财务风险怎么应对精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务风险怎么应对主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务风险怎么应对范文

关键词：风险 工程财务 管控

一、管理目标及流程环节

（一）工程财务管理目标

以工程财务风险为导向，规范工程全过程财务管理活动；以优化资源配置、提升投资效益和防范工程财务风险为目的，以资产价值形成过程管控为抓手，建立科学高效的工程财务管理体系；以财务与发策、财务与基建、财务与物资业务融合为工作平台，以风险管理工具为手段，以内控措施为保障，以信息系统为支撑，实现工程全过程风险管控常态化，切实提升公司工程财务风险全过程管控水平。

（二）流程环节及目标值

根据工程项目管理8大流程环节所涉及财务事项，结合财务集约化考核指标体系，就工程全过程各环节财务事项的内容分别界定财务管理目标并设置相应的目标值，实现工程财务风险管理规范化和指标化，并为工程财务风险管控考核提供指标体系，具体（见表1）所示。

二、措施及做法

（一）风险识别

1、识别并全面掌握工程全过程财务风险

依据工程管理全过程业务环节中的财务事项及其财务管理目标，分析影响各环节财务目标达成的不确定性因素，结合日常工作中的实际问题，对照工程管理各环节的制度和现有内控规范要求，梳理工程财务风险。

2、建立风险信息库，实时记录工程财务风险信息

根据风险识别情况、风险评估结果建立公司工程财务风险信息库。风险信息库包括风险识别、风险评估、风险管理等内容。风险识别部分主要说明风险分布以及风险内容描述；风险评估部分主要反应各项风险的发生可能性和影响程度；风险管理部分则从风险预警指标、风险责任部门和岗位、控制措施以及相关制度规范等方面对风险管理的要求进行说明，便于应用各类风险管控措施。

3、编制风险事件手册，主动规避类似风险事件发生

根据识别出来的工程财务风险，结合公司历年稽核、内控评价工作以及依法治企管理中发现的工程财务管理问题，同时，收集已经发生的工程财务风险管理事件，汇总编制H电网公司工程财务风险事件手册。对于每个风险事件，分析导致其发生的可能原因，描述其造成的影响，并就防范措施提出建议。

（二）风险评估和应对

1、设置定性定量标准，分析评估工程财务风险

对于识别的工程财务风险，从风险的发生可能性和影响程度两个维度设置风险评估的定性和定量标准，为工程财务风险的分析评估奠定基础。（见表2、表3）所示。

2、统计分析评估结果，全景展示工程财务风险

依据财务职能对风险进行分类，通过风险评估调查问卷，确定工程财务风险坐标图，全景展示各类财务职能风险的发生可能性和影响程度。（见图1）所示。

3、完善风险管控措施，有效应对工程财务风险

对于梳理识别出来的工程财务风险，结合评估调查问卷的统计情况，同时依据制度规范和内控矩阵要求细化各环节工程财务风险的控制措施，采用“5W+2H”模式描述控制措施，即“谁（WHO），什么时间（WHEN），在什么地方（WHERE），做什么（WHAT），为什么做（WHY），怎么做（HOW）和做到什么样的程度（HOW MUCH）”，便于每一位工程财务人员直观、清晰地掌握和应用相应的管控措施。

（三）明确责任

建立工程财务风险管控责任体系，明确各环节工程财务风险管控措施的具体责任部门和责任岗位，有效分离工程财务管理不相容岗位，落实工程财务风险管控职责。对于需要不同部门配合完成的事项，分清主责部门和配合部门，明确沟通联系机制，充分利用会审和会签机制，有效提升工程财务管理工作协同性。

（四）制度规范

以工程业务环节为基础，以财务事项为线条，以管理目标为指南，以工程财务风险为导向，以风险管控措施为主体，以责任体系为落脚点，以制度规范为保障，编制工程财务风险管控手册，指导工程财务人员统一业务操作，有效提升工程财务风险管控能力和水平。

（五）系统固化

对于各项工程财务风险管控措施，逐个确认是否已经在现有信息系统中固化。完善工程自动竣工决算系统功能，固化结算、决算规则，规避人为调节。

（六）监督考核

一是健全监督评价体系，定期开展工程财务风险管控评价工作。确立监督评价的组织体系，对所属单位的工程财务风险管控情况进行监督u价。二是完善考核体系，实现工程财务风险管控闭环管理。在上级单位同业对标考核指标的基础上，结合工程财务风险管控的目标值，将工程财务风险管控要求融合到本公司对下属单位的同业对标考核体系中，确保各项管控要求落实到日常的工程财务管理工作中。

三、评价与改进

（一）取得的管理成效

1、工程财务管理风险意识增强

通过参与工程全过程财务风险梳理、工程财务风险收集、识别和评估等内控深化工作，工程财务人员对于工程财务风险在工程全过程各环节中的分布情况有了清晰地认识，显著增强了工程财务管理的风险意识，有力推动了各类工程财务风险管控措施的应用和落实。

2、有效管控工程全过程财务风险

通过风险识别和评估工作，公司掌握了各类工程财务风险的发生可能性和影响程度，从多个维度完善工程全过程管理各环节风险的管控措施，并通过编制工程财务风险管控手册，指导所属各单位工程财务人员全面应用各类管控措施，有效管控了公司存在的各类工程财务风险。如通过应用强化投资能力测算、投资方案评估与审查等管控措施，H电网公司近年来电网投资规模连年缩减；通过全面应用工程标准成本，细化工程前期费用、其他费用标准，强化预算约束能力等管控措施，持续压降电网工程造价，工程实际结算金额也连年下降。

3、推进风险管控措施系统固化

通过组织工程财务人员专题研讨风险管控措施系统固化的必要性，提出系统固化建议，并与系统实施方充分沟通管控措施系统固化的可行性，对于可以直接实施系统固化的管控措施，即时拟定固化方案，组织人员实施系统固化。经过系统固化管控措施的业务流程操作大大降低了人为出错和干预的可能性，提升了监督评价的便利性和可靠性，增强了工程财务风险管控的约束力。

4、打造工程管理业财融合新模式

通过对工程管理各环节工作职责的梳理，尤其是对于各环节涉及财务事项和工程财务风险管控责任主体的明确和职责的落实，建立了工程财务风险管控的责任体系，从而扫除了业财融合的模糊点和工作盲区，有效防止工作中可能存在的扯皮和推诿现象，提升了工程财务管理工作的协同效率。

5、科学设定风险管控监督考核体系

进一步强化工程财务风险管控的监督考核工作，形成了由监督评价组织体系、定期监督评价机制以及考核指标体系三方面内容共同组成的工程财务风险管控监督考核体系。通过确立和应用风险管控监督考核体系，形成了工程财务风险管控的闭环管理，同时也能够积极引导下属各单位工程财务人员逐步应用实施以风险为导向的工程财务管控模式，有利于促进公司工程财务管理水平的持续提升。

（二）改进方向

1、持续收集识别工程财务风险

随着工程业务量的扩大以及公司内外环境的变化，新的工程财务风险必将随之出现。为此，需要持续收集、识别公司可能面临的工程财务风险，更新风险信息库内容。对于已发生的工程财务风险事件，要积极应对，采取切实有效措施予以管控，同时还应主动收集汇总此类风险事件，将其纳入公司风险事件手册中。

2、实施管控措施系统固化，强化风险管控措施的执行力

对于完善后的风险管控措施，部分已通过系统实施固化，保障了风险管控措施的硬性执行力，但依然存在部分管控措施因业务流程管控和系统实现方式的复杂性而无法立即实施系统固化。下一步，H电网公司将与项目组保持密切沟通，充分规划和论证此类管控措施系统固化的可行性，确保在规范风险管控措施有效执行的同时，强化管控措施的信息固化，进一步提高执行力。

3、强化财务人员技经素质，持续提升工程财务风险管控水平

在实施工程财务风险全过程管控工作中，对于工程前期规划、可研、计划及估算、概算审查等工作内容，部分下属单位工程财务人员存在一些技经素质不过硬、无法胜任相关工作职责的情况。为此，必须进一步加大工程财务人员技经知识的培训工作，强化跨专业工程财务业务的实际工作指导，不断拓展工程财务人员技经素质，最终提升工程财务风险管控水平。

参考文献

第2篇：财务风险怎么应对范文

【关键词】财务风险；风险控制；风险分析；风险应对

1前言

电子商务正飞速发展，怎么样将电子商务模式与传统模式有效结合，并建立起合理有效的内部控制制度一直是国内外学者们讨论的关键课题。时至今日，电子商务同质化较高，研究一个典型的案例对整个行业而言，都存在一定的可行性。在电子商务行业中，京东商城作为国内众多消费者购物的首选平台之一，是我国电子商务行业中的领头羊，因此研究京东商城的财务风险控制具有非常重要的现实意义。

2京东商城简介

完善的产品品质与高效的服务体验是京东商城的一大亮点。目前，京东商城在营商品已达4000多种，经营的业务范围覆盖大众生活各个方面，每日订单量达到50万以上，在连续五年的时间内持续保持快速增长。值得一提的是，京东作为一家上市公司，无论是从业务扩展方面还是从融资方面都将为自身带来极大的效益，从而获得更大的发展。从组织结构形式来看，京东商城采取的是直线制职能方式加强管理，根据职能分工达到最佳专业化管理。但是，我们应该看到这种管理模式仍存在着一定的瓶颈。比如，在应对各类复杂信息的调节与处理上，它就存在着沟通瓶颈的问题，一旦出现问题我们很难在短时间内进行解决。直线部门会因为某种困难无法与职能部门进行协商，以寻求问题解决的最大化目的，同时部门之间的横、纵向沟通交流较差，很难达到统一协调管理的目的。基于这一问题，京东商城的组织结构应加以调整，以便于达到最佳专业化管理的目的。

3京东商城财务控制存在的问题

3.1财务风险控制的制度相对不完善

京东商城财务风险控制制度相对而言不完善，缺少有真正效率的风险控制制度，仍然在以权力制衡为主的事后解决方案。相对不完善财务风险控制制度很大程度上会导致企业财务风险的发生，进一步导致企业财务风险监测、分析、防控失效，最终将产生产生不好的结果。一个真正有用的财务风险控制系统应该对企业财务的整个过程进行监督，特别是财务风险的预监督与分析，从而达到真正有用的控制好企业的财务风险，避免问题的发生。京东金融风险控制信息系统的缺失导致金融信息失真和传递滞后的出现，增加了金融信息不对称的风险，降低了金融风险控制的控制功能和金融风险控制的有效性，可见其制度的不完善性。

3.2筹资规模和结构不够合理

目前，国内各电商企业之间想要用价格取胜，力求以价格优势吸引消费者。双十一各大电子商务业务是让利润大赚一笔的大技巧，销售量也创下了历史新高。然而各个电商想要打价格战，必须要有很充足的资金支持，所以京东商城需要进行高质量且大规模的融资。但对京东而言，大量资金需要用在建设物流系统，所以导致京东的资金链开始出现问题。从京东的筹资方式来看，京东的融资都是外生融资，由此可以看出，京东的筹资方式单一，融资结构不健全。3.3营运环节资产的控制不佳对于京东商城的在线零售来说，现金、应收账款和库存控制在运营链中极为重要，而京东在这方面并未得到很好的控制。在日常经营活动中，对资金的收付、审批和审核的控制不严，经营活动中的资产流动性不强。

4京东商城财务风险控制存在问题的原因

4.1激进式的扩张战略

近几年来，京东的销售收入和从业人员数量都在不断扩大，并快速增长。多元化发展的京东，不断进入其他领域，甚至建立了自己独有的物流公司。京东物流的建设耗费了大量资金，结果导致亏损，严重影响了京东有效地控制它的融资方式和规模。如果京东没有对公司的发展战略进行控制，不建立与公司规模扩张相适应的财务风险控制体系，公司必定会出现财务问题，影响公司的长远发展和进一步扩张。

4.2京东白条推动了京东金融

每一个企业进入新的领域时都会面临新的风险和挑战，京东也不例外。一开始，由于对金融领域了解不深，开发金融产品很难受到消费者的喜爱，开发新产品不容易。其次，由于信贷贷款，京东的应收账款将会大大增加，由于信息不对称，增加了京东金融的金融风险。

5加强京东商城财务风险控制的建议

5.1完善公司财务控制组织结构

京东公司在财务风险控制组织架构中只设有董事会，监事会和总办部，对于财务风向控制来说差的很大。该组织机构应该包括完善的监督结构、相关的法律事务、内部审计和其它应该具备的职能部门。京东公司要建立合理的财务风险控制组织结构，主要有以下几个方面：

5.1.1成立财务风险控制委员会

京东商城要在董事会下单独建立一个委员会，该委员会主要有两个基本职能，其一是控制财务风险，其二是审计进行监督。该委员会中的成员必须要熟悉京东的各个财务状况，并且要有相关的风险控制和审计知识。

5.1.2建立风险控制职能部门

所有的部门都要听董事会的安排，风险控制职能部门也不例外，而日常活动中的全部财务风险控制都要由财务风险控制部门进行管理，并且要制定任务计划。建立财务风险控制的专职部门，要发挥它的重要职责，主要包括：提出对财务风险进行风险控制的工作报告；探索多职能机构的重要计划；多职能机构的风险评估报告反复多次进行研究；不断制定多种财务风险控制计划，并且要组织执行这些计划和监督；负责评估财务风险控制是否真正有作用，若存在问题要及时进行修改；及时督促相关部门做好财务风险控制；解决好与财务风险控制相关的其他工作。

5.2开拓新的融资渠道

目前，京东商城的融资种类主要有证券融资、企业自有资金、银行借款等，相对比较单一。所以，京东应该考虑进行项目融资。一般情况下，项目融资是以项目为主，融资项目本身才是贷款偿还的来源。项目融资的类型主要包括：建设-经营-转让的BOT融资，资产证券组合融资，境外基金方式等。京东也可以通过融资租赁方式来进行融资以达到目的。什么是融资租赁，简单地说就是一种债务融资的形式，更通俗来说就是一个项目建立初期，可能需要购置设备，但如果资金不充足，可以向某些机构进行融资租赁。通过该机构购买所需要的设备，然后公司在进行租入，公司分期向机构支付租赁费用。

5.3采取相对比较稳健的投资经营模式

京东商城近几年由于投资控制不够合理，用力一直在负增长。所以，京东非常有必要对投资风险进行控制。运用相对比较稳健的投资经营模式可以降低京东的财务风险，主要可以从以下几方面进行：

5.3.1提高投资项目的预测决策能力

首先京东商城需要构建投资决策机制，建立一套完整的决策机制，总结之前的经验教训来进行最后决策。在开始进行投资决策的时候，要重点考虑质量问题，还要提高财务决策能力。应用定性和定量相结合的方法，最后根据建立科学的模型并进行分析，获得解决问题最佳的方案，这样就不会受主观因素的影响。

5.3.2加强投资项目的论证

加强投资项目的论证可以从两个方面入手，首先要做好足够的准备工作，主要包括投资领域和其他相关行业，还要加强对投资时间与方式的控制。要充分考虑好投资的成分，能够得到的回报和该项目的发展前景等方面。其次，发展规模要适度，不能盲目的进行扩张，要合理的分配资金，让企业获得最大的收益。

第3篇：财务风险怎么应对范文

Abstract： In the economic prosperity today of 21st century， small and medium-sized enterprises have occupied a dominant position. But with the financial unification regularization， most small and medium-sized enterprises can not keep up system. How to do their own financial systems， avoid financial risk are important issues for small and medium-sized enterprises.

关键词： 中小型企业；财务制度；财务风险

Key words： small and medium-sized enterprises；financial system；financial risk

中图分类号：F276.3；F253.7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）15-0175-02

0 引言

自上世纪以来，我国对中小型企业建立的大力支持，以至今天已经占到我国企业的90%以上。对我国的经济推动起到了极大的作用。但是市场经济中，有大多数中小型企业却因很多原因止步不前，或者是草草倒闭了事。究其原因，大多都是因为内部的财务制度出现漏洞，而公司内部又无及时措施应对，或有其应对不当，致使公司资金链断裂，出现成本支出远远高于收入。而对于中小型企业的不稳定性，银行对其的融资又保持态度，融资变慢，企业运行不了，最后不得不被拖垮。鉴于中小型企业经营的这种恶性循环模式，我们首先必须做好企业的财务制度，及时发现分析财务风险，把潜在的财务风险规避溶解掉，后备资金充足了，企业经营也就正轨化了。

1 分析财务风险的成因

①管理制度狭隘。我国的中小型企业都是所谓的私人老板，家族式企业。公司规模小，人手精简，常常是一人分饰几角。员工工作指向大多都是听老板的。而老板对于财务制度的认知往往不强，只停留在会计报表上面。而对于员工又出亲情牌，以致财务制度不健全，财务监督不严谨，资金流向不明确，粗放资金等问题。②在业务开展方面开放式。只要有商机的都会涉及。而当今社会经济又存在赊销情况，资金回笼慢，业务经济交叉使用，导致财务制度混乱，现金赤字情况。③企业的技术革新不强。随着经济高速发展，中小型企业的技术薄弱。引进新的技术需花费大量人力物力，大多企业选择困守仅有的。累积时日，公司信息量落后，技术能力偏低。发生财务风险率加大。④公司融资困难。现代经济生活中，银行对企业的信任度不高，中小型企业融资是相对困难。只能转向利率偏高的私人借款。筹集手续费和利率偏高，加大了企业的财务费用，致使财务风险率增高。

2 控制财务风险发展因素

2.1 管理制度方面。首先提高财务管理人员对财务管理的认知。财务人员必须有风险认知的能力，不仅对当前的财务报表、现金流量熟悉，还要有预知投资风险，对预知的潜在因素要如实分析报告。尽量消除和避免给公司带来负面的财务隐患。对财务工作岗位，必须各司其职，不能出现一人饰多角，一手抓的状态。各岗位的职责必须明确分工，用更多的精力深入了解，做好深度认知和预测能力。对于中层管理人员应加强学习和培训，不仅要学习管理知识，加强管理人员能力，还应加强财务知识的学习，对财务做到深入的了解，定期的管理财务培训或者参加外部大型企业的商讨会，都有利于提高和借鉴，才能更好的在财务成本基础上做好运营的决策。再次，企业在高素质人才引进方面应加大力度。一个好的企业，必须具备高素质的人才，在预测、分析、计划和决策上会有明显的提高。一个高素质的人才给企业带来的预期效益远远大于其成本付出。它不仅认知度广，远见的预知预算能力更为企业节约成本。对企业的投资方向极具指导性。

2.2 业务发展方面。中小型企业规模小，资金并不充裕，往往一个决策的失误就会给财务造成压力。对于业务发展投资，我们必须做好事前财务风险预警系统，结合企业的状况做好风险识别的计划分析。分析市场经济环境，根据行业政策指引，结合自身企业的投资力度、投资收益时间、偿还能力等，做出详细的风险预警体系。对潜在的风险，做出深入分析，以降低风险爆发。投资时，企业的财务人员需与管理人员做好风险评估报告，管理者根据报告适当做出投资决定，降低潜在财务风险，确保财务资金。另一方面，做好生产成本的控制。中小型企业中的管理水平不高，管理人员能力不足，没有好的监管系统，质量体系也不健全，导致生产过程中存在很多浪费人力物力现象。增加现金的消耗，直接影响财务控制。企业可以把各部门的任务落实，建立责任制，把员工工资和绩效挂钩，让员工做到以己做事，激励其工作效益，使成本控制做到更好的实现。我们必须加大对成本的预算、计划、开支，对管理人员的素质要求提高，建立完整的质量监督体系，杜绝浪费，做到质量合格把关，以最小的成本吸收最大的收益。

2.3 技术科学方面。大多中小型企业都落后于科技技术。一个企业的生产链产生和形成需要投入很多人力物力。而小企业一般规模小，成长缓慢，资金回笼慢，人才技能不高，管理模式又存在漏洞，在原有的基础上想要革新，必须投入更多的资金。首先，我们得以人为先，对管理和技术人员的技术培养。接受新技能新知识，做好员工对外培训，对外学习及交流，掌握新制度新技能。更多的应用在生产中。生产技能稳定成熟了，才能更好的控制生产成本预算，减少质量不合格的浪费，做到财务成本的控制，降低财务风险的概率。

2.4 引进融资方面。中小型企业的发展缓慢是众所周知的，不仅如此，因为技术能力薄弱和企业管理不规范，其抗变能力弱，偿还资金能力难。一般银行金融机构对这种企业的融资持观望态度。致使很多中小型企业融资困难，持续发展资金难以持续。一旦有技术革新或者需要资金运转时，资金压力就会出现问题，财务风险继而爆发。针对融资难，企业首先应该建立好与金融机构的联系。树立好自己的良好信誉情况，增强社会对企业的认知度。在财务管理方面必须规范化，整理保管好财务资料，加强会计核算，严禁偷税漏税的行为。偷税漏税对企业的影响是积极重要的，要做到诚信纳税。财务人员必须遵守各种税法规定，做好健全的财务制度。其二，必须建立财务风险预警指示体系。通过有关的财务指标进行预测筹资分析。因为中小型企业一般采用的是债权式融资，所以必须通过负债的资产收益和债务成本率分析，使其达到偿还正收益。只有企业达到正收益，才能形成合理的债权结构，才能使其本身平衡发展，提高财务风险的承受力。其三，做好现金流量的预算，避免现金风险。中小型企业对于现金管理缺乏制度管理，支取随意性较强。而现今对于企业周转极为重要，一旦现金链断裂，很有可能造成财务风险，使企业陷入经济危机。现金流量指标是对企业现金流量的指数。为避免现金不足使企业陷入经济危机，我们必须做好规避风险，编制现金流量预算，合理调度使用现金。加强企业对现金的管理，做到现金的合理使用避免随意性。中小型企业应该定期编制现金流量表及现金流量预算表。及时排除经营性中的不稳定性，随时掌控现金的流向及动态。做到及时调整和监督，减少现金流量预算与实际的差异，排除风险性。以确立企业经营收益性。

3 结束语

中小型企业的财务风险不仅关乎财务成本一方面，其企业的管理制度，业务发展方面，技术科学方面，融资企业形象方面都关乎。它不是一个子分部，而是企业树状系统性的。只有建立好了各方面的制度，完善各方面的工作，稳健了根基，环环相接，才能使企业的财务风险得以控制，有了稳定的财务制度，才能使其企业稳步发展。

参考文献：

[1]张启中.中小企业财务风险预警管理研究[D].武汉理工大学，2005.

第4篇：财务风险怎么应对范文

【关键词】地勘单位；财务管理；风险

财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于地勘单位管理的全过程。在提高地勘单位经济效益中担负着重要责任，财务管理质量的高低直接影响地勘单位的经济效益。然而，目前地勘单位财务管理体系还比较简单、粗放。因此，加快完善地勘单位的财务风险管理，有效地实施企业财务风险管理，不断提高地勘单位财务管理水平，进而促进地勘经济又好又快的科学发展，已成为地勘单位经营管理者的共识。

一、地勘单位财务管理概述

地勘单位是以完成国家各类公益性和商业性地质勘查项目为主要任务，同时开展与地勘工作相关业务或地勘延伸产业经营业务，实行内部企业化管理的国有地质勘查单位。地勘财务管理是地勘单位经营管理的重要组成部分。地勘单位的生产经营活动范围广泛，内容纷繁复杂，资金运用量比较大。而财务活动是以货币形式反映其价值运动的。财务管理是解决如何合理组织价值运动与处理价值关系，保证地勘单位价值的生产与再生产问题。从这个意义讲，财务工作对于促进地勘单位加强经济核算，提高经济效益具有重要的意义。地勘财务管理主要具有以下特征：价值管理是其基本属性；企事业单位兼有的复杂性；职能呈现出多样性；内容具有广泛性。

二、当前地勘单位所面临的财务风险

财务风险是地勘单位企业化进程中无法回避的客观问题。地勘单位财务风险是指在地勘单位的财务活动中，由于各种不确定因素的影响，使地勘单位财务收益与预期收益发生偏离，因而造成损失的可能性。具体讲包括筹资风险、投资风险、资金运用风险、收益分配风险等，其中资金运用风险是主要风险，地勘单位资金管理中，突出的问题是资金占用规模大、配置不合理、财务费用过高、资金运用效率低以及资金投入和使用没有得到有效地控制和监督，造成国有资产的大量流失。但从大的范围讲，主要包括外部管理风险和内部管理风险。

（一）外部管理风险

地勘单位财务管理外部管理风险主要是指外部环境引起的风险。地勘单位财务管理外部环境包括经济环境、法律环境、市场环境、资源环境等，外部环境的变化对财务管理将产生重大的影响，国家政策、制度、办法的出台会触动地勘单位财务管理的方方面面。

（二）内部管理风险

地勘单位的内部管理风险主要是日常经营中经济业务往来的相关风险，简单地说就是财务内部控制管理的风险。从机制角度分析，财务内控要以致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨，建立全方位的财务内控体系、多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务内控防线。财务内控就是财务内部控制制度管理体系，内控管理对保护地勘单位的资产安全、完整，促进地勘单位规范健康发展具有十分重要的意义。地勘单位的财务部门作为内控管理的最前关口，对加强内控管理、规避风险具有举足轻重的作用，如果执行不力、把关不严，则容易产生风险，对地勘单位的发展、资金的安全会产生很大的不利影响和隐患。

三、地勘单位财务风险产生的原因分析

(一)重使用价值实物管理，轻价值综合管理

长期以来，地勘单位财务管理注重的是怎么要钱，如何花钱，而对资金使用价值高低关注不够。受行业特点及管理体制、方式所限，一些地勘单位的经营者未能有效地运用现代财务管理的思维方式及手段，发挥财务管理的基本功能，财务管理目标定位存在误区。部分地勘单位盲目铺摊子、上项目，一味注重投入，忽视投资决策和管理，以至投入不能有相应的产出，使地勘单位背上沉重的包袱，严重的还可能危及地勘单位的生存。现代企业的财务管理目标应是追求企业价值最大化，财务管理应当以资金管理为中心。而地勘单位由于长期受传统经营思想的影响，并未真正形成科学的财务管理目标，更谈不上以此目标开展各项经营活动。随着国家对地勘单位管理体制改革的不断深入，地勘单位改企势在必行，因此应当正确定位地勘单位财务管理目标，争取早日与现代企业接轨。

(二)忽视预算的编制和评价，费用控制不严

对编制预算的重要性认识不足，产生了管理上的松、散、乱现象。在预算执行过程中，支出审批制度不严格，随意扩大开支范围，巧立名目发放奖金，随意改变资金的用途。部分单位虽然编制了预算，但对预算资金使用效益不进行跟踪审计，效益考核基本是走过场。费用支出缺乏有效控制，特别是招待费、办公费、会议费等普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。专项经费被挤占、挪用现象也较普遍，致使专项资金未能发挥其应有的资金效益。

(三)资金管理问题多，资金安全存在隐患

有些单位的会计、出纳不相容职位没有严格分离，有的岗位互串；单位对出纳监督不够，很少对库存现金进行盘点；大额开支用现金支付，白条抵库、公款私存现象在部分单位仍然存在。资金管理是财务管理的核心内容，资金短缺是每个地勘单位深感头痛的事。然而实际上不少地勘单位的资金不是缺在总量上，而是由于管理不善，致使资金循环不良。现在有些地勘单位置上级三令五申于不顾，搞预算外资金，搞“小金库”，造成资金体外循环，不仅影响了地勘单位正常的资金周转，也为产生腐败提供了温床，还有一些地勘单位资金周转困难的原因就是应收账款太多，只注重做项目，却不重视资金的回收，使应收账款越积越多，从而使地勘单位资金循环不良，给地勘单位生产经营带来了严重困难。

（四）监督机制不健全

一些地勘单位的监督机制并不健全，缺少内部监督机制的制约和监督。内部审计是组成内部控制的一部分，但有些单位虽然设置了内部审计的岗位，但没有开展实质性的审计工作。特别是单位的主管部门与单位之间除了存在正常利益关系以外还存在其他利害关系，使得主管部门监管功能缺失，导致出现很多违规现象。

（五）财会人员素质偏低

财务机构设置不合理，有些地勘单位的财会人员没有经过专门化、系统化的知识教育，存在无证上岗的现象，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确，有些地勘单位存在着账账不符、账实不符或有账无物、有物无账的问题，以及虚盈实亏的问题。

四、加强地勘单位财务管理的措施

（一）建立完善财务风险防范的财务指标预警体系

地勘单位由于计划经济的烙印较深，企业化经营的进程较短，加之行业的特殊性，在新的竞争环境下，与其他较早进入市场的市场竞争主体相比其财务风险管理的任务更重。地勘单位只有通过加强财务管理，正确认识财务风险机理，深刻把握财务风险的基本特征，才能准确识别财务风险的信号，采取切实有效的措施，做好财务风险管理工作，防范和化解各类财务风险。特别是要建立各级管理人员能直观识别风险的符合地勘单位财务风险预警机制的财务指标预警体系，不断完善财务管理系统，积极防范财务风险。在经营管理中，要建立财务危机预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险管理，实现企业效益最大化。

（二）建立健全单位内部的规章制度

（1）建立会计人员岗位责任制度：会计人员的岗位设置，各会计工作岗位的职责和标准，明确各会计工作岗位人员的具体分工，会计工作岗位的轮换办法等；规范会计工作秩序，提高会计工作水平；建立内部控制制度的原则，组织分工，出纳的职责和限制条件，其他岗位的职责和权限等。（2）建立单位内部的会计核算和账务处理程序制度。会计科目和明细科目的设置和使用，会计凭证的格式、审核和稽核的要求，会计核算的传递程序，会计核算的方法，账簿的设置，会计报表的种类和要求等，还可以根据单位内部的管理需要，设置内部会计报表，建立单位会计指标体系。（3）根据国家、国土资源部和中国地质调查局的要求，制定适合本单位内部管理的各项规章制度、管理办法。如：财务收支审批、管理制度，主要包括：审批人员、审批权限，审批的程序以及经费开支管理办法等；财产清查制度等。制度办法在执行过程中，由于国家和上级主管部门法律法规和管理制度发生了变化，要及时修改本单位的管理办法；根据审计、财务检查中发生的问题，属于原有制度办法没有涵盖的内容、规定，应及时加以补充完善；原制度办法已经不适应本单位实际工作需要时，也应对其进行修改完善。总之，单位的财务管理工作要依据制度办法加强管理，是法制，而不是人制，依法理财是加强财务管理工作的根本。

（三）加强财务管理的队伍建设

充分调动财务管理人员主观能动性，通过强化学习，加强业务培训和职业道德素质教育，开阔财务人员的视野，丰富财务管理人员的业务理论知识，加强对国家有关政策的学习和掌握，提高政策水平。要营造尊重会计人员、激励会计人才脱颖而出的氛围，财务人员要不断学习，更新会计专业知识，并注重拓展知识结构，提高综合素质，做到精业务、知法规、明政策、熟管理、会电脑，成为具有高素质的复合型人才。财会人员要加强现代化管理方法的应用，力求使会计工作由事后管理向事前进行经济预测，事中进行实时控制，事后进行责任监控的全方位，全过程的会计管理系统转化。要积极探索人力资源资本化、计算机网络化等新的会计管理领域，使会计工作不断适应新的发展，满足管理的更高需求。只有财务管理人员队伍的素质整体提高了，财务管理水平才能不断提高，经济管理的要素才能充分涌动，经济发展的活力才能充分体现。

五、结语

总之，随着市场经济的发展，有必要规范地勘单位财务管理活动，强化财务管理职能，提高资金营运的经济效益，最终全面提高地勘单位的财务管理水平，使财务管理工作提高到一个新水平，促进事业单位健康发展，更好地为社会提供优质服务。

参考文献

[1]黎盛梅．加强地勘单位财务风险管理的几点建议[J]．商业会计．2010（13）

第5篇：财务风险怎么应对范文

关键词：证券投资 风险 应对策略

证券投资是指投资者（法人或自然人）购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是间接投资的重要形式。证券投资是对有价证券的风险投资，包含投资和投机两种不可缺少的行为。证券投资对金融市场乃至整个国民经济的发展都有着非常重要的意义：证券投资有助于调节资金投向、提高资金使用效率，引导资源合理流动及实现优化配置；证券投资是重要的融资渠道，对金融市场的发展会起到推动作用；证券投资有利于改善企业经营管理、增强企业再生产能力，提高企业经济效益和社会知名度，促进企业行为合理化；证券投资为中央银行进行金融宏观调控提供了重要手段，为国民经济的平稳发展提供了保障。

一、证券市场的现状分析

目前我国的证券市场还不是很成熟，容易受到国际形势的影响。主要的特点就是中小投资者偏多、波动大。如何稳定市场，学术界和金融界人士都有各自的观点，其中引进、发展证券投资基金是不错的选择。证券投资基金在捍卫中小投资者的利益方面有其明显的特征，证券投资基金以其专业化管理、长期投资的眼光，成为稳定证券市场的中坚力量。市场是在不断发展的，我国证券市场同样也经历十几年的历程。我国的证券市场已经初步形成了具有一定规模的金融债券市场、股票市场、国债市场和企业债券市场，证券市场体系已经较为完善。同样完善的证券市场在加快社会主义市场经济体制建立、在吸引外资、加快国有企业经营机制的转换方面发挥着重要的作用。但是，现阶段，我国的证券市场与西方发展已有百多年历史的证券市场相比还不成熟，也不规范。我国证券市场的建立，并不是偶然，它是在计划经济向市场经济转轨过程中建立起来的。证券市场始终受着政策的影响，无论从企业上市融资到二级市场的监管还是股指的涨跌等，都会受到政策调控的影响。随着全球大环境的影响，我国市场经济体系也逐步完善，证券市场也在慢慢市场化。中国证券市场的发展形势会怎么样，有金融学者预料“其基本态势必将是以市场机制的作用不断增强为主线，加快证券市场深化的进程，完善证券市场的功能。”所以，如何正确对我国证券投资的风险分析和防范，是非常重要的。

二、证券投资的风险分析

证券投资风险是影响证券市场的重要因素，也是证券投资者十分关注的问题，应当引起足够的重视，以采取相应的管理措施来避免其带来的危害。从风险成因角度来看，证券投资风险主要有利率风险、汇率风险、购买力风险、政策风险、信用风险、经营风险、财务风险等等。从风险的性质和范围角度来看,证券投资风险分为系统性风险和非系统性风险两大类。

系统性风险是指由经济形势、政治形势变化等全局性事件引起的投资收益变化的不确定性，会影响绝大多数证券价值，靠证券多样化并不能消除此类风险，因此又称之为不可分散风险。非系统风险是指由局部事件引起的投资收益变化的不 确定性，对个别证券的状况产生影响，当投资者持有多种证券时，不同证券受局部事件，如公司经营管理、财务状况及市场销售等的变化影响，而产生的价值增加和减少会相互抵消，因此非系统性风险又称为可分散风险。利率风险、汇率风险、政策风险、购买力风险属于系统性风险；经营风险、财务风险、退市风险、信用风险属于非系统性风险。

三、证券投资风险的应对策略

1.对国家政策、法规的变动和出台密切关注

国家政策、法规的变动和出台对证券市场的影响很大。因为政策风险是系统风险中较为重要的因素。作为证券投资者应当密切关注国家政策、法规，关心时事政治，根据其变化调整投资策略和投资方向，有效的去规避政策上的风险，以达到预期投资的目的。

2.对证券发行企业进行财务分析并考察

想做到理性的投资必须要先了解清楚证券发行企业的具体情况，盲目投资是不可取的。证券投资还要进行信用评级，要对所发行证券的质量和证券发行者的信誉做理性的分析。现在很多投资者都是盲目的投资，很少对企业进行财务分析并考察，这也是投资失利的原因之一。投资者应参考专业评级机构对各证券的评级状，优先选择信用等级较高的证券进行投资。避免投资风险较大的证券需要注意分析证券发行企业的财务状况等综合情况。

3.采取组合证券投资

通过组合证券投资可以分散证券投资的非系统风险。马科维茨指出：“在一定的假设条件下，将风险证券按一定方式进行组合，能实现组合证券风险低于单独投资其中任何一种证券的风险。”

4.减少投机性投资

过度的投机行为会给证券市场造成巨大风险，投资者应尽量减少市场投机行为，选择正确的投资方式和投资时机，不可盲目跟庄投资，才能保证投资收益，有效规避证券投资风险。

参考文献：

[1]唐莹莹.证券投资风险[J].企业导报,2009(11)

[2]张旭磊,张正华.证券投资风险成因分析[J].现代管理科学,2004(3)

[3]傅仙发.组合证券的投资风险分析[J].科技经济市场,2008(8)

[4]林莉,田苗.证券投资与风险[J].会计之友(下旬刊),2008(4)

第6篇：财务风险怎么应对范文

关 键 词：海外项目海外市场风险管理

Abstract：This article through the understanding and focus on overseas project risk management and control, how to control risk, safeguard enterprise safety operation. On the train of thought, practice direction undertook analysis and management.

Key Words：Overseas project; Overseas market; Risk management.

中图分类号:X820.4 文献标识码：A文章编号：

1前 言

随着市场规模逐渐扩大，公司国际化发展的同时也遇到了前所未有的困难和挑战。中铁建在沙特轻轨项目和中海外在波兰高速公路项目的巨亏以及因利比亚政局变化造成中资企业在施项目停工撤侨的中资企业海外施工亏损案例，使公司对海外项目实施风险管控有了更加深刻的认识和注重，公司目前最关注的问题，就是如何驾驭风险，保障企业长期健康、安全运营。

2海外项目施工存在的风险

2.1政治风险

政局不稳。如执政党的更换、政权的更迭、、暴乱等，它会对经营活动造成重大的威胁，严重影响工程项目的正常进行，给公司带来巨大损失。如科特迪瓦的总统竞选造成内乱，致使很多中资企业在科特迪瓦国所施停工。

国际关系紧张。一个国家的国际关系是影响经营活动的重要因素之一。如工程所在国的国际关系紧张可能招致封锁、禁运和经济制裁、武装冲突等。如法、英、美对利比亚封锁和打击，致使中资企业在利比亚所施项目停工撤侨，造成中资企业巨大损失。

政策开放性差。当前大多数国家都实行经济开放政策，对于当地注册的外国公司都给与平等待遇，但实行闭锁政策，对外国公司采取歧视性政策，企业就会遇到一定的困难和风险。如阿尔及利亚外汇管制和当地企业与外国公司投标标值优惠25%。

权利机构的腐败。所在国权力机构存在腐败现象，对项目工程的管理和经营有现象，必然对企业间的公平竞争的原则破坏，并因此蒙受损失。

2.2经济风险

通货膨胀。随着经济全球化步伐加快，尤其是美国金融危机、美元贬值和欧洲债务危机越演越烈，使全球材料价格波幅巨大和工人工资大幅上涨。涨幅是施工企业难于预见和承受的，合同中的调价是采用调价综合计算公式，具体系数和数据有其国家统计局每季度，但根据以往经验，其的数据和系数，计算出来的调整值大大小于实际材料、人工、机械涨幅。如果承包商签订固定价合同，损失可能更加大。

外汇风险。外汇风险涉及的面较广，工程承包商遇到的外汇风险主要体现在：外汇管制，承包商汇出外币收到一定的限制，住宅项目外汇额度一般是合同额的25-28%；工业项目外汇额度是合同的45%以内；外汇浮动，当地币贬值，本币升值；业主对外币延期支付且利率较低，但承包商向银行的贷款利率较高或承包商向银行支付的保函费用没减少，产生较高的财务费用；合同选定的外汇贬值，如合同外币选用欧元，由于欧债危机爆发，欧元对美元持续贬值，就会造成较大的经济损失。

2.3分包商的风险

承包商可能会遇到分包商违约，不能按时完成分包，而使工程进度受到影响的风险。

2.4自然条件的风险

地质条件的风险。对于一个工程特别是大型工程来说，工程地基条件非常重要，对于施工企业来讲这方面的风险很大，如在地基土方开挖过程中发现现场地质条件与勘测报告或设计不符，施工时超挖超填工程量并造成工期拖延等。

气候条件的风险。对于当地自然气候条件估计不足所产生的问题，如酷暑、多雨和大风等恶劣天气造成的施工成本增加或工期拖延。阿尔及利亚公共工程合同规定只承认项目所在地气象局出具的记录报告。项目需要购买，气象局记录天数会比项目实际下雨天数有区别。且只能索赔工期，不能索赔费用：不知道其他原因造成工期延误是否能索赔费用，这是非常危险的条款。

2.5项目实施中的管理风险

海外项目环境陌生，对海外业务从项目跟踪、前期论证、投标报价、到开工建设各个环节存在的投标报价风险、合同风险、人员资源风险、履约风险、财务风险、技术风险、法务风险。尤其是投标风险、人力资源风险、合同管理和财务风险。

投标报价风险。对于项目标书要求的工期、施工质量标准和材料标准、地质勘测报告和标书清单的综合项目要细致全面了解，国际项目投标报价低，不是因为我们的优势有多少，主要是因为漏报、错报太多。绝对不能以低价大项目打入市场，并非不能以低价也并非不拿大项目，应该是以低价小项目切入市场，学习和总结经验，再拿大项目，盲目以低价大项目介入，会造成一个项目拖死一个企业的情况。

人力资源风险。海外项目实施过程中，由于项目周期较长，人力资源的流动会给公司带来难以估量的损失，尤其是商务、技术专业人员配置少的情况下流动，容易造成人才匮乏。受劳动指标的限制，中国专业技术工人数量少，聘用、培训当地工人的属地化管理过程中，容易受到当地工会组织的罢工影响。

合同管理。主要是利用合同条款来保护自己，扩大收益。要求企业合同管理的相关人员一定要熟悉当地公共工程合同法及相关的专业知识和谈判技巧，善于开展索赔，擅长利用价格调整或变更增加索赔工期和费用，精通细节，最大程度上保护自身利益。

财务风险管理。财务管理是贯穿项目实施的全过程，财务管理的任何一个环节出现疏忽和差错都有可能导致重大风险。如资金统筹和使用计划；履约保函、承包保函、材料预付款保函的管理，保函必须都是闭口保函。

3海外工程实施风险的应对措施

3.1优化风险管理措施

充分认识海外项目投标和实施过程中的各种风险，加强风险管理。高度关注不同国度的政治风险、政策法规风险、国际市场风险、汇率风险和投融资风险和企业信用风险等。要建立国际工程项目标前评审、投标决策、项目实施的风险评估体系，建立健全海外项目经营预警机制和风险管理体系，及时地识别风险、量化风险、监控风险、科学的规避和防范风险，有效地化解风险。

要不断完善公司境外突发事件预警机制和突发事件处理机制，保障出国人员的人身安全，使职工在海外能得到组织上的信任和关怀。要关心出国人员家属的生活，解除他们的后顾之忧，激励出国人员全身心地投入到企业的国际化事业中。

充分利用合同条款。在项目投标阶段，由商务、施工技术、法务等专业人员组成的投标组对招标文件会审，及时发现招标文件中可能招致风险的问题和潜在的收益进行梳理。在合同谈判阶段，通过修改或增加补充合同中相关条款或规定来解决。例如业主在招标文件中规定了，业主应支付月度工程款的期限，而未规定到期不支付怎么办，合同中争取加入若到期不支付应加息并订立较高的利息条款；又如在地基与基础报价部分，约定报价仅含2m以内的普通土方开挖、外运、钢筋混凝土、回填土等报价，若遇岩石或超挖超填等工程量增加另计。索赔是成为目前国际工程中为保证自身利益而被广泛采用的手段，因此签订合同时，对一些难以确定的因素要灵活对待，留下索赔机会，保证索赔成功。如因为业主的原因造成工期延期的情况，在合同中约定中，不仅顺延工期也应该索赔费用。签订一份周密、严谨、利己的合同，可以最大程度规避风险，使工程施工成功的前提。

加强财务管理，聘用当地财务会计师事务所完善缴税等合规手续事宜。要严格海外项目财务资金管控，在重要项目上实行项目财务主管委派制。提高对海外项目财务资金管理的监督和控制能力，抓好资金预算管理，实施资金统一调度和集中管理，确保资金使用安全和效率，抓好海外业务经济活动定期分析，提高海外业务的经济运行能力。

要加强施工过程控制，重视过程索赔、计价工作，成本管理精细化。

要利用国际金融危机的大环境和合同中调价条款的规定，向业主争取调价或变更的机会，合理规避已有或将来可能发生的价格风险。

要有效收集施工日记、当地建筑造价信息、各类会议记录、设计变更等。在各种因素变化剧烈的时候，首先要积极争取合约的补充和变更，其次加强索赔报告的及时提交。

要及时根据合同支付条款办理收款手续，及时提交期中报表，对于已完工程量和现场到场材料等要进行认真细致地核算，并尽量做到早收款、多收款，防止资金支付风险。

要严格按照合同约定的工作期限提交相关资料，同时催促工程师、业主在规定的期限内办理相应的审批、付款手续。

要密切关注汇率、利率风险，慎重选择结算币种，将汇兑损失降低到最低，同时从资金安全、国内使用、人民币升值等角度出发，尽量多、尽量早地将外汇汇回国内，并及时办理结汇手续。

要研究和利用国家应对金融危机而出台的出口退税和其他优惠政策，增加项目获利空间。要及时注销到期保函。每季度要向集团主管部门上报保函开具、撤销的情况。

完善海外人才的培养、选拔、任用机制和激励机制，人力资源属地化管理。制定公司海外经营人才培养规划，逐步建立人力资源国际化的管理模式，完善国际化人才培训体系，采取培训深造、实践锻炼、积极引进、定向培养等方法，加强国际化人才专业技能、团队精神和国际商务知识的培训，尤其要重点加强国际项目经理和国际业务经营开发人才的培养。要建立国际化业务用好人，留住人，激励人的机制，处理好培养人才和使用人才的关系。要系统组织和强化海外人员学习国际业务知识，熟悉海外项目管理规程；要建立国内国外人才“双向交流”培养机制；要利用现有项目的舞台培养、锻炼一大批海外事业的核心和骨干、海外项目或地区负责人，会外语、懂商务、能经营、善管理的高素质海外人才队伍。要加强本土化管理和本土化的人力资源配置，建立适应企业本土化发展的办法和规定。要着力培植本土化的合作队伍和劳务人员，通过项目的开发和建设，形成中方人员为管理主体、当地雇员积极参与、当地工人为施工主体的管理模式，使当地经济受益，为当地人民造福，企业本土化发展，努力实现共赢。

第7篇：财务风险怎么应对范文

日前,健康元药业集团(以下简称“健康元”)公布了令投资者振奋的一份半年报。报告显示,公司实现营业收入208289万元,较上年同期的166780万元相比,上升41509万元,升幅24.89%;报告期内,实现归属上市公司股东的净利润36659万元,较上年度的20717万元,上升15942万元,升幅77%;报告期内实现扣除非经常性损益后归属上市公司股东的净利润36194万元,较上年同期的13484万元相比,上升22710万元,升幅168.42%。

“这份靓丽的半年报不是偶然得来的,是多年的聚焦和积累而取得的结果。”健康元CFO钟山在接受《首席财务官》杂志专访时表示,“18年来,健康元尤其注重塑造自己的核心竞争力,并一直专注于医药和保健品领域。”

长线投入的回报

健康元的前身是成立于1992年的太太保健品有限公司,2003年更名为健康元药业集团。如今年营业规模高达30亿元的健康元旗下已拥有太太药业、丽珠医药、海滨制药、健康药业、山东健康等众多知名医药企业,产品涵盖原材料、处方药、OTC及保健品四大领域。

值得注意的是,健康元的半年报显示,除常年的利润大户丽珠集团贡献的1亿元利润之外,于2005年建厂的焦作健康元的表现可谓一鸣惊人,仅半年时间便实现销售收入39650万元,同比增长幅度高达165%,为上市公司贡献15640万元净利润,较上年同期上升约7611%。

对此,钟山一点都不感觉意外,“焦作健康元不是今天突然间才爆发的。”

事实上,健康元酶法生产7―ACA的生产基地早在一年前便引起过业界的关注。据了解,7-ACA是头孢菌素关键性中间体,已成为当今国际抗生素原料市场的主角。7-ACA是通过头孢菌素C裂解而成,按裂解方法的不同分为化学法与酶法。化学反应裂解头孢菌素C锌盐(或钠盐)生产7-ACA,这种反应需要在极端的条件下进行(例如超低温),而且还使用大量的有毒有害的化学物品,给环境和人体健康带来很大的危害。而酶法生产的7-ACA不含溶剂和重金属、质量高,生产占地面积小,环境污染小,成本也低。

据钟山透露,健康元第一次接触7―ACA是在2002年,当时国外的一位科学家提出了酶法生产的新思路及制造方法,尽管对它还极为陌生,但其在环境保护方面大大优于国内现有工艺的特点,引起了董事长朱保国的深厚兴趣。同年年底,朱保国亲自挂帅组织攻关,健康元投入了大量的资金和科研人员,持续不断地进行研发。直到2005年取得实质性突破后,焦作健康元得以正式立项。钟山坦言,“这是我们上市后第一次真正意义上的投资建厂,从立项奠基到现在,已经投入近9亿元。”

令人欣慰的是,健康元长达七年的投入终于得到了预期的回报。

但事实上,焦作健康元的发展并非一片坦途。“2007年下半年开始试车,2008年试生产,当时国内市场每年的需求只有4000多吨,而我们一上来产能就是7000多吨,竞争对手以为我们是来搅局的,我们的产品刚一上市对方就先降价,原来最高销售价是1050元/公斤,降到650元/公斤。”健康元因此在2008年受到了几千万元的亏损。幸运的是,除了加强成本控制之外,国家大力推进节能减排的政策也助了健康元一臂之力,“2009年国家开始大抓环保,这对同类企业有一定抑制,而我们的生产成本在大幅下降,所以同年就已经开始盈利了。”

尽管“如今全国要向健康元来学习,我们从环境、生产工艺、质量控制、成本控制都已相当完善”,并且酶法生产的7―ACA市场前景一片广阔,但钟山认为,这个产品同样存在诸多挑战,随着产能的增加及大量竞争企业的渗入,市场均衡被打破后势必会引起价格战。而健康元的应对之道是持续提高核心竞争力,“一方面要抓品牌,另一方面必须重视创新和生产技术。”

化解并购风险

于2001年10月加入健康元的钟山最初担任集团投资部经理,在当时以并购式发展为主的战略方向下,成功并购了鹰牌花旗参、丽珠集团等知名企业。

钟山觉得把握并购中的风险首要在于选择目标企业,“我们一年会收到几百份的战略合作书。但我们只聚焦在医药行业和保健品行业,因为我们的长处是针对医药和保健品,其他的再挣钱,风险再小,我们都不考虑,这就踢开了一个很大的行业风险。”

而在操作上,“首先要以自己为主,搞清楚我们并购的原因是什么目的?我们要通过并购达到什么目的?它是不是一个合适的目标?这是并购中的风险。”钟山认为,真正更大的风险是在收购之后。“我们都谈到木桶原理,看它的短板在哪儿,也看我们最长的板在哪儿,把两者相结合,就能达到一加一大于二的效果。你要搞清楚它现在做的好的是什么,不好的是什么?它是否符合我们公司的发展方向。”

值得一提的是,虽然操作完成了多起轰动业界的并购案例,但健康元投资部仅有三人。钟山表示,针对并购时常遇的财务风险和法律风险,健康元惯用的做法是外包,“找最优秀、最合适的律师和会计师,组成一个团队,帮我们做专业技术问题。”钟山最惯常的工作状态就是带着一帮外部专家去谈一个项目。

事实也验证了钟山的判断,只要找到合适的外部专家,专业技术问题完全可以化解。“我们遇到过一个项目,所有的条款都谈好了,但最后还是没法收购,就是地出现了问题。”原来经过律师的调查发现,企业用地是划拨地,由于历史悠久,已无法划为正常的工业用地。钟山深知其中的风险,“若贸然买下一半股份,很容易陷入到这块地的产权纠纷之中,最后厂房都会无法保证。”由于看好这一项目的前景,健康元想到了一个两全的办法,把这家企业的资产剥离,合资成立一个新公司,并租下这块“问题”用地,“当然这地的风险仍然没有化解,但这个风险不在我们的身上。”

对于并购项目所隐含的财务风险,钟山认为,很多问题只有团队交接完,营运一两个月后才会慢慢发现。健康元也曾遇到过类似的案例,“原公司的分公司在外面刻了很多章,私自盖了很多东西,那我们必须得认啊。”对此,钟山的策略是,通过律师和会计师,设计严密的合同条例,让原股东作进一步的保证和承偌,这样就能够把风险有效地控制在源头上。

当然,只要是并购,都会存在不同程度的风险。钟山的原则是,“小的风险,大家都让出一步往前走,大小风险我们就去化解,不能化解的就放弃。”在钟山看来,并购成功与否往往不是前期谈得不理想,而是在并购之后没有化解业务上的风险,“比如,2003年我们收购了一家保健品企业,但到目前为止,这家企业做得很不好。”

不过,钟山认为,在投资过程中,尽管理性的成分居多,但感性的成分也不可忽视,“人很重要”。

钟山解释道,做任何企业的投资,找到一个好项目后,第一就是投人。几年前,钟山的一位医药界的朋友在没有任何技术性的考查下投资了一家软件公司,而促使这个朋友果断做出决策的原因只是――“我和那个老板谈了一个晚上,和他说什么都无精打采,也没话可说,但是一谈到他的公司和业务,他整个人就非常狂热,非常执著。”最终这家企业在金融危机影响最深的2008年底成功在纽约挂牌上市。“它有一个非常狂热的企业家在经营这家公司,这些不是财务分析和法律分析能够发现的问题,这需要企业家的敏锐和直觉。”

重新定位财务

从事了四年并购之后,钟山正式接任了健康元的CFO工作。

熟谙投资及资本运作的钟山对财务有着更为深刻的理解,上任之初,便从体制上转变大家对财务角色的理解。“财务是站在业务身边,在方方面面协助业务发展的一个职能部门。”为此钟山花了相当长的一段时间力推财务渗透到业务层面去。

“对于采购,以前财务是不参与的,现在我们成立了招标制度,超过5万元的都要经过招标,招标时财务会集中参与,然后议标,最后还要抽样进行核价,了解这个业务,如供应商在哪儿,有多少供应商。半年后,若市场行情变化了,我们财务经常会抽样做对比,与市场行情对接来做出调整。”在钟山看来,CFO应该在事前优化采购、询价、监督到销售制度的制定等各个流程,而不只是事后控制财务风险。

几年调整理顺下来,如今健康元所有各个子公司的财务负责人在业务层面,都发挥了很大的作用,“当然这不完全是对财务总监角色的扭转,还要有集团上层,特别是老板的支持。”

同时,为了避免财务与业务的“纠结”,钟山还将财务体系作了相应调整。“我们在全国有很多子公司和工厂,很多财务总监在一个地方工作时间长了,都不好意思提意见。”对此,钟山果断地实行了三年一次的轮岗制,“这可能会对他们的家庭有一些影响,但这是必须要维持的,这对下面的财务总监也是一个很好的学习机会,可以熟悉不同的业务。另外,每一个人往往都很善于发现前任的错误,那是好事,可以及时改正啊。”

谈及CFO如何能成为CEO的得力助手,钟山表示,“用一个比较通俗的话来说,就是跳出财务去做财务。CFO对业务的理解非常关键,不能把自己固定在一个专业的技术人员身上,要尽可能地增加自己的判断能力,尤其是对公司的发展战略和具体策略,要融入到业务团队。简单地说,就是要以一个财务人员的身份,而不是以一个财务人员的眼光来在运营中表达意见。”

朱保国曾在一次投资项目中给了持反对意见的钟山一个深刻的教训。“老板对我说,从财务和投资的角度来说,你说的都是对的。但我是企业家,我要从战略的角度去考虑,我要这个企业,哪怕是我买回来就放在那里,对于我来说都是一件好事。”由此钟山顿悟,不一样的层次决定了眼光的不同。

钟山认为,作为CFO首先要理解公司战略,“很多时候,我们要打造的是一个产业链。”其实,焦作健康元也是这样一个典型案例。“我们有很多制剂药品要用到这个原料,而之前我们要和别的厂家去谈,经常很被动。”

有意思的是,若不是当初四大会计师事务所之一的德勤在中国本土“招兵买马”,性格外向的钟山或许不会和财务搭上关系。

1993年大学毕业后,钟山随大流加入了国企。此时,正值国内资本市场萌动初期,四大刚进驻中国,而国内并没有实力与之相匹配的会计师事务所,因此四大不得不选择外派大量海外雇员进来,成本畸高。借助德勤在全国四大城市立志在中国培养人才,并以“不论学科,只要素质好,通过了考试和面试,就可以免费提供所有的学习”的条件招募培训员的机会,钟山果断地跳出国企,转行进入到财务领域。

在德勤的七年,钟山一边工作一边学习,还成功考取了ACCA。回首那段经历,钟山的内心充满感激之情,“德勤给我们提供了很多培训的机会,包括出国培训,给了我们很多的资源。”2000年已经在业内暂露头角的钟山被猎头挖到健康元。

第8篇：财务风险怎么应对范文

一、文献综述

麦肯锡的研究报告显示，全球家族企业的平均寿命只有24年，其中只有约30%的家族企业可传至二代，能够传至三代的家族企业不足13%；在三代以后能够继续为股东创造价值的家族企业只有不到5%。大多数家族企业在传承之后都面临“江山难守”的问题。因此，为保家业长青，家族企业在传承模式的选择、传承隐含的风险等方面都需慎重以待。对于此类问题的研究，国内外学者已有不少研究成果。

（一）家族企业传承影响因素。就家族企业传承的内部影响因素来看，Lansberg（1987）认为一个职责明确、设计合理、由家族内外部人员共同组成的董事会对企业继任过程的成功发挥着正面影响作用。Sardeshmukh和Corbett（2011）认为创新能力、人力资本意识对继承者成功继承起着积极作用。赖勤（2012）研究发现完善的传承计划有利于管理权的平稳移交。吕肖东（2014）认为在任者对继任者的态度影响着家族成员对继任过程的满意度。就外部影响因素来看，窦军生（2006）认为在较稳定的行业中由于企业变化缓慢，长期实习后家族成员成为优秀管理者的可能性较大。郑沙沙（2010）也认为行业的竞争程度不同对继任者的能力要求不同。当继任者能力达不到要求时，继任成功的概率会大大降低。

（二）家族企业传承风险防控。在家族企业进行代际传承前进行充分的制度安排将有助于降低权杖交接的事后成本。许永斌、惠男男（2014）的研究表明，进入代际传承实施期后家族企业表现出更低的资产负债率、更大的长期债务比重以及更高的流动比率，也就是说实施了风险更低的债务政策。张荣艳（2016）认为，优化家族企业的资本结构可以使面临代际传承的我国家族企业顺利交接。

二、家族企业代际传承案例分析

新希望六和股份有限公司（以下?称新希望六和，股票代码000876）创立于1998年，并于同年3月11日在深圳证券交易所上市。公司立足于农牧产业，业务范围涉及饲料、养殖、肉制品及金融投资、商贸等，子公司遍布全球20多个国家和地区。

（一）代际传承模式分析。作为家族企业，新希望六和在代际传承时制定了由创始人刘永好掌控的传承计划。2002年刘畅留学归来后，一直在公司历练，从公司基层一直做到公司董事会，这样的经历有利于继任者快速适应企业的经营管理。2013年5月，新希望六和股东大会与董事会选举刘畅接替刘永好担任新希望六和董事长，刘永好担任董事，原管理层中的一批元老退出公司的核心管理层，培养的年轻力量进入管理层，董事会和管理层开始年轻化。为了使股东和管理者更好地支持帮助继任者，新希望六和修改了董事会章程，增设联席董事长一职，管理层也增设CEO职位，刘永好聘请曾任大学教授和上市公司高管的陈春花担任公司联席董事长和首席执行官，刘永好的退出伴随着其专有性资产在公司中的减少，陈春花的加入则弥补了专有性资产传递不完全的缺陷，依靠自身多年的企业管理能力和经验，在战略发展、重大财务决策等方面为公司出谋划策。

在代际传承前期，新希望六和的家族成员拥有公司的大部分股权，控制着公司的所有权。前三大股东为家族股东，家族持股50%以上，非家族股东一般为银行和基金，监督制衡的参与意愿较低。在代际传承期，原新希望六和集团第一大股东的持股比例降为21.85%，南方希望的持股比例增加为23.32%，成为第一大股东，这种股权配置方式使得新希望六和家族股东在不丧失控制权的前提下，对股权进行了适度稀释，将股权过度集中带来的风险进行了分摊，大大降低了权力交接可能带来的风险。在前十大股东中，非家族股东持股比例由12.93%增加到20.70%，占据了总股本的近三分之一，使得非家族股东有足够的实力对家族股东形成监督制约作用，其中非家族股东中的法人股东一般具有企业的管理经验，有参与公司经营决策的先决条件。

（二）行业背景分析。新希望六和所属行业为农副食品加工业，具有明显的农业企业特征：一是农业弱质特性明显，农业企业的经营状况较容易受到外部自然环境的影响；二是龙头企业技术水平较低，企业拥有的专利和专有技术较少；三是农业企业的科技含量较低、科技成果转化水平低、科技成果普及率低。这些特点使得农业企业的经营非常不稳定，行业内的企业大量利用短期借款的方式进行融资，更需要有足够的流动资产或现金储备来应对到期债务。

（三）财务风险分析。

1.筹资能力分析。由下表数据可知，新希望六和在2011―2015年的财务杠杆系数均大于1，表明其主要的融资手段为借款，这种融资方式增加了公司的融资成本，偿债负担较重，不利于今后进一步借款融资。其次，新希望六和的流动负债比率逐年上升，到2013年底甚至达到了95.96%，表明新希望六和为减少财务费用主要通过短期借款的方式进行融资，这样做虽然减少了财务费用，但提高了偿债风险。最后，代际传承以后（2013年5月），2014年和2015年公司的财务杠杆系数和流动负债占比均有所下降，表明传承并未对公司的融资能力造成很大影响。

2.短期偿债能力分析。

（1）流动比率。图1中，2011―2015年新希望六和的流动比率分别为1.07%、0.94%、0.88%、1.05%和0.98%。2013年公司的流动比率较2012年降低了0.06%，主要是公司的生产规模扩大，需向银行筹集的资金增加，同时长期负债重分类至一年内到期的流动负债，导致流动负债增长所致。2014年流动比率较2013年上升了0.17%，主要是公司存货的大幅增长以及2014年报告期内非公开发行新股所致。2015年流动比率较2014年下降了0.07%，这与公司2015年加强对养殖业产业链的投入，短期内的流动负债增加有关。近五年来，除了2014年之外，新希望六和的流动比率都低于行业均值，稳定在1%左右，说明代际传承以后，公司的流动比率并未受到很大影?。虽然流动比率不是很高，但是公司拥有较充足的备用流动性、较强的获现能力以及较大规模的可变现金融资产，能为公司债务的偿付提供一定保障，流动资产中货币资金占比呈上升趋势，2011―2015年占比分别为25%、34%、29%、30%、38%，对流动负债中的有息债务覆盖能力较强，因此公司的短期偿债能力比较稳定。

（2）速动比率。由图2可以看出新希望六和的速动比率呈上升趋势，尤其是在2014年、2015年，基本和行业均值差不多，公司季报披露显示，到2016年9月30日达0.75%，说明公司的短期偿债能力在增强，应收款项在减少，坏账风险有所降低。2011―2015年的速动比率分别为0.49%、0.50%、0.51%、0.60%和0.65%。2011年以来，公司扩大生产经营，预付款项、存货中的原材料和产成品以及其他应收款的增长带动了公司流动资产的大幅上涨，再加上受到公司调整负债结构等因素影响，公司的速动比率不断提高，短期偿债能力持续增强。

3.长期偿债能力分析。

（1）资产负债率。由图3可以看出，新希望六和2011―2015年的资产负债率一直都高于行业均值，2014年和2015年有所下降，资产负债率的降低表明公司偿还长期债务的能力增强，到2015年基本达到30%左右，2013―2014年下降近9个百分点，主要原因是公司非公开发行354 609 927股普通股（A股），股份总数、限售股股数相应增加，总资产和净资产相应增加，营运资本大规模增加，同时资产负债率明显降低，本次发行降低了公司的财务风险，进一步提升了公司的盈利能力，增强了公司未来的持续经营能力，代际传承后，公司的长期偿债能力并未出现较大波动。

（2）已获利息倍数。由下页图4可以看出，新希望六和的已获利息保障倍数一直比较稳定，2015年为14.99，比2014年的8.29增加了6个点，高于行业均值，说明新希望六和近年来支付利息的能力在增强。此外，公司年报披露显示2011―2015年公司息税折旧摊销前利润的利息保障倍数分别为14.31、10.79、9.55、10.57和19.18，总债务/息税折旧摊销前利润分别为1.08、1.68、1.86、1.55和1.33，说明公司的息税折旧摊销前利润对利息和债务的保护能力较好。随着公司规模的扩大，总债务呈上升趋势，2011―2015年公司的长期债务分别占14.81%、8.74%、2.62%、9.03%和7.18%，呈现一定的波动但整体趋势相对稳定。

（四）小结。权力交接使得企业存在各种不确定性因素，可能随时出现各种风险。通过对新希望六和的财务风险进行分析，可以发现传承并未对公司的融资能力以及偿债能力造成负面影响，甚至在传承以后财务风险有下降的趋势。在新希望六和的代际传承期，家族制定了明确的计划对公司的家族色彩进行淡化，降低股权集中度，减少家族成员对公司的不恰当影响带来的不利后果。当然公司的顺利传承与刘永好较早制定比较完善的传承方案以及刘畅良好的教育背景和优秀的管理能力也密不可分。

通过深入剖析新希望六和的传承方案可以发现，在代际传承时如何平衡家族股东的控股权和管理权至关重要，完善公司治理机制，才能实现权力的平滑交接。在不丧失家族股东控制权的基础上，股权稀释成为分散风险的重要途径。此外，新希望六和在代际传承期修改董事会章程，改善公司治理结构，减少了董事会中家族成员的数量，通过引入外部人员加入董事会并设立联席董事会，提高了董事会的治理职能，为公司的代际传承提供了良好的支持。

三、家族企业代际传承的建议

陈凌（2016）指出，2016年我国家族企业健康指数的总得分为75.99分，仍处于健康状况的中级阶段；国内家族企业对“怎么传”问题的规划与思考还不够，只有7.69%的家族企业有系统的传承规划和周详的书面方案；职业经理人参与决策的程度仍表现欠佳，仅有27.93%的企业主选择和职业经理人商议决定重大战略决策，在这样的传承背景之下，结合案例，本文对家族企业代际传承提出如下建议。

（一）完善传承计划并重点培养。家族企业传承需要很长的时间过渡，应尽早对继任者进行选拔培养，并依据企业实际需求，给予继任者更多的知识和岗位实践机会，以使继任者快速且全面成长，避免突况下措手不及；合理的传承计划包括继任者的选拔要求及能力培养、利益相关者的安排等方面，因此家族企业应尽早制定合理的传承计划。

第9篇：财务风险怎么应对范文

一、当前企业财务分析报告存在的问题

1.目的单一。目前的财务分析和管理报告，主要目的是为企业内部绩效考核评价所用，对于如何支持企业经营决策较少。

2.分析主题、维度单一。大部分单位的财务分析由于核算精细度的问题，数据维度较为单一，基本是围绕组织维度（如部门、子公司）进行核算和分析，缺乏对项目、产品、客户等多维度的分析。

3.业务溯源能力弱。财务数据和业务数据没有整合，分析大部分是财务数据的罗列，“就财务说财务”，缺乏对业务动因的理解和挖掘，与业务贴合度差，因此分析报告缺乏对重大风险、重点问题的提示内容，缺少从财务视角给出管理改进建议。

4.分析方法较为基础。大部分企业的财务分析只作了实际完成与预算的比较和同环比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、长期趋势分析、对标分析等较为灵活、前瞻性强的分析方式来说明内部管理问题的实质原因，导致管理层对财务分析的价值认识不够。

5.分析报告可读性差。分析数据罗列多而全，非财务背景的阅读者较难理解。整个报告结构重点不突出，较少使用图形、仪表盘等，可读性低。

二、财务分析报告体系应包含的内容

财务分析报告是为管理决策服务的，应该从多角度、多方位去分析企业的经营状况和存在问题，用不同的情景去分析企业所作决策的财务指标。财务分析报告是一个体系，至少应涵盖以下内容：

1.基于企业历史数据和管理会计资料的财务分析。这类分析是在总结前期企业经营取得的业绩和亮点的基础上，查找薄弱环节，为企业内部考核和解决管理短板提供决策依据。主要包括：

1.1预算分析报告。主要是结合年初制定的财务预算，按照各业务单元或预算主体承接的预算指标，分析预算完成情况，与序时进度的差异，查找预算没有完成和超预算的原因，要求预算主体制定措施，确保预算指标的完成，如是年初预算编制条件或外部环境发生重大变化，提出预算调整建议方案。

1.2财务业绩分析报告。主要是分析企业效益的来源和影响企业效益的关键因素。包括：（1）收入增长分析。主要分析收入的结构，为企业制订合理的经营策略提供依据。应从几个维度来分析：分产品，分析各类收入占总收入的比重及增减情况，对当期利润的影响；分区域，分析不同区域收入的增减情况和原因，是区域政策因素还是自然环境变化，或是当地消费者需求发生变化，不同区域收入的变化对企业效益的影响；分部门（业务单元），分析不同业务单元收入增减对企业效益的影响；还要分析内生性收入增长趋势，分析企业现有资源的利用效率和潜力。（2）盈利能力分析。主要为企业产品结构调整和成本控制提供决策依据。一是不同产品的盈利能力分析，分析现有产品（业务）的毛利水平和占有资源情况，运用情景假设法分析在现有资源下，哪种产品组合结构可以实现企业利润最大化；二是产品全成本结构分析，主要分析企业成本的构成和产品全价值链的成本，查找企业可降的成本和降成本的重点，并通过价值链分析查找不增值作业，为管理层优化成本结构和作业流程提供决策支持；三是成本对标分析，将企业成本和竞争对手对比，为企业制订竞争策略、弥补短板、消除劣势提供依据，还要将企业自制零件成本与外部购买成本对比，为业务是否外包提供依据；四是成本要素动因分析，分析影响各成本要素产生和高低的主要事项，能否优化或取消以降低企业成本。如不同产品质量标准下的外赔费用分析对比。五是可控费用分析，通过对每项可控费用的增减趋势分析，查找最佳控制方法。

2.基于企业未来管理与决策的财务分析。主要是通过建立财务分析模型，测算各种情景下的模拟财务数据，为企业决策提供依据。主要包括：

2.1为制定企业战略服务的财务分析。企业战略目标的主要指标是利润或企业的价值。财务要根据企业的战略规划，结合各业务的发展目标及所占用资源的多少，测算不同业务组合下的财务指标，以及乐观、悲观和最可能实现情况下的财务指标，和不同发展模式（自我滚动发展还是靠兼并重组发展）下的财务指标，为企业制定战略路径和措施提供依据。

2.2基于新产品（业务）决策的财务分析。通过组织相关业务部门对新产品的价格、市场容量、企业投入的资源、产品成本等进行分析，一是为企业是否投产该产品提供测算依据；二是为产品设计成本优化提供依据，即在新产品在投入生产前优化产品设计成本，为企业扩大盈利空间；三是为生产制造产品提供成本控制标准。

2.3企业投资决策的财务分析。固定资产投资决策分析在财务管理的课本中讲的比较详细，不做赘述。企业并购重组的财务分析是投资决策的关键，除了对被并购方的估值、风险进行分析外，还应该对本企业的财务承担能力及并购后对本企业的财务影响进行分析，防止因并购导致集团母体出现财务危机。

2.4企业筹融资方式的财务分析。分析各种融资方式的财务成本是财务人员的强项，但是企业筹融资方式的分析除了融资成本外，还应该分析如何将企业的资源和筹融资方式结合起来，实现企业效益最大化。如，将企业的哪部分业务通过上市或利用已有的资本平台，从资本市场上融资，需要满足什么条件，应该怎么做；在什么时间应该发行债券，发行规模应该控制在多少，才能满足长期资金使用。

3.基于企业经营风险的分析与评估。风险管理越来越被企业管理人员重视，经营风险的发生将会导致财务风险的出现，甚至使企业破产。企业经营风险的分析与评估应是财务分析报告体系的重要组成部分。风险分析报告应包括：从现金流风险出发分析新业务、发展较快的业务的业务流程，评估业务风险；从资产的流动性出发，分析资产的变现能力和可收回性，评估现有占用资产的风险，如对逾期应收帐款按逾期原因分析（质量问题、客户资金困难还是有意讨债等），为企业制订收款政策和措施提供支持，还可以通过对公司的欠款大户的财务状况分析，采取应对措施；分析债务规模与企业收入规模的匹配度，和债务结构与企业资产结构的匹配度，评估企业的财务风险。

4.专项分析报告。主要针对企业经营中的某个专题或某项业务开展的分析。包括质量成本分析，股权投资效果分析，固定资产投资效果分析，税务筹划报告等。

三、如何写出高质量的财务分析报告