工程财务管理办法精选(九篇)

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第1篇：工程财务管理办法范文

一、进一步明确了加强政治理论学习与业务技能学习对统一思想认识、提高财务管理水平和保障财务工作顺利进行的重要意义

财务处通过多种形式认真学习实践“三个代表”重要思想和科学发展观，增强了财务人员的凝聚力、战斗力和奉献精神。尽管同其他市属市管高校相比，我校财务人员数量少，工作量大，但是处里的每一位同志都能够做到以学校利益为重，积极为做好财务工作献计献策，工作中不讲条件、不谈个人困难，经常加班加点，有力保障了学校财务工作的顺利进行。

二、进一步贯彻落实了《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》精神

在深入研究高等教育办学规律和高等学校理财规律的基础上，明确了学校财务工作的组织领导责任和经济责任，在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识，注重贷款风险，提高了学校资金营运能力和抗风险能力。

三、进一步加强了财务管理制度建设，理顺业务流程，为提高财务服务质量提供了制度保障

2009年财务处按照学校事业发展需要，进一步完善了服务教育教学、科学研究和管理运行的财务制度体系。制定和完善了《xx大学现金管理办法》、《xx大学差旅费管理办法》、《xx大学会议费管理办法》、《xx大学印刷费管理办法》，在认真整理现有财务管理制度的基础上，印发了学校财务管理制度汇编(2008)和报账员工作手册，使各项财务工作做到了有章可循，为提高财务服务质量提供了制度保障。

四、圆满完成了2008年的财务决算工作，2009年预算执行情况较好

财务决算工作既是当年财务收支状况的综合反映，同时也是下一年度财力安排的重要依据。为了做好2008年度财务决算工作，财务处在今年初成立了专门的工作组，集中人力尽快解决结账、对账中的复杂问题，并在基础数据生成后以最短的时间形成决算分析报告，出色完成了决算编制工作，被北京市教委评为2007年度财务决算工作先进单位。为了执行好2009年预算，学校财务处及时向二级单位下拨经费，并实时指导资金使用，杜绝无预算支出，在2008年预算执行情况自查工作中没有发现违反预算的支出行为，预算执行情况较好。

五、圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”

目前学校的办学资金主要来源于财政拨款，预算编制模式是“两上两下”。按照北京市教委与财政的统一部署，09年预算的“一上工作”需要在9月底前完成。为了顺利完成预算编制工作，在学校领导及相关职能部门的配合下，学校财务克服了预算先于事业发展计划的矛盾，圆满完成了2009年预算编制的“一上工作”。

六、积极调研论证、多方协调，做好学校专项资金管理工作

在积极调研论证、多方协调的基础上，学校进一步明确了项目经费是解决发展问题的主要经费来源,是项目实施单位为完成事业发展目标，在基本支出之外通过编报专项资金预算申请的财政专项资金，其来源主要有市财政局、市教委下达的教育专项资金，财政部下达的中央与地方共建高等学校共建专项资金，其他部委下达的教育专项资金和学校根据发展需要设立的校内专项资金。为了加强学校项目经费管理，保证专项资金项目顺利实施并使专项资金发挥最大效益，根据《北京市市级教育事业单位项目支出预算管理办法(试行)》以及《xx大学财务管理办法》、《xx大学预算管理办法》，学校修订了《xx大学项目预算管理办法》。从执行效果看，该办法较好地推进了学校专项资金管理工作。

七、认真完成了2009年学校党风廉政建设责任制的工作内容，严格执行“收支两条线”管理规定，实行“阳光收费”

伴随我国高等教育管理体制改革以及财政改革的不断深化，高校财务管理的环境发生了较大变化，面对新的理财环境，学校确立了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。依法理财是科学理财的核心和精髓，是党风廉政建设落到实处的重要保证。学校进一步完善了收费政策和收费公示制度，确保各类收费公开透明，实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照北京市发展与改革委员会批复的标准由校财务处统一收取、管理和核算，并在学校网站上向社会公示;服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。全力协助学校纪委监察处完成了2009年收费自查工作。

八、进一步推进了学校财务信息化建设工作，学校财务信息化服务体系初步建立

构建学校财务信息化服务体系有助于学校各级领导及时了解、掌握学校财务情况，科学决策、科学管理;有助于师生员工及时获取个人的财务信息，提高工作效率;有助于推进全员理财、民主理财，提高资金使用效益。面对信息化财务管理环境，2009年学校财务处在做好会计核算基础工作的同时，主动适应信息化时代的要求，强化服务观念，变被动服务为主动服务，从资金、技术、服务内容、业务流程、服务指南等多方面着手，拓展了财务信息处理中心的功能，为做好财务信息服务工作，提高财务信息的共享程度，向主管部门和校内有关部门提供可靠、相关的优质财务信息，增加重要财务信息在学校管理中的作用奠定了较好的基础。

九、进一步规范了基本建设财务管理行为，积极配合相关职能部门全力推进良乡校区一期工程决算工作

为了更好地贯彻落实《行政事业单位基本建设财务管理制度》，学校修订了《xx大学基本建设财务管理制度》，以保证基本建设会计核算正确、账簿资料完整。同时积极配合相关职能部门做好良乡校区一期工程款支付的对账事宜，全力推进良乡一期工程决算工作。新晨

第2篇：工程财务管理办法范文

关键词：供电企业 工程管理 竣工决算

一、供电公司工程竣工决算管理的背景

国家电网公司在“十二五”期间预计投资将超过5 000亿元，建成十一项特高压直流输电工程和“三纵三横”全国性特高压交流骨干网络，特高压输电线路总长度将达到4万千米，形成交流、直流协调发展的坚强电网。我国电力建设在未来10年将面临重大发展机遇。

对供电公司而言，电力工程项目数量多，投资金额巨大，对公司的经营发展至关重要。由于电力工程成本最终都被归集到工程竣工决算，通过竣工决算反映到实物资产价值当中，所以，供电公司的工程成本管理将对整个企业的管理与工程开展、建设产生重大影响。优质高效地完成工程竣工决算的编制工作，不仅能真实地反映工程成本，而且还有助于提高工程管理质量，提高工程投资效益，反映供电企业的工程管理水平。

二、供电公司工程竣工决算存在的问题

目前，供电公司一些部门对工程竣工决算的重要性、及时性认识不够，竣工决算的责任部门之间的协调性较差，工程“两算”管理手段缺乏，工程施工结算、竣工决算滞后，管理上存在较多问题。

（一）组织与管理方面的问题

1.建设项目未取得立项批复，部分项目缺少建设项目开工许可证、建筑规划用地许可证、工程质量验收合格证等相关合法手续。

2.政策处理问题日益突出。水土保持、树木保护、拆迁赔偿等费用急剧上涨，线路走廊费用成倍升高，拆迁户、青苗补偿户经常因赔偿问题阻拦施工，使电网工程建设屡屡受阻。

3.项目实际进度与形象进度不符。因提前上报开工、竣工时间导致项目实际进度与形象进度差异较大，工程建设管理与财务核算存在脱节情况，财务部门反映的工程实际工程量、材料消耗信息等资料与工程形象进度严重偏离，造成工程建设管理部门与财务核算部门同一口径的数据存在差异。

4.项目完工后长期不能完成工程施工结算。工程竣工决算的上游环节是施工结算，工程完工后施工结算过程太长而影响工程竣工决算，工程施工结算的延期，使得工程竣工决算编制不能按时进行，影响了生产成本归集的及时性和准确性。

5.电力基建工程完工后，工程项目物资仍存在多领、少领、错领等情况，造成工程竣工决算与工程现场存在差异，严重影响了工程竣工决算的质量，给后续的工程竣工决算审计带来不必要的麻烦，影响决算进度。

（二）财务管理方面的问题

1.财务部门一般是在工程竣工后才得到所有的竣工决算材料，资料的获取时间有滞后性，无法时时掌握工程的进展情况，资料获得的滞后性导致了财务工作职能仅仅局限于财务核算功能，无法充分发挥财务管理职能。

2.在编制决算时，财务部门由于不了解工程的实际情况，对于预算执行情况的分析不全面或者不够准确，影响今后的工程资金预算。

3.工程完工后，财务部门很少参与资产的移交工作，缺乏有效的财务监督，不利于固定资产价值确认及后续管理，导致工程资金核算不准确。

4.设备的使用者及所有者一般会扣留供应商的设备质保金，当设备材料出现质量问题时，及时获得供应商的解决。由于电力部门的设备材料一般通过第三方物资公司采购，并把设备质保金留在物资公司，当设备材料发生质量问题时，因质保金管理混乱，往往出现设备材料的更新维护不及时，造成隐患。

三、供电公司工程竣工决算的改进措施

（一）优化工程管理制度体系

为完善、改进基建工程管理制度体系，为工程竣工决算工作提供强有力的保障，国家电网公司出台了基建工程财务管理办法、工程结算管理办法、工程竣工决算管理办法、工程其他费用财务管理办法等。明确规定了各部门在工程管理中的职责和权限、竣工决算资料的收集以及时间、传递要求、竣工决算报告如何编制等。供电公司应按照精益化要求对工程竣工决算的相关办法进行细化，建立起全方位、多层次的管控体系，从制度上保证竣工决算工作的开展。

1.建立内部报表制度。在季报、年报中设立在建工程明细表、工程项目情况表等，全面反映工程项目的计划、实际完成投资、项目进度以及工程结算、决算编审、转增资产情况，以便领导和上级管理部门及时掌握工程情况。

2.建立工程竣工决算情况定期通报制度。为了加快工程竣工决算的编制速度，供电公司应对工程竣工决算过程实行动态管理，对工程竣工决算考核指标的完成情况进行定期通报，每个月以简报的形式向供电公司分管基建工程的领导和各相关部门主任、各基层单位等通报，以促进各层面、各部门对基建工程竣工决算工作的关注。

3.建立基建例会制度。各部门、各单位将工程管理中遇到的各种问题在例会上反映、协商、确定责任部门和时间节点，会后各部门、各单位严格按照例会上确定的时间节点完成，减少各部门之间的推托现象，提高工作效率，为保证工程竣工投产后及时完成工程竣工决算工作打下基础。

（二）深化工程竣工决算全过程管理

长期以来，电力基建工程项目管理的重点是施工进度、安全、质量，忽视基建工程竣工决算管理。工程项目的投资效益分析与经济性研究难以深化，不利于引导资金流向的合理性，也不利于提高项目投入产出水平。为此，在工作中应以工程竣工决算为导向，一切服务于竣工决算。

1.工程开工前的准备阶段。工程财务管理人员应主动与工程管理部门联系，及时收集工程项目的可研立项批文、项目投资及资金计划文件、初设及概算批文、批准概算书等，了解该项目的工作内容、资金来源、每项费用的概算值，并以此为依据控制各项费用，填制财务竣工决算报告的“项目”和“概算价值”栏目。

2.工程建设过程中，工程财务管理人员要做好以下工作：（1）收集资料。主要收集设计变更批复与增减投资批复、工程物资合同、工程施工合同、工程预算书等资料。（2）做好工程核算，正确反映工程投资。工程财务管理人员要根据工程形象进度清单、施工合同、施工方提供的工程价款结算账单支付工程价款；同时还要深入施工现场，通过内部网络、基建工作例会等渠道，及时了解整个工程的进度，督促工程管理部门及时结算工程价款，真实反映工程投资。（3）控制工程其他费用。根据工程其他费用财务管理办法的规定，工程其他费用据实列支按概算数控制。所以工程财务管理人员要及时汇总各工程项目每一项其他费用的实际发生数，并与项目主管部门核对。审核凭证时严格把关，避免出现工程其他费用超支的情况。

3.在工程竣工交付使用后，工程财务管理人员要督促各部门完成结算、付款和资料整理及上报，做好竣工决算编制和资产入账工作。（1）工程竣工交付使用后，物资管理部门应会同工程项目管理部门清理甲供物资，核对合同采购量、施工图预算及其设计变更加定额内的合理损耗量、实际耗用量、买价及运杂费等，并在规定的时间内向财务部门提供工程物资移交安装清册和结算清单等资料。财务部门根据平时登记的设备台账与工程物资移交安装清册进行核对，支付价款。（2）工程竣工交付使用后，项目管理部门按招标文件的规定和合同约定结算建筑安装施工费、勘察设计、工程监理等其他费用，在规定的时间内按相关要求完成工程竣工结算书的编制、上报和审批工作。财务部门根据工程结算协议核对账务，支付价款。（3）工程其他费用的清理。财务部门根据批准概算书和审定后的工程竣工结算数核对账上实际发生的其他费用，特别要注意核对项目法人管理费、生产准备费等可控费用。有问题及时和责任部门沟通以保证其他费用不超概算数。（4）清理核对上级拨付资金、物资调拨转账、清算资金往来。（5）按照会计制度的规定正确计算和分摊资本化的贷款利息。

（三）建立工程成本财务考核和评价体系

综合运用各项分析指标分析反映工程项目整个建设过程，是竣工财务决算的一项重要内容。工程管理部门、资金管理部门及财务部门对工程工期、概算执行情况、资金到位、投资效益情况等都要详细分析、说明。合理运用工程项目投资效果分析的各项指标，全面、真实、准确地反映工程项目建设成果。

工程竣工决算考核评价指标主要包含以下几种：资本性收支预算编制、审批、预算执行和分析、调整情况；工程全过程成本管理、工程资金管理情况；工程成本会计核算的合法合规性、完整性、准确性、及时性；工程竣工决算编制、审批和转增固定资产完成情况；工程经济效益情况。

（四）提升工程财务人员素质

工程竣工决算是一项复杂的系统工作，不仅要求工程财务管理人员具有较强的责任感和职业判断能力，还需要具备一定的项目管理、工程技术等专业知识。必须要合理配置人力资源，加强对工程财务管理人员的培训，不断提升工程财务管理水平。建立人才培养机制，加强会计人员轮岗交流机制，把财务人员培养成“一专多能”的复合型人才。坚持以人为本，注重培养优秀财务骨干，并将其充实到工程财务管理岗位。

在实际工作过程中，财务人员不能仅局限于财务数据的累加，要善于转变观念，在管理上进行创新和大胆实践，将财务管理渗透到工程全过程管理中去，提高基建财务管理水平，降低工程造价，提升投资收益，实现新形势下电网发展方式和企业发展方式的转变。

参考文献：

1.淮安供电公司.淮安十二五电网规划纲要.2013.

第3篇：工程财务管理办法范文

关键词：基建；财务管理

随着时代的发展，财务人员要想在项目建设中，更好的发挥财务管理的作用，就需要全面了解工程建设的相关知识，规范财务核算，做好财务核算的针对性，同时要全面发挥财务分析、财务控制的作用，在做好财务工程决算的基础上，切实降低工程的造价。笔者认为应做好以下几个方面的工作：

一、做好充分的准备工作

1.组织财务人员学习工程投资概算和工程造价的相关知识

通过学习工程投资概算，会计人员就可以了解项目的建设规模、建设范围、投资费用构成等信息。这些信息是会计人员科学设计会计科目，规范控制工程投资的基础。概算中的工程造价部分告诉我们概算所采用的定额、价格和取费标准，对会计人员参与招投标，审核工程合同，有很好的指导意义。只有学会了这些知识，会计人员才能更好的抓住投资的着力点。

2.组织会计人员学习工程进度时间安排

会计人员要掌握在“概算批复、规划许可、开工许可、三通一平、桩基基础建设、主体工程建设、投产试车、工程验收”等方面的时间安排，因为一旦部分工作未按规定步骤进行，后期再补救的话，就会增加额外成本。

3.要向其他专业部门提出财务部门的相关要求

工程建设中财务部门需要的各项原始单据及数据，要符合财务核算需要，同时也要兼顾概算对比分析、工程转固、甲供材核对等多方面的需要，且这些单据在财务部门和专业部门表达的意思也要确保是一致的。财务部门需要在工程建设前把这些要求向专业部门讲清楚。

二、会计核算要规范，且要具有针对性

1.工程项目开工前，要率先组织信息化软件上线

项目开工前，财务部门要组织使用信息化软件（一般使用集团公司统一配置的软件），实现财务业务数据一体化，用信息化工具，减少手工单价在传输过程中出现的错误，使各项工程数据时时反映，提高核算的质量和效率。做软件方案设计时，要兼顾投产后企业核算的需要。

2.优化项目设置，做好辅助核算

结合概算的建设内容，按建设单元（必要时细化至单元的位号），设置会计辅助核算用的“项目”（如：动力单元-锅炉房），为辅助核算打好基础。这样从财务核算软件上，就能清晰查询每一项工程的进度及发生额，每一单元建安工程、在安装设备的明细构成，便于财务实时详细掌握基建数据动态。

3.做好财务核算的专项工作

（1）在安装设备核算为了便于工程转固，企业在设备采购、入库、出库核算时，要有别于其他工程物资。要按投产后企业的固定资产分类，对采购的设备进行编号，进行辅助核算，入库时建立设备卡片，登记采买日期、发票编号、使用单元等相关信息。（2）建安工程的核算要求工程部门在编制进度结算书、结算书时，要将明确计算出房屋价值，设备基础价值，建筑物价值，管道沟槽的价值等，这样一来即可以明确相关设备价值，又为即投产即转固打好基础，减少安装费不定向分摊（如果结算书做的较粗，很多费用将无法确定是哪一台设备或建筑价值，转固时只能按比例分摊）。（3）甲供材的核算有甲供材的项目，财务部门需要求工程部门，做预算书时向财务部门提报其根据工程量计算的材料明细表，并将其分至相应的建设单元及施工单位。财务部门以此材料表批复各施工单位材料的领用，每月计算材料表出库额，并同财务账面出库额，施工单位计算的材料领用额进行核对。最终结算时，按审定应用材料量同已领用材料量比对，领用材料量多与最终结算量的，无退库的，多用的材料费用冲减工程款，多用材料对应的工程费用也要扣减；领用材料少与最终结算量的，通知工程部门关注工程质量，并按实际领用材料对应的工程量作为最终结算量。（4）建立合同台账要在信息化系统中，通过的程序的设置自动生成一份合同执行情况的台账。同安排专责的会计人员，建立一份账下合同台账，以全面反映合同信息。建立合同台账时，要同合同管理部门一致，防止合同缺失，每月及时同其核对。合同台账要按合同类别，依据合同编号，依次列示，内容包括但不限于，单位名称，合同标的，付款条件，付款比例，开户银行及账号，已结算金额，付款金额，未付金额等，以便于从整体上掌握工程投资额。

三、加强投资控制与分析

以优化、细化各项工作，在过程管理中控制投资：（1）设计单位的图纸必须要符合施工实际情况，必要时要让设计单位人员到现场调研，防止设计变更的出现。因为施工场地的平整程度，北方冬季冻土层，冬季及雨季的长短等都影响着工期及工程量，而且设计过粗，会造成一些工程图纸缺失，这样一来为保证工程质量，对原图纸的修正的设计变更就会增多，超概成为必然，当然这个时候我们可以对设计单位进行相应的处罚。（2）关键设备制造过程，要派出专人监造一些关键的设备制造不仅材料采购需要一定周期，材料质量也要进行必须的控制，而且还需要特殊的加工设备。如一些罐体，可以用卷板机和焊接的方式进行加工，但压力过大时，底座往往无法承受，这时就需要大熔炉铸造。还有部分设备可以通过旧设备翻新来完成。因此为了保证供应商按约定方式制造设备，使设备发挥其固有的性能，关键设备很有必要派出专人监造。（3）规范工程过程管理，杜绝现场签证要规范工程管理，建立有效的监督考核机制，严格按合同的中权责来处理具体业务，规范现场签证的使用，确保工程造价计算规范合理，保证公司权益不受损害。

四、强化财务监督，规范资金使用

1.建立科学的财务制度，规范基建财务管理

要根据工程业务流转的顺序和特点建立基建财务管理办法，以便对工程建设过程中的各个环节进行有效的控制，使各项考核监督有据可依。为有效管理建设单位管理的发生，要建立建设单位管理费管理办法。同时一些传统财务制度也要完善建立，如：票据管理办法、印鉴、档案管理办法、往来款管理办法等等。

2.凡事要讲“程序”

财务人员在日常原始单据、工程款结算单、材料发票入账、付款等业务的审核中，要按规定的程序，一步步进行审核，减少错误率，不得走捷径。凡不符合规定的，一律退回，不徇私。

3.定期同施工管理人员沟通，定期到现场盘点

要及时同现场管理人员进行沟通，掌握工程进度，以便有效的判断财务投资入账的金额是否合理，工程款支付是否合理，定期到现场进行盘点，确保在安装设备的安全，发现工作中存在的不足。

4.依据集团公司及公司的规定，按公司实际需要筹集资金

在年度投资资金计划编写完成后，财务部门提前按集团公司的规定多渠道进行融资，并争取低于基准利率的贷款。要根据实际需要，和银行谈判放款时间，尽量不提前放款，减少财务费用支出。

5.严格付款审核，设置合同付款预警

要严格按照公司制定的月资金计划，周资金计划进行付款。在付款前，会计人员要按公司规定的程序，依托合同约定的条件，按既定步骤进行全面审核。付款单走完规定的审批流程，方能付款。按合同付款条件、付款节点、质保金预留额度等约定，对各个合同设置预警，达到预警线的，要强化审核和控制的力度，全面保证公司的权益。6.加强往来款项管理每月同各施工单位，供货商进行对账，确认债务。发现未达及时核定原因，确保工程投资及往来账项及时入账。

五、做好竣工决算及生产准备工作

1.检查工程建设法定程序是否完毕

主要包括开工许可证、规划许可证、安全生产许可证、消防、环保验收及档案验收等是否按规定程序办理完成。并有计划办理房产证工作。

2.组织资产盘点，检查各合同执行情况，确保投资完整

依据在建工程在安装设备台账，对现场固定资产进行盘点，核对交付使用的资产是否完整，并逐项核实建设形成的房产，为缴纳房产税做好基础。检查各合同执行情况，确保各合同费用入账完毕。

3.组织工程结算的审核，组织竣工决算

工程完工后，要立即组织工程结算审核，做好房屋建筑物、管道沟槽等价值的计算，聘请有资质的中介机构编制工程财务决算。做好决算数据和投资概算的比较，分析项目投资的效果，总结项目建设财务管理取得的经验和存在的不足。

4.做好生产核算的准备工作

全面盘点核实留抵的增值税额及房产税计算依据，夯实税务基础，减少税务风险。按生产工艺，绘制生产期各项业务流程，编制成本核算办法，销售管理办法等财务制度，同时做好基建剩余物资的移交。

六、结束语

相信财务人员通过认真学习工程相关知识，随着专业能力的全面提升，会在项目财务管理的每一个环节，针对性的做好财务核算、财务分析、财务控制、财务决算等工作，一定会在项目成本的控制上取得成绩。

作者:王小永 单位:大唐呼伦贝尔化肥有限公司财务部

参考文献:

第4篇：工程财务管理办法范文

关键词：建筑企业;财务经理;管理职责;效率

建筑企业，财务经理的管理职责非常重要，同时要注意效率的提升，才能确保企业的财务管理为生产做好服务。无论是财务经理的职责还是管理办法，都需要按照制度与规则进行。

一、建筑企业财务与项目资金管理

对于大企业来说，管理模式要非常完善，包括：营销管理、财务管理、人事管理、生产管理、经营管理、物流管

理等等。对于小型企业来说，则要有营销管理和财务管理、生产管理就可以了。对于建筑施工企业来说，个人觉得要设置的管理应该建立客服部、财务部、建筑部应该就可以了。建筑企业财务部是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务部统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括，所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据，汇入公司指定账户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。

二、财务经理职责与管理权限分析

一般情况下，建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支，须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务管理办法、工程款提取和使用管理办法并监督实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。根据国家财务制度和财经法规，结合公司实际情况，制定适用的财务管理办法。围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和费用预算，有效地筹划和运用公司资金。做好公司各项资金的收取与支出管理。定期汇总管理处的经济运作情况，提出合理化建议，为公司发展决策提供参考依据。做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作，并妥善保管会计凭证，账簿、报表和其他档案资料。

三、关于提升资金、现金、费用管理效率

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

另外，财务经理需要按照要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

参考文献：

[1]刘成木:论施工企业财务支付风险的防范。科技经济市场[j]，2006，（4）.

第5篇：工程财务管理办法范文

【关键词】财务管理；综合能力

随着社会经济和社会文明的不断发展，对事业单位的财务管理者的综合素质要求越来越高。因为现在的财务管理者不能只局限于核账、报账的审核以及向领导层汇报财务数据等财务活动，而应贯穿事业单位经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和作出决策扮演好关键助手和参谋角色。下面谈一谈我从事多年财务管理的心得：

一、具备拟定与完善各项财务管理制度和会计核算方法等规章制度的能力

1、1998年我调入深圳市广播电视传输中心时，该中心是新成立的事业单位。由于我有制定过企业财务管理核算制度的经验，中心领导委派我牵头拟定中心财务管理制度、会计核算办法和固定资产管理办法等。我运用所学的会计专业知识、工作经验和参考有关财经法律法规，制定出《传输中心财务管理办法》、《传输中心会计核算方法》和《固定资产管理条例》，经中心主任会议讨论通过。这样使中心刚成立时，财务运作与管理不会出乱子，确保国有资产使用安全以及使国有资产能发挥更好的效益。也为我今后的财务管理工作增加了信心和奠定了良好的基础。

2、在平常的会计工作和财务管理中，要注重有关制度的实际应用效果，找出不合理、未完善的地方，或监督不到位的地方，吸收相关单位成功经验，加以分析利用，并对有关制度进行修改和完善。例如，在固定资产管理中发现保管人责任不明确、闲置固定资产较多、报废固定资产随意摆放等问题比较突出，旧的制度与深圳市新颁布的《资产管理办法》不匹配等。因此牵头带领中心的资产管理员和财务人员修订《传输中心固定资产管理办法》，新的管理办法，使中心每件资产的保管明确到具体的责任人身上，防止了国有资产的流失，闲置资产得到了有效利用，使新的深圳市《资产管理办法》在中心得到落实执行。在随后全市统一进行的资产清查工作中，我被市财政委评为全市行政事业单位资产清查“先进工作者”。

因此作为事业单位的财务管理者必须掌握国家各种财经法律法规，并能制定和修订本单位各项规章制度，才能为单位的健康发展奠定基础。

二、具备日常工作中发现问题和解决问题的能力

1、日常工作要认真、细致、负责，对财务基础数据和资料的采集和保管应全面完整。经常利用财务数据进行横向和纵向的比较，利用数据和日常发生的经济业务进行比较分析，从中发现问题。例如：经清查，发现了1600万元账外资产，后报市财政委批准，进行登记造册后，列入中心统一账核算，确保了国有资产不会流失和闲置。因工作认真负责，多次得到中心领导和上级主管部门的肯定和表扬。由于不断的建立完善财务管理体系，2003年组织申请会计基础规范化单位获市财政委批复确认。

2、在完成工作任务的基础上，多想想还有什么需要改进和完善的地方，特别是财务管理工作，更是马虎不得。例如：2003年以前深圳市政府投资项目，在每个行政事业单位只是完成了决算审计工作，就以为完成了整个投资过程。我中心也有四个政府投资项目，也只是做完了决算审计，建好的项目就没了下文。我根据实际情况和财政部的基本建设管理制度，以及与市财政委有关处室沟通后，组织编制政府投资项目决算材料报由市财政委审核批复，并向市国有资产管理部门申请产权登记，终于为每一个政府投资目完成划上了一个句号。我中心成为全市行政事业单位第一个完成政府投资项目决算批复和产权登记的单位。因此，我中心编制的政府投资项目决算申报材料被市财政委经建处列为全市的范本，也为全市政府投资项目完成最后审批的程序开创了先河。

因此作为财务管理者不但要有兢兢业业工作精神，更要有细致的工作态度和高度的责任心，才能在日常工作中树立发现问题，解决问题的思想意识。

三、具备当好领导层的关键助手和参谋角色的能力

1、作为一名财务管理人员，应当通过本单位具体的经济业务和应用财务数据，为单位的开源节流提供具体数据和分析报告，向中心领导提出意见和建议。例如：我中心是负责广播电视信号发射，主要支出是电费，每年电费支出占总支出的25%。我发现发射基地的值班人员离开宿舍不关灯和空调等电器，我将这一现象向中心领导提出了人不在宿舍必须关电的建议，得到采纳后，每可节省电费20几万元。2005年7月我对电费同比支出的核算，发现在没有业务增加的情况下，6月电费增加了好几万元，我将这一情况向中心领导反映，经查是基建项目的施工单位借用中心线路，但没安装分流电表。中心马上为其装上电表，并收回6月已用去的电费。这一发现为中心挽回了几十万元的损失。

2、我中心承担了10个政府投资项目，投资总额3亿多元。我根据多年的工作经验，提出了不少建议。例如：第一个建议是提出签订工程合同，工程款只支付到70%时停止支付，等市政府投资审计专业局审计后再付余款，取得了良好的效果。有一个1000万元单项工程审计时核减28%，该工程的进度款如果超70%支付，可能会导致中心处于被动的地位，甚至造成国有资产流失。第二个建议是所有工程和设备的采购，达到政府集中采购的实行公开招标，其他的项目由中心组织邀请招标进行采购。这样，既节约基建成本，防止国有资产流失，也堵住了腐败的源头。

因此作为财务管理不是简单的算账报账地审核，更重要的是做好治理层的参谋，为科学决策出谋献策。

四、具备提高自身和培养财务人员的综合素质的能力

1、通过不断地学习，精通计算机技术。在会计软件操作中向软件公司提出了许多好的建议，软件公司对软件进行改进后，使会计核算操作更完善，大大提高了工作效率。和固定资产管理员共同开发中心固定资产管理软件，对每件固定资产进行条形码编制，利用数据采集机进行数据收集。实践证明自身开发的固定资产管理软件比软件公司的软件更实用更有效率。以前每年进行固定资产清查需要10-15天的时间，现只需1-2天时间，节省了大量的人力和物力。

2、鼓励财务人员根据自身不同的学历层次和岗位需求，继续进行在职专业学习。我经常参加财务管理高级培训班，学习财务管理的最新理论知识。由于有了扎实的理论功底和丰富的实践经验，我高级会计师考试成绩超过了合格线29分。通过自身的学习来带动所在部门人员的学习热情，例如：中心出纳原是高中学历现已取得了本科学历，中心会计原是中专学历现已取得了本科学历，固定资产管理员考取了软件设计师。中心的财务人员的综合素质得到了全面的提升。

因此作为财务管理人员不仅要提高自己全面的综合素质，还应鼓励培养下属财务人员的综合素质，从而起到事半功倍的作用，使财务人员能更出色的完成财务工作。

第6篇：工程财务管理办法范文

［关键词］财务管理模式；施工企业；资金结算中心；会计委派

本文所研究的某铁路施工企业成立于20世纪90年代初期，它由最初的单一普通工程公司发展成为以经营房地产、施工材料物流和施工管理为主的施工企业。随着企业经营规模不断扩大，其财务管理模式经历了数次变革。目前企业财务管理的内容和方式都比较简单，财务部门没有有效行使融资与投资决策、成本控制等职能，已经不能适应企业快速的发展，严重影响和制约了企业的发展壮大。本文借助企业财务管理模式的变革，对某铁路施工企业的财务管理模式进行创新，以改善企业管理，提高企业运营的稳定性，增强企业竞争力。

1当前某铁路施工企业的财务管理模式

某铁路施工企业成立于20世纪90年代初期，伴随着企业规模的不断壮大，其组织机构模式也历经了数次的变革，目前企业及其下属的二、三级单位都是独立的财务实体，都设有独立的财务核算机构，都有独立的账套，这样多的会计实体和账套大大地增加了财务工作的复杂程度和财务管理成本，降低了财务管理效率，削弱了财务的监督控制职能和决策支持职能。

2某铁路施工企业财务管理模式的创新设计

2.1基本思路

由于财务管理模式创新设计的面较广，工程浩大，创新的失败率较高，所以，从计划、调研、设计到实施等各个阶段都要非常认真地构想和筹划。任何一个阶段的一个小的疏忽都有可能造成整个创新工作的失败。一般来说，财务管理模式再造大致经过以下几个程序：财务管理模式创新的准备、财务管理模式创新调研及发现、财务流程创新设计、财务管理模式创新的实施效果分析等。

2.2设计目的

某铁路施工企业组建初期，管理分工不够细致，专业化的管理也不到位，施工企业内部财务分立的状况比较普遍。随着施工企业的发展，资产重组、行业联合、跨行业经营等企业扩张行为的实现，原有的管理模式和财务分立制度显现出明显的弊端：对财务管理职能的认识不够，财务的职能仅限于财务核算及资金调拨等事务性工作，而税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能则相对弱化，较少参与公司的资源配置和战略规划，财务管理应有职能的发挥受到限制，难以支持企业的战略发展。

2.3设计思路

2.3.1设立资金结算中心

某铁路企业财务创新的设计方案是成立施工企业资金结算中心，财务管理实行集中统一的集权管理模式，增强企业财务管理职能，负责管理和监督整个企业的资产运营情况，对整个企业生产经营全过程进行控制，负责企业资金的筹措和调度管理，负责对公司的经营状况进行监控，负责制定企业财务经营政策等。资金结算中心按其基本职能划分为5个部室：财务核算业务部、成本费用控制业务部、资产管理业务部、财务信息系统业务部和预算管理业务部。

2.3.2实行会计委派制

所属各子公司的财务机构和人员由企业资金结算中心集中统一领导，各子公司的财务机构为资金结算中心的派出机构，负责本级单位财务运行机制的全面落实和运作，保证与母公司职能的衔接和统一。

2.3.3集中财务核算

企业资金结算中心设立一个总账套，各下属单位在企业的账套内分别设立其各自的子账套，分别核算成本，计算盈亏。这样做，一方面实现了企业财务管理和会计核算方法的一致性和规范性，有效地避免了原体制下有些基层单位各自为政，确保了核算的真实性。另一方面，通过资金结算中心实行的标准化核算，对下属各单位的经营情况实行有效的实时监控。

3某铁路施工企业财务管理模式创新的保障措施

3.1从严管理

从严管理就是要从源头上体现从严管理的要求，从严管理的源头就是全面预算。要把全面预算管理作为从严管理的根本措施抓细抓实。全面预算是以各业务预算为基础构建而成的预算体系，各业务预算水平的高低决定了全面预算水平的高低。要提高全面预算水平，首先要深化专业预算管理，提高各业务预算水平。为此，各业务预算责任单位要切实加强预算管理，提高预算的准确性，为决策提供参考。同时公司按经济责任制考核办法加强对预算编报及时性和准确性的考核，以促进全面预算执行水平的提高。

3.2搞好投资创新

我国传统意义上的公司投资离不开增加资金投入、直接购建生产设施、生产经营产品。而随着国际竞争的加剧，很多国内企业都积极进行投资创新，通过收购兼并同行业或相近行业的企业来实现投资战略的目标。但某铁路施工企业正处于行业环境不景气导致的亏损时期，所以相应的投资活动比较有限，主要集中于风险较小的原料贸易投资。不过，目前某铁路施工企业自身盈利不佳，且由于行业不景气，导致出现亏损，因此在投资时特别谨慎，必须要获得董事会和出资者的批准，而且尽可能不在风险较大的非相关行业进行投资，目前以集中精力控制亏损、将原料贸易投资做好为主，这也正是某铁路施工企业结合自身特点进行投资创新的表现。

3.3严格客户财务控制

从预测分析入手，采取事前严格控制、事中全面监督、事后兑现奖惩的办法，和其他部门密切配合，努力降本增效。积极参与采购定价，做好采购物资的数量和质量审查，千方百计降低采购成本；努力加强货款管理，销售环节严格执行款到发货，对以前遗留的、欠款时间较长的应收账款，采取追款，尽可能减少损失；采购环节需要预付款的，对有关客户的资信情况，充分进行实地了解并做出较为客观的评价，减少风险；进一步健全审批制度，采取归口管理的办法，落实责任，严格控制经营环节的各项费用开支。

3.4健全财务管理制度

某铁路施工企业原财务管理制度于2005年制定，早已不适应新的管理要求。公司2010年重新修订了财务管理制度，包括现金管理制度、货款管理制度、固定资产管理制度、差旅费报销制度、通讯费管理办法、车辆管理办法等。这些制度在工作中全面执行，有令必行从此成为一种习惯，“制度第一、总经理第二”在公司成为一种企业文化，特别是新的差旅费报销制度和通讯费管理办法，根据工作需要，改变原来实报实销的做法，大大降低费用开支，杜绝奢侈浪费现象。总之，企业只有持续不断地进行财务管理模式创新，才能有效提高公司的生产经营效益，从而保证预期目标的实现。

主要参考文献

［1］张珺．浅谈会计业务流程重组——福特公司应付款业务流程重组的启示［J］．会计之友：上旬刊，2006（2）：25－26．

［2］张红云．信息时代的业务流程重组——兼论会计业务流程的更新［J］．广东经济管理学院学报，2004，19（6）：65－69．

［3］林祥友．宏微观视角下的会计信息流程再造［J］．财会月刊：会计版，2005（3）：13－14．

第7篇：工程财务管理办法范文

关键词 水利建设；项目；财务管理

一、水利基本建设项目财务管理实践存在的问题

（一）不重视项目资金管理，财务管理不规范。实践中，不少单位从领导到财务人员不熟悉水利基本建设项目财务管理制度，不重视项目资金管理，部分资金不能专款专用，甚至改变资金用途。项目资金管理不规范，财务人员的职能限于会计核算，既不参与项目前期工作，项目实施过程中又无法根据财务管理的需要主动参与监督，造成被动应付，弱化了项目财务管理的职能。

（二）重“争项目”、轻“建项目”。项目前期工作不扎实，设计内容粗糙，不适应项目实际建设需要，项目执行时难以按正常的程序做出合理的调整变更，随意调整建设内容。

（三）项目概算不合理，深度不够，项目设计和概算不能准确核算项目成本。同时，由于项目预算细化不够，无法事先编制政府采购计划，导致概算不适应财务国库支付及政府采购制度改革的需要。

（四）配套资金不落实。有些单位不熟悉项目资金管理要求，编制概算时，随意或虚报配套资金，用实物抵顶自筹资金，影响项目建设进度和质量。长期以来，水利工程建设资金来源大多采取国家补助一点，地方自筹一点，受益区群众投入一点的办法筹集资金。从对2007年度全市水利基本建设工程项目地方配套资金到位情况进行的调查来看，市级配套资金平均到位率90%，县级配套资金平均到位率仅5%，个别县甚至分文未配。

（五）管理不到位，建设过程缺乏有效的监督。有些单位项目建设实施过程中没有聘请正规的监理公司进行施工监督，不符合基建管理程序，基建管理制度得不到有效落实，一些项目未能严格执行基建程序，对工程进度款的结算手续不全，资金拨付随意性大。一些项目投产运行多年，迟迟不办理竣工决算，给建设单位、管理单位的财务管理工作造成了很大困难。

（六）水利资金由财政部门层层划拨，在财政收入困难的地方，上级下拨的水利资金被滞拨、挪用或占用，工程资金到位不及时的情况较为严重。据调查，至2700年底，我省省级预算安排的2007年水利基本建设资金平均到位率为78%，最低的仅37%。

（七）会计核算不规范，会计人员业务素质有待提高。据统计，我市水利行业财务人员近232人，其中大专以上学历者约占1/4，而且素质相对较高的财务人员基本集中于各级主管部门，基层单位财务人员素质普遍较低，致使水利工程会计核算不规范的现象较为严重。

二、做好水利基本建设项目财务管理的措施建议

（一）投资概算力求细化，把握投资概算与概算执行的一致性

1．科学、准确、真实、细化的投资概算是项目财务管理的基础

水利基本建设项目支出因具体建设内容和实际情况的不同差别很大，概算是否科学、真实、准确，是否符合特定建设项目的需要，直接影响到项目能否有效执行，因此，在编制项目细化投资概算时，还应结合项目具体情况再进行科学、准确的分析，保证项目的各项实际支出都能体现在概算中，为项目的概算执行奠定坚实的基础。

2．严格执行项目概算是完成项目设计目标的关键

水利部规定：对于变更项目地点等重大的项目变更，必须重新报批可行性研究报告；对于非重大变更项目的一般项目变更，应报原审批部门批准，其目的就是为了保证项目的顺利实施、从而保证国家固定资产投资计划的落实、保证水利基本建设项目整体规划的实现。

（二） 把握项目建设资金的管理要求，做好项目财务管理的基础工作

1．按规定设置独立的银行账户，专项专户核算项目建设资金

做好项目的资金管理，应按规定开设独立的项目银行账户，做到专户存储、专款专用，避免将基本建设专项资金与其他资金混存混用，从账户源头上避免挤占、挪用建设资金。

2．建立、健全项目会计核算体系、准确进行项目成本核算

财政部《国有建设单位会计制度》(财会字[1995]45号)及其补充规定（财会字[1998]17号）对项目的会计一级核算科目的设置及核算内容作了较全面的论述，但是，由于基建项目尤其是水利基本建设项目的具体建设内容千差万别，要准确、全面地反映项目建设的实际成本支出，在实际的项目成本核算中，还应对照项目的概算内容，以会计科目能够真实、准确、完整地反映项目实际支出为原则，相应增设二级、三级甚至更多的科目级次，以达到项目完整核算的要求。

3．重视项目资金管理的限制性规定

为保证项目资金能够切实地用于项目建设上， 财政部《基本建设财务管理规定》及解释通知（财建[2003]724号）中对项目资金的使用作了一些限制规定，例如：项目建设单位管理费应根据项目的实际概算投资规模比例确定，最低0.1%，最高1.5%；项目业务招待费的比例，不能超过建设单位管理费的10%。；项目竣工验收时的收尾工程资金，不得超过项目总投资概算的5%，超过5%的，不能编制项目竣工财务决算等等。

4．切实做好项目配套及自筹资金的筹集和核算

对于水利基本建设项目，配套和自筹资金往往是财务管理中最为薄弱的环节。配套和自筹资金不到位、用实物抵顶自筹资金在水利基本建设项目中较为普遍地存在，为此，水利部在2003颁布的《水利部基本建设财务管理办法》中明确：“用于基本建设项目建设的各种资金，都应纳入概算，实行项目预算管理”。因此，项目配套及自筹资金应与财政专项资金一起，设立专项项目账户进行专户核算，审计署等《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)也将项目配套和自筹资金是否按时落实到位作为验收时项目重点审计的内容。

（三）完善项目财务管理的相关环节，保证项目完成的综合质量

1．完善项目招投标管理

完善项目招投标管理，对于确保工程质量，提高投资效益，具有重要的意义。要高质量地完成项目建设中的招、投标工作，提高资金使用效益等财务管理的目标，不应忽视项目招标工作，而要严格遵循招、投标的原则和程序，从确定招标的组织形式、招标的范围、招标书的制作、开标、评标等方面，切实做好项目的招标工作，保证项目财务管理目标的实现。

2．完善项目政府采购工作制度

为了配合项目建设的概算管理，财政部在《中央基本建设投资项目预算编制暂行办法》(财建[2002]338号)中规定，将在基本建设支出中逐步实行国库集中支付和政府采购制度，并把项目建设过程中是否按国库支付和政府采购的有关政策规定编报细化概算、在项目实施过程中是否严格遵循概算作为项目验收时监督检查的重要内容。结合细化的投资概算，周密计划，完善并做好项目政府采购工作，直接影响项目验收时的综合评价。

3．合理支付工程合同价款

合理支付工程合同价款，可以保证项目资金安全和工程质量。但是，在按项目合同支付工程资金的同时，还应把握工程价款支付的几个原则。一是包工包料工程的预付款，一般不低于合同金额的10%并不高于30%，对重大项目，还应按工程计划逐年支付；二是没有签订合同的工程建设，应按工程进度拨付工程款，不得预付工程款；三是有合同并根据工程进度拨付工程款的，工程价款控制在60%-90%的额度扣减预付款后支付；四是在工程结算后，应保留合理数目的工程质量保证金（不低于5%），在工程合理保修期满后支付。

4．完善项目执行的内部监督制度

完善项目建设的内部监督制度，是防范项目管理、尤其是项目财务管理中的差错与舞弊，提高资金效益的最后一环，由此，在项目建设过程中，除建立项目法人责任制外，还应建立和完善与项目财务管理有关的岗位分工与授权审批控制、决策控制、概算执行控制、价款支付控制、竣工决算控制等相关内部控制制度，为项目的资金运行和支付安全起到有力的保障作用。

（四）及时、准确、规范、完整地编制项目会计报表，做好项目建设的财务信息披露

水利基本建设项目从立项到审批、到项目实施及完工验收，时间跨度大，为了全面反映项目的建设情况，按时编制报表、做好信息披露，是做好项目财务管理不可或缺的环节。一是通过及时、准确、规范、完整地编制报表，可以直观、全面、清晰地反映项目建设的进度、资金流向，为把握项目整体实施情况起到参考作用；二是通过项目财务会计报表，比较项目概算与概算执行的差距，可以及时发现预算执行中的问题，及时纠正；三是，编制项目竣工财务决算报表以及财务情况说明书，是项目竣工验收考核的重要内容；四是，及时、规范、准确地编制并上报项目会计报表，也是项目主管部门汇总项目执行情况的要求。

（五）进一步加强财会基础工作和财会队伍建设

继续大力培训财会人员，提高财会人员素质。财务人员是做好建设资金使用管理工作的主体，其素质的高低，关系到能否管好用好国家投入的水利资金，直接影响着资金管理工作的质量，责任重大。因此，要继续对财会人员进行培训，不断提高财会队伍的整体素质。

（六） 加强财务监督和审计检查

1．建立健全财会机制，理顺财务关系，各独立核算的企事业单位都必须设立独立的财会机构并配备合格的专职财会人员。

2．建立监督约束机制，逐步健全内部管理制度。

第8篇：工程财务管理办法范文

财务信息系统是一个精细化财务管理平台，统一了单位日常业务流程管理，建立了会计数据共享机制，动态化反映了单位的财务运行状况，使单位财务管理工作跃上了一个新台阶。财务信息系统运行状态是否良好，离不开内部控制的执行效力。

二、财务信息系统内部控制重要性

信息技术的不断发展，财务信息系统的建设使会计核算的方法、内容和程序有了质的改变。会计核算是财务管理的重要基础，财务管理是每个单位的核心工作，因此，传统的财务管理理念需要更新，旧的内控制度已不适应时代要求，提高财务管理水平，建设完善的内控制度迫在眉睫。

经济业务越来越复杂，单位的财务管理要求越来越全方位、精细化、科学化，所以，根据本单位经济活动特点、复杂程度和风险防控制定相适应的内部控制机制，是对经济活动实行风险防控，预防舞弊与腐败，维护资金安全完整的重要保障，是保证财务信息系统产出准确可靠信息的关键。

三、财务信息系统内部控制措施与方法

（一）完善内部控制制度，加强财务人员控制意识

根据单位财务信息系统功能模块的建立，应制定一套完整的内控制度来监管日常经济业务活动。在《财务管理办法》的基础上，从源头抓起，制定了一系列制度，如《预算管理办法》、《项目管理办法》、《合同管理办法》、《政府采购管理细则》、《国有资产管理办法》、《招投标管理细则》、《绩效考评管理办法》、《岗位责任制》等。

俗话说“没有规矩，不成方圆”，通过制度建设加强单位领导及相关人员内控意识，可以有效推动内部控制工作的顺利开展。如某些单位领导控制意识淡薄，权利过于集中，尤为突出的表现为一些干部徇私舞弊、失职渎职、贪污受贿、挪用公款。这种腐败现象出现正是缺乏内部控制意识，缺乏内部控制监督，没有严格实施和贯彻执行内控制度，把内控制度流于形式与表面，从而走向了犯罪。

（二）加强组织控制，实行岗位分离，职责分明

财务信息系统的使用，在基本财务核算人员的基础上，又增添了不同的岗位，如网络维护、系统维护、硬件管理等信息系统维护人员，人员结构的变化，使得财务管理更加复杂。财务负责人应按照信息系统各个功能定员定岗，各个岗位分工要精细，职责要明确，责任到人，确保办理业务的不相容岗位相互分离、制约、监督，减少操作错误和舞弊发生。

在处理事务各环节中，涉及岗位应严格按照内控制度规定的职责与权限处理事务。防止“家长式”管理，防止越权控制与操作财务信息系统，强制业务处理程序化，强化业务信息公正、公开，保证事前、事中、事后的内部控制，使得工作顺利高效的开展。

（三）实施全过程的内部控制，产出真实可靠的财务信息数据

财务信息系统通过预算、收支、采购、资产、基建项目、合同和预警监督、财务分析与决策等模块对全过程实行智能化管理，实现了无纸化操作，即实现了网上报销、事项审批、经费支出范围划分、审批权限、网上支付及财务报告形成等业务，没有时间地点限制，大大提高了工作效率，高速度形成了财务信息数据库。

1、全面预算管理的预算指标控制

在主管单位预算指标正式下达后，各单位应进一步细化预算，根据指标分解、调整，额度控制，录入系统预算模块。在指定专人实时对预算执行情况进行统计跟踪。发现错误与问题，及时纠正与解决。保证资金的合理高效使用。

2、日常业务结算严格程序控制

比如：货币资金的内部控制，要做到人员控制――授权控制――支付程序控制――限制接触控制等，有效利用“网银系统”、“公务卡结算系统”等网络处理方式，规避货币资金的短缺、安全、使用效益的风险。

3、加强资产管理与信息系统的关联控制

发挥政府采购、基建、资产管理等部门在内部控制中的作用。目前有些单位资产管理部门与财务管理部门相分离，各自进行资产登记，工作具有重复性，财务信息系统与资产管理信息系统相关联，各部门共享相关信息，能大大提高工作效率。实现资产采购后登记、变动、折旧、盘点、收益等全过程的关联。为管理者提供实时的相关信息，有利于及时发现资产闲置或浪费，达到资产合理配置。

4、严格合同管理控制，加强执行进度监控

通过信息系统中详细的合同档案和生成的合同收付款计划，按照收付款提醒控制预警，监视合同的执行力度，避免超概算、超预算、超进度执行合同，确保相关资金的安全性、有效性。

5、财务报告的内部控制，为领导提供可靠的决策依据

及时有效的处理整合财务信息数据，形成财务报告，通过分析来控制业务工作的开展进度，进行实际执行与预算的比较，以很好地规划未来，控制未来。

（四）信息系统数据的安全控制，保证财务信息的不毁损、不泄露，不丢失

要制定严密的操作控制流程。财务信息系统数据的处理要经过输入、审核、入账、保存、输出等多个环节，各环节岗位操作人员要严格执行内控权限，杜绝越权使用信息系统，确保原始数据的完整性，真实性，保证信息系统的有效性和实用性。

会计信息的网上实时处理，数据都是通过网络传输、处理的，由于互联网的开放性或网络病毒的侵袭，对数据安全存在隐患。网络管理人员应该实时杀毒维护，加强防火墙技术、信息加密技术等现代化技术维护财务信息系统数据的安全，时刻保证良好的网络环境。按时对信息系统数据选择适用的存储介质，完成数据档案材料，建立完整的财务档案。

（五）建立内部控制监督平台

首先应建立财务信息系统自我监督平台，实现系统内部各个环节的实时控制。实行批准业务与执行业务相分离、执行与核算业务相分离的控制原则，设定信息系统重点环节风险防控点，做好内控制度执行效果的自我评价，建立奖惩机制，不断完善信息系统内控机制的薄弱点。

其次应当充分发挥内部审计纪检监察部门的作用。内部审计机构是内控系统的重要组成部分，在信息系统中给予其一定的权限，共享数据库，做好资金使用、业务活动的实时监管，切实发挥内部审计的作用。在执行审计工程中，提出意见或建议，不断改进单位内部控制机制，保障单位具有健康、活跃的生命力。

第9篇：工程财务管理办法范文

摘要公路建设财务管理和核算的工作内容包括融资渠道管理、支付管理、资金使用效率管理、财务核算管理等，是整个工程的重要组成部分，对工程质量和工程进度有直接影响。本文将分析公路建设财务管理和核算工作存在的问题，并提出几点具体对策。

关键词公路建设财务管理核算问题具体对策

公路建设是一项关系国计民生的大工程，公路建设的财务管理和核算由于其融资大、范围广等原因，有较高的复杂性和难度。公路建设财务管理和核算工作存在的问题会给公路建设资金带来巨大风险，影响公路建设工程的质量和施工进度。应对目前公路建设财务管理和核算工作存在的问题认真分析，并积极解决。

一、公路建设财务管理和核算工作存在的问题及分析

随着我国城乡基础建设步伐的加快，公路部门面临着任务重、资金投入大等诸多困难，公路建设的财务管理和核算工作是保证资金安全和有效利用的基础，也是公路建设单位的重要课题。目前财务管理工作存在的主要问题表现为资金监管力度不到位、会计核算不规范和资产反应不完善等。究其原因，可以归纳为以下四点。

（一）财务管理制度不规范

缺乏统一、规范的财务管理制度是造成公路建设财务管理和核算工作相对混乱的主要原因。科学有效的财务管理制度是开展财务管理工作的重要依据和前提保障，我国公路建设财务管理体系正处于从执行国有单位的会计制度向新阶段的变革时期，还未形成统一、规范的财务管理制度，这给财务管理工作造成一定影响。

（二）财务管理人员缺乏专业素养

财务管理人员是财务管理工作的具体执行者，必须具备较强的专业知识和专业技能，但部分财务管理人员对财务政策和管理办法知之甚少，不确定操作是否符合规定，这造成公路建设的财务管理和核算工作存在较大的风险性，容易出现疏漏和违规操作。

（三）领导不够重视

公路建设的单位领导缺乏对财务管理和审核的重视，只抓公路建设工程的进度和质量。但是资金问题是公路建设工程的重要问题，没有稳定的资金支持和资金的有效利用，工程进度和质量难以保障。领导对财务管理工作的轻视主要表现为缺乏对管理制度和操作规范的重视，有些财务规定很明确，但是没有得到有效落实。

（四）缺乏有效的资金监管机制

缺乏有效的资金监管机制，使公路建设的资金存在较大风险，部分财政人员为了个人和小集w利益，开设帐外金库，造成国家财产流失，同时也严重影响公路建设工程质量，给交通安全带来隐患。

二、加强公路建设财务管理和核算的具体对策

（一）积极建设新的财务管理制度

标准的财务管理制度是财务管理工作的重要保障，应依照我国财务会计标准、结合公路建设的实际情况建立专门的财务管理体系，将传统的分散管理模式向集中管理转变，降低分散管理本身的风险性。建立配套的会计核算标准并对会计核算工作作出监督考核。

（二）加强内部控制

加强内部控制，实行内部审计是保证财务管理制度有效落实的关键，公路建设部门领导应提高对财务管理的重视，督派审计人员事前参与控制、事中跟踪监督、事后检查把关，对公路建设工程的财务管理工作实行全程跟踪和动态掌控，确保资金流向的有效性和透明度，防止不符合规定的资金挪用、资金扣留现象的发生。

（三）实行会计委派制

建立会计核算中心、实行会计微拍制可以实现对公路建设工程资金的有效管理和监控，是我国公路建设工程财务管理工作近年来的试验方向。有利于防止国家资产流失、遏制铺张浪费、提高公路建设工程的资金利用率。

（四）规范资金使用管理

随着我国公路建设力度的加大，对公路建设的投入资金也越来越高，一些心怀不轨的财务管理人员借职位便利，挪用国家拨款资金建房、投资，造成公路建设资金的违规挪用和财务空虚。出现这种情况一方面是因为领导疏于管理，另一方面也是由于财务管理权限的泛化。应建立严谨的资金调用制度，规范资金调用程序，保证资金调用手续的完备。对资金出入口进行严格把关，明确每一笔资金的流向，对资金调用权限作出明确划分，尤其是资金审批权限。

（五）提高财务人员整体素质

财务管理人员是财务工作的主要参与者，财务管理人员的自身素质对财务管理和审核工作的工作效果有直接影响。提高财务管理人员素质包括提高其道德素质和专业素质。完善财务管理制度和资金监管力度需要一定的时间，财务管理人员应提高自身觉悟，做好自我管理，避免人为因素造成的国家资产流失、影响公路建设进度和质量。另外，新阶段财务管理制度的建设和落实也有赖于公路建设工程财务人员的工作实践经验，财务管理人员应通过不断的自主学习，努力提高自身专业素质，具备先进的财务管理理念和精湛的业务能力，认真做好会计核算工作，保证公路建设工程的资金顺畅。

我国正加大力度进行城乡基础设施建设，公路建设是其中的重要工程之一。为保证公路建设工程的高效进行、保证公路建设质量，公路建设单位的领导必须提高对财务管理和核算工作的重视，建立规范的管理制度并严格落实，确保国家资金的有效利用。财务管理人员也要不断提高专业素质，实行科学有效的财务管理办法。

参考文献：

[1]徐泽绵.关于加强公路建设财务管理和核算问题的探讨[J].现代经济信息，2011.03：140.

[2]郭班兵.ATO建设有限公司财务管理模式研究[D].北京工业大学，2010.