审批流程规范的重要性精选(九篇)

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第1篇：审批流程规范的重要性范文

接到整改通知书后，我局高度重视，并召开专题办公会议，分析存在的问题，研究整改措施，提出了“进一步提升服务，进一步完善制度，进一步规范案卷，进一步公开信息”的整改要求。连学敬局长要求，这次专项监察活动中好的方面要继续加强，不足的地方要认真及时整改，特别是明确提出的案卷不规范、网上公开程度不够等问题；要把整改活动作为近期局内重点工作来抓，分管领导负总责，震害防御科（行政许可科）具体落实，各科室通力合作，认真整改，并以此为契机，推动我局执法监察和行政服务工作迈上新台阶。

二、修订制度，加强执法监督，健全防控机制

我局一直无行政执法案件，对权力运行防控工作不够重视，机制不够健全。为强化权力控制，我局结合当前实际，采取以下措施。一是进一步修订了《行政许可过错责任追究制度》、《行政执法责任制》、《自由裁量权实施办法》等制度，加强权力运行管理机制建设，并以文件形式重新下发。二是利用党课集中学习时机，重新学习了《行政许可法》、《行政处罚法》、《防震减灾法》、《省防震减灾条例》等法律法规，进一步提高全体执法人员法律意识、服务意识、责任意识和规范意识，在思想源头上牢固树立依法行政的服务理念。

三、加强学习，查漏补缺，确保档案完整规范

一是加强内部学习。执法档案一直由我局派驻市行政审批中心窗口人员负责，利用集中学习时机，局档案管理员结合案卷实例，就归档工作的重要性及行政执法档案、专业技术档案的归档要求进行了充分讲解，提高了窗口人员的认识。二是加强对外学习。审批窗口人员通过电话咨询、向先进窗口学习等措施，进一步查找档案归档中存在的问题，并及时进行真实补充。三是按照整改要求，加强与市行政审批中心业务科室沟通，修订电子审批程序，完善了“申报表”、“流程表”等电子档案要件。由于以前的电子审批监察系统打印的“申报表”和“流程表”信息不全，缺少审批人、办结人记录信息，无法补充以往档案。修订电子审批程序后，我局将从2012年4月开始打印电子系统中原始申报记录和审批流程记录信息，并将其作为今后行政审批档案存档的必备要件，供日后查询，确保书面档案的规范性和完整性。四是从现在起，行政执法档案每周整理归档一次，窗口人员每月初将上月行政审批档案送局档案管理员再次审核，确保档案归档规范无误。

四、进一步加强审批服务和执法信息网上公开

一是通过审批中心网站、市防震减灾信息网等网站，进一步修订、补充、完善、公开我局行政审批指南和审批流程，让办事群众能充分了解我局行政审批事项、流程及必备要件。二是从2012年起，按月将已办结的审批项目通过市防震减灾信息网、政府网等网站公示，接受上、下级部门和办事群众的监督和检查。三是在市防震减灾信息网、政府网上公开执法案件事项，执法一项公开一项。四是努力提高网上行政服务水平。我局将根据需求，充实完善市防震减灾信息网，调整网站布局，突出丰富公众咨询、行政审批、通知公告、执法公告等内容，链接市行政审批中心网站，以方便社会群众查询、咨询、申报。这项工作正在进行中。

五、进一步完善行政审批制度，提升服务水平

第2篇：审批流程规范的重要性范文

[关键词]计量检定 规范化 标准化

中图分类号：F942 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）19-0052-01

计量检定工作的主要作用实现对计量器具性能的评价，主要工作流程是通过对计量器具精度的评价，从而确定其是否可以合格的完成计量检定工作，这是保证计量器具产品质量最为的手段之一，这也是我国与其他国家进行国际贸易往来的基础性工作。量作为流动的传递内容，计量检定工作室确保量值最为关键的环境，其重要性确定了计量检定工作本身的科学性与复杂性。对我国计量检定工作而言，建设更为规范化与标准的计量检定系统是目前计量检定工作的核心工作。

一、 计量检定规范性与标准化系统构建的影响因素分析

1.计量检定工作的规范性与标准化分析

计量检定工作，是一种以计量精度为基础，最终对产品质量形成影响的工作，这种共组哟性质就决定了其标准是否精确，直接影响到了计量检定工作是否会得以顺利进行。在我国，国家计量基准器具的简称就是计量基准，是经过了国务院的计量行政部门批准之后，然后加以在全国推广使用的计量器具，是我国量值的最高依据。我国相关部门会授权其他部门或者组织，对于一些器具的性能，包括稳定性、灵敏度和精确度进行检定，从而在技术上判断该器具是否过关，这些工作都被称为计量检定。这种工作性质决定了必须要达到我国的相关标准，才可以实现对计量检定工作的标准化管理，对那些不符合规定的产品要依法查处，这样对于推广合格的产品才更加有意义。

其次，计量标准的考核会影响到计量检定标准的规范性建设。在计量检定工作中，计量标准的考核，是能够确保精度以及规范性的最主要的做法，这也是保证其能够处于良好状态的关键环节。在实际的生产中，为了能够确保最终的结果具备可靠性，除了计量器具本身需要达标之外，计量检定的工作人员也必须要始终按照科学的操作方式和手段来进行操作，这是必须条件。而针对计量检定的考核工作，就是要保证计量的标准以及测量的溯源始终做到一致性。只有，计量检定的标准才能始终处于稳定而发挥出可靠性的状态下，才可以在考核中过关，这样，才可以在实践中发挥出本身的作用。

2.计量检定规范性与标准化系统的影响因素分析

计量检定工作的重要性决定了其必须要具有一套十分严格而完善的管理系统。从最初标准器的申请开始，到考核以及复核、再到最后的更改、封存以及撤销，计量检定工作的规范性和标准化受到了很多因素的影响。而计量检定系统在实践中是否具备可行性，以及可持续性，直接决定了能够为计量检定的实践工作提供什么样的标准与规范。笔者认为，只有从根源上实现了标准化与规范性的建设，才能够确保计量检定工作不会出现误差，或者将误差控制在允许的范围之内。实际上，在实践的操作允许中，对计量标准进行考核的难度是非常大的，并且其内容也十分的复杂。其中，在技术层面的标准是基础，而更加重要的则是其所涵盖的内容是十分丰富读的。站在企业的角度来看，其生产过程与企业的科学管理中必然无法离开计量工作，这是技术基础，也是实现内部量值统一，从而确保量值准确度的保证。在企业的生产过程中，从针对原材料的检验、对工艺过程的技术控制，以及对产品质量和物料消耗等，都需要专业的计量器具给出一个科学的数据作为依据。

二、 计量检定规范化与标准化系统建设的意义分析

任何计量检定的器具，在具体实施计量检定工作中都具备一个和其相对应的计量检定规程，从而可以更加有效的对计量器具的准确度与一致性加以测量，让其在全国的量值都报纸一致性，或者其误差始终控制在允许的范围之内。这是对生产需求、计量标准以及计量检定系统三者之间进行协调与疏通的纽带。所以说，计量检定相关规程是否合理，其系统建设是否标准化，这直接关系到了计量检定工作的结果。目前，我国计量检定规程的编写和管理，都已经有了相关的法律依据。但是因为现代科学技术的发展导致了技术变化的日新月异。尤其是对很多工作级的器具来说，种类是十分繁多的，而进行测量的原理也是多样的，所以往往在现实中，计量检定的相关规定制度都是要滞后于现实发展的，这导致了工作中，往往会出现无法根据制度与标准进行工作的现象。甚至于，很多的技术服务机构也都无法建立出计量标准。这对于计量检定工作的正常运行形成了很多影响，同时也会影响到企业的溯源工作。

在我国，不仅企业生产中大量涉及到计量检定工作，生活中的方方面面，例如加油机、医院的血压计等器材都与计量检定工作存在密切关系。我国为了更好的对计量器具加以管理，颁布了《计量法》，要确保实施强制检定来实现对计量设备的有序管理，从而确保量值具备更加有力的手段。

从计量检定工作的重要性来看，我国必须要强化计量检定规范化和标准化体系的建设，才能确保计量检定工作的科学性得到有效保障。

三、计量检定工规程标准化系统的建设

结合笔者的实践经验，以及根据我国目前针对计量检定的相关法律规定，可以看出。建设计量检定标准化系统，就是要逐步建设与完善计量标准的实施和管理系统，从而可以实现对计量检定的管理效率和质量。

1.明确逻辑关系

从目前我国针对计量检定工作的规程来看，要实现对计量检定工作标准化系统的建设，就需要首先明确其中的逻辑关系，对各部门的工作和情况加以具体的分析，并且直接用于模块的建设。在计量标准系统建设中，针对计量标准的修订与修改主要存在三个基本角色：起草人、管理员以及审批人。其中起草人主要负责对计划任务书进行修订，并开启相关的审批流程，直接参与审批工作的进展。而管理员则是对修改规程进行申请，并且对审批流程加以启动。在对计量标准的查询和应用中，主要存在计量检定机构、企业与从业人员三种角色。其中，总局是进行审批的最终单位，其主要工作就是要接收下级单位所提交的任务书和申请表，然后按部就班加以推荐工作。而归口单位则是要对修订加以启动和审批，对下级单位所起草的修改加以申报和批准，然后提交给总局。

2.建立业务流程以及信息流传系统的标准化

计量检定工作中的关键，就是要实现业务流程的标准化建设，以及对内部信息流传的制度化建设，从而确保工作始终处于正常运转下，这对于我国推广更为科学的计量检定流程和规范化标准系统具有十分重要的意义。其中，关于计量检定的规程的标准化，大致可以分为下面几个主要程序：第一就是针对计量检定规程的修订，主要是由该规程的归口单位来加以启动，然后制定出一个该项目的计划任务。然后起草单位会给出意见，既而结合两者的审批相关意见和说明，最终会上报到总局进行审批。第二，如果修改规程是针对目前的规程进行细节或者其他方面的简单改动，就由起草单位进行申请，然后由相应的归口单位加以上报，最终由总局来加以审批。

结语

从上文的论述可以看出，计量检定工作对我国的经济发展与社会建设来说是十分重要的一项工作，所以对计量检定工作的规范性建设标准化系统建设，也都具有重要意义。通严格的遵守计量考核标准，并且严格按照规章体系加以实施，并且在实践中强化对工作的监督与管理，才可以促进标准化系统的建设和不断完善。

参考文献

[1] 冯幸.论计量检定的规范性[J].科技风.2012（13）.

[2] 刘稳清.计量检定与校准的发展趋势与方向[J].科技风.2012（16）.

第3篇：审批流程规范的重要性范文

笔者在对下属公司开展的一次财务收支审计过程中发现了一桩经办人假冒公司领导签字，骗取报销费用款的案件。笔者在抽查凭证时，发现费用报销单上的公司分管领导和总经理的签字均为仿冒，而该公司已经建成了较为完善的财务信息管理系统，根据该公司当时的费用报销纸质流程与电子流程同时审批的规定，这种事件似乎是不可能发生的，那么这个经办人是如何通过电子流程审批的呢？

进一步抽查该笔费用报销的电子审批流程，发现经办人在本来应该说明经济用途的备注栏，备注了“纸质流程已审批，请领导签字！”字样，骗得了领导电子流程审批。笔者认真对比该公司纸制审批流程与电子审批流程，发现二者之间存在差异，该公司纸制流程是经办人填写费用报销单、部门主任审核、会计审核、分管领导审批、总经理审批、会计编制凭证、出纳付款；电子流程则将会计审核调整到总经理审批之后，会计审核是记账前的最后一道环节。该经办人正是利用这点差异，采用欺骗性语言骗得电子流程审批后，再填制纸制费用报销单，找费用审核会计审核，然后仿冒的部门主任、公司领导笔迹在费用报销单上签字，骗得报销款。

通过该事件，至少说明：一是该公司电子流程审批流于形式。对不符合要求的“纸质流程已审批，请领导签字！”备注，各环节审批人及财务审核人，均未提出异议，电子流程审批仅仅为了应付会计编制而设置，信息管理系统没有发挥应有的监控作用。二是财务审核把关不严，财务部内部管理各环节的监督审核，形同虚设。一项支出的最终支付，必须经过财务审核、会计制单、出纳付款，而且在记账前，凭证必须经过审核。而根据相关法规及岗位职责，后向岗位的人员均负有对前向人员工作进行审核的职责，即凭证编制人员要对费用报销单的签字情况、电子流程审核情况、原始单据进行再审核，出纳付款前，也应检查纸制单据的签字手续的真实性、完备性。记账前的凭证审核，除检查前面的内容外，还应对会计科目运用的准确性进行检查。而该凭证上，制证、审核、出纳、记账以及会计主管等各岗位人员签章齐全，但半年多来，这一违规违纪问题一直没有发现，可见财务管理内部相互制约相互监督的机制，并未有效发挥作用。

二、内部审计在企业内部控制建设中的作用

内部审计作为企业自我约束机制的重要组成部分，在企业经营管理中处于极其重要的地位，它既是内部控制机制的重要分支系统，又是监督与评价内部控制主要手段。内部审计通常站在公司高层管理者的角度，代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进行评价，是对内部控制的控制。内部审计在企业内部控制建设中的作用，主要体现在以下几个方面：

（一）通过业务审计，促进企业内部各层级，尤其是高层管理层理念转变，变“要我控制”，转变为“我要控制”

所谓内部控制，是组织为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。因此，内部控制应该是企业自发的行为。但是，实际上，我国企业的内部控制建设却是来自外部的，由国家监管部门同过制定一系列的企业内部控制规范以及配套指引，给企业传递了一种内部控制建设是外部监管要求、上级规定的信号，以至企业内控建设缺乏主动性，在制定内部控制制度时，不与企业实际情况相结合，管理制度和业务流程不匹配，管理制度不支持流程系统，缺乏可操作性。而内部审计通过关注内部控制制度中的薄弱点和失控点，及时发现管理中存在的漏洞，提出改善的建议，促进管理者清楚认识到企业内部控制状况，认识到健全适当的内部控制对防范风险、堵塞漏洞的重要性，从而转变理念，从“要我控制”，转变为“我要控制”。上面的案例，通过后续跟踪，该公司管理层已经转变认识，建立了自我约束的理念，抽调个业务领域的专家，对公司各项管理制度及流程进行了梳理，建立了简洁、高效的对内部控制流程。

（二）通过对内部控制的定期评价，推动内部控制体系的健全

根据财政部颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》要求，每年应当对内部控制的有效性极其实施的效率、效果进行自我评价，以期更好地实现内部控制的目标。内部审计，在公司内部具有相对独立的地位，熟悉公司组织架构、业务和管理流程，可以全面获取公司内部各控制环节的相关制度，深入了解公司生产经营的具体情况，因此内部审计部门在内部控制自我评价过程中，承担了组织和协调的重要作用。在自我评估过程中，内部审计人员利用自身内部审计的专业背景优势，站在客观的立场上，在对各项内部流程进行实质性测试的基础上，对内部控制制度中的薄弱点和失控点进行评估，并对评估过程中发现的管理漏洞提出整改建议，推动内部控制体系的健全。

第4篇：审批流程规范的重要性范文

一、总体目标

通过行政审批制度改革，努力使行政审批事项进一步规范，审批环节进一步减少，审批效率进一步提高，行政审批制度和制约监督机制进一步健全，真正实现阳光审批、高效审批，从根本上达到行政审批“事项、人员”集中，“办公、授权”到位的“两集中两到位”要求。

二、基本原则

1.批管分离原则。实现行政审批和监督管理的相对分离和有机结合，各职能处室制定各相关行政审批事项的审批标准，对审批过程进行协助指导，并对批后项目进行监管；行政许可科行使行政审批的执行权，具体办理进驻事项；局纪检部门对审批过程、批后监管等工作进行全程监督。

2.权责统一原则。全面落实审批责任制，按照“谁审批、谁负责”的要求，细化行政审批每一环节的权限和责任。明确界定行政许可科与各职能处室分工。行政许可科为行政审批工作的第一责任人，各职能处室为批后监管的第一责任人。行政许可科与各职能处室在审批过程和批后监管中要做到互相配合、互相沟通、互相监督。

3.公开透明原则。建立健全行政审批过程中的各项规章制度，明确审批流程中各环节具体经办人员的工作职责，并全部对办事群众公布。同时，严格落实信息公开制度，依法公开审批条件、审批标准、审批流程及审批结果，提高审批工作的透明度。

4.高效便民原则。按照“能优则优、能减则减”的原则，根据上级有关文件要求，进一步清理审批事项。通过合并项目、并联审批等方式，来优化审批环节、缩短审批时间、提升审批效能。

三、主要任务

我局行政审批制度改革的主要任务是“清理、规范、创新、建制”。

1.清理审批事项。根据省、厅最新审批事项清理要求，对我局各项审批事项进行清理。清理后所有行政许可、非行政许可、日常行政管理服务事项全部进驻县行政审批服务中心办理（除房产交易中心、公积金办理大厅办理的事项外），原职能处室不再办理相关事项。

2.规范审批内容。制订详细的审批规范和标准，对审批事项的法律依据、申报条件、申报材料、审批流程、审批时间、审批收费及审批裁量权限等进行梳理，做到法律依据充分、申报材料规范、审批流程简洁、审批标准亮化，切实规范行政审批行为和规范审批自由裁量权。

3.创新审批方式。根据“两集中、两到位”的要求，进一步深化行政审批制度改革，对各类审批事项进行分类整理，按照审批流程、时间、权限等要求，建立一审一核、联合会审、疑难研审机制，对一般事项要做到高效快捷，对疑难事项要做到处理规范。弱化审批人权力，降低岗位廉政风险，建立规范、高效、廉洁、阳光的审批运行制度。

4.建立制度保障。由局层面建立完善分类审批、信息反馈、联系协调、监督检查等机制，细化执行标准，加强执行力度，确保我局行政审批工作高效运行。

四、实施步骤

为了积极稳妥地推进我局行政审批制度改革工作，特将有关工作分为六个阶段来有序推进：

第一阶段：宣传发动阶段。（2013年8月底）

行政审批制度改革工作是推进领导班子、干部队伍和党风廉政建设，提高依法行政能力、行政执行能力和建设管理能力，进一步塑造住建系统良好形象的一项重要举措。为此，要在全系统中组织开展专题宣传工作，进一步统一思想认识，使各单位充分认识行政审批制度改革工作的重要性和必要性，高度重视此次改革工作，在思想上、行动上和局党委的要求保持一致。

第二阶段：事项梳理阶段。（2013年9月，法制科牵头）

清理审批事项，制定审批标准。对我局各项审批事项进行清理。对设定依据、申请条件、办理程序、申报资料、收费标准、法定期限、承诺期限等重新进行梳理。对保留事项（房产交易中心、公积金办理大厅办理的事项除外）进行研究讨论，明确审批标准，进一步规范审批自由裁量权限，在此基础上确定审批方式。

第三阶段：建章立制阶段。（2013年9月，住建窗口牵头）

在现有的规章制度基础上，进一步完善行政许可程序、许可行为监督检查、行政许可过错责任追究以及一审一核、联合会审、疑难研审等各项制度，全面规范审批行为，强化监督管理。组织人事、监察等处室共同研究建立健全内部监管考核机制，加大对行政许可科、各职能处室的监督力度，建立科学的考核制度和激励机制。

第四阶段：人员设置阶段。（2013年9月-11月，组织人事牵头）

1.组织机构设置。第一，为确保我局行政审批工作的高效运作，要建立我局行政审批领导小组机制。成立由局长陈昉为组长，局各分管领导为副组长，各职能处室负责人为组员的领导小组机构，领导小组办公室设在住建窗口，张之洪副局长兼任办公室主任，邰永军任办公室副主任。第二，整合窗口现有岗位，将我局审批工作分为规划、房管、建管、市政园林四大块，每块设窗口副主任一名，可由相关处室的分管行政审批的副主任兼任，日常办公以中心窗口办公为主，具体负责审批中心事项和协调原处室的批后管理工作。第三，因规划处已成建制进驻中心，并承担着规划科、村镇处的审批工作，将在规划处内部根据业务工作进行分组，设置组长，建立层级管理机制。

2.确定审批人员。根据承担审批事项的不同情况，由局组织人事科会同行政许可科提出房管、建管、市政园林等条块抽调人员的建议名单。其中各条块的副职人员将尽早确定，并参与到事项梳理、建章立制等环节工作。所有人员原则要求为素质高、业务熟、能力强并具有执法资格的正式编制人员。在人员全部到位前，由行政许可科对抽调人员和窗口原有人员进行业务培训，对不适应窗口的人员进行分流，确保窗口审批队伍素质高、业务熟、能力强。建议名单经局党委审议通过后正式发文明确，所有人员统一由行政许可科管理、考核，福利待遇不在原单位享受，统一享受局机关待遇。对服从组织统一安排，在行政许可科（窗口）工作满2年表现突出的人员优先提拔使用。

第五阶段：试运行阶段。（2013年11月-12月）

在所有事项梳理清楚、审批模式明确和人员全部到位的基础上，开始试运作。将此阶段作为全面实施阶段的一个磨合期，由行政许可科负责汇总审批事项遇到的困难和问题，并每月定期向领导小组汇报进展情况，并针对工作存在的问题提出解决方案。

第六阶段：全面实施阶段。（2014年1月开始）

在试运行完毕后，对需要调整的人员、事项进行全面调整、梳理。从2014年1月1日起正式实施，确保行政许可科能够高效、顺畅运作，行政制度改革取得明显成效。

五、保障措施

行政审批制度改革工作涉及局各个内设科室及相关职能处室，因此，为了能够顺利地推进此项工作，实现总体目标，必须明确以下三方面保障措施：

1.提高认识，形成合力。行政审批制度改革工作是我局提升行政服务效能、规范行政审批行为的有效抓手。全局上下要强化大局意识，将此作为当前的一项重要工作来抓。因此，我们组织召开相关工作会议，来进行广泛动员，以进一步提高认识，统一思想，形成合力，为我局行政审批制度改革工作的顺利推进提供强有力的政治保障和组织保障。

第5篇：审批流程规范的重要性范文

会计电算化逐渐普及，财务软件不断的规范化、通用化，移动终端在经济生活中的应用为网络技术在财务审批流程中的应用提供了基础，财务核算制度也应顺应市场要求，依时顺势开拓新思路，才能带来财务核算创新的新局面。本文对此进行探讨。

关键词：

网络技术；办公自动化；财务核算

自20世纪70年代会计电算化引入我国以来，计算机技术在会计核算中的应用得到了长足发展，已经完全替代了人工记账、算账、报账等工作，部分替代了对会计信息的分析、预测、决算等流程。财务软件的开发在经历了自由开发、满足个体内部核算的基础上，已经实现了财务软件的通用化和标准化，并延伸到管理电子化的层面。

一、目前会计电算化应用现状及存在的问题

会计电算化的广泛应用，在减轻财务人员的劳动强度、提高会计信息质量等方面起到了很好的作用，其基本能够满足小规模组织机构的核算和管理需求。但在财务控制方面，只涉及到对财务内部不相容岗位的控制，如软件对在审批流程方面的控制尚停留在人工核算阶段。手工会计信息系统中，内部控制主要围绕人来开展，在各环节建立了相应的稽核制度、审核制度以及各级主管的审核、签名盖章等审批制度。这些制度基本能够满足小规模组织机构内部监督和控制的要求，但随着组织机构的不断壮大，组织机构内部管理层次的复杂化，在大中型组织机构内部，单系统的会计电算化和签名、盖章审批流程已经远远不能满足财务核算与管理的需求，旧的审核控制制度往往把控制的终极责任定格在某一主要领导者的身上，而主要领导者在各部门、各单位往往担负重要的规划、决策任务，因此，找领导审批签字就成了一件相当不容易的事情，为找相关部门的领导签署意见，往返数次甚至数十次是很常见的现象，走完整个流程需要花费大量的时间和人力。因此，建立一种既不削弱内部控制的力度，又能减少人力、时间的浪费，能够打破时间和地域的限制，将业务流程和审批流程打通的新型业务审核控制模式就成为这些机构的迫切需求，高等院校财务核算也同样面临这一难题。纵观目前国内的会计电算化应用软件，还没有哪一款软件能够满足上述要求，目前来说，不太现实的想法是：依靠单一的系统既能满足会计核算的要求，同时，又能满足简化审批流程的要求。所以，这就需要我们具有创新思维，引入、融合各种新型的业务处理系统，寻求新型的业务审批流程模式。3G、移动终端的普及、电子商务模式的建立，引领了办公自动化的快速发展和应用，也为高校财务审核流程的创新提供了新的思维模式,通过财务软件的拓展、开发、运用和办公自动化，寻求解决目前问题的方法。

二、高等教育事业的迅猛发展对会计核算提出的新要求

进入21世纪以来，随着教育体制改革的深入，高等教育事业迅速发展，事业经费、科研经费呈现井喷式增长，经营活动也越来越呈现多元化趋势，财务人员虽超负荷劳作，但难以应付越来越多的报账工作。师生因报账等候时间长、为找领导签名跑断腿等原因而怨声四起，旧的业务流程和审批程序已经严重制约了高等教育事业的发展。高校目前的资金来源大概分为三个部分：财政资金（包括正常经费、专项经费和各级纵向科研经费）、科研横向经费资金和部分经营性收入。财政资金是主要来源，管好、用好这部分资金是高校会计核算的中心业务，因此，各高校在预算控制的基础上，对这部分资金的使用制定了较为严格的审批程序。以实验室固定资产采购审批流程为例，其需经过以下程序：使用部门提出需求申请-组织专家论证-各审批部门审批-签订合同、安装调试验收-付款。其中，论证、招投标、签订合同、验收环节需要机构内各部门、院部及专家的积极配合，这一过程如果靠人力协调完成，将是一个漫长的过程。目前，在各高校广泛使用的办公自动化系统（协同办公），不但具有完成公文运转的功能，还整合了办公、信息共享、管理与决策的功能，已经成为一个协调的办公平台。办公自动化的应用已经完全颠覆了以往跑部门审批、找领导签字的办公模式，并且这种快速、高效、不受地域和时间限制的办公审批模式已经逐步得到了广泛的认同和应用。但在高校财务审核控制中，普遍还沿用围绕人而展开的控制模式，一个在协同办公平台上已经完成的流程，到了财务报账这一环节，就又回到了跑部门盖章、找领导签字的旧模式，再一次走进报账速度慢、报账审批程序多的困局。我们知道，会计核算是从审核原始凭证开始的，财务人员在原始凭证审核中应坚持的完整性、程序性、特许性原则都强调了逐级责任划分和责任具体落实到每一环节、每一个人的重要性，因此，要求相关的业务关联部门经手人、责任人、审批人、关联领导在原始凭证上签字就成为控制的手段，而且，这一控制手段一直被广大财务人员接受和认同，这种在原始凭证上签字的方式也便于在会计档案保存的过程中保留原始的审核程序；而在各高等院校广泛应用的办公自动化（协同办公）审批程序都是在网络上进行的，因其整个审批流程在原始凭证上得不到体现，因此，还不能被财务人员接受，造成了办公自动化审批流程在财务报账环节得不到认同和应用，阻碍了计算机技术和网络技术在会计核算中更加广泛的应用。

三、对策和建议

既然单一功能财务软件不能解决财务审批流程中存在的审批难、报账速度慢、浪费人力和财力等问题，那就需要我们拓宽思路，以现有条件为基础，把其他办公自动化业务流程加以变通改进，使之成为可以被会计核算认同和应用的审批流程。下面就怎样将办公自动化业务流程和会计流程相融合及将移动电子商务模式引入财务报账谈谈看法。

（一）办公自动化流程和会计流程相融合

办公自动化系统能在高等院校被广泛推广和应用，就表明办公自动化顺应了市场发展的需求，代表了社会发展的趋势，它不会因为在某一环节暂时得不到认同而停滞发展，因此，会计核算在坚持核算原则的基础上，只有积极寻求与办公自动化审批流程相融合的办法才能适应需求，解决审批难、浪费人力等问题。办公自动化系统中的每一流程，都是一个由需求部门发起业务，各关联部门签署意见并经主要领导审核同意，合理的、符合控制要求的业务申报与审批过程，具有真实性、唯一性、完整性、明确性和程序性的特点，和会计核算的审核思维程序一致，与目前会计核算沿用的业务审批流程的不同之处在于流程保存介质的不同，即虚拟化与现实化的冲突，怎样使虚拟化中的流程同样被财务人员认同和接受成为解决问题的关键。我认为，将办公系统中涉及财务核算的流程以表单的形式进行打印、并由发起部门（或最终审批部门）加以确认，辅以办公系统业务流程信息，替代以前由关联部门在原始凭证上签字的审批程序，可以解决虚拟流程现实化的问题。这种处理方法既体现了整个业务审批的过程，又符合会计核算的真实、完整、明确和程序性要求，可以被财务人员接受和认同。

（二）借鉴移动电子商务模式，开展网络自助报账

目前，在高等院校内部，师生报账基本上还是由报账人员携带审批后的原始单据到财务部门，等候财会人员审核报账，在报账过程中，因原始单据欠缺相关人员的签字、审批流程不规范等原因，往往需要报账人员多次、反复往返，即使审核流程无欠缺，等候财会人员分类计算等原因也往往耗费了师生相当多的时间。移动电子商务的开发应用，引领了办公自动化的变革，使用人受益不少，财务报账也可以开发终端系统，利用移动终端开展网上自助报账，来一场报账自动化的变革。那么，如何开展网上自助报账呢？初步设想如下：开发财务软件应用系统——自助报账终端，自助报账终端系统应具备查询功能、填报功能、流程指引功能、沟通功能。将该系统与财务核算系统对接，由报账人将需报账的单据分门别类在申报系统中填写好，然后发送给财务部门，同时，上传办公自动化审批流程打印件，财务部门在收到网上送审单据后进行初步流程审核，如发现问题就退回申报人的补充材料；如审核无误则通知申报人提交书面申报材料予以报账。网上初审可以节约报账人因流程不规范而反复往返送审的问题，申报人的初步分类申报也节约了财务人员审核书面材料的核算时间，另外，申报人在接到财务部门报送书面材料的通知后，可以根据自己的时间安排，自由选择送审书面材料的时间。自助报账终端的使用，对减少人力、时间浪费都将会起到很好的作用。网络技术、电子商务、移动终端技术的发展，为会计电算化的深度开发应用提供了基础。会计核算制度也应顺应市场要求，依时顺势开拓新思路，才能为会计核算带来新变革、新局面。

参考文献：

第6篇：审批流程规范的重要性范文

一、及时传达会议精神，充分认识依法行政工作的重要性

全依法行政工作会议召开后，司法局于3月24日庚即召开局党委会传达了学习会议精神。局党委书记、局长同志主持传达了《全依法行政工作现状及建议》、《政务服务和公共资源交易服务中心运行中存在的困难和对策建设》以及益西达瓦长、舒文副长在全依法行政工作会议上的讲话，会议重点按照达瓦长八项工作任务要求，结合司法行政如何贯彻落实进行专题研究。

3月25日我局再次召开了全局干部职工大会，会上同志把会议精神传达给每一位职工，让干部职工明确政府对依法行政工作的要求和部署，对接工作思路。同志强调：依法行政是贯彻“四个全面”、落实四中全会精神的必然要求，是建设法治的关键环节，是法治进程加快的现实需要，是衡量干部综合素质的重要标准，全局上下要把会议精神贯彻落实到司法行政工作之中，扎扎实实完成好今年的各项工作任务。

二、对全局依法行政工作进行安排部署

会上同志结合司法行政工作实际进行安排部安排部署：

一是保障措施，落实依法行政工作。把依法行政和法制工作列入年度目标考核，进一步加强和完善依法行政常设管理机构设置及人员配备，明确司法行政法制工作的主要任务和目标，对全年依法行政和法制工作进行总体规划部署，把依法行政和法制工作列入年度工作计划和重要议事日程，确保依法行政工作落到实处。

二是建立和落实部门学法用法制度。制定《局机关学法用法方案》和《集中学法安排表》，将局机关学法用法与各科室业务工作统筹安排、有机结合，全年共安排24个课时，通过集中学习不断增强法律意识和法治观念，提高依法行政的能力和水平。

三是加强法治机关规范化建设，实行并联审批，确保进驻窗口规范、按时办结。对本局行政审批事项进行认真梳理，明确审批项目，将所有的审批职能集中到一个科室，并进驻行政务中心。督促审批科室在综合窗口登记，以优化流程、缩减环节为重点，公开办理要件和流程。

四是推进行政权力依法规范公开运行。开展清理优化行权事项工作，加快平台数据录入和审核工作，对行政职权目录进行动态管理，依法公开权力清单和运行流程，加大监督检查力度。

第7篇：审批流程规范的重要性范文

一、自查情况

加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。

1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制

根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。

突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核；二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致；三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。

2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范

按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。

参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理；业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核；财务专用章和个人名章由两人分开管理；安排专人从源头抓好社会保险费专用收款票据的管理；每月与开户银行和财政部门对账，财务负责人对对账情况进行复核。待遇审批部门应建立档案联合审查制度，审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案，经稽核部门稽核后，报局领导召开办公会审批。

3、加强内部稽核，确保各项规范和流程得到贯彻落实

有了好的规范和流程是做好工作的基础，但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。根据社会保险政策法规，对照《内部社会保险业务规范和流程》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核。稽核完毕后，向单位领导汇报、分析稽核发现的问题，并提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核情况，促进社会保险管理水平的不断提高。

4、建立工作流程运行分析制度

社会保险工作政策性强，制度不断发展完善，必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。我局从自身工作实际出发，在已有的业务规范、工作流程基础上，应建立工作流程运行分析制度，主要领导亲自抓。定期召开会议，财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加，工作人员结合工作分工，对当期工作流程运行情况进行分析，逐条梳理，对发现的不能适应当前工作的流程，及时进行修改，从而保证了工作流程的严密性和适用性。

5、加强队伍建设，提高社保基金管理能力

社会保险干部队伍是社保基金的直接管理者，其整体素质高低，直接影响着社保基金管理的质量。结合我局工作实际，将定期组织人员进行培训，进行适当的岗位交流，熟悉社保基金从入口到出口的业务流程，加深对社保政策的理解。平时要注重利用反面教材开展警示教育，通过分析经济案件犯罪心理、犯罪过程，加深对经济犯罪危害性的认识，保持警钟长鸣，使每一位工作人员都成为“政治过硬、业务熟练、一专多能、廉洁勤政”的工作能手。

二、存在问题

社保经办机构内部控制尚处于初级发展阶段，对于社保经办机构，内部控制可以说是一个新的课题，部分人对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的矛盾和问题，内部控制建设需要解决好这些矛盾和问题。

1、控制执行人与控制对象之间的矛盾

控制执行人即社保经办机构的稽核部门及稽核人员，控制对象是社保经办

机构业务经办人员（包括负有审批职责的人员）、参保单位等。这方面的矛盾表现在：当社保经办机构和经办人员以习惯思维处理业务分工和办理各项社会保险业务，处理和办理的方式、方法和结果不符合内部控制的要求时，由于稽核人员按工作职责进行纠正、要求整改而产生的对立和冲突。如缴费基数核定，大多数社保经办机构和经办人员仍然沿袭参保单位申报多少即核定多少。因此而产生错核、漏核，产生少报、瞒报，这种核定方式违反了《经办业务规程》的规定和上级文件的要求。又如社会保险待遇支付环节的审核，内部控制要求严格覆行审核职责，不仅要核查待遇审批表、养老金发放名册，还必须核查相关的支付依据和计算过程，以控制经办环节的舞弊和失误。但现实中审核、复核、签批流于形式，经办环节出现的失误得不到及时发现和纠正的现象依然存在。另外，参保单位瞒报缴费基数、人数，少缴社会保险费，或是恶意欠费，也属于控制执行人与控制对象的矛盾。解决这类矛盾需要刚性的法律支持，但是社保经办机构仅有稽核检查权，没有行政处罚权，纠正的难度大，这又形成了矛盾的另一方面。

2、专业人员不足的客观现实与实际需求之间的矛盾

内部控制要求科学合理设置岗位、不相容岗位分离；要求部分岗位专职、不得兼任和包办风险控制岗位的工作；要求岗位与岗位之间要形成必要的相互制约关系，这是社会保险发展的必然要求。也就是说，社保经办机构需要足够的人员编制，能够合理地设置岗位，配置人员，才能满足内部控制基本的条件。而目前我县专业人员不足又是客观存在的现实。因此，内部控制建设还必须解决好这个问题。

三、加强社保经办机构内部控制建设的建议

1、加大执法力度。根据劳动保障部颁发的《社会保险稽核办法》的规定，社会保险经办机构是稽核的责任人，所以我们社保机构必须运用该《办法》赋予的权力，加大宣传力度，鼓励职工来监督企业申报缴费基数，让他们知道企业少报、瞒报的后果。加大执法力度，真正有效遏制瞒报、冒领等违规行为。

2、加快制度规范。建议尽快建立社会保险稽核工作规范，从制度上、程序上、处罚上进一步规范社会保险稽核行为，使社会保险经办机构的稽核行为规范化，切实做到依法稽核、依法处罚。同时，建议劳动保障行政部门授权社保机构对稽核中发现的问题行使行政处罚。

3、健全和完善内部控制制度。内部控制制度必须在工作实践中不断补充、修改完善，以保持其时效性。就我州目前的情况来说，除了按实际情况的变化修改、补充现有的内控制度外，还应增加部分内控制度。一是建立不相容岗位分离制度，明确规定哪些岗位是不相容岗位，要严格分离。哪些岗位要专职，不得兼职。哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。二是建立审批制度，规定哪部分业务必须经过审批，哪些职位的人员承担审核、复核、审批的职责。经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人，审核、复核、审批人必须核查哪些资料后才能签字。三是建立执行内控奖惩制度，规定部门和个人定期对执行内控制度情况进行自查和自评，稽核部门定期开展内控执行情况检查，并综合自查自评和检查情况作出评价。执行内控制度好的部门和个人给予奖励。执行内控制度差，或是业务操作违反内控制度规定，造成社保基金损失的，视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等处分，直至追究刑事责任。

第8篇：审批流程规范的重要性范文

［关键词］固定资产;医院固定资产;财务管理

1前言

2011年新《医院财务制度》指出，医院固定资产是指单位价值在1000元以上(其中专业设备单位价值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。若单位价值未达到规定标准，耐用时间在一年以上(不含一年)的大批同类物资，同样可作为固定资产管理。随着我国医药卫生体制改革不断深入，管理体制改革与创新已逐渐提到了议事日程，如何管理好现行医院固定资产，并充分利用现有资产，合理使用和实现再利用现有闲置资产，提高固定资产综合使用效率，防止盲目、重复购置，对于降低医院运行成本、节约卫生资源、减少财政支出、支持卫生事业的发展和工作任务的完成具有十分重要的意义。文章通过在实际工作中的经验积累，结合固定资产管理理论知识，发现固定资产管理在实际工作中存在以下问题。

2医院固定资产管理存在的问题

2.1部分资产类别不统一

随着信息化的发展，医院固定资产的管理大多已实现信息化管理，逐步取代以往的卡片管理，比如标签的粘贴、扫码枪的打印等。现阶段，部门三甲医院已逐步开展单个固定资产的信息化管理。但是由于资产种类繁多、个别资产的型号、厂家不同、同样的资产由于用途不同以致名称不同等原因导致固定资产的名称较为混乱，加重固定资产管理的工作。比如柜子，名称有:三门更衣柜、二明斗玻璃文件柜、药柜、文件柜等。在名称的选取上没有统一的标准，存在较大的随意性，一方面不利于资产的归类，另一方面不利于资产的清查管理工作。

2.2部门资产管理人员缺位

固定资产会计管理专员一般仅负责常规的资产账务处理，并不关注资产的日常维护。而现行资产的管理与维护情况一般由医疗科室的护士长或主任指定科室其他人员兼任，存在较大的随意性，其职责并不明确，资产管理的观念也极为落后，没有相关的专业知识或者培训指导，对于科室内部的资产情况难以全盘掌握。在医院这种科室较多、资产分布较广的环境下，管理部门若想及时获取固定资产的实物信息十分困难。

2.3资产购入使用与入账程序脱节

由于医疗行业的特殊性，某些大型医疗设备在购入过程中与其他行业存在较大的差异，一般固定资产管理理论方法难以涉及。比如:器械供应商为推销自己产品，先进行免费投放，若适用满意，则再由主任提出申请进入购入环节，但器械的适用时间一般较长，医疗科室与财务部门缺乏沟通，导致使用与入账的脱节。另外，账务处理过程中一般是见发票入账，一部分供应商为延迟纳税，延迟递交发票，导致固定资产的开始使用与初始入账脱节，不利于固定资产的管理与成本归集。

2.4固定资产报废审批滞后

作为国有资产的重要组成部分，医院固定资产的报废审批手续极为严格，如此导致日常账务处理中，固定资产的报废审批流程较长，严重滞后。部门资产虽然存放于科室，但是已无使用价值，部分资产虽然挂在账上，但是已经不能为医院发展做出贡献。另外作为资产管理的基础环节，大多科室对于资产的报废审批观念落后，缺乏重视，延误报废审批入账的程序，加重固定资产管理的难度。

3强化医院固定资产管理的建议

由于国内大中型医院固定资产规模一般较大，且医院的生存周期较长，若固定资产管理的任何一个环节出现松懈，必然会堆积出更多问题，预期通过全盘细查固定资产情况更是难上加难。因此，在日常的固定资产工作中辅以以下措施，方可更为精准地进行固定资产管理。

3.1统一固定资产类别

为严格区分固定资产类别，应对固定资产管理中区分医疗设备与后勤办公设备。医疗设备由于其专业性较容易区分，后勤办公设备中存在大量价值不高，种类繁多的低值固定资产，应统一名称类别，结合信息化的发展，尽可能为每一件固定资产记录详细信息，若可行的情况下，添加图片，以便容易区分。选择资产贴标签或者扫码枪进行登记身份，按照资产类别标记相应的资产编码。

3.2设置部门资产管理岗位

各科室设置专门的资产管理专员，负责本科室的资产管理。财务部制定专门的固定资产管理办法，下发给资产管理专员进行学习，日常的账务处理工作固定资产管理会计可直接与各科室资产管理专员进行沟通。每月底资产管理专员可将本科室资产变动情况向财务部汇报，保证资产流向与财务入账的一致性。如此一来，医院的固定资产管理实现由定期抽查向每月全面检查的转变，一方面减少财务工作量，另一方面保证固定资产管理的准确性，更为重要的是无须进行全院资产清查，财务部每年仅需抽查部分科室的固定资产使用情况即可，另外，从成本管理的角度，各科室能够更为精确的清楚科室成本发生情况。

3.3规范固定资产入账程序

在设置科室资产管理专员的基础上，当月新增固定资产，无论是正常手续购入或者是赠送、投放，均及时向固定资产管理会计人员汇报，固定资产管理会计人员按照会计准则规范，结合医院发展情况进行会计处理。原则上当月购入固定资产下月入账，对于无法获取具体金额的固定资产可暂估入账。对于先投放后购入的固定资产，可按照确定购买日的剩余使用年限进行摊销处理，考虑到科室成本核算的需要，不可将已免费使用的折旧费用一次性计入科室成本。

3.4加强固定资产报废审批

在报废审批方面，应制定严格的审批流程，特别是在审批的时间环节要严格把关，保证固定资产报废审批的及时性，避免账实不符。医疗行业中大型高值专业设备较多，为防止国有资产流失，应配备专门的管理人员对固定资产的报废手续监督，并对各科室资产管理人员进行报废审批程序的培训，提升科室对资产管理观念、成本核算观念。

4结论

总之，作为医院资产的重要组成部分，固定资产管理的重要性不容忽视。由于固定资产管理的难度与特殊性，在实际工作中，可在遵守医院会计准则的基础上，灵活创新，找寻符合自己医院特色的固定资产管理之路。

作者:寿纪霞 单位:郑州人民医院

参考文献:

［1］田惠香，浅谈如何应对医院固定资产管理中存在的问题［J］．会计师，2010(11):62－63．

第9篇：审批流程规范的重要性范文

关键词：现金流管理中小企业现金流风险

1关于中小企业现金流管理问题的调查

一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。中小企业的资金链本来就比较脆弱，稍有不慎，就可能会招来灭顶之灾，中小企业优化现金流管理的重要性可见一斑。为此我们设计了调查问卷，走访调查了武汉10家中小企业，了解目前中小企业现金流管理的现状。

本次调查共分两部分，第一部分是关于被调查者基本情况，第二部分是关于对现金流量管理的认识及管理措施。对于调查题的设计，我们采取专家论证和小范围内预调等形式，以确定表述清楚，被调查者容易理解和回答。我们主要采用了集中问卷调查方式，共发放调查问卷300份，回收问卷260份，回收率87%，其中有效问卷248份。问卷调查范围涉及行业主要包括化工业、冶金业、服装业等制造业，既有内贸企业，也有外贸企业，因此，我们的调查研究具有一定的代表性。

从调查结果看，被调查者从事财务工作的占60.79%，从事生产管理工作的占13.51%，从事销售与采购工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被调查者职级为单位中层管理者的占58.6%；职称在中级以上的占72.6%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对现金流量管理重要性及本企业现金流量管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度（调查质量）。

2目前我国中小企业现金流量管理现状

由于调查企业的选择及调查题设计存在一定的局限性，我们虽不能以上述调查结果断然做出任何保证性的结论，但其某个方面或某个层面，值得我们关注与思考。

根据我们对武汉地区10家中小企业实际调查研究发现，目前中小企业在现金流量管理方面的现状不尽人意，主要表现为：

2.1缺乏对现金流量的重视

企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识，认为现金流量管理是企业财务人员的事情，与自己关系不大。采访中大多数企业很少对现金流量进行预测，因此造成大量的半拉子工程和投产后因无流动资金而停产的项目。有的企业为了维持生产，持续大量地向银行借款，形成固定资产折旧和利息费用同时加大，以致长期亏损，使企业陷入瘫痪状态。

2.2资金使用不合理，效率低下

一方面，把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险陡增；另一方面，企业间相互拖欠较为严重，应收账款收不回来，企业支付能力严重匮乏，“三角债”问题始终没有得到根本解决。现金流转不畅又造成了企业高额库存，生产经营无法平稳进行，直接影响到企业的持续经营能力。

2.3缺乏对融资环节的有效控制

企业对资金需要量及融资风险没有科学认识，盲目认为融到的资金越多越好，从而忽略了资金的使用时间价值和企业资本结构的合理比例，使企业陷入过度负债或借新债还旧债经营的恶性循环之中。

2.4缺乏信息反馈机制

一些企业对现金流量管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程上观察出市场动态。因此无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。

3中小企业优化现金流管理的对策

3.1明确现金流管理的目标

为实现有效现金管理，企业应制定如下的现金流管理目标：一是能有效实施企业各项经营管理活动；二是控制企业现金流量，合理配置和利用资源创造更大的企业价值；三是加大企业应收账款的回收力度，延缓应付账款的交付周期；四是最大化各项收入，最小化各项生产、销售及存货成本；五是充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期限。

3.2完善制度建设，实现现金流的安全稳定运营

3.2.1建章立制，确保资金使用安全

一是按照国家有关规定制定企业具体业务流程中的资金管理制度及岗位职责规范，预计资金的流入与流出量，与企业年度财务预算相比较，强化企业的现金回款能力和跨年度往来款项的支付能力。二是严格账户开立、变更、撤销的审批制度，对防止形成资金沉淀、避免产生不安定因素有明显效果。三是规定资金计划管理办法，建立健全资金付款计划制度及流程，严格按计划付款。

3.2.2明确和规范资金审批流程及使用制度，避免资金体外循环，提高资金的利用率

明确资金使用审批程序和权限，严格按照资金付款审批流程操作，资金支付审批权限公开透明，有效避免越权审批。企业要严格执行收支两条线，建立资金使用审批制度和办法，做到大额资金必须集体决策。

3.3规范和完善现金流的各种控制活动3.3.1现金预算的编制

目前最好的现金预算编制方法就现金收支法，企业通过现金预算的编制全面反映和揭示企业现金流入、现金流出、现金多余或现金不足等内容，并对现金不足部分制定筹措方案，对多余部分制定利用方案。通过现金预算的编制，企业应对本单位面临的风险进行全面审视，从而全面促进各单位管理水平的提高。

3.3.2现金流入、流出的控制

对现金流入、流出的控制应当在分析现金流入、流出各环节的基础上，对关键控制点或关键控制部位进行控制。现金流入、流出的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。对企业现金流入、流出的全过程必须由独立于现金流入、流出各事项的单位或部门进行监督检查，保证现金流入、流出的真实和合法。

3.3.3现金资产控制

对现金资产的控制主要包括接触性控制、相关职务的分离、职工素质控制。对担任库存现金和银行存款等现金性资产管理的人员，应当由作风过硬、诚恳踏实的员工担任应当定期盘点和监督。

3.3.4现金流的日常控制

包括加大应收账款的回收力度，延缓应付账款支付，保持最优的存货储存量，减少生产经营过程中的无为的浪费。企业对外清理回收款的重点应该是时间较长、风险较高、难度大的应收账款，对内积极清理内部的“三角债”，以加快企业现金周转。

3.4加强措施防范企业现金流风险

3.4.1成立独立的风险管理机构

条件允许的情况下，中小企业应建立独立的风险管理机构，机构的成员主要来自于财务、审计、市场等部门，对企业经营管理所面临的各方面风险均应进行管理和监控。规模较小的企业成立风险管理机构不太可能，但可成立风险管理委员会，定期或不定期地对企业现金流的各种风险进行分析与评估，并提出风险分析报告。