中小型企业财务制度精选(九篇)

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第1篇：中小型企业财务制度范文

关键词：中小型 企业 财务 会计

自从我国加入了WTO世界贸易组织之后，国内市场开始向国际市场接轨，国内企业面临着越来越严重的挑战。放眼全球，世界经济一体化的格局不断深化，放眼国内，我国的经济体制改革也在不断推进，不光是大型企业，中小型企业在与国际接轨的问题上同样面临着严峻的考验，想要在激烈的竞争趋势中稳定发展，就必须做好企业的每一项管理工作，财务管理就是其中重要的环节，中小型企业想要稳定发展，就必须解决掉财务会计工作中的弊端。

一、中小型企业财务会计制度中的问题

（一）管理理念落后

目前，国内中小型企业的数量不断增多，这些企业在财务管理工作中的问题也日益显著。多数中小型企业都是由规模较小的“夫妻店”、“小作坊”、“日杂店”逐步发展起来的，企业管理者的文化水平参差不齐，在企业的管理方面，经营者的素质普遍较低，对财务会计知识缺乏认识，对财务报表中的各项指标缺乏了解，这种情况下，企业的财务管理水平很难得到提高。

（二）财务人员整体素质较低

很多中小型企业都是采用家族管理模式，由于对外人缺乏信任，再受到“肥水不流外人田”思想的影响，很多中小型企业的会计、财务经理、出纳等职位都是由亲戚和家属来担任，即使部分企业也吸收了一些外来人员，但是外来人员很难担任重要的财务管理工作，另一方面，这些外来人员根本无法与企业管理者的亲戚家属公平竞争。由此可见，任人唯亲的思想导致了中小型企业财务人员的整体素质偏差，而财务人员的整体素质偏差制约了中小型企业财务会计工作的实际效果。

（三）财务会计管理制度存在漏洞

首先，一些中小型企业对会计制度不够重视，企业中没有专项的会计制度，也有一部分中小型企业尽管制订了简单的会计制度，但是其中存在着很多漏洞，例如，岗位职责混乱、无证上岗等现象在中小型企业中普遍存在。由于会计制度中存在的这些漏洞，直接导致了中小型企业对成本核算不准确的现状，同时也导致企业的经营成本得不到有效控制。

其次，很多中小型企业中，各种财务报表缺乏真实性，无法为企业的财务管理工作提供可靠依据，使得企业的财务工作经常出现错误，给企业带来了很多不必要的损失，所以说，财务报表缺乏真实性也是导致中小型企业财务管理水平难以提升的重要原因。

再次，大多数的中小型企业控制经营成本都是通过压缩水电费、减少材料消耗等措施来实现，不懂得运用现代化的企业管理手段，传统的财务管理手段已经无法适应高速发展的市场经济，缺少现代化管理技术，使得中小型企业难以适应社会的竞争。

综上所述，想要提高中小型企业的财务管理水平，必须要解决会计管理制度中存在的漏洞。

（四）企业融资能力差

很多中小型企业的信用度都普遍不高，所以无法通过银行机构来进行融资，大部分中小型企业的融资渠道，主要还是依赖于自有资金或者资本拆借，值得注意的是，经营者在民间进行的资本拆解，其利于比银行贷款要高很多，这给企业带来的负担很重，甚至将企业带入了恶性循环。有关统计结果显示，国内的中小型企业中，向银行机构借款达到200万元的还不到30%，从未向银行机构借款的中小型企业有10%。此外，目前的中小型企业很少引进社会资金来入股，融资方式过分依赖自我积累，导致企业融资困难，成本支出大、资金周转艰难。

（五）财务工作的审计控制不严

很多中小型企业中，都存在账目混乱的现象，个别企业中“小金库”、假账、乱摊成本、虚减利润、虚加亏损等现象严重，归根结底，这就是因为企业对财务工作的审计控制不严，导致企业内部的资金流失和盗用现象十分严重。

二、中小企业财务会计制度的构建措施

（一）革新管理方式

第一，企业必须要建立完善的内部控制制度，促使财务工作符合规章制度，符合企业的经营状况。第二，在企业的财务会计工作中，要充分考虑到内部和外部的影响因素，确定企业财务工作的目标，编制企业财务预算，严格按照预算来履行财务工作，明确部门和个人的职责，将财务管理落实到具体部门和具体的个人。第三，要定期对企业的财务工作进行检查，建立严格的奖罚制度，将财务预算和管理制度作为依据，严格监控企业的财务会计工作。

（二）增强财务人员的素质

1.加强财务人员的教育培训

要解决财务人员素质低的问题，就应该对财务人员进行教育培训，加强财务人员的整体素质。具体实施时，可以定期对财务人员进行会计管理知识培训，增强他们对会计知识的理解。还可以对员工进行品质教育，增强企业员工的道德素养，使他们自觉履行企业的财务制度。

2.完善用人机制

要做好中小企业的管理工作，必须要杜绝家族管理模式，建立一个科学的完善的用人机制，做到注重人才，选拔人才、吸引人才，把一些财务管理方面的高素质人才吸收到企业中，让人才带动企业的会计工作。另外，企业中还要具备激励机制，通过一些奖励措施来激发员工的工作积极性，这样有利于提高企业的凝聚力和竞争力。

（三）完善会计工作制度

基于中小型企业财务会计工作面临的问题，必须要在符合法律法规的条件下，制定符合企业世纪发展的会计工作制度，用制度来规范企业中的各项会计工作，用制度来提高企业财务管理水平，增强企业经营的规范性，将企业的财务会计工作带入正确的轨道。

（四）开拓融资渠道

1.树立良好的企业形象

一个企业的形象直接影响着企业的融资能力，尤其是对于中小型企业而言，规模相对较小，融资相对较难，因此，必须要树立良好的企业形象，完善企业的内控制度，规范企业的财务活动，使得企业具有良好的形象和公信度，这样一来，企业的融资能力就会大大得到提升。

2.加大对中小型企业的扶持力度

首先，银行机构要全面支持中小型企业的发展，并且建立帮助中小型企业融资的专项机构，促进中小型企业的资金循环。其次，国家应该做好对中小型企业的宏观调控，完善市场机制，采用降低税率和利率、放宽贷款政策等手段鼓励中小型企业创新服务，改革财务制度。

（五）完善企业的内部控制

要完善企业的内部控制，首先就必须解决职责混乱的问题，将职责进行划分，合理的设立岗位，让每个部门和每个员工都清楚自己的责任。其次，企业的财务会计工作要严格遵守法律法规，做到持证上岗，严格管理企业的各种财务报表和凭证。再次，就是要完善会计工作的核实与审计，避免企业中出现“小金库”、假账、乱摊成本、虚减利润、虚加亏损等现象，一旦发现企业内部发生资金流失或者盗用，要严格追究相关人员的责任。

结论：

随着中小型企业的不断增多，中小企业已经成为了推动社会经济发展的重要力量，中小型企业的发展状况，关系着整个社会经济的稳定，由于种种原因的影响，中小型企业在经营管理方面出现很多问题，这些问题严重制约了企业的发展，同时也阻碍了社会经济的发展速度，因此必须要全面加强中小企业的管理水平。在财务会计工作方面，中小型企业问题很多，这些问题十分复杂，要解决这些问题，需要全面系统的构建中小企业的财务会计制度，对此，笔者提出了自己的一些观点，旨在为中小企业的发展开辟思路。

参考文献

[1] 李燕. 浅析中小企业财务会计制度的构建[J]. 财经界，2010（22）.

[2] 陈莉. 中小企业财务会计规范化研究[J]. 天津财会，2011（03）.

[3] 李艳玲. 论中小企业财务会计制度的构建[J]. 中小企业管理与科技，2008（28）.

第2篇：中小型企业财务制度范文

【关键词】中小型企业 财务风险 防范措施 持续发展

2013年，我国市场主体健康有序发展，市场活力进一步增强。中小型企业作为我国经济发展的重要组成部分，更是发展旺盛。然而，稳中有进的发展大趋势下，我们仍不应该掉以轻心。有关数据显示，零八年经济危机之后，我国中小型企业数量大幅度下降。这得以看出，中小型企业由于自身实力较弱，财务制度不完善，在瞬间万变的资本市场中抵制风险的能力较弱，在市场结构发生变化时不能及时地调整、完善自我。因此，加强对中小型企业财务风险的防范和控制具有十分重要的战略意义。

一、中小型企业及财务风险的界定

中小型企业。中小型企业还只是一个模糊的概念。我国中小型企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标结合行业特点制定。是随着国家、地区、行业内经济发展水平的变化而不断变化的。在具体界定时应该参照相关法律法规。如2003年1月1日正式实施的《中华人民共和国中小企业促进法》中，对中小企业概念界定如下，中小企业就是“在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业”。

财务风险。企业是在风险中发展的。财务风险是指企业在各财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。经营风险是不可避免的，而财务风险是可以选择的。若人们在进行某种行动之前，能预先考虑可能出现的后果以及该后果出现的可能性大小，就能有效地预知风险并选择规避方式。

二、我国中小型企业财务风险的成因

中小型企业财务风险产生原因多种多样。既有资本市场瞬息万变等外部的原因，也有企业自身财务结构、制度不合理等内部原因。现将其产生财务风险一般原因有以下几点：

（一）外部原因

宏观环境的复杂多变。企业财务管理宏观环境的复杂和多变性是企业产生财务风险最主要的外部原因。宏观环境因素存在于企业之外，却对企业的财务管理产生着重要的影响。当中小型企业自身脆弱的财务管理系统无法适应市场经济体制下瞬息万变的宏观环境时，必然会产生财务风险。

国家政策的影响。为应对资本市场快速运转所带来的变化，国家的经济政策也在不断地调整。这些转变对中小企业的可谓有利有弊。例如，央行通过调整再贴现率可以控制对商业银行的货币供应量，提高再贴现率会增加商业银行向央行贷款的成本从而减少货币供应量，这进一步加剧了中小企业融资难的状况，使中小企业难以“过冬”。

（二）内部原因

财务管理人员的自身素质不高，对风险的客观认识不足。财务风险是客观存在的，它贯穿于财务活动的各个部分。若企业财务人员自身的风险意识淡薄，缺乏防范意识和鉴别能力，那么企业很难有效地对财务风险做到大事化小，小事化了。该问题在现实工作中，尤其是用人机制不健全的中小型企业显得尤为突出。

财务决策缺乏科学性。由于资金受限，人员专业素养不足，中小企业的投资决策往往缺乏正确的方向性指导。甚至没有做出完善的经费预算和风险评估，就进行盲目投资。中小企业的资金来源一部分依靠负债，当盲目投资导致金融性负债比重过大，很容易导致企业处于偿债困境难以脱身。

企业内部控制体系不健全。绝大部分的中小型企业都面临内部控制值体系不健全的情况。混乱的财务关系导致资金不能得到高效的流通运用，使用效率低下，资金流失严重，无法保证资金的安全性和完整性。

三、中小企业财务风险的防范

提高财务人员素质，树立财务风险意识。财务人员要有“活到老学到老”的心态，把以继续教育为主的外在教育消化吸收，及时转化为内在的职业素质、职业道德和职业情感，以提高整体素质。中小企业管理人员应积极关注国家宏观经济政策的调整和变动，关注市场供需关系的变化，对可能产生的负面效应进行提早预测，及时采取措施防御和应对。应避免急功近利盲目投资，以防出现资金链断裂的情况，资不抵债。建立财务危机预警系统。财务预警系统是指以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务资料为依据，利用财务、营销、金融等理论知识，发现企业财务危机并进行预警，有利于经营者及早发现风险、防范风险，将损失最小化。加强中小企业财务风险控制。加强企业财务风险控制，是企业财务管理的工作重点之一。可从以下几方面入手：

筹资风险控制。筹资作为企业生产经营活动的起点，风险防范的重要环节。中小企业的筹资方式主要有有银行贷款、融资租赁、发行债券等，各有千秋。中小企业应结合自身特点及发展程度，选择最适合自己的筹资方式。

投资风险控制。投资项目并不都能产生预期收益，经营者在追求高收益的同时也应当清醒地认识到高收益对应高风险。中小型企业本身融资能力差，资金有限，进行投资时更要懂得平衡风险和收益，有效预测风险，选择恰当的规避手段。

资金回收风险控制。许多中小型企业都面临着应收账款难以收回的问题，为此，建立合理的收账程序，制定收账目标。及时收回应收账款，加速应收账款的周转率。同时，实行奖惩制度，将能否高效回收账款作为考核工作人员业绩的一个指标，调动人员工作积极性，保证企业资金有效回收。

综上所述，中小企业在财务风险的处理上还很不完善。在激烈的市场竞争中，只有在日常的经营管理中注重树立风险防范意识，建立有效的风险防范处理机制，提高人员素质，切实保障企业财务风险控制。才能循序渐进地培养起认识风险，预测风险，防范风险的能力，最终得以长久发展。

参考文献：

第3篇：中小型企业财务制度范文

【关键词】 新会计准则 中小型企业 问题 对策

一、中小型企业执行新会计准则中的问题

（一）企业内部会计制度不健全

中小型企业的规模比较小，并且很多企业是家族式经营，因此相关的制度由于人为因素的影响而随意性比较大，受人情因素影响比较多。由于人力物力财力的不足，很多中小型企业没有完整的财务机构，即使设置了财务机构的企业，由于机构简单，分工不明确，甚至由家族人员兼职，或者由企业总负责人一人包办，财务制度严重缺乏，致使会计缺乏监督，虚假坏账严重。

（二）会计的主体界限不清晰

长期以来，由于经济实力和中国投融资环境的制约，我国中小型企业的会计主体一直难以界定。在我国，中小型企业成立之初，资金和大部分负债基本上是来源于家族成员和亲朋好友，因此，这些问题也导致了中小型企业的主要的职务由家庭成员担任，在这种形式的组织结构中，由于人情因素的影响，家庭关系和业务关系往往很难以区分，在企业的资产方面更是经常性的混淆，企业的资产往往被用作家庭开支或者被家族成员占有，挪用和处置，使得企业的资产，负债和收益难以真实的反映，企业的经营状况和财务状况也无法科学地计算，致使会计人员也无法做出准确的判断。

（三）会计信息质量不高

影响我国中小型企业会计信息质量的因素有两个，第一个企业经营者对信息需求的层次不高，第二个是中小型企业由于自身体制等各方面的缺陷使得会计人员难以提供及时，真实和有效地会计信息。中小型企业一般不向外界筹集资金，也不发行股票和债券，与公众的利益没有直接的关系，中小型企业的负债基本上是来自于家庭成员或者亲朋好友，所以，中小型企业以对主管税务单位、借贷机构和政府主管部门等机关单位为对外提供信息非常有限的主要对象，再加上由于一些地方税务机关对中小型企业的税务采取包税制或者核定征收，政府部门对中小型企业的经营状况只需要做一个大致的了解，尽管商业银行对中小型企业的贷款要求有抵押或者担保，但是中小型企业与商业银行的业务往来并不多，基本不涉及到这些业务，除此之外，由于中小型企业内部财务人员的素质以及家族式的结构对企业造成了一定程度上的限制，因此，也难以保证中小企业提供的会计信息的可靠性。

（四）财务人员能力不足，无法胜任执行新会计准则的任务

财务会计工作人员是新会计准则的直接执行者的，因此，中小型企业能否顺利执行新会计准则的关键就是取决于财会人员是否有足够的能力来胜任若财会人员缺乏足够的能力，将使得新会计准则的执行效果受到一定的限制。首先，往往由于我国中小型企业的规模较小，组织结构相对较简单，资金不够等等，这一切不足使得企业没有更多的精力和资金来对会计人员进行培养训，而这些会计人员往往缺乏这些专业的知识和技能。其次，新会计准则与原来的会计准则相比，无论是在哪方面都存在着很大的差异，新会计准则有很多规定是基于原则导向执行的，在理解方面存在着很大的困难，但是很多财务方面的业务却需要财会人员根据经验来判断实施会计处理方法，这些都对财会人员的技能和素质提出了更高的要求，而这是一个飞速发展的时代，任何行业的人都需要随时进行知识更新和自身的充电，所以，对于财会人员也不例外，财会人员也更需要更新知识，需要学习新技能，学习新会计准则，只有这样财会人员才能更好的去适应这个市场体系，做到更好地去执行新会计准则。

二、中小型企业执行新会计准则的策略

（一）改善管理层的结构

中小型企业的发展很大程度上受到体制的限制，而会计主体界限不清晰是的主要原因也是因为管理层结构的问题，因此，中小型企业要想突破发展的瓶颈，必须要改善管理层的结构，完善管理层的功能，强化最高管理层成员的相对独立性，建立董事会，将董事会和经理层分开，避免董事和经理人员重叠，导致企业的收支不规范，造成内耗。

（二）加强企业内部控制

加强企业的内部控制是顺利执行中小型企业新会计准则的保证，因此，要从以下几个方面入手：第一是要营造企业文化，企业文化对一个企业的发展有着至关重要的作用，能够增强企业的凝聚力，使得企业成员为了共同的目标奋斗。第二，组织和完善企业的审计组织，加强对企业财务的审计监督。第三，建立和完善企业的内部控制信息披露制度。第四，运用灵活的财务制度，以适应企业未来的发展。

（三）提高会计信息的真实性

提高会计信息的真实性是保证信息质量的关键性因素，在新会计准则中明确要求中小型企业要保证会计信息的真实性。因此，中小型企业的经营者要加强新会计准则的重视程度，在工作之中要有主动学习的意识，主动地接受新会计准则，自觉遵守新会计准则里面的法律法规，对于一些尚未建立会计机构的小企业要尽快建立和完善会计机构，并聘用专业的会计人员。

（四）规范会计核算的流程

只有对会计核算流程进行规范化的管理，才能保证会计信息的真实性和新会计准则的顺利实施，才能为企业经营者的决策提供可靠地财务信息和科学的依据。在规范会计核算的流程时要把握好各个方面，例如在汇总编制记账凭证时，企业会计人员要审查原始凭证，检查经济业务的真实性等等。除此之外，及时进行账务处理及要做好对账工作，保证会计核算的零失误。

三、结语

小型企业的会计一般是一些实习的学生或是正规的会计师，所以在处理某些问题的时候会出现一些问题。为了解决问题，企业需要执行新会计准则，严格把握好会计这一职责，只有这样，才有利于企业的长久、稳定的发展。

参考文献

第4篇：中小型企业财务制度范文

关键词：中小企业；融资；问题；对策

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01

一、中小企业融资问题分析

（一）资金需求波动大，融资成本相对较高

对中小企业而言，经营易受外部环境的影响，或者说企业存续的变数大、风险大，其资金具有明显的季节性或临时性的特点；资金需求一次性量小、频率高，导致融资复杂性加大，融资的成本和代价高，因而强调资金的“有效服务”，然而我国银行主要提供的是流动资金以及固定资产更新资金，而很少提供长期信贷。同时国有商业银行的垄断地位、信贷决策程序的限制都使得其不可能提供所要求的金融支持。

（二）对企业控制权过分关注

多数中小企业由家族拥有或者由单个商人拥有，公司治理差，透明度低。小企业主并不是按照传统的以最优资本结构为目标的方式进行融资，而是倾向于那些能将企业控制权干预程度最小化的融资方式。因而中小企业在依赖自身资金积累的同时，更多会优先选择向亲友、商业信用融资。公开上市和债权融资除进入门槛高外，还存在不愿接受信息披露，担心控制权稀释的因素。

（三）信息不透明

我国的资源禀赋特点决定了大多数中小企业是劳动密集型企业，处于技术和市场相对比较成熟的行业中，它们之间的竞争，往往取决于一些特定的经销渠道、专有技术，这些竞争优势所依托的资本和技术门槛较低，一旦公开，很容易被竞争对手复制或模仿。从这个意义上说，中小企业信息不透明是其保持竞争优势的重要条件，然而也正是这种信息不透明导致了银行的信贷配给，给企业的融资带来困难。

二、缓解我国中小企业融资难的对策及建议

（一）提高中小企业自身融资能力

1.规范和完善企业的财务制度

完善我国中小企业企业财务制度，首先要端正思想，加强对财务知识的系统学习，才能编制出令金融机构满意的财务报表。其次建立符合企业经营状况的财务制度，使企业的发展更上一层楼。最后，发挥社会各界的监督作用，比如政府和媒体，督促企业规范和完善财务制度，提高企业财务信息的质量，尽量减少因为财务信息不透明给金融机构带来的风险，从而增强企业的融资能力。

2.加强内部管理，提高中小企业的核心竞争力

要加强企业的内部管理，首先管理者要转变观念，把内部管理的成功和企业的成功联系在一起。其次应该建立专门的机构进行内部管理，应该根据自身经营规模的特点设置合理的组织结构，设置合理的职能部门避免内部舞弊现象的发生。最后应该建立风险评估机制，可以减少企业不必要的损失，将企业的经营风险扼杀在摇篮中。

3.加强中小企业信用制度建设

要着重改善中小企业整体的信誉，改善整体的信誉应该从每一个中小企业做起，注重自身的文化精神建设，扩大企业的社会影响力，只有这样才能有参与市场竞争的实力，经得住市场的考验。中小企业要为提高自己的信用等级，应从以下方面着手：诚实守信、规范经营加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款；加强与金融机构的联系，让银行能把握企业资金的流向，获得银行合作记录，取得银行的信任。按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度及指标，积极争取提高银行的信用等级评定。

4.增强中小企业内源融资能力

要增强企业的内源融资能力，第一个办法是增加企业的资本，这是最简单最直接的方法。其次是减少企业日常不必要的开销，建立严格的财务收支制度，建立强制折旧基金，使企业的开销降到最小，让结余的钱投到企业的经营中去。第三，从思想上改变过去完全依赖金融机构，树立市场概念，让成本观念和法制观念实施到企业日常的经营管理之中，让我国的中小企业习惯市场经济条件下的融资。

（二）优化中小企业融资外部环境

1.政府加强对中小企业融资服务的政策支持

（1）优化企业外部环境。为了改善对中小企业的融资效率，国家应尽快实施和制定各种法律和法规，以促进中小型企业的发展，完善支持中小企业发展的金融和财税体系，努力消除体制，本着标本兼治的原则，我们必须把重点放在改善中小企业自身的内部机制，改善中小型企业经营外部环境，并创造有利条件，加强中小型企业的核心竞争力。

（2）发展小型和中小型金融机构。国家应尽快开放非国有金融机构的金融市场。重视培育中小型金融机构，大力发展私营，地方小中小型金融机构，使之成为中小企业融资的其他渠道。发展市场为导向的小型和中型银行，建立小型和中型银行为主体的区域金融体系，这是中国的金融改革的重点。

（3）成立中小企业政策性银行。政府成立政策性银行是以一种有效的方式来解决这个问题。政策性金融是一种特殊的财政和体制安排，中小企业政策银行的资金来源于以下几个方面：政府的财政拨款；从邮政储蓄一定比例的资金和发行政府担保的金融债券。

2.健全中小企业融资的信用担保体系

首先，通过政府的引导，应增加信用担保资金，建立担保金补偿制度，政府可以制定相关的优惠政策，比如税收优惠政策，减少企业的负担。其次，信用担保机构应该加强和银行之间的合作，比如和银行合作质押担保，同时也应增加贷款的比例。第三，应该加强和风险投资公司的合作，鼓励风险投资公司发展信用担保。第四，可加强对被担保企业严格的资格审查，从根源上减少担保风险。

3.发展多层次的资本市场体系

创业板中小企业板为中小型企业融资提供了一条新的通道，但由于上市门槛基本上和主板市场相似，许多中小企业仍然达不到要求。应适当放宽对中小企业的上市要求，通过增加企业规模和盈利能力的标准弹性，以鼓励更多的中小企业通过发行股票融资，适当的调整现有股票的再融资政策，利用企业的竞争力等特点，从而提高企业的融资效率。充分借鉴成熟的资本市场的经验，考虑中国资本市场的特殊性，不断加强法律制度，并完善相关的法律和法规体系，建立健全法律体系框架，发展多层次的资本市场体系。

参考文献：

[1]李志赞.银行结构与中小企业融资[J].经济研究，2002（06）：38-45.

[2]曹成喜.中小企业融资窘境及对策明.现代经济探讨.2004（05）：35-42.

第5篇：中小型企业财务制度范文

关键词：中小企业；融资困局；解决途径

中图分类号：F276.3文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0023-02

改革开放以来，我国的中小企业得到了迅猛的发展，截止2010年，中小企业对GDP的贡献超过了60%，对税收的贡献超过50%，提供了75%以上的城镇就业岗位，中小企业的稳定和可持续发展关乎中国经济保增长、保稳定和促就业的完成，已成为我国重要的经济发展的中坚力量。然而在现阶段，由于全球经济低迷、需求疲软，使得靠低附加值生存的中小企业受到了严重的打击，再加上政府为了防通胀控制市场流动性，阻碍了一些有一定创新能力的中小企业的发展。这些导致本就融资困难的中小型企业融资越发陷入困境。加快中小企业的发展早已是全社会的共识，然而融资困局又掣肘了其发展，矛盾之下，探究中小企业融资困难的解决途径已是刻不容缓的社会问题。

一、融资的概念及其方式与渠道

1.融资的概念

新帕尔格雷夫经济学大辞典对融资的定义为“融资是指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段或为取得资产而集资所采取的货币手段”。这里的概念包括资金的筹集和资金的运用，而资金的筹集是融资的主要内容。

2.资金筹集的方式与渠道

从筹集资金的来源可将融资方式分为内源融资和外源融资。

内源融资是指企业创办过程中原始资本累计和运行过程中剩余价值的资本化，其由初始投资形成的股本，折旧基金以及留存收益构成。内源融资的主要渠道是企业股东的出资。

外源融资是指企业通过对外举债而获得资金的方式。企业通过一定的形式向其他的经济主体筹集资金，其主要渠道为发行股票，发行企业债券，以及向银行等金融机构借款。

二、我国中小型企业融资困难的原因探究

1.中小型企业股东经济实力较为薄弱，股东人数较少，股东承担责任的方式较为苛刻导致中小型企业内源融资困难

企业内源融资的主要渠道是获得企业股东的出资。而在我国中小型企业中，股东的经济实力较之大型企业，上市公司的股东逊色不少，当中小企业需要资金运作时，其股东的经济实力致使其对企业的资金投入非常有限。再加上我国中小型企业的身份多为有限责任公司，有限合伙企业，普通合伙企业，其股东人数、公司规模以及股东承担责任的方式都受到法律的严格约束。如有限责任公司股东的上限人数为五十人，有限合伙企业中的普通合伙人和普通合伙企业中的合伙人对公司债务承担无限连带责任。所以，中小型企业中股东的经济实力薄弱，股东人数少，股东承担责任的方式较为苛刻导致了中小型企业内源融资困难。

2.中小企业赋税重，压低了本已微薄的利润，导致通过内源融资扩大再生产困难

相比发达国家，我国中小企业资产负债率高，自我积累能力不足，据有关部门统计，我国中小企业的税收占销售收入的 6.81%，高于全国企业 6.65%的平均水平；税收占资产总额的 4.9%，高于全国企业 1.91%的平均水平，税收占利润一半以上。

3.融资渠道单一，限制了企业的发展

我国资本市场中针对中小企业股权融资的中小企业板和创业板推出时间不长，规模较小，而且门槛较高，而门槛较低的场外股权交易市场缺位。债券市场以国债和金融债为主，截止2005年底，我国债券市场的债券品种中，国债和央行票据占了债券市场的67.48％，政策性金融债占25.15％，商业银行债、企业债和企业短期融资券等企业类债券只占到7％左右，而且交易不活跃，企业债、证券公司债、非银行金融机构债等日均交易量不到1亿元，相反，中国其他（特别是民间借贷）方式融资占比达19.1%，而美国只占1%，目前中小企业发行公司债困难很大。以上现实情况导致我国中小企业融资主要靠银行借贷，而银行贷款易受国家政策的影响，最脆弱的中小企业无疑是最大的受害者。

4.中小企业的自身抵押能力不强导致金融机构对其放贷时过于谨慎

抵押是金融机构在对信息透明度不高的中小企业提供贷款时为保护切身利益而采取的重要措施。而我国的大多数中小企业规模小，自由资本少，固定资产比例低，这样，能够提供给银行或其他金融机构作为抵押担保的资产就寥寥无几。没有抵押担保，银行或其他金融机构为了规避风险，也碍于政策的规定，常常以谨慎的姿态对待中小型企业，使中小企业难以获得金融机构的信贷支持。

5.中小型企业资本的产权不明晰，财务信用度低导致其外源融资困难

我国的中小型企业大都是私人企业、家族企业，企业的资产和老板、大股东、家族的资产的划分界限不明晰，产权的不明确导致企业很难将自有资产或产权用于抵押和担保，从而无法获得金融机构的贷款支持，即使这样的中小企业获得了银行的贷款，但其模糊的产权，容易在发生贷款纠纷时出现扯皮的现象，一旦司法力量介入，老板、股东可能会采取丢车保帅的态度，让企业蒙受惨痛的损失。

其次，我国多数的中小企业缺乏健全的财务制度，财务的信息透明度不够高，在寻求银行或其他金融机构的贷款支持时不愿提供真实的财务报表。这增大了银行或其他金融机构对企业信息甄别的成本，也让银行等金融机构面临着潜在的坏账风险。这让银行等金融机构对中小企业抱以“惜贷”的态度，导致了中小企业外源融资的困难。

三、对解决我国中小型企业融资困难问题的探究

1.改革税制

提高起征点，营业税和企业所得税设置最低起征点，对销售收入和所得税应纳税所得额低于起征点的小企业实行申报免税，这对于鼓励小企业合法经营和规范财务管理十分有利，也有利于国家将这些小企业纳入管理体系，掌握企业发展信息。并对不同发展阶段、不同规模的中小企业实行阶梯税率，且最高税率不超过国家的优惠税率。如对新设立、资本额、销售额不超过一定限额的小企业免税，根据成立时间、总资产和销售收入的增长逐渐提高税率，通过这样的差别税率充分照顾小企业，使之能够获得更高的内源融资能力，实现稳健增长。扩大优惠税率的覆盖范围，使所有的中小企业都可以享受到税收优惠。加强税收监管，提高监管水平，我国有 100 多万的税务工作人员，有能力进行更为精细化的税务征管。应建立有效的社会监督机制，对征管人员违规进行核定征收和暗箱操作的进行举报和处理。

2.在以政府为引导、市场为基础的前提下，拓宽融资渠道

(1)积极发展民间合作金融机构

我国活跃的民间借贷是中小企业融资的主要组成部分，特别是在温州民间，金融市场在整个温州金融市场的占有率已达到1 /3以上。但是民间金融缺乏法律支持和有效监管，经营风险很大。如果能对民间金融组织进行规范和监管，并对其提供各种服务，能最大限度的降低其的运营风险和成本，这也降低了企业的融资成本

(2)发展中小金融机构

相对于大型商业银行来说，各地方金融机构由于其资本规模的限制，不能满足大企业的融资需求，但是能满足各中小企业的贷款需求，而且由于其地方性，能较清楚的了解各企业的实际状况，平衡了小企业与大银行的信息的不对称，弥补了这块市场的空白

3.将一定数量的中小企业捆绑在一起，通过集群融资的方式，增强集群内各个企业的融资能力

企业集群是一种充满活力的经济组织形态，其在资源、信息以及公共设施的共享上使集群中的每个单一企业都降低了经营成本，同时，各个企业的资产可以集合在一起，提供给银行作为抵押和担保，从而取得额度较大的贷款。再根据需求适宜的分配给集群中的各个企业。这样，加入集群的中小企业就获得了游离于集群外所不具有的特殊融资优势。

再则，同一集群内的中小企业的信息可以得到极大共享，从而产生了信息比较对称的状态，增加了集群内中小企业的信用程度，从而提升了银行等金融机构对其的信任程度，为获得金融支持打通了必要关节。

4.中小型企业应建立、健全企业财务管理制度

健全的企业财务管理制度是提高企业融资能力的重要前提。必须健全各项规章制度，强化财务管理，保证信息的真实性和合法性，才能获得银行等金融机构的信任和支持。建立、健全企业财务管理制度的可行性做法有：(1)完善企业内部的财务控制体系，形成合理的公司治理结构，把“公”与“私”严格划分。(2)把企业的各项业务与其所占用的资金相互配套，保证专款专用，并保证各项业务的资金有一定盈余，避免各款资金的运用相互牵扯。(3)从银行等金融机构获得的各项贷款要按时还本付息，即使在资金短缺的情况下也要保证及时足量的还款，从而促进企业与金融机构间形成良好的信用互动。

参考文献：

[1]李宜昭.完善我国中小企业融资体系的路径研究[D].北京:2010:4.

[2]海鸣.中小企业民间金融支持及其创新研究[J].企业改革与发展理论月刊,2011:2.

[3]陈敏.企业筹资决策论[M].北京:经济科学出版社,2006.

第6篇：中小型企业财务制度范文

的业绩的同时也出现了各种各样的问题，特别是在会计财政管理上面，最后使得企业在市场竞争中面临一系列的困难。

一、中小企业财务会计管理工作存在的问题

大家都知道在企业经营的管理中财会管理工作起着非常重要的作用，所以中小企业的已经把加强和完善财务管理工作作为企业的最重要任务之一，但就目前来看，我过中小企

业的财务管理工作任然存在着许多的问题，需要我们加强关注：

1、财务制度不完善

首先在我国中小民营企业中，由于企业财务会计力量薄弱，导致众多企业的规章制度不健全，有违规、违法的现象，有的行为甚至越来越严重。例如：乱挤乱摊成本费用、偷

税漏税、弄虚作假等。这些行为在严重干扰正常的社会经济秩序的同时,也影响了中小企业的健康发展。

2、企业财会管理人才缺乏

目前很多管理者只将投资赢利作为企业的全部，而忽视了财务管理在企业中同样占据着重要的地位。中小企业的财务会计工作人才严重短缺,很难保证企业财务会计工作的质

量已成为我们不得不面对的问题。很多管理者都将财务的责任交给自己的亲戚朋友，认为家里人安全、放心，财务管理就肯定没问题，这些人没有经过正规的财会工作培训，单纯

地进行记账、算账,应对外部报账的需要,根本没法搭档这样的责任，更有甚至会导致财务部门形同虚设。

3、投资渠道单一

很多企业的投资渠道单一、投资方向主观化，原因在于只有少数人掌握中小民营企业的资本、企业的决策、企业的规模等，这样就会加大投资的风险，难以达到预期的收益水

平。

4、政府监管不利

我国现有的法律在中小企业会计财务管理方面依然存在不少的漏洞，政府很多部门对中小民营企业的监管不到位，各个部门之间的信息不流通，没法形成网状枢纽，导致民营

企业经常有各种违法现在，影响市场经济。

二、中小型企业财务管理现状的对策

1、树立正确的财务理念

赢利一直是企业最终的目的，没有任何一家企业开办是以亏本为目的的。作为一个企业的当家人的首要任务就是要明白怎么样为企业创造利润。俗话说不创造利润的企业家不

是好企业家。那么大家在创造利润的过程中可能会面临怎么样的风险问题。因此树立正确的财务理念是一名领导者考虑的首要问题，任何微小的细节都不能放过。一个单位、办公

室、部门或一个经济实体的财务管理活动，都需要根据国家的政策、法律法规、管理状况、财经制度准则等等各种情况，并依照一定的资金运动规律的表现。当前情况下，必须要

加强广大财务工作者的认识，财务管理观念要正确的树立，这样才可以切实加强财务管理，稳定企业的财政情况，同时也提高财务管理工作人员的工作水平。

2、健全内部会计监督制度

所谓的内部会计监督制度是指财务会计部门在资金的筹集、耗费、使用、收回和分配及其相应经济业务的处理过程中,各方面应遵守的准则。中小企业要想维护正常的经济秩

序和保持各层次和各方面的经济利益就必须不断的健全和完善其内部会计监督制度。内部会计监督制度是维护正常的中小企业的经济秩序和各种的正当经济利益重要保证。各种贪

污、腐化和铺张浪费、生产经营、收入分配、资金运作都需要财务监督部门进行有效的监督。通过监督经济活动,对做假账、违反财政法律法规、营私舞弊、挥霍浪费等行为可以坚

决制止和严肃查处。如果建立了内部审计部门、更能加强企业管理和促进提高经济效益的活动。有了监督才能杜绝内部的现象，从根本上、源头上扼制企业某些违法行为

，为维护人民群众利益，企业长治久安的前提。

3、加强资金管理，提高使用效率

资金流通对盘活一个企业相当重要，对于中小民营企业的经营规模小，采购数量和销售数量也相对较小，有必要采用有计划并且合理地多样少量的采购方式，避免积压货物给

企业带来的经济风险。做到在减少库存积压的同时，降低成本。另外中小型企业要做好资金的回收工作，对闲置的现金要合理的使用，提过效率，加大收益。在收账时对赊账客户

进行信用的评级，严格控制死账的发生。

4.提高员工的综合素质

很多企业会选择自己的亲戚朋友来担任财务人员，但是一个企业的创立者对员工特别是财务员工是不能夹杂个人情感的。财务人员的专业技术要求非常高，而自己的亲戚朋友

中却有大多数人对财务知识是完全不了解的，或者只了解一点点，对工作流程也是一知半解，所以从中可以看出拥有过硬专业知识和具有会计从业证书的高素质人员才应当是应当

是管理者的首选。另一方面，企业还需要不断的给财务工作人员充电从而达到不断提高其个人素质，加强财务工作人员的责任心。

5、建立财务会计管理人员考核奖惩制度

为确保中小型企业财务会计管理人员队伍的稳定和财务会计工作的连续性,要逐步建立中小型企业财务会计管理人员的考核、奖惩、等管理制度。总部负责制定财会人员考核

办法,各个分部门进行统一进行考核,部门负责人直接进行监督，分级组织实施,奖优罚劣制度。

6、提高企业的信用度

信任，不管是做人做事，都是基础所在。没有了信任，中小民营企业在银行和金融机构融资就变得非常的困难。如果对自己的信用不加维护，就可能出现企业在需要信贷的时

候却找不到合适的、愿意的担保对象，不能及时筹到资金，影响了企业的生产经营。所以中小民营企业企业无论是在行内还是行外都有良好的信誉认真归还银行或者金融机构的贷

款，提高自己的信用度。

7、完善外部环境

任何企业都需要以企业的外部环境作为生存发展的条件的，每个企业为了追求最大的利益，就需要依存一个特定的环境来实现自身价值最大化必。一般来说国家经济的管理体

制以及政府的各种行为、企业的融资环境及银企关系、企业的市场发育及结构状况、企业必须的法治环境及其层次结构等几个方面影响企业财务管理的外部环境。政府部门需要实

施并建立中小企业的外部环境。完整、合理、公平的法律制度，可以改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇;另外对一些违法的中小民营企业执法部门应当严惩，杜绝

一切的造假行为，在中小民营企业的财务管理方面进行规范。

三、结语

随着社会发展，我过中小企业的竞争压力也变得越来月激烈了，要想让企业声粗，不断的进去和发展壮大，企业保持不断的盈利是非常必要的。因此中小企业对财务会计管理

必须要有清醒的认识并积极的改革和创新，只有这样才能让企业在这激烈的竞争中立于不败之地。（作者单位：山西昱光发电有限公司）

参考文献

［1］ 顾义清.我国中小企业财务会计管理［J］企业研究，2011（6）

第7篇：中小型企业财务制度范文

[关键词]中小企业　融资渠道　银行

近几年，在国民经济中的地位日益突出的中小企业快速发展。据最新的统计，中国目前有超过四千万家中小企业，占99％。仅就中小企业提供了我国80％以上的就业岗位，就说明要解决大规模的就业问题，首先需要采取措施，保护其生存和发展。近年来，国家虽然出台了一系列政策，来加强对中小企业的金融服务，但并没有从根本上解决中小企业融资问题。从中央政府的4万亿经济刺激方案的受益对象来看，中小企业依然被排斥在门槛之外。因此，建立中小企业融资平台是当务之急。

一、我国中小企业的融资渠道现状

目前的资金缺乏是中小企业面临的主要问题。国务院在“目前不利于企业发展最主要的问题”的调查中，接近70％的企业将“资金不足”作为第一位问题。2008年，中央政府推出经济刺激计划，银行已开始采取主动扩大信贷规模，其中，与政府投资项目相关的仍是银行投放的重点，其中包括中央和地方基础设施的建设，地铁工程等等。正如一位银行人士所说“现在是好企业、大企业欺负银行，而银行欺负中小企业”。

与此同时，由于贷款交易和监控成本较高，银行不愿向中小企业贷款。低收入和因抵押资产，融资成本较高的原因及缺乏中型信用评级，很难获得银行资金。据统计，300万户私营企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。乡镇，个体私营，“三资”的短期贷款占全部企业的短期银行贷款仅占14.4％左右。从贷款条件，企业的大部分贷款期限在6至12个月之间而且贷款额度低。

事实证明，中小企业由于实力小和差的信用，导致间接融资相当难。30年来，中国乡镇企业，提供了将近三分之一的中国GDP的增长，转移了三分之一农民就业，增长了332倍，但是乡镇企业每年所获得商业信贷仅占总数的不到10％。融资这个重要的瓶颈制约着中小企业的发展。从长远的生存和发展中小企业的角度来保持中国经济的可行性，以提供一个更好的体制环境也是必然的选择。此外，解决中小企业发展问题，还可以吸引民间投资，促进经济转型。

二、中小企业融资渠道不畅的原因

造成我国中小企业融资渠道不畅的内因是：中小企业自身缺陷制约了银行贷款。

(一)缺乏准确及时的信息收集和分析能力，产业结构不合理，行业风险大

统计数据显示，中小型企业中，机械、电气类占26％，化工、建材、纺织、建筑占24％，食品、轻工占25％，交通、通讯、商业、餐饮及其他服务等第三产业占19％。我们可以从上面的数据看出，中小企业主要集中在钢铁、纺织、机械等传统产业，这些产业低水平重复建设、比落后的技术和设备，产品质量不过关，竞争力弱。近年来，市场竞争日趋激烈，但对中小企业管理，技术创新能力低，产品结构不合理，重复建设严重的问题还没有相应的解决方案，导致中小企业的资产流动性差，抗风险能力低和缺乏可持续的担保能力，及中小型企业的盈利能力低，高负债的整体水平，这都难以满足贷款条件。

(二)中小企业不规范的内部管理，财务管理及财务信息达不到要求

数据显示，目前中小型企业，特别是个体，私营中，家族式管理、低层次的和武断的管理是非常普遍的。中小型企业由于自身条件加上没有健全的财务制度，管理人员大多缺乏财务管理意识，忽视将财务管理纳入企业管理体系中，使财务管理失去了它在企业管理角色应有的地位。同时，会计人员质量不高，使得会计记录不清，信息失真，财务基础薄弱的财务报告制度落后，信息不透明。确认的财务报表和良好的经营绩效缺乏审计，无论是银行、税务、政府及从事会计处理的经济部门都无法确定其业务活动的真实性。这些都增加了银行对企业财务信息的审查难度，银行面临更大的风险，因此贷款更加谨慎，或干脆就拒绝发放中小企业贷款。

(三)企业自有资金不足，资产负债率偏高，经营管理中的短期行为严重，导致中小企业资金短缺

中小企业信用观念淡漠，往往通过重组，以逃避银行债务，抑制了银行主动借钱给中小企业。同时国家对逃避银行债务行为也打击不力，中小企业主逃避银行债务行为比较严重，银行债权经法院判决后清偿率低。

缺乏自有资金，资本积累少，大部分中小型企业难以上市融资，发行债券等手段来获得资金。虽然2009年，中国证监会并实施了《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》。但据证监会的“暂行办法”，创业板要求发行人主营业务突出，最近两年盈利，累计净利润不少于1000万元，且IPO后总股本不少于3000万元等条件，这样的门槛有多少中小企业可以达到?而且也从国际角度来看，只有美国纳斯达克市场的独有的创业板成功，以及其固有的风险远高于主板，这引起了有关创业板的未来命运的担心较高，创业板能否成为为中小企业直接融资渠道还是投机者的“游戏场”?我们只能等待和XⅢ望。

造成我国中小企业融资渠道不畅的外因是：国家在这方面的社会服务保障体系不健全。

1.与中小企业可抵押资产总量远远低于信贷资金需求总量，融资成本过高。目前，中小企业有80％左右的资产负债率，而且债务中绝大多数是信贷资金，再减掉抵押的，企业能得到的信贷资金是非常有限的。一方面，银行抵押物也严格控制，折旧率太低。理论上，企业多种资产可供抵押，包括土地、厂房、住宅、机器设备、存货、运输工具、应收款、销售合同等，但在实践中商业银行对抵押品控制严格，尤其是对中小企业，抵押品的选择除了土地、房产等不动产外，一般不接受其他形式的抵押品，而且抵押品折旧率很低。另一方面，企业的融资成本高。首先中小企业要贷款，必须先向有关中介机构交纳评估费、登记费等；其次优惠利率政策不广。按规定，商业银行利率可不实行上限管理，可以根据企业信用等级实行浮动利率，但银行对中小企业通常执行比大型企业更高的浮动利率。中小企业融资困难，融资成本过高，融资风险和更窄的融资渠道，使其很难获得信贷支持。

2.缺乏必要的社会担保机制。目前，中国的中小企业信用担保体系不完善，安全机构设置不完整，操作不规范，愿为中小企业提供担保的机构很少，为小企业贷款的社会服务的信用评级机构也很少，资产评估，投资和金融咨询，资产重组和结构调整，公司治理咨询机构更是严重缺乏。据中国中小企业金融制度调查组的调查，对东部，中部和西部有典型性的1105中小型企业的调查，200个样本企业主要的董事长或总经理投资，出资比例为50.7％，企业其他内部工作人员占15.1％。调查还显示：银行批准中小企业贷款，主要的原因是提供的资产(房地产)抵押，占42％，其次为提供了有效担保

的占24％，其中企业担保占18％，担保公司担保占6％，作为一个良好的企业信誉，市场前景好获得信贷和其他原因占30％。五个样区76％的样本企业并没有与任何担保的信用担保机构建立关系，访问的样本公司，担保贷款仅占总数的6％贷款，担保机构并没有发挥实质性的作用。缺乏有效的担保，是中小企业向金融部门融资的最主要的障碍。

三、欧盟中小企业融资的借鉴作用

不管是发达国家，还是发展中国家，中小企业都是国民经济的重要支柱。根据欧盟2009年5月的数据，欧盟的中小企业总数大约2300万，已达到99％。中小企业提供7500万就业机会，部分行业超过80％的就业机会。欧盟在小企业融资方面形成了一套行之有效的政策框架体系和实施办法，“他山之石，可以攻玉”。

(一)从融资渠道分析

根据欧盟的官方网站显示，银行是欧盟中小型企业最常用的融资机构，79％接受调查的公司通过银行的资金支持。68％的受访者认为，银行可以为他们提供足够的财政支持，65％的受访者认为银行了解其公司的特殊性质，49％的受访者相信，离开银行他们将无法筹到足够的资金。此外，24％的被调查企业通过融资租赁公司进行过融资，11％的受访公司寻求公共资金支持的投资机构，只有2％受访公司向风险投资公司进行过融资。

可以看出，欧盟中小企业的融资主要有银行贷款，融资租赁，透支，风险资本融资等。其中，融资租赁及透支融资是最常见的手段，超过50％的受访企业采取融资租赁来融资，50％的受访企业采取透支融资的方式，风险资本融资则很少使用。

(二)从政策支持方面分析

在金融服务方面，欧盟设立了为中小企业融资服务的政策性银行――欧洲投资银行。它通过多种方式为中小企业融资：全球贷款，主要为工业，服务业，农业部门的中小型企业投资；向中小企业提供贷款贴息，欧洲联盟和欧洲投资银行签署了一项关于雇员人数不超过250人，固定资产不超过7500万欧元的企业可以享受贴息贷款协议；对中小型企业经常会遇到贷款难的问题，欧盟还成立了“圆桌会议”，它是由金融机构和中小企业高层代表组成的代表团，目的讨论中小型企业融资问题，最后达成+~能接受的解决方案。

(三)从信用担保体系方面分析

欧洲投资基金，为中小企业提供融资担保。融资担保：担保方可以是欧洲投资基金的股东也可以是第三方，根据不同的筹资大小和相应的安全风险收取担保方的佣金，比例不低于50％的项目融资额；参股：欧洲投资基金对成员在有关的业务技能和资格，并能提供更高的回报潜力的中介机构参股，为中小企业间接融资。

尽管欧盟的经济制度，经济发展水平等因素与中国之间的差异的存在，其融资政策的制定，以及现有的经验，一般法律的实施，都可以为中国的中小企业提供融资参考。

四、对拓宽融资渠道的几点建议

首先，政府可以帮助中小型企业和银行建立良好的沟通，组织银行的代表和中小企业的代表定期对话，讨论中小企业融资问题。商业银行不愿意承担风险的中小企业贷款，政府应加强政策『生银行支持的力度。

其次，政府可以帮助中小企业与信用担保机构建立长期合作，使信用担保机构的真正作用发挥出来，并敦促中小企业重视融资信用，以减少信用评估成本和风险。也可以考虑设立担保基金到市一级，担保资金的主要来源可以是财政资金，但也可吸收成员捐款，国外捐款，基金的利息收入和费用可作为一种的补充来源，确保基金规模与中小型企业的发展规模一致。

第8篇：中小型企业财务制度范文

关键词：国际贸易；财务管理；优化策略

财务管理是目前企业管理工作的重点，财务的管理是反映企业运营状况的最有效方法。在经济不断发展的背景下，我国企业与世界接轨的程度越来越高，在贸易上与他国的交易往来数量与数额上都较之前有了质的飞跃。贸易往来对象的改变会让财务管理的方向与手段也发生相应变化，传统的财务管理模式已经不适用于现代化国际贸易背景下的财务管理，因此，企业对现财务管理的改进迫在眉睫。

一、国际贸易背景下财务管理的弊端

1.会计基础比较薄弱

企业在长期国内交易的运营中，对国际上的业务往来方面没有相应经验，因此在财务的管理上并没有达到领先水平。在财务制度管理方面，原有的财务人员若是没有进行相应能力方面的提高，就无法适应现有的国际化贸易往来。换言之，财务部门进行相应财务管理的人员在本身能力上并不达标，致使会计基础比较薄弱。另外，即使在没有进行国际贸易的条件下，一些财务处理人员在工作时也没有完全按照国家规定的会计标准与准则去进行交易处理。例如，在对原始凭证的管理方面，一些企业在进行报销或是财务记录的时候，并不会对原始凭证过于重视，往往只需要复印件就能够进行记录工作。一些工作人员会利用这一漏洞，通过弄虚作假来伪造原始凭证，造成企业利益的损失。

2.管理制度不健全

国际贸易的发展会让企业面临更为广阔的市场，在相关制度的管理方面必然会存在一些弊端需要去改进。在国际贸易不断发展的情况下，企业应该完善管理方式，建立符合国际贸易交易的管理制度。一些中小型企业在这方面的执行力度并不够，对财务管理机制的建立没有纳入到企业本身的管理中去，长久以往会让财务管理逐渐在企业经济往来中失去其地位，其作用若是被淡化，那么企业的资金链就容易出现问题。

3.财务监督环节薄弱

财务监管工作一直以来都是财务管理的重点，在传统财务管理中，许多交易是在国内进行，因此在监督管方面更易于实现。像国贸物流企业，由于企业分支机构庞杂，跨区域经营特点，导致许多国贸物流企业在财务监管上处于粗放的状态。尤其是集团物流企业对下属分公司机构等财务监管力度不够，监管投入不足，会计审核不统一等。此外，国际贸易公司的财务核算和企业内部控制体不够合理，主要体现在核算单位偏离核算要求。

但贸易的融合让部分订单成为了跨国操作，一些规模较小的企业由于缺乏资金，并没与设立相应的部门去对国际贸易进行监管，并且在管理中由于对对外贸易经验不足，在单据的管理上也不能够进行有效管理。就目前社会对这方面的支持力度来看，政府尚未成立相应部门作为专门的调研机构，也没有一些专为中小型企业进行信息服务的体系，这种弊端让中小企业在国际贸易上难以获取有力的信息资源，在决策上容易造成方向上的错误。

二、国贸背景下财务管理的改进措施

要想更好的改进对国际贸易的财务管理，首先要明确改进的模式，要改变传统管理的弊端，在弊端上找方法，重新构建一个新型管理模式。

首先，要分析目前财管方面存在的问题，一般而言为：“基础薄弱”、“管理混乱”与“财务违纪”这三个方面，通常是因为企业本身对财务管理的重视程度不够、在管理水平方面比较落后、日常监管上受到阻碍等。对于这些原因，需要进行分别管理：对财务的重视程度不够需要加强对财务管理的重视程度，建立专门的部门来进行对外贸易的管理；管理水平落后就应该从完善财务的委托管理、提高相关部门审计力度与水平与提高企业内部会计人员素质这几个方面来进行考虑；监督通道受到阻碍可以通过完善监督体系来进行有效监督。

1.融资方式的灵活化

国际贸易的发展到时产品结构发生改变，在这种背景下，传统的融资方式已经不适应于这种融合的经济往来，由此，“结构贸易融资”一词应运而生。这种融资方式是根据贸易业务往来的特点来制定的，像是贷款的缴付与交货期的调整等方面，根据产品进出口的融资需求来设计独立的、具有特色的融资方案。

银行在确定融资方案的时候，首先需要考虑企业本身可以承担的风险能力、企业在运营过程中的风险分析、企业最短还款期限分析、银行能够承担的融资成本以及政府对企业的规定要求等方面，在综合考虑之后进行融资方案的制定，而不是像传统融资那样从现有的方案中选取。在国际贸易背景下，融资手段也要发生相应改变，从企业角度出发，制定出对企业与银行双方都有益处的方案。

2.加强对财务的重视程度

现如今，财务管理在企业发郑重的地位日益明显，企业通过法律手段加强财务制度的建立工作，一方面能够保障企业在运营过程中做好财务信息的管理，避免出现财务信息失真现象；另一方面有效的财务信息管理也能够保障企业在公平的环境下竞争。国际贸易的融合为企业带来的是机遇与挑战并存，对于大型企业而言，机遇是远远大于挑战的，因为大型企业本身实力比较雄厚，在相关财务管理上有专门的建设团队来对企业的运营进行管理；而对于中小型企业而言，在财务制度的建立上大多是沿用传统制度，且在人员培训方面，中小型企业并不重视财务人员能力的培养，致使在新财务体系下，财务管理人员不能够在短期内适应这种变化。因此，企业需加大复合型财务管理人才的培养和引进，配合新的财务体系，从而提升企业财务管理水平。

3.加强对财务的监督工作

除此之外，国贸集团还能通过如下几点对旗下分公司等机构进行财务监管。第一，进一步完善财务的相关规定和要求，从各个方面对财务人员进行管理；第二，在财务部门日常管理的同时，要将机构的完善和进步作为工作的中心，管理的层次和结构要进行专业的把握，例如杜绝财务部门和会计部门重复设置的现象，将两者区别对待，各司其职；第三，对相关部门进行管理，除了要把握好宏观和大局，还要实施有效的内部管理和控制方法，从而将物流企业的财务会计工作进行根本性的推动，目的就是为了促使企业的财务监管更加高效、更加积极。

4.提高会计人员自身素质

企业若是要在国际贸易中充分发挥自身优势，利用完善的财务管理让企业在市场经济中稳步发展，财务管理人员自身素质的提高也是非常重要的。对于中小型企业而言，财务人员能力的提高有助于他们在管理上与国际制度接轨，不至于在贸易进行时临时根据国际制度进行订单上的变更。企业要定期对财务人员进行培训，加强其业务素质，并通过企业文化的渗透提高财务管理人员的使命感与责任感。

5.加强财务信息管理

加强财务管理的信息化建设对深入贯彻落实财务管理、将流程标准化有着重要作用。在信息化建设过程中，应注意程序设定，保障工作流程的规范性。在信息建设过程中，对应用的集成要逐步推荐，切不可一蹴而就，通过信息的有效衔接与共享，能够完善信息平台的构建，促进一体化财务流程的进展。这样一来，财务管理人员对于国际贸易中的风险承担能力以及预测能力能够极大提升，保障财务信息得到综合运用。

在国际贸易业务不断增加的背景下，企业应以贸易为主线，以产品与购销为辅助，结合顾客需求来合理规划企业运营模式，并联系企业业务部门、财务部门以及企业决策层，将物流、信息流以及资金流合理规划，保障资金链与业务链之间的科学对接。

三、结语

综上所述，在国际贸易中，企业应该根据自身实力，从财务管理的优化方面来展开分析。国际贸易是企业发展壮大的平台，企业应该正确利用这一平台，通过对传统财务管理方式的改进来完善企业财务制度，并且正视国际贸易带来的机遇与挑战，在竞争与完善中不断优化管理制度，为企业的健康长远发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]陆晓明：银行国际贸易服务传统工功能的发展变革[J].国际金融贸易，2008（06）.

[2]朱 廷：当代国际贸易理论创新的若干特征[J].国际贸易问题，2010（02）.

[3]李 平：论国际贸易与技术创新的关系[J].世界经济研究，2009（05）.

第9篇：中小型企业财务制度范文

关键词：中小企业;融资;金融瓶颈

中图分类号：F2文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）19-0050-02

近年来，新疆中小企业快速的发展，在经济总量中占有的份额越来越高。在增加就业、保持社会稳定、扩大对外贸易等方面的作用也十分突出，已经成为经济发展中充满活力的有生力量。但是，当前中小企业资金短缺的问题仍没有从根本上得到解决，其发展严重地受到金融瓶颈的制约，融资困难已经成为阻碍中小企业正常发展的首要问题。

1新疆中小企业融资现状和存在问题

1.1融资渠道狭窄

（1）自有资本来源渠道狭窄。新疆大多数的中小企业是个人所有制或合伙制，其主要资本来源是企业自己的储蓄或亲戚朋友的借款。这种有限的资金来源渠道使中小企业的规模及资本受个人财富所限，很多中小企业从一开始创立即面临资金短缺问题。

（2）外部融资困难。中小企业资本少、规模小、失败率高，受市场影响极大；同时对中小企业贷款风险估计困难，银行或其他金融机构对中小企业进行信贷的考察评估及管理程序十分复杂。因此，银行或其他金融机构一般更乐于向大企业发放贷款，中小企业获得银行贷款要比大企业困难得多。另外，资本市场新开设的中小板块只能解决极少数新技术企业的融资问题，且上市条件比较苛刻，许多中小企业被拒之门外。

1.2融资成本高

大银行为中小企业提供融资服务时，单位资金的交易成本相对较高。因为同一笔资金如果贷给一个大项目只须进行一次复杂的审批程序，单位资金分摊的交易成本较低。而如果把资金分散地贷给若干中小企业，则必须按照同样复杂的程序进行若干次审批，单位资金分摊的交易成本相对较高。

1.3担保能力差

部分新疆企业缺乏足够的资金，规模较小，一般资金主要用于存储货物与收账等。尤其是对于一些从事租赁事务的地方企业，能够提供货贷的资产更少，因此在这种管理混乱，行业信誉不高的情况下，难以找到相关的担保单位或机构。

2新时期新疆中小企业融资困难问题分析

2.1中小企业自身问题

新疆多数中小企业由于自身经营规模较小，缺乏管理能力，资金储备力量弱，存在较大的风险，并且在技术能力方面较差，缺乏相应的市场信息。并且在前几年新疆一些中小金融机构出现了贷款损失较大的状况，让金融机构吸取了教训，很难恢复信贷投放的信心。当前部分银行对中小型企业的发展已经达到了共识，让信贷通道也十分畅通，但是部分地区中小企业管理较为混乱，缺乏相应的市场竞争力，进而阻碍了商业银行贷款功能，导致融资失败。

2.2中小企业寻求担保困难，大多不合银行贷款条件

中小企业难以向银行提供贷款担保，银行对它们缺乏信任，这是中小企业在向银行借款时普遍遇到的困难。为减少向中小企业贷款的风险，银行在向中小企业贷款时往往还设置了繁杂苛刻的规定、限制和手续，这同样会加大其融资成本。另外，中小企业一般也不愿意让外人了解企业的情况，不愿接受银行要求的对其信用状况的调查。另外由于新疆担保机构数量较少，补偿制度不够完善，与中小企业的信用能力难以适应。而地方政府设置的信用担保机构只是负责一次性资金的支持工作，不能进行后续的货贷制度，而地方的民营担保机构受到银行的歧视，不能与银行合作形成担保制度。由于成立的担保机构相对较少，并且缺乏规范的管理制度，因此难以有效发展起来。

2.3金融机构对中小企业的金融服务存在明显缺陷

(1)商业银行信贷经营管理体制和开发的服务品种存在局限性。商业银行对于地区基层银行进行了严格的管理额度控制，由于银行货贷的流程较长，环节繁琐，中小型企业并不热衷于这种融资方式，从而在客观上约束了中小企业的融资。

(2)地区商业银行服务品种存在一些问题。一些基层的商业银行对于中小企业提供服务的质量较差，尤其对私营企业的部分服务手段十分落后，多数是存单、票据质押贷款，难以满足企业对于融资的需求。许多中小型企业接受的业务品种十分单一，并且服务与企业需求不配套，不能适应中小型企业发展需求。

(3)金融机构业务单一。商业银行在经营网点、运营网络、全球信息、金融技术等方面也都具有明显优势，但是商业银行所拥有的金融资源优势基本上只用于满足存、贷、汇、兑等表内业务的需要，其它功能难以充分开发，这不仅意味着金融服务不能满足经济部门的需要，而且造成金融资源的严重浪费，形成商业银行资金相对过剩与新疆地区中小企业资金缺乏的并存局面。

3改善新疆中小企业融资难问题的思考

3.1加强地区中小企业自身建设，提高企业素质

地区中小型企业需要提高管理水平，提升信誉状况，在地区树立起良好健康的信用形象。企业要认真履行信用制度，保全银行债权，努力做到按时还本付息，如果有困难要与地区银行及时协商调解，维持好良好的银行与企业关系，为融资打下良好基础。企业想要搞好经营机制，需要增强自身的抗压能力，并且同时要加大力度整理改革，例如采取员工持股的方式。地区企业除了要制定科学合理的产权制度，还要以法律法规为基础建立起有效的财务制度，提升企业的信用水平与信誉质量，监管部门要加强企业财务信息透明度，保证对银行提供企业全面信息。