固定资产投资入库的条件精选(九篇)

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第1篇：固定资产投资入库的条件范文

1、工业总产值

1-7月，区内99家规模以上工业企业实现产值70.06亿元，同比增加9.53亿元，增长15.75%；实现工业增加值17.14亿元，同比增加2.29亿元，预计增长11.62%。其中，16户战略新兴产业实现产值11.93亿元，同比增加-1.00亿元，增长-7.75%，占总产值比重17.02%；34户首位产业实现产值27.55亿元，同比增加10.04亿元，增长57.37%，占总产值比重39.32%。

2、税收

1-7月，全区企业累计纳税1.64元，同比增长24.97%，其中纳税百万元以上工业企业12户。

3、固定资产投资

1-7月份，开发区完成固定资产投资上报数为20.3亿元，同比增长-2.78%。

二、存在的问题

1、受宏观经济环境影响，开发区部分企业生产经营形势不乐观。截止6月份，99户规模工业企业中，11户企业已停产，产值为0上报，24户企业出现负增长。

2、因涉及统计检查等原因，对企业造成一定影响并增加了会统人员的工作量，企业和会统人员的配合度和积极性较差。

3、固定资产投资增长放缓主要存在以下原因：（1）目前在建企业投资规模偏小，大项目不多。（2）今年以来新开工项目不多。（3）以往某些招商引资项目落地难、用地难、融资难，没有及时开工建设。（4）新开工项目缺申报材料，无法入固定资产库，形成不了固投。(5)一些在建企业形象建设进度缓慢，工期时间长。(6)投产企业的二期厂房建设或设备添加没有立项。（7）固定资产投资上报过程中，省市县统计部门存在删减数据或直接删减项目。

4、部分政府性投资重点项目征地拆迁没有完全解决，存在遗留问题，影响工程进度。

三、下步工作安排

1、做好新增规模工业企业申报工作，对元品包装、东迅密封件等投产企业及时了解企业的生产状况，对符合规上入库条件后及时上报。掌握企业动态，挖掘各项经济指标的潜在资源，完善相关资料，督促企业及时足额上报。

2、全面梳理企业状况，结合清理闲置用地工作，对于发展前景不好的企业，实施“腾笼换鸟”，以盘活存量资产，置换优质项目。

3、及时了解企业生产经营状况，对于发展前景不错、暂时性出现困难的小微企业，争取有关政策扶持，为企业减轻负担，帮助企业解决困难。做好合创电子产业园入驻企业、科优、宝琪等在建大项目的跟踪服务。

第2篇：固定资产投资入库的条件范文

国际内审协会（IIA）修订版的《内部审计职业实务标准》定义指出：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它采取系统化、规范化的方法，评价和改善组织的风险管理、控制及治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。”这一新定义表明现代管理强调总体管理概念，把总体管理控制系统与组织的长远目标联系起来，评价和改进风险管理、控制和治理过程，内部审计的目的是帮助企业防范风险，实现经营目标。

随着企业所面临风险的增加，风险管理成为了企业管理的核心。面对管理环境的变化，内部审计需要及时调整自身定位，改变过去只是作为企业财务监督者的定位，将职能确定为向企业提供保证和咨询服务、评估和改善风险管理、控制和治理程序。作为内部控制系统的一个环节，内部审计需要将审计关口前移，实施风险导向审计，在事前和事中审计中及时发现提前预防，将风险降至最低。

二、风险导向审计在固定资产投资竣工决算审计领域应用的现实意义

（一）降低审计风险，实现“零审减”目标的需要。

当前，内部审计要实现由账项审计向风险审计转变，利用风险评估的结果，围绕重大风险制定审计工作计划、确定审计重点。在固定资产投资项目竣工决算审计中，围绕预期目标，利用风险模型确定项目面临的风险，并对风险发生的可能性及影响程度进行评估，将风险分析贯穿于审计的每一环节，在实现审计目标的同时也有效降低审计风险。

“零审减”是固定资产投资工作的重要目标之一，涵义包括国拨资金不审减，审定决算不小于批复的建设规模，严格按照批复完成固定资产投资建设，没有节余和因审减建设内容造成的尾工工程，竣工决算各项费用列支合理，不虚报建设内容。

（二）提高审计效率、完成审计目标的需要。

随着企业快速发展，固定资产投资项目也随之增多，对内部审计的需求也不断增加，而内部审计的资源有限，这就需要提高审计效率，完成既定审计目标。风险导向审计通过风险分析和评估识别重点审计内容，无疑为提高审计效率提供了保障，使得内部审计工作由账项审计、制度审计向风险导向审计转变。

三、风险导向固定资产投资审计模式的构建

开展风险导向固定资产投资审计，首先要进行周密细致的审前调查。审计人员可以通过访谈、调查问卷、收集资料等方式了解建设项目的基本情况，明确是否具备审计条件，获取背景信息，如行业状况、监管环境、建设模式、建设目标等，掌握相关的法律和政策规定。

在对被审计对象整体了解的前提下，依据相关规定，明确审计目标，识别风险，通过定性和定量分析方法分析和评估风险，确定被审计部门在固定资产投资项目中容易产生重大风险的环节，并以此为基础制定审计工作方案，实施具体审计业务，出具审计报告，提出管理建议。风险导向固定资产投资审计模式如图1所示：

四、开展风险导向固定资产投资竣工决算审计的主要内容

固定资产投资竣工决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计，主要包括批准的设计方案和工程实际竣工情况；竣工验收和遗留问题的处置情况；建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况；竣工决算报表的真实、合规和完整情况等。

（一）明确审计目标。

企业开展固定资产投资项目，在正式接受上级单位竣工决算审计和验收之前，内部审计部门往往依据现行法律法规、制度和批复文件对项目基本建设程序执行情况、组织管理情况、资金到位使用情况、投资完成及概算执行情况、财务管理及会计核算情况、资产交付情况等方面的合法性、合理性进行审计，目的是发现和揭示影响投资项目完成的风险，进而提出管理和改进措施，促进建设资金合法、合规使用，改善和提高投资项目的管理水平。

（二）识别风险。

固定资产投资竣工决算审计风险的识别需要建立在对被审计单位宏观了解的基础之上，通过与相关部门的沟通与咨询，明确可能存在的风险以及以前发生过的重大风险，达到规避、转移或缓解风险的目标。

以对某企业某项固定资产投资竣工决算审计为例，通过对项目实施审计，结合审前访谈、调查问卷以及通过收集资料等方式了解的项目及建设单位的内部控制、财务管理等情况，我们识别的风险主要囊括了内控制度、招投标、设备采购和安装、合同管理、工程造价以及财务管理等六个方面。

（三）分析和评估风险。

在识别固定资产投资建设风险的基础上，我们需要进一步对风险发生的可能性以及风险的影响程度进行分析和评估。可以通过提炼总结风险因素调查问卷、查阅相关项目审计报告和被审计单位提供的背景资料等方式来了解被审计单位的情况。

以上述某固定资产投资项目竣工决算审计为例，通过对识别的六方面风险进行评估，最终确定了不同的风险等级：招投标、工程造价、财务管理的风险等级最高，合同管理、设备采购和安装的风险等级次之，内控制度的健全有效性的风险等级最低。

（四）确定审计重点。

风险评估的结果为固定资产投资竣工决算审计重点的确定提供了直接依据，根据风险评估的结果，我们针对不同等级的风险，确定相应的审计重点。

1.招投标管理。

企业开展的固定资产投资项目竣工决算审计应重点关注项目是否按照批复文件中规定的方式进行招投标、招标机构是否具有相应的资质、招投标过程是否合规、招投标工作中形成的各类文件是否留存完整。在审计过程中重点审核以下内容：

①招标方式是否合规，属于公开招标或者委托邀请招标方式，要与批复方式一致。

②招标程序是否合法合规，招标文件是否全面，开标、评标、定标等招标过程资料是否齐全，重点检查招标文件、标底文件、招标公司的资质、开标记录、评标记录、打分记录、中标通知书等文件。

③审核是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作行为。

④实行工程量清单方式招标的工程是否按《建设工程工程量清单计价规范》编制工程量清单。

⑤是否存在招标活动中变更招标范围、组织形式、方式，变更后是否报上级审批。

⑥投标文件是否符合招标文件和设计图纸的要求。

⑦审查投标人报价数据的计算准确性，分析报价构成的合理性。

⑧投标综合单价及措施项目清单报价等竞争性费用是否合理，规费及税金是否按规定计取。

2.工程项目管理。

在对工程项目审计中，应重点审核：

①项目建议书、初步设计、可行性研究报告、批复文件等是否齐全。

②工程项目是否按批复建设内容实施，总投资是否超概算，有无改变用途情况，是否重新报批调整。

③施工前是否取得土地使用证、建筑许可证、规划许可证等审批。

④工程造价是否真实、合理、有效，造价组成是否合规，工程的工期、质量是否符合合同规定，重点审核工程结算审计报告。

⑤工程建设其他费内容，包括土地征用及迁移补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、招标服务费、环境影响咨询费、劳动安全卫生评价费等，是否与工程内容相关，提供服务的各类乙方单位是否具备相关的资质。

⑥工程价款的支付是否按合同条款及有关规定执行，是否按规定留足工程尾款与质保金。

3.财务管理。

审计重点包括：

①审查建设资金来源、建设资金到位情况及建设资金拨付与使用情况。

②各会计科目的费用核算与归集是否准确，是否合理计算分摊比例，拼盘项目是否按照面积所占比例分摊投资。

③各项费用支出是否按规定标准控制，建设单位管理费根据投资概算对应控制比例等。

④会计凭证的合规性，原始凭证是否规范、齐全，能够起到支撑作用。

4.合同管理。

工程成本是通过合同来确定的，因此对合同的审查至关重要。在审计中，要重点审核以下内容：

①项目建设内容是否签订合同，包括建设工程、购置仪器设备、工器具以及发生的勘察、设计、监理、招标、审计咨询等管理费用支出情况。

②合同当事人是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力。

③合同内容是否与招标文件、投标书相一致，合同条款是否严谨、合法、规范，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，合同的基本要素是否齐全，是否明确规定甲乙双方的权利和义务，如甲乙双方基本信息、建设工期、质量要求、总价、支付方式、调整情况、结算条款、违约责任、争议解决方式等。

5.设备投资。

在审计中，要重点审核以下内容：

①是否按照初步设计或调整批复采购和安装设备。

②设备的保管、出入库手续是否符合相关制度规定。

③是否按规定留取了供货单位的质量保证金。

④设备投资原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。

6.内控制度。

审查是否建立了完整有效的固定资产投资内控制度体系，针对招投标管理、财务管理、合同管理、材料采购管理、档案管理等是否制定了专门的管理制度，有效规范固定资产投资工作。

（五）制定审计工作计划，实施审计业务。

根据上述审计重点，制定审计工作计划，在审计组内进行合理分工，明确重点审查的资料（表1）。审计实施过程中，在对重点事项审计的同时，还应对风险加以分析，分析其产生的原因，以便采取对策规避风险，最终在审计报告中列出相应问题和管理建议。

五、实施风险导向固定资产投资竣工决算审计的启示

1.在内部审计项目中贯彻风险管理理念。

内部审计作为内部控制系统的一个环节，需要贯彻风险管理理念，将审计关口前移，实施风险导向内部审计模式，从传统账项审计转向风险导向审计，并将风险分析和评估纳入审计程序各个环节，实施事前和事中审计，实现事前预防、事中控制、事后监督，将后期风险降至最低。

2.提高内部审计人员业务素质，增强内部审计竞争力。

内部审计介入风险管理领域，对内部审计人员的职业技能、知识体系提出了更高的要求。为了更好地应对这些新的变化，企业应该为内审人员提供全面系统的职业技能培训和风险管理知识的培训，为内部审计人员知识结构多元化发展提供条件。此外，还要加强对内审人员的后续考核，不断进行知识结构更新，逐渐形成一支知识结构合理的专业审计队伍，增强内部审计竞争力。

第3篇：固定资产投资入库的条件范文

抓住关键 突破难点 狠抓落实

为完成全年目标任务打好基础

同志们：

经市委政府研究决定，今天晚上，我们召开上半年经济运行分析会议，主要任务是分析研判上半年全市经济形势，安排部署下半年的经济工作，动员全市上下进一步振奋精神，狠抓落实，确保年度目标任务的圆满完成。刚才，几个主要经济部门作了发言，XX通报了上半年经济运行情况，对下半年经济工作提出了很好的意见建议，希望大家认真抓好落实。

下面，我讲三个方面的意见。

一、按照问题导向，正确看待当前的经济形势

年初以来，受疫情影响，全国经济持续下行和稳增长、调结构工作任务繁重。全市上下紧紧围绕年初确定的各项目标任务，迎难而上，主动作为，经济社会发展各项工作取得了较好的成绩。但与市委、市政府“时间过半，任务过半”的要求相比，还存在较大的差距。

初步预计，1—6月份，地区生产总值完成X万元，同比增长X%，完成了全年目标任务的X%;X万元以上固定资产投资完成X亿元，同比下降X%，完成了全年度目标任务的X%;地方公共财政预算收入完成X万元，同比增长X%，完成了年度目标任务的X%。从以上数据来看，我市经济形势十分严峻。

我市是典型的投资拉动型经济，只要把投资搞上去，各项经济指标也会上去，经济形势就会好转，投资上不去，各项指标很难完成。目前，在常态化疫情防控工作中，我市出现项目储备不足、开工率、复工率不高，建设推进缓慢。有的项目省级、市级资金已下达，但迟迟不能开工建设，严重影响了固定资产投资进度;有的项目虽已开工建设，但由于项目手续不完善，入库支撑条件不足、部门间协调不够、对投资项目掌握不全，导致无法申报入库，使得入库项目减少、库存项目不足。

二、强化措施，牢牢把握工作重点不动摇

一是抓项目建设。项目是经济增长的关键点，是推动发展的主抓手。全市上下务必要把项目建设作为经济发展的重中之重，全力以赴推动固定资产投资持续增长。

一要抓项目储备。着眼全市经济社会发展需要，认真研究国家、省、市的投资导向，精心抓好项目布局规划，有针对性地筛选出一批大项目、好项目，建立健全申报国家投资补助项目储备库，力争更多项目进入国家和省、市计划盘子。

二要抓项目开工。项目储备再多、争取再多，如果不能实现如期开工，就不能促进投资增长。全市各部门要把项目开工作为主要突破口，查找未开工原因，想方设法创造开工条件。

三要抓项目进度。当前正是项目建设施工的黄金季节，重点建设项目组要强化组织管理，定期进行专题研究、分析研判、跟踪督促，全方位攻关，整过程协调，按月倒排工期进度，力争形成更多的投资量。

四要抓项目入库。各项目责任单位要把项目入库作为投资工作的重点，抓实前期工作，强化要素保障，加强与统计部门的沟通协调，做到应统尽统。统计局要加大指导力度，及时协调解决项目入库问题，做到不漏统、不错统、不少统。

二是抓招商引资工作。招商引资是解决内生动力不足的关键，是打基础、利长远的工作。上半年，全市共实施招商引资项目X项，实际到位资金X亿元。

一要创新招商方式。立足我市全域旅游、高原特色产业等优势，加大项目包装和策划，调整招商方向和定位，大力开展定向招商、招商、网上招商。注重利用好XX对口扶持平台，不断拓宽招商引资渠道。

二要注重招商质量。要吃透上级政策和产业导向，加大招商力度，同时要严格招商审查，确保投资项目的可行性、科学性。

三要推进招商项目落地。抓好项目的履约及项目洽谈、跟踪落实和项目实施的协调工作，提高合同履约率、资金到位率和项目开工率。对在建招商项目要千方百计帮助投资商理顺关系，排忧解难，确保按时建成投产。对已建成项目，要进行跟踪服务，为企业创造良好的生产、经营环境。

三是抓实产业发展。产业是推动地方经济发展的重要引擎，要突出抓好产业调整，优化空间布局，不断提升产业发展的质量和效益。

一要加快特色产业发展。要持续抓好“三农”基础设施建设，积极推进青稞、中药材、藏香猪等特色种养殖基地建设，增加基地投入和科技支持。培育和扶持一批农产品龙头企业，壮大企业规模，提升辐射带动能力。

二要加快工业经济发展。认真贯彻落实好省政府稳增长22条、市政府稳增长25条政策措施和《X市关于促进民营经济发展若干政策措施的意见》，促进工业经济持续健康发展。要紧紧抓住工业品价格回升的有利时机，积极引导企业加快生产。抓紧XX等一批重点项目的竣工投产，积极培育新上项目的达规升规，使之尽快成为我市工业经济增长的新亮点。

三要促进旅游产业转型升级。实施好XX旅游综合开发等XX个重点旅游项目，推动旅游东环线建设，加快推进XX级景区创建工作，不断完善旅游基础设施建设。要有效应对省政府整治旅游市场22条措施对我市旅游业发展的影响，深入推进旅游宣传和环境整治力度，不断优化旅游环境，发挥旅游对消费的带动作用。

四要抓实脱贫攻坚。脱贫攻坚工作是最大的民生工程和政治工程，全市上下要紧紧围绕2020年脱贫攻坚收官的目标任务，认真贯彻好省、市、市的决策部署，着力在“精”和“实”字上下功夫。

一要加大汇报对接力度。全市各部门要积极做好与省、市部门的汇报衔接，准确把握和吃透上级政策精神，积极反映脱贫攻坚工作中存在的困难问题，争取在项目、资金方面得到更多的支持和倾斜。

二是加大工作落实力度。市里多次召开专题会议进行安排部署，下发了相应的政策文件，加强了驻村工作队力量。要认真实施好脱贫攻坚第三、第四个“百日会战”，全面完成各项目建设任务的扫尾工作，决不能搞变通、打折扣。

三是全力抓好整改工作。全面做好“回头看”，切实补齐短板，确保脱贫攻坚工作不偏、不离。四是全力抓好民生工作。统筹推进教育、卫生、就业和社会保障等方面的工作，加快推进市医院、东城区幼儿园等项目前期工作，尽快实现开工建设。

三、统筹协调，紧盯目标任务抓落实

一是加强对当前经济工作的领导。市委加强对当前经济工作的领导，市政府全力以赴做好相关工作。会议之后，要进一步明确责任、倒排时间、倒排进度，一定要把市委、市政府经济运行会议上的要求、工作安排落到实处，特别是要解决好相关指标落后其他两县的问题。

二是突出重点抓落实。全市上下要顾大局，突出工作重点，抓住关键环节，找准突破口，把重点项目建设、脱贫攻坚、环境保护等重点工作牢牢抓在手上，以创新的思路、坚实的举措，真正把每一项工作落到实处、抓出成效。

第4篇：固定资产投资入库的条件范文

今天下午召集部分行政机关，事业、企业单位开会，主要任务是研究固定资产投资网上直报工作。刚才华两位局长已经作了讲话，会后还要进行培训，我在这里只简单讲几点意见供大家参考。

一、深入理解固定资产投资“一套表”网上直报工作

(一)固定资产投资在县域经济考核中的重要地位。众所周知，近两年市委、市政府对我县考核主要指标有十二项，分别是：GDP、财政收入、一般预算收入、固定资产投资、人均纯收入、居民收入、规模以上工业、环保、节能、计生。在这十二项指标中反映经济实力的是固定资产投资，这也是上级政府考核下级政府的核心指标。一个地方经济发展增长与投资成正比，发达国家固定资产投资占GDP增长的50%，而中国GDP增长则完全靠投资拉动，没有投资就没有增长。因此，我国将固定资产投资作为一项重要考核指标，在去年“三上企业”实行网上直报后，今年5月份起，又将固定资产投资统计纳入网上直报范畴，这充分说明了固定资产投资的重要性。网上直报对于我们行政部门、事业单位是一个全新的课题，去年我县“三上企业”实行网上直报完成得很好，从反馈的情况来看，网上直报既减轻了基层负担，提高了办事效率，又满足了各级需要。固定资产投资既是一项政治指标也是一项经济指标，更重要的是关系到上级党委政府对地方工作的认可度，县委、政府对此是高度重视，希望今年行政部门、事业单位认真对待，严格落实，确保顺利完成任务。

(二)充分认识“一套表”网上直报的重要性。“一套表”是指以统计调查对象为核心，整合现行报表制度，消除不同统计调查制度对同一调查单位的重复布置和重复统计，充分运用现代信息技术，实现数据采集方式的统一组织管理和统计资源共享的一种新的调查制度。

1、“一套表”是保障源头数据质量的需要。“一套表”在设计时力求反映调查对象所处行业的全部经营活动和成果，可以保证在统一的单位名录下收集更全面的行业数据。同时，采取集中设置调查内容、统一布置调查对象的方式，可以有效避免数出多门和一门多数的现象。基层单位通过“一套表”将数据集中报送到中心数据库，不仅可以提高数据的实效性，还能保证数据的传承与衔接以及项目投资单位信息的一致性，有效保证源头数据的质量。

2、“一套表”是实现数据资源共享的需要。“一套表”网上直报既可以得到基层单位各方面的微观信息，也能够为宏观分析和决策提供全面数据，为各级党委和政府决策提供更为翔实、准确的依据，还可以提高企业和部门服务的时效性、科学性和预见性。

3、“一套表”是提高工作效率的需要。实施“一套表”网上直报，使所有单位名录和数据都由专门机构统一管理，消除了过去各个专业各自管理本专业名录和数据的弊端，各专业实现了资源共享，也能够更有效地进行资料应用开发和分析研究，提高整体工作效率。

4、“一套表”是减轻调查对象负担的需要。“一套表”在设计上消除了指标和报表的重复设置。尤其是可以避免对调查对象的多头布置，可以实现在同一系统下完成制度设计、数据采集、数据处理、数据分析、信息的全过程，能够切实减轻调查对象的工作。

5、“一套表”是未来上级政府考核工作的唯一依据。过去省、市考核都是以县级统计报表为依据，今后，省、市考核将直接从网上获取数据。数据来源发生变化后，考核结果也将更加客观公正。

二、全面推进“一套表”网上直报工作

“一套表”改革是一项长期而艰巨的工作任务，需要多个部门各履其职，通力协作，共同努力。下一阶段，我们要从以下两个方面抓好落实：

(一)加强组织领导，进一步明确工作责任。县政府已成立一个领导小组，我任组长，县长、县长任副组长，政府办、经委、统计局、发改局、商务局、建设局、粮食局、教育局、卫生局、烟叶公司等单位负责人为成员，办公室设在县统计局，负责全县“一套表”制度改革的日常工作。各成员单位的具体职责是：县政府办公室负责此项工作的综合协调；发改局负责全县投资统计申报材料督办工作，确保投资项目统计按时入库，并对统计上报的进度与实际进度审核把关。工业园区和经信委负责全县工业项目督办工作，对工业项目投资统计进行审核把关，确保工业项目投资网上直报不漏一家，不掉一户。住建局负责城建项目和房地产开发投资统计材料申报督办工作，对城建项目投资统计数据审核把关。水电、旅游、交通等县直其它有投资项目的单位要积极履行项目投资申报和网上直报任务。各职能部门在开展工作中，要按照“统筹安排、各负其责、形成合力”的原则，认真履行好各自职责和所承担的工作任务。作为牵头单位的统计局，要多做协调工作，主动与各部门沟通，完成投资”一套表”网上直报工作。

(二)项目单位要认识到位、组织到位、落实到位，确保按时进行网上直报工作。一是要将责任、任务落实到人。主要领导要清楚网上直报是怎么一回事，分管领导每月要定期过问和督办，具体负责报表人员要按时上网报送。二是配备报送条件。网上直报的前提是要有计算机，并且开通外网。项目投资单位都有较强的经济实力，但有些单位以“没有计算机，不能上网”为借口，屡次拒报、迟报。希望各单位要充分认识到这项工作的重要性与严肃性，请没有计算机的单位迅速配置到位，短时间内确实无法配备到位的，可以建立直报代报点，由所在乡镇或主管部门代报，但这只是权宜之计，最终还是要由项目投资单位自己直报，凡未达到要求的将在全县通报。三是提高报表人员的政治素质和业务素质。要牢固树立大局意识、全局意识，一个项目投资单位不报表，不修订报表错误，势必影响全县的数据进度，瞒报了数据，势必影响全县的位次，牵一发而动全身。今后数据大小由基层说了算，不是领导说了算，所以大家务必实事求是上报。四是明确报送时间。省里规定的时间是每月25日至下月1日，并且只能在上班时间报送，下班以后不接受报送数据。过去有些项目投资单位常因扎帐晚而耽误报送，还有些单位集中扎堆在1号报送，由于过于集中，计算机配备档次稍低的话，很不容易报上去。因此，建议扎帐晚的单位适当提前一、两天报送，计算机配置低的可以考虑升级换代。

三、着重抓好“一套表”网上直报业务培训工作

《关于做好固定资产投资统计网上直报试点工作的通知》中就统计数据网上直报的有关事项做出了具体要求，各有关单位要切实加强对网上直报工作的组织实施。为了保证直报上来的统计数据的质量，我们在一段时期内将采取双轨运行的方式：即一方面采用“网上报送”的方式采集数据，另一方面暂时保持原有的数据采集方式，以保证统计数据采集的顺利过渡。在培训方式上，要采取专业培训和网上直报培训相结合的方式，在培训相关专业业务知识的同时，重点讲解培训网上直报系统的使用。对于不懂计算机的统计人员，还要提供网络知识、计算机知识和网络安全知识，帮助他们尽快地提高这方面的技能。培训结束后，建议举行结业考试，对于不及格的学员要重新学习补考，连续五次不及格的要更换报表人员。

第5篇：固定资产投资入库的条件范文

一、主要目标任务完成情况

1.人口自然增长率控制在3.0‰以内。2012年10月至2013年9月30日，全县人口自然增长率为2.1‰。比年度控制目标低0.90个千分点，没有突破控制指标。

2.出生数控制在6400人以内。2012年10月1日至2013年9月30日，全县共出生婴儿6316人，没有突破控制指标。

3.符合政策生育率达82%以上。据统计，2013年度全县符合政策生育率达84.36%，比目标82%高2.36个百分点。

4.出生人口性别比数控制在107以内。据统计，2013年度全县出生人口性别比为106.72:100，比目标107低0.3个百分点。

4.人口计生数据信息误差率1.5%以内。据统计，2013年度全县人口计生数据信息误差率为0.9%以内，比目标5%低4.1个百分点。

6.完成计生“三结合”新增户200户以上。市下达我县200户“三结合”新增户任务，我县实际落实了“三结合”新增户455户，超任务255户。今年6月，县人口计生领导小组组织召开了帮扶部门、乡镇主要负责人联席会，与县直22个帮扶部门签订了目标责任书，实行“项目、家庭、单位”三落实，纳入县级目标进行考核。每个县级帮扶部门无偿提供帮扶资金10000元。建立了板桥乡等8个特色帮扶基地，每个帮扶基地范围内所有计划生育户都能享受相关的政策、项目、技术、物资、信息、培训等方面的扶持和服务。

7.免费孕前优生健康检查覆盖率达80%以上。今年1-9月共有2320对接受检查，检查覆盖率110.05%，超任务30.05%，查处风险人群209人（其中：查处乙肝病毒患者176人、RH血型阴性4人、性病29人），全县有17个乡镇检查覆盖率达80%以上，超任务完成市下达的目标任务，收到了良好的社会效益。

8.政策性计划生育奖扶金兑现率100%。一是严格落实奖扶、特扶制度。2013年新增奖扶707人，特扶26人，坚持标准和审验程序，严格按照省人口计生委规定的奖扶和特扶确认的条件逐一进行审查。每年对全县年度新增奖励扶助和特别扶助对象以及部分继续享受扶助人员进行了逐一调查复核，复查面达100%，保证上报零误差。截止2012年底，全县共享受奖励扶助3992人，累计发放奖励扶助金392.118万元，严格执行奖扶、特扶标准，实行银行打卡按时发放，做到不遗不漏，全面发放部分计划生育家庭奖励扶助、特别扶助资金；二是落实独生子女父母家庭。全县现有独生子71487人(其中农村70775人，城镇712人)，我县计划在11月集中发放的方式，严格按照省市要求，从今年起以10元新标准及时足额兑现独生子女父母奖励金。

9.流动人口个案信息入库率达90%以上。据统计，全县共有流出人口204000余人，其中已婚育龄妇女63100人，流出人口办证率为87%。全县共有流入人口1210人，其中已婚育龄妇女205人，流入人口验证率为100%。流动人口个案信息回复及时率达95%以上，流动人口个案信息入库率95%，比目标90高5个百分点。

10.社会抚养费征收率达85%以上。认真执行《社会抚养费征收管理办法》，今年以县人民政府(府发〔2013〕4号文件)出台《关于进一步加强社会抚养费征收管理使用的通知》，严格实行收、缴分离制度，在下达处理决定书后，由违法生育对象直接到银行专户交款，再凭缴款单到计生办换取社抚费票据，确保及时全额上解入库。严格执行社会抚养费征收标准，加大社会抚养费的征收力度，今年1-9月全县征收社会抚养费入库1600万余元（含历欠），征收效果显著,创近几年来的最高水平，这些措施均有效遏制了违法生育持续攀升的势头。

二、主要目标任务未完成情况

1.向上级争取资金1064.51万余元，比年度目标任务1250万差186万元，可望年底前完成。

2.人均财政投入18元。县财政应投入1386万元（按照77万人计算），已投入270万元。

第6篇：固定资产投资入库的条件范文

1.以发展提升年活动为动力，推进审计工作创新。一是审计理念上不断创新。以服务的理念处理被审单位关系，既考虑体制机制层面所要求的合法性、合规性，又考虑实际工作层面所面临的合理性、可操作性，在处理上不作不切实际的处罚，在建议上不提不切实际的口号。二是审计组织方式上不断创新。针对换届年份经济责任审计单位多、人员多、时间紧、要求严的状况，打破常规，创新审计组织形式，除本局业务员齐上阵外，还从市财政局抽调14名懂财务的特邀审计人员，组成21人的队伍7个审计小组，圆满完成了审计工作任务。三是审计资源整合上不断创新。面对审计业务人员少的现状，在重大项目审计上，实行“一盘棋”的审计模式，打破科室界限，集中优势兵力打好重点项目的攻坚战。今年全省、全市统一组织和上级审授权的重大项目审计，我们充分整合局机关各科室的人力资源，有效解决了审计资源的瓶颈问题，收到了1＋1大于2的效果。

2.以服务大局为前提，扩大固定资产投资审计成果。一是在计划安排上，以中央扩大内需建设项目以及本市财政性资金投入较大的城市基础设施、廉租房建设、水利维修工程、社区卫生服务中心等项目为重点关注对象，列入计划；二是在现场审计上，严格按照《瑞昌市财政性资金及国有资金投资项目审计实施办法》进行审计实务操作，以合同和定额为依据，从账目切入查财务、从核减入手审工程，深挖细查隐蔽工程、设计变更、现场签证的合理性、真实性，有效防止了漏缴税费和虚增工程量、乱签证、假签证等问题的发生；三是在质量控制上，采取复审与回访相结合，建立健全了审计项目质量的复核体系，对中介机构协审的项目，除建立健全中介机构自身复核、审计组复核、专职人员复核、负责人复核的四层复核体系外，必要时局机关还安排专职人员进行抽查复审，规范运作，确保质量；四是在结果处理上，力求做到上下一致、官民一致、内外一致、亲疏一致，没有出现一例“人情审”项目，确保了审计的权威性和公信力。去年完成固定资产投资项目审计16个，审计固定资产投资总额20 357.41万元，审定金额18 161.06万元，核减投资额2 196.35万元，上缴财政金额227万元；并对建设单位项目超预算、招投标不规范、随意变更签证及漏交税金等问题进行了处理处罚。

3.以信息化建设为契机，提高计算机审计水平。一是抓平台建设。加大审计信息化建设力度，严格按上级业务部门的技术规范，高标准建设了审计会商系统，并为所有审计业务干部更新了台式电脑和手提电脑，完善了硬件设施。二是抓继续教育。采取送出去培训、走出去请教、请进来传授、坐下来交流等方式，鼓励和督促大家学习OA和AO知识，不断提升大家操作OA办公管理系统和AO审计现场实施系统的技巧；同时通过奖、逼、限等途径激励和引导年轻干部取得AO认证资格。三是抓技术应用。通过能手对新手的传、帮、带，积极推广先进的审计技术方法，大力推进计算机审计现场实施系统AO的运用，探索信息化条件下的审计工作方式，有效提高了一线审计人员计算机运用水平和全局工作的整体效能。

4.以规范执法为目的，加大审计收缴力度。将审计收缴任务到科室、指标到个人、责任到领导。首先，对内实行两罚：即完不成任务的科室和个人，一是在荣誉上罚—不得评先，二是在经济上罚—扣发奖金；其次，对外坚持两不：一是已经下达审计决定的事项必须如数执行—不还价，二是当年审计的项目必须当年了结—不欠账；再次，注重两争：一是争取纪检监察、检察部门在收缴力度上强制手段的支持，二是争取财政部门对被审单位在经费拨付上缓、少、扣拨措施的配合。去年全局共完成审计项目62个，查出违纪金额6 122万元，应上缴财政金额372.2万元，已上交财政金额372.2万元，入库率为100%。

第7篇：固定资产投资入库的条件范文

一、检查的目的：

为查验各地“企业一套表”改革情况和贯彻落实《市人民政府办公室关于加强统计基层基础工作规范化建设的通知》（亳政办〔2011〕8号）、推进统计基层基础建设情况以及贯彻执行《统计法》、加强统计数据管理情况，达到以统计行政检查促进统计数据质量不断提高的目的。

二、统计巡查和执法检查对象

检查对象为乡镇政府统计机构，全县依法负有提供统计资料义务的报表单位。其中“三上”企业和固定资产投资项目为重点检查对象。

三、统计巡查和执法检查内容

（一）统计巡查内容

1、企业一套表改革情况

（1）工作开展情况及具体措施；

（2）企业联网直报及数据质量情况。重点做好“六查”，即三上”企业是否具备入库标准；“三上”企业和房地产开发经营企业是否具备联网直报条件；所在地区是否存在一址多企现象；企业是否独立真实地上报数据、存在被授意报送数据的行为；统计部门是否存在代填代报的违规现象；主要统计指标之间逻辑关系匹配情况。

（3）基本单位名录库真实准确情况。企业一套表范围内的统计调查单位名录库是否完整，是否存在符合条件遗漏和不符合条件在库的单位，单位名录库内的基本信息是否及时更新、准确无误。

2、贯彻落实亳政办〔2011〕8号）文件，推进统计基层基础建设情况

（1）统计工作管理情况；

（2）统计机构和队伍建设情况（主要检查全面推行首席统计员制度情况）；

（3）统计资料“档案盒”管理制度推行情况；

（4）统计信息化建设情况；

（5）乡镇统计机构工作经费、农村辅助调查员和记账户补贴落实情况。

（二）统计执法检查内容

1、统计人员是否持证上岗；

2、企业是否设置完整规范的原始记录和统计台账。查看企业留存的纸介质（或电子介质）报表填写是否完整，有无涂改，填报人、负责人是否签字，时间是否正确等；

3、是否屡次迟报或拒报统计资料；

4、是否伪造、篡改统计资料；

5、统计部门是否干预统计数据；

6、统计数据是否真实准确。重点查看单位报出的2011年年报或2012年季（月）度工业总产值、主营业务收入、主要工业产品产量、建筑业总产值、固定资产投资额、商品房销售面积、商品零售额、农民人均纯收入、主要粮食播种面积、主要粮食产量等主要统计指标数据，与相关财务账表、凭证数据以及向税务部门报送的财务表相关指标是否相符，是否存在虚报、瞒报行为。

四、统计巡查和执法检点

统计巡查和执法检点为环比或同比增长过快（幅度由专业确定）的单位、新增企业或项目以及开发区以外的企业。为有重点的开展统计执法检查工作，结合日常数据审核、评估情况，决定建立统计执法“黑名单”和“零容忍”制度。对增速过快、数据畸大畸小违背常理、有严重虚报和瞒报行为的单位，各专业要将其列入统计执法“黑名单”，没有特殊情况检查单位直接从“黑名单”中抽取；对统计机构干预数据、统计数据严重失实以及严重违反统计法律法规有关规定的，坚决不能容忍，发现一起、查处一起，绝不姑息迁就。

五、统计巡查和执法检查方式

统计巡查和执法检查采取集中与分散相结合、以分散为主的方式进行，能集中则集中，不能集中的则由分管领导带队、各专业分别组织实施。其中，工业、投资、商贸专业每年检查不少于2次，农业、服务业专业每年检查不少于1次。统计巡查和执法检查各专业每次检查单位数不少于12个，具体检查时间、单位、内容、方式由各专业自行确定。每次检查前各专业应制定详细方案报分管局长并报法规股，由分管局长统一协调安排。

六、检查结果运用

每次检查结束后，各专业要按照以事实为依据、以法律为准绳的原则，对检查中发现的统计违法违纪行为，及时予以立案，并视违法违纪行为情节轻重分别给予警告、责令改正、通报批评、罚款等处理。每次检查结果将作为评价各经济信息站、企业单位统计数据质量的依据。

七、工作要求

（一）提高认识。各有关股室和各乡镇经济信息站要高度重视统计巡查和统计执法工作，要充分认识开展统计执法检查是统计行政机关的重要职责，是监督和促进基层统计基础工作，提高统计数据质量的重要手段。要通过对统计违法行为的查处捍卫政府统计和统计法的权威。

第8篇：固定资产投资入库的条件范文

关键词:财务管理 精细化管理 医院经营管理

一、医院实施精细化财务管理的意义

随着医药卫生体制改革的深入进行，医院所面临的内、外部压力也越来越大，医院生存和发展的资金越来越依靠于自身的积累，向管理要效益成为必然的选择。财务管理作为医院经营管理的重要组成部分，传统的静态、事后、核算型会计逐渐暴露出其局限性，为了加强医院内部经营管理，迫切需要在医院实施精细化的财务管理。

(一)规范医院经营管理行为的需要

财务管理工作涉及到医院经营管理的方方面面，通过精细化的财务管理建立一整套完善的财务规章制度和业务流程，医院的各类经营管理行为才能得到规范，才能及时预防、发现、控制和解决医院经营管理过程中可能出现的问题，及时、准确地提供医院决策所需的各种财务数据。

(二)明确医院经营管理责任的需要

财务管理不是财务处一个部门的工作，通过精细化的财务管理能够调动各职能部门、业务科室以及全院职工参与医院经营管理的积极性和主动性，督促其履行相应的管理职责，杜绝经营管理的“盲区”，防止部门间相互推托的现象出现，从而明确其管理责任和成本控制责任。

(三)提高医院经营管理效益的需要

财务管理的目的只有一个，那就是提高医院的各项效益目标。点滴皆资源，精细化财务管理就是要从“细”入手，从“细”上找到“创收节支”的切入点，通过在“细”上做“精”，充分挖掘财务管理的潜力，从而提高医院的经营管理效益。

二、医院精细化财务管理的具体体现

经营效益的提高无非就是要实现“开源”和“节流”，医院财务精细化管理工作应该紧紧围拢这两个目标。

(一)精细化财务管理如何“开源”

1、做好医疗服务项目价格的管理

医疗服务项目收费做为医院收入的主要来源之一，其重要性不言而喻，需要医院安排专职物价员负责管理，包括：防止“多收”与“漏收”，“漏收”将直接导致医院经济效益的损失，“多收”不但违反规定造成物价部门的罚款，同时也损害了医院的社会形象，将导致医院经济效益和社会效益同时受损；还要及时做好新增医疗服务项目的申报，为医院的“创收”提供新的收入来源。

2、充分发挥资金的使用效益

医院是“现金流”非常充裕的单位，为了防止国有资产的流失，医院资金的投资和使用都受到了严格的限制，但是在不违反国家规定和保证医院正常运转的前题下，财务部门应该想方设法最大限度地发挥资金的使用效益，如：经上级部门批准将多余资金投资国债、短期不使用的资金由活期转为定期、使用银行票证等金融工具、加强收费管理减少医保（公医）扣款、避免病人欠款以及加快病人欠款回收等。

(二)精细化财务管理如何“节流”

1、人员支出管理的精细化

人员支出是医院总支出的重要组成部分，人员支出的精细化管理就是要做到“严控人员支出，支出落实到人（科）”。财务部门要严格安排人员支出，对不该发生的人员支出要严格控制。同时要将医院发生的每一笔人员支出核算到个人，不能核算到个人的也要核算到部门，这就不但需要财务部门自身的努力，还需要得到全院各部门的配合，如各部门每月报送人员支出数据时要准确到部门和个人，人事部门及时提供每月的人员考勤资料，门诊办提供每月医生的出诊安排等，只有这样才能真实核算反映一个部门的人员支出以及个人的收入总额，从而为医院的绩效考核提供真实准确的数据,避免人员支出的不合理和不公平。

2、固定资产管理的精细化

固定资产投资金额较大、周期较长，是医院正常运行和发展的基础。固定资产精细化管理可以概括为三个字“进、用、出”。“进”就是要加强固定资产采购的预算管理，做到先有预算，后有支出，加强大型医用设备设资投资的可行性分析，做到科学决策，防止资金的盲目和重复投资，确保国有资产投资的安全有效，同时对固定资产的采购和付款流程进行严格的规定，充分发挥资金的使用效益。“用”就是要提高固定资产的使用效率，定期对固定资产进行盘点，借助财务信息化全面掌握固定资产的使用状况，并且要将每一件资产的管理职责落实到部门或个人，定期对各类固定资产和大型医用设备的的使用效益进行分析，提出改进意见和建议，充分发挥其使用效益，从而实现国有资产的保值增值。“出”就是要严格规范固定资产处置，报废和转售手续要齐全，资料要完整，需要承担责任的要追究到个人或部门，从而防止国有资产的流失。

3、物资材料管理的精细化

物资材料品种较多、数量较大、流动复杂，是医院正常运行的物质基础。加强物资材料的精细化管理就是要做到“加强预算管理，严格库存管理、实现全程监控、确保最优库存”。“加强预算管理”就是要将物资材料的预算落实到具体类别和品种，防止采购的盲目性和重复性，同时要对各类物资材料进行总额控制，防止物资材料（如办公用品）的浪费。“严格库存管理”就是要严格物资材料的采购、入库和出库的流程，包括科室的申请和审批、供应商的选择和询价、材料的入库、出库、验收、付款以及盘点等。“实现全程监控”就是要依托信息化平台，实现对材料的“入库、出库、消耗、收费”的全程控制，从而保证物资流与数据流的同步性和一致性，大大提高物资材料的管理效率。“确保最优库存”就是要在加强上述管理的基础上，在保证医院正常运行和充分考虑突发事件的前题下，通过科学方法计算出最优库存数量，尽可能地减少物资材料对医院资金的占用，从而节约医院日常运行成本。

4、药品支出管理的精细化

药品严格意义说属于物资材料的范围，但由于药品支出占据了医院总支出的半壁江山，药品支出的管理就显得尤为重要，加强药品支出的精细化管理就是要做到“严控采购、加速周转、杜绝浪费”。“严控采购”就是要严格按照国家规定控制药品采购的渠道、品种和价格，严格规范药品采购计划的申报和审批。“加速周转”就是要定期对药品进行盘点，做到账实相符，由于医院药品具有品种较多、数量较大、流转较快的特点，所以有必要借助信息化技术（如：物流管理系统）实时掌握医院库存药品的具体情况，从而加快药品的周转速度。“杜绝浪费”就是要严格控制药品的领用和使用，加强医院二级库存的管理，明确各科室药品管理的责任人，防止药品的丢失、损耗和报废。

三、医院实现精细化财务管理的前题条件

(一)领导的重视和全员的参与

医院实现财务管理的精细化，不是财务部门一个部门就能完成的，必须要得到医院各个部门的紧密配合，必须要得到全院职工的积极参与，各部门和人员的工作职责必须要明确，这就需要得到医院管理层的重视，在工作过程中需要得到领导的支持和协调。

(二)完善的财务规章制度

只有建立一整套完善的医院财务规章制度，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，医院财务管理工作才能做到“有法可依、有章可循”，才能真正实现从“人治”向“法治”的过渡，才能保证财务管理工作的合法性、准确性和一惯性，这是财务人员日常工作的准绳，也是医院财务管理精细化的基石，从而实现以规范管理促进精细管理。

(三)财务人员素质和能力的提升

精细化的财务管理对财务人员的素质和能力提出了新的要求，一是财务人员要端正工作的态度，固然要有“鸿鹄之志”，但更重要的是“求真务实”，财务管理更需要的是能把本职工作做精做细的人才。二是财务人员要加强业务学习，不但对财务专业本身要学精，对其他领域也要有所了解和研究，包括公司战略、市场营销、金融学、人力资源管理以及信息技术等，知识不但要做到“专”，还要做到“博”，只有这样才能满足精细化财务管理的需要。

(四)医院信息化建设的推进

要想实现医院财务的精细化管理，首先必须要将财务人员从繁琐的“事务型”工作中“解脱”出来，这就需要依靠医院信息化建设的推进，包括：人力资源管理系统、财务核算系统、固定资产管理系统、材料物资供销存系统以及His系统等，并且要将这些“信息孤岛”整合，充分实现信息资源的共享，可以说信息化建设的推进是实现财务管理精细化的先决条件。

参考文献:

第9篇：固定资产投资入库的条件范文

【关键词】煤炭企业；固定资产；内部会计控制

一、引言

随着煤炭开采技术的提高和安全生产难题的逐步解决，我国矿井生产规模越来越大，由原来的30万吨／年300万吨／年，到现在多达200万吨，年～1000万吨／年甚至更大，其中固定资产投入占矿井建设、生产投资比例也越来越大。据我国目前大型、特大型煤矿企业财务报表反映：固定资产多占企业总资产的50％-70％，仅固定资产折旧费即占吨煤生产成本16％-17％。如果煤炭企业固定资产管理控制不到位，必然会出现固定资产管理松散混乱，造成国有固定资产的闲置、流失，从而相对增加企业生产经营成本。削弱企业竞争力与发展后劲。

二、煤炭企业固定资产管理现状

煤炭企业固定资产是煤炭固定成本的一部分，企业内部使用过程中，固定成本一般不作考核。因此，资产使用部门缺乏资产保值、增值的压力，进而表现为重购置、轻管理，造成固定资产过剩。而且，资产从形成、使用到处置没有有效的控制，也存在不健全的资产管理制度，或者没有有效执行等问题。现归纳为以下四项：

(一)企业管理者对使用固定资产管理效果没有细化的绩效考核约束

煤炭企业管理者大多着重强化控制煤炭安全、增加产量、掘进进尺、可控成本费用等变动成本及经营利润等考核指标。而且相当部分煤炭企业较以前取得了卓著的成效，较好地降低了吨煤成本，提高了企业经济效益。但忽视了固定成本也有可降空间。煤炭企业因其作业的特殊性，固定资产管理有一定困难，管理者在固定资产管理具体绩效方面未纳八考核范围．使用管理者对固定资产的强化管理与控制重视程度不强，导致煤矿企业固定资产管理力度不够．出现固定资产修旧利废挖掘不充分及年底资产清查出现“年年清年年不清”的情况等。

(二)固定资产管理制度不健全、不严格执行

固定资产采购、验收、核算、使用保管、维修、调拨、处置、清查等核算管理制度不健全、管理流程不规范、考核奖惩制度空白。即便企业制定了严格的工作标准、管理标准等各岗位责任制，但不能有效执行。

三、加强固定资产内部会计控制是解决其现状的根本途径

针对煤炭企业固定资产管理存在的问题，从源头解决，必须加强固定资产内部会计控制。固定资产业务循环具体分为固定资产预算、增加、验收移交、日常维护、装修、转移使用、处置及盘点等业务环节。除此以外，在固定资产价值管理上，还包含折旧和减值准备计提等会计处理业务，它也将影响到企业经济效益及会计信息的质量。

(一)完善公司法人治理结构，严格实施固定资产管理企业法人负责制 　公司法人是企业最高责任人，企业的固定资产管理、营运效果优劣与否，企业法人都有着不可推卸的首要责任，应将固定资产内部会计控制管理的完善与实施作为集团公司对其责任业绩进行考核与奖罚的基本内容。由于固定资产管理控制效果落实到了具体的责任人，并使业绩考核与奖罚直接挂钩，这就势必激发起公司法人对固定资产管理控制的积极性、创造性与责任感，并从各自的责任后果与切身利益出发，以审慎而负责的态度，高度关注并积极参与固定资产管理的全过程。

(二)固定资产的控制程序与业务程序紧密相关，必须根据固定资产的业务程序，建立相应的具体控制点

1　固定资产投资最小化控制：一方面，由于固定资产的单位价值大，需要投入大量的资金，增加固定资产会在较大程度上影响企业资金运转，巨额的折旧费用在收入不变的情况下会使利润减少，同时也加大企业的经营风险；另一方面，固定资产价值使用年限长，在科学日新月异的今天，很可能被提前淘汰，使企业遭受巨大损失。因此企业应当加强对固定资产投资最小化的预算管理。首先企业资产管理部门会同财务部门盘点、审核资产现有存量，计划部门应根据公司的发展战略确定战略性固定资产需求计划。生产使用部门根据生产任务的计划安排、采掘工艺、运输方式等来确定日常生产经营中固定资产的需求计划，把两种需求计划报资产管理部门、技术部门、财务部门，将现有资产盘活，避免重复购置、库存积压．通过充分论证后核定固定资产实际需要量，编制资本预算，上报公司董事会审批。集团公司根据全集团公司的发展规划、生产任务．盘活全集团公司的现有资产，避免有的公司没有资金来源无法购置固定资产而延误生产．有的公司由于生产条件、工艺变更造成固定资产闲置、积压。通过调拨、租赁方式，使集团公司在固定资产方面的投资达到最小化。

2　购建控制：固定资产必须根据固定资产预算购建。按购建方式不同分以下三类：不需安装直接使用的机器设备；需要安装的机器设备；建造的工程项目。需要安装的机器设备经过生产急需、基建项目按工期筛选(避免生产急需的年底才到货，基建用设备年初到货，提高资产使用效率)，统一由集团公司采购部门经过招投标。在固定资产预算资金范围内，建立购销合同，集中采购。若有超出预算资金的机器设备．集团公司采购部门应会同各子公司经过充分论证后签订购销合同，机器设备的安装费用应经过技术部门、资产管理部门、财务部门测算、论证后确定由企业自行安装或生产厂家负责安装。建造的工程项目经过多方论证确定建造方式，由集团公司组织招投标，签订合同，工程负责部门按进度报批，开票结算；财务部门按资金预算、建造合同控制工程成本。工程竣工决算要经过中介机构出具工程报告。

3　验收控制：由固定资产管理部门、使用部门和财务部门共同参加，根据不同的取得方式(包括外购、自行建造、接受捐赠、外单位调入等)，将实物与资金预算、购货合同、供应商的发货单及捐赠等提供的有关凭据、资料进行核对，核对无误后方可办理验收手续，出具验收报告(验收单)。财会人员根据验收单及时登记入账，填制固定资产卡片。对经营性租入、借用、代管的固定资产，应设立备查登记簿专门登记，验收时相关部门和财务部门必须明确固定资产的产权归属，如检查房屋产权证、车辆行车(运营)证等权属证明文件，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据，经明确后方可验收入账。

4　保险控制：为了减少损失发生，单位应对取得的固定资产，建立固定资产投保制度，以防范和控制固定资产的意外风险。进行固定资产保险时。企业需要支出一部分成本，如果选择的保险种类不合适，就不符合成本效益原则。选择保险的原则：一是保险种类，建筑物宜投保火险或综合险，运输设备宜投保盗窃险、意外险、综合险(视个案

情况而定)．其他视实际情况办理；二是投保金额应该与投保的固定资产相适应；三是投保时间长度应该与固定资产的使用年限相匹配。因此。单位必须首先明确投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟定投保方案，经企业负责人或其授权人批准后办理投保手续。投保期间若投保资产遭受损失。固定资产管理部门和财务部门应会同资产使用部门进行现场调查，向保险公司办理索赔。资产保险期满．如需续保，应及时办理续保手续。

5　转移使用控制：由于煤炭行业的特殊性，固定资产价值又高，通常是一台设备或一组设备各个业务部门共同使用，这就形成管理上的交叉，增加了控制难度。首先未使用的固定资产存放在仓库．各个业务部门必须获得使用固定资产的授权材料，向固定资产管理人员提出固定资产转移申请，之后才能办理有关的固定资产出库业务。管理人员耍把握好核对环节，即将准备出库的固定资产和审批材料中的数量、规格、使用部门等要素进行核对，防止出现错误。其次固定资产出库登记制度，即每一项固定资产的出库业务都要登记使用部门名称、固定资产转移时间等要素，同时还要和有关的记录控制点相结合。最后仓库管理的监控环节，即仓库管理人员要定期检查转移使用中的固定资产的状况，防止出现未受审批的使用或不规范的使用。而固定资产移交完毕后，控制点重在使用部门和仓库管理部门交接固定资产的有关记录。以及固定资产转移入库的记录和责任人交接记录，最后将已办理完毕的固定资产出库单传到财务部门变更卡片登记。已办理出库的固定资产转移使用权，使用部门应提出申请，填制转移单，管理部门进行监交，各部门簦章后传到财务部门，变更固定资产卡片登记。

6　维护维修控制：日常维修由使用部门提出，经固定资产管理部门审核后组织实施。大修指房屋建筑物翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件，应先由使用部门提交固定资产大修预算，经固定资产管理部门、财会部门、企业负责人或其授权人审核通过，财会部门按预算计划严格控制开支。如超出计划，应及时调整预算，追加计划报单位负责人或其授权人批准后，由财会部门执行控制。使用部门确定专人负责本部门固定资产的修理和维护，以明确责任，并要与本部门工资挂钩，进行考核。

7　处置控制：处置固定资产是指固定资产退出生产经营的业务活动，它主要包括出售、报废、意外损失、出租出借、抵押、调拨等业务。加强这一环节的控制，可以保证处置固定资产信息的真实可靠，保证资产不流失。(1)固定资产对外投资、出租、出借、出售和担保等应当进行必要的可行『生论证，并提出申请，经企业负责人审核同意．上报集团公司审批。财务部门对经过审批后的固定资产在处置业务发生时进行账务核算。并在财务报告中对相关信息进行充分披露。(2)固定资产报损：企业应定期对固定资产进行检查，若有因损毁、经检验失去原有功能而无修复价值或不能继续使用的固定资产；因技术淘汰不适用或耗损等因素而无法继续使用的固定资产；因特定事故，没有达到规定使用年限而毁损或废弃的固定资产，有确实的证明文件等情形可以经企业负责人同意后上报集团公司审批，并报税务机关备案予以报废，但必须查明原因。如果是由于人为使用不当或保管失职，耍责令直接责任人赔偿损失；如果是不可抗力造成的损失，单位应根据固定资产的投保情况获取保险公司的赔偿；损坏或丢失固定资产的部门要及时评估其对正常生产经营活动的影响。

8　清查盘点控制：由固定资产管理部门、使用部门、财务部门组成清查小组定期或不定期地进行盘点。根据盘点结果详细填写盘点报告表，并与盘点账簿和卡片相核对。发现账实不符的，应编制固定资产盘盈、盘亏表并及时作出报告。固定资产管理部门、使用部门应查明固定资产盘盈、盘亏的原因。提出初步处理意见，经企业负责人或其授权人批准后作出相应处理。煤炭企业固定资产数量多，使用环境恶劣，可考虑引入条码技术。(1)将带有条码信息的标签粘贴在固定资产上，其标签纸需防水、防油污、防撕裂，保证固定资产标签长期保存和清晰。(2)固定资产分布地面、井下等各个生产管理场所．固定资产管理员若配备带有条码扫描功能的手持数据终端，可进行现场数据采集、信息录入，包括状态的改变、使用部门的改变等，并上传到固定资产管理系统，自动更新系统中的数据。同时，也可将系统中更新以后的数据下载到手持数据终端，以便现场进行查询和调用。