财务制度体系建设情况精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务制度体系建设情况主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务制度体系建设情况范文

【关键词】高校；财务管理；体制改革

高校的财务管理是高校各项工作得以顺利开展的基石和保障。高校财务管理的主要任务之一是在贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度的前提下，正确处理好学校事业发展的需要与国家总体发展目标的关系，为学校教育事业的可持续发展提供资金保证。随着经济的发展，高校的办学规模日益扩大化，经费的来源也发生变革，逐渐转变为以财政拨款为主，多渠道筹集资金的格局。如何按照社会主义市场经济体制的要求，加快高等学校财务管理体制的改革已经迫在眉睫，本文就加强财务管理体制的改革谈些粗浅认识。

财务管理体制是财务管理工作的核心，要积极为实现高校的战略目标服务。根据现行的《高等学校财务制度》规定，高等学校应实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；规模较大的学校可实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。然而这两种模式或者受自身体制限制，或者在实际工作中还存在一些具体问题，都不能完全满足新形势下高校财务管理的需要，主要表现在以下几个方面。

（一）制度体系建设较为落后

财会制度上的落后是制约高校教学以及其他方面发展的一个关键因素。尽管高校财务管理制度经过多年的建设和发展，已经日趋完善，但随着高校结构的调整和体制改革的深化，现有的财务制度也暴露出一些问题，而制度上的漏洞会导致管理上存在弊端，从而妨碍学校其他工作的开展。“统一领导、集中管理”的高校，财权集中，没有充分地授权和适当地分权，学校下属院系虽然承担相应责任，但并不实际享有相应的权力和利益。而实行“统一领导、分级管理”体制的高校，放权的同时却没有明确部门或院系所应承担的责任，导致权责不清，各院系享有充分的财权却不用承担相应的责任。

（二）财务管理体系及监管系统不健全

高校财务制度包括：单位预算管理、收支管理、结余及其分配、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务清算、财务报告和财务分析、财务监督和附则。但是如果高校内部财务控制体系不够健全、领导决策缺乏科学严谨性、业务操作和管理上缺乏应有的控制流程，就会导致财务风险增加、高校资产流失等情况的发生。

（三）高校财务机构设置不合理，人员素质参差不齐

财务与会计职能不分，重会计核算，轻财务管理。且目前部分高校还停留在消极、被动的核算型、报账型的财务管理模式上。财会人员素质参差不齐，会计信息失真，会计职能弱化，会计监督乏力。

除了上述具体问题需通过体制改革来解决外，目前高校事业的发展和变化也需要我们对财务管理体制作出相应改革。为了使高校财务管理工作真正适应市场经济发展的要求，做到高校财务管理体制改革与社会主义市场经济体制改革同步发展，并切实解决目前高校财务管理中存在的诸多问题，笔者认为，在高校财务管理体制建设的内容上须作进一步的深化改革。具体的改革思路是：

（一）建立健全各项财务制度

财务制度的制定是构建财务管理体制必不可少的重要内容。建立健全各级经济责任制是提高管理水平和避免财务工作失误的有效途径。高校应建立健全经济责任制，明确分级管理，分步建立不同层次的财务管理制度，将财务工作内容贯穿高校财务工作的全过程。《高等学校财务制度》规定“符合条件的高等学校，应设计总会计师，协助校长全面领导学校的财务工作。”财务运行机制的形成，得益于各项制度的规范、约束和塑造。制度建设是一项基础管理工作，高等学校财务管理水平的高低，很大程度上取决于包括校内财务制度建设在内的财务基础管理工作做得是否扎实、完善。

（二）合理设置财务机构，明确财务处的管理职能

高校的财务管理是学校资金流动及财务关系所行使的直接管理，它包括对资金的核定、筹集、运用、收回、分配。高等学校财务机构的设置是财务管理体制的一个重要内容，而财务机构的设置又必须与所实行的财务管理体制相适应，要有利于加强学校财务工作管理。

根据《高等学校财务制度》和有关规定，财务处作为高校校级唯一的财经管理职能部门，应在校（院）长的直接领导下，全面负责管理学校的各项财经工作。除此之外，建立“统一领导，分级管理”的高校财务管理体制，并设置“一处三中心”的财务机构，即以财务处为中心，下设财务管理中心、会计核算中心、资金结算中心，全面负责学校各项经济。

（三）抓好财会队伍建设，提高财会人员素质

随着高校改革和财务管理水平的提高，对高校财会人员提出了更高的素质要求，这不仅需要财务人员有较高的政治素质，而且还需要有较高的专业水平和业务能力，所以提高财会人员的素质是高校财务管理工作中一个不可忽视的问题。

1.加强职业道德教育，提高财会人员政治素质。高校财会人员应积极参加政治理论学习，提高自身政治素养和职业道德素养，提高财会人员执行国家财政法规法纪的自觉性，树立主人翁精神，调动财会人员参与管理和核算的积极性和创造性。

2.加强财会队伍建设和人员管理，提高财会人员业务素质。随着经济体制改革的深入，会计工作逐步与国际接轨，财务会计知识更新很快，且财务工作手段日益现代化，这就要求财务人员不断加强业务知识学习，加深对新会计制度的学习理解。具体应采取如下措施：（1）按 1998年财政部颁发的 《会计人员继续教育暂行规定》的要求，加强后续教育和会计培训，满足知识更新需要。（2）实施定期轮岗制度，扩大知识面，提高全面工作的能力，调动会计人员的工作积极性和创造性。（3）定期对财会人员的工作业绩进行考评。考评结果作为会计人员升迁、留任、降职及职称、工资、奖惩的主要依据。

参考文献：

[1]黄爱湘.论新形势下高校财务管理.经济师，2004.5

[2]关于高等院校财务收支与管理中存在的问题及审计建议，2004.11

第2篇：财务制度体系建设情况范文

一、目前畜牧养殖业的财务制度应用现状

随着财务制度的逐渐改革，目前的畜牧养殖业的财务制度也在逐渐的完善与提升，其实畜牧养殖业的会计工作内容中主要包括会计人员设置、设置账目、汇总经济信息以及编辑报表等，在财务制度之中，会计部门也需要构建完善的内部控制制度，对其畜牧养殖业中所产生的经济行为进行管理与监督，实时记录经济数据与发展状况从而实现上报。但是仍然在畜牧养殖业财务体系中存在着一些问题，使得财务行为还不能够满足畜牧养殖业的实际发展需求。比如说目前畜牧养殖业的财务制度细化程度不够，在相关岗位的设置上有所不足，不能够与其他相关部门建立完善的联系，缺乏对于财政资金的使用效率，财务信息的质量以及可信程度较低；管理手段与管理水平也不能够满足标准，这些都是在财务制度内部所存在的问题，我们只有在明确问题的基础之上，才能够针对问题进行相应的探索，从而提出加强财务制度完善的具体措施。

二、如何完善畜牧养殖业的财务制度

1.加强对于国家政策的解读

目前的畜牧养殖业所具有的财务制度相对有限，不能够满足日新月异的畜牧养殖发展要求，所以需要增强对于国家政策方面的理解与解读，将财务制度的发展与国家政策的出台有机结合到一起，实现财务制度的发展与提升。比如地方的畜牧水产局会根据国家的发展需要进行养殖业资金专项整治，并且增强畜牧业的融资渠道，使得畜牧企业能够与金融机构进行信息的匹配，为财务制度的完善与财政发展奠定基础。在加强对于相关政策的解读的同时，畜牧企业也能够提升自身的经济管理方式与财务管理制度，比如说金融企业与畜牧企业的信息不对等的主要原因就是畜牧企业缺乏行之有效的财务管理机制，无法实现有效抵押物的提供，所以自身财务状况以及信用体系建设存在障碍，致使畜牧业融资变难。所以，根据对于加强融资模式的政策的解读，畜牧企业就可以提升自身的财政管理形式，利用多种的平台去展现相应的畜牧产品，提供更多的信息去帮助畜牧养殖业的发展与推广。同样的畜牧企业应该在政府进行养殖业发展与扶持的基础之上，做好资金整合与专项资金的管理，明群财务制度的同时，做好资金等上报与记录工作。

2.加强对于畜牧养殖业财务制度的监督

财务制度的有效执行，离不开相应的监督，要将内部监督与外部监督进行有机结合，实现加强政府部门的组织领导，严肃相应的财经记录，在财务制度的监督方面，要实现资金、项目、地区以及单位的全面覆盖，通过内部监督机制的建立，完善统一领导部门分工负责的财务管理体系。因为畜牧养殖业有其自身的发展特点，比如说生长周期较长，所以在资金的周转上就会存在着一些障碍，并且发展规模上普遍存在着不均衡不平等的现象，致使一些财务制度不能够实现，所以要在加强对于畜牧养殖业财务制度的监督工作中，实现对于财务制度的改善，完善核算方式，并且在财务制度中针对畜牧养殖业的基本特点进行有效地结合。

3.细化畜牧养殖业财务制度中的实际内容

财务制度的设立过程之中，对于其中的相关内容还需要进行相应的细化，大致可以分为财务体制管理部分、收入管理部分、支出管理部分、项目资金管理部分、应收款和应付款项管理部分、固定资产管理部分、审计管理部分、会计管理部分以及其他管理部分等，这些不同方面的财务管理都应该被列入到财务管理制度中来，以会计管理部分为例，单位的会计人员必须要依照《中华人民共和国会计法》进行会计工作，必须要持证上岗，避免无证上岗的相应情况，定期培训，去进一步提升工作能力。同时要遵守会计制度，明确自身工作范围，落实好会计的基本责任以及工作内容。这些细化标准都能够有助于畜牧养殖业财务制度方面的完善。

第3篇：财务制度体系建设情况范文

关键词：融资；成因分析；对策研究

一、当前企业融资存在的问题

企业融资难是一个世界性的问题，解决其发展过程中的融资难是各国经济发展的重要目标。主要表现在以下几点：

（一）间接融资体系难于配套

处于发展和创业的企业不具备较大的资产规模，同时企业财务制度不健全、经营风险相对较大、竞争力弱、管理人员素质不高、市场开发能力不足以及企业普遍经营规模小，固定资产少，土地、房产等抵押物不足，提供一定数量和质量的实物用于贷款抵押难度大。

（二）市场风险与体制改革之间的矛盾

我国企业面临的主要风险是市场风险，在全球金融风暴下，很多企业面临资金短缺而破产；在应对市场风险的大环境下，体制改革与企业发展既相适应又相矛盾，相适应是说它促进了企业的发展，相矛盾是企业发展缺乏应有的融资体系支持。

二、制约企业融资难的成因

企业在金融体系中的地位，与其在我国经济发展中的贡献不相符。制约我国企业发展的诸多因素中最首要的因素来源于两个方面，一是企业自身对市场机会的把握，二是企业的融资问题，而融资难的成因主要表现为：

（一）企业融资知识缺乏

企业对政策了解不多，融资知识缺乏，市场可选择融资渠道单一，融资手续繁琐复杂，融资额度小，融资成本高，金融企业未建立平等的客户服务关系。

（二）社会信贷服务体系缺乏

缺少专门为企业贷款的服务体系，主要是融资担保、信用评级、物业评估、报表审计等社会中介服务机构，来解决银行与企业之间的信息不对称问题 ，金融机构服务意识淡薄 ，眼睛只盯大项目，看不起小企业，金融政策滞后。

（三）全面综合征信体系建设滞后

人民银行金融征信系统与工商、税务、公安、司法、海关等部门各自掌握的企业及个人其他方面的资信情况，缺乏信息共享。金融机构难以获得企业和个人综合资信情况，无法做出全面的资信评估，对企业前景难以把握，加上社会信用环境不佳，债权保护制度不完善，对债务人约束软化，且没有信用激励、惩罚机制，这些都制约着企业的融资行为。

三、破解企业融资难的对策建议

（一）营造促进企业成长的融资环境

政府和金融部门要引导和帮助企业加强管理，完善制度，规范行为，提升企业资信等级，努力创造信贷准入条件，营造内生性企业融资制度成长的环境。通过企业相互之间的资金流动与组合，自发地去寻找解决其资金供求矛盾的方法和途径，适当辅以政府资金扶持。

（二）改善政府的金融法制与金融政策供给

1.完善法律政策体系。制定有利于企业发展的扶持政策，在不影响公平竞争的条件下，给予企业更多的政策优惠。

2.完善法制环境建设。建议明确理顺企业的管理机制和各级政府以及社会各方面的责任，调整和完善相关配套的法规、规章和政策。

3.加大财政补贴力度。政府可以通过直接提供贷款、财政补贴、贷款担保，组建风险投资基金等措施来加大对企业的支持，提供税收优惠，允许个人独资和合伙企业在企业所得税和个人所得税之间进行选择，避免重复课税。

（三）构建完整高效的企业融资体系

解决企业融资难，必须拓宽企业的融资渠道，鼓励企业发行债券，支持企业上市融资、完善企业金融保险服务体系，从而构建完整、高效的企业“大金融 ”融资体系。

1.要大力发展创业板市场、区域性小额资本市场、风险资本市场，培育企业多元化的融资市场体系。

2.要加快建设风险投资渠道，进一步完善企业金融保险服务体系。

3.尽快建立畅通的企业贷款担保渠道，形成有效的企业信用担保体系，逐步建立政府、企业、银行、证券、保险之间的联系沟通协调机制、信息共享机制以及企业信息机制，最终建立起支持企业发展的长效机制。

（四）强化商业银行信贷服务与贷款经营管理机制创新。改善银行金融业务服务，满足企业变化的融资需求

1.创新融资业务品种。积极推广流动资金循环贷款、法人账户透支、机器设备按揭贷款、原材料及库存物资担保贷款、动产及应收帐款质押贷款等多种符合企业实际的贷款方法。

2.创新担保形式。开展企业法人代表和主要股东承担无限连带责任保证、企业互助联保、商会与信用联合保证等新型担保方式的试点工作，有效提高信贷资金的发放覆盖面。

（五）推进企业信用体系建设

1.推广金融教育和诚信宣传。金融诚信的正常化是整个社会信用建设的重要标志，也是构建稳健金融系统的基石。通过对企业进行有组织、有计划、有系统的学习活动，促使人们自觉认识金融，科学地运用金融手段，合理地规避金融风险。倡导“诚信兴商”的经营理念，增强企业经营者和公众诚实守信意识，推动社会信用体系建设，营造诚信经营环境。

2.建设企业征信系统。整合各种资源，建立以信用记录、信用征集、信用调查、信用评级、信用为主要内容的企业信用制度，把提升企业信用意识、信用能力与提升融资能力紧密结合，加强企业对自身信用的现实需求。地区性金融管理部门应加强沟通与协作，完善信用评级办法和企业信用档案库的信息采集，加快地区企业征信系统建设，规范企业经营，健全企业财务制度，扩大企业与金融机构的金融合作面。

3.培育良好信用环境。加大政府对社会信用体系建设的投入，着力培育良好的信用环境，建立合理的信用评级标准和体系，使企业信贷管理环境更加规范科学。政府尽快开放社会信用服务市场，建立健全各类社会征信机构，形成完善的社会信息服务体系，并制定相应的法律规范，建立健全信用监督、失信惩戒，守信激励的制度与机制。全面提高全社会的诚信意识和信用道德水平，遏制失信行为及其“外溢效应”。

（六）加强企业融资指导与对接

结合企业发展实际和融资需求，积极推动政府与银行、保险、担保机构合作，共同搭建专门为企业服务的融资平台充分发挥各类专业协会、商会作用，为企业搭建融资合作平推动银行与信用担保公司、保险公司的合作，为企业提供融资担保和信用保险等融资服务平台，加强对企业的融资培训，帮助企业健全财务管理制度，优化财务结构，拓宽融资渠道，指导企业融资活动，为企业提供实用、直接、便利的网上金融服务等。

参考文献:

[1]吴拯.浅谈中小企业融资难对策 [J].中国经贸,2008,24

[2]马丽平.中小企业融资问题研究[J].财经纵横,2009(7)

[3]徐洪才.解决我国中小企业融资问题[J].经济管理 ,2009(3)

第4篇：财务制度体系建设情况范文

关键词：财务管理；内部控制；企业管理

引言

在市场经济不断深入发展的当下，企业要想能够在激烈的市场竞争当中脱颖而出，不仅要重视企业经营，还需要关注企业内部控制管理。特别是财务管理工作中要开展更加科学、更加高效的财务管理措施，帮助巩固其内部控制体系，让企业内部财务管理水平得到有效的提高。企业在开展财务管理内部控制体系建设时，要尽可能地基于企业现阶段发展的各方面因素进行考虑，结合企业财务管理让企业能够更加科学高速的发展。

一、现阶段企业财务管理内部控制体系存在的问题

（一）缺少行之有效的内控制度

作为企业财务管理工作中最为重要的环节之一，内部控制不但直接影响着企业财务管理的有效性，同时也是企业将资源进行更加合理配置的重要手段。控制活动是企业以风险应对策略为准则，实施控制应对措施，尽可能控制风险，这是开展内部控制的具体方式。基于目前企业财务管理状况来看，不少企业财务管理没有建立起行之有效的内部控制制度，导致企业的控制活动缺乏指导依据，无法充分地提升企业管理的有效性和科学性，其主要表现在以下几个方面。一是落后的企业财务管理内部控制制度。由于企业内控制度相较于落后，导致无法满足企业在市场当中充分发展的需求[1]。不少企业的财务制度停留在企业创立初期所制定的大纲，没有随着业务的发展和扩大进行相应的调整。部分新业务管理不够完善，管理与制度之间存在空白，甚至可能存在矛盾。这种现象不但会让企业财务管理制度越来越难以执行，而且会使得企业财务内控体系无法得到完善，影响企业的长远发展。二是企业内控制度与发展战略无法形成合力。不少企业虽然对内控制度进行了相应的调整，但是这些调整仍停留在表面，未结合企业战略规划进行修订和调整。甚至有不少企业内控制度照搬其他企业的制度，导致企业内控制度无法实现其科学有效性。三是企业内控制度与财务管理考核制度脱轨。企业内部控制是企业管理的重要内容，企业财务内控制度很大程度上受到财务管理人员的影响，因此更加注重对于财务人员的考核与监督，要把财务人员内控制度的具体执行情况纳入绩效考核范围，这样才能促使财务内控制度得到进一步的完善[2]。

（二）缺乏合理的财务预算管理体系

企业的预算是一个综合性的财务计划，财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所进行的现金流量管理，以及对固定时期内损益表和固定时期内资产负债表的预计。财务预算是企业内控最重要的部分之一，应该结合企业的发展战略进行制定，以企业战略目标为前提开展财务预算管理，充分融合企业的短期发展目标与长期发展目标，从而实现企业的健康发展。避免企业的短视行为，加强企业内部资源配置。观察部分企业，发现不少企业的决策者没有意识到企业财务预算的重要性，忽视了预算管理组织机构的完善。不少企业受到传统管理理念的影响，对有无必要开展财务预算管理这一问题未形成足够的重视，所以财务预算工作大都落在财会部门或预算小组，致使财务预算管理与企业发展战略不符，无法充分突出财务预算的效用。对预算管理的不当认识使得企业内部财务管理体系更加混乱，造成实际资金安排不当，企业的长远发展受到影响。

（三）企业内部审计工作不够完善

企业内部审计是内部控制的重要组成部分，也是企业管理能力的体现。内部审计作为内部控制的方式之一，它的作用在于监督业务活动是否符合内控控制的要求，评价内部控制的有效性。完善内部审计工作可以帮助企业更加稳健地开展内部控制。内部审计不但能够对财务管理实现有效的监管，还能保障企业财务管理措施的有效性。基于目前绝大多数中小企业的管理水平及对内部审计的认识，主要存在以下几个方面的问题。第一，不重视内部审计工作。由于企业在经营和发展中侧重于企业的经济效益，所以即便是有不少企业已经认识到了内部审计的重要性，但考虑到实施成本与预期效益的权衡而降低或放弃了内部审计机构的设置和推动。即便是现如今内部审计有不少企业已经开始重视，但没有构建健全的内部审计体系同样制约了企业的发展，无法对组织内部的经营活动进行有效的监督和审查，同时也增加了内部审计工作的风险，对企业发展造成深远的影响。第二，审计方式不够合理有效。在实际的内部审计工作当中，审计方式能够影响审计结果。审计结果的准确度和审计效率都会受到审计方式的影响[3]。当前大部分企业所运用的审计方式均有所缺陷，没有紧跟时展步伐。企业内部审计工作需要持续更新改革，结合企业经营情况与行业特征选择科学的内部审计方式，以提高企业审计质量与效率。第三，审计项目目的性不强。企业审计过程中的审计目的不够清晰，无法准确掌握企业内部可能存在的风险。如部分企业在开展内部审计时仅对企业财务数据的完整性与真实性进行了审计，但对企业经济业务了解不够清晰，无法知悉企业内部控制状态。审计职能只能局限于差错防弊，无法上升到服务管理层次，最终导致了审计出现了偏差，也就无法有效、准确地完成审计工作。第四，内部审计机构和内部审计人员的独立性较差。由于我国内部审计机构及人员隶属于经济组织，对内部控制的有效性的监督检查结果报告在实际履行过程中会产生一些阻碍和心理影响，缺乏独立性。第五，内部审计理论滞后。我国的内部审计起步较晚，在内部审计领域以向西方发达国家学习和借鉴为主，基础理论基本空白，未形成适合我国企业特点的内部审计理论及方法，因此，内部审计工作在法制化、制度化等方面还需要进一步探索。

（四）企业内部对财务管理作用意识不足

随着我国社会主义经济市场的不断完善和发展，企业内部财务管控与时俱进，在广大中小企业当中逐渐发挥起重要作用。但是就目前情况来看，尤其是在一些中小型企业内部依然存在着员工对于财务管理不够重视的情况，他们对财务管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的阶段。不少中小型企业员工认为财务管理是由专业部门进行负责的，与自身毫无关联，这样的想法也严重阻碍了企业内部财务控制监督工作的推进。员工不仅仅是企业发展的基石，更是企业各项工作开展的核心。要想建立一套科学完善的财务管理体系，不仅仅需要依靠管理者的力量，更需要员工的配合，让员工积极参与到财务管理当中，把财务管理视为日常工作的一部分，建立起全方位的内部管控团队，这样才能够形成一个高效的经济组织，推动企业逐步实现战略规划。

二、提升企业财务管理和内部控制实效性的策略

（一）重视内部控制工作

企业管理层通常对经济效益十分关注，这就代表着要完善内部控制工作需要进一步强化管理层的内部控制意识，从而使得内部控制工作能够有效执行落实。其次，对于员工来说，可以通过提高相关工作人员的薪酬，采取物质激励的形式来调动内部控制人员的工作热情，提升其工作责任心与成就感。同时，要保障内部控制人员工作的独立性，使得内控工作不受影响，从而第一时间发现企业经营风险，及时采取风险应对措施。同时，强化企业内部部门之间的沟通交流，提升其对内控的重视程度，使内部控制积极有效地开展。

（二）完善企业内部财务管理制度

完善企业内部财务管理制度可以帮助企业更好地实现财务内部控制，因此，要结合企业经营状况及管理水平来梳理及完善财务内部控制流程和目标，修订财务相关制度。一是对会计核算体系进行完善、制定绩效考评制度，使用量化统一的标准来对会计工作进行考核，进一步加强企业内部的流程化管理，同时还可以根据企业的实际发展需求进行相应的改变和处理，使财务制度促进企业管理的优化，提高经营效益。二是进一步修订财务职能机构及人员的岗位职责与权限。企业是动态发展的，因此也要根据企业的发展变化对财务体系组织架构进行及时的调整，明确企业内部财务管理人员的岗位职责，按照不同的财务岗位分工来分配对应的职责与权限，这样才能够让企业内部财务人员做到权责分明，利用制度对工作人员进行相应的约束，提高企业财务管理的有效性。三是规范企业财务操作。财务机构及人员处理经济活动事项要依据财务内部控制手册规定的作业流程来开展，按照财务内控不相容职务分离原则进行管理，严格要求员工按照国家会计准则开展工作，规范化会计凭证、会计报告的处理流程，以保证会计资料真实性与完整性。只有这样，才能更好地将企业财务状况客观地反映出来，帮助企业决策者能够获取到真实的财务信息[4]。

（三）实施企业预算控制

首先，要兼顾预算管理的全面性。根据企业制定的发展战略和年度经营计划进行相应预算的编制与安排，让财务人员能够充分发挥预算管理的监管指导作用。其次，要进一步强化对于企业预算执行情况的考核。制定量化的考核标准来使得各部门预算能够按照内部控制的流程进行审核，确保资金能够落到实处[5]。最后，在预算管理方面实现内部统一规划与控制。对于一些拥有跨地域预算管理业务的公司来说，需要根据统一的标准来对各个地域的公司进行相应的财务管理与预算考核。

（四）平衡内审和内控的关系

作为企业管理人员不仅仅要做好各部门的管理工作，更要调节平衡好部门与部门之间的关系，尤其是审计部门与内部控制部门，内部审计是内部控制的关键构成部分之一，两者是包含与被包含的关系。不论是内部审计还是内部控制都是企业管理的重要手段，其目的均为高质量开展企业内部管理工作。审计部门可以对企业财务情况进行全面监管，内部控制则可以帮助提升审计工作开展时的效率。所以二者之间可以称得上是相辅相成的，做好审计工作可以帮助完善内部控制，而内部控制的开展可以进一步提高审计工作的效率。两者是相互影响、相互融合的。内部审计推动内部控制发展，经过分析问题形成的原因以及可能造成的影响，帮助企业管理层完善内部控制工作。相反，内部控制也能推动内部审计发展。完善的内部控制有利于推动内部审计进行，能够提升审计效率与质量。内部审计与内部控制两者关系密切，缺一不可。通过科学合理的方式来平衡两个部门之间的关系，从而实现企业内部财务有效地管理，促进企业更加高效的发展。

（五）加强风险管理

首先，做好企业风险管理工作，提高企业对内部审计的重视程度，明确内部审计工作的重要性，且建立企业风险评估机制。跟企业实际运营情况来健全财务管理制度，以形成高效合理的风险识别体系；其次，风险管理工作中需要从外部环境入手研究可能引发风险的因素，从内部控制入手分析可能出现的风险，以便根据风险实际情况来设定风险防范措施，让企业更高效的开展风险控制管理[6]。

（六）加强企业财务管理队伍建设

鉴于财务管理工作专业性较强，因此不仅需要制定完善的财务管理制度，还需要强化财务管理人员的专业技能与综合素养。企业可以通过定期专业培训的形式来提高财务管理人员的职业技能与道德素养，让财务挂了人员形成正确的财务工作观念。在财务人员培训过程中，需要对财务员工制定职业晋升计划，让财务管理人员能够进一步提升专业技能，从而打造高素质的财务管理队伍[8]。在进行财务专业知识培训的过程中还需要注重强化员工的职业道德和风险意识，以帮助企业做好风险管理和内部控制工作，以实现企业长远的可持续发展。

结语

总之，当下经济环境飞速发展，企业置身于变幻莫测的市场中，除了同行激烈的竞争，还会受到外界种种风险的威胁。所以要想企业能够维持健康的可持续发展，企业财务管理工作是实现企业稳健发展的重要基础，需要从重视内部控制工作、完善企业内部财务管理制度、实施企业内部预算管理制度、创新内部审计方式、健全内部控制机制、加强企业财务管理队伍建设等方面进行开展，切实提升企业财务管理工作的有效性和科学性，加强企业风险管理，建立健全内部控制体系，是企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。

参考文献

[1]王麟.试论新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].决策与信息旬刊，2016（04）：96–97.

[2]潘幸卫.新时期国有企业财务管理内部控制体系建设[J].中外企业家，2017（29）：115，117.

[3]邓.新时期企业财务管理与内部控制体系建设[J].经济视野，2019（07）：96–96.

[4]韩璞.试论国有企业财务管理与内部控制体系的建设[J].中国商论，2017（29）：90–91.

[5]张新会.企业财务管理内部控制体系建设浅谈[J].现代经济信息，2014（02）：148–148.

第5篇：财务制度体系建设情况范文

摘要：因为成品鞋常常促销，导致鞋底价格的激烈竞争，在外部市场恶劣的情况下，就要求鞋服企业内部必须要强化内控管理。本文针对鞋服企业在内部控制方面的不足提出一些改进策略，希望能使企业能在残酷的竞争环境中立于不败之地。

关键词 ：运营风险；内部控制；鞋服企业

一、鞋服企业内部控制存在的不足

（一）材料成本的控制松懈

控制材料成本，要抓住它的关键环节，一步一步推进。然而在鞋服企业，各个环节都存在着不同的问题。从开发环节上说，开版的水平低，造成材料耗量大，材料成本提高；在算料环节上数据不准确，不是造成多次补料就是库存材料积压；订购环节上内部控制不足，给供应商和采购员很大的钻空子的机会；验收环节中对材料品质的检验和对材料数量的验收要求不严格，造成大量材料以次充好；生产过程中的材料消耗浪费每时每刻都在发生，没有强力有效的措施来管制，周而复始，这个数额会大的惊人；在盘点的环节上，大多数鞋厂都会发生一种奇特的现象：根据今年的业务数量来计算能赚1000万元，但是到年底算账的时候，总是有200 万元对不上账，不管怎么找都找不到原因在哪，这其实就是平时逐渐地“流失”掉了。如果鞋服企业能对每单的材料按单盘点，那么在材料方面浪费的现象就能避免。还有很多环节也是制度不健全，监管不到位才出现的各种浪费材料的现象，在这里就不一一列举了，要想节约材料成本，必须环环相扣，从根本上加强管控力度，让每个环节互相影响，最后达到降低材料成本的目标。

（二）工资成本的管制不足

鞋服企业在我国主要是民营家族企业，呈现企业小、数量多的特点，在企业内部人员流动频繁，因此，鞋服企业工资管理的难度很大。企业工资控制目标不明确，没有统一的工资标准，缺乏对工资标准、考勤数量的监察。工资表中有虚假情况的出现，使财务部门做出来的工资表与实际的工资成本之间存在差异，无形中增大了企业的成本，缩小了利润空间。

（三）财务制度不科学，漏洞百出，使想“钻空子”的人有机可乘

鞋服企业老板通常由于精力不够用或管理水平不专业的因素，造成了思维混乱，偏离了正确的企业管制方向。下面以内销型的鞋厂为例，对企业的内部控制的问题进行分析。“内部控制”工作是从企业老板（或企业最高管理者）到普通工作人员都涉及到的事，这才是一个完整体系，但这项工作实行的主导部门并不是财务部门，财务机构只是代替老板去过问和监督，然而这些企业都是民营家族企业，财务部门的作用根本就发挥不出来，监管谁都会收到老板亲友们的指责，可谓费力不讨好。

二、针对鞋服企业内部控制不足的改进策略

（一）在企业内部控制体系建设的实施过程中应遵循的原则

1.以企业战略为指导。内部控制体系的建立，不但不能偏离企业的战略，还应该把企业战略作为指导，把企业的长远目标、发展阶段、战略实施途径等作为参考的依据，在企业全面而系统的构建内控体系时，深入实施重点模块，保证内控体系的针对性和适应性。

2.加强风险控制，以其为中心。无论怎么加强内部体系的建设，风险控制都应该作为中心目标。企业实施风险控制是内部控制体系建设的关键，贯穿于项目实施的全过程中，只有这样，企业才能既加强管控，又降低风险。

3.把管理水平的提高作为既定目标。把内部控制体系的建设作为依托，从横向和纵向的管理控制需要出发，不断完善企业内部的组织架构。重新构建管理制度和管理流程的体系，以科学合理的管理手段来提高企业的运营效率，从而实现管理能力的全面发展。

（二）企业内部控制不足的改进策略

1.明确企业战略，分析运营环境。通过对企业战略的梳理和识别，明确企业的业务特点和发展方向，以此为基础来进一步明确企业战略对内控建设的基本要求；以企业的发展要求及产品的特点来确定企业经营过程中风险的主要类别，进行有针对性地设计和规划。依据内部控制体系的要求，通过对资料的研读、人员的访谈、跟踪式的分析等各种方法，把企业的核心产品和关键的业务模块作为重点，对企业以前的内部管理体系进行系统、有力的评估和分析，了解企业在现阶段的经营管理状况，总结整理企业经营风险的具体分布情况，从而确定其在内部控制体系中建设的重点。

2.建立严密的内部控制体系。把企业战略作为指导思想，把运营环境中分析评估的结果作为基础，围绕着内部控制框架中的控制环境的建设、风险的识别控制、信息和沟通、监督四个方面的要求，设计出符合本公司的内部控制体系。尤其在监督方面要加大力度。以节约工资成本为例，如果想改变工资成本高的现状，工资成本想要不超标，必须由人事部来掌管标准，由财务部进行核对。总工价不要超过计划总工价，还要由开发（技转）部负责设定，品管部负责证明，财务负责审核。

流程和信息系统内控体系的建设是内控体系建设的中心环节。把根据战略梳理划定的关键风险区做成流程图，对现存流程进行分析，找到这些流程中存在的风险点、现存控制措施和控制的缺失，进而制定出内部的控制措施和风险控制目标。对于信息系统而言，主要是一般性的控制缺陷。通过流程和信息系统的内部控制体系建设，企业内部要形成风险控制的矩阵，系统性地发现存在的风险，并及时制订出相对应的控制措施。

固化、优化内部控制体系，一方面要通过建立健全公司制度流程体系，实现内控体系的固化，把制度流程的形式作为建立企业内部控制的重要体系文件，其中也包括内部控制的所有模块，还要在此基础上形成持续不断的优化机制。另一方面，还要对设计完成的公司级别的内控、流程级别内控以及信息系统级别内控跟踪测试。只有通过这样的方式，才能不断发现运行中存在的问题，并提出整改建议，从而弥补内控体系缺陷，使企业内控得到进一步优化改进，为企业经营提供大力支持。

三、结语

作为民营企业，鞋服企业多为家族性质，老板普遍对财务知识一知半解，表现在企业内部财务管理中多只懂应收、应付账款，特别是在内部控制方面，不论是在思想认识上还是在知识储备上都显得捉襟见肘。为此，鞋服企业应秉承一定的原则，一方面明确企业战略，分析运营环境，另一方面，建立严密的内部控制体系。

参考文献：

[1]徐焕明.加快推进纺织产业集群转型升级[J].政策瞭望,2009(09) .

第6篇：财务制度体系建设情况范文

工会的财务内部控制主要是用来杜绝舞弊、防止贪污，提高工会经费的利用效率，通过建立一系列措施和方法，使财务工作更加安全有效，从而为工会的健康发展提供支持和保障。

建立完善的工会内部控制体系，能够保障经费安全，让每笔收支有据可查；能够提高经费的使用效率，让经费使用落到实处；能够让财务报告和会计资料信息真实完整，提高高校工会内部控制水平。建立完善的内部控制体系，是工会建立现代财务制度的必经之路，也是建设阳光财政的必然选择。

二、高校工会财务内部控制体系中存在的主要问题

（一）内部控制体系不完善

《行政事业单位内部控制规范（试行）》运行已有三年多，根据内部控制规范规定，各级行政单位应当按照风险评估与控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督的要求，建立完善的内部控制体系。但是，由于内控体系建立错综复杂，牵涉到学校的各个部门的业务流程，高校并没有建立起适合学校发展的内部控制制度。近几年，财政部出台了新的财务制度，会计制度，对高校的科研资金的管理、基本建设财务管理、公务接待费用管理等业务出台了新规定，但是很多高校仍然按照原来的规章制度管理，还未能根据新制度和新办法制订配套的措施，对日常工作造成很大困扰。工会作为学校的关联单位，虽然法律上具有独立的法人地位，但是工会没有能力建立独立的内控制度，内控的建设高度依赖于学校的规章制度，这也很大程度上造成了工会内部控制体系的缺失与不规范。

（二）财务岗位设置不合理

一是财务人员不足。部分高校工会没有专职的财务人员，无论会计还是出纳都由高校财务部门的人员，甚至是外聘兼职人员，给高校工会的财务安全带来极大隐患。二是不相容职务相分离制度未能建立。会计和出纳岗位不得由同一财务人员担任是财务管理中最基本的不相容制度。但是当前很多高校仍然存在出纳人员负责会计核算，会计档案保管，严重违法了不相容职位分离的制度。三是印章管理不规范。根据财务制度相关规定，单位法人章和财务章应当分别保存于行政部门和财务部门，工会为了提高效率，节省时间，往往将单位法人章和名章交于同一部?T保管，甚至交于会计或者出纳人员一人管理，给工会带来巨大的财务风险。

（三）未建立科学的预算编制体系

工会预算管理是国家预算的重要组成部分。按照国家规定，编制科学、合理的工会预算并按照预算安排工会经费支出，是现代财务制度的要求，更是工会财务管理发展的必然要求。当前，大多数高校工会只注重决算的编制，未能将预算管理放在同等位置，导致预算形同虚设。工会在预算的编制过程中，有的采用传统的增量预算方法，有的直接将前一年的数据做简单改动，没有完全按照预算的要求进行编制，而且完成预算编制以后，也未能认真执行预算。这种预算方式既缺乏科学性，也不符合实际情况。最终导致工会预算年年增长，各项支出越来越大。预算调整的随意性，预算执行的不严格等问题日益凸显。

（四）监督职能未能得到有效发挥

工会资金的高效率使用，离不开完善的监督制度。目前，高校的工会经费从预算到执行甚至决算过程都没有得到良好有效的监督。一是经济审查委员会没有发挥好内部审查作用。经审委员会是代表高校教职工会员对经费的收支和日常财务管理进行监督的组织。当前，经审委员会形同虚设，对经费的收支和管理缺少一套完善的监督管理制度，导致工会内部的检查制度有名无实，会计监督形同虚设，对违规违纪问题难以察觉，导致腐败泛滥。二是上级工会对高校工会的监督机制不完善。上级工会对下级工会的经费收入、经费的使用和管理、当地政府的拨款和补助资金等应当进行详细的审计，但是由于多方原因，对高校工会的财务审计没有列入上级工会的工作计划，每年仅仅对经费的收缴情况进行了解，而对收缴是否合法不作为审点。只进行常规性的检查和专项检查，不能做到全面细致的深入检查，严重削弱了对工会的财务监督。

三、完善高校财务内部控制体系建设的建议

（一）提高认识，建立完善的内控机构

财务内部控制体系的建设，各单位负责人必须高度重视。对工会财务而言，高校领导必须亲自参与内控建设，保证内部控制体系在学校层面的完整和规范。充分发挥项目建设、合同管理、资产管理、财务、审计等各部门的协调性，加强内部控制制度的全面建设。需要由工会委员会、经济审查委员会、各相关部门共同制定内部控制规则，并按照各自职能做好分工。日常岗位的管理设置，必须严格按照有关法律法规，建立一套互相监督、有效制约的制衡机制。

（二）完善内部控制制度，设置合理岗位分工

高校工会财务内部控制体系的建立，必须建立一套规范的内部控制制度。工会要在严格遵守《行政事业单位内部控制规范（试行）》的情况下，结合工会财务实际，建立一套完整的内部控制制度，让财务岗位设置更加合理。首先，明确工会财务人员不得由高校财务部门兼任，更不能允许由外部人员，增设专门的会计、出纳岗位，实现财务机构的独立完整性。二是让不相容岗位制度落到实处。重点是坚决禁止出纳人员兼任会计岗位，不得让出纳人员负责会计档案保管和会计稽核。三是规范印章的管理。印章的保存严格按照规定，存放在不同的部门，不能由一个部门负责管理，更不能由同一个人进行管理，减少财务风险。各高校工会应当认真学习《内部控制规范》，梳理相关的经济业务，真正建立一套完善的内部控制制度，让财务岗位设置更加合理。

（三）加强预算编制和执行、控制的管理

高校工会收支预算管理的关键环节是编制预算。预算编制应当将收支项目的合理性和预算数据的准确性作为重中之重。所以，预算编制必须科学合理。高校工会编制预算要坚持零基预算的原则，坚持实事求是的原则，坚持综合预算的原则。零基预算具有收支安排不受以前收支年度的影响的优点，在各企事业单位已经得到普遍运用，其科学性和合理性也得到广泛的认可。坚持实事求是的原则，要求切实做到收支计划积极稳妥，杜绝瞒报、虚报的现象。坚持综合预算的原则，要求工会将各方面的收入统筹考虑，既要包括收费收入，还要包括政府拨款收入等。

预算编制完成后，高校工会要组织相关人员进行学习培训，将预算编制内容对相关领导、财务人员以及经办人员进行解释说明，促进资金的合理利用，提高资金的利用效率。同时，要建立预算执行报告制度和预算绩效考评制度，通过对经费的使用进行报告和考评，实施掌握经费的流向和经费的使用效率，将预算的考核结果和编制的预算目标进行对比，并根据差异分析原因，为未来编制预算提供支持。

（四）充分发挥监督作用

一是加强经济审查委员会的内部监督作用，加强对工会经费收支的监督力度。首先，加大对经费预算编制和执行情况的审查，检查预算编制的科学性和合理性，检查执行情况与预算编制的契合度。其次，要提高工会财务收支的透明度。财务的收入和支出情况经过经济审查委员会审查通过后，要出具工作报告，并在工会大会上向全体工会会员汇报，真正实现工??经费“取之于会员、用之于会员”的原则。

二是引入外部审计监督机制。首先，外部审计监督能够化解工会经费拨缴问题。当前，许多高校并不能及时将经费拨缴给工会，甚至拖欠工会经费。外部审计的引入能解决经费拨缴的问题。其次，外部审计监督能够提高工会经费管理水平。外部审计监督能够发现经费收支管理中存在的问题，帮助工会提高经费管理水平，确保各专项资金落到实处，在管理上做到合规、合理。最后，外部审计监督能够促进廉政建设。市场经济的快速发展，导致一些意志不坚定的工会干部的价值观发生扭曲，挪用、私吞工会经费的现象层出不穷。外部审计的引入能够促进工会的反腐倡廉和党风廉政建设，对防止工会经费被挪用、贪污具有积极重要的意义。

第7篇：财务制度体系建设情况范文

2013年是“十二五”开局之年，是我市深化医药卫生体制改革攻坚之年，规财工作将紧紧围绕局党委的中心工作，抓住创建卫生强市这条主线，突出全面深化医药卫生体制改革重点，积极推进四大工程建设，全力保障卫生事业更好更快发展。

一、统筹兼顾，确保卫生事业发展规划科学编制。

1.充分论证，科学制定《市“十二五”卫生事业发展规划》。多方征求意见，着力加强公共卫生服务体系，城乡医疗卫生服务体系和卫生保障支撑体系建设。研究出台并实施《市“十二五”卫生事业发展规划》。

2.形成合力，制定完善各项子规划。深入实施公共卫生强化工程，中医药服务能力提升工程、人才强卫工程、科技信息创强工程，坚持合理布局，重点突出，分步实施原则，编制符合实际发展的《市卫生信息化建设规划》。配合相关科室制定《市医疗机构设置规划》、《市医学重点学科建设规划》、《市公共卫生事业发展规划》、《市卫生人才队伍建设规划》等专项子规划。

二、加强财务管理，确保卫生系统财务工作平稳发展。

1．加强预算管理、进一步提高财政资金绩效。一是进一步完善医疗机构预算编制。建立预算编制科学化、精细化管理机制，进一步做实、做准预算，为预算执行打下良好的基础。新增项目的立项，要以医改三年五项重点任务为依据，并实行可行性论证。二是进一步加强预算执行分析。组织开展预算执行情况检查，分析影响预算执行进度的原因，以进一步提高财政资金绩效。三是继续做好医改投入测算和项目资金绩效评价工作，加强财务分析，为领导决策提供准确信息。四是加强医疗设备采购计划预算管理，规范医疗设备购买审批程序，严格按政府采购规定依法实施采购，加强医疗设备档案管理，规范医疗设备转让和报废程序。

2．强化财务监督，做好内审工作管理。一是加强医疗机构财务监督管理制度、内部控制制度、财统月报制度，重点加强对基层医疗机构日常财务管理和监督；二是做好2013年度基本药物制度补助和绩效工资相关数据核算等工作，指导并规范各基层医疗机构将挂号费、诊查费、注射费（含静脉输液费，不含药品费）和药事服务成本等四费合一为“一般诊疗费”项目，推进建立基层机构绩效工资稳步增长机制；三是组织开展医疗机构院长离任审计工作，完成对相关镇街中心卫生院的任期审计，并督促做好审计后续管理工作，核实院长业绩工资，卫生院院长奖励性绩效发放情况，严格实行多退少补。四是贯彻执行《基层医疗卫生机构财务制度》、《医院财务制度》等，加强新制度的学习和培训，规范财务行为，提高医务人员素质。五是加强医疗服务项目与价格监管，规范医院收支管理，深入开展医疗服务项目成本核算，开展医疗服务价格检查工作，规范收费行为，切实维护患者合法权益。六是探索财务外部审计监督的有效办法，不断完善财务制度，规范经济行为，努力提高医疗卫生单位财务管理水平，推进我市财务管理水平的提高。

3．做好公立医院改革试点相关工作。一是改革公立医院补偿机制，积极研究医药分开，取消药品加成，落实财政补助政策；二是实行内部成本核算与绩效考核，对医院门诊、住院均次医疗费用执行情况进行实时追踪和过程监控，认真分析原因，降低运行成本；三是深化公立医院人事制度和收入分配制度改革，逐步提高医务人员待遇水平，充分调动医务人员积极性。

4．加强其它各项财务监管工作。一是做好对公立医疗机构国有资产保值、增值的监督管理，严格把好2012年度资产的报废初审关口，维护国有资产的安全和完整，提高资产使用效率；二是开展药品和医疗服务价格的监督管理工作，加强价格管理的业务知识培训，建立长效监管机制；三是加强公共卫生经费使用监管，公共卫生联络员、村卫生室经费发放情况检查；四是做好节能降耗工作，制定《卫生系统节能降耗100条》，积极推进节约型单位建设；五是抓好各种报表质量。做到内容完整、数字准确、上报及时。确保纸质报表、网络报表口径一致。为财务分析财政补偿测算均次费用控制，医疗服务价格调整提供真实准确的资料。

三、加快推进基建工程，确保建设工程平稳推进。

1．加快浙大医学院附属医院、中心医院二期和中医医院迁建三个省重点工程建设。浙大医学院附属医院、復元私立医院完成主体工程。中心医院二期和中医医院迁建工程开工建设。

2．争取妇幼保健院扩建工程和中心血站、卫生进修学校、120急救中心等迁建工程立项。

3．大陈、上溪中心卫生院建成并投入使用。积极协调发改、财政及各镇街，建设并启用100家以上农村（社区）卫生服务站，新建卫生服务站紧密型乡村一体化管理率达100%，夯实市、镇（街）、村（社区）三级医疗卫生服务网络。

4.修订完善基建管理办法，提高项目决策水平，规范项目建设程序，提高投资效益，开展基建财务人员业务培训，做好基建会计核算和会计报表。

5.加强基建档案管理，制定档案管理相关制度及管理措施，完善在建工程资料整理，做到专人负责，内容规范，确保真实过程再现，随时迎接各部门检查，特别是有中央财政资金补助的项目更应高度重视。

四、加速推进数字卫生建设，确保卫生信息平稳实施。

1．建设双向转诊信息系统。实现在区域内制定转诊病种、转诊程序、转诊条件、社区导医、专家进社区等制度功能，建立起完善的双向转诊信息化系统及跟踪服务信息化系统。

2．建设基本公共卫生项目和基本医疗考核管理软件。通过一套科学、严密、全面且便于操作的绩效考核和管理系统，满足目前公共卫生和社区卫生服务机构绩效多层考核和管理的需要，并以服务数量、服务质量、社区居民满意度、居民健康状况改善等作为主要的考核指标，以加强综合管理建设为主要目的。

第8篇：财务制度体系建设情况范文

关键词:中小企业 融资困境 问题 对策

■一、前言

一直以来中小企业以其自己独特的优势填补了大企业留下的空白,现已成为市场经济发展中不可或缺的重要力量。随着改革开放步伐的不断迈进,近几年,中小企业的数量不断上升,据不完全统计,我国中小企业数量已超过4200万户,占全国企业总数的99%以上;中小企业总产值占全部工业产值76.71%,工业品销售收入的57%;上缴税收占工业税收总额的58.72%;外贸出口的60%;提供了75%的就业岗位。因此,中小企业在国民经济中起着半壁江山的作用。从产品开发和技术创新来看,我国65%的专利、75%的技术创新、80%的新产品开发,都是由中小企业完成的。可以说,中小企业是技术创新的生力军。因此,中小企业的良好发展是保持一个国家或地区的市场经济活力的关键因素。

我们都知道资金是企业运作的血液,是企业生存和发展的关键。但是,我国中小企业由于自身和客观环境的因素,一直普遍存在融资难的问题,这个问题限制着中小企业更快更好的发展,造成了我国中小企业目前融资举步维艰的尴尬局面,也是面对金融危机后出现许多中小企业资金链断裂、倒闭后,让我们不得不重视的一个老问题。中小企业在国家经济发展中所起的作用日益突出,如果这个问题得不到解决,那么我国中小企业的前途令人堪忧。

■二、中小企业融资过程中存在的主要问题

1、我国中小企业融资渠道单一

目前我国中小企业由于自身和客观的诸多原因造成融资渠道狭窄、单一,其发展主要是依靠自身内部的资金积累,也就是说中小企业内源融资比例过高,外源融资比例相对不足。外源融资中缺乏直接融资渠道,间接融资主要还是依赖于金融机构的贷款。据中国人民银行2003年8月的调查显示,我国中小企业融资供应的98.7%来自银行贷款,即直接融资仅占1.3%。因而我国银行贷款一直是中小企业最重要的外部融资渠道,但银行主要提供的是流动资金以及固定资产更新资金,而很少提供长期信贷。另外,中小企业通过银行贷款的融资渠道也存在着一些困难。因为中小企业的贷款数额通常都不是很大,贷款后的监控成本又比较高,再加上中小企业缺少抵押资产以及信用等级低等因素,要想获得银行的贷款就比较困难。据一项调查报告显示,曾经获得银行贷款的中小企业占全部中小企业的比例不超过十分之一。因此,我国中小企业应该要尽快拓宽自己的融资渠道,避免因资金链断裂而使企业陷入倒闭的危险。

2、中小企业管理能力不足,信用缺失严重

虽然近几年中小企业的蓬勃发展,成了国民经济中不可或缺的部分,但在它日益增强的同时,我们还是应该理智的看到中小企业现存的企业经营管理方面的问题,如管理制度及财务制度不健全、不规范等。中小企业的经营管理不规范,形成了中小企业 “乱、差”的形象,并且由于缺乏长远的企业规划与定位、产品的技术与产品缺乏市场竞争力;又如因财务制度不健全,造成财务报表所能反映企业经营情况的真实性大打折扣,这些情况让银行等金融机构无法审核其真正的财务情况,为避免成为不良贷款,银行宁可选择不放贷款,最终让中小企业在融资过程中因社会信任度较差而使融资受阻。

3、中小企业获信贷支持低

一方面,因贷款交易和监控成本高等原因,银行不愿对中小企业放贷。同时,中小企业因资信等级低,缺乏抵押资产,融资成本高等原因,难以得到银行资金支持。据统计,我国300万户私营企业获得银行信贷支持的仅占10%左右。另一方面,严格的授权授信管理制度,客观上削弱了基层商业银行对中小企业的信贷支持能力。同时,因为审批手续环节过多使得中小企业取得贷款的时效性也难以保证。而且,企业要办理一笔财产抵押,需办理财产评估、登记、保险、公证等手续,涉及许多职能部门,并要提供多种相关资料,对于习惯进行灵活经营的中小企业而言,无疑会带来很大的制约。另外抵押登记和评估费用高、随意性大,也造成银行对企业的贷款抵押率较低,企业通过抵押实际得到的贷款数额也相对较小。

■三、解决中小企业融资难问题的对策

1、积极拓宽融资渠道走出融资困境

要促进中小企业发展,必须解决中小企业融资难的问题。在现阶段,应采取积极措施,努力拓展融资渠道,开辟融资新方式,加快建立中小企业融资体系。(1)降低中小企业上市的标准。积极拓展科技含量高,有潜力的中小企业的股权融资渠道,大力发展风险投资和三板市场及大力发展中小企业创业投资公司和风险投资基金,壮大风险投资规模,完善风险投资的进入和退出机制;(2)推进信用体系建设。由于在现阶段,中小企业融资的主要途径是来自银行的贷款,因此,中小企业信用体系未建立是造成融资难的原因之一。另外,中小企业自身也应提高其信用度,构建融资信誉。中小企业为取得融资信誉,必须比一些大企业多付出成本,即可称为信誉成本,为取得银行的金融支持而做好自身的努力。(3)企业购买金融产品,拓宽融资渠道。为解决中小企业融资难的问题,银行也开发了许多新的金融产品来拓宽中小企业的融资渠道。如票据融资、授信贷款、个人创业贷款、个人商铺贷款、再就业专项贷款等等,企业可以有效的利用这些金融产品,达到融资的目的。(4)降低中小企业发行债券的难度,积极培育和发展债券市场,鼓励一些信誉度高,经营业绩和财务状况好、现金流稳定、偿债能力强的企业通过发行债券等来筹集资金。

2、加强企业管理,提高企业竞争力

中小企业要想拓宽融资渠道,获得银行贷款等资金,应当尽快建立科学的投资决策体系,并且投资决策应该围绕企业发展战略。对于中小企业来说,第一,加强企业管理,建立现代企业制度,加速自身发展。我国的中小企业可以根据行业特点和自身实际,规范企业的管理制度,建立健全企业的规章制度。这样才能改善日常经营管理,提高自己的市场竞争力,最终获得银行的认可和青睐。第二,中小企业要注重企业财务管理制度的建设,提高财务管理工作的规范性和透明度。中小企业只有建立完善的财务管理制度,保证企业财务信息的公开透明,才能提高自己的信用评级,以便顺利从银行获得贷款。第三,中小企业要加强技术创新工作的力度,增强企业产品的市场竞争力,为争取融资提供更好的基础。最后,要强化信用观念,建立良好的银企关系。调查中发现,一些中小企业在企业改制、重组过程中,逃废债务现象严重,严重影响了企业信誉和形象,破坏了银企关系,最终导致中小企业贷款难。

3、加强中小企业的信用担保体系建设

中小企业市场竞争风险大,缺乏有效的资产抵押和信用担保,是造成中小企业融资难的深层次原因,因此,应加快中小企业信用担保体系建设。首先,政府要引导和监督企业加强诚信体系建设,建立规范透明的管理制度,建立真实可信的财务报表,积累企业的信用制度,企业要努力提高自己的核心竞争能力,进一步健全中小企业信用担保体系建立和健全中小企业信用担保体系可以提升中小企业的信用度,坚持自主创新,培育自己的品牌,不断优化企业的产品结构,提高企业多渠道融资的能力。其次,可以由中小企业联合组建互助型的担保共同体,对银行贷款提供担保,和由政府社会中介机构企业和银行四方共同参与设立非盈利性担保基金,专门用于为中小企业向银行借款提供担保。

■四、结语

总而言之,我国中小企业发展与融资问题是一个艰巨的系统工程。首先,它需要政府不断健全法律、法规、加强对中小企业的扶持力度;其次,也要求我们银行等金融机构积极进行金融创新,逐步消除对中小企业的金融抑制;最后,我们中小企业自身要切实提高实力、增强信用观念、努力拓展融资渠道和方式。只有政府、银行等金融机构和企业齐心协力,才能解决中小企业“融资难”的问题,促进我国中小企业的进一步发展,提高我国经济水平,最终增强我国经济实力。

参考文献:

[1]陈春芳.浅谈如何有效的为企业进行融资[J].现代经济(现代物业下半月刊), 2009;2

[2]罗裕麟,李明贤,田新民.中小企业融资面临的困难及解决途径.企业管理,2007;3

[3]贾婷.中小企业融资中的对策选择[J].内蒙古统计,2008;1

[4]元海华.企业融资管理及风险防范[J].商业会计,2008;18

[5]陈伯成.加强政策性融资担保体系建设加快中小企业发展.科技与管理,2008;6

第9篇：财务制度体系建设情况范文

【关键词】部门预算；绩效管理；国库集中支付；政府采购

为适应社会主义市场经济体制下公共财政体系建设的要求，2000年，中央本级率先在农业部、科技部、教育部、劳动和社会保障部等四部门试编了部门预算。高等学校的财务预算作为教育部门预算的主要内容纳入政府的部门预算管理，并根据部门预算的原则、方法和程序编制高等学校预算，按照国家有关财政法规制度和教育主管部门的相关规定执行财务预算。但目前，这项制度在高等学校的实践中仍然存在许多问题需要进一步完善。笔者现结合广东省高等院校情况，对深化部门预算改革问题进行剖析和探讨。

一、目前我省高校部门预算编制和执行中存在的突出问题

（一）预算“两张皮”现象普遍

高等学校预算应当与编制和报送的部门预算保持一致，禁止“部门预算”与“学校预算”两张皮的现象，这是部门预算对高等学校预算最基本的要求。但目前，高等学校普遍存在部门预算和单位内部预算“两张皮”的现象。一是按照部门预算的要求编制学校的“部门预算”，上交教育主管部门和财政部门；二是根据学校办学的实际情况，按照现行财务制度的规定编制的校内执行的综合财务收支预算，这就形成“两本预算、两张皮”的弊端。部门预算是按照《政府收支分类科目》的规定，按“类”、“款”、“项”分基本支出和项目支出编制的；而单位综合财务收支预算是按照现行财务制度规定的支出的用途编制的，并作为高等学校校内预算执行的主要依据。由于两本预算编制的依据和编制的方法不同，使得两本预算的差异很大，相互脱节的现象比较严重。

（二）预算编制方法不够科学

当前高校预算的编制方法仍然多采用增量预算法，即以上一年的实际支出为基础，考虑下年度财务收支的各种因素的变化来确定新年度的预算。这种方法虽然简单易行，但易于形成刚性支出，不利于支出数额与支出结构的调整和优化。况且基数是多年形成的，其中包含有不科学和不合理的因素，因此用这种方法编制的预算基本结果是一年比一年提高，节约使用经费的意识淡薄。广东省高校部门预算“一上”编制的文件一般在暑假期间八月下达，要求10天左右报送，部门预算的编制也主要由财务部门个别人员参与，因为他们不参与学校战略规划，无法了解下一年度的工作计划，对学校纷繁复杂的业务活动也了解有限，使得编制预算只能是在往年的开支基础上进行简单的加减，只要能保证填写完整，保证勾稽关系正确，通过审核按时报送上去就行了，缺乏科学认证，编制预算成为“数字游戏”，使得教育主管部门难以了解和掌握高校部门预算的实际情况。

（三）预算编制范围不完整

部门预算中应该把实际用于该部门的全部政府性财力都反映出来，实现部门预算内容的完整。《高等学校财务制度》提出了高校预算新概念，并规定了“大口径”范围，将学校的全部收支都纳入预算管理，以准确反映高校财务收支总体规模。但是，由于高校资金来源日益多元化，下属各院（系）、部门多渠道创收的收入和相应的支出往往没有全部纳入到预算中，脱离了预算的监督管理，而上级财政部门或主管部门对高校的专项经费拨款，由于年初具有不确定性，因此无法在年初部门预算中反映，只能在年中追加，特别是项目确立滞后，预算指标一般在下半年甚至年末下达，致使部门预算内容残缺，预算不完整，使预算收支的口径与会计核算的口径不一致，对预算执行的考核缺乏可比性。

（四）信息系统有待进一步完善

实行部门预算、政府采购和国库单一账户后，不但部门预算软件没有和原来各高校使用的会计账务管理软件联网，部门预算、政府采购、国库支付三个软件也是互相独立的。广东省高校部门预算采用单机版的部门预算系统，实现预算数据录入和倒盘上报预算数据，基本属于数据录入软件，并没有实现预算监督执行等管理功能；政府采购软件实现政府采购计划申报；国库支付系统实现财政拨款资金的用款计划申报和支付申请，高校财务部门使用的各软件系统之间没有衔接配套，不能达到数据共享。

（五）预算制度缺乏绩效信息

目前，我国部门预算支出绩效评价仅仅处于试点阶段，尚未全面推开，并且缺乏系统性研究。从高等学校来说，存在重分配、轻监督的问题，当前的财政资金绩效审计也主要监督各预算单位编制和执行预算的规范性，对资金使用的效益性和社会效果的关注不够。各高校部门预算编制方法仍是投入预算，重心放在争取预算拨款，而对预算执行中资金的产出和效果并不关心，资金分配后，缺少跟踪问效，预算多少和绩效之间没有联系，加之现行的《高等学校会计制度》没有成本核算的概念，不能适应部门预算进一步深化改革建立预算绩效考评的需要。

二、解决上述问题的对策和思路

（一）加强领导，统一思想，提高认识，转变观念，高度重视部门预算编制工作

部门预算编制的好坏，直接关系到一个部门下一年度经费需求的保障程度、各项工作的正常开展和各项任务的顺利完成。因此，高校一定要认真把部门预算编制工作当作一件大事来抓，加强对部门预算编制工作的领导。单位领导应亲自主持预算的制定，并监督执行。同时，在组织机构上要给予充分保障，加大编制预算的组织管理力度。要抽调一批政治素质好、业务能力强的同志，集中汇审编制预算，保证预算编制和报送时间。要明确各单位的责任，做到分工合理，责任明确，相互配合，环环相扣，保证预算编制工作的顺利进行。要适应国家预算管理制度改革的要求，加快职能转变的步伐，强化预算管理力量，将工作重点转变到加强预算管理和监督预算执行上来。

（二）完善制度，提高部门预算综合性

现行的《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》是1997，1998年颁布实施的，这两项制度颁布实施时正值我国市场经济体制改革的初期，与市场经济体制相适应的公共财政体系建设问题尚处于理论探讨阶段，相应的财政预算管理体制改革是2000年前后的事。所以，相对于部门预算、政府采购、国库单一账户等公共财政制度来说，现行的高等学校财务制度和会计制度已不能适应公共财政建设及相应制度改革的需要，必须及时地加以研究并作出修订。但另一方面高校应当重视和加强预算管理，根据各项事业活动需要和财力可能，按照《预算法》和《高等学校财务制度》的规定编制预算，把高校的所有财务收支都纳入预算管理。同时，也应当按照公共财政建设和部门预算制度改革的规定，编制高校的财务预算。也就是说，高等学校应当把学校的财务预算与部门预算有机地统一起来，严禁把高校校内预算与部门预算割裂开来，或把部门预算当作应付财政部门和主管部门的需要。只有把部门预算作为学校预算年度执行的校内预算来认真对待、认真编制，才能保证部门预算制度得到贯彻实施，也才能真正树立起预算的权威性和严肃性。

（三）健全预算信息管理系统

为提高部门预算编制的准确性和工作效率，加强部门预算编制基础数据的搜集、整理工作，应采用先进的网络技术和数据库管理模式，使部门预算的编制能建立在一个扎实的基础之上，加强财务管理的信息系统建设，为部门预算改革提供必要的技术信息保证，提高预算管理信息化水平。各高校应将现有的各个应用系统整合，建立综合信息平台，将单机版部门预算系统改进，变成网络版，统筹管理预算基础信息、专项支出项目库、预算编制审查、预算指标管理、预算执行监测分析等工作，并将各项预算数据及预算执行情况都集中体现在网络上，财务部门预算控制人员可随时调用，查询预算执行情况及单位财务状况，以便全面控制各责任单位的业务活动情况，及时发现问题所在，纠正预算执行偏差。同时，在执行数据的汇总与分析的基础上为滚动预算做数据准备。（四）健全绩效机制

绩效管理作为一种有效的管理手段，它提供的绝对不仅仅是一个奖罚措施，更重要的意义在于它能为高校提供一个促进财务预算工作改进和业绩提高的信号。这里，实现绩效目标耗费的资源是成本费用的概念，而不是传统预算管理中的支出概念。预算绩效考核是对经费支出与产生的效果和影响进行评价的行为，是以支出“结果”和“追踪问效”为导向，是以定性分析和定量评判为手段的预算支出管理模式，这对强化支出管理意识，优化预算支出结构，提高预算支出的社会效益和经济效益具有重要作用。绩效指标自20世纪80年代开始就在国外高校中得到了比较普遍的应用。绩效指标的测量能够提供关于高校运行状况的准确信息，同时也衡量高校完成战略目标的情况，使高校在进行预算编制时有据可依，确定了十分详细和缜密的关键绩效指标。我国高校绩效指标体系可以使用平衡计分卡评价体系和关键绩效指标体系相结合的方法，并借鉴《英国高校管理统计和绩效指标体系》的做法，将我国高校的战略目标划分为教学绩效、科研绩效、自筹能力、资产绩效、校产绩效、声誉绩效等六大层次，然后在这六大层次中选取更详尽的关键绩效指标，对预算执行结果加以衡量，从一些看似细微的关键点衡量预算执行效果以及资金使用效率。

（五）完善监督体系

监督部门预算是一项复杂的行为，需要若干部门或组织分别从不同的角度进行，并形成一个有机体系。首先要落实人大的监督权，每年预算在上一年12月底前完成，人大代表要在次年3月人大会议期间审议，这说明每年在人大审议通过前其实已经在执行，而且审议时间只有短短几天，并且多数代表并非这方面相关专家，所以每年都会提出报表看不懂的意见。为此，我们应通过一系列制度建设改进审批的效果，具体包括：人大代表可通过培训或聘请专家或中介机构提高预算监督力量及专业水平，同时提前和延长预算审查时间，保证人大代表有足够的时间进行审议，以提高预算监督的效率和效果。其次提高审计机构监督地位，每年高校内部审计部门会对部门预算进行例行审计，但审计的意见和建议得不到全面的落实和执行，所以很难发挥审计监督预算的作用，建议提高审计机构的监督地位，拓宽审计监督的范围、推进预算审计的深度、增加预算审计的频率等。再次是扩大及提升财政部门监督视角。目前高校已全面实现了国库集中支付、收支两条线及政府采购等各项改革，其中国库集中支付和政府采购都是采用与财政联网的系统实现，财政部门可以实时对部门预算的执行进行监管，财政部门应该充分利用这一优势，不但对具体支付细节进行审核监控，更重要的是加强对财政部门预算的宏观调控和对资源配置管理的优化。最后，加强群众监督。对于高校来说就是要将部门预算通过教代会、互联网等多渠道以易理解的方式向广大教职工和学生公开，内容包括预算的编制和执行。这样不仅有利于部门预算编制质量的提高，也有利于部门预算的执行。

总之，部门预算编制是一项涉及面广、技术性强的工作，不仅需要各级领导的重视与支持，还需要不断总结部门预算编制与执行中的经验教训，完善预算编制方法，提高预算资金管理水平，保证高等学校持续平稳发展。

【参考文献】

[1]王泽彩，蔡强.部门预算管理.中国财政经济出版社，2005，（6）：1.

[2]高师财务管理研究.广西师范大学出版社，2007，（10）：3.