乡镇财务内控制度精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的乡镇财务内控制度主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：乡镇财务内控制度范文
关键词：医院财务会计制度；内部控制制度；问题；完善措施；分析
21世纪以来，我国人民的生活质量得到显著改善，对医疗健康需求也不断增加。这不仅为我国医院的有序以及良性发展提供机遇，也带来了一定的挑战。现代医院的管理目标是通过安全、经济地使用卫生资源，向社会提供优质的医疗服务。然而随着我国医院新财务会计制度的实行，传统的内控制度难以适应新时代的要求，导致医院在管理经营方面出现一些问题。因此，医院想要在激烈的市场竞争环境下，谋求更好的发展，需要保证内控制度更加完善、有效、具有较强的操作性，最大限度地增收节支，提高社会和经济效益，进而优化医院经济运行管理体系。
一、财务会计制度下优化内部控制制度的意义
（一）是医院发展的必然选择
随着医疗卫生体制改革的深入，医院的管理体制和运行机制都发生了深刻的变化。医疗行业作为高风险行业，与其他事业单位存在显著差异。如果其服务质量不高，患者治疗满意度不够，无法提供以病人为中心、以质量为核心的办院理念，势必会造成不良影响甚至社会动荡。因此，医院一定要加快、加强内控制度建设，为医院战略与运营效果提供固化和量化的管控框架。
（二）是财务会计发展的需要
当前，医院财务制度已逐渐无法满足精细化管理需求。很多医疗机构仅仅满足于财务核算的准确性、结余数量的增长和固定资产规模的扩张，忽略了医疗资源的优化配置与使用、内涵建设与财务队伍的培养，导致现行医疗机构的财务工作只能“事后算账”。而高效的内部控制制度不仅可以更好的引导与监督会计核算工作，更能降低财务风险、优化财务管理流程、提高财务经济效益。
（三）是医院内部治理的需要
由于医院属于公益性的服务机构，其决策过程与监督制衡机制对医院的战略以及经营决策起到至关重要的作用。而良好的内部控制制度是完善治理机制的基础，内部治理机制的水平又会进一步影响医院的经济效率与效果。
二、当前医院在内部控制制度中存在的主要问题
（一）思想认识不到位
当前，我国很多医院对财务会计管理内部控制思想认识相对片面，通过相关调查研究，很多医院负责人以及管理层，基本都来源于医疗教学或者临床治疗岗位，这些管理者医疗水平较高、具有过硬的医疗技术以及丰富的医学知识，但由于专业不同，在医院管理以及财务核算方面缺乏必要的知识和能力，而导致医院出现只重视医疗水平、服务工作以及医疗成效，忽视了财务管理以及内部控制。虽然也制定了相关的财务以及内控管理会计制度，但是普遍存在不足，在平时的管理中也没有充分贯彻和落实，存在走过场以及形式化的情况。甚至一些医院将财务会计内控制度等同于业务内控制度，将业务内控制度视为约束经济效益的重要措施。
（二）审计制度存在缺陷
通过相关调查显示，现阶段，我国医院从事财务会计的工作人员很多都不是会计专业毕业，在专业技能以及职业素质方面存在一定的缺陷。同时，从业人员对会计审核工作缺乏全面的认识，创新能力和创新意识较弱，整体素质存在一定的差异。在新时期下，医院会计人员不能满足新时代的会计审核工作的需求。同时，由于医院对财务工作缺乏重视和支持，走过场、形式化的现象十分严重，内控制度流于表面，特别是在一些重大决策中，对于集资活动、各项投资以及医疗经费不能发挥监管功能，部门设置十分粗糙，工作内容与职责划分不够明确，岗位之间缺乏监管和制约。
（三）内控管理体系不健全
内部制度是确保医院运营的前提和基础，应该充分落实于医院的各项管理工作中，但是当前，医院各个部门各司其职，部门之间缺少交流和联系，导致医院管理质量和效率较低，同时，医院在决策方面缺乏信息支撑，部门之间缺乏配合和交流，导致内控制度难以全面贯彻，医院决策层不能有效掌握有关医院运营的确切数据，对监督工作的全面性以及落实情况带来负面影响。
三、完善医院内控制度的相关措施
（一）提高医院所有职工的思想认识
在医院各项医疗活动和管理活动的开展中，只有制定完善的内控制度，并且进行充分的落实与贯彻，才能保证医院的可持续发展。因此，医院领导要给予内控工作以高度重视，并且正确认识内控对医院发展的重要性，在财务会计制度下，不断完善以及健全内控制度，设置相应的管理机构，进而为会计信息的可靠性和真实性提供保障，提高内控管理水平。在具体实践中，医院领导层要加强对内控工作的重视，并且不断强化思想认识，科学设置管理结构、构建管理体系，制定管理制度，并且在工作中，充分落实以及贯彻内控制度，提高医院的行业竞争力，发挥内控制度的职能和作用。同时，医院还要加大对内控制度的资金以及政策投入，根据医院发展方向以及运营情况科学制定内控制度，并且加大对全院职工的宣传力度，强化全院职工的内控意识，保证内控制度有效以及全面的贯彻，进而促进医院的经营以及管理活动实现制度化以及规范化发展。
（二）完善财务会计内控制度
新时期下，随着我国医院医疗质量以及管理水平的显著提高，加强财务会计内部控制是时代的需要，因此，医院要充分明确相关部门的管理以及监督职责，合理优化医院内部资源，提高资源的使用效率，科学配置工作人员，进而发挥内控制度对各个部门的监督以及管理作用，促进医院经营以及管理活动的顺利进行，进而提高医院的服务质量以及经济效益。医院在加强对财务内控思想认识的同时，还要不断完善相关制度，并且对预算加强管理，充分落实到财务内控的审计工作中，发挥财务管理以及会计核算的作用，避免出现违法以及违纪行为，防止会计信息出现不完整以及不真实的情况。同时，医院要充分落实审计工作，提高会计信息的可靠性以及真实性，对医院各项资金收支进行有效控制，为医院决策层制定各项决策以及医院发展规划，提供关键的数据参考，进而确保医院的可持续发展。医院还要不断加强内部控制，有效落实监管工作，强化医院职工的学习意识、创新意识以及服务意识，强化各个部门的沟通与协调，发挥内控制度的关键作用，实现医院的稳定前行。
（三）加强工作人员素质建设
医务人员是医院开展各项工作的主体，因此，想要提高财务会计内部控制水平，医院一定要加强工作人员的素质建设，提高会计人员的专业水平以及综合素质，并且加大培训和教育的力度，完善各项培训设施，进而调动内控人员、全员职工参与培训的积极性和热情。
（四）加大相关资金投入
医院要科学控制运营成本，在医院各项医疗和管理活动中，降低资金投入，实现对成本的合理控制，推动内控制度全面落实。例如，医院在开展资产管理等过程中，需要设置专职人员以及专管部门，保证医院资金收入和支出的准确性和真实性，进而确保财务信息的可靠性和完整性。
四、结语
总而言之，随着我国医疗行业的不断发展，想要提高医院的市场竞争力，一定要充分重视内控制度的建设，并且根据医院自身需求，不断完善内控管理机构，加强对管理人员的教育和培训，加强医院各部门的管理和监督，进而提高医院的医疗水平以及服务水平，推动我国医疗行业的持续发展。
参考文献：
[1]谭冠威.医院财务会计制度下医院内部控制制度的完善措施分析[J].时代金融,2015(21).
[2]张华敏.医院财务会计内部控制制度现状分析[J].黑龙江科技信息,2014(13).
[3]姚毅.新医院财务会计制度下医院内部控制制度的完善[J].中国乡镇企业会计,2014(06).
[4]汪贵英.谈完善医院财务会计内部控制制度[J].当代经济(下半月),2008(11).
[5]邢成秀.新医院会计制度下的内部财务控制分析[J].时代金融,2015(33).
[6]张晓萌,勾月,张天.医院财务会计内部控制制度现状分析[J].中国乡镇企业会计,2012(07).
第2篇：乡镇财务内控制度范文
关键词：乡镇财政；内部控制；现状；对策
经济的快速发展使得市场经济制度不断完善，政府为了更好地推动乡镇经济发展，颁布了具体的内部控制规范。逐步完善乡镇财政内部控制制度，优化乡镇经济控制体系，是优化财政体系的关键举措。
一、乡镇财政内部控制的作用
（一）提高工作效率以及工作质量乡镇财政工作，在开展的过程中存在一定的复杂性，如果没有制定相应的措施，会影响各项工作开展的质量和效率。一旦工作效率下降，积压的工作量会非常大，不但会使工作压力有所增加，各项工作的开展速度也会非常缓慢，无法有效推进经济的发展[1]。
（二）有效发挥财政作用针对乡镇财政中使用的内部控制方法，可以使部门与部门之间产生更多的约束作用，对部门管理的把控有着非常重要的意义，从而使财政管理工作质量有很大的提升。同时，还可以优化财政工作体系的建设，有利于开展高质量的财政工作，进而推动乡镇经济发展。
（三）管理风险的有效规避乡镇地区的发展，对于财政资金的使用非常关键，如果财政问题得到了良好的处理，那么区域发展也会有进一步提升。但财政出现了问题，便需要解决其中存在的财政风险，甚至会对总体经济发展造成一定阻碍。所以，针对财政实施的管理工作，进一步加强内部控制，严格规范财政管理结构，将有效保障财政管理工作的科学性，合理规避管理风险[2]。
二、乡镇财政目前内部控制的现状分析
（一）预算执行过程没有较强的约束力有些乡镇财政，针对预算执行工作的开展，并没有体现出相应的监督管理效果，并且约束能力有一定的缺陷和不足，以至于随意性非常强，无法高质量地开展资金管理工作。产生这一问题的关键性因素，便是在制定预算计划以及编制预算的过程中，因为不规范的预算流程，产生了资金使用不合理问题[3]。
（二）岗位分工设置有待完善有些乡镇区域内部使用的财政人员数量不足，从事财政管理的人员很多兼顾其他职位。不合理的岗位设置使得财政工作的有序开展产生了影响，工作开展效率低下，不利于内部的管理控制，也难以有效实现内部控制制度的实施效果，整体工作的开展缺乏合理有效的执行环境。
（三）收支管理有待规范有些乡镇区域针对日常支出管理，并没有设定相应的审核流程，或者缺乏审核力度。有些人员忽视了财务规定和相关标准，随意使用各类费用，针对往来款项实施的管理过程，没有进行及时清理相应往来款项，使得各类暂付款出现了积压。（四）国有资产管理工作开展效果不理想乡镇财政所针对国有固定资产实施的管理工作，并没有对固定资产及时登记，有些固定资产的更新工作不及时，甚至出现了错误，所以管理力度需要进一步提升。
三、解决措施分析
（一）强化管理层内部控制工作财务部门针对内部控制工作的开展，最核心的关键是管理层，管理层也会对最终的财务系统以及作出的决策产生直接的影响。例如，如果需要动用较大的资金流动项目，管理层需要做好一系列的准备工作以及管理工作，并且深入探讨和研究，编制具体的应用方案，做出有效的指导。此外，管理层针对内部控制工作的开展，还需要加强财政系统的网络管理工作，注重对设备的维护等。
（二）内部控制机制的科学规范化及加强为了对乡镇财政内部控制工作的质量以及效率有更高的提升，设置的内控机制一定要健全并且逐步优化，所以，政府部门需要结合所在区域的具体发展情况，针对财政内控实施的机制，给予更多的完善和优化，以便合理分配资金，完善各项职能以及分工。这样工作人员在开展具体工作时，才能细化自己的工作任务。针对内控机制的有效编制，其基础为国家财政提出的具体规范以及要求，并在制定时，严格遵守相关法律法规，待各项规定以及机制的编制完成后，再落实到具体工作中[4]。业务层内部控制工作的加强。针对业务上开展的内部控制工作，涵盖了财政内部的一系列工作内容，例如，预算支出以及管理收入等相关内容，需要站在不同的角度综合管理，以此提升管理质量，并借助不同的环节内控，使各项工作得到有效协调以及管理，帮助部门与部门之间实现分工协作，提升部门间约束效果，各项工作之间的实施也会更加顺利。此外，对财政工作质量以及最终效率产生的关键性影响因素还包括人才因素，因此，要进一步加大人才的引进力度，做好把关，吸引更多能力强以及综合素养高的高质量人才。同时，要针对内部各岗位的工作人员实施工作培训，使其各方面的能力得到进一步提升，培训工作开展之后，还要做好相应的考核和评价工作，避免培训工作的开展流于形式，使工作人员在今后开展中，进一步强化工作目标，提升工作完成质量，从而促进乡镇经济的发展。
（三）加强预算管理工作第一，需要正确认识预算管理的重要作用。领导层及管理人员，需要不断提升认识，明确财政预算是非常重要的，规范乡镇的财政管理工作。如有违反预算的管理行为，要根据有关法律给予一定的处罚，以此才能进一步提升预算在实际工作中的执行力。第二，把贷款一起纳入至预算管理过程中。在乡镇的财政预算管理中，各项贷款都需要纳入财政预算中，以此才能更有效、更规范地对资金加以利用，有效解决资金不足的问题。第三，年终需要做好决算的工作。在每一年的年底，乡镇财政部门的有关工作人员需要对这一年度的所有支出做好决算工作。同时与之前年度的支出项目进行一一核对，如果有较大差异的需要对其原因进行分析，出具报告，为下一年的财政预算提供参考。
（四）有效完善内控制度针对乡镇财务管理工作人员，还需要对更加合理以及有序地构建内控体系，并且制定的内控制度一定要严格落实到具体的工作内容中，不能敷衍了事，使工作流于形式。针对内部控制手册当中提出的各项要求以及标准，要严格落实在日常工作中，结合内控制度要求，对三公经费等相关支出合理把控。当三公经费发生之前，便需要有相应的报告并开展审批工作，审核通过之后，才可以支出三公费用。此外，其他日常工会经费的支出，也需要对内控制度的流程严格遵守，如做好审批以及支出工作，保障各款项的支出，都符合内控制度，并在预算的范围当中。为了能够更好地落实具体的制度，还需要不断优化和完善内部控制制度，结合经济的发展使得控制工作有更加广泛的覆盖范围，覆盖财政管理的每一项环节和阶段，这样才能使得制度贯穿于乡镇财务工作的各个环节，例如，将内控制度作为财务报销程序的重要依据，对财务报销程序进行严格把关。
（五）合理科学设置岗位分工一是合理配置工作人员。在乡镇的财政管理过程中，需要根据每一个岗位的不同实际情况，例如岗位的工作量以及工作性质、内容等，对工作人员开展科学、合理的岗位配置工作，从根本上保证人员的数量、工作量以及工作质量与工作内容相互契合，以此来避免由于工作量所造成的失误。同时乡镇部门还需要加大关于人员方面的培训工作，以此来提升乡镇管理人员的各项业务能力。二是明确分工。在乡镇财政内部控制过程中，需要明确每一个岗位的职责，避免由于交叉管理所导致的财务管理混乱问题。需要财政管理人员根据自己所在乡镇的发展情况，与当前分工相结合，对此进行重新界定以及划分，有效提高内部控制能力。
第3篇：乡镇财务内控制度范文
［关键词］报社;内部会计;会计控制;财务管理
传统报社会计内控方式已经不能满足经济形势的需要，随着报社管理信息化的应用，报社管理方式发生了彻底的改变，在会计内控工作中，应用财务管理系统，进行预算、核算、会计处理等工作，加快业务和财务管理的融合，借助网络实现报社内部的信息共享，形成财务管理对报社业务活动的全过程管理，所以，在现阶段要加快会计内控制度的落实，保证执行的有效性，建立完善的会计内控制度、构建内控体系、强化监督管理，促进会计内控在报社管理中的应用和发展。
1经济时代背景下报社内部会计控制的不足
1.1内部会计控制制度需进一步完善。现阶段，大多数报社已经建立了内部会计控制制度，由于内控制度没有落实到位，而制度执行缺少必要的监管措施，导致内控制度的执行不力，致使内部会计控制没有发挥出实际的价值，所以导致了报社财务管理不够规范化，会计信息的真实性、完整性受到了影响。比如，内控制度建设脱离了报社的实际，没有从报社的经营现状出发，只涵盖了报社的部分业务，使其在实际应用中具有一定的局限性，再加上内控制度对责任和权力划分不够明确，如果出现问题，找不到具体的负责人，在经济时代的背景下，报社内部会计控制制度还有待进一步的完善建设，以适应社会经济发展的需要。1.2会计信息真实性不够。财务人员是财务管理的核心，要为会计信息的真实性和完整性负责，由于工作上的疏忽或者是工作态度问题，导致会计信息的真实性出现问题，内部会计控制制度落实不到位，是引起财务人员工作不够认真和负责的主要原因，影响报社的正常经营秩序。例如，报社财务岗位设置问题，一人多职，会计人员在负责会计工作的同时，也负责出纳业务，没有合理明确的分工，致使会计信息不准确，或者是原始凭证填写不规范，在核对时没有及时发现问题，造成了报社一定的资产损失。1.3缺少内部会计控制意识。部分报社员工缺少内部会计控制意识，在进行合同签订时，没有严格的审核客户资质和信用情况，为了促成合作，以不负责任的态度签订合同，导致在合同执行过程中，出现诸多问题。部分员工对内部控制有抵触情绪，增加了会计内控的工作量，比如，会计内控需要齐全的审核材料，而业务人员不配合财务人员工作，在审查、验收、付款等过程中，应付了事，成为会计内控实施的阻碍。报社管理层对会计内控的关注度不够，使会计内控执行缺少管理层的督促，导致执行上不力，甚至出现了内控制度形同虚设的问题，只有在上级检查时，才将内控制度搬出，由于报社会计内控意识的不足，导致报社财务管理的不规范，影响报社的正常运行秩序，甚至妨碍报社的经营和发展。
2对策
2.1建立内部会计控制体系。内部会计控制是内部控制中的一部分，会计内控是针对报社经营发展中与财务相关内容的控制，是一种动态控制措施，及时发现报社运营中的问题并及时解决，会计内控跟随报社一起发展和成长，所以要根据社会经济的变化，做出工作上的调整。2.1.1明确财务岗位的权责。对财务岗位进行细致性的要求，包括了岗位的工作内容、工作职责、工作权限等做出明确的规定，将责任落实到位，岗位之间相互独立，而又相互牵制，以报社的实际情况为出发点，建立会计内控管理制度，对会计岗位进行工作职权上的明确、细化分工，形成会计岗位之间的相互约束，保证会计信息的真实性。2.1.2提高财会人员的综合素质。财会人员是会计内控的执行者，要以财会人员的综合素质为出发点，积极开展财会人员的培训工作，加强思想道德建设，形成积极的工作态度，认识和了解会计内控的作用，为会计内控的执行做好人员上的保障。第一，加强财会人员的控制管理，了解财务人员的思想变化，观察生活习惯、消费习惯有无改变，防止财务人员出现经济问题;第二，思想道德培训，财会人员每天接触到大量的资金，财会人员的思想一旦发生变化，会影响到报社的资金安全，所以要加强财会人员的思想道德培训，提高自我约束能力，担负起报社的财务管理工作;第三，从报社内部选拔优秀的会计人才，或者是从社会引进优秀的财会人员;第四，制定财会人员工作守则，规范财会工作流程，避免操作上的失误，实行财务管理岗位绩效考核制度，对财会人员进行激励和约束;第五，采取轮岗制度，形成岗位之间的相互牵制，避免出现经济问题。2.2加强财务管理信息化建设。在经济时代，报社要适应市场形势的变化，提升自身的核心竞争力，会计信息要以准确、真实、细致为原则，对原有的财务管理信息系统进行升级，依据报社的实际需要，进行功能上的完善，推动报社内部会计控制的实施，在系统升级时，需要注意以下两点。2.2.1实现业财融合的一体化管理。将报社业务活动与财务管理进行融合，在出版发行的业务活动中，产生的数据上传至财务管理系统，财务人员根据业务活动数据，核算业务活动的费用支出，形成对报社业务活动的监管，实现报社运营成本的有效控制。在系统中，对核算基础资料、会计科目、报表结构设定统一的标准，由系统进行集中化和一体化管理，发挥会计内控在报社运营决策上的作用，提升会计核算的工作效率和工作质量。2.2.2实现财务管理的精细化。报社财务管理系统在实现规范化、集约化管理的基础上，充分利用系统强大的功能，落实报社全面会计核算工作，实现财务的精细化管理，对报社资源利用情况进行全面的掌控。财务管理系统与报社管理系统实现信息共享，会计核算时，将资金利用的人和事进行联系，确保每笔支出的合理性，对资金去向进行跟踪，比如，一笔资金支出，需要明确领用人和部门领导签字，领用人使用该项资金做了什么事情，或者是采买什么东西，这些东西放在什么位置，或者是由谁领用，如果是大规模采购的物品，则需要追踪入库情况。财务精细化管理的重点是信息的收集工作，只有收集到完整的信息，才可进行费用支出的跟踪，将业务变动的每个过程进行详细的记录，将这些原始数据通过会计核算上传至财务管理系统，实现业财融合的管理会计模式。无论何时，各个部门想要利用该项费用支出数据，都可以进行数据的提取和应用，管理者可以使用数据，对费用支出进行追溯，以获得有价值的数据，为经营决策做参考。2.3内部会计控制的监督机制。监督是促进内部会计控制有效执行的主要方式，好的制度需要良好的执行，才可发挥制度创建的价值，对会计内控的执行状况，进行实时监督、实时督促，确保各项制度和措施的落实到位，加强执行过程和执行效果的监管，及时掌握制度的执行状况，对执行状况进行评估，找出制度执行不力的原因以及出现的问题，有针对性的解决，不断地调整和改善制度的不足，保证会计内控制度的实用性，并判断其实施的价值和作用。2.3.1加强内部审计。内部审计是督促会计内控执行的关键，是内部控制中的一部分，内部审计对报社业务活动进行监督管理，起到保护报社固定资产和资金安全的作用，具有改善财务管理工作的职能，督促财务管理工作的规范化。在会计内控中的应用，会及时发现会计内控中存在的问题，对报社业务活动出现的不足进行深入的研究和分析，向管理层提出改进的建议，为会计内控的完善建设提供有效的意见。应用内部审计考核报社业务成果，形成真实的业务数据，体现出报社一个阶段内的运营状况，为绩效考核提供有力支撑，保证了绩效考核的公平性。2.3.2完善监督体系的建设。由报社内部审计部门负责监督检查工作，对会计内控进行督促，内部监督是一项经常性的工作，需要人员具有较强的监督管理技能和丰富的会计知识，所以单独设立内部监督岗位，由专人负责监督管理，主要的工作职责有:第一，管控会计内控，应用财务管理系统对会计信息进行实时监管，及时了解资金变动情况和报社的经营活动，实现了会计信息的透明化管理;第二，管控报社的财务工作，利用报社的全面预算内容，对报社近期的会计信息进行分析，确保各项业务活动在预算指标范围内，及时纠正报社各部门执行预算过程中产生的偏差，降低报社的经营风险。2.3.3监督执行的对策。为了保证会计内控监督的有效执行，需建立相应的监督管理制度，明确内部监督的职责和权限，确定监督的工作流程和工作方法，以及判断会计内控不足的标准等，采取定期和不定期的检查模式，发现内控制度问题，需要跟踪管理确定整改的状况，如果会计内控落实不到位，并严重影响报社会计内控制度的执行，需要对相关的责任人进行一定的惩处;对一段时间内的执行效果进行评估，并形成评估报告，为会计内控后期的调整和优化做参考，并证明会计内控制度的可行性。
3结论
我国经济正处于快速发展时期，经济的快速增长对报社来说既是机遇也是挑战。为了实现报社的可持续性发展，报社需作出管理上的改革，巩固自身的实力，迎接经济时代的机遇，提升自身的经济效益，以良好的状态迎接挑战，凭借完善的内部会计控制体系，形成报社的核心竞争力，突破自身的束缚，稳固自身的市场地位，创造更大的市场价值，实现报社的可持续性发展。
参考文献:
［1］李黎.浅议企业内部会计控制［J］．经济技术协作信息，2019(9):33－34.
［2］郭兴华，邓郁.企业内部会计控制建设中存在的问题及改进策略［J］．中国乡镇企业会计，2019(6):247－248.
［3］李颖.金融企业内部会计控制问题探析［J］．现代经济信息，2019(7):183，185.
［4］苏娟.浅谈如何加强行政事业单位内部会计控制［J］．知识经济，2019，490(6):83－84.
［5］孙莉．基于网络经济时代背景下财务会计管理探究［J］．中国战略新兴产业(理论版)，2019(7):1.
第4篇：乡镇财务内控制度范文
微型企业投资少、见效快，市场适应能力强，易见短期成效，但竞争能力不强，自启能力差，原始资金积累缓慢，扩大发展的速度受到极大的限制，由于管理不善，资金运用不合理，财务管理紊乱等原因导致一夜倒闭、负债累累的事件不乏其例，给小团队、个人、家庭造成了难以挽回的损失，严重影响了人民的生活和社会的安定。究其根本，多源于管理不当，特别是财务内控不当引起的。众所周知，财务内控策略是科学管理中至关重要的一环，特别是管理相对无序的微型企业更应引起重视，努力探讨科学财务内控的策略，以确保企业的生存和发展。微型企业财务内控的重要性主要有以下几个方面：
（一）使企业更好地遵循法律法规
企业的发展壮大离不开对法律的遵守，遵守法律是一个企业的生存之本。制定严格的财务内控制度可以促使微型企业更好地遵循法律法规，制定正确的经营路线，只有如此才可以规避法律风险，为企业的长远发展奠定基石。一些企业为了利益不惜走上了违法犯罪的道路，此类企业就是因为没有实行严格的财务内控制度，才会导致如此的事件发生。
（二）帮助企业制定正确的经营战略
当今社会是信息社会，面临着信息日益泛滥的情形，良好的财务内控制度可以帮助企业及时感知市场变化情况，以提前做好各类规划来应对可能的突况。只有懂得预测和掌握市场的企业才能抢占市场的制高点，并且及时改善经营战略来提高市场的竞争力。我国著名“三一集团”是一个从微型企业发展到上市公司的典范。上个世纪80年代“，三一集团”名为“涟源市有限材料焊接厂”，是涟源市偏郊的一个地道的乡镇企业，当时按现市企业划分规定就是微型企业。企业虽小，但创始人梁稳根先生目光深远，雄心勃勃，把“一流的技术，一流的人才，一流的管理”合称“三一”，并定为其企业精神。经历了一次又一次的发展，终成今天惊人成就，让人叹为神话。究其根本，创始人对科学的财务内控制度的重视，起了不可缺少的作用。
（三）全方位多角度地对企业产生良性影响
与时俱进的财务内控制度可以帮助企业适应市场现代化的进程，适应现代市场环境。再则，良好的财务状况对增强企业凝聚力也有着至关重要的作用，如此可以增强员工对企业的信心，这样员工们才会没有后顾之忧地为企业做出更好的贡献，在一定程度上保证了企业内部的团结性。综上所述，企业财务内控策略是企业科学管理中至关重要的一环，特别是管理相对无序的微型企业，更应引起重视，努力探讨科学的企业财务内控策略，以确保企业的生存和发展。
二、微型企业加强企业财务内控的策略
微型企业具有投资少、见效快、经营生产销售灵活等优势，一般情况下，通过一段时间的打拼，能够获得一定的利润，甚至是相对丰厚的回报，于是企业主和其获利人的各种心态就呈现出，有的开始挥霍，一副财大气粗的模样；有的本着生活就是享乐的心态，开始游手好闲，吃喝玩乐；有的甚至口称“我有钱，我任性”，忘乎所以，以为达到了最终的成功。他们忘记了办企业的严肃性和科学性。企业求成功谋发展，当利润产生时，应该要合理分配利润，扩大原始资金的投入，改良企业环境，像“三一集团”一样从小做到大，从艰难走向辉煌。要达到这样的目标，建立科学、合理、合法的企业财务内控制度是重要保障。
（一）遵纪守法，合规合矩
市场经济本身就是法治经济。我国关于企业、公司的法律较为完善，企业、公司从成立的第一天开始，就受到各种法律规制，如企业公司法、合同法、劳动法、消费者权益保护法、会计法、审计法等等，因而难免发生法律风险。微型企业的法律风险，就是微型企业的日常经营活动或各类交易应当遵守相关的商业准则和法律原则。在这个过程中，因为无法满足或违反法律要求，导致微型企业不能履行合同发生争议、诉讼或其他法律纠纷，而可能给微型企业造成经济损失的风险。做好企业财务内控是防范有关法律风险的有效途径之一。微型企业的财务内控是企业财务工作的核心，它把握着企业的财务策略，极大程度上反映企业的生产、经营、发展的方向和企业主的心态，体现企业发展的思维高度和企业的文化精神。是决定企业能否从小到大，从弱到强的基本条件。所以建立企业财务内控制度时，要提高到策略性的决策高度，不能停留在形而上学的条条框框上，如同上个世纪80年代的“三一集团”前身一样，一开始就用战略性的目光将一流的管理定为企业文化。完善的财务制度应该以《会计法》为原则，结合相关的法律法规。行之有效的财务内控要以财务制度为依据，结合本企业的实际需要统筹兼顾，让企业有限资金发挥最大作用，正所谓好钢用在刀刃上。这样的财务内控制度应该做到合理分配资金，将企业的资金按生产原材料、生产日常成本、销售成本、职工工资福利待遇、日常开支、不可预见资金储备的合理比例计划开支。其中应把生产原材料、销售开支作为重点考虑，以保证正常生产的目的。当利润产生时，要合理安排利润用途，把利润按一定的比例作为原始资金积累，以控制日常生活的挥霍浪费。再则，微型企业因其微小，其财务内控制度更要本着诚信的态度，对企业签订的供销合同要全盘掌握，谨慎对待。对合同的履行应做到胸有成竹、严格信守。同时对财务的支付要有强有力的控制手段，以免在实际操作中产生漏洞，给企业带来人为损失。总之，微型企业的财务内控制度，以市场为主导的前提下，站在合法、诚信、严谨、开拓发展的高度决策，并不断完善，企业就会形成良性的资金循环，达到不断壮大的目的。
（二）正确理解和利用国家优惠政策
根据目前的国家政策，微型企业大致可以分为三种：符合工信部标准的微型企业、享受增值税（营业税）优惠的微型企业、享受企业所得税优惠的微型微利企业。国家新增微型企业标准，其目的就是明确重点，出台更有针对性、时效性的优惠政策，加大对小型、微型企业扶持力度。近年来，国家也出台了一系列微型企业优惠政策，为微型企业减轻负担，助力微型企业尽快成长创造条件。符合微利企业条件的微型企业能享受国家相关的优惠政策，但是并非所有的微型企业都是微利企业，微型企业中也有高利润行业。因此，微型企业财务人员一定要弄清楚其中的区别，并在财务上预算开支，以免因漏项而导致逃税，使企业蒙受不必要的损失。同时，微型企业相关人员要全面认真学习国家关于微型企业的相关优惠政策。并理直气壮地享受优惠政策，为企业的发展筹集发展资金。这些都是微型企业财务内控决策应考虑的因素。
（三）按章纳税
按章缴税是每个公民的义务。微型企业作为一个经济组织更应该毫不犹豫地认真履行纳税义务，有的微型企业主误以为国家给了优惠政策就代表免去了所有税收，有的是没有纳税意识，一开始就存在逃避心理，这都是极端错误的做法。作为一个以营利为目的的经济组织，在现代的法治中国进行经营活动，应该积极主动地学习自己企业从事经营活动应该遵守的法律法规与政策，其中，税法是该法律体系中的重点之一。对不理解有疑问的地方，微型企业相关人员要积极主动地与当地国家机关工作人员联系。随着法治政府、责任政府、诚信政府建设的深入，我国政务公开透明，政府公职人员素质普遍较高，能热心为企业服务。微型企业相关人员积极主动地去学习、领会国家相关政策，只会更有助于微型企业充分享受国家优惠政策，从而更合理、合法、高效地进行企业财务内控决策，制定完善的财务内控计划。例如，现在国家行政、事业、国企等单位，都已全面实行政府集中采购。政府采购就要求投标方必须有完税证明。政府采购货物价格公道，资金回笼稳定，而招标的过程也是公平、公正、公开的。是企业一个相当不错的市场业务来源。而且政府很多的采购货物不但需要微型企业的产品或服务，还对微型企业招标有明确的优惠政策，但这样求之不得的业务只对按章完税的微型企业有机会。
（四）精打细算，积累资金，合理扩大再生产
微型企业在政府优惠政策扶持下，通过企业员工努力，大多数微型企业会有所获利，乃至丰厚的回报。这时，或许有的企业老板就大摆阔气、飘飘然也，有的就将获利部分固定存入银行吃利息，以求心安理得；有的就当起了甩手掌柜，自取逍遥，根本就不再去提高产品或服务质量，进行扩大再生产。这些都是不可取的。试想，20世纪80年代的“三一集团”创始人梁稳根如若这样，没有远大宏图，能有今天这样叱咤风云的成就吗？当然，还有些微型企业主，也是雄心万丈，在挖到第一桶金后急于求成，或盲目扩大再生产，或草率投资进入陌生行业，结果弄得负债累累，苦不堪言。长沙有这样一位老板，原本是建筑业的一个微型企业老板，带领自己的小团体拼搏几年下来，积累了几百万小财产，如果能合理扩大再生产，前途还是很乐观的。不料几个人头脑发热，盲目进入完全陌生的外贸行业，跑欧洲，去德国，赴美国，搞得热火朝天，结果几单下来，血本无归不说，反倒债台高筑。因此，当微型企业有所获利时，应积极加强企业财务内控，要冷静地分析企业利润的来源，深入分析企业的优势与不足，然后将利润除生活所需外的剩余部分投企业之急需克服的缺点和改进的地方，再以估计来年利润能达到的数额为依据引进外来资产，实现合理扩大再生产。这样需要企业主对企业资金运筹做理性分析，然后做一个相对专业、合理的财务内控计划，再认真地去执行，直至达成目标。
（五）制度化的管理
“麻雀虽小，五脏俱全”，微型企业的稳定发展面临的问题，同大企业一样是产品质量、产品的科学化、营销市场和财务运筹等很全面和具体的问题。其中财务运筹所牵涉的财务内控是最敏感和需加倍谨慎的问题。精心制定出来的符合微型企业实际的财务控制方案和制度，如不认真去履行，就会徒劳无益。好的财务内控制度要执行，唯一的办法就是：企业上至法人代表或主要负责人，下至普通员工，人人都要遵守，不能因人而异，即现代企业普遍实施的制度化管理。制度化管理对事不对人，按章行事，实现预定目标。这样的企业才是有前途的企业。
三、结语
第5篇：乡镇财务内控制度范文
关键词：企业内控制度 问题 策略
一、我国企业内控目前存在的主要问题：
（一）企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱
很多企业内部控制制度流于形式，喊得多，做得少。大多数企业内部控制制度形同虚设，即使有也只是摆设。使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。
（二）企业内部控制制度执行和监督不到位
有的企业虽有健全、完善的内部控制制度，却没有人认真执行，或执行的不到位，导致公司内部机构之间、不同岗位之间无法形成有效的牵制，不少公司存在着不相容职务兼任、岗位责任制形同虚设的现象。我国企业的内部审计人员受制于企业负责人，同时，还有不少企业内部审计人员由会计人员兼任，这就造成了自己监督自己的局面，根本无法发挥企业内部审计的重要作用。
（三）会计基础工作薄弱，会计信息失真
由于会计从业人员业务水平低，法律知识和职业道德欠缺，导致会计基础工作薄弱、对外提供虚假或不真实的会计资料，内部会计监督流于形式；单位负责人违法干预会计工作。这些人只凭老板的意志办事，对会计法律、制度懂得不多，为了个人利益，顺从、讨好老板，在弄虚作假上帮着出点子，造成会计信息失真，会计秩序混乱。
（四）企业缺乏风险意识
由于社会经济环境的不断变化，企业间竞争越来越激烈，企业的经营风险不断提高。然而从现状来看，企业缺乏对组织结构、技术投入、营运安全、经济形势、融资环境、市场竞争等一系列风险的认识。没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理和应对的措施。
二、对加强企业内部控制的几点意见
（一）增强内控认识，提高内控效果
要切实提高内控效果，就要增强单位负责人对内部控制制度重要性的认识，确保将内控层层落实到各个岗位、各个员工。还有在有些单位领导眼里，内控制度只是对下属职工的行为控制，而对领导本人不应有任何约束力，这些行为破坏了内控制度的完整性和效率性。
（二）建立有效的“内部牵制”制度，切实做好监督、审计工作
企业应确定不相容的岗位和职务，明确规定各岗位和职务的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。在内部牵制中，还要提出的一点是，必须采取岗位轮换制，这样才能达到更好的牵制效果。明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应轮换频繁一些，通过岗位轮换暴露出存在的问题，揭示出制度和管理的缺陷。及时发现问题，解决问题。此外，单位必须建立授权审批体系，明确授权审批的范围、授权审批的层次、授权审批程序。单位对于重大业务和事项，应当实行集体决算审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体意见。为了使内部审计能够充分发挥作用监事会、内部审计部门要有独立性，以保证会计信息的真实性。使之对企业执行内部控制的整体情况进行高效持续性的监督，并有权提出有针对性的改进意见和措施。并监督贯彻、执行。
（三）提高会计人员素质，强化企业的内部财务控制。
要通过组织培训等多种有效手段提高会计人员的业务水平，提高会计人员职业道德。同时建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。其要点一是要抓好人的工作。如：总会计师和财务总监以及财务部门负责人。二是要把握住关键程序。审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等。三是要管好关键物。如发票、银行发票、印鉴等。应该从定岗定员、明确岗位职责、完善内部牵制制度入手，建立内部控制框架；不给贪污、挪用单位资金侵吞单位资产等不法分子以可乘之机，保护国家财产，维护有效的经济秩序。
（四）建立风险防范机制和预警机制
内控制度的建设要以有效防范和控制风险为前提。重点抓好以下几个环节。一是董事会设立风险控制委员会。定期进行企业各类风险的分析、论证和提出防范措施；对突发事件和重大事件进行专题研究并提出对策；督促制度的落实。二是建立企业风险预警体系。要设置风险预测的机构，岗位和人员，对企业所处内外部环境、市场的变化、投资项目的可行性、企业财务情况的稳定性以及筹融资情况等进行预测、分析，适时对企业风险情况作出预警。三是建立应急防范措施。以避免风险给企业带来重大损失，同时各种风险应对策略要结合运用。
三、结语
企业要生存、要发展，必须建立和完善企业的内部控制制度。因为企业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度。其经济活动就不能取得预期效果。
参考文献：
[1]任祁荣.浅谈会计人员职业道德的问题与对策[J].甘肃科技纵横，2008，（4）
第6篇：乡镇财务内控制度范文
关键词：财务 财务内控 集团公司
财务内部控制工作是现代企业管理中的重要内容，健康、完善运行的财务内部控制管理不仅能够保证公司财务活动的健康发展，提升财务管控水平，还能够对公司可能承担的风险进行预估，并采取有效的措施帮助企业规避风险，促进企业健康、平稳运行。在集团公司中，财务内控实践已经取得了初步的成效，但是，随着集团规模的不断扩大，成员公司的数量不断增加，集团公司的财务内控体系越来越不能满足集团发展的需求，财务内控将如何突破现实的瓶颈，提升自身的管控能力？这是值得我们深思的问题。
一、集团公司财务内部控制体系概述
（一）内部控制体系定义
财务内控制度是为了促进企业财务管理工作规范化运作，降低企业财务风险以更好、更健康地为企业发展提供服务而制订的一套作用于各项经营管理活动的一种自我调节和制约的控制系统。由于企业的发展受到多种经济因素的制约，一旦引发风险，其遭受的损失是不可估量的，因此，企业内部需要建立一套监督、审计、调控系统，从企业自身规避发展所产生的风险，为企业健康运行做好准备。
（二）集团公司建立财务内部控制体系的迫切性
1、财务内控体系的建立是市场发展的迫切需要
当前企业发展面临更严峻的挑战，主要表现在市场供需矛盾的变化和由金融市场动荡而引发的金融风险，特别是目前新常态经济发展特点为企业的发展增加了难度。尽管企业根据市场发展需求制定了相应的计划目标，然而在市场经济各方面因素的影响下，计划往往不能有效落实，同时还有可能引发企业自身所存在的经营风险。因此，企业财务管理工作中急需建立一套体系，可以根据企业的实际发展情况进行追踪、审查、调控，为企业提供财务监控和系统调节，从而有效的控制企业的生产和经营，保证企业在正确的轨道上运行。
2、财务内控体系的完善是维护企业财产安全的要求
企业建立财务内部控制体系后，可以规范企业中的财务管理，对企业的一切财务活动都进行合理、合规的监督、调控，促使企业的财务工作透明化，资金收支、使用的规范化，从而将企业的资金用到实处，为企业的发展创造效益。同时，企业财务内控体系的完善还能对企业大额资金的流通起到良好的监督，引导正确的资金流向，对企业出现资金断层的情况做出预估，未雨绸缪，提前解决企业发展的资金问题，保障企业的健康发展。
二、我国集团公司财务内部控制体系存在的问题
（一）集团公司下属子公司内部控制水平参差不齐
近年来，我国现代企业管理各项制度得到了突飞猛进的发展，对于集团化公司来说，加强公司内部的财务管理工作，规避财务风险已经成为非常迫切的事情。从财务内控角度来看，集团公司财务内部控制存在严重的不足，集团公司的财务内部控制的整体情况不乐观，一方面是由于集团公司缺乏对子公司统筹管理和规划，甚至有的集团公司忽视了子公司的经营情况，而是一味制定不符合子公司发展规划的财务指标，严重妨碍了财务内控的实施；另一方面集团内部的子公司由于在管理经验的不足，其财务内部控制制度不够健全，或者内部控制制度形同虚设，子公司的管理者并不按照内控的相关制度对公司的员工进行约束，不少子公司虽然也设置了董事会和监事会，但是并不能发挥其作用，导致财务内控体系在财务管理工作中并不能起到应有的调控作用。因此，集团化公司要完善内部财务内部控制体系，必须要兼顾集团公司与子公司的差异，制定行之有效的改革办法才能实现。
（二）集团公司财务管理中的激励机制不健全
在大部分的集团公司中，管理者们将内控体系的完善放在了公司规章制度的制定与管理上，而忽视了公司员工主观能动性的发挥，例如：在对公司各级管理层的业绩考核目标中，内部控制考核所占的份额极低，更多的时候，是将内部控制视为“走形式”，很难引起管理者特别是子公司管理者的重视。此外，很多的公司都是制定严格的制度，对内部控制施行效果较好的成员公司或员工个人没有实施激励制度，无法调动他们的积极性和创造天赋，也在一定程度上对财务内控的实施造成了消极的影响。
（三）集团公司的财务内部控制主要集中于事后控制
集团公司的财务内控体系包括事前控制、事中控制和事后控制三个部分，由于事务发展的惯性，大部分的集团公司习惯进行事后和事中控制，而忽视了对财务内控的事前控制环节。进行全面的财务预算是施行事前控制的主要内容，然而，财务部门的预算报表大都是针对财务部门进行的财务信息预估，对公司的全面生产经营活动并没有做有价值的预估，使得公司的财务信息出现失真的情况，这属于财务内控初始环节的纰漏，应该引起财务部门的重视。
三、完善集团公司财务内部控制体系的措施
（一）提升集团财务内部控制整体水平
健全的财务内部控制体系能够规范公司财务管理工作，提高财务部门工作效率。因此，在集团化公司内部应该促进公司整体财务内部控制水平的发展。首先，公司应根据本公司的实际情况，制定统一的内部控制制度，要求上行下效，所有成员子公司都应该按照集团公司的内控制度进行运作，子公司还应组织专人培训，挑选业务技能优秀的财务工作人员到集团公司进行专业培训，学习先进的内部控制制度，进而促进公司内控整体水平的提升。其次，为了保证财务内控制度的顺利实施，集团公司还应加强对子公司内控制度执行情况的监督，不定期到各个子公司进行考察，对子公司的执行情况进行多层次、多角度核查，并将考察报告纳入子公司经营管理活动中，以此提高子公司管理者对财务内部控制的重视。
（二）完善集团公司的薪酬体系和激励机制
为促进公司各项管理工作特别是内部控制工作得以顺利进行，集团公司应自上而下制定一套科学的薪酬考核体系，将各级财务内部控制实施效果纳入到各级管理者业绩考核中，细化财务内控业绩考核内容，将财务管理风险预防及预算管理体系的完善纳入到其考核内容中，保证公司各级管理者全程参与到公司的各项内部控制管理工作中去，同时，集团公司还应对子公司管理者的业绩考核沟通，使他们认识到财务工作的重要性，了解财务内控的环节和子公司内部改进方向，加大其对财务内控的监督、执行力度。在完善考核制度的同时，集团公司还应适时提供激励机制，对切实执行公司内控制度的员工从薪酬和精神层面提供奖励，促使员工能够形成自我约束和监督，保证财务内控制度能够长久运行下去。
（三）完善集团公司的财务预算控制体系
公司的财务内部控制是一个完整的体系，各个环节缺一不可。因此，集团公司应该重视事前控制，做好各级财务预算才能更好地规避财务风险。首先，建立全面的预算管理体系，在原有的预算体系的基础上增加对公司各项生产经营活动成本的预估与控制，保证公司的预算能够覆盖到公司各项业务中。其次，应根据公司各项经营活动的节点对预算进行调控，避免出现公司预算活动与公司实际情况不符的情况。通过建立完善的预算评估体系，可以将公司的财务风险控制在萌发阶段，从而最大程度降低公司的发展风险。
四、结束语
作为现代企业管理的重要组成部分，财务内控体系的确立和完善是提高企业财务管理工作效率、降低企业发展风险、增强企业对多变的市场环境适应能力的重要手段。在实际工作中，集团公司必须要认识到自身对于财务内控管理的不足，并结合自身发展的实际情况，制定行之有效的财务内控体系，进而保障财务内部控制系统各环节能够相互协调、有序运转。
参考文献：
第7篇：乡镇财务内控制度范文
关键词：事业单位 内部控制制度 对策
1.事业单位内部控制方面的现状
目前，事业单位的内部控制方面还存在这样或那样的问题，不能发挥应有的作用，影响着事业单位的发展。以下就其现状进行分析：
1.1内控意识不强，缺乏良好的内控环境
内控意识作为内控环境的重要内容之一，是确保内控制度得以完善和实施的有效保障。就目前事业单位来看，其内控意识普遍比较薄弱，内控环境亟待加强。主要体现在以下三个方面：其一，单位负责人缺乏对内控知识的了解，对其重要性认识不够；其二，对财务和会计工作重视程度不够；其三，对经费支出缺乏控制意识，单位的各项经费支出缺乏明确、合理的开支范围与标准。
1.2缺乏完善的内部控制制度
内部控制制度是单位管理与控制财务的一项十分重要的基础工作，对促进单位良好的运转有积极意义。然而就目前大多数事业单位来看，内部控制制度建设普遍不成体系，缺乏统一规范的内控处置依据和标准。很多单位虽然制定了内部控制制度，但是还不够科学，不够完善，主要表现在：内容零散，内控关键环节缺失，内控系统缺少相互牵制，还没有形成覆盖业务活动的各个部门、各个环节的控制系统。内部控制多是流于形式，起不到保障的作用。
1.3预算控制不力
目前，事业单位基本上都实行了部门预算制度，但是预算涵盖范围有限，预算控制不力。主要表现在两个方面：一是预算编制较为粗糙，预算编制方法缺乏科学性，真正的零预算并没有得以落实。对所支出的金额及其合理性还欠缺考虑；二是预算刚性不够。事业单位的预算缺乏科学性和计划性，预算调整追加较为频繁。就资金使用来说，没有一定的预见性，致使预算的约束控制力大大削弱。
1.4对内部会计控制的监控力度不够
一些事业单位缺乏内部审计机构，内部会计控制执行部门自行监督检查，致使监控力度不够，内部会计控制作用得不到应有的发挥。有些事业单位虽然设有内部审计机构，但是对内部审计工作的重视程度不够，内部审计人员不能认真履行自身的职责和权限，在工作中，不遵循内部审计的基本程序，无视内部审计的准则，编写的审计报告的真实性无法得到保证。
1.5内部会计控制人员在配备和素质方面参差不齐
有些单位即使建立了相关制度，但大多流于形式，起不到真正的作用。就会计控制人员素质来看，其业务素质、职业道德素质参差不齐。目前，很多事业单位的财务人员对内部控制知识了解不够，还不适应内部控制的要求，导致单位内部控制制度执行力不强，达不到应有的内控效果。有些会计人员，财务知识欠缺，专业技能匮乏，业务素质不高，风险防范意识较为薄弱。还有些会计人员职业道德缺失，在经济利益的诱惑下，放弃原则，做出贪污、挪用公款等违法行为，给单位和国家造成巨大的经济损失。
2.建立并完善事业单位内部控制制度的措施
近年来，事业单位由于会计信息失真、财务管理混乱、监督不严等而造成单位和国家的财产遭受严重损失的现象时有发生。内部控制制度没有起到应有的作用。对事业单位来说，健全并完善内部控制制度迫在眉睫。内部控制制度的建立和完善，需要从以下几方面努力：
2.1增强内控意识，优化事业单位的控制环境
内部控制环境作为内部控制体系框架的重要因素之一，是实行内部控制的基础和前提。增强内控意识，优化内控环境可以从以下几个方面着手：一是加强对单位内控人员的培训，增强其内控意识。事业单位的内控人员要加强业务学习，不断更新、拓展自己的知识和业务技能，以便更好的胜任自身的工作。同时各财务部门要加强对内控人员的培训，不断提高他们的业务能力和职业道德水平，使他们对内部控制制度的重要性有正确深刻的认识，提高执行内部控制制度的主动性，为内部控制奠定良好的环境基础；二是加强事业单位的文化建设，结合单位实际情况，构建富有特色的经营文化，提高单位的凝聚力，满足职员精神层面的需求，为内部控制营造一个良好的环境氛围；三是完善事业单位的治理机构。事业单位的管理层以内控制度为依据来实施内控，每个成员都必须严格遵循内控制度。事业单位如果缺少内控控制制度，或是执行不力，就会给国家和单位造成巨大的经济损失，这就意味着内控制度的建设，更需要完善的治理机构。
2.2健全事业单位内部控制制度体系，进一步规范内控行为
加强事业单位的内部控制工作，建立健全的制度体系是必不可少的。健全的内部控制制度体系不仅要考虑事业单位的特点，明确事业单位设立的目的在于为社会提供某方面的公共服务，而不是以营利为目的，还要体现事业单位资金以及经营管理体制上的特殊性，增强其实用性和适用性。同时还要进一步规范事业单位的内控行为，使各事业单位内部会计机构和岗位设置合理、业务工作分工明确，不相容职位相互分离、岗位之间相互制约，最大程度的减少财产损失风险，使单位的会计行为切实得以规范，使单位的资金使用效益得到大大提高。
2.3加强事业单位的预算管理
预算管理在事业单位的管理中占有重要地位，是实施单位内部控制的重要形式。加强事业单位的也是管理，可以从以下两个方面着手：
一方面，加强事业单位的预算编制的控制。事业单位内部资金来源渠道较多，但是就事业单位来看，其资金来源还是以国家立项拨款为主，其他资金来源起辅助作用。事业单位预算包括收入预算和支出预算两部分，预算的编制应遵循一定的原则，即“稳妥可靠、量入为出、自求收支平衡”。事业单位的预算编制应做到零基预算和细化预算。在进行支出预算编制时，一定要结合单位的实际财力状况，从单位的实际需要出发，核定具体的支出额度，不能随意增加预算，以免造成不必要的浪费。此外在编制预算时还应列出各项支出的方向和用途，以防员工肆意开支。
另一方面，加强预算执行的管理。就事业单位来说，预算经财政部分以及主管部门审核批准后，就成为预算执行的依据。加强预算执行的管理工作尤为重要，在预算执行中，对各项收支都必须严格控制。对于开支范围和开支标准要严格遵循国家有关部门的财务规定，不得随意更改资金用途和支出范围。此外，还要注重预算执行责任体系的建设，将责任层层落实，并制定各项有关指标以便对预算的执行情况进行考核，提高预算执行的积极性。
2.4?加强内部审计
内部审计对事业单位的内部控制有重要作用，事业单位迫切需要加强内部审计。内部审计在履行审计职能、监督经济活动、提高管理效率等方面起着十分重要的作用。事业单位一定要意识到内部审计的重要性，并切切实实地做好内部审计工作。事业单位的内部审计更侧重于加强管理。将审计监督关口前移，把更多的精力放到审计管理中，强化事前审计与事中控制，将问题解决在萌芽状态，使事业单位的各项业务活动得以顺利进行。同时还要注意微观审计与在宏观方面发挥作用的结合，找出共性或倾向性的问题并探求其根源，提出有针对性的意见或建议，为单位领导的决策提供参考和依据。
3.结语
随着经济体制和财务体制改革的不断深入，对事业单位的内部控制制度的建立和实施提出了更高的要求。为了适应当前市场经济发展和事业单位改革的要求，建立一套科学有效的内部控制制度对事业单位的健康、快速发展是极为重要的。
参考文献：
[1]刘蓓蓓.事业单位内部控制初探[J].中国乡镇企业会计，2009（3）
[2]冯琳琳.事业单位内部控制工作刍议[J].中国乡镇企业会计，2010（10）
第8篇：乡镇财务内控制度范文
【关键词】事业单位 内部控制 必要性
一、概述
事业单位内部控制制度是指事业单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护国有和公共资产的安全和完整，提高服务经济效益，促进事业单位良好地运转，而在事业单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，涉及事业单位的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。事业单位内部控制的目标，最根本的是保护国有财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高社会服务效率和效益、贯彻既定的管理方针等方面。事业单位设计一套操作性强、系统完整、规范合理、行之有效的内部控制制度，并有效实施是其改革的有力保障。
二、内控制度建设的必要性
作为事业单位来讲，它直接地贯彻和落实了国家政策，收入中国家财政占据了很大比例。它与企业的会计核算是不同的，它的核算流程就显得简洁了很多，没有什么经济业务，大部分属于公益性的而不是以营利为主要目的。所以对于事业单位的内部控制工作来说，很多就变成了形式化的落实，在实际执行的过程中没有对部门预算进行强有力的约束，尤其是在一些重大事项的决策或者执行的过程中散漫随意，经验主义占据上风，代替了内部控制作用的发挥，财政资金的管理存在风险，造成了国有资产的浪费或者流失，内部控制工作既不完善，也没有到位。所以，当前事业单位内部控制体系的健全也就显得十分必要而迫切。其开展内控制度所起到的作用主要分析如下：
（一）有助于保护资产的安全完整
内控制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。行政事业单位的资金来源主要是财政资金，用好、管好行政事业单位的资金，是实现依法理财工作的基本前提条件，而科学完善的内控制度可使单位在财务工作中有章可循，做到收支行为规范化，财务管理科学化，减少财务工作的随意性，避免资产流失，从源头上制止腐败等经济犯罪事件的发生，为实施依法理财奠定基础，保证政府依法理财工作的顺利实施。
（二）有助于提高会计信息的质量
内控制度通过制定和执行业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。一些单位没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。
（三）有助于强化会计监督
为促进单位会计内控制度建设，加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规，都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。
三、目前事业单位存在的主要问题
（一）会计控制建设中存在的问题
从会计控制来看，其相关工作人员配备与工作素养参差不齐。对于事业单位的财政部门来说，人员配备情况不容乐观。通常情况下，可供给的人力资源大大低于实际的工作强度，因而一个工作人员同时负责经办、稽核等多个本来相互独立的部门的工作的现象也就变得比较常见。有些单位甚至对部门进行合并，财务人员不仅要完成对相关财务信息的核算，还要完成相应的行政工作，如统计、人事、档案、社会保险等这些原本属于综合行政部门的工作。这种身兼运动员与裁判员两职的工作方式本不相容部门的合并导致了无法在制度体系的层面将相应的稽查责任制和分离控制制度进行不断完善和建立。而少数一些建立了内部控制制度的事业单位也更多地包含了形式主义的成分，其作用并没有得到真正的发挥。
（二）管理控制建设中存在的问题
1.在管理控制建设的过程中，一个首要的问题就是相关领导没有对内部管理工作的重要性给予充分的肯定
在很多事业单位中，领导都不能明确的指导在《企业内部控制》基本规范中都做出了哪些要求，也没有将内部控制体系的建设纳入到事业单位的正常发展日程中来。领导通常会有一种内部控制是财务人员的工作而不是自己的工作的错误认识。
2.事业单位中没有建立起一套完善的审计和监督体系
在现行的发展阶段下，并没有实现单位之中不同部门之间的相互监督，法制监督工作也没有得到十分有效的落实。而相关的工作部门监督工作的重点通常都放到了对国家财政的划分和使用，而没有很好的监督一些自用费用的收入与支出，所以时常会有一些欠规范的行为出现在事业单位的建设之中。
3.没有足够意识和工作力度去落实风险的防范。
对于事业单位来说，工作的重点通常都是对于社会的管理和公共服务的提供，生产经营方面的活动是少之又少的。因而在生产经营过程中可能面临的一些风险也就自然是不存在的。而正是因为这样，很多单位忽略了履行职能过程中可能出现的政治与社会方面的风险，也没有与之对应的措施加以防范。
四、加强事业单位内部管理的措施分析
（一）提高与企业内部控制的协调性
首先，企业的内部控制与事业单位的内部控制从本质上来看是不应该有较大的差异的，无论是目标、原则或者是内部控制的方法。当然我们不能否认，二者的客观运行环境存在一定的差异，所以在进行表述时应当是不同的。此外，可以有基本的规范和指引来构成整个事业单位的内部控制体系，提高与企业内部控制的协调性。
（二）提高预算管理的科学性与准确性
对于事业单位的管理工作来说，其核心问题就是做好预算管理。落实好了预算管理，单位的公信力也就自然而然的树立起来。一个完善的预算管理体系时包含多个方面的内容的，诸如编制预算、执行预算以及后期的考评和监管。只有落实好了每一项具体的计划，单位总体的目标才能够被有效地实现。因而，这就提高了对单位领导的要求，科学预测的能力和宏观的掌控能力是其必备的素养。
（三）做好会计基础工作
（1）坚持不相容职务相互分离，确保不相容机构和岗位之间全责分明，相互制约、相互监督，从而预防发生错误和弊端，做到防范于未然，以保证会计记录的真实与完整。（2）认真抓好会计基础工作规范，使会计业务处理规范化、标准化，避免会计工作手续不严与职责不清的现象发生。（3）建立完善的会计处理程序。按照会计处理程序所包括的会计科目的设置、会计凭证的审核传递、会计核算的方法、会计账簿设置与记账要求等内容。通过会计处理程序控制、手续控制和复核控制等措施，确保会计信息的真实性、及时性和完整性。（4）严格内部核对制度。对已完成的经济业务记录进行复查核对，是强化内部控制制度的一项基本措施，是控制记录使其正确可靠的重要方法。会计复查核对主要在预算、经济业务的合法性、会计资料的合法性、真实性和财产物资安全性等方面加以控制。
五、做好绩效考评与审计监督
若想落实好事业单位的内部控制工作，有效的绩效考评和审计监督制度是必不可少的。而在对其进行建设的过程中，应当充分把握好其在实际操作过程中的可行性和有效性，同时对实际运行情况进行不断的检验与反思，在经验教训的总结中对现有的机制进行不断的修正和调整。（1）应当做到责任到人，对于相关的法律法规进行不断的完善以使得每个人都明确自己的职责。（2）内部考评制度的落实和完善已经迫在眉睫。在进行内部控制考评的过程中始终坚持客观公正的态度，并合理地运用激励机制进行适当的奖罚。（3）在配置相关的工作人员时，应当做到不相容职务分离。以保证在事业单位内部的机构设置于岗位分配都是合理有效的，没有交差重复或者管理责任的缺失。
参考文献
[1]刘凤玲.试论行政事业单位内部控制的现状与对策[J].中国乡镇企业会计，2011（07）.
第9篇：乡镇财务内控制度范文
（一）问题：审计重点把握不够准确。笔者调研中发现，区县审计机关开展经济责任审计工作还没有摆脱财务收支审计的模式，往往用财务收支审计代替经济责任审计，没有准确把握经济责任审计的重点。
（二）对策：紧密围绕经济责任，区分不同审计对象，准确把握审计重点。紧扣经济责任，就是要按照《规定》对经济责任的界定，紧紧围绕经济责任确定审计重点，即围绕“领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统）、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务”确定审计重点。这里，最重要的是紧紧围绕领导干部在任职期间因其所任职务所“应当履行的职责、义务”。在这些职责和义务之中，一是要重点关注“财政收支、财务收支”，二是把握好“有关经济活动”的度，切忌将无关经济活动的社会管理等既不属于审计范围、又难以通过审计进行查证核实的内容及事项纳入经济责任审计范畴，更不应当将此列作审计重点。
区分不同审计对象，准确把握审计重点，就是要对被审对象进行科学分类，根据不同审计对象确定不同的审计重点。县区审计机关经济责任的审计对象一般包括乡镇（街道办）党政主要领导、县区党政工作部门（含直属机构）、县区事业单位和人民团体的主要负责人、国有企业及国有控股企业的法定代表人，以及相关的下属单位等。由于县区国有企业陆续改制，多数企业已不再是国有或国有控股，因而县区审计机关经济责任审计的对象中企业的比重已经很小。关于乡镇（街道办）党政主要领导的审计重点，主要应当包括本乡镇（街道办）财政收支的真实、合法和效益情况，国有资产的管理和使用情况，政府债务的举借、管理和使用情况，使用政府投资的重点项目的建设和管理情况，本级政府的财务收支情况等，同时兼顾科学发展观落实情况，重点项目决策及其社会效益、经济效益、环境效益情况，以及领导干部廉洁从政情况。由于县区财政体制改革使乡镇（街道）组织财政收支的功能弱化，因而财政收支的审计也不再成为乡镇（街道办）党政主要领导干部审计的重点。关于县区党政工作部门、事业单位和人民团体主要负责人经济责任的审计重点，还可以根据具体情况和需要作进一步划分和区别，其重点内容应当包括本部门（系统）、本单位预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况，重要投资项目的建设和管理情况，重要经济事项管理制度的建立和执行情况，以及对下属单位财政财务收支以及相关经济活动的管理和监督情况，同时兼顾经济决策及其贯彻落实情况、重要投资项目的经济效益、社会效益和环境效益情况以及领导干部廉洁从政或廉洁自律情况。
二、关于审计方法
（一）问题：审计方法过于简单。一些县区审计机关进行经济责任审计时，只满足于查看账目、翻阅会议记录和个别谈话，缺乏对“过程”科学性、合规性的进一步核查，使得被审计者经济责任的履行情况得不到准确反映，审计评价也显得笼统、空洞。
（二）对策：对于审计重点，既要重视对 “现状”的审查，还要重视对产生现状的“过程”的分析，甚至还要合理预测其未来发展。例如，对于内控制度的测评和审计，既要检查内控制度的健全性，还要查看被审计人在内控建立健全时所起的作用，更要看内控制度执行的有效性，特别是被审计人在内控制度执行中的监督管理和率先垂范作用。不能用内控制度的健全性代替其有效性。又如，对于用举债进行的基础性、公益性等重点建设项目，既要现场查看项目实施情况，还要检查项目建设招投标制度执行情况，以及查看会议记录了解民主集中制决策情况，特别要检查被审计人在项目的决策、招投标、建设和管理中所起的作用，用事实来支撑对被审计人在本领域经济责任履行情况的评价。再如，对涉农乡镇负责人的审计，还要审查其对上级党委和政府关于“三农”经济政策的落实情况，看是否存在只重视“面子工程”、“形象工程”而农民得不到实惠的情况。对于审计人员无法判断发展趋势的项目，审计组可以聘请专家进行预测和评估，以便更准确、更科学地评价被审计人员经济责任的履行情况。还有，对于被审计者廉洁从政的情况，要结合投资项目建设和管理、财务收支审计、国有资产管理以及下属单位经济活动审计审查等情况加以判断，不能只根据廉洁从政调查表下结论。此外，对于有举报情况的，还需要按有关规定和程序调查、核实和取证，无论是否属实，都要有相应足够的证据支撑。
三、 关于经济责任划分
（一）问题：经济责任的划分不够准确。由于没能准确划分经济责任的类型等原因，一些审计项目直接责任、主管责任和领导责任也就未能划分准确，有的甚至张冠李戴，一些审计项目干脆用“直接责任”和“间接责任”的表述代替《规定》划分的经济责任，还有一些审计项目用“前任责任”和“现任责任”取而代之，更有甚者只提查出什么问题而不提经济责任。这些都是没吃透《规定》精神的具体表现。
（二）对策：严格按照《规定》划分的三种责任类型，做到“对号入座”。《规定》将被审计人员应负的经济责任划分为直接责任、分管责任和领导责任三种。直接责任包括：领导干部直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为，即领导干部直接违规违法行为；授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违法法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为，即领导干部操纵、庇护他人违法违规的行为；未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为，即不执行民主集中制组织原则并且造成严重损失的领导行为；主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为；领导者应承担直接经济责任的行为。是否承担直接责任的关键是看领导干部是否与违法违规行为有直接关系。如果领导干部直接违规违法、操纵包庇他人违规违法或者不遵守民主集中制组织原则决策造成严重经济损失，那么就应承担直接责任。
主管责任包括：领导干部对分管工作不履行和不正确履行经济责任的行为；主持相关会议讨论或者以其他方式研究，在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为。是否承担主管责任的关键是看出现问题的相关工作为该领导干部分管，是否存在对造成严重损失的重大经济事项决策把关不严。
领导责任：除直接责任和主管责任以外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。这实际上是领导干部对经济活动监管不力应该承担的责任。
四、 关于审计评价
（一）问题：不是根据经济责任的履行情况进行评价，即对不属于经济责任范畴的情况进行评价，对审计查证事实不足的问题或事项进行评价。一些经济责任审计项目不是对领导干部经济责任的履行情况进行评价，而是对领导干部履行全部职责的情况进行评价，远远超出“经济责任审计”的评价范围；有的审计项目甚至在评价上搞“拿来主义”，照抄照搬被审计单位的“工作评价”；有的审计项目对领导干部作出的评价缺乏有力的审计证据支持。诸如此类的评价，增大了经济责任审计的风险。
