如何做财务分析精选(九篇)

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第1篇：如何做财务分析范文

关键词：新会计制度；医院；财务分析

引言

医院具有事业单位性质，长期以来发展是医院的主旋律，因此医院不断扩大经营规模，财务管理显得简单粗放，一旦内外部环境发生变化，医院就容易产生各种风险，甚至出现重大经营危机。医院财务部门应根据新会计制度的各项要求，全面把握资源要素，认真做好财务分析，以突破财务管理的瓶颈，为医院的经营管理和战略发展服务。

一、新会计制度下医院做好财务分析的意义

财务分析是指搜集各类财务信息，对医院经营状况、经济活动等进行分析和评价，为医院管理者提供决策支持。2010年财政部、卫生部了《医院会计制度》和《医院财务制度》，明确指出医院应开展财务分析，从而能够准确掌握当前经济状况，衡量经营成果，及时总结出制约医院发展的各种不利因素，为进一步调整医院财务指标、优化资产结构、全面提升医院竞争力提供依据和保障。医院的药品采购、基建投资、工资分配等都是建立在财务管理基础之上的，财务分析能够揭示医院经营管理的漏洞，从众多会计信息、管理记录中找出运营薄弱环节，从而提前采取预防和应对措施，为医院管理层正确决策提供支持。

二、新会计制度下医院如何做好财务分析工作

1.明确医院财务分析目标

我国医院普遍不重视财务分析工作，财务管理仍局限于“记账、算账、报账”等核算工作，很多医院只是在应付外部财务检查或向金融机构融资的时候才进行财务分析。事实上，财务分析是医院经营管理的重要手段，高质量的财务分析能够发现经营管理缺陷，提供解决问题的措施和建议，因此新会计制度对医院开展财务分析提出了明确要求。现代财务分析包含信息搜集、资料整理、财务指标分析、基本因素分析、战略分析、综合评价等步骤，最终出具财务分析报告，为医院经营决策提供参考。医院应明确财务分析目标，以提高经济效益和社会效益，实现价值最大化为目标，建立财务分析机制，制定财务分析方案，定期实施财务分析，为医院经营管理服务。在此过程中，财务分析目标应与医院经营目标相结合，财务分析指标与财务管理目标保持一致。

2.完善财务分析指标体系

财务分析主要包括成本、费用、损益、流动资产、非流动资产、所有者权益、价值评估、投融资决策、成长能力等内容，不同的医院，处于不同发展阶段的医院，财务分析的重点和层次不同。例如，在盈利能力指标方面，初创期医院主要分析毛利率、营业净利率、成本费用利润率等，生存期医院需要增加盈余现金保障倍数、净资产收益率指标，而发展期、成熟期医院需要再增加主营业务收现率、总资产收益率指标。总体来看，医院财务分析指标体系涵盖如下方面：(1)预算管理指标，包括预算执行率、财政专项拨款执行率；(2)成本管理指标，包括每门诊人次收入、每门诊人次支出及门诊收入成本率，每住院人次收入、每住院人次支出及住院收入成本率，百元收入药品、卫生材料消耗；(3)收支结构指标，包括人员经费支出比率，公用经费支出比率，管理费用率，药品、卫生材料支出率，药品收入占医疗收入比重；(4)结余和风险管理指标，包括业务收支结余率、流动比率、资产负债率；(5)资产运营指标，包括存货周转率、总资产周转率、应收账款周转天数；(6)发展能力指标，包括净资产增长率、总资产增长率、固定资产净值率等。

3.大力提高财务分析水平

从本质来看，财务分析是广泛搜集各类财务信息，利用相应的方法判断医院的经营成果和财务状况，找出现有的薄弱环节，并且挖掘资源潜力，预测未来的发展方向。财务分析大致经历了手工处理、计算机处理、网络处理、大数据分析等阶段，数据量不断增加，处理量越来越大，分析水平越来越高。医院应培养专业的财务分析人员，建立更加智能的财务分析系统，逐步采用现代化技术手段进行分析。财务分析方法很多，可以分别以财务报表、财务指标、财务要素为主体展开分析，财务部门需要根据医院经营管理目标，以财务指标为核心，借用目标、预算等参照值来进行分析。财务分析人员应深入前端业务，重视实时分析、中间分析和过程分析，熟练掌握各种分析工具，培养自己敏锐的判断力、分析力和信息加工能力，不断提高财务分析的及时性、准确性、有效性。

4.有效利用财务分析结果

医院开展财务分析的目的不是为了出具财务分析报告，而是有效利用财务分析结果，总结成绩、发现问题，然后实施相应的奖惩，进一步落实责任，并建立不断改进的机制，以激发各部门人员的积极性。医院应创新绩效考核机制，把财务分析结果融入绩效考核体系，将考核与奖惩相结合，明确各职能部门的责任，实行奖优罚劣，形成责、权、利相结合的机制。在此基础上应不断完善经营管理制度，创新财务管理模式，为战略发展提供支撑。医院应加强风险防控，重点关注各类经济活动风险点，对于一些关键流程和重点环节可设立预警指标，明确各部门人员的责任，进一步加强约束和监督。

三、结语

财务分析不只是一种会计技术，更是系统化的管理工具和方法。财务分析评价过去、分析现状、展望未来，为医院的经营管理服务，成为现代医院的标准管理手段。当前新医改深入推进，已触及医院经营管理的方方面面，医院应认真执行新会计制度的要求，有效应用财务分析，对经营管理的各个环节进行深入剖析，以改善管理状况、提升经济效益，进一步推动我国医药卫生体制改革。

参考文献：

[1]袁晓娟.对财务分析在财务管理中作用的探讨[J].商场现代化,2013(10).

[2]李灏.医院财务分析中财务指标体系的运用[J].中国经贸,2014(19):206-207.

第2篇：如何做财务分析范文

许多早期创业公司的CEO们都懒得算账,于是他们借口说“未来是很难预测的,现在再怎么算也不管用,还不如把时间和精力先放在做业务上吧”。这句话貌似潇洒,实际上是心里没有底气。如果你拿不出清晰的财务预测,就像航行在茫茫大海中手里却没有一张海图,你根本不清楚自己航船所在的位置, 以及将要驶向何方。拿不出一份像样的财务预测,这样的企业是不会有哪个机构投资人愿意往里面砸大钱的。换句话说,投资人考验一个创业者本领的大小,归根到底是看他(她)有没有精准判断未来的能力,“算命”准不准。

财务预测里看得出一个创业公司的命运。但是,对于那些产品还没上市、分文无收、入不敷出的初创公司,如何来做“财务预测”呢?

核心思想：盯住现金流

做好创业公司的财务预测,首先要看创业公司的美好未来都是由什么组成的。

创业公司里最重要的财务预测是它的“现金流”。

“现金流”就是指公司里的钱要像流水那样进进出出,流水不能断,一定要进来的多出去的少,只有这样公司才算是健康的。当然,在创业公司的收入没有进来之前,公司必须准备足够的资金来养活团队,一直支撑到公司产生销售收入、产生现金流的流入为止。要是自备的资金撑不到那一天,那么CEO就必须要有本领知道哪一天公司的现金流会中断,他(她)必须在那一天到来之前找到投资人,让投资款流进公司的账上,这样才能保持创业公司细水长流、香火不断。

创业公司的CEO在任何时候都要保证公司的账上有不少于6个月的现金储备。原因有两个:一,创业公司只要账上还有钱,有现金在继续流,就死不掉;二,完成一轮融资,通常需要6个月时间,创业公司需要有足够的现金储备,让公司能坚持到投资人的钱进来的那一天。

一句话,“现金流”是创业公司的命脉,现金流掌握着创业公司的生死大权。一个创业公司无论有多好的创业Idea,有多么出色的团队,要是现金流断了,必死无疑。CEO必须清楚自己公司现金流里的每一个数字,而且懂得创业公司的财务预测不全是CFO的事情,而是你CEO自己的大事,千万别想等将来公司做大了,找个CFO来对付做财务预测,忽视现金流的CEO也许根本就活不到那一天!

预测创业公司的“现金流”是一份细软活儿,需要CEO们静下心来仔细做功课。以下三方面的细节,将决定创业公司的财务预测(现金流预测)是否合理、真实、可信。

第一步：收入的基本假设

预测收入的逻辑很简单,需要有:产品/服务的定价、客户人数。把这二者放在时间的框架中看它们如何增长,这便是“收入的预测”。

产品定价

无论你公司做的是产品还是服务,都得有基本的定价。

假设你是一家生产MP3播放器的公司,第一步:将零配件加上你希望的利润便得出可能的定价;第二步:与市场上的同类产品比较一番,比 iPod便宜一些,比山寨机昂贵一些,最后定价不就出来了?如果算出来发现这个价格比你的生产成本还低,那你的生意没法做,这里面肯定存在着严重问题。

客户人数

对于创业公司来说,什么时候进来第一个客户?客户人数到底有多少?这些都是令人头痛和迷茫的问题。计算客户人数,万万不可使用“市场占有率”之类的百分比,因为创业公司都是小公司,小本经营,得精打细算。

仍以一家MP3播放器公司为例:(A)如果用分销方法去销售,就不妨向分销商打听,成熟的分销商可以不费吹灰之力告诉你,他每月大概可以卖出多少个你的MP3播放器;(B)如果采用直销,那你必须考虑广告的投放。比如你在《消费者电玩》杂志上做广告,杂志发行量10万份,一般的广告有效率是2‰~3‰,所以一期《消费者电玩》杂志最多可能带给你100000×3‰=300个客户。

目标客户是哪些,潜在客户有多少,创业者们心里都应该有个数。

时间框架

有了产品定价和客户人数的假设之后,再把它们放进一个时间框架里去,一般来说,投资人会要求你必须做3~5年的预测。

创业公司的财务预测最忌讳按“年”来计算。创业公司大多数是短命的,能活上三年都算是命大的了。创业公司的财务预测必须要用“月”来计算,怀胎十月、满月、周岁、进钱、打平、产生利润,这些都是创业公司里程碑式的宝贵时刻,你不用“月”来算,实际上就会忽略掉你生命中最值得珍爱的瞬间。

一旦把数字化整为零“按月”来计算,无论收入还是支出的预测,数字都会立刻让你对财务预测比较有感觉和把握,比如你需要3个月时间设计开发产品,外加3个月时间测试、改进、量产,然后正式投入市场,所以,公司收入进来最早也要在第7个月。这还不一定,也许分销商还有90天的账期,这样的话,收到钱可能要到第10个月;接下来是第11个月,收入应该有所增长,再下个月,能否继续增长?按月来做预测,相对会精准很多,因为30天以内能做多少事情,多少还是可以比较容易测算出来的,而如果“按年”来算,往往只能信口开河地瞎报数字。按月做出来的财务预测不仅可以拿出来和投资人讨论细节,令人信服,更重要的是,还可以用它来对照和指导你每个月的日常运营,如果每个月都能达到预测的数字,到了年底,完成整年计划就不在话下了。

第二步：计算成本

计算成本比较容易,人人都会,这里就简单地提一下。

固定成本 包括人员工资、房租、保险、福利、办公费等。

可变成本 原材料、包装、运输、直接人工成本等。

销售成本 广告、销售、客户服务的成本。

设备投入 装修、办公家具、电脑、服务器、生产设备等。

税务 和收入一样,成本也是在时间框架里一点一点发生的。如果你将成本细化到每个月,你马上会发现很多成本并不是在公司开张那天一次性付出的。

创业公司没必要一下子融很多钱,也许找个合伙人自己掏钱凑一下,创业公司就可以启动了!

再比如,广告费支出,也不是第一天就一笔几十万元、几百万元地打出去,广告费在你的预测中应该是“销售费用”,出这笔钱的目的是为了产生销售收入,因此每一笔广告费花出去,就必须有一笔销售收入随之流进公司里来,不然广告费就是打了水漂。在实际操作中,一个月广告费打了出去,销售收入却没有进来,那么下个月的广告支出就必须立刻停下来!也许头脑灵活的CEO会问:那么花在公司形象和品牌建设上的广告费应该怎么来计算呢?问得好!创业公司可没有那个福分去做什么品牌广告、形象广告。创业公司的广告大概都是促销广告,都得和销售收入捆绑在一起,创业公司的广告如果不能使销售收入直线上升,谈别的全是瞎掰。

第三步：分析和调整

当你把每月的收入预测和成本预测对应着放入同一个时间框架中,就出现了一幅美妙的创业公司命脉图:现金流!

留心找到“收支平衡点”,把收支平衡点之前的所有费用加在一起,就得出了你需要为创业公司准备的资金数目——如果有投资人问你需要多少钱,就给他(她)这个数字吧,不多一分不少一分,你再也不必抓头皮模棱两可地说什么“给个500万吧,要是有200万也行”的空话。

检查主要数据之间的关系和比率,确保能从财务预测的数据中看到这家创业公司的业务是健康和合理的,必要时,还需要调整、平衡收入和成本之间的关键比率,当然,调整的原则依然是回到你每月的原始数据里去分析它们的准确性与合理性。

毛利率——随着时间的延伸和业务扩展,创业公司的毛利率可能会从10%增加到60%,甚至更高,这就是创业公司的生命力所在。

营业利润率——公司里管理成本是相对固定的,随着收入的增长,它占总成本的比例越来越小,营业利润率便会大大提高。

增长率和规模——有了财务预测表,创业公司的年增长率也一目了然,看看什么时候能达到创业板IPO的标准,看看公司是否对投资人、股民具有吸引力？

创业公司的财务预测也不是一成不变的,每个月都应该进行仔细地对照和监控,要根据运营情况相应地进行调整,使之更符合现实、更加优化,如果实际情况和预测总是相差甚远,要及时找出原因,使情况迅速好转,否则应该当机立断停下来,重新考虑创业公司未来的策略。

第3篇：如何做财务分析范文

【关键词】中小洗煤厂财务控制

山西作为我国焦煤的主产地之一，其焦煤的品质、产能在世界上位居前列，中小洗煤厂作为山西省煤炭加工行业中不可或缺的力量已得到了相应的发展和壮大，但由于与生俱来的劣势，在产业发展的大潮中，中小洗煤厂就像一朵朵浪花，伴随着巨大的经营风险，频繁的新旧交替，财务管理和控制在中小洗煤厂成长和壮大中常常显得力不从心。

财务控制目的是要确保单位经营效率高、效果好、资产安全、财务信息真实可靠。其作用主要体现在：一是有助于企业经营目标的实现，是工作中的实时监控手段，也是评价标准；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。中小洗煤厂受制于洗煤行业生产经营的特点，受制于企业内外的经营环境的约束，财务控制缺失，财务管理薄弱，加大了中小洗煤厂经营的风险。

一、中小洗煤厂的生产经营特点

(一)资金流、物流巨大

1　物流方面。以年产20万吨精煤、入洗回收率60％的小洗煤厂为例，年需采购原煤量为33万吨，进销物流量为66万吨(包括中煤、矸石)。66万吨原煤用载重30吨的卡车运输需2.2万辆，用3600吨一列的火车运输需183列。中小洗煤厂没有自己的铁路专线，距离煤矿也相对较远，采购主要依靠公路运输，销售则先通过公路运输上站或集港，再通过铁路或水路发运，运输环节复杂，物流量巨大，加之煤炭属于散装货物，管理的难度和风险相对较高。

2　资金流方面。以原煤每吨1000元计算，33万吨入洗原煤的采购成本为3.3亿元，月平均付款为2750万元，精煤按每吨1700元，20万吨的精煤销量可实现销售额3.4亿元，月平均回款2 833万元，购和销的资金流合计约6.7亿元(以上单价参考2011年市场价)。6.7亿的资金流不是个小数，需要一个完善的财务管理作保障。

(二)物流管理困难

由于煤炭属于散货，而且煤与煤之间存在着品质和成分的差别，这就给洗煤加工的管理带来许多不便。首先，从采购上说，入厂的原煤需要车车过磅，车车化验，根据每车煤的实际品质确认收货标准，按品质不同入库堆存；其次，从生产过程来看，根据产品质量的具体要求，需将入洗的原煤按不同品质、不同比例加以配混方能入洗；最后，从销售上讲，出厂的精煤的品质不同，单价不同，且精煤单价基本上是原煤单价的两倍，控制不当就有可能在出厂过程出错煤或丢煤，直接影响利润增长的实现。

(三)库存难以核实

从原煤入库到原煤出库，从精煤(副产品)入库到精煤(副产品)出库，由于物流量大、环节多，致使计量过程中系统误差偏大，而无论是原煤还是精煤，在库场堆存时是难以核实存量，只有待清底后才能发现与账面间的盈亏。

二、中小洗煤厂财务控制中存在的问题

(一)计量误差容易导致财务失真，使财务控制失去有效性

由于煤炭计量的复杂性，人员操作的随意性，造成数量统计的结果与实际情况有可能差距巨大，进而导致财务数据的严重失真，甚至失去了财务核算的意义，使财务控制无从谈起。我们仍以年产20万吨精煤的洗煤厂为例，66万吨的年物流量，月均物流量为5.5万吨，一个月有1000吨的误差，误差率为1.8％，1000吨精煤的单价按1700元算，可造成盈亏误差在170万元；洗煤目前吨煤行业利润约100～150元，年产20万吨精煤，月均1.67万吨，每月的利润约167～250万元，可见1000吨的数量误差就可以改变经营决策。那么1000吨的误差是不是有点大呢?地磅的国家允许误差标准为每吨不超过±20公斤，月均5.5万吨的物流量就存在±1100吨的系统误差，如果加上人的因素，计量误差很容易使库存数据失真，使财务控制失去有效性。

(二)经营者的管理意识欠缺，使财务控制失去保障性

中小洗煤厂由于多为地方集体(民营)企业，经营者管理意识淡薄，认为做企业经营就是搞关系，或对管理不重视，或管理手段简单，依靠的是血亲，仰仗的是势力，对财务控制不了解、没认识，使财务制度无法落实，财务控制失去保障性。

(三)企业的内外部环境不完善，使企业财务控制失去可行性

中小洗煤厂多地处县乡，企业外部经营环境相对较差，交易行为不规范，不合法结算单据普遍存在，不合法交易行为时有发生。企业内部员工素质偏低，一线工人文盲、半文盲比较多，设备操作往往不明就理，只会机械执行，使企业即便有计量手段也无准确数据，造成财务管理没有依据，财务控制没有可行性。

三、发挥中小洗煤厂财务控制作用的建议

(一)管理者要充分认识财务控制工作的基本要求

中小洗煤厂上游是煤矿，下游为贸易商，基本没有议价能力，生存环境竞争激烈，要想做大作强，就得从自身建设入手，不依靠技术，不依靠管理是走不远、做不久的，只有向管理要效益，靠技术谋发展才能使企业走向健康发展之路。财务管理是通过财务数据反映企业经营，指导经营管理的，财务控制作为财务管理的手段和基础，影响着财务数据的真与假，进而左右财务管理的好与坏，认识到这一点，才会重视财务控制，只有管理者认识到财务控制的重要性，员工才能落实财务工作基本要求，财务数据才能反映实际，财务管理才有所依据。财务是通过货币计量经济成果的，如果数量不准确，所计量的经济结果也将不准确。

(二)要加强岗位培训，防止制度流于形式

一个企业的管理到不到位，不是看有没有好的管理制度，而是要看企业员工对管理的认识，看执行了多少。加强培训，就是要提高员工对管理要求的理解和认识，只有员工理解了管理要求的意义，才不会机械地执行；加强培训，就是要提高员工的工作技能，掌握正确的操作流程；加强培训，就是要培养员工良好的工作习惯，提高员工的协作意识，只有这样财务管理所需的各项数据才能落到实处，财务控制才能及时到位。

(三)要提高企业综合管理水平，落实财务控制质量

中小洗煤厂的财务控制主要是控制三方面：首先，实物资产控制，实物资产要计量准确，品质要真实可靠，资产的安全性才能得到保证；其次，成本控制，科学的生产配方加科学的成本的核算形成可行的产品成本，左右企业经营取舍；最后，风险控制，包括经营风险和财务风险的控制。加强管理就是要落实好财务控制的三个方面，从管理制度上、生产流程上、人员配备上、技术手段上统一规划、科学组织。财务控制是通过财务反映来进行控制的，需要参与生产经营的人员共同完成，通过参与经营人员忠实地落实各项管理要求，通过真实可靠的经济数据，财务控制将成为管理的手段之一，进而提高了企业的管理水平，增强企业的盈利能力。

(四)要坚持经营原则，防止贪小利而失大事

企业经营要有自己的原则，不能为小利而失去原则，这对地市企业尤为重要，由于地市经营环境不规范，违法违纪、钻政策空子的事情较为普遍，这就要求一个企业的决策者要有定力，是为了利益牺牲管理制度、管理流程，比如搞个账外账，厂外厂还是规范管理、规范经营?事实是，搞歪门邪道的企业，往往要被歪门邪道掏空，刚开始歪门邪道可能让你膨胀，但很快你就无法面面俱到，这时其他人便会利用这些歪门邪道形成的漏洞将企业掏空，唯有好的控制体系才是企业壮大和持久发展的保障。

主要参考文献：

第4篇：如何做财务分析范文

河南周口市恒达商贸郑新红经理来电，去年年底时他的公司一下子走掉数位业务人员，在进行工作交接的时侯，竟然发现有10多万的呆账、死账。于是他立刻下令对全公司所有的应收账款进行大清查，结果发现有50%之多的终端酒店应收账款超过半年以上，而且更为严重的是有些酒店早已人走楼空，送货单上竟然还写着酒店名称，要货数量。

为什么会出现这些问题？当我们抱怨终端压款过多时，是否也反醒一下自己公司管理中的漏洞？面对日益复杂的终端竞争，经销商公司财务风险体系如何建设？在与终端的生意往来之中，我们究竟应该注意哪些问题？

主持人：赵建英

特约嘉宾：

北京派力营销管理咨询有限公司

廉鹏飞

北京金旺年商贸公司

刘晓海

山东青岛福庆公司

张太平

【病因】终端管理，细不到位

虽然糖酒行业的很多经销商也完成了从大批发到小终端的转变，但对于终端的管理工作，许多经销商并不擅长，在具体操作中仍然存在很多的不适应。比如当前经销商的终端管理仍然停留在进销存的基础帐目管理阶段，缺乏应有的细致管理与分析。甚至出现这样的情况，对于某终端酒店的帐款存货情况，只有与之联系的业务员心里有个概数，公司的财务帐目并不能如实体现。终端流程为什么会出现断裂？如何完善经销商的财务体系？具体操作中应该如何做？

【处方一】完善财务流程

在当前的糖酒行业，经销商与终端之间采用口头协议的形式普遍存在。这为终端财务风险埋下了极大的隐患。最需要提醒的一点就是，不管哥们关系多好，也要落实到纸面上，这是合作的前提。并且在日常交易当中，经销商对终端应该加强书面文字管理。发货单据、收货单据、收款单据等都要正规化。在实际中常出现这种情况，要结帐时才发现找不到发货单了。需要提醒经销商，凡涉及到的所有单据都要保管好。而且，结算单据要分类整理存档，细化到每一个终端酒店。（张太平）

【处方二】完善退货程序

许多经销商公司在退货管理这方面都很薄弱。在其意识当中，与终端的合作只有发货与回款，但是面对退货，却缺少系统性的管理。这也是造成终端帐款混乱的原因之一，特别值得警惕，需要加强管理。（廉鹏飞）

【处方三】定期客户回访

定期终端网络的回访，定期进行终端帐款的核对，不要当“甩手掌柜”。客户回访工作不只是单纯地客情维护，还有最重要的一点就是对帐款的及时核对与清查。（刘晓海） 【处方四】制度不是摆设

我们要及时地监控和考核，不但要建立完善的销售管理机制，还要有一套行之有效的检核体系和预警系统，这样才能始终保持不败。（刘晓海）

【病因】终端压款，盈利症结

有许多经销商公司在终端建设上存在着严重的不理性，“对手进了，我也进”，“不计投入，不计成本”等等，这些市场操作思想为经销商的终端管理埋下了极大的风险隐患。

当面对终端欠款时，许多经销商都认为，只要有钱赚，没有严重亏损，欠点钱压些款也没关系。但是，当运作一段时间之后，却明显地发觉，终端沉淀资金的压力，已经让经销商公司的运营面临严重的危机。可以看出，盲目进入与麻痹大意是当前存在的主要问题。为什么做终端越做越赔钱？这是令当前许多经销商困惑的难题。

【处方一】在详细的期初预算基础上动态监控

前期目标设置及基础预算是十分关键的环节，我们要考虑，能否实现最初的利润目标。要落实到具体数据，而非概数。 同时动态监控也很重要。我们不能忽视的是，现金流每天都在发生着，如员工工资、物流运输费等，这些都增加着营销成本的压力，应该详细计算。（廉鹏飞）

【处方二】不能把成本当利润

现代市场经济，财务管理已经从粗放型向细致型转化，但是许多经销商公司却还停留在“收入－支出＝利润”的概念当中，收入很简单，但是成本很复杂。这一点大家却忽视了。有些经销商甚至有可能把成本也当作了利润，比如老板本人的劳动时间，自己的房子当作仓库的存货费用，以及自己家人劳动时间等等，特别需要指出资金的占用也是不能忽视的成本之一。差价并不全是利润，这需要我们彻底反思，并在意识上进行转变。（廉鹏飞）

【处方三】压款就是压利润

从资产收益率角度分析，投资必定要有回报。但许多经销商都有这样的感觉，为什么每天忙忙碌碌，到最后赚的钱还不如存银行或者买国债的？同样的资本，做终端投入的销售利润率远远不及银行存款利润率？

有一个应收帐款周转率的计算：应收帐款平均占用额＝（产品销售收入年初数＋产品销售收入年末数）/2，资产收益率＝全年收入/应收帐款平均占用金额。从经济学角度计算，同样的投资规模，应收帐款管理得当的，则利润率较高。这就提醒我们，终端压款就是终端商对经销商利润的压榨，应该高度重视，严格管理。（廉鹏飞）

【病因】财务管理，不仅记帐

当前多数经销商公司已经具备初级的财务管理思想，各项单据是应有尽有。但是让懂行的人仔细查看一下帐目，就会发现，原来十分规范的帐目只是表面现象。比如可能会有连续30天的送货单上的送货数量，送货地点完全一样，而公司老板却一无所知等等。财务管理流于形式，缺乏有效的管理监督是当前多数糖酒经销商公司存在的一个隐性问题。

【处方一】设置专业的财务管理人员

不管企业规模大或小，都有这样的问题。对财务人员的选取标准是忠诚与可靠，但是对其整体财务指标分析能力却并不注重。这样一来，多数公司的财务人员是老板的老婆或者亲属，素质水平一般，也只能完成记帐之类的工作，根本无法担任一家经销公司整体的财务分析职责。或许一家企业在创业初期，如此作法尚可理解，但是为了企业整体的发展，建议每一家经销商公司都要规范财务建设，特别是在用人上。（廉鹏飞）

第5篇：如何做财务分析范文

时光飞逝，XX年第一季度的工作转瞬又将成为历史。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。“务实、求实、抓落实”，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，本季度发现了如下问题：

1、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理。

2、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。

3、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色。

4、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通。

5、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够。

以上几点是我部门职员存在的最主要的问题，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!

“查找不足赶先进，立足根本争先进”，时值润发集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，“鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛”的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，现确定工作思路：

一、完善公司内部管理制度。部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核。

内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。

部门责任领导之间明确分工职责, 按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿, 搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明。

二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度。

今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配, 进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平，会议之后我们将严格对仓库管理员实施目标管理与绩效管理，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。

三、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用。

作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使。在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”。

四、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能。

今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务。

五、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据。

我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持。

六、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量,合理控制资金的使用。

公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向,使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下,财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作。

七、继续做好各部门工资奖金的核算工作。

第6篇：如何做财务分析范文

一年的时间,让我有了明显变化,成熟了很多,主要心态好了.这一切我很庆幸留在了摩登时代,更非常感激我的老师，还有我的上司。是他们给了我这样的一个平台,鼓励我不要放弃,让我学会了跌到从新站起.在这许许多多的的经历中更让我体会到..不管做什么事情一定要坚持到底.勇往直前.遇到任何工作中的困难都不要泄气.因为只要付出最忠实于你的永远是希望...

xx年工作最大的变化就是我从一个小小的职员升职为助理会计，这是我感到最自豪的一件事情。在此我感谢我的领导肯定了我的工作能力，给予我一个发展的平台.其次是心态好，这是我在xx年自己感觉最大的变化，懂得从容，体谅别人了，不为小事和别人斤斤计较。最后就是现在自己很懂得满足了，每当我做一件自己没做过事，而且做好了的时候，我会很满足，很得意，回到家我会在我的他面前炫耀一番，我的他会说我很能干，我会很得意。我觉得这样挺好的，令我更有自信。曾经听别人说：好孩子是夸大了，也许我就是个孩子吧，喜欢被别人夸，别人夸我之后，我会更努力干活……

新的一年将要来临了，在新一年里我会更加努力工作，希望在新的一年里自己会有更好的成绩，工作更出色!

财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，下面我一一向各位领导和同仁汇报..组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作，随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施，经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合，全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。时间飞快流过,很快的将要告别紧张忙碌的xx迎来充满希望,充满梦想的xx。

一年的时间,让我有了明显变化,成熟了很多,主要心态好了.这一切我很庆幸留在了摩登时代,更非常感激我的老师，还有我的上司。是他们给了我这样的一个平台,鼓励我不要放弃,让我学会了跌到从新站起.在这许许多多的的经历中更让我体会到..不管做什么事情一定要坚持到底.勇往直前.遇到任何工作中的困难都不要泄气.因为只要付出最忠实于你的永远是希望...

第7篇：如何做财务分析范文

就是在这样一个复杂多变、跌荡起伏的外部环境和内部环境下，xx财务部在公司领导班子的正确指引下，理清思路、不断学习、求实奋进，在财务部的各项工作上实现了阶段性的成长和收获。下面就将财务部所做的各项工作在这里向各位领导和同仁一一汇报：

一、会计核算工作

众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是财务人员安身立命的本钱，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张、随着公司走向精细化管理对财务信息的需要，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务部向上进阶的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据房地产项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设计了一套会计科目表，制定了详细的二级和三级明细科目，并且对各个科目的核算范围进行了清晰的约定。同时还启用一本房地产会计核算的教科书做为财务部做帐的参考书。有了这一套会计科目表和参考书就保证了会计核算口径的统一性、一贯性和连续性;有了这套会计核算标准规范可以使我公司的帐务不管什么时候去看这套帐都象是一个人做出来的，有了这套会计核算标准规范也使得新的会计人员能快速上手公司的帐务。值得一提的是，按照我们设的明细科目和项目辅助核算能直接快速地计算出某个房开细项的收入、成本、费用，相关税金，迅速地计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税清算工作变得轻松、快捷、明了。我公司的会计科目设置得到了集团领导的好评。

2、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候出什么表、出什么帐、出什么凭证，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。使我公司上报集团财务部的各类财务数据的及时性和准确性均达到集团财务部的要求。

3、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或发传真来清理核对帐目，使得我公司xx户客户往来和xx户的供应商往来帐目清楚准确。同时加强应收往来款的追讨，在年内追回了xx的往来款xx万元。

4、除此之外，财务部组织全体员工在xxxx年共完成了：收取xx二期回笼房款xx亿元，契税维修基金xx万，审核原始凭证x万多张，填制、复核，整理装订记帐凭证xx张。出具统计报表xx份出具纳税申报表xx张，税源统计表xx张。出具xx集团、xx集团相关财务报表xx张，出具预算报表xx张等。

二、 融资、预算与资金管理工作

资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。特别是房地产业进入了新一轮行业周期的历史时刻，国家为调控房地产的经济泡沫，通过各种货币政策、信贷政策、税收政策、土地政策来进行宏观调控，目的就是为了抬高房地产业的资金门槛，对整个房地产业进行重新洗牌。再加上我公司要按计划完成xx改制投产、工业项目的全面挂牌启动，xx的前期开发。最严重的是XX年楼市低迷，今年的销售大大低于预期，使得我公司的资金“造血”功能极为不畅。使得我公司随时面临“缺血”的风险。所以对于xxxx年财务部来说，如何做好融资？如何做好资金预算？如何做好资金管理成了财务部摆在第一位的头等大事。为此，财务部也投入了大量的时间和精力去做好相关资金管理工作，尽最大努力去帮助企业渡过资金难关。

1、财务部加强与七家商业银行的联系，与各家银行逐一进行谈判和沟通，不断寻找和触碰各商业银行的底线。可由于受到国家货币政策的宏观调控的影响，商业银行自身的资金流动性大大降低，这使得商业银行为降低经营风险，在核准贷款的时候会显得更加小心谨慎，特别是对于房地产企业是慎之又慎。xxxx年xx市各商业银行对房地产业的贷款总量较去年已经下降xx%。就是在这样一个非常恶劣的融资环境下，财务部并没有被眼前的困难所吓倒，反而在我公司资产总额和实收资本不足的情况下运用智慧、勇于创新与各家银行展开艰苦的商业谈判。这其中与银行的各级主管领导洽谈、会餐、应酬，跑了多少次银行、复印准备了多少授信资料，加了多少次班，牺牲了多少业余时间，财务人员已经无法用数字去统计了。值得高兴的是，最终财务部在公司领导的正确指导下，凭借在工作中总结出来的谈判技巧在公司最有利的时点完成了在x行的x亿元房开贷款、xx万元工业项目贷款和xx万元额度的承兑汇票，完成了xx行的xx万元的工业贷款，完成了一个个看似不可能完成的任务，因为我公司的资产负债率和项目实收资本占总投比例均没有完全达到银行的信贷条件。同时为公司争取了最大的土地抵押率和最低的银行利率。毫无疑问，xx财务部可以骄傲地说，在融资方面，XX年xx财务部走在了同行业财务部的前面。

2、预算执行方面，在公司领导的大力推动下，在财务部的积极组织下，目前公司的全面预算管理工作已经融入到各个部门的日常工作当中，各个部门已经能熟练的运用全面预算这一管理工具来管理各个部门的资金流。财务部还定期组织预算差异分析会议，总结讨论预算差异产生的原因，提高了各个部门对财务数据的重视程度。目前各个部门在财务部的组织下积极投入地参与全面预算管理，为来年的全面预算的编制和推行打下坚实的基础。也正是因为有了全面预算，才使得公司领导对资金调度能做到心中有数，提前对资金进行合理的统筹安排。

3、在年初资金充裕时，根据已编制的预算，在较短时间内比较各家银行的理财产品，从各家银行中选出与x行签订了购买xx万理财产品，六个月利率为xx%，为公司获得理财收益94.6万元。另外利用闲散资金，在x行理财x次每次分别为x万元（x天）、x万元（x天）、x万元（x天），共获得理财收益xx元。在x行理财x次，每次xx万元分别为xx天和xx天，获得理财收益xx。1月开始ipo打新股，投入xx万元，获得理财收益xx万元。使得公司全年获得理财收益为xxx万元。为公司在一定程度上降低了资金使用成本。

4、充分使用承兑汇票支付工程款，降低资金使用成本。xxxx年财务部共办理承兑汇票xx笔，充分用足商行xx万的承兑汇票的授信额度。

5、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况；建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据；每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性；不定期地对库存现金进行盘点；在大量收款的几天，每天核对收款收据与银行缴款单和进帐单，保证了资金收取的准确性；在付款流程上增加了资金经理对出纳填制的支票和进帐单的复核程序；通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性和安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化管理方面上了一个新的台阶。

三、涉税管理工作

由于房地产企业涉税环节特别多，相关税收政策也非常繁杂，征税较重，这使得纳税成为企业的一项重要成本支出。在国家税收法规的规定下进行合理的纳税筹划，减少纳税支出，是财务部涉税管理的首要工作。这要求财务部在事先、事中对各项经济业务进行审核、筹划将各项纳税支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低纳税支出的同时还要规避涉税风险。实现公司经济业务的涉税低风险甚至零风险是涉税管理的另一项重要工作。公司在接受税务稽查时会面临三种不同性质的稽查：1、日常稽查。日常稽查是指稽查部门主要负责的对管辖区域内企业日常情况进行的检查，要求被检查的公司数量一般不得低于一定比例。2、专项稽查。专项稽查是指根据上级税务部门的部署，对某个行业、某个地区、某个产品、某项减免税政策进行全面的清理检查。3、举报稽查。举报稽查是指任何单位和个人根据征管法的规定，都可以举报纳税人偷税漏税的行为。税务机关在接到举报以后，采取一些措施对纳税人进行检查。下面就对财务部XX年所做的主要涉税管理工作进行回顾。

1、审核各类收入和付款合同。由于将财务审核加入到了各类经济合同的签订订环节，使得财务部在业务发生之初就能进行纳税评估和纳税筹划。XX年财务部共审核相关经济合同xx份。

2、xx月，财务部与税务局充分沟通后认为我公司必须主动进行土地增值税清算，因为目前国家对土地增值税的征收管理力度一年比一年大，将查得更细。如果等到明年清算条件成立由税务局进场进行土地增值税清算很可能会增加纳税支出。财务部征求公司领导和集团财务部的同意后组织人员进行了xx项目的土地增值税清算工作。

3、通过分析国家增值税的发展趋势，工业项目的所有购进设备均未取得增值税专用发票，将设备的增值税开票时间拖到XX年，这样就可以在XX年享受新的消费型增值税的好处，为公司争取了xx万元的增值税进项税额抵扣的好处。

4、通过对销售部员工年终奖金的发放方式进行合理筹划，不仅使公司按按税收法规履行了代扣代缴义务，又保障了员工的利益，使公司的大部门员工少交了xx元个人所得税，增加了员工的税后收益，得到了广大员工的称赞和好评。

5、定期将各类大额的工程发票送到税局进行发票真伪鉴定。由于房地产公司收到的发票金额巨大、数量和种类繁多，一旦收到假票将给公司带来巨大的涉税风险。为控制这一风险，财务部定期组织人员将相关发票送往税局进行真伪鉴定。

6、x月x日—x日xx市稽查局对我公司进行税务稽查，要求我公司填写xx-xx各税种税款交纳明细，再根据情况进行实地税务检查。财务部立即组织财务人员进行全面税务自查，一方面积极与征管税务局沟通，取得征管税务局的理解和帮助，另一方面主动与稽查局相关人员联系，建立了良好的人际关系。最后，由于及时将未交足的税款补交到征管地税局，避免了稽查局到公司进行实地税务检查的涉税风险。

7、x月份xx国税局来到我公司就我公司xx年的所得税申报表列示的销售收入xx万元，对应的成本只有xx万元提出质疑，要求立即出具收入确认的证明，即文件xx区的主体竣工证明，否则xx区对应的收入xx万元不能予以确认。由于涉及调减我公司申报的所得税xx万元，财务部立刻将这一潜在的巨大涉税风险汇报给集团财务部，因为根据税法规定偷税金额超过全年纳税总额的10%将被定为偷税罪。根据集团财务部的指示，财务部立即组织财务人员重新对xx年的所得税重新进行清算和填报申报表，另一方面积极与主管税务机关协商并取得税局相关主管领导的理解，只是调整了纳税申报表，并没有认为我们恶意提前确认收入、滥用所得税优惠政策。这也证明了财务部平时与税务局的沟通做得比较到位，才不至于发生重大的涉税风险。

8、通过与地税主管税务局主管领导的良好沟通，财务部积极争取纳税a级企业，目前税局的相关领导已经承诺明年将会将我公司申报纳税a级企业。如果申请纳税a级企业成功，就将意味着税局将二年内不来公司查帐，一是为为公司营造良好、宽松的纳税环境。二是为公司获得了荣誉，为公司与xx政府部门沟通谈判增添了一项重要法码。

9、加强了涉税管理的资料收集和档案管理工作。在岗位职责中加入了税收政策的收集、整理、汇编工作，每月定期到税局网站上更新下载与房地产有关的税收政策，并进行整理汇编。财务部在进行土地增值税清算、所得税申报、税务自查、日常申报时，将各工作底稿进行整理，把过程列出来，做为公司的涉税相关文件进行归档。为了以后进行涉税管理时提供一份原始参考资料，也为了以后新的财务管理人员能够快速地了解了公司的相关涉税管理工作提供备查。

四、财务分析与风险预警工作

财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。

过去我公司的财务分析几乎是一片空白。但是企业的规模越来越大，资金调度也越来越大，如果没有财务分析对企业的运营状况进行一个理性的评价和分析是非常危险的。所以公司领导对此非常的重视，对财务部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，财务部在编写财务分析经验不足的情况下在网上大量收集相关资料，包括房地产的相关经济政策，对比分析各房地产上市公司的财务报表，在x月份出了一份xx公司上半年的财务分析。所幸得到了公司领导和其他各部门同仁的认可。

在这篇财务分析中，财务部对当前房地产企业的不利和有利影响因素进行了分析，共分析了x条不利影响因素和x条有利影响因素。并指出了目前房地产企业的x条应对策略。事后证明，这两段分析为公司日后的发展提供了及时、必要的信息和依据。

根据对我公司各项财务数据与上市公司财务数据的对比分析和评价，财务部指出了当时公司存在的主要问题和风险：

1、资产负债率已经到了银行接受的极限70%，下半年的融资将非常困难。事后财务部仍然毫不畏惧困难，运用智慧、勇于创新，突破这一瓶颈和局限，仍然为公司融下巨额的银行资金。

2、公司未能合理安排工程进度、在需要资金周转的时候开盘，造成公司资金起伏较大，增加资金断裂风险。

3、预期的销售收入过于理想化，未能充分考虑市场变化而对预算进行调整。最后证明下半年的收入预算真的偏差很大，一定程度上影响了资金的调度。

4、指出下半年资金断裂的风险，要求公司领导积极筹措资金。

事实证明这次财务分析和风险预警在降低公司的经营风险上是成功的、有效的，正由于充分预估了资金断裂风险，财务部在资金仍然充裕的情况下为公司尽可能多地向银行融资。提前做了充足的准备。

五、投资管理工作

由于集团总公司的战略规划，目前我公司带有两个工业项目，这两个项目有独立的经营核算实体，财务部主要起到一个投资和监管的作用。为了便于公司领导进行决策，财务部组织力量对xx改制和工业项目组建进行了项目投资测算，运用一系列的投资测算工具和对项目相关人员进行大量的调查和询问，参与编写了两个项目的可行性调研报告。

六、组织建设和制度流程管理工作

组织建设和制度流程管理是一个组织有效运转的灵魂，相当于人体的骨架和神经系统，其重要性是不言而喻的。如何实现财务部的各项管理职能，就必须在这方面好好研究和设计。

1、为了配合公司发展对财务部各项职能的需要，财务部在xx月份重新设计了财务部的组织机构图、工作流程和岗位说明书。更加明确了各个岗位的职责，避免了一些重复和扯皮的职责。这套系统在设计上着重强化了会计核算和资金管理的职能。

2、在推行新的组织机构图时特别向财务部的员工宣传和推行一套垂直指挥系统，这套垂直指挥系统是为了有效保障上级的各项指令在传递中能够顺畅有序，现在财务部的全体员工已经理解、接受和运用这一套垂直指挥系统来处理日常工作事务，使得工作效率明显提高。

3、为保证财务工作计划的有效实施和执行，财会部在今年实行了定期召开财务部内部管理会议制度。着重强调上阶段工作的总结和下阶段工作的布置。通过该内部会议使得各项财务工作在会议上进行有效地沟通，及时解决当前存在的问题。并对会议内容进行会议纪要工作，通过会议纪要来跟踪各项任务的执行情况。大大提高了财务部各项工作和指令的贯彻力度。

七、团队管理与员工学习成长

bsc、swot、5s、pest、价值链、战略、目标、策略、企业愿景、工作理念、职业素养、团队、鱼骨图、头脑风暴等等新鲜的管理名词在xxxx年从高端的管理殿堂走进了我们公司，走进了我们的部门、走进了每个管理人员的大脑，并烙下了深深的印记。时代要进步、企业要发展、员工要成长，在这个充满着激烈竞争的市场经济环境下，从国家到企业、从大人到学生，如果不能及时更新自己的知识结构和思想意识，就将面临被这个社会遗忘和淘汰的危险。好在我们xx公司领导x总能够高瞻远瞩、远见卓实，为我们安排了一堂堂精彩生动的培训课程和户外拓展课程，使我们能以更积极的工作态度、更睿智的管理思维和更有效的管理工具开展我们的日常工作。下面谈几点财务部在这方面的收获和体会。

1、财务部中层管理人员参加了公司的bsc导入实施培训，通过坚苦的bsc导入实施培训，财务部中层管理人员更加清晰地了解了企业管理的深厚内涵，对管理的认识也从中层执行层面上升到企业战略层面的高度。通过制定出企业远期的战略目标就使得公司各级员工具备更充足的动力为实现企业战略目标而努力工作。通过bsc对财务部的工作梳理使财务部的职能架构更清晰了，并且是以战略地图的形式印在管理人员的大脑里。通过实施bsc对日常工作进行考核，提高了员工完成各项工作的紧迫感，加强了工作的执行力度，提高了工作效率，保障了各项工作的有效实施。各项工作也渐渐步入轨道，开始进入一个高效、良性的循环。

2、财务部中层管理人员参加了公司组织的职业经理人培训课程，通过培训让财务部中层管理人员深刻地了解到一个职业经理人应具备的职业态度和素养，了解到如何打造一个合格的管理团队。先从管理人员的管理意识上开始转变，最后带动整个团队朝职业化团队进行转变。一个高效、和谐的职业化团队应该是建立在尊重和信任的基础上具备以下要素：a、具备统一、清晰、明确的奋斗目标。b、强有力的核心领导者。c、统一的工作理念，包括思想、态度、行为、习惯。d、各成员有胜任的工作能力和专业技能。e、成员之间有着良好的沟通。f、成员之间能够相互支撑、补位、鼓励。这也是财务部XX年的努力方向，那就是打造一只高效、和谐的职业化团队。

3、财务部部分管理人员还参加了房地产全面预算管理与成本控制的培训，吸收了很多先进的房地产全面预算管理的实战经验，开拓了眼界，这套系统从组织架构、工作流程、指标选定、考核办法提供了一整套的解决方案。这堂培训课为XX年在xx项目上实施房地产项目预算奠定了理论基础。如有可能，财务部希望能请到这堂培训课的培训老师x老师来我们公司进行房地产全面预算的咨询和培训。

八、其他临时工作任务

1、完成与xx集团股东资产剥离方案的设计工作。根据领导的预测，前后设计了有x套剥离方案，并对每套方案进行一个总结和评价。

2、历时大半个月，配合股东下派的审计人员进行董事长离任审计工作。

3、完成集团总部的xx银行资料的准备工作。

虽然财务部在xx年有了不少收获、进步和成绩，但还是有一些方面需要注意、改进和加强。

1、财务团队离职业化团队还有一定的距离，在应付一些高强度和高负荷的工作任务时团队的配合和协作不够顺畅，会出现一些执行偏差。

2、合同管理还有待加强。

3、成本管控力度还不到位。

中国社会科学院12月2日在京的XX年《经济蓝皮书》中指出，XX年在国际、国内经济形势以及国家宏观调控政策的影响下，房地产市场将步入较长时间的调整期。

蓝皮书指出，xxxx年，国家宏观调控政策的作用显现，市场供给方资金链条绷紧，需求方处于明显观望状态，商品房交易量大幅下降，房价上涨幅度逐步放缓，房地产市场景气回落。 XX年将延续xxxx年房市的低迷，需求方短期内难以走出观望，开发企业会迎来一轮“洗牌”，供需双方作用下，短期内房价面临进一步回调。炒房者将因投机能力下降而不同程度地退出市场，首次购房的自住性需求将更为谨慎；购房需求将向实用性的中小户型集中；留存在市场当中的真正的住房需求者将会对房地产产品提出更高要求，未来市场竞争会更加激烈。

XX年xx公司的发展重点主要会放在xx项目开发上，同时还要兼顾两个工业项目，可以说任务十分艰巨。再加上严峻的行业形势，财务部的肩上的担子也非常沉重。根据目前的行业形势、根据公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：

1、在年前筹集支付各建筑施工单位的工程款资金，保证公司顺利渡过年关。

2、与销售部密切配合，加速回笼售房资金。

3、配合xx部、物业公司做好xx的全面营运工作。

4、组织好xx商铺销售的土地增值税筹划和清算工作。

5、财务部将尝试以项目为周期编制xx项目预算，如有可能，希望能请到x老师来我们公司进行咨询和指导。通过推行项目预算加强成本管控力度。

6、不断修正工作流程和完善内部控制。提高财务部对各类经济业务的监督力度。

7、加强财务部合同管理。

第8篇：如何做财务分析范文

支持组织方式变革

支撑资源配置

支持共享服务

支持总成本领先、差异化竞争

支撑企业快速决策

支持知识创新

文 黄如福

2012年以来，一部分企业主动地放弃了企业管理信息化， 部分企业重新构建企业管理信息系统，一部分企业开始优化企业管理信息系统，这些企业为什么要减缓信息化建设进程？除了政策导向的原因外，还因为信息化难以满足企业灵活多变的业务应用。企业管理信息化的最新需求

第一类需求：支持移动业务处理。一是信息获取、过程监控类。二是信息传播类。四是搜索查询类。五是统计报表类。对于我们的平台来说，就是要建立 个可移动、可协同办公的平台，能够满足公司每一个工作人员、每一个岗位上的工作。固定和移动两种方式可同时进行应用，这就是在移动业务平台的处理。那这样一个平台要解决什么问题呢？要实现数据的整合与流程的整合。数据整合=办公数据+业务数据；流程整合=管理流程+业务流程；系统整合=办公系统+管理系统。也就是说管理系统要达到四个转变，重点解决从行政管理转变为行政和业务兼管；从沟通管理转变为协作管理；从单一应用转变为综合系统应用；从固定应用转变为移动应用。所有业务通过移动设备能够在移动端处理。目前，这一类需求是企业最重要的需求。

第二类需求：支持组织方式变革。企业组织方式的变革在实际中已经出现。一是在工程项目组织模式上，很多企业尤其是经济比较发达地区的企业，采用项目联营制方式，实际上是项目挂靠的方式。这样一种方式，住建部准备用两年时间进行重点清查。在这种形势下，很多企业就从联营管理转变到项目股份制；从项目股份制转换到项目合伙人，把这种项目联营管理方式合法化。

二是在企业组织模式上，很多企业都已开始人才大联盟、企业大联盟、产业大联盟，重新整合企业资源，形成一个现代化企业集团。也就是说，企业组织管理方式和生产方式都在发生变化。生产方式的变化，就是推动生产工业化，就如同过去工业化流水作业一样进行构配件生产。

生产工业化仅仅只是建筑在生产、施工过程的技术升级，建筑领域真正转型升级、创新发展还必须依靠工业化与信息化的两化融合，进而向产业化发展。正是基于两化融合的思考和实践， 些国家和地区都在应用产业园来推进建筑产业化。也就是说，企业的组织方式已经发生了变化，生产手段、生产方式也发生了变化。在当今网络化、电子商务时代，企业在什么地方已经不重要了，但是为了形成规模经济，把企业总部集中在园区，可以打造总部经济，形成地区优势和竞争优势。

第三类需求：支撑资源配置。企业做任何一个项目、任何个业务，都是需要资源的。企业的高层管理者除了制定企业发展战略外，还有一项重要任务就是配置资源，就是要围绕企业所承接到的工程项目，围绕企业的任务来整合资源，配置资源。如果我们的信息化不能够满足企业这样的需求，不能得到企业领导者的满意，这样的信息化是不成功的。

第四类需求：支持共享服务。共享服务就是整合企业内部性质相同、重复组织的资源，引进市场机制，为企业提供标准化、专业化公共服务。目前在国际上，有这样一种共享服务的组织方式，就是把财务人员，尽量集中在公司总部，为集团公司提供全方位服务。区域公司、项目部的财务人员能裁减掉的就裁减掉；裁减不掉的，就留下票务员，只负责收集报销票据，并对票据的合法性、真实性进行甄别和整理，形成报销凭证，然后直接通过网络传递到公司财务中心。财务中心按照财务审核、审批流程进行审批之后，再进行财务业务操作。这种组织方式，使财务管理工作做得更专业、更仔细，业务分工更明确，操作流程更清晰。企业总部可以把更多精力放在财务管理、财务分析上。

应该说这种组织方式的变革，对于目前经济环境不太好、经济下行的情况下，如何降低企业成本，是一种很好的思路和方法（如图1）。

第五类需求：支持总成本领先、差异化竞争。企业如何做到总成本领先？很重要的是管理创新。管理创新，首先是思想创新和制度创新，没有新的思想就没有新的制度。制度创新实际就是企业利益如何分配，如何形成新的利益格局，让大多数人都满意。然后是组织创新，有了制度后，如何去组织，组织架构如何适应和满足企业管理需要。有了制度，有了组织，就要有一套管理方法和管理流程。当企业有了这些之后，就可以开始管理信息化了，也就是说，企业管理信息化是去支撑企业组织实现企业管理方法和流程的。这里，需要强调一点的是，搞企业管理信息化，不是说要等企业把一切都搞标准了、搞规范了，再去做信息化，绝对不是这样。而是说，在做信息化的时候，固化的是什么方法、什么流程，能解决企业什么问题，针对性是什么，必须搞清楚再去做信息化。

第六类需求：支撑企业快速决策。施工企业没有精准的数据来支撑我们做决策，只能凭积累的经验和阅历来判断，这种在信息不完备的情况下做决策，就是粗放管理。企业统计信息报表是支撑领导者决策、指导经营生产的重要工具，是企业决策的基本数据。企业在做信息化顶层设计的时候，如果能抓住公司高层管理者或者是分管人力资源、分管财务的管理者需要哪些报表，需要哪些决策信息，把这些报表、信息设计出来，设计好，企业的顶层设计、信息化的顶层设计就做得好了。

第七类需求：支持知识创新。现在，最重要的知识是储存在企业人大脑中的知识。企业真正的优势是企业每一个人、每一位专家，在他们大脑当中掌握的知识，把这些知识挖掘出来、收集起来，还要进行创新、复制、利用（如图2）。erp的现在与未来

传统的ERP正在受到冲击。从以上企业的需求不难看出，传统的ERP正在受到冲击，一是来自移动应用、电子商务、社会化网络、云计算、物联网、大数据等的冲击；二是来自企业不断改进的管理模式、管理流程的冲击；三是实时企业——实时应用、实时智能决策的冲击。

第9篇：如何做财务分析范文

关键词：企业；创新财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01

一、企业财务管理存在的问题

1.目前我国一些企业的领导没有认识到财务管理是企业经营管理的重要组成部分，不善于通过财务管理来全面加强企业经营管理。企业财务人员往往只是简单做凭证和进行简单的财务分析，尚未建立起市场经济环境变化下的诸如知识资本、风险价值、机会成本等的财务管理新观念。在知识经济时代的企业中，以知识为基础的无形资产将大大提高所占比重，但许多企业往往低估无形资产价值，不善于运营管理。

2.财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺落后，缺乏掌握知识的主动性，没有能力做好领导的参谋和助手，习惯地一切听从领导。这一切与知识经济时代的要求相去其远。

3.现有的产权理论和制度仍然维护“业主产权论”，忽视了人力资本对公司发展的重大作用。原有的产权理论及制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突。知识经济是建立在知识和信息的生产分配和使用上的经济，它使以厂房、机器，资本为主要内容的传统资源配置结构变为以知识资本为主的资源配置结构。

二、如何加强企业财务管理创新

1.过去企业把物力资源作为投资中心，智力资源被看作是影响生产经营的外部因素。似乎只要有先进的机器设备、充足的原材料和廉价的劳动力，就可以生产出适销对路的产品，取得不错的经济效益。但在当今新的经济环境下，智力资源已从最初影响生产经营的外部因素转化为重要的生产要素，在生产经营活动中发挥着主导作用，并已成为创造企业财富的核心要素。发展企业财务管理创新能力，是企业的一项重要任务，形成企业财务管理人员良好的创新能力。好的企业财务管理主管的一个显著特点就是他们不断地渴求和探索小而实用的新的理财思想，因此在财务管理中贯彻“以人为本”的观念已成为必然。企业要加大人力资源投资，建立对人的激励机制，充分调动人的积极性、主动性和创新性，提高员工对财务管理的参与意识，培养一批复合型的财务管理人才。

2.财务管理目标，是企业进行财务活动所要达到的根本目标，它决定着企业财务管理的基本方向。同时，财务管理目标与经济发展紧密相连，目标的确立总是随经济形态的转化和社会进步而不断深化。在当前的经济条件下，员工是企业的重要财富，在企业财富的创造中发挥着越来越重要的作用。因此，追求企业自身利益和财富最大化的目标，将转向兼顾企业和员工两方面利益的综合管理目标。企业价值最大化避免了以利润最大化为目标可能导致的忽视投入产出比、及短期盲目行为等现象，将企业的资产与负债、有形价值与无形价值联系起来，有利于企业作出科学决策，同时满足所有者，债权人、企业员工等相关利益主体的需求。

三、企业财务管理内容要创新

在现代企业制度下，出资人的财务管理可分为投资者财务管理和企业管理者财务管理，由于两者管理目标存在差异，就必然要求企业创新管理模式。

1.企业财务人员要树立正确的风险观，一方面要对风险的各种表现形式进行有效识别，评估控制现金流量，综合分析评价企业资产的获利能力和偿债能力等财务状况，对企业财务风险的现状和企业财务活动，做到心中有数；善于对瞬息万变的环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测，有预见性地采取各种防范措施，使可能遭受的风险损失尽可能降低到最低限度。另—方面，要建立财务风险的计量、报告和控制系统，以便采取合理的风险管理政策。

2.随着企业转变为以知识为中心，拥有知识的劳动者将成为企业的拥有者。劳动者成为企业的拥有者，因为劳动者掌握了具有经济价值的知识和技能，向企业投入了知识资本。财务资本与知识资本共享资本收益。在知识经济时代，人力资本将成为企业乃至整个社会经济发展的最重要的资源，是决定社会财富分配的最主要因素。劳动者有权参与企业的经营管理和企业税后利润的分配，企业应采取以工作量为基础的业绩评估系统，建立因人付薪、以个人所创造价值的合理比例为基础的分配机制，如知识付酬、职工持股、股票期权，职业投资信托等。例如技术股份化就是知识付酬的具体表现，目前这种方式只被少数企业采用。

3.从一般意义上说，软资源对硬资源的开发和利用具有决定性的作用，这种作用的结果又反馈于整个资源系统。硬资源是被动的，软资源是主动的，人们往往利用软资源来开发和利用硬资源。软、硬资源的这种关系在科技创新时代表现得更加明显。知识经济的发展要求企业推进融资管理创新，把融资重点由金融资本转向知识资本。知识资本逐渐取代传统金融资本，成为知识经济中企业发展的核心资本，西方发达国家已实现将科技人员和管理人员的知识资本量化为企业产权；企业经营范围扩大，经济趋向全球化、市场化，拓宽了融通知识资本的空间；金融信息、高速公路和金融工程的运用，加快了知识资产证券化的步伐，为企业融通知识资本提供了具体可操作的工具，“筹知”代替“筹资”是—种必然趋势。

四、企业财务管理创新的效应

1.率先进行财务管理创新的企业通常可以获得短期超额利润，驱动更多的模仿者进入财务管理创新状态，引起企业财务管理创新的扩散。这种扩散过程是很复杂的，既有企业之间的扩散，又有企业内部的扩散，而且扩散过程本身又会引起新的财务管理创新。

2.企业财务管理创新能给企业带来巨大的收益，甚至扩大在市场中的份额。但由于创新会不断被模仿，加上客观上存在创新的生命期，这就使企业财务管理创新必须不断地更换，不断地推陈出新。企业财务管理创新行为是没有边际的，一旦企业停止在财务管理上的创新，也就意味着企业财务管理开始走向衰败。