企业完善制度建设精选(九篇)

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第1篇：企业完善制度建设范文

【关键词】 内部控制；新会计准则

内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系。这套体系已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实施内部控制评价的主要参考依据，对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。但几年来的实践证明，我国目前的内部控制制度体系还存在一定问题，很多方面还亟待完善；而2006年2月颁布的新会计准则，从2007年1月1日起在上市公司范围内施行。在新的制度环境下应如何完善内部控制体系，更好地发挥内部控制应有的保证作用，便成为了当前亟待解决的一个课题。

一、我国企业内部控制执行的现状

到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，了《内部会计控制规范――基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范――基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。

以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。

（一）企业内控制度制定环节存在不足

目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。

（二）企业管理者越权现象比较严重

由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象，很多企业高层管理人员或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。

（三）会计人员素质有限

一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。

（四）内部审计的监督作用发挥有限

在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。

二、 会计准则国际趋同对内部控制产生的影响

从有关定义中看到，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。可以说“防范会计信息失真，提高会计信息质量”是当前大家普遍关注、也是内部控制所要着力解决的一个问题。会计信息失真必然与会计信息产生的某个或所有环节相关，而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息，这就需要内部控制制度充分发挥其作用。而会计规制无法得到有效执行的原因分为以下两种：一是由于执行人员专业判断有误所导致的偏差；二是执行人员故意违背会计规制。相应地，会计信息失真可分为三类，即规则性失真、行为性失真和违规性失真。规则性失真是指由于会计域秩序的动态性，会计规制制定者将会计域秩序转变为会计规制的过程中存在的偏差，这是由会计规制质量的高低所决定的，不属于内部控制所能影响的范围；行为性失真是指会计人员根据会计规制的基本要求而运用专业判断有误所导致的偏差，由此而造成的会计信息失真；违规性失真则是指出于主观故意或外部压力弄虚作假、粉饰舞弊而导致的会计信息失真。会计信息的行为性失真和违规性失真是内部控制应着重关注并加以防范的失真。

针对“防范会计信息失真，提高会计信息质量”这一目标，内部控制要对会计信息的行为性失真和规制性失真进行治理。2007年1月1日开始，我国上市公司开始全面施行新的会计准则，并鼓励其他企业执行。现有准则《企业会计制度》和《金融企业会计制度》将停止使用。这个过程使会计信息行为性失真的风险增大。首先，新准则规定下的会计科目、账务处理、报表格式及编制要求等方面都会发生不同程度的变化，准则的应用指南于2006年底正式，这就要求会计人员在较短的时间内熟悉及掌握新会计准则，并做出适当的衔接调整。相比现行会计规制而言，会计人员若对新准则理解不够准确、专业判断有失偏差都可能增加会计信息行为性失真的风险。其次，关于会计准则的制定模式存在很多讨论。国际趋同后的会计准则需要会计人员进行更多的专业判断，这些选择空间本身就增大了会计信息行为性失真的风险。因此，按照我国“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部控制的思路，新会计准则在“会计控制”中最基本的环节就向内部控制体系提出了一个极大的挑战。

会计信息违规性失真则是我国会计信息失真的一项顽症，其与真实会计信息的偏差程度远大于其他类型的会计信息失真，后果也比另外两类失真更加严重。虽然我国有关部门已对此问题给予足够的重视，并从完善法规等多方面采取措施进行控制，但效果并不理想。因此，对于新会计准则在一定程度上增大的会计信息违规性失真的风险，也应引起足够的重视。

三、完善内部控制制度的措施

综合上述分析可以看到，要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作。

第一，提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提。首先，要加强会计人员的政策教育、法制教育以及会计职业道德教育，增强会计人员纪律性，使其具有强烈的责任感，在履行职责中遵纪守法，无论何种情况都不丧失原则。其次，应加强对会计人员的继续教育，坚持定期培训，定期考核，严格上岗证的管理，提高会计人员的专业知识和业务素质；同时，会计人员还应掌握岗位所需的内部会计控制知识，能正确应用内部会计控制方法实现企业的控制目标。另外，对内部审计人员的职业道德教育和职业技能培训也不容忽视，只有使内部审计人员意识到自身职责的重要性，掌握了科学的内部审计方法，内部审计才能真正起到对内部会计控制的监督作用。

第二，倡导以人为本的企业文化，实现“软控制”。内部控制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发需要。应通过对相关知识的宣传，提高企业管理者对内部会计控制的认识水平，将内部会计控制置于企业的战略高度。对于普通员工，更应本着“以人为本”的原则，围绕人的价值管理，展开企业内部控制活动的各项内容，协调企业内部控制中的各种关系，创造良好的环境氛围，制定相应激励措施，使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理，充分发挥其主动性、积极性与创造性。这样，无论在内部会计控制制度的制定环节，还是执行环节，都能变“要我控制”为“我要控制”，从而达到内部会计控制的最佳效果。

第三，完善公司治理结构。在很多企业的日常管理中，内部控制的一些基本的原则、职能、方法与措施基本都得到了贯彻实施，但还会频频出现“内部人控制”的现象，进而导致会计信息的违规性失真。完善公司治理结构，应从以下几方面入手。首先，改变国有股、法人股“一股独大”的股权结构，保证决策的民主、科学性，遏制“内部人控制”和“管理者越权”现象。其次，完善董事会，增强董事会中董事的独立性，充分发挥独立董事的作用，增加决策的科学性和透明度。再次，强化监事会对财务报告的监督，并建立、完善与公司治理结构相适应的外部监督机制，引入外界有关机构对企业风险进行合理监督，减少管理层对财务报告的操控，为内部会计控制创造良好的内部环境。

第四，充分发挥内部审计的作用。要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果，就必须对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助企业进行内部会计控制制度的制定。当然，企业也可考虑引入外部监督力量（如注册会计师）对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计控制制度的有效实施。

第五，强化风险意识。对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展能力和市场竞争力。在企业实际经营管理过程中，风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的。战略制定阶段，内部控制服务于风险管理的需求；战略实施阶段，风险管理体现于内部控制的过程。无论二者关系如何，对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。我国当前的内部会计控制规范是按业务项目分别制定的，对风险评估、风险管理的要求分散贯穿于各个规范中，在今后对规范的制定与修订中，应进一步强化对风险因素的重视，督促企业树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过对风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

另外，还应完善内部会计控制评价体系。企业应对内部会计控制的有效性进行科学评价，从中发现使内部会计控制系统作用弱化的原因及薄弱环节，进而推进企业内部会计控制制度建设。企业还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在企业的内部管理中发挥应有的效果。

【参考文献】

[1] 陈跃明. 2007. “内部控制发展方向： 风险导向”. 《财会通讯》. 第1期.

[2] 高一斌， 王宏. 2005. 《对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考》. 《会计研究》. 第2期.

[3] 纪青. 2005. 《企业会计内部控制制度的探讨》. 《经济师》. 第7期.

[4] 楼继伟. 2006. 《中国企业会计准则建设的可贵实践和崭新突破》. 《会计研究》. 第2期.

[5] 彭晓芳. 2003. 《浅析违规性会计信息失真》. 《广东审计》. 第1期.

第2篇：企业完善制度建设范文

一、“双师型”教师队伍现状

1、数量严重不足：根据教育部人才培养工作的评估要求，高职院校“双师型”教师的比例应占专任教师的50%以上，占专业课和专业基础课教师的70%以上。目前，高职院校的师资引进渠道包括吸收高校毕业生直接任教、其他高校调入、科研机构调入、企业调入等。湖南省调查显示（下表），从学校到学校的教师占65%以上，从企业或科研机构调入的教师比例很小，要达到人才培养工作的目标相差甚远。

目前湖北省还没发现这方面的全面调查数据，就本校而论，专任教师180人中，具有双师素质者仅29人。近几年新进教师77人，只有5人是从企业调入，占新进教师的6.49%，其他全部是应届高校毕业生，要达到双师素质，还需要一个长期的培训过程。

2、质量不高：即使是从企业调入的教师，还有一部份在企业从事的是产品设计、结构设计等与生产不直接相关的工作，要他们指导学生实践也不行，因为他们有的只是设计经验，自己本身也从没动过手做生产工作。而职业学校培养的学生要求是从事生产一线的技术工人，要能动手做产品，显然这部份教师虽然具有“双师型”教师资格，却不具备“双师型”教师的实际能力。如我校新从企业调入的5名教师，有3名是搞机械设计的，对机械加工、模具生产、数控编程与操作都不熟悉，不能直接指导学生实践；2名是电子技术教师，还可以动手指导一下，真正意义上的“双师型”教师只占企业调入教师的40%。

二、“双师型”教师队伍建设的途径

职业学校培养“双师型”教师可由二个方面着手：一是对具有理论知识的教师进行实践能力培养；二是对具有实践能力的技师进行理论知识培养，使他们达到“双师型”或“双师素质”的要求。

教师企业实践。在实践中获得的经验，才是真正的实践能力。从近几年我们组织学生参加数控大赛的培训可以看出，经过长期实践操作训练的学生，最后的动手能力和加工经验比老师们都强。因此，教师获得实践经验的唯一途径是到企业去做产品加工。近几年国家组织了不少骨干教师培训，我校每年都派出了老师参加，但收效甚微，因为承担培训任务的是一些本科高校，只能讲理论知识，没有实践条件，与企业的实际生产要求相差甚远。

实践教师理论进修。企业的能工巧匠、技术能手实践经验丰富，但一般学历都不高，要达到教学要求必须经过理论学习，要调入学校也必须达到规定的学历要求。这就要求其本人有学习要求，并且单位能提供理论进修的机会和政策，这条途径需要政策的调整与引导。

三、教师企业实践的问题

目前各学校对“双师型”教师的培养重点放在提高理论教师的实践能力上，让教师到企业进行实践活动，这是提高学校“双师型”教师比例的重要途径，但在实行中遇到以下问题：

企业不热心。教师到企业实践，要占用企业的人力、设备资源进行学习，参与产品加工还可能会产生废品，给企业造成损失。所以很少有企业愿意接收教师到企业实践，即使去了，也不愿意让老师们动手操作机床做产品。因此，必须有让企业在教师实践中有利可图的政策或机制，才能达到让教师在企业真正实践的目标。

教师没动力。在没有形成对“双师型”教师有明确优厚待遇的情况下，教师们不愿意离开讲台去企业做脏、累的活计。因为：1）、缺乏激励机制，教师们锻炼了实践技能也不会增加收入，反而回校后要从事实践教学，相比在讲台上肯定要脏、要累；2）、一般在本市范围内不一定能找到合适的企业，可能要到其他城市，长时间离家也是很多人不愿意的；3）、到企业去了要向工人师傅学习，有些人觉得拉不下架子，放不开面子。

四、教师企业实践的管理与建议

要真正使教师的企业实践落到实处，必须建立起一套行之有效的管理制度，达到以下效果：1）、让真正的“双师型”教师相对非双师型教师职称晋升优先、课时收入高、奖金分配多，在经济收入上给予鼓励；2）、考核制度要严，让一些想混个“双师型”资格的人混不到。教师在企业实践回校时要通过操作技能考试，达到中、高级工的要求才算合格，否则实践期间的工资收入要扣发，同时不认定实践经历，不认可“双师型”教师资格；3）、建立学校与企业双考核制度，学校认可企业对教师实践期间的考核，对在企业实践期间不遵守企业规章制度、工作时、被企业退回学校的予以待岗半年的处罚，重新到企业实践合格后才能返校上岗；4）、专业教师45岁以下的必须取得“双师型”教师资格，否则职称降一级聘用；5）、教育管理部门出台政策，对职业学校教师资格证的取得不仅仅考核普通话、教育学、教育心理学等内容，还要考核其实践水平，先取得相关职业技术资格，才能取得教师资格；6）、改革人事制度，对具有优秀实践能力的技术能手降低聘用门槛，不一定要非要本科以上学历，可以先予以录用，享受正式职工的一切待遇，在工作中提高学历，待学历达标后再转正式编制。

第3篇：企业完善制度建设范文

关键词：企业；内部会计制度；会计信息；监督；岗位轮换

企业内部会计制度作为企业在生产经营过程中所采用的一系列会计工作方法，能够实现对企业经济和财务等方面的有效管控，为企业会计核算、监督及相应管理工作提供重要依据。当前我国经济发展处于转型时期，企业面临着机遇与挑战，这对企业会计工作带来了严竣的考验。为了能够更好的促进企业的健康发展，企业需要建立适应当前经济发展的内部会计制度，提高企业会计信息的真实性、准确性、及时性，大幅度提升企业资金利用率，确保企业资金的安全，为企业的健康、持续发展奠定良好的基础。

一、加强企业内部会计制度建设的必要性

在当前经济全球化发展步伐不断加快的新形势下，资本在国际市场的流动速度有了质的提升，特别是电子商务的出现，金融交易方式发生了较大的变化，在这种大环境下，企业需要拥有健全的、能够应对内外部变化的会计制度，否则会对企业的经营带来不利的影响。在当前我国企业发展过程中，会计信息失真现象十分普遍，这其中涉及到会计制度缺陷和人员素质等因素，为了确保会计信息的真实性和可靠性，企业需要针对自身的特点建立一套与其相符的会计制度，并进一步完善人才选拔机制，全面提高企业会计人员的专业素质。企业会计制度作用的发挥，需要避免企业内部工作职能不同员工之间出现串通作弊的现象，因此在企业会计制度中，需要对不相干的职位进行分离处理，这样企业各部门之间形成相互制约和相互牵制的局面，有利于企业核心竞争力的提升。同时企业还要确保行使控制职能人员的素质与岗位的要求相符，从而为内部会计制度作用的发挥提供必要的条件。另外，还要完善企业内部相关管理制度，使业务制度与财务制度相互催进、相互监督，这样企业才能在激烈的市场竞争环境下占据优势，有效提升企业的市场竞争力。

二、加强企业内部会计制度建设的方法

（一）转变会计观念

为了能够更好的落实财经法规的改革，需要深入学习理解新制度，因此要求企业会计人员要及时转变观念，加快推进企业财务管理体系的完善，在思想意识方面提高对企业内部会计制度建设的前瞻性。要在企业内部设立完善的会计体系，做好人员配备，并对其进行规范化管理，针对企业的发展实际来采取适宜的会计核算方式，全面提升会计人员的整体素质，在保证会计信息真实性的基础上，制定适合企业自身的会计制度，从而实现对企业会计事务的有效管理。

（二）创建有利的环境

在企业内部会计制度建设过程中，企业需要不断对自己的环境进行调整，从而为内部会计制度建设创建一个有利的环境。在实际操作过程中，需要保证会计组织机构设置的合理性和有效性，兼顾不同岗位之间相互监督以及相互配合的原则。建立良好的培训和学习机制，以此来提高会计人员的专业理论水平和专业技能。实现对资产的有效管控，实行全面预算管理，以此来强化对资金和成本的预算重审，全面提高预算管理水平，实现对风险的有效控制，进一步建立健全风险预警、评估和报告制度，实现对财务风险和经营风险的全面防控。在企业不断改善内部环境的同时，还要注意与良好的外部环境有效衔接，以此来推进企业内部会计制度的建设进程。

（三）完善企业内部会计制度

企业在完善内部会计制度过程中，需要与企业自身的实际情况有效结合，可以适当的参照和借鉴成功的经验，制定出与自身发展相适应的内部会计制度。同时还要对企业内部财务工作岗位进行规范设置，明确每个财务岗位的职责。企业内部会计制度建设还要体现出企业发展特性，并针对企业的实际经营情况进行分析，确保企业会计制度的有效性和可操作性。另外，在企业内部会计制度建设时，还要对企业各个部门进行综合考虑，以督促企业全员对会计工作的有效配合，从而形成部门之间的有效制约，更好的促进企业的更快更好发展。

（四）建立健全企业内部监督机制

根据企业所处行业以及自身生产经营特点，建立多层次的会计结构，形成规范的企业内部、外部监督机制，共同监督企业会计工作。一方面分别设置企业内部审计机构以及会计机构，各部门人员明确职责、相互制约，避免会计监督遭到人为干扰，进而杜绝财务信息造假的情况；另一方面通过会计师事务所、税务师事务所和其他独立的第三方，对企业会计工作进行客观、公正、全面的审计监督。

（五）建立并完善岗位轮换制

由于会计部门作为企业内部一个较为特殊的部门，因此企业要建立并完善岗位轮换制，即定期和不定期对财务人员进行岗位轮换，以此来预防财务人员任职期间一些错误发生后带来了的危害。而且实行岗位轮换制过程中，财务人员在换岗位过程中都需要对账目进行一次全面核实，可以有效的预防徇私舞弊现象的发生。在定期换岗的基础上加入不定期换岗制，可以对财务人员起到警示作用，规避其工作行为，减少违规事件发生的机率。对于岗位换轮制的实施，不仅仅单指会计人员，凡是企业内经手财务的人员都可以实施岗位轮换制，这样企业会计工作能够更好的渗透到企业各个环节中，更好的发挥出会计的重要职能，进一步对企业内部管理工作进行完善。

三、结束语

随着企业发展过程中内外部环境的越来越复杂，企业对内部会计制度建设给予了更多的重视。在具体实施过程中，以合法性、适应性、科学性、效益性和内部控制等作为会计内部制度建设所需要遵循的原则，为会计制度建设创造良好的环境，进一步做好会计制度建设的基础工作，强化内部监督，确保企业内部会计制度的完善，从而推动企业健康、持续的发展。

参考文献：

[1]回建国.企业内部会计制度建设问题探讨[J].菏泽学院学报，2013（08）.

[2]金莹.关于企业内部会计制度建设的研究[J].经管空间，2014（10）.

第4篇：企业完善制度建设范文

今年以来，我们贯彻落实中央《实施纲要》和全省反腐倡廉制度建设电视电话会议精神，突出重点，强化领导，扎实开展制度建设推进年活动，深入推进全县党风廉政建设和反腐败工作。

一、加强领导，切实把制度建设工作摆上重要位置

建立健全惩治和预防腐败体系的主要目标之一，是建立起反腐倡廉的制度体系。根据中央《实施纲要》、省委《具体意见》和市委《实施办法》，在经过充分调研的基础上，今年初我们起草并以县委文件出台了《关于建立健全惩治和预防腐败体系的实施意见》，提出近期具体、中期原则、长期宏观的我县反腐倡廉制度体系框架。作为纪检监察机关，我们积极发挥组织协调和监督检查的职能，着力推进制度建设向纵深发展。

一是成立工作班子专门抓。为扎实开展反腐倡廉制度建设推进年活动，我们成立了由一名副书记和一名常委负责，办公室牵头，有关室参加的制度建设工作领导小组。并根据省市统一要求，专门下发了《____年反腐倡廉制度建设工作实施方案》，明确今年制度建设的目标任务、实施步骤，做到有计划，按步骤推进制度建设工作。

二是分解目标任务具体抓。制定了《县级机关贯彻落实县委〈实施意见〉任务分解表》，将县委《实施意见》中提出的制度建设进行细划，任务逐项分解到县级机关部门，明确主办单位和协办单位；将制度建设工作作为对乡镇、部门纪检监察工作年度目标考核的一项重要内容，采取部门自报项目和县纪委交办项目相结合的方式，确定重点部门制度建设的具体任务，增强了部门制度建设工作的针对性。通过分解任务、加强考核，形成了县委统一领导、纪委协调指导、部门各负其责，上下齐抓共管的反腐倡廉制度建设工作格局。

三是认真清理文件启动抓。我们组织专人对____年以来县委、县政府、县“两办”和县纪委、监察局出台的反腐倡廉规范性文件进行清理，登记造册。同时，要求各镇、各部门对本单位出台的反腐倡廉制度进行梳理、登记。在清理的基础上，逐一提出意见。已经过时的进行废止；还适应形势的进行修改完善。

二、突出重点，努力提高反腐倡廉制度建设的水平

去年，我们结合贯彻落实《实施纲要》，对全县反腐倡廉制度建设情况进行了认真的调研。今年，根据省市“制度建设推进年”的要求，我们结合实际，按照“靠实、管用、真抓”的原则，突出从三个方面抓制度的制定完善，努力提高反腐倡廉制度建设的水平。

首先，抓重点，规范权力运行的关键环节。腐败就是对公共权力的滥用，防治腐败最根本的措施就是对权力运行设置规则。根据这个指导思想，我们一方面注意抓好领导班子议事、决策这方面的制度建设，推进党委议事决策的科学化、民主化。新一届县纪委常委会产生以后，率先出台了《县纪委常委会议事规则》，对常委会议事范围、议事程序、议事要求、议事纪律等进行了规范。并将《规则》印发各镇、各部门，接受社会的监督。在此基础上，我们认真对镇、部门党委议事、决策的情况进行了深入调研，指导望直港、范水两个镇认真制定了党委议事规则，建议县委将××镇的《党委议事规则》向全县进行了转发，要求全县各镇、各部门积极加强自身建设，建立完善议事规则，约束党委议事、决策的各个环节，切实提高民主决策和科学决策水平。另一方面，注重抓好领导干部从政行为的规范。相继起草了《关于领导干部个人重大事项报告制度实施办法》、《关于领导干部勤廉公示实施办法》等一批制度、规定，经县委常委会讨论下发。同时，各镇、各部门也高度重视制度建设，不少单位结合实际，就规范党员干部的行为制定了有针对性的制度、规定。

其次，抓热点，解决群众关注的突出问题。从群众反映强烈的热点难点问题入手，围绕纠正损害群众利益的不正之风，健全各项制度，是我们今年抓制度建设的又一个重点。先后出台了三项制度。一是针对群众反映少数党政机关、事业单位借开会、培训、考察之名用公款组织干部职工外出旅游的问题，我们及时研究出台了《关于严禁用公款外出旅游的若干规定》。提出了三项禁止性和八条程序性规定，对哪些严格禁止的，哪些是必须报告批准的作了明确的界限。同时，对领导责任、纪检监察组织职责和违规处理办法等也都提出了具体规定。二是针对企业反映的企业年检（审）程序复杂、时间较长、收费较高的问题，研究出台了《全县“列统”企业进行集中联合年检（审）制度》。该制度对企业集中联合年检（审）的原则、对象、部门、时间、地点、企业需申报的材料，收费项目、标准等均作了详细、具体的规定。今年共有xx个部门集中参与了对xxx个企业的集中联合年检（审），深受企业好评。有不少企业负责人评价集中联合年检（审）制度的实施，融洽了政府部门和企业的关系，减少了麻烦，办事环境宽松，收费标准适中。三是根据我县城镇化建设进程中房地产开发存在的问题，出台了进一步优化房地产市场的五项制度。对在县城规划区内从事房地产开发企业推行收费扎口管理制、涉企执法检查报备制、行政处罚备案制、联合监管制和优质服务责任制。这些制度的出台强化了对房地产开发项目规划设计、工程质量、施工质量等日常监管，既维护了开发企业的利益，又使群众的利益得到切实的保障。

第三，抓弱点，推进农村基层制度建设的突破。今年，我们针对农村基层党风廉政制度建设这个薄弱环节。强化基层的制度建设，着力对村级组织民主管理监督，村级资产资源资产管理、村干部作风建设等方面进行规范。一是完善村干部管理制度。在全县村干部中开展争当勤政廉政村干部活动的同时，重点出台了村干部《勤廉双述》的规定。对勤廉双述的实施对象、内容、组织程序、实施方法等进行了明确规定。为充分发挥村干部在农村三个文明建设中的作用提供了保证。建立村干部离任审计和工作移交制度。规定村干部任期届满或离任时必须审计，村民委员会换届工作结束或村干部离职必须将集体财务帐目、固定资产、工作档案等进行移交。二是完善集体资产资源管理制度。和县委农工办一起对全县农村集体资产资源管理、发包情况进行了认真调查，根据存在的问题，借鉴广洋湖的做法，对农村集体所有的土地、水面、耕地、圩堤等集体资产资源的对外承包实行统一程序、统一招标公告、统一资金管理等“十统一”管理，规范了承发包行为。三是完善村务公开制度。我们坚持把完善村务公开各项制度作为基层民主管理的一项重要举措。先后出台了《村民代表会议制度》、《村务公开责任追究制度》、《村级财务公开民主理财制度》、《对村干部实施民主评议制度》、《村务公开民主管理验收评估标准》等一系列与村务公开密切相关的制度、规定，不断拓展和规范了村务公开的内容、时间、程序和方式，为全面提升村民自治水平提供了保证。

三、强化督查，确保制度建设落到实处

我们坚持把落实制度摆在与建立制度同等重要的位置来抓，强化学习宣传，加大督促检查力度，严格责任追究。

_、加强制度学习宣传。学习、了解制度是执行制度的前提，我们把近年来县委、县政府、县纪委、监察局及两办出台的各项制度，通过xx门户网站、政务公开网、《xx日讯》等新闻媒体及时向群众公开，让广大党员干部和群众熟悉制度内容，增强制度观念。县财政局把本单位xxx多平方米的经营性房屋率先在全县进行公开招标租赁，取得了较好的经济效益和社会效益，我们对该局的这一举措以文件形式进行转发，促进了全县行政事业单位经营性房屋租赁的规范操作。今年x月份，我们专门利用一期《xx日讯》“xxxx”专版，选择了x家单位结合自身行业特点在制度建设方面好的做法及经验进行了刊登，供其他单位学习借鉴。对全县各单位制度建设情况，我们正在以县纪委文件专门编发通报。年底，我们还将对近年来县级层面出台的党风廉政建设和反腐倡廉方面的制度、规定进行汇编成册，印发至各基层单位。

_、加强监督检查。我们把制度建设纳入党风廉政建设责任制考核范围和各单位纪委（纪检组）年度目标管理考核的内容，坚持定期、不定期对各单位进行催办和督办。结合召开专题民主生活会，我们要求各级领导班子把贯彻执行反腐倡廉制度情况作为自我检查对照的一项重点内容。_月中下旬，由县纪委常委带队，成立x个小组，分别对全县xx个镇和xx个部门贯彻落实县委《实施意见》和《任务分解表》，重点是制度建设工作规划、制度梳理和今年出台的反腐倡廉制度制定、完善情况开展监督检查。x月中旬，召开了全县反腐倡廉制度建设工作会议。对各镇、各部门在制度建设中的经验进行及时总结，以督办通知等形式对制度建设工作中存在的问题和不足进行了认真排查。对重点部门制度建设，我们定期进行跟踪督查。xx月底，我们还将组织县重点部门主要负责同志进行“一岗双责”汇报。

第5篇：企业完善制度建设范文

关键词:我国企业 内部控制 制度建设

一、企业内部控制制度建设的意义

企业要高效、有序开展内部控制管理就需要建设完善的内控制度作为基础保障，因此，加强内部控制是现代企业管理的总体发展趋势，也是现代企业经营模式的重要组成部分，是现代企业科学管理的重要标志，同时还是市场竞争中企业走向全球化和一体化的产物。

另外，内部控制制度建设是企业实施内部控制的必然选择，而且对会计信息质量的保证，公司治理结构的完善，资本市场的有效运行，投资者合法权益的保护等方面都有着重要的意义。作为企业生产经营活动自我约束和自我调节的内在机制，对企业的生产经营有着举足轻重的作用。因此企业内部控制制度的建设对企业的管理、经营乃至发展等方面都有着极其重要的意义。

二、企业内部控制建设应遵循的基本原则

企业制定内部控制制度的基本目的在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。其制定过程应遵循以下基本原则：一要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用；二要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用；三要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于繁琐；四要根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度做出及时修正或建立新的内部控制制度。

三、我国企业内部控制制度建设存在的问题

相对而言，我国现代化内部控制理念引入较晚，企业内部控制建设科学化水平不高，主要存在以下问题：

(一)法人治理结构不够完善

现阶段我国企业从治理结构上按照《公司法》的要求，设置了股东会、董事会和监事会和经营层等治理结构，但实际工作中，董事会和监事会的作用并未得到充分发挥，尚处于“有名无实”、“虚无缥缈”的状态。虽然我国的企业均实行了股份制改革，但目前在大多数企业中仍存在董事长兼任总经理等职务，其权力难以得到有效的监督，临驾于内部控制之上。很多企业都是以股份公司为外壳，并没有明确划分董事会、监事会及审计委员会等管理职能部门的责任和权限，没有从根本上实行科学的法人治理制度。

(二)对内部控制的重要性缺乏认识

改革开放以来，在党“以经济建设为中心”的领导下，很多企业都十分重视经济效益。认为企业内部控制不能迅速地为企业产生直接经济效益，其间接的经济效益也需要很长时间积累才能得以体现，此外，内部控制制度建设与实施在起步阶段需要投入大量的人力财力，所以很少有企业肯在内部控制上开功夫，大多数企业都从眼前利益出发，把主要的精力花在产品的生产上和销售上，对于内部控制这个重要的控制环节抱“无所谓”的态度，甚至连有些企业内部控制的经验也被慢慢淡化。一般来说，我国企业目前对内部控制的认识主要有两种：一是习惯了传统的经营管理模式，或者满足于目前企业的发展；二是能够认识内部控制制度建设的重要性，但是在制度建设过程中过于片面强调组织结构的重要性，而对于控制方式却没有特别提出。不论是第一种认识还是第二种认识，都不利于内部控制建设的改革和创新，都不利于内部控制制度功能的有效发挥。

四、加强我国企业内部控制制度的建设

从全球金融危机爆发以来，为全面推进转变经济发展方式、加强宏观调控、完善包括企业内部控制在内的各项制度建设，全面提升我国经济可持续发展能力、抗风险能力和竞争力提升到了新的高度。

(一)完善企业法人治理结构，保持审计部门的独立性，充分发挥内部审计的作用

为了让董事会、监事会和审计委员会发挥应有的作用，就必须完善企业法人治理结构，以确保监督的有效性。我国目前有的中小企业没有独立的审计部门，这就谈不上保证内部审计的独立性和权威性，有些企业设有审计部门，但是在实际工作中，内审工作一般也不会达到理想的效果。因此我国企业应该按照《基本规范》以及五部委的《配套指引》，在股东会下设董事会和监事会，然后再在董事会下设审计委员会，而审计部是审计委员会的常设机构，对董事会负责，接受监事会的指导，以确保审计部门的独立性。

加强企业内部控制建设，实施企业内部审计，是监管方式变革的重要组成部分。企业内部控制审计制度的确立，有利于公司治理层更好地履行监督内部控制的责任，防范管理层凌驾于控制之上的风险，完善公司内部治理机制。通过内部控制审计，公司财务报告内部控制的质量、审计委员会对内部控制的信心、公司防止和发现舞弊的能力得到提升。因此企业要加强对内部审计重要性的认识，以推动企业内部控制制度建设的作用。

(二)从内部管理流程改进内部控制建设

企业内部控制体系建设是一项十分庞大的系统工程，在制定、评估、运用等方面都需要花费很多资金，增加成本的投入。因此想要降低企业成本，做到内控的有效控制，需要企业对控制方法进行适当的改进和创新，以提高内控效率。目前，我国已经从粗放型发展道路走向了集约型发展道路，因此企业管理也应该走资源集约化、经营专业化、组织构架扁平化的道路，以实现资源的优化配置，精简组织机构，各种风险才能够集中控制。

工作中，要从人员行为控制和资金运用方面来确定企业的管理流程，落实贯彻内部牵制与不相容岗位分离原则，细化每一种经济业务以及相关工作人员的各种要求，以不断完善企业内部控制制度。

五、结束语

实践结果证明，企业内部控制制度的建设对企业的发展有着举足轻重的作用，做好企业内部控制制度建设对企业的发展有极其重要意义。

参考文献：

[1]我国企业内部控制建设的若干思考[J].工业审计与会计,2010,(05)

第6篇：企业完善制度建设范文

市场经济的繁荣发展离不开法律制度的约束引导，企业对外经济联系日趋密集的今天，企业与外部关系以及企业内部关系也变得更为复杂化，依赖于原有的人治模式解决企业发展中遇到的困境，特别是解决企业相关法律问题时变得举步维艰。当前社会主义市场经济与法治经济环境下，作为政府调控经济运行以及引导企业发展主要途径的法律手段越来越受到青睐；以平等主体身份参与市场经济的企业，其内部以及外部关系的调整也无时不受到法律规范的调整，特别是应用在调整和规范企业间关系以及其内部劳动、财务管理、关系等领域的合民商法律相关知识使用频率更高。在这种形式下，企业法务制度的建设完善对于克服企业发展与管理瓶颈更显得极为迫切。

二、企业法务制度建设的途径

第一企业领导层充分提高认识，明确法务制度建设在企业发展中的重要意义，积极出台相关政策，将企业法务制度建设提高到企业发展战略高度，引导企业员工整体法律意识提升；第二完善企业法务部门职能建设，实现企业高层领导负责，业务部门共同配合企业法务工作的组织模式，建立健全事前法律风险防范为主，事后救济为辅的工作机制；第三企业定期开展合同审核管理、法律事务调研、员工法律培训以及企业行为法律风险评估等科学、规范的企业法务工作制度，进一步明确量化企业法务部门工作职责、具体工作流程限等；第四提高企业法务专员工资待遇，拓宽培养渠道，注重法务专员队伍建设，努力培养一支理论水平高、业务素质强的企业法务工作团队。同时，国家有关部门积极出善我国法务制度相关政策与立法，在法律层面赋予企业法务制度建设的必要性，针对企业法务专员职称积极出台相应政策，明确企业法务专员地位与工作职责，规范业务行为；企业注册地主管政府部门积极建立企业法律风险防范奖励机制，通过组织所辖企业开展法律风险预防和企业法务制度建设评比等活动，针对法务制度建设突出的企业与个人予以奖励，对法务制度缺失或不规范企业予以通报批评，并进行适当经济处罚；通过组织企业定期经验交流，促进所辖企业法务制建设落到实处。

三、结语

第7篇：企业完善制度建设范文

一、目标

通过完成制度建设工作，实现集团公司制度管理的标准化，加强制度的执行与落地，提高制度建设水平。

二、范围

集团公司各机关职能部门、管理处、子公司

三、制度建设、修编时间

20**年8-10月

四、成立制度建设委员会

主任：z

副主任：z

成员：z

五、制度建设工作现状介绍

集团公司已建立起安全生产标准化体系，按照有关标准和规定，完成了《安全生产管理制度汇编》。该汇编中制度的编制运用了国家标准结构格式，即国标体（T1.1格式），并在内容上实现了标准化、程序化。集团公司原有的管理制度大都沿用着传统结构格式，即章节条，格式上与国标体不统一。

六、实施步骤

1. 确定制度范围、种类、数量、职责归口（8月中旬）

各部门相关人员确认制度范围、种类、数量、职责归口，填写“管理制度清单”，详细规定每个制度的名称、编号、起草人、负责人等信息，方便沟通，一目了然。

2. 组织召开制度建设启动大会（8月下旬）

组织召开制度建设启动大会（具体时间另行通知），公司领导做动员讲话，各部门、子公司统一思想，积极配合，全员参与，稳步推进制度建设工作。

3. 组织培训（8月下旬）

参照国标体的规范格式，组织对制度编制方法的培训。各部门、子公司选派不少于两个人参加培训。

4. 实施文件修编（8月下旬-10月上旬）

各部门相关管理人员，经集中培训后，按照要求对本部门归口管理制度进行修编，并经本部门领导初审。

5. 汇总整理，制度建设委员会会审（10月上旬-中旬）

企业管理处组织制度建设委员会成员进行会审，重点针对新增、内容变动较大的制度，各部门根据会审结果实施改进，进一步完善制度文件。

6. 组织召开制度文件、实施大会（10月中下旬）

制度文件修编完善后，企业管理处将制度汇编成册，同时组织召开制度文件、实施大会，制度体系文件令。制度文件实施后，各部门及时组织宣贯培训。

七、工作要求

1.各部门要高度重视，加强组织领导，充分认识开展制度建设工作的重要性，积极完成各项工作任务。

2.管理处自行编制的制度，于公司制度汇编后，按照要求修订完善，年底前完成。

3.子公司参照方案实施步骤开展本公司制度建设工作。

第8篇：企业完善制度建设范文

关键词：企业管理；制度建设；对策；研究

规章制度建设指企业围绕建章立治所进行的一系列活动，是企业管理的基础。企业管理没有科学、全面、完善的规章制度，没有覆盖全面的管理措施，就会造成生产管理职责不明确，执行者就会变得无所适从、相互推诿、相互扯皮、导致生产过程控制出现许多变数。

当前企业规章制度建设中存在的主要问题及对策研究：

一、规章制度的设计

制度框架体系距离科学合理尚有差距。部分企业的制度框架体系是通过借鉴上级单位或兄弟单位的制度框架体系建立，这种拿来主义快捷，但如果不切实际盲目照搬照抄，不仅使制度建设缺乏本单位的文化传统和企业特色，而且使制度建设更多地流于形式，脱离实际。我国绝大多数企业目前规章制度设计程序是由各个职能部门自行制定管理体制。

对策研究：需要企业管理者、部门负责人及执行着代表成立规章制度规划小组，设计、制定企业规章制度框架体系。对上，要符合国家法律法规和相关政策，符合行业规范要求，符合上级公司的章程、发展战略、企业文化；对外，要不拘一格，充分借鉴和吸纳国内外、同行业优秀企业的先进理念和管理精华；对内，要结合企业自身改革发展需要，延续本单位文化传统和行为习惯，适合企业经营管理需要。

二、规章制度的制定

规章制度先天存在缺陷，缺乏可操作性。有些规章制度已经执行很多年，内容出现滞后，跟不上形势发展，又不及时修订和完善，导致可操作性和实用性不强，逐渐陷入生搬硬套、机械操作模式，影响了管理人员灵活性、积极性和创造性的发挥。很多企业在制度建设方面没少下功夫，制定的制度也很多，也建立了纵向贯通、横向配套的制度体系，但在企业实际管理中并没有完全发挥出作用，主要原因就是不少制度规定程序复杂，缺乏可操作性。

对策研究：一是制定制度应尽量简洁明了，通俗易懂，做到内容清晰，含义明确，可操作性强，要让大家看得懂，也能够方便执行。二是制定制度一定要全员参与，要让当事人参与制度编写，大家讨论，群策群力，要寻求制度合法、合理、合情的均衡点，这是制度全面执行的基础保证。三是制度建设必须要优化管理流程，减少办事层次，提高工作效率，降低各项成本。要使制度流程简捷、科学、有效，不要有冗余的过程，将复杂的问题简单化。

三、规章制度的执行

有的企业制定了程序性规范管理规章制度，但缺乏适用性监督控制管理制定的支撑和保障，使规章制度在执行、评估过程和约束措施中存在重制订轻执行、重责任轻权利、重约束轻处罚的现象。没有形成有效的执行文化。有的规章制度需要多个部门共同制定，协同执行，但往往是一个部门制定，其他部门会审，由于个别部门领导工作繁忙，对送来会审规章制度未认真审阅，对具体内容没有查阅和研究。

对策研究：企业制度就是企业的、企业的法律。制度执行力是制度建设的核心，必须要坚决培养有章可循、有章必依、执行必严、违章必究的企业管理习惯。企业建立的制度，对下属各个单位和广大干部员工个人都具有约束力，必须要维护其绝对的权威性。

四、规章制度的宣传教育和监督管理

企业规章制度管理的价值在于落实，没有严格执行的制度只能称之为“制度文件”。执行者对制度内容的理解和认同是关系到制度执行与否、执行好坏的关键。在实际工作中，很多企业相关主管领导对规章制度内容有充分的理解。只管埋头制定、传达，下发之后就不闻不问，没对所涉及的各个基层单位和员工有进行及时、有效宣贯。对规章制度的宣贯、落实、检查工作没有形成制度化和长期化。

对策研究：要加强宣传教育，要及时将规章制度宣传下去，让员工明白为什么要推出这项制度，有什么好处，目的和意义在哪里。只有让大家真正明白了、理解了、认同了、才会真正自觉地遵守执行。实行企业管理者责任制，在规章制度面前人人平等，无论是谁，只要违反了制度，都必须接受相应的处罚。

五、规章制度的完善

部分企业制度建设没有形成动态管理机制，十几年“墨守成规”地坚守着一套规章制度、一种行业标准，未能随着国家有关政策的改变而及时修订，未能随着企业发展变化及时完善和改进，使制度建设明显滞后于企业管理需求的步伐，不仅增加了企业的管理成本，导致效益的损失，而且还影响职工积极性和主动性的发挥，进而制约企业的发展。

对策研究： 首先，规章制度制定后，要畅通反馈渠道，制度制定部门要及时整理汇总各种意见和建议，可在一年征询一次意见，进行一次评估，据情对规章制度进行修订，促进规章制度不断完善，保持过程管理的稳定。其次，要把国家法律法规对企业的要求，内化为企业的规章制度1.建立企业创新管理机制，开放式地吸纳外部先进管理理念；2.规范各项规章制度立、改、废等工作流程；3.健全统一有效、全面覆盖、内容明确的规章制度体系；通过规章制度的力量来管人、管权、管事，为企业发展保驾护航。

六、结论

规章制度建设是科学管理的起步、是企业兴衰成败的生命线，是一个循序渐进、不断优化、持续改进的过程。规章制度的推行要与管理念、管文化、抓意识相互融合。“欲木之长，必先固其根本；欲流之远，必先溯其源泉”，企业要根据自身特点，开拓管理思路、创新管理模式、规范管理行为，在生产、经营、质量、技术、人力资源管理等方面制定精准、规范的规章制度，促进企业的决策与响应速度的提高、促进企业管理质量和效率的提升、促进企业综合素质和竞争能力提高，才能更好地保障企业健康、稳定、可持续地发展。

参考文献：

[1]李勇军.企业战略管理浅议[J].科技信息（学术研究），2007，27.

[2]毕睿罡.企业战略管理浅谈[J].创新科技，2010，05.

第9篇：企业完善制度建设范文

关键词：建筑施工企业 内部控制 制度建设 研究

近年来，随着我国社会经济的飞速发展和城市化建设进程的不断加快，建筑施工企业的发展可谓突飞猛进。作为当前企业管理的一项重要武器，企业内部控制制度对企业自我约束机制的建立与完善发挥着非常重要的作用。

一、建筑施工企业实施内部控制制度建设的意义

随着社会经济的快速发展和市场经济体制改革的不断深化，建筑施工企业内容控制制度建设的意义表现的越来越明显。

第一，建筑施工企业可以通过加强企业内部控制的方式对具体的经营行为进行规范。在当前竞争日益激烈的市场经济条件下，建筑施工企业为实现其施工管理的经济效益目标，不惜采用一些不正当甚至违法乱纪的手段，这对建筑企业市场的正常经营秩序造成了严重的影响。在建筑企业内部控制制度建设过程中，建筑施工企业监管人员可对建筑施工过程中的每一个具体作业环境和流程进行监督和管理，并且能够第一时间发现生产经营实践中存在的问题，因此为企业的可持续发展打下了坚实的基础。

第二，通过企业内部控制制度的建设和落实，可以有效地防范各种生产经营风险。从建筑施工企业的生产经营过实践来看，整个运行过程中时刻面临着多样化的风险，如何正确有效地应对这些风险是企业内部控制的重要内容，即企业内部控制是加强风险预测与控制的一种非常重要的手段。实践证明，完善可靠的企业内部控制制度是实现风险评估的基础，对于强化企业管理弱项具有至关重要的作用。

第三，通过内部控制制度的建设和落实，可以有效地提高建筑施工企业的经济效益。建筑施工企业内部控制制度，可将建筑施工企业自身的财务部门、施工技术部门以及质检部门有效地结合起来，彼此之间可以相互促进和监督，对于提高各部门之间的有效合作，充分发挥企业自身的整体优势，具有非常重要的作用。同时，将其企业内部控制制度的建设与落实，可以有效地激发员工工作积极性和主动性，对企业和谐环境的构建具有举足轻重的作用。

二、建筑施工企业内部控制制度建设中主要的问题

从实践来看，虽然建筑施工企业规模不断壮大的同时，施工技术水平也有了很大的提高，但是我国建筑施工企业内部控制制度建设过程中还存在着很多的问题。

（一）内部控制制度有待进一步健全和完善

目前来看，国内大部分建筑施工企业内部控制制度还不够健全，因为现有的制度难以涉及到企业中所有人员和部门，也没有很好地渗透到建筑施工企业中的具体业务操作领域之中。比如，企业票据和印章的分管机制以及企业会计人员之间的分工制衡机制都没有建立健全。可想而知，以此为基础所编制成的记账凭证、财务报表以及登记账簿和财务分析等，都缺乏说明力，甚至没有任何的利用价值。

（二）资金管理与预算机制不够合理

据调查显示，当前国内多数建筑施工企业自身还没有建立相对比较科学、完善的预算管理体系，对于具体的企业内部管理事项很难做到事前、事中以及事后的全程监督与管理。一般而言，预算机制的编制会涉及到很多的部门，比如设计、统计、生产以及研发等部门，彼此之间要形成合力方可编制一套比较全面有效的预算机制。但现实中并非如此，多数企业的预算编制工作主要依赖于财务部门，由于仅靠该部门很难涉及到更广泛的领域，根本没有办法了解整个企业的全部现实状况。实践中，虽然很多施工企业针对报销审批制度制定相关的配套机制，但实施效果上来看并不明显。究其原因，主要是因为这些制度制定的时间相对比较早，在日新月异的市场经济环境下已经难以适应客观发展需求，比如报销制度中的差旅费补助规定，明显就是传统计划经济体制下的产物。

（三）重要性认识深度和重视程度不够

建筑施工企业内控制度制度落实人员的素质普遍较低，而且缺乏领导重视，企业员工的综合素质存在着一定的差异性。如果建筑施工企业内部人员的业务水平存在着缺陷，则其内部信息资料的质量将难以得到有效的保证。据调查显示，当前很多建筑施工企业财会人员的业务培训与思想教育往往跟不上发展的要求，甚至有些工作人员连最基本的会计业务技能也没有掌握好就开始工作，以致于错误百出，给企业内部控制制度的实施带来了巨大的压力；实践中还存在着个别企业的领导本身对会计制度和业务一窍不通，但仍然独断专行，全凭自己的主观意识去判断问题，因此成为企业内部控制制度建立与完善的最大桎梏。

三、加强建筑施工企业内部控制制度建立和完善的有效策略

基于以上对当前我国建筑施工企业内部控制制度建设实践中存在的主要问题分析，笔者认为要使之进一步健全和完善，就必须认真做好以下几个方面的工作。

第一，加强思想重视，建立健全内部控制机制、审计管理。对于建筑施工企业而言，企业应当立足于实际，建立一套具有预防功能、科学完善的监管制度，并使之更好地服务于企业的发展。在建筑施工企业实际运行过程中，通过该套监管机制可以及时地发现和分析问题，并在此基础上及时做出有效的应对策略。对于企业而言，其工程项目建设本身实际上就是一个动态的系统，在此过程中只有充分地掌握主动权，才能及时找到解决问题的方法。此外，还要不断加强建筑企业内部的审计监督管理，作为一个相对比较独立经济监管职能部门，笔者建议审计应当直接参与到企业的内部控制之中，这样更有利于监督管理。同时，还要加强事后监督管理，在企业会计部门中设立一个专门的岗位，将监督过程中所得到的信息进行汇总、分析，然后及时地反馈到财务管理部门。

第二，加强企业风险管理，提高职能部门管理效率。对于建筑企业而言，企业应当重视风险评估管理工作，尤其要加强对重点业务环节的控制，加强企业财务核算与资金筹集管理。建筑企业应当进一步加强机械设备、施工材料的采购管理，并在此基础上建立一套科学完善的机制，专门负责材料的周转、建材的采购、验收入库以及出库消耗和固定资产管理等问题，对企业中的各项设备进行统一的调配、管理，从而提高其使用效率。

第三，加强企业内部管理结构的建设。对于建筑企业而言，笔者认为应当进一步强化企业的人力资源管理，并根据企业的实际状况确定一套科学完善的管理机制，通过股东会、董事会以及监事会与经理层的设置，建立一套互相制约、相互协调的运转机制。企业应当与技术管理人员签订一份长期的劳动合同，以免因人员频繁变动而造成人才的大量流失。同时，还建议建立一套完善的考核管理机制，并以此来激发企业员工的积极性与创造潜能。此外，企业还要不断地提高信息化管理水平，建立一个信息管理与应用平台，从而进一步完善企业内部控制制度；建立内部网络系统，引入办公自动化管理设备，对企业进行统一管理和统一经营，最终实现企业内部控制管理活动的一体化。

四、结语

本文主要对建筑施工企业内部控制制度建设的重要性、存在的问题进行了分析，并在此基础上提出了一些建设性建议，但建筑施工企业内部控制制度建立与完善工作依然任重而道远。

参考文献：

[1]刘荣.关于建筑施工企业内部控制制度的探讨[J].中国经贸，2010（16）

[2]李建明.浅谈建筑施工企业内部控制制度建设[J].会计师，2011（12）

[3]陈连颖.浅析建筑施工企业内部控制制度的建设[J].现代商业，2012（15）