财务部存在问题精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务部存在问题主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务部存在问题范文

关键词：企业财务；内部控制；研究

中图分类号：F275 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.07.23 文章编号：1672-3309（2013）07-53-02

目前，我国企业存在内部财务控制混乱、财务监督缺失以及资产流失的现象，我们必须采取适当的措施来解决这些问题。特别是在中国加入WTO之后，中国企业正面临着越来越激烈的经济竞争，企业融资环境日趋复杂，企业财务管理所涉及的目标、范围、内容、方法都发生了较为深刻的变化。内部财务控制是现代企业管理的重要组成部分，是建立现代企业制度、加强内部管理、提高经济效益的客观要求；同时也是解决会计信息失真、提高财务信息质量的客观要求。在基层财务状况行为准则的指导下，有关财务规定的内部财务控制体系已经初步确立完成，企业应当建立一套科学完整的内部财务控制体系，以此来规范和优化内部财务控制系统，从而提高财务管理水平和效率。在已发现的绝大多数虚假会计信息欺诈事件中，最重要的原因是内部控制薄弱。因此，内部控制问题逐渐摆在人们面前，成为炙手可热的话题。

一、我国企业内部控制的当前现状

在企业中，内部控制与业务流程是紧密结合起来的，成功的关键取决于是否能有效的建立、完善和确立内部控制。然而，当前我国企业的内部控制所反应的情况并不尽人意。尽管政府制定了一系列的法律、法规、规范，然而仍然有各种各样的问题逐渐产生，例如：会计信息的严重失真；违法违纪案件的发生；管理控制系统的缺乏；预算成本失控；流动资产的漏洞；监测系统和相应的支持系统严重脱节；甚至一些重大投资失控等。

总而言之，企业往往没有意识到内部控制的重要性，只关注企业外部环境的梳理，货币、实物的控制操作，而忽视了内部的岗位、环节，整体的协调，执行者的个人素质，企业文化建设等各种因素。

二、企业内部财务控制存在的问题

1、法人治理结构不完善，财务内部控制得不到很好的利用。在长期计划经济体制的严重影响下，企业管理者的管理理念和经营模式还停留在行政领导的职能上，不能从根本上改变经营管理理念，对于企业实现自主经营、自负盈亏的法人实体，还停留在过去的管理体制上。企业转型及公司体制的改革并没有从根本上解决相关问题。企业股份制改革的时期，股份制企业总经理仍继续兼职董事长或董事会主席，所赋予的权利不能受到及时有效的监督。股份公司应有的机构设置职能并没有发挥它应有的作用，只具有其现代企业的外壳，没有从根本上形成企业内部财务控制治理结构，缺乏有效的控制措施，导致大量的内部损耗，无形之中提高了公司的运营成本，导致公司费用成本的增加。

2、财务内部监督和其他相应业务部门的相对脱离。目前中国国有企业管理制度，由于企业经营者独自管理，造成了管理制度上的条块分割。财务部门主要是在完成业务流程之后算账，很难发挥预算控制及事中监督的作用。经常是所生产的商品已经发货，财务部门并不知晓其是否发货。即使是供应部门欺骗公司，购买质次价高的材料，仍应按相应的价格进行支付，导致不受控制的开支，资产流失现象严重。有些公司让管理者掌握一定比例的运营成本支出，但并没有要求提供具体的开支内容，导致一些部门负责人摆阔、奢侈、挥霍浪费，再加上经济往来中的审查不严格，造成国有资产的严重流失，增加了单位的损耗。

3、缺乏有效的内部控制牵制，内部审计系统薄弱。在我国有一定数量的企业没有建立内部审计制度，即便一些公司建立了内部财务审计部门，但也没有充分发挥其应有的职能，内部审计工作得不到足够的重视和财务部门的支持，这就意味着企业内部监管不力。一些企业高级经理人私自对外投资，所得收益私自入账，中饱私囊，未经上级部门批准，在公司所管辖职能部门开立银行账户，私自设立“小金库”，导致企业资金管理严重失控，甚至有的企业总经理或财务负责人出现携巨款外逃等严重事件。此外，审计工作随意性较大，许多公司的内部审计工作缺乏统一的行业标准和实践规范，在扫行财经政策时缺乏与国家审计署的相应联系，而且许多企业还没有年度审计计划，对审计工作有些懈怠。

三、完善企业内部财务控制的相应对策

1、公司治理结构的完善。所谓公司治理结构既是指所有者以及经营者在制度上对权利、责任和利益的安排，公司内部治理结构的日趋完善，可以为公司发展创造出一个更利于财务控制的内部环境。在公司的管理制度中，董事会起着举足轻重的作用，公司内部的治理组织构架应包括股东大会、董事会、监事会及经理层等相关权力机构，以及对权利、责任、利益的界定，同时在此基础之上形成公司治理结构中的决策权、执行权和监督权。但是所不同的是，这些权力机构的设置，不仅仅是要解决企业之间内部的相关问题，而同时还要实现子公司集团的良好运转，母公司使集团的整体优势得到充分的控制及良好的运营效果，发挥其对子公司的控制和协调功能。与此同时，还应该对经营者提供激励的评审制度，投资者或出资人的经济利益与企业经营的利益精密联系在一起，这也是解决公司治理的一种有效手段，让公司治理结构更加完善。

2、完善企业内部财务控制的相关措施。不相容职务相分离原则对于企业财务组织机构设置尤为关键，财务与会计岗位也应该合理建立与设置，明确职责与权限，两者相互制约。企业的经营活动可以由企业内部与外部利益相关者以及企业的研发、生产、工艺制造、销售等部门相互协作和策划，这样可以使各方人员同时掌握及时了解所在行业的资金流向和产品物资的运行情况，共享企业的信息资源。各职能部门经济活动之间的物资流和信息流可以通过网络相互统一起来，企业内部控制制度可以渗透到企业生产的每一个过程以及经营的各个环节，再将各个层次的财务环节和财务制度有效地结合起来，把企业财务管理活动渗透到内部控制的过程中，促进企业资金的有效合理利用，逐步建立并不断完善企业内部财务牵制制度，凡是涉及财务及会计工作的审批范围、权限、程序、职责等内容都要明确规定，财务人员也必须在授权范围内办理其相关业务。与此同时，为了减少和消除人为操纵因素，还要将不相容原则贯彻到计算机系统内，利用信息技术手段在财务系统中嵌入内部财务控制程序，通过计算机程序固化内部财务控制制度与原则。

3、加强企业内部财务审计。就内部控制制度而言，内部审计人员在企业各个领域中具有至关重要而又非同寻常的地位，内部审计不仅仅是企业内部控制的重要部分，而且还是监督内部控制环境和其他环节的重要力量。针对现代企业管理制度而言，内部审计人员被赋予了全新的职责和崭新使命。基于此因素，审计部门的作用不仅局限于监督企业内部财务控制是否有效的执行，更应成为内部控制过程中的顾问。因此企业总公司应设立审计部门，直接向董事会负责，向董事会报告，在子公司也应设立审计部门，组织级别应与财务部门平级。为保证审计部门具有独立性，每一级别单位的审计部门应对下一级别的单位进行审计，对本级公司负责，对领导负责。

四、结束语

企业内部控制的实行是经济发展的需要，同时又是企业内部财务管理控制的核心与重点。建立与完善内部财务控制制度对企业今后能否健康、稳定和可持续的发展是至关重要的。企业内部财务控制混乱的情况下，必须采取相应的措施加强内部财务控制，不断建立和完善内部财务控制制度，以此来提高会计信息质量的真实性与准确性，可以有效防止企业管理决策错误和腐败的发生、避免公司资产的损耗。建立内部财务控制制度，是现代企业能否有效健康发展的重要条件，但是内部财务控制体系不是一成不变的，它会随着中国加入世贸组织，深化企业改革的需要不断充实和完善。

参考文献：

[1] 郑建国.企业内部控制存在问题及对策研究[J].中国外资，2009，（06） .

[2] 王纪平.中国内部控制规范渐行渐远[J].新理财，2007，（06）.

第2篇：财务部存在问题范文

关键词：医院；内部审计；问题；对策

医院内部审计工作是医院管理工作的重要组成部分，它对于医院的发展具有积极的意义。内部审计工作能够及时地发现医院运行过程中存在的问题，特别是能够及时地发现医院的资产流失等现象，有利于提高医院的经济效益，规范医院的经济行为。但是在实践中发现，医院的内部审计工作并没有有效地发挥其作用，往往是医院出现问题时才考虑进行内部审计，这样就造成了一些难以挽回的损失。在发现问题时，审计意见主要表现在规范财务管理方面，没有从医院的整体角度来进行考虑，导致审计效率低下。

一、医院内部审计工作中存在的问题分析

1. 缺少内部审计意识

目前部分医院对于内部审计工作不够重视，没有认识到内部审计工作的重要性，导致内部审计工作难以有效的展开。特别是一些医院的内部审计工作难以得到管理人员的支持，导致内部审计工作缺少独立性和权威性，不能有效地发挥审计工作的价值。例如一些医院将内部审计部门设置在财务部门中，这样就不能确保内部审计部门工作的独立性，容易导致责任不清而相互踢皮球的现象。还有一些医院将财务内部审计部门设置在纪检部门，由于纪检部门本身具有监督的作用，但是内部审计工作比较重视监督，纪检工作重视对人的监督，这样容易导致职责混乱，使审计工作不能切实地开展。目前大部分医院设立内部审计部门的目的是为了满足医院等级评审的需要，只重视内部审计的形式，没有切实地发挥内部审计的作用。一些内部审计部门是为了应付上级检查工作，没有认识到内部审计工作对于医院财务管理的促进作用，没有认识对内部审计工作对于提高医院经济效益的积极意义。医院管理人员对于内部审计工作不够重视，导致内部审计工作难以有效地进行。

2. 缺少有效的内部审计人才

目前在医院的财务内部审计工作中，人才的缺乏严重地影响了内部审计工作的效率，导致审计工作难以有效地开展。在很多医院的内部审计部门中缺少专门的审计人才，兼职人员比较多，但是对于兼职人员的资格审查不严等影响了内部审计工作质量。由于医院的主要业务是医疗服务，所以医院对于内部审计人才的投入不够，将有效的资源应用到了医生的培养方面，对于审计人才不够重视，导致内部审计工作缺少专业性。还有的医院认为财务内部审计工作与财务管理工作没有太多的差别，在同一个部门中安排了一套人马，这些人既需要负责日常的财务工作，同时又需要负责内部审计工作，基本上是在实行自我监督，这就存在比较大的弊端，难以有效地发现财务工作中的问题。一些审计人员的素质不符合要求，最终影响了内部审计工作的质量，难以满足内部审计工作的需要。

3. 缺少有效的内部审计制度

目前一些医院在内部审计的管理方面，还缺少有效的制度，导致内部审计工作比较混乱。例如一些医院没有按照要求成立专门的内部审计部门，或者对于审计人员的把关不够严格，在需要时从医院的其他部门临时抽调拼凑，这些工作人员不仅需要负责审计工作，同时还需要负责其他工作。一些医院对于内部审计工作缺少制度化的安排，导致内部审计部门的职能发生了比较大的变化，例如内部审计部门不负责审计工作，而是需要负责其它工作，导致内部审计部门的职能受到了弱化，其价值难以得到彰显。一些医院的内部审计工作主要负责财务审计，发现和纠正内部的违规、违法现象。在进行审计工作时，没有与时俱进，没有积极地借助现代化技术和手段，导致审计工作的质量不高。还有一些医院对于内部审计工作定位比较模糊，只审计工作的合规性，而且没有对医院各个部门的经济效益进行有效地审计，特别是不重视医院的风险审计，没有正确地了解医院面对的财务风险，对医院的发展带来了不利的影响。内部审计工作制度不健全，导致制度建设缺少法律法规的规范，使内部审计工作缺少一定的权威性，没有有效地发挥审计工作的功能。

二、加强医院内部审计的对策

1. 发挥政府的引导作用

政府可以制定相关的内部审计制度，通过制度的制定和完善，能够对财务审计工作具有一定的约束作用，这是做好内部审计工作的基础。政府部门作为医院的直接管理单位，应当帮助医院建立完善的内部审计制度，促进医院的发展，不断地提高医院的服务水平。例如政府部门可以对医院的内部审计制度提出明确的要求，适应医疗卫生事业发展的要求，并且加强其监督。政府可以发挥自己在公共管理中的作用，制定关于内部审计的相关制度，为医院内部审计工作提供支持，进而提高医院内部审计部门的独立性。政府部门可以加强对内部审计工作的宣传，使广大的医院职工了解到内部审计工作的重要性，使内部审计工作能够得到职工的理解和支持。政府可以加强对医院内部审计工作的监督，帮助医院管理人员转变观念，为医院的内部审计工作塑造良好的环境。政府卫生管理部门对于医院内部审计工作具有一定的指导责任，这就需要相关部门加强对医院内部审计工作的督查，帮助医院开展内部审计工作，使内部审计工作能够真正地落实。

2. 有效地整合内部资源

医院在医疗改革之后，其职能发生了比较大的变化，对于其管理水平和医疗服务水平等都提出了比较高的要求。加强医院财务内部审计是医院实现规范经营的需要，也是医院发展的需要。通过内部审计工作，能够有效地发现医院在运行和制度建设方面的不足，医院内部审计工作能够为医院的发展提供有效地支持。在医院内部应当整合其资源，确保内部审计工作的有效开展。例如应当加强内部审计工作的独立性，减少审计工作中的束缚。医院管理人员要正确地认识到内部审计工作的价值和意义，转变对内部审计工作的态度，支持内部审计工作。通过内部审计工作，能够有效地实现对医院财务活动的监督，科学地评价经营中的风险因素等，最终为医院管理者提供科学的意见。所以医院管理人员应当认识到内部审计工作的意义，优化医院的内部环境，实现独立审计。审计工作的有效展开，对于其内部审计的环境具有比较高的要求。在医院内部应当加强对内部审计工作的宣传，使医院职工能够了解到审计工作的重要性，对内部审计工作具有正确的认识，从而在医院内部形成良好的审计氛围。对于医院来说，其经济活动比较频繁，工作量比较大，在内部审计的过程中，涉及到的数据也比较多，这对于审计人员都提出了比较高的要求。这就需要医院加强对审计人员的培养，提高内部审计的质量。通过有效地整合医院内部的各种资源，最终提高医院财务审计的质量，满足医院长期发展的需要。

3. 加强内部审计人员的培养

过硬的审计队伍，是确保医院内部审计质量的关键。从国内外医院内部审计工作来看，内部审计人才的素质对于内部审计工作具有比较大的影响。对于内部审计人员来说，不仅需要掌握专业的理论知识，同时还需要掌握其它学科的知识；具有比较强的数据处理能力。医院财务内部审计工作涉及到的面比较多，这就需要工作人员具有综合性的技能。对于医院来说，应当加强对内部审计人员的培训工作，不断地提高内部审计工作人员的业务素质和工作能力。医院应当将内部审计人员的培训放到重要的地位，在医院内部建立有效的培训制度，鼓励内部审计人员不断地提高个人技能，对于在培训中表现良好的人员可以进行奖励，建立有效的激励政策，使审计人员主动地学习，实现自我提高。可以通过职称教育、学历深造等形式，不断地提高内部审计人员的业务素质和能力。

三、结语

内部审计是医院进行自我监督和管理的重要措施，它能够帮助医院管理层进行科学地决策，能够为医院的各个科室和部门服务，能够提高医院的管理水平，最终提高医院的医疗服务水平。在新时期下，内部审计的重要性越来越突出，这就需要更好地发挥内部审计部门的服务作用，及时地发现医院管理工作中的不足和漏洞，帮助医院完善管理，及时地识别医院运行中的财务风险等，从发展的角度来完善医院的内部控制，不断地促进医院的发展。

参考文献：

[1]沈砚亭.公立医院内部审计研究[D].云南财经大学，2014.

[2]鲍国强.当前医院内部审计存在的问题及对策研究[J].时代金融，2011（12）.

[3]寇豪莉.医院财务内部审计存在的问题及其解决措施的探讨[J].知识经济，2014（02）.

第3篇：财务部存在问题范文

一、村干部财务管理决策存在的问题

1. 当前村干部的财务理论知识匮乏。有部分村干部对财务理论知识一窍不通，只是凭感觉拍板做事，认为年龄大了学了也没用，或者对财务知识没有兴趣；有的村干部感觉财务理论晦涩难懂便浅尝辄止。 通过调查部分村干部，发现绝大部分人没有学习财务理论的意识，只是凭自己的直觉拍板做决定。

2. 做决策时没有很好的听取各方面意见和建议，表现在对财务管理的决策问题一人说了算，听不进别人的意见，别人有好的意见时不采纳，只考虑自己的“小算盘”。

3. 对于村集体的收入和支出没有计划，存在乱花钱现象。有的村一年集体收入很少，甚至连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要，有钱就花，没钱再想办法，“政绩观”在部分村干部心中仍然存在，搞政绩工作，面子工程。导致入不敷出，欠了一屁股债。这些问题的存在严重损害干部形象，不利于自身建设。

二、村干部如何在决策上做好财务管理工作

1. 掌握有关的法律法规和专业知识，对国家的相关政策要及时了解。作为村支书要了解会计的相关法律法规，如《会计法》、《农村财务管理制度》等，做到心中有数，同时，要掌握一定的财务知识，起码要知道基本的财务知识，没有理论作指导，很难会做出正确的决策。国家出台的关系农村财务方面的政策也要及时知道，这样才会根据本村的实际，采取恰当的策略，只有熟悉了相关的理论、政策，在决断时才不会说外行话，拍外行板。具有财务理论的村干部会做出符合财务规则的决策，相反他会因为财务知识的缺乏而无视潜在的危机，从而导致错误的决策。越来越多的人意识到，必要的财务知识应当成为村干部必备素质中的一条。

此外，目前正在执行的“村账乡管”制度，作为村干部如果了解一些财务知识，可以反过来监督乡镇对本村账目的管理水平，不至于什么也不懂。

2. 积极听取各方面的意见。第二批群众路线教育实践活动刚刚结束，我们村干部要充分认识到群众路线的重要性，广泛征求和听取群众的意见和建议，深入研究，了解和熟知自己村的现实情况，和群众进行面对面的沟通，向他们解释自己这样做的原因是什么，多宣传它的好处，为你的决策打好群众基础。群众基础打好了，你的计划才会顺利实施。否则会因为缺乏群众基础，得不到群众的支持而使计划落空。

案例：有一个村，由于土地被征用，得到了一笔补偿款，对于怎么用这笔款项，大家提出了不同的意见，有的说投资村办企业，扩大企业规模；有的说改建村民住房；有的说按人头平均分给各家各户，但村支书都没有采纳，最后把这笔钱存入了银行，这期间很多人向他提出建议，都被他回绝了，十年过去了，这笔钱增加了利息，但该村人均收入只增加了50元。有三十户困难群众没有稳定的收入来源。为了不让更多的人打这笔钱的主意，村支书也没有把账目和保管情况公布于众，这引起了村干部和群众的误解，部分群众上访。

解析：村支书没有利用好补偿款，造成了资金闲置，原因在于他缺乏财务管理知识，不了解农村的财务管理制度，不懂得如何用这笔钱。虽然他自己没有贪污、挪用这笔钱，但对于干部群众的合理建议他也没有采纳，而存入银行后也没有及时的公布账目和保管情况，因此造成群众上访，干群关系紧张也是在所难免的。

3. 村干部要提前打好村里的“算盘”，就是要做好村级预决算，要量入为出，通盘考虑。只有做到应收尽收，该支出的要支出，不该支出的不要乱支出，开源节流，我们的财务管理工作才会顺利开展，村干部在群众中的形象才会树立起来。

4. 针对你的决策，充分借鉴本地和外地的经验教训，要多和外村的干部沟通交流，多了解一些外地的成功做法，“它山之石可以攻玉”，无论是成功的经验还是失败的教训，对我们来说都是宝贵的财富。

5. 综合考虑你作的决策是否可行，在此要注意以下两点：

（1）首先看决策是否符合法规政策；其次看决策是否符合效益最大化原则，是否眼前有效、长远有益，突出决策的实效性。既要追求社会效益，又要讲经济效益；最后看决策是否符合群众的意愿。

（2）做决策时要充分考虑地域性和时效性，是否符合本地的实际情况，切实可行。“橘生淮南则为橘，橘生淮北则为枳”，有些决策在那个地方可行，在这个地方不一定能行。今天可行，明天就不一定可行。

各个村要因地制宜，以优势富村。以传统农业为主的村要在加工和营销方面下功夫，可以建立品牌企业，开拓市场，要大力发展农业产业化经营，招商引资，改善本村的投资环境。矿产资源丰富的村可以走工业兴村的路子，位于城乡交界处的村可以发展商业，建一些专业性的市场、工业园区、仓储物流公司等，这样可以带动二三产业的发展，吸纳一些闲散人员就业，既增加了他们的收入，又增加了村里集体资金的积累。

第4篇：财务部存在问题范文

财务管理是企业发展的重中之重，在市场经济的大环境下，我们在抓生产、抓质量、抓效益的同时，只有不断完善和加强企业自身的财务管理合理的运用资源配置，才给给企业创造出良好的生产效益。

在企业的发展历程中，财务管理是决定企业成败的关键所在，同时也是企业健康、科学、合理化发展的重要依托。财务管理可通过其对市场经济的灵敏度、预见性、导向性来综合梳理企业自身的发展方向和趋势，因此，在当前的经济形势下，企业发展对企业未来的走向起到关键性的作用。从另一个层面来说，企业在市场经济中生存能力取决于自身内部财务管理的好坏。

二、企业财务管理的问题所在

1.?I资渠道不足，资金保障力弱

（1）与很多上市公司和大型企业相比，大多数企业很难得到证券市场的融资来维持自身的资金周转，在严格的规章制度下，很多中小型企业都没有得到融资体系的支持和保障。使得企业的筹资方式受到局限性从而导致企业对预期资金来源和数量产生焦虑，那么只有依靠于银行放贷和企业与企业之间的借贷，来进行资金聚拢从而维持企业的发展和项目的开发，那么这种传统的借贷形式的不确定性和不稳定性大大降低了企业资金链的稳定性。

（2）目前我国很多企业的信用体系来源与网络客户，他们在整个中小企业及私营企业中的数量繁多，很多都没有相应的制度体制来对自身的可信度进行证明，取而代之的是无法取得银行和大型企业的认可，政府部门虽然也出台了相关政策，但是由于受限制与传统观念的影响，很多企业仍得不到投资者的信赖。

（3）目前在我国的大型企业和上市公司，在市场上有着相对的名牌和企业知名度，会受到投资者的青睐，但是在中小型企业占大多数的我国，相对的企业知名度低，宣传力度不足，这些客观方面也是不受投资方关注，不敢投资，或不敢大量投资的原因之一，目前这也是企业发展的影响因素之一。

2.企业内部财务管理存在的问题

（1）内部调控缺失

当前，很多企业财务管理工作主要由企业财务部门所负责，一方面，财务部门的主要职责也是习惯性的收入和支出，这样就造成财务内部调控的与企业整体财务调控分离开来，这样就会影响到财务管理的效率。另一方面，企业的领导管理层很多时候将财务内部控制与企业资金内部调控和生产成本内部调控加总，没有严格的遵从企业内部财务管理进行工作，从而导致企业财务自身会出现假账、虚账等现象，因此这也是影响企业财务管理不足的因素。

（2）财务管理方式滞后

在我们目前很多企业里面，财务管理还是顺应传统的财务部门应有的职能和理财方式，财务信息的统计主要靠会计来进行核算，没有一套科学性、合理化的计算机应用流程，因此就会出现很多弊端来造成财务信息的错失，财务资金的统计受到会计主观因素的影响能，从而会带来企业财务管理的风险。

（3）企业财务管理人员的水平局限性

随着信息技术的快速发展，财务资金管理也日益发挥发展，对财务的管理有着更加科学化、系统化、合理化的应用程序，从而提高财务管理的效率和安全性。这些也对企业内部的财务管理人员提出了更高标准的要求，不仅需要过硬的职业素质，能力素质也需要不断的提高，很多素质不过硬的财务人员，会因为自我的私欲抵不住金钱的诱惑挪用公款、携款潜逃等等。这就需要我们企业加强对财务人员的管理，制定相关的管理制度，不仅要求有着过硬的技术能力而且要有过硬的职业道德素养，只有避免这些问题的出现才会使企业健康的环境中得到发展。

（4）制度体系不完善

企业制度的制定不仅有利于企业内部的管理同时也是企业的文化所在，在财务管理方面更要制定有效的管理体制，从而提高工作效率，就我国目前的一些企业来看，整体的财务管理控制体系还不完善，企业财务管理的中心应侧重于财务部门，使一些项目开发进行财务预估、资金导向进行判断，为企业的发展提供导向作用，但很多企业财务管理制度制定不完善，落实不到位，形同虚设，那么这就造成了企业资金利用率底下，会出现融资困难，资金链断结等现象，会导致企业经济的整体发展受到影响。

三、企业财务管理的创新思路与应对策略

1.提高对企业财务管理的重视

企业内部财务管理是提高企业经济发展的有利渠道，要使企业得到更好的发展，就要合理避免财务内部的风险性，那就企业自身就应该加钱财务内部管理的重视度，提高职工对财务管理实施的认识度，扭转传统的观念，不断的加强财务管理人员的学习意识。

2.对传统企业财务管理方式进行转变

随着现代信息技术的不断发展，财务管理应该将信息技术融入到企业的发展之中，提高企业的管理模式和水平，要构建信息化的内部建设体系，提高员工的参与艺术，利用互联网信息技术开创财务资金共享服务平台，使得企业财务信息更加公开化、清晰化、透明化，只有这样才能对财务工作进行有效的监督和管理，从而避免财务风险的发生。

3.加强财务管理人员的培训与管理

企业财务管理的有力实施离不开职工的整体素质的发展，作为企业财务的执行者，财务管理人员的能力和素质直接影响着企业内部管理的有序进行，那么作为企业就要对财务人员进行分阶段的培训，第一进行企业文化和企业制度的学习，提高其财务业务水平，培养其职业素质和道德素质。第二，有力的进行财务人员的职能分工，把责任落实到每个人身上，规范其工作职能，提高其工作责任意识，从而提高财务管理的工作质量。

4.合理制定企业财务管理制度

企业领导高层应根据企业自身的发展模式，结合基层员工和目前财务管理的形式制定相应的财务管理制度，从而提高对财务人员的管理水平。就企业自身的发展来说，要走进基层职工的内部，多听从职工的建议，减少自我主观性。建立完善合理的内部管理机制。

5.建立信用评价体系，多渠道筹资

在政府提供企业融资的同时，企业本身要制定精细的资金数据和项目案例及企业目前的生产情况，来增加企业的可信度，扭转对企业的悲观看法。一方面，对一些有条件的企业可以采取企业内部融资的方式领导层通过发动企业员工的积极性，使员工以入股的形式进行资金投入，取得收益进行职工分红。两一方面，留住高科技人才，充分发挥其又是，利用“互联网+”的企业发展战略，来不断扩宽融资渠道。

第5篇：财务部存在问题范文

一、预算管理不规范，执行率偏低

预算是一个单位经费收支的基本依据，是筹划财力资源配置的重要参考标准。由于部分单位对预算管理重视不够，预算编制准备工作不充分，经费支出论证不全面、不科学，工作计划调整和突况造成预算调整频繁，预算执行监督管理不到位，致使预算项目不细致，预算安排粗放，预算执行可操作性不强，执行率偏低。预算分析、报告流于形式。资产购置与预算管理脱节。

二、资产物资管理不规范，部分环节把关不严

重钱轻物的思想在一些单位仍然存在，具体表现为重建轻管、重购轻调，新增资产登记不及时，已建成并投入使用的项目办理资产移交手续不及时，造成固定资产账账不符、账实不符，跑、冒、滴、漏现象时有发生，固定资产规模虚高。在库存物资上，部分单位未建立库存物资财务监管制度，大宗物质采购不规范，消耗性物资管理不规范。

三、会计基础工作不扎实，规范化水平有待提高

近年来，消防部队规范化管理提升到一个新的水平，但对照标准，仍存在很多不足，主要表现为会计分析报告内容不详实，未随年度会计报表一同上报，会计报表上报不及时，部分凭证要素不全，账目处理不规范等。

四、基本建设管理不细致，重建轻管不同程度存在

在项目建设过程中，暴露出一些问题，如论证不充分，资金来源不明确，工程概算可塑性不强，开工前缺少相应的手续；随意增加、调整工程量和建设规模；工程验收、决算不及时，移交资产不及时，无法进行财务结算。

五、队伍建设重视不够，业务能力亟需加强

要抓好消防部队财务工作，关键在人。目前，一些财务岗位人员流动过快，财务人员新老交替的梯队建设不到位，持证上岗率未达到100%，甚至部分分管财务领导没有会计证，财务人员一人身兼多职等问题仍人存在，使财务工作被动应付。

造成这种现象的原因，客观上是消防部队职能不断拓展，任务日益繁重，经费供需矛盾特别是基层部队财务保障压力较大。主观上是科学发展的能力不强，决策质量不高，缺乏科学规划，管理不规范。

面对新形势，新任务，各级消防部队应当切实增强工作的前瞻性、主动性和创造性，以更高的标准和要求谋划、部署和推进财务工作，做到争取经费投入和加强支出管理“两手抓，两手都要硬”，着力推进财务管理规范化。

（一）推进预算管理规范化

财务部门要与业务部门做好沟通协调，将所有经费开支纳入预算，未纳入预算和超预算支出项目，财务部门不予安排经费，特殊情况按照预算审批程序报批。部队各级党委每半年应听取一次预算执行分析情况报告，并针对存在的问题提出具体措施。加强绩效评价工作，推动落实部门预算的编制和执行责任，对重大项目的论证、资金请领、采购合同、物资管理和使用情况进行评审。

（二）推进资产物资管理规范化

要加大力度，继续深化资产管理，严格落实各级政府下发的《政府集中采购目录》，大宗物资采购按照编制预算、下达采购计划、组织集中采购、进行质量验收和集中支付资金的程序组织，由采购业务管理部门、业务部门和财务部门按照分工实施，纪检部门、审计部门加强监督，各部门相互配合、相互制约。做好固定资产调增、调减工作，每年进行一次固定资产清查，确保账账相符、账实相符。财政资金采购的固定资产处置要严格履行当地财政部门规定的固定资产管理相关规定，增减都应符合规定标准程序，按照权限报批。建立健全库存物资账，批量采购物资应纳入账务统一管理，定期清点、核对库存物资，达到账物相符。

（三）推进会计基础工作规范化

严格落实《武警消防部队会计基础工作规范》要求，正确使用会计科目，加强结算凭证审核力度，认真编制会计报表、会计分析，并及时报送，严格会计基础资料归档管理，推进会计基础工作再上新台阶。

（四）推进基建管理规范化

部队各级工程管理部门要和财务部门紧密配合，办理齐全施工前相关手续，按照武警部队和地方财政部门的相关规定，进行招投标并签订工程施工合同；严格按照批复和概算批复执行，不得超规模、超概算投资，如因特殊情况与立项内容不一致的，应及时协调发改委等相关部门进行工程概算调整；工程竣工并验收合格后，按照工程建设投资方委托的审核部门审定值（预留审定值5%以上质保金）支付工程进度款；及时办理财务工程决算，移交固定资产。

第6篇：财务部存在问题范文

一、企业财务成本内部控制的重要性

一个成本的管理目标通过管理控制成本的工作人员对生产过程中所产生的影响到了成本的原因和问题进行预防和措施，是能够实现预期预定的成本目标过程中的一种管理方式，因此，成本内部控制对于任何一个企业来讲都是占有重要的位置的，也就是说，任何的企业想要获得成功，都离不开内部成本控制，都需要专业人员利用专业知识来应对成本问题，在企业内部将成本控制做好，才能合理降低成本，才能带动整个企业快速发展，另外，在新时期环境下，市场竞争越来越激烈，正在这样的情况下，面临市场竞争的企业也都意识到了内部成本控制的重要性，要认识到企业只有进行财务成本的内部控制，才能解决好企业在市场上的盈利与亏损，这是最好的解决方式，然后企业实施内控也是能够管理好也能为企业未来的发展打下很好的基础，这也就证明了只要企业的根基打好了，再能应对未来的市场竞争。所以说，成本控制的质量好坏，直接关系到企业的存亡。

二、财务成本内部控制存在的问题

2.1、企业的财务管理方面的制度机制相对比较落后

目前很多的企业已经在内部设置了自己的财务管理制度，但是在现实的工作中，实施运用起来还是存在一些问题的，还会存在在执行方面并没有完全到位，种种问题的出现就证实了对于已经制定好了的规定是和现实中的实际运作情况不符的，例如经费的使用情况和后勤服务的情况等多方面的成本核算制度，是不需要运用新的相关制度才能够更好的完成的，但是在现在的财务管理中，都还是正在运用小财务管理的概念下进行工作的，并没有新的制度运用的很有效，所以，必须要求在企业财务管理控制方面进行新的改革。

2.2、专业的财务成本控制人才匮乏

大多数的企业内部都是缺乏高素质的财务人员，这样就普遍存在企业的成本预算水平很低，也就是说财务成本的预算管理不单单只是财务部门的工作，论文格式实际上都是需要各个部门的有效配合下才能完成的，因此，在进行预算的时候是要根据整个企业全方面的进行预算控制，才能实现企业的财务管理控制目标，但是在企业财务成本预算水平较低的主要表现在这样三个方面：首先是企业的业务部门对会计财务的基础知识不了解，参与的财务成本预算和控制较少，预算成为了财务部门管理资金的工具，而未能直接作用于企业的战略部署和日常业务处理。然后是企业会计财务部门的预算能力不强，不够科学、准确，企业财务预算的不科学、不够准确主要是指企业的管理高层不能够根据财务会计数据进行正确的分析，做出强有力的决策，导致预算的数据不够准确，遭到多层审批程序的阻碍，影响财务会计预算的效率。相反，发达国家在企业预算方面就有着“强硬”的管理，规范企业的预算。而我国因为预算能力不足，初次预算完成后总是出现随意修改的现象。最后是企业的财务成本预算缺乏基础数据的支持，造成预算编制不够准确。统计资料显示，我国现在的企业管理都是“三分技术、七分管理、十二分数据”,但是由于缺乏数据的支持，企业财务成本的预算总是缺乏一个统一的平台和数据的制约，以致在进行编制预算的时候，不能够做到准确预算编制。

2.3、会计系统失效[ LunWenData.Com]

会计系统指的是能够企业在汇总、分类、记录、保持对相关资产与负债的受托经济责任、报告企业的交易情况等多方面建立的方法，那么作为企业更应该重视财务的工作，也就是说，内部会计控制是一项很重要的管理手段，会计系统失效主要的表现在于首先是企业对于内部的成员、企业会计的成本核算并没有形成有效的约束机制，导致某些会计人员在操作时对于财务处理的状况不真实、支出不当，导致企业的资金利用率低下，严重造成成本浪费等现象，然后是会计的监督乏力，企业财产物资的安全与完整受到影响；资金的筹集、投放、分配等环节缺乏应有的宏观约束机制和调控手段。

三、针对以上问题提出解决的建议

3.1、要对成本的控制理念进行改革，建立有效的财务成本控制机制制度

也就是说整个的财务成本控制是关系到整个企业的战略部署规划的，那么建立有效的财务成本控制机制就是帮助规范企业整个的经济有秩序的原则和基础，然而，在针对目前的企业财务成本内控的现状来看，对财务成本的控制核心理念继续改革又是做好财务工作的前提，也就形成了只要对财务控制理念进行改革，企业的采购进价、项目成本、信息处理成本等多方面涉及到企业的资金成本都会得到有效的规范，但是，光改变控制理念还是单方面的，也还不够，还需要创新并完善财务成本的控制机制，切实落实财务成本控制的责任和目标，并建立相应的共享平台，及时公布相应的信息，有效控制企业的成本。因此，在进行制度建立上要要主次分明，轻重缓急，持续改进。只有建立健全有效的财务内部控制管理制度，积极完善严密有序，行之有效的内部控制制度，防范经营风险，才能保证会计人员依法行使职权和参与经营人员履行职责，按章办事。

3.2、要不断的提高企业内部财务人员的专业素养，提高整体的成本控制水平

首先要定期的对企业的财务人员进行培训和组织学习，并且还可以通过奖罚的制度来促进大家学习的积极性，这样不单单可以增强自身的专业素质，还能够帮助企业在提高会计核算的效率的同时，还能帮助企业理财，其次是对企业人员在思想政治方面的培养和教育，这样才能够培养专业人士的诚信观念，再通过多方面的培养之后，进行整合，最终来提高企业财务预算的安全性、科学性、准确性。

3.3、只有不断的加大力度才能有效的控制系统失效

执行力就是帮助企业实现财务内控的基本前提，通过相关的数据表明，在多数的企业内部中对于建立好的内控制度本身是没有大的问题的，但是却在实际的工作中产生了没有预料到的后果，也就是说其中的最主要的因素是在于制定好的相关制度并没有得到很好的落实与执行，然而当已经制定好的内控制度在尽力好的同时，是没有对发现的漏洞和难题进行有效的分析和控制的，因此，就需要专业人员在执行相关的内控制度是必须要严格的遵守，并且要真实，不能流行于形式，只做表面的功夫。

第7篇：财务部存在问题范文

【关键词】事业单位财务管理存在问题对策

事业单位财务管理是事业单位经济管理的核心，是事业计划及任务全面完成的有力保证。我国现行事业单位会计准则和制度对加强事业单位财务管理起到了巨大的作用，但由于体制、意识以及制度等方面的原因，我国事业单位财务管理工作在预算管理、资产管理、人员管理以及内部控制和监督等方面都存在一些问题亟需解决。

一、事业单位的特征以及事业单位财务管理的特点

事业单位是保障社会发展的服务性机构，主要任务是发展各项社会事业，推动社会进步。事业单位与盈利单位不同，它有自己的特征：第一，事业单位不以营利为目的，一般不直接创造物质财富，对于需收费的劳务或产品往往按成本价进行收费；第二，由中央或地方的财政部门和其他提供者为事业单位提供资金，提供者对其提供的资金并不期望按投入比例收回利益；第三，事业单位不具有企业会计意义上的所有者权益，出售、转让、赎卖或清算等问题一般不存在，资金的使用要遵守国家管理部门等资金提供者所制定的规定。

事业单位财务管理是事业单位经济管理的核心，是事业计划及任务全面完成的有力保证，其基本内容主要有单位预算管理、资产管理、负债管理、收支管理以及财务报告和财务分析等。新时期下事业单位财务管理的特点主要有以下两点：(1)事业单位财务管理的制度和管理更为严格和规范。随着经济体制改革的不断深入，市场经济的逐步发展，事业单位财务管理也受到了市场手段的规范，按照市场经济规律对财务管理进行强化，与之相适应的内部管理制度如招待费开支制度等必然会产生，因此事业单位财务管理的制度和管理也就变得越来越严格和规范。(2)事业单位财务管理的重点由组织资金转向管理资金。随着我国财政经费的日益紧缩，事业单位的业务和办公费用被大量削减，经费的使用由政府采购部门和会计核算中心等进行监控，事业单位的部分收入也被纳入了财政监管，基本上遏制了收入多元化和支出随意化的现象。为提高有限资金的使用效率，事业单位财务管理的重点由组织资金转向了管理资金。

二、当前事业单位财务管理存在的问题

1.事业单位的监督机制不健全

一些事业单位的监督机制并不健全，很多事业单位缺少内部监督机制的制约和监督。一些单位的领导不重视内部控制系统的建设，内部控制系统并不完善。内部审计是组成内部控制的一部分，但有些事业单位虽然设置了内部审计的岗位，但却安排一些不懂财务和审计的的人员来担任这方面的工作，有一些事业单位甚至没有设置内部审计岗位，这使得内部审计监督无法得以保证。一些事业单位的主管部门与事业单位之间除了存在正常利益关系以外还存在其他利害关系，使得主管部门监管功能缺失，放松了对基层事业单位的监管力度。由于对事业单位缺少了有效的监督，导致了一些事业单位出现很多违规现象，也导致了单位中的领导者和财务管理人员财经法纪观念淡薄，财务管理信息失真，非常不利于事业单位职能的发挥。

2.缺乏财务管理意识，财务人员素质有待提高

一些事业单位领导不重视财务管理工作，缺乏财务管理意识，没有充分发挥出财务管理应有的辅助决策和监督控制功能。有些领导对财务管理方面的政策和规定并不了解，不懂得对财务如何进行分析，难以在经营运作中做出正确的经济决策。他们认为财务管理工作只是简单的算账，对财务管理工作的重要性缺乏足够的重视。还有一些事业单位的领导以及财务管理者没有把财务管理与业务管理联系起来，把财务管理工作停留在财务的表面工作上，不利于发现事业单位财务管理工作深层次的问题。很多事业单位财务管理人员专业技能水平不高，缺乏专业的系统学习以及后续教育，不利于事业单位财务管理工作的顺利进行。

3.部分事业单位的会计基础工作比较薄弱

有些事业单位对原始凭证审核不认真，很多原始凭证规定的内容不能认真填写或填写不完全，比如有的凭证不填数量和单价，没有经手人签字、只有领导签批等，对经济业务的具体情况和内容说明不清楚。一些单位没有设置总账，没有使用财政部门统一印制的账簿，混用银行存款日记账和现金日记账，更正登记账簿上面的错误时使用的方法也不规范。还有一些单位财务报告内容不完整，没有财务状况说明和报表附注，只有报表。这些现象都说明了现阶段我国部分事业单位的会计基础工作仍然比较薄弱。

4.部分事业单位不重视预算编制，收支管理不规范

一些事业单位不重视预算编制，虽然国家预算管理要求事业单位应根据事业发展的计划来编制年度财务收支计划，但一些单位在编制预算时不能按预算的要求进行客观分析，而只是简单的采用增量预算法，即在往年预算的基础上增加一个系数来编制预算，这就导致了编制的预算和事业发展的规模与速度不适应。部分事业单位对资金的收入与支出管理不规范，预算外资金理应纳入单位预算管理，进行统一管理和核算，但一些单位并没有将其纳入单位预算。有些单位对支出审批制度不严格，对资金的用途随意进行改动，扩大了开支的范围，导致部分单位经费使用出现前松后紧的现象。

三、如何加强事业单位的财务管理

1.完善事业单位的监督机制，增强其财务管理意识

为完善事业单位的内部监督机制，事业单位领导应充分重视单位内部审计机构的设置以及相关财务人员的配备，使事业单位内部潜在的风险得以消除。为完善事业单位的监督机制，国家应进一步和完善事业单位的会计法规体系，使得事业单位财务监督工作落到实处。要使事业单位的财务监督内容具体化，建立起量化的财务监督模式，使财务指标具有较强的可操作性。同时应善于运用法律进行财务监督，做到认真执法，严格执法。

应充分重视财务管理的作用，因为它是事业单位一切管理活动的重要物质基础。事业单位财务管理者应不断进行财务创新，树立起经济效益观念，在资金的运营上讲究投入产出比，充分利用有限的资金，实现效益最大化。应加强事业单位的财务人员后期教育，利用绩效考评制度对财务人员的工作的质量进行考核，并以此对其进行奖惩，推动财务人员素质的提高。

2.加强事业单位会计基础工作

加强事业单位会计基础工作，应设立稽核岗位和稽核人员，应对各种凭证进行核查，并要明确责任，督促核查人员认真仔细的工作。应加强对收款票据的管理，对空白票据的保管、填开、收款和审核进行分工负责。要严格票据填写规范，对填写的内容要清楚、真实，对已经开完的票据应及时销号，避免票据丢失现象的发生。还应规范凭证流转程序，严格分离开票、经办、审核、审批收付款等职责，强化会计核算。

3.加强预算管理，对收支管理进行规范

为加强预算管理，单位应当根据自身特点对预算控制进行完善，严格执行各项标准。还应对预算方法进行改革，细化各部门的预算，利用预算的绩效来衡量预算资金使用的有效性。预算管理中的必要环节是对预算执行情况的考核，对预算执行情况的总体评价即预算考核不仅是预算控制和纠偏的基础，也是下一年度进行预算编制的条件，因此很有必要对预算执行结果进行总结。事业单位应将各项收入进行统一核算和管理，各项收费应严格遵守国家规定的收费范围及标准，同时要健全服务收入分配制度，在拓展服务和经营范围的同时，要处理好社会和经济效益的关系。事业单位应严格执行国家规定的开支范围和标准，严格执行支出审批程序，应按实列支各项费用，加强对专项资金的管理和监督。

四、总结

随着事业单位改革的深入，财务管理在事业单位中的作用越来越重要，事业单位应该尽快转变观念，重视财务管理活动，对财务管理活动中存在的不足及时进行改革和优化，这样，才能有力地促进事业单位的改革和发展。

参考文献：

[1]张延波.高级财务管理[M].中央广播电视大学出版社，2005，6.

[2]任莉芬.关于行政事业单位财务管理的若干思考[J].宁夏党校学报，2006，(5).

[3]张洁.关于我国事业单位财务管理改革的探讨[J].河南金融管理干部学院学报，2007，(3).

第8篇：财务部存在问题范文

【关键词】地方高校 内部财务控制 问题 对策

高等学校是培养高素质人才的场所，肩负着重大的社会使命和历史使命。随着我国高等教育体制改革的深化和高等教育大众化进程的加大，地方高校的内外环境均发生了巨大的变化，其参与经济活动日益频繁，并呈现多样化和复杂化趋势。作为一种自我调节与自我约束的内在机制，内部控制在高校财务管理中有着举足轻重的作用。然而，面对复杂多变的经济形势和教育环境，传统的高校内部财务控制面临着巨大的挑战，凸显出不少矛盾和问题。因此，如何使内部财务控制充分发挥它的功能和效益，促进学校内部管理水平的提升，已成为当下我国众多地方高校亟待解决的一个重要问题。

一、地方高校内部财务控制中的问题分析

（一）内部财务控制意识淡薄

自上世纪90年代末期我国高等教育开始步入大众化时代以来，地方高校的数量和规模不断扩大，参与经济活动日益频繁。然而，有很多地方高校的财务工作明显滞后于我国高等教育发展的步伐，突出表现在其内部财务控制制度的明显缺位。譬如，学校管理层和财务人员的内控意识不强，甚至片面地认为所谓的内部财务控制就是执行预算；有些财务人员则处其位而不为，把财务机构的工作任务简而化之，认为财务工作就是简单地处理账务、报表，把帐对平就可以了，等等。内控意识的淡薄，直接导致了高校内控制度的威严性，进而又将制约地方高校自身教育事业的健康、持续发展。

（二）缺乏有效的奖惩机制和监督机制

传统的内部财务控制观认为，内部控制只是防范风险的一种手段，不能为学校带来利润和资源，以至于不能引起领导层和普通财务人员的重视，缺乏相应的激励机制、监督机制及其他保障机制。譬如，有些地方高校内部财务控制制度得不到切实有效的执行，表现为稽查核对的范围没有扩大，存在着以偏概全、以点代面的现象，极易造成一叶障目的假象；有些高校虽然按照相关规定对奖惩有所制定，但没能把制度进一步细化，甚至认为执行与否与自身无关，最主要的是没有建立稽查核对内控制度的相应机构，导致操作人员执行内控制度的自觉能力减弱。再则，我国地方高校履行财务监督职能的内部审计部门主要负责对学校的投资项目、专项资金、二级财务、领导干部履行经济责任情况等业务进行审计，由于缺乏必要的组织独立、人员独立和经济独立，审计过程困难重重，其权威性受到挑战，加上审计部门的审核检查几乎都是事后进行的，缺少事前和事中的全程监督管理，这也不利于内部控制的有效实施。

（三）内部控制制度执行不力，实施效果甚微

地方高校内部财务控制的首要职责是对内部财务控制的过程进行实时有序监控，并提出各项改良措施，从而保证地方高校财务系统的良性运行。当前，虽有不少地方高校也建立了一系列的内部财务控制度，但从实际运作的情况来看，其执行力不强。主要表现在：有些领导干部由于自身对财经法律法规知识不熟悉、不了解，认为内部财务控制制度可有可无，造成有制度不执行或者执行不到位，使得制度变成一个空架子，其实施效果亦可想而知。

二、加强地方高校内部财务控制的对策

（一）强化内部财务控制意识

强化地方高校的内部财务控制意识必须全员化。策略上要坚持自上而下，全员普及。所谓自上而下，就是从以高校领导为主体的决策层到以财务人员为主体的管理层，均必须充分认识到加强高校内部财务控制的重要性，必须强化内部财务控制的意识。所谓全员普及，就是要通过加大宣传教育力度，使全校教职工逐步理解、接受进而自觉贯彻执行内部财务控制制度。

从内部财务控制意识的内容上看，应着重强化如下几个方面的意识：一是强化预算控制意识。地方高校各部门应通过预算的科学编制、刚性执行、良性考核、绩效分析等一系列机制的构成管理，来保证预算的刚性执行，对超预算支出要从严控制，进而保证预算的规范化、科学化完成。二是要树立不相容职务相互分离的控制意识。要合理设计财会人员的工作岗位，并且对其岗位职责进行明晰，同时建立起互相制衡机制。对不相容岗位及职务进行明确，对各个机构及岗位的权限职责进行明确，使得不相容的岗位和职务之间能够相互制约、相互监督。三是要加强财务支出审批控制意识。学校的财务支出审批要实行“一支笔”审批制度，即是对每一项经费支出的审批金额、范围以及程序进行明确规定。学校各级管理层必须在自己的审批范围内行使自己的权力，从而避免出现越权或无权审批的现象。四是要树立风险控制意识。面对市场经济环境下激烈竞争，尤其是地方高校，必须树立风险意识，建立科学的风险管理系统，加强对办学行为及办学形势的风险分析、风险评价、风险预警，从而有效地预防和识别风险，使风险化解于萌芽阶段。

（二）建立健全、规范的内部控制制度

财务控制是以健全、规范的内部控制制度为基础的。离开这一前提，内部控制将无从谈起。地方高校必须建立起健全、规范的内部控制制度，并最大限度地发挥其效用，才能降低财务风险。

要建立地方高校内部财务控制制度体系，其重点在于加强对职责分工、授权批准、会计记录、资产保护等重要环节的制度设计和制度规范。具体表现在：一是要科学设立学校的组织架构，明确各自的管理职能和隶属关系，同时建立学校一级和二级单位的经济责任制。二是要建立并严格执行经费支出“一支笔”审批制度，明确财务支出审批责任和权限。三是要建立规范的会计记录制度。坚持“不相容职务相互分离”的控制原则，明确会计人员岗位责任制，并对其进行科学的分工，使之形成分离和制衡关系。四是要建立规范的资产保护控制制度。加强对实物的采购、保管以及资产使用绩效评估等各个环节的控制，防止国有资产流失和浪费，提高资产的使用效率。

（三）增强内部审计工作的效用

内部审计是保证财务规范的一道重要防线。地方高校审计部门要依法制定科学合理的内部审计规则并予以执行。通过事前、事中、事后审计等形式，对学校各级财务开展常规审计或专题审计、财务收支审计或财经法纪审计，对地方高校的各种内部财务控制制度和职能部门的各种经济业务，特别是重大投资项目，进行独立评价，以确定其经济行为是否合法合规，能否充分发挥经济资源的使用效率，能否使国有资产保值增值，能否有效保证管理目标的实现。从而促进财会监督职能的充分发挥，维护学校利益，促进地方高校教育事业的健康、持续发展。

（四）建立和完善有效的财务监督体系

地方高校应该把财务部门、财会人员和全体教职员工作为学校财务监督的主体，建立起财务部门监督、财会人员监督和群众监督相结合的财务监督体系，并赋之予相应的职责和权利，发挥其各自的作用，从而使学校的事业走可持续发展的道路。具体而言，一是财务部门要依据国家财经法规和学校财务规章制度，履行对全校的经济活动进行业务检查、业务指导的职责。二是财会人员要按照国家财经法规和学校财务规章制度办理财会业务，对严重违纪违法的财务收支行为或涉及到单位弄虚作假、违纪违法的，财会人员有权制止和纠正，并及时向相关财务主管报告，履行财务会计监督的权利。三是学校财务执行情况要通过教代会、预决算公开等多种形式，向全体师生公示，尊重广大师生的知情权，接受广大师生的监督。

三、结束语

随着社会经济形势的发展变化以及地方高校招生规模的扩大，各级各类教育投入的不断扩大，地方高校参与经济活动的日益频繁和复杂，要求地方高校要建立并不断规范和完善其内部财务控制系统，不断加强其治理层、管理层、基层财务人员乃至全体教职工自身的内部财务控制意识，重视建立和健全自身内部财务控制制度，进一步发挥内部审计工作的效用，不断完善财务监督体系及其运作机制。唯有这样，才能克服新形势下地方高校内部财务控制的传统缺陷和矛盾，充分发挥其应有的功能和效益，有效提升内部财务管理水平，防范并及时化解财务风险，促进地方高校教育事业的健康、持续发展。

参考文献

[1]郎风荣，如何建立高等学校的内部控制制度[J].财会研究，2005（2）：66-67.

[2]阎达五，杨有红.内部控制框架的构建[J].会计研究，2001（2）：9-14.

[3]辛娜.浅谈地方地方高校财务风险控制[J].中国乡镇企业会计，2008（7）：81.

第9篇：财务部存在问题范文

关键词：消防部队 内部控制 优化措施

一、武警消防部队财务管理内部控制的问题及原因分析

现阶段，武警消防部队逐渐实施了现代化管理，随着近年来信息化建设的推广，信息化工程也对部队资金资产内部控制的实施提供了更好的监督手段。尽管消防部队信息化工程在对经济业务的监督上取得了良好的效果，但是在财务管理内部控制具体的实施过程中还存在着一些问题。

（一）内部控制意识不强，制度落实不到位

一是部分单位领导的后勤管理理念还比较落后，除了防灭火中心工作外，对于后勤工作，只问结果，不问过程，对于后勤管理中的漏洞、缺失和人员胜任能力方面重视不够。

二是有的单位只偏重事后控制而忽略了事前的预防控制，没有建立自我防范与约束机制，在实际工作中通常是待违规违纪行为发生后，才设法堵塞或予以惩罚，这样导致内控成本较高，而收效甚微，使内部控制制度形同虚设。如有的单位为工作方便，银行预留印鉴未落实分管制度，资金集中管理系统电子令牌平时虽落实了分开保管制度，但在分管领导或财务人员休假期间，还是会存在一人保管多个口令卡的现象。

三是缺乏清晰的奖惩制度，导致问题出现后不能及时准确地追究责任和进行有效的处罚，从而影响了内部控制的执行效果。

（二）组织机构不完善，内控体系缺失

一是财务人员编制有限，人少事多矛盾突出，导致财务人员重点把精力放在日常业务处理上，无暇承担内部控制建设的相关工作。以海南为例，支队级单位一般只设置一名会计、一名出纳，总队直管大队单位会计由总队核算中心人员担任，大队设置一名兼职出纳，单位的预算编制、资产管理、会计核算、资金支付、经费审核、保险基金和住房资金核算等财务工作全部由这两人完成，一个身兼多职。

二是基层单位仍存在不相容岗位职务分离不彻底的情况，不相容会计岗位没有分离现象比较普遍，基层中队还存在司务长一人既管钱、又管账，还管后勤物资的采购请领和发放，与内部控制的要求完全背离，存在很大的经济风险。

三是在内审方面，由于受部队编制限制，除总队设有专职审计机构和人员外，支队级单位仅设置一名兼职审计人员，且由财务人员兼任，业务能力上存在先天不足，还形成了自己审自己的状况。失去了审计的严肃性。另外，由于审计工作在本单位主要负责人直接I导下，不能有效地独立行使内部监督权。

（三）信息传递不对称，内部控制难以动态管理

一是相关部门对“资预结合”不了解，部门拟购资产未能纳入年度综合预算，没有严格依据资产编配标准上报资产购置计划，但在工作中随意增加资产的购置，而财务部门对年初无预算的资产购置行为审核不严格，导致预算与资产“两张皮”，预算脱离实际。

二是部队各级单位在固定资产管理上“重使用、轻管理”，资产状态信息未得到及时的传递和反馈，对闲置、积压资产没有盘活利用，盲目购置资产，造成资产闲置、浪费；而处置资产随意性较大，没有依据使用年限和相关报废标准及时按照程序进行处置，造成资产账面价值虚增，降低了资产使用效率。

（四）部分财务人员业务素质不高，持i～_Iz岗率低

财务人员专业素质不高，不想管、不会管、不敢管的现象不同程度地存在。

一是财务人员队伍不稳定，流动性大，导致部分财务人员不能安心本岗位，工作责任心不强。

二是会计人员持证上岗率低，按照规定会计人员必须全部持证上岗，但这一规定没有得到很好的落实。一些单位财务人员缺乏专业知识和熟练的业务技能，对各项财务准则与规章制度的理解和把握不准确，导致预算管理、会计基础工作不真实，不准确，出现违规现象。

三是部分财务人员对内部控制制度有关内容掌握不够，不会进行财务监督和管控，影响了内部控制制度的效果。

二、优化武警消防部队后勤内部控制的措施

（一）提高思想认识，强化制度管控

各级业务部门应积极组织教育培训工作，把财经法规纳入单位中心组学习的内容，不断强化党委班子的财经政策制度观念。各级单位领导应该主动带头，放开眼界，认真学习部队之外的、国内外的、已经在行政机关和企事业单位成熟运用的先进管理知识，特别是加强对内部控制的学习，并以此来带动全体官兵，将内部控制活动内化为全体官兵的自觉行动，为内部控制打下一个良好的思想基础。

（二）优化组织机构，完善监督机制

在武警消防支队后勤部门中完善财务组织结构建设与财务人员岗位建设，确保财务内部机构设置科学，实现相互制约、相互促进、相互监控模式的财务内控机制。基于部队编制不足这一现状，不定期地组织支队兼职审计人员到总队审计部门跟班学习，强化兼职人员的内审业务能力水平；总队审计部门在进行内部审计时，可从其他单位抽调具备审计岗位从业资格证的兼职审计人员参加审计。

（三）加强信息传递，规范资产管理

一是科学编制预算，各部门应将年度拟购资产纳入预算，落实资产管理与预算管理相结合的制度，明确资产标准，按标准配置、按预算采购。

二是落实资产登记制度，加强资产使用管理，做到账、卡、表、签、实相符，定期开展资产清查，确保账实相符，防止资产流失。

三是规范资产处置，资产处置不能由一个部门处理，应有资产使用部门提出处置申请，资产管理、财务管理和技术部门会审，然后按照处置权限报上级领导批准。处置过程要派人现场监督，处置收入要及时入账。