做财务需要注意的问题精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的做财务需要注意的问题主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：做财务需要注意的问题范文
为什么一定要在税票上体现退货呢？
为什么每月26号至次月月头就找不到家乐福的财务了呢?
很多供应商把KA客户回款不及时的原因，归结为其故意刁难，并切齿痛恨。可是，你了解过KA客户的财务规则吗?你仔细研究过家乐福的供应商手册吗?你知道好又多最新网上的赞助商缴款须知吗?
应该说，KA客户故意刁难供应商的情况是有的，但KA客户的财务管理方式、对账结款规则，你知道吗?KA客户有自己独立的运营系统和独立的采购、财务、收货规则，这是供应商结款对账的基本前提!
账期，你真的明白了吗
大多数KA客户不会跟厂家做现金交易，往往过一段时间才会回款，这个时间段就是账期。
厂家以信用交易模式和KA客户合作，普遍采用的账期是30～45天，而事实上很多客户的账期又在商定的时段上延长了10～15天。比如，账期是每月10号到期，但客户却说他们在每月25号固定付款，那你就只能等到25号。
回款的账期意味着财务风险，所以要尽可能在了解客户信用及账期计算方法的条件下缩短账期，当然也可以用“付款折扣”等方式来人为缩短账期，如15天内回款给予1．5％的折扣等。不过，KA客户为了充分利用供应商的资金，会尽可能拖长账期，即使签了付款折扣，很多也是折扣照拿，账期依旧。
账期的确定和计算标准各个KA客户都是不同的，如以送货日期、送货当月结账期、税票交付日期等，供应商一定要问明账期的确认方式一以免造成回款延误。
例如，家乐福部分账期的相关定义和计算规则是：
到期日：发票可以被支付货款的日期。根据商品合同的约定，家乐福在发票到期的5个工作日内向供应商支付货款。
账期：指从家乐福公司收到供应商发票到发票到期日之间的时间。
供应商的账期有两种类型：
月结：发票到期日从收票后的下个月的1号起计算。
票结：也称“非月结”，发票到期日从收票的第2天起计算。
付款日：家乐福向供应商汇款的日期。
到期日计算：发票到期日=家乐福财务中心收到发票日期+合同账期。
例如：10月20日家乐福财务中心收到发票，其中，A供应商为月结30天，则发票到期日为12月1日，即从11月1日起算上50天，家乐福在12月1号后的5个工作日内付款；B供应商为票到50天，则发票到期日为11月20日，家乐福在11月20号后的5个工作日内付款。
账款管理，细节是根本
对账
不同的KA客户对账方式迥然不同，比如：
家乐福会每周固定发“进退货明细”到每个厂家注册的电子邮箱。
沃尔玛要求每个厂家自己根据到期的验收单(附拷贝单)开具税票，在窗口投递对账，如果没问题就会支付，有问题就会在“问题窗口”退回并注明问题点。
易初莲花可以通过固定电话打印对账清单，上面详细列明了扣费和货款情况，然后根据对账单开具税票结款。
好又多则需要每月制作“请款单”核对账目，万佳、利亚华南(OK便利店)等基本上也是采用固定表格(加盖厂家有效公章)对账。
大部分KA客户每月都有自己固定的对账、回款日期，供应商错过日期就只能等下个月了。如家乐福的对账日期为每月6～26日，北方区财务中心预计在每月23日之后就不再对账、收票了。
开票
大多数KA客户是需要开具增值税发票结款的，开票之中藏有很多“玄机”。
1．发票的开法不同
・一个核算群开一张税票，如好又多的天河、江南、淘金、前进店都在一个核算群(01C1)，可以只开一张税票。
・每个店开具一张税票，如家乐福。
・每张订单开一张税票，如华南大福源、上海欧尚。
2．备注栏的备注细节
在税票的右下端有备注栏，不同KA客户对备注方法的要求也不同。如家乐福要求每张发票需备注厂商编号、家乐福部门号、订单号，如果订单号码较多无法在备注栏完全体现，可以在对应的发票后附上与发票大小相等的白纸，在白纸上打印所有备注栏信息。
3．销货清单
现在大多数KA客户要求开具的税票上／后必须附“销货清单”，以证明此笔款的付款对象。大多数客户只要求在税票上／后附上清单(财务专用纸张打印)，但并不要求产品品项和真实业务一致，因为有很多税票针对的产品品项繁多。
需要注意的是，在税票表面一般只能打印4～5个品项，如果是厂家自己编撰的明细品项，要注意数量。超过4～5个品项，就只能在税票后附“销货清单”列印了。
还有些客户严格要求销货清单必须和针对的业务品项一致，如华南的大福源。有部分客户甚至要求在销货清单上体现退货，这些都是需要注意并认真履行的。
4．返利的体现
有些KA客户要求在发票上体现返利，如家乐福、沃尔玛。需要注意的是，如果贵公司还在使用老款的税票打印机，那么返利的体现就会受到很多限制，比如在税票后附清单，就无法在税票上体现返利，新款打印机则无此限制。
另外，开具税票前一定要事先掌握客户的明细要求，一般每个客户都会给厂商一份详细的操作指南，厂家业务员一定要及时索取，并实时更新资料(因为很多KA客户经常变更店名、公司名称)。如果因为开票问题遭到对方退票，恐怕再交票也不可能在本账期内回款了，账期无形中就又拖长了30天1
5．交票
及时递交税票是准时回款的必要条件。比如家乐福的财务中心在收到发票后的24小时内完成发票处理，月末，凡供应商在每月倒数第四天的18：00之前送交财务中心的发票，财务中心在当月输入系统；凡在这个时间以后送交的发票，财务中心在次月输入。
回款
完成了前面环节，然后再顺利收回货款，这笔销售工作才算画上一个句号。回款工作中也有许多需要注意的细节：
1．现在大多数KA客户均采用了先进的IT技术，厂家可以通过申请在网上对账。
在KA客户的网站上可以查找具体款项的回款时间、金额等。好又多还要求网上打印“付款通知书”，并根据通知书开具税票，附上盖有厂家有效公章的付款通知书，在规定的日期交给好又多财务人员(一般是付款通知书在网上的三天内收票，所以厂家要每天注意对方的账务信息)。
2．账期确认。业务人员要做好不同KA客户合同账期的详细备案，做好每个客户的不同账期计算方式
的统计，做到知己知彼。
3．费用的缴付。很多KA客户要求费用以现金形式支付后，才可以回款。厂家业务人员要及时向采购核对费用扣缴情况，及时向公司申请支付，以免拖延货款的回收。
4．退货的红字税票。KA客户的退货厂家应该要求对方出具“红字销售税票”，以抵消厂家已经就此笔退货缴纳的税款，当然也可出具退税证明。
5．账扣发票的索取。由于厂家经常会和KA客户产生一些费用，如合同费、促销费等，很多KA客户根据费用的类型不同，会选择账扣一部分费用，即从你交来的税票中扣除费用(提供“费用发票”)，只支付扣除后的金额。这里注意，现在还没发现有任何一家客户提供的账扣发票是可以抵税的，厂商得到发票只是冲抵费用、平账而已，税额的损失成了必然，有时竟是入不敷出，且账扣模式很难对清细目，容易产生错扣、误扣的情形。
6．合同的签订。合同签订要及时，因为很多客户都会以未续签合同为由，拒付款项。
7．厂家资料及时更新。很多客户付款的前提，就是你的厂家资料(营业执照等)是在有效年检期限内的。
8．很多KA客户设有账务咨询热线，厂家应该充分利用，随时掌握回款情况。
信息畅通，事半功倍
掌握信息不充分、信息知情不对称，是KA账款管理矛盾产生的主要原因。对账方式、日期、开票的规则、要求等信息贯穿整个KA账款管理，重要性不言而喻。
信息的获得和良好的客情及人脉关系分不开，在此基础上，获得信息的渠道主要有以下几个：
1．KA客户的财务人员
财务是账款结算的主要信息源，如果能获得客户财务的支持，无疑是获得了一个及时的报警钟和免费的财务协理，如发票未及时开具、费用未及时缴付，财务会提醒你；在业务操作中丢单时，财务也会帮你摆平，否则会遭到每张100～200元的罚款。财务还可以直接拉对账单结算，省去你交单的环节。
2．KA客户的采购人员
采购的权限一般是负责扣费，是费用信息的第一知情人。所有的费用明细你都可以在采购那里得到，甚至有的采购还拥有订单的拉单权、对账权。
3．KA客户提供的供应商手册、客户结算须知
如家乐福提供了极其完备的“供应商手册”(PDF版)，而且定期更新，与对账结款相关的细节、概念详备，仔细研究会受益匪浅。
4．KA客户每年举办的供应商财务会议
多参加财务会议，接受KA客户财务人员的现场指导和疑难解答，对KA账款管理工作百利而无一害。
5．网站
前文已经提到，大部分客户都有网站，供应商可以申请登录，在网站上可以获得大量的信息。
6．热线电话
客户的热线电话分为投诉、对账、回款等几种类型，供应商应详细了解，及时沟通。
7．其他厂家的业务人员
在行业内干久了当然会积累一些人脉，完全可以借鉴、取经，但最好是同行业的经验，因为跨行业的操作有可能不同。
8．其他渠道
随着信息媒介的发展，信息源会有更多的新形式、新特点。比如，一些专业的BBS论坛也会成为供应商获得信息的重要来源。其他诸如调查公司、咨询公司、广告公司等，也会提供一些专业的信息数据。
优化流程，以规范应对规则
第2篇：做财务需要注意的问题范文
what――什么是固定资产投资
固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动。它的实施对象为建筑物及土地、机器、设备等实物。固定资产投资统计以固定资产再生产过程的经济现象为统计对象，包括从建设准备到建成投产的全过程。按照北京市统计局规定的方法制度，全社会固定资产投资统计执行四种定期报表制度，具体情况如下图所示：
why――固定资产投资统计的意义何在
在经济发展过程中，固定资产投资是社会维持简单再生产和扩大再生产的主要手段，其适度的规模和合理的结构对于实现经济发展战略具有重要意义。固定资产投资也是扩大内需、拉动经济的重要手段，是国民经济核算的重要基础，也是各级政府制定政策和进行宏观管理的依据，其重要意义不言而喻。
who――固定资产投资统计报表由谁来填
固定资产投资报表严格执行“法人经营地”原则，即各法人单位按照实际生产经营地向当地政府统计机构报送统计数据；产业活动单位由其归属法人单位进行统计；若一个法人单位有两个或两个以上经营地的，按法人总部所在地上报统计数据。简单地说，如果您是法人单位且发生了计划总投资在500万元以上的建造和购置固定资产的活动，您单位就需要填报固定资产投资报表了。
when――什么时间来填报
当您已经对固定资产投资有所了解并且知道您的单位需要填报这张报表时，那就需要进一步知道何时开始填报这张报表。在这里，笔者将固定资产投资报表分为两个大类：一类是房地产开发投资的报表，另一类是除房地产开发以外的城镇及农村固定资产投资报表。两类报表的具体填报时间如下图所示：
how――注意把握两个填报原则
固定资产投资月报目前种类较多，表间关系复杂多样，下面笔者将以固定资产投资及资金来源表（206表）为例，在数据指标解释的基础上总结一些日常工作经验，希望对大家更好地填报固定资产投资类报表有所帮助。
明确指标含义，数据来源是关键
固定资产投资报表指标较多，一张206表，从头到尾涵盖了企业投资额、新增固定资产、房屋施（竣）工面积、项目个数和投资资金来源等多项指标。同时，固定资产投资统计不像工业、商业等有连续的会计报表等资料，所以明确取数来源就成为指标填报正确的关键所在。
1.投资额部分。206表中的“自年初累计完成投资”是投资指标的核心，它是指从本年1月1日起至报告期末止累计完成的投资（不能出现负数）。所谓完成投资是以货币表示的工作量指标，其分类构成共有四个方面，具体情况如图所示：
在填报这四项指标时，有几点需要注意的地方：（1）“建筑工程”是指各种房屋、建筑物的建造工程，又称建筑工作量。其数据应来源于施工单位或者工程监理单位，以监理公司根据工程形象进度确认的投资额为准，没有监理部门的工程，数据应直接取自施工方工程部门。在日常报表中，经常出现统计人员按照财务账面的支付数填报的情况，这是与实际工程量不相符的，所以是错误的。（2）“安装工程”与“设备工器具购置”是一对配套指标，数据应以建设单位和安装设备单位的报量单为准。此处需要注意的是，安装工程中不含设备价值，只用在需要安装的设备开始安装时，才能填报这项指标。（3）“其他费用”是指除建安工程和设备工器具购置以外的费用（按照会计制度应计入项目建设成本核算的费用），不指经营中财务上的“其他费用”，填报时数据取自于财务账上的实际发生额。
由此可见，“自年初累计完成投资”数据应分别从监理施工方以及财务账目上取数。同时应注意的是没用到的工程实体的建筑材料、工程预付款和没有进行安装的需要安装的设备等，都不能计算投资完成额。
2.房屋面积部分。固定资产投资报表中涉及的面积指标主要有施工面积、竣工面积、规划用地面积、土地购置面积及成交价款几个方面。“房屋施工面积”数据取自施工许可证，房屋施工面积以房屋单位工程为核算对象，一栋房屋开始施工即按整栋房屋的全部房屋建筑面积计算施工面积；“房屋竣工面积”数据取自项目的甲方、乙方、监理、设计四方竣工验收记录单或竣工验收备案表；“规划用地面积”数据来源于规划委员会颁发的《规划用地许可证》；“本年实际征用和购置土地面积”指报告期内通过征用等各种方式（无偿和有偿）获得使用权的土地面积，只填第一次从土地局购置的土地面积，要填相应的土地成交价款和土地购置费。
3.资金来源部分。在填报资金指标时，要注意三点：（1）资金填报只计来源不计去向，即：资金来源均按项目投资的实际发生数累计，而不考虑会计核算的转出；（2）本表填报的资金是为建设项目而使用的资金，不是企业财务账上的全部资金；（3）资金来源是累计数，所有指标不能为负数。
关注数据变动，数字之间合逻辑
在填报固定资产投资报表时，由于各个企业自身情况不一，建筑工程复杂，在明确了各项指标来源后，仍需要结合自身实际情况，关注数据间的变动，填报的数字应符合日常逻辑。笔者结合企业日常报表中经常出现的逻辑问题总结一些审核要点，希望引起您的足够重视。
（1）房屋施工面积一般应大于规划用地面积，尤其是办公楼、大厦等高层建筑物；（2）安装工程一般应小于设备工器具购置；（3）建筑工程量每月一般不应超过一亿元；（4）有银行贷款一般应注意填写贷款利息；（5）有建筑工程发生时，应注意核查是否漏填房屋施工面积和规划用地面积。
除此之外，还有一些指标在填报过程中也容易被忽略，只要在填报时着重关注数据变化，这些逻辑错误是可以避免的。最后，在填报完毕后，请保留所有原始资料，更新统计台账，以备检查。
第3篇：做财务需要注意的问题范文
关键词: 会计电算化;初始化
在会计电算化系统中,初始化工作包括设置系统参数、设置科目、建立各种账簿文件、定义各种辅助核算、定义报表以及录入各种余额数据或者是发生额数据等。初始化工作只能进行一次,并将在很大程度上影响其后的核算工作。不论是从手工核算过渡到电算化处理还是更换会计电算化软件,都需要做初始化的工作。在初始化的工作中,将本单位要 采用的核算程序、方法、规则、基础数据录入电脑,使会计软件能适应本单位的核算、管理需要。本文就会计电算化的核算方法、规则的选用、科目的设置、报表定义等方面需要注意的问题进行讨论。
一、在项目的具体实施工作之前,单位的会计电算化实施项目的主管人员应该与电算化软件公司的实施人员做好沟通、协商的工作
单位的会计主管人员对于本单位的会计管理工作比较熟悉,清楚实施会计电算化项目要实现哪些功能,达到何种管理的目的。但是,处于项目实施阶段时,单位的会计主管人员对于电算化软件如何实现某项具体的功能,如何才能达到自己需要的管理目标,还处于摸索的阶段。软件公司的项目实施人员对于自己公司的软件的具体功能,功能之间的细小的差别设置了如指掌。但是,对于实施单位的具体业务却不太熟悉,不清楚实施单位需要实现哪些具体的管理目标,哪些功能对单位的会计核算重要,哪些功能对该单位的会计核算无足轻重,单位要实现功能是否具备了客观的条件。因此,在项目的具体实施之前,单位的会计主管人员应该与软件公司的实施人员做好交流沟通工作,对软件的具体功能和单位的具体管理核算目标进行讨论,将二者之间协调起来,以避免在具体的实施工作中产生不必要的误会,并且制定出标准化的方案,标准化方案的制定应该做到尽量的细致、明确。在制定标准化的方案中还要注意满足单位现有的客观条件,既要避免那种没有实现条件的功能,又要为实施单位的进一步会计核算管理发展的需要留有一定的空间。
二、单位在选择会计核算程序、方法、规则时,应充分考虑电脑处理会计信息快速、准确的特点
《企业会计准则》和各行业会计制度确定了很多核算程序、方法,单位应结合自身特点进行选择应用。它们各自具有鲜明的特点,且能相互补充。在手工核算方式下,我们往往选用那些计算过程不能很复杂、会计处理不能太冗长、结果要求准确或较准确的方法、程序。而会计电算化由电脑执行程序自动处理会计数据,就可以不考虑计算的复杂性,只要求结果准确就行了。如成本核算中的代数法分配辅助生产费用,它的突出特点是计算复杂但是其结果很准确;再如存货收发计价中的个别确认法,它也是结果准确而对会计核算、库管要求甚高。所以代数法、个别确认法等应在会计电算化中广泛采用。然而,在会计实务中,初始化的方法选用问题,往往由软件公司辅助完成,将本单位的现行会计核算模式照搬到电算化中去,这样就无法充分发挥电脑处理信息快、准的优点。因此,我们应当从会计历史上去检索、选用适应电脑高速处理、结果准确的方式、方法和规则。因此,在由手工账过渡到电算化的过程中,应该了解电算化的特点与优点,摒弃传统的一些会计核算方法,采用适合会计电算化,能够充分发挥电算化功能的会计核算方法。
三、科目设置中应注意的问题
建账时要将收集到的会计科目加入软件系统,建立账务系统的会计科目体系。一般在建立账套的同时,电算化软件会根据你所选择的单位性质,按照会计规则默认安装一套会计科目。这些会计科目大都是总账科目,一般会满足单位的需要,不用再自行手工建立,但是各单位的会计核算的区别较大,明细科目还需要自己根据本单位会计核算的需要分别建立。在电算化账务系统中除了像手工账务一样要使用会计科目外,还要为每一个会计科目加入一个编码,另外还需要注意科目的性质、余额的方向,需要辅助核算的科目还要进行辅助核算方面的设置。在设定会计科目时需要重点注意以下问题:
(一)科目的设置要规范。财政部已制定的各行业会计制度中都系统地给出了总账科目及少量二级科目的名称和科目编码。在设定总账科目编码时必须符合财政部门制定的会计制度中的有关规定,设立明细科目编码除会计制度有规定的以外,应该按上级主管部门和本单位的管理要求设定,以保证科目代码的规范系统性和统一性。尤其是集团公司,科目的名称、代码等一定要做到规范统一。
(二)科目的设置要简洁。在满足管理要求和适合计算机处理的前提下,力求代码简单明了、位数越短越好,既便于记忆又能提高录入凭证的速度,应当避免那些冗长而又无用的科目影响日常工作的效率。
(三)科目设置中应该考虑到业务的发展和会计核算的进步,注意科目的扩展性。会计科目体系一经设定,其代码结构就无法改变。修改结构只能通过重新建账实现,而重新建账将丢失已输入的所有初始化数据和已输入的凭证资料。因此在设计代码时一定要充分考虑各方面的要求。确定某一级明细科目的代码长度通常是以上级科目中所含明细科目最大可能达到的个数来确定的,例如,假设“应收账款”通常以客户或单位为来设置明细科目,明细科目的数量不同单位差异很大,少则几十个,多则成百上千,两位码长难以满足要求,要增至三位甚至更长,由于同级科目必须使用等长的科目编码,其他二级科目也要使用三位或更长的科目编码先按客户所属地区分类,设置二级明细。如果设定的分段代码位数较长而绝大多数上级科目所包含的明细科目个数不多时,其他科目的凭证输入速度势必会受到影响。为了解决这一矛盾,像这样的科目在设置中便需要一些技巧,一般的会计软件会提供一定的辅助核算的功能,可以将这类科目的辅助核算的性质设置为“往来核算”,将往来单位作为辅助核算的明细项进行核算,这样既减少了明细科目的设置,又增加了往来核算的明晰性与灵活性。如果不想采用辅助核算可将明细科目先分类,按分类设置二级科目,然后再设置下级明细科目,如“应收账款”总账科目下细科目,然后再按客户名称设置三级明细科目。
四、初始数据的录入工作中应注意的问题
完成科目设置的工作后,即可将各科目余额输入系统,根据系统启用的月份不同,原始数据的录入也有区别。账务系统在一月份启用时只需输入上年余额即可,上年余额既是年初余额又是一月 份的期初余额。
如果账务系统在其他月份启用,除需要输入启用月份余额外,还必须输入年初余额和一月到启用账务系统之前各月的累计发生额,这是为会计报表所准备的数据,如不输入累计发生额,由于会计数据缺乏连续性,在以后的查询及报表中如需要全年累计发生额,系统将无法提供正确的数据。但是仅仅是录入各月份的发生额,再查询以前月份的账户的明细时,还是不能得到结果,为了解决这个问题可以采用两种方法:一种方法是如果单位的业务量小,凭证的数量较少,可以采取手工录入追加凭证的方法;另一种方法适用于更换财务软件的单位,与软件公司的人员协商,使用特定的软件,将过去使用的软件的数据转出来,再导入到新的软件系统中,这样做可能会存在一定的风险,丢失某些数据。总之,在会计年度中间实施会计电算化,数据的初始所涉及的问题较多,应尽量在会计年度的开始或者是结尾,来更换财务软件。
初始余额发生额数据录入完成以后,软件会自动地核对总账与明细账之间、借贷双方之间、总账与辅助核算之间的平衡关系,但是对这个步骤不要掉以轻心,急于进行日常的工作,应该将录入的数据与手工账之间进行仔细核对,确认二者之间无误后再进行日常的操作。原因是大多数软件在录入凭证后,初始的余额便无法改动,当使用一段时间后再发现初始的数据有错误,便没有办法改动,只能用调整凭证进行调整,或者是作废掉该账套重新再建立一账套,重新初始化。
五、报表初始化的过程中应注意的问题
会计报表是会计工作流程中的最后一个环节,在会计软件中通常都预置了通用的会计报表,但除通用会计报表外,单位一定还需要其他报表,这些报表是无法预置的,需要重新设定。报表通常由表标题、表头、表体、表尾四部分组成,其中表体的设置是关键所在。表体中有两类数据,一类是固定的表项目,另一类是变动的数值性数据。数值性数据须设置取数公式,从账薄、其他报表中取来,随账薄中的数据变化而变化。但是取数公式的格式在不同的会计软件产品中各不相同,必须参考会计软件所属的用户操作手册。在定义报表的过程中,需要用到很多函数,财务人员一般不容易掌握。因此在初始化的过程中,这一项工作一般由软件公司的项目实施人员与单位的财务人员来共同完成。定义完报表以后还应该注意报表的校验公式的定义,校验报表内部、报表之间的勾稽关系,避免出现一些低级的错误。
需要注意的是,如果是集团公司,集团内的各分公司向总公司提供的电子报表应严格符合集团公司所要求的格式,这样集团公司才能够进行合并、汇总工作。因此,为了做到严格的统一,像这一类的报表,集团公司应该首先定义出标准的报表,然后向分公司下发,分公司通过接收报表的方式,将标准化的报表接收到自己单位的账套中,而不应该由分公司自己定义这一类报表。
与一般的报表相比较,现金流量表的制作相对困难了一些。对于现金流量表的具体制作,不同的软件提供了不同的方法,各种方法之间的差别也比较大,我们在这里简单地总结一下,大致可以分为两种方式:第一种是在制作凭证的同时将涉及现金流的分录,归纳到不同的现金流项目中去;另一种方法是事后调整,制作凭证的时候不进行归类,等到会计期末,再由专门的制表人统一进行调整制作。这两种方式各有利弊,第一种方式直截了当,做完凭证后随时可以得到现金流量表,但是对于凭证的制作人员的要求较高,凭证制作人员应熟悉现金流量表的制作。第二种方式对于凭证制作人员的要求较低,但是将工作量积攒到会计期末,制表人员的工作量较大,修改相应凭证后,制表人还得重新进行调整。单位可以根据自己的实际情况来选择适合的方式。
总之,会计电算化的初始工作是一项技术性较强的,涉及方面较广泛的,内容较复杂的工作。只有在会计电算化的初始工作中注意上面所提到的问题,高质量地完成初始化工作,才能避免在今后的工作中走不必要的弯路,才能最大地发挥软件的功能。
参考文献:
[1]赵伟。加入WTO对我国会计信息产业的影响与对策[J].中国会计电算化。2002,(7)。
[2]李守明,靳兰春。我国电算化会计与电算化审计的比较分析[J].财会月刊(会计)。2001,(4)。
[3]财政部会计资格评价中心。中级会计实务(全国会计专业技术资格考试辅导用书)[M].中国财政经济出版社,2004.
第4篇：做财务需要注意的问题范文
关键词：ERP 模拟对抗 竞赛要点
笔者总结了中山市技师学院参加第八届广东省ERP沙盘模拟大赛获得第一名及第八届ERP沙盘模拟大赛全国总决赛获得特等奖的相关经验，提出了ERP沙盘模拟竞赛中的对抗思路及获胜要点。
一、想方案
一份优秀的方案需要通盘考虑以下几点。
1.现金流
对于一个方案而言，现金流是否流畅，资金回笼是否及时，这是尤为关键的因素。一个因为现金流中断而导致企业破产的方案是绝对不可取的。
2.权益
在方案执行完美的情况下，权益的提升幅度是设计方案时必须考虑的要点。需要注意的是，高毛利并不代表着高净利，还需要综合考虑开源节流。
3.潜力
ERP沙盘需要有全局观念，因此方案设计时还需要评估该方案的潜力大小，潜力主要表现在：厂房、生产线、应收款及产品研发、市场开拓等方面。
4.风险（可实现性）
任何方案都会存在风险即执行的难点，在年度权益、潜力相同的情况下，无疑应选择风险更小的方案，尽可能做到低风险、高收益。
5.整体规划
方案是否合理还需要通盘考虑市场的情况、竞争对手的情况以及公司财务状况，因此，一份优秀的方案要做到整体规划，通盘考虑，同时具备延续性与市场竞争力。
最后，勇于尝试新方案，不局限于固定思维，这是ERP沙盘模拟日常练习中所必不可少的心态。
二、做预算
ERP沙盘模拟经营集财务、物流、管理、营销于一体，其中财务是企业经营过程中的基础，显得尤为重要。对于公司年度预算，有三点必须把握。
1.预算的时间
当年的预算一定要在年初完成，不要边操作边预算，先预算后操作会让你及时发现经营过程中的失误，并及时作出调整。即凡事预则立，不预则废。
2.预算的年限
因为预算都有前后两年的延续性，因此在做预算时需要涵盖两年，对两年的资金流有个整体把握，明确今年与下一年的资金情况，以便于制定策略。例如：发现当年权益下降，下年资金流紧张，甚至有破产危机时，便可选择在本年开始节约费用，减少固定资产投入，同时贷款要以长贷为主，减少还款压力。
3.贷款额度
以商战版本为例，其利率为短贷5%，长贷10%，利息支付为四舍五入。因此，长贷可以4结尾；短贷可以9结尾以节省小数点后的利息。在贷款时采取短贷为主，长贷为辅，四个季度短贷尽量以平均滚动短贷经营的贷款模式为优。
4.计算权益
当年的所有者权益=销售收入-成本-（管理费+广告费+维修费+租金+市场+ISO+产品+损失）-折旧-财务支出-所得税+去年的权益。权益要在每年选完单之后计算得出，了解权益是否上升、上升了多少等数据，有利于制定本年度及下年度的发展策略。
三、原料及生产
安排生产的难点主要在于柔性线的生产计划编排。在安排生产计划时，首先应将固定产能列出，然后用所接的订单数减去固定产能得出待完成的订单数，接着便是利用柔性线来完成待完成的订单数，从而按时按量交货。在安排生产计划时应特别留意交货期的问题。
“细节决定成败”，订购原材料无疑就是决定成败的小细节。我们可先安排生产计划，再根据生产计划决定原料订购计划，不断进行微调。
在原材料订购中，最易出错的地方是每年的第三季。第三季原料需要根据下一年的生产计划而定，需要有较好的前瞻性。为了尽可能地避免损失，我们在当年制定策略时便初步确定明年第一季的生产计划，下原材料订单时采取预多不预少的原则，避免紧急采购带来的损失。
四、市场分析与广告
投放广告一直是影响ERP沙盘模拟对抗胜负和竞赛队伍之间博弈的焦点所在，我们就投放广告提出四点注意事项。
1.计算产能
产能由两部分组成： 一是生产线本年度生产，二是库存。在计算产能时需详细计算出每个季度，每类产品的产能，同时注意柔性线产能的分配。
2.市场预测图分析
注意分析产品的价格、需求量、市场价格走势。我们需结合横向对比与纵向对比分析，将企业总需求与市场总供给进行对比，市场的供求关系直接影响广告额度的大小。需要注意的是： 追逐高利润是每个人的特性，高利润往往意味着高竞争。广告额度也要根据产品利润的不同进行相应改变。
3.计算广告产出比
在沙盘模拟对抗中，广告产出比越高说明你广告投放越成功，当然满足零库存经营是广告投放的核心。
4.分析竞争对手
主要分析竞争对手的产能与现金流。通过分析产能和现金流便能大概模拟出竞争对手的广告投放情况，从而有针对性的投放广告。
广告投放是一场博弈，在广告投放时，把握产品订单数量、市场供求关系、竞争对手的需求及行为模式是广告投放是否合理的关键点。
五、选单、竞单
选单时的第一指导思想为零库存，只有每年近乎达到零库存的经营，企业权益的增长才会迅速，企业的发展才会稳定而持续。
在选单时有四个要素需要考虑，分别是：交货期、账期、单价、数量。我们认为，其优先级为交货期>数量>单价>账期，当然根据自身企业的具体情况也可以做出微调。例如某企业现金流较为紧张，这时可更多地考虑账期小的订单以期能更快的回笼资金，释放现金流。
对竞单的理解为，在市场宽松时可刻意留产品竞单以期高价；当市场平衡时，交货期为一期的产品可以留待竞单，竞单采取“缺什么，补什么”的方式；当市场紧缩时，则尽量在市场中接够产品，竞单只起到减少库存的作用。
六、信息收集与信息处理
ERP沙盘竞赛中，信息收集与信息处理能力是市场博弈的关键，是企业想策略、做方案的依据。我们认为商业情报需关注以下几点。
1.现金
通过对现金的观测与研究，能够大致分析出其他小组的总广告额。
2.产品产能
通过对产能的分析与汇总可以知道市场的供求关系，同时预估出该产品市场是否拥挤；广告竞争激烈与否，是企业广告投放以及产品经营思路转变的理论依据。
3.固定资产
了解固定资产的情况有利于评估企业的潜力，更好地对竞争对手定位
4.一期产品
在有竞单的年份，了解竞争对手的一期产品有利于预估竞单市场会否激烈，从而预估出竞单的价格，这对于把握选单及提升竞单的成功率都有着极大的帮助。
5.权益
第5篇：做财务需要注意的问题范文
事实上，3M公司在今年第一季度就已经实现高达76亿美元的销售额，创下了同期的历史新高。但对3M而言，超越经济周期，信心显然要比黄金更珍贵。3M全球执行会议成员、3M中国及香港总部运营高级副总裁胡奋在接受本刊记者专访时就称，尽管3M在全球经济复苏并不强劲的情况下仍受到了很多的压力，但他们所具备的一些独特的优势，能够帮助他们顺利地渡过经济波动期。
当然，作为3M中国及香港财务以及运营的决策者，胡奋更多的是从财务和运营的双重角度来考量3M在经济波动时期的表现。本次对话《新理财》，他则重点从财务角度探讨了这一特殊时期，财务应如何做的问题。
推动本土化战略
《新理财》：在全球经济持续低迷的情况下，3M公司今年第一季度的表现仍然抢眼。相比大多数企业，3M的优势在哪里？
胡奋：3M有两个特点，这两个特点也是3M的优势。第一个特点是3M的产品涉及的行业很宽，几乎覆盖所有的经济领域。比如，我们有医疗产品、有工业产品、有民用产品、有基建产品等等。因此，在经济周期开始调整的时候，我们会受到部分行业震荡的影响，但同时，我们又会在其他行业表现良好。所以，整体上讲，我们受的影响不大。
第二个特点是3M所实施的本土化战略很成功。事实上，有些公司会把某个特定的地域作为制造中心，所有分公司的产品都在这个地方制造。但3M推行本土化战略的要求是，本地产品就要在本地造。这样，3M对市场的反应速度就很快。目前，3M的本土化战略在各个国家都很成功，所以在全球经济调整的环境下，3M公司调整的从容度就要比其他公司更灵活。同时，我们又可以找到新的增长点，这样就把经济变化的负面影响分散了。
《新理财》：在本土化战略中，财务要给战略提供怎样的支持？
胡奋：实施本土化战略并不是简单的事情，在这个过程当中，需要企业的各个部门的响应，比如3M中国的研发部门、生产部门、销售部门都要了解本地的市场情况和客户情况。但财务本来就本土化，所以在战略推行过程中，财务的作用就更加重要，因为财务部门可以与各个部门都取得联系。所以，财务部门就要参与到企业经济活动的各个细小环节当中，比如具体到核算科研成本、计算科研回报、对销售业绩进行衡量，等等。然后再将整个公司的系统和全球的系统连成整体，为企业决策层提供支持。另一方面，因为财务是一个点，能够把所有本土化战略过程当中的信息都集中起来，所以财务要做出预判，对资源进行分配。
《新理财》：本土化战略也正在倒逼财务转型，在这一过程中，财务要注意哪些问题？
胡奋：如果与10年前相比较的话，现在企业经济活动要素越来越多了。以前做财务很简单，把账做清楚就可以了。但现在做本土化战略，与企业财务的内功有很大关系。企业内功不强，就无法谈本土化。比如，作为信息中心，其他部门给财务部门提供的信息基本上都没经过判断。如果财务内功不好，就不知道哪些信息符合市场需求，更无法对战略形成有效的支持。所以，财务一定要具备推动本土化战略的能力。在这个过程当中，最重要的是从战略到执行的转换。
财务即判断
《新理财》：面对当前的形势，财务的作用发生了怎样的变化？
胡奋：新形势下，财务的分析已经从量的分析转化成价值的分析。以前做财务很容易，比如做成本测算，核算得准确就可以了，但现在成本不是企业最大的问题，因为创造价值的东西可能不是成本。反过来，可能产品的价格就是第一位的，那产品的价格和市场贴切度有多大？这就是对现在财务的挑战。所以，从战略实施到执行当中，财务要对各个方面都要有价值的反映。其次就是财务要提高与市场的契合度。需要注意的是，财务不是定价，而是对价格的判断，如果财务对价格没有判断能力的话，业务的重点就无法判断。
《新理财》：3M中国是如何提高市场契合度的？
胡奋：以汇率变动为例，人民币兑美元持续升值对3M中国的影响不大。但我们很多客户都是出口企业，特别是很多电子行业的企业，人民币升值对他们的影响就很大。所以，这对我们就是一个综合的影响。但国家“十二五”规划提出，要从出口型经济转变成内需型经济。所以，随着国家战略的转变，3M中国的业务也要转变。因此，从汇率波动这样一个小事情上面，就可以看出财务的重要作用。比如说出口的业务要少做一点，同时，长线投资就不做了，可以在医药、安全等与老百姓生活密切相关的产业上进行投资，再比如加大水处理、阳光产品、净水器的投资，等等。一方面，中国的这些市场正在发展，同时这本身也与国家的战略相符。所以，财务一定要提高与市场的契合度，符合当地市场的需求。
CFO作为
《新理财》：面对内困外扰，CFO如何更成功？
胡奋：作为一名CFO，企业财务的成功，很大程度是建立在公司成功的基础上，当然一个很糟糕的公司也可能有一名很好的CFO，但其他人一定会问，你这个CFO是怎么做的？所以，做CFO最重要的就是影响企业。而CFO最大的法宝就是信息，因为财务部门是企业里信息最充裕的部门。CFO一定要利用信息，用最合适的方式去分配资源。这就是CFO价值的体现，这也是为什么CFO可以影响CEO的原因——CEO代表企业整个管理层的意志，CFO做到很好的服务和支持，就可以体现出价值。所以，CEO与CFO的关系是两个功能的契合，这个契合的最终目的，是CFO通过企业的平台和架构，把价值反映出来。
第6篇：做财务需要注意的问题范文
一、考试科目及免考政策
(一)考试科目ACCA的现行考试大纲包括两个阶段的考试，一是基础阶段(Fundamentals)，主要分为知识课程(Knowledge)和技能课程(skills)两个部分，知识课程主要涉及财务会计和管理会计方面的核心知识，技能课程包括法律、税务、审计、管理等方面的知识；二是专业阶段(Professional)，主要分为核心课程(Essentials)和选修课程(Options)，核心课程主要涉及作为未来的高级会计师所必须的更高级的职业技能和知识技能，选修课程共有四门，从中选取两门参加考试即可，主要为从事高级管理咨询或顾问职业的学员，设计了解决更高级和更复杂的问题的技能的相关课程。具体科目如下：知识课程FUNDAMENTALS-KNOWLEDGE，F1：会计师与企业Accountant in Business(AB)；F2：管理会计ManagementAccounting(MA)；F3：财务会计Financial Accounting(FA)。技能课程FUNDAMENTALS-SKILLS；F4：公司法与商法Corporate andBusiness Law(CL)；F5：业绩管理Performance Management(PM)；F6：税务Taxation(TX)；F7：财务报告Financial Reporting(FR)；F8：审计与认证业务Audit and Assurance(AA)；F9：财务管理Financial Management(FM)。核心课程PROFESSIONAL-ESSENTIAKS，P1：专业会计师Professional Accountant(PA)；P2：公司报告Corporate Re―porting(CR)；P3：商务分析Business Analysis(BA)。选修课程PROFESSIONAL-OPTIONS(四门任选二门)，P4：高级财务管理Advanced Financial Management(AFM)；P5：高级业绩管理Ad―vanted Performance Management(APM)；P6：高级税务AdvancedTaxation(ATX)；P7：高级审计与认证业务Advanced Audit and As―surance(AAA)。考生应按照模块顺序参加考试，即知识课程、技能课程、核心课程和选修课程。同一模块内的课程考试顺序可以自由选择，如可以先考F3，再考F2，但建议按照科目顺序考试。除免试和已通过的课程外，每次最多报考4门，所有14门考试必须在学员报名注册后10年内完成。
(二)免考政策ACCA对我国学员执行免试政策，具体免试科目及情况如表1所示。
二、考试形式及试卷结构
(一)考试形式从考试形式而言，ACCA分为机考和全球统考的纸质考试，其中，机考只针对基础阶段的知识课程，即F1-F3，这三门课程也可以选择纸质考试。其它所有课程均为纸质考试。知识课程的考试时间为两个小时，技能课程以及专业阶段课程的考试时间均为三个小时。除了知识课程以外，其它的考试正式开始前都有十五分钟的读题和准备时间，这十五分钟只能用来阅读相关信息和考试要求，不能在答题纸上作答。
(二)试卷结构基础阶段课程(F1-F9)的试题均为必答题，旨在使考生对每门课有一个全面的学习与理解。知识课程(F1-F3)的考试均为客观题，每门课程50个选择题，其中40个2分的题目，10个1分的题目，总分90分，45分为及格分；技能课程(F4-F9)均为主观题，包括计算题和分析题，每门课4-10道题不等，每题10-30分不等。专业阶段课程(P1-P7)的试题包括两个部分，第一部分为必答题，第二部分为选做题。核心课程(P1-P3)的必答题为一道50分的案例题，选做题共3道，从中选做两道即可，每题25分；选修课程(P4-P7)的必答题共有两道，分值在50-70分之间，选做题共3道，从中选做两道即可，每题15-25分不等。除知识课程外，其它课程的满分均为100分，50分为及格分。
三、各科概况
(一)基础科目概况F1(Accounrant in Business)是P1和P3的基础，主要包括对企业组织、结构、管理、环境等的介绍，会计的历史及其在企业中扮演的角色，会计的功能以及内部财务控制，人力资源管理等内容。F2(Management Accounting)是F5和P5的基础，该门课旨在使学员能够处理基本的成本信息，并能向管理层提供能用作预算和决策的信息。F2主要介绍了什么是管理会计及其目的、成本分类、成本计算方法、预算和标准成本计算、短期决策方法。F3(Financial Accounting)是F7和P2的基础，主要使学员掌握与财务会计相关的原则和概念，能够运用复式记账法，能编制基本的财务报表。主要内容包括：财务会计环境和目的、财务信息的质量特征、复式记账法的运用、会计系统、试算平衡表的编制、业务交易和会计事项的记录。F1-F3是十六门课中比较简单的课程，通过率一般较高，但由于这几科都是较为基础的内容，所以不能仅仅以通过考试为目标。同时，这几门课的教材应该仔细阅读，所涉及的内容都应牢固掌握，否则可能会对今后的学习造成一定的隐患。
F4(Corporate and Business Law)与F7、F8、P2都有着一定的联系，旨在使学员了解基本的法律框架以及与经营相关的某些领域的具体法律法规，同时学员学习了这门课程后，在必要的时候，应该有寻求更多的专业法律意见的意识。主要包括法律体系的基本要素、财产法、劳动法、合同法、公司法、企业破产法、证券法等内容。F4共10道题，每道题10分，7道问答题，3道应用题。如果考生按照顺序进行考试，F4是第一门纯文字的考试，所以考生在考试之前应尽可能的多做一些模拟题，使自己适应题型和形式。F4的考官曾经明确指出，该科考试仅仅是考查一个会计人员对法律的基本了解，而不是对专业法律人员的要求，所以不需要用精准的语言描述法律条款，如果能用自己的语言将法律规定描述出来可能更受考官欢迎。所以，学习该门课最关键的是要理解各项法律的意思，而不是死记硬背法律条款。
F5(Performance Management)是P5的直接基础，一部分内容是对F2的进一步延伸。F5主要是使学员通过学习，能够运用管理会计技巧，为管理层提供用作计划、决策、业绩衡量和控制的数据和文字信息。主要内容包括决策技巧、预算、标准成本法和差异分析、业绩衡量和控制。F5共4道题，每题25分。2007年12月的考试难度很大，全球通过率较低，但2008年6月的难度直线下降，所以难度较难把握。但是大纲仅包括五个方面的内容，万变不离其宗，四个题主要围绕这五个内容展开。其中业绩管理是重中之重，几乎在每道题都涉及了相关内容，从考官给的标准答案可以发现，深度挖掘题目信息至关重要。只要掌握了大纲的主要内容，对基本考点就不会特别生疏，关键是将考点知识与题目信息结合起来，这样就能得出比较满意的答案。
F6(Taxation)是P6的直接基础，主要是使学员了解与个人、国内公司以及外国公司相关的中国税收法律体系。大纲主要包括中国税法体制、个人所得税、公司所得税、土地增值税、增值税、流通税、关税、纳税人的义务等。F6以计算题为主，共有5道题。第一题35分，主要考点是国内公司或者外资公司的所得税；第二题20分，考点是个人所得税；第三题20分，考点是间接税，如增值税、商业税、消费税、关税等；第四题15分，第五题10分，这两道题可能涉及大纲中的任何一个考点。这五道题都有可能涉及关于税收最小化或者递延税款的内容。F6是技术课程中相对简单的一科，题目都比较直接，题型和考点也相对固定，所以通过率一般较高。
F7(Financial Reporting)是P2的直接基础，是对F3的延伸。F7要求学生理解相关概念并能运用会计准则和概念框架编制财务报表，能够分析并解读财务报表。大纲主要内容包括财务会计概念框架、财务会计的规则框架、财务报表、公司合并报表、分析并解读财务报表。F7包括计算题、文字题和案例题，共5道题。第一题25分，主要考查合并财务报表的编制，也可能包括少部分的文字论述，这道题主要是检验学生是否理解了基本的原则；第二题25分，是对非合并报表的考查，可能是通过试算平衡表进行编制财务报表，也可能是重新编制财务报表；第三题25分，很可能是关于公司的业绩衡量问题，也可能包括现金流量表；第四题和第五题分别占15分和10分，考点不固定。F7的题目一般综合性较强，一道题目可能涉及几个不同的领域，如财务报表的编制可能涉及到几个准则。考官还可能要求考生评论管理层的意见或者某些会计处理是否得当，所以，这就要求考生真正理解基本的会计原则和概念，并能将其运用到实际案例中去。F3的部分内容也有可能在此处再次出现。F7是一门对理解和运用要求较高的课程，要求考生明白某些会计准则颁布的需要和原因，对某些非常复杂的准则，考生可能不能完全掌握，但是至少应该理解其基本原则和核心内容。
F8(Audit and Assurance)是P7的直接基础，与F4、F7、P1等课程都有一定的关系。通过这门课程的学习，学生应理解鉴证业务的整个过程，并能进行专业的鉴证业务。这门课程的主要内容包括审计框架和规则、内部审计、审计计划和风险评估、内部控制、审计证据、审计报告等。F8有五道题，大部分都是文字题，只有少量的计算内容。第一题是一道30分的案例题；第二题是一道知识类的题目，共10分；其余三道题每题20分，可能涉及到大纲内的任何内容。这门课程是考生在考试过程中碰见的第一门审计课程，如果考生有事务所的工作经验，可能有助于这门课的考试。很多案例题可以结合在实际工作中的解决方法，用自己的语言描述出来即可。另外，该课程主要是文字型的考题，所以熟悉相关的专业语言表达也是至关重要的，考生在考前应尽可能多练笔，避免出现考试时“眼高手低”的情况。
F9(Financial Management)是P4的直接基础，是对F2的延伸。这门课要求学生掌握作为一名财务经理的必备技巧，如投资、融资、分配决策等方面的技巧。大纲主要内容有财务管理的功能、环境、营运资本管理、投资评估、公司财务、资本成本、风险管理、公司价值评估等。F9共四道题，每题25分，每道题目可能都既包括计算的内容，也包括文字内容。试卷后面会提供考试中可能用到的系数，如年金系数等。这门课涉及的知识点较多，也比较杂，很多小题涉及到比较细的问题，所以考生在备考这门课程的时候应留心细小的知识点，如名义利率与实际利率的关系、股利增长模型、净现值法等。这些知识点的分值可能并不高，但却是后面分值高的题目的基础，所以这门课的学习要尽可能的仔细。
(二)新增课程概况P1(Professional Accountant)是新大纲中新增的一门课程，是F1的进一步延伸。这门课程旨在使未来的高级会计师有较好的职业道德，掌握公司治理、内部控制、风险管理等相关知识，并能够在实际工作中加以运用，具备职业判断能力。其主要内容包括公司治理、内部控制和审核、风险管理、专业价值观和职业道德。考试分两部分，第一部分是一道50分的案例题，涉及的考点可能涵盖不同领域的问题，主要考查学生是否能运用所学知识，根据案例提供的信息，分析其中的问题。第二部分有三道题，从中选做两道即可，每题25分，这两题更多的考查较为具体的内容，但也可能要求学生利用题目所给信息进行分析、评价。由于这是一门新增课程，所以在备考过程中，可供参考的真题较少，但这门课涉及的都是一些较为宏观的内容，所以从整1本上把握大纲即可。另外，要加强自己分析问题的能力，充分利用题目所给信息，将基本知识点运用到实际案例中去。
P2(Corporate Reporting)是F3和F7的进一步延伸，也是ACCA大纲中财务会计系列最后的一门考试。虽然同样考查财务会计的相关内容，但要求相对前两门而言要高很多。除了要求学生掌握相关的准则之外，还要求学生具备职业判断能力，在不同的公司和环境下能运用这些准则进行不同业务的会计处理。大纲主要包括会计师的职业道德及义务、财务报告框架、公司财务状况报告、集团财务报表、特殊实体的会计处理、公司财务状况评估、财务报告的现行发展。考试中可能涉及基本概念、理论、原则等，要求考生能利用这些知识对相关的会计处理提出质疑或者加以评论。考生应将相关的基础知识运用到实际环境中去，如会计政策的选择以及察觉题目所提供的处理方法中的问题就是考试的重点之一。在涉及公司报告的问题时，需要结合专业知识、道德规范进行职业判断。另外，该门课程也非常关注当前全球的热点问题，所以学生能将知识学以致用是最关键的。简言之，这门课更多的考查的是学生的能力，如解决问题的能力、信息处理能力、决策能力等。这门课同时也要求学生能够根据相关准则编制和列报合并财务报告。试卷分为两个部分，第一部分是一道50分的案例题，主要考查合并报表的编制以及相关的财务报告问题。第二部分共三道题，从中选
做两道，每题25分。一般而言，其中有一道案例题，一道论述题，考点可能涉及大纲的任何内容。
P3(Business Analysis)是F1的延伸，与F7和P5也有一定的联系。该门课主要需要学生掌握战略定位及战略决策的知识、技巧以及具备一定职业判断能力，还要求考生能通过有效的业务流程再造和结构调整实施战略；协调知识系统和IT系统；在财务及其它资源有限的情况下进行有效的质量管理、项目管理和人力资源管理。这门课主要包括战略定位、战略决策、战略行动、业务流程再造、IT技术、质量管理、项目管理、财务分析、人力资源管理。考试共两个部分，第一部分是一道50分的案例题，包括多个小题，涉及考点可能涉及到大纲的任何内容，但战略问题是必考点。第二部分共三道题，从中选做两道，每题25分，其中至少两道是关于业务流程再造、IT、质量管理、项目管理和人力资源管理的，最多一道是关于战略问题的，这个部分的题目也可能涉及到财务分析的相关内容。P3的考试主要考查的是学生的分析能力，所以在复习真题的时候，要分析每道题的关键得分点，从而提高自己的分析能力。另外，理解并会应用相关模型也是很重要的。
P4(Advanced Financial Management)是F9的延伸考查，与P1和P2也有一定的联系。这门课程主要是要求学生掌握作为一名高级财务人员进行与财务管理相关的决策或者建议时必备的知识、技巧和进行职业判断的能力。其主要内容包括利益相关者的角色和责任、投资评估、并购、公司重组、高级风险管理技巧、跨国公司面临的经济环境、财务管理中的前沿问题。相对F9而言，P4对学生的综合能力提出了更高的要求，要求学生能够整合自己所学的知识，将他们所学的专业知识和技术用以公司的战略决策。此外，作为一名高级财务人员所必备的职业道德素养和管理能力也是P4的常考点。考试包括两个部分，第一部分两道题，总分一般为60分，每题分值最多不会超过40分。考题可能以案例题的形式出现，既包括计算的内容，又包括文字论述内容，一般各占一半，范围可能涉及到大纲的任何内容。第二部分的考查点更为具体，一般情况下，至少有一道题完全是文字题，可能要求考生写一份报告或者备忘录之类的专业文书。学好F9是通过P4的关键之一，与F9不同的是，P4对考生的能力方面的要求更高，要求学生能站在一定的高度，运用所学知识，分析并解决相关问题。所以，对财务知识系统的理解和全面的掌握至关重要，考生在考试前应梳理自己所学的财务知识，搭建自己的财务知识体系，查漏补缺。
P5(Advanced Performance Management)是F2和F5的延伸，与P3也有一定的联系。这门课程要求学生能够在不同的企业环境中运用各种战略性的管理会计技巧，评估公司的经营状况以及战略发展状况。大纲主要包括战略计划和控制；经济、财务、市场、环境等影响因素；业绩衡量系统和设计；战略业绩衡量；业绩评估和公司失败；管理会计和业绩衡量的最新发展。试题结构和P4相同，由于业绩管理课程涉及的内容也较为广泛，所以每道题没有固定的考查范围，可能涉及大纲中的任何内容。就题型而言，也是计算与文字兼具。掌握F5的内容是通过P5的关键之一。对计算题而言，只要掌握了相关概念，难度应该不大；对文字题而言，关键是要充分利用题目所给信息，这一点与F5是相同的，但综合性更强，考虑问题应该站在一定的战略高度，这一点也是高级会计人员必备的素质。
第7篇：做财务需要注意的问题范文
（1）固定资产更新决策――差额投资内部收益率法
需要注意的问题：确定的是增量税后净现金流量（NCF）；需要考虑在建设起点旧设可能发生的变价净收入；项目计算期不取决于新设备的使用年限，而是由旧设备可继续使用的年限决定。
更新改造项目净现金流量计算，见图4和图5。
【提示】（1）旧固定资产提前报废发生净损失而抵减的所得税额＝旧固定资产清理净损失×适用的企业所得税税率。在没有建设期时发生在第一年年末，有建设期时，发生在建设期期末。（2）差量折旧＝（差量原始投资－差量回收残值）÷尚可使用年限。
决策，见表10。
（2）进口设备购买或经营租赁固定资产的决策
进口设备购置费的估算，见图6。
决策方法：如果企业所需用的固定资产既可以购买，也可以采用经营租赁的方式取得，就需要按照一定方法对这两种取得方式进行决策。有两种决策方法可以考虑，见表11。
【归纳】，见图7。
命题点十二 流动资产的融资战略（关注客观题），见表12。
说明：任何一种方法在特定的时间都可能是合适的，这取决于收益曲线的形状、利率的移动、未来利率的预测，尤其是管理者的风险承受力。
最优存货量的确定
命题点十三 经济订货模型（关注计算题），见表13和表14。
【提示】（1）D是存货的全年需要量，如果题目中给出的是月份或季度的需要量，需要换算为年度需要量；（2）Kc是单位存货全年的储存成本，而不是月份或季度的储存成本，注意Kc与D的实物计量单位应当一致。
命题点十四 短期借款利息的计算（关注客观题），见表15。
命题点十五 销售预测的定量分析法（关注计算题），见表16。
命题点十六 利润中心（见表17）和投资中心及其考核指标（见表18、表19）（关注客观、计算题）
投资中心：投资中心，是指既能控制成本、收入和利润，又能对投入的资金进行控制的责任中心。其考核指标见表18、表19。
命题点十七 股利理论及股利政策（关注客观、计算题），见表20、表21。
命题点十八 税务管理（关注客观、计算题）
（1）销售的税务管理，见表22。
【归纳】促销方式选择、兼营与混合销售的税收筹划，见图8。
注意：计算所得额：主商品成本可以扣除、赠送的商品成本或现金（企业承担的个税视同赠送的现金）均不能扣除；如计算利润：均扣除。
（2）企业所得税税务管理，见表23、表24。
命题点十九 上市公司基本财务分析（关注客观题）
上市公司特殊财务指标通常是由两个特殊的财务数据，一是股数，二是市价。它们是一般企业所没有的。股数、市价与净收益、净资产等进行比较，可以提供有特殊意义的信息。
具体见图9。
【提示】
在计算指标时，要注意分子分母的可比性：分子为时期指标时，分母也应为时期指标；分子为时点指标时，分母也应为时点指标。如果分子分母不匹配，应将时点指标加以平均，用平均数计算更为合理，通常简化为（期初数+期末数）/2来表示。如“总资产”的计量有三种选择:
①使用年末总资产，其缺点是年内变化大时不具有代表性，好处简单；
②使用年末与年初平均数，代表性增强，但也增加了工作量;
③使用12个月末的平均数，代表性更强，但外部分析人的数据来源有问题，也比较麻烦。
注意，凡是财务比率的分子和分母，一个是期间流量数据，另一个是期末存量数据，在确定存量数据时都会遇到类似问题。记住，在进行财务比率比较分析时，比较的双方指标分子分母口径要保持一致。
命题点二十 杜邦分析法（关注主、客观题）
（1）净资产收益率分解公式
净资产收益率=（净利/总资产平均额）×（总资产平均额/平均所有者权益）
＝总资产净利率×权益乘数
＝（净利/销售收入）×（销售收入/总资产平均额）×（总资产平均额/平均所有者权益）
= 销售净利率×总资产周转率×权益乘数
【提示】
这里的资产和权益一般应该采用平均值进行计算，但是在题目条件不足或者明确说明采用本期末的数据进行计算的时候，采用本期末的值进行计算也是可以的。权益乘数是资产权益率的倒数，表示企业负债程度，权益乘数越大，企业负债程度越高。权益乘数与资产负债率成同方向变化，并且二者是可以相互推算的，其公式演化如下：
权益乘数＝资产/所有者权益=资产/（资产-负债）=1÷(1－资产负债率) ＝1+产权比率
＝1÷[1－■]
＝平均资产总额÷平均净资产总额权益乘数
（2）杜邦分析图示说明，见图10。
【分解详细图】，见图11。
第8篇：做财务需要注意的问题范文
【关键词】进口物资；采购；油田公司
大港油田是个有着50年历史的老油田，随着可采区域的减少，开采难度的提高，油田开发的成本控制显着越来越重要。油田公司着力推崇的“精细化”管理发挥着越来越重要的作用，物资采购是整个油田生产过程中的衔接服务过程，小到扳手榔头大到采油树都既要满足生产又要控制成本支出。所以一个好的物资采购平台，发挥着至关重要的作用。由于石油工业发展迅速，大港油田公司每年需引进一些先进的进口物资以及技术服务来满足复杂的工艺流程。
一、油田公司进口物资采购方式
油田公司现有的进口采购方式分为三种形式“国际招标、竞争性谈判采购、单一来源谈判采购。根据集团的管理权限分类，集团公司实行总部和所属企业两级集中进口采购。总部负责列入集团公司一级采购物资目录内及一次采购产品合同估算价格在50万美元及以上的进口采购；所属企业负责除总部管理范围以外的进口采购（以下简称所属企业进口采购）。
二、进口物资采购常见采购方式对比
采用国际招标，根据今年新下发的《机电产品国际招标投标实施办法》规定：
（一）关系社会公共利益、公共安全的基础设施、公用事业等项目中进行国际采购的机电产品。（二）全部或者部分使用国有资金投资项目中进行国际采购的机电产品。（三）全部或者部分使用国家融资项目中进行国际采购的机电产品。（四）使用国外贷款、援助资金项目中进行国际采购的机电产品。（五）政府采购项目中进行国际采购的机电产品（六）其他依照法律、行政法规的规定需要国际招标采购的机电产品。
油田公司严格按照国家规定原产地在中国关境外的上述机电产品一律采用国际招标方式采购，从而杜绝在采购中造成国家及企业损失的行为。
采用竞争性谈判采购，当一个项目确定采用竞争性谈判采购进口机电产品，具体会进行
（一）会同财务、法律、审计、纪检、合同、技术部门及购买方形成项目引进谈判小组。（二）谈判小组中的技术专家和商务专家均按照规定在中油集团专家库中随机抽取。（三）确定外贸商，按照中油集团公司规定，委托有资质的外贸公司做外贸（四）根据项目前期技术交流选出符合技术参数的公司，并进行询盘，根据询盘的价格选出价格最低的三家公司进行最后的竞争性谈判
4.1供应方应具备的条件：具有在中国境内合法经营的证明材料、及在境外注册的资信证明文件和生产厂商的授权信。4.2具有质量、健康、安全、环境管理体系的资信材料。因为石油行业是高危高风险行业，企业对供应方的HSE体系考核是十分严格的。4.3监视和测量装置、计量仪表、压力容器和国家规定实行市场准入许可证制度的其它设备、材料，供货商应持有国家法定管理部门允许该产品进入中国市场的许可证。
（五）谈判前准备根据供应商提供的报价材料和技术资料进行谈判会前分析：
5.1对供应商报价分析与对比，市场业绩分析。5.2项目引进单位负责技术方面的主谈；进口物资采购负责商务方面的主谈。
（六）组织谈判
6.1技术谈判。规划计划处组织项目引进单位根据供方提供的资料与生产厂方技术代表进行技术谈判。确认供应方提供的产品满足询价书中的全部技术要求后，由项目引进单位技术主谈人签订技术澄清表，并与生产厂方及商共同签订技术文本。
6.2商务谈判。进口物资采购部门就供应方提供的报价书与供应方进行商务谈判，确定采购合同的商务条款。
（七）确定产品供应方.谈判组根据技术谈判和商务谈判的结果进行综合分析对比，汇总出评定表，确定产品供应方上报油田公司主管领导审批。（八）委托有资质的外贸公司签订外贸合同。（九）根据主管领导在评定表上的审批意见，规划计划处委托有资质的外贸公司与外方签订外贸合同。
三、在进口采购工作中需要注意的几点问题
1、建立优秀的供应商管理库
有效的供应商管理不仅可以降低采购成本而且还能节省时间。进口机电产品不像国产机电产品山寨性强和易损害，国外厂商很注重自己的品牌价值和品牌保护，在使用其产品中会提供很好的质量保证和技术支持。在已经通过国际招标或竞争性采购的产品后，我们要保持与这些优秀厂商的沟通，随时跟进产品和建立优秀供应商产品库并适时增加产品引进的竞争环境从而形成一种良性的供应商战略。而可信的供应商服务和业主评价也是供应商管理库必须考虑的因素。从而使产品与供应商的关系达到性价比的最大化，进而完成一次优质的进口物资采购模式。
一个成熟的供应商还要考虑一些其他方面，很重要的一些因素包括发货时间、包装良好、物流、时间管理，所附文件齐全以及与业主有效的沟通报告，这些都是成熟优秀的供应商应该具备的基本素质。
在我们实际操作中我们发现改善供应商服务的最好做法就是寄予他们清晰的购买意向说明，比如你们需要的产品以及未来需要满足的产品，让他们综合分析目标产品，才能更好地提供全面的服务，才能满足项目单位的使用要求。
2、规范监督进口采购流程
因为大港油田地区属于滩涂沿海地区，根据财政部减免税规定，在进口机电产品中，可以享受相应的减免税指标。由于每年进口量相对较大，而一些不懂进口机电程序而造成公司多付资金的现象十分严重。
比如在我们电泵井中经常使用的电缆，如果不走进口程序而采用人民币购买进口产品的方式会多付8.4%的进口关税以及17%增值税，以100万美元为例，就相当于造成企业多支付25.4万元的资金，从而没有起到享受进口物资的相应政策，从而造成公司的损失。
所以我们在具体操作中也要进一步宣传并贯彻进口机电产品采购程序，规范并监督各分公司的采购流程从制度上牢牢把控成本控制这一经营红线。
3、注重与供应商合作中的风险意识
随着集中采购和框架合作采购的出现，我们往往对供应商放松了应有的约束从而造成不必要的风险。适当的结束长期合作关系，可以使供应商意识到竞争的重要性，从而提高自己的质量和服务。通常以前这样的合作可以达到双赢可以降低采购方的费用。然而这样将导致一个局面的发生，就是供应商为了增加自己财务上的毛利而这个市场就降低了竞争环境，使一家独大，从而形成相对形式上的垄断。
另一个风险就是市场上过分的依赖造成了采购方的被动，相反供应商可以凭借强大的实力控制这个采购环节。这种现象在技术相对高精尖的设备采购中相对普遍，从而使买方在价格上的谈判出现僵局。所以在采购方需要购买这些定制产品中要增加供应商的竞争因素，让供应商自发提高自己的技术水平和产品标准。
第9篇：做财务需要注意的问题范文
在听到加息消息时，人们第一时间对“月供”增加的幅度更有兴趣，但事实上，加息周期对各经济主体行为方式的改变远不止于此。
站在二级市场投资者的角度，对加息环境下的上市公司进行观察，我们发现一个有趣的现象：部分高负债的周期性行业上市公司的日子将更为难捱，它们必须在原有的基础上承担更多的财务费用，这无疑是雪上加霜；而新近上市并握有大笔超募资金的公司，日子会越发的好过，它们可以从银行获得更多的利息收入。
这种变化将引致投资策略上的改变：其一是由于加息影响的不均衡，投资者需要注意那些被财务费用大幅吞噬利润的公司，业绩预期上需要作出改变，并警惕因此导致业绩“变脸”的公司；其二是由于紧缩政策仍将持续，上市公司通过银行或者短期融资券等方式融资的成本增加，将会更多的考虑增发等股权融资方式。
我们用三个财务指标对已披露2010年年报的上市公司进行筛选，试图发现那些在加息环境下有可能出现风险或者危机的公司，这三个指标包括两个长期偿债能力指标：资产负债率和已获利息倍数；一个短期偿债能力指标：流动比率。
三大指标
截至本刊记者统计时止，剔除ST、*ST、金融类上市公司，共有1215家上市公司公布了2010年年报，剔除掉部分财务数据不全的上市公司，共得到904家上市公司样本数据。
通过单一的财务指标来衡量，事实上很难完全反映企业的真实情况。例如，如果仅仅通过“资产负债率”的高低来判断加息对上市公司财务状况的影响，将会落入不同行业资产负债率差异的“陷阱”――资产负债率低的企业固然受加息影响较小，但资产负债率偏高的企业群体中，加息影响的程度则是千差万别。
公用事业企业的资产负债率虽然比较高，但由于其产品价格通常是受到政府管制，加息环境下享受到税收减免或者获得补贴的可能很大，进而缓解公司的财务压力。航空业虽然资产负债率多在70%以上，但其负债中很大一部分为外币债务，受国内加息的影响不大。而高杠杆经营和扩张过快的房地产企业，以及难以获得其它补偿性收入的企业，资产负债率则能较好的反映加息的影响程度。
单纯的选择某一个指标来衡量比如流动比率或者资产负债率来衡量企业目前的偿债能力，都难免形成短视及主观的判断力。为了避免此种情况的产生，我们选取了三个最具有代表性的指标来反应企业目前的状况，并通过将这三个指标进行综合评分，以寻求更贴近于真实的结论。
我们着重考察的指标是一个短期偿债能力指标：流动比率，两个长期偿债能力指标：资产负债率和已获利息倍数。
财务能力排名方法：
1、 选取2010年已经公布了年报的非ST、*ST和非金融类上市公司。
2、 选定三大指标：流动比率、资产负债率、已获利息保障倍数。
3、 根据选定的三大指标分别对选取的公司进行单项评分并进行综合评比。
相对排名“定乾坤”
在上述3大指标中，每一项都与上市公司的偿债能力密切相关。这些指标分别从短期和长期来衡量企业的偿债能力，虽然每一项指标都没有固定的衡量标准，存在一定的局限性，但是综合各家企业的财务状况，做相对的比较之后，这些公司的偿债能力便一目了然。
根据构建的三大指标，我们得到了904家上市公司的综合评分。我们赋予各家公司的各个财务数据评分，反应的都是一个相对的数值，即每一家上市公司各个指标的评分以及最终的综合评分反映的是此项财务数据在这904家上市公司中的相对位置。
通过对流动比率指标进行评比，“申通地铁”以0.0385的数值排列榜首，我们赋予的分值为最高的904分。在对资产负债率指标进行评比后，“南京中商”以90.267%的数值排列榜首，我们赋予最高的904分。同样的，在已获利息倍数这一指标评比上，“绿景地产”以-1409.4224排列榜首，我们赋予的分值为最高的904分。以此类推，在各项指标的第二名，分值为903……，直至最后的一名给予赋值1分。
我们给予的赋值分数的高低对于单个的企业并没有绝对的说明意义，结合所有的企业来看，分值反映的是一个企业相对排名，而不是绝对的排名。最终的得分越高，则表明企业的财务风险越高。
根据综合评分后，我们发现电力企业成了“重灾区”，在综合得分榜的前20名，单电力上市公司就有六家上榜，华电国际更是以2666的综合得分位列榜首。钢铁企业华菱钢铁、广钢股份和济南钢铁面临的财务压力也很大。
电力“重灾区”钢铁次之
在采取了以上办法进行三大指标综合评比后，各公司都被赋予了相应的分值，加总后即可得到每家上市公司的综合评分。在综合评比排行榜上，我们看到，电力行业是财务风险最大，华电国际、华电能源、黔源电力、大唐发电、国电电力、华能国际六家电力企业不幸上榜，其中华电国际更是以2666的分数位居第一位。
以华电国际为例，公司2010年实现净利润2.08亿元，同比减少了81.94%，公司指出净利润下滑的主要原因是因为煤价的大幅上涨导致了营业成本的上升幅度显著高于营业收入的上升幅度。在三项指标中，公司2010年资产负债率达到83.12%，位列该项指标评比的第十八位；流动比率仅有0.21，位列该项指标评比的第四位。单从两项财务指标数值来看，均远远超出了国际公认的安全警戒线（资产负债率为50%，流动比率为2），短期及长期财务风险均较大。公司的盈利能力本来就比较差，在加息的影响下，公司的贷款成本将进一步上升，盈利的增长恐怕难以覆盖利息的增长。
流动比率
流动比率是最常用的衡量短期偿债能力的指标。该指标假设了全部流动资产都可用于偿还流动负债，表明了每1元流动负债可以有多少流动资产作为偿债的保障。我们假设，流动比率越大，上市公司的短期财务状况越好，我们赋予的分值则越低。
在对流动指标进行统计后，电力企业仍然是我们关注的焦点。在我们统计的前十大短期偿债能力差的公司中，有四家上市公司上榜，且指标均严重低于2的安全警戒线。
华电国际所面临的困境也是电力行业企业所面临的普遍困难。电力行业在2010年的前三季度的ROE仅为5%，行业的有息负债率达到了202%，远远超出100%的安全线。而从整个行业的盈利情况来看，加息一方面增加了整个行业的财务成本，另一方面，煤炭价格高涨而上网电价无法与之联动，电力行业或将进入全行业亏损的窘境。
图1：按流动比率得出的偿债能力最差的10家公司
在电力行业之后，加息政策影响最大的行业是钢铁行业。在综合评比的前20家上市公司中，华菱钢铁、广钢股份、济南钢铁3家钢铁企业上榜。与电力行业类似，钢铁也属于传统行业，盈利性也较差，受到加息的影响可能也很大。以3家综合评分最高的华菱钢铁为例，2010年，公司出现了上市以来的首次严重亏损，净利润为-26.43亿元，而且由于技术改造原因需要投入大量资金，银行借款很多，公司的筹资活动现金净流入99.12亿元，比上年增加了35.37亿元，增加的大部分是银行借款，同时资产负债率也达到80.61%。三项指标中，在可比公司中最糟糕的指标是已获利息倍数指标，仅为-1.23。这反应了公司在面临较大亏损的情况下，利息支付情况都面临较大风险。但是需要注意的是，钢铁业为银行传统的优质客户，在加息的情况下，也会存在贷款时享受优惠政策的情况，所以对行业的影响需要区别对待。
已获利息倍数
图2：按已获利息倍数得出的偿债能力最差的10家公司
长期债务不需要每年还本，但是每年需要付息，已获利息倍数表明，每1元的债务利息有多少倍的盈利来作为保障，它可以反应债务的政策风险大小。利息保障倍数越大，利息支付就越有保障。如果一个企业的利息支付都存在问题，那么又如何去指望它能够归还本金？
通过对已获利息倍数指标的统计，我们发现，绿景地产成为了利息偿付能力最差的公司。公司2010年的已获利息倍数为――1409.4224，公司2010年亏损4162万元，收入下降将近了八成。绿景地产主营业务是从事房地产开发业务的，公司在年报中指出，由于地产政策的调控等因素，公司原有的开发模式难以为继，欲转型持有型物业规避行业风险，并了资产重组预案，称如果预案顺利进行，公司主营业务将转型为酒店。
资产负债率
从长期的角度看，企业的长期债务都是需要偿还的。资产负债率反映了总资产中有多大比例是通过负债取得的，资产负债率越低，则企业的偿债就越有保障，我们赋予的分值则越低。
图3：按资产负债率得出的偿债能力最差的10家公司
批发零售行业向来以“现金为王”著称，在中国经济结构转型时期，盈利能力在未来较长一段时间都将出现稳定增长态势，资金周转也迅速。银行对这类企业的贷款相对比较宽松，行业也一直是高资产负债率状况。据wind数据统计，截至2010年第三季度，批发零售业以63%的高资产负债率位居第六位，仅次于航空机场、建筑工程、电力、房地产、家电行业。
