固定资产投资工作建议精选(九篇)

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第1篇：固定资产投资工作建议范文

关键词：固定资产投资；统计；方法制度；改革

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-02

固定资产是社会再生产的重要要素，是经济增长的源动力，在一定程度上反映一个地区经济可持续增长的能力。近年来，投资主体日趋多元化，投资格局发生深刻变化，使固定资产投资统计的发展面临严峻的挑战。本文就固定资产投资统计制度的现状和问题进行分析研究，提出投资统计方法制度改革相关建议。

一、固定资产投资统计的现状

（一）固定资产投资统计的对象和范围

固定资产投资统计的对象是全社会建造和购置固定资产的经济活动的数量，即以固定资产再生产过程的经济现象为统计对象。固定资产投资统计通过对固定资产再生产过程数量方面的统计，反映一定时期内固定资产投资活动的规模和速度、固定资产投资过程中的结构和比例关系及固定资产投资的经济效益。通过对固定资产投资过程中数量的研究，揭示固定资产投资活动的发展规律。

（二）固定资产投资统计制度的发展过程

我国现行的固定资产投资统计制度，是从计划经济时代基本建设统计演变而来的。至上世纪80年代初增加了城乡私人建房统计；到90年代初将农村集体和房地产开发纳入投资统计范围。由此，基本形成了共涵盖到五大块的统计，分别是基本建设、更新改造、房地产开发、农村固定资产（总投资在50万元及以上）和农村私人建房；2011年国家投资统计制度进行重大改革，提高统计起点，项目统计对象由计划总投资由50万元提高到500万元。

（三）现行固定资产投资统计制度的基本特点

现行固定资产投资一直坚持按照项目统计的全面报表制度。这种统计方式主要有四个方面的特点。一是按项目统计。凡达到500万元及以上的项目，作为投资统计起报对象。二是按形象进度统计。现行投资统计制度规定建筑工程和安装工程投资额是以形象进度作为计算依据。三是逐级审核上报。现行固定资产投资统计制度要求投资统计数据上报要建立逐级审核上报制度。四是下算一级评估。目前，我国对一个地区投资额和增速的认定是由上一级统计部门通过关联指标（如建筑业营业税）是否支撑合理来综合评估认定的。

二、固定资产投资统计存在的困难

总结近几年固定资产投资统计制度的实施情况，主要是存在以下“五难”。

（一）项目统计入库难

现行新开工项目入库需提供数种证明材料，但这些证明材料收集相当困难。一是入库材料提供难。 统计部门无法约束各部门和项目单位开工、施工等，因此无法主动使其提供新开工项目所需资料，从而无法纳入统计。二是入库材料整理难。随着融资体制改革，各地出现了很多BT、BOT项目，这些项目大多数是一边进行工程建设，一边办理相关手续，以至于项目已经开工而无法入库的情况发生，甚至于项目已经完工，而相关手续仍还未审批下来。

（二）项目信息收集难

由于固定资产投资项目的不固定性，专业人员只能通过“一找”、“二要”、“三问”的方法做好投资统计，导致统计工作非常被动。一是项目的时段性。固定资产投资主体不具有连贯性，不同时期投资单位有所不同，如此就导致稍有疏漏，就不能及时收集报表。二是项目审批简放。多年来项目的信息主要来源于发改部门下达的投资批复文件和住建部门的施工许可证。从近年的情况看，发改部门进行投资管理改革对项目分别实行审核、核准和备案管理，特别是随着项目审批制度的改革，很多审批项目都已取消，因而只从发改部门的批复文件中掌握的项目还远远不够。三是投资主体多元化。随着经济的发展，投资主体日益多元化，基层有的项目不经过发改部门批复的项目越来越多，一些中小企业的投资不需要到有关部门审批备案，这样的项目信息很难收集上报。

（三）统计力量保证难

近年来建设项目大量增加，使基层统计部门工作量成倍增长，基层统计力量相对薄弱，表现在以下几个方面。一是基层统计人员身兼数职。基层统计力量较为薄弱，由于企业财务人员兼任，且缺乏专业的统计知识，统计力量很难保证。二是统计人员队伍不稳定。基层统计工作人员调动频繁，业务水平参差不齐，工作断层现象时有发生。

（四）项目投资核定难

一是时间紧。现行会计制度通常都是在自然月月底进行结算，大部分企业统计员都是兼职且任务较多，所以统计员往往为了满足统计报表的需要只能提前进行粗略结算或预计，这样就可能导致企业的实际数据与上报的统计数据有出入。二是收集渠道广。由于基础数据取得涉及多个部门，不能保证有条件到项目现场察看形象进度，也不能确保财务、工程、销售等部门向统计人员提供全面正确的数据和信息。三是理解易偏差。目前的投资报表指标设置滞后，有的指标容易产生岐义，有的长期用不着等。大多数企业统计人员由于兼任、责任心等影响，对于指标理解易出现偏差。

（五）数据评估认定难

近几年由于把固定资产投资指标纳入考核，导致该指标被人为干扰。现行固定资产投资统计评估投资总量和增速不是以上报数为准，而是根据部门关联性数据评估认定。一是指标收集的滞后性。本月固定资产投资数据的上报时间为下个月的上旬，而关联性指标的上报时间为中旬，这样导致评估很有可能存在偏差。二是数据来源的准确性。实际上部门的关联数据统计并不一定像投资专业统计一样，有一套相对完善、缜密的统计制度和体系，一旦因评估部门指标来源出现偏差，或受到了人为的干扰，也将影响投资数据评估的准确性。

三、问题存在的原因

投资统计工作中出现上述现象，有的是统计工作的共性造成的，也有的是投资专业统计的特殊性造成的，原因是多方面的。

（一）制度保障机制缺失

现行投资统计报表依据《统计法》第七条规定，但是在统计过程中，基层企业单位人员配合程度低，不能积极主动上报报表，影响到投资数据质量的提高。这实际上很大程度是由于我们在投资管理的源头上缺乏了相应的约束机制。如果在项目核批源头就明确统计报送机制及项目审批制约机制，那么跟踪统计和报表报送等工作也就更加顺畅。由此可见，制度保障的缺失已成为制约投资统计健康发展瓶颈之一。

（二）指标计算可操作性不强

固定资产投资统计资料来源有限，数据统计缺乏科学合理的计量依据。它的指标来源于设计预算、会计核算、业务技术核算等，按工程形象进度进行填报，需要投资者和建设者共同完成，且有的项目往年形象进度和当月形象进度不好分开，操作起来很难把握。

（三）按单位统计缺乏准确性

一是有些中途停建项目，如果以后不再继续建设，入不了固定资产账，一直处于在建工程，这一部分投资可能被漏统。二是有一些不入固定资产账的项目，如果一味从账上统计固定资产投资项目完成情况，则有可能漏统。三是一些私营企业的有关账目很不健全，从这些账中很难反映出实际的固定资产投资情况，所以很难查出真实数据。

四、改进固定资产投资统计的建议

固定资产投资是拉动经济的“三驾马车”之一，在实践中不断改革固定资产投资制度，使其适应市场经济发展的要求，使固定资产投资统计工作既能准确反映客观实际，及时地满足各级党委政府宏观管理决策需要，又能适应多层次、多方面微观统计信息的需求，提出以下几点建议。

（一）抓大放小、联网直报

1.全面报表与抽样调查相结合。投资统计可采取“抓大放小，从轻就简”的原则。继续推行按项目进行统计，提高项目规模的起报点，规模以上企业采用全面报表进行统计，规模以下采用抽样调查统计。由于5000万元以上项目个数少，投资比重大，且易于掌握，便于统计。对于5000万元以下项目或零星投资虽然个数多，但投资额所占比重小，且不便掌握，宜实行抽样调查统计。为了保证固定资产投资数据的准确性、全面性、连续性，建议总资产在5000万元以上的项目投资实行全面调查。总资产在5000万元以下的项目实行抽样调查。

2.推行“限上项目”网上直报制度，提高工作效率。网上报送方式是大势所趋，需要完善统计制度、建立良好基层企业基础统计工作，程序操作更加人性化，网上催报、网上申报等功能为数据高质量、及时、准确的报出提供了可能。

（二）科学设置、精简高效，增强报表的操作性

1.完善统计体系，实现“减负、可行”。建议本着可操作性高、符合实际需要为出发点，进一步简化投资指标。删除一些不必要的指标。避免基层统计员填报时感觉填表难度大，避免数据取自企业不同部门相互推诿，影响报表的正常报送。

2.明确指标口径范围，便于基层获取数据。建议按照一个项目运作的全过程，明确哪个环节涉及哪些指标，应从企业的哪种资料取得数据，如何进行整理原始数据填写相关统计指标，让基层统计人员一目了然，把住数据源头关。

（三）源头布置、行业管理，增强政府的主导性

第2篇：固定资产投资工作建议范文

根据全国烟草行业20*年整顿和规范市场经济秩序工作会议和国烟办〔20*〕135号、324号文件的总体部署，我公司按照9月20号全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》（国烟办综〔20*〕372号）的具体要求，在认真组织企业有关单位学习文件的同时，积极深入地开展了我省企业固定资产投资专项检查的自查工作，现将我省自查情况报告如下：

一、我公司及所属企业固定资产投资管理制度建设及执行情况

1、固定资产投资管理制度建设情况

*****工业公司成立于2003年9月。根据国家局关于进一步加强对烟草行业重大投资管理要求，我公司于当年9月，成立了公司投资管理委员会（*烟工〔2004〕87号），主要负责公司所属企业重大投资项目的审议和决定，并相继制定了《江苏**工业公司投资委员会工作职责》（*烟工〔2004〕159号）。2005年7月，为了加强烟草制品生产企业投资项目及非烟草制品投资项目管理，按照国家局有关规范要求，制定下发了《**中烟工业公司关于烟草制品生产企业投资项目审批管理办法》（*烟工〔2005〕185号）、《**中烟工业公司关于非烟草制品投资项目内部审批管理规定》（*烟工〔2005〕186号）。

2006年12月，**中烟工业公司完成合并重组后，为进一步加强投资管理体制建设，规范投资决策程序，强化监管机制，先后制定下发了《**中烟工业公司对外事务印章使用规定（暂行）》（*烟工〔2006〕344号）、《**中烟工业公司投资管理委员会工作规则（暂行）》、《**中烟工业公司投资项目管理规定（暂行）》（*烟工〔20*〕194号）、《关于加强基建技改投资项目规范管理工作的通知》（*烟工〔20*〕216号）和《**中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》（*烟工[2006]361号），进一步明确了工业公司及其所属企业投资管理的权限、程序、操作过程以及必备的文件附件等。同时，所属企业按照省公司的要求，相应制订了一系列的管理制度（详见企业附件）。

2、固定资产投资项目管理制度执行及监管情况

（1）严格项目程序管理。

为了进一步规范投资程序，我公司明确了省工业公司作为全省工业企业固定资产投资管理主体，公司综合计划部作为固定资产投资管理的具体责任部门。公司所属各企业基建、技改部门受企业和工业公司综合计划部双重领导，业务主要以工业公司综合计划部垂直管理为主，公司及所属企业的固定资产投资管理必须在综合计划部的具体管理和指导下进行。

所属企业上报的固定资产投资项目，按需要进行企业论证，并经企业投资管理委员会讨论通过后，以文件的形式上报省工业公司。工业公司按照国家局批准的权限和要求，对于重大投资项目申请，组织专家论证后上报国家局，一般项目需要组织技术论证，经公司投资管理委员会讨论同意，上报公司总经理办公会议或总经理批准后执行。

（2）做好项目审批备案

根据我公司投资项目管理制度，对于企业权限范围内的投资项目，公司要求所属企业严格按照项目管理的要求，在企业进行备案，由省公司负责进行抽查。对于省公司批准的项目，由省公司进行档案管理。同时，为了进一步强化我省的投资项目档案管理，我们和北京五洲工程设计院联合开发了“**中烟工业公司投资项目管理信息系统”，进行具体的监管工作。有关建设项目按照《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号）、《**省企业投资项目备案暂行办法》（*政发[2005]38号）以及地方政府关于投资项目备案暂行办法的要求，做好了地方政府备案工作。

（3）执行项目的审计和监督制度

在《**中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》中，首先对固定资产投资项目进行分级管理、合理授权，明确实施项目权限。第二，为加强固定资产投资全过程管理，合理控制造价，明确了跟踪审计和决算审计的内容，将合同条款和工程进度、工程量、工程质量考核相结合，严格控制付款进度。第三，为加强固定资产投资审计项目的管理，建立了相应的考核制度，有效保证保证固定资产投资审计管理。这样在项目执行过程中，就形成了企业的审计部门、第三方审计、地方政府的纪律监督部门相互牵制、相互制约的有效的内部监督制度体系。

二、我省固定资产投资专项检查工作开展情况

根据国家局20*年全国烟草行业整顿和规范市场经济秩序工作会议，和全国烟草行业发展计划会议有关规范固定资产投资管理专项规定，我公司按照国烟办〔20*〕135号文件中对固定资产投资管理专项检查的要求，于20*年5月份组织了全省所属企业固定资产投资的专项检查活动。7月份，结合国家局下发324号文件《关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案》，制定了我省有关在固定资产投资方面的贯彻文件，并按照要求进行了任务分解、责任到人，20*年8月底，我省所属企业均基本完成了固定资产投资方面的自查工作。

1、投资项目自查的过程和方法

20*年9月下旬，根据国家局全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议工作部署，和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》（国烟办综〔20*〕372号）要求，我公司组织了认真的传达和学习，并按照电视电话会议和文件要求，在工业公司所属企业自查的基础上，由公司牵头再次组织一次全面的检查。

为更好的贯彻落实全国烟草行业整顿规范工作会议的要求，工业公司制定了《**中烟工业公司关于贯彻落实整顿规范工作六个实施方案的工作意见》（*烟工〔20*〕268号文件），明确了各个方案的责任部门、工作内容和完成时间。其中《关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案》由综合计划部牵头组织，审计部、财务管理部、监察部配合实施。各所属单位根据《工作意见》的总体安排，制定了各自工作安排，并上报了工业公司。

20*年5月上中旬，工业公司组织固定资产投资项目检查组，对全省公司系统固定资产投资项目进行了专项检查。

检查方式主要是按照国家局、省公司近几年审批的固定资产台帐，查阅相关直属单位固定资产投资管理各类项目的合同、标书、批复文件等相关资料，并进行了实地检查。通过检查摸清了公司所属各单位近几年的固定资产投资管理的基本情况。

2、加快项目管理信息系统实施工作

为了适应我省固定资产投资项目的集中管理要求，我公司组织开发了“江苏中烟工业投资项目管理信息系统”。系统管理主要分为两个方面：一是今后凡属于国家局（总公司）、工业公司批准的基建、技改项目从投资项目立项开始，必须将各类原始资料录入“投资项目管理信息系统”，以便于国家局（总公司）和工业公司技术查询和控制，对于没有录入系统的项目一律不予批复和实施。二是对于江苏中烟工业公司成立以来（2003年9月）所有已完成的基建、技改项目，按照项目的实施顺序，补充录入，便于跟踪项目实施，指导和协调项目的管理。目前，此项工作正在有条不紊的进行之中。

三、我省工业系统固定资产投资项目的自查情况

1、全省工业系统累计完成投资自查情况

2005年1月1日至20*年6月30日，全省工业系统经批准的项目总投资金额202169.06万元，实际发生的投资金额160303.6万元。

2、全省工业系统完成投资项目分类统计

2005年1月1日至20*年6月30日，全省累计完成投资项目

299个。其中烟机设备购置项目113个，基本建设项目23个，技术改造项目186个。

3、国家局批准的重点投资项目概况

（1）**卷烟厂重点技术改造项目执行情况

**卷烟厂本期基建技改项目主要包括“十五”后期技术改造项目、制丝配套设备和物流系统技术改造项目、南厂区新建生产辅助综合楼项目、烟草专用机械购置、澄城分厂烟草专用机械购置、澄城分厂制丝线技术改造项目等，上述项目分别由国烟计[2005]562号、[2006]874号、[2006]631号、[2005]876号、[2006]306号和苏烟工[2005]302号文件批复。“十五”后期技术改造项目批复建筑面积39300㎡，批复投资18600万元；制丝配套设备和物流系统技术改造项目批复投资19000万元；南厂区生产辅助综合楼项目批复建筑面积21000㎡，批复投资18680万元（待建）。

（2）**卷烟厂重点技术改造项目执行情况

**卷烟厂本期技术改造项目主要包括“十五”后期规划调整项目、62亩土地搬迁工程、烟叶仓库建设项目和其他相关配套工程，上述项目分别由国烟计[2005]183号文件、国烟计[2005]814号文件、国烟计[2006]178号文件和江苏中烟工业公司相关文件批复。“十五”后期规划调整项目批复建筑面积65000㎡，批复投资17500万元。烟叶仓库建设项目批复建筑面积51140㎡，批复投资7700万元。

（3）南京卷烟厂重点技术改造项目情况

南京卷烟厂现有制丝及卷接包车间受原设计限制，不能适应制丝生产分组加工的需要。为进一步打造中式卷烟特色工艺，继续保持“南京”品牌良好的发展态势，根据南京市人民政府市长办公会议纪要（2005年第15号），南京市政府提供300亩土地用于南京卷烟厂的技术改造工程。由于土地拆迁难度大、耗费时间长，经南京市人民政府协调，需要按照拆迁进度支付300亩土地出让金。如不及时按照拆迁进度缴纳土地出让金，南京卷烟厂将失去进行技术改造的空间。江苏中烟工业公司根据拆迁进度分别批准南京卷烟厂支付土地出让金987.84万元、919.24万元、823.2万元。目前，土地拆迁事宜已接近尾声，项目进入供地阶段。

（4）格瑞公司投资项目情况

格瑞公司本期基建项目主要包括仓库楼和浴室综合楼项目，分别由苏烟工[2005]165号（改工业备字[2005]0008号）和改投资备字[2006]0042号文件批复。仓库楼批复建筑面积8000㎡，批复投资980万元。浴室综合楼项目批复建筑面积1300㎡，批复投资298万元。项目实施过程规范，均已经按规定向相关部门报批、备案。

（5）南通烟滤嘴有限责任公司投资项目情况

江苏中烟工业公司以苏烟工[2006]85号文批准南通烟滤嘴有限责任公司生产车间改造项目，批准投资520万元；后南通烟滤嘴有限责任公司根据南通市环保局和南通市规划局意见分别于06年11月20日和*年3月28日对初步设计进行了变更，申请增补费用480万元，江苏中烟工业公司论证后以苏烟工[20*]235号予以批准。该项目于20*年1月开工，目前主体结构已封顶，正在进行公用工程设备安装工作，预计11月份投入使用。

四、我省在固定资产投资项目管理中存在问题及情况说明

按照国家局、省工业公司有关投资项目管理规定，在工业公司组织的检查和企业自查中，主要发现了以下投资过程中的问题：

1、项目招标超前的问题

淮阴卷烟厂在国家局批准“十五”后期规划项目后，因地方政府征用土地拆迁时间影响了总体规划的实施，后根据拆迁后的情况结合企业的总体规划要求，省公司以苏烟工[20*]205号文件，上报了《关于上报江苏中烟工业公司所属淮阴卷烟厂“十一五”技术改造项目申请报告的请示》。由于企业考虑到实施期间正值企业所在地淮安的雨季，以及部分项目整体性、连续性和相关性等方面的问题。先期对部分项目进行了招投标工作，并签定了相关合同。在省公司5月份组织的专项自查中，及时发现并制止了该问题。省公司要求淮阴卷烟厂全面停止合同执行，以国烟计[2005]183号文批复的17500万元投资金额为准，不得再进行施工，等待国家局的批准文件。目前该项目投资全部停止，投资金额控制在国家局批准的17500万元以内。

2、存在项目先期运作的问题。

2005年国家局以国烟计［2005］562号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》，批复了徐州卷烟厂“十五”后期技术改造工程。徐州卷烟厂在总体规划项目的实施过程中，因考虑实施项目施工的优化和项目报批时间，在实际施工中对高架库物流系统、锅炉房、部分附属工程等部分建设内容在没获得批准的情况下，先期进行了项目的招标和部分的实施，涉及的先期投入金额80万元。为此，我公司向国家烟草专卖局转报了徐州卷烟厂的检讨，得到了国家局领导的谅解，对配套项目及时给予了批复。

3、部分项目超支问题

徐州卷烟厂在实施国烟计［2005］562号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》项目中，由于先期对项目设计要求不高，后考虑到地质条件复杂，防火、环保、节能要求提高，原材料价格上涨和设计变更等原因，造成了工程实际发生费用超出了预算批复投资额约3500万元。虽然在在批复总投资15%以内，但是在项目的报告中未做具体的汇报。

五、相关建议

1、加快出台相应的投资项目管理制度。

新晨

国家局组织进行的实施六个方案中，关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案，提出的《烟草行业投资项目招投标实施办法》，目前尚未出台，使得在对照检查、制度修改等方面缺乏明确的执行标准。

2、有关投资项目的建设标准不应一刀切

对技改投资的建设标准方面，以企业年实际产量（年生产能力），职工人数等因素，划定投资总额范围，生产用房、辅助用房、办公用房及附属设施的建筑面积以及单位面积的施工标准，应修改后出台。但是应考虑到各省的发展情况不一，地方建设相应的要求不一，以及各省的发展要求等方面的问题，不宜规定过细、限制过死，具有一定的弹性，便于固定资产投资项目的实际操作。

3、建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统

为规范烟草系统的固定资产投资的管理流程，提高管理效率，增强管理透明度，建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统，内容主要包括：固定资产投资项目的招投标管理、投资项目的合同管理、投资项目的资金给付管理、投资项目的统计管理等。同时适当增加系统管理及数据录入人员的数量。

4、建议在技改项目中对节能减排给予倾斜。

第3篇：固定资产投资工作建议范文

【关键词】固定资产投资项目节能评估

一、引言

长期以来，投资、消费和出口是拉动我国经济发展的三驾马车。投资是我国经济增长的主要方式，通过扩大投资规模来推动经济发展。伴随着经济发展的客观形势，为了有效遏制高排放和高效能行业过快过热增长和低水平重复建设，经济发展方式的转变和产业结构的调整已是当前经济建设的重要课题。作为经济发展的重要一环，固定资产投资项目节能评估工作无疑对抑制随意的高排放、高污染和高消耗企业有着重大作用，对环境改善和生态保护也有着重要作用。

所谓固定资产投资项目节能评估工作，是指根据相关节能法规和标准，通过分析和评估固定资产投资项目的能源利用是否合理科学，以编制节能评估报告表、节能评估报告书和填写节能登记表的行为。2006年8月，《国务院关于加强节能工作的决定》这一文件中明确指出，能源问题对我国的经济和社会发展有着重大影响。2008年4月，新的《节约能源法》开始实施，这意味着固定资产投资项目节能评估和审查制度在全国推行了，对于不符合节能标准的投资项目，相关核准机构不得进行审批、核准和开工建设。2010年9月，国家发展和改革委员会颁布了《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》，以进一步对扩建、改建和新建的年能源消耗量大的项目实行更为严格的分类管理。由此可见，加强节能评估工作，进一步做好和完善固定资产投资项目节能评估工作，已成为政府和相关评估机构关注的重要主题。

二、当前固定资产投资项目节能评估工作存在的问题

目前，项目投资建设的程序如下：首先是投资者编制项目建议书；然后，编制项目投资可行性研究报告；其次，相关建设单位进行工程设计，并报核准单位进行审查、核准和审批；再次，获得审批后，项目投入建设实施中；仅次，施工单位竣工后，交由投资者和相关单位进行验收；最后，验收通过后，既可交付运营了。在这一系列复杂的程序中，要确保节能评估报告中经审查的节能措施得到落实，每一个环节都必须进行严格、有序的监管。

然而，由于新的节约能源法、固定资产投资项目节能评估和审查制度才刚刚实行，对于现实中出现的问题和漏洞无法通过制度给予解决，加上评估机构和相关核准单位缺乏经验和利益的驱动，使得固定资产投资项目节能评估和审查工作仍存在着很多的不足之处。

（一）节能评估和管理体制未能及时完善

节能管理体制改革滞后，缺乏统一的、明确的、成体系的和完善的规定，这在主管部门、建设取向和项目性质不同之间表现最为突出。此外，能源价格没有完全顺清，价格供应机制没能发挥应有的市场经济作用，缺乏具体、明确的法律法规。另外，投资项目审批的前置条件是在可行性研究阶段完成节能评估和审查报告，并获得审批，可是一些投资者反而是“先斩后奏”，甚至有一些根本就没有申报相关单位，致使国家遭受损失、环境遭到破坏。

（二）节能评估审查监管制度缺乏和滞后

在整个评估审查过程中，只有评估机构和审核单位参与其中，缺乏全过程的强有力的监督。投资项目的节能评估报告是否经过审批和如何经过审批，项目的工程设计是否合理，建设设施是否到位、合格，竣工验收是否通过，这些所有的程序一旦有一个没有监管到位，将会使节能措施得不到落实，出现重复低水平的建设和随意投资的现象。此外，针对不同的投资项目，主管部门也不同，监管重点不同，这就加大了对正常耗能项目监管的难度。

（三） 节能评估机构鱼龙混杂、技术人员水平各有不同

目前我国的固定资产节能评估工作起步晚、技术低，缺乏专门的、明确的节能评估报告编制单位资格认定制度。节能评估机构的设立和运营市场准入较低，没有严格的审批制度，致使节能评估机构鱼龙混杂。此外，虽然目前我国有约10万人以上从事节能评估审查工作，但是这些人员大都是工程设计师、咨询师、一线生产人员和其他相关管理单位转岗而来，对于技术水平和知识结构及管理能力各有不同，致使评估工作的质量大大受到影响。

三、做好固定资产投资项目节能评估工作的若干建议

针对固定资产投资项目节能评估工作的复杂性和精细性，要做好对这一投资项目的评估工作，可以从以下几点出发：

（一）全面熟练掌握节能评估各阶段的评估方法

在固定资产投资项目评估过程中，有四大类评估方法可供选用，它们分别是能源分析法、能耗预测法、合理用能法、现状调查法。

首先，针对能源分析法，就是从项目规划、设计材料和可行性研究报告及项目信息等资料的详尽程度出发，对现有能源做出分析的方法，具体可以分为类比分析法、平衡计算法和查阅参考资料等其他分析方法。在类比分析法中，通过利用现有的技术数据和已知的材料来分析投资项目节能情况的方法；对于平衡计算法，就是根据能量守恒定律，对项目所消耗的能源进行分析的方法；查阅参考资料法，就是利用数据库等多种媒介来查阅参考资料以确定能源工程情况。在这三个分析法中，应该首先采用类比分析法，然后是平衡计算法，只有在所要评估的项目能耗相对较低而且要求低和时间短的情况下，才使用第三种分析方法。

其次，能耗预测法。通过准确合理预测所评估项目的能耗情况，对项目的能源利用状况制定出正确的评价，并为项目后期工作做好基础。此外，能耗的预测应该采用成熟、简单且通用的方法。

再次，合理用能法。合理用能法有单项评价法和综合评价法两类。根据国家和地方相关规定，评定项目单个能耗等技术参数的准确性和合理性，这就是单项评价法。所谓综合评价法，便是评价所要评估项目的多种情况，有已预测的所有能源利用相关参数、经济发展水平中的GDP、税收、二氧化碳减排量和能耗量，还有对环境保护和经济循环的贡献作用等。

最后，现状调查法。通过现场收集资料和勘探调查，对所建项目进行评估分析，这便是现状调查法。此方法在针对改扩建项目的时候，最为重要。

（二）严格市场准入，完善节能评估制度

目前的评估机构市场门槛和准入相对较低，评估机构良莠不齐，千差万别。固定资产投资项目节能评估工作编制差异较大，能耗指标不规范。因此，建议统一能源消耗核算，规范节能项目审批。关于节能评估机构的认证问题，相关审核机构要严格按照程序办事，健全和完善对评估机构的认证和监管制度。对那些达不到要求和标准的评估机构一律不予批准，务必确保评估机构的质量，坚持“宁缺毋滥”原则，提高评估机构的市场准入门槛。

此外，由于节能评估工作的管理体制未能及时得到完善及其存在的滞后性，阻碍了节能评估工作的顺利进行。因此要不断加快推进体制改革和制度创新，确定限制能耗最低值。以前的许多能耗标准如今已不能适应不断变化的实际情况，因此要尽快更新和完善相关限制能源消费量表和节能量表，从而使节能评估工作能够更加顺利开展。

（三）注重专业知识，提高评估机构人员技术水平

目前，国内从事节能评估、节能审计、节能技术咨询服务的等节能工程咨询的专业工作人员约有10万人以上，但是这些人员都没有经过专业化的学习和培训，都是有其他岗位转化而来，技术能力和知识结构水平不一样。针对评估机构人员技术水平参差不齐的情况，应该为机构人员提供培训的机会。一些高校和科学院应设立节能管理专业学科，注重从教育层面上炸抓起，注重知识和专业。

此外，应该把节能评估主管部门和监管部门联合起来建立专业人员职业资格评审制度，推行职业资格评估认证，建立健全评估机构专业人才考核制度，实行专业人员职业准入和退出机制。

（四）加大节能评估基础投入，建立健全节能基础资料数据库

由于固定资产投资项目节能评估涉及到较高的知识水平，包括相关专业知识、统计资料等各个方面的参考资料和文献，尤其是在可行性研究阶段，其制定的项目方案应是非常详细和具体的。然而，权威部门比较全面的能源消耗量包括工业产品、交通、建筑等方方面面的统计资料还是比较少，往往难以找到权威部门的具有代表性的能源消耗统计资料。

因此，政府应该加大对节能评估的投入，把节能评估的成本纳入政府预算。利用财政职能和税收职能，鼓励具备专业性的商业性的评估机构进行评估。同时，积极建立节能基础数据库，组织动员相关单位和行业制定节能设计手册、建筑耗能特性手册等有关节能设计的多种手册，实现社会共享。

参考文献

[1].于少杰，辛升，赵凤忠.固定资产投资项目节能评估方法[J].中国资源综合利用，2009(8):58-60.

[2].李晓丹，王建.固定资产投资项目节能评估和审查工作的探讨与实践[J].中国能源，2008(30):17-20.

[3].蒙明元.固定资产投资项目节能评估工作中存在的主要问题[J].中国工程咨询，2010(12):25-26.

[4].佟立志.固定资产投资项目节能评估(一)[J].中国工程咨询，2011(1):76-77.

第4篇：固定资产投资工作建议范文

摘 要 固定资产是企业运营的重要工具，在企业资产中占有相当大的比重。投资一经发生，资金就固化形成企业的“沉没”成本，投资成本在整个资产折旧期间内将严重影响企业的经营成本。因此，本文从分析固定资产投资存在的问题入手，提出了加强固定资产投资控制的具体措施，从而达到优化投资结构，提高固定资产投资效益和资金的使用效率，降低投资成本，防范投资风险等目的。

关键词 固定资产 投资 内部控制

固定资产指使用期限超过一年，单位价值较高，为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产，是企业运营的重要工具。固定资产投资具有投资回收期长、投资金额大，变现能力差等特点。在固定资产投资的全过程中，如果没有完善的内控制度将使得企业资产在不健全的各类制度下不显山、不露水的悄然流失。

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。内控失败带给企业的危害是内伤型的，是以牺牲企业的利润和队伍的凝聚力为代价的。实行内控制度是企业生存与发展的需要、是保证企业资产安全的需要。因此，加强固定资产投资控制，对优化投资结构，提高固定资产投资效益和资金的使用效率，降低投资成本，优化资产的盈利能力，防范投资风险，具有极其重要的意义。

一、企业固定资产投资内部控制的必要性

（一）固定资产投资是企业投资的最重要的内容

固定资产投资，实际上就是固定资产的扩大再生产。固定资产扩大再生产的主要形式是技术改造、改建、扩建和新建。通过技术改造、改建、扩建和新建形成的固定资产一经建成投产，就决定了企业的生产规模和生产能力，也决定了它可能实现的经济效益。它是企业生产的规模、产品品种、产品质量的基本保证，而且，固定资产投资，也是企业生产技术水平高低，发展前景好坏的重要影响因素。所以，加强企业固定资产投资管理，是加强企业经营管理的重要环节，是提高企业整体效益的重要前提。

（二）内控是企业壮大的“内功”

今天，以信息技术、网络技术为代表的高新技术正全速将企业带入一个新经济时代，许多企业已开始实施国际化战略，对业务流程实行再造和整合，以提高国际竞争力。而这些企业在整合中，无一不是以强有力的内控管理为基础，它强调以首尾相接的、完整连贯的整合性业务流程，来取代过去被职能不清的、管理部门割裂的、不易看见也难于管理的破碎性流程，它的每一条信息都是受控的、可追溯的。

二、企业固定资产投资内部控制措施分析

为解决投资方向不合理、项目管理存在漏洞、项目初设审核不严、施工超概算及竣工决算不及时等问题，必须针对固定资产投资的各个环节，采取积极有效的内部控制措施。

（一）明确固定资产投资工程项目管理的主管部门和岗位，保证管理架构完整、科学、合理

1.企业应建立健全工程项目业务的主管部门，包括项目规划、概预算控制部门，建设管理办公室等，明确相关岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.各主管部门和业务人员应严格按规定的建设程序办理工程项目业务，不得跨越程序办理工程业务，不得擅自超越上一程序批准的项目方案和造价实施下一程序，只有完成上一环节工作后方可转入下一环节。

3.企业应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

（二）加强项目决策控制，从源头上防止无效投资

1.固定资产投资工程项目的决策必须履行规定的程序。重大项目的决策程序包括项目建议书阶段和可行性研究阶段。

2.重大投资项目建议书，由建设单位组织编制，企业最高管理层组织审核、批复。对审核通过的项目建议书，报企业最高管理层批复。

3.为了保证投资决策的正确有效，必须进行投资项目的可行性分析。重大项目的可行性研究报告，应由项目建设单位委托具有相应资质的设计、咨询单位等编制。

（三）搞好工程项目初步设计概算控制，控制固定资产投资项目造价

1.工程项目的可行性研究报告获得批准后，方可进行项目的初步设计。经批准的可行性研究报告的投资估算，是工程项目控制造价的依据和初步设计概算的最高限额。

2.企业应规范、完善对初步设计文件的审核程序与相关制度，实现对工程项目预期造价的有效控制。

3.重大项目的初步设计文件，由企业概预算控制部门组织审核，并负责将审核意见反馈给设计单位，督促设计单位修改完善。

（四）加强固定资产投资的过程控制

固定资产投资的过程控制应由企业高层管理人员参与和监督，内控制度的重点是：

1.制定预算审批制度，规定了固定资产的购建、动态管理及处置的程序和审批权限，降低固定资产购建成本：

2.内部牵制制度，对计划外购建固定资产、自行调整投资计划、冒名顶替将投资挪作他用的，制定了领导与执行者、审批与经手、验收相互牵制制度；

3.岗位分离制度，对不同部门设定不同的职责，将固定资产投资的计划、审批、经办、付款结算、资产保管等岗位分别由不同部门担任，并明确各部门职责及责任；

4.财产清查制度，对资产的保管、使用、费用的列支标准、方法和处理进行规范。

（五）强化内部投资预算控制，确保工程项目建设得到资金保障

1.内部投资预算主管部门对申请列入内部投资预算的工程项目，应按照 “效益优先”原则，通过项目经济效益排队，与当年投资资金来源和其他项目综合平衡等，合理列入内部投资预算。

2.财务部门作为全面预算主管部门，应审核内部投资预算的投资规模与资金来源是否平衡，不能超来源安排投资规模。

（六）监督制度执行、遵守法制建设

固定资产投资控制涉及范围广，控制难度大，因而内审人员在管理中应有目的的收集问题，剖析问题，将这些问题按性质分类，把问题的来龙去脉搞清楚，针对每一个问题采取相应的对策。

同时，应对内强调控制，对外强调法制，因为法制建设是控制的基础和条件。现有的市场准入、项目法人负责制、招标投标、工程监理、合同管理、工程质量监督等制度，为逐步建立起更加科学、更加完善的建筑市场运行规则和管理制度体制提供了条件，并将成熟有效的改革措施通过法律、法规加以确定，是我国建设体制改革的主要目标。

（七）搞好施工图预算控制，确保施工图预算与初设概算闭合衔接

已列入内部投资预算的工程项目，建设单位应委托负责初步设计的单位进行施工图设计，施工图设计必须以被批准的初步设计为依据，不得任意增加工程项目，扩大工程范围和提高建设标准。

施工图设计获批准后，建设单位应组织造价专业人员或委托有关中介机构编制施工图预算。对编制完成的施工图预算，由负责组织施工图设计审查的建设主管部门进行审查、修改、批准。

（八）做好价款支付控制，防止差错和舞弊

建设单位财务部门要严格按批准的内部投资预算控制工程价款的结算与支付。会计人员在办理工程预付款和工程进度款结算、支付业务前，应对照工程合同约定的价款支付方式、内部投资预算等，认真审查和复核本单位工程主管部门提交的价款支付申请及凭证（包括承包方的收款收据或发票）、审批人的批准意见等，复核无误后，方可按规定，办理价款支付手续。

（九）加强项目竣工决算控制，确保盈亏和资产的真实、准确性

工程项目竣工后，应在三个月内完成竣工财务决算的编制工作。建设单位应组织设计、监理、质量监督等单位对施工单位报送的竣工资料进行审查，组织竣工预验收和竣工验收。

建设单位财务部门应当按照国家有关规定，及时编制竣工财务决算，如实反映工程项目的实际造价，不得将应计入当期经营费用的各种支出计入建设成本。工程项目所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办妥竣工财务决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，按估计的价值转入固定资产，并开始计提折旧。待办妥竣工决算手续后再调整固定资产入账价值。

三、结束语

企业通过开展固定资产投资内部控制，能够大幅度的降低固定资产投资领域舞弊发生的可能性，及时堵塞管理工作中出现的漏洞，真正为企业起到“增值服务”的作用。因此，固定资产投资领域的内部控制工作还应得到重视和加强，为企业带来的好处也将日益显现。

参考文献：

第5篇：固定资产投资工作建议范文

关键词：湖南省；会计服务；固定资产投资效益

中图分类号：F233 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）02-0130-03

地区经济发展不平衡在全世界范围广范存在。所谓不平衡，一方面是指与外部其他地区经济发展不平衡，另一方面是指内部经济发展的不平衡。党的十六届五中全会《关于制定“十一五”规协划的建议》中提出，要划分主体功能区，调整经济布局。“十七大”报告进一步强调“推动区域协调发展”。建设社会主义和谐社会，协调地区经济发展，就需要建设一个服务的平台，即地区会计学。建立地区会计是服务地区经济发展、建设和谐社会的需要。积极利用地区会计的服务功能，可以更好地为地区经济发展服务，为构建社会主义和谐社会创造条件。

地区会计的服务形式多种多样，其中重要的一种就是专题研究。会计专题具有单一性、具体性、针对性、现实性、直接性、方向性、典型性、偶然性、及时性、相对性和有用性等特征。在本文进行的地区会计研究中，将选择与会计服务内容相关的专题进行分析评价，并将所取得的研究成果应用于地区经济的建设。

湖南省是一个典型的投资驱动型经济增长模式的省份，固定资产投资规模的大小对湖南省GDP的增长有着举足轻重的作用。不仅要关注固定资产投资的数量规模，更应该关注固定资产的投资效益，这应当成为当前控制新一轮固定资产投资过热的重中之中。另一方面，衡量地区经济发展水平高低的重要标志则是地区经济效益的好坏。因此，本文选择地区会计工作系统中这两个重要方面进行分析，在湖南省选择六个主要城市的固定资产投资效益和经济效益为例，运用数学方法比较分析不同城市的固定资产投资效益和经济效益，得出这六个城市固定资产投资效益和经济效益的好坏，分析效益好坏的原因，并针对性地提出改进的对策建议。通过具体的案例分析表明怎样通过地区会计专题研究为地区经济发展服务。

本文选择了湖南省的长沙、株洲、湘潭、衡阳、邵阳、岳阳六市（以下简称六市）为例。长沙、株洲、湘潭三市，是湖南省经济发展的核心增长极。长株潭一体化是中部六省城市中，甚至是全国城市群建设的先行者，被《南方周末》评价为“中国第一个自觉进行区域经济一体化实验的案例”。衡阳地处南岳衡山之南，历来为湖南省第二大城市、中南重镇，也是国家老工业基地。邵阳市是湖南省人口最多、面积第三大的城市。岳阳位于湖南省北部，也是长江中下游地区一个富（资源丰富）、优（区位优越）、美（风景优美）的国家一类口岸城市，同时，也是环洞庭湖生态经济圈的政治、经济、文化、商贸、交通中心和国家旅游胜地。本文将选择这六座有代表性的城市的固定资产投资效益为对象进行研究。

一、长沙、株洲、湘潭、衡阳、邵阳、岳阳六市固定资产投资效益

固定资产投资效益分为建设效益和运行效益。建设效益是投资项目建设过程中的效益，运行效益是项目建成后运行的效益。经过调查和访谈，吸取专家、教授的意见和反馈的信息，本文采用固定资产交付使用率、房屋建筑面积竣工率两个指标来度量这六市固定资产投资项目的建设效益，采用固定资产投资效果系数来比较运行效益。

依据 2011年《湖南省各市国民经济和社会发展统计公报》的相关资料，分别计算出这六市的固定资产交付使用率（见表1）、房屋建筑面积竣工率（见表2）和固定资产投资效果系数（见表 3）。

二、长沙、株洲、湘潭、衡阳、邵阳、岳阳六市固定资产投资效益的比较

建立六市固定资产投资效益的层次分析结构，如图1 所示。

设计固定资产交付使用率、房屋建筑面积竣工率和固定资产投资效果系数三个指标的问卷调查表格，从而得出三个指标的权重。共发出问卷100份，收回有效问卷84份。运用肯德尔和谐系数（Kendall Coefficient of Concordance）进行意见集中度的检验。由于样本量很大且难以组织重评，因此，依次删除专家离差度最大的样本，直至达到预期的意见集中度要求。对保留的样本按照层次分析法来处理。问卷中有21份判断矩阵的一致性检验通不过，予以舍弃。通过计算，最后得出三个指标的权重，如表4所示。

将表 1—3中各个地区指标的数据进行归一化处理，得到各个地区指标的权重，经过公式（1）计算，得到各个地区固定资产投资效益总排序权值，如表5 所示。

从上表可以看出，长沙市固定资产投资效益总排序权值最高，为0.25；其次是岳阳市，为0.18；然后依次为湘潭市、株洲市、衡阳市和邵阳市，分别是0.16、0.15、0.14和0.12。

三、六市固定资产投资效益比较分析

从以上分析中可以看出，长沙市 2010年的固定资产投资效益总排序权值高于其他五市，原因是长沙市的固定资产投资效果系数是最高的，为 45.59%，即每百元的投资产生的 GDP 有 45 元左右。这说明，长沙市的固定资产投资所产生的经济效益达到了较为理想的水平，但长沙市的固定资产交付使用率却是六市中最低的，为 26.1%，低于全国平均水平（27.9%）。笔者认为，造成固定资产投资效益总排序权值高，但固定资产交付使用率低的原因是多方面的，原因之一是由于目前市场缺乏引导社会各项资金向基础设施、基础产业和支柱产业聚集的自发机制，再加上这些项目大多有投资大、建设周期长的特点，有的项目虽然社会效益显著，但项目本身经济效益不高，所以，仅凭市场竞争的办法难以顺利建设。相反，一些投资大但效益高的项目，如房地产等，吸引了大量的资金，加快了建设速度。总体来说，长沙市固定资产投资的运行效益处于较为理想的水平，建设效益中的房地产投资建设速度较快。

岳阳市的固定资产投资效益总排序权值位于第二，原因是固定资产投资效果系数虽然比长沙市低约4个百分点，但仍高于全省平均水平约9个百分点，位于六市中的第二。原因是2011年岳阳市的房屋建筑面积竣工率是六市中最高，达到 75.01%，高于全国平均水平（34.46%）约40个百分点，说明该市房屋峻工面积占施工面积的比例较高，项目建设速度较快。但岳阳市的固定资产交付使用率和固定资产投资效果系数却低于长沙，仅为41.8%。究其原因：一方面，由于投资活动具有明显的周期性特点，当年的投资不一定能够在当年就产生或完全产生效益，投资效益可能会滞后，所以投资效果系数只能从总体上近似地说明固定资产投资效果的情况。另外，基础产业和基础设施投资具有投资总量大、投资回收期长、短期效益较低的特点，而2011年岳阳市的基础设施投资占固定资产投资的比重较高。另一方面是因为投资边际效益递减的原因。总体上来说，岳阳市的固定资产投资的建设效率较高，运行效率较低，但仍高于全省平均水平。

湘潭市固定资产投资效益总排序权值仅次于岳阳市，位于第三。从以上各表可以看出，湘潭市的各个指标相对较为均衡，各项指标均超过全省平均水平。说明湘潭市的固定资产投资所产生的经济效益达到了对全省而言较为平均的水平。

株洲、邵阳和衡阳市的固定资产投资效益总排序权值均低于以上三个地区。这三个城市的固定资产交付使用率均为35%左右，相差无几，均高于全省平均水平9个百分点。三市相比，衡阳市房屋建筑面积竣工率（48.9%）中最高，这直接导致三市中衡阳市固定资产投资效果系数（35.26%）高于全省平均水平（32.66%）。但株洲和邵阳固定资产投资水平（31.38%和31.5%）则低于全省平均水平（32.66%）。

四、提高湖南省固定资产投资效益的对策建议

1.改变现有的经济增长方式，尽快实现从粗放型、投资驱动型向集约型、消费驱动型的增长方式转变。从根源上来讲，湖南省当前固定资产投资效益低下的根本原因，还在于经济增长方式未能实现从粗放型向集约型的真正转变。粗放型经济最典型的特征就是“高投入、高消耗、低效益”，要从粗放型转向集约型经济增长，就必须充分发挥科学技术在经济增长、提高投资效益中的“主力军”作用，加大对科技创新的投入力度。从湖南省目前经济增长的动力来看，投资的贡献率大大超过消费的贡献率，经济增长依靠投资拉动的特征十分显著。从国际经验来看，由消费主导的经济增长模式要比由投资主导的模式具有较大的稳定性，增长质量也更有保证。因此，切实转变经济增长方式，努力扩大消费在国民经济增长中的作用，尽快实现由投资驱动型向消费驱动型增长模式的转变，就显得尤为迫切。这才是提高固定资产投资效益，建设“节约型”社会的根本途径。

2.改变对各级政府的政绩评价体系，树立效益观念，努力消除地方政府普遍存在的“投资饥渴症”现象，这是提高投资效益的制度保证。在我国大多数省份现行的政绩评价体系中，“唯数量论”依旧严重刺激着地方政府，使地方政府有着强烈的投资冲动，这也造成我国固定资产投资规模久压不下。值得关注的是，这种现象有望得到有效的扭转。如在 2004 年的国务院出台的《关于投资体制改革的决定》中，提出了规范政府投资行为、提高政府投资效益的具体要求；而最近有关部门决定将能耗指标纳入干部政绩考核当中去，这也是“效益优先”执政理念的具体落实。

3.必须解决好固定资产投资的结构失衡问题。结构失衡包含两个方面的内容：一方面是在所有制结构上，国有经济的投资比重过高。因此，就应鼓励非国有经济扩大投资，这将是提高全社会固定资产投资效益的有效途径。另一方面是指基础设施、基础产业与其他产业间的投资比例失调。这就需要进一步优化和调整投资结构，促进产业结构的升级和优化。同时，应遏制房地产和制造业的过度投资。而对城乡公共产品的投资则应该积极增加，支持产业升级型投资。通过增加公共产品供给及置换降低居民和企业的负担，从而在降低公共服务价格和增加居民收入两方面促进居民消费的增长，改善投资与消费结构。继续加强对房地产的宏观调控，推进符合国情的住房建设模式和消费模式，抑制房价过快增长，促进房地产合理调整。

4.充分利用省内各市的优势和特点，提高固定资产投资效益。湖南省内各市有各自的优势和特点，在加强合作的同时，必须充分发挥各自的特长，才能更好地推动湖南省经济、社会、生态、人口、空间一体化发展的进程。长沙市利用省会优势加强基础设施和社会事业的建设，提高项目建成投产率，推动区域经济发展；株洲、湘潭希望通过与长沙加强区域协作，进一步利用全国两型社会建设综合配套改革试验区的大好机遇，提高固定资产投资效果系数；衡阳、邵阳要积极振兴老工业基地，要加强与长株潭地区产业对接，从而促进经济的发展；岳阳市作为湖南省最大的口岸市，将为本省成员提供便利的对外开放通道，发展经济，从而提高固定资产投资效益。随着新一轮投资开发热潮的形成，湖南省要取得进一步的发展，必须加快建设国际化贸易港，发展仓储物流业，提高建设效益。同时，应优化调整社会公共资源，加大教育、文化、医疗卫生、商贸旅游等大型设施的建设和投入使用，增强城市载体功能，完善基础设施建设。

参考文献：

[1] 于玉林.会计持续发展的路径：会计交叉学科研究[J].会计之友，2012，（1）：12-13.

[2] 武涛，刘永祥.地方会计法规建设问题的思考（上）[J].会计之友，2003，（8）：6-7.

第6篇：固定资产投资工作建议范文

关键词：固定资产投资项目；评价体系

中图分类号：F406.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-00-02

一、固定资产投资项目后评价的基本概念和理论基础

项目后评价一般是指项目投资完成之后所进行的评价。它通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，提高企业投资决策水平和投资效益。

项目后评价应坚持独立、科学、公正的原则。项目后评价的综合评价方法是逻辑框架法。逻辑框架法是通过投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面对项目进行分析和总结的综合评价方法。项目后评价的主要分析评价方法是对比法，即根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的直接目标和宏观目标，以及其它指标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。项目后评价调查是采集对比信息资料的主要方法，包括现场调查和问卷调查，具体见表1。

二、固定资产投资项目后评价的管理与实施

1.组建相对独立的专家评价组

在进行固定资产投资项目后评价之前，应根据项目的特征组建专家评价组。专家评价组由投资管理部门牵头组建，应包含外部独立专家，主要为咨询工程师、项目管理师、技术专家等，内部包括规划、实施单位、使用单位、财务、技术工艺、审计等人员。在条件允许的情况下，外部专家人数不低于总人数的1/2。专家评价组的主要职能是对固定资产投资项目后评价报告进行现场调查、打分、评价。

2.确定合理的固定资产投资项目后评价流程

好的业务流程是工作顺利开展的保证，固定资产投资项目后评价业务流程主要包括后评价前期准备、分项自评价报告和后评价报告草案的编制、专家评价组组建、实施专家评价，出具评价意见、后评价报告的编制与上报、后评价报告的应用等等。

3.固定资产投资项目后评价报告的内容

固定资产投资项目后评价报告主要包括4大部分，第一，项目前期和实施过程总结与评价，主要对项目的投资决策、实施准备、建设实施及项目运营情况进行总结和评价；第二，项目的绩效和影响评价，主要报告项目实施后的技术、经济效益、环境、社会效益等进行总结和评价；第三，项目目标实现程度和持续能力评价，此部分主要是对项目目标实现的总体评价，并对项目后续发展以及实现的产品（产业）核心竞争能力的评价；第四，项目的经验教训、结论和相关建议。

4.编制并实施合理的固定资产投资项目后评价指标要素和定量评估表

固定资产投资项目后评价指标打分表主要在实施专家评价过程中运用，通过量化的数据避免人为主观因素对评价的影响，确保后评价的科学性。后评价指标打分表的设计主要依据后评价的内容，确定需要打分的项点，根据项目的特征分别赋予不同的权重，采用对比法确定每个项点的评分档次。对于一般固定资产投资项目后评价指标打分表主要包括“项目目标实现和可持续能力后评价、项目过程后评价、项目经济技术后评价、项目社会效益和环境影响评价”，其权重设置为25%、40%、20%、15%。具体见表2。

5.做好重要单项投资项目的后评价

在企业固定资产投资项目后评价中，对重要单项投资项目的评价非常有意义。例如，某条生产线（工序）、单台超过300万（可根据企业规模确定该标准）的设备，这些重要单项投资项目可能在一项总体的投资项目内，也可能单独存在于年度的更新改造项目中，无论在哪项统计项目中，都必须进行及时的后评价。对于制造型企业来讲，此类单项投资主要体现在生产类设备上，可按照后评价流程由投资部门牵头评价，也可设置相应的评价指标打分表，重点是设备的使用效率，工艺技术的合理性、先进性，产品加工的质量等技术、经济评价，具体见表3。

三、固定资产投资项目后评价有效实施的保证

1.前期资料、数据准备扎实、准确

先有事实信息，后有价值判断。得出一个正确的价值判断结果，其前提条件必须是对信息的全面准确掌握，如果离开了事实信息，所作出的价值判断难免就会失之偏颇甚至得出完全相反的结论。因此在后评价过程中应特别重视前期资料、数据的准备。主要包括，与项目前期有关的项目建议书、环境影响评价报告、项目可行性研究报告以及相关的批复文件；与项目实施有关的初步设计文件、开工报告、招投标文件、合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收报告及其相关的批复文件与资料；各相关部门的分项自评报告以及由投资规划部门汇总编制的自我总结评价报告；项目运营情况资料，财务报表、审计报告等。

2.评价过程重量化，要做到定性与定量相结合

管理学家詹姆斯·哈林顿说过“如果你不能测量它，你就不能管理它”。在管理系统中预测、计划、控制、报告都应该以量化的数据作为基础。固定资产投资项目后评价本身就是投资项目周期的一个重要阶段，是项目管理的重要内容，因此采用定量评估是不可缺失的内容。在投资项目后评价过程中，定量评估主要表现在，在自我总结阶段的分项报告以及总报告中该量化的，能够量化的尽力量化，除已用数据表示的销售收入、利润、投资回收期等财务指标之外，对于技术性的指标也要进行测量。在专家评价阶段杜绝只用定性分析下结论，必须应用对比法对实际效果与目标进行对比并确定分值。

3.重视重大投资项目整体后评价，但不忽略单项投资项目后评价

之前已谈到，在企业固定资产投资项目后评价中，对重要单项投资项目的评价非常有意义。重大投资项目建设周期最快也要2年左右，企业的成长本身也是有生命周期的，因此，企业不可能每年都在进行新的重大项目的投资。从频率上看，重要的单项投资出现较高，从取得的技术能力上看，重要的单项投资更加直观，从对项目管理能力的验证上看，重要的单项投资更加快捷。同时，在一项重大投资项目中，对其中的重要单项投资也是有必要进行单独评价的。这样，重大投资项目后评价和常态化的重要单项投资项目后评价相结合，企业的固定资产投资项目后评价工作才有可能做实。

4.充分运用投资项目后评价结果

第7篇：固定资产投资工作建议范文

本文的研究结论对于公司实际开展固定资产项目可行性分析，有着很好的借鉴和参考价值。

关键词：可行性分析，净现值，决策柔性，等待价值，选择期权

Feasibility Analysis on P， P & E and the Traditional NPV Method

Abstract

This dissertation firstly describes the significance and its content of having a feasibility analysis on property， plant and equipment (P， P&E) investment and puts forward the core of the feasibility analysis that is evaluating its economic benefit. We can adopt the static method and the dynamic method to evaluate the benefit. Also the dissertation summarizes the most common dynamic method ---- the traditional net-present-value (NPV) method including its definition， computing formula， decision-making rule and its advantages. The dissertation analyzes the traditional NPV method’s application to the feasibility analysis on P， P&E practically through the real case study and shows the meaning that the traditional NPV method exists. Then the dissertation which is related to the actual conditions points out that there are three limitations of the traditional NPV method. First one is the uncertain discount rate and cash flows whenever we encounter the higher risk. Second one is that the traditional NPV method ignores the value of the operation flexibility about a project investment. Third one is that the traditional NPV method does not account for the delay of a project i.e. the value of waiting in a project investment. So the dissertation brings forward some advice to improve the traditional method such as correcting and confirming the risk return rate of the discount rate and adopting the option concept.

According to the conclusion of this dissertation， the company can have a better feasibility analysis on property， plant and equipment (P， P&E).

Key words: feasibility analysis， net-present-value， decision-making flexibility， the value of waiting， real options

目 录

一、序言1

二、文献综述1

三、固定资产可行性分析的理论阐述2

（一）可行性分析的重要性2

（二）可行性分析的内容2

（三）传统净现值法介绍3

四、案例研究4

（一）公司简介4

（二）案情4

（三）案例分析4

五、传统净现值法的局限性和改进建议9

（一）局限性10

（二）改进建议11

六、结论13

资料来源和参考文献13

一、序言

对于投资的定义，简而言之，投资是一种“现在投入”和“将来收益”之间的交换。现在投入实际上是牺牲了一定的现在消费，将来收益则是获取更大量的将来消费。投资的概念，可以从4个方面来认识：（1）投资是现在资产的投入（支出）；（2）投资具有时间性；（3）投资具有风险性；（4）投资的本质在于获取所期望的收益。显然，投资的动机和目的是为了获取收益。

企业的固定资产投资是企业在发展过程中通过投资有形的项目来扩大生产规模和生产新产品，通过提高产量、降低成本获取一定的投资收益。固定资产是企业进行生产经营活动的重要物质基础，它单位价值大，影响时间长，建成投产后可在较长时间内发挥作用，如果投资正确，企业可在较长时间内受益，万一投资有误，企业也难以在短期内再改变，企业在进行固定资产投资时，必须一次性垫支相当数额的资金，而这种垫支的收回则是在该资产未来的使用期内分期逐次实现。固定资产项目建设具有固定性、专用性和单件性的特点。固定资产的上述特点决定了固定资产投资具有较大的风险性，但是企业又不能为回避风险而不进行固定资产投资。

为避免固定资产投资决策的失误，企业必须注重固定资产投资的策略，加强固定资产投资的管理。固定资产投资策略的重点是事先对固定资产投资项目的可行性进行科学的预测和论证。而可行性分析中必不可少的就是对项目进行经济上的效益分析，在众多的决策指标中，毫无疑问净现值（NPV）是最为人们所熟悉和广泛使用的。

本文试图将传统净现值法运用于固定资产可行性分析中，验证其对固定资产投资决策的作用。因此本文的目的实际上是通过实证分析，即分析实际案例中传统净现值法的使用，验证净现值法对于可行性分析中经济效益预测的作用。同时，本文也指出了目前传统净现值法下还存在的一些缺陷，并提出了改进建议。

本文主要分为以下几个部分：上述引言部分是对本文研究的内容、目的和意义的介绍；其次是对国内外文献的回顾；第三部分是对可行性分析的理论阐述包括可行性分析的重要性和内容和传统净现值法的介绍，叙述了净现值法的定义、公式和与其他方法相比之优点；第四部分案例研究，对2台60万千瓦燃煤发电机组项目进行了案例分析；第五部分则指出了传统净现值法在目前遇到的一些挑战和局限性，并提出了建议；最后是结论。

二、文献综述

对于固定资产可行性分析的理论阐述，国内外有很多经典文献，尤其是在上世纪90年代市场经济之后，由于企业兴起了一股固定资产投资热潮，国内也开始研究起了固定资产可行性分析的理论，在汤炎非、杨青编著的《可行性研究与投资决策》中就提出了固定资产可行性分析的重要性：可行性分析是固定资产投资项目前期工作的最重要内容。它是在项目投资决策前，对工程建设项目进行全面的技术经济分析论证的科学方法和工作阶段。同时在徐强、董正信编著的《投资项目评估》中还指出了一般工业企业固定资产项目的可行性分析需要包括的10大内容，这10大内容可以基本概括为市场研究、技术研究和效益研究这三大部分。这些经典内容不仅在理论上阐述了对固定资产进行可行性分析的重要性，也在实践中被众多企业所采用。

而在对传统净现值法的研究分析中，国外的许多关于管理会计的书籍与资料都提到了净现值法的定义、计算方法和与内部收益率法相比较后的优越性，比如在Ray H. Garrison & Eric W. Noreen， “Managerial Accounting (Eighth Edition)”即《管理会计（第八版）》中提到了计算净现值重要的是现金流量而不是会计上的净利润概念，并且还举了一个十分生动的例子来帮助理解净现值的运算过程，同时还比较了净现值法和内部收益率法，指出净现值法比内部收益率法计算简便，没有试错过程；能够考虑风险因素，在折现率中予以体现；并且提供比内部收益率法更有用的信息给决策者，帮助决策者制定正确的决策。

国内外的众多文献例如孙元欣编著的《投资项目评价理论、方法与案例》中都指出运用净现值法可以对固定资产项目可行性分析中的投资效益进行估算与评价，本文认同该观点。

本文之所以选择研究传统净现值法对可行性分析的作用，原因在于：首先，传统净现值法的产生已经一段时间了，国内外的文献都对其进行过详细的介绍；其次，到目前为止，企业中采用净现值法进行固定资产效益预测和评价的情况仍然存在，本文选取的案例具有典型性；第三，传统净现值法计算过程较简便，有代数公式可以套用，且预测效果也比较好。第四， 虽然大多数文献都是肯定了传统净现值法对于固定资产可行性分析的作用，但是本文通过对传统净现值法的进一步研究，发现传统净现值法也有缺陷，可以通过与《期权与企业财务风险管理研究》和《企业财务管理》中提到的期权的概念与方法相结合等方法，来改进对固定资产可行性分析中的经济效益分析。

三、固定资产可行性分析的理论阐述

（一）可行性分析的重要性

固定资产的可行性分析，是指在投资决策前，对与该固定资产有关的社会、经济和技术等各方面进行深入的调查研究；对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析与比较论证；对固定资产建成后的经济效益进行科学的预测和评价。在此基础上，综合研究固定资产的技术先进性和适用性、经济合理性和有效性，以及投资可能性和可行性，从而确定该固定资产是否应该投资和如何投资，或是就此中止不投资，还是继续投资使之进入开发建设的下一阶段等，为固定资产投资决策提供可靠的科学依据和为开展下一步工作打下基础。

简而言之，固定资产的可行性分析包括技术上的可行性和经济上的效益性，技术上的可行性论证主要由企业技术部门负责，经济上的效益性论证，则主要由企业财务部门负责。可行性分析的主要任务是根据国民经济长期规划和地区、行业规划的要求，对投资的固定资产项目进行投资方案规划、工程技术论证、社会与经济效果预测和组织机构分析，经过多方面的计算、分析、论证和评价，为固定资产投资决策提供可靠的依据和建议。因此，固定资产投资可行性分析是保证固定资产投资项目以最少的投资耗费取得最佳经济效果的科学手段，也是实现固定资产投资在技术上先进、经济上合理和建设上可行的科学方法。

（二）可行性分析的内容

固定资产可行性分析是对投资的固定资产进行深入细致的技术经济论证的基础上作多方案的比较和优选，提出固定资产投资最后决策的结论性意见。因此，它的内容应能满足作为固定资产投资决策的基础和重要依据的要求。

一般工业企业固定资产投资项目的可行性分析包括以下10个方面内容：

1）总论：综述项目概况、可行性分析的主要结论和存在的问题与建议。阐明对推荐方案在论证过程中曾有的重要争论问题和不同的意见与观点，并对投资项目的主要技术经济指标列表说明；还应说明投资项目提出的背景、投资环境、项目投资的必要性和经济意义，项目投资对国民经济的作用和重要性；提出项目调查研究的主要依据、工作范围和要求；说明项目的历史发展概况、项目建议书及有关审批文件。

2）产品的市场需求和拟建规模：调查国内外市场近期需求情况；国内现有项目生产能力的估计；销售预测、价格分析、产品竞争力、进入国际市场的前景；固定资产项目的规模，选择产品方案和发展方向的技术经济比较和分析。

3）资源、原材料、燃料和公用设施情况：所需原料、辅助材料、燃料的种类、数量、质量及其来源和供应的可能性；有毒、有害及危险品的种类、数量和储运条件；所需动力（水、电、气等）公用设施的数量、供应方式和供应条件。

4）厂址选择：固定资产项目的地理位置，与原料产地和产品市场的距离、地区的条件。

5）项目设计方案：在选定的建设地点内进行总图和交通运输的设计，进行多方案比较和选择，确定项目的构成范围。

6）环境保护与劳动安全：环境现状调查。拟建项目“三废”种类、成分、数量，对环境影响的预测；治理方案的选择和回收利用情况；劳动保护与安全卫生；城市规划等要求以及相应的措施方案。

7）企业组织和人员培训：企业生产管理体制、机构的设置，对选择方案的论证；工程技术和管理人员的素质和数量的要求；人员的培训费用估算。

8）项目施工计划和进度要求：根据勘察设计、设备制造、工程施工、安装、试生产所需时间与进度要求，选择整个项目实施方案和总进度，并用线条图和网络图来表述最佳实施方案。

9）经济效果的分析与评价：总投资费用、各项建设支出和流动资金的估算；资金来源、筹集方式，各种资金来源所占的比例；资金的数量和资金成本；总生产成本、单位生产成本的计算，财务内部收益率、净现值、投资回收期、固定资产投资借款偿还期、外汇效果分析、不确定性分析等财务效益评价和国民经济效益评价并进行社会效益分析与评价。

10）综合评价与结论：方案的综合分析评价与方案选择，运用各项数据，从技术、经济、社会、财务等各个方面论述投资项目的可行性，推荐一个或几个可行方案供决策参考，提出投资存在的问题以及结论性意见。

可以看出，固定资产投资项目可行性分析的基本内容可概括为三大部分：

首先是市场研究，包括产品的市场调查和预测研究，这是可行性分析的先决条件和前提，它决定了项目投资的必要性，是项目成立的重要依据。

其次是技术研究，即技术方案和建设条件研究，从资源投入、建设地址、技术、设备和生产组织等问题入手，这是可行性分析的技术基础，它决定了投资项目在技术上的可行性。

最后是效益研究，即经济效益和社会效益的分析和评价，它是决定项目投资命运的关键，因此也是固定资产项目可行性分析的核心部分，并说明项目在经济上的“合理性”。可行性分析就是从这三大方面对投资项目进行优化研究，并为项目投资决策提供科学依据。

（三）传统净现值法介绍

由上文可知，固定资产可行性分析的核心是项目的效益研究，而其中最主要进行分析的是项目的财务效益评估，而该评估可以采用静态和动态指标分析等方法。固定资产投资等长期投资决策指标根据是否考虑货币的时间价值可以分为两类：静态指标和动态指标。静态指标包括投资回收期、平均投资报酬率，它在评价投资方案的经济效益时，不考虑资金的时间价值，而把不同时点的货币看成是等量的，是一种非折现的分析评价方法；动态指标包括净现值、获利指数、内涵报酬率等，这是考虑货币时间价值的指标，以折现的分析评价方法更能反映和把握客观实际状况，是现资决策中广泛应用的方法。而作为动态指标的净现值更是一个十分重要的分析评价指标。

净现值（NPV）是指把项目从投资开始到项目终结各年的净现金流量按一定的折现率折现为初始投资时的现值。它表明项目在整个寿命周期内考虑到货币时间价值后，以现值表现的净收益。可以说，它是一个考察投资项目在计算期内盈利能力的绝对指标。净现值越大说明项目的经济效益越好，其计算公式为：

其中NCF——第t年的现金净流量=第t年的现金流入量－第t年的现金流出量。

i——预定的折现率

n——投资涉及的年限

而净现值法的决策规则是采用那些净现值为零或正值的投资方案，放弃那些净现值为负值的投资方案。即：

第一，净现值为正值，表示投资项目获得的报酬率大于期望报酬率，说明投资方案是可行的；第二，净现值等于零，表示投资项目获得的报酬率等于期望报酬率，也说明投资方案是可行的；

第三，净现值小于零，表示投资项目获得的报酬率小于期望报酬率，说明投资方案是不可行的。

净现值法的优点在于，考虑了货币的时间价值，给出了一个表示单一款项的现值，经济意义明确；其次是净现值法计算简便，没有内部收益率法计算时必须的试错过程，第三是净现值法比较现实，可以通过折现率i的水平来考虑风险的影响；第四是净现值法提供给决策者更多的有用信息。

我们知道，动态指标主要有净现值、获利指数、内部收益率三种，在这三种评价方法中，净现值法以其稳健而又现实的再投资比率在理论上受到格外偏爱，尤其在互斥选择决策中，若利用内部收益率和获利指数有时会做出错误的决策，而净现值法无论是在独立项目的决策中，还是互斥项目的决策中均能做出正确的决策。因此，从理论上说，净现值法是一种比较好的投资决策方法。

四、案例研究

在前面的部分中，本文从理论上阐述了固定资产可行性分析与传统净现值法的关系。在本章中，本文选用位于上海西南地区的吴泾第二发电有限责任公司的固定资产投资的案例，加以实际分析。该案例的相关资料由企业内部有关人员予以提供。

（一）公司简介

上海吴泾第二发电有限责任公司是由申能股份有限公司（占51%股权）和上海电力股份有限公司（占49%股权）共同组建成立的，经上海市工商行政管理部门登记注册，其注册资金为20亿元人民币。

第8篇：固定资产投资工作建议范文

一、事业单位固定资产投资的内部控制

（一）固定资产投资的事前控制 在固定资产投资的决策阶段，对固定资产投资项目的必要性、科学性、可操作性进行充分的论证，编制编制可行性研究报告，财务管理及工程造价人员在此阶段即可介入，对固定资产投资规模进行初步估算。待可行性研究报告由主管部门批复后，可着手进行准备阶段的工作，此阶段应包括工程设计、各项手续审批等，工程设计过程中，应由工程造价师及单位财务管理部门全程参与，从科学、合理、经济、效益的角度考虑项目的资金规模。

（二）固定资产投资的事中控制 主要包括：

（1）招投标阶段。具体包括：

一是明确固定资产投资的建设方应有专业的工程造价人员或工程造价专业机构参与，编制出既能够节约资金，又能保证工作质量的招投标书，通过规范的市场进行标的的。

二是在对外公布的招标通告中，要求进行投标的各单位对固定资产投资项目的工程量进行充分、有效的核实，并在招投标会议现场对有疑义部分提交书面报告，确定出各工程量的浮动范围，尽可能降低不可预见费用比例，将由工程量清单不准确造成的工程资金规模不实的风险降到最低。

三是对于那些预计工程量会增加的项目，应在招标文件中明确，一旦该项实际工程量超过清单量的a%，则超过部分的单价比中标价要相应下浮b%。通过这样的措施，可有效控制因实际工程量变化而带来的后期造价的增加。

四是招标文件中工程造价及相关费用约定应尽量包死，少留或不留活口，尽量减少暂定金额分项。

（2）合同订立阶段。具体包括：

一是要特别注意合同中未明确具体金额的工程量部分。一般建设合同中都明确了总工程价款，并且以建设方、施工方、监理方和审计机构共同确定的结算价格为依据，但在具体施工过程中基本上还是以施工方提出的价款经监理部门审核后，作为工程预付款和项目进度款进行拨付。这其中就有可能高套预算标准，造成工程未完工即已拨付了工程实际结算资金量的情况出现。这样，可能对建设方造成了较大资金风险，这就要求在合同正式签订前，建设方对合同条款中的款明确具体具体金额的工程量部分进行严格审查，防止造成不必要的被动局面。

二是严格审查合同条款中的工程单价。在合同中以工程量乘以单价来计算工程价款的部分，建设方一定要组成询价小组，由施工方对单价的构成要素进行分解，询价小组根据分解后的单价构成要素进行充分的市场调研，按照历史资料和现阶段同地区、同规模、同行业、同标准的市场分析，确定其单价是否合理。防止在工程结算时由于单价不实对建设方造成的资金浪费。

三是合同价款要严格控制在概算规模之内。在签订工程合同时，要以批复的项目概算规模为依据，并且确保在合同最终结算时也在项目投资概算范围之内，因为一旦项目超概算建设，在进行竣工决算时将会给建设方带来极大的麻烦。

四是谨慎对待合同价款的调整。要明确哪些工程内容允许变更，哪些工程内容不允许变更。如果出现必须要变更的，要明确责任方。还要明确工程内容变更涉及不涉及合同价款的变动等内容。如果发生变更，采用何种方式对合同变更部分进行认定，责任如何界定。是对整个合同部分进行变更还是只对合同中某一单项进行变更。

五是《政府投资项目审计管理办法》有关条款要求，属于国家、地方财政资金投资的重大项目，应在合同中明确工程项目完工后必须经过审计部门审计后，才能办理工程结算和工作的竣工决算。在项目实际施工过程中，往往是单项工程完工后很长一段时间，整个项目还没有完工，无法对工程进行及时审计。基于这个考虑，应在合同条款中明确工程尾款的比例，以及尾款支付必须是在经审计，办理完竣工决算并交付使用后，在保证工程质量的有效时期结束才能支付工程尾款。

（3）施工阶段。具体包括：

一是固定资产投资项目管理部门和财务管理部门要密切合作，严格按照工程设计执行工程项目，研究设计图纸和施工组织安排，分析工程施工过程最易突破的地方（如基础等隐蔽工程），从而明确造价控制的重点。

二是密切关注工程量变更部分或预算追加部分。工程量变更或是预算追加往往意味着要加大投资额度，为控制项目投资规模，工程量变更或是预算追加要进行严格审查，审查应由建设方项目管理部门代表、工程监理单位等派人组成审查小组，以合同条款为依据进行审查。

三是应用动态控制原理控制工程造价。在施工过程中通过比较投资的计划值和实际值来控制造价。包括：工程合同价与工程概算的比较；工程合同价与工程预算的比较；工程款支付与工程概算的比较；工程款支付与工程预算的比较；工程款支付与工程合同价的比较；工程决算与工程概算、工程预算和工程合同价的比较。

（三）固定资产投资的事后控制 固定资产投资项目完工后，需要对工程量、工程质量、施工方提供的工程单价等进行审核，审核人员应由建设方项目管理部门、工程监理单位、施工单位、中介机构共同派人组成。

（1）在核定工程量时，严格按工程进度表所列工程量核定，防止虚报工程量。尤其是对工程变更的核定，根据现场工程记录，结合变更条款核定，防止出现多算工程量的现象。

（2）核算工程单价。对于已经在合同条款加明确的单价，按合同单价核算，对于特殊情况的费用，应严格核算其是否已在相关合同单价中包含，未包含的应由施工方出具依据资料、现在记录资料等进行详细核实。

（3）在项目工程费用中，应在“建设单位管理”中保留一部分用于项目竣工验收所要发生的费用。固定资产投资项目在未办理竣工决算前都属于在建工程，在建工程阶段由管理、组织审查、审计和竣工决算所发生的费用都应在“建设单位管理费”中列支，这部分费用支出也应是构成固定资产成本的一部分。

二、事业单位固定资产投资的财务管理控制

在固定资产投资项目实施的过程中，事业单位要加强组织领导，建立健全完善的管理机制，明确内部各管理部门的责、权、利，财务管理部门与固定资产投资管理部门一起全程参与，财务管理部门按项目进行成本费用的归集和反映，建立辅助台账与工程管理部门进行定期核对，保证资料信息的及时完整，将财务管理的控制贯穿于固定资产投资项目的全过程。

（一）收集项目立项论证、可行性研究报告、初步概算设计等文件资料 固定资产投资管理部门应及时将项目申报阶段形成的文件资料向财务管理部门备案，便于财务管理部门及时掌握固定资产投资项目的详细情况，便于事中跟踪控制和事后监督控制。

（二）及时向上级部门报送各项报表与计划 建设单位向上级（主管）部门上报的年度投资计划、项目调整计划、 工程形象进度报表、 工程投资进度报表、年度财务决算报告以及上级（主管）部门批复的年度投资计划、 项目调整计划、 财务决算报告、合同文本等文件资料要向财务管理部门备案。

（三）财务管理部门要参与招标文件的编制 财务管理部门要参与建设单位招投标文件的起草编制，要对项目标的报价合理性提出建议，对文件中涉及经济条款的合理性进行审查，各项内容是否在批复的投资计划中等。

（四）财务管理部门要参与合同的起草、协商和签订 重点要监督合同条款与招投标文件的要求是否一致，单项工程合同与总合同是否一致，合同标的是否清晰，责任是否明确，合同金额与项目概算规模是否匹配等等。

（五）财务管理部门最重要的监督是对资金支付的控制 按照《国有建设单位会计制度》的要求，对固定资产投资项目按项目单独核算，单独反映和归集基本建设项目的成本费用，与固定资产投资管理部门密切沟通，及时掌握工程进度，按工程进度拨付工程进度款。

（六）建立单项工程合同辅助台账 按照单项工程分别建立项目基本信息、工程管理责任部门和责任人、工程变更情、工程进度、合同执行情况、资金拨付情况、工程是否完工、是否存在尾款等信息台账，保证建设资金与工程任务的匹配程度、资金安全等。

第9篇：固定资产投资工作建议范文

一、固定资产投资项目档案的特点

与其他类别的档案相比，固定资产投资项目档案以建设项目为单位立档，具有以下特点：1.涉及部门、单位多，人员广涉及部门主要可分为内部、外部两种。内部涉及档案部门、技改部门、基建部门、设备管理部门、仪器管理部门、物资管理部门、财务部门等。每一个内部部门在具体进行项目建设的时候势必会有对口相应的外部单位，如基建部门对口的勘察、设计单位以及施工方、监理方等，其中又会有总承包单位和多个分包单位；设备、仪器管理部门，物资管理部门等多个对口供货方；技改部门对口上级拨款单位等。人员分为专兼职档案人员、项目具体参与人员等。2.收集周期长一个项目建设周期往往以年为单位，个别项目持续时间长达数年甚至更久，项目档案的产生、收集周期也被拉长，为项目档案的收集、整理、保管带来很多实际操作的困难。3.内容多样，数量庞大从基本概念和实践经验来说，固定资产投资项目档案的类型主要有基建档案、设备档案、仪器档案、综合管理类档案、家具及工器具档案等，每个类型的档案又分纸质、光盘等多种载体。只有全面、多样地收集档案，才能保证固定资产投资项目建设的方方面面都能保留下最可靠的档案文件材料和历史记忆。

二、固定资产投资项目档案管理中存在的主要问题

从以上固定资产投资项目档案的特点可以看出其与其他档案的区别，这也是固定资产投资项目档案管理工作的难点所在，其涉及领域广、内容纷繁复杂。主要包括：基建档案涉及勘察、设计、建设总包、分包、监理等多个单位，各单位负责的档案专业性相对较强，但人员流动性大、管理制度缺失等问题严重，影响了基建档案的质量，加大了后期整改的压力和难度；设备仪器购买时工作重点放在设备仪器实体到位，投入使用、具体操作等事项上，往往容易忽视相关文件材料的收集，导致各种资质证书、装箱单、检验记录、报关单等材料的缺失；技改部门为方便日常查找利用，将大量综合管理类文件留存滞归，导致综合管理类文件材料在项目档案验收前一段时间内集中突击归档，挤压了全面自检和整改的时间，使得档案人员工作较为紧张和被动。综合分析，固定资产投资项目档案管理中存在的主要问题包括：1.建设单位、部门、个人之间权责不清，导致固定资产投资项目档案管理工作进度滞后或执行情况混乱；2.与档案直接发生接触的工作人员素质参差不齐，岗位变动大，导致工作中前后无法有序衔接、科学推进；3.较长的时间跨度、较大的档案数量带来较大的工作量，效率的提高显得尤为重要。

三、应对措施

为应对固定资产投资项目档案管理过程中存在的主要问题，建议从以下几个方面着手改进：

1.制度建设：清晰明确的制度保证项目档案管理工作有理有据地推进

国家住房和城乡建设部、国家档案局、国家发改委等部委先后就固定资产投资项目档案管理颁布了相关规定，如《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范》(DA/T28-2002)、《基本建设项目档案资料管理暂行规定》、《建设工程文件归档整理规范》、《重大建设项目档案验收办法》等，以此指导项目档案工作。另一个层面上，各集团公司及其下属单位也根据实际情况积极制定企业集团和各企业的管理办法，如中国电子科技集团公司制定的《军工电子固定资产投资项目档案管理规范》(试行)、《中国电子科技集团公司固定资产投资项目档案验收评分细则》(试行)等。除此之外，具体参与固定资产投资项目档案工作的各个内部部门之间要理清流程制度，明确责任归属，制定相关制度办法将档案工作纳入综合考评，从制度上保证档案建设与项目建设同步，减少因为两者脱节而产生的额外工作量，同时最大程度地避免工作交叉、权责不清带来的进度滞后。各单位各部门与外部单位之间要以合同、协议等形式中的具体条款来规范和保证项目建设过程中档案工作的实施，对固定资产投资项目档案进行全过程、动态、系统的监督，把握项目档案工作在面对复杂环境时的主动权，利用强大的法律和制度约束能力为档案工作保驾护航。总之，要依靠制度来理清建设单位内部各部门、建设单位与其他参与单位以及项目档案相关人员之间的权责关系，使得各部门、各单位各负其责，确保不把时间和精力消耗在与项目档案无关的事项上。

2.加强固定资产投资项目档案相关人员的宣传和培训

首先，要加强对固定资产投资项目档案涉及部门相关领导的档案工作宣传，使其明确档案的作用，强化档案意识，保证项目档案工作能得到强有力的支持。其次，项目参建人员(如施工人员、监理人员等)作为项目建设与档案工作的直接责任人，在项目建设业务知识方面具有较大优势，但对项目档案的重视程度和管理水平上往往跟不上项目档案的需要。为了提高项目档案质量，强化过程控制，应对与档案工作相关的项目参建人员进行培训和宣传，使其提高档案工作责任意识和档案管理水平，普及基本规范和要求，为项目档案后续工作的科学、有序开展打下良好的基础。档案管理人员在档案业务知识和管理上有优势，但是对固定资产投资项目具体建设内容了解较少，相关知识(如土建、监理、工艺等知识)的储备也趋于片面化，对判断档案文件材料的准确性、完整性、专业性、档案文件材料系统收集整理等相关工作有一定程度的局限性。基于此，对专兼职档案人员进行固定资产投资项目档案知识培训是很有必要的。

3.搭乘信息化快车

企业档案信息化作为企业信息化的一部分，主要是指企业在档案管理活动中全面应用现代化技术，以网络为基本平台，对档案信息资源通过技术手段进行处置、管理和开发，以实现档案工作为企业生产、经营和管理等提供优质高效服务的过程。作为企业档案工作的重要组成部分，固定资产投资项目档案工作耗时长、工作量大、涉及部门广，对信息化的需求十分明显，应用效果较为突出。主要表现在以下几方面：(1)有效提高项目档案管理效率。项目档案管理自动化程度不断加深，范围不断拓宽，档案实体管理逐步简化，项目档案相关人员能够以在线、离线操作等多种方式代替手动翻查排列等工作，对档案原件也有一定保护作用。(2)促进项目档案相关人员素质的提高。从传统手工或者单机系统的小规模封闭方式向信息化方式转变时，基础设施、软硬件投入、档案软件功能不断变化，对项目档案从业人员的素质要求也在不断变化。信息化环境下，固定资产投资项目档案管理从业人员必须改变传统做法，主动学习，提高业务水平和专业素质。(3)促进项目档案服务水平的提高。固定资产投资项目档案对固定资产投资项目具有保存备考的重要作用，在后续竣工验收、扩建、改建、设备仪器维护检修等工作中具有不可代替的作用。固定资产投资项目档案信息化既可以提高查询效率，又可以丰富服务手段和内容，同时满足更加多元的利用需求。四、结语固定资产投资项目档案管理工作千头万绪，只有各参建单位和相关人员权责清晰、意识到位，信息化等技术手段切实落到实处，才能推动固定资产投资项目档案管理工作有条不紊地进行，从而实现固定资产投资项目档案在项目建设全过程中的作用与价值。

参考文献：

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[2]李凤勤.浅谈基建档案的管理[J].时代经贸，2007(3)：156