财务部存在的问题及对策精选(九篇)

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第1篇：财务部存在的问题及对策范文

关键词：医院财务;内部控制;存在的问题;对策

现阶段，国家的医疗卫生改革不断深入，医院也面临着更加严峻的市场竞争环境，迫使医院寻求能够提高医院的经济效益和市场竞争力的有效途径。医院的财务内部控制能够有效的提高医院的经营管理水平，降低医院的经营成本，促使医院核心竞争力的获取，促使医院的持续健康发展。但是在实际的医院财务内部控制中，一些问题会影响医院财务内部控制质量。因此，医院需要合理的对财务内部控制中存在的问题进行分析，并结合医院的实际情况，制定合理的应对措施，促进医院财务内部控制质量提升，医院管理水平和创新与完善，实现医院的持续健康发展。

一、医院财务内部控制的相关概述

（1）医院的财务内部控制是提高医院经营管理质量的重要保障，科学合理的财务内部控制能够有效的提高财务信息的真实性和准确性，并促进医院财务信息透明度的提高。

（2）财务内部控制，能够提高医院的风险防范能力，促进医院的资金有效利用，避免各类风险的发生，确保医院的资金安全。并能实现良好的风险识别和风险控制，确保医院的经营质量。

（3）降低医院的经营成本，通过财务内部控制，能够有效的降低医院的财务控制能力，提高资金的利用效率。从而有效的降低医院的经营成本。

（4）良好的财务内部控制能够提高医院的各项资源的有效配置，促使医院的各项决策和制度得到有效的执行，并促进医院医疗服务质量的提升，实现医院的核心竞争力的获取。

二、医院财务内部控制中存在的问题

（一）财务内部控制制度不够完善

医院的财务内部控制制度是确保医院内部控制顺利实现的重要保障。现阶段，许多医院都重视到财务内部控制制度的重要性，也制定了符合医院的实际情况的内部控制制度。但是，医院的财务内部控制制度仍旧存在一定的欠缺，影响医院的财务内部控制质量。如医院在进行实际的设备采购工作时，缺乏良好的制度准则，会导致财务部门和采购部门之间的沟通不够，使得医院采购超出预算，进而导致采购成本增加，造成医院的流动资金减少，影响医院的持续健康发展。而且，医院的财务内部控制制度与财务部门缺乏良好的融合，影响医院财务管理与内部控制

的效果。

（二）医院缺乏完善的风险评估系统

在实际的医院的财务内部控制过程中，医院也重视到风险评估的重要性，也建立了符合医院实际情况的风险评估系统。但是医院的风险评估系统不够完善，不能满足医院的实际需求。使得医院在实际的资金策划和资金使用过程中，使得资金的使用不能有效利用，风险评估系统的不够完善，会影响医院的风险管理能力，一些实际存在的风险不能得到有效的发现，就会使得医院的一些实际存在的隐患不能得到有效的控制，影响医院的持续健康发展。如医院未能有效展开市场调研及风险评估活动，导致购买的设备不符合医院现阶段发展需要，设备利用率低，没有达到预期的经济效益，造成资产闲置损失，制约医院的发展。

（三）内部审计监督力度不足

在实际的内部审计时，需要充分发挥内部审计的功能和监督作用，内部审计能够促使医院更加适应市场经济的发展，提高医院的审计监督工作，能够有效优化各个部门的职能，明确各方责任，确保医院的持续健康发展。但是医院在实际的内部审计过程中，一些医院因领导不够重视、审计部门工作缺乏独立性等问题，可能出现如审计结果没有上报院长、审计整改流于形式、责任追究制度没有切实落实到位等困难，使用得审计不能充分发挥其原有的作用，导致医院内部审计监督力度不够，不能有效保障医院财务内部控制的良性运行，进而加大了医院的医疗风险、经营风险和管理风险，极大的削弱了医院的市场竞争力。

（四）财务内部控制与信息技术不协调

信息技术应用到信息医院的财务内部控制中，是促进医院财务内部控制水平提升的重要因素。现阶段，许多医院都将信息技术应用到财务内部控制中，也取得了一定的成效，但是受到财务内部控制与信息技术不协调的影响，一些医院的硬件设备和软件系统升级不相适应，制约医院信息技术的应用质量。如某医院的数据库建设完成之后，由于缺乏良好的维护和管理工作，使得医院的数据库过于陈旧，数据更新不够及时，不能满足医院内部控制的相关信息需求。

三、医院财务内部控制的完善对策

（一）完善医院财务内部控制制度

为了提高医院的财务内部控制质量和控制水平，需要重视制度的建设与完善。建立健全的预算管理体系，切实将预算管理体系中的预算制度、预算方法等应用到医院的财务内部控制中。并切实落实责任制度，将相关责任落实到各个科室和医护人员，有效的提高财务内部控制对医院的资源控制。如某医院在进行财务内部控制制度的构建时，将责任制度与激励机制相结合，切实将责任落实到各个科室和个人，针对出现的问题能够在第一时间找到问题的负责人。并建立“上下结合、分级编制”的预算管理体系，合理的对医院的各项支出进行控制，避免超预算的情况发生。有效的提高了该院的医疗服务能力，实现了医院的社会评价的提升。

（二）建立完善的风险评估机制

针对医院的风险识别和风险评估能力不够强的情况，医院需要建立符合医院特色的风险评估机制。首先，需要加强对财务内部控制人员的培训工作，确保财务内部控制人员的风险识别、预测和控制能力能够得到有效的提升。科学合理的对医院的财务信息进行监测，并加强对财务部门的约束与控制，促进多元化管理模式的有效施行。从而有效的降低医院的风险，确保医院的经济效益。例如：医院在实际的财务内部控制中，将设备采购和固定资产采购纳入到风险识别中，建立了完善的设备供应商信用信息系统，选择社会评价良好的设备供应商，有效的提高了医院的风险识别能力，针对医院经营管理中的风险进行识别，并采取合理的应对措施，规避了设备采购和固定资产采购的风险。

（三）强化医院的内部审计监督

首先，需要合理的对财务内部控制的流程和各个环节进行监督，明确各个部门之间的责任和关系，规范医院的财务内部控制流程。其次，强化医院的内部审计监督职能，合理的对医院的各个部门和个人的相关工作进行考核，合理的进行会计信息披露工作，提高信息的透明度，确保医院的财务信息质量。如医院为了强化医院的内部审计监督能力，给予审计更大的监督权力，针对医院的各个科室和人的工作进行监督，加强了财务部门流程的控制和监督，规避违规事件的发生，确保医院的经济效益，并加强了医院的内部审计的范围，切实将内部审计落实到医院内部。

（四）协调财务内部控制与信息技术

医院的财务内部控制，需要重视将网络和信息技术应用。协调信息技术和财务内部控制之间的关系，灵活的将各类信息系统应用到财务内部控制中，创新医院的财务内部控制，促进医院的财务管理水平的提升。例如：某医院将全面预算管理系统应用到财务内部控制中，通过全面预算管理系统，能够实现对医院各类会计信息的收集和处理。而且全面预算管理的应用，促使医院全面预算的顺利执行，确保预算的科学性与可靠性。优化了医院的财务内部控制的流程，提高了信息采集和处理的效率与质量，有效的提高了医院的财务内部控制水平。

四、结束语

随着我国医疗服务改革的不断深入，医院面临着激烈的市场竞争，使得医院迫切寻求提高医院经济效益和市场竞争力的有效途径。切实将财务内部控制应用到医院的中，并对医院财务内部控制中存在的问题进行分析，结合医院的实际情况，制定合理的对策，促进医院财务内部控制质量的提升，提升医院的医疗服务质量，实现医院的持续健康发展。

参考文献：

[1]玲.新医改形势下医院财务内部控制问题及对策[J].中国总会计师，2015，10：134-135.

[2]杨蓉.医院财务管理中存在的问题及对策探究[J].企业改革与管理，2015，22：110.

第2篇：财务部存在的问题及对策范文

【关键词】采购业务 内部控制 建议

一、购业加强采务内部控制的重要性

随着中国经济的快速发展，企业的壮大，采购业务作为企业日常运作的重要事项也受到越来越多的关注。目前我国由于采购环节出问题导致企业陷入危机的案子屡见不鲜。如：2012年4月15日，央视报道了某些企业用重金属铬超标的工业明胶冒充食用明胶生产药用胶囊事件。胶囊厂采购工业明胶，制成药用胶囊，再流入制药厂，制成了各种胶囊药品，并流入市场。由此可见，分析企业采购流程中存在的问题并进行解决是十分必要的。它也是企业减少生产成本提高利润、资源利用率、维系企业健康运作的有效办法。

二、企业采购的现存问题

（一） 采购计划控制不严格，出现资料紧缺或者过剩的情况。

采购计划，是属于生产计划中的一部分，也是企业年度计划与目标的一部分。通常，销售部门的计划是企业年度营业计划的起点，然后生产计划才随之确定。而生产计划则包括采购预算、直接人工预算及制造费用预算。由此可见，采购预算是采购部门为配合年度的销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件等的数量及成本做出的详细计划，以利整个企业目标的达成。

企业的经营始自购入物料后，经加工制成或经组合装配成为产品，再通过销售获取利润。其中如何获取足够数量的物料，即是采购计划的重点所在。因此，采购计划是为维持正常的产销活动，在某一特定的期间内，应在任何时购入何种物料以及订购的数量是多少的估计作业。在企业实际运作中，往往会出现实际销售量与销售计划不服的情况，这就导致计划和实际脱离，企业不能及时调整采购计划，就会出现物料储存过多加压资金或资料缺乏影响生产的现象。

（二）供应商选择、评估、招标体制不完善。

大多数生产企业都设立了采购部门，主管采购业务并负责掌握供应商及供货信息等资料。采购部门依据采购计划进行询价，从而确定采购计划及候选供应商名单并提交给上级主管部门审批，申请付款。实质上，上级主管部门、财务部门、质量检验仅限于对已发生的采购业务进行质量、数量、规格及价格等方面的一致性复核，而对采购前期工作如物料供应的市场调研、供应商的选择、供货谈判及订立合同等工作缺乏监督。

（三）企业采购业务信息不对称，导致采购业务缺乏监督。

大多数生产企业负责采购计划审批的上一级主管往往没有掌握足够的物料供求信息，只能在采购部门提供的资料上进行选择。有的企业虽然要求对多家物料供应商的条件进行比较，但由于从市场上挑选供应商及提供相应采购信息的控制权由采购部门自身拥有，所以无法保证良好的自我监督。由此造成物料采购监督者与物料采购实施者之间的信息不对称，很难保证物料采购人员公平、客观地开展采购业务，从而致使材料成本失控。

三、采购业务内部控制的优化

针对以上制造企业采购业务内部控制存在的问题并进行分析后，我们可以采取以下具体措施来加强采购业务内部控制的力度。

（一）加强采购计划控制。

滚动计划法是根据一定时期计划的执行情况，考虑企业内外环境条件的变化，调整和修订出来的计划，并相应地将计划期顺延一个时期，把近期计划和长期计划结合起来的一种编制计划的方法。

这种方法可以把计划期内各阶段以及下一个时期的预先安排有机地衔接起来，而且定期调整补充，从而从方法上解决了各阶段计划的衔接和符合实际的问题。能够较好地解决了计划的相对稳定性和实际情况的多变性这一矛盾，使计划更好地发挥其指导生产实际的作用。采用滚动计划法，使企业的生产活动能够灵活地适应市场需求，把销密切结合起来，从而有利于实现企业预期的目标。

（二）建立完善的供应商管理体系。

供应商管理是企业供应链上的一个基本环节，它建立在对企业的供方以及与供应相关信息完整有效的管理与运用的基础之上，对供应商的现状、历史，提供的产品或服务等进行全面的管理。

1.完善合格供货方的评估

首次采购的供应商必须进行资质评审，提供所需要收集的资质证明，建立统一的评审标准，并由多个部门参与对供应商进行集体评审，形成统一的评审报告，经过授权人书面审批并加入合格供方清单后，方能开展采购业务活动。

定期对现有供应商的服务质量进行评估，多个部门参与对供应商集体评审，并形成统一的评审报告，经过授权人书面审批后，方能继续开展采购业务活动。

2.供应商的选择与招标中的控制点

明确规定招标与非招标采购的判断标准，对于达到标准但未采用招标形式的情况，必须书面说明不能招标的原因，并经过授权人书面审批后，方能执行采购业务。

明确招标评审委员会的组成人员资质要求与组成人员的专业结构，招标评审小组人员由总经理确认。特殊情况下，需外聘评委时，外聘评委必须经过适当审批。

明确招投标采购的评标流程，评标结果经评标小组所有评委签字确认，采控办签署中标通知书后，采购部门方可签署采购合同。

（三）实现基础信息高度共享，加强彼此监督。

企业可以要求所有的采购单据都要及时在计算机中进行维护，使得业务的可追溯性增强。并可随时查询任何时候与任何供应商发生的采购业务，并可以查出该笔业务进行的状态，包括库存接收的数量、采购退货的数量、发票数量等；减少了业务操作中的人为因素。另外，由专人定期按照设定的指标对供应商的状态进行分析，包括供应商供货质量分析、数量分析等，并从中总结规律制定相应的供应商管理策略，如设定相应的配额和询价优先级等，使各个部门的信息高度共享，加强了彼此之间的监督。

参考文献：

第3篇：财务部存在的问题及对策范文

关键词：事业单位；财务会计；内部控制

一、引言

内部控制既是事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是事业单位治理的基石。《内控规范》将内部控制的基本原理与我国事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准财务管理中存在的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部财务管理制度之中，是指导事业单位加强内部财务管理的重要规范性文件。实施好财务内部控制，对于提高单位财务管理水平，有效利用资金，防止舞弊具有重要意义。本文针对事业单位财务管理内部控制存在的问题，提出解决方案。

二、事业单位财务会计内部控制工作存在的问题

（一）货币资金业务存在的主要问题

1. 岗位不健全，不相容岗位未实现有效分离，容易出现财会人员舞弊的可能。目前有很多事业单位出纳人员既办理资金支付又经管账务处理，与银行对账也是由出纳人员完成，有些单位的会计人员月末也不能及时将总账的库存现金和银行存款与出纳人员的库存现金和银行存款日记账进行核对，并且由出纳人员一个人保管所需的全部印鉴，可能导致货币资金被贪污挪用的风险。

2. 银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利。有些事业单位未及时对规定账户之外的账户进行销户，这就为向其账户内转移资金，提供了便利条件。形成账外账，使资金流失，并滋生腐败。

3. 资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险。货币资金的核查控制不严，未建立定期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度，有些单位长期不对库存现金进行监盘，也不指定出纳以外的会计人员到银行查询银行存款余额，有的事业单位原始票据传递不及时，原始票据在出纳人员手里滞留很长时间，造成记堆账的现象，这也是库存现金和银行存款不能及时核对的原因之一，这些方面都可能导致货币资金被贪污挪用的风险。

（二）预算控制方面

1. 提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。现在事业单位基本上采用的均是增量预算，因此有些单位为了增加财政预算金额，在上年决算的基础上利用虚增项目需求、虚报从业人员等方法编制预算，使预算严重脱离决算数，造成预算严重脱离实际。

2. 预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际；预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。财务部门与其他部门之间缺乏有效沟通或业务部门没有参与，可能导致预算编制与预算执行、预算管理与资产管理、预算项目不细随意性大，可能导致预算约束不够。

3. 没有按照预算批复的预算安排支出、超预算指标安排支出；没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。

（三）对外投资控制方面

1. 未按国家规定进行对外投资，对外投资决策程序不当，未经单位班子集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败。

2. 对投资业务缺乏有效追踪管理，当被投资单位外部环境变化不利时不能及时调整投资策略或收回投资，造成投资损失和资产流失。

（四）财务报告控制方面

1. 有些事业单位为了粉饰业绩，在年末编制资产负债表时，人为将资产负债表日后的收入提前入账，将应计入资产负债表日的支出推迟入账，造成财务报告严重失真。

2. 对会计报表中的重要项目、重要资产处置情况、重大投资、借款、单位整体情况、业务活动、以前年度结转结余调整等一系列情况未在会计报表附注中进行说明，从而无法了解单位的具体情况。

三、改善事业单位财务管理中内部控制方面问题的对策措施

针对以上所列财务管理中内部控制存在的问题，可采取以下一些措施加以改善；

（一）改善货币资金控制方面问题的对策措施

1. 不相容岗位相互分离，未经授权的部门和人员不得办理货币资金业务或接触货币资金；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任；财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权的人员保管，按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续；会计人员每月末结账后都要与出纳人员及时核对库存现金和银行存款，做到账账相符。

2. 严格银行账户开户程序；对除规定开立的账户外的账户进行及时清理并销户，应在办理销户后的一段时间，再由经办人以外的会计人员向银行核实销户情况，确保银行账户已销。阻止私设账外账、“小金库”等舞弊行为。

3. 加强货币资金核查控制，建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金并制作现金盘点表并由相关人员签字确认；加强银行对账管理，指定不办理货币资金业务的会计人员定期或不定期到银行核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行余额调节表，与单位库存现金和银行存款总账，核对是否帐帐相符，账实相符；出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。

（二）改善预算控制方面问题的对策措施

1. 建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核。建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审和专家论证。将预算与上年的决算数进行对比，对增加的预算金额的真实性进行严格的审核。

2. 召开预算编制会议，财务人员和相关业务科室人员均需参加，全面把握预算政策，细化预算编制；建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制；单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。使单位的全体人员都对预算有了解，共同遵守预算。

3. 业务部门申请支出事项必须先有预算指标，再履行预算支出审批手续；无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。

（三）改善对外投资控制方面问题的对策措施

1. 对外投资要进行可行性论证和领导班子集体决策或实行联签制度；重大对外投资实行专家评审制度；对外投资必须按照管理权限履行审批手续；财会部门详细记录投资决策过程、各方面意见，与可行性论证报告等资料由资产管理部门归档保管，以便落实投资决策的责任。

2. 确定投资方案后，财会部门编制投资计划，按照投资计划进行对外投资；投资签订合同的，按照合同控制进行管理；资产管理部门及时了解被投资单位情况，进行动态监控；财会部门加强对投资收益的会计核算和对外投资资料的归档管理；建立责任追究制度，对外投资出现重大决策失误的，未履行班子集体决策或联签制度和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。

（四）改善财务报告控制方面问题的对策措施

1. 严格执行会计年度起止日，即每年公历的1月1日～12月31日，内审部门严格审查资产负债表日前后的原始单据，及时发现虚增收入，少记支出的现象。

2. 会计报表附注至少要披露下列内容：（1）遵循《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的声明，（2）单位整体财务状况、业务活动情况说明；（3）会计报表中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、增减变动情况等；（4）重要资产处置情况说明；（5）重大投资、借款活动的说明；（6）以名义金额计量的资产名称、数量等情况，以及以名义金额计量理由的说明；（7）以前年度结转结余调整情况说明；（8）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。以使报表使用者更加了解事业单位的具体情况，并对其进行监督。

综上所述，事业单位财会部门在充分领会《行政事业单位内部控制规范》要求的基础上，可以规范单位的管理，保护各类资产的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防治各类舞弊和腐败的发生。

参考文献：

[1]李猛.事业单位财务管理中的内部控制问题探析[J].财会研究，2011（05）.

[2]邓慧娟.浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J].会计师，2013（05）.

第4篇：财务部存在的问题及对策范文

关键词：私营企业；内部财务；存在问题；解决措施

1 内部财务控制的重要意义

内部财务控制能够增强私营企业的管理能力，把握正确的经营方向，及时发现偏离经营方针和经营目标的行为。企业内部财务控制中所规定的相互协调、相互制约的关系，明确了企业内部各职能部门及工作人员的职责、权限。企业内控制定得好，可以提高资金效率、有效防范风险。企业在慎重考虑风险基础上做出的科学决策，这将在很大程度上提高私营企业的决策质量和管理水平。内部财务控制对私营企业提高决策质量和管理水平具有重要的现实意义。

2 我国私营企业内部财务控制存在的问题

2.1 企业主对内部财务控制重视不够

私营企业主无论事情大小，无论是否在权责范围内，都要管，一管到底。他们认为：企业是自己的，挣钱多少都是自己的，财务控制只是个形式，在这样的认识下必然致使许多制度过于简单，且流于形式。甚至有些企业主嫌麻烦，不愿建账。在他们的思想里，内部财务控制是可有可无的事情，甚者会认为那是公有企业的管理制度，私营企业不搞这些。这种对于内控不够重视的思想使私营企业严重缺失内控的制约。

2.2 私营企业产权划分不清

在私营企业中，产权模糊的现象是极为普遍的。企业内部的产权不清，必会导致管理主体不明确的现象发生。不论是内部成员之间还是企业与外界的产权不清，都将导致产权纠纷。如果没有内部财务控制体系的制约，就会影响企业的发展。很多私营企业片面强调市场营销和企业形象推广的中心地位，忽视了会计基础工作和内部财务控制，没有建立严格科学的财务控制体系，造成财务、生产管理混乱，甚至，一些企业可能发生严重的经营管理和财务方面的危机而陷入困境。

2.3 会计监督职能难以发挥

会计的基本职能之一就是实行会计监督，保证会计信息的真实准确。大部分私营企业由于规模小，会计机构设置过于简单，不建账或者建账不全。会计人员只是单纯的从事记账工作，对于企业的经营策略、预算管理、经营目标等一概不知。这种财务工作的单一性导致财务人员对不能很好地了解企业的财务状况，很难协助业主做出相应的财务决策。另外，私营企业所有权属于企业主个人，财务人员聘用由企业主自己决定，企业主要求财务人员更改报表，使财务人员在私营企业中无法行使自己的会计监督职能。

2.4 内部财务控制制度不完善，执行不力

目前相当一部分私营企业的内部财务控制制度不健全，但更多的是有章不循，已订立的企业内部财务控制制度只是装装样子，用以应付审计、税务等部门的检查，内部财务控制制度流于形式，在日常财务活动中没起到任何作用。这种内部财务控制能力对于企业是否可持续发展壮大将产生重大的影响。

3 完善我国私营企业内部财务控制的建议

3.1 企业主应当树立正确的内部财务控制观念

企业主要加强企业内部财务控制，要树立正确的、全新的内部财务控制观念，从重视人的作用，重视信息控制的作用。现代企业控制要求私营企业财务控制以人为本，充分调动员工的积极性、主动性和创造性，深度发掘个人潜力。知识经济时代，知识主导一切，新信息技术革命是以数字化技术为主导。因此，私营企业财务控制必须重视信息控制的作用，分析和利用各种各样的技术信息，用于财务控制的各个方面，帮助决策者做出最佳的决策。

3.2 明确私营企业的产权关系

产权关系明晰问题，是私营企业未来发展的方向。这就需要私营企业从市场经济的一般规律出发，同时结合中国的特点和企业的实际，找出明晰产权和股份制改革的科学、可行的途径。怎样进一步明确企业的产权关系？最好的办法，就是要通过私营企业的制度创新，使企业所有权和使用权相分离，建立企业责权利相统一的科学的管理体制，建立现代企业制度。这些私营经济管理制度的改革是从“以人管理企业”向“以制度管理企业”的转变，这可以避免企业的人际关系的干扰，实现私营企业的管理制度创新。

3.3 提高财务人员的素质

提高财务人员的素质，是保证财务工作质量的关键。我国财务人员素质的现状是造成目前财务工作质量低下的重要原因。新形势下的财务人员应该具备管理能力、财务分析能力以及参与企业的决策的创新能力。财务工作人员针对企业面临的实际敢于提出独特的见解，能为企业发展做出贡献。这一切的实施均需要财务人员具备扎实的业务知识、综合能力和诚信素质。私营企业重视财务工作和财务人员的培训，通过继续教育、培训、进修、轮岗等方式，充实专业知识，挖掘潜能。这必将对私企的发展有相当大的裨益。

3.4 充分发挥会计监督作用

要规范内部财务控制基础工作，必须充分发挥会计监督作用。正确认识会计监督的法律地位，这对提高会计人员的社会地位，充分发挥会计的职能作用。明确企业负责人的会计责任主体地位，是实行会计监督、保证会计信息真实性的关键。作为企业负责人，他应对本企业的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责、应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使，强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，并要随时为会计工作者行使会计监督职能提供一切保障。企业主对会计工作重要性的认识，增强他们的责任感和荣誉感，提高会计人员的社会地位，充分发挥会计的职能作用。企业主要支持、保障会计人员依法监督，帮助解决会计人员在监督中遇到的问题，创造一个良好的工作环境，这样才有利于会计人员充分发挥其监督作用。

3.5 实施决策多元化

私营企业业主在决策时常常采用“一言堂”的决策方式，业主自己说了算。这种决策方式缺乏科学论证和相应的财务控制手段，对私营企业的长期发展是很不利的。私营企业要想长期健康地发展下去，必须实施多元化的决策方式。这种在思想上的根本转变，才是实现决策多元化的开端。企业主应该放弃原有的自己说了算的领导方式，实施企业领导集体化，让企业更多有能力的人参与到企业的领导工作中来。一个人的智慧和认识是有限的，只有集体的思想才能分散决策风险。对于企业制定的决策，在实施之前必须经过多方面的可行性论证，这样才能最大可能地减少控制风险，使私营企业健康稳定地发展下去。

参考文献

[1]张天兴.私营企业内部财务控制体系研究[D].兰州大学管理学院，2006.

[2]余惠芬.中国私营企业成长的多维分析[M].北京：中国经济出版社，2006.

[3]姚贤涛，王连娟.中国私营企业[M].北京：企业管理出版社，2002.

[4]张兴夏.关于家族式企业内控缺陷问题的探讨[J].管理与财富，2006（3）：70.

[5]宋波，沈培强.民营企业审计风险及其控制[J].审计月刊，2006，10：40.

[6]吴咏梅.关于加强民营企业财务管理的若干思考[J].企业管理，2002， 37.

第5篇：财务部存在的问题及对策范文

[关键词]财务成本 内部控制 问题 对策

一、财务成本控制的重要性

成本控制，是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，通过管理控制成本的工作人员对生产过程中所产生的影响到了成本的原因和问题进行预防和措施，以达到实现成本控制目标的一种管理行为。所以说，对于一家企业来说，成本控制显得尤其重要。一个企业要想获得成功，就必须要以最专业的知识和工作能力来应对成本问题，只有在成本控制做的好的情况下，合理地降低成本，才能带动好整个企业的发展。正是因为在今天这个竞争惨烈的社会中，市场上的企业知道了控制成本的重要性。成本控制管理也就出现了，做好成本控制管理这项工作之后，可以说是解决了一个企业很大一部分的问题。所以说，成本控制管理得良好，对企业的发展有很大的意义。首先，企业进行成本控制管理是解决市场上盈亏的根本途径，在成本上进行良好的控制，才能解决在市场的问题。其次，成本控制管理也是一个企业发展的基础。只有根基打牢了，才能让企业好好发展。

二、财务成本的内部控制存在的问题

1.缺乏高素质的财务成本控制人员。目前企业对于科研技术人才的培养方面很重视，忽略了对管理人员素质这方面的人才培养，造成清培养重使用的局面，然而这样就会形成对财务核心作用发挥的影响，财务人员由于超负荷的工作，只能应付日常的事务处理，没有闲余的空间去进行深层次管理问题的研究，最中就会对财务管理的问题心有余而力不足。

2.财务管理人员观念陈旧、缺乏创新。现在目前普遍的财务人员缺乏创新的财务管理知识，在管理的观念上普遍都很保守，对财务管理的概念普遍都停留在资金分配、支出、使用上，普遍缺乏管理意识很薄软，、观念守旧上，而且最严重的就是大多数的财务人员就是以保障型为主的工作模式进行处理工作，这样的现象就会影响企业的发展，反而不利于财务的成本控制，对于市场经济的发展不对应，跟不上市场经济发展的步伐，最终造成当前财务成本控制被动的根本原因。

3.财务管理制度落后,改革不彻底。现在很多的企业已经在内部设置了自己的财务管理体制，但是在真正的实施过程中还会有执行不到位、需要修订完善的问题，那么在出现的问题中就应经证明了相关规定的一些体制和制度上根本没有办法适应实际的情况，例如：经费使用、收费、后勤服务、培养成本的核算等制度，不需要新的体制制度来进行制成的，才能满足，而现在的财务实行的集中管理，还是都是以小财务的概念惊醒管理控制，根本没有做到有效的管理当中，因此，就需要财务会计的管理体制进行新的改革和创新工作。

4.重视程度不够，理解和认识上有偏差。目前大多数的企业把内控在某种意义上理解为把各种的规章制度变成汇总，就可以了，但事实上，不应该是这样，必须要建立内空的而机制，另外，大多数的企业在进行处理内控管理、内控风险、发展的问题的时候，就要把内部的控制和企业的发展有效地联系起来，那么在业务拓展、防范危险地时候，然而侧重于规模有多大，之后抓效益，一直都是在强调生存的空间，最终就形成了违规的现象，另外有的企业虽然设立了相关的规章制度，但是制度的不健全就导致没有跟着业务和发展的步伐，进行相关的调整和修正，虽然有的业务新的已经开展，但是实际上并没有建立健全的制度来规定制约，和严格的检查制度。

5.会计系统失效。也就是说企业的会计系统指的是魏企业分析、记录、报告企业的交易、保持对相关资产与负债的受托经济责任而建立的方法和记录的，因此，企业必须重视会计工作，相对来讲企业的内部控制是对于企业来说是一项很重要的管理手段的，内部控制的好坏，直接影响着单位的经济效益，而系统失效的主要在于企业对于内部的会计核算人员没有建立相关的约束机制，就导致会计的核算结果出现作假的现象，对于之处项目不符，对于企业的资金使用的效率很低，导致严重的浪费情况，然而，企业的监督部门监管的不到位，最后就形成了企业财产物资的安全与完整受到影响。

三、财务成本的内部控制存在的问题解决的对策：

1.要建立健全的各项管理的制度，要建立成本的控制相关系统。一方面企业想要提高内部控制的管理工作，前提是必须建立健全的各项管理机制，对于费用的支出要建立标准，只有这样，才是开展内部控制的的基础，最终才会能够有效地避免损失、浪费、减少成本。

2.健全完善财务成本控制运行机制,树立改革创新理念。企业在实施管理时普遍存在的问题要想得到控制，就要加强建立健全的各项财经管理制度，规范经济秩序、采购进价、运输成本、信息处理成本等，另一方面还要制定成本的控制目标，还应将成本作为控制对象,建立提高服务质量和降低服务成本的管理机制。

3.要定期的组织专业的财务管理控制人员进行对业务知识等，进行相关的培训，最终促使专业人员的知识业务水平得到提高，另外要建立对财务人员的激励赏罚制度，利用奖励制度来激励财务人员的积极性，在培训的时候不但但要培养她们怎样核算、还要交她们理财管理，只有这样，才能提高企业财务的整体管理水平，促进企业经济增长， 企业财务管理水平作为企业管理工作的质量体现,表明财务管理是企业整个管理的核心。

4.提高财务人员企业财务成本控制水平。也就是说企业财务管理人员的目标就是要提高企业的成本控制，这就是发挥企业此物管理的关键所在，另外，财务人员要提高诚信的意识，打下的夯实基础，来提高会计的服务质量，,锁定企业成本控制目标,实施生产经营全过程的成本控制，另外，注重借鉴和吸收他人的成功经验。首先要注重财务控制的重要性、效益原则。其次，要结合企业的规模和发展战略找到学习的对象。再次，学会“取其精华，去其糟粕”，判断对企业有利的因素。并且经过分析得出对自身有效的控制手段并进行科学的改革，用于企业成本的内部控制。

5.建立管理制度。应该从战略管理的高度来设计财务内部控制制度框架，分步实施，有效推进。在实施财务内部控制时要有操作性、针对性、主次分明、有轻重缓急，只有这样，建立健全的财务内部控制，积极完善严密的有序，，防范经营风险，才能保证会计人员依法行使职权和参与经营人员履行职责，按章办事。

6.加大执行力度。执行就是企业发展的生命力，从以前的一些弊端现象说明，企业内部的财务控制制度设计上没有问题，但是在这个过程中就出现了问题，造成后果，最终造成的后果的原因就是执行力的问题，没有落实好执行制度，因此，在完善内部控制的同时，必须要关注内部控制制度的执行力度，之后在执行的过程中找出出现问题的根源，并进行有效的解决，改进。企业在实施内部控制制度时，要求真务实，不闹形式，不做表面文章。

7.实施再度控制。财务内部控制的再度控制有两个方面。一是企业内部。内部监督主要是财务稽核的内部审计。实践证明，通过财务稽核，对内部控制实行再评价，再控制，可以促企业规范经营，依法理财，防范风险。同时，要严把内部控制制的审计纳入内审部门的工作计划，运用审计成果，发挥审计作用。内部稽核和内部审计要定期开展，围绕制度的可靠性，合规性和效果定期评估，向管理层提出管理建议。二是企业外部。在管理者对内部控制观念较为淡薄的情况下，外部监管是企业自我约束机制形成的推动力量。可以借助外部审计的力量来规范企业建立健全内部控制制度并有效实施，有利于监督企业设计，实施内部控制制度，把企业管理引入规范化，科学化管理轨道。

四、结束语

由此可以看出，随着全球经济一体化的不断深入，要打破传统的财务内部控制的管理知识，因为已经不能跟上现代企事业单位的发展需要了，作为专业的财务管理人员，必须要跟上时代的发展步伐、不断的更新管理观念、要遵守相关的规章制度、要随时掌握新的市场经济信息和财务管理发展新趋势，以此来掌握最新的技术和策略，以便更好、高效地完成工作任务，为企业的市场经济发展做出自己的一份力量。

参考文献：

[1]吴元东.浅谈中等职业院校的财务成本控制[J],商业会计,2009(03)

[2]叶虹.浅议财务管理与成本控制中存在的问题[J],财会新空.2005(04)

[3]汤颖红.新《企业财务通则》中的成本控制问题解读[J],今日南国.2008(02)

[4]党青霞.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].财会通讯.2006

[5]刘静,李竹梅.内部控制环境的探讨[J].会计研究 ,2005(02)

第6篇：财务部存在的问题及对策范文

关键词：乡镇财政；预算管理；问题；对策

一、我国乡镇财政预算管理中存在问题的分析

（一）乡镇财政预算编制存在问题。首先，在我国乡镇机关、事业单位财务报表的当前体系中，一方面表现在财政收入支出表当中，另一方面体现在乡镇机关、事业单位资产负债表中，出现这样的情况使得财务报表工作不断的重复进行，并且使得镇机关、事业单位出现虚增财政资产总额的情况出现；其次，相关部门没有统一的预算核算标准和方法，有的预算人员为了节省时间，经常出现弄虚作假的行为，同时，当前我国乡镇财务部门会计预算方法太过简单，与实际的核算标准不相符，差距很大。

（二）乡镇财政预算编制管理工作相对粗放。据相关调查显示，我国乡镇财政预算编制管理工作相对粗放，导致这样情况发生的原因主要有两点：第一，在目前我国乡镇财政预算编制管理中，采购管理制度与国库集中支付制度不相符；第二，由于受传统预算编制方法的约束，使得财务人员没有先进的预算编制方法，缺乏先进预算管理专业知识，在实际的预算操作上还有很多的不确定性。

（三）缺乏完善的预算监督机制。与国外发达国家相比，我国乡镇财政预算管理起步晚，相对来说还比较落后，而且在财务预算管理上还存在很多不透明的现状，缺乏完善的预算监督机制。首先，我国乡镇财务预算公开程度还不够透明，公开步伐迟缓，没有一个完善的监督部门进行监督管理，从而使得相关的财务预算管理人员经常出现预算错误；其次，大部分的乡镇财务部门不能及时公开预算报表，这违背了我国《乡镇机关、事业单位信息公开条例》的财政政策要求。

（四）公众的参与观念有待提高。在乡镇财政预算管理中，公众的参与观念非常重要，但是，从目前我国乡镇财政预算管理现状来看，公众的参与观念有待提高，第一，由于以往长期的经济体制限制，再加上相对闭塞的政治文化，从而使得乡镇财务预算开放程度相对比较低，很多财务预算人员都把会计信息都保密起来，不对外公开；第二，由于受到预算管理传统思想的束缚，很多预算管理人员缺乏对预算公开的认识度，从而降低了公众的参与程度，最终导致一些的现象发生。

二、我国乡镇财政预算管理的有效对策

（一）建立健全乡镇部门预算公开的相关法律和规章制度。建立健全乡镇部门预算公开的相关法律，对于我国乡镇财政预算管理来说非常的重要。首先，乡镇部门应该对有关财政会计信息公布的各个会计法规进一步细化，把各项规章制度落实到实处；其次，乡镇财务部门还需要定期把会计信息公开化，并对公开的信息内容进行规范化处理，一旦发现会计信息中有任何的问题，就要追究相应财务管理人员的责任，从而保证相关的财务预算管理人员都能严格遵守预算公开的相关法律和规章制度。

（二）改进财政部门预算的基础编制工作。只有改进了财政部门预算的基础编制工作，才能提高我国乡镇财政预算管理水平。因此，乡镇财务部门在对成本会计进行核算时，注意在明细账和总账中都采取权责发生制度与收付实现制度的双管齐下制度，同时，其他方面的核算要以现行事业单位会计准则和乡镇机关实际情况为理论基础，摒弃以往传统的预算编制方法，从而保证乡镇财务预算能够顺应时展的需求，并严格按照会计收付实现制度体系进行核算。

（三）加大对乡镇财务部门预算的公开监督监察制度。在乡镇财务预算管理中，还要加大对财务部门预算的公开监督监察制度。在乡镇财务管理中，会计监督的主体主要是预算部门会计人员、乡镇机关和事业单位的行政事业会计机构，但是目前我国乡镇财务部门缺乏完善的公开监督监察制度，因此，财务部门应该明确会计监督职位、会计、出纳三方的职责权限，保证公开监督监察制度能够有效的落实，并坚持公平、公开、公正的原则，从而保证乡镇财政预算管理的顺利进行。

（四）完善乡镇财务部门的预算编制体系。1、完善内部控制制度，加大支出控制力度对于完善乡镇财务部门的预算编制体系来说，完善内部控制制度、加大支出控制力度是其中非常重要的内容。只有完善了内部控制制度，才能保证财务管理的有序进行。因此，相关财务部门应该加大财务管理执行力度，保证会计信息的准确性和完整性；与此同时，还要强化资金使用状况的实时跟踪，避免出现一些的现象，如果在实时跟踪中发现了财务问题就要采用合理的措施进行解决，从而减少资金损失。2、培养预算编制人员创新意识，提高预算管理水平乡镇财务部门还应对预算编制人员进行专业知识的培训，不断更新财务预算管理理念，提高他们的职业道德素质。除此之外，还要不断培养预算编制人员创新意识，结合市场发展需求，不断更新预算编制方法，如果条件允许的话还可以聘用一些国外相关的专家来进行讲座，提高预算编制人员的工作经验水平。

三、结束语

总而言之，我国乡镇财政预算管理工作是一项长期且复杂的工作，因此，相关部门应该充分认识到预算管理的重要性，健全乡镇部门预算公开的相关法律，并加大对乡镇财务部门预算的公开监督监察制度，从而保证乡镇财政预算管理工作的顺利开展。

参考文献：

[1]和峰.乡镇财政预算管理存在的问题及对策[J].知识经济，2015.

[2]陈果.浅谈财政预算管理存在的问题及对策[J].现代经济信息，2014.

第7篇：财务部存在的问题及对策范文

关键词：财务管理 问题 对策

企业经济是我国经济结构中的重要组成部分，在市场经济竞争趋势开始形成后，企业所面临的竞争对手已越来越多，市场也越来越多元化，如何确保企业具备足够的实力来应对外界竞争是当前大部分企业所关注的焦点。从长远发展来说，企业实现可持续发展目标的关键之处主要在于内部制度的完善和管理力度的实施，并且在财务管理方式上是否科学合理，因此，企业需从整体发展中进行逐步规划，并强化财务管理力度，对各项财务工作加以重视，使企业财务管理作用得到充分发挥。

一、企业财务管理存在的问题解析

（一）企业财务信息的失真

财务管理既是企业管理工作中的基础管理项目，也是重点管理内容。在企业的财务管理工作中，财务的各个信息是企业对各项事件作出决策的重要依据，若企业在对重大事件或问题作出决策时 其所参考的财务信息一切都是基于错误信息之上，那么企业所作出的各个决策也会是错误的方向。例如，企业目前所运营的资产较为紧张，而财务信息上却显示企业资产充足，那么企业在此时根据错误的财务信息进行投资决策，其会导致企业经营无法顺利进行。总结财务失真问题，其问题主要体现在：企业资金运营的收入信息失真和现有资产总额失真，这一现象主要是由于财务工作未及时更新企业资产运营信息，或企业发生私利行为导致财务信息发生失真问题。

（二）财务管理控制力度低和风险意识低

财务管理的控制是使企业财务得到更规范管理的重要举措，但大多数企业都存在一个普遍问题，即财务管理控制力度低，其主要体现在：第一，企业的每笔资产管理重点都放于企业运营的流动资产上，缺乏对现金资产的管理，企业出现资产不足或资金闲置等现象，同时，还有些企业在进行现金管理时，缺乏对现将用途渠道的合理规划，未考虑企业的应急资金规划，当企业出现紧急事件时，企业会立即陷入资金困境当中；第二，企业各个资产的收账款项周转期过长，企业无法在短时间内收回资金。

（三）企业财务管理方式落后

在世界经济水平的高速发展下，企业的资产运营速度越来越快，这对企业的财务管理效率提出了更高要求。当前，我国大部分企业的财务管理工作都是以传统的管理模式为主，管理水平较低，且财务管理人员大多属于企业的老员工，工作时间长达十几年，适应了魍车牟莆衲J剑对现金的信息管理技术较少涉及，管理方式较为落后，使得财务管理效率始终难以提升。企业对财务管理关注的焦点始终放于财务结果上，忽视了财务管理方式的创新，也未建立相应的信息系统，部分企业虽开展了信息化财务管理模式，但管理人员运用统计软件进行财务信息查询和整理时存在许多不足之初，信息化水平较低。

二、企业财务管理的完善对策

（一）强化财务信息审核力度

企业财务信息的真实性需要企业从加强审核力度开始落实实施，企业可对财务部门提出一定的标准管理要求：第一，财务部门的所有工作都需在遵循法律法规的前提下进行，财务部门管理人员需根据信息内容建立相应的财务分析系统，企业在获取财务信息时，对信息的各个内容加强审核，确保信息的真实性。同时，企业还需对各个运营支出收入信息加强审核，避免信息出现失真问题。第二，根据我国的财经法法规，完善财务会计科目内容，规范各个财务会计工作环节。第三，根据企业运营项目严格规范会计报表的编制，报表的编制项目需能够完全反映出企业的运营现状，使企业能够根据财务信息立即作出正确决策。

（二）提升企业财务控制力度和风险意识

财务管理工作并不是一个部门的事情，而是企业每个部门的事情，因此，企业需对各个部门制度进行全面完善和推行，提升各个部门对财务管理工作的重视程度，层层掌控资金管理，以此提升财务的控制力度。在风险意识管理上，企业可对各个资金进行合理规划，对各项资产的收回时间进行合理评估，对每项资产的支出时间也进行合理评估，使企业资产收支处于平衡状态，将财务风险降至最低。此外，企业也可对资金进行合理分配，将固定资金和流动资金进行共同管理，使企业财务管理更科学合理。

（三）建设信息化财务管理模式

信息化财务管理的建设是促进企业财务现代化发展的重要建设，也是目前必然的发展趋势。企业在实现整体信息化运营的同时，还需对财务部门的各项信息管理工作提出一定要求，对财务管理人员的技术水平进行综合考量，根据企业的财务管理需求逐步构建信息化管理制度，对各个财务管理老员工的管理模式进行全面转变，并结合财务管理新手段强化传统管理的创新，使企业在高效率的财务管理支持下视线良好的经济发展。

综上所述，企业财务管理存在的各个问题是阻碍企业发展脚步的关键因素，在常见的管理问题上，其主要体现在企业财务信息失真、财务管理控制力度低和风险意识低、企业财务管理方式落后等，对此，企业需通过强化财务信息审核力度、提升企业财务控制力度和风险意识、建设信息化财务管理模式来提升财务管理水平，使财务管理能够满足当前企业的发展需求。

参考文献：

[1]刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运（下半月），2012，03：46-48

第8篇：财务部存在的问题及对策范文

关键词：新医改 医院 财务内部控制

近些年来，我国的医药卫生事业暴露出一系列问题，例如，没有完善的医疗制度、药品生产不合乎规范、政府未投入足够财政补贴、医院本身的管理体制不健全等，此类问题引发民众看病难和看病贵等不良状况。鉴于此，新医改政策因势而起，其短时间鹊哪勘晔墙饩隹床∧延肟床笪侍猓长效目标是建立完善的医疗卫生系统。

一、现阶段我国医院财务内部控制中存在的问题

（一）缺乏完善的财务内部控制制度

一直以来，医院作为公共卫生服务部门，更注重的是医疗服务效果，而对行政部门不甚在意。正是由于医院的不重视，造成了医院内部各行政部门缺乏完善的内部控制制度问题。在医院采购与医院资产管理环节，管理制度的不健全已经成为常态，因而导致财务部门、采购部门与资产管理部门之间很难进行合作。采购部门在药品采购和医疗设备采购时，职权分工混乱，经办人员、验收人员与负责人员没有明确的划分，致使其送交财务部门的手续不全面，使隶属于财务部门的资产管理部的统计、管理工作无法高效开展。

（二）不重视财务内部控制

一些医院对于财务内部控制的认识不正确，其对财务内部制度的理解是财务部门对部门员工制定出规章制度，员工严格执行遵守该制度。此理解很片面，错在其将医院财务内部控制和整个财务部门的发展分隔开来，使二者孤立，而没有将二者统一到一起。许多医院一直在扩建自身规模，同时也在扩大财务部门，然而，其财务内部控制并没有随之加强，因而导致众多的财务违规操作问题，使医院利益受到侵害，拖慢医院发展速度。除此之外，医院普遍存在信息化程度不够的问题。信息化程度不够体现在两方面，一是医院缺乏财务信息安全意识，致使医院的信息防护不安全，财务数据极易被黑客攻击获取，从而对财务安全造成威胁；二是很多财务人员对于财务管理的信息化水平不高，信息化技能过于老旧，从而无法适应现代财务管理需求，造成财务管理效率低下问题。

（三）缺乏科学的风险评估体系

当前，在医院中广泛存在如下财务风险：资金运转不畅、资产流动不足引发的财务风险；筹集资金策略错误、资金支出规划不合理等导致的无法如期偿还债务的财务风险；对医疗事故的失误赔付造成的财务风险等。所以，医院要重视风险评估体系建设，以期把医院存在的财务风险降至最低，提高医院资产的利用率。在资产评估体系中要将资产审批、资产监督与资产管理结合起来。然而，现阶段许多医院缺乏科学的风险评估体系，在医院内部未设立专门的资产监督部门，当遇到重大经济决策问题时，也没有有效的审批机制。

二、新医改背景下对医院财务内部控制问题的对策研究

（一）建立完善的财务内部控制制度

建立完善的财务内部控制制度，对于防止医院资产流失、提高医院经营效果、降低医院运营风险和科学规划现有资金资源等有着重要作用。建设该制度的前提是医院决策者要提高财务内部控制意识，明确各部门人员职权，做到职权分工合理，部门之间互相牵制同时彼此协同，处理好资产安全问题，建立统一的标准预算制度。

具体可以：对资产安全制定控制制度。为了保障医院资产的安全，制定资产安全控制制度，规定只有专门的被授权人士才有管理财务部门的银行账号以及处理医院的大额资金权限。另外，医院资产情况需要被定期记录，同时对其进行不定期抽查，以防资产流失；明确各部门人员职责，做好职权分工，不能由同一个人兼任负责、经办与验收工作，以使执行权、审核权、监督权三者分离开来，降低医院运营风险，减少医院资产流失隐患；建立完善的预算制度，使财务部门的统筹管理作用得以高效开展。

（二）意识到财务内部控制的重要性

医院管理者应该提高对财务内部控制的认识，把医院财务内部控制和整个财务部门的发展统一到一起。与此同时，医院管理者还应该对财务人员进行财务管理的信息化技能培训，使其更适应现代财务管理需求，提高财务管理效率。

（三）建立科学、完善的风险评估体系

科学完善的风险评估体系的主体组成部分是资产管理、资产监督与资产审批，三个组成部分相互依存、缺一不可、协同起来作用才促成了医院风险评估体系的健全。资产管理。多元化的资产管理不仅对财务工作进行监督约束，同时也会对其进行奖励与惩戒；资产监督。资产监督工作由医院最高决策者管理，可以有效防止医院资产流失；资产审批。在做重大经济决策时，要考虑到其高风险因素，经过多次审核、预算，结合多方面因素，最终再进行审批，以期尽最大可能降低风险。

三、结束语

现阶段，我国医院的财务内部控制仍然存在一些显著的问题。医院若想持续健康发展、降低运营风险、使收益提高，就必须重视财务内部控制，将其在医院贯彻落实。

参考文献：

[1]黄光明.新医改背景下的医院财务信息化管理[J].市场观察.2016（S1）

第9篇：财务部存在的问题及对策范文

关键词：企业财务；战略管理；问题；对策；分析

资金是企业发展的根本，任何企业或部门缺乏资金的有效支持，都难以运作，所以这就决定了财务部门在企业中的核心地位。但是就现阶段来说，我国大部分企业都是采取财务核算来作为企业财务管理的主要方式，但是该方式常常缺乏可行的战略性目标与规划，从而在一定程度上限制到企业的发展。为此，进行企业财务战略管理势在必行。但是在实际实施过程中企业财务战略管理仍存在一些问题急需改进，具体如下。

一、企业财务战略管理所存在的问题

从笔者多年工作经验以及对相关文献研究来看，由于受多种因素所致企业财务战略管理工作在目前存在下面的一些问题：

1.财务战略管理意识不强

财务战略管理意识不强是当前不少企业在此项工作中存在的首要问题。相比于传统财务工作，财务战略管理的开展往往需要高层次的专业性人才，并需调动其主观能动性积极有效地参与到这项工作中去，这样一来才能确保财务战略管理各项工作内容得到切实贯彻。然而从实际情况分析来看，现阶段不少企业一是缺乏足够的高层次专业人才，二是人才虽够，但他们更多的精力和时间放在了其他工作之上，进而就导致了企业财务战略管理意识不强的问题出现。此外部分企业财务工作人员由于多种原因所影响，他们对于财务战略管理缺乏准确的认识，这一现象更进一步加剧了企业财务战略管理意识不强的程度。

2.财务战略和其他职能部门缺乏一致性、实效性、协调性

财务部门一直以来都是企业内部的一个关键部门，但其并非一个独立个体，并且也不能独立，其和企业其他职能部门均有着极为密切的联系。所以要想建设其良好的企业内部环境，则应当要对企业的财务战略管理予以有效完善，并将企业财务战略管理部门和其他相关部门的联系进行有效协调。但是在实际工作开展当中，大部分企业的财务管理部门往往和其他部门间的协调与联系较为缺乏。如，在企业年均公布的研发产品支出名单中，不难发现，都是通过企业财务部门统一来规划企业研发部门的研发经费。如若研发部门和财务部门没有进行有效的交流与沟通，缺乏统一的协调性，那么久极易导致经费划拨不足，而使得企业研发部门发展受限，导致研发不力，对于整个企业有着巨大的不利。

二、改善企业财务战略管理所存在问题的对策

1.针对“财务战略管理意识不强”的解决对策

当前我国市场环境日渐多元化与复杂化，所以非常有必要构建和完善企业基础，这同时亦是一项急需解决的问题。首先，应当要加强企业人员的战略管理意识，由工作人员思想行为着手，使其能够正确认识到企业财务战略管理对企业发展的重要意义。企业可通过定期开展有关会议的方式来向工作人员灌输战略思想，让其能够接受与认可财务战略管理，提升他们的相对意识，增强他们的认同观念。其次，应当要对财务管理人员的行为予以规范，打造一个优良的企业财务环境。不仅如此，还需积极转变以往的理财观念，设置有关学习培训，集中培训企业财务的战略管理人员，提升其专业技能，让其能够将自己的作用与潜能充分发挥出来，从而达到增加企业高层财务战略人才数量，促进企业健康发展的目的。

2.针对“财务战略和其他职能部门缺乏一致性、实效性、协调性”的解决对策

财务部门是企业的一个核心部门，所以其工作重点需放于统筹管理资金上来，并将相关工作予以切实执行，从而保证企业每个部门均能够有效协调与发展，从而让企业能够有一个可靠的资金保障，切实推动企业的不断进步。所以企业财务人员应当要加强对资金的统筹管理，并保证企业资金的顺利运转。并且要以企业健康持续发展为指导，不断规范与健全企业财务资金管理系统，并树立全面把控意识，对企业集中调控资金持有一个明确态度。不仅如此，还需要对企业资金统筹体系进行优化，提高有关部门的管控质量，以不断推动企业不同部门均在以财政部门为基础核心的体系上获得健康持续的发展。在企业建设起的财务管理体系中，需将其积极作用有效发挥出来，切实把控企业资金浪费、资金分散等不良现象，从而保证整体企业得以实现良性循环运作。

三、结束语

当前我国不少企业在实行财务战略管理中仍存在不少问题，如若无法及时进行处理与解决，则必将会产生较为严重的后果，不但会对企业整体效益产生影响，严重的还能会威胁到企业的生存与发展。所以，企业必须要对企业财务战略管理进行统一的统筹与规划，并采取有效的应对策略来解决财务战略管理中的问题，从而不断推动企业健康长久的发展。

参考文献

[1]蒋卫平.企业财务战略管理：一个企业能力理论视角[J].财经理论与实践，2011，32（6）：67-70.