审计整改检查方案精选(九篇)

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第1篇：审计整改检查方案范文

【关键词】后续审计；目标作用；环节

一、后续审计的目标和作用

依据《内部审计具体准则第8号――后续审计》，后续审计是指审计机构或审计组织为检查被审计单位对审计结论（包括审计意见和建议等）的问题所采取的纠正措施及其效果而开展的审计。后续审计实质上是审计工作的往后延续，是审计机构或组织在对其已经审计完毕的被审计单位在上一次审计的基础上，就被审计单位执行审计结论的情况进行监督和评价的行为。

后续审计的目标从属于审计的目标，是实现组织内部既定控制目标和确保控制风险在可接受的范围内。从其具体审计目标看，应当包括：（1）充分性，即被审计单位针对审计结论所揭示的问题采取的措施，是否能够达到降低控制风险并实现控制目标的需要；（2）有效性，即被审计单位针对审计发现的问题采取的整改手段能不能够有效地降低控制风险，如果不能降低风险，就说明所采取整改手段缺乏有效性；（3）合理性，即被审计单位对审计结论，有没有采取恰当、合理的措施进行纠正，合理保证类似情况不再发生且满足成本效益原则；（4）及时性，即被审计单位针对审计结论所采取的行动和措施是否适时，能否及时堵塞漏洞并改善控制。

后续审计的任务是由其目标所决定的。依据目标，后续审计的主要任务包括：（1）检查了解并核实被审计单位对审计结论所明确需要整改的事项的整改落实情况；（2）检查了解审计组织在审计结论中所提出的可增加经济效益审计建议的实现程度，被审计单位是否采取积极行动推动其实现；（3）了解并确定审计结论中提出的审计意见和建议是否具有合理性和可行性；如果不切实际或不具有可行性，或者外部环境变化，影响审计结论的实施时，则应明确告知被审计单位；（4）了解被审计单位有否存在隐瞒行为，以便继续审计。

后续审计在审计实务中的作用主要体现在以下几个方面：

（1）有利于督促被审计单位整改落实审计结论。审计现场工作结束后，被审计单位是否按照审计结论的要求对审计发现进行整改或纠正，这其中的信息是不对称的，审计人员也是不知情的，这就要求审计组织追踪审查。后续审计不仅是审计人员对审计结论执行情况进行审查的有效手段，也能够发挥督促审计决定执行和落实纠正措施的作用。

（2）有利于发挥其监督和服务的载体作用。后续审计既体现审计监督的职能，也体现了服务的职能。后续审计既检查被审计单位审计结论的执行情况，体现监督职能，也评价被审计单位的整改措施实施效果，为被审计单位发展服务，也促进审计机构和组织实现转型的目的。

（3）有利于检验审计工作质量。后续审计，是对审计结论的执行情况检查，也是对审计工作质量的检验，有利于评价审计工作水平。通过对审计结论的合理性和执行情况进行回访，可以促使审计组织在下达审计结论时要与被审计单位的实际情况紧密结合，要使审计结论和审计建议具有较强的针对性和可操作性，这也有利于提高审计工作水平。

（4）有利于进一步完善审计反馈机制。后续审计不仅要让审计组织了解审计结论是否符合被审计单位的实际，所提出的审计意见和建议切实可行，还要让了解被审计单位在执行中暴露出的问题，以及是否存在需要补审等。这样建立了另外一个信息沟通渠道，也完善了审计信息的反馈。

（5）有利于保证审计的权威性和严肃性。后续审计能使被审单位重视审计工作。一方面，改进部分单位对审计结论的权威性认识不足；另一方面，也保证审计建议能够落到实处，强化审计的监督体系，促使被审计单位对审计的重视，维护审计的权威性和严肃性。

二、后续审计工作的程序

后续审计一般要经过以下6个环节：

（1）依据被审计单位的回复资料，初步了解被审计单位的整改情况。审计回复资料是被审计单位对审计结论做出答复。审计组织在进行后续审计前，应首先查阅被审计单位的回复资料，了解被审计单位整改情况，初步明白已经整改的内容和未整改的部分内容。

（2）对照审计结论，详细审阅、对比被审计单位的审计回复资料。审计人员需要对照审计结论文书，并将之与回复资料进行对比，详细、深入了解审计整改情况。这时，应特别关注以下几种情况：审计回复不充分的、被审计单位有异议或理解有误之处、被审计单位将不采取纠正措施或无法整改的部分。

（3）编制后续审计工作方案。在编制后续审计方案时，要注意后续审计的内容。审计的内容不仅要包括已经整改落实的内容，对被审计单位“语焉不详”的内容或回复资料中未涉及到的内容，应作为重点审计内容。在方案中，还应包括对重大的审计意见整改措施和实施现场的跟踪审计方案。

（4）开展后续审计工作。开展后续审计工作一般以现场审计效果更好。后续审计主要依据被审计单位回复资料、审计结论等文件，逐一核实被审计单位的整改落实情况。这一阶段尤其应了解被审计单位在回复资料中“语焉不详”的内容，实际了解整改情况；对被审计单位未整改或存在争议、异议的部分，不仅要了解被审计单位未整改、争议、异议的原因，还要注意了解审计结论本身的合理性和可行性，并向适当的人员进行汇报。如审计结论本身不合理或不具有可行性，应该免于被审计单位的有关责任。

在经过后续审计的必要程序和内容后，审计组织对已整改情况进行全面评估确认，对被审计单位已经实施或正准备实施纠正行动后的情况进行再评估判断。必要时，还可以进行再一次的后续审计。

（5）编写后续审计报告。审计组织在完成后续审计后，根据后续审计情况，编写后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结，也是对审计工作效果的总结。后续审计报告要重点介绍被审计单位的整改落实情况和整改效果进行评价，还要对被审计单位存在争议、异议的部分进行分析，如有对审计组织的建议，也可在后续报告中予以适当反映或形成专题报告向适当的层次汇报。后续审计报告在报送适当的层级人员审阅后，如无异议，则可宣告该审计项目结束。

（6）整理资料，完善审计档案。后续审计资料包括：审计报告中涉及的有关事项的往来信件的复印件；后续审计中会议、电话联系、文件审阅、计算等工作的记录；审计回复以及传达或讨论纠正措施的往来文件的记录；向被审计单位做出的对预计纠正措施的意见和指出审计回复中存在不足的有关信件等等。后续审计工作记录是重要的审计资料，应将其整理好，并纳入审计项目归档管理，以便索引。

参考文献

[1]葛晓天.内部审计职能转变探讨[J].审计与经济研究，2005，（2）.

第2篇：审计整改检查方案范文

一、认真制定整改方案

以分析检查报告为依据，全处人员围绕制定、贯彻整改落实方案，积极建言献策，努力转变作风、改进工作,认真制定整改落实方案。整改落实方案注重可操作性，整改措施目标化、具体化，明确责任、明确措施。对查摆出来的突出问题和需要完善的制度，按轻重缓急和难易程度，分别提出整改落实的目标和要求，使整改落实工作有章可循。在统一认识、深入调研、分析检查的基础上，及时制定和完善有利于促进内审工作发展以及搞好学校审计工作的各项措施，把创新内审工作,提高内审工作效率作为整改落实的一个重要内容。

整改方案制定后,采取会议和网上公示的方式向拟参加满意度测评人员通报，接受大家的监督。及时召开整改阶段动员会，安排部署整改工作。“整改提高显成效”是本阶段的主要工作目标，做好整改提高工作的动员部署，是搞好整改的基础。

二、解决整改方案中的突出问题

针对存在的突出问题，我处坚持边整边改，主要的做法及成效是：

1、继续抓好科学发展观的理论学习。

组织大家认真学习科学发展观的重要思想，通过学习，大家思想认识有了很大的提高，对科学发展观的理论体系、科学内涵、精神实质和根本要求等有了更深刻的理解，增强了全处人员贯彻落实科学发展观的自觉性。

2、更加明确了内审工作的目标定位。

长期以来，学校内审工作一直扮演着“经济警察”的角色，而忽视了内审工作“免疫预防”的功能。通过这次学习，大家结合学校内审工作的实际，主动将内审工作和科学发展观联系起来，认为：学校内审工作的灵魂就是要促进学校教学、科研工作健康安全的科学发展，保证学校经济的规范运行。为此，必须在工作中将审计的关口前移，不仅要发挥审计监督的作用，更要发挥审计“预防、诊断、治疗”的“免疫”功能，将审计监督职能贯穿在学校各项经济活动的事前、事中及事后的全过程。

3、对内审工作的重点工作领域有了进一步的认识。

学校内审工作什么是重点，如何突出内审工作的重点进行审计是我们一直关注的问题，通过本次科学发展观的学习，我们有了更深刻的认识。大家认为：学校内审工作的重点，应该与学校改革和事业发展目标联系起来，只有这样，才能真正体现内审的监督服务职能，确保学校各项工作的顺利完成。学校“十一五”发展规划明确了我校的发展目标，就是要把我校建设成为“综合性有特色的教学研究型大学”，在这一目标中，涉及诸多方面的工作，但重点工作就是要把学校的教学、科研搞上去，提升学校服务社会的能力，为社会经济服务。为实现这一目标，就要有一个良好的经济运行环境，内审工作必须围绕这一重点，对教学科研必须的基础设施建设、重大设备采购、“211工程”建设等重点项目经费实施重点审计，确保经费的安全，确保各建设项目的顺利完成。

4、责任意识进一步加强。

通过学习实践科学发展观活动，责任意识得到了进一步加强，内审工作是学校工作不可或缺的重要组成部分，我们应该清醒地认识到：我们必须要转变审计理念，要有较强的责任意识，要在学校各项经济工作中，主动发挥服务与监督并重的保障作用，在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的服务和咨询，通过开展“参与式”的内部审计，体现科学发展观“以人为本”的重要思想，充分发挥内审工作“免疫”功能的作用，促进学校的党风廉政建设。在审计工作中坚持内审工作规定的独立、客观、公正的要求，重视审计结果的落实，并通过后续审计的方式，督促他们尽快改正，使审计意见和建议落到实处。

三、今后内审工作的努力方向

1、进一步解放思想，坚持理论学习不放松

正确的理论是指导一切工作的明灯，科学发展观是指导我国今后一段时间发展的重要理论，也是指导各项工作的理论武器。今后我们将继续坚持学习实践科学发展观，更加深刻地领会其深奥的科学内涵，进一步解放思想，并且做到贯彻落实的方法措施得力，以正确的理论来指导我们的审计工作，把我校的审计工作做得更扎实。

2、强化咨询服务职能，坚持为学校中心工作服务不放松

学校内审工作必须始终围绕学校教学科研两个中心不放松，牢固树立为教学科研服务的意识，在发挥“预防、诊断、治疗”相结合的“免疫”功能的基础上，发挥服务与监督并重的保障作用，强调在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的咨询服务，以便确保学校各项规章制度的有效执行，确保学校教学科研任务的顺利完成，保障学校各项经济活动正常有序的进行，确保学校资金的安全完整。

3、构建内审工作新模式，坚持改革创新不放松

任何一项工作必须随着其环境、任务的变化而变化，学校内审工作也不例外。随着学校事业的发展，审计模式必须要改革创新，审计人员必须要改变观念，审计手段和方法必须要现代化。今后我们将通过建立审计监督常规机制，科学配置审计人员，通过信息化的手段提升审计效率和质量，切实把握“突出重点”的方针等途径，构建内审工作新模式，以便适应新形势、新情况下的学校内审工作，只有这样，才能把学校内审工作做得更好，才能真正发挥学校内审工作服务监督的作用。

第3篇：审计整改检查方案范文

一、 了解审计结论， 准确落实后续审计工作责任

在开展后续审计前， 审计部门要做好审前准备工作， 要对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析， 全面收集审计资料， 包括审计所需要的来自有关管理部门和被审计单位的相关资料，总之， 资料的涵盖面要广， 以便掌握全面而详细的信息。 将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和意见中的重要、 疑难问题， 逐项列出后续审计清单， 要对所搜集资料按照审计目标进行整理和分类， 这对确定审计重点有直接帮助。 在审计资源及审计时间有限的情况下， 根据成本效益关系原则和重要性原则， 确定重点审计项目和重要关注点， 将后续审计任务分解落实到每个审计人员，为现场审计打好基础。

二、 检查被审计单位的审计回复， 以便选择后续审计的方向和重点

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出的答复， 是执行审计决定和意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况， 是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分以下三种: 一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况， 要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时， 要重点检查审计回复是否充分; 对整改报告中已经整改的问题， 要分析被审计单位整改的方法是否正确、 措施是否有效、 整改是否彻底。三是对审计回复中未采取纠正措施的问题， 要看是否有未整改的原因等详细说明， 未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时， 一般从以下几个方面分析被审计单位的审计回应: 包括被审计单位在审计报告中提出来的对发现和建议的回应书面文件， 以及被审计单位口头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取纠正措施的详细说明。 有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“ 回应” 说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应， 内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点( 或者澄清事实， 或者采取其他纠正措施)。

三、 重视已整改问题的真实性和有效性

后续审计时， 对被审计单位整改报告中已经整改的问题， 要重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况: 一是检查被审计单位采取的纠正措施是否正确， 有没有移花接木、 瞒天过海的现象，有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中已经采取的措施 (纠正措施的书面记录)相比较， 看是否一致、 实现程度如何。三是有无存在根本未整改， 而审计回复中称已经整改的情况， 看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位的， 要做好复印、 笔录等审计取证工作， 并作为后续审计资料保存。 四、 重点审查未整改部分并分析查找原因， 对症下药， 督促整改

对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的， 要作为后续审计的重点。对未整改的问题， 要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的， 在交换审计意见时要督促其落实整改责任; 对历史遗留问题等客观原因未整改到位的， 要说明情况并有详细实在的整改方案; 对因政策变化使问题不需要整改的， 不应作为未整改问题; 在对被审计单位实施审计过程中， 因某种原因出现漏审或错审的情况， 审计机关在后续审计时应及时修正。

五、做好后续审计记录， 提升审计质量和水平

(一)审计人员自身产生的记录。包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录， 如审计日记、 审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论， 并说明被审计单位是否在回复中报告等。(二)对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。(四)各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题， 所进行的复印、 记录等调查取证资料， 也要作为后续审计资料进行收集归档保存。(五)后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结， 也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议， 概括采取的纠正措施，后续审计时的审查结果， 以及审计人员对纠正措施的评价。!

参考文献

[1]汪金峰， 彭国祥， “ 审计跟踪检查” ， 《 中国审计》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 刍议后续审计” ， 广东省审计厅网站

第4篇：审计整改检查方案范文

一、宣传发动

我局采取召开动员会、网上公布《实施方案》等形式，让我局关于群众办事难整治活动的要求、目标深入人心，从而统一思想、提高认识，增强优化审计发展环境的责任感、紧迫感、使命感，为推动群众办事难整治工作取得成效，打下坚实的思想基础，创造良好的工作氛围。另外我局还向社会公开举报电话和电子信箱，征集专项整治活动问题线索，营造浓厚的舆论氛围，扩大群众知晓面，让群众参与到活动中来。

二、自查自纠

按照实施方案规定的治理内容和时间安排，以股室为单位结合实际，开展自查自纠活动。在自查自纠中，按照方案所列的影响群众办事难的各种表现和行为，认真进行对照检查，切实找准干部职工在工作中存在的问题和差距，提出整改措施、完善规章制度、规范审计行为，向社会公布整治活动的服务承诺。通过排查，我局一直依法审计，忠于职守，无私奉献，在工作中充分体现了爱岗敬业的高尚品格。但是由于受各方面因素的影响，我们清醒地认识到干部职工中存在一些不容忽视、亟待解决的问题：

1、办事效率不高、慢作为现象仍然时有发生。

2、工作制度落实方面需经一步完善。

3、创造性的开展工作意识有待加强。

三、整改措施

自查自纠结束后，我局将针对专项整治活动中发现的问题，制定整改措施，形成整改方案，对自查自纠发现的问题限期进行整改：

1、进一步健全完善规章制度。要按照“结构合理、配置科学、程序严谨、制约有效”的要求，结合审计行业的特点，进一步完善首问负责制、岗位责任制、服务承诺制、限时办结制、一次性告知制、过错责任追究制等制度，逐步形成比较完备的规范约束机制。

2、进一步深化政务公开工作。以强化政务公开为契机，全面建立岗位办事流程图。公开办事事项、办事流程、办事承诺、办事时限，细化服务规则，切实做到职能到岗、职责到人。把政务公开的过程，变成工作规范化、刚性化的过程，最大限度地减少行政自由裁量权。同时健全内部监督制度，加强对办事流程的监控。

第5篇：审计整改检查方案范文

（一）、动员部署阶段（20*年5月至6月中旬）。统一思想认识，搞好宣传发动。召开局班子会议，认真学习上级关于效能建设的文件精神，分析研究我局效能建设中存在的薄弱环节，局领导统一思想认识，明确分工，成立*市审计局效能建设活动领导小组，设立效能建设活动办公室，制定效能建设活动实施方案。召开全局干部职工大会，布置我局效能建设活动的实施方案，学习省、市有关效能建设的指示精神，由党组书记、局长进行动员，明确开展效能建设活动的目的、意义、方法、步骤、要求、和时间安排，提高广大职工的思想认识，以积极的态度投入到效能建设活动中。抓好学习教育，搞好宣传报道，加强效能建设活动情况的信息交流和上报，提高效能建设活动的影响。

（二）、查摆问题、集中整改阶段（20*年6月下旬至20*年12月中旬）。这是整个活动的中心环节。

1、深入调查研究，广泛征求意见。为找准审计机关在效能建设方面存在的问题，对症下药，我局将采取以下形式广泛征求各方面的意见：一是在局大厅内设立《*市审计局效能建设活动征求意见箱》，并公布审计机关效能建设活动热线电话。二是召开特约审计员座谈会、被审计单位代表座谈会，征求对审计机关效能建设的意见。三是利用互联网征求意见。四是走访上级审计机关和县、区审计机关征求意见。五是邀请市效能建设活动员来我局检查指导工作，认真听取他们的意见和建议。

2、认真查摆问题，深入自我剖析。重点查找“依法行政、工作作风、机关管理和工作效率”等方面存在的问题，深入剖析原因。一是个人和科室要撰写效能建设剖析材料，个人和科室的剖析材料分别由科长（主任）和分管领导审阅签字，并交局效能建设活动领导小组备案。二是召开局务会，各科室汇报查摆的问题和剖析的情况，研究部署下一步的整改方案，为修章建制工作打下基础，对在征求意见中所暴露的问题，对违反审计工作纪律的人和单位提出处理意见。三是召开局务会和效能建设活动领导小组会议，汇报查摆的问题和剖析情况。

（三）总结考评阶段（20*年12月下旬至2007年元月底）。

第6篇：审计整改检查方案范文

一、监督检查范围和内容

（一）监督检查范围。全市所有确定新建、改建、扩建以及加固改造的校舍平安工程项目。

（二）监督检查内容。校舍平安工程排查、鉴定；工程规划制订、年度项目预算（计划）落实情况；工程项目选址、可行性研究、立项、招投标、勘察、设计、施工、监理、竣工验收及竣工后运行情况；工程质量、平安管理监督情况；工程专项资金使用和管理情况；工程档案管理情况；工程建设中、失职渎职等违法违规案件查处情况。

二、责任分工

教育部门全面负责监督检查工作的协调及工程进展情况的汇总和统计；监督检查校舍平安工程规划和年度项目预算（计划）执行情况；为各项监督检查工作提供学校基本情况和校舍平安工程规划情况。

调查处理违纪案件。城乡建设部门负责依法监管校舍平安工程项目施工建设、工程质量平安及建筑市场各方主体行为。监察部门负责监督检查各级政府和部门及其工作人员在校舍平安工程实施中履行职责情况；受理违法违纪举报。

财政部门负责监督检查校舍平安工程年度预算、资金使用执行情况。

将校舍平安工程作为审计重点，审计部门负责组织开展校舍平安工程全过程跟踪审计。列入年度审计计划，并在审计结束后公布审计结果。

督促有关部门和县（市）区政府及时整改平安隐患，安监部门负责组织对校舍平安工程平安生产实施监管。对发生平安生产事故的工程，依法组织调查处理并办理结案；监督有关部门和单位吸取事故教训，采取措施，防范事故。

发改部门负责监督检查校舍平安工程的立项、可行性研究演讲和审批以及年度投资计划执行情况等。

国土资源部门负责监督检查校舍平安工程所需建设用地依法使用情况和工程项目地质灾害评估情况。

依法审核工程消防设计并进行验收；督促治理工程周边环境消防隐患；监督检查中小学消防知识普及工作。公安消防部门负责监管指导校舍平安工程消防设施建设。

监督检查中小学防汛防台风知识普及工作。水利部门负责配合校舍防汛防台风平安性评估工作。

地震部门负责监督检查校舍建设场址地震平安评估、中小学校地震灾害预防知识普及和逃生演练工作。

三、方法方法

实行市政府有关部门重点督查、市校舍平安工程领导小组办公室定期巡查、县（市）区经常自查的监督检查工作机制。校舍平安工程督查坚持日常监督检查与专项监督检查相结合、内部监督检查与外部监督检查相结合的原则。

（一）开展日常监督检查。实施校舍平安工程的学校负责对校舍平安情况进行日常监管。发现问题及时演讲上级主管部门。执行日常项目公示制度，向社会公布校舍平安工程的技术规范、实施方案、项目规划、工程进展和实施结果，并保证公众意见反馈渠道疏通，自觉接受舆论和社会监督。

（二）开展专项监督检查。各级各有关部门每半年对校舍平安工程进行重点、专项监督检查。监督检查采取听汇报、询问和质疑。实地检查项目实施情况，召开相关会议核实情况等形式进行，并形成检查演讲。对检查中发现的问题，及时组织整改；对造成严重后果或重大损失的依法追究有关责任人责任。

（三）开展内、外部监督检查。内部监督检查由各有关部门组织实施。外部监督检查可根据工作需要聘请外部机构进行检查或审计。专业技术性较强的工作。

四、工作要求

（一）加强组织领导。要依照分工搞好协作配合，形成工作合力，共同开展好校舍平安工程监督检查工作。

第7篇：审计整改检查方案范文

加强组织领导，工作责任清晰明确。xx及时召开xx党组会议，对“回头看”工作进行动员和部署，统一思想认识，明确具体要求。成立了以党组书记、xx长为组长，其他xx领导为副组长，各处室负责人为成员的贯彻落实中央八项规定“回头看”活动领导小组，办公室、机关党委具体牵头组织实施。印发了《xx贯彻落实中央八项规定精神“回头看”实施方案》，从6月中旬开始，集中利用三个月时间，对党的十以来贯彻落实中央八项规定和xx关于廉洁自律若干规定精神情况进行自查自纠、边查边改、跟进监督，切实推进中央八项规定精神和“八不准”审计纪律落地生根。

围绕“两学一做”学习教育，党性教育扎实有效。按照“两学一做”学习教育要求，组织党员认真学习党规和系列重要讲话精神，七一前，xx机关各支部分别召开了组织生活会，进一步增强了党员干部政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识。组织全区审计系统xx多名党员干部和业务骨干到xx党校、xx学院接受党性党纪教育和警示教育。培训期间以“xx”“增强四个意识、严守党法党规，做合格党员”“xx”“不忘初心、继续前进”等为主题，进行了现场廉政思想教学，用具体的事例，教育审计人员要心有所戒、行有所止，明确理想信念高线，警示纪律规矩底线，把落实八项规定精神工作做得更加严实深细。

从严求实开展自查自纠、边查边改。按照《xx贯彻落实中央八项规定精神“回头看”实施方案》的安排，以处室为单位，对照中央八项规定和“八不准”审计纪律，从审计机关的工作作风、审计质量、审计纪律、调查研究、公务接待、精简会议、减少文件简报、厉行勤俭节约、加大公开力度、强化监督检查等方面进行了自查自纠。近三年来，xx机关会议文件逐年减少、调查研究轻车简从、公务接待费用大幅度下降、坚决杜绝公车私用现象、办公用房清理彻底，中央八项规定精神和审计“八不准”纪律得到有效贯彻执行。严格落实签字背书，做出书面承诺，xx领导书面承诺在xx审计网公开。对查找出来的问题进行逐项分析、整改，特别针对审计管理和审计业务工作中存在的问题，坚持做到边查边改、立改立行，引导督促审计人员正确面对和处理审计中遇到的干扰，严格依法审计、文明审计、廉洁审计，切实审准审深审透，不断提高审计工作质量水平。

构建长效机制，规章制度规范有效。结合贯彻落实中央八项规定精神“回头看”活动，立足抓早抓小，防微杜渐，对《xx规章制度汇编》进行修订完善。至目前，共清理各项制度xx个，其中，需保留制度xx个、需废止的制度xx个xx小项、需修订完善制度xx个。同时，按照中央和xx党委政府，以及xx的新要求、新精神，xx机关提出制定了xx项新制度，重新制定和修订完善的制度已制定了计划方案，明确了责任人，规定了完成时限。通过对原有制度的“废改立”，切实提高了xx机关的办事效率和审计水平。

第8篇：审计整改检查方案范文

一、征求和听取社会各界意见。

通过召开被审计对象座谈会、监督员座谈会、问卷调查，以及采取对群众来信来访进行梳理等形式，集中梳理软环境建设中的突出问题，重点解决审计监督中的不规范行为，并形成整改基础清单。

二、突出服务重点。

立足审计监督，找准审计工作服务中心、服务大局的切入点，把审计工作置身于经济社会发展的大局中去思考、去谋划。切实做到我市宏观决策部署的重点到哪里，财政资金投入的重点到哪里，审计就及时跟进到哪里。全力抓好重点领域、重点资金、重点项目的审计监督，促进国家各项政策的贯彻落实，确保财政资金使用的安全有效，切实维护人民群众利益，优化政务和创业环境。

三、加强监督检查。

通过审计回访、审计项目现场监督、受理举报等方式，加强对审计执法责任制、审计纪律“八不准”等制度和规定执行情况的检查；要严格按照审计质量责任追究、党政领导干部问责等制度，对内部管理、审计质量、审计纪律等方面履行职责不到位而发生问题的情况进行责任追究。

第9篇：审计整改检查方案范文

一、目前经济责任审计中存在的问题

（一）经济责任审计效率问题

在审计实施阶段，由于经济责任审计任务量大、完成时限紧、审计力量不足等因素，要求不断提高审计效率。而随着审计广度、深度不断加大，不能把握审计重点是导致审计效率低下的主要原因。部分单位审计管理没有达到系统化，审计成果没有得到有效承继，导致大量重复审计，进而影响审计效率。另外，审计人员专业技能不熟练，没有较宽的专业知识和应变能力，专业素质和业务能力不能满足项目要求，导致审计效率低下，而且难以满足审计的质量和效果。

（二）经济责任审计质量问题

经济责任审计成果的质量将直接影响审计价值的实现。部分单位经济责任审计内容还不全面，缺乏对领导干部履行经济责任情况进行全面审计的能力，特别是对财务之外的经济活动缺乏监督力度，审计成果中只偏重于与财务收支有关的经济责任，难以服人，影响审计质量的同时，也影响对被审计领导干部履行经济责任情况的评价质量。

二、抓好经济责任审计主要做法

（一）采取自查与初审相结合的方式强化审前风险控制环节管理

经济责任审计涉及面广，政策性和综合性强，审计要求高，工作难度大。采用传统的审计方式，审计组难以在较短的现场审计期间全面了解被审计单位的整体状况，难以准确把握审计工作重点，难以对被审计人的经济责任履行情况做出客观、全面、真实的评价，存在着较大的审计风险。因此，在经济责任审计项目的前期，强化审前自查、初审和审前风险评估环节，能够进一步增强审计风险的预控能力。

一是审前自查必须规范细致。项目实施前，组织被审计单位开展审前自查。为确保自查工作质量和实施效果，审计部门提前下发自查通知书、自查组织与实施方案以及自查表等资料，对自查工作进行详细部署，对自查内容提出具体要求，为自查报告提供规范格式，使自查真正成为被审计单位发现问题、查找差距的重要手段。

二是强化自查资料的初审环节。审计组对被审计单位上报的自查资料进行初审，重点是从总体上了解被审计单位的经营管理状况，审查自查资料是否完整，是否存在自查中无意疏漏或有意规避的重大事项，是否存在重大经营管理风险，资料之间是否存在逻辑错误等。对于自查和初审中发现的问题提出初审意见，要求被审计单位立即组织整改，并在审计实施过程中对整改情况进行核实。

三是注重开展审前风险评估。审前风险评估阶段，结合被审计单位自查反馈情况和审计人员的初审结论，对被审计单位总体风险水平做出客观评价，根据评估结果及时调整审计实施方案，加大对高风险领域的审计力度，提高审计风险的预控能力。

（二）采取现场审计与非现场审计相结合的方式强化审计技术平台管理

一是注重非现场审计与现场审计相结合。非现场审计阶段，充分利用审计信息化手段，提前开通业务支持系统，及时采集相关财务数据，审计组成员按照各自职责分工，对各项数据资料进行专业分析，对重点、疑点事项进行排查和抽样，进一步确定审计工作重点，为现场审计提供准确的方向。现场审计阶段，充分利用非现场审计成果，突出对重点企业、重点项目和重点问题的审计，有针对性地开展资料审核、现场调查及延伸审计，特别注重关键业务的衔接，财务、营销、工程等专业加大各专业交叉数据的相互借鉴与印证，特别是电费核算与营销业务相互印证、主业与多经企业业务相互印证、上级与本级数据相互印证、结算资料与现场资料相互印证等，深入核实各项审计资料的真实性与完整性。采取现场审计与非现场审计相结合的方式，能够有效提升审计工作质量，缩短现场审计时间，明显降低审计成本。

二是注意历史遗留问题的审计延伸。非现场审计阶段，收集、查阅以往审计资料，分析、总结历史遗留问题，提前确定任期初财务长期挂账的、金额较大的、难以清理的债权债务，以及内外部审计检查中披露的历史遗留问题及审计意见，为本次审计提供线索和方向。现场审计阶段，重点关注负责人是否在任期内积极采取措施解决遗留问题、效果如何，从而实现审计的有效延伸。

三是利用审计平台搞好在线远程核查。ERP业务审计系统的全面推广实施，已经为非现场审计提供了先进的操作手段和可靠的技术平台。利用ERP业务审计系统、财务管控系统、营销系统、经济法律系统授权，远程对被审计单位的财务收支、电力营销、项目管理、人力资源管看理等主要业务进行全面的核查，在系统中查找业务处理的风险点和疑点，并进行记录，减少现场核查的工作时间，提高现场核查的针对性。此阶段的工作任务还包括开展审前调查工作，通过要求被审计单位报送资料，结合在线审计，出具审前调查报告，确定审计工作重点和现场审计阶段的工作安排。

（三）采取审计督导与过程控制相结合的方式强化审计实施环节管理

经济责任审计组成员较多，专业覆盖面大，工作现场分散，对审计制度和标准执行情况的监督难度较大。为实现审计项目管理“四统一”（统一业务标准、统一工作流程、统一处理原则、统一整改要求），必须采取审计督导与过程控制相结合的方式，以审计督导促进审计风险的降低，以过程控制促进审计质量的提升。审计督导与过程控制的重点内容包括：第一，确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。第二，确保审计人员了解被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大经营问题，制定可行的审计方案。第三，确认审计人员按批准后的审计方案实施必要的审计程序，并针对新发现的重要问题修订审计方案。第四，复核审计记录、审计底稿的质量。第五，确认审计证据的充分性、相关性及可靠性。第六，确认审计报告的客观性、完整性，审计建议的可行性。第七，对被审计单位提出的异议，督导人员应组织核实、复查，并及时给予答复。第八，确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未按审计方案完成审计程序的重要事项。

（四）采取审计回访与后续审计相结合的方式，强化审计整改环节管理

经济责任审计项目完成后，及时组织开展审计回访，将被审计单位全部纳入回访范围。回访方式如下：

第一轮，全面回访。年初实施，对上年度被审计单位存在的所有问题进行一次全面梳理，对整改情况进行逐项跟踪检查，形成整改情况报告，汇总报公司主要领导，为领导决策提供翔实可靠的依据。对于未整改完成的问题，向各分管领导进行通报，以便督促问题整改。

第二轮，结合审计项目开展回访。在周期性经济责任审计项目实施过程中，对前期审计发现问题的整改情况进行再监督，回访情况作为周期性审计报告的一个重要组成部分。对于回访中发现的未按期整改到位的单位，依据业绩考核办法进行考核，并作为第三轮的重点监督项目。