财务存在的问题及原因分析精选(九篇)

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第1篇：财务存在的问题及原因分析范文

关键词：缴存 财政存款 问题 原因分析 建议

中图分类号：F820 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）04-196-02

财政存款是中央银行的信贷资金来源，它与法定存款准备金一起对增强中央银行宏观调控能力，理顺人民银行与金融机构之间资金关系，起着不可低估的作用。缴存财政存款业务是基层人民银行会计核算的重要内容之一，人民银行虽然随着财政、金融体制改革不断地调整金融机构财政存款缴存范围，加强对金融机构缴存财政存款业务的管理，但实际工作中仍然存在迟缴、少缴、漏缴或不缴财政存款的问题。为此，我们做了进一步的调查分析，并提出了相关建议。

一、缴存财政存款业务中存在的问题

1.金融机构迟缴、漏缴、少缴财政存款问题时有发生。人民银行某中心支行营业部安排专人对缴存财政存款情况进行严格审核，2009年发现金融机构迟缴、漏缴、少缴财政存款问题2次，并及时向有关部门进行了反映。2010年，该问题日益严重，金融机构累计迟缴、漏缴、少缴问题发生6次。

2.一些金融机构未在人民银行开立缴存财政存款账户，也未向人民银行营业部门报送相关会计报表。调查发现，在人民银行某中心支行开户的金融机构共有25家，其中开立缴存财政存款户的只有10家（10家中有5家缴存财政存款户余额经常为0），其余15家均未在人民银行开立缴存财政存款账户，也未向人民银行营业部门报送相关报表（有的金融机构因已向人民银行统计等相关部门报送会计报表而不愿向人民银行营业部门重复报送）。这些未在人民银行开立缴存财政存款账户同时也未向人民银行营业部门报送相关会计报表的金融机构是否有财政存款业务，需要加强核查。

3.一些金融机构缴存科目或报表科目与人民银行核定的缴存标准不一致。部分金融机构变更或调整会计科目时，未及时向人民银行报备或提交审核，形成其缴存会计科目或报表科目与人民银行核定标准不一致：一是因业务系统升级而变更会计科目,使报表科目与人民银行核定的不一致,如某市个别地方性银行；二是因科目调整,缴存科目代码与人民银行核定的科目代码不一致。这些问题都给基层人民银行营业人员柜面监督造成一定的困难。

二、缴存财政存款业务中存在问题的原因分析

1.缴存财政存款相关文件出台或修订的时间跨度大，缺乏系统性规定，业务人员对缴存财政存款的政策把握不准。从1985年起至今，人民银行对缴存财政存款业务的有关规定分布在不同时期的不同文件中，缺乏关于缴存财政存款的管理职责划分、缴存科目范围、业务处理手续、违规处罚标准等方面的系统性规定。且因大部分规定或制度出台时间跨度长，业务人员也不断更换，无论是基层人民银行还是金融机构手中掌握的文件资料都不尽齐全，有关经办人员对制度把握模糊不清，进而在业务操作中容易形成偏离制度规定的问题。

2.缴存财政存款时提交的资料存在缺陷，数据真实性难保证。银办发[2007]268号《中央银行会计集中核算系统操作规程》规定：金融机构在规定时间办理缴存（或调整）财政存款时，提交财政存款各科目余额表及一式四联“缴存（或调整）财政存款划拨凭证”，月初另需提交上月月末日计表（不调整仍需报送相关报表）。但实际操作中存在两点缺陷，一是人民银行营业部门在上、中旬只能根据金融机构提交的科目余额表和划拨凭证进行要式审查和金额核对，日计表要待次月初才能审核，造成监管滞后，容易出现少缴、漏缴情况。二是在次月初人民银行根据金融机构报送的上月月末日计表进行审核时，由于金融机构报送的报表是按一级科目汇总反映的，而有的金融机构（如中国银行）的部分缴存范围核定至二级科目,因此会出现金融机构缴存科目与报表数据不对应的情况，难以判断是否有少缴、漏缴财政存款的行为。

3.对缴存财政存款的手续费计付比例不尽合理，金融机构积极性不高，易受利益驱动而逃避缴存财政存款。目前，人民银行对金融机构缴存的财政存款不计息，仍按照银发[1989]209号联合发文规定：按划来财政存款科目全年日平均余额的万分之五计付手续费。依此计算，1万元财政存款，金融机构每年仅得到手续费5元，而办理业务要花费凭证费、人员管理费、运转费等费用，成本和收益存在倒挂现象，导致金融机构办理此项业务的积极性明显不足。如果金融机构将财政存款从不计息的财政存款科目转移到一般存款科目，既能完成自身存款指标任务，存放在人民银行又能按准备金存款利率计收利息，这种利益要比手续费大得多，从而易驱动金融机构漏缴、少缴财政存款。以缴存财政存款100万元一年不变为例，用现行超额准备金存款利率计算金融机构收益，差别如表1：

4.缴存财政存款的管理职责和分工不明确，导致缴存财政存款的管理缺位。《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》（银发[2004]302号）规定：货币信贷部门负责准备金管理组织、监督和处罚工作，会计部门负责存款准备金缴存范围的会计科目审定工作，营业部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴和日常考核工作。但财政存款不同于准备金存款，对财政存款缴存管理职责应分别由哪些部门履行未作具体规定。尽管目前部分基层人民银行有一定粗略分工，即：营业部门负责办理金融机构缴存财政存款的业务核算和柜面监督，会计部门负责缴存范围的调整，货币信贷部门负责财政存款政策和监督，国库部门负责国库资金管理。但部门间却缺少沟通协作，很难形成监管合力。实际工作中，也只有营业部门能够通过柜面监督发现金融机构的少缴、迟缴和个别明显漏缴行为，而其他深层次的违规行为由单个部门查实起来比较困难，不可避免地使人民银行的财政存款管理功能有所缺失，容易形成监管真空。

5.处罚规定不明确或不统一，对违规行为处罚难把握。银办发[2007]268号《中央银行会计集中核算系统操作规程》中规定“如有迟缴、少缴或欠缴情况，提交有关业务主管部门，按规定进行处理”，其中“有关业务部门”不明确，“按规定进行处理”之“规定”指向不具体。《中国人民银行会计财务司关于金融机构缴存款范围、罚息及处罚程序有关问题的复函》（银会计[2004]24号）中“关于财政存款划缴及考核问题”规定：“根据（85）银发字第281号《关于办好人民银行委托专业银行业务和账务以及加强缴存存款等项工作的通知》，商业银行不按照缴存存款办法的规定迟缴或少缴应缴存的，从旬后5日、月后8日的次日起，根据迟缴或少缴金额，每天万分之三罚款”，而《金融违法行为处罚办法》（1999年2月22日中华人民共和国国务院令260号）第二十二条规定，“金融机构占压财政存款或者资金的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款；……”。由于处罚规定存在一定冲突，容易导致业务人员对执法依据的认识比较模糊，难以把握。

6.对缴存财政存款的监督手段有缺陷，不利于对缴存款的有效监督。目前运行的中央银行会计集中核算系统和事后监督系统对缴存财政存款的时限、计位、调增或调减未设置自动提示功能和控制模块，对缴存款的核算完全由人工掌握、手工核查，不利于及时、准确、高效有序的管理缴存款。同时，因人民银行营业部门只有核算职能，发现问题无直接处理或处罚职权，易造成管理上脱节、弱化。

三、加强缴存财政存款业务管理的建议

1.规范金融机构向人民银行营业部门报送会计资料的管理。针对金融机构报送会计资料方面的问题，应作出明确且强制性的规定：（1）新设立的金融机构要于开业之日20个工作日前向人民银行提供核定财政存款和准备金存款缴存范围的申请、会计核算基本制度、会计科目表及会计科目使用说明、报送会计资料的部门及经办人的联系方式等相关资料。（2）变更或调整会计科目的金融机构，要于正式实施新会计科目之日20个工作日前向人民银行报送新会计科目表及会计科目使用说明。（3）长期无缴存财政存款业务的金融机构，也要于每月月初五日内，将上月月末日计表或业务状况表报人民银行营业部门审核。对不执行上述规定的金融机构，人民银行营业、会计、信贷等部门可联合进行实地核查，监督其及时按要求报送会计资料、严格按规定缴存财政存款，从源头上堵塞其违规行为的发生。

2.整合、完善缴存财政存款相关制度文件。建议人民银行总行对历年来涉及缴存财政存款业务的所有文件法规统一进行整合、完善，对金融机构缴存财政存款业务的相关操作规程和管理办法统一修订、汇编，或尽快出台《缴存财政存款管理办法》，重新核定和统一金融机构缴存范围，制定合理的缴存时间，细化检查监督等方面的规定。建议修订《中央银行会计集中核算系统操作规程》，一是要求金融机构在上、中旬办理缴存（或调整）财政存款时，除提交财政存款各科目余额表及一式四联“缴存（或调整）财政存款划拨凭证”外，同时也提交上旬旬末日计表（不调整仍需报送相关报表）；二是要求金融机构在缴存财政存款中如涉及二级科目,应另提交反映二级科目数据的相关资料。这样，既能提高金融机构业务人员办理业务时的可操作性，又便于基层人民银行对缴存财政存款的日常监督和管理。

3.适当提高缴存财政存款手续费计付标准，或对缴存的财政存款进行计息。现行对缴存财政存款计付手续费制度已沿用20多年，已不适用于不断改革发展后的财政、金融体制，建议适当提高缴存财政存款手续费计付标准或者比照国库存款计息办法对财政存款按照活期存款利率计付利息，使金融机构财政存款业务获得一定的利息补偿，提高金融机构、缴存财政存款业务的积极性，减少或消除金融机构因利益驱动而少缴、漏缴财政存款的行为。

4.明确缴存财政存款业务的管理职责和分工。人总行可参照存款准备金管理之规定，明确人民银行内设部门对缴存财政存款业务的管理职责和分工：货币信贷部门负责管理、监督、处罚工作，会计部门负责缴存范围和会计科目审定工作，营业部门负责报表审查、资金划拨工作，并建立部门间信息沟通共享机制和定期联合检查机制，形成对财政存款的监管合力，以加强和完善对财政存款管理，促进金融机构及时、足额缴存财政存款。

5.制定明确的缴存财政存款相关处罚规定。建议废止有冲突且不适用的文件；对迟缴、少缴、漏缴财政存款或隐藏财政存款等行为重新制定较为详细的处罚办法，包括对缴存财政存款中违规行为的处罚标准、处罚程序和实施部门，以便基层人民银行有法可依、便于操作，同时加强对金融机构的约束，维护缴存财政存款的严肃性。

6.完善对缴存财政存款的监督手段。建议参照中央银行会计集中核算系统（ABS）中存款准备金管理模块功能，在ABS系统中开发缴存财政存款实时监管功能，增加财政存款管理模块：人民银行营业人员对金融机构缴存科目与报送报表进行核对后，将审核无误的财政存款科目余额表合计数录入ABS系统，系统自动对合计数计位至千元，并自动与上旬已缴存数进行比对，判断本旬是调增或是调减，待录入人员依据“缴存（或调整）财政存款划拨凭证”记账完成后，ABS系统自动对缴存财政存款账户余额与财政存款科目余额表合计数比对，若出现欠缴或迟缴，系统自动提示，实现实时监管。

第2篇：财务存在的问题及原因分析范文

关键词：企业；财务分析；评价；问题；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

在社会主义市场经济背景下，对企业财务管理工作的要求越来越高，但是现阶段企业财务分析和评价中仍存在一些不可忽视的问题。因此，提高企业财务分析和管理的有效性，可以为企业的发展提供强有力的保障，以促进企业健康发展。

一、企业财务分析和评价中的不足之处

随着社会主义市场经济的快速发展，传统的企业财务分析与财务评价机制已经不能适应新时代经济市场的发展需求，导致企业在发展的过程中，由于财务分析不全面，风险评估不可靠而出现的财务问题，制约企业的发展。财务管理制度存在缺陷，企业实现财务管理必须通过制度才行，如果没有完整的财务管理制度，财务管理水平的提升也会失去制度保证。财务管理人员因为没有健全的制度可以遵循，所以制约财务管理水平的提升。

另一方面，由于企业财务人员通常把工作的重点放在每月的记账、算账，列出财务报表等方面，未对企业的财务状况进行认真的分析。而财务人员只是为了完成上级布置的任务，只是对财务数据进行了简单的对比，基本没有对企业的成本进行分析，使得财务评价数据缺乏实用性，缺少分析的深度。并且财务人员的分析把重点放在对财务报表的事后分析方面，缺少对财务风险防范的预测，着重于对财务指标进行静态的分析，忽视了对企业各项活动的动态分析，不能很好地满足企业进一步发展的需要。

二、提升企业财务分析和评价的有效措施

（一）加强财务风险评价

为了加强企业财务风险评估，企业要制定出详细的财务报表层次重大错报风险实施总体应对措施。应对措施要包含多方面的内容，例如向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的重要性，以及分派更有经验或者具有特殊技能的审计人员，也可以利用专家的工作，来开展更多的督导工作等。另外，在企业财务风险评价中，还可以通过构建财务风险指标体系对财务状况进行分析，比如，对于债务的风险评价指标中，可以根据企业的资产负债率、年末借款率等，进行分析存在的财务风险；对于企业投资风险评价中，如果企业财务对于投资比例小，那么企业的财务风险也小；而对于企业的资产负债比率中，如果企业的产业产权不明晰，那么企业财务状况就将存在很多的风险；对于企业的产业速动比率，不仅可以反映出企业的产业速动资产与流动负债之间的比率，还可以反映出企业财务的风险状况，从而企业能够根据财务风险分析和评价及时规避财务风险，完善企业财务风险管理措施，促进企业健康发展。

（二）建立健全企业财务分析报表体系

在现有财务报表的基础上，增设现金流量表，在对企业财务状况进行财务分析时，要从以“收益”为中心转变为以“现金流量”为中心，进而更加全面、科学地反映出企业在某一会计期间现金流的出入情况，了解现金流量的影响因素，为企业财务报表使用者提供有关资金运用效率、企业的支付能力等重要的数据。与此同时在增设的财务报表中应该附注企业财务情况说明书的编制，对重要的会计事项以及和企业财务事项密不可分的信息披露，企业未来的发展前景作出科学预测。例如：科学预测先进、大型的设备购买以后产生的综合效益，根据投资回收比例、未来获得的报酬率以及产生的社会效益等指标给出可行性建议，进而使企业以最小的投入，获得更大的发展，同时，在分析过程中找到差距，阐述实质性的原因，进而避免出现分析的片面性，以便让财务报表使用人员更加全面了解企业的经营概况，从而做出更加科学、合理的决策。此外，企业财务分析人员在进行财务分析时，必须充分收集详实、有价值的信息，采用多种财务分析方法，确保财务分析的全面性、客观性和精确性。

（三）提高企业财务人员的财务分析能力

为了有效避免未来可能出现的风险，增强企业的抗风险能力，必须在财务分析管理系统中建立财务风险预警制度，设置科学化的财务预警指标，提高财务工作人员的判断分析能力。财务分析工作是一项综合性很强的工作。如果财务人员仅仅局限于掌握财务专业知识是不够的，必须注重加强学习，扩展知识面，了解本行业发展的最新形势，再根据企业的实际情况对企业的财务分析做出科学的、综合的评价，给出合理化建议。在实际工作过程中，财务人员在全面了解企业财务状况和相关分析指标的基础上，熟悉企业的业务流程，明白收支变化的原因，然后运用比较分析法、结构分析法以及比率分析法等多种财务分析方法，进行综合系统的分析，并且在分析过程中要指出各项指标发展变化的内在原因。针对企业经营管理过程中出现的一些重大问题、异常变动情况，要写出专题性的分析报告，进而为企业相关部门提供有价值的决策信息。此外，财务分析人员要从思想意识领域把企业的财务分析工作上升到一个更高的档次，在进行财务分析时，克服重视核算、轻视分析的思想，加强对财务专业知识的学习，不断完善财务知识结构，提高自身的业务分析能力，做好全方位的财务分析，为财务会计信息使用者提供真实可靠的内容。

三、结语

综上所述，针对现阶段企业财务分析和评价中存在的不足，我们应当加强财务风险评价，提高企业财务人员的财务分析能力，完善企业财务分析报表体系，才能理顺企业的财务管理工作的各种关系，解决新时期企业财务分析工作中出现的各种问题，进而提高企业的财务管理水平，提高企业的经济效益和社会效益，实现企业健康快速的发展。

参考文献：

[1]张伟民.试论企业财务分析的作用及存在的问题[J].现代经济信息，2013（14）：120-123.

[2]涂守才.企业财务分析存在的问题及对策思考[J].电子商务，2010（1）：56-57.

第3篇：财务存在的问题及原因分析范文

关键词:国营企业 财务会计 问题 应对措施

财务会计主要是指通过对于企业已经完成的资金运动情况进行系统的核算与监督，为与企业之间具有利害关系的债权人、投资人及政府相关部门提供真实的财务信息和经济数据，是较具代表性的现代社会经济管理活动之一。从国营企业的角度进行分析，实施财务会计符合社会主义市场经济体制的基本需求，而且加强了政府及相关部门对于企业经营状况、财务信息、经济数据的严格监管，促进国营企业在体制改革的过程中形成较强的财务会计管理能力，进而促进国营企业综合实力与竞争力的全面提升。

一、当前我国国营企业的财务会计工作中存在的问题

在国营企业的财务会计工作中，必须坚持以会计法为准绳，根据企业现行的会计准则与会计制度，严格遵循规范的会计程序，采用相应的管理方法与手段，对于企业的一切经济活动进行严格的核算与监督，并且向有关方面提供全面的财务信息与经济数据，其根本目的是进一步强化国营企业的资金运动管理效果。近年来，在国营企业加快体制改革的背景下，财务会计工作效率与质量有了明显的提升，但是仍然存在一些现实问题，主要表现在以下几个方面：

1.负债率明显超出正常标准

从国营企业的整体发展状况而言，其负债率明显高于国际惯例，剔除亏损挂账、潜亏挂账及其他资产损失，负债率约为77%。如果按照盈余公积金应高于企业注册资本25%的规定，国营企业的自有资金约占总资产的16%，其负债率则普遍在80%以上。与经济发达国家相比，国营企业的负债率明显超出正常标准。从国营企业财务会计的角度进行分析，造成以上问题的主要因素是财务会计管理制度不完善，未能结合国营企业的发展现状采取有效的负债率监控措施，从而导致其负债率不断提高，最终形成阻碍企业生存与发展的重要经济问题。

2.财务会计报告中信息披露不完整

在国营企业编制的财务会计报告中，普遍存在信息披露不完整的问题，特别是对于下属的分公司或分部的信息披露未能进行有效的审核，从而导致大量财务信息缺乏真实性、可靠性。在我国现行的新会计准则与会计制度中明确规定：企业必须定期进行所属单位长期投资的核算，而且要提交单独的会计报表，但是在国营企业的财务会计报告中通常是将所属单位的会计报表列入总报表中，不但严重影响了信息披露的质量，而且导致很多应收款项未被披露或披露不充分，最终造成企业严重的经济损失。另外，在国营企业的信息披露中，尚未对企业声誉、人力资本、知识资本、衍生金融工具及产品的销售渠道等信息进行揭示或披露，其对于企业财务会计状况的影响也是不容忽视的。

3.资产结构不合理

在国营企业的财务会计管理工作中，资产结构不合理的问题长期存在，可以从以下两个角度进行分析：1）从宏观角度进行分析，国营企业的产业结构与产业布局明显不合理，部分企业尚未培育为企业发展发挥导向作用的主导产业，而多是沿用传统的财务会计管理模式，借助国家的资金扶持和优惠政策，从而导致国营企业的发展前景严重受限。另外，在国营企业的财务会计工作中，未能对社会资源、自然资源、技术资源、资金资源等进行统筹分析，最终导致企业的产业结构长期处于缺失的状态；2）从微观角度进行分析，国内经济效益较为理想的国营企业多为重化工企业，但是此类企业在发展中受到资源的限制较大，而且存在严重的环境污染与能耗消耗问题。在国营企业的财务会计管理中，应通过各种财务信息与经济数据的分析，进行现阶段的资产结构进行全面分析，但是很多中小型国营企业的财务会计管理能力有限，无法对于各种现实问题进行缜密的分析，从而导致企业的资产结构长期处于不合理的状态。

二、问题产生原因

在我国国营企业的财务会计工作中，产生上述问题的原因均与体制改革的不完善、不合理有关，尤其是对于一些正处于体制改革过程中的国营企业，由于长期受到国有经济管理模式的影响，而缺乏与市场经济的有机联系，进而暴露出较多的财务会计问题。从国营企业体制改革的角度进行分析，产生上述财务会计问题的原因的主要表现为：

1.在部分国营企业的体制改革过程中，对于资产置换、评估的重视程度不足，多是以货币的形式直接进行注册，而导致国营企业改制前的负债问题未能完全解决。国营企业体制改革的过程较为复杂，需要经过主管部门或控股公司的批准，职代会通过，对于原有的企业资产的处置也要经过政府及相关部门的审批。在新公司正式注册成立后，原企业的负债多是以内部协商价的方式进行购买，这种交易模式缺乏规范性，也有可能出现暗箱操作的现象，导致国有企业体制改革前的负债问题未能完全解决，负债率也呈现出不断升高的趋势。

2.在部分国营企业的体制改革后，由于财务管理模式及相关制度的不完善，从而导致财务会计报告的编制中存在较多的弊端，而所披露的财务信息也不符合相关规定和要求。改制后的大型国营企业多数发展为上市公司，由于股权的实际分配不合理，大股东占据控股地位，对于财务会计报告编制过程的干预较多，从而导致很对很多财务信息与经济数据缺乏真实性与可靠性，对于改制后企业的相关决策也会产生一定的不利影响。

3.在我国国营企业的体制改革过程中，产权性质不清与归属关系不明的问题普遍存在，对于资产结构的划分也缺乏相对应的财务会计管理规范。在国营企业的改制中，并没有对原有的产业结构进行系统的分析，而是照搬或全盘否定原有的产业结构，导致国营企业原有的产业结构优势大部分丧失，新的产业结构也存在较多的缺陷。

三、解决对策

针对国营企业在财务会计中普遍存在的问题，笔者提出了以下具体的解决对策：

1.建立多元化的财务会计管理体系

在我国社会主义市场经济体制不断完善的背景下，为了适应市场经济的发展趋势，国营企业为了有效解决负债率较高的问题，必须逐步建立多元化的财务会计管理体系，充分发挥其调节作用，实现企业各类资源的合理调配与使用。目前，国营企业的负债率呈现出不断升高的趋势，而导致企业出现严重的资金问题，所以，必须结合企业的负债率情况，构建具有弹性的财务会计政策，促进国营企业全面提升自主筹资与自主投资等能力，逐步扭转负债率持续升高的现状。另外，在国营企业的财务会计管理中，还要积极参与资金市场、商品市场与资本市场的竞争，利用现有的资金与资源优势，逐步建立多元化的财务会计管理体制，以提高企业资金的实际利用效率，通过经济效益的不断提高，降低企业的实际负债率。

2.加强财务会计报告的监管和利用

在国营企业的财务会计报告中，必须提供真实、可靠的财务信息，并且通过财务报表进行相关信息的传递，而表内信息是其核心部分。为了保证国营企业财务会计报告中信息披露符合相关要求，必须由专业的财会人员对于表内信息进行确认、计量与记录，并且交由企业主管领导进行审核。从财务会计理论的角度进行分析，在确保报告中相关表内信息真实性、可靠性、完整性的前提下，还应加强对于表外附注项目的审核，其必须符合表内信息的相关要求。目前，我国很多大型国营企业已经正式上市，财务会计报告的编制必须严格遵守证监会和相关部门的要求，尤其是在各类财务信息与经济信息的披露中，要以新会计准则及企业的财务会计制度为基础，由具有相应资质的注册会计师进行设计，以尽量减少财务会计报告中信息的误差性。另外，在国营企业进行各项经营与管理决策时，必须充分利用各类财务会计报告，针对企业的发展现状及未来发展中有可能遇到的问题，积极进行各项财务会计管理活动的改进，以满足国营企业的生存与发展需求。

3.重组产业结构，培植企业的主导产品

在我国国营企业的体制改革过程中，由于受到资产出资人不到位、产权交易市场管理滞后、相关法律法规不健全等因素的影响和限制，而导致国营企业出现严重的产业结构不合理问题，并损害到国家和企业员工的利益，这个问题是必须及时得到解决与处理的。为了有效解决国营企业改革与发展中面临的产业结构不合理问题，必须通过加强财务会计管理的方式，逐步实现国营企业的产业结构重组，并配置具有较强的市场竞争力的主导产品。目前，我国的国营企业以机械、工业、能源、建筑等产业为主，随着资源消耗、环境污染、生态破坏等社会问题的日渐突出，上述产业的发展前景不容乐观。因此，在国营企业的产业结构重组中，应充分利用财务会计的监管与指引作用，加强对于国营企业现有产业结构的监督与管理，并且根据各种财务信息与分析报告，指引企业及时调整投资方向，将现有资金更多的投入于高科技、环保节能等产业中，这样不但符合社会经济的发展趋势，而且有利于国营企业的长期发展。

四、结语

综上所述，在我国国营企业加快体制改革的背景下，必须认识到加强财务会计管理的重要性，而且要注重财务会计工作与社会经济发展环境之间的联系。在新的社会经济条件下，国营企业将更多的参与到激烈的市场竞争中，企业原有的各方面优势将逐渐丧失，必须结合市场经济的动态性特征，逐步构建新的财务会计工作模式。同时，随着各种财务会计理论与实践方法的出现，国营企业在财务会计工作中还要注意对于现行管理方法、手段与模式的改革，促进财务会计与企业经营管理的有机结合，进而实现国营企业经济发展模式的不断优化。

参考文献：

［1］杨卫民.国企改革中需要解决好的几个财务管理问题［J］.中国天津国际经济技术合作公司，2000，（08）

［2］郝德俊，李平.国企财务管理中存在的问题及对策探索［J］.北方经济，2004，（10）

［3］王烨，赵殿斌.构建和谐社会与国有企业财务管理创新［J］.特区经济，2007，（09）

［4］李瑞喜.国有企业财务管理存在的主要问题及解决对策［J］.南方论坛，2009，（09）

［5］赵文彬.浅议国有企业财务管理存在的问题及对策［J］.观察与思考，2009，（06）

［6］何劲军.浅谈我国国有企业财务管理存在的问题及对策［J］.商场现代化，2008，（06）

第4篇：财务存在的问题及原因分析范文

关键词：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）011-000-01

一、财务风险的基本类型

1.筹资风险

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。

2.投资风险

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。

3.经营风险

经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

4.存货管理风险

企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。

5.流动性风险

流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。从这个意义上来说，可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。

二、企业财务风险的成因

1.企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性

目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善等原因，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3.财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4.企业内部财务关系混乱

企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

三、企业财务风险的规避

1.提高企业财务风险意识

财务风险客观存在与财务管理的各个工作环节，要提高财务人员的风险意识，培养财务人员对风险的判断和应对能力，准确及时的发现潜在的财务风险。

2.建立财务风险预警系统

设置一些敏感性和可靠性高的财务指标，并构建指标体系，通过观察这些财务指标的变化，企业可以对将要面临的财务危机进行预测和预报。财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业经营管理活动中潜在的风险进行实时监控，并贯穿于企业经营活动的全过程。预警系统依赖于对企业信息全面而精确的搜集，包括财务报表、经营计划及相关财务资料，利用财会、企业管理、金融等理论，采用数学模型的方法，发现企业潜在的财务风险，并向经营者示警。

3.完善财务风险管理制度

管理的职能分为决策、计划和控制，财务管理的职能包括财务决策、财务计划和财务控制。在财务管理的各个职能中，必须及时的识别、分析和测试财务风险，采取科学方法防范和化解风险，并对财务管理的效果作出客观评价。

4.强化企业内审制度

内部审计制度的健全有利于实现良好的内部控制。通过强化审计监督，能够及时发现并改善会计系统中存在的问题，进而提出改善会计控制系统的措施，并将审计结果报告给公司高层。在良好的内部控制制度下，才能保证财务信息的全面、准确和及时，为做出正确的财务决策和识别风险创造良好条件。

5.建立合理的资本结构

企业应当根据实际情况确定合理的负债规模，并审时度势，把握借款时机，同时应预测负债筹资的使用效果，权衡收益成本。对于不同期限的债务，做到合理搭配，以减少偿还债务的压力。企业还应当提高自身资本积累的能力，不断充实资本。

6.建立科学的投资决策机制

在进行长期投资决策时，既要对投资项目未来收益进行比较和评估，同时，为确保资本投资决策的正确性，必须认真分析风险因素，并反映在项目的评估之中。投资决策的前提是企业投资目标，明确了投资目标之后，可以拟定具体的投资方向，制定多个投资方案，对投资方案进行评价，最后选择最优的投资项目。对企业的投资方案进行评价时，运用一些定量的评价指标，如净现值、内部报酬率等，切忌主观臆断。

7.完善企业法人治理结构

股东为企业提供了财务资源，但是他们处在企业之外，而经营者即管理当局在企业里直接从事管理工作。企业是所有者即股东的企业，财务管理的目标也就是股东的目标。股东委托经营者代表他们管理企业，为实现他们的目标而努力，但经营者与股东的目标并不完全一致，这就出现了委托-问题。为了防止经营者背离股东目标，可以建立激励机制，是经营者分享企业增加的财富，鼓励他们采取符合股东利益最大化的行动。例如，给与经营者股票期权。

8.根据实际采取相应的风险策略

第5篇：财务存在的问题及原因分析范文

关键词：企业；财务管理；中小企业；融资

一、中小企业财务管理中存在的问题

（1）融资贷款困难，资金严重不足。现在大多数中小企业都是由合伙人自己出资投资的，企业的资金规模也不大。资金对于现在处于发展期的中小企业有着很大的影响。然而现在的中小企业会因为资金出现一些问题，导致业绩不太稳定，在财务管理上也没有完善以及财务信息披露上信息的不真实、不完整，就要对公司的融资有着一定的阻挠。然我国也却专门针对这种中小企业的融资机构，普遍的融资机构贷款对中小企业也没有什么优惠，这就一定程度上增加企业的融资问题。

（2）财务管理目标不明确。一些中小企业只是为了追求利润的最大化为唯一目标，而忽略了财务管理，这些企业的投资特点：投资少，回报快。缺少了长远的目标。由于中小企业的财务管理不受到重视，让其经营的负责越来越多，这样会增加企业的经营成本，从而增加财务的压力，这样就会形成一种恶性循环，导致企业的管理者会很盲目的投资吗，最终导致企业走向破产。

（3）财务分析不科学。企业的发展需要从财务报表进行分析找出相应的处理办法，然而现在的中小企业为了应付国家的税收，会选择虚假的财务报表，这样就会导致财务分析的不真实性，因此无法得到科学的财务分析。

（4）财务控制力差，抗风险能力差。由于中小企业在财务管理上的不重视，导致企业的成本费用控制力度不够，在生产经营过程中，会加大成本的浪费。成本的增加会导致市场价格的不稳定，市场的占有率也会随之变化，企业会处于一个被动状态慢慢地走向破产。

（5）财务人员的业务水平会受到管理人员的思想观念的影响而落后。现在的中小企业在人员的要求上并没有大企业的要求高，这样就会影响财务人员的水平，公司的财务管理是最重要的，财务人员的思想落后，是不会给企业带来一个好的经营决策，现在的许多财务人员对资金增值的意识淡薄，不会用资金去做投资等，在往来账款的又存在坏账。这会降低企业资金的周转，从而导致企业的经营受到控制，盈利能力逐渐减弱。

二、加强中小企业财务管理的对策

目前我国中小企业在财务管理方面的问题的原因是内外皆有，对外来说，现在的经济不利于这种中小企业的发展，企业本身的财务管理不善，要想解决这一问题就需要先从内部开始着手处理。我们可以从以下几个方面下手：

（1）如何解决中小企业关于融资的问题。一个企业对于资金的占有率是不可小视的，特别是中小企业更应该给中小企业在资金上有一定的支持。比如：①在中小企业融资方面，国家可以对中小企业的资金链方面采取适当的支出；②中小企业在进行融资担保时，国家可以建立多层系的担保体系。③一套健全的财务体系，对于一个企业的资金使用率和经济效益有着一定的促进作用。

（2）财务管理目标有一个明确的发展方向。一个企业的财务管理对企业的发展有着很大的影响，财务只要有了一个明确的目标，企业向着这个目标不断前进，树立正确的财务目标我们可以从以下几个方面入手：①中小企业应该为企业的长远目标做出打算，要考虑企业的长远发展，不应该被当前的利益受到困扰，这样只会阻止企业的发展，并不会对企业有什么意义。②中小企业在进行各种投资的时候，需要对该投资做出一个具体的市场分析，看是否可以进行投资，不要盲目的进行的投资；③企业要有一个完善的财务管理资料，这样对企业的发展会减少一些不必要的风险。

（3）企业的财务应该建立规范的分析体系。对中小企业而言，需要有完善的财务分析制度，我们可以从以下几个方面建立：①对不同时期的财务报表进行分析，对比找出财务报表中产生差距的原因，并找到解决问题的方法，促进企业的经济发展；②对企业的财务报表进行分析，找出与同行业的差距，分析企业的经营成果和财务状况对企业存在的问题进行不断的更新改造，达到提高企业经营效益的目标；③分析企业在同行业里的发展趋势，然后根据这一趋势确定企业的发展方向。

（4）对企业进行成本控制。企业成本的高低对企业的盈利有着直接的影响，企业可以对企业成本进行合理的控制。①降低企业的购买成本。市场价格会受到社会的影响而会产生变动，这种情况下，业务人员需要对采购的物品货比三家，选择价格最低的降低成本；②通过对技术的先进改造，研发出新的产品，降低产品的研发成本；③有效的管理企业资金的办法主要是提高企业的资金利用率和对资金利用的价值是否值得。

（5）提高中小企业财务管理人员的业务水平和财务管理观念。①公司在招聘财务管理人员时，一定要按照要求进行人员的取舍；②为了提高企业的业务发展水平，应该对企业的财务人员进行不间断的培训，提高企业财务人员的水平；③对财务人员的行为进行有效的控制，采取相应的措施提高财务人员的工作激情；④加强企业财务人员的法律意识，这样可以避免财务人员发生违法行为，也有利于财务人员对公司提出更全面的财务信息。以上的财务管理建议对中小企业来讲比较笼统，对企业发展没有多大的影响。因此小企业应根据自身的问题不断调整企业的经营策略，发挥中小企业的灵活性。

作者:朱海龙 单位:甘肃商业学校

参考文献：

第6篇：财务存在的问题及原因分析范文

关键词：农村；财务管理；问题；对策

一、引言

众所周知，农村财务管理既是一项经济工作，更是一项政治工作，是建设农村基础政权的需要，是建设基层组织和思想的需要，是整个农村经济的基础和核心，农村财务管理工作的好坏直接影响着整个农村经济的发展和社会的稳定。作为农村财务工作者，我们要把财务管理工作作为一项大事来抓。然而就目前而言，很多地区的农村财务管理工作中仍然存在很多问题，如何解决这些问题、更好地推进我国农村财务管理工作的进行，已经成为摆在广大农村财务工作者面前的一大难题。本文主要结合多年的工作经验，首先阐述了农村财务管理目前存在的问题，对存在问题的原因进行分析，就如何做好农村财务管理工作进行探讨分析并提出了几点自己的拙见，旨在为我国农村财务管理制度的完善和健全提供参考和借鉴。

二、农村财务管理中存在的问题

（一）财务制度落实不到位，财务管理混乱

关于农村的财务管理有一定的规章和制度，如开支审批制度、财务收支预算制度、财产物资管理制度及民主理财制度等，但是大部分村干部对财务管理的重要性认识不到位，在思想放松了对其的要求，导致财务管理的各项制度不能真正落到实处，各个职能模糊不清，遇到财务问题，相互推卸责任。再者，农村的财务人员本身素质比较低，他们在很大程度上看村干部的脸色和意愿进行财务操作，导致财务工作不规范，出现大量虚假现象，进而导致了农村财务管理混乱，严重影响了正常的财务管理工作。

（二）财务监督制约机制不健全

就目前而言，我国农村尚未建立起一套相对健全和完善的财务监督机制，对于财务管理的监督力和执行力不够，因此农村的财务管理制度需要进一步完善和健全。一直以来，村级财务会计管理既具备了行政管理的一些职能，又具备了预算会计的某些特点，因此缺少一套较为成熟、科学及操作性较强的指标体系来进行考核。在我国的某些地区，到目前为止，仍然没有建立起一套成熟、科学、合理且可行性较强的财务管理量化体系标准，与之相对应的奖惩机制更是无从谈起。缺少了这些有效的考核制度和奖惩机制的约束，农村财务管理的监督约束力无法得到充分有效的发挥，所谓的民主监督更没有保障，进而导致村民的权利得不到根本保障。

（三）财务人员业务水平不高

在中国，农村会计工作起步相对较晚，对农村财务人员的重视和培训也相对较少，最终导致农村财务人员的整体素质比较低，进而导致财务人员在财务管理时操作不规范，出现错账等。农村财务人员业务水平不高主要表现在以下几点。

1.财务人员的法律意识和财务管理意识淡薄，处理会计事务的随意性较大。

2.村级财务人员处理财务事务较为随便，经常不按照会计制度进行核算，记录不清楚，有些账簿不全，账目不明确，有的甚至变成糊涂账。

3.财务凭证残缺不全，凭证的签字审批都比较混乱，有些甚至自批自报，用白条来抵库，而且出现白账的情况也相对较多。

4.会计档案分类模糊，而且存在存档不全的现象，有些档案一两年内就丢失了。

5.村级财务会计岗位设置较为混乱，一般都是会计身兼数职，这样很容易导致会计犯错误，公款私用等现象屡见不鲜。

（四）民主理财和财务公开流于形式

在农村里，很多村组的民主理财和财务公开都是纸上谈兵，从未真正付诸行动，主要表现在以下几个方面。

1.由于村组的民主理财小组都是由村干部提名、村委会批准成立的，这样的任命就失去了真正民主理财的意义。

2.一些理财小组成员根本不懂财务知识，对财务工作一点都不熟悉，财务操作不规范，不按照严格的财务制度来进行财务管理，缺乏有效的监督。

3.民主理财活动很多时候不正常、不严肃，村组理财人员没有真正意识到民主理财的重要性和意义。

4.有些村组不定期开展民主理财活动，更有甚者自始至终就没有开展过民主理财活动，民主理财小组形同虚设。

5.有些村组的财务公开形同虚设、流于形式，对财务没有彻底公开甚至出现假公开现象。

三、应对农村财务管理问题的策略

（一）提高对农村财务管理工作的认识

农村财务管理工作是农村财务工作的核心任务，是整个农村经济的基础，财务管理工作的好坏直接影响着整个农村经济的发展和农村的稳定。村干部一定要改变重生产、轻管理的思想，要把财务管理工作真正提上日程，将农村财务管理工作作为一项大事来抓，要密切联系群众，以群众的切身利益为根本出发点，让群众参与到财务管理工作中来，保证财务管理工作的公正性和公开性。再者，我们还要将农村财务管理工作作为村干部工作考核的一部分内容，在一定程度上提高村各级领导对财务管理工作的重视。对于群众，村干部要大力宣传农村财务管理工作的重要性，提高群众对财务管理工作的认识，积极引导群众参与财务管理工作，要采取民主方式选取村级民主理财小组成员，定期对他们进行财务管理知识的培训，提高他们的理财水平。简言之，只有村级领导和群众团结一心，共同提高对农村财务管理工作的认识，才能使农村财务管理工作达到事半功倍的效果，才能有效地推动农村经济持续稳定发展。

（二）建立健全各项机制

要建立和完善各项开支标准及定额，如村干部的薪酬标准、各项福利标准、公务接待标准等。村干部的薪酬和福利标准由镇级干部进行核准签发。对于村组组长给予一定数额的经济补贴，对于离退休老干部，严格按照国家标准发放退休金。要进一步建立健全各项管理制度，快速形成村级财务监督管理体系，以便更规范地进行村级财务管理工作。

（三）提高农村财务人员的整体素质，稳定财会队伍

由于一些刚刚上任的会计人员业务不熟悉，在财务管理方面业务水平达不到要求，这就要求农经主管部门定期对他们进行财务知识培训，做一些专业培训和业务指导，可以采用集中办班的形式集中培训，或者派一些有经验、业务水平较高的人员到村里进行分散指导，也可以将财务培训知识做成书籍和培训讲义等，分发到各个村组，让他们自学。通过这些形式，不断提高村级财务人员的业务水平和整体素质。再者，对农村财务人员的聘用，一定要严格按照规章制度来审批，不可以随便任命，要尽可能保持村级财务人员的整体业务水平。对于财务人员的离职和接任，一定要做好财务交接工作，做好财务档案的移交和保管工作。对于一些没有原则性、不按章程办事、违反法律法规的财务人员，一定要及时清理，坚决保持财务人员队伍的纯洁性和先进性，进而提高整个财务队伍的业务素质和涵养。

（四）完善民主理财监督管理制度

要充分发挥群众的监督力，保持财务管理工作的正规化和公开化。要在群众中通过民主选举和民主推荐的方式，选择一些敢于说真话、熟悉财务管理工作的人员组成民主理财小组，选择一名精明能干的群众作为组长。这些成员都必须具备高度的责任心，对所有群众负责。要尽量保持这个小组队伍的稳定性，不要做太大的人员变动。再者，要定期对组员进行财务知识培训，提高他们的监督和理财能力。

综上所述，农村财务管理工作是否做到位，对整个农村的经济发展起着关键性的作用。作为一名农村财务工作者，我们要清醒地认识到我国农村财务管理中存在的诸多问题，认识到做好农村财务管理工作的重要性，认真分析问题存在的原因，不断探索、不断创新，努力寻求解决这些问题的策略，努力完善农村财务管理工作，进一步规范农村财务管理，推动我国农村财务工作的进展，进而促进我国农村经济的持续稳定发展。

参考文献：

[1]张裕升.当前农村财务管理存在的问题及对策[J].经济视角，2011（11）.

[2]黄传梅.农村财务管理存在的问题及对策[J].现代农业科技，2010（05）.

[3]宋畅.浅谈农村财务管理存在的问题及对策[J].中国经贸，2010（06）.

[4]高祥晓.安存红.我国农村财务管理存在的问题及对策[J].现代农业科技，2010（20）.

第7篇：财务存在的问题及原因分析范文

关键词：化工企业财务风险管理成因风险现状建议

一、引言

在企业经营发展过程中，各个企业均会受到财务风险的干预，这种风险不仅仅源自于企业自身的发展过程中内部出现的财务问题，还可能源于企业外部因素影响所导致。近年来化工企业不断发展，同样会面临财务风险的问题，根据其财务风险管理现状，需不断提高财务风险预警系统以及财务内部控制系统的性能，从而预防各种风险的发生。

二、财务风险概念及成因

（一）概念

所谓的财务风险，其实质上指的是企业在经营过程中，因一系列不可控制因素以及不可预测因素的影响，在特定期限内因预期结果和所得结果的不同，从而造成企业遭受损失。对于企业而言，不论从事何种财务活动，都必须要正视财务管理存在的风险问题。在管理过程中，管理者应积极通过有效手段，解决各种财务问题，从而减少风险损失，而无法消除所有的风险。

（二）成因

造成企业发生财务风险的因素来自各个方面，其中包括企业的内部原因和外部原因，由于风险因素的不同，造成财务风险出现的程度也不一样。引发企业财务风险的相关条件有以下几点：1.复杂的宏观环境。由于复杂多样的外部环境影响，企业的管理机制会受到限制，且难以改变自身的状态适应环境发展，因此容易产生危机。复杂的宏观条件包括了法律环境、经济环境以及市场环境等，这些要素均属于企业外部条件，均会对企业的财务管理造成不同影响。2.无法精准识别财务风险。由于企业人员认知能力的不足，员工无法正确认知财务风险的发生。财务风险几乎无处不在，只要企业从事财务活动，就有可能伴随着风险的发生。企业人员在工作期间，因缺乏对财务风险的认识，面对财务风险发生时无从下手，难以及时控制风险蔓延，就会造成更大的损失。3.财务决策的失误。企业管理者和财务人员在面对风险来临时做的错误决策也是导致财务风险的原因之一，为了防止财务决策出现失败状况，应将财务决策进行科学化分析，在财务风险发生时能够科学地对风险给出决策。4.企业内部的权责分工不明确。在企业财务风险的诱因中，该因素占有重要地位。企业在资金管理、收益分配等环节，如果出现了权责不清等问题，会严重影响企业的资金利用率，使得不能完整运用资金的情况发生。该问题常见于资金管理不完善的母子上市公司中。

三、化工企业风险管理现状

（一）财务风险预警体系存在问题

不少企业财务风险问题的出现，与企业人员缺少对财务风险的重视和管控不足有很大的关系。部分企业缺乏风险管理意识，财务管理的预测、决策、控制和分析能力发挥不充分，对于企业经营发展过程中的各类财务会计信息数据收集分析不够及时。

（二）对企业的资产结构控制不够科学

资产结构不合理也是造成企业出现财务风险的一个非常重要的原因，当前不少企业中对于资产管理不够重视和严格，部分企业存在的短期负债与流动负债的比重问题较为严重，融资渠道过于单一，因此在企业进行经营活动过程中面临着较大资金问题，一旦企业的资金周转不灵，很容易造成财务风险问题。

（三）对企业的流动资金与资本运作管控不当

部分企业在经营期间出现了财务风险、资金回收难等问题，这些问题大都与企业的资金管理和资本运作不合理有关，企业的资金流动比率不足、资本运作效率不高以及盈利能力较低等，尤其是资金回收能力不足的话，都有可能引发财务风险。

四、化工企业财务风险管理的建议

（一）提升企业管理者及员工的财务风险管理的意识

为了有效培训企业员工的风险意识，企业不仅要从思想上提高企业风险管理的意识，还应该通过实践方式来提升员工抵御财务风险的能力，这就要求管理人员及财务人员应该不断更新现有知识体系，在理论知识的基础上结合不同的风险情况，进而切实提升员工抵抗财务风险的能力，除了要依靠自身的专业判断外，还可以结合科技的手段来对不同的风险进行分析，并给出解决方法，从而提高化工企业对风险的预警能力。

（二）加强企业的内部控制制度的建设

一个具有健全的财务和内部控制制度的企业是能够明确划分企业内部的各项权利和责任的，不仅如此，健全的财务和内控制度还能够解决企业内部决策、执行和监督等权力分配问题，使企业各部门之间能够有效地进行配合。化工企业在完善内部控制制度时，必须充分重视其操作流程，通过系统的培训，提升化工企业员工责任，从而保证企业制定的内控制度落实到位。因此，企业必须建立体系完整的内控制度，并严格规范各职能部门的职责，建立独立的审计监督部门。在应用上述措施以后，企业才能有效规避、处理金融风险，从而全面提升企业的财务管理能力。

第8篇：财务存在的问题及原因分析范文

社区财务历来是广大居民十分关注的热点问题，它直接关系到广大居民的切身利益。因此，强化社区财务审计，关系着社区经济能否持续稳定发展。就社区财务审计中存在的问题及产生原因进行分析，提出了合理建议。

关键词：

社区及居民小组；财务审计；存在问题；原因；建议

为规范农村集体经济的财务行为，强化社区财务管理，完善农村财务管理制度，促进农村经济发展，维护集体经济利益。结合实际工作谈谈社区及居民小组财务审计应注意的问题、原因和建议。

1农村财务审计的内容

1.1社区及居民小组收入审计社区及居民小组收入包括：发包及上缴收入、经营收入、上级补助收入、其它收入。收入审计的内容是：各项收入是否足额入账；入账是否及时、有无侵占、挪用、拉用集体资金情况；是否严格使用收款票据，有无票据丢失现象；是否存在坐收坐支现象；审查上级补助收入是否准确及时入账；审查合同签订程序，审查承包合同是否合理；审计其它收入的真实性等。

1.2社区及居民小组支出审计社区及居民小组支出包括：人员工资、各种误工支出、各种奖励支出、招待费支出、其它支出。支出审计的内容是：支出凭证是否完善，有无经手人，审批是否完善；审计财务支出的合法性、合理性、真实性；审计项目资金是否专款专用，有无侵占、挪用。

1.3社区及居民小组资产负债审计主要审计集体资产的产权是否清晰，资产增减情况，台账登记资产情况，帐实是否相符，核实社区及居民小组的欠款、借款，查清债权、债务。

1.4农村公益事业工程建设审计检查农村公益事业工程建设中，是否严格按《社会公益事业工程建设管理办法》的要求进行管理。农村公益事业工程建设的审计内容是：工程实施方案是否通过“四议两公开”表决通过；是否进行工程招（邀）标；是否按工程合同支付工程款；是否随意变更工程设计或超出预算施工；是否按规定进行审计；是否按规定进行建设项目监理；工程竣工是否按程序进行验收。

2审计中发现存在的问题

2.1会计制度执行不严，审批程序不完善主要问题是：坐收坐支，白条抵库，不按规定结清帐务；个别社区规定金额以上支出无审批表；部分社区、小组单子审批不全，无居委会或居民小组审批；资金管理不到位，审批金额与实付金额不相符；上级部门配给的固定资产管理不完善，没有进行帐务处理；会计科目设置没有按照规定执行。

2.2财务管理制度不健全，管理不规范主要问题是：票据管理不严，个别社区使用自制票据，没有按规定使用统一票据；无正式发票、无经办人签字；帐户设立过多，存在多头收支，不利于监督和管理；预领款无任何审批手续，挂账时间过长；部分工程款无发票，个别小组出现税款由小组支付；办理业务租车费车票无签章；部分小组误工名册签名不全，或存在多人误工一人签名；部分购买办公用品、礼品单子没有明细清单，无发票；有的社区、小组直接用明细清单记帐；伙食费单子不规范，管理不严格；财务档案管理不健全，个别工程没有施工合同及工程结算表。

3问题存在的原因

1）社区、小组责人对国家财经政策、法律法规学习不够，缺乏遵纪守法的自觉性；2）财务人员会计基础薄弱、业务素质偏低，单位内部管理制度不健全或执行不严；3）换届选举对财务人员有很大的影响。主要是有的因刚选出来的财务人员开始上岗时工作积极认真，虚心好学，业务进步快，但到后期怕坚持原则得罪人多了，以后选票可能成了问题，从而思想上放松学习，工作也马虎了事。

4建议

4.1加大法制宣传力度，提高村干部财务管理意识积极探索在市场经济条件下加强农村财务管理的新途径、新办法，着力解决制度不健全、民主理财观念不强的问题。要切实加强对村干部和财会人员的党性教育，财经管理和法律知识的培训，提高综合素质，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事，减少和杜绝违法违纪行为。

4.2健全各项规章制度，规范村级财务管理一要严格按照国家财政部《村集体经济组织会计制度》中规定的会计核算和账务处理要求，在资产、收支往来票据，科目账户设置，财务审计与民主理财等方面做到规范管理。二要严格遵照各省市相关文件精神和农业主管部门出台的财务管理制度，尤其是“镇管村、组”的财务管理制度、审计制度、民主理财制度要求，同时要结合实际，建立健全切实可行的村级财务管理制度，如内部控制制度，财产清查制度和预决算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。三要规范财务处理流程。村组集体经济组织发生的各项开支，做到票据规范，外来凭证是正规发票，自制凭证统一使用村集体经济组织收款专用发票，付款凭证使用工资花名册，会议报销花名册，差旅费报销花名册；手续齐全，单据上必须注明用途并有经手人签字和负责人审批签字；四要切实加强对村级“四议四公开”等相关制度执行情况进行监督检查，特别是工程项目的管理规范.

4.3完善财务公开、民主理财，加强审计监督一是对财务公开的时间、内容、地点，管理及效益要逐一规范。财务公开应当及时，做到每季度公开一次财务收支情况，年终公布各项财产，债权债务、收益分配、专项资金筹集和使用情况、民政救助资金使用等情况。二是落实农村财务专项审计制度，建立健全村级财务实行定期审计、专项重点审计和不定期抽样审计相结合的审计制度，努力做到“民主评议，逐月定审，季度复审”，做到及时发现问题，及时解决问题。三是严明财经纪律，严格责任追究，对村级继续违规举债、财务不公开、报账及交接不及时、村级收入不能全部纳入管理、坐收坐支私设“小金库”、非生产性支出超标、不执行财务管理制度的现象和行为，一经发现查实后，进行严肃处理。

4.4化解历年债务，发展农村经济一是对村集体债务进行彻底清查，并根据其形成原因进行分类处置，进一步理清村级债务的规模、种类、分布。二是建立化解乡村债务的长效机制，盘活现有集体存量资金和资源，多方筹集，采取清收债权、资产抵债、划转消减债务还债、发展集体经济还债、核销减债等多种形式和办法逐步化解债务，为农村改革和农村经济的发展创造条件。三是规范村级经济管理行为，从源头上防治新的乡村基债务发生。建立新债责任追究制度和乡村干部离任债务审计制度，对违反规定造成新的债务的责任人，视情节轻重和数额大小，给予相应的党纪、政纪处分，并追究其经济责任。

参考文献

[1]王晓白.村（社区）财务管理存在的问题与对策思考[J].现代审计，2011（，6）：74-75.

第9篇：财务存在的问题及原因分析范文

【关键词】财务预警 财务危机 财务困境

财务预警(financial forecast),又称为“财务危机(危机)预警”,是从财务角度对企业进行预警,通过对企业财务报表及相关经营资料的分析,利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式,预先告知企业所面临的危险情况,同时分析企业发生财务危机的原因,发现企业财务运营体系隐藏的问题,以提早做好防范措施并提出相应的排警对策的财务分析系统。

1 财务预警的功能

一个有效的财务预警系统具有以下五大功能:

1.1 信息收集

它通过收集政治、经济、政策、科技、金融、各种市场状况、竞争对手、供求信息、消费者等与企业发展有关的信息,集中精力分析处理那些对企业经营和发展有重大或潜在重大影响的外部环境信息,同时结合企业自身的各类财务和生产经营状况信息,进行分析比较。

1.2 预知潜在的财务危机

经过对大量信息的分析,获得财务危机的先兆信息,当出现可能危害企业财务状况的关键因素时,财务预警系统能预先发出警告,提醒经营者早作准备或采取对策以减少其给企业带来的损失。

1.3 控制发生的财务危机

当企业出现财务危机时,一方面财务预警系统密切跟踪危机的进展,另一方面迅速寻找导致财务状况恶化的原因,使经营者有的放矢,对症下药,制定有效的措施,阻止财务状况的进一步恶化。

1.4 提供对策

当企业出现财务危机时,能够提供有效的、便于操作的处理财务危机的基本对策和方法,起到辅助决策的作用。

1.5 避免类似财务危机再次发生

财务预警系统通过详细地记录财务危机发生的原因、处理经过、解决的措施以及处理的反馈与改进意见,对企业现有财务管理及经营中存在的缺陷提出改进建议,不断增强企业的免疫能力,同时不断完善财务预警系统。

2 财务预警的意义

任何企业的财务危机绝非朝夕之间突如其来,往往是企业管理者对财务风险的监测与危机前的种种征兆重视不够,未能及时采取措施,以至于财务危机不断恶化,最后引致危机爆发。因此,对企业的财务运营过程进行跟踪、监控,及时发现企业财务管理中存在的问题,及早察觉财务危机的信号,预测企业的财务危机,使经营者能够在财务危机出现的萌芽状态采取有效措施改善企业经营管理,预防失败,以提高管理质量。建立财务预警系统,对财务运营进行监控预警,无论从哪个立场分析都具有非常重要的现实意义。

2.1 对于监控部门来说:

根据财务预警系统提供的信息,可以进行监测和预警;对于经营者来说,能够在财务危机尚未出现时或出现的萌芽阶段,采取有效措施改善企业经营,预防失败;对于上市公司,可依据此揭示财务经营中所存在的问题,及时调整公司经营策略,以避免沦入st、pt的行列;对于准备借“壳”上市或买“壳”上市的公司来说,可以通过关注预警信息寻找到宝贵的“壳”公司;对于投资者来说,可以根据财务预测指标的动态分析进行正确的投资选择,并在发现企业的财务危机萌芽后及时处理现有投资,避免更大损失;对于银行等金融机构来说,可以利用这种预测,帮助做出贷款决策并进行贷款控制,防止坏账发生;对于审计人员、法律人员来说,可以据此更为准确地对上市公司经营情况和前景做出判断,避免因未能准确披露而招致的法律诉讼。

2.2 从宏观经济运行的角度而言:

自从1997年东南亚引发金融危机并迅速波及到全球以来,人们开始反思探讨造成危机的根源,各项研究表明,除了经济、金融体制和腐败等深层次原因外,引发危机的另一个重要原因就是相关的经济信息不全,缺乏必要的监测和预警机制。因此就宏观经济运行的角度而言,建立一个功能强大的、可操作性强的危机监测预警系统十分必要。

2.3 从企业所处的国际环境来看:

20世纪90年代至今,世界经济处在危机四伏、动荡不安的态势下,亚洲经济危机从本质上讲是现金流量的危机,是资金短缺的危机,造成这一危机的原因:一是公司过度负债的筹资观,二是公司盲目向高风险行业扩张和大肆推进国际化的投资观。事实上亚洲金融危机产生的经济基础是东南亚企业早已潜伏的财务风险和危机。曾经名噪一时的韩国大宇集团一夜之间神话般的破灭了,成为亚洲金融危机最迅速的牺牲品,其原因之一就是企业没有建立财务预警系统,及时发现危机并早做处理。

2.4 从企业所处的国内环境来看:

随着经济体制改革的不断深化,竞争日益激烈,财务失败以及由此导致的破产清算已成为许多企业可能面临的问题,这样的例子也屡见不鲜。适时、准确地对企业财务失败进行预测分析是市场竞争体制的客观要求,也是企业生存发展的必要保障。尤其在我国加入wto之后,面对国外企业参与国内竞争的形势,建立财务预警系统更成为企业以现今财务管理手段增强自身竞争力和应变能力的一种有效途径。

中国证券监督委员会于1998年3月16日颁布了证监交字[1998]6号文件《关于上市公司状况异常期间的股票特别处理方式的通知》,要求当上市公司出现财务状况或其他异常,导致投资者对该公司前景难以判断,可能损害投资者权益的情形时,证券交易所应对其股票交易实行特别处理(special treatment,简称st)。特别处理的规定给上市公司带来了巨大的压力。而近年来,证监会对一批st公司的处理也给上市公司敲响了警钟。上市公司迫切需要一个可行的财务预警系统以起到警报器的作用,提醒有关方面的注意。而对于我国企业来说,普遍存在财务结构脆弱、财务控制不健全的问题,为企业的生存埋下隐患。“生存重于利润”、“预防重于治疗”的观念越来越为企业所认同,它们也越来越清晰地认识到居安思危、安全理财的重要性,建立财务预警系统成为企业永续经营的保证。

参考文献

[1] 张鸣,张艳.财务困境预测的实证研究与评述.财经研究,2001,12.

[2] 尹侠.上市公司财务预警的实证分析.cfo.esnai.com网,2002,1,3.