变更管理控制制度精选(九篇)

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第1篇：变更管理控制制度范文

(一)内部控制环境建设有薄弱点1.对内部控制的认识不足。在审计期该县支行领导对内部控制环境建设重视不够，导致全行员工内部控制基础知识欠缺，从内部制调查问卷结果显示:一是对内部控制基础知识的掌握不够。内部控制基础理论题，支行领导答案正确率为60%，中层干部答案正确率为38%，一般干部答案正确率为32%。二是不能全面正确的识别风险和进行风险评价及应对，反映在对风险应对策略支行领导答案正确率为33%，中层干部答案正确率为0%。三是有33%的员工认为现有的激励机制的效果不明显。2.业务管理制度欠完善。一是未建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法和房屋出租管理制度。二是个别内控制度存在缺陷，部分事项欠缺制度约束。例如:《重大事项决策制度》虽明确了支行党组及成员工作职责、支行重大事项集体决策主要内容、工作要求及方法，但对反映集体决策过程的相关原始记录未作要求;《行务公开制度》虽然明确规定了行务公开的组织机构、公开范围及事项、公开的主要形式、公开的要求等内容，但未明确行务公开的程序，同时对每半年公开一次的财务费用和每月公开一次的劳动考勤情况未明确公开的方式。3.业务流程未健全。一是未建立行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图。二是对业务管理工作操作流程修订不及时，造成人事秘书股现行的47项业务工作操作流程未实行风险点管理，已达不到管理的要求。4.人员岗位配备与管理有缺陷。一是行领导和职能部门负责人的内部控制责任，在其岗位职责中未明确。二是审计期人事秘书股设立了25个岗，但有《信息员岗位职责》、《工会联络员岗位职责》、《科技人员岗位责任职责》、《后勤岗位职责》、《综合安保岗位职责》、《计划生育岗位职责》六项工作岗位职责，其任务虽已落实到人，但在《人事秘书股岗位分工表》上无记载。三是审计期内，除对一名国库业务人员实行了强制休假外，其余的人员包括会计主管和会计部门负责人、会计记账员、复核员在内的会计人员未实施强制休假。

(二)风险识别与评估不到位对常规业务和管理活动的风险评估，缺乏行之有效的方法体系。体现在该县支行现行的制度和操作规程，虽然明确了业务运行和管理活动的特点、目标、要求、处理程序，但从总体上来看:业务操作流程未涵盖制度规程对各个环节、各岗位风险控制的具体要求，也没有对或不完全对业务管理关键控制环节的风险进行识别标注，特别是未对重要空白凭证、会计国库对账、库房门禁管理等高风险事项的风险隐患进行识别和应对。

(三)内部控制活动存在缺失1.对账管理确认控制不落实。一是2013年9月份国家金库龙山县支库省(市)级预算收入、中央级预算收入、地市级预算收入、区县级预算收入月报表的对账回单打印日期为2013年10月1日，而对账部门龙山县地方税务局签署的对账日期为2013年9月30日。二是2013年12月份国家金库龙山县支库省(市)级预算收入月报表的对账回单上，龙山县地方税务局漏签署对账结果及加盖对账印鉴。2.未严格执行守库值班制度。抽查2014年3月16日5时－6时和2014年4月1日3时－6时保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班岗位上无人;鉴于这种情况，审计组下延抽查了2014年4月1日1:12分－1:20分保卫部门值班守库电视监控录像资料，保卫值班人员在保卫值班岗上打瞌睡。3.财务管理控制活动有缺失。一是机关工会财务管理活动有缺陷。该县支行机关工会未在银行开立预算单位专用存款账户，所有收支业务均使用现金结算。二是库存现金管理控制缺失。在现场审计中发现，机关财务室存有行政经费业务备用库存现金75245.21元;机关工会经费结余库存现金为20699.30元，违反了与中华人民共和国《现金管理条例》的规定要求。且机关财务室未安装防盗门窗，存在资金安全隐患，4.未严格执行日常业务运行控制管理要求。2013年3月20日刘××、2014年4月11日向××查询本人信用报告，无本人身份证复印件，造成征信查询资料不齐全，手续欠完善。

(四)实物保护控制不到位1.对个人身份数字证书(CA证书)管理控制不严格。现场审计发现，该县支行专职管库员王××在日常业务处理中，使用专职管库员张××CA证书进行操作业务，原因是:专职管库员王××的CA证书，在2012年12月7日到期后上交中支发行科办理更换手续，至今未办妥更换手续，违反了《中国人民银行货币金银管理信息系统管理规定》。2.××发行库门禁控制不合规。一是发行库主门未按要求变更密码。2013年6月6日，管库员(王××、张××)变更发行库主门(1号锁、3号锁)密码，但上次变更时间为2012年11月6日，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法(暂行)》第十条规定要求不符。二是发行库备用门密码不能变更。现场查库发现发行库备用门已贴封条。查阅《组合锁使用管理登记簿》，2011年6月3日至检查日止，发行库备用门密码没有变更记录。经询问该县支行库管库员关于备用门管理情况为:备用门可以启动使用，但琐具由于使用年限太长，厂家已不能维修，密码已不能变更，与《中国人民银行发行库门组合锁使用管理办法(暂行)》第十六条规定要求不符。

二、案例分析

以上问题产生有客观因素和主观的原因。

(一)从客观上看1、县支行人员紧张矛盾突出。该县支行设有发行库，现有正式员工21人，不能满足落实制度(按照现行内部控制要求初步匡算，县支行仅会计、国库、发行、保卫四个部门最少需要20人。)的最低需求。人员配备存在人少岗多、跨专业兼岗的情况，且人员老龄化趋势明显，四十岁以上中、老年同志占82%。可能会因为人员紧张，造成强制休假、守库值班制度难以执行到位的现象。2、安全设施的物防、技防未跟上。部分设备老化，因资金紧张，没有及时更新。

(二)从主观上看1.对内部控制认识不到位。由于对内部控制理论和方法学习不够，部分员工对内部控制五个相互独立、相互联系又相互制约的要素(控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监督)缺乏了解，没有把内部控制看着是一种贯穿于决策、执行和监督过程中环环相扣的、平衡制约的动态机制，不能正确地识别人民银行分支机构面临的基本风险。而把内部控制简单地理解为规章制度的制定与制度的执行，甚至极个别人把制度当成应付检查的“档箭牌”和挂在墙上的“摆设”，内控管理理念陈旧。2.风险管理文化缺失。该县支行领导虽然注重制度建设和基础业务管理，但满足于工作任务完成和业务管理不出大问题，对平时业务中发生的不规范问题，放松了必要的风险警觉;部门少数业务人员则认为做基础工作难免会出现一些差错，放松对差错风险的警惕。表现为内部控制责任不落实，制度意识淡薄，用人情、信任代替制度;操作主观随意，存在侥幸心理和麻痹思想，导致制度执行“走捷径”、“打折扣”，凭经验或想象处理业务。这次审计发现的未严格执行国库对账和守库值班制度，对个人身份数字证书(CA证书)管理控制不严格，财务管理控制活动有缺失，发行库门禁控制不合规等问题，都是因为制度被简单化、递减式、抵触性、表面化、选择性、被动式或应付式执行所造成，有的问题离案件与重大责任事故可谓只一步之遥，内部控制软约束。3.内控机制建设滞后。现行的部分制度和操作规程未及时跟进业务管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上级行或借鉴其他单位现成的规章改头换面来的，制度和操作规程设计没有综合考虑在本行现有条件下是否切实可行，特别是忽视规章制度执行的有效性及其风险危害评估工作，导致内控管理制度和操作规程设计有先天缺陷。表现一:制度规程未覆盖所有业务运行和管理活动，导致个别管理制度规程缺失。例如:激励机制不足，约束处罚机制短缺;行政事务管理操作流程未实现风险点，未进行风险识别、风险应对控制措施不明确，制度规程的规范保障作用被打折扣。表现二:部分制度未涵盖业务活动的全过程或方方面面，原则性条款多，控制措施针对性欠强;出现部分事项欠缺约束。表现三:对于业务和管理活动的风险评估缺乏行之有效的方法体系，一些高风险事项未得到及时识别和应对。4.内部管理监督不到位。一是不能正确处理检查监督与争先创优的关系。怕“家丑外扬”，为了本单位或个人的名利，对检查问题进行“筛选”，检查上报问题要么轻描淡写，要么避重就轻。无形中助长了违规行为。二是是对逾越内控行为的查处手软。在“出现问题一解决问题一再出现问题—再解决问题”的循环过程中被动管理。对违规行为责任追究也只是口头上的空话，导致违规违章、屡查屡犯。

三、案例启示和建议

(一)进一步优化内部控制环境建设。龙山县支行领导应进一步提高对内部控制重要性的认识，将加强内部控制环境建设作为健全内部控制体系的首要任务。一是支行领导和部门负责人要切实履行内部控制管理职责。二是深入开展央行内控文化建设。利用各种形式进行内控教育、思想政治教育、职业道德教育以及法制教育，不断深化和丰富央行内控文化建设内涵。引导员工树立“遵守内控制度为荣，违反内控制度为耻”的荣辱观，增强制度观念、法纪观念;切实提高员工职业道德素质，用“规范、进取、创新”的文化理念的引领员工增强团队精神，激发员工的工作热情和责任心，为内控管理提供了强有力的精神支撑。三是加强教育培训强化干部职工业务培训，使每个岗位人员了解内控制度，熟知业务操作，掌握岗位要求，实现业务素质和责任意识的整体提高。

(二)加快建立长效内部控制机制。认真贯彻执行《中国人民银行分支机构内部控制指引》精神。一是进一步完善内控制度和操作规程。对内控机制进行全面、彻底的梳理，针对目前内控制度操作规程方面存在的问题和缺陷，进行查漏补缺，建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法、房屋出租管理制度、行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图，完善层次分明、风险明示、措施针对的内控制度和业务操作流程;建立权责清晰的运行机制，使每个人各司其职，各负其责，奖惩公平。消除内部控制机制上的盲点和漏洞，实现风险控制全方位、全过程、全员参与，构筑内部风险防范的重要屏障。二是注重建立内控人力资源保障机制。通过员工考核机制、激励机制、员工培训机制、违规责任追究机制等人力资源管理手段，从而促进人员素质不断提高，确保每位员工、特别是重要岗位员工胜任本职工作，形成长效机制，促进持续发展。三是尽快建立对常规业务和管理活动的风险评估的方法体系。

(三)强化内控制度执行力。行领导、部门负责人以及部门业务人员要认真履行内控管理职责，加强业务运行和管理工作的过程控制。一是严格落实会计国库对账制度。强化对账管理确认控制，坚决堵住资金安全风险。二是严格执行守库值班制度，消除库房库款安全隐患。三是严格对个人身份数字证书(CA证书)管理控制，强化业务授权、工作分责控制，明晰工作责任。四是严格发行库门禁管理控制。对发行库备用门密码不能变更的问题，建议支行积极向上级行汇报，争取得到尽快解决，消除发行库门禁管理可能产生的安全风险。五是严格会计岗位人员强制休假制度和征信查询管理制度的执行。六是严格财务管理制度执行。尽快在银行开立支行机关工会经费专用存款账户;严格加强财务管理，严格库存现金限额管理控制;尽快安装机关财务室的防盗门窗，消除安全隐患。

第2篇：变更管理控制制度范文

关键词：土木工程，施工阶段，造价管理控制

随着城市化的加速发展，我国建筑行业进入了高速发展阶段。在土木工程建设过程中，工程的结算和预算是一项非常重要且要求比较高的必要程序，不仅需要从事工程预算和结算的人员具备较高的专业技能，还要求他们掌握必要的建筑技术知识。但在我国从事土木工程预算和结算工作的人员，无论是专业技能还是对建筑知识的掌握上都存在着明显的不足，致使工程的预算和结算出现各种样式的错误。因此，对土木工程施工造价管理控制进行深入的研究是十分必要的。

1.施工造价控制对土木工程的造价管理控制的重要作用

施工阶段的造价控制是在前期确定好的工程图纸设计以及建筑规划设计的前提下，以实现企业总体的造价目标为方向，采用计算、确定和控制的手段对工程的造价进行调控。施工阶段的造价管理控制包括土木工程施工中的多个环节的活动，比如，合同、法律、财务、建设、融资以及投资等。这些项目中的每一个都会对土木工程施工阶段的造价管理控制产生影响。因此，对施工阶段的造价管理控制应当贯穿整个施工阶段的全过程，覆盖整个施工阶段的全方位。全过程是指包括了土木工程施工阶段的前期决策和规划、中期的实际施工以及后期的评估总结。全方位是指包括施工阶段的合同管理、工程核算、成本控制、原材料控制、安全控制等等。施工阶段的造价控制能有效的管理施工阶段的活动，使其在合理的范围内运作，鉴于施工阶段于整个工程的重要关系，所有可以说施工阶段的造价控制是否成效显著影响着整个土木工程施工是否能够按质、按量、按期的完工。

2.土木工程施工阶段的造价管理控制

前期控制和中期控制是控制中最理想的控制方式，它是在没有给企业带来损失的情况下采取的纠正行为。土木工程施工阶段对造价的管理控制应当主要采取事前控制和投资跟踪控制的方式对造价进行富有实效的管理控制。在施工阶段之前，整个工程的路线和基调在设计和预算阶段以及投标阶段都已经给予预设好了。施工阶段需要做的就是把各项计划落实在合理可控的范围之内。看起来施工阶段没有多少需要考虑的，但是恰恰是这个影响因素最少的阶段，却关系到整个工程的成败。

2.1费用类管理控制

在市场经济大环境下，商品的交换价格由市场来自主调控，所有在市场中进行交换的产品都会受到市场价格的自主调控，建筑原材料也不例外。建筑原材料随市场价格的变动会对土木工程造价产生影响，工程结算人员在工程结算时，必须对因价格变动而引起的工程造价控制给予公正客观的认识。对于工程造价中设计的费用支出，机械运作维护支出受市场供给变化对工程造价产生的影响，我们主要从以下三个方面进行详细的分析：

2.1.1原材料价格控制

构成工程造价的原材两因素主要有两个贡献变量---原材单价和原材料需求量。一般来讲工程建设对于原材的需求量基本可以确定，因此对于构成工程造价的原材料因素唯一的未知因素就剩下原材料的单价，这也正是需要我们研究的重要领域，我们应想方设法实现各个环节费用成本最低化，以实现整体材料的经济化。立足原材料对工程施工阶段进行造价控制需要做好：（1）依据企业的最小库存量和最下订货批量以及变动交易费用，确定企业的最佳订货批量，以此实现库存和订货的最佳配合，减少资金占有量和库存成本的增加。（2）搜索市场价格情报，寻找最佳的供应商，在保证质量的前提下实现价格最低化。（3）合理规划运用方式和路线，实现运输费用最小化，从运输环节降低材料成本。（4）合理布局施工现场，设计最佳原材料堆放和搬运路线，减少现场原材料搬运花费。（5）加强原材料定额管理，针对各个施工单位和班组制度材料用度定额，防止原材使用超支，对于超支的情况应查明原因，在追究责任的同时为以后提供借鉴和教训。（6）对每个工程项目进行功能分析，在胜任工程功能要求的前提下使用价格较低的材料。

2.1.2费用控制

人工费用是组成工程施工阶段造价的关键成分，对人工费用采取合理的方法进行有效控制能够带给工程施工造价管理控制极大的裨益。人工费用控制主要三个方面着手，如：（1）提高员工专业技能，提高劳动的效率和有效性，提高员工的专业技能有两个主要途径，一是通过外部招聘招聘具有较高胜任能力和专业技能的优秀员工。二是通过员工内部专业培训，提高员工技能，减少员工的无效劳动。（2）采用费用定额承包制，在费用预算的前提下承包到组。（3）可借鉴企业商品加工外包的形式，把建设项目中技术含量低的项目承包出去，但是在这个过程中必须做好质量的控制。

2.1.3机械运行与维护支出

机械设备已经成为土木建筑施工不能或缺的设备，先进的机械设备能够加快工程进度，提高工程质量，降低工程的造价。但鉴于机械设备高昂的造价和维护使用费用，我们应尽量实现一机多用。

2.2加强现场签到管理控制

现场签到是为了确保施工现场管理等各项工作的到位，现场监理不到位可能会造成工程施工过程中产生损失。所以，从另一个角度来说，加强现场签到能够降低施工阶段工程的造价。

2.3提高施工合同管理控制水平

建造合同是建设单位和承建单位之间关于权责利的合约文件。加强施工阶段的合同管理要做两方面的工作，首先是要使得建设单位充分的了解合同的条款，应对土木工程施工过程中可能出现的关于责任和权利的纠纷，尽量减少可能会因为纠纷带来的损失。其次，要确保施工活动的合规性，确保不会因为违反合同条款而同样造成经济赔偿损失。整个合同期限内当发生事故或者经济纠纷时，要明确彼此的责任，当事故的原因是由于施工方的设计或者施工不当引起的，应当严格按照法定程序理赔。若不是由于施工方的原因造成的，应坚持立场，坚决不予理赔。

2.4加强施工风险管理

风险具有普遍性和损失性，土木工程施工阶段也同样面临着这样或那样的风险，不可预测的风险会对施工单位带来损失，增加施工阶段的造价成本。施工阶段面临的最常见的风险有两种分别是设计变更风险和安全事故风险。设计变更风险会使得施工企业前提许多工作变成无用功，安全事故风险会造成施工赔偿损失。加强施工风险管理减少风险带来的损失可以采取以下三种措施。首先，施工前期准备阶段，组成技术专家仔细审计设计图纸的合理性与可行性，越早发现变更可能，造成的损失就会越少。其次，完善变更审批，在设计需要变更时，要对前期的建设工程进行结算，然后加总后期工程建筑预计成本，若结果超出预算则应先去的原设计单位的同意方能建设，这样做是为了明确责任。最后，建立安全巡视制度，安全巡视员需要常驻施工现场，检查施工安全设施是否存在安全隐患，监督施工员工操作是否合规。

参考文献

第3篇：变更管理控制制度范文

关键词：土建工程；造价管理；控制方法；科学控制

前言：虽然我国现在土建工程造价管理控制方式和方法正在日渐完善，但是在实际操作中还是存在着不少问题。这些问题如不能很好的解决，则会影响到建筑企业的自身发展，甚至危害到建筑业的健康发展。国内外经济形势一片大好，建筑业得到飞速发展的情形下，加强土建工程造价管理控制更是具有十分重要的意义。

一、加强土建工程造价管理控制的作用和意义

随着我国市场经济的发展和政府对建筑行业的支持"我国建筑业目前已经形成了比较成熟的的土建工程造价管理控制体系，并且已经在实际工程建设中发挥出了突出的作用。土建工程造价管理控制管理贯穿于项目的决策阶段、设计阶段、实施阶段以及竣工阶段工程的造价控制关系到整个项目的各个阶段。土建工程管理控制不仅可以根据项目实际编制项目设计、合理估计投资预算。把项目的资金预算控制在工程允许范围之内，而且可以帮助建设企业控制和减少企业的成本。将建设项目资金合理分配到项目中各个分工程以及分单位之间，保证资金得到科学合理的使用，使得资金得到最有效的高效的利用，以便建设单位的投资能得到更高的资金回报，而且对于我国建筑业来说可以节约成本，促进行业更好的发展。

二、我国土建工程造价管理存控制在的问题

目前在我国建筑行业、土建工程造价管理得到了极大重视和发展。但是在实际的工程建设中仍然有不少问题影响着土建工程造价管理的完善和发展。

1.三超现象严重

在我国建筑行业三超现象是一个普遍存在的问题，究其产生的原因。主要有某些建筑商在项目开始申请立项阶段。为了使项目尽快通过审批，人为造成概算降，对于工程故意留有资金缺口，压缩工程预算投资不少建筑商不按照市场行情采购材料和设备。采购价格高出市场行情，而且项目在设计上存在着很多漏洞和缺陷。设计达不到国家的要求规定，一些建筑单位"在项目实施的过程中"提出超过设计标准的临时性的要求"导致费用增多，如装修超标！办公设置面积增加等。

2.设计阶段的工程造价控制不严

设计阶段的工程造价控制不严是设计阶段存在的一个重大问题，设计阶段是整个建筑项目的龙头，设计阶段也是土建工程造价管理控制的重中之重。设计阶段是在确认投资计划之后，将经济与技术有机结合的组合的过程，土建工程造价管理要求在设计施工图以及评估周边环境时，要精确、全面而且严密。但是不少承包商在实际工程中对于工程造价控制不严、重视程度不够、没能认真的重视在设计阶段的工程造价控制"导致在后期的施工过程中预算不足。

3.土建施工阶段对工程造价控制不够

由于地下环境的复杂性，在工程施工的过程中，难免会遇到因为对环境的考虑不周而变更设计的现象。这就要求设计部门在设计阶段认真仔细的把关，尽量避免工程过程中更改设计的事情发生，以避免概算因变更而导致的不足，在确实需要变更的情况下，严格控制变更的幅度。同时，发包商与承包商之间保障双方的平等互利严格履行合同。

4.工程竣工结算阶段的工程造价控制不力

对于工程造价控制来说最重要的环节就是建筑工程竣工决算。建筑工程竣工决算不仅能反映承包商的工程造价管理能力而且也能真是体现出整个工程的实际造价，在工程竣工决算时要确保整理分析工程竣工图、鉴证材料以及设计变更图等资料的真实有效。很多资料设计图纸必须要有原设计单位设计人员的签字确认和相关印鉴，现场监理的文件签字页必须得到相关设计人员的认同以及工地负责人的签字确认。

三、工程建设过程中的造价控制

决策阶段的控制 工程建设项目的各项技术经济决策，对项目的工程造价至关重要响，特别是建设标准水平的确定、建设地点的选择、"工艺的选择、设备选用等，都直接关系到工程造价的高低。项目决策前的准备工作必须提前高效的做好，搜集有关资料，如设备情况，技术参数，需要解决的问题等。切实做好项目可行性研究报告，并根据市场需求及发展景，合理确定工程的规模及建筑标准，编写具有较强的说服性和可行性的立项申请，争取项目早日立项。科学进行工程项目的效益分析，编制工程投资估算，投资估算编制要有依据，要尽可能细致，尽可能全面。

设计阶段的控制

优化设计方案，有效控制工程造价设计质量是否达到国家规定，功能是否满足使用要求，不仅关系到建设项目一次性投资的多少，而且在建成交付使用后影响项目经济效益。工程项目实行限额设计控制工程造价，在设计过程中采用限额设计！所谓限额设计就是按照批准的可行性研究报告投资估算控制初步设计。工程招标阶段的控制在工程招投标阶段，严格按招投标法操作，规范招投标行为，遵循公开"公平"公正原则，合理确定标底，做好工程承包合同的签署工作，尽量少指定分包项目，尽可能减少一切疏漏，减少变更、项目目标成本的确定制定科学合理的控制目标是进行有效成本控制的关键为生产要素的控制生产要素作为构成项目成本的最重要的因素之一，重点要加强对人工费的管理、对机械费的控制机械费约占工价程造的机械的选型，进退场时间的确定，在施工现场的有效利用都是机械费用控制的重要方面。

竣工结算阶段造价的控制

竣工决算阶段是基本建设投资控制的最后阶段，也是工程投资效果的检验阶段、竣工决算阶段对工程造价控制的重点应抓住以下几个方面：对建设成本的控制重点对竣工决算的真实性、可靠性、合理性进行审查，防止不应列入基本建设支出的计划外费用挤入建设成本，对建设成本的控制重点对竣工决算的真实性、可靠性、合理性进行审查，防止不存在的基本建设支出的计划外费用算入建设成本。严格审查工程预算中的各种不合理因素如：多算工程量，高套单价，重复计算取费。通过对竣工决算的控制使工程预算中考虑不周的问题得以解决，编制出符合实际情况的竣工决算报告，分析工程投资使用情况，不断总结经验改进今后工作！对工程决算编制依据进行控制包括对施工合同协议，使用的计算方法，设计变更及图纸会审记录，施工现场变更签证单的审核，在审核时要查看设计变更及图纸会审记录是否经设计单位盖章，施工变更签证单是否有甲"乙双方共同签字盖章确认。

建设企业如果想要脱离粗放的工程造价管理，就要采取科学的编制，完善培训机制，合理的管理手段，适应社会的发展，以科学的眼光看待工程造价这一问题，纵观本文，可以看到土建工程造价管理与控制在现代土建工程中所呈现的角色是非常之重要，它不仅是工程顺利完成的前提保证，更是维持企业的持续发展的枢纽，因此，建设企业要总结以往的经验，取其精华、去其糟粕，只有这样土建工程的经济效益才能有所保障，企业的市场竞争力才能不断的增强。

结语：具体地说就是在项目建设的各阶段遇到的经营与管理方面的实际问题，必须采用科学的计价方法和切合实际的计价依据，来对其进行合理的投资估算，只有这样我国土建行业才能把握市场经济的脉搏，减少或避免建设资金的不必要流失，最大限度地提高建设资金的投资效益。我们在加大科学文化研究的同时，也要加强对造价管理的管理力度，比如制定更加详细的规章制度等。

参考文献：

[1]刘丽 工程量清单计价模式下建筑施工企业工程造价控制与管理措施 价值工程

[2]孙世界 清单计价模式理论下建筑工程造价管理控制分析 科技资讯

[3]冷振清 深化建筑工程造价管理改革的思 沈阳出版社

第4篇：变更管理控制制度范文

关键词：建筑工程；造价；管理措施；控制措施

Abstract: The construction cost of the project and project economic interests directly linked to China's socialist market economy through the management and control of the project cost effective regulation of the construction works of the assets investment, therefore, how the accuracy and reasonableness of the management and control of the construction project cost has become China's construction industry, a major focus. In this paper, the analysis of the status of construction works and project cost influencing factors from each stage of construction cost management and control measures to explore.Key words: construction work; cost; management measures; control measures

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A文章编号：2095-2104（2012）

1建筑工程现状分析

1.1建筑工程中工程造价的影响因素

①市场因素：包括市场宏观调控政策、物价变动以及市场秩序维系等。

②工程因素：包括建筑工程中的决策、设计，招标时的合同，施工时的质量、技术、进程，竣工时的验收等。

③其它因素：包括自然环境的限制，突发的自然灾害，施工人员素质问题等。

1.2建筑工程出现的问题

①不规范的市场交易以及现行市场约束制度的不完善，助长了建筑市场竞争中的不规范行为，导致了市场供求关系失衡,影响了工程的合理定价。

②行业对工程造价缺乏整体概念和正确认识,加之社会主义市场经济条件下政府的过分干预导致了工程造价真实性和有效性的缺失。

③由于建筑市场法制管理的不完善,建筑行业各单位缺乏整体利益观念，而从个体出发的利益观念导致了建筑工程的无序不合理肢解，造成了施工浪费，抬高了工程造价，加剧了行业垄断与市场竞争。

④政府对造价中介组织的管理制度的不合理，导致了服务于工程造价编制与咨询的新兴造价中介组织出现违规办事，审批松散、人员素质良莠不齐的现象，严重影响了工程造价编制工作的进行。

2建筑工程造价管理控制措施

2.1决策阶段

项目的决策阶段同样是项目可行性的研究阶段，建设人员通过这一阶段中的涉及建筑工程地点选择、设计标准、工艺与设备选择等调研工作的开展，对市场现状及政府政策的了解以及对建筑项目的功能和规模的定位，做好可行性的研究报告，制定相应的囊括工程基本设备要求、具体功能要求、人员要求等全方面的工程建议书，为工程的设计做好准备工作。

2.2设计阶段

工程的设计是工程造价控制的关键，设计方案对工程造价的影响贯穿整个建筑工程，设计图纸的确定意味着建筑设备、建筑规模、建筑标准等的确定，因而在设计阶段，应从设计水平、设计优化、设计审核三个方面对设计工作进行严格管理控制：

针对决策阶段得出的可行性研究报告和建议书进行设计，首先要求有高标准的设计水平，保证设计人员的专业素质和职业道德素养，进而提高设计水平，有利于工程造价的控制。

其次，在选择设计方案初稿时对各个方案进行综合的评定，确定方案后针对建筑工程的个别性加以优化。设计方案应满足国家标准的要求、建筑工程的功能要求、经济效益要求、安全性要求以及可能有的外形方面要求。限额设计方法正是从这些方面考虑的，工程的限额设计即严格遵循可行性研究报告、投资估算、初步设计方案、建议书等要求在保证建筑功能要求和安全系数的前提下分配投资。因此，推行限额设计能够有效的实现设计方案的优化设计。

最后，为尽量的减少设计方案的变动，保证投资效益，在设计方案确定之后需要设立专门的审查部门进行方案的严格审核和方案实行的审查，保证设计图纸精确到建筑材料的用量与型号，保证施工阶段设计方案的严格实施，及时审核设计变动导致的造价变动，从而防止设计粗糙和施工的不合理支出。

2.3招标阶段

在招标阶段合理确定中标人和工程投资，能够以最低的价位选择优秀施工单位，有效保证工程质量，节约投资成本，控制工程造价。

在招标阶段，首先应注意投标单位的选择，防止单位串标，杜绝同一系统的多家投标，对投标单位进行包括信誉、规模、经验等方面的资格审查。对招标投资的承包价格进行宏观控制，要求投标单位根据社会主义市场经济下的有关规定、我国规定的计价方式要求以及基于市场的报价与费用调整进行专业专门的投标方案设计。

其次，在签订合同时注意采用适当的计价方式，一般采用市场竞争形势、有利于造价控制尚不成熟的清单计价，以及相对成熟采用费率招标的定额计价。

在合同签订时，还应注意合同形式与内容。建筑工程施工合同作为明确工程双方权利与义务的协议，是严格受到国家法律保护的已经签订则修改程序复杂的一项协议。因此，建筑双方在合同签署时应严格贯彻国家合同法，严谨推敲合同文字内容，把握合同条款内涵，明确合同的责任及范围，增强合同的严密性，严格合同管理控制合同变更，从而有效避免施工索赔、纠纷现象，合理控制施工费用，保证施工的顺利进行。

2.4施工阶段

建筑工程的施工阶段是合同的落实阶段，是将设计方案转变为建筑产品的阶段，是建设项目的主要投资阶段，是建筑工程中的主要阶段。由于合同和设计方案已经明确，施工方难以在这一阶段实现投资节约，但投资浪费却很多，因此在施工阶段对工程造价进行严格有效管理与控制显得尤为重要：

施工阶段的工程造价管理控制，首先需要确立合理科学的控制目标，以目标为造价管理的标准；

确立管理审查小组，熟悉建筑工程要求、设计方案、合同内容、及时掌握市场信息；实施阶段分项目的管理方式，

从合同的变更，材料的管理，市场价格的变动、设计图纸的审查、施工人员的素质等方面进行系统管理控制；造价工程师对施工进行全面的跟踪审查，对市场信息进行严谨分析预测，对工程设计变动与合同变更进行严格控制；确定施工中的工程计量制度、审核制度、签证管理制度、材料管理发放制度、记录制度等，通过明确的规章制度明确施工人员的工作范围与责任义务；做好施工的审核，包括材料设备的采购供应审核工作、施工信息的记录工作，设计图纸的保存工作，索赔纠纷等材料的保存工作，合同的修改补充工作以及涉及工程费用的材料，避免工程返工与索赔，减少不必要费用支出，有效控制工程造价。

2.5竣工阶段

竣工阶段是建筑工程的最后阶段，也是工程造价管理控制的最后环节，这一阶段包括工程的结算工作、试运行工作、维护工作等。

在这一阶段首先应注意竣工资料的保存，通常包括竣工图、结算书、有关签证、审核记录及会议纪要、往来书信等,这些资料是工程造价结算的重要依据，也是造价管理控制的分析依据。

在工程结算中，按照合同约定的结算方法，采用合理的审核方法，严格认真地审核工程结算，使审核后的工程造价能够如实地反映工程的实际价格。

做好工程的试运行并进行效果评价，确保运行效果达到设计要求，尽量避免运行不当导致的后续资金投入，同时建立起一套施工单位及材料供应商的定期检测维护制度，做好工程的运行维护工作，合理控制建筑工程全寿命的造价。

针对竣工时期可能出现的争议现象，集双方相关当事人进行现场的说明，调出施工的相应记录，就出现的疑问咨询相关部门，了解确切的情况后进行协商或提交司法部门。

此外，针对我国建筑行业普遍存在的预算超概算，概算超估算，决算超最高预算的现象，在竣工后建筑单位应根据建筑经验建立起或完善好合理工程造价管理控制体系，为以后的工程造价提供良好的体制保障。

3总结

建筑工程投资利益的保障，经济效益以及行业社会效益的实现，市场经济的平稳发展，关键在于合理有效的工程造价全面控制和阶段管理的共同作用。本文以工程运行顺序为线索，探讨从决策到最终竣工的五大阶段的造价管理措施，总结工程造价全过程控制措施，为建筑工程造价控制及经济效益的实现提供一定参考。

参考文献：

李霞. 建设工程项目施工阶段造价控制刍议[J]. 科技创新与应用, 2012,(19)

钱芳. 论建设工程工程量清单计价的发展[J]. 安徽职业技术学院学报, 2011,(01)

第5篇：变更管理控制制度范文

关键词:水利工程；造价；控制

一、项目决策阶段

水利工程投资决策阶段是工程投资控制的重要阶段，造价工程师应对拟建项目的各建设方案从技术和经济两方面进行综合评价，并在优化方案的基础上，确定高质量的投资估算，它是工程建设中在各阶段预控制项目总投资的依据。在投资决策阶段，合理选择建设地点，科学确定建设标准水平，以及选择适当的工艺设备，必须做好投资估算的审查工作，对其完整性、准确性、进行公正的评价。

二、设计阶段

（一）采用设计标准和标准设计

大量成熟的、行之有效的实践经验和科技成果纳入标准规范和标准设计加以实施，是科学技术转化为生产力的一条重要途径。另一方面，工程建设标准规范又是衡量工程建设质量的尺度，符合标准规范的建设项目质量有保证，不符合标准规范的项目质量差。

（二）推行限额设计

限额设计是设计过程中行之有效的控制方法。在初步设计阶段，各专业设计人员应掌握设计任务书的设计原则、各项经济指标，方案的比选，把初步设计造价严格控制在限额内。施工图设计应按照批准的初步设计，其限额的重点应放在工程量的控制上，将上阶段设计审定的投资额和工程量分解到各个专业，然后再分解到各个单位工程和分部工程上。设计人员必须加强经济观念，在整个设计过程中，经常检查本专业的工程费用，切实做好控制造价工作。

（三）实行工程设计招投标

鼓励竞争、促使设计单位改进管理，采用先进技术，降低工程造价，缩短工期，提高投资效益。有利于设计多方案的选择和竞争，从而择优确定最佳设计方案，达到优化设计方案的目的；有利于控制建设工程造价，中标项目一般作出的投资估算能接近招标文件所确定的投资范围；有利于加快设计进度、提高设计质量、降低设计费用。

（四）审查设计概算

看它是否在批准的投资估算内，如发现超估算，应找出原因，修改设计，调整概算，力争科学经济合理。推行设计收费与工程设计成本节约相结合办法，制定设计奖惩制度，对节约成本设计者给予一定比例分成，从而鼓励设计者寻求最佳设计方案，防止不顾成本，随意加大安全系数现象。

三、招、投标阶段对工程造价的控制和管理

水利工程招标投标定价程序是我国用法律方式规定的一种定价方式，是由招标人编制招标文件，投标人进行报价竞争，中标人中标后与招标人通过谈判签订合同，以合同价格为建设工程价格的定价方式，这种定价方式属于市场调节价，也是企业自主定价。因此，严格衡量和审定投标人的投标报价，是水利工程招标工作能否达到预期目标的关键，也是对工程造价进行有效控制的关键。在本阶段建设方必须做到：(1)严格审查施工单位资质，必要时进行实地考察，了解和熟悉投标人工程投标报价的形成和计算方法，防止施工质量差、财务状况差、信誉差的施工单位参加投标；(2)建设方对项目的合理低价应做到心中有数，避免投标单位以低于成本价恶意竞标；(3)签订合同时，合同条款格式要规范、文字要严谨，避免留下日后扯皮、索赔的伏笔，以利于工程建设的投资控制工作。

四、施工阶段对工程造价的控制和管理

在工程施工阶段影响工程造价的可能性只有5%-10%，节约投资的可能性已经很小，但是工程投资却主要发生在这一阶段，浪费投资的可能性很大。因此，建设方在施工阶段对工程造价的管理除了加强合同管理、工程结算管理外，重点应加强施工现场管理，以杜绝投资浪费。（一）全面预算管理

实行全面预算管理已经成为产权制度变革的必然趋势，改善网络信息质量的重要措施，科学管理的有效工具，预算管理是信息社会对时空管理控制的客观要求。

全面预算管理模式是一套由预算的编制、执行、内审、评估与激励为组成的可运行、可操作的管理控制系统。外部环境：当今水电建设企业大多采取短、平、快的发展模式，单纯讲究建设速度、低投入、早产出，货币紧缩，导致施工企业相应投入大，造成资金短缺，利润低，导致运转困难。内部环境：各种机械费用增加、原材料费用上涨、人员工资费用增加。同时由于管理人员自身管理控制意识淡薄，导致精神成本指标上升等。全面预算管理的实施要点：建立全面预算管理体系，规范企业治理机构；战略细化，指标分解；同步控制，管理纠偏；绩效考核，奖惩兑现。

（二）工程变更价款的控制与管理

在工程项目实施过程中，引起设计变更的原因，一方面是由于勘察设计工作不细，以致在施工过程中发现招标文件中没有考虑或估算不准确的工程量，因而不得不改变施工项目或增减工程量；另一方面是由于发生不可预见的事件，如自然或社会原因引起的停工或工期拖延等等。工程量变更有可能会使项目投资超出原来的预算投资，所以必须严格予以控制。

（三）索赔的控制与管理

索赔是工程承包中经常发生并随处可见的正常现象。由于施工现场条件、气候条件的变化、施工进度的变化及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异、延误等因素的影响，使工程承包中不可避免地出现索赔，进而导致工程的投资发生变化。

（四）工程结算的控制与管理

首先，应核对工程内容是否符合合同条款要求，工程是否经验收合格，只有按合同要求完成工程并验收合格才能进行工程结算；其次，应按规定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程结算进行审核；三是检查隐蔽工程验收记录，所有隐蔽工程均需进行验收、签证；四是按图核实工程数量，并按国家统一规定的计算规则计算工程量；五是落实设计变更签证，设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改的设计图纸、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算；六是结算单价应按合同约定或招标规定的计价原则执行。

五、竣工阶段对工程造价的控制和管理

竣工决算是水利工程经济效益的全面反映，是项目法人办理工程交付使用的依据。通过竣工决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。

综上所述，影响水利工程造价的原因很多，在工程建设的各个阶段，时时要有控制投资的经济头脑，充分利用和认真分析建设中的重要信息，减少或避免建设资金的流失，最大限度地提高建设资金的投资效益。

参考文献

[1]水电工程造价中国水利水电出版社

第6篇：变更管理控制制度范文

【关键词】水利工程；造价；控制

1. 项目决策阶段

水利工程投资决策阶段是工程投资控制的重要阶段，造价工程师应对拟建项目的各建设方案从技术和经济两方面进行综合评价，并在优化方案的基础上，确定高质量的投资估算，它是工程建设中在各阶段预控制项目总投资的依据。在投资决策阶段，合理选择建设地点，科学确定建设标准水平，以及选择适当的工艺设备，必须做好投资估算的审查工作，对其完整性、准确性、进行公正的评价。

2. 设计阶段

2.1 采用设计标准和标准设计。 大量成熟的、行之有效的实践经验和科技成果纳入标准规范和标准设计加以实施，是科学技术转化为生产力的一条重要途径。另一方面，工程建设标准规范又是衡量工程建设质量的尺度，符合标准规范的建设项目质量有保证，不符合标准规范的项目质量差。

2.2 推行限额设计。 限额设计是设计过程中行之有效的控制方法。在初步设计阶段，各专业设计人员应掌握设计任务书的设计原则、各项经济指标，方案的比选，把初步设计造价严格控制在限额内。施工图设计应按照批准的初步设计，其限额的重点应放在工程量的控制上，将上阶段设计审定的投资额和工程量分解到各个专业，然后再分解到各个单位工程和分部工程上。设计人员必须加强经济观念，在整个设计过程中，经常检查本专业的工程费用，切实做好控制造价工作。

2.3 实行工程设计招投标。 鼓励竞争、促使设计单位改进管理，采用先进技术，降低工程造价，缩短工期，提高投资效益。有利于设计多方案的选择和竞争，从而择优确定最佳设计方案，达到优化设计方案的目的；有利于控制建设工程造价，中标项目一般作出的投资估算能接近招标文件所确定的投资范围；有利于加快设计进度、提高设计质量、降低设计费用。

2.4 审查设计概算。 看它是否在批准的投资估算内，如发现超估算，应找出原因，修改设计，调整概算，力争科学经济合理。推行设计收费与工程设计成本节约相结合办法，制定设计奖惩制度，对节约成本设计者给予一定比例分成，从而鼓励设计者寻求最佳设计方案，防止不顾成本，随意加大安全系数现象。

3. 招、投标阶段对工程造价的控制和管理

水利工程招标投标定价程序是我国用法律方式规定的一种定价方式，是由招标人编制招标文件，投标人进行报价竞争，中标人中标后与招标人通过谈判签订合同，以合同价格为建设工程价格的定价方式，这种定价方式属于市场调节价，也是企业自主定价。因此，严格衡量和审定投标人的投标报价，是水利工程招标工作能否达到预期目标的关键，也是对工程造价进行有效控制的关键。在本阶段建设方必须做到：

（1）严格审查施工单位资质，必要时进行实地考察，了解和熟悉投标人工程投标报价的形成和计算方法，防止施工质量差、财务状况差、信誉差的施工单位参加投标。

（2）建设方对项目的合理低价应做到心中有数，避免投标单位以低于成本价恶意竞标。

（3）签订合同时，合同条款格式要规范、文字要严谨，避免留下日后扯皮、索赔的伏笔，以利于工程建设的投资控制工作。

4. 施工阶段对工程造价的控制和管理

在工程施工阶段影响工程造价的可能性只有5%～10%，节约投资的可能性已经很小，但是工程投资却主要发生在这一阶段，浪费投资的可能性很大。因此，建设方在施工阶段对工程造价的管理除了加强合同管理、工程结算管理外，重点应加强施工现场管理，以杜绝投资浪费。

4.1 全面预算管理。

（1）实行全面预算管理已经成为产权制度变革的必然趋势，改善网络信息质量的重要措施，科学管理的有效工具，预算管理是信息社会对时空管理控制的客观要求。

（2）全面预算管理模式是一套由预算的编制、执行、内审、评估与激励为组成的可运行、可操作的管理控制系统。外部环境：当今水电建设企业大多采取短、平、快的发展模式，单纯讲究建设速度、低投入、早产出，货币紧缩，导致施工企业相应投入大，造成资金短缺，利润低，导致运转困难。内部环境：各种机械费用增加、原材料费用上涨、人员工资费用增加。同时由于管理人员自身管理控制意识淡薄，导致精神成本指标上升等。全面预算管理的实施要点：建立全面预算管理体系，规范企业治理机构；战略细化，指标分解；同步控制，管理纠偏；绩效考核，奖惩兑现。

4.2 工程变更价款的控制与管理。在工程项目实施过程中，引起设计变更的原因，一方面是由于勘察设计工作不细，以致在施工过程中发现招标文件中没有考虑或估算不准确的工程量，因而不得不改变施工项目或增减工程量；另一方面是由于发生不可预见的事件，如自然或社会原因引起的停工或工期拖延等等。工程量变更有可能会使项目投资超出原来的预算投资，所以必须严格予以控制。

4.3 索赔的控制与管理。索赔是工程承包中经常发生并随处可见的正常现象。由于施工现场条件、气候条件的变化、施

工进度的变化及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异、延误等因素的影响，使工程承包中不可避免地出现索赔，进而导致工程的投资发生变化。

4.4 工程结算的控制与管理。首先，应核对工程内容是否符合合同条款要求，工程是否经验收合格，只有按合同要求完成工程并验收合格才能进行工程结算；其次，应按规定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程结算进行审核；三是检查隐蔽工程验收记录，所有隐蔽工程均需进行验收、签证；四是按图核实工程数量，并按国家统一规定的计算规则计算工程量；五是落实设计变更签证，设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改的设计图纸、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算；六是结算单价应按合同约定或招标规定的计价原则执行。

5. 竣工阶段对工程造价的控制和管理

（1）竣工决算是水利工程经济效益的全面反映，是项目法人办理工程交付使用的依据。通过竣工决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果；另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。

（2）综上所述，影响水利工程造价的原因很多，在工程建设的各个阶段，时时要有控制投资的经济头脑，充分利用和认真分析建设中的重要信息，减少或避免建设资金的流失，最大限度地提高建设资金的投资效益。

参考文献

[1] 水电工程造价 中国水利水电出版社.

第7篇：变更管理控制制度范文

第一条为了进一步提高我校学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定，结合我校实际，特制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指我校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第三条本内部控制的目标:合理保证我校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我校教育教学工作正常开展奠定基础。

第四条校长对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。

第五条建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

组 长:

副组长:

成 员:全体管理人员

内部控制工作领导组设办公室，肖海波兼办公室主任，缪校长负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。

第六条学校预算业务管理制度。

1.学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2.学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

3.学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。

4.学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

第七条财务收支业务管理制度。

(一)学校正常经费的管理控制

1.学校收入管理

(1)收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

(2)学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

(3)学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

(4)学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。

(5)学校公用经费、营养餐经费由专人管理接受监督。

2.学校支出管理

(1)支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

(2)学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。

(3)根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

(4)支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字等方可入帐。

(5)注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

3.学校合理设置岗位，学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。有政府非税收入收缴职能的学校，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。学校应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。学校应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。学校不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。学校应当建立健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。

学校应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。学校应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。加强支付控制。明确报销务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。

（二）学生食堂(含营养餐)管理控制。

学校建立学生食堂(含营养餐)资金管理制度;设置学生食堂(含营养餐)管理经办人员;明确经办人员职责权限;建立学生食堂(含营养餐)管理资金公开、公示制度。我校成立账务审核成员对相关经费进行审核，每月都进行账务审核，平时参与食堂卫生、食品质量、数量的监督。

（三）学生营养餐管理控制。

学生营养餐管理人员职责是领、发学生营养餐。坚持领多少发多少，不挪用，不截留。

（四）营养改善计划管理控制。

雅周镇王垛小学营养改善计划领导小组成员:

组 长:孙月明(校长)全面负责学生营养改善计划的相关事宜。

副组长:徐达负责营养改善计划的具体事务，监督营养改善计划，账务管理，营养餐质量和数量等。

成 员:各班班主任

具体落实每天营养餐的具体事务，监督学生吃营养餐，做好相应表册资料的收集整理。

第八条政府采购业务管理制度。

1.采购制度的建立:学校开学初建立健全大宗物品或固定资产采购制度。

2.经办人员设置:采购计划:

采购预算:

3.职责权限:

校长:根据学校的需求和资金使用情况，计划采购项目，并上报教办审批。

总务主任:进行采购预算并进行采购。

学校要按照预算和计划组织政府采购业务，按照规定组织政府采购活动和执行验收程序，按照规定保存政府采购业务相关档案，建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

学校应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。学校应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。

第九条资产管理制度。

1.管理制度的建立:学校固定资产实行定期清查、定期盘盈盘亏情况、采购物品及时登记上册、专人保管制度。账本与实物保管实行分开管理制度。

2.经办人员设置:我校固定资产管理人员是吴梅。

3.职责权限:

我校的固定资产管理实行资产归口管理并明确使用责任,定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理，按照规定处置资产，学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。

学校合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用学校建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。学校应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。学校应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。学校应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。按照国有资产管理相关规定,明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。建立资产台账，加强资产的实物管理。学校应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。建资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理等内容。

第十条建设项目管理制度。

学校对建设项目管理控制,按照概算投资;严格履行审核审批程序;建立有效的招投标控制机制;绝对不能存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。学校应当建立健全建设项目内部管理制度。

学校合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。学校应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。学校应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规.定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。学校应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。学校应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。学校应当按照审批学校下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建学校的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，学校应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。学校应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。学校建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。建设项目竣工后，学校应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作的内容。

第十一条合同管理制度。

学校实现合同归口管理;明确应签订合同的经济活动范围和条件;有效监控合同履行情况，建立合同纠纷协调机制。学校合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。学校对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理.部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。学校加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保管。

学校对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或学校自身原因导致可能无法按时履行的，及时采取应对措施。学校建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等按照国家有关规定进行审查。财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向学校有关负责人报告。合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与学校经济活动相关的合同，同时提交财会部门作为账务处理的依据。学校加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。学校加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，学校在规定时效内与对方协商谈判。

党支部

第8篇：变更管理控制制度范文

摘要：随着现代化社会经济的迅速发展和人民生活水平的提高，在建筑工程施工中，提高工程质量的同时，对项目的成本管理控制、施工阶段管理控制和材料价格管理控制等方面也是一项很重要.很实际的工作。键词: 房屋建筑 工程造价 管理控制

Abstract: with the rapid development of modern social economy and the improvement of people's living standard, in the construction engineering construction, improve the quality of the project at the same time, to the cost of the project management control, construction stage management control and material price management control and is a very important. Very practical work.

Keywords: housing construction project cost management control

中图分类号：TU723.3文献标识码：A 文章编号： 1目的成本管理控制1.1施工项目的经济核算1.1.1“两算”对比“两算”对比即实际施工图预算与投标报价预算(或设计预算)的对比，是项目管理中一种常用经济管理方法，也是项目成本控制的主要措施之一。通过对具体工程项目的工程数量，人工、材料、机械台班耗用量的差异对比，可能及时发现问题、找出原因，防止多算、漏算，提高预算准确度，从而使项目经理对工程的收支情况做到心中有数，利于安排工作，制定各种降低成本的措施，以求获得更好的经济效益。1.1.2施工项目成本核算与分析施工项目的工程成本包括直接费和间接费，直接费又包括人工、机械、材料及其他直接费(即水、电、气等及材料二次搬运费和冬季、雨季施工费)。对成本的核算与分析归纳就是对工、机、料及管理费的核算，在“两算”对比的基础上，制定初步的经济目标，在工程实施过程中对工、机、料的消耗进行检查、记录、对比、分析，每月、每季按施工进度消耗与施工图定额预算消耗相对比，采取措施节约支出，减少或消灭浪费现象，以取得盈利。查找超支原因，从而找出降低成本的途径和措施。挖掘内部潜力，争取更大的成本降低额。如：针对具体工程项目的特点，制定相应的项目部组织架构图，确定职工人数，工资水平，工资总额及工时利用，对单位工程各类材料消耗量定额执行情况进行核算对比，对固定资产折旧、机械设备利用率及完好率按财务有关规定计算，以确定本工程项目的成本指标。1.2编制施工成本计划根据项目部与企业签定的内部承包合同，项目部经济核算结果，施工组织设计、机械设备及利用情况，工程所需材料消耗及劳动效率情况，以往类似工程实际执行情况和有关经济指标、完成情况的分析资料等，项目经理组织有关技术人员在充分理解本工程的特点、重点、难点后，研究制定合理可行的降低工程成本的具体措施，并预测采取这些措施后取得的经济效果，以制定降低成本的目标，并不断测算调整，编制出本工程项目的成本计划，并将其细化分解到分部分项工程上去，从而落实经济责任，权力、利益具体化。在具体施工实施过程中，不断将实际成本与计划成本相比较，考核工程项目成本计划的执行和完成情况是否与预期目标有偏差，及时调整修正成本指标。1.3施工成本控制与管理在做好项目经济核算工作及制定出成本计划基础上，采用科学的管理方法来达到控制工程成本的目的。利用成本分析方法找出计划成本与实际成本之间的偏差并分析产生偏差的原因与变化发展趋势，进而采取相应措施以减少或消除不利偏差。造成偏差原因主要有：人工成本偏差、材料成本偏差、机械成本偏差、施工管理偏差，因此要尽量减少目标偏差，偏差越少，控制管理的效果越好。着经济形势的不断变化，建筑市场的竞争日益加剧，利润逐年下降，低价微利现象屡见不鲜，面对这样局面，工程索赔在很大程度上决定着项目的经济效益。因此项目管理更加应该重视索赔。工程索赔主要包括：工程变更、施工条件的变化、业主违约、工期延长、拖欠工程款、工程暂停、终止及材料涨价、赶工等。项目管理人员在施工过程中应始终做好资料的积累工作，建立完善的资料记录制度，认真系统地收集积累施工进度、质量及财务收支资料。一旦发生索赔项目，根据合同条款及时整理出一套强有力的索赔凭证资料，提高索赔成功率，从而提高企业经济效益。2施工阶段管理控制2.1加强工程质量管理在施工中，返修工程越多，工程费用就越多。必须实行施工现场管理责任制，搞好整修项目的单位工程、分部工程及隐蔽工程的检查监督和质量验收，否则很难及时发现和找出问题，以保证工程质量。2.2加强工程进度控制拖延工期时间越长，管理费、人工费等各种费用支出就越大。狠抓管理，控制住合理工期工程造价就有所降低。合理组织施工，正确安排施工工序是保证工期的重要条件。加强施工现场的组织协调，把大型机械和中小型机械，把机械化和半机械化结合起来，合理确定材料、机械、资金及劳动力等最佳组合方式，搞好物资的合理调运，就可以避免不必要的重复工作，节省人力、物耗、降低成本。2.3加强工程变更管理，严格控制工程变更ぐ不准随意变更批准图纸，不准随意提高设计标准。即使是必须进行的变更，也要严格按程序进行，避免发生工程管理人员只管签证，不管算帐的问题，造成投资失控的严重后果。3饧价格管理控制3.1通信息渠道建立能够正确及时反映工程材料市场供求关系，高效、灵活、畅通的信息系统。可以通过向主要材料生产基地、材料市场聘请信息员，及时参阅新闻媒介、工程造价管理部门的近期材料价格等多种形式建立自己的信息网络，有条件的单位尽量使用现代科技手段，将各种材料价格信息输入微机，与有关单位进行微机联网，实现信息共享。3.2逐步推广材料报价制度施工单位要将工程各个时期的主要材料用量、进货渠道、时间、价格向建设单位进行通报，由双方共同制定材料进货计划，确定材料价格。实行材料报价制，有利于加强相互监督、增强核算意识，防止流通环节的不规范交易，改变“算死帐”、“死算帐”的静态的材料价格管理方法。可以根据掌握大量材料价格信息，选择最佳途径进料时机，有效控制材料价格。3.3控制材料价差工程项目竣工后，要严把工程结算关，注意搜集整理好结算资料，要认真审核工程量和套价取费，工程造价中材料价格是一个重要的动态因素。因此，认真确定材料价格和正确处理好材料价差的调整问题，对合理确定工程造价具有十分重要的意义。现阶段我们本地造价管理站推行采用的抽料调差和系数调差相结合的调整方法，较好地解决了材料价差的调整问题。即对影响工程造价较大的主要材料采用抽料调差办法，对影响造价较小的其他材料则采用系数调整办法，两种办法均根据工程的形象进度按造价站定期公布的主要材料价格信息和辅材系数进行调差。两种调差方法结合在同一工程价差的调整上来，基本满足了材料价差调整既要相对准确又能简便计算的要求。科学有效地控制了材料价格这一重要的动态因素。4结语房屋建筑工程项目实施阶段的造价管理控制必将通过一系列的努力，形成一套可行的、科学的、先进的工程造价管理模式，相信在不久的将来，我国的工程项目造价管理必将走在国际前列，并为我国的现代化建设发挥巨大的作用。

第9篇：变更管理控制制度范文

我国房地产行业竞争日趋激烈，成本控制已成为房地产企业占领y场制高点的重要手段。本文从房地产项目成本控制的意义出发，对房地产项目成本控制的土要问题及其对策进行探讨。

【关键词】

房地产企业；项目成本；控制；对策。

近年来，我国房地产业已成为我国国民经济的重要支撑产业，对我国社会经济起着重要作用。作为资本密集型行业，房地产企业对资金管理、项目建设成本的控制都具有较高的要求。本文拟从房地产项目成本控制的重要意义出发，对房地产项目成本控制的现状、问题及对策进行探讨。

一、房地产企业加强项目成本控制的意义。

现阶段，国内房地产市场竞争日趋激烈，加之国家房地产政策的深入改革，给房地产企业都带来较大挑战。通过控制成本就成为房地产企业占领市场制高点的关键环节。房地产企业利润是销售收入与成本费用的差额。目前，我国正通过多种手段来控制市场房价，房地产企业不能通过销售收入来实现经济效益，成本控制就成为了最有效的选择途径。有效的成本控制可以为企业减少费用支出，因而为企业实现经济效益提供重要保证。

二、现阶段房地产企业项目成本控制存在的主要问题。

1、项目成本管理意识较薄弱。

当前不少房地产企业没有树立全面的成本管理理念，成本控制意识薄弱。一些项目经理只关注项目的质量、进度问题；技术人员则认为自己的任务是解决施工难题，保证技术的有效利用和工程质量，而导致项目超支严重；而项目的实际施工人员则关注项目的施工及工程进度。从表面上看，整个项目的施工分工明确、各司其职，但实际上并未将成本控制的目标分解到项目中的相关人员，违背了项目成本控制的全员性原则，造成项目成本管理的无序散乱，项目成本控制失效。

2、缺乏系统的成本控制组织体系。

目前，不少房地产企业还没有同步设置专门的机构来实施成本管理控制，大多数都是由财务部门来负责，缺乏进行成本控制的组织体系，导致管理控制与实际施工脱节。

为了更好的配置资源，不少房地产企业将部分工程分包出去，导致工程施工建设过分分散，成本控制标准无法统一，资源浪费严重。

还有的管理者单纯认为成本控制主要存在于施工阶段，致使忽视了对决策、设计阶段的费用开销，造成前期大量的资源浪费。

3、资金管理手段较落后，有待优化。

资金是房地产企业的血液。虽然大部分房地产企业都制订了相应的资金管理计划以及各项费用的开支计划，但是，真正按计划实施管理和控制的比例却不大，资金管理手段落后。这在很大程度上降低了计划、方案的可行性，导致房地产企业在管理控制过程中与预期计划发生脱离，使企业的资金管理无所适从，阻碍了企业资金的周转运行。

由于缺乏先进技术，资金计划不能根据人力、物力、资金的市场环境变化而及时调整，造成实际项目的成本费用超过资金使用计划，资金计划流于形式。

4、缺乏完善的合同管理，执行效率低。

目前我国房地产企业普遍存在对合同管理缺乏成本管理的意识，没有形成全面管理的思维。在实际实施过程中，合同随着工程进度的推移而涉及内容及工序越来越纷繁复杂，导致在合同拆分时出现关于时间进度、用料成本等问题。同时，在一些合同中对项目施工的质量标准、项目的工程造价支付方式等缺乏明确规定，导致在审核时项目不能顺利通过，执行力度较低，导致项目工期延长、成本消耗过高，给成本管理带来较大风险。

三、房地产项目成本控制的关键环节。

1、建立项目成本控制责任制，加强项目成本控制意识。

项目成本控制的责任分配不清是导致成本控制意识薄弱的一个主要因素。因此，房地产企业应建立健全的项目成本控制责任制，建立一套科学合理的项目成本控制体系。首先，明确成本控制的主体，将开发项目作为成本控制的中心，对其发生的收入、成本和费用都进行独立核算，反映项目过程中发生或即将发生的成本，动态的调节和控制可控成本。其次，确定成本控制标准，并以此作为考核的依据。房地产企业应以预算计划为出发点，保证计划与实际的可比性，以合适的数据为基础，进而确定项目成本控制的标准。最后，房地产企业应根据既定的成本目标和控制标准来衡量项目成本控制的完成情况，审核员工的业绩情况，并作为责任者奖惩的依据。

2、实施全过程的项目成本控制。

全过程项目成本控制体系，主要包括：

决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段等。决策阶段，策划书的关键内容就是项目成本的控制方案。对整个投资的全过程进行分析，做出充分分析和判断，包括经济形势、土地开发支出、前期工程预算、建筑安装工程造价成本以及不可预见费等多个方面。设计阶段，重点就是降低建筑安装成本。完善工程项目设计招投标制度，加强技术沟通，实行限额设计。招投标阶段，加强对招投标工作各环节的监控，避免决策失误。严格、谨慎审核单位的信誉、经济状况，避免鱼目混珠的行为，以及加强对标底的审核，避免一些投标单位盲目低价给工程结算带来的困难。在施工阶段应主要是控制建筑材料和设备的成本，按设计规范和技术规定进行施工，有效、合理底节省施工成本。

3、加强房地产项目资金的预算管理和集中管理。

房地产企业应加强对项目资金的全面预算管理，要求追踪和监督项目各环节发生的各项支出，分析预算与实际的差异，以利于预算部门掌握整个项目预算的执行情况，便于及时对出现的问题提出改进措施或建议，确保预算目标的实现。同时，加强项目资金的集中管理，设立专门的资金结算中心，对房地产项目的资金进行统一调配和监督使用，提高企业资金使用效率，减少财务风险。

4、加强合同管理。

加强合同管理的目的在于增强合同的严密性，有效减少合同纠纷，避免施工索赔，最终达到降低项目成本的目的。其中，应严格控制合同的变更，如施工条件变更或进度的变更等，即使有变更也应按变更合同程序办事，并及时办理增减预算，健全合同履约跟踪检查制度，提高合同履约率，同时尽量减少索赔事件的发生，严格审核承包商的索赔要求，按合同办事，避免产生投资失控。

总之，我国房地产企业应充分认识到项目成本管理的内涵和意义，重视房地产项目开发全过程中的成本控制，才能实现房地产企业经济效益的最大化和企业现代化发展。

参考文献