结算审核合理化建议精选(九篇)

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第1篇：结算审核合理化建议范文

1.部门工作与岗位职责的认识

1.1财务管理部岗位职责的认识

部门财务管理部，主要工作职责是组织会计核算和报表功能、财务管理和控制职能，预算管理和风险控制管理，参与公司经营和管理。具体表现为：在项目准备阶段，负责参与项目可行性分析、税务筹划、投资分析、融资、参与编制项目大纲；在项目建设阶段，负责合同评审、支付工程进度款、财务成本核算；在项目预售阶段和入伙阶段，协助资金计划部开盘收款、现场设备的准备、协助办理入伙手续、审查代收税费；在项目结算阶段，负责项目财务分析、项目决算、项目税务汇算清缴。总之，财务管理部既是一个管理部门，又是一个职能部门，贯穿公司整个经营流程的始终。

1.2自身岗位职责的认识

主要职责如下：加强深圳公司会计核算与财务管理，协助财务经理完成地产子集团统一的财务管理制度体系并督促贯彻执行、协助财务经理完成部分财务管控职能，配合集团公司完成上市相关工作，为公司日常经营管理和决策提供有效的财务支持。

2.全年主要工作内容及工作结果

2.1工作主要内容

2009年1月-4月负责审核康年和深圳地产原始单据及康年公司账务处理、报送会计报表及相关报表；2009年5月-12月负责审核、汇总地产子集团各公司会计报表；负责审核、汇总地产子集团各项目台账；完善地产子集团财务管理制度；配合集团上市的财务对接工作；负责深圳公司存量房产租金的催收；负责深圳地产各公司电算化管理工作。

2.2工作成果

A：完成审核对汇总集团内各公司月度会计报表，向集团报送会计报表，协助财务经理完成二级公司该部分工作的考核。

B：完成《成本与商务工作手册》财务操作指引、《地产开发业务付款管理制度》及《地产开发业务借款与报销制度》并督促各地产公司贯彻实施。

C：启动、审核、汇总地产子集团各项目台账，并完成月度项目台账分析报告。

D：完成各部门费用台账，每月按时发送深圳公司各部门费用台账，关注各部门费用执行情况。

E：根据集团公司要求，按时完成与资本市场的相关财务对接工作，同时配合德勤审计工作。

F：完成深圳公司2009年新会计核算制度账套初始化工作，完成金蝶系统月度完全备份管理，保证企业财务信息安全。

G：完成深圳公司存量房产租金管理工作编制月度存量房产租金收取情况表，开具租金发票，确保公司存量房产的租金及时、准确地入账。

H：配合人力资源部完成月度销售中心薪酬统计表及领导交办的其他工作。

3.工作的经验教训及改进意见

3.1沟通

需加强沟通的主动性，且沟通渠道仍需拓展，目前仅限于对二级公司财务对接人，而对二级公司项目的了解及跟进，需加强同二级公司其他部门的业务沟通。

3.2工作业务能力

加强了解和熟悉地产项目的整个运营流程、加强香港会计准则的学习，以便对接德勤审计时规避相应的风险、加强专业深度和精准度，以便更好地完成工作。

3.3工作欠缺方面

针对地产子集团各二级公司相关税务管理及税收筹划工作关注较少，以后将更加关注异地税收政策、地方税收管理、跟进二级公司税务管理相关事宜。

二、2010年度主要工作目标和任务

1、新会计核算制度执行报告及相关规范细则；

2、计划完成《花样年地产子集团会计基础工作管理规范》，完善会计基础规范、会计电算化管理、会计档案管理；

3、计划完成《花样年地产子集团税收管理制度》，梳理税务管理原则、发票管理、合理税收筹划审批流程；

4、存量房产管理财务管理职责的梳理；

5、协助完成地产子集团年度财务分析报告，为公司经营提供有价值的决策。

三、对公司、部门管理工作的合理化建议

1、对公司工作的合理化建议

加强项目大纲启动及文本化管理、加强销售资产管理、健全完善项目全成本体系。

第2篇：结算审核合理化建议范文

两年以上工作经验 | 男| 25岁（1986年1月15日）

居住地：上海

电　话：139********（手机）

E-mail：

最近工作 [ 2年1个月]

公　司：XX房地产开发有限公司

行　业：房地产开发

职　位：工程造价师

最高学历

学　历：本科

专　业：工程造价

学　校：华北理工学院

自我评价

专业知识扎实，具有工程管理、项目开发、成本管理的丰富经验。擅长项目运作，能够通过成本预估，设计标准，项目定位等各个方面，制定切实可行的标准，并且根据下属员工的特点，分配任务，保证每个项目的顺利完成。善于沟通、知识面广，为人正直和善，有良好的敬业精神和团队合作精神。具有管理能力和领导能力，希望从事具有挑战性的工作。

求职意向

到岗时间： 一周之内

工作性质： 全职

希望行业： 房地产开发

目标地点： 上海

期望月薪： 面议/月

目标职能： 工程造价师

工作经验

2010/4—至今：XX房地产开发有限公司[ 2年1个月]

所属行业：房地产开发

造价部 工程造价师

1、主要负责招标文件的编制（工程量清单的编制）及合同价款的制定；

2、负责制定合理的分承包方案和材料消耗指标；

3、参与公司项目工程投标单位考察及资格审查，编制考察分析报告；

4、审核工程施工合同的条款，特别是对价格条款提出意见；

5、负责上报工程变更索赔资料，敦促相关部门做好基础资料的记录、搜集、签认工作。

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2009/3—2010/3：XX房地产有限公司 [ 1年]

所属行业： 房地产开发

预结算部 预结算员

1、负责编制投标文件，编制工程预结算及整理工程资料；

2、主要负责****房地产公司的洋房、别墅和高层的预结算工程；

3、负责工程量计算：房地产公司的办公楼及其他附属建筑的工程量计算；

4、负责审核技术方案等合理化建议的费用节超情况；

5、负责提供施工过程中各种材料和工程量的确切数据。

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2008/7--2009 /2：XX建筑有限公司[ 8个月]

所属行业：建筑/建材/工程

工程部预结算员

1、负责公司施工图工程量的计算及施工图预算；

2、主管建筑模板、钢结构工程预结算书编制,单项工程竣工时与施工单位核对工程造价；

3、负责施工过程中的签证、索赔等工作；

4、负责成本分析：包括项目初期的前期策划及每季度的成本盘点工作；

5、负责带领实习生和应届新员工。

教育经历

2004/9 --2008 /7 华北理工学院 工程造价 本科

证 书

2006/12 大学英语六级

2005/12 大学英语四级

第3篇：结算审核合理化建议范文

【关键词】医院，出纳，业务素质

医院出纳工作是整个会计核算工作的基础和重要组成部分，出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作的质量和效率，甚至影响医院的整体工作，因此，要做好医院出纳工作并不是一件容易的事情，笔者作为三甲医院的出纳员，从实践中积累了一点经验，现谈谈如何做好医院的出纳工作。

1 熟悉并掌握各种法律法规和规章制度

正所谓“不以规矩，不成方圆”，出纳工作涉及很对规章和制度，比如《会计法》、《医院会计制度》等法规和规章制度。作为医院出纳人员，我们必须全面掌握国家的财经法律法规和规章制度，并且严格执行各项规定，落实医院内部制定的出纳人员岗位职责。因此，我们想要做好医院的出纳工作，首先第一步就需要学习财经法规和制度，不断加强自身的业务学习，掌握新医改政策，及时掌握各种政策信息，充分发挥医院资金的使用效率，为加快医院资金周转提出合理化建议。

2 加强自身道德修养，强化责任感

出纳员被形象地称呼为“过路财神爷”，说明出纳员有较多机会侵占或者挪用资金。如果没有良好的职业道德修养，很多出纳员难以抵挡金钱诱惑，做出贪污舞弊的行为。作为一名出纳员，要端正思想，爱岗敬业，忠于职守，医院作为一个特殊行业，每天都会有很多资金要经过出纳之手流入与流出，所以出纳人员必须具备良好的职业道德修养，一定要廉洁自律，要有严谨的工作作风，洁身自好，保持良好的心态，要抵制住金钱的诱惑，要热爱本职工作，只有爱岗，才能敬岗，才会加强责任感，才会有工作动力，才会竭尽全力为本单位的总体利益服务。

3 要有较强的业务水平

会计工作具有较强的专业水平，要求会计人员必须具备很强的专业知识和操作技能。现实生活中，多数人习惯地认为出纳人员不需具备太多的专业知识，只要会算数字帐，会开支票就可以了，但随着经济活动日趋活跃，对出纳人员的业务素质要求也就更高。社会在发展，经济活动日益频繁，一些新的经济事务不断出现，同时，出纳人员在日常结算过程中运用数字计算，要按结算结果当场开票据或收付现金，无论是是用电脑、计算器或算盘，都要求速度要快，又不能出错，因此，作为出纳人员，必须不断提高脑和手的功夫，要善于用脑、勤于练手，达到又快又准，在准中求快。

4 热爱本职工作

正所谓“态度决定一切”，拥有良好的工作态度，无论工作上遇到什么问题，我们都会迎难而上，克服面对的困难。出纳人员需要热爱本职工作，对出纳工作充满热情，无论面对任何困难险阻，都要有信心去勇敢面对和克服。医院是一个以医疗为主的单位，财务工作是为临床一线服务的，在出纳岗位上一天，就要忠于职守一天，在工作中要保持细致、认真的工作作风，做到有条不紊，服务热情，处理经济业务时，首先，对原始数据进行真实性、合法性、完整性审核，其次，审核各经手人是否签字，再次，有领导审批，最后，出纳才能报销。

5 要加强自身的业务学习

出纳是一份心细的工作，失之毫厘，差之千里，一分一毫都不能多，更不能少。因此，出纳工作需要严谨的工作态度和作风。工作的时候，出纳员必须全身心地投入，集中精神，做事要有条不紊，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错。

出纳人员要适应新医改的变化，要不断加强业务学习，要学习医院新制定的各种政策文件，例如外出进修人员进修费的报销，参加学术会人员的经费报销等。要学习新的医改政策，学会科学理财，及时掌握相关的政策信息，利用自身掌握的医院货币资金流动的规律进行分析，怎样在新医改环境下为医院增加收入，减少支出，怎样加快资金的周转速度，充分发挥资金的使用效率，为医院管理者提供合理化建议，为医院的发展贡献自己的一份力量。

总之，在出纳工作中，我们要用脑去思索工作，用心去揣摩事情，做一个有心人，做一个明白人，尽量把出纳工作做好。

参考文献：

[1]陈慧珊.关于出纳工作的思考[J].中国西部科技，2009，8（1）：23

[2]吴建国.出纳管理不可小觑[J].农村财务会计，2010，52（1）：43

[3]王萱.出纳工作之我见[J].合作经济与科技，2010，16（10） ：12

第4篇：结算审核合理化建议范文

【关键词】工程量清单计价；造价控制；竣工结算

1、现状及问题

在工程量清单计价模式下，加强竣工结算的造价的控制、项目投资反馈、提高业主方造价管理水平具有很重要的意义。目前普遍是承包方由于投标时的竞争压力，以低价中标，然后在工程实施过程中以索赔、变更、材料价格调整、多报工程量、高价套定额等手段，谋求高利润，反映在竣工结算阶段就是其竣工结算报告的编制中存在高报工程量和工程价款，[1]

2、工程量清单计价模式下的竣工结算审核关键点

在工程竣工结算审核时，业主普遍上需要进行审核工程量、工程变更、索赔签证以及材料人工价格的调整等。主要依据是最新的建设工程工程量清单计价规范，国家或省级行业主管部门颁发的计价依据和颁发，造价机构的造价信息，招标文件以及双方签订的合同，施工过程中所发生的双方签订认可的有效文件。

2.1 工程量的审核

在工程量清单计价模式下，由业主方在招标时提供工程量清单，作为招标文件的组成部分，其准确性和完整性由业主方负责，因此业主要对工程量进行详细的审核。业主在招标文件中提供的工程量与承包商实际完成的工程量会存在差距，差距的原因主要包括分部分项工程量清单漏项；工程变更引起的工程量变化；工程量计算错误；由于施工方施工错误或业主发主观意愿引起的工程量增减。这些不同的原因引起的变动的处理方式是不同的，在竣工结算阶段，业主要分清责任归属，仔细审核承包商上报的工程量，自身原因引起的工程量变化要给予承包商补偿，否则拒绝承包商的申请。而在前期要尽可能的使工程量清单准确、细化，以减少将来不必要的损失及麻烦。

2.2 工程变更的审核

建设工程项目的实施具有复杂性、长期性和动态性，任何工程承包合同都不可能预见和覆盖项目实施过程中所有可能的变化，工程变更是不可避免的。按照变更提出人划分，工程变更可以：①分为发包人提出的变更（包括建设单位、设计单位和监理工程师提出的变更），主要是起因于功能变更；工程质量标准改；修改项目计划；改变施工方案；相关法律法规的变化导致对工程的质量、功能效果等的改变等。②承包人提出的工程变更，如合理化建议、设计错误、施工条件变化等[2]。

发生工程变更时，首先要明确变更的原因以及责任方，而在工程量清单计价模式下对于变更价格的调整如下：

（1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的清单价款变更合同款执行即可。

（2）合同中只有类似于变更工程的价格，应参照类似价格变更合同价款。业主方应该分析项目具体描述，对于相同部分应该采用原清单中综合单价中的价格，而不同的部分应采取新的价格。

（3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变量价格，经监理工程师确认后执行。由于没有核对的标准，业主方只能够根据相关的法律法规和清单标准参考市场价格因素综合对其进行核算。如双方不能达成一致，可提请工程所在地的造价管理机构咨询或按通用条款关于争议的约定处理方式执行。该款的规定主要是用于那些既不能直接套用原合同相同项目的单价，也不能通过调整的方法确定变更单价的变更项目。对于合同中新出现的项目，承包人只能根据自己的施工方法、管理费率和利润率，结合本地区发行的计价表编制而成，在这里，由于没有核对的标准，所以业主方只能够根据相关的法律法规和清单标准对其进行核算。

2.3 材料价格调整的审核

在建筑工程中，材料费占总工程的60%～70%，材料费的变动将在很大程度上影响了工程的总造价。材料价格波动受市场因素较明显，其差价是否可调与合同的订立密切相关，签订合同形式的不同，在材料差价的调整范围和效果就不同，风险分担也就不同。根据单价合同、总价合同以及成本加酬金合同的特点，根据项目实际情况通过合同条款的规定合理的使自己的风险降到最低。而在调整材料价差时充分参考变更调整时的依据，使价差调整合理化。[3]

2.4 工程索赔价款的审核

工程索赔需要明确索赔的具体缘由，主要包括：（1）发包人违约：包括发包人和监理工程师违约，常常为没有按照合同约定履行自己的义务。（2）不可抗力或不利的物质条件：不可抗力又可以分为自然事件和社会事件，不利的物质条件通常是指承包人在施工现场遇到的不可预见的自然物质条件、非自然的物质障碍和污染物，包括地下和水文条件。（3）合同错误：合同错误包括合同文件规定不严谨、条文不全、错误、矛盾、有二义性，合同缺陷表现为合甚至矛盾、合同中的遗漏或错误。（4）工程变更（5）监理人指令：如监理人指令承包人加速施工、进行某项工作、更换某些材料、采取某些措施等，这些指令不是由于承包人的原因造成的。（6）其他第三方原因。

业主方对不同原因引起的索赔负有的责任也是不一样的，对业主方应该承担的责任，从引起原因的不同进行分析，明确索赔涉及的工期、费用、利润。

3、结论

竣工结算审核是控制工程造价并保证项目目标实现的重要手段，文章仅对结算阶段对造价影响较大的四个关键方面进行了阐述，便于业主方在结算时合理分摊工程价款变动的风险，并且这些变动是在项目前期、招投标阶段、施工阶段中因为发、承包双方工作的缺陷造成的，可以给予发包人对竣工结算全过程的造价管理一些启发，在项目勘察设计阶段、招投标阶段、施工阶段采取有效的管理措施，尽量避免工程量的变动、工程变更及工程索赔的出现，至于材料价格的变化是基于市场环境的，发包人无法合理预见，但是可以在招投标阶段合理选择合同模式或合理约定风险分担范围。

参考文献

[1]郭志. 基于工程量清单的工程造价管理[D].天津大学，硕士论文，2006

[2]周勇.引滦入津水源保护工程施工变更研究[D].天津大学，硕士论文，2005，12

第5篇：结算审核合理化建议范文

本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。 本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

2.管理职责

公司财务部门的职能是:?

2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。

2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。

2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。

2.8完成公司交给的其他工作。

3.财务工作岗位及职责

公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下:

3.1财务经理:

3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合

3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。

3.1.6负责财务档案的管理工作。

3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。

3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

3.1.10决定部门内的人员配置。

3.1.11完成总经理交付的其他工作。

3.2成本会计

3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表

3.2.6管理公司发票。

3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

3.2.9负责核对银行未达帐项。

3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

3.3往来会计:

3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。

3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

3.4出纳:

3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

3.4.3认真执行现金管理制度。

3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。

3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。

3.4.8配合会计做好各种帐务处理。

3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

3.5收款员

3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账

3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

4.财务工作管理要求

4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。?

4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。?

4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。?

4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。?

4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。

4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。?

4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

5.支票管理

5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

6.现金管理

公司可以在下列范围内使用现金:

6.1职员工资、津贴、奖金;

6.2个人劳务报酬;

6.3预支出差人员的差旅费;

6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;

6.5总经理批准的其他开支。

除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

7.会计档案管理

凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会

计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

8.主要工作流程

8.1销售业务流程:

8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下:

8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。

8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。

对于材料供应的流程如下:

1) 计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

2) 市场调研，选定供应单位，签订合同。

3) 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

4) 计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

5) 计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

6) 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

7) 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

8.3其他

公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。

9.物品购置规定

第6篇：结算审核合理化建议范文

论文关键词：高校　建设工程　跟踪审计　项目管理

论文摘要：本文作者从高等学校内部管理的角度分析了建设工程全过程跟踪审计的定位和职能问题。根据实践经验，分析了工程项目的立项和设计、招投标和合同签订、施工过程等关键环节跟踪审计面临的主要问题，并对解决方法进行了初步探讨。文章最后为跟踪审计的质量控制提出了具体建议。

引言

从上个世纪末至今，高等学校的扩张导致各学校新校区建设大规模展开，数以亿计的资金被投入到各项百年工程中。虽然教育部早在1997年就制定了《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》，但主要形式仅局限于以概、预算执行情况审计和竣工结算审计为主的事后审计。2001年之后，建设项目跟踪审计才最初在江苏省南京等市试行，再逐步推广至全国各地。

目前全过程跟踪审计在实务中被称为“全过程造价控制”，涉及从投资意向到投资终结的全过程，所以这种审计形式对改善工程管理、提高工程质量、降低工程造价有明显的效果。从概念上看，建设项目全过程跟踪审计有完全掌控工程造价的能力，但在实践中存在诸多问题。笔者将结合自身工作经验，从高等学校内部管理的角度，对全过程跟踪审计重点环节存在的问题进行分析和探讨。

一、对全过程跟踪审计的定位和职能的认识存在误区

在《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财[2007]29号）文件中强调“各部门、各单位开展建设项目全过程审计，由内部审计机构或内部审计机构委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施。”所以这里所讲的跟踪审计本质上是一种内部审计。在国内高等学校中，内部审计职能重在监督，特别是在与纪检监察合署办公的情况下，对很多经济活动具有否决权，这是内部审计由“监督主导型”向“服务主导型”转变的最大障碍。这种审计理念会使审计与被审计双方关系很不正常，从而忽视了服务目的。跟踪审计既然参与建设工程项目管理的各个环节，主要职能则是提供咨询，为决策提供支持，但不应参与决策。跟踪审计应通过对项目内控制度的健全性、有效性的检查，评价资源的利用程度，化解管理风险，改善管理环境，以帮助建立完善的项目管理体系为目标，在实施审计过程中将问题化解在萌芽状态，避免造成不良后果，从而直接提高被审计项目的效益性。

二、全过程跟踪审计在建设工程项目立项与设计环节的缺失

建设工程项目大体分为策划和立项、初步设计和施工图设计、招投标和合同签订、工程实施、竣工验收和总结评价几个阶段。全过程跟踪审计都应参与其中，针对工程项目的每个阶段提出合理化建议。但笔者在调查中了解到，高校内部的建设工程跟踪审计大多从签订合同阶段开始至工程竣工结算结束，并没有参与项目立项和设计环节，而这两个环节对工程造价的影响占70%以上。这无形中将全过程跟踪审计降格为对项目立项和设计的事后审计。造成这种现象的原因主要是对跟踪审计职能理解的不充分。

公办高校的重大建设工程立项往往受政策、教育主管部门、地方建设主管部门的影响，审计参与空间受限，但工程初步设计和施工图设计阶段，审计环节不可缺失。设计审核的重点在于根据项目的功能要求及生命周期，与类似工程项目相比较，测算指标是否在投资控制范围内。同时，对设计提出优化建议，合理利用有限的建设资金，提高项目投资效益。在审计过程中应重点关注主要建设材料是否有可满足使用要求但价格更低的替代品；各类管道的走向是否合理，以缩短管道的总长度；精装修的标准是否可以降低；关键性设计的施工难度是否在合理范围内等。笔者在实践中就遇到问题在设计审查时没有提出而导致损失的例子：某高校教学楼的标志性外观设计为一组倾斜的砼柱，体积庞大。在施工过程中受限于施工队伍的技术条件，其中的关键部分无法浇注完成，最后只能由设计方变更设计方案，给校方带来经济损失的同时也延误了工期。

三、招投标及合同签订阶段审计存在的主要问题

1、招投标形式是目前高等学校选定建设工程施工方的主要形式。根据相关的法律法规，招投标主要分为市场公开招标和单位内部招标。市场公开招标一般由专业的事务所或政府招标办和组织实施，由相关方面的专家参与评标过程，比较能保证真实、合法、合规性。所以审计应重点关注单位内部组织的招投标。

高等学校虽然知识资源丰富，不乏工程建设领域的专家、学者，并且职能部门制订了相关的内部规章制度，但仍然面临一些问题。首先，实践经验不足，尤其是市场经验。市场中能满足建设需求的企业以及它们的竞争关系；材料和设备的生产标准，合理价格；特定企业经营模式和资金流动情况等等。招标组织者和评委如果没有丰富的市场经验，就很难把握这些问题。其次，高校内部大多是纪检监察、审计合署办公。纪检审部门人员虽全程参与招标过程，但会忽略审计职能的发挥，监督最终都会流于形式。

为解决上述问题，内部审计机构应聘请经验丰富的外部审计人员实施招投标审计。在招标准备阶段重点审查招标形式的确定，是邀请招标、竞争性谈判还是单一来源采购；审查标段的划分、工程量清单和预算造价的编审是否合理。在评标阶段审查投标单位资质的真实性；审查设备、材料单价的合理性和规格是否明确并符合标书要求；评价投标方要求的付款方式是否合理和对建设单位资金周转的影响；评价不平衡报价中个别单价对工程造价的影响程度。

2、合同是是建设工程项目管理和实施的重要依据。订立清楚明晰的合同条款，对于规避风险，促进项目顺利进行，有着重要的意义。高校对自行招标的项目往往由内部人员撰写合同。针对此类情况，审计应重点关注合同类型的选择是否合理，应该采用总价合同、单价合同还是成本加酬金的合同形式；审查各专业的施工范围是否明确界定；审查合同中是否有变更处理的相关条款；审查付款方式是否和投标文件一致；审查是否明确了结算办理的时间和资料的完整，以提高竣工结算审计的时效性。针对施工放结算编制的高估冒算问题，合同中最好能约定在不同审减率下，审计费用由施工方支付的比例，这样可以促使施工方按规范报送结算。

四、项目施工阶段审计和竣工结算审计存在的主要问题

项目施工阶段的审计和竣工结算审计是全过程跟踪审计中发展比较成熟的阶段，但仍然存在一些问题。

1、项目施工阶段的审计对审计人员的要求是常驻现场，但在实践中受限于人力成本，外聘审计人员要么不能常驻现场，要么是常驻现场的不能满足不同专业需求。因此跟踪审计的委托合同中应明确要求审计人员常驻现场，或根据工程要求约定进驻现场的时间或频率，如一周几天，不同专业的审计人员何时进场等。

2、施工方往往采取低价中标，在施工过程中要求变更增加工程量来赚取超额利润，所以施工阶段审计的重点是工程变更及签证的审核。该阶段审计除了关注变更的必要性，变更签证的及时性、完整性，以及变更是否真实发生外，还应关注因某项变更引起的其他变更，这种情况往往会造成连锁反应，控制难度较大。在实践中，有的高校会聘请专业教师作为单位工程或分部工程的负责人。专业教师虽具有扎实的理论知识但缺乏工程管理的实践经验，并且在工程实施过程中缺乏全局观念。在这种情况下审计人员更应投入较大精力，充分利用自始至终参与工程项目的经验优势，为变更提供合理化建议。

3、工程竣工验收后即进入结算审计阶段。该阶段除了关注送审资料的完整性外，审计人员还应保持独立性原则，客观、真实的完成审计。跟踪审计人员虽是建设单位委托，在审计过程中多为业主考虑也是常情，但如果违背独立、客观、公正的原则，会为后续工作带来诸多问题。在实践中就遇到一例：大型工程结算编制很难做到无一遗漏，项目经理对工程造价的控制也是通盘考虑，一般只要达到利润目标就行。跟踪审计人员在结算审核时只顾核减，该增加的没有核增，项目经理也签字认可了审定单。在建设单位聘请另一家事务所复核时继续核减，就出现了扯皮现象。

五、对全过程跟踪审计的控制

全过程跟踪审计的特点是实施周期长、任务重、涉及面广、审计成本高昂。审计人员长期与施工方、校内工程管理人员接触，如果约束不足，容易滋生腐败现象，审计目的难以实现。在实践中，多数政府文件规定跟踪审计费用以建安工程造价为基数乘以一定比率收取，这就造成审计越卖力，审计费越少的现象。针对这种情况，有两种解决办法：一是灵活变更收费方式，采取审减额越多，控制越有效，审计收费越高的形式，这样能激励审计人员的工作积极性。二是引入复核机制，在跟踪审计结束后，聘请另一家事务所对工程造价进行复审，约定以复审的核减率为标准，结算跟踪审计费用。

六、 结语

工程建设项目全过程跟踪审计实务中取得了良好社会效益和经济效益。但随着研究和实践的深入，会产生更多问题。只有及时关注这些问题，并合理解决，全过程跟踪审计工作才能不断完善。

参考文献:

[1] 黄伟， 刘晓芳， 杨柳. 高校基建工程项目全过程跟踪审计重点探讨[J]. 高等建筑教育. 2000，(05)

[2] 容仕坚. 浅谈工程建设项目全过程跟踪审计的重点与难点[J]. 科技资讯. 2010，(19)

第7篇：结算审核合理化建议范文

关键词：建筑工程；造价结算；审核技巧

中图分类号：TU198 文献标识码： A

建筑工程造价结算审核工作是确定建设单位基本建设投资和工程造价的重要内容。当前建筑工程施工结算中存在的错弊很多，审核的内容主要是工程量计算和定额单价套用是否正确、各项费用标准是否符合现行规定等。因此，搞好建筑工程造价结算审核工作，对加强基本建设投资管理，合理确定工程造价，提高资金的使用效率，有着极为重要的现实意义。

一、建筑工程造价结算存在的问题

目前，施工方大部分都是在最低让利后中标的，这就造成了施工方会在结算时想尽一切办法多报一点，因此，建筑工程造价结算时常遇到以下问题：虚报工作量；重复报量，重复报洽商。同一变更内容往往会有两份以上的洽商变更；曲解合同条款；含糊洽商部位；涂改洽商内容；变换定额编号；对于人工费取费的工程，更改定额人工费含量造成工程造价的加大；更改预算软件自动计算的工作量，如高层建筑超高费等；虚增工作项目；其它情况。

二、工程造价结算审核的有效方法

1.全面审核法。全面审核法就是按照施工图的要求，结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。这种方法实际上与编制施工图预算的方法和过程基本相同。这种方法常常适用于投资不多的项目，如维修工程；工程内容比较简单的项目，如围墙、道路挡土墙、排水沟等。这种方法的优点是全面和细致、审查质量高、效果好。缺点是工作量大、时间较长、存在重复劳动。在投资规模较大，审核进度要求较紧的情况下，这种方法是不可取的，但建设单位为严格控制工程造价，仍常常采用这种方法。

2.对比审核法。在同一地区，如果单位工程的用途、结构和建筑标准都一样，其工程造价应该基本相似。因此在总结分析预结算资料的基础上，找出同类工程造价及工料消耗的规律性，整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程的单方造价指标、工料消耗指标。然后，根据这些指标对审核对象进行分析对比，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，针对这些项目进行重点计算，找出其差异较大的原因的审核方法。常用的分析方法有：单方造价指标法，通过对同类项目的每平方米造价对比，直接反映出造价的准确性；分部工程比例，基础、砖石、混凝土及钢筋混凝土、门窗、围护结构等各占定额直接费的比例；专业投资比例，土建、给排水、采暖通风、电气照明等各专业占总造价的比例。

3.重点审核法。重点审核法就是抓住工程预结算中的重点进行审核的方法。这种方法类同于全面审核法，其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。该方法是有侧重的，一般选择工程量大而且费用比较高的分项工程的工程量作为审核重点。如基础工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门窗幕墙工程等。高层结构还应注意内外装饰工程的工程量审核。而一些附属项目、零星项目（雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱）等，往往忽略不计。其次重点核实与上述工程量相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目容易混淆的单价。另外对费用的计取、材料的价格也应仔细核实。该方法的优点是工作量相对减少，效果较佳。

4.筛选审核法。建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同，但是他们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量在每个单位面积上的数值变化不大，把这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价、用工三个单方基本值表，并注明其适用的建筑标准。这些基本值犹如“筛子孔”用来筛选各分部分项工程，筛下去的就不审查了，没有筛下去的就意味着此分部分项的单位建筑面积数值不在基本值范围之内，应对该分部分项工程详细审查。此法适用于住宅工程或不具备全面审查条件的工程。

三、工程造价结算审核的技巧

1.核对结算图纸是否正确。结算的图纸依据应该是招标时的设计施工图纸

3.设计变更和签证有效性合理性分析。建筑工程项目在实施过程中，由于存在诸多因素，导致工程变更和签证不可避免。产生工程变更的主要原因有以下几种：业主原因，工程使用功能或标准改变提出的变更；设计单位原因，其原设计缺陷提出的设计变更；不可预见的自然、社会环境变化（如地质变化）；施工单位合理化建议的优化设计变更；施工单位原因（如投标时报价超低或设备条件不够，为了减亏增收）。对于前三种情况，设计变更是必需的，对承包商而言属于业主责任，合同价款应按合同规定调整。而对于施工单位提出的变更就应给予认真的分析，确定是否应该给予调整，如何调整。对于隐蔽工程签证，要标明被隐蔽部位、工作量及质量情况，对于图纸以外的现场签证，要审核签证的时间、地点、事由、原始数量以及签证当时的各种背景状况，避免出现随意增大签证工作量，伪造资料、巧立名目、人为虚增签证费用。审核设计变更及现场签证时，审核人员必须做到实事求是，合理计量，严格控制其合理性和有效性，杜绝和防范不实际的开支。

第8篇：结算审核合理化建议范文

关键词：工程造价工程监理

造价工程师在监理工作中是建设项目造价工作的重要组织者和负责人，具有工程计量审核权、支付工程进度款审核权和工程造价审批权，对维护国家和社会公共利益，维护业主和承包商利益，维护监理单位自身权益，有着不可替代的地位和作用。

造价工程师在工程项目立项决策到竣工投产全过程监理工作中，负责编制或审核投资估算、设计概算、施工图预算，以及工程项目的设计、招投标、施工、结算等各阶段的投资控制工作。造价工程师作为投资控制组负责人，对总监负责，做好投资工作的事前、事中、事后控制。防止决算超预算，预算超概算，概算超估算。为完成投资控制的监理目标，必须完善投资控制的组织措施，建立健全监理组织，明确职责分工及有关制度，落实投资控制的责任。投资控制组应有二个管理层次：（一）控制层。由造价工程师和专业监理工程师组成。具体负责监理规划中投资控制的实施，确定目标控制的方法和手段，制订控制措施。专业监理工程师负责工程计量确认签证，造价工程师负责审核。（二）作业层。由具有资格证书的概预算专业人员和监理员组成。具体负责工程计量并签署原始凭证；监理日记中对人力投入、材料数量、质量、价格、不可抗力等关系到投资控制的情况应尽量详细记录，为控制层提供投资控制第一手材料。

如何在监理工作中发挥造价工程师的作用，笔者认为，应从设计、招投标、施工、竣工结算四个阶段的投资进行重点控制。

1、设计阶段的投资事前控制

项目作出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。为实现各设计阶段的投资控制目标，造价工程师可采取下列监理措施：

1．1、设计合同应明确突破限额设计的责任。造价工程师在各设计阶段进行投资控制时，要将投资限额按投资控制目标分解到各专业设计人员，使设计人员清醒认识到设计应该从经济角度出发，进行多方案设计优选，及时采取纠偏措施，既满足工程质量和功能使用要求又不超投资限额。造价工程师应协助业主在签订设计合同时，明确突破限额设计的责任。如果因设计原因超投资限额，设计人员必须无偿修改、返工；因设计责任进行工程变更，导致超投资限额后果的给予处罚。

1．2、运用标准设计和价值工程原理。（1）、标准设计是经批准的整套标准技术文件图纸。运用标准设计可以节约设计费用，加快施工速度，保证工程质量，较大幅度降低工程造价。因此造价工程师应大力推广标准设计。（2）、价值工程（价值系数V=功能系数F/成本系数C）原理通过对功能和成本的分析，将技术问题和经济问题结合起来进行研究，是设计阶段进行投资控制的科学方法之一。造价工程师应能熟练运用价值工程原理，认真审图，研究图纸中的开间、进深、层高、结构、材料、设备等等是否合理。结合建设单位意见，做多种方案的功能和成本研究，选择价值系数最大的方案为最优方案，达到实现各设计阶段的投资控制目标。

1．3、利用监理信息系统。监理信息系统能积累已完工程的造价数据，掌握国内外经济变化的实时数据，保证建筑材料、设备、运输、汇率等等有关工程造价数据的准确性、时效性。造价工程师应及时将有关的工程造价数据提供给设计人员，挖掘降低造价潜力，为限额设计创造条件。

2、招投标阶段的投资控制

造价工程师在招投标阶段的投资控制中，应根据现行规范、定额和取费标准、施工图纸、现场因素、工期等认真审核标底：（1）审核工程量。（2）审核单价。（3）审核经费及价差。（4）审核各种包干费用和主要材料指标。（5）审核标底造价是否合理。

造价工程师应紧紧控制住标底造价是否合理，目的在于：合理的工程造价是工程质量的保证。高价承包使业主蒙受投资损失；低价承包会造成承包商不规范施工、安全没保障、延误工期、施工质量隐患重重。增加工程项目的全寿命后期维修费用，实属得不偿失。

在评标阶段，为防止串通抬标，必须对投资进行有效控制。造价工程师应使业主认识到合理的工程造价，是工程质量的经济保证。可建议业主采用三次算术平均值的评标方式进行评标：（1）在开启报价标书前1小时，评标委员会全体成员按工程复杂程度各自报出在标底±5%以内者为有效报价，可参与评标。将有效报价去掉一个最高值和一个最低值，取其算术平均值为有效报价浮动率。（3）再取标底核准浮动率与有效报价浮动率的算术平均值得到中标浮动率。

中标浮动率有三条重要作用：

1）中标浮动率能公平确定中标者，中标浮动率作为一条准线：a.以有效报价最接近者优先；b.以低于者优先；c.两种及两个以上有效报价相同时，中签者优先。

2）中标单位的投标报价高于中标浮动率时，以中标浮动率为准；低于时，则取自己的投标报价。

3）中标浮动率在竣工程结算时，造价主管部门审定的工程造价乘以中标浮动率作为业主实际付款的工程造价。

采用上述评标中标方法，能贯彻"公开、公正、公平"原则，使工程造价控制在"合理价"范围内。

3、施工阶段的投资事中控制

造价工程师在施工阶段的投资事中控制，就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中定期分析投资实际值和目标值之间的偏差原因，并采取有效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。

3．1、造价工程师应对施工组织设计认真审核，采用经济技术比较方法进行综合评审，加强投资控制。施工方法的不同，对工程造价影响很大。如笔者曾负责监理的某工程项目，原施工组织设计：土方开挖大量采用机械，考虑到地下水的影响，施工机械开挖占75%，人工开挖占25%，并有降水设施。笔者认真审核施工组织设计，发现开挖基础时间正值枯水期，机械和人工比例不合理，经计算调整，按机械挖土占92%计，人工挖土占8%计，且减少降水费用，为业主节约了一笔投资。原施工组织设计挖出土方全部外运，回填土方再运回。笔者经过现场踏勘，发现施工现场相邻有一资金未到位、已平整场地的厂房旧址可利用。经业主联系，利用厂房旧址堆回填土方，节约了来回运费。造价工程师还应重点审查施工组织设计中各种不合理施工措施增加的费用，并防止各种索赔事件的诱因包含在其中，这种投资的事前控制，对今后监理工作的投资控制有事半功倍的功效。

3．2、造价工程师应对工程进度款的支付严格控制。工程进度款支付是投资控制的有效手段，是工程质量和进度的有力保证。只有按图施工，并通过监理人员质量检验合格，计量核实的工程项目进度款，造价工程师才审核支付。

按月计算工程量支付进度款，不能将资金投入程度较直接地反映在工程实际形象上，为了使工程进度款的支付与工程质量、进度紧密地联系在一起，造价工程师应协助业主按工程结构划分：基础、二层梁板、三层梁板……主体封顶、砌体完成等形象进度付进度款，明确写进承包合同中。业主能直观知道工程建设至目前的形象用了多少资金，承包商的积极性也能有效提高。

3．3、造价工程师应严格核查工程变更，保证总投资限额不被突破。在施工中，经常会碰到由于设计工作不细致，或发生不可预见的事故及其他原因，进行工程变更的问题。因此，在很大程度上，对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。

由于目前的现场经费、间接费等都是以工料机直接费为基础，直接费金额多，间接费也多。这往往会使一些承包商为了追求利润而搞工程变更，如将一般抹灰变更为贴瓷砖，车库水泥砂浆地面变更为水磨石地面等。造价工程师应从使用功能、经济、美观的角度协助业主确定是否需要进行工程变更。在保证变更目的的情况下，尽量用价格低的材料代替价格高的材料。笔者在监理实践中，曾有承包商说服业主同意将会议室楼地面水磨石变更为铺贴花岗岩石板，原因是为了会议室的天棚、墙体、摆设等的整体色彩配称，会议室兼带会客功能。笔者认真审核工程变更内容，认为业主为了美观和使用功能的需要，但没考虑到花岗石造价很高，将突破总投资限额。建议采用仿花岗石800×800无釉抛光砖，达到同样效果，为业主节约了一笔投资。

造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格，进行技术经济分析比较，检查每个子项单价、数量和金额的变化情况，按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格，计算该项工程变更对总投资额的影响。应防止承包商"杀死猪再讲价"，因为如果待工程变更付诸实施再去核实计量，现场已面目全非，事后核量不准确。只有规范工程变更操作，实行事前把关，主动监控，工程变更的投资才能得到有效控制。

3．4、造价工程师应正确处理和防范施工索赔

在施工过程中，引起索赔的原因很多，一些承包商会寻找索赔机会，希望索取到费用赔偿，更想得到利润和工期补偿。这就要求造价工程师应精通施工合同条款，熟悉工程项目的专业技术标准，公正地当好索赔事件"准仲裁员"，维护合同双方合法权益。发生索赔事件时，承包商一般会根据自己的记录提出工期或费用索赔报告。造价工程师应认真研究合同条款，首先核查索赔报告是否在索赔事件发生后的有效期间28天内提出，否则索赔不成立。进而对索赔要求进行辨别和分析。由于监理日记能逐日如实记载工程形象进度和完成的实物工程量，影响工程进度的内外、人为和自然的各种因素，包括台风、暴雨、现场停水、停电的起止时间。所以，造价工程师应根据同期监理日记对索赔事件的起因和责任归属进行划分。由于业主或其它原因，致使承包商在施工中付出了额外费用且确有证据时，合同中有明确条款的，应按索赔程序及时、合理的给予承包商实际损失的补偿，保证工程正常施工，防止综合索赔的发生。

索赔事件处理难度大，花时间精力，造价工程师应积极通过自己的工作防止或尽量减少索赔事件的发生：

（1）应积累一切可能涉及索赔论证的资料。在研究技术、进度或其它重大问题的会议记录中，要求与会者签字，作为正式文档资料。（2）应严格按监理工作程序开展监理工作，避免工作延误发生索赔事件。（3）应对设计修改和工程变更严格把关，仔细测算造价和分析可能带来的索赔问题。（4）应提高自身业务素质，适应监理工作的需要。如对于非承包商责任的工程延期，可能引起的雨季施工增加费用的索赔。这就要求造价工程师能熟练计算网络计划的六个时间参数，分析工程延期是否对关键线路产生影响，尽量避开雨季施工，减少或防止雨季施工增加费用的索赔，为业主节约投资。（5）协助业主及时完成与工程进展密切相关的各项工作，如按期提供合格施工现场，按质、按量、按期提供施工图纸和材料、设备等项工作，避免因延误造成索赔。

造价工程师应协助业主做好反索赔工作，促使承包商履行合同约定的义务，保证工程质量和按时竣工。

施工阶段涉及经济费用支出的停窝工签证，计日工签证，使用机械签证，材料代用和材料调价等的签证，均应由造价工程师审核，对非使用不可的投资进行有效控制。

4、工程竣工结算阶段的投资事后控制

造价工程师在工程竣工结算阶段的投资事后控制中，应认真及时审核竣工结算。这是施工阶段进行投资控制的最重要环节。审核的具体内容包括：竣工结算是否符合合同条款、招投标文件，结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定等进行编制。要根据合同、图纸、定额及工程预算书等，对工程变更、工程量增减、材料替换、甲方供应材料设备逐项审核，不重不漏。有疑问时，查看当时的监理日记，并进行现场校核。如施工中钢筋搭接经设计修改为电渣压力焊，结算书中计算电渣压力焊金额，但未减去搭接长度钢筋重量和减少搭接区加密箍筋重量，应予重新核算。如地方政府为绿化山林，关闭部分碎石场，导致碎石价格上浮，偏离定额价格，必须采用当地造价主管部门的地材价差系数进行修正。造价工程师应及时掌握施工方法和材料价格对造价的影响，不偏不倚，正确审核竣工结算，使竣工结算真实反映工程造价。

关于造价工程师维护监理单位自身权益的问题，有几点值得重视：（1）有的业主因工程后期资金较紧或人为因素，拖欠监理费，应动之以情，晓之以理，按监理合同及时追讨监理费，保障监理单位的正常运作，才能更好地为业主服务。（2）对于非监理原因导致的工程延期或停工，及较大工程变更增加工程量，应在监理合同中明确补偿监理费数额。（3）对于监理范围应在监理合同中明确界定，不要出现"XX等"字眼，防止出现监理了项目的附属工程得不到监理费的情况。（4）对于合理化建议，应在监理合同中明确标明奖励比例及支付时间等条款，只要是监理人员提出来的合理化建议并付诸实施、为业主节约建设资金时，业主就应按监理合同条款给予监理单位奖励。造价工程师必须注意积累《工程例会记录》、《监理通知书》等资料，并要求与会者签名，作为获得业主奖励的原始资料。

第9篇：结算审核合理化建议范文

关键词:工程;过程;控制

引言

目前,很多企业在工程造价控制基本上仅仅着眼于预算(标书、标底)及结算的审核,而这个阶段仅仅是全过程造价管理的一个环节。全过程造价控制重点应在投资决策和设计阶段,在实现完成工程目标的基础上,控制好总投资。

下面就成本控制中心在各阶段的控制重点谈几点意见和建议。

一、投资决策阶段

本阶段主要取决于领导的经验与战略眼光,相关职能部门所能起的作用相对有限,但成本控制中心可以配合财务部或工程前期部等相关部门尽可能准确地计算出包含土地成本、工程前期费(含设计、监理、报建规费等)、工程造价、资金成本及管理费用等可能发生的工程建设项目全过程费用,做好项目经济评价,主动发挥“经济参谋”的作用,让决策层事先了解完成该项目需策划的资金规模、估算投入、产出、经济效益,为决策层做好正确的投资决策服务。

二、设计阶段

在项目作出投资决策后,控制造价的关键在于设计,这也是工程造价控制的重点。

据有关资料分析,设计费一般占建设工程全部费用的1%左右,但对工程造价的影响度占75%以上。目前的实际情况是:设计单位及个人对工程质量负有明确而重大的责任。而设计保守(在功能不影响的前提下),既可减少工作量,又避免被迫究其责任。

因此较易产生设计保守从而造成了投资浪费的情况。

建议可采用限额设计。与设计单位签订限额设计责任书。

具体工作:

①成本控制中心应对每个设计方案作出经济估算及评价,在此基础上理推选最佳的设计方案。

②确定设计方案后,成本控制中心根据相关资料(应尽可能地收集当地的造价相关资料,如以前曾做过的同类项目的经济指标),提出合理的限额设计指标,供公司与设计单位确定设计限额时参考。

③成本控制中心应参与图纸会审的工作。并对不影响功能而降低造价的,提出合理化建议。

④同时由于种种原因,还存在着边设计边施工的现象,甚至施工因质量较毛糙,从而导致设计更改、联系单较多,造成工程造价人为失控的现象,成本控制中心全过程针对性地加以监控。

三、建设项目发包阶段

可能会出现的情况:

1、所选单位并非真正的最低报价单位或选中报价低于成本价的单位,而是希望今后在施工过程中通过各种手段、方法取得弥补的单位。

2、招投标文件、合同文件等不够严密、明确,在今后结算时造成扯皮或给施工单位钻空子。

成本控制中心的工作重点:

①参与施工招、投标文件的编制及招投标的组织管理。

②编制合适的施工预算标底(或工程量清单)。

③详细分析各投标单位的投标书。详细列出各投标书中存在的明显低于市场价、漏项或标书中不明确内容。在询标时明确优惠条件及今后结算口径,并详细了解投标单位漏项及明显低于市场价项目的弥补方式或消化途径(否则,可能成为造价控制的隐患)。在此基础上推荐真正低价并可行的中标单位。

上述工作本应由招标时的评标专家组评审完成,但目前的专家组均未能真正发挥其评审作用,且通常在如此短时间内对每个投标报价作出正确合理的评价也不现实。这也是一些较成熟的房产公司实行自主招标、评标的一个重要原因。

④参与招标答疑时尽可能明确今后可能采取的一些控制措施,如甲供材料、分包项目及相应的经济责任,减少索赔隐患。

⑤参与合同谈判与施工合同经济条款的起草,避免由于合同未明确或不严密等原因而造成造价失控或扯皮现象。

四、施工阶段

可能会出现的情况:

1、设计变更偏多,一般而言变更越多,越不利于造价控制。

2、无价材料的价格签证偏高,依据不明造价越不易控制。

3、隐蔽工程验收不到位,甚至存在弄虚作假现象。

4、监理单位监管不力,甚至与施工方共同作弊。

5、联系单的签证存在不明确、内容界限超合同、甚至不真实的情况。

成本控制中心的工作重点:

①从造价角度帮助承发包双方进行施工组织总设计的合理优化,选择技术上可行、经济上合理的施工方案进行施工。

②当施工过程中出现各种变化,如地质条件的变化、材料的代换、工程量的增减、设计的变更等,造价工程师应根据实际发生的变化,充分深入施工现场,争取第一手资料(隐蔽工程资料、实际施工记录等),包括联系单上的签署意见,为日后的索赔处理、结算决算提供依据。(建议:成本控制中心对涉及到影响造价的联系单进行经济分析并签署意见(并附相关计算稿)。公司管理层应明确未经造价人员签署意见前,工程技术部不得签署肯定意见。)

③参与无价材料的市场考察,并提出建议供项目部或公司参考。

④制定合理的资金使用计划。既要保证工程建设有足够的资金,不致因资金不足或资金提供不及时而影响工程建设进度;又要做到尽可能不占用过多的资金,减少利息支出,降低资金筹措的难度。

⑤做好承包商月报资料的复核。既能使承包商正常开展工作,又要防止工程款付过头。

五、竣工结算阶段

结算阶段主要工作是数据的汇总和确认。

成本控制中心的工作重点: