财务内部控制内容精选(九篇)

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第1篇：财务内部控制内容范文

关键词：内部控制;财务报表;融合

一、与内部控制审计的相关概述

1.财务报表审计

具体来讲，财务报表的审计包括诸多对象内容，如资产负债表、现金流量表和利润表等;首先，我们需要保证有齐全的财务报表，并且对报表说明仔细阅读，对会计期间的财务状况和经营情况等进行了解，并与其他会计期间相比，相关显著因素是否揭示，并把审计报表中的内容结合起来，以验证该报告是否真实。

2.内部控制审计

具体来讲，内部控制审计就是对内部控制流程的有效性进行识别和评估，将存在于公司内部控制中的缺陷给找出来，对其等级科学判断，分析过原因之后，采取针对性的措施，以便对内部控制审计方法进行完善。

内部控制审计就是识别、评估内部控制流程的有效性过程，包括识别和评价公司内部控制的设计和操作的缺陷和缺陷等级，分析缺陷的形成原因，提出完善内部控制审计方法的建议。内部控制审计的对象是内部控制，通过其科学实施，能够在较大程度上提高管理水平和经济效益。在实施内部控制审计的过程中，注册会计师采取相应方法和措施，来对内部控制实施效果进行鉴定;借助于监督手段的应用，保证企业构建和完善相关的内部控制规范体系，并且将其严格落实下去，将内部控制的作用给充分发挥出来。同时，也可以更加透明的披露企业信息，投资者的权益以及社会公众利益得到有效保护。

二、探讨财务报告审计和内部控制审计融合的可行性

结合国家的相关政策，在实施企业内部控制制度的过程中，需要有效评估企业内部控制的有效性，并且将会计师事务所给聘请过来，以便有效控制需要审计的内部财务报表和审计报告的有效性。这样很容易看出，我国在内部控制审计实践上开始探索。从国际惯例的内部控制审计来看，双重审计制度的实施，在带来巨大的经济效益和社会效益的同时，也是对被审计单位和会计师事务所的一个挑战。

1.有一定的重合内容存在于财务报告审计和内部控制审计中

具体来讲，内部控制指的是注册会计师通过审计内部控制设计和审计有效性，将相关问题找出来，注册会计师需要对内部控制进行了解和测试，以便保证内部控制的有效性得到提升。注册会计师在审计财务报表的过程中，需要对内部控制有效性充分掌握，依据评估水平和审计证据，来将控制测试给实施下去。因此，两个独立的审计将不可避免地造成审核的重复和浪费。如果两个审计融合在一起相互利用，共同发挥其应有的职能和作用，那么将大大降低审计工作的工作量，提高审计的工作效率。

2.财务报表审计和内部控制审计有着统一的根本目标

从本质上来讲，财务报表审计和内部控制审计有着相同的目标，都是为了对财务报表的可靠性进行提升。借助于内部控制审计，将内部控制财务报表存在的不合理问题找出来，采取措施，进行完善。而财务报表审计，则是通过审计，判断是否有不足存在于被审计单位的财务报告中，虽然从审计目标层次来讲，财务报表和内部控制审计有着不同的目标，但是要想保证合法的开展财务报告审计，就需要结合内部控制来进行，以便科学判断是否有较大的不足存在于财务报告审计工作中。

三、探讨如何融合财务报表审计和内部控制审计

财务报表审计和内部控制审计的融合首先需要明确二者在交汇点的内涵和外延，并在此基础上融合在实践中。关键的融合点有以下几项：

1.在审计目标上

在审计过程中，需要结合一般公认会计原则来对财务报表进行检查，保证可以将公司的财务状况、现金流量和经营成果给反映出来，这样审计目标的公平性方可以得到保证。内部控制审计的开展，主要是为了保证内部控制的有效性，以便得到有效的审计目标，虽然两种审计制定了差异化的审计目标，但是这两种审计工作，都是为了将真实可靠的信息提供给财务报表使用人员。

2. 在业务类型上

财务报表审计和内部控制审计都是合理保证的鉴证业务，财务报表审计有着较为强烈的审计需求，更加准确的制定了专业能力和审计标准。由于其历史发展的原因，内部控制审计在我国还没有成熟，因此在业务方面没有统一标准，缺乏对注册会计师的职业能力培训，保障程度水平相对较低。然而，同样是同一审核单位，在相同的业务下同时实现两个审计，要达到合理保证的要求，以确保在不同的程度上提高和改善外部环境，从而逐步消除内部能力提升的理论。

3. 在审计计划上

这两种审计在设计计划阶段有些差异，但是审计计划的制定的内容有很多相似之处。例如，在计划审计财务报表的阶段，需要识别初期的重大错报风险以及对重大错报风险的评估，这很大程度上取决于审计过程中发现的内部控制缺陷。在内部控制审计计划中，对于确定是否是高风险也会根据财务报表中反映的信息来进行判断。

4. 在审计方法上

一般来讲，结合风险来开展财务报表审计，而将自上而下的审计方法应用到内部控制审计中，两种审计方法的共同点有很多，财务报表审计风险评估方法需要充分了解行业情况和被审计单位，以便更好的开展内部审计工作，同时，通过掌握环境情况，也可以更好的了解和认识财务报告审计风险。因此，两种审计在审计方法上可以互相利用，相互组合，减少审计的工作量和审计的成本，避免不必要的浪费。

5. 在实质程序上

在财务报表审计中，可以将两种方法给应用过来，一种是实质性分析程序，另一种则是测试程序。实质性分析程序是对所进行的数据之间的关系进行研究，以确定在分析的精度，在一定的时间期限内可以应用到大型贸易关系，从而预期设计实际的分析程序，但其前提是使用的数据真实可靠。因此，如果破坏到了数据机理，那么审计测试的效果就无法发挥出来。如果有较大的问题出现于内部控制审计中，就可以借助于测试过程的细节，财务报表审计将相应的意见给表达出来，从而避免使用实质性分析程序。

四、结论：

第2篇：财务内部控制内容范文

【关键词】医院 财务管理 内部控制 途径 建议

当前，医院作为市场竞争的主体，必须提高各方面的管理水平，为社会提供良好的服务，才能获得良好的经济效益和社会效益。医院的内部控制成为其财务管理水平有效保障，如何提高医院的财务管理的内部控制，成为医院必须面临的发展问题。

1.医院财务管理内部控制意义及原则

在医院财务管理内部控制意义方面，财务管理的内部控制改善了医院的经营管理效果，促进了医院走向科学管理之路。它有助于医院建立和完善财务管理控制制度，使得医院的财务管理系统化。在医院财务管理内部控制原则方面，医院的财务管理必须要严格遵守相关的法律和法规规章制度，财务管理人员要具有较高的财务水平，使各部门都能够进行有效地成本控制和财务监督。

2.医院财务管理内部控制的内容

医院财务管理内部控制的内容主要就是医院对其财务的计划、预算执行等进行有效控制，具有一系列的控制管理活动，更好地规范医院财务管理的行为，对其财务管理工作进行评价。在医院的财务管理内部控制过程中，要对财务管理的会计工作进行控制，促使财务管理实现预期目标。特别是在我国实行医疗制度改革的背景下，医院财务管理内部控制的具体内容就包括了：首先，对医院的经营收入进行内部控制，根据相关规定和指导价格进行合理收费，维护患者利益。对于医院的收入要进行定期清查。其次，要对医院日常费用支出进行内部控制。要对药品和医疗器械的采购进行重点内部控制，加强成本管理控制，降低医院的财务费用支出。再次，医院要对固定资产进行内部控制管理，制定医疗固定资产的审批、采购以及消耗活动制度，定期进行固定资产的盘点与核对。最后，医院要对项目投资进行内部控制，避免盲目随意性投资活动，降低投资风险，提高投资效益。财务管理人员要对项目投资进行尽职调查，做出可行性报告，加强对投资项目的预算编制与审核，使项目投资会计信息真实，有助于明确项目投资的责任主体，形成独立的牵制的投资关系。

3.医院财务管理的内部控制存在的问题分析

尽快医院遵守相关的财务法律法规，但是，在财务管理内部控制制度建设与管理考核方面，一些医院还存在着一些问题。首先，有的医院对财务管理的内部控制比较忽视，缺乏相应的管理制度与方法。一些医院的财务管理还比较松散，不能按照内部控制的管理制度执行，而往往按照各部门管理者的决策开展，这样就不能使财务管理内部控制制度发挥约束员工的作用，也导致了医院的财务管理混乱，出现呆账、坏账，不能进行有效的投资活动。其次，缺乏执行内部控制的专业人员与资金支持。要对医院各个部门进行内部控制，就要额外增加管理成本，使有的管理者不愿意对此进行投资。有的医院还没有形成良好的内部控制氛围，缺乏专业财务管理人员进行内部控制流程设计与内部控制结果的评价，也不能提出完善的管理建议。最后，一些医院缺乏财务管理的内部控制，使其面临着诸多财务管理问题。例如：医院不能很好地控制开支，造成了财务管理风险与财务赤字；还容易产生医院内部的医疗费用的乱收费、医疗固定资产的流失，甚至出现挪用、贪污、贿赂等严重的财务问题。

4.加强医院财务管理内部控制的途径

首先，要提高医院全体员工的内部控制意识。医院各部门要按照内部控制制度执行，设计科学合理的内部控制制度与流程，使全体医院员工能够积极性和主动性，自觉遵守内部控制制度的规定，保证内部控制制度的执行。倡导节约，缩减各项开支，动态化地进行医疗成本预算，有效监督与控制经营成本。财务管理人员要提高财务风险意识，加强项目财务风险的评估，制定预防措施。其次，要加强医院内部控制流程设计与操作规范化。建立医院内部审计制度，要加强财务监督与内部牵制，明确财务管理人员的权限和职责，促进财务管理更加标准化和规范化。最后，要加强成本的预算与核算，将医院的日常支出进行控制在合理范围内，加强项目投资的科学论证，避免出现投资风险，还要对医院财务进行一体化管理，包括了医院日常的收入、支出等内容，预防财务管理的漏洞与内部控制覆盖不到的地方。

5.结论

通过对加强医院财务管理内部控制的途径及建议进行探讨，得出医院加强内部控制，促进财务管理规范化和科学化。医院的发展面临着管理水平的提升、员工素质的培训、工作效率比较低等问题，医院全体员工都应具有内部控制意识，只有通过内部控制，才能保障财务管理的安全，防范财务风险隐患，切实提高财务管理的职能，合理安排医院各项投资，更好地优化医院的服务。

参考文献：

[1]储雪梅.浅谈公立医院财务会计内部控制[J].临床和实验医学杂志.2013，（12）

[2]郎玉刚.试论医院财务管理内部控制的内容及途径[J].经营管理者.2013，（11）

[3]张立新.浅谈医院财务会计内部控制现状及管理对策[J].财经界（学术版）. 2013，（10）

第3篇：财务内部控制内容范文

一、美国内部控制有效性评价发展的启示

通过对《企业风险管理――总体框架》和《萨班斯・奥克斯利法案》中有关内部控制有效性评价的最新成果的分析，我们可以看到其给我国企业内部控制有效性评价改进带来的诸多启示，必须评估企业内部控制的设计与执行两方面的有效性，确保内部控制规范真正落到实处，从而维护市场秩序，保护投资人、债权人、经营者的长远利益。

（1）强调“人”的重要性。报告认为，财务报告内部控制有效性评价应包含董事会、审计委员会、法律顾问、首席执行官、首席财务官、经营管理层、内部审计和外部审计等各个方面，明确了评估的每个行动步骤由哪些高管负主要责任，以确保按时完成内部控制评价工作。

（2）界定了管理当局的责任。报告认为，管理层必须承担公司内部控制有效性的责任，并运用恰当的控制标准来评价公司内部控制的有效性，对形成的评估结果有足够的证据支持，同时签署一份关于公司内部控制有效性的书面声明。

（3）明确了审计师对财务报告内部控制有效性审核程序的构成要素。报告要求审计师对内部控制每个层面的重要控制的设计和执行有效性、以及每个重要账户的余额、交易类别和披露进行评价。审计师不能将他人的评估结果作为对重要账户余额、交易类别和披露的控制执行有效性的初始证据，但审计师可以根据他人的工作来改变自身评估工作的测试性质、时间和程度。

（4）界定了内部控制有效性评价与财务报告审计的关系。两者既有不同，又有联系。首先，两者目标不同。财务报表审计中也需要对公司的内部控制情况进行了解，并对控制风险进行评价，但这些工作主要是为了决定其它财务报表审计程序的属性、时间和程度，而并不需要单独对财务报告内部控制的有效性提供报告。而内部控制审计的目标却是对公司是否在所有重大方面建立健全了财务报告的有效内部控制发表意见，此时，独立审计师需要了解公司建立的财务报告内部控制，并对其设计有效性和执行有效性进行测试，要完成这项工作，审计师必须对财务报告程序中的每一个重要控制的有效性进行评价。其次，两者也有联系，即都需要对财务报告内部控制的设计和执行有效性进行评价，审计师可以利用所取得的内部控制评价的证据来改变其它财务报告审计程序的属性、时间和程度。由于内部控制的内在局限性，审计师仍然需要执行实质性程序进行测试。此外，独立审计师可以根据内部控制有效性审计中发现的缺陷，来决定财务报表审计实质性测试过程的属性、时间和程度。

二、我国企业内部控制有效性评价的现状

我国自20世纪90年代起开始加大政府对内部控制的推动作用。现有的法律法规和行政规范中多项涉及到内部控制的内容。可以看出，政府监管部门对单位内部控制的建立健全提出了一定的要求，但没有对管理层进行内部控制制度有效性评价提供实质性指导，从而造成不同公司的管理层在进行内部控制的有效性评价时没有一个统一的标准。与此同时，我国的内部会计规范才刚刚开始，一套完整的内部控制规范体系的建立还有待时日，这也给内部控制有效性评价增加了难度。

三、我国企业内部控制有效性评价的改进建议

《企业风险管理――总体框架》和《萨班斯・奥克斯利法案》中有关内部控制评价体系建设的成果对于我国内部控制评价体系的改进有一定的借鉴意义，但我们也应该看到，《萨班斯・奥克斯利法案》的出台后，在美国也引起了诸多非议，其中有些规定过于严格，存在“安然，安达信事件”的矫正过度。笔者提出以下几点建议，具体如下：

1.通过法律法规的形式对财务报告内部控制有效性评价进行强制性规定。

目前，仅有2001年10月证监会“关于做好证券公司内部控制评审工作的通知”中对内部控制评审提出了明确的规定，即要求证券公司根据“证券公司内部控制指引”的要求聘请有证券执业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评审，会计师事务所应当向证券公司提交内部控制评审报告。而在其他规范中，没有对管理层进行财务报告内部控制有效性评价提出强制性规定。面对我国上市公司的经营失败和公司舞弊指控的增多，财务报告内部控制的重要性日益显现，这就对财务报告内部控制有效性进行评价提出了新的要求。我们应借鉴国外的经验，在相关法律法规中对内部控制评价提出明确的要求，以将财务报告错误表述的风险降低到一个恰当的水平。

2.建立统一科学的评价标准。

美国的相关法律条款和实务都对在内部控制评价的早期确定科学的评级标准提出了要求，认为应采用诸如COSO报告提出的内部控制风险管理的公认标准，作为财务报告内部控制有效性评价的标准。目前我国内部控制评价实务中，管理层建立健全有效的内部控制，一般是参照财政部的《内部会计控制规范――基本规范（试行）》进行的，内容主要是以单位的内部会计控制为主，同时兼顾与会计有关的控制；独立审计师内部控制审核业务则是根据中国注册会计师协会的《内部控制审核指导意见》进行的。由于缺乏一套完整的内部控制体系，造成内部控制有效性评价流于形式，没有和财务报告审计中的内部控制评价明显区分开来。因此，尽早建立一套完整的、公认的内部控制标准，使内部控制评价有章可循是必要的。

3.明确内部控制有效性评价的内容。

目前，我国理论界与实务界没有对内部控制有效性评价的内容形成一致的意见。由于独立审计师对财务报告内部控制有效性进行审计时，主要是针对财务报告形成过程中所有重要的内部控制有效性进行评价，因此在确定内部控制评价的内容时，一方面应根据注册会计师与委托人达成的业务约定书内容，另一方面，还需要考虑审计师在审计初期确定的审核标准。此外，对于重大环节的风险评价应作为内部控制有效性评价内容的重点。中航油公司曾在2003年被新加坡证券监督部门列为最具透明度的企业，说明其在细节方面的内部控制做得非常周到。但是从事后暴露的结果看，恰恰是在经营风险管理的重大环节上出了问题。

4.设计一套科学的内部控制有效性评价程序。

管理层对内部控制的有效性评价可以分四个步骤来完成，即：计划、设计有效性评价、执行有效性评价、评估和报告。首先是计划阶段，主要内容包括：对高级管理人员进行教育；建立任务小组并明确责任；确定需要重点关注的内部控制。其次是对内部控制的设计有效性进行评价，内容包括：根据确定的标准，设计有效性评价；检查现存的内部控制文件。第三阶段是对执行有效性进行评价，具体的行动步骤有：管理层将所设计的内部控制责任分配到具体的岗位，并组织内部审计人员或第三方人员实施监控程序和评价活动，执行有效性评价；CEO和CFO对发现的内部控制缺陷的重要性进行评价，并就采取的对策达成一致意见；将得出的结论向审计委员会和外部审计人员报告。最后阶段是评估和报告阶段，内容有：发表管理层关于财务报告内部控制的声明，并将其作为公司年报的一部分予以公布；发现的重大控制缺陷和重要控制弱点以及采取的对策，并向法律顾问和董事会报告。

5.明确内部控制有效性评价的时间范围。

尽管独立审计师发表的内部控制评价报告是针对特定时点进行的（一般是与所审计会计报表期间的期末资产负债表口径一致），但审计人员对内部控制有效性与否进行的测试工作则涵盖了一段时间。因此，管理层应该保证投入运行的内部控制必须运行了一段足够的时间，以便于审计师实行执行有效性测试工作。在确定我国内部控制有效性评价的时间范围时，应借鉴国外的有益经验，针对一段时间内的内部控制的有效性进行评价，并在管理层关于财务报告内部控制的声明中明确报告的期间范围，对超过一定期限的内部控制评价结果，还需要取得额外的证据来支持最终的评价结果。

6.管理层评价与外部审计师审核的协调一致性。

第4篇：财务内部控制内容范文

关键词：财务内部控制；作用；问题；策略

引言

财务内部控制在企业财务风险防控方面具有重要的作用，对于我国很多企业来说，目前在财务内部控制方面还存在认识不足的问题，从而导致了财务内部控制工作效果不是很理想，其在企业财务风险管控方面的重要作用得不到充分发挥。在企业财务风险因为各种原因对于企业的健康发展威胁不断加大的情况下，需要我国企业充分意识到财务内部控制对于企业发展的重要作用，采取更加有效财务内部控制策略，从而有效防控企业的财务风险。

一、财务内部控制概述

1.财务内部控制内涵

财务内部控制简单来说是指企业为了识别并控制各种潜在的财务风险，通过各种措施来进行财务风险管控的活动。财务内部控制从内容来看主要包括内部控制组织架构的设置、内部控制制度建设、财务风险识别、评价、应对等等。这几个方面的内容环环相扣，任何一个方面的不足，都会影响到财务内部控制的效果。

2.财务内部控制作用

财务内部控制的主要作用体现在以下几个方面：一是识别企业财务管理各项活动中存在的得财务风险，并对这些风险进行有效地控制，从而确保财务风险能够被有效的加以控制，减少财务风险对于企业发展所带来的危害；二是确保企业会计信息的准确性，通过内部控制保证会计信息准确的反映出来财务真实情况。三是有助于企业资产安全性的提升，通过财务内部控制减少资产的流失等。

二、企业财务内部控制问题

当前我国企业财务内部控制水平偏低，与企业财务风险管控要求之间还有一定的差距，梳理企业财务内部控制方面的主要问题包括以下几个方面。

1.内控不受重视

目前财务内部控制并没有充分得到企业管理者的认同，对于这一工作的重要性没有一个基本的人士，很多企业要么没有开展这一工作，要么就是这一工作被边缘化，这实质上反映出来了财务内部控制的不受重视。在财务内部控制不受重视的情况下，就很容易在这一工作开展中滋生各种问题，拖累这一工作效果的提升。

2.内控制度不完善

内部控制制度建设是财务内部控制的重要环节，可以说内控制度是否完善将会左右这一工作的效果，从目前很多企业财务内部控制工作开展的情况来看，显然并没有构建完善的内控制度，这导致了财务内部控制往往会因为没有完善的制度，而陷入了一个实施比较粗放的状态，严重的影响到了财务内部控制效果的提升。

3.内控措施效力差

企业财务内部控制效力较差也是很多企业这一工作开展中普遍存在的问题，财务内部控制对于识别出来的各种风险，需要采取有力的措施来进行分散、化解或者转嫁。不过从目前我国企业财务内部控制情况来来看，内部控制措施效力较差的问题比较突出，针对识别出来的财务风险，并没有有力的措施来进行控制，导致财务风险给企业带来了较大的危害。

三、企业财务内部控制策略

在企业财务内部控制策略完善方面，需要注意借鉴这一课题理论研究领域的成果，结合企业的实际情情况来进行完善，本文针对企业财务内部控制，提出以下几个方面的策略：

1.重视内部控制

要想做好企业财务内部控制，提升这一工作水平，充分发挥财务内部控制的重要作用，关键是要企业管理者对于这一工作的重要性有一个全面而深刻的认识，给这一工作的开展更多的重视，在人力物力等层面适度向财务内部控制进行倾斜，注意这一工作改善优化，提升这一工作在企业财务管理中的重要地位，从而实现财务内部控制水平的全面提升。

2.完善内控制度

从企业财务内部控制制度方面来说，需要根据这一工作开展的需要，尽力去完善财务内部控制制度，对于如何进行财务风险的识别、分析、评价、应对等等，对于由谁来实施财务内部控制，财务内部控制信息如何沟通等等相关内容都通过制度来加以明确，这样就能在财务内部控制工作开展中，更好的按照制度的要求来推进各个工作，实现财务内部控制水平的提升。

3.提升内控效力

在财务内部控制效力提升方面，关键是要做好财务风险应对预案，对于何种财务风险，采用何种风险应对措施等进行明确，这样一旦发现需要及时处理的财务风险，就能以最有效的措施来加以应对，最大限度的减少财务风险方法的可能性以及由此带来的损失增大。

结束语

总而言之，财务内部控制工作的开展对于企业财务风险管控的重要性不言而喻，这意味着在财务风险管理中，需要企业做好财务内部控制工作，避免这一工作存在短板而拖累企业财务风险管理水平。（作者单位：海南师范大学）

参考文献：

[1] 王修灵.强化企业财务内部控制的策略分析[J].中国总会计师，2010年2期

第5篇：财务内部控制内容范文

财务核算与内部控制，是当前企业财务管理工作最为重要的组成部分。但是由于企业财务管理人员，未发现两者关联关系，分开管理影响了财务整体工作质量与效率。文章结合“五要素”对财务核算质量影响，对两项工作进行有机结合分析。

关键词：

企业财产核算；核算质量；内部控制；五要素

作为企业财务管理重要的组成部分，财务核算发挥着监督、控制、决策参考等多项财务职能，其质量高低决定了企业财务管理是否可以顺利完成。企业内部控制作为企业财务控制的重要手段，是影响财务核算质量的主要因素。特别是内部控制“五要素”，对于财务核算的落实与效率有着不可忽视的影响。财务人员在财务核算“五要素”的落实过程中，把财务核算与内部控制有机结合，进行财务核算创新研究。

一、企业财务内部控制要素分析

企业财务控制实务中，一般将控制元素总结为五项内容，统称内部控制“五要素”。

（一）企业内部环境

企业内部环境包括企业文化环境、纪律体系、经营管理机构构成以及经营管理方式等多项内容。企业内部环境的诸多因素，决定着财务核算能否顺利开展。如企业文化重视诚信理念建设，则财务核算人员较为重视自身荣誉，进而降低了人为因素对财务核算质量的影响；又如企业经营机构中监事会权利得到保障，则财务核算监督质量就会得到有效保障。

（二）财务风险防范

企业财务风险包括内部和外部两种风险因素。实际工作中防范企业风险，成为了企业内部控制管理的重要目标与工作环节。同时在企业财务核算中，风险管理也对核算质量起到了较大影响。同时，风险因素核算也成为了财务核算的主要组成部分。如企业现金库存是否充足、资产债务是否平衡等核算内容。财务风险管理这种双向的财务特点，共同影响了财务核算与内部控制的开展。

（三）内部控制活动

内部控制活动包括企业各项管理活动开展的各环节，如财务制度的制定、执行、监控；管理者对经营、财务的各项管理工作；各科室开展的各项财务工作等，都属于内部控制的内容。内部控制活动的质量与效率，在客观层面支持着财务核算的顺利开展。如财务制度执行与监控质量，侧面影响着核算工作能否顺利实施；各科室财务管理质量等内容。

（四）控制中的信息沟通

企业内各科室间有效的信息沟通，有利于内部控制衔接的顺利完成。同时企业财务核算，也需要企业各科室的协作支持。建立企业整体的财务核算体系，将企业财务、生产、经营等各部门纳入财务核算整体体系，将是财务核算未来发展的主要趋势。

（五）对控制的内部监督

企业内部控制体系的监督，有利于内控完成质量提升。内控监控的因素包括了制度、人员、方法与处置。而对企业财务内部控制的监督过程，也与财务核算监督过程出现了重合。如对预算控制的监督过程，也是为预算核算提供数据的过程。而对企业财务账目进行控制监督，可以使企业账目清晰，便于财务核算的开展。

二、内部控制要素对企业财务核算影响

内部控制“五要素”既是内部控制必不可少的构成要素，也影响着企业财务核算质量。提高内部控制要素支持，可以很好地提高企业财务核算质量与效率，继而起到对企业整体财务管理的支持作用。

（一）改善企业内部环境，建立整体化核算模式

企业财务核算工作是在企业内部环境支撑下完成的，为此企业管理者应采用以下措施，改善当前企业内部环境。（1）建立以法人为核心的财务核算体系。法人在财务核算过程中的主要作用，包括决策、管理、执行、监督等内容。所以企业应建立起以法人为管理核心的核算管理体系，提高企业内各管理层、科室等对财务核算的重视，同时提高财务核算决策、执行的工作效率。（2）构建完整的核算控制体系。核算控制体系的建立，应围绕财务管理科室发挥出企业内部控制作用。如财务科室的专业核算作用、办公室财务核算协调作用、监事会的财务监督作用、生产部分的成本数据管理作用等，都应纳入财务核算控制体系。（3）以诚信文化为基础，提高核算人员素质。企业文化中企业诚信文化占据着重要位置。企业财务核算人员以诚信为理念的核算工作将很好地降低人为因素对核算质量的影响。（4）推广制度管理理念。在企业管理环境中推广制度管理理念，将企业整体纳入制度规范化管理体系，有利于财务核算制度的执行。

（二）以风险防范为目标，提高财务核算质量

内部控制与财务核算不仅注重企业财务风险防范，同时也将其作为两者开展的重要目标。为此财务管理工作者必须提高财务核算质量，发挥其风险管理作用。（1）将风险因素作为核算重点。财务风险因素具有较强的可预测性特点，所以将财务核算工作的重点集中在风险因素，可以极大的提高风险防范质量。如在金融危机环境下，加强企业资金流动情况与信贷资金核算，将极大地提高企业财务风险防范质量。（2）建立风险预警应急核算机制。企业财务核算应与企业风险预警机制建立联动关系，在内控风险预警信息后，财务管理者应对风险预警内容进行应急核算。如成本风险预警发生后，财务人员应对已发生的企业成本，进行核算梳理，寻找风险发生的主要原因及时处理，就会很好地降低风险危害。（3）建立一体化核算过程。将企业风险核算与财务核算进行合并，利用财务核算工作寻找财务风险因素，将两者进行一体化核算可以很好地提升风险核算效率。

（三）结合内部控制与核算过程，提高财务管理效率

结合企业内部控制与核算过程，将两者进行结合将极大地提高企业财务管理效率。第一步构建统一的工作构架。两项工作结合过程，首先需要管理者构建统一的工作构架，用于开展财务管理。一般情况下，企业主管财务副经理或财务经理应是两项工作管理责任人。同时企业财务科室应针对内部控制与财务核算，安排专人管理。需要注意的是，两项工作虽然应由不同人员进行管理，但是两者之间应建立高效的信息共享平台，实现提高其结合质量。第二步共享控制责任人。企业内部控制网络，在各科室、部门都建立专人负责制，开展控制工作。这些控制责任人员具有一定的财务能力与意识。实现这些财务控制人员的资源共享，将极大地提高财务核算质量。如成本控制人员提供的财务数据，其数据内容更加真实可靠，可以极大地提高成本核算质量。第三步实现资源共享。除了信息共享外，内部控制与财务核算资源的共享也是提高财务管理质量的有效措施。如财务核算网络平台的应用，可以使内部控制管理者提高财务数据查询效率。而内部控制数据挖掘出的数据资源，也可以为财务核算提供参考作用。

（四）在企业财务核算中，建立全面信息沟通网络

财务核算也需要企业的全员参与，才能保证其核算质量。为此财务管理者应以内部控制网络为基础，建立起企业整体化的财务核算信息沟通网络。（1）以核算内容为基础建立沟通网格。财务核算信息沟通过程，可以由若干网格组成。这些网格主要由核算内容组成，如成本财务信息网格、预算财务信息网格、风险信息网格等。财务核算管理者首先按照核算内容建立信息网格。网格内财务管理者可以有效的开展交互性的财务信息沟通，便于单项核算（如成本核算、预算核算、现金核算）信息汇总效率与质量。（2）网格信息收集、汇总与分析机制。为配合财务核算信息网格机制，企业需要建立高效的网格信息的接收、汇总与分析机制。这种机制一般可定为双重管理模式。财务专业信息内容由财务科室负责财务专业信息收集、整理与分析工作；同时由企业办公室发挥其沟通协调专业能力，做好各科室财务信息协调与沟通工作，提高信息文字与信息质量，实现有效的信息沟通管理。（3）形成网格信息沟通平台。财务信息收集、汇总完成后，财务人员应根据信息内部建立网格间信息沟通品台。平台包括数据信息交换与共享两种模式。信息数据交换即指财务运行过程中的转换，如现金支出、资产折旧等核实信息，都应进行信息数据转换。而共享则主要指各项核实共享的财务信息，如预案执行、库存现金等信息数据。

（五）发挥财务管理双向监督模式作用，提高监督效率

财务管理监督不仅是单独针对财务核算或内部控制开展的单向工作，而是针对两者开展的双向监督工作模式。为此财务监督人员在双向监督模式下，需要在对两项工作利用统一标准与制度准则开展监控工作。如建立企业《财务监督管理制度》；确定监事会对财务核算与内部控制的最高监督权利；财务科室设定专人对各项财务工作进行监督；聘请第三方会计师事务所定期对企业财务进行审计等，都是企业财务双向核算模式的重要组成部分。

三、结语

企业财务核算质量保障，离不开内部控制工作的有力支持。特别是内部控制“五要素”的改进，对于财务核算质量起到了较强的正面促进作用。将内部控制与财务核算进行结合，实现两者质量共同提高，是企业财务管理工作未来主要发展趋势。

作者：郭玉馨 单位：天津市新策电子设备科技有限公司

参考文献：

第6篇：财务内部控制内容范文

【关键词】预算 财务管理 内部控制

一、预算部门财务管理内部控制中的问题

预算部门的财务管理需要依赖完善的控制制度进行指导和约束，但是在实际的采取管理内部控制中，还存在着诸多问题，严重地影响了资金使用效益的提高。

（一）财务管理内部控制意识淡薄

作为财务管理内部控制制度得以执行的有效保障，内部控制意识对于财务管理的质量和效果起着不可忽视的作用，但是在实际的财务管理内部控制中，部分领导缺乏对财务管理内部控制的认识，忽视内部管理，仅仅将财务管理的内部控制看作是财务部门的事情，致使财务管理内部控制工作流于形式。

（二）缺乏完善的内部控制制度

内部控制制度是实现预算部门财务管理内部控制的有力保障，但是在实际的工作中，缺乏完善的内部控制制度，制度缺乏针对性，不符合机关企事业单位的实际情况。在某些部门的财务管理内部控制工作中，甚至出现用一般的财经制度作为内部控制制度，降低了业务流程控制的科学化。

（三）缺乏健全的内部控制机构

作为机关企事业单位进行财务管理内部控制的基础，健全的内部机构是不可缺少的，但是受到内部控制意识淡薄的影响，忽视了内部控制机构对机关企事业单位发展和业务开展的作用和重要性。内部控制机构的不完善，导致人员配备不合理，进而严重地影响了财务管理的质量和效果。

（四）缺乏高素质的内部控制人员

机关企事业单位的财务管理内部控制工作的开展需要由内部控制人员来完成，但是在实际的工作中，内部控制人员的素质较低，业务能力较低，缺乏责任心，导致财务管理内部控制工作质量差。特别是会计人员只是简单地将相应的业务进行登记整理，不对后期的工作进行检查，导致出现后期的资产账目和实物严重不符等现象。

（五）预算内部控制的刚性不强

在机关企事业单位的预算改革中，预算编制向着细化的方向发展，为预算的内部控制创造了有利的条件，但是还存在着预算内部控制刚性不强的现象。主要表现在对预算的编制较为粗糙，部门预算项目编制不具体，依据不充分。一是未根据具体的工作计划编制支出预算。有的部门在编制预算时，没有将年度工作任务分解并编制单项支出预算，而是简单的编几个专项，专项与部门工作任务的结合度不紧密，未能真实反映部门的支出需要。如某单位预算项目仅管理经费一项，全年所有的专项支出全部从这一项目中列支。二是按惯例编制预算，支出依据不充分。一些专项支出在每年的预算中都出现，且金额相对固定，预算单位对专项经费的申报依据采取简单化形式，并未提出具体的工作量、开支标准作为预算定量依据。如某单位连续三年编制远程教育经费预算，但未列明远程教育计划、场所、及教育内容人次等信息。这样对资金的使用存在着很大的自由性和任意性，难以实现专款专用。

二、完善预算部门财务管理内控制度的策略

（一）遵循完善财务管理内部控制制度的基本原则

预算部门财务管理的内部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原则，这是制度得以执行的基础性条件。首先，制度的制定要符合合法性原则，即必须建立在国家的法律法规基础之上，并结合本部门的实际情况；其次，制度的制定要符合整体性原则，即充分涉及到对财务管理工作各个环节的控制，并与其他部门的控制制度相互协调；再次，制度的制定要符合针对性和一贯性原则，即要结合本部门的实际情况进行内部控制制度的制定，提高制度的有效性，同时内部控制制度不可随意改动，保证财务管理内部控制工作的严肃性。此外，制度的制度要符合适应性原则，即内部控制制度是不断发展的，因此需要结合财务工作的发展和变化对内部控制制度进行补充和更新，这就包括两个方面的内容，一方面要达到外部的适应性，即与国家法律法规相适应，另一方面是内部的适应性，即结合本部门财务管理内部控制的薄弱环节进行制度的制定，推动预算部门的财务管理内部控制向着更好的方向发展。

（二）完善内部控制制度的关键环节

预算部门的财务管理内部控制制度的制定和完善是一个综合性较强的工作，涉及到多个部门的工作，因此需要抓住完善内部控制制度的关键环节。首先，要完善部门预算控制制度，这就需要从全局着眼，对各项支出的用途和流向有清晰地把握，同时在预算的过程中加强刚性约束，避免出现支出范围扩大以及随意超预算的现象。其次，要完善资产管理内部控制制度，即建立完善的授权审批制度，定期对各项财务进行盘点核实，最大限度的减少资产的流失。再次，要完善不相容职务分离控制制度，进而使不相容职务之间进行相互的约束和监督，避免腐败行为的发生。此外，还需要完善内部控制制度更新发展制度，即结合经济环境的变化和本单位的实际情况，对财务部门的内部控制进行有效性测试，及时纠正内部控制中的盲点，提高经费的使用效益。

（三）推动财务管理内部控制制度的落实

将预算部门的财务管理内部控制制度落到实处是提高财务管理质量的必经之路，因此在制定好相应的内部控制制度以后，需要为制度的落实创造有利的条件。首先，要明确内部控制制度的内容和方法，处理好各个要素之间的关系，包括控制成本和控制效益的关系以及内部控制与职业自律的关系，在此基础上充分发挥内部控制的作用，提高财政资金的使用效益。其次，要协调好各个部门的工作，做到各个部门齐抓共管，财政部门要加强组织和指导，审计部门要做好监督工作。此外，预算部门财务管理内部控制制度的落实依赖高素质的工作人员，内控制度的制订和贯彻落实都离不开人，尤其需要有较高素质有责任心的专业人员。内控人员应该具备较强的管理能力，熟知财政法律法规和内部规章制度，还要有相关的财务知识。那么，预算部门就必须要不断强化对内控人员的业务培训，重视多种形式的知识和能力教育，及时更新内控人员的观念，尽可能让其具有很强的管理能力，从而建立起一支业务过硬、严以律已、思想业务素质好的内控人员队伍。

参考文献

[1]赵晶.浅谈完善预算部门财务管理的内控制度[J].中国市场，2012（05）.

[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].云南行政学院学报，2011（03）.

第7篇：财务内部控制内容范文

关键词：企业；财务管理；内部控制；有效性；分析

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

新形势下企业在发展时期，对内部控制制度的建设、财务管理的内容和控制等都有了更高的要求。内部控制是企业财务管理工作的核心组成部分，有效的保障了企业经济业务活动的顺利进行。建立健全和完善企业内部控制制度，保证内部控制制度的有效性和实用性，可以减少企业的生产和经营成本，保护企业资产的安全，避免企业财务和经营的风险，所以，企业应该高度重视内部控制制度的建设工作，充分发挥内部控制制度在财务管理工作中的重要作用和意义。

一、内部控制制度在财务管理中的作用

目前新的市场经济发展过程中， 企业内部控制制度的执行力度对财务管理的工作水平有着直接的影响。在企业财务管理的内部控制中，管理者和生产经营者都需要重视内部控制在企业发展中的作用，提高内部控制意识和创新意识，对财务管理工作进行监督，促进企业内部控制在财务管理工作中的发展，才能促进企业的发展，提高企业的经济效益。

1.保证资产安全。保证企业的财产和资金的安全是企业财务管理工作的重要内容，内部控制可以实现对企业的财产和物资进行全面的控制，提高企业财产和物资的完整性和安全性。企业财务管理部门制定的内部控制制度，需要对企业资产和物资的处理程序、手续进行严格的规定，保证企业不同部门之间的相互联系和制约，促进财务管理工作的进行和完成，有效的对企业资产的保护工作进行加强，提高企业财产安全的可靠性，防止贪污、盗窃、滥用和毁坏等违法行为，才能保障企业正常的生产经营，促进企业的发展。

2.提高财务信息的真实性。企业财务管理的内部控制可以提高企业财务信息资料的真实性和可靠性，在企业财务管理中实施内部控制的一个重要工作就是健全内部控制制度。企业财务管理中内部控制实施的控制制度，制定了详细的财务信息资料处理和控制方案。例如对财务信息的资料进行审核、复核和汇总处理等。通过内部控制实现对企业财务信息的核对，可以及时的发现财务管理中的错误，进行改正和完善，降低企业资产的损失，保证财务信息资料的整体性、准确性和真实性，才能提高企业财务管理的水平，促进企业财务管理的发展。

3.提高企业经济效益。企业的经济效益和企业的内部管理有着密切的联系，在财务管理中实施内部控制是提高企业经济效益的一种有效途径。目前我国企业提高财务管理水平的一个有效方法就是加强内部控制制度的执行力度，发挥内部控制在企业经营管理中的重要作用。建立健全、完善的企业内部控制制度，可以充分发挥内部控制制度的资金调度作用，提高资金使用的合理性，增强企业发展的自我约束力。在企业稳定的进行持续发展的过程中，应该制定明确的发展目标，强化企业内部管理结构，才能提高企业经济效益，适应新的社会经济发展中对企业财务管理工作的要求。

二、实施内部控制制度的财务管理方法

企业在财务管理制度中实施内部控制制度，应该以充分认识内部控制对企业财务管理的作用为基础，加强对内部控制制度的完善和建设，才能提高企业财务管理水平。

1.建立资金投入保障机制。加强企业财务管理的内部控制，符合新的社会经济发展对企业的要求，是贯彻和落实科学发展观的本质要求。内部控制制度的实施应该以企业的偿债能力为前提， 提高企业资金安全的可靠性，减少资金的使用成本，建立资金投入的保障机制，才能营造良好的企业内部控制环境。企业资金物资的验收、存储和出库工作的规范化，以“集中控制，分级管理”为原则，统一的实施内部控制制度，对库存物资进行组织、协调和管理控制，提高了企业库存物资管理和控制的有效性。

2.加强控制监督。企业的财务管理工作，存在采购漏洞和采购风险等问题，应该加强对采购环节的控制和监督，才能避免这些现象的发生，提高企业的财务管理水平。企业采购的原则是“集中采购、相互牵制”，分离了货物采购和商品的销售职能。提高采购的合法性和效益性，需要建立完善的内部控制管理监督体系，对财务内部审计工作进行监督和管理。企业成本的严格控制，提高了企业活动的合法性和效益性，促进了企业财务管理工作的发展。

3.加强内部控制流程管理。企业在进行财务管理工作中应该重视资金管理，加强对资金使用的审批流程管理，才能提高资金管理的规范性、安全性和有效性。例如对固定的资产管理，可以分离购置和处置固定资产的批准人和执行人；工程项目的资产管理，可以分离工程项目预算的审批人和编制人。严格控制企业的资金使用审批流程，全面掌握企业资金流向，保持筹资结构的合理化，制定科学、合理的额定标准费用，才能保证企业资金的充分利用和高速运转。对企业资金使用流程的管理，可以从企业资产的经营和资产处理方面进行，对资产管理制度进行不断的改进和完善，才能促进企业融资体系的规范化。在控制内部财务的管理过程中，企业应该保护投资者的合法权益和财产安全，对风险进行防范和担保，实现内部控制对资金流程控制的效果，才能充分发挥内部控制在财务管理工作中的作用，提高企业的经济效益。

三、总结

目前企业财务管理制度的内部控制，对企业的发展有着直接的影响。完善企业的财务管理结构，对财务管理结构进行优化，才能充分发挥在企业经营管理中的重要作用，实现企业的发展目标。建立和完善现代化的企业财务管理内部控制制度，对企业的管理和资金的使用都有独特的作用和影响，可以有效的提高企业的财务管理水平，促进企业的稳定发展。

参考文献：

第8篇：财务内部控制内容范文

关键词：企业财务会计；内部控制；措施研究

在企业发展过程中，企业财务会计是一项重要因素，而企业财务会计健康发展的前提就是内部控制。对内部控制的定义而言，其中包含了会计及管理控制。在企业发展过程中，根本目标追求经济效益，企业内部财务会计控制是管理前提。在市场经济主导的前提下，进行内部控制管理工作，在这种情况下，能够进一步帮助企业在市场竞争的状况下获得有利地位，使企业发展更加健康。

一、内部控制的概念

内部控制指的是企业为了实现经营目标，保证会计信息，保障资产完整，保障经营方针和经济性，在单位内部展开自我约束及管理，其在会计领域应用较为广泛，是一项重要制度。

内部控制包含了五个方面的内容：

控制环境，指的是控制方式运行环境，往往在企业文化建立和约束体制创建方面有重要作用。

风险评估，则是风险管理的一项前提内容。

控制活动，指的是企业规避风险的一项措施，具体在管理阶层的和政策方面有所表现。

信息沟通，利用恰当的方法传递信息，同时使人员沟通得以加强。

监督，在监督和评估的过程中控制内部进程。

二、企业财务会计内部控制存在的问题分析

1.对内部控制重要性认识不足

依照调查数据表示，在企业会计内部控制方面没有充分的认识，这往往是如今企业广泛存在的一项重要问题，其主要表现有如下方面：首先，某些企业觉得企业会计工作只是经营状况的表现，所以没有必要展开内部控制，如今的财务规章制度就已经能够对财务会计工作产生约束，足够保障顺利展开。其次，某些企业财务会计内部控制只是为了应付检查，并没有联系企业的发展状况与现实内容，没有办法在企业经营过程中加以落实。总的来说，主观认识程度和重视度不高，通常是企业财务会计内部制度无法发挥效果的一项重要因素。

2.企业财务会计内部控制的风险评估薄弱

因为有很多因素都可能对企业内部财务会计制度产生影响，为了使这些问题得以解决，企业在进行会计内部制度建立的进程中，应当对企业内部和市场环境当中存在的相关内容加以考虑。在如今，世界经济和我国经济持续变化的情况下，企业应当加强财务会计内部控制风险评估，从而才可以对外界经济环境变化加以有效处理，进一步处理相关影响问题。

3.企业对财务会计内部控制的执行不到位

责权不明确，无法有效落实，导致企业财务会计内部控制无法起到相应的效果，这导致企业财务会计内部控制不但无法使企业效率得以提升，还会导致疏漏的出现，从而导致更为严重的状况发生。因为在企业财务会计内部控制的定义当中，明确对企业内部控制的定义进行表述，表明这是企业高层与员工权责分明的一项内容。针对我国企业财务会计内部控制的现状来看，我国很多企业在配置人员的岗位时也存在不合理等问题，进而导致企业财务会计内部控制工作方面存在很多的业务混乱等现象。

三、企业财务会计内部控制问题的应对措施

1.进一步强化管理层及相关工作人员的内部控制意识

企业财务会计工作的开展应当严格依据《会计法》和《内部会计基本控制规范》的有关要求与规定进行，在内部控制的过程中，首先应当坚持对主体负责的原则，切实提升国有企业控制效率，对有关制度进行优化与调整。企业管理人员应当提升对财务会计内部控制方面的知识进行了解，进一步强化自身的内部控制意识，妥善处理好企业财务会计部门和其他部门之间的工作。其次，企业还应当进一步提升创新思维能力。企业要想在财务会计内部控制的过程中提升竞争力，并实现经营成本的降低，就应当积极引进国内外先进的方法与手段，持续做好质量改进工作，提高财务会计内部控制的成效。此外，企业还可以将市场作为导向，在充分结合自身发展实际情况的基础上，达到财务会计内部控制的目标。

2.建立健全现有的财务会计内部控制制度

企业应当在遵循财务管理相关规范要求的前提下，对财务机制进行不断优化与完善，做好财务会计内部控制各项工作。与此同时，企业还应当完善并落实财务会计内部控制责任制度，进一步明确有关岗位的部门的职责，并且明确企业的具体经营目标，促使企业员工和部门之间实现协调统一的发展。除此之外，对于一些财务会计内部控制不合理或错误的行为采取相应的惩罚措施，对于那些取得显著成效的部门及职工则给予相应的激励，只有在这种科学的激励措施下才能实现财务会计内部控制的最终目标，也才能保证企业始终处于规范的制度体系下运营与发展。

3.切实加强企业内部审计工作力度

优化与完善企业内部审计系统，推动企业内部财务会计监督工作的开展，可以保证企业财务会计各项工作的正常开展，并且大大提升了企业财务信息的有效性与真实性。任何企业都应当注重做好内部审计监督工作，内审工作质量对于企业的财务管理有着直接的影响，只有将企业财务会计工作中存在的缺陷及不足及时找出来，才能获得有价值的会计信息。企业要想切实做好内部审计工作，就应当对财务会计工作中的任何一项费用支出都要求做到入账与审计，防止在日常的财务管理中出现漏洞。

此外，企业内部审计工作不仅要做好事后的控制，还应当切实做好事前的控制，并且及时纠正企业内部潜在的不合理的或错误的财务行为。企业还应当加强对内部审计人员的培训与教育，定期组织审计人员参与财务会计方面的知识讲座及教育活动，逐步提升其对于法律法规及财务会计方面知识的认知水平，进而提升其职业道德水平与综合素养，保证财务会计工作的开展更加健康稳定。

4.科学管理与分配企业资金结构

企业应当充分考虑到自身的实际发展情况，对资金管理制度进行进一步完善，科学分配资金结构，逐步提升企业资金的利用效率，在对企业资金的使用及管理方面，企业内部机构和个人不可随意进行调动，从而避免资金出现流失现象。企业在对支出资金管理方面，必须由有关负责人当面签字。对于一些数额较大的资金支出时更应当由有关部门管理层进行严格审核，从而将责任落实到个人身上，通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制，对于一旦出现资金滥用或不合理的现象时，能在第一时间内将资金追回。

四、结论

在企业的生产经营过程中，加强和完善企业财务会计的内部控制对企业发展具有重要的意义。有效的内部控制能够减少企业运营中的成本，提高企业的资金利用率和资金周转率，提高会计信息的可靠性，保护企业财产安全，亩达到提高企业整体经济效益的目的。针对目前企业财务会计内部控制中出现的对其重视程度不高、缺少相应的内部控制管理体系和监督管理体系等问题，相关管理人员需要提高对企业财务会计内部控制的重视程度，进而建立完善的财务会计内部控制体系，并且加强企业在内控制度体系方面的执行力度，更好的保证企业生产经营的顺利进行，使企业在良好的内部控制规范的情况下，更好地持续健康发展壮大。

参考文献：

[1]张初础.金银助.周建斌.刘红生.董文娟.金融企业内部控制评价体系的思考与实践[A].中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C].2009年.

[2]王爱群.信息--企业内部控制的本原--基于制度经济学视角[A].首届内部控制专题学术研讨会论文集[C].2009年.

[3]任伟琴.后萨奥时期电信企业内部控制的持续优化[A].中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C].2009年.

[4]王桂莲.基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[A].北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C].2009年.

第9篇：财务内部控制内容范文

关键词：国企；财务管理；内部控制；相关性

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2017）06-48-2

引言

改革开放以来，我国各方面都进入了全面深化改革领域，国有企业作为国内最有影响力的企业团队，其改革的成绩备受社会各界瞩目。与其他私营企业不同，国有企业的受益者是国家，国企的进步和发展，直接决定着我国在世界中的地位，因此，对国企进行改革，主要目的就是提高国企在社会中的影响力。而企业财务管理与内部控制体系属于企业管理的重要内容，想要促进企业的长远发展，就需要企业领导充分认识到二者的重要性，不断探索二者之间的相关性，解决企业财务管理与内部控制体系中存在的各种问题，进而促进国企的繁荣昌盛。

1 财务管理与内部控制体系综合概述

1.1 财务管理概述

财务管理指的是企业通过对投资、集资、现金流量等的合理配置实现企业利益最大化的经营目标，可以说，财务管理是企业生存发展过程中最重要的因素，也是一个企业综合竞争力和实力水平的体现。

企业财务管理，属于企业管理的重要内容，而所谓的财务管理，就是对企业的现金流以及企业的投资、融资进行管理，进而达到降低企业生产成本、企业资金合理配置、实现企业经营目标的重要目的。企业财务管理主要的工作就是首先对企业财务进行预测与分析，然后结合企业生产是实际需要对财务进行计划方案设计，最后通过合理优化企业的资金配置，对企业的资金进行有效管理，确保资金都用在实处，进而提高企业的经济效益。

1.2 内部控制体系概述

企业内部控制体系的主要作用是对企业内部各种经营风险进行预测和分析，并提前制定有效规避措施，减少企业风险的发生率，提高企业在市场中的竞争力，为企业的进一步发展奠定基础。同时，利用企业内部控制体系，企业还可以对其经营活动过程中进行有效监督，确保企业能够按照既定的章程和工作流程进行生产，避免出现人员腐败、私吞公款等恶劣现象。总之，企业内部控制体系的建设，对于提高企业的竞争力、增加企业的实际经济效益具有重要作用。

2 新形势下国企财务管理与内部控制体系中的问题分析

2.1 企业财务管理者的风险控制意识淡薄

国有企业中，大部分的领导都认为企业的资金流动、财务周转比较重要，却忽视了财务风险管理的重要性，部分企业甚至没能建立完善的财务风险管理体系，使得财务财务管理人员风险意识淡薄，片面追求企业经济效益，制定的财务计划往往与实际相差较多，企业财务管理成为摆设。同时，企业内部控制体系不完善，也是财务管理制度不能落到实处的主要原因，这对企业的正常运营非常不利，更别提增加企业经济效益了。

2.2 财务管理与内部控制严重不符

市场经济的到来，让越来越多的企业认识到了企业财务管理的重要性，开始设置一系列的财务管理制度，而且与其相关的内部控制体系建设也取得了一定的发展，但是企业在建立制度和控制体系的时候，并没有从企业的实际生产情况出发，只是将国外成功的财务管理制度照搬进来，使得企业财务管理与内部控制严重不符，对企业的财务管理没有任何帮助，甚至影响了财务管理的实际作用，最终造成企业内部控制体系形同虚设，不能有效发挥其应有的作用。

2.3 责任权利不统一

国有企业财务管理过程中，一旦出现问题，经常出现互相推卸责任的情况，主要原因还在于国企财务管理中没能对权利和责任进行有效划分，大大降低了企业的整体执行力。有调查显示，如果企业自身的执行力高，对企业的内部控制力也具有积极影响，而如果企业自身的执行力低，企业内部控制力也会随之降低。当然，很多国企领导者已经深刻认识到了这一点，但是在实际的管理过程中，由于管理方式不当，相关制度不能落到实处，企业权利与责任仍不能得到有效统一。

3 新时期下国企财务管理与内部控制体系间所呈现出的相关性

3.1 二者是企业经营管理内容的重要构成部分之一

众所周知，企业财务管理一直都是企业管理的主要内容，而为了确保企业财务管理的顺利进行，需要相关的内部控制体系作为保障，提高财务管理的工作效率，也就是说，企业财务管理离不开企业内部控制体系的支持，可见，企业内控控制体系也应当纳入企业管理的主要内容当中。在国有企业中，企业财务管理主要通过对企业现金流以及投资融资等活动对企业的资金进行管理，目的就是降低企业生产成本，提高企业经济效益，但是在财务管理的过程中，企业资金流动可能会遇到很多未知风险，这就需要企业内部控制体系，对其中存在的潜在风险进行有效规避，确保企业财务管理活动的顺利进行，为企业构建完善的经营体系。此外，企业内部控制体系对财务管理活动的进行，还具有监督强化作用，保证企业各项经营活动符合财务管理的要求，为企业的健康持续发展奠定基础。

3.2 借助财务全面预算管理的开展来充分发挥出内控职能与作用

基于国企财务管理改革的背景下，实施全面预算管理是企业确保降低运营成本实现自身经济利益目标的基础，通过全面预算管理的落实，能够促使国企从宏观上做好企业财务活动的计划，通过对企业经营发展状况的全面了解来实现合理的投资等活动，进而降低成本的同时提高自身的经济效益。在此过程中，企业内部控制的实施需要借助财务全面A算管理的开展来确保各项财务数据信息的准确性，以全过程管控的实施来规避财务管理风险，通过内控监管力度的强化来保证企业成本控制目标的实现。

3.3 内部控制确保了会计信息的真实性

国企财务会计信息是企业财务管理的重要内容，为了有效规划企业资金，实现企业资金的最大化利用，同时也为了降低企业经营风险，提高国企在市场中的竞争力，国企财务管理中必须确保会计信息的准确性。否则，会直接影响企业的经济收益，严重时甚至导致企业面临破产的困境。而企业建立内部控制体系，不仅能够提高财务与会计信息的真实性，保证财务管理工作的顺利进行，而且还能够及时发现企业财务管理中存在的潜在风险，并且监督财务管理工作的执行度，提高财务管理工作质量，实现企业资金的合理运用，促进企业的发展。

4 结束语

综上所述，国企财务管理与内部控制体系都属于国企管理的重要内容，并且财务管理与内部控制体系具有千丝万缕的联系，财务管理的顺利进行需要内部控制体系作为保障，而内部控制体系与财务管理的目标都是为了增加企业的经济效益，二者对于企业的发展具有同样的促进作用。但是国企在实际的财务管理与内部控制过程中，还存在很多诸如财务管理与内部控制严重不符等问题，需要国企领导者充分认识到二者对企业发展的重要性，并采取有效措施，利用二者之间的关联性促进国企的进一步发展。

参 考 文 献

[1] 张晶.新时期下国企财务管理与内部控制体系的相关性[J].商场现代化，2015，27：209-210.

[2] 罗迪.新时期下国企财务管理与内部控制体系的相关性[J].经营管理者，2016，15：137.

[3] 李朝逢.试论新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].商，2014，06：29.