工程变更签证管理规定精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的工程变更签证管理规定主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：工程变更签证管理规定范文

1、做好审前的准备工作

一是对工程建设项目进行详细的审前调查，收集与项目工程造价有关的文件资料和建设程序。包括招投标文件、标底、施工合同，设计、施工、竣工图纸，变更设计通知书，监理签证资料、设备、材料的招标采购合同，隐蔽工程签证单及各种材料单价的签证单等工程相关资料，施工单位工程结算书，在进行工程结算审计工作之前，须对其进行整理、归集和分析。

二是熟悉设计、施工和竣工图纸。竣工图是工程建设项目决算审计分项数量的重要依据，须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。

三是了解工程决算审计的范围。根据决算编制说明，了解工程决算包括的工程内容。

四是明确单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集相应的单价及定额资料。

2、建设程序的审核审查工程项目的审批手续是否真实完备。尤其是在工程建设项目前期工作阶段，须严格按照现行工程建设程序执行。现行工程建设前期工作程序主要有：项目建议书、可行性研究报告、初步设计及批复、水土、环境保护及批复、开工报告等工作环节。

3、招投标情况的审查根据国家法律法规要求，对工程勘察、设计、施工、采购、监理等服务的采购单项合同估算价在50万元人民币以上、重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在l00万元人民币以上的必须进行招投标。审计时，可依法审查招标文件编制的合理性，招标程序的合法性，专家组成员组成的合规性等。检查有无串标、漏标情况，施工单位有无中标通知书等。实行招标的工程建设项目应按国家有关投资项目审批管理规定，凡应报送项目审批部门审批的，招标人应当在报送的可行性研究报告中将招标范围、招标方式、招标组织形式等有关招标内容报项目审批部门核准。4、合同情况的审核做好施工合同审查是工程建设项目竣工决算的必要前期工作。审计中应对协议书中的重点条款重点把关，重点检查施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利、奖罚协议、相互责任等，在审查施工合同时，应注意施工条款的合法性，质保条款是否符合法律规定；在审计合同价中区分是中标价还是中标后的让利价。

5、工程决算审查

一是工程量审核。工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符；工程量计算是否符合定额及工程量计算规则；工程量单位是否与定额单位一致；工程量计算精确度是否符合规定；工程量计算顺序是否按施工顺序或定额上的顺序。

二是定额套用和费用计取审核。定额的使用是否存在高套、错套情况；费用计取程序和标准是否合规，是否存在高套取费系数。主要审查内容：分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选定额子目一致的，复核其单价、人工、材料用量是否正确；不能完全套用定额子目，定额调整换算是否符合规定；工程类别确定是否与工程实际相符；工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是否已剔除；取费基数是否正确；各项费率是否符合规定或协议；计价程序是否符合规定等。

三是单价套用审核。单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异，定额单价确定了定额子项工程的单位价值。对直接套用一般通过对比实际工作内容与定额工作内容是否相符加以审查，着重对比主要材料、主要机械、工艺及工作深度；对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查换算是否定额允许及换算方法是否正确。

第2篇：工程变更签证管理规定范文

项目工程设计阶段是铁路工程前期投资控制的关键环节，这使得设计单位必须对项目技术和经济的可行性负责，尤其要重视项目投资控制。

1．1实施设计招标，加强设计阶段投资控制

加强设计阶段投资控制，应当实施设计招标制度，引入竞争机制，从工艺流程、设计取费、设备选型等多方面出发优选最佳设计单位，以加强设计环节的投资控制;严格审核设计文件，运用价值工程对经济指标、工程造价阶段性目标进行分析，不断完善设计文件，确保项目投资规模控制在概算范围内;铁路工程参建方要共同参与设计交底和图纸会审工作，不断优化设计，为施工现场配备设计人员，以便于及时处理设计中与实际施工情况不相符的问题，确保设计变更的合理性。

1．2合理确定材料价格，控制材料费用

材料费用是铁路工程投资控制和成本管理的重点，在招标阶段要严格执行物资招标程序确定材料价格，在工程建设阶段要严格按照消耗限额控制材料用量。由于材料性能、质量等因素会直接影响工程投资控制效果，所以应加强采购材料质量的监督，禁止质量不合格的材料进入施工现场。同时，材料采购部门要及时掌握建筑市场产品信息，对工程建设所需材料价格、质量进行对比分析，确保采购物美价廉的材料，有效控制工程投资。在工程建设过程中，要时刻关注法定造价机构定期公布的指导价或信息价，准确掌握不同地区、不同规格材料的价格变动情况，防止因价格信息不对称而造成投资成本加大。尤其要重视材料采购单价的控制，定期绘制主要材料的时间价格曲线图，分析材料价格的周期变化规律，在综合市场经济运行情况、技术曲线分析情况、通货膨胀状态、材料中短期价格变化等因素的基础上，判断材料的价格走势，制定相应的材料采购计划，力求降低材料成本费用支出。

1．3严格控制变更设计，避免投资失控

在铁路工程建设中，水文、地质、不可抗力等因素均会对工程建设造成重要影响，致使施工条件发生变化，从而引发设计变更，直接关系到工程投资控制效果。所以，设计变更必须作为工程投资控制的一项重要内容。铁路工程设计变更要以合同文件和变更设计管理规定为依据，对施工单位因自身原因造成的索赔要求予以坚决否定、驳回;对因设计方原因造成的设计变更，要经过预估、评审、实施三个步骤，在变更方案经过审批过后制定施工办法、落实施工组织措施，以确保有效控制工程投资;强化对施工单位擅自更改设计方案、增加设计工程量等违规行为的监管，杜绝出现投资失控的现象。

1．4强化现场签证管理，控制不合理成本支出

在铁路工程建设过程中，要强化现场签证管理，以降低不合理的成本费用支出。铁路工程是一项建设周期较长的工程，难免会遇到设计变更、合同差异、工程量增减等问题。投资控制人员应当结合施工的具体情况，加强对现场签证的控制，做好相关的索赔记录，加强与现场监理的沟通，以获取完备的签证手续，提高现场签证的合理性、规范性，将工程投资控制落实到实处。

2小结

第3篇：工程变更签证管理规定范文

发包方：(简称甲方)

承包方：简称乙方)

根据《中华人民共和国合同法》及有关规定，为明确建设单位(甲方)和施工单位(乙方)的义务、责任，经双方协商达成协议，签订本合同共同执行。

第一条 工程名称：

第二条 工程项目批准文号

第三条 工程主要内容

1、 开挖混凝土地面及接地网沟槽，接地极的安装

2、 楼顶均压带的拆除、安装

3、 楼顶避雷针的安装

4、 户内外接地线的敷设

5、 其他详细内容参见本工程的外包工程审批书。

第四条 承包方式：

乙方按合同价承包，包工包料、包进度、包质量。

第四条 工程量以预算所列工程量为准。

第五条 施工工期：自合同签订之日起30天内。

遇有下列情况之一，经双方协商工期可相应顺延：

遇有人力不可抗拒的自然灾害;因重大设计变更，工程量增加较大影响了工程进度。

第六条 合同总价：

第七条 付款方式

工程完工后，经甲方验收工程合格后，应付款一次性付给乙方。

第八条 工程结算依据

1、合同价。

2、甲方工程管理部门签字认可的设计变更。

第九条 工程质量

1、严格按照有关施工规范、规程和标准施工，并接受甲方代表的监理、监督。

2、本工程质量经双方检查验收合格率达100% 。

3、乙方在施工过程中必须遵守以下规定：

1)由乙方购置的主要材料，必须按有关规定，提供质量合格证或质量检验合格后方可用于施工。

2)凡材料代用或改变，必须经原设计单位同意下达正式通知，甲方代表签证后方可用于工程，因乙方原因造成材料代用，费用由乙方承担。

3)隐蔽工程完工后，必须经监理人员验收签证，乙方作出隐蔽记录方能进行下一道工序的施工。主要隐蔽项目乙方应书面提前三日通知甲方和设计单位共同验收并办理有关签证手续。如甲方与设计单位届时未参加，乙方可自行检查验收，并做好记录备查，甲方应予承认。如甲方事后提出检查，检查结果不符合要求者，其费用均由乙方负责，检查符合要求，其检查费用由甲方负责。

4)乙方在施工中发生质量事故，应及时报告甲方及设计单位，重大质量事故的处理方案，应经设计、建设单位共同研究方案同意后实施。如乙方对事故的处理未经甲方和设计部门验收合格，甲方有权拒付工程进度款，由此造成返工浪费，均由乙方自理。

5)工程竣工后，乙方对工程实行保修，自竣工日期算起一年为保修期。

第十条 施工及设计变更

1、施工中发现不合理的地方，乙方应以书面形式提前通知监理人员及甲方，甲方在2日内提出修改意见和变更文件，经双方办理有关手续后继续施工。

3、在施工中如遇有中途停缓建及影响工程正常施工的有关问题时，乙方应对在建项目做好安全管理，由此引起工程的有关问题和费用由主管部门仲裁。

第十一条 工程竣工验收

1、乙方应书面提出工程竣工验收申请，甲方在接到验收申请后，应于3日内组织有关人员进行验收，如因甲方原因不能按期验收，需提前通知乙方。

工程竣工验收以国家颁发的有关施工及验收规范、标准、规程、和设计变更等为依据。

2、工程验收达不到国家质量合格标准时，乙方负责返修处理，如乙方不能在规定时间内处理，甲方有权另行委派他人进行处理，其费用在乙方费用中扣除。

3、正式验收前2日，乙方应向甲方提交所有施工记录，验收签证、竣工图纸、设计变更、竣工报告等移交手续。如所需资料不全，甲方有权拒绝验收。

4、工程竣工3日内，乙方应按规定向甲方提交符合现场实际的竣工图及全部施工资料。

第十二条 双方职责

1、甲方责任

1)按合同规定向乙方拨付工程进度款。

2)审查乙方编制的施工安全技术组织措施、施工方案、进度计划，并监督实施。委派工地代表和监理人员负责现场工程质量、进度的监理监督，并办理有关签证。

3)负责及时安排施工停电、施工协调工作。

4)组织工程的竣工验收

2、乙方责任

1)负责施工场地临时用电、用水管线的架设维护。

2)负责编制施工安全技术组织措施、施工进度计划，报甲方审查完善后遵照执行。

3)严格按照施工设计图纸和规范要求，精心组织工程备料和施工，在施工中认真组织自检、保质保量按期完成施工任务。

4)负责申请施工过程中的停电计划，负责已完工程的保护管理工作。

5)负责工程验收前的施工场地清理，并负责拆除临时设施。

6)负责工程保修期内乙方原因引起的工程质量问题的无偿修理。

第十三条 安全责任

1、乙方对本工程施工中的一切人员、设备安全负全面责任。

2、乙方应认真贯彻执行国家有关安全生产的方针、政策、法规及电力部门有关规定，严格执行《安全生产法》、《电业安全工作规程》、《电力建设安全施工管理规定》，以及甲方有关的安全管理规定，制定工程的安全施工、文明施工的措施并严格执行。

3、开工前必须由甲、乙双方签订安全责任书，明确双方的安全责任。

4、乙方负责施工“三措”的制定和执行，并指定专人担任现场工作负责人;甲方负责工作票的签发和施工“三措”的审批，并向乙方交代现场设备情况。

第十四条 违约责任

1、因甲方或乙方不按合同约定履行自己的责任与义务而使合同无法履行的，违约方应承担合同价款10% 的违约金。乙方施工质量达不到设计和规范要求，给甲方造成损失的，赔偿相应损失。

2、因乙方原因不能按期完工，每延期一天扣乙方施工费200元。因扫障等原因受阻造成工期延长，不扣乙方延误工期费。

第十五条 争议解决的方式

甲乙双方因合同发生争议时，当事人双方应及时协商，协商不成的，任何一方均可申请双方上级业务主管部门进行调解，调解不成的，可以向阳泉仲裁委员会申请仲裁。

第十六条 本合同自甲乙双方签订之日起生效，至工程竣工验收、尾款结清、保修期满之日终止。

第十七条 本合同未尽事宜双方协商解决。

第十八条 本合同正本2份，副本2份，甲方执正本1份、副本1份，乙方执正本1份、副本1份。

第4篇：工程变更签证管理规定范文

关键词：电力工程造价 合理 控制

随着电力建设的快速发展，建设规模的变化，原材料价格上涨，电力工程的总造价和单位造价也在不断提高。如何合理确定和控制工程造价，使工程造价的增长控制在一定范围内，已成为当前一个重要课题。

一、可行性研究阶段

要想满足客户的需要，不仅要考虑国家政策法规的规定，还要考虑到安全、环保的需要。设计人员要深入建设场地去调查研究，收集关于电力工程的相关资料，还要对工程进行对比分析，从中选择最佳的方案。不仅体现在技术上的可行性，也要体现经济的合理性，进而满足投资方的需要，使其按期收回投资资金，其投资效益有所提高的同时，也可以使收益率达到标准水平。设计时，不能单纯的追求质量，而是在满足顾客需求的同时，还可以把钱用到重点上，尽量避免因设计失误而造成资金浪费。设计人员设计完产品后，还要及时回访，了解顾客的真实想法后结合实际情况，提高产品的质量。

二、设计阶段

1.积极推行限额设计。确保设计阶段工程造价不突破投资限额。采用限额设计是控制投资支出，有效使用建设资金的有力措施。要严格按照批准的设计任务书中的投资估算来控制初步设计，按照批准的初步设计概算来控制施工图设计。同时在保证达到使用功能的前提下，各专业按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，从而保证投资不被突破。在设计过程中，要求设计人员要和建设单位配合。充分听取多方面的意见，精心设计，尽量避免设计变更。对非发生不可的变更，应尽量提前实现，因为变更发生的越早，损失就越小。概算工程量应与初步设计图纸说明书及设备、材料清册保持一致。技术专业应根据掌握的资料对设计人员提供的工程量进行复核。如有问题可要求设计人员说明原因或修改其提供的资料。

2.实行设计概算的动态管理。对投资实行动态管理。引进“原值”、“现值”、“终值”三个不同的概念。所谓原值，是指根据概算编制时的价格和费用计算的工程造价。所谓现值，是指在工程批准开工年份。按当时的价格指数对原值进行调整后的工程造价。所谓终值是指工程开工后，分年度投资所产生的价差叠加到现值中去算得的工程造价。有了“原值”、“现值”、“终值”的概念，那么设计概算就是“原值”，经过上级主管部门和建设单位审查后确定“现值”，在项目开工时根据工期要求和市场情况确定“终值”。终值作为投资控制和招标依据，从而取消概算调整。

三、施工阶段

1.提高控制造价意识，分解承包风。

（1）严格控制材料用量，合理确定材料价格。材料费在建筑工程中占有很大比重，一般占预算价值70%，占直接费的80%左右。因此材料用量、材料价格对施工阶段的工程造价影响很大，只有严格按照合同中的材料用量控制，合理确定材料价格，才能有效地控制工程造价。在合同签订前，应仔细审核、确定工程量清单、基本单价，控制主要材料价格。对于主要材料、钢材、水泥建设单位统一采购，既保证工程质量、工程进度，也有利于造价的控制，这些材料大都通过省电力物资部门从主渠道进行招议标订货。主要材料费用的有效控制使整个施工阶段的造价比较容易地控制在承包价内。工程技术人员随着工程进展情况经常深入现场、市场，掌握了解施工情况参与隐蔽工程签证。在材料价格上凡是需要询价的都逐一询价，以校正原有资料的失实之处。利用深入现场、市场的机会力争获取第一手资料，以便为日后办理竣工决算提供有力的依据。

（2）严把设计变更关，预防施工图预算突破概算。由于多方面的原因，施工图设计变更较多，经常出现工程量变化、材料代用等不可预见费用问题，这些问题的产生给工程造价留下活口因素。为有效地控制造价，建设单位制定了设计变更、现场签证管理制度，明确变更、签证的权限范围。实行“分级控制、限额签证”，一般单项变更费用在3%以内的由施工单位在风险费中包干。超过3%的或施工单位未包风险费的，实行限额签证。一般变更项目工程部代表（工号）的签批权在2000元以内，超过2000元的项目工号要提请部门论证审批，超过20000元的，部门要提请处领导论证审批。实践证明，该措施有效地控制了各项不可预见费用的发生。大的设计变更，要先算账后变更，及时上报上级主管部门，以便在符合工程实际需要的前提下，从经济效益角度衡量其利弊。对非发生不可的变更，应尽量提前实现。变更发生的越早，损失越小；反之，损失越大。如果在拆除，势必造成重大变更损失。为此，要建立相应的管理制度，使工程造价得到有效控制。

2.推行单项或单位工程项目责任制，加强投资控制切实有效的投资控制，基于有效的企业管理制度。为有效地控制工程造价，从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。在某电厂一期工程的建设过程中，实行单位工程按单项工程或专业项目化分，工程工号与技术工号相结合从工程招标、合同谈判、造价预算、签付进度款到竣工决算、造价分析等，实行全过程管理，严格控制各个单项工程造价。工程工号从技术上采取措施，在施工阶段严格审核施工组织方案、监督施工质量、控制施工工期等，从技术领域研究节约投资的可能；经济工号在经济上采取措施，严格审核各项费用支出、进行动态跟踪、收集资料并分析各个时期的材料价格信息等。

在工程价款支付上，制定了有关管理规定，支付工程款要求必须是负责该项目的工号、技术、财务、监理人员审核后，严格按已完成的工作量，报有关领导审批支付工程进度款。

在工程竣工决算时，制定了相关的制度，坚持按合同办事，工程预算外的费用必须严格控制，严格控制各单项工程造价，对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工签证一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包含的费用，未按合同条款履行的违约等一律核减费用，经技术人员认真严格核查，建筑工程决算报价核减不合理费用达10%以上。

五、结语

我国电力工程造价随着经济的发展在逐步完善中，要想使电力工程造价更加合理，就要运用科学的的方法对其进行控制。在项目建设各个阶段，要控制好初步设计中概算，在此基础上控制施工图设计及概算，在按规定程序设计的同时，加强设计的复核，建立设计、校对、复核等管理责任制。把技术和经济有机结合起来。严格控制设计变更，使结算控制在一定的范围内，降低工程造价标的成本。

参考文献：

第5篇：工程变更签证管理规定范文

关键词：施工阶段工程造价管理问题分析

一、施工招标过程中应注意的问题

《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）规定，全部使用国有资金投资或以国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价。工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的造价咨询人编制。采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，其准确性和完整性由招标人负责。因此，招标人应当十分重视工程量清单编制工作，保证工程量清单的准确性和完整性。

工程量清单编制工作中应注意如下问题：

保证工程量清单数量的准确性

根据工程实际经验，一旦工程量计算错误，会给投标单位有机可乘（采用不平衡报价等手段），造成投资浪费。举例说明如下：

某项目工程量数量为3000m3，实际数量为30000 m3；投标单位填报单价为60元/ m3（采用不平衡报价手段），该项目市场价约为20元/ m3。造成投资浪费（30000-3000）*（60-40）=1080000元。

分部分项工程量清单项目特征应按《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）附录中规定的项目特征，结合拟建项目的实际予以描述

如分部分项工程量清单项目特征描述与拟建项目的实际不相符，一方面可能给投标单价有机可乘，另一方面人为地给工程造价管理增加难度，可能导致投资浪费。

保证项目的完整性

工程量清单编制人必须认真研读设计图纸，保证项目的完整性，避免漏项。如发生漏项，漏项项目将缺少竞争形成的单价，也会导致投资浪费。

以上仅就工程量清单编制工作中应注意的问题进行阐述，在施工招标过程中的工程造价管理还应严格控制招标文件、招标控制价的质量，做好评标、询标、决标工作。同时，有条件发包人可委托造价咨询人对工程量清单进行审核。

二、尽量减少设计变更

在建设工程施工过程中，引起设计变更的原因很多。如：工程设计粗糙，使工程实际与发包时提供的图纸不符；当前市场供应的材料规格标准不符合设计要求等等。如何减少设计变更，首先应严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准，增加建设内容，一般情况下不允许设计变更，除非不变更会影响项目功能的正常发挥，或使项目无法继续进行下去。其次，认真处理必须发生的设计变更，对于涉及到费用增减的设计变更，必须经设计单位代表、业主方现场代表、总监理工程师共同签字方为有效。另外，有条件的业主方可以指派工程造价管理专业人员常驻施工现场，随时掌握、控制工程造价的变化情况。

三、严格现场签证管理

现场签证是发包人现场代表与承包人现场代表就施工过程中涉及的责任事件所作的签证证明。现场签证是工程建设过程中的一项经常性工作，许多工程由于现场签证的不严肃性，给工程结算带来非常大的麻烦，甚至给业主方带来不少经济损失，这方面的教训是非常多的。严格现场签证管理，首先工程技术人员必须与工程经济人员相互配合，不仅做到“随做随签”，还应该做到：

(1)签证必须达到量化要求，工程签证单上的每一个字、每一个字母都必须清晰。如：阀门J41W-1.6-DN100与J41W-1.6P-DN100只是一个字母之差，材料价格则相差十倍以上。

(2)签证内容必须与实际相符。

在实际工作中经常会发生承包人虚报工程内容、括大工程量，而监理工程师、发包人现场代表因工作责任心，甚至因作风问题，未能实事求是的对工程内容和工程量进行审核，以“情况属实”的签证草草了之。给工程结算带来非常大的麻烦，给发包人带来经济损失。

因此，应加强发包人现场施工管理人员、工程技术人员的“经济”观念、素质教育，培养他们实事求是的办事作风，在积极协助、配合监理工程师做好工程质量、工期、安全监督的同时，充分重视节约投资的重要性。

(3)签证的内容不能超过应签证的范围。

在实际工作中经常会发生签证的内容超过应签证的范围现象，其主要原因是发包人现场施工管理人员、工程技术人员没有正确理解招标文件、施工承包合同、投标文件及相关造价管理规定的内容。如项目施工承包合同约定采用固定单价合同，在材料价格未出现非正常波动的情况下，发包人现场代表却对承包人不合理的单价调整要求作了签证确认。

(4)签证工作应及时进行。

财政部、建设部财建［2004］第369号令《建设工程价款结算暂行办法》第九条规定：“承包人应当在合同规定的调整情况发生后14天内，将调整原因、金额以书面形式通知发包人…。发包人收到承包人通知后14天内不予确认也不提出修改意见，视为已经同意该调整。”因此，签证工作应当及时进行，否则可能导致不合理的调整被视为已经同意。

《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）在《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2003）基础上增加了现场签证内容，并提供了《索赔与现场签证计价汇总表》、《费用索赔申请（核准）表》、《现场签证表》等表格。在实际工作中，应按规范要求做好现场签证工作。

四、 结算审核过程中应注意的问题

(1)结算审核工作应及时进行

建设部第107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》第十六条第二款规定：“发

包方应当在收到竣工结算文件后的约定期限内予以答复。逾期未答复的，竣工结算文件视为已被认可。”财政部、建设部财建［2004］第369号令《建设工程价款结算暂行办法》第十六条第一款规定：“发包人在收到竣工结算报告及完整的结算资料后，在本办法规定或合同约定的期限内，对结算报告及资料没有提出意见，则视为认可。”

因此，结算审核工作应及时进行，否则可能导致逾期不结算被视为认可。

(2)保证结算资料的完整性和真实性

在实际工作，经常出现结算资料不完整或不真实的情况。一方面，发包人对资料管理不规范，导致资料缺失；另一方面，承包人因利益驱动，有意截留相关资料或提供不真实的资料。因此，发包人必须加强对资料的管理，同时对送审核的结算资料应当由发包人和承包人共同确认其完整性和真实性，以保证结算审核的结果实事求是地反应工程造价。

(3)加强造价咨询人员的职业道德教育和监督管理

在实际工作，会出现造价咨询人员的职业道德缺失，恶意抬高或降低工程造价，给发包人或承包人造成损失。因此，应当加强造价咨询人员的职业道德教育和监督管理工作，提高造价咨询人员的职业道德水平，形成有效的监督管理体系，造价咨询人应当将三级复核工作做到实处，从而保证发包人和承包人双方的合法权益。

第6篇：工程变更签证管理规定范文

关键词：工程变更；变更管理；地铁项目；监理

1 地铁项目工程变更的定义和分类

地铁项目工程变更是指地铁项目在施工过程中出现了与签订合同时的预计条件不一致的情况，而需要改变原定施工承包范围内的某些工作内容。地铁项目工程变更一般包含设计变更和工程签证两大类。设计变更，是指工程施工过程中为保证设计和施工质量，完善工程设计，纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的设计修改工作；一般包括由原设计单位出具的设计变更通知单和由施工单位征得由原设计单位同意的设计变更洽商单两种。工程签证，是指承包商就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，由于施工现场的各种原因，出现了与合同约定的情况、条件和事实不符，需要由建设、监理、施工单位负责人共同签署的，用于证实施工活动中某些特殊情况的一种书面手续；如由于施工条件变化或无法预见的情况所引起的工程量变化。

2 地铁项目工程变更的原因

根据目前大多数城市地铁项目的建设情况，一般情况下地铁项目的工程变更是由以下几个方面的原因引起：

（1）勘察及现场条件的不确定，比如招标或施工过程中提供的地形、地物资料、工程地质与水文地质、地下管线、地面地下构（建）筑物、用地红线等资料与实际不符，或用地拆迁困难无法满足建设需要，或现场环境条件发生变化等。

（2）技术标准或功能变化原因：系指国家或行业技术标准、规范变化或使用功能变化或业主要求变化而引起的工程变更。

（3）设计原因，系指设计方案优化或设计文件缺陷、错误、遗漏、碰撞等需要修改、补充、完善设计而引起的工程变更。

（4）施工原因，系指因施工工艺、技术或工程经验、施工设备、施工错误、工期、施工条件等发生的变化而引起的工程变更。

（5）建设单位基于工期压力或施工场地需要，从有利于工程出发，或加快竣工，或降低费用会将原本不属于某承包商承包建设范围的施工内容临时委托承包商施工，并将该施工内容作为工程变更处理等。

3 地铁项目工程变更的控制管理

在地铁项目建设过程中，工程变更控制的管理，应该遵循“必要性、可行性、经济性”的原则，对工程变更的范围、工程变更的内容、工程变更的相关责任方进行必要的界定。

在工程变更的管理过程中，监理主要是控制工程变更的外部管理，接受工程变更申报，全面审核工程变更，确定变更的原因和责任，变更指令，监督变更的实施等。在大多数城市地铁项目建设中，监理标段线路长、站点多，监理工作涉及多个施工阶段、专业以及众多的施工单位。监理工程师作为工程变更管理的第一方，知识全面、经验丰富的监理工程师可以很好的控制工程变更，可以将工程变更所引发的一系列问题解决好，将工程费用控制到最低。因此，监理单位必须加强工程监理人员的素质，做好内部的组织管理工作，在工程变更的控制管理过程中，应“多专业协同管理、多监理共同把关”。监理项目内部需设立由工程经济、造价方面专业人员组成的合同商务组，并以其为中心，做好工程变更管理工作。监理合同商务组直接对总监理工程师负责，在内部联合驻地专业监理工程师，接受承包商的变更申报，按照建设单位的有关要求做好工程变更（包括变更申报资料）的控制管理工作。

4 监理如何做好工程变更的审核工作

监理审核工程变更要求以合同为准绳、以事实为依据。监理内部合同商务组作为变更管理工作的中心，承上启下，主要的工作任务至少应该包括：

（1）熟悉招投标文件、施工承包合同的相关条款，能够比较准确的判断工程变更是否有必要发生，能否成立，费用是否合理等。

（2）熟悉建设单位变更管理方面的有关规定，包括变更的申报审批程序、表格等。

（3）接受承包商的变更申报，并做好变更申报的审核工作；在变更申报审核的过程中需做到首先熟悉工程变更的来龙去脉，审核“变更理由和合同依据”是否属实、恰当，合同条款方面、招投标资料方面是否有相应的依据或其他相关的制约条款，是否属合同相关清单项目合价包干的内容，或直接跟驻地工程师了解建设单位等相关单位是否与承包商在变更前达成变更共识等，最终目的是要判断是否应承包商自行“买单”；其次，对于可初步考虑成立的变更，要看申报资料里是否提供了有力的支持性材料，包括相关的会议纪要、申报表、方案、现场照片或有关函件、联系单等，关键是要看变更成立的支持性资料是否可用，是否有足够的书面资料可支持变更成立；最后是工程变更造价方面的审核，工程变更一般情况下将导致工程造价有所增加，审核工程变更一定要做到熟悉合同清单，包括全面熟悉合同清单项目所对应的全部工程内容、相关辅助作业等全部内容，根据变更内容应计量的所有工程细目，合同里有相同清单项目的要按照合同原有清单项目单价进行报价，清单内容相似的也要求按照合同相似清单项目报价，其他的合同无相同清单或相似清单的可按照合同的有关约定以及建设单位变更管理方面的相关规定进行单价分析。对于工程变更，承包商总是希望可以尽量多报造价，监理则要求实事求是，不管现场施工情况如何复杂，需按照承包商所能提供的资料（包括施工图纸、方案、签证或有关收据、协议等）来审核变更造价并且要符合相关定额规定等。

（4）做好工程变更台账，并对相关变更进行跟踪管理。

5 在地铁项目的工程变更管理中存在的问题

在地铁项目建设管理过程中，工程变更产生的原因以及表现的形式通常复杂多样。建设单位、监理单位、施工单位、设计单位都应尽量做到完善各自的职能，提高管理水平，加强现场监管，提高责任心和业务水平，严把设计变更和工程签证关，完善施工合同中相关条款的制定、定价标准等。实际上，在地铁项目的工程管理过程中存在不少问题，在某种程度上制约了工程变更的控制管理工作的顺利进行，主要表现为以下几个方面：

（1）在地铁项目招投标以及施工承包合同签订时，对承包商履约信用估计过高，对现场情况把握不全，甚至合同有关条款不严谨，存在错漏等。

（2）地铁建设单位（业主）未及时对监理做好合同管理方面的交底工作，一方面未能及时传达有关的变更管理规定，甚至有的变更管理规定为某市或某建设单位所属项目通用，对该项目的针对性过低，导致承包商偏向理解，胡乱申报变更；此外，建设单位工程管理部门因工期紧张等情况，时常指令承包商在未完成变更申报立项的情况下先行变更施工，甚至在未对变更造价进行分析的情况下，口头承诺变更费用，在非应急的情况下，未能严格坚持“先批准，后变更；先设计，后施工”的原则。

（3）承包商项目部未能配备具有一定技术水平的专业人员，合同管理力量薄弱，业务水平低下，对于工程变更通常都是参考类似项目，依样画葫芦，未能准确、有效的完成工程变更的申报管理工作等。

（4）监理单位未能做好项目内部的组织管理工作，未能有效组织由工程经济、造价方面专业人员组成的合同商务组，合同管理经验少，造价业务水平偏低，驻地监理工程师对现场情况不深入了解，或专业知识水平偏低等情况都将影响工程变更控制管理工作的有效进行。

第7篇：工程变更签证管理规定范文

关键词：成本管理；全过程管理；工程造价控制

Abstract: The cost management and control is one of the important management means of real estate enterprise. And the the cost control and management of the whole process is the important content of cost management and control of the real estate industry.

Keywords: cost management; the whole process management; project cost control

中图分类号: TL372+.3 文献标识码：A文章编号：

房地产工程项目的工程造价控制管理贯穿了项目的全过程, 即从房地产项目决策的投资估算到设计阶段设计概算, 以及施工阶段的施工图预算和工程完工后的竣工结算。各个阶段的造价控制目标是有机联系在一起的, 各个阶段互相制约、互相补充。因此, 要建立一体化的管理体系, 及时发现偏差, 纠正偏差, 使几个阶段朝着预定的控制目标方向进展，严格控制房地产项目工程成本。目前房地产开发各阶段造价控制管理存在的问题主要有：

1对房地产投资决策阶段的重要性认识不足

由于房地产项目投资金额巨大，就房地产项目投资开发整个流程来看，这第一步投资决策环节无疑是重中之重。房地产投资决策阶段控制工程造价，是正确确定房地产建设项目计划投资数额的关键，对房地产企业正确控制投资目标值具有重大意义。按照“前者控制后者”的制约关系，意味着决策阶段对其后面的各种形式造价起着制约作用。因此，必须加强项目投资决策阶段工程造价的管理。

2工程设计阶段对工程造价控制不严

在项目作出投资决策后，工程造价控制的关键在于设计，设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1％ 以下，但正是这少于1％的费用却影响项目投资的可能性高达75％以上。在设计方案上基本上做到了采取两个以上的设计方案进行比较，但在经济上是否合理却考虑很少，出现“多用钢筋、少动脑筋”的现象。特别是在竞争激烈的情况下，设计人员为了满足开发商的要求，为了赶进度，施工图设计深度不够，甚至有些项目出现做法与选型交代不清，使设计预算与实际造价出现严重偏差，预算文件不完整，设计变更偏多，导致工程造价增加很多。

3建设项目发包阶段选择不当

工程设计完成后，项目发包显得尤其重要。选择了一家有实力、有信誉、报价合理的单位，工程就成功了一半。可是现阶段开发商选择中标单位时往往只选择报价最低的单位，有些中标单位可能是投标报价低于成本价而希望今后在施工过程中通过各种手段、方法取得弥补的单位，在施工过程中容易扯皮而影响质量和工期，导致造价失控。此外工程招标文件、合同文件不够严密、明确，也很容易给施工单位钻空子从而增加工程造价

4工程实施阶段管理失控

工程实施阶段是建设项目形成实体的一个漫长过程，也是工程造价控制的难点阶段。在工程实施阶段，由于地质条件变化，材料的代换，施工组织方案和措施调整，工程变更过多，现场签证不明确，签证内容与实际不相符，合同管理不严格等，工程造价极易失控。

5工程竣工结算阶段控制不力

房地产项目工程竣工决算是整个工程造价控制最后的一环。竣工决算如何能真实实地反映整个工程的实际造价，反映了开发商和承包方对工程造价管理的能力。

在审核中，经常发现送审资料不完整、竣工图没有全面体现工程实际情况，直接以施工图代替竣工图或在施工图上做简单更改，很多变更没有在图上标注；设计变更手续不全，缺少变更通知及经济签证；隐蔽工程现场验收无正式签证手续；变更材料没有确定结算单价等。

工程结算一拖再拖；有时工程结算人员不了解施工现场，也不到现场审核复查，只凭自己的想象核算，与实际投入相差较大，这些都影响了工程建设项目的使用和建设工程造价的确认。

针对综上问题，加强房地产各阶段工程造价管理的措施主要有以下几点：

1．在投资项目决策阶段。

房地产项目的决策, 对房地产项目工程造价有着决定性的影响, 是建设工程造价控制的重要环节阶段。据有关资料统计, 投资决策阶段影响项目的程度达到80%—90% 。

2. 设计阶段的工程造价控制

（1）完善工程设计阶段的招标工作，各阶段引入竞争机制

为了有效避免设计阶段只注重方案招标，忽视初步设计和施工图设计阶段的招标对工程造价控制带来的问题，在设计招标工作中，不仅方案设计阶段要通过招标完成，而且初步设计和施工图设计也应引入竞争机制，使每个设计阶段均通过竞争完成。这样在每个细节上都会做到精益求精地去设计。

（2）进行限额设计

推行限额设计，要从源头抓起。首先应制定合理的目标值，如果目标值不合理，就会被突破或者与实际悬殊很大。目标值应在对设计的科学性、功能的实用性和经济的合理性等方面进行充分论证分析后才能作出结论。进行限额设计关键是确定好工程项目的限额，控制好设计标准和规模。其次要制定实行限额设计相应的管理制度和有关规定，从整体上加强对项目投资的控制，由被动反应变成主动控制，由事后核算变成事前控制。

同时，加强设计变更管理，尽可能把设计变更控制在设计阶段初期，建立健全相应的设计变更制度，对影响工程造价的重大设计变更，需进行由多方人员参加的技术经济论证，使建设投资得到有效控制。

3 .加强房地产招标阶段造价控制措施

（1）对评标办法，不能一味强调低价中标

对投标报价评分时，不能只看总报价，还要同时重视清单子目的单价，以防止和限制投标单位采用不均衡报价法。这是因为总价符合要求的，并不等于每一清单项目的单价也符合要求；总价最低的，并不等于每一清单项目的单价也最低。对清单项目单价的评审，可采用平均值法，也可采用权重分配法。

（2 ）应从专业的角度严格界定招标范围

招标范围的划分不科学，很有可能造成工程的重复计价，部分设备重复定货的现象，从而造成工程的造价无形的增加，

（3）建设工程项目实施阶段的工程造价控制

合同实施阶段投入资金量最多, 直接影响着建设费用和竣工结算, 是投资控制的重要阶段。选择合理的施工方案 , 在保证安全、质量的前提下,用最经济的方案,从而降低工程成本,减少工程变更和现场签证,加强投资控制；加强工程进度管理,认真审核施工组织设计。施工组织不合理, 不仅影响项目进度和质量, 而且影响资金的使用；

加强工程变更及签证管理, 在工程建设项目中,工程变更和现场签证是不可避免的,但要进行有效控制.为防止施工图设计中产生漏洞,除在审核图纸时把关外,还应图纸会审中尽量消除漏洞.设计变更应尽量提前,变更发生得越早,损失越小,尽可能把设计变更控制在施工阶段初期,尤其对影响工程造价的重大设计变更,更要先比较各个方案的优劣,选择最经济适用的方法,使工程造价得到有效控制。如基础部分由于很多不可预料的因素,发生的图纸外的签证比较多，要严格把关。对于现场签证,要实行严格认真的逐级审核制,对于工程联系单、图纸会审、施工组织设计方案等要严格审核。

第8篇：工程变更签证管理规定范文

(一)基建投资计划变更较大,不能严格按基本建设投资规模操作

在基建项目立项时,为争项目、抢时间,部分学校的调查研究不够,编制的可行性研究报告不科学,往往与实际建设情况差距较大。在实施过程中也存在随意改变投资规模、投资主体的现象。工程竣工结算时,该项目已不是立项时的项目。还有的投资规模突破概算较多,出现严重的“三超”现象:超投资、超概算、超建设规模。个别项目更是先斩后奏,搞计划外施工,增加项目未按程序批准,在财务管理和内部控制上存在着薄弱环节。

(二)建设资金到位不及时

学校申报基建投资计划时,其申报年度自筹计划往往大于学校财务支出计划,这就从根本上导致了自筹资金不能及时到位。为了加快基建工程的进度,又往往在资金不到位的情况下就开工建设,没有很好地处理拨款、自筹和贷款之间的关系。

(三)工程结算出现超预算较多

在学校基建工程中,施工单位在工程结算上超预算问题比较突出,主要有:多计工程量(主要是隐蔽工程)、多计材料、设备价格和数量,设计变更增加部分通过现场签证重新计入,而变更减少部分未作调整,重复计算费用等。

(四)基建财务报表虚报和少报基建投资完成额

部分学校在年终财务决算时往往根据实际完成数与计划投资的差额作一些账务调整。如果是超额完成投资,就将其超额完成的部分暂挂“预付工程款”或“应付工程款”等往来账处理,待下年年初再予调回;如果没有完成投资额,就将其差额部分以虚假附件或根本无附件虚报投资完成额,挂“在建工程投资”和“应付工程款”等科目。这样做的目的主要是为了不影响下年度的上级拨款,同时也为了年终决算报表的顺利通过。

二、完善学校基本建设投资管理的内部控制

针对学校基本建设特点和存在的问题,根据山东省电力学校和周边高校新校区建设的情况,笔者认为应从以下几个方面加强和完善基建投资管理的内部控制。

(一)建立和完善内部制度的控制

制定基建项目招标管理规定,基建工程质量管理规定,工程监理管理规定,基建材料采购管理规定,设计变更、设备采购管理规定等一系列内部控制制度。这些规定经有关部门和学校领导讨论通过后,由纪委、监察、审计、合同管理等职能部门组成检查小组对基建管理制度的执行情况进行定期检查和监督,以确保基建管理工作的顺利进行。

(二)加强基建的预算控制

学校应成立以主管校长为首的基建财务领导小组,小组成员应包括校党委会成员及各职能部门的行政负责人,特别要有财务、审计、政策研究室、国资办、基建办、规划办等有关职能部门领导参加。财务领导小组负责编制学校的基建预算,并制订年度基建计划。在编制学校预算时,一方面要“量入为出,收支平衡”;另一方面要“积极发展”、“贷款建设”。但学校实施基建计划必须做到建设规模要适度,结构要合理,经费来源要可靠。通过预算控制解决基建投资计划变更较大、不能严格按基本建设投资规模操作的问题。

(三)实行经济责任制控制

根据学校有关规定,学校的财务工作实行校长负责制,设置总会计师的学校由总会计师协助校长全面领导学校的财务工作。按照学校的领导体制和机构设置,经济责任制的层次可分为:校长、总会计师或主管副校长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等若干层次,这些层次的人员组成一个职责明确、相互制约、各负其责、运行有序、共同实现学校财务管理目标的工作机构。校长是该机构的管理者、指挥者、协调者和督促者。

(四)加强基建招标管理的控制

学校基本建设项目应按照国家有关规定进行招投标,但在实际操作过程中存在一些人为因素,导致评标过程缺乏公正、合理、透明的程序,往往几个人甚至一个人说了算,招标工作很容易成为少数人自身利益分割的平台,由此出现了在同等条件下不选质优选质劣、不选价优选价劣的现象。学校应成立招标领导小组,建立招标专家库,以监督基本建设项目招标工作。招标领导小组以分管校领导为组长,由审计、监察、财务、政策研究、基建部门等负责人组成,主要负责学校基建项目的具体招标工作、审定招标方案、考察和确定投标或邀标单位、审查评标结果。招标专家库由具有基本建设相关专业资质并在省招标中心注册登记的专业人员组成,负责向基建招标领导小组提供专业技术支持,并代表校方作为基建项目招标评委。

(五)严格实行合同会签控制

学校基建项目应严格合同管理,签订的合同条款内容要全面、文字表达要清楚,特别是合同价形式、物价浮动因素、政策调整因素、双方的承诺及主材的供货方式等都应在合同中明确,以便在合同履行中控制价格。学校还应成立由法律顾问、审计、监察、财务、基建部门等负责人组成的基建合同会审小组,会审小组提前介入,从源头参与,保证招投标工作公正、公开、公平进行,防止弄虚作假、暗箱操作现象。在合同会签过程重点控制以下内容:1.审查招投标程序的合法性及操作的规范性:招标、评标、定标实行三分离原则,避免开标、评标、定标过程的主观性、随意性。2.审查投标单位资格和条件的有效性:防止无资质或低资质等级的施工单位承包工程,应通过市检察院对投标单位的资质及行贿犯罪记录进行查询,防患于未然。3.审查招标小组评标办法的合理性:评标办法是评价投标单位的综合指标,审计人员应分析它是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力(装备、技术、方案、管理、安全)、质量标准、结算方式等关键内容。4.审查工程标底的客观性:审计人员应对标底的工程量计算、定额套用、取费标准、材料价差等内容严格把关,以确保其客观、合理。

(六)实行造价审计控制

对工程决算实行“初审、终审”二审制度,严格控制工程成本。聘请合格的工程监理公司和跟踪审计单位,实现工程建设的专业化管理。初审是由工程监理公司、跟踪审计单位、学校基建处工程管理人员和预决算人员对施工单位报送的原始资料如图纸会审纪要、设计变更记录、现场隐蔽工程记录等的真实性、完整性进行检查。同时对工程量的计取、定额套用是否与标书中要求一致,以及甲方所供设备、材料有无重复计算等进行审查,为降低工程成本把好第一关。终审是学校审计处通过招标,选择有资质的中介事务所对工程进行跟踪审计和造价审计,并出具审计报告,财务人员据此作为结算依据。

三、完善学校基本建设财务管理的内部控制

在学校基本建设方面,财务部门要做到管理规范、运作有序、监督有力、管理科学,就要建立健全各项财务规章制度,严抓内部控制制度。

(一)单独设置财务管理机构,建立会计岗位责任制,达到相互制约的目的

学校应建立、健全与基本建设资金管理任务相适应的基建财务机构,配备具有相应业务水平的专职财务人员,具体负责基本建设资金管理并保持相对稳定。学校应单独设立基建财务部门并科学设计内部业务流程和岗位,对资金的申请、拨付,会计凭证的填制、账务的处理,印鉴的保管以及票据管理等按照不相容职务相互分离的原则,建立全方位的内部控制体系。同时,还应公开办事程序、办事制度及原则,接受群众监督。

(二)制定完善的财务规章制度

《基本建设资金报销程序及审批权限管理办法》对报销程序及审批权限作了明确规定:大额资金的支付除提供合同外还应提供各监督部门、各级校领导签批的工程支付款会签单,进度款的支付要提供由施工管理人员、预决算人员、监理人员、职能部门负责人签字的工程进度会签单,其他费用支出按规定标准实行定额控制,严格审批手续,避免或减少不合理支出。

(三)加强施工过程管理的控制,建立一套完整的内部监督体系

为确保学校内部会计制度的切实执行,学校内审计部门应会同基建管理部门、监理公司、跟踪审计单位定期检查工程建设的过程管理,以及时发现内部控制中的漏洞,并针对出现的新问题和情况及执行中的薄弱环节及时修正或改进控制政策,做到有章可循、违章必纠,以提高会计信息质量。在具体的过程管理中还应重点控制以下内容:1.重点控制直接费用的工程量计算和定额单价的套用。工程量不按规定计算,导致工程量增加或减少;错套定额,导致实际工程项目内容与定额内容不符。2.控制变更项目的真实性。在计算这部分工程时要按照甲、乙双方提供的设计变更图纸、临时用工、变更用材、增减项目记载表,跟踪审计人员与现场管理员、监理工程师一起到施工现场勘察,对内容不详的要实地测量工程量,核对与设计变更的内容是否相符,变更内容所套项目不正确的要当场纠正、予以修改并做好签证手续。3.控制材料差价的合理性。(1)要核对材料参考价格的选用与图纸设计是否相符,与市场价格是否相近。(2)在审查这部分决算时应注意材料参考价与实际供应价发生的价差,只调整供应价格的差额,其差额列入工程决算内,不再另计取各项费用。(3)控制工程量。在基建工程审计中,审计人员对总工程量、定额套子目后,对工程量有疑义的要向基建部门和施工单位征询,同时,指出存在的问题及修正的意见。然后,审计部与基建部门和施工单位一起讨论、分析、研究并取得一致意见,再调整工程决算的审计结果。(4)控制施工材料的优劣。基建工程所用材料的优劣直接关系到工程质量的好坏,在基建工程中,钢筋、水泥(混合)砂浆、砖等主要建筑材料尤为重要。要严格把好主材检验关口,为确保工程质量,主材要有出厂合格证,并抽出一部分送到市质检局检验。

第9篇：工程变更签证管理规定范文

(一)当前建设项目审计中存在的突出问题

1、超概算投资较为突出。这一问题的产生主要是由于某些项目设计本身深度不够、概算粗略、项目内容中途变更频繁，而某些项目建设单位人为的少报批多建设，擅自提高装修标准，扩大建设规模的情况更是直接导致项目建设资金来源不足，形成大量资金缺口。

2、招投标不规范。一是应招标而未招，尤其是勘察、设计、监理、材料采购等单位的确定不依照有关规定进行招标。二是未在规定媒体和网站上招标公告或公告内容不全。三是招标资格预审流于形式，不按有关强制性规定对投标单位进行资质审查。重程序而不重实际，重证件而不重人员，使一些不具备资质、不符合施工要求的单位通过借用资质的方式参与招标。如我局在对某公路工程审计时发现，建设单位在该工程确定中标单位之后才发现中标的施工方无沥青路面施工能力，从而不得不将占工程造价50％以上的沥青路面工程项目进行分包。四是部分标底编制粗糙，项目内容不完整，存在漏算、多算现象，对一些建设项目关键数据在招标时未能确定，暂定价项目较多，为日后工程决算埋下纷争隐患。五是内定中标人，评标流于形式。

3、中标单位违法分包转包问题突出。在一些工程建设项目中某些中标企业违规将工程转包或分包给无资质施工企业，从而形成了当前工程建设中“高资质中标、低资质进场、无资质施工”的现象，直接影响了工程建设质量。

4、建设项目施工过程中管理不到位。一是未聘请独立的监理单位或聘请的监理单位不负责，默许施工单位在未经设计部门和建设单位同意的情况下，擅自变更工程内容。二是工程变更联系单签证不规范，如签证内容不全，仅对变更的工程量进行签证而未对变更的项目价格进行确认：签证不及时，未进行现场签证而事后补签。这些问题的存在在很大程度上影响了工程变更联系单的真实性和有效性。三是有些建设项目使用材料无出厂合格证或不按规定送检、隐蔽工程无记录或记录不全、缺少相应环节的验收记录、施工日志及监理日志记录不详，从而导致工程质量难以有效控制。四是建设工程计量不及时，存在集中计量、重复计量的现象，致使有些工程计量不够准确。

(二)积极探索全过程跟踪审计模式

1、建设项目开工前，对项目的各项前期准备工作，如立项批复情况、项目设计方案的经济性、项目资金来源是否得以足额保证等进行综合分析审核项目的招投标程序是否公开、公平、公正并符合国家及各地政府的相关规定，有无不招标、围标、串标等情况发生；中标单位是否达到相关法律法规的要求，有无借用资质的情况存在；主要设计人员、监理工程师及施工单位项目经理和主要技术人员是否具备相应职业资格。

2、建设项目建设过程中，应重点对项目建设管理、质量控制及项目资金使用情况等进行审计。核实建设单位有无未按相关财务管理规定支付现金的情况；中标施工单位是否违规将工程分包或者转包，是否严格按照项目设计方案施工、有无偷工减料等工程质量问题：建设项目使用材料是否具有出厂合格证并按规定送检；施工日志和监理日志记录是否及时、完整、准确、详细：对工程量的计量是否存在集中计量、重复计量的现象，尤其是对隐蔽工程的计量，要充分发挥跟踪审计的优势，减少日后因核减工程量与建设单位发生矛盾的情况。

3、建设项目竣工决算后，除按照传统审计模式对建设项目的概算执行、财务收支及竣工决算进行审计外，还要针对前面两个阶段审计中发现问题的整改情况进行复查，对整改情况做出综合评价。

(三)开展跟踪审计过程中需要注意的几点问题

1、处理好审计监督与项目管理的关系。作为独立行使审计监督职能的国家审计机关，可以帮助建设单位提高管理水平，但决不能代替建设单位行使管理职责，务必要使跟踪审计到位而不越位，提建议而不代替管理，既不能以审计的身份代替管理者，又不以专业人员的能力代替监理服务，始终保持自己的独立地位，依法履行审计监督职能。

2、处理好事前介入、事中控制与事后监督的关系。跟踪审计作为关口前移的一种审计监督方式，其目的是为了通过及时准确的掌握建设项目各个环节的情况而更好的将审计的监督职能落到实处，充分发挥其“免疫系统”功能。要根据不同项目的具体情况，制定有针对性的审计实施方案，合理分配审计资源，既不能因为提前介入而忽视事后监督的作用，也不能单纯回到传统事后监督的老路上。对在项目建设过称中发现的明显与法律法规不符的行为，要及时提出审计建议，促其整改，并在后续的审计过程中予以适当关注。

3、提高审计风险意识。由于跟踪审计的特性使得审计人员往往在项目建设的每一个关键环节都参与其中，从而容易使项目建设的法人单位产生侥幸心理，将其管理责任推给审计部门。我们在实践过程中必须时刻保持审计风险意识，及时准确做好审计取证工作，严格区分建设单位的管理责任与审计责任，切实减少审计风险。

二、基层审计机关参与跟踪审计的几点建议

(一)加大培训力度，提高基层审计人员专业水平。除了由上级审计机关定期组织专业知识培训外，还可以通过“以审代训”的方式，即由上级审计机关在跟踪审计过程中邀请基层审计机关的业务骨干参与，使其熟悉了解项目建设审计过程中各个环节应该关注的重点内容，补充并更新基层审计人员的专业知识水平，从根本上提高基层审计机关的审计能力。