财务的相关要求及制度精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务的相关要求及制度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务的相关要求及制度范文

前言

我国的行政事业单位，指的为人们日常生活和生产中所产生的具体要求，提供社会服务的社会的组织，属于是国家机构重要的分支。由于我国在市场经济中的快速发展，事业单位作为社会的公益性、保障服务性的机构，也是发生了巨大的变革。财务的管理在事业单位的工作中越来越多的发挥着重要的作用，这是因为事业单位的财务管理是其经济管理的基础，是事业计划及任务全面完成的有力保证。如何的规范及提高事业单位的财务管理，就成为了目前事业管理机构研究的重要课题。

一、财务管理对事业单位的重要性

财务管理作为事业单位所开展的经营管理中重要的手段，是贯穿在事业单位的经济活动中的每个环节的，这就极大的确保了事业单位的价值最大化的目标能有效的实现。所以，事业单位在经济的活动中，经常会把财务的管理和事业单位的经营活动进行紧密的联系，以此来保证事业单位在营销的活动中，不会发生严重的资金问题。科学合理的财务管理的制度是可以保证事业单位的经营管理的正常运行及生产活动的有效开展，起到促进事业单位的生产、发展及壮大，特别在因为市场经济环境日益复杂化、多变化的现在。健全的财务管理的工作，可以真正的实现事业单位的资源利用的最大化，经济利益的最大化这一根本目的，加强事业单位在市场经济的竞争力的重要作用。

一、当前在事业单位的财务管理中所存在的问题

虽然我国的经济建设和经济的发展都在告诉的前进，但是由于传统的理念和思想，我国的事业单位在财务的管理中还是存在这许多的问题的。

（一）、没有认识到财务的管理对于事业单位的发展具有的重要性，所以就没有把财务的管理加入到事业单位的管理制度里。现今，我国绝大多数的事业单位对于财务的管理工作的主动意识的强度不够，就会致使财务的管理工作不能发挥出因有的的重要作用。

（二）、事业单位对于财务的制度制定的不完善，就会致使在财务的工作中，财务人员就只能根据个人的主观的能动性来进行约束，及以往的工作经验对工作进行判断，这样就会加大事业单位对于财务管理的工作难度加大，不利于事业单位发展。

（三）、在财务的工作中，对其监督的力度不够，没有制定完善有利的监督的体系。对内的监督常常就会根据管理者及经营者的主观意图来进行决策。而不是依据有关会计的工作准则来进行工作。对外，虽然会有会计工作的法规及相关的法律来对人们的行为进行规范，但是由于人们对法制的观念及道德的意识和从事财会的工作要求就有的差距较大，所以就经常会出现假账和营私舞弊的现象出现。这就说明财务管理的工作存在这监督力度差，缺乏制约及相互的监督。

（四）、财务的管理人员素质较差，个人的道德的品质也是参差不齐，就会导致总体综合素质的降低。进而会影响到事业单位对于财务的工作，影响事业单位经济的发展。

二、如何有效的解决财务管理中的问题

（一）、加强对于财务管理的基础工作

要提高事业单位的财务管理，就必须要加强对各项财务管理中基础工作的建设，健全管理的制度。建立健全的原始记录及岁财务的资料进行编制、传递、审核、反馈和档案的管理责任制。定额的管理。要在商品的管理、资源和投资的管理的费用支出及盈亏的核算等方面，明确的标明事业单位中各部门，各环节及各岗位的责任。建立财务的管理制度，主要包括货币资盒的收支管理和清查盘点的制度．制定商品对于购入、销售、收发、盘盈、报废等有关的手续及管理的制度；固定的资产、低值的易耗品和包装物的消耗、维修的制度；货币的资金收付的制度；资产盘存的制度。财务管理在基本业务程序中的制度。包括有财务的计划编制及调整的程序；资本金的管理办法；负债审批及归还，计息处理的制度；应收的账款进行登记核对的清理，应收的票据保管的制度；投资的项目可行性的分析、成本的费用计算及分摊：销售的价格管理；货款清算的程序等。只有对这些基础性的工作进行有利的监管，才能加强事业单位的财务管理建设。

（二）、强化财务的管理观念

随着现代社会的不断发展，传统财务管理的观念现在以无法满足市场经济的发展建设的状态．因此作为事业单位相关的管理人员要在原有的工作基础上，不断的强化财务的核算工作能力，强化财务的管理观念的意识，保证号财务的管理工作的科学有效．创新财务管理的控制方式打破同守的管理模式，进行财务管理的风险预制，提高财务管理工作效率，强化事业单位各个管理人员的财务管理意识，以达到全面性管理的意识建设，制定事前、事中以及事后的管理手段、策略目标，保证对财务管理工作的有效控制。同时按照事业单位自身发展情况建立财务管理制度，以保证财务管理工作制度的全面性落实。

（三）、强化固定资产管理工作

想要保证财务管理工作的强化落实首先要对事业单位的固定资产进行规范化的综合管理，建立财务管理的内部监督制度，对于事业单位工作过程中出现的同定资产问题要安排专门人员进行进行详细验收工作，同时将具体凭证资料等进行落实，以便日后对账工作的有效展开，同时为了避免相关工作人员出现以个人为中心的不良状态要建立岗位责任制，将具体工作以及责任落实，这样才能强化人员以及资产管理，最终保证相关审批程序严格全面。

（四）、强化人培养工作

人是一切行为的主体，这就要求事业单位想要做好财务的管理工作就要必须的做好对人才的培训工作，在事业单位里有不少从事财务管理工作的人员自身知识和能力的水平都是十分有限的．因此作为财务工作的人员要依据社会经济不的断发展的情况来更新对自身知识和能力的建设，提高专业的工作人员工作的水平，对于从事于不同的工作中的会计人员要进行专业的技能知识的培训，在选拔人才的时侯要进行优胜劣汰这样的竞争原则．减少财务的工作人员在财务的管理工作中发生人为的风险，确保我国资金合理化的使用。同时很多财务管理工作人员在工作过程中经常会出现消极怠工的状态．严重影响工作的有效展开．所以为了增强工作人员工作的积极性以及能动性可以设立奖励机制，对于工作人员的良好工作能力给予适当的奖励．强化工作的有效展开。

（五）、健全财务管理制度，完善和规范事业单位财务行为准则

完备、规范的财务管理制度是保证一个事业单位正常运作及发展壮大的必要条件。“工欲善其事，必先利其器”，好的财务管理制度是事业单位发展的重要武器，事业单位只有真正做到在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收等方面有据可查、有度可依；在财务部门职责权限、岗位分工明确；账务处理程序井然有序、稽核制度严格透明，才能真正发挥其主体作用，更好督促各部门工作，促进事业单位发展。

第2篇：财务的相关要求及制度范文

一、财务内控管理内容

1.健全内控组织构架内控管理首先是要建立和完善组织构架，明确运行机制，并对组织人员进行权利和责任的划分，科学合理的权责分配，避免出现岗位职能之间有交叉、空缺或权力和职责过于集中的问题，要形成相互配合、各司其职、相互监督的工作机制。同时应当制定符合本企业的组织结构图、合理的业务流程图、准确且全面的岗（职）位说明书等内部管理制度或相关指导性文件，使每位员工熟知自己的岗位职责，以及了解自己在组织关系中的位置，确保在合理的授权范围内从事工作，正确履行职责。2.完善内控制度建设内部财务管理制度是内控管理不可或缺的重要组成部分。它是以国家法律、法规以及财经制度为基础，根据企业自身经营范围、经营特点和经营模式制定的财务管理制度，是公司管理层为更好地管理企业而制定的基础性文件，也是企业可持续发展的基础。内部财务管理制度涵盖了企业财务管理的各个方面，主要包含会计基础工作的管理、资产的管理和处置、资金的使用和分配，票据的管理、筹资投资的管理、税务的筹划与管理、成本费用的管理、薪酬福利的管理等。如果企业缺失管理制度，很可能会导致缺失管理的部分出现漏洞、潜在经营风险，从而会严重影响管理成果，直接影响会计信息的质量，导致管理者做出错误的判断。3.实施程序刚性约束制度的制定和实施，对每个岗位及岗位上的工作人员有制约作用。梳理出内控制度的重要岗位，对其职能进行合理划分，对关键岗位的职责与其他岗位的职责进行有效分离，分离的措施主要体现在授权与执行，执行与审查，执行与记录，保管与记录，保管与使用，执行与监督等方面。为了能更有效实施内控管理，财务人员应熟悉本岗位以及企业整体的管理制度，认真学习和落实对本岗位的职责要求，互相监督配合。对于违反财务纪律，违背管理制度，违反法律规定的事项，必须坚决拒绝执行，并有责任和义务向相关部门和领导反映，发挥实施措施及执行程序的刚性约束作用。4.推进授权审批管理授权审批管理要求本岗位的人员熟悉自己的办事权限范围，掌握审批的流程和相关负责人的责任。所有的授权权利人行使职权必须经过合法、合理的授权，只有在有效的权限内才能执行审批流程，没有授权、超越授权的审批都是无效的。单位的任何授权都应以法律、行政法规和企业的相关制度为基础，进行书面阐述，下发通知到涉及流程的每个岗位。相关人员行使职权应当在授权的范围内进行，对于超越授权范围的审批事项，经办人有权拒绝办理，并如实向上级授权部门反映。5.强化内控监督管理内控的监督管理是内控管理的重要组成部分，是提高财务管理的有效手段。积极推进内控监督的事前、事中和事后管理，事前预判和防范，事中加强过程处置及纠正偏差的能力，事后加强免疫和管理能力的建设。同时注重日常监督和专项监督相结合，监督检查是监督管理的必要手段，可以在日常进行常规性检查，也可以每年进行一次或两次的专项监督检查。监督检查的内容应从内控制度的完整性、有效性，岗位职责的可操作性，相关管理流程的完整和合规性，票据和附件等资料的完整性等方面进行有根据的检查，并提出整改意见，事后根据反馈的整改结果进行验收，以改促进、形成闭环管理。

二、内控管理常见问题及解决措施

内控管理的重中之重是对可能发生的问题进行梳理，然后针对具体问题提出解决和预防措施，使企业少走弯路。现列举本企业内控检查出的重点问题，并提出解决办法。1.管理制度漏洞财务、会计、利润分配及劳动用工、低值易耗品、存货管理、固定资产管理、资金票据管理、招标比价管理等与企业日常核算息息相关的一些管理制度是企业容易产生管理漏洞的地方，企业应该重点关注。解决措施：为了预防此问题的出现，应定期对管理制度进行检查并完善，时刻关注相关法律、法规，会计准则变化，根据企业自身情况及时更新相关制度，保持制度的适用性与活力。2.债权资产长期挂账无法收回由于历史原因及其他原因形成的超过五年及预计无法收回的外部应收账款、预付账款、其他应收款等长期在账上挂账，造成资金流紧张。解决措施：成立清欠小组，整理债权原始形成资料，对于尚能联系到的单位组织欠款催收，同时积极运用法律手段加大追索债务的力度，对于穷尽手段无法联系且债权已过诉讼时效的债权，经公司集体决策批准后做核销处理，并登备查簿备查。3.固定资产管理漏洞固定资产方面的管理漏洞主要有：部分固定资产已处置、已报废或已无使用价值但是账上仍然存在，固定资产有账无实物，纸质固定资产盘点表与实物未能实现一一对应，部分固定资产存在未贴标识信息等。解决措施：扎实开展固定资产盘点工作，对于已处理、报废或已无使用价值的固定资产应及时清理变现，考虑固定资产减值情况，按照规定程序及时进行账务处理。及时稳妥处理历史遗留问题，落实经济责任，避免因人为因素造成损失，同时财务部门积极参与固定资产监盘工作，保障国有资产安全和财务核算准确。此外，还应加强固定资产管理工作，严格执行企业内部的《固定资产管理办法》。4.合同管理问题合同管理方面存在的漏洞主要有：合同签订在前，审批在后，合同流转程序不符合规定；未按合同收款，履约条款发生变化，未签订补充协议；合同主要条款中未注明税率、税额；有的单位销售合同是采用对方提供的格式版本，合同后附约定条款是限定供方的。解决措施：一是，企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等关键环节的程序和要求，未经审批的合同不得签字盖章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施。建立合同相关归档制度，及时进行合同流转，同时财务部门应建立合同台账，定期与业务部门对账。二是，及时关注合同的到期日，强化履约条款的执行，加强合同的结算管理。三是，在签订购销合同时注意分别标明不含税金额和增值税金额，这样可以避免税负的增加。四是，按要求制定甲方销售合同，除采购方必须沿用采购制式合同的，均使用我方制定的销售合同。

三、结语

第3篇：财务的相关要求及制度范文

关键词：道路运输；财务管理；内部控制；问题与方法

中图分类号：F230 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.04.27 文章编号：1672-3309（2013）04-65-02

道路运输政策是中国宏观经济政策中一个非常重要的组成部分，为参与道路运输活动的各个主体相互间利益关系处理提供有效的行为标准，建立相应的机制能够保证道路运输业的可持续性发展。所有行业能够正常运转的基础是财务部门大力支持，一个部门财务控制得当与否将直接影响到该部门的正常运作。所以深化探讨财务内部的控制方法对道路运输产业来说不仅有珍贵的理论价值，对更长远的发展也具有战略意义。

一、道路运输管理机构财务内部的现状

（一）没有设立专门的财务机构，无法有效行使监督职能

每个单位都设有相对应的部门，独立行使其权利与职责，这样整个单位才能有效、有序的发展，只是现在很多的运输机构并没有设立单独的财务机构，统一由办公室管理。办公室管理道路运输大部分支出事宜，是单位的核心部门。这样，运输机构就不能对财务的相关事宜做到很好的监督，这样间接影响到了运输部门内部的正常有效的运转。

（二）内部控制的理念不一，不能有效的进行资金监督

想要拥有良好的内部控制就必须保证控制制度的完善及其能有效实行。但是就目前来看，单位内制的理念呈现参差不齐的状态，理念的形成依赖于其生活经历，个人理念和所传授的专业知识，每个人的经历不一样，理念自然有所区别。目前，单位的领导层内部没有很强的控制意识，一味重发展而轻控制，这是很多管理机构共同存在的问题。单位领导是应该有权利的，毕竟领导有一般员工所不具备的远见力和决策能力，但是领导的权力过大，也未必是件好事，这往往会造成单位内部有关控制的措施只认定领导，有的管理者只是简单的认为财务管理是单位管理一项内部控制工作，使得单位对资金的管理有名无实。

（三）内部制度不完善，没能落到实处

道路运输业作为国民的一项产业，具有基础性、服务性和先导性的特点，从某一方面来讲，其决定了一个国家经济和社会是否能正常运转，国家内部是否能和谐发展。改革开放以来，道路运输一直充分的发挥着其他运输方法不具备的优势，对提高人民群众出行质量和改善生活方面有着很大的影响，所以做好道路运输管理机构财务内部控制十分重要。全国各级道路运输管理机构进行垂直管理以后，执行了相关的管理法案，到现在还没有出台一部比较完善的监督制度或是财务内部的相关制度，如此想要形成比较好的制约制度就比较困难，财务的内部控制想要制度化、规范化也不是轻而易举的。现如今，我国大部分地区虽然有相关制度，但是并没有做好相关工作，很多制度都不能被正常执行，也不具备相关考核制度，这样的内部机制还有很多地方需要完善。

（四）专业人员素质有待提高，人才稀缺

在工作中的每个领域专业人员都是这个领域的强力军，只有专业才能减少失误，才能有效的利用有限的资源。然而，大部分地区的道路运输管理相关机关对于财务人员的后续教育与业务相关技能的培训工作并没有做到位，也没有制定一系列培训计划，财务人员在很多专业技能方面都很欠缺，多方面不能综合与全面的发展。新时代背景下，道路运输结构财务管理部门不仅仅要求财务管理人员具备过硬的硬件条件，还需要管理人员具备相关业务知识及管理能力等软件条件。目前的道路运输财务管理部门人员综合素质普遍偏低，无法满足新时代道路运输企业高速稳定发展需要，特别是不能很好地完成财务的内部控制。

二、改善道路运输系统财务内部控制的方法

（一）明确财务设置机构，执行财务部门监督职能

想要很好的履行财务的控制与监督职能，首先必须了解财务内部结构的现状，这样才能对症下药，进一步确定相关财务人员的职责。然后要给财务人员提供良好的工作环境，让财务管理能够独立的行使监管职能。所以，明确财务内部机构，是必不可少的环节，只有明确的分工才能权责归到个人，落到实处，财务部门的监督职能才能很好的被执行。

（二）加强内部控制观念，增大单位资金监管强度

单位的负责人首先要提高自我修养和综合水平，以身作则，不能出现依法乱纪，仗势压人的情况，负责人应该大力支持员工的工作，确保资金能安全有效的利用。其次在使用单位资金时，也应处处注意勤俭节约，公务车辆费用的支出、招待费的支出、差旅费与会议费支出等都必须被严格控制，这样有限的资金才能得到最大的利用，发挥其价值。最后，在道路运输机构的资金管理方面，还要避免领导一人决策的情况，要建立相互制约机制，做到多人参与到单位资金使用的决策当中，单位资金的使用需要多人共同决定，不能再一人当权。

（三）全面内部的控制机制，让财务监督规范化

财务的内部控制是为了加强单位资金的监管，为了提高财务管理的工作效率、保护当事人、减少失误。其实施者是各级道路管理机构的全体人员，其中包括单位的领导及普通员工。只有运输机构内部增加财务的核算次数，对比收支，正确真实的反应单位资金的使用情况，这样才能杜绝单位资金的无端流失。同时也要把管理者独自的行为变成全员大众能够参与的行为，能够进一步加快各地区的运输事业的发展速度。

（四）提高人员素质，践行财务内部控制

单位人员的素质是一个单位的灵魂，也是一个单位好坏的直接标准，一个单位是否能长期健康发展，这取决于单位人员每个人的素质，所以，对一个单位来说，人员素质至关重要。对于道路运输机构来说，单位人员的素质更是不容忽视的，个人素质的高低将直接影响到整个系统的运转，直接关系到财务内部控制是否能有效进行，提高人员素质，刻不容缓。

三、新时代背景下道路运输管理机构财务内部控制创新

（一）融入新时代财务内部控制理念、方法

各级道路的运输管理机构一定要有健全完善的管理制度，使财务人员有法可依，其中有财产清查制度、责任制度、稽核制度、费用报销制度、应收账款与应付账款的管理制度、资金调度控制制度、等等，这些制度的完善有利于财务人员的日常工作，使他们的工作有制度可依、可寻。财务管理人员也必须严格遵守相关规定及制度，明确自身岗位与单位内部其他岗位的区别，做好自己的本职工作，做到不逾越，不干预。这样才能有良好的工作氛围，能够真正形成相互监督制约机制。

（二）培养具有新时代特性财务管理人才

1、增强职业道德，形成高尚的职业道德理念。职业道德对每个从业者来说是至关重要的，只有有了良好的职业道德，才能更好的完成本职工作，职业道德的好坏也关乎一个人的情商的高低。从事财务工作的人员更是如此，只有财务人员拥有良好的道德规范，才能保证单位资金的透明与安全。对于道路运输部门来说，财务人员的道德素养关系到整个中国的发展趋向，所以，财务人员的责任重大，必须具备良好的职业道德理念，才能做到取之于民而又用之于民。

2、提高财务人员的知识水平和专业能力。专业的财务人员必须具备特有的财务方面的专业能力，必须拥有资格凭证，处理事务的技能一定要提高，处理会计事务能力方面必须加强。建立起从开始到结束的职工终身教育学习培训体系，将财务部门内部的控制监察制度强化。让每位员工都树立起“职权须法定，用权受监督，有权必有责，侵权必赔偿”的意识。

3、财务内控人才必须具有专业性。单位所培养的财务人才必须在精通财务相关的本职工作外还要了解金融及税务多方面的知识，成为既懂得道路相关专业知识又专于财务内部控制知识的双项并重的专业人才，为企业财务控制部门不断输送新鲜血液，建立起相应的淘汰制度，确保内部控制人员具有危机意识，才能不断学习与创新发展。

4、必须建立财务的管理数据共享制度。想要实现道路的管理运输机构财务部门的管理数据有网络化与资源共享化的特点，使管理部门的财务管理更加规范化、效率化、科技化，这些都必须基于科学的管理手段。

结语

我国的运输管理机构在控制工作上还存在诸多薄弱环节，这需要机构决策层、管理人员及广大职工共同努力，并遵照交通运输部“以人为本、以德辅法、从严执法”的要求，提升财务人员能力，只要我们不懈努力，必定能让道路运输管理机构在新时代竞争日益激烈环境下做好企业财务内部控制，保证企业高速稳定发展。

参考文献：

[1] 刘加明.道路运输管理机构财务内部控制探讨[J].交通财会，2012，（10）.

[2] 周平.财务管理在企业管理中的地位[J].市场研究，2009，（11）.

第4篇：财务的相关要求及制度范文

流等方面做了许多领导肯定的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果。

履行职务情况：组织公司财务管理人员认真执行国家财经法律法规，组织做好日常财务的核算和财务的监督工作，准时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。具体是：

1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级给予交办的各项任务。

2、组织员工做好会计核算和监督工作，并建立健全收入稽核制度。

3、形成健全固定资产管理制度，并组织资产的清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金的管理，确保资金的安全，负责税务的检查和各种审计协调工作。

4、对于月报、季报、年报的真实合法性负责。作为财务总监我是这样开展工作的：新年之始，正值财务决算期间，组织员工认真总结去年的财务工作，并为明年订下了财务工作设想。对于各类会计档案，进行了严格的分类归档。督促财务人员完成了去年的第四季度的五金汇缴任务。认真办理了银行往来[此文章由21秘书写作网/独家原创]询证函。作决算报表前，对财务专用电脑进行了全面的维护、管理和升级，对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份，确保工作电脑万无一失。

5、在经营活动方面产生的业务招待等相关费用，进行了严格的把关。

下面就完成公司财务部部置工作及主动汇报工作情况如下：

1、按照要求每月书面向公司财务部汇报了本单位财务工作情况。

2、对于本单位的重大问题都及时书面或电话向公司财务部汇报。

3、按要求及时完成了公司财务部部置的各项工作。

4、协调工作情况方面，我认为基本做到了这点：

1，我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为100%。

2，认真参与本单位的经济合同签订、定额工资分配、工资制度改革等，并提出了一些加强管理等方面的建议，取得了良好的效果。

第5篇：财务的相关要求及制度范文

改革开放以来，我国小企业发展较快，在经济社会发展中的作用和地位日益增强，已经成为我国经济增长、市场繁荣、技术创新和扩大就业的重要基础。由于2004年制定的《小企业会计制度》不符合目前小企业发展的需要，财政部于2011年10月8日了《小企业会计准则》，要求小企业从2013年1月1日开始全面执行《小企业会计准则》，并同时废止《小企业会计制度》。小企业适用的会计准则的改变，势必会影响小企业会计方法、会计政策的选择，导致会计行为的改变，进而对小企业的财务状况产生影响。目前，对于《小企业会计准则》的研究主要集中在《小企业会计准则》与《小企业会计制度》的差异对比研究，如：会计科目设置的差异对比、账务处理的对比与衔接等。本文在分析《小企业会计准则》与《小企业会计制度》的重要差异的基础上，分析《小企业会计准则》对小企业财务方面的影响。

二、《小企业会计准则》与《小企业会计制度》的变化对比

通过《小企业会计准则》和《小企业会计制度》的对比，笔者发现两者在内容结构、小企业划分标准、会计科目、会计政策以及业务处理等方面都发生了相应的改变。本文主要分析那些会对小企业财务产生重要影响的变化，如：会计科目的变化和会计政策的变化。

(一)会计科目的变化

通过仔细比较，发现两者在会计科目方面有比较明显的变化，具体情况如下页表所示。

(二)会计政策以及业务处理的变化

相比之下，《小企业会计准则》与《小企业会计制度》在有关会计政策与业务处理方面有所不同。主要体现在：短期投资处理的不同、应收账款的处理不同、存货处理的不同、长期投资处理的不同、无法支付的应付账款的处理不同、应付职工薪酬内容的不同、税费处理的不同、接受的货币性及非货币性资产捐赠会计处理不同、销售退回处理不同、税费处理内容不同、融资租赁计价不同等方面。这些不同其实又可以归纳为以下几种情况：(1)期末是否计提各项资产减值准备;(2)当期收回的利润是冲减成本还是计入损益;(3)计入资本公积还是营业外收入;(4)是冲减管理费用还是计入营业外收入;(5)计价原则与计价方式的不同。

三、《小企业会计准则》的变化对小企业财务的影响分析

(一)会计科目的变化对小企业财务的影响分析

从数量上来看，《小企业会计制度》中总账科目为60个，而《小企业会计准则》中总账科目为66个。从具体的会计总账科目对比来看，两者的不同主要体现在以下几个方面：有些会计科目名称发生改变，如现金改为库存现金、材料改为原材料、低值易耗品改为周转材料、应交税金改为应交税费等;有些会计科目分拆为2个科目，如应收账款分为应收账款和预付账款、应收股息分为应收股利和应收利息等;有些科目增加了，如材料采购、材料成本差异等;有些科目取消了，如坏账准备、委托代销商品、存货跌价准备、待摊费用等。虽然《小企业会计制度》与《小企业会计准则》在会计科目方面发生了较大的改变，但是不同的改变对小企业的财务影响的效果是不一样的。

1.现金改为库存现金，材料改为原材料，低值易耗品改为周转材料，应收账款分为应收账款与预付账款，应收股息分为应收股利与应收利息，应付工资与应收福利合为应付职工薪酬，这些科目的变化主要是名称改变，科目核算的内容基本没有发生改变，同时要素分类也没有改变，所以总的来说不会改变企业的资产总额、利润总额以及现金流量。

2.在《小企业会计制度》中有相关资产的减值准备科目，比如：坏账准备、存货跌价准备等。这是由于在《小企业会计制度》中，对于资产都基本需要在期末计提相应的资产减值准备，而在《小企业会计准则》中却不需要计提，只是在实际发生减值的时候，冲减对应的资产。因此，计提与不计提相应的资产减值准备，会对企业的资产与利润产生影响，对现金流量没有影响。《小企业会计准则》的实施，将会在实际发生减值情况的会计期间之前，虚增小企业资产账面价值，同时虚增企业利润;在实际发生减值情况的会计期间，将会造成资产与利润比较明显的减少，对现金流量没有影响;从长期来看，资产与利润的总额不会发生改变，只是相当于改变了资产与利润的会计期间上的分配而已。比如;坏账准备，作为应收账款的抵减科目，如果在期末计提坏账准备时，应收账款账面净额减少，当期管理费用增加;如果不在月末计提坏账准备，只在确实发生坏账损失时进行确认，并冲减应收账款。

3.有些会计科目名称虽然没有多大的改变，但是在核算内容上却有所变化，主要有应交税金改为应交税费、主营业务税金及附加改为营业税金及附加等。这一类的变化，同样会影响企业资产的账面价值与利润总额，甚至会影响企业的现金流量情况。应交税金改为应交税费以后，在核算内容上发生了改变，应交税费的内容更广泛一些，应交税费实际上除了应交税金以外，还包括以前计入其他应交款的内容，如矿产资源补偿费。由于应交税费、应交税金、其他应交款都是负债，在发生时都是记入贷方，而借方的科目没有变化，所以不会改变企业的资产、利润以及现金流量的账面价值。营业税金及附加的核算内容要比主营业务税金及附加的内容广泛一些，营业税金及附加还包括原来计入其他业务支出的一些内容，比如，其他业务收入中需要支付的相关税费。由于营业税金及附加是损益类科目，其他业务支出也是损益类科目，所以，科目内容的改变不会影响企业的资产、利润和现金流量。

(二)会计政策的改变对小企业财务的影响

根据以上《小企业会计准则》与《小企业会计制度》的比较，发现会计政策有所改变，下面将详细分析相关政策的改变对小企业财务的影响。

1.短期投资政策的改变对小企业财务的影响分析。短期投资的改变包括两个部分：短期投资核算内容的变化和短期投资业务处理的变化。短期投资的核算内容虽然也有所改变，但是这些核算内容的改变还是属于流动资产范畴内部的变化，同时又都属于现金及现金等价物范畴，所以不会影响小企业的资产、利润与现金流量。短期投资的业务处理的改变，主要体现在对在投资期间收回的股利或利润的处理方式不一样：在《小企业会计制度》中，不确认投资收益，直接冲减短期投资成本，而在《小企业会计准则》中，在投资期间收回的股利或利润是计入当期的投资收益。这样将会导致收回股利或利润的会计期间资产与利润虚增，而在处理短期投资的会计期间，资产与利润波动会较大幅度的减少，而现金流量基本上没有变化。

2.应收账款等相关资产处理的变化对小企业财务的影响分析。应收账款处理的变化主要体现在：《小企业会计制度》中期末需要计提坏账准备，而《小企业会计准则》在期末不计提坏账准备，只是在实际发生坏账损失时冲减应收账款，并作为营业外支出来处理。这样的变化将会导致小企业在发生实际坏账损失的会计期间内，会虚增企业资产与利润，同时会导致发生坏账损失的会计期间内资产与利润突然减少，波动性比较大，对现金流量没有多大影响。

3.存货处理的变化对小企业财务的影响分析。存货业务处理的变化，主要体现在三个方面：计价方法的变化、盘盈处理的不同以及期末是否计提存货跌价准备的不同。存货计提跌价准备对小企业财务的影响与应收账款计提坏账准备一样，因此不再赘述。计价方法的改变，主要是《小企业会计准则》中取消了后进先出法，这个计价方法选择的改变只对那些改变存货计价方法的小企业有影响。从目前物价连续上涨的形势来看，取消后进先出法会导致原来使用后进先出法的小企业在更改存货计价方法的会计期间利润增加，资产与现金流量不会发生改变。而对于盘盈的存货的业务处理的区别主要体现在：《小企业会计制度》中的存货盘盈时冲减管理费用，而在《小企业会计准则》则计入营业外收入，不管是冲减管理费用还是计入营业外收入，实际上都是计入了损益。不同的是：如果冲减管理费用，会通过增加营业利润的方式来增加小企业利润总额;如果计入营业外收入，则是通过增加营业外收支净额的方式来增加利润总额，两者最终都增加了小企业的利润，并且增加的金额是一样的，所以，对于存货盘盈处理方式的改变不会影响小企业的利润、资产与现金流量。

4.长期投资处理的变化对小企业财务的影响分析。长期投资处理的变化主要体现在3个方面：《小企业会计准则》中要求长期投资核算方法采用成本法，而《小企业会计制度》则可以按照实际是否控制与重大影响去选择成本法或者权益法;手续费等相关税费在《小企业会计制度》中是直接计入当期损益，而在《小企业会计准则》中则计入长期投资成本。实际上，对于小企业来说，资金的筹集占资金管理工作的绝大部分，资金的投资相对来说较少，比如长期股权投资的情况就较少。《小企业会计准则》中对于长期投资采用成本法的规定减少了业务处理的难度，减少了股权变动损益的确认，在目前股市长期处于熊市的大前提下，成本法的规定将会增加小企业资产与利润。手续费等相关税费计入长期投资成本而不计入当期损益，将会在当期增加小企业的资产和利润。《小企业会计准则》中长期投资期末不计提减值准备的影响与应收账款一样。

5.无法支付的应付账款的处理变化对小企业财务的影响分析。对于无法支付的应付账款，两者的处理有所不同：《小企业会计制度》中贷记“资本公积”科目;而《小企业会计准则》中贷记“营业外收入”科目。因此，这种变化将会导致所有者权益减少，利润总额增加，资产总额不变。

6.货币性及非货币性资产捐赠的处理不同对小企业财务的影响分析。对于接受货币性及非货币性资产捐赠的处理，两者有所不同：《小企业会计制度》中接受的货币性及非货币性资产捐赠借记“待转资产价值”科目，贷记“资本公积”科目;而在《小企业会计准则》中则借记具体的资产科目，贷记“营业外收入”科目。因此，对于接受货币性及非货币性资产的捐赠的处理变化将会导致小企业接受捐赠的会计期间企业所有者权益减少，利润总额增加，资产总额不变。

7.销售退回处理的不同对小企业财务的影响分析。对于以前年度的销售退回的处理，两者有所不同：《小企业会计制度》对于报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的报告年度或以前年度的销售退回，应增设“以前年度损益调整”科目核算，并调整报告年度会计报表相关项目;《小企业会计准则》则简单得多，小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售)，应当在发生时冲减当期销售商品收入。因此，《小企业会计准则》的使用，将会减少发生销售退回会计期间的当期收入，进而导致当期利润的减少。

8.消费税、营业税的退回处理的不同对小企业财务的影响分析。对于消费税、营业税的退回处理，两者有所不同：在《小企业会计制度》中贷记“主营业务税金及附加”科目，而在《小企业会计准则》中贷记“营业外收入”科目。这将导致小企业营业利润减少，营业外收支净额增加，但是利润总额没有发生变化。

9.融资租赁资产处理的变化对小企业财务的影响分析。《小企业会计准则》对于小企业融资租赁的固定资产不再要求按照租赁资产公允价值与最低付款额现值两者中的较低者作为会计计量的基础，而是要求小企业要按照租赁合同约定的付款总额和在签署租赁合同过程中发生的相关税费来确定。相比来说，《小企业会计准则》的处理相对简单，不需要对融资费用进行分摊，而直接计入成本，这样将会导致当期小企业资产总额和利润增加。

第6篇：财务的相关要求及制度范文

（一）财务“绿化”是我国环境现状的迫切要求

改革开放以来，自然资源的过度开采，污水废气的肆意排放，环境污染的日益恶化，使得环保工作的开展越来越难。作为国民经济核算体系的重要组成部分，企业财务应在环境开发、利用、平衡以及提高环境质量等方面发挥其积极协调作用。

（二）绿色财务是企业生存与发展的需要

环境对企业的影响至关重要，因此企业必须承担一定的环保责任。企业在发展过程中，既要考虑与自然、社会的和谐，也要兼顾到环境资源和社会效益等要求，从而探索实现途径，制定长远发展目标。

（三）绿色财务使企业得到政府的鼓励与支持

日益加剧的环境恶化问题，使更多的人深刻认识到要解决环境问题就必须打破传统经济模式建立新的经济模式，而绿色财务能使新的经济模式获得政府的鼓励和支持。我国改革开放以来，政府有关部门先后制定和颁布了专门的环境保护法律以及环境保护行政法规，以规范企业的生产经营。企业要想持续经营下去，就必须获得政府的承认，而绿色财务正是实现该目标的有效途径，它是企业对政府工作的积极响应，企业再通过采取相关措施，使其生产经营正常进行同时又能保护生态平衡，因此能够得到政府方面的鼓励和支持。

（四）绿色财务是正确衡量国民生产总值与计算企业生产成本的基础

将环境资源列入国民经济核算体系能真实地反映社会经济的发展速度，防止虚夸的税收虚增了国家财政收入。计算企业生产成本时，将自然成本纳入其中，能有效防止企业短视行为，保护社会环境资源。

二、绿色财务的供给分析

（一）政府角度

主要表现在：（1）支持与监管力度不够。实施绿色财务的企业很可能遭遇筹资困境：贷款受限，风险大、利率高，政府补贴少。不实施绿色财务的企业在接受相关职能部门的监督检查时，受到的处罚也只是行政处罚，这给这类企业带来了片面追求高利润的机会，忽略了破坏环境的惩罚成本。（2）绿色财务的理论与实务跟不上。绿色财务理论是对传统财务理论的挑战和发展，由于绿色财务的概念提出较晚，其理论与实务的进一步完善和成熟还需要较长时间。同时，生态环境资源产权的难以界定必将导致企业对产权模糊的公共环境资源进行保护的成效不理想。加之环境效益较难计量，若想将环境效益的计量方式统一量化到可衡量经济效益的货币计量方式上，现阶段不仅较难实现而且较为繁琐。

（二）企业角度

主要表现在：（1）传统财务的旧观念阻碍财务“绿化”的发展。长期以来形成的环保意识淡薄的观念和盲目追求经济利益的陈旧意识成为企业实施绿色财务的强大阻力。（2）绿色财务的实施增加了企业成本，但相应的环境效益较难弥补相应的企业成本。特别地，对于中小企业来说，在可预见的期限内，其经济利益具有不确定性甚至面临减少的势头，如果实施绿色财务，那么企业很有可能将环境成本转嫁给消费者，这必将削弱企业产品的市场竞争力。同时执法惩处力度小也使得经营者不重视绿色投资。绿色融资也较为困难，实施绿色财务体系困难重重。（3）绿色财务由生物学、环境学和财务学等多门学科交叉形成，绿色财务的实施需要企业财务人员掌握比较全面的知识，他们不但要熟悉财务方面的专业知识还要对环境学、生物学等方面有深入研究。

三、绿色财务变迁路径———基于制度需求与供给分析

（一）制度需求变迁路径

主要表现在：（1）提高公众环保意识。社会公众特别是企业财务人员要充分认识到绿色生态环境的重要性，切实增强资源环境意识，同时政府也要加强对绿色财务的实施和宣传力度，使公众充分认识到环境保护对自身、企业以及社会的重要性，促使绿色财务进一步完善。（2）优化企业行为。企业要清醒认识到自身的发展与环境的发展紧密相连，切实做到以下四点：一是承担起社会责任。企业应将社会责任目标加入到财务目标中，可设立一套专门衡量企业履行社会责任的财务指标体系，如资源利用率、环境贡献率等；二是强化环境风险管理意识。在绿色财务环境下，企业不仅要处理日常经营风险、财务风险，还要面对环境风险及社会责任风险，企业一定要正视这些风险，树立风险意识，加强风险管理，获得更高的风险投资收益；三是建立以IS014000认证为目标的绿色管理体系。企业如果取得该认证，就相当于拿到了进入国际市场的通行证，即企业的绿色管理质量得到了国际的认可，从而企业产品就能够顺利进入国际市场，参与国际市场竞争；四是培养企业“绿色”理念。和谐的生态价值观是“绿色”理念的核心，全社会都应对其广泛宣传。企业应借鉴国外的成功经验，企业的“绿色”宣言，树立企业的“绿色”文化，制定企业的“绿色”战略，将“绿色”意识和理念深入到企业内部，形成共同观念。

（二）供给主导型变迁路径

第7篇：财务的相关要求及制度范文

财务会计及管理信息化是指利用现代信息技术，以会计信息系统作为基础，通过现代网络环境实现的财务信息化预算、分析、核算以及决策、监控的职能0具体的说，财务的信息化可以通过整合复杂的企业管理流程，改进财务的管理方式，最终形成一套科学的财务决策和财务控制系统，帮助企业做出实现最大化利润价值的财务策划。从这个层面上来说，财务信息化的过程也就是按照系统化的观点构建新的财务会计及管理模式的过程。单一的财务会计及管理核算并不能充分地满足企业运作所需要的各种数据信息，从而给企业因为不能及时地做出决策带来了不可预估的风险。与此同时，也阻碍了企业资金的流通管理。所以，为了满足现代企业信息化的要求，加快财务会计与管理信息化建设势在必行。

1．提高企业管理水平的重要途径。财务会计及管理信息化可以提高企业的管理水平，因为在企业中，经济效益和管理理念二者之间是相辅相成、相互促进而发展的。在互联网没有出现之前，通过计算机技术提高了财务运算、核算的速度，当互联网时代到来的今天，财务会计及管理取得了巨大的发展，通过互联网环境对财务实行有效的管理和监控，不仅建立了有效的财务会计及管理模式，同时，也提高了企业的管理水平。

2．提高企业竞争力的手段。随着互联网的诞生并成功地运用于企业经营运作中，企业就不再是一个独立的个体，而是形成了一种相互联系并且紧密融合的状态。随着现代企业之间竞争的不断加剧，一个企业要逐渐地走向强大，就必须不断强化财务的信息化管理。通过财务的信息化管理可以及时地提供财务数据，并实现所需数据的财务核算，以期做出正确的抉择。因为财务的信息化可以有效的节约时间，并实现企业内部各部门之间财务信息资源的共享，这样就增强了财务会计及管理的时效性。

3．建立现代企业制度的基础。企业的财务会计及管理信息化是现代企业信息管理的重要组成部分，它是企业管理模式以及管理理念变革的产物。传统的财务会计及管理方式造成了企业内部各部门之间的相互孤立和隔绝，因而往往出现信息数据的重复收集与核算，这样既不利于财务的统一有效管理，也浪费了大量的财力和物力。因此建立财务会计及管理的信息化不仅可以提高管理的水平，也可以拓展财务会计及管理的空间，并成为建立现代企业制度的基础。

二、企业财务会计及管理信息化建设所面临的困境

1．企业领导以及相关的管理者对于财务信息化管理的认识不足。虽然互联网已经普及，但是目前很多企业的财务信息系统还只是停留在通过计算机对相关的财务数据进行记录、汇总以及制作报表上，还并没有真正的利用互联网技术对所收集的数据进行分析、整合。这种状况说明，财务的管理并没有进人到财务会计及管理信息化的实质。现阶段运用计算机对财务的管理最多只是提高了财务信息的整理效率，而根本无法实现对财务信息的决策。

2．财务信息化的标准不统一。信息化标准的不统一带来的后果就是信息数据不能共享。这种标准的不统一主要体现在两个方面。首先是企业内部各部门之间以及企业总部与分公司之间的标准不统一。其次是企业与企业之间，企业与政府职能部门之间，企业与银行之间的标准不统一。前者使得企业不能进行有效的资源共享，不能快速适当地做出决策，从而影响企业管理的效率。后者则导致数据和资料不能够进行有效的传递，无法在第一时间满足企业的需求。

3．缺乏具有实战性的财务信息化管理的复合型人才。要实现真正意义上的财务会计及管理信息化，除了具备硬件上的要求之外，还需要既懂得财务专业知识，又精通计算机信息技术的复合型人才。企业财务会计及管理信息化的建设过程中，会遇到各种各样的问题，需要具有复合型知识的人才对其在财务信息化建设过程中所遇到的问题进行一一的破解。只有这样，才可以使得财务信息系统快速地、有效地运用到企业的管理上。

4．财务会计及管理软件开发滞后。只有开发出融人了企业文化和管理理念二合一的统一财务会计及管理软件，才可以建立有利于企业管理的信息系统，但是，目前我国大多数的企业在建立财务信息化的时候，软件的开发都处于滞后的状态，并不能够按照管理者的设想，使其在技术上跟上理念的更新。5．财务数据的安全保密性差。企业的财务对于企业的存亡来说，有着生死攸关的作用。所谓数据的安全保密性，指的是在企业未授权的情况下，他人有意地破坏或者篡改数据，或者将数据窃取，并提供给他人的行为。由于数据的安全保密性差，可能会对企业造成重大的损失。

三、企业财务信息化建设的对策

企业财务信息化建设并不是一朝一夕的事情，它是一项巨大而复杂的工程，这需要社会各个阶层的共同努力才能完成。除了有政府的积极支持外，还需要企业积极的创造条件，建立符合企业自身文化和管理理念的财务会计及管理的信息化体系。具体而言，主要包括以下几个方面。

1．加强对于企业领导的培训。企业要建立财务会计及管理信息化的管理模式，首要任务就是让领导转变思路，树立起正确的管理理念。要做到这一点，就需要相关的政府部门加大宣传的力度，并开办学习班，以成功的典型为代表做现身说法，以达到改变领导观念目的。

第8篇：财务的相关要求及制度范文

关键词：建筑企业 财务 内部控制

建筑行业在我国可以说是一个大规模的行业，由于逐年提升的住房需求，建筑企业也得到了良好发展。建筑企业中涉及到的工作人员数量大，生产经营活动较为复杂，但是一些企业内部财务管理较为松散，建设资源应用不到位，导致企业运营状况不佳。因此，本文就如何强化建筑企业财务内部控制作以浅析。

一、建筑起业财务内部控制概述

（一）建筑企业财务内部控制

社会主义经济市场的迅速发展，农村逐渐向城市化靠近，建筑企业已经逐步发展成为当地经济发展的主要支柱。建筑企业不同于其他产业，涉及到的工作人员数量较大，而且设立的部门较多，员工的个人素养参差不齐，如果不对建设资金做一个很好的管理，就会很容易造成资源的浪费或者是资金使用的盲目性。另外，建筑企业财务内部管控涉及到工程预决算以、企业投资收益、施工辅助建筑物等明目资金繁杂的项目，其财务管理与控制就显得更加重要。所以要优化、改进、完善企业内部财务的管控，在法律与企业规章制度的标准下执行企业财务的科学管理，以达到保护企业内部资金，合理使用建设资金。加强对企业内部财务的管控对于企业未来健康发展有着重大的意义，有利于保护企业内部资金与建设资源的完整性与安全性。建筑企业内部存着有形的资产和无形的资产，有形的资产包括办公设备、建设材料等，无形的资产主要就是企业内部中的人力资源，要通过严格的管理制度管理企业内部财产，规范化资金的调动与使用，有效减少和防止由于资金滥用、误用造成的资源浪费和财产的损失，减少资金非常规挪用等现象。

（二）当前建筑企业财务内部控制的现状

企业财务内部管控直接决定了一个企业能否在竞争市场激烈的环境下稳步发展下去。然而就目前一些建筑企业内部财务控制中存在着许多问题，其中主要的几点问题如下：第一，企业内部管理财务人员对财务管控的认知不足。在实际的施工过程中，大多企业过多的重视了实际的施工力度与要求，忽视了内部财务的合理管控，对财务管控缺乏科学的认识，一些企业内部采用的是粗糙的财务统计，导致管理部门最后得到的数据出现混乱，一旦出现问题，相互推诿责任，导致资金使用不到位，流转不畅。第二，尽管有些建筑企业已经意识到财务的控制是非常重要的，但是在实际的管控过程中没有与之匹配的控制制度。我国建筑企业所共有的一个特点就是流动性较大，一个建筑企业同时承担着很多家的建筑项目，而这些子项目的资金调动是直接与总公司相关联的，这就导致总公司的一些制度无法符合子公司的实际需求，在实际的资金调动中，往往会造成建设物资和资金的浪费。第三，建筑企业财务内部管控缺乏专业人员。建筑企业招聘部门一般会选择一些动手能力、实践性能力强的人才进入公司，忽视了一些具备理论性专业技术知识的人员的培养与引进，导致企业的软实力不够强，没有过硬的专业技术人员来进行企业财务内管控，导致核账、财务统计、预决算等造成一定的疏漏，造成账务不清，财产不实等问题。

二、加强其财务内部管控的有效性措施

（一）加强企业内部财务监控，完善人员考核机制

建筑企业不但要重视实际施工能力强的人员的培养，还要引进一些理论专业知识过关的人员，来进行思想上的武装。企业管理者要熟悉计算机的操作，利用计算机辅助软件客观、公正的来作出数据报表、财务表表，减少人员主观因素上造成的报表虚假或者不实。与此同时，还要加强员工的考核制度，严格执行有证上岗，定期对工作人员的绩效作出考核，促使每一个员工都能自主提高自身的工作素养。此外，加强监控机制，进一步加大对财务炔抗芸氐牧Χ取＝ㄖ企业内部的审计人员和监督机构有权利对正在实施的工程项目作出监督，建筑企业内部财务要从投资收益、账目结算、工程预决算等角度出发。详实的监督建设资源的采购所耗资金的流动性，保证固定资产、流动资金的合理使用。监督部门一旦发现有挪动公款，不按照流程操作使用资金的人员，要及时作出警示，立即向有关部门汇报这一情况，然后商讨解决措施，并对违章人员作出通报，起到一个震慑的作用。在具体的实际操作过程中，财务统计人员要不断发现隐藏的潜在问题，借助计算机等工具确保各项资金与材料的客观性和公正性，减少人为主观原因对企业造成的资金损失。

（二）定期为财务管理人员更新补充专业知识，增强人员内控意识

在建筑企业内部，尤其是管理人员，可以说是这个建筑企业的核心。只有领导力到位，决策合理，制定的管理制度符合实情，才能保证建筑企业健康发展。现代科学技术日新月异，发展极为迅速，以往的财务管理措施已经不能满足当前财务管理需求。因此，管理层高级人员要对相关的财务内控人员定期更新、补充专业财务知识，作出相关培训，着眼于全局，逐步建立企业内部财务管控机制，设立专门的机构来管理内部财务。并且组织一些宣讲活动，从思想上改变员工对财务内控的认知程度。引进现代的管理措施，结合自身企业的内部情况，调整、优化企业内部财务的管控，改进财务管理业务，将财务管理的意识与知识不断渗透到企业的每一个员工中去。

三、结束语

综上所述，要不断完善建筑企业财务内部的监控制度，规避财务内部的复杂性造成一些资金浪费问题。用合理、科学的方式对建筑企业的财务作出合理的管控，进而为建筑企业的健康发展铺平道路，促进企业自身效益与社会效益的最大化。

参考文献：

[1]潘惠兰.建筑企业财务内部控制问题分析及建议[J].会计师，2014，（23）：54-55

第9篇：财务的相关要求及制度范文

关键词：企业 财务审计 问题 对策

一、 企业财务审计

最开始的财务部门只是对企业的财务收入支出进行监督管理，而随着国家经济的发展和制度的完善，财务的工作也不仅仅是简单的记账管理一下，是对企业的一切经济活动及经营活动都要进行监督和管理。财务的审计工作是对企业的经济计划进行审核，检查活动计划的可行性和合理性。首先是对其经济活动的合法性进行监督，其活动是否违法国家法律法规及当地相关部门的规定。还要对企业的经营活动、同时要负责对企业内部控制进行监督和评价。除此之外，对于企业的策略方针、工作流程规范及政策制度等等进行监督和控制，以此保证企业的经营活动得意顺利运行。除了对企业经济活动得合法性，还要对其真实性和有效性进行必要地监督。企业财务审计部门在进行审计的过程中要仔细的审查财务收入支出的报表、统计数据等是否真实，企业是否履行了自身的经济责任等等。

审计部门要对自己的职责范围有一个明确的认识。在企业中，财务审计除了有监督的职责之外，另一个重要的职责就是评价。首先是要完成对企业内部控制的评价，在内部控制系统中，内部审计工作是一个至关重要的环节，对内部控制进行评价能够加强内部控制的实施。除了对内部控制的加强，审计部门还要加强对企业的社会效益和经济效益的评价。要充分掌握企业财务的收支情况和生产经济活动并严格审查。对企业所取得的业绩作出公正、合理的评价和意见，最后发现和分析影响企业的因素并采取相应的措施，为企业的发展尽职尽责，发挥财务审计的价值。

二、企业财务审计中存在的问题

（一）企业财务审计缺乏独立性

独立性是企业内部财务审计开展工作的前提条件。只有赋予财务审计独立的空间，审计才能够更加公正、客观的进行审计工作。而我国企业财务审计部门一般都是由企业内部设计和管理，审计部门就受到了企业领导、上级部门直接管理，缺乏独立空间，同时也没有监督管理，极大的限制了企业财务审计工作的开展。

（二）企业财务审计范围受限

财务在最开始的时候仅限于对财政收支的管理，只对财务的收入支出记账，完成财务的统计工作。而随着企业的发展，财务部门的工作范围不仅仅停留在对财务收支的记账上面了。更是对企业的一切经济活动及企业的规章制度进行监督管理。但在实际生活中，我国的很多企业对财务审计的认识依然停留在传统的观念上，对财务的职责范围也只是规划了财务收入支出进行管理，财务的审计仅仅局限于财务会计方面的审计，并且财务审计归于财务部门直接管理，这无疑给财务审计的工作赋予了限制。虽然也有个别的企业对财务与审计进行了分离，但并没有从根本上解决问题。财务审计的公正性始终受到质疑。同时，我国的财务审计往往没有做计划和预算的习惯，只对已发生的事情进行审计，涉及范围面狭窄，虽然我国一直在对财务审计部门进行改革，但目前的状况并不乐观。

（三）财务审计执行力度不够

由于部门设置的原因加上制度的问题，我国企业在财务审计上地执行力度不够强硬。并且存在着一种“马后炮”的现象，平日没有企业活动及存在的危害做预测，而在出现问题的时候才急匆匆的采取措施进行补救。俗话说，未雨绸缪。只有在事先做好预测及相关准备工作，才能提高办事的效率，才能提高企业的管理水平进而实现企业的发展。很多企业在财务审计方面的制度方针比较完善，但是在实际执行过程中缺乏相应的落实，在财务审计工作的有效性上面大打了折扣。

（四）缺乏专业的审计人员

财务审计工作是一项需要具备高素质、高水平、经验丰富的人才担任。在我国很多企业中，财务审计人员的专业水平低下，没有经验支撑，不会灵活应变，加上企业在这方面缺乏引导和培训。致使在审计工作上缺乏有效的审计手段，没有适应发展趋势，影响着财务审计的高效实施。另外还有一部分人职业道德低下，对工作马马虎虎，态度慵懒，欠缺敬业精神。这些都对财务审计带来极大的负面影响。

三、企业财务审计中的改进对策

（一）提高财务审计的独立性

独立性是财务审计工作开展的前提。要实现财务审计的高效实施，首先要提高财务审计部门的独立性。只有这样才能充分发挥财务审计工作的职能和潜力，对企业资本运营有效的监督。在具体的实施上可以设立专门的产权机制，将审计部门从财务部门彻底的分离出来，转移到产权机制下。这样就可以有效的提高财务审计的独立性，改变其内审无力的局面。同时，确立监事会、董事会为主体的内审机制也是一种行之有效的方法，有利于实现企业财务审计工作的独立性和权威性。

（二）拓宽审计范围

提高企业的审计管理的第二点就是要拓宽审计管理的范围。而不能再停留在对简单的记账收账工作上。拓展的范围可以先从内部控制开始，将财务审计的权限范围由财务审计扩大到管理的审计，对内部控制有效性、合法性进行监督和评价。然后可以将审计提升到对专项业务的审计，监督其工作进展及最终效益。并将传统的事后补漏转变为事先预测，及时发现和解决问题，降低企业经济活动和经营的成本。以此实现企业更加全面的管理，提高企业的经济效益。最后是将审计的工作模式进行转变，可以将原先的分散式管理转变为行业式管理，并设计内部审计机构，并组织一支训练有素的专业审计人员进行管理，以实现审计监督的有效实施。

（三）健全审计机构，加大执行力度

首先，应逐渐完善财务内部审计制度内审制度，有利于提高财务审计工作的强制性和权威性，也有利于监督审计人员，保证审计工作的真实准确性，真正发挥财务审计工作的实际功效；其次，加强内部财务审计人员的队伍建设。内审人员只有不断拓宽自己的视野，才能有效地进行审计。

（四）信息化技术的广泛应用

企业在财务审计中，应逐渐转变传统的审计技术。采用现代化的审计手段，通过控制会计的信息系统。查阅相关的会计信息，实现多元化的审计程序，能够高效、及时的发现财务会计中的相关问题，但是在使用网络技术进行审计时应做好数据加密工作。还应注意防范计算机随时出现的状况，保证财务审计工作的有序进行。

（五）提高审计人员的素质

伴随现代技术的不断应用，传统的审计方法已不能适应各种需求，这需要专业技能高、熟练掌握现代化技术的审计人员。还应加强审计人员的继续教育，以适应不断变化的市场环境，使其专业水平始终处于最前列。

四、以国有企业为例分析审计的改制

（一）对时间和范围的改制

首先，对财务报表应审计的单位进行改制。现阶段我国国有企业与其余企业间存在较为复杂的关系。因此，在进行改制审计时应针对实际情况进行，不能漫无目的的盲目进行。其次，要对财务审计时间段进行改制。目前，在我国国有企业的财务审计中。并没有对时间段的改制进行相应的规定。但是对股份有限公司和上市公司的审计进行具体的规定，即三年一期，国有企业的财务审计报表应依据其规定。对国有企业的财务审计进行时间段的改制。对于个别企业，还应不断进行探索。弄清其时间段的限制。

（二）充分利用报表

首先，应使用不同类型的审计报告类型。作为国有产权的持有单位应对会计事务所出具的审计报告进行相关的分析研究，对于不符合企业实际要求的，应要求予以整改。在进行审计工作时，对于与报表项目调整有关 的，应对调整后的相关财务报表进行出具。其次，财务审计报告实现与资产评估报告的有效衔接。根据国有企业财务审计报告改制的方案。进行相关的资产评估工作，没有经过财务审计批准的不能进行有效的资产评估。为实现财务审计的全面改制。应对没有实际参与资产改制范围的进行剥离。还要制定一定的评估值，这样才能提高评估的效果。

参考文献：

[1]孙其兰，陈琼，李青.企业财务审计如何向管理效益审计延伸[J].企业研究，2013（1）：77-79

[2]邱慧文.旅游企业财务审计优化成本控制的途径探究[J].现代企业文化，2011（33）：82-82，84

[3]石立军.现场走访审计方法在企业财务审计中的运用[J].中国内部审计，2011（12）：71-71

[4]朱玉婷.供水企业财务审计存在的问题及对策初探[J].中国外资，2011（19）：192-192，194

[5]王书仁.新企业会计准则下企业财务审计工作的发展与转变[J].财经界，2010（23）：303-304