险也在持续增加，可能因建设资金不足、过程管控不当等导致项目或停或缓。建筑企业财务管理的重要性体现在以下几点：其一，有利于强化企业内部控制，通过加强财务管理，改变传统过于侧重计算、统计等工作的管理理念，将财务管理作为重要工具，保证资金安全、成本核算准确，根据实际工作进行职责划分与分配，并且保证建筑合同的正常履行，对强化企业内控提供更加有力的支撑；其二，有利于促进企业战略目标的稳步达成，财务管理与战略管理紧密关联，企业以经营战略目标为导向，确定财务战略目标，加深两者之间的联系，根据战略选择不断优化财务管理模式，在提升财务管理水平的同时，保证战略目标的实现，进一步提升战略价值。

二、建筑施工企业财务管理面临的困境分析

（一）风险管理意识淡薄，财务风险管理模式滞后

财务风险无处不在，随着建筑施工企业的业务规模不断扩张，相应的财务风险也越来越多，风险类别更加复杂多样，做好风险管理工作成为企业财务管理的重中之重。但是，目前仍有部分建筑施工企业，多是将侧重点放在工程项目建设过程中，仅仅关注业务层面，对于财务层面的风险问题不够重视。总体来说，建筑施工企业风险管理意识薄弱，缺少正确的风险导向，尚未从企业管理层到各职能部门形成全员重视风险的局面。加上企业针对风险管理，没有构建相应的风险管理模式，所采取的手段落后，不能实现风险的提前预测与及时控制，导致风险所造成的负面影响难以消除。[2]

（二）财务管理制度不完善，缺少相应的制度保障

严谨的规章制度是建筑施工企业财务管理工作有序推进的基础保障，也是确保财务管理有效性不断提升的必要前提。然而实际上，部分建筑施工企业的财务管理制度不完善，现有制度的覆盖范围狭窄，且往往仅制定形式化的规章制度，各项制度的落实情况不佳，根本难以对企业员工的实际行为加以约束与规范。有的企业未能遵循不相容岗位相分离的原则，建立岗位责任制度；有的企业对于工程项目整个过程的管理不到位，尤其是针对合同签订，简单沿用原有的《合同管理方法》，还是会出现一定的遗漏。

（三）内部监督机制不完善，监督职能相对弱化

与会计核算、记账报账等基础工作相比，我国建筑施工企业的财务监督职能相对弱化，监督作用不能得到充分的体现。由于监督机制缺失、监督力量不足，财务监督工作缺少强烈的监督意识及完整的实施方案，甚至有的企业尚未针对财务监督设置相关的工作岗位，这种情况下对于实际工作中存在的一系列问题，企业无法第一时间发现并予以解决，长时间下去问题不断累积，将会形成严重的财务风险，威胁到企业自身的运行与发展。

（四）资金管理存在问题，资金使用效率偏低

资金管理是财务管理的重要内容，只有确保资金的合理配置与使用，满足工程项目的实际需求，才能保障工程项目建设质量，并且推动企业的可持续健康发展。但是大型建筑施工企业的工程项目众多，资金分散于各项目中，资金管理工作相对来说难度较大。[3]部分企业未能实施资金集中管理，无法将大量资金统一调配与管控，资金管理乏力，可能因监管不到位，导致资金被随意占用，更多地出现资金使用不合理、使用效率偏低的问题，显然也会对企业工程项目的开展造成不利影响。

（五）财务管理信息化建设不足，财务数据滞后

信息化环境中，建筑施工企业加强财务信息化建设是实现财务创新与转型的必然举措。搭建财务信息系统，可实现信息资源共享，有利于提高财务工作效率。现阶段，仍有一部分建筑企业对于财务信息化建设的重视程度不高，只是简单地引入财务软件，要求财务人员借助软件完成计算、统计等基础工作。而从整体来看，企业信息化建设层次不高，财务系统的功能有限，且财务系统与其他系统的对接性不强，根本不能实现大量数据信息的高度共享，还是存在财务数据滞后、信息孤岛等问题。

三、新时期建筑施工企业加强财务管理的有效措施

（一）强化财务风险管理意识，构建完善的风险管理模式

财务风险是否得以有效控制，与建筑施工企业财务管理水平的提升息息相关。新形势下，我国建筑施工企业应当强化财务风险管理意识，对风险有更加正确的认识与了解，结合企业工程项目的特点及财务管理现状，构建更加完善的风险管理模式，实现风险问题的及时处理与解决。[4]首先，组建一支专业的风控团队，由风险控制人员将专业知识应用于财务风险管控中，从根本上提升企业财务风险管理水平，准确识别潜在的风险因素，并提前制定相应的风险防范措施；其次，建立财务风险管理体系，从风险识别、评估、控制、防范等关键环节着手，针对性地设置控制制度，明确风险管控各环节的职责及具体流程，实现权责利的有机结合，将工作责任落实到具体的岗位上，有序推进各项工作的顺利开展，并且达到全过程风险管控的目的；最后，构建风险预警机制，在对风险因素进行识别与科学评估的基础上，根据风险发生可能性、风险严重程度等进行合理分类，形成完整的风险清单，对财务风险展开实时的监控，预测其发展趋势，当监测到其中某一指标达到设定值的时候，由预警系统及时发出信号，便于风险控制相关人员第一时间采取措施，解决风险问题，降低风险对企业带来的经济损失与其他负面影响。

（二）建立健全财务管理制度体系，加强制度约束与规范

无规矩不成方圆。对于建筑施工企业财务管理而言，要建立严谨且规范的规章制度，以制度为根本，对企业员工的实际行为加以约束，大大提升财务管理的工作效率与质量。其一，根据具体情况制定与企业实际相符的规章制度，在企业全体员工的共同参与及积极配合下，逐一优化制度条例，增强各项制度的针对性，确保制度能够在具体工作中得以贯彻实施，使得企业员工以制度为根本依据，展开一系列业务操作，不做出违规违纪的行为；其二，重点体现财务人员的管理作用，以财务部门为主导，将财务管理制度落实于工程项目的整个流程当中，设计项目招投标、合同签订、成本规划、资金使用等，由财务人员分析项目可行性、审核合同条款，并针对成本、资金等强化风险识别与评估，在严格遵守规章制度的前提下，认真推进各项流程的稳步运行[5]；其三，加强财务规范性管理，以制度为准进行账务处理、单据审批等，加大过程管控力度，及时发现工作中存在的越权审批、责任不明、制度落实不到位等问题，以有力的监管约束来防范风险，进而促使企业财务管理工作迈上新的台阶。

（三）优化完善内部监督机制，充分发挥监督职能

建筑施工企业可根据工程项目的特点，从日常监管、会计信息监管等多个方面来优化完善内部监督机制，将财务监督的职能充分体现出来，为工程项目各项工作的顺利进行提供保障。第一，日常监管主要涉及工程项目物资采购环节、正式建设环节、监理维护环节等，需要针对各环节展开全方位的监督，将侧重点放在与资金相关的经济活动上，掌握每一笔资金的使用情况，分析各环节的成本费用支出，做好监督管控工作，及时发现其中的资金与成本异常情况，进行实时的记录与统计。第二，会计信息监管主要侧重于会计报表，应由财务人员从财务会计专业角度出发，对会计信息展开更加全面且有效的监督，重点分析是否存在会计信息不对称、信息传递不及时等问题，针对这些问题提出相应的整改意见。第三，建筑施工企业还应展开阶段性的财务监督，如可将监督机制与绩效考核相结合，设立相应的绩效指标，涉及传统财务指标及各部门合作意识、创新能力等非财务指标，通过有效的财务监督，实现从根本上避免经济犯罪，大大降低财务风险的发生概率。第四，为了减缓财务管理监督的压力，建筑施工企业还应重视内部审计监督，设立独立的审计部门，由专业审计人员展开监督工作，从审计视角对财务管理展开综合的评价与监督，重点了解财务管理制度的落实情况、财务内控体系构建情况、财务资金管控情况等，实现对企业经济行为的再监督，从而进一步维护良好的秩序，确保企业健康发展。

（四）创新资金集中管理模式，提高企业资金的使用效率

建筑施工企业工程项目建设具有资金量大的特点。资金管理是企业财务管理最为主要的一项工作，针对资金过于分散、使用率偏低等问题，企业应当创新资金集中管理模式，实现对大量资金的统一管理与调配。例如：建工施工企业可根据实际情况来设立财务公司、内部结算中心等，选择适宜的管理方法，实现资金的集中管理，将分散在各个项目的资金统一到管理平台中，根据项目建设需求来进行优化配置，保证资金的合理与安全使用。企业可构建资金结算中心管理体系，由企业财务人员遵循已收定金的基本原则，进行现金流量的科学编制，展开对资金收支项目的统计归类及综合管理，严格规范资金审批流程。下属部门若是有资金使用需要，应当提前上报，整理所需的信息资料，由总部统一审核之后划拨资金，并且还需要进一步全面跟踪资金使用情况，以防出现资金使用严重超出预算的情况。[6]此外，在资金计划内，下属部门可根据项目建设需求对资金进行安排与使用，但相应的重大决策，如投融资决策，需要实行统一管理与全面参与，结算中心仅作为执行机构，以此来保障资金的使用效率。

（五）加强财务管理信息化建设，确保数据信息高效传递

在信息技术高速发展的今天，建筑企业要想进一步加强财务管理，全面提升财务管理有效性，则应以先进信息技术为主要依托，积极采取信息化手段，加强财务方面的信息化建设，搭建完整的信息系统，一方面实现大量数据信息的高效传递，另一方面促进业务与财务一体化，充分发挥财务管理的职能与作用。以某建筑企业为例，该企业重点加强了财务管理信息化建设工作，具体实施方案如下。第一，创新财务信息化管理理念，用发展的眼光看问题，充分认识到信息化建设对企业发展的长期作用，由企业领导层对信息化建设予以支持，由企业项目部、财务部、业务部等共同参与信息化建设，并与技术服务型企业建立合作关系，提升规划水平，确保信息化建设方案的可行性与适应性。第二，拓展财务系统的功能模块，包括财务记账、增值税管理、费用管控银企直连等，通过应用信息系统实现自动化、智能化的管理，自动生成记账凭证，并改变以往的线下审批，重点优化线上审批流程，形成电子单据，提高审批工作效率。在增值税管理方面，根据国家营改增政策的具体要求，将信息系统与增值税管理工作相融合，延伸发票开具、发票管理等功能，减轻财务管理人员的工作负担。第三，注重财务系统与企业其他业务系统之间的有效对接，实现统一接口管理，搭建数据治理体系与数据信息共享平台，确保大量数据信息在业务与财务之间可实现更加及时且准确的传递，降低信息沟通成本，促进业务与财务的深度融合，最终达到共同提升企业工程项目的管理水平。

四、结束语

在当前经济形势下，我国建筑行业同时面临着市场竞争与时代进步带来的机遇与挑战。为了始终保持竞争优势，提高竞争实力，更好地确保建筑施工项目的顺利推进，我国建筑施工企业必须更加重视财务管理，将优化财务管理模式、提升财务管理作为重点工作，及时发现目前企业财务管理面临的困境，强化财务风险意识，建立财务管理制度体系，优化完善内部监督措施，高效解决实际问题，全面提升财务管理水平，促进财务转型升级，更好地为企业决策服务，从而进一步推动建筑施工企业的高质量发展。

参考文献：

[1]高红霞.建筑施工企业财务管理问题及完善[J].山西财经大学学报,2020,42(S1):29-3,33.

[2]曹庆玲.建筑施工企业财务管理存在的问题及完善对策[J].财经界,2020(10):121-122.

[3]刘国申.新形势下建筑施工企业财务管理现状分析[J].科技经济市场,2019(3):24-25,32.

[4]罗红.新形势下建筑施工企业财务管理的新举措分析[J].财会学习,2019(12):53-54.

[5]徐茜.浅议建筑施工企业财务管理存在的问题及改进措施[J].财会学习,2018(29):20-21,31.

第6篇：企业财务规章制度及流程范文

关键词：施工企业；项目财务管理；存在问题；优化建议

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

一、前言

对于施工企业而言，施工项目不仅仅是施工企业盈利的保证，更是施工企业生存和发展的基础；而对于施工项目而言，施工项目财务管理的水平高低在很大程度上决定了施工企业的最后经济效益。施工企业的项目财务管理不仅仅是整个企业财务信息的中心，更是该施工项目的中心，所以，非常有必要充分发挥出施工项目财务管理的积极作用和重要功能。

二、施工企业项目财务管理面临的问题

1.财务监督职能有待强化

只有制度健全、监督有力才能够在制度上确保外物行为规范化，才能够使得各种财务行为受到平衡和制约，所以，非常有必要建立一套完整而有效的财务管理规章制度。目前，从整体上来看，不少施工企业均建立了符合自己企业特色的财务管理规章制度，但是从内容上看往往过于单一，例如，不少施工企业的财务规章制度往往侧重于成本费用的审批控制方面，而在财务分析、资产管理、收入管理以及预算管理等方面则略有欠缺。比较突出的是，不少施工企业的财务监督职能迫切需要加强，管理层的过度权利集中往往容易导致监督的缺位，弱化了财务的监督职能，如果不进行严格控制，则非常容易给企业造成严重的经济损失。

2.施工项目成本控制水平有待提升

对于施工企业而言，施工项目的成本控制水平高低在很大程度上决定了该企业的经济效益好坏，因此，绝大多数的施工企业均非常重视施工项目成本控制问题。但是依照笔者的观察，目前仍有较多的施工企业没有实现企业经营规模扩大和成本控制水平提高的同步，许多的成本控制措施不仅过于简单和表面，而且还存在着编制目标成本和成本规划的时候过度依赖经验成本的现象，往往不是在综合考虑项目工期、施工要求、市场环境等因素之后确定相关计划。最终结果是，给施工企业埋下了巨大的潜在财务风险，一旦控制不善，则会让企业在工程索赔、设计变更等方面蒙受巨大损失。

3.企业资金管理有待统一化

施工企业的独特性导致企业资金具有高度的流动性、分散性，这位资金的集中管理造成了障碍，同时也不利于施工企业进行资金的筹集、调配和使用。具体表现为，某些施工企业多头开户，造成企业的大量资金处于闲置状态，无法发挥其积极价值，或者是某些施工企业因为管理问题而无法及时筹措到数额不大的急需资金。正是因为施工企业没有统一管理企业的资金，常常导致新工程无法获得所需资金，延误工程进度。

4.企业融资渠道有待通畅

外部股权融资因为受到企业经济效益和国家法律制度的制约无法成为施工企业的融资渠道；同时，由于一般情况下施工企业的负债率较高导致不少银行没有将施工企业看作是信贷发放的重点，导致施工企业的债权融资途径不畅。施工企业目前的行业利润率普遍较低，税后收入往往不能够满足企业的资金需求，与此同时又无法获得通畅的融资渠道，导致施工企业资金苦难，限制了企业的发展。

三、施工企业项目财务管理的优化建议

1.强力提升施工企业的财务管理水平

必须要将财务管理贯穿于企业运行管理的整个流程当中，突出财务管理在企业资金流动决策、计划以及控制等环节的重要作用，将其作为施工企业运行的控制点、企业管理的突破口，实现企业经营目标和企业战略目标的匹配与协调。企业的各级领导应该充分重视财务管理的中心地位和核心作用，并在日常的工作当中体现出对于财务管理的重视，通过构建完善的财务管理体系、积极创新财务管理理念，来提升施工企业的财务管理水平。

2.构建起全方位的财务监控体系

作为企业管理重要组成部分的财务管理，一直是我国企业管理中的薄弱环节，施工企业要在夹缝中求生存、求发展，必须要加强财务管理工作，要把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层次，覆盖企业的所有部分，建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系，既要不断更新拓展财务管理理念，又要运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段，改造企业落后的业务流程和运作模式，以成本、效率为核心，全面提升企业的财务管理水平，为企业参与市场竞争奠定良好的管理基础。

3.强化企业和金融机构之间的合作

施工企业要加强自身建设，树立良好的信誉，加强与银行的合作。按正常的经济运行机制来看，银行是企业循环发展的血库，企业要降低资金成本，达到最佳的资金结构以及获得更高的收益，就必须合理调整自有资金和借入资金的比率，必须获得银行的资金支持。因此，树立良好的信誉并与银行建立长期的合作关系对于企业来说就显得尤为重要。

4.重点提高企业资金的利用率

施工企业内部各单位要根据施工计划，本着量入为出的原则，合理地编制年度资金收支计划和月度预算。同时，要重视清欠工作，建立行之有效的措施。对历史遗留的老账、呆账进行清理，及时清理债权、债务，避免新的呆坏账的发生，保证资金安全和现金流通畅，提高资金使用效率。

四、结束语

经过本文分析后我们知道，唯有强化项目财务监控的能力、提高企业规避项目经营风险的能力、提升企业项目控制经营成本的能力，才能够最终实现施工企业资源利用的最大化和经济效益获得的最大化。

参考文献：

[1]刘娴嫔.浅论建筑施工企业财务风险的防范与控制[J].财经界（学术版），2009（01）：125-126.

[2]袁向阳，安秋梅.施工企业财务风险与预警体系的建立[J].交通财会，2010（03）：15-17.

[3]刘佳涵.建筑施工企业财务管理与风险防范若干问题探讨[J].现代商业，2010（11）：59-62.

[4]裴清泉.浅谈施工企业财务风险及有效控制[J].中国乡镇企业会计，2009（06）：195-196.

第7篇：企业财务规章制度及流程范文

【关键字】集团公司；财务核算中心；分散管理；集中管理

在很多集团公司内部，财务管理仍然沿用传统的分散管理模式。这种财务的分散管理显然不利于集团公司对成员企业的集中管控，给资金的流失带来可能，从而给集团公司的发展带来安全隐患。因此，有必要加强集团公司财务管理，将原来财务的分散管理改成集中管理模式。财务核算中心就是基于对集团内部成员公司的财务集中管理要求而建立的平台。它要求构建统一的系统平台、采用统一的会计核算方法和操作流程。在此，本文就如何在集团公司搭建财务核算中心，实现集团财务的集中管理阐述自己的观点，以期抛砖引玉。

一、集团公司财务核算中心平台的构建背景

财务的分散管理已经不能适应当前集团公司发展的需要，有必要建立集团公司财务核算中心，对成员企业财务进行集中管理。对于集团公司而言，一般都具有以下几个有利于搭建财务核算中心平台的条件。建立财务核算中心可以突破地域的限制，实现统一的财务运营，提升核算质量、提高核算的标准化、一致性及信息的透明度。

一是集团下属成员企业比较多，企业规模日益扩大，企业分布区域比较广；二是联合重组前各企业股权形式不一样，有国企、民企、外资企业各种股权形式，管理模式也不一样；三是企业财务人员核算水平也有高低悬殊；四是集团公司企业经营的产品比较单一；五是每个企业的财务核算都能够按统一的规则和流程处理，将会计流程与业务流程有机结合，并借助信息化平台，实现财务与业务一体化；六是可以通过信息管理系统的实时处理，将业务信息按照信息规则自动生成财务信息，从而保证财务信息采集和加工的实时性、完整性、准确性和有用性，更好地为财务集中管理提供信息支持；七是集团公司总部都期望提升对成员企业的管控能力，追求“一体化、模式化、制度化、流程化、数字化”的管理模式。

二、集团公司构建财务核算中心的基本条件

从原理上来看，财务核算中心是通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现公司内各流程标准化和精简化的一种创新手段。构建财务核算中心，首先必需进行集团范围内的财务制度统一和财务处理流程统一。

1.制度统一

对财务制度与政策统一，如果没有一个统一的制度政策，即使进行组织架构改革，仍然会出现问题。所以必须要有统一规范的财务操作标准与流程，通过有效整合后，把制度政策嵌入到系统中去，保证各业务部门按照制度和政策去运营，并根据外部环境和内部管理的要求进行不断完善与改进。

制订统一的财务管理办法、规章制度和操作手册，对财务核算中心的工作职责、报账流程、审批权限、财务会计档案管理等进行了明确规定，确保有章可循，规范操作。实行三统一，一是使用统一的财务核算软件；二是采用统一的会计科目和核算方法。三是实行规范的档案管理制度，统一印刷了相关报销凭证，规定了票据的粘贴要求，规范的会计凭证的整理和装订。

2.流程统一

核算中心平台的本质，是流程的共享。核算中心平台流程管理的主要思路是建立流程管理机制，进而规划、优化这个机制，使之真正实现稳定高效。因此需要进一步优化财务业务审批流程，按照信息化的要求，在OA系统中设置财务事由审批的模版，设计电子化和手工审批相结合的流程。

三、集团公司财务核算中心平台构建的具体操作

1.信息平台的建设

建立核算中心平台的前提就是以信息化为载体，只有通过信息技术平台来强化内部控制、降低风险、提高效率，才能实现“财务协同、集中管理”。所以，必须建立一个财务共享服务的信息平台，让成员企业把数据准确及时录入系统，做到事前提示、事中控制、事后评价；可以在平台上建立财务模板，尽可能减少人工操作，让业务数据自动生成有用的财务信息；可以运用系统标准执行减少偏差，降低各种风险；可以通过设置让系统自动提示和预警；可以利用系统的开放性建立各数据共享服务，满足各方不同需求；可以通过系统定期生成不同管理要求的各类报表。

企业的财务信息平台是实现财务集中核算的基础和保障， 只有在信息系统支持下，财务集中核算才可以跨越地理距离的障碍，向其服务对象提供内容广泛的、持续的、反应迅速的服务。因此，系统平台的统一搭建和整合是实现财务集中核算关键环节。

2.搭建核算中心平台，提高成员企业会计核算集中度

一方面在核算中心的平台统一支撑下，可以优化财务运营流程，将财务信息集中处理，能够促使财务管理工作的标准化、流程化，对所有的核算单位采用相同的标准作业流程，对纳入核算中心的单位的财务数据汇总、分析不再费时费力，更容易做到跨地域，跨单位整合数据获得准确的财务信息共享；另一方面建立核算中心可以把各单位共有的、重复的会计职能分离出来，合并到核算中心，可以减少人员的数量从而降低人工成本。纳入核算中心的企业地域涵盖浙江、安徽、江苏、上海4个省市，最远的距离超过400多公里，在总部财务审计部的指导下，不断总结经验，陆续完善了涉及集中核算各方面具体业务操作实施细则，包括会计单据审核制单权限的分配、原始单据传递整理流程、会计凭证稽核、装订流程、资金审核，总账月末结账的核对、报表的填报、上报等等，这些业务实施细则使会计集中核算趋于标准化、流程化。

3.集中核算人员的分工

集中核算人员不隶属于各核算单位，直接受上级业务领导部门领导，能够实现单位行政领导权与会计监督权的分离和制约。财务核算中心建立和健全内部控制制度，做到责任明确、有章可循、互相牵制、强化考核、管理规范。分成本费用组和资金核算组，成本费用组财务人员定位在“会计核算”及履行“会计监督”职责两个方面，包括本企业成本费用会计核算、交叉审核他单位资金业务并会计核算、月末各业务模块、总账结账、财务报表、管理报表填报、原始凭证整理、会计凭证装订等。加强往来款项的管理，定期清理往来款项，避免长期挂账，定期核对往来账，督促业务部门进行对账，避免坏账的形成。资金核算组财务人员按总部下发的资金报表编制规范，审核上报月度资金收支计划。依据审核批准的资金收支计划，及时、准确地进行会计核算，同时认真履行资金会计监督职责，对不符合资金预算的事项不予核算。加强了预算管理，凡是没有计划或超预算计划的支出一律不得支付，如有临时性的资金支付的一定有追加计划后才可以支付。真正做到没有预算不得开支，明确各项支出的方向和用途，专项资金力求细化到具体项目。

4.成员企业财务职能发挥

纳入核算中心的各单位仍是独立的经济主体，这一原则有利于调动和保护各成员单位当家理财的积极性和主动性。单位负责人对各单位的会计工作和会计资料的合法性、真实性负责。实行集中核算并不是对单位的财务管理收权，也并不意味着对单位财务管理职能就可以削弱，而是各单位企业财务部门不再履行会计核算职责，其部门职责要从目前的“核算型”逐步向“管理型”转变，将财务部门“有效管控、高效服务”的职责切实落实，“有效管控”主要体现在预算、资金、审核、协调等方面的管控，“高效服务”重点体现在定额管理、成本分析、成本节约等方面，成员企业财务部门要从以往对数字的计量与纪录，转向对会计信息进行加工、再加工、深加工，要深度参与企业经营管理，深度服务于企业经营管理。

成员企业下设材料核算会计，材料核算会计主要职能，一是负责督促本企业其他业务部门岗位角色人员完成业务数据及时录入及审核，并完成发票审核维护工作，材料出库核对、检查，检查收发类别、出库部门等是否正确，以保证月未能及时、准确对材料出库进行成本计算。二是单据整理，各单位传递至核算中心的原始单据必须整理好，保证原始单据的规范性、及时性传递。报销凭证必须使用核算中心统一单据。三是每月编制资金计划表，合理安排各项成本费用支出。

5.检查与辅导两手抓，持续夯实财务基础

按照规范、统一的原则，以国家财经法规、集团各项规章制度为依据，核算中心每月按财务检查规范自查，范围覆盖全部纳入集中核算的全部成员企业，这些问题小到会计单据粘贴的规范性、会计科目的运用，大到业务风险的管控。针对部分财务人员业务技能“跟不上、不会做、做不好”的现象，核算中心建立了“辅导员帮扶”制度，以核算中心业务骨干为主，实行“传帮带”形式辅导、指导，“以人盯人、师傅带徒弟、一带二、二带四”，时时跟踪、月月检查的模式。制定岗位说明书，采用科学、标准的作业规范、流程，按照岗位要求、作业规范来培养财务核算人员，并进行评价。

6.加强学习，搞好队伍建设，促进财务团队可持续发展

人员的管理，先从态度管理开始，态度管理的目标就是雇佣军向志愿变，从被动工作向积极主动工作转变。企业要营造一种积极向上的氛围，对符合态度的员工予以表彰及奖励。一个核算中心就相当于一个大团队，就是一家人，不分彼此，心要往一处想，劲往一处使。

核算中心财务人员除积极参加集团内部举办的业务培训外，还争先参加各种后续教育、职称考试，财务理论知识、实践知识都得到了提升。财务人员不仅注重专业知识的学习，还要加强职业化的培养，向尽心、尽智、尽职、尽责方向陪养。核算中心团队的每位人员都勇于奉献，辅导指导从不叫苦喊累，有非常强的执行力。

会计核算逐步走向规范、预算编制日趋合理、资金管理准确率逐步提高。财务管理工作重在落实、执行，再好的制度、再好的措施如果不在实际工作中去落实执行，一切等于零，因此各成员企业财务负责人要把总部财务管理各项制度、区域公司财务部关于会计核算、资金、预算、税务等方面日常检查、审核出来的问题一一落实、改正，只有这样才能提高财务管理工作水平。

综上所述，财务的分散管理削弱了集团公司对成员公司的管控力，给集团公司的发展带来隐患。在确保集团公司制度、和管理流程统一的基础上，集团公司可以以网络财务信息平台为载体，集中核算人员，搭建核算中心平台。同时，组建一支专业精湛的财务管理团队，明确核算中心人员和成员企业财务人员的职责，采用检查与辅导两手抓的方法，促进集团公司财务的集中管理。

参考文献：

[1]胡瑜.浅谈财务共享服务中心模式[J].现代商业.2013（05）.

[2]郝凤英.财务会计核算中心建设之我见[J].内蒙古科技与经济.2010（07）.

第8篇：企业财务规章制度及流程范文

关键词：企业；会计审计；审计人员

一个企业在战略制定过程中不仅要紧随市场外部环境的变化而变化，更要时时追随企业内部的环境而改变。所以，企业的内部会计审计等都是影响和制约企业制定的发展战略的重要因素。这部分因素在企业的长远发展中占有很大的比重，制定一套能够加强企业战略发展的会计审计，不但能够不断完善企业在发展战略中出现的问题，还能真正实现企业发展战略所制定的目标，从而使企业不断发展壮大。

一、概述

1.企业内部审计的概念

2001年1月，国际内部审计师协会（IIA）的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2003年6月，中国内部审计协会《内部审计准则》，做出定义：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计和国家审计（政府审计）、社会审计（事务所审计、独立审计）并列为三大类审计。

2.企业会计与审计的联系

企业会计工作的开展为我国审计工作的顺利进行，提供了研究基础。内部审计工作的开展，一般是针对企业内部的财务会计工作人员及其财务会计活动。可以说，没有企业会计，就没有内部审计。另外，企业的内部审计能够给予企业会计工作中的财务报表一些合理、客观、公正的评价。

3.企业会计与审计的区别

企业会计与审计的区别，具体表现企业的会计和审计职能方面。企业会计的两大基本职能是对企业的各项经济活动进行有效的核算和监督；企业审计的基本职能则是存在于各种审计形式中的经济监督、经济评价和经济鉴证职能。其中，企业会计中的监督职能是针对企业会计活动的本身开展的自我监督；企业审计中的监督职能则是指除了审查会计账目，还有审计会计计算行为以及其他与金钱相关活动的检验和分析。

二、我国企业会计审计工作中面临的问题

1.管理层对企业会计审计不够重视

在很多实际情况中，很多的企业的财务发展并没有设立专业的财务审计部门，一般的财务审计工作都是都财务会计部门代替，在企业的财务部，也并没有设立专业相关的审计工作流程和审计规章制度，导致企业的审计工作一直停滞不前。由于企业的管理层对企业的财务审计并不重视，导致企业的财务审计形同虚设，造成本企业的财务发展目标跟不上企业整体发展的步伐，从而大大影响了企业长久稳定的可持续发展。

2.企业审计人员的素质有待提高

在我国企业会计的发展过程中，经常出现企业的会计审计人员素质不高的情况。具体表现在企业的财务审计人员专业素质不高等方面。究其原因，主要是因为企业的财务会计工作大多涉及面比较广，也比较繁杂，牵扯经济资金流向的工作，需要员工拥有绝对专业的综合素质。但是当前很多中小型企业的财务部门，都没有设立专业的审计部门，也没有专业的审计人才，导致企业的财务审计工作受到局限发展。

3.会计审计没有独立于财务部门之外

在我国的企业发展过程中，经常会有很对企业的财务管理工作是直接由企业高层领导管理，其中包括企业的会计部门和审计部门。这种管理方法，虽然在一定程度上避免了企业员工出现财务舞弊的现象，但在一定程度上却给财务审计工作带来了局限性。具体表现在，没有明确会计审计部门在企业财务管理部门，乃至整个企业的重要性和贯穿性。众所周知，企业内部审计工作面向企业内部自身，面向一切财务管理工作和财务管理人员，一旦审计部门单独成立，就很难保证审计工作中的专业性和公正客观性，进而影响审计监察工作。

4.会计审计方法不科学

企业财务管理当中，会计审计方法不科学，主要表现在绝大多数企业不能实时根据企业的实际发展情况和发展目标，为企业制定适合于企业会计审计的制度和方法。很多企业的内部审计制度还是停留在参考同行业企业的内部审计制度当中，在实际工作中大多没有章法和具体的规章制度可言，导致企业会计审计方法不科学，在一定程度上不能及时准确评价企业的财务会计工作。所以，不能为企业的领导者提供准确的财务审计评价。

三、加强企业会计审计的有效方法

1.提高管理层对企业审计的认识

企业内部审计是对顺利进行企业会计工作的保障。企业管理层只有高度重视企业的内部审计，才能避免出现一系列的企业内部财务纠纷，进而影响企业内部的长远发展。要想提高管理层对企业审计的认识，首先，企业领导应该成立单独的企业内部审计部门，并且企业审计直接归属企业高层领导管理；其次，对企业内部审计部门赋予可以监督检查企业一切财务会计程序的权利。提高企业管理层对企业审计的认识，可以在一定程度上有效避免财务舞弊的现象。

2.提高审计工作人员的专业素质

提高审计工作人员的专业素质，建立一套切实可行的审计工作规章制度，是当前我国大多数企业应该针对企业的内部审计完善和改进的地方。建立一支高素质的会计审计队伍，首先，需要企业在会计审计工作人员的选拔上，注意挑选适合的工作人员；其次，应该定期培训和管理企业的内部审计工作人员，使其尽快发挥自己的工作实力；最后，企业应该积极鼓励会计审计职员，根据企业的财务工作程序和企业的各项工作流程，为企业制定适合的内部审计方案，以减少企业潜藏的各项风险。

3.确保会计审计部门拥有独立性

为了确保企业会计审计部门拥有绝对的独立性，企业就需要在处理企业内部审计工作时保持绝对的客观性和公正性。企业的高层管理者，就必须及时改变企业过去固守的传统审计管理模式，给予企业会计审计绝对的自主权和独立性，使企业内部审计独立于企业财务会计系统，保证企业的各项内部审计工作都能够顺利进行，保证会计审计部门拥有绝对的独立性，保证企业的内部审计工作不受企业任何一方势力的影响和干扰。

4.建立新的会计审计方法

当前，很多企业的内部审计管理都出现了企业审计的方法不科学，企业审计基本都是按照同行业企业审计的流程和规章制度在执行，导致了企业自身制定的内部审计工作流程和审计规章制度不适用企业发展的实际的情况。面对这一现象，企业要想缓解，首先需要在制定自身企业审计发展的工作流程和规章制度时，将企业的会计审计方式与快速发展的企业经济形势和企业发展的实际相结合，重点强调提高企业审计评价的准确性和科学性。同时，企业应该在满足自身内部发展的基础上，引进新的内部审核方法、手段和信息获取渠道的专业性，注意结合网络信息技术，提高企业内部审计工作的效率。从而通过建立新的会计审计方法，提高审计工作的准确性和质量，最终加强企业的会计审计。

四、结语

本文主要分析与探讨加强企业会计审计的思考，首先针对此项课程的研究基础进行了简要的阐述，而后针对当前我国企业会计审计工作中面临的问题进行了简单的分析，并进而对加强企业会计审计的有效方法展开了深入探究，提出了一系列相关的改善措施。最终希望通过对本文的分析研究，能够为相关专家学者提供一些更具个性化的参考与建议。

参考文献：

[1]王书明.关于加强企业会计审计的思考[J].审计广角,2014(5).

[2]严婧,张业宏.探究关于加强企业会计审计的思考[J].财会研究,2016(12).

第9篇：企业财务规章制度及流程范文

企业实施内部控制是我国经济社会发展到一定阶段的必然要求。2008年5月，财政部等五部委借鉴国际先进经验、立足国情，以《公司法》、《会计法》等法规为指导，联合制发了《企业内部控制基本规范》。2010年4月，五部委又联合下发了《企业内部控制配套指引》，并对企业实施内部控制给出了时间表：自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到上海或深圳主板上市公司施行；鼓励国有大中型企业提前执行。

由此看来，今年是我国全面推开优质企业建立与实施内部控制的一年。笔者所在的企业属于省级国有特大型企业集团，旗下有在境内外同时上市的子企业。根据笔者对内部控制理论的学习和一些案例的分析，结合对所在企业建立与实施内部控制的总结与思考等，就国有企业建立与实施内部控制提出一些建议意见，以期对将要建立与实施的企业有所启示。

一、消除认识误区

当前，社会及企业对内部控制存在一些不正确的认识，如，认为内部控制是万能钥匙，可以解决企业所有问题；认为内部控制就是风险控制；将内部控制完全等同于规章制度，认为规章制度越多，内控就越好，等等，其中,有些误区已直接影响到了企业内部控制的建立和实施效果，这些误区主要有：

误区一：由企业财务或审计部门具体牵头实施。

目前，企业实施内部控制工作一般由本单位的财务或审计具体牵头负责。事实上，从内部控制要达到的目标“促使企业合规经营；促使企业战略目标的实现；保证企业财务报告的可靠；促使企业经营效率的提高；保证企业资产的安全”等上看，“谁”要企业实施内部控制？主要是社会和股东，而内部控制主要控制“谁”？是经济活动的过程，是企业管理层和关键岗位，促使其认真履行受托经营责任，降低企业所有权和经营权分离情况下，人发生道德风险和逆向选择的风险水平；同时，内部控制涉及到企业各个层面，需要全体职工参与，因此，如由财务或审计部门牵头实施，其高度、力度均不够，实施效果预计将大打折扣。综上所述，建议国有企业内部控制工作要由国资委直接领导和推动，企业董事会具体牵头实施，主要领导要亲自抓，以保证工作质量。

误区二：全面推倒重来。

无疑，实施内部控制需要结合企业的经营及业务特点等实际情况建立一套科学、完善的规章制度，并作为内部控制的载体，来规范企业的经营行为和议事规则，促进内部控制目标的实现。由于国有企业管理总体较好，在过去的生产经营中已建立了不少的规章制度。因此在建立内部控制的规章制度时，不应全面推倒重来，否则效率低、成本高。建议以现有的规章制度为基础，结合内部控制的要求，进行修改和完善，形成一套完善的内控管理制度体系。

误区三：重，控制活动与监督；轻，内部环境建设和风险管理。

企业在实施内部控制中，往往重具体经济业务活动及流程、监督，不太重视内控环境建设和风险管理。其实，企业治理结构、经营理念、员工道德价值观和胜任能力等内部环境优劣更是实施好内部控制的前提和基础，而风险识别和管理是内部控制的精髓。因此，在内部控制中，要注重改善内部环境和加强对风险的管控。

误区四：过程控制环节越多越好。

一些企业在设计具体经济业务活动单元的内控流程中，认为控制环节越多，控制措施越细，控制效果就越好。不可否认，有一定道理。但是控制活动过多过细也会带来两方面的问题：一是会降低工作效率，与内控目标相违背；二是会导致内控成本上升，不符合成本效益原则。因此，控制环节要兼顾效率、成本、制衡等因素设计。

误区五：急于求成。

一些企业在建立内部控制过程中，由于理解不深、认识不透，不注重学习培训等基础工作，全面开花，快速推进，力争三个月建立、六个月见效等。这种工作激情值得肯定，但效果不一定好。因为，内部控制是一项大的系统工程，牵涉到企业的方方面面，尤其是国有大中型企业，由于规模大，业务广，子、孙公司多，实施的难度大。所以，不宜急于求成，要先打基础，再稳步推进，否则，会适得其反。

二、选择合理路径

选择科学合理的实施路径，对企业顺利建立与实施内部控制很重要。根据笔者对所在企业建立与实施内部控制和新准则体系的体会，建议企业建立内部控制可以参考的操作路径：首先要在董事会的领导下成立专门的工作组织机构。尤其是企业主要领导要亲自挂帅，组织实施，作为企业一个重要工作来抓，并有利于建立与实施过程中一些重大问题的及时解决。如国资委层面能成立一个工作小组来推进，实施力度则更大，效果可能会更好；其次，要抓好培训，尤其是要加强对领导和关键环节员工的培训工作，提高其对内部控制的理解和认识；第三，全面梳理企业各经济业务流程，就各类经济业务单元如销售、采购等建立和完善内控制度，明确各重要环节的管理职责、授权与审批、记录计量等；第四，开展内部控制的模拟运行测试或试点工作；第五，根据测试情况修改和完善内部控制体系；第六，具体实施。