事业单位制度建设精选(九篇)

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第1篇：事业单位制度建设范文

一、事业单位财务制度建设的重要性

事业单位在我国的各行业中是比较公益性的国家机构，因此，在监管力度方面比其他企业的监管是较严格的，而且大多数的事业单位把工作的重心放在了任务的完成程度上，而对日常的财务工作的管理监督上力度不足。在我国现阶段，事业单位对财务的预算上和资产管理上以及资金的分配使用上没有完善的制度，这样就造成了资金管理的不恰当，最终导致资金的浪费，致使事业单位财务制度管理方面出现了偏差。而有些事业单位没有根据实际的情况进行对财务的预算，导致大量的资金浪费，有的事业单位还出现了腐败和资金流失等现象。在这些问题不断滋生的今天，建设一个健全且完善的财务制度对于事业单位的经济发展是至关重要的，也是势在必行的。

二、我国事业单位财务制度建设的现状

1.对事业单位财政制度的不完善

制度对于事业单位来说无疑是管理该单位的一项法宝，而财务制度更是管理该单位的一项标准。在事业单位中财务制度的不完善，不仅使资金的分配出现随意性，还可以造成经费的滥用，这样会出现挪用资金和滥用资金的不良现象。同时，在财务制度不完善的时候，对专项资金的申报工作也存在一定的困难，导致资金项目的管理不严格，供应的范围过于宽泛等现象。

2.对事业单位财政制度的不重视

事业单位的财务部门是隶属于国家的财政部门，其每年的收支和预算都是需要由财政部门统一进行下发和管理的。这样的财务管理体制致使了事业单位的领导们不按照常规的程序办事，对事业单位财政制度的不重视，致使出现了许多财政方面的错误，如：收支的不平衡、支出与预算的范围相差较大、资金没有及时的到账，更加严重的是对事业单位公款的擅自挪用，以及长期借用公款不得归还的现象频有发生。

3.对事业单位财政制度监管的漏洞

在对事业单位财政制度的管理上出现了一些漏洞，会导致资产管理的不规范，财政部门要根据事业单位资产的报表进行对该单位进行评估，而无法详细的掌握事业单位资产的明细。在对于资产数据的登记这一项工作中，许多事业单位采用的是表格或者是手工的登记方法，在资产类别上的划分是没有统一的一个标准的。对于不同的事业单位，其登记的方法是千差万别的。而对于许多事业单位的法人来说，他们可以自己决定资金的使用权和分配权，但存在使用资金没有计划的现象，这几种现象都是对事业单位财政制度的管理过程中存在的漏洞。

4.对事业单位财政制度监管的不及时

在我国大部分的事业单位中，其财务管理依旧是实行会计集中制核算方法。其主要能够规范会计的核算行为，并且能够有效的防止事业单位中较乱收支现象的发生，可以提高事业单位资金的使用率。但随着我国财政制度的不断改革，事业单位的财务管理也随之发生了巨大的变化，原来的会计集中制核算的方法也随之明显化。在财政管理方面，要以督察为主，可以增加平时的检查工作，同时还可以全方位的进行资金使用的监督工作，做到对事业单位财政制度的监管工作要及时有效。

5.事业单位财政制度管理人员素质较低

在我国的会计行业中，从事会计行业的工作人员都应具备会计任职的资格证书，而对于事业单位财政管理人员素质低下主要体现在他们没有会计从业资格的证书，少数出现无证上岗的现象，将整体会计行业的素质拉低。在我国现阶段，不具有会计从业资格证书的人员较多，他们都是不符合国家的规定，与此同时，在我国会计行业不断发展的今天，企业和事业单位对财务人员的要求也是越来越高，不仅要求他们的专业技能，还要拥有较强的理论基础和文字功底，因此，提高事业单位财务人员的综合素质是极为必要的。

三、解决事业单位财务制度建设的对策

1.完善事业单位的财政制度

在我国的事业单位中，每个事业单位都要根据自身单位的实际情况进行对财政制度的制定和执行，将该单位的资金使用最大化，以保证资金可以安全且有效的运行。事业单位在按照财政部门的预算管理上要做到准确、精准的预算，与此同时，还要严格的执行预算，保证执行的严格性，要争取做到项目和资金支出的准确性，不能随意的更换项目的预算和支出，严格按照预算来支出，减少资金的浪费。

2.重视事业单位的财政制度

在我国的事业单位中，要充分做到与实际情况相结合，要对事业单位的财政制度予以足够的重视，要尽可能的完善财政管理制度。首先，要对各部门的工作清晰的分配，将经济业务的执行人和策划人分开，会计的相应职责也就分开了；其次，是清晰授权和批准的概念，要严格的执行各自的职能；再之，要做好记录的工作，财务人员的工作都要做到每个项目和经济活动有记录可查，这样可以作为完整的记录和凭证。

3.加强对事业单位财政制度的监管

要想加强对事业单位财政制度的监管，首先要有严格的财政纪律，对于专项的资金要做到专项的管理，对于擅自挪用公款的现象要给予严格的惩罚，要做到不占用单位的任何资产，同时还要加强对单位固定资产的监管工作。完善的管理制度可以确保财政制度的有效实施。在对日常固定资产的核算时，要认真对其核对，其中包括账本和项目资金等，与此同时，管理人员还要定期对资金进行清查工作，以免该单位出现固定资产的损失。

4.做到及时对事业单位财政制度的监管

事业单位财政部门的工作人员要做到对财政监管工作的及时和力度的强大，要对资金的支出进行全面的检查，对于出现违纪、违法的行为要重点的打击，以免出现资金被挪用的现象。对于事业单位中出现对财政工作的违法乱纪，我们应及时的做出处理，绝不能让这种行为肆意蔓延下去，要对发现问题的人员进行惩罚，连同责任人一同处理，对于素质较低下的人员，应立即开除。

5.提高财务管理人员的素质

在事业单位工作的财务管理人员，都应具备较高的素质，要将提高单位的财务人员的素质最为工作重点，并根据单位的需要，更多的培养有素质的高人才。要想提高财务管理人员的素质，就要对他们进行财务知识的普及，加强对财务人员的会计核算，要运用先进的计算机技术对财务工作进行核算，同时，最重要的就是要提高从业人员的职业道德和思想的教育。

四、结语

第2篇：事业单位制度建设范文

一、事业单位内部控制制度建设

（一）事业单位内部控制制度的含义

事业单位的内部控制制度其本质含义是指事业单位要确保国家的各项法律规范及其内部管理标准能够有效的执行，促进财务统计数据账目的可靠性，加强对事业单位管理中国有资产和集体财产的安全性、完整性的保护，提升事业单位的长久发展，推动事业单位日常各项事务的正常、有序地运转。从而在单位内部实施的一系列控制措施与流程方法，其中牵涉到事业单位对其日常业务发展环境的控制，对于可能存在的业务风险性进行评测预估，对于事业单位在进行重大事项决策时所应当采取的监督措施，对于各项内外部控制影响因素及其在自我检查等方方面面，都是事业单位在进行日常管理以及对于财务的控制过程所实行的一项重要的基础性工作内容。制定和完善一套具有较强针对性的内部控制制度其必须要具备完整的、合理的规范内容以及切实可行的实施策略等，并对其进行全面的贯彻实施，必将成为对事业单位在新时期下的改革创新提供可靠、坚实的保证。

（二）当前形势下加强内控制度的迫切性

由于历史原因，长期以来我国的事业单位大多都是实行财政预算报账制度，其资金主要来自于财政部门以及与之相对应的支出，一般不涉及成本核算和相关税金的缴纳，因而会计核算也就相对更加简单一些，也正由于此，存在一些事业单位对内部控制的制度建设重视性不够，出现未制定相应的内部控制制度，或是虽制定了相应的制度，但在日常工作却未得到很好的执行。在事业单位内部控制制度建立的过程中，首先要加强的财务监管，不论监管者是谁或监管的方式是什么，都必须从监管的源头出发，即从事业单位的内部来着手，逐步建立并不断完善相应的内部控制制度。

二、事业单位内部控制存在的主要问题

随着我国事业单位改革的不断推进，近年来，在强化事业单位内部控制的管理上，也取得了一定的成效。但是，在日常的实际工作当中，我国的事业单位内部控制仍然存在诸多问题，影响和阻碍了我国事业单位的改革和发展，主要体现在以下几个方面：

（一）缺乏完善的财务管理制度

目前，我国事业单位的在财务管理上仍存在不少漏洞，需要进一步完善，特别是还有相当一部分的事业单位未能建立起一套完善科学的财务管理执行机制，从而致使相应的财经法律法规以及单位本身制定的内部各项规章制度无法顺利有效的执行下去，未能将事业单位当中的内部牵制、稽查核实与相关的监督管理等规范得到有效的实施。事业单位当中的财务人员工作岗位及其部门的人员设置不尽科学、合理，甚至有一些事业单位至今仍未制定出相应的内部控制管理制度，对于财务内容的使用以及管理未能够形成明确的规范标准并赋予制度性的保障。事业单位当中的账目记录与资金支出未能够实行岗位的分离或是虽对岗位实行了分离措施，但却并未能起到实质性的制约作用。

（二）内部控制体系不完善

从财务制度方面的转变也可以看到内部控制体系中存在的缺陷，即由于事业单位对财务制度的执行程度不足，对于具体的核算未进行有效的监督和管控，从而导致只是看到了结果，而并没有发现其中存在的问题，往往使得一些资金账目当中受到一定的损失或者得不到有效的价值利用。还有一些事业单位中存在着不合理的预算体系与审核制度，而且往往是形式大于内容，对于信息真实性、有效性的核实还需要进一步的增强。

（三）财务人员的专业能力不足

在一些事业单位中，存在着财务人员能力不足的问题，由于对业务的不熟悉或者对于财务软件的应用以及核算方法的了解不深，在实际运用中极易出现错误，从而给事业单位的财务管理带来了一定的麻烦，使得单位的内部控制无法得到有效的实施，影响了事业单位财务体系的建设和单位职能的发挥。

三、完善事业单位内部控制制度建设的措施

（一）完善内部财务管控制度

依据制度经济学的有关理论内容，在事业单位实行内部控制制度的建设通常包含了内控制度的相关要求，其具体实施过程当中所应当采取的具体机制性内容以及相应的非正式标准与规范要求等。事业单位通过整体性的实施机制能够得到有效的保障，其内部控制的标准与规范能够顺利的开展实施流程，并且在内部控制制度当中的非正式规则与标准内容也在一定的条件下对其正式的规则与标准产生着影响，其影响的结果包含了有利方面的影响，同时也有不利方面的影响。2015年第11期下旬刊（总第607期）时代Times依据图1当中的流程内容我们能够清晰看到，在事业单位的内控制度当中其正式的规则与标准同非正式规则与标准两者合力产生的结果即为控制结果，因而从这一视角来出发思考，若要实现对事业单位内部控制制度更深层次的提升并完善其内部结构，就应当要处理好这三者之间的合理关系，使事业单位的内部控制制度能够最大化的发挥出其应有的作用和效果。事业单位要对于各个财务人员进行权力职责的明确划分，从而实现对其权力的有效限制，在具体的实施过程当中可以使财务审批的负责人，与财务经办人员及保管人员之间形成相互制约的关系，如对于事业单位当中的重大资产处理问题、单位的资金调配或是进行大型的资金项目投资以及业务的决策等要履行必要的手续；对于需要进行清查的企业财产实行清晰的界限划分，对清查的范围、流程以及期限等内容要做出具体的要求。在上述各项内部控制制度建立并有效的实施之后，还要加强事业单位的内部审计工作，促使事业单位的内部控制制度能够得到不断的发展与完善。

（二）建立财务内控组织体系

系统论现已得到了认可，并且被广泛应用于各行各业中，其功效得到了很好发挥。以风险在线监控为导向的财务内控管理，应该建立财务内控组织体系，一方面是从内控评价网络建设方面实施具体情况，另一方面是明确岗位职责，把整体的管理化整为零，表面上看是各司其职，实质上是通过财务内控管理将所有的部门一一串联起来，使其通过监督这条主线达到了整个机体功能的最大发挥。总之，明确职责、权责分明、规范标准等措施是建立财务内控管理的组织体系的有力保证。

（三）提升财务人员的专业能力水平

积极的思想意识能够对现实行动起到指导的作用。因此，要提高事业单位内部控制的效果，就要加强财务人员对内部控制方面的专业能力。首先，要组织事业单位财务人员定期学习内部控制方面金融inanceNO.11，2015（CumulativetyNO.607）的法律、法规，增强其内部控制的意识。同时，良好的内部控制意识能够对财务控制起到积极的效应。其次，要提高财务人员的思想意识和业务能力，从而提高事业单位内部控制管理。财务人员在工作之余，要加强对专业知识、技能的学习，从而不断提高综合素质，并在此基础上，还要不断优化工作结构，提高服务质量，实现内部控制管理的高效运行。

四、结束语

第3篇：事业单位制度建设范文

摘 要 行政事业单位是具有行政管理职能的事业单位，对我国社会主义经济建设起着非常重要的作用。它服务于经济基础，推动着社会稳步前行。行政事业单位实行内部控制制度，能够保证资产的安全性与完整性，达到权利制衡的目的，使整个事业单位的工作效率得到提高。因此加强内控制度的建设与创新，对于行政事业单位的发展有着非常积极的意义。论述了建设内部控制制度的意义，分析了政事业单位内部控制存在的问题，并从六个方面就如何加强行政事业单位内控制度的建设与创新，提出了建议。

关键词 行政事业单位 内部控制 作用

为了加强各企事业单位的内部控制制度的建设，保证社会主义市场经济秩序的正常运转，我国财政部出台了《内部会计控制规范》，这一规范对于各企事业单位建立健全内部控制制度，提高财务管理水平，加强各项财务制度的建设有着指导性的意义。但是目前，我国还有部分行政事业单位在内控制度建设方面还存在着很多问题，多数的内控制度只限于制定的阶段，执行效果并不理想，大多都流于形式。特别是在行政事业单位，受历史因素的影响，有些领导更习惯于用经验进行管理，内控制度无法发挥出应有的作用，所以，加强行政事业单位的内部控制制度的建设，已经成为内部控制人员迫切需要解决的一个课题。

一、建设内部控制制度的意义

1．能够深入落实国家的相关财经法规

内部控制的重要职能之一就是监督行政事业单位财务行为的合法性，因此，完善的内部控制制度，能够对单位的每一项经济活动进行有效的控制与监督，发现问题，及时纠正，进而有利于国家相关财经法规政策的贯彻落实。

2．提高会计信息的质量

内部控制的目标之一是确保会计信息是准确、可靠的，对行政事业单位的财务状况是真实、全面的反映。完善的内部控制制度能够有效的管理、控制会计信息产生的各个环节，从采集、记录、归类再到汇总，会计信息的质量得到了有效的保障。

3．保证资金的完整性与安全性

行政事业单位的资金主要来源于财政拨款，使用好、管理好这些资金，是保证行政事业单位工作有序进行的重要前提。健全、完善的内部控制制度，能够使行政事业单位的财务管理工作有章可依，财务管理更加科学、合理，避免在财务工作中夹杂更多的主观性与随意性，同时也能有效杜绝国有资产流失，在源头上防止腐败现象的发生，确保了单位资金的安全性与完整性。

二、目前行政事业单位内部控制存在的问题

1．会计基础薄弱

有些行政事业单位会计岗位的在职人员，多数都是由非会计岗位人员调转过来的，甚至部分会计工作人员没有取得从业资格，这对财务工作的质量必然会造成一定的影响。会计基础薄弱主要表现在：会计凭证的填写不规范，原始凭证不充足；重要空白凭证保管使用等制度没有真正的得到落实；会计工作人员在调离岗位时，手续交接、清点工作处理不当等等。

2．预算控制相对薄弱

行政单位随着体制改革的不断深入，在预算控制方面得到明显的加强，但控制力度仍然比较薄弱，预算编制缺乏科学性、预测性、可行性，预算在报审批之后，追加与调整仍旧十分频繁，对资金的控制缺乏预见性，严重削弱了预算的权威性与约束效果。比如，有些单位的会计费与汽车燃油费一直居高不下；单位的招待费实销实报，超过审批额度之后，仍然能够申请追加等等。

3．外部监督不力

内部控制的建设，不仅仅是某一个单位内部的事情，这是由行政事业单位职能的特殊性来决定的，所以内控建设需要一个完善的内部环境的同时，还需要一个良好的外部环境，也就是社会公众对单位内部控制建设的支持与监督。但是目前，外部监督的作用还远远不够，财政、税务、审计等部门的监管虽然各有重点，但从整体上讲，还没有达到应有的督促效果。

三、加强内部控制建设的建议

1．完善内部控制制度

完善行政事业单位的内部控制制度，加强重点岗位的控制工作，使责任得到细分，达到制度管人，责任到人的效果，形成一个全面、系统、完整，并且在内部控制的方法、手段方面有章可循的内部控制体系，一是要确定什么样的岗位是不相容职务；二是明确各岗位的责任与权限，令不相容的岗位能够互相约束、互相监督，达到权力制衡的效果。行政单位每一项收入与支出都能够走规范的审批程序。实际工作中，部分单位通常是采用由经办人在原始凭证上签字，再通过审批人员，审批通过之后再收财务部门审核报账的方式进行。而这种先审批后审核的方式，就已经将授权批准代替了监督审查，这显然是不利于监督作用发挥的。而科学严谨、完善的内部控制，不但要对单位的财务活动进行全过程、全方位、立体化的控制，而且还要对单位每一个收支重点环节进行掌控，这就需要内部控制人员在实际工作中要不断的总结经验，把握好控制面与控制点的尺度，这样内部控制的作用才能更好的发挥。

2．加大审批管理的力度

行政事业单位在会计收入与支出的审批环节，要特别注意费用数额较大支出的审批制度上，对于审批要反复进行论证，确保经过调查、预测、评估项目的效益的可行性、盈利性之后，才能划拨资金；在行政权力的使用方面，必须要进行有效监控，禁止滥用权力，而造成不必要的损失以及负面影响。在对内部控制制度的监督上，要保证做到以下三点：一是建立牵制制度，防止个人或者部门的权力过大；二是对关键岗位实行轮岗，并且定期稽查，避免各级干部与会计人员、采购人员进行串通，；三是建立重大决定的集体审批制度。

3．健全预算制度

我国现阶段所施行的部门预算制度是由以前的功能预算制度发展而来的，这是行政单位预算管理的重大进步。健全行政单位的预算制度，一是要使部门预算的范围有所扩大，要将每个部门单位的所有收入与支出事项都纳入部门预算的范围之内，预算一经审批之后，不得随意调整。二是把部门预算将行政事业单位内部的责任预算进行有机的整合。预算部门要树立法制理念，严格遵守相关的法律法规，杜绝集体舞弊事件的发生。同时还要注意以下几个方面：专项资金的管理与使用；在出现资金使用效率；出现套取、挪用资金的现象；侵吞国有资产的现象；未按规定使用专项资金的现象等等。

4．加强外部监督

行政事业单位在进行内部控制制度建设的同时，财政、审计、税务等国家的职能部门强化外部监督与指导作用，帮助行政事业单位健全内部控制体系，以确保国家各项方针政策的落实执行，以达到推动廉政建设，提高会计信息质量，保证国有资产安全的目的。

5.“外包”方式

当行政单位出现规模很小，不相容职务难以分离的情况，就可以考虑“外包”方式，对项目进行解决。例如单位急需保安服务时，就可以采用这种方式，从保安中心临时聘用保安人员负责安全工作。这种“外包”形式，行政单位不必承担正式工的费用，可以有效的降低成本，能减少雇用正式工所带来的劳务风险。既顺利的完成了工作，也使不相容的职务得到了分离。但是这一创新方式，还处于摸索的阶段，行政单位在使用这一方式时，还要评价“外包”的质量，对“外包”的风险进行预测与控制以及控制成本效益等因素。

6．提高会计工作者的综合素质，做好会计基础工作

人是制度的具体执行者，所以人员素质的高低直接影响着制度执行的效果。首先，要对会计工作人员的从业资格进行严格的审核，严格执行《会计法》的相关规定，不符合规定的人员，要进行培训，通过考核之后，才能从事会计工作。其次，做好会计人员的后续教育工作，在提高专业技能的同时，还要加强行政单位财务文化与职业道德素质的教育，提高会计队伍的整体素质，进而提高会计工作的效率与质量。最后，做好会计基础工作，比如规范会计凭证的填写，建立会计档案，做好交接手续等等。

四、总结

综上所述，加强带来单位的内部控制，有利于行政事业单位深入落实国家的相关财经法规，提高会计信息的质量以及保证资金的完整与安全，并且能够防止舞弊行为，加强廉政建设。虽然目前我国行政事业单位内部控制还存在着诸如会计基础薄弱；预算控制相对薄弱；外部监督不力等问题，但是相信通过广大内部控制人员的共同努力，内部控制制度必将会在推动行政事业单位建设，更好地为社会服务方面发挥出重要作用。

参考文献：

[1]许弘.加强行政事业单位内部控制制度建设之浅见.中国商界:上半月.2011(6):24.

[2]马睿.浅谈事业单位如何改进和完善内部控制体系.财经界.2011(16):42-43.

[3]陶良民.浅析国库集中支付下行政事业单位的内控制度建设.经济技术协作信息.2011(3):59.

第4篇：事业单位制度建设范文

关键词：新形势 财务审计 制度改革 内部控制

关于新形势下事业单位的内部控制制度建设，包含了三个方面的内容。第一，我国面临的新形势是什么？是机遇还是挑战？与以前相比有何区别？第二，过程中出现的问题有哪些？问题的根源在哪里？第三，应该从什么方面着手改革？问题虽然通俗易懂，但是要深入探究却不太容易。毕竟，对于中国的国情，任何一个小的变动都可能掀起轩然大波，每一步都必须考虑仔细，尤其对于庞大的事业单位，改革更是不能大刀阔斧或生搬硬套。了解了新的形势才能知己知彼，百战百胜；发现了客观问题和产生根源才能对症下药，一针见血；制订了改革措施并实施才能有所改观，焕发新生。

一、知己知彼，了解新形势

国家的发展都可以从经济，社会和文化三个方面来衡量，与改革开放初期相比，无论是经济上的突飞猛进，还是社会的公平民主，亦或文化的开放包容，都已经是翻天覆地的变化了。当然这只是新形势的大社会背景而已，而针对于事业单位，新的具体的形式主要有以下几个方面。

（一）公民整体法制素质的提高，对社会公共事业单位的财务关注意识增强

公民的文化素质普遍提高，民主法制观念深入人心，人们更广泛的参与到政治生活中来。更多的在意到自己所交税款的用途和效率，思想更加民主，对社会事务的财务关注空前提高，这样的舆论压力促使事业单位内控必须走向正轨。

（二）电子信息技术的普及和互联网的发展，信息公开渠道增多

科技的发展和电子信息技术的普及，加上互联网的辅助作用，为人们参与政治生活提供了无限的可能。虚拟社交环境能将不同职业的人聚集在一起，引导社会舆论的走向，互联网传播速度快范围广，在金融危机的惶恐中，很多人寄希望于虚拟世界的安逸，事业单位必须打好这场攻坚战才行。

（三）事业单位组织体系愈发庞大，更加难以管理

中国的国情异常复杂，人口问题是很大的原因，正因如此，事业单位从业人员也是数字庞大，不仅组织机构臃肿，各机构之间的协调也是严肃的问题。如此庞大的体系进行任何的改革都需要慎重，而根源也变得扑朔迷离，制定新的内控制度来缓解整个事业单位系统压力是势在必行。

二、对症下药，发现新问题

事业单位的内部控制，不仅仅是从财务控制方面着手，人员控制，资源控制，资金分配，财政预算等都算在内，包括制定，实施，统计过程的程序化和规范化。事业单位内部控制部门人员整体素质不高，对内部控制的认识不足或认识错误，导致财政预算不准确的现象时有发生，而当发生了问题时往往相互推脱也不能责任到人，各部门之间交流受阻或沟通缺乏造成信息虚假的局面。主要表现在以下几个方面。

（一）内控政治制度不完备，导致财务混乱，认识不足

每个事业单位都有内控部门，也就是所谓的财务或审计，从以往的经验来看，由于内控制度的不完善，相关政策法律没有到位，整个内控制度没有形成完整的体系，内部的控制不仅在于财务的管理，还有人员的分配控制，信息资源的内部控制等，而许多事业单位片面的追求财务的处理而忽视其他，这是不科学的做法，也不能很好的发挥内部控制的作用。再者，内控人员的整体素质不高，对内控制度没有很清楚的认识，必然出现行为漏洞。正是由于内控政治的不完善，财务流程不规范，财务混乱时有发生。

（二）内控部门执行力不强，导致责任不清，沟通缺乏

执行环节往往是项目最关键的一环，在事业单位的内控活动中，执行力同样适用。有了完整的内控制度却不能严格执行，效果往往不明显。好的执行力对于领导者而言，就是要做好安排部署，制定完整规划，保证责任到人，约束监督又能充分发挥执行人员的主观能动性，制造人性化的氛围。好的执行力对于事业单位执法人员来说，也就是做好分内之事，保质保量，不随意不推脱，做好沟通交流，保证效率而已。而在真正的执法过程中，领导没有将责任分派好，一人兼多职或虚位的情况屡见不鲜，执法人员随意拖拉，不交流不虚心的情况更是常见，执行力的提高是内控建设的重点。

（三）事业单位监督不明细，导致信息虚假，管理不力

在法制社会，讲究制约与平衡，事业单位在拥有国家权力的同时也需要制约与之平衡。监督不明的产生是因为事业单位内部没有设立监督部门，此情况存在，最好的解决之道就是设立监督部门履行相关职能。另一种情况就是监督部门没有发挥应有的作用，这是最普遍的。监督不严，给不法分子可乘之机，最容易导致信息虚假。

三、焕发新生，制定新制度

事业单位的内部控制涉及方方面面，如何能使改革不动摇基础建设又能适应现代社会的发展，成为了社会政治人士和普通公民关注的热点问题。就我而言，事业单位的内部控制应该与外部控制结合起来，更好的将事业单位与普通公民形成一个体系。事业单位的内部控制很大程度上是从财政上面着手的，无论是从事业单位内部发展还是从外部环境的制约，都应该建立一套具有约束力的可实施的新体制，下面提出几点建议。

（一）加强宏观调控，转变职能，建立有效的业务流程

整个内部控制应该要有一个完善的过程，从预算到最后的授权批准都要规范化进行。一味为了节约成本而缩减预算，反而会影响最终效果，但为了达到效果而选择铺张浪费更不可取。从现在国情来看，后者反而更加常见。纵观整个财务流程，第一，从最初的申请开始，就要规范，杜绝无用的浪费的无实际意义的项目。第二，预算过程要尽量明细，无论大小，做好准确的预算，在这期间，预算人员应该加强与财务或后勤部门的沟通交流，了解单位已有内部的资源，做到不浪费。第三，预算审批授权环节，更要严格仔细，拒绝走马观花式的审批方式，检查预算漏洞，与相关部门核实检验，提出改进意见。第四，在财务实施阶段，必须加强监督制约，防止部分人想趁机盗取挪用公款或以残次品代替而从中牟利的不法行为。第四，在后期审计检查阶段，必须严格财务数据，做好保密工作，加强相关部门的联系交流，财务信息必须存档保留等。只有建立整套完整流程，才能促进内控工作又好又快的发展。

（二）用信息化手段，建立制约体系，强力监督

利用高度发展的信息化技术，提高事业单位信息化率，尤其在建立监督机制上，更应该加大信息化强度，以公平透明的制约体系来强化内控制度建设。在传统的监督机制上，信息公开程度有限，往往最真实的数据只掌握在少部分人手中，各部门之间沟通不畅，监督的实际效果并不高。而利用信息化手段来进行监督，在执行环节中，不仅事业单位内部监督人员可以进行监督，外在的群众群体也可以通过信息化的手段进行监督，反馈建议，提出问题，除了监督部门之外的其他相关部门，也能够通过信息化的手段，了解到部分情况。监督效果的另一个影响因素与各个部门联系的紧密程度相关。事业单位内部职能分散，联系缺少，人员松散，监督效果自然不强。反之，事业单位内部职能明确，联系紧密，人员明细，监督效果自然提高。整个内控工作流程不可分割，也需要众多部门相互配合，用信息化手段，加强监督，内控现状才会有所改观。

（三）加强人力资源管理，建设内控文化，责任到人

人力资源的管理无论是对于商业企业还是服务机构都非常重要，而内部文化也是事业单位软实力的象征。加强人力资源的管理，要从内而外，内外并重。从事业单位内部来说，提高工作人员整体素质，对内控工作加强宣传和理解，提高内部控制的自觉性，约束自我完善自我，更好的为内控工作的开展提供便利。在事业单位招收新人时，更要有所选择，道德修养比能力更为重要，在试用或实习期间就要将内控制度的相关精神深入人心。对于内控文化的建设，需要在日常进行定期宣传，召开讲座，举行活动，领导或者觉悟较高的人员更要做好带头作用，只有形成了内部控制的文化，内控才会变得简单。

四、结束语

虽然枯燥的规矩与条例并不能最大限度地发挥事业单位内部人员的主观能动性，但是没有规矩，不成方圆，规范行为是必要且可行的。事业单位的内部控制制度，症结还是在实施上面，提高工作人员的素质，加强内部控制的自觉性，将内部监管形成一种文化才是解决的根本之道。这样事业单位才不会因为组织的庞大而失去条理，反而更加的轻盈，造福群众，因为每个人心中都有法律的最高尺度来支配自身行为。

参考文献：

[1]陈丽萍.浅谈事业单位内部控制存在的问题及改进措施[J].财经 界，2012，（12）

[2]杨海燕.我国事业单位内部审计工作的问题及其对策[J].现代商业，2012，（5）

第5篇：事业单位制度建设范文

【关键词】事业单位 内部控制制度 重要性 问题 对策

一、前言

现如今，事业单位所要解决的首要问题就是完善内部控制制度。近年来，由于我国经济环境与社会发展趋势等的变化，事业单位现有的内部控制制度难以满足当今时代的发展，因此，必须对事业单位内部的控制制度不断加以完善。所以，针对此情况，健全事业单位内部控制制度对提升事业单位会计管理质量具有极其重要的意义。

二、事业单位内部加强控制制度建立的重要性

近年来，随着我国各项经济体制的深入改革，会计管理在事业单位中具有不可替代作用。然而，完善的内部控制制度可以加强事业单位的规范管理，顺利开展各项工作，提高事业单位资产安全性。除此之外，又能够减少经济漏洞与腐败现象出现，避免对事业单位的发展产生一定负面影响。

（一）确保国有资产安全和完整

在事业单位内部，建立完善的内部控制制度，能够快速找出事业单位存在的各种财务问题，并且及时找出更为合理的对策进行有效控制，从而避免国有资产大量流失。与此同时，内部控制制度的建立，对资产安全性发挥巨大作用，能够从源头控制与减少各种腐败现象出现。

（二）确保信息准确性

对于事业单位会计人员来说，必须由信息源头加以合理控制，确保信息的完整与真实。并且，会计人员应该熟练掌握信息识别和核算方法，从而快速找出在事业单位管理中存在的诸多问题，及时采取应对措施加以修正。如果在经济行为中出现违法乱纪现象，那么必须进行抵制，必须严格按照控制流程加以控制，进而为事业单位发展提供大量真实会计信息。

（三）充分发挥出事业单位资金价值

现如今，大多数事业单位资金使用情况都不是非常明确，这样一来，会直接影响其发展以及经济效益的获得，所以，我们应该加强事业单位资金使用效率，这就必须要建立完善的内部控制制度，合理、有效控制资金，特别是对资金的使用情况进行准确的记录，这样一来，才可以充分发挥事业单位资金的使用价值。

三、当前我国事业单位内部控制制度存在诸多问题分析

现如今，从事业单位内部控制制度运行分析，虽然在质量管理上作出了巨大努力，但是，依然存在大量的问题，以下是对事业单位内部控制制度普遍存在的问题加以详细阐述：

（一）未对内部控制制度引起高度重视

当前，大多数事业单位对财务管理知识认识不够充足，有些事业单位把内部控制和预算控制同等看待，但是，内部控制还不够完善，这主要是相关负责人对内部控制制度缺乏一定认识，再加上，会计人员无权参与到事业单位管理中，这样一来，使得管理工作存在一定漏洞，将财务监督形式化。

（二）缺少完善的财务管理制度

现如今，大多数事业单位会计人员专业知识相对比较缺乏，特别是对岗位工作了解偏少，有些单位根本没有建立内部财务管理制度，这样一来，使得管理工作盲目性与随意性较大，尽管有些事业单位已经建立了内部财务管理制度，但是，管理制度还不够完善。由此看来，事业单位财务管理制度也只是流于形式。

（三）事业单位内部的财务管理较混乱

目前，大多数行政事业单位未按照规定要求对财产加以清点，出现了严重的假账与错账问题。同时，资产管理责任不够明确，并且债权与债务管理不能同步。除此之外，有些部门在预算执行工作上，大部分事业单位都缺少刚性较硬的约束政策，这样一来，不仅会直接影响预算结构权威性，而且又会预算约束控制力。

（四）财务人员素质偏低

当前，事业单位的财务人员的年龄都普遍偏大，并且学历也不是非常高，因此，他们所掌握的知识过于陈旧，再加上，接受新鲜事物的能力较差。针对此情况，只依靠财务人员力量是难以制定出完善的内控制度的。

四、事业单位建立完善内部控制制度遵循的原则

针对当前事业单位内部控制制度现状问题，作者提出了几点关于建立内部控制制度应该遵循的原则：

（一）适应性

事业单位制定的内部控制制度与制度所涉及到的内容，都取决于事业单位工作特点以及具体的管理要求，包含机构设立以及事业单位所采用的协调方针与对策。

（二）全面性

全面性原则指的是事业单位的内部控制制度是否严格规范诸多经济活动，是否包含对人力、物力以及财力的全面管理。

（三）及时性

关于事业单位的内部控制制度制定，必须随着事业单位环境以及国家法规以及政策环境的变化而加以完善。

（四）有效性

各个事业单位在制定内部控制制度时，必须定期对制度的执行情况加以认真检查，一旦发现薄弱的环节，要及时加以修改，认真处理存在的问题，确保事业单位内控制度的落实与发挥。

（五）成本效益

对事业单位来说，要利用最小的控制成本获得更大控制成果，所以，在控制花费成本与所产生的经济效益要保持一个更为合理的比例。

五、事业单位建立完善内部控制制度的对策

（一）增强内部控制意识

对于事业单位领导者来说，要充分认识内部控制制度对事业单位今后发展的重要性，并且及时采取有效控制对策，确保财产安全与完整。与此同时，事业单位的财政部门还应该不断增强单位领导控制意识，加大宣传，这样一来，才能真正认识到单位内部控制必要性，从而有利于完善事业单位的内部控制制度。

（二）建立完善内部控制制度

可以说，会计控制制度对事业单位发展有十分重要意义，建立完善岗位责任制，对各个不同职位要进行监督与管理，从而建立完善的约束机制，减少各种腐败现象的出现。特别是要对事业单位的资金事业情况要有一个明确记录，只有这样，才可以逐步完善事业单位内部控制制度。

（三）加强内部设计工作，提高内部控制质量

从整体上来分析，加强对事业单位的审计各种，对事业单位内部控制制度建立有十分重要的意义。及时掌握事业单位内部控制的诸多薄弱环节，对容易出现问题的环节加大控制力度，这样一来，有利于完善事业单位内部控制制度，有目的性采取对策，从而更好的帮助事业单位领导进行决策，确保事业单位的收支平衡。

（四）建设一支高素质的财务队伍

为建设一支高素质的财务管理队伍，那么我们必须做到以下两点：一方面，对会计从业人员资格进行严格审查，必须要持证才可以上岗；另一方面，对会计人员进行继续教育，从而不断提高会计人员整体素质水平，紧跟时展的步伐，始终都充实自我与完善自我。只有这样，才可以充分发挥出事业单位的财务管理职能。

（五）对资产管理进行全面控制

对资产进行全面的控制与管理，必须要做到以下几点：第一，强化对资产实现审批，对于有些项目来说，必须要严格遵守政府采购流程，假设是大宗物品，还应该办理入库审批流程；第二，要建立完善的授权批准制度，针对每一项经济业务来说，都要严格遵守授权审批程序，进一步指出所要遵循的责任，以便增强职工的责任感；第三，健全资产处理管理制度，指出相关的处理程序和权限，与此同时，还要建立完善的竞争机制，进而提高资产管理质量与效率。由此看来，对资产管理进行全面控制是一项非常重要的工作。

（六）认真做好部门预算工作

提高部门预算工作质量，必须要做到以下几点：第一，不断扩大部门预算范围，认真审核收支额度，将各项资金支出以及使用情况要进行全面了解，可以逐步细化项目，特别是对追加项目要进行严格的管理；第二，把部门预算和事业单位各个科室经费预算紧密结合在一起，健全责任预算考核制度；第三，强化部门预算执行刚度，不能随意更改预算计划。

三、小结

总体来说，各个事业单位的内部控制制度的建立能够大大提高事业单位的整体管理质量。并且，又可以对事业单位内部控制制度出现的各种问题有一个全面认识，所以，相关部门应该及时采取有效对策加强事业单位内部控制制度建立，从而不断加快我国事业单位的发展。然而，事业单位内部控制制度的建立需要国家、事业单位以及社会的共同努力，才可以营造出一种良好的内部控制氛围，可以从事业单位的内部以及外部环境开始着手，建立完善的内部控制制度。这样一来，事业单位内部控制制度更能适应当今时代的快速发展，使其获得更大的经济效益与社会效益。

参考文献

[1] 潘玉梅，万伏虎.事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J].中国乡镇企业会计，2012（8）.

[2] 李晓雪.事业单位内部控制现状分析[J].现代经济信息，2012（19）.

第6篇：事业单位制度建设范文

（一）内控管理意识不到位及能力欠缺的问题

现阶段，我国大部分的事业单位在财务管理工作过程中，不论是决策层还是管理层都没有意识到内控制度建设工作的重要性，这主要与事业单位的财务运行形式有一定的关系，事业单位在运行过程中都不以盈利为目的，其主要承担的是进行社会公益服务以及城市基础设施建设等诸多工作，因而一直在财务管理工作当中缺乏相应的管理意识，忽视了内控制度建设的重要性和必要性；相关财务管理人员的日常工作主要以处理日常账务和整理财务收支报表为主，在资金的使用规划和绩效评价意识和能力问题上还存在诸多问题需要解决，这个问题对政府资金的使用效率产生着一定的影响。事业单位财务管理普遍存在财务预测能力、财务决策能力、财务计划能力、财务控制能力和财务分析能力较弱的问题。

（二）制度建设和使用的规范性问题

影响事业单位财务管理中内控制度建设的主要问题，就是由于财务管理制度还存在不健全、不完善的情况，同时，财务管理工作还存在着管理人员的主观意识不到位、执行不规范等方面的问题，使得日常的财务管理工作流于形式，也就无法对员工的工作行为以及事业单位的财务运行情况进行全面到位的管理、分析和控制，使得制度的合理性和执行缺乏保障。而在实际管理工作中，许多事业单位在年终的时候会出现收支、资产及债权债务不能够真实反映到账面上的情况，会出现收支不符，资产不真实、不及时，债权债务不如实反映等情况的发生，甚至有部分的资金流向不明，这是由于制度建设不完善，制度执行不力等方面的原因造成的，这是目前事业单位的财务管理工作需要改革和规范的主要内容。

（三）财务管理工作的全面性问题

一个健全的财务管理内控制度覆盖了一个会计核算年度的全过程，包括预算管理、过程控制、决算分析、绩效评价等多个方面和资金运行的全部环节。内控制度应当从财务收入环节就开始介入，并结合所需要运行的项目进行财务风险预测，研究项目的可行性，然后在项目运行过程中对资金流动情况进行全程的监管，最后在项目完成后对资金的收支结余问题进行整理、分析和评价，并积极研究可优化工作流程的方式，积攒工作经验。然而，现阶段有部分事业单位在财务管理工作中，只注重于中期的管理以及后期的统计工作，缺乏对前期项目预算管理和绩效评价重要性的认识。预算问题与资金运行安全有着密不可分的关系，因此，如果不注重不加强会计核算管理的全过程控制和管理，就会导致资金的运行出现一系列的问题，严重影响着事业单位的可持续发展，这需要相关管理人员引起高度重视。

二、事业单位财务管理中内控制度优化建设方案

（一）注重提升管理意识和能力

在优化事业单位财务管理中的内控制度方面，首先需要提升管理人员的内控管理意识，让他们明确内控管理工作的重要性，积极结合事业单位实际的工作内容和形式，对内控制度进行优化改革。而这还涉及对员工内控管理能力的提升问题，在日常工作过程中，事业单位应当定期对员工进行知识技能的培训工作，可以邀请财务管理方面的专家，为员工传输先进的管理方式以及工作经验。同时在整体培训课程完成之后，事业单位应当针对员工所学的内容，对他们进行考核，考察其财务管理工作的能力是否满足单位的发展需求。而财务管理工作由于涉及大量的资金收支问题，因此，还需要保证员工的个人工作素质符合管理工作的要求，避免发生以权谋私，损害公共经济利益的情况。在这方面必须要对员工进行思想教育工作，并应当将教育内容与事业单位的长远发展目标结合起来，帮助员工明确自身的工作职责。此外，为了提升财务管理团队的工作水平，事业单位还应当积极制定人才引进的制度，鼓励社会上管理专业方面的人才积极投身于财务管理工作当中，为事业单位的财务管理工作增添新的活力。

（二）制定科学的监管和考核机制

在事业单位的财务管理工作当中，单位管理人员必须要明确分配好权利和责任之间的关系，并设置不同的部门进行管理，避免出现管理人员直接负责资金流通工作的现象。在这方面，要对单位部门进行一定的调整，增设财务管理内控监管部门。对财政业务与内控制度实施进行独立评价和考核，详细了解业务与制度情况，及时结合项目的运行情况发现财务管理工作当中存在的问题，并提供相应的整改措施，消除财务安全隐患，从而保障事业单位的成本最小化及效益最大化。也就是说，只有保证内部控制制度的独立性和权威性，才能全面保证事业单位财务管理工作的稳步运行。同时，在监管机制和考核制度的制定方面，事业单位还要注重对员工工作行为方面的约束管理。比如，可以从建立责任监督机制的方式来进行，分配好每位员工的工作内容和岗位职责，并定期对工作情况进行总结和考核，根据出现的问题直接追究相关负责人的责任，对制度建设和执行得好的部门和人员进行物质和精神上的奖励。此外，监管机制和考核制度的制定应当符合我国在经济管理方面出台的相关法律条例，保证事业单位的财务管理工作稳步运行。

（三）先进信息技术的引进和有效应用

在财务管理的内控制度建设过程当中，基于新时期信息技术的发展进步，目前已经有许多事业单位将网络管理软件及系统应用在了财务管理工作当中，优化了内控制度的监管方式，有效提高了财务管理工作的效率和质量。而在这个过程中，事业单位还需要意识到网络环境具有一定的复杂性，因而会对财务管理信息的安全性造成影响，为了保证财务管理工作的平稳运行，还需要加大资金和技术投入，不断引进先进的信息管理技术，并对计算机软硬件设备定期进行升级。这还需要保证相关技术人员具备创新工作的能力和意识，以此来适应信息时代的发展变化。

（四）资金预算及风险管控工作

资金预算以及风险管控工作是资金流通过程中的重要环节，事业单位应当重视起这两个环节的重要性，将其落实到项目运行的实际过程当中。针对我国市场经济体制的变化，相应的财务管理内容和形式都发生了一定的改变，比如，对固定资产折旧方面的问题，对无形资产和有形资产的区分问题等等。在内控制度建设过程中，相关管理人员必须要规范并统一财务报表的格式，并要求会计工作人员明确记录每一笔收支的数目、来源以及实际用途。严格对预算报表进行审核，提升预算数据质量。并建立事业单位财务预算调节机制，提高相关管理人员的节约开支意识，建构预算进度跟踪、结果分析、评价制度。从而有效确保资金预算工作的高效完成。而对于资金的风险管理方面，应当将相应的管理工作贯穿于项目运行的各个环节当中，比如投资、购买贵重设备时必须要提前制定好风险的预测方案，并且提出解决风险问题的措施，建立风险预警的控制系统，加快资金的流通速度，使得事业单位在一个良好的状态下运转。

三、结语

目前我国各个事业单位在财务管理工作方面存在的主要问题来自于管理人员的管理意识和能力、管理制度的不规范以及管理环节的不健全等方面。事业单位必须要能够意识到建设内控制度的重要性，注重于管理团队的建设工作，积极展开思想教育以及管理知识技能的培训工作。而对于监管制度方面，除了需要结合国家相关的法律规定建设科学合理的监管机制之外，还应当学会利用网络信息技术，优化监管的形式。此外，还要从资金预算和风险管控的环节，建设完善的内控管理制度，促进事业单位财务管理工作的顺利开展。

参考文献

［1］冯炳营,冯炳纯.试析事业单位财务管理内部控制［J］.中国商论,2018（3）.

第7篇：事业单位制度建设范文

【关键词】会计 内部控制 行政事业

一、行政事业单位内部会计控制制度存在的主要问题

1.内控意识淡薄，基础管理薄弱。内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的基础性保证。内部控制理念的缺乏，对内部控制制度的重要性认识不足，导致管理薄弱。行政事业单位大多数会计是从其他非会计岗位转岗而来，部分会计人员连从业资格证书都没有，直接影响会计工作的质量。在具体操作中，印鉴票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；领导“一支笔”审批情况还比较普遍，重大事项没有实行集体审批决策；工作人员调离岗位也不及时办理清点、交接手续等。

2.费用开支过大，缺乏有效控制。行政事业单位对于行政经费的支出、专项资金普遍缺乏严格的控制标准。由于部门预算编制达不到零基预算要求，不够细化、准确，经常有年度预算调整变动情况发生，各项实际支出也并非严格按照预算安排支出，缺乏预算的刚性约束。同时，单位一般都是按照收入规模花钱，缺乏对资金支出合理性的分析，缺少成本效益核算，致使各项费用重复浪费、开支金额庞大。专项经费被挤占、挪用现象也较普遍，致使专项资金未能发挥其应有的资金效益。

3.固定资产不实，资产管理混乱。一是固定资产入账不及时；二是低值易耗品和固定资产划分不清；三是所有权和使用权不清。缺乏有效的财务管理制度。定期的资产盘点工作没有按规定执行，时常出现有账无物，有物无账的混乱状态。极易导致资产账实不符及资产流失。实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但对资产的使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。

4.制度不健全，无章可循，违章难究现象严重。有效的管理控制需要坚实的基础，有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整，且流于形式。缺乏明确的岗位责任制度。一是记账人员、保管人员、经济业务决策人及经办人没有很好的分离制约，存在出纳兼保管等现象；二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象；三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置；五是忽视风险控制，造成巨大隐患甚至损失。

二、行政事业单位内部会计控制制度建设的难点

1.管理理念不到位，缺乏责任感。一是对内部控制的概念不明确，不理解内部控制的意义所在；二是对会计工作不重视，导致行政事业单位对会计人员的配备要求不高，会计人员普遍业务素质偏低；三是单位负责人不支持会计工作，使内部会计控制制度的作用得不到很好发挥。

2.现行授权机制容易造成内控制度失效。在内部会计控制制度的设置上，会计监督人员受单位领导管理，其监督权力也由单位领导授予。这种被领导者监督的设置，本身不符合管理学基本原理，其行为必然受控于管理层，反映管理层的意图和目的，体现管理层的意志，致使内部会计控制监督“名存实亡”。

3.外部环境不到位，不协调。从外部环境来说，内部控制制度的建立与实施不只是一个单位自身的事情，还应当是一项社会工程。目前，社会公众对行政事业单位的监督作用极其微小，财政、审计等部门监督各有侧重点，忽视了对行政事业单位内部会计控制建设的督促。

4.相关政策不到位，会计监督乏力。一方面没有建立专门机构或指定专人具体负责内部会计控制的监督检查工作；另一方面虽然具备内部审计机构或指定专门的审计人员，但不能对内部会计控制存在的缺陷和问题及执行有效性作出客观公正的评价，对执行结果的评价也缺乏有效的考核制度。

三、行政事业单位内部会计控制制度建设的几点建议

1.增强内部会计控制意识，强化单位负责人的责任意识。单位负责人要充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位经济目标等方面的重要性，积极采取有效措施，加强内部会计控制制度建设。要把这项工作作为党风廉政、机关作风建设的一项重要工作来抓。通过自身学习，提高对内部会计控制制度建设重要性的认识，并明确单位负责人、会计机构负责人、会计业务经办人员各岗位工作人员在内部会计控制制度中的责任和要求，建立有效的相互制衡、激励奖惩的机制，充分调动整个内部会计控制队伍的积极性，形成单位内部会计控制人人参与、人人有责的良好氛围。

2.建立健全单位的内部会计控制制度，规范单位内部行为。全面清理整顿单位原有的各项管理制度、办法，依照《会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》有关要求，制定单位内部会计控制制度。一是分工控制。对于不相容职务，必须进行分离负责，不能由一个人同时包办兼任。二是业务记录控制。在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，落实凭证制作、传递、保管等每一环节的控制要点，以保证会计记录的真实、及时和正确。三是财产安全控制，确保单位财产物资安全完整。四是预算控制。规范单位预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算的编制差异，采取改进措施，确保预算的执行。

3.加强会计基础工作，提高会计人员素质。一是要严格会计人员从业资格的审查，认真贯彻执行新《会计法》关于会计从业人员的相关要求，加强培训、考核。二是要加强会计人员的继续教育，不断提高会计人员的业务技能。确立“以人为本”的思想，注重单位财务文化的培养和会计职业道德建设。

4.发挥财政与审计部门作用，强化监督控制。财政部门是会计与内部控制工作的主要管理部门，应对有关制度的建立和执行情况进行监督检查。财政和审计部门要定期或不定期地对各单位内部会计控制制度进行检查，改变单位内部会计控制制度形同虚设的局面。在执行检查任务时，应着重加强对单位内部控制制度的符合性测试，帮助单位建立和完善现有的制度，指出单位管理上的漏洞，从而促进单位内部控制制度的执行。将行政事业单位的内控建设作为会计管理工作的重要内容，促进行政事业单位内控制度的完善。

5.建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究。对一些单位领导随意任用会计人员或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。只有客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，才能激励和促进推行内部控制制度的有关部门及员工尽心尽责地做好内部控制工作。

参考文献

[1]吴敏.试论单位内部会计控制制度的建立[J].湖北财经高等专科学校学报，2003，15（2）.

第8篇：事业单位制度建设范文

行政事业内控机制建设

一、行政事业单位内控机制建设的大背景

近年来为了进一步提高内控机制建设的有效性，建立健全科学高效的自我约束和监督体系，强化对内部权力的制约和监督，规范权力运行，防止权力滥用，党的十八届四中全会通过对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购等权力集中部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗的决定，并相应出台《行政事业单位内部控制规范》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件，浙江省财政厅、绍兴市财政局等部门纷纷出台政策文件、开展内部控制与风险管理专题讲座，为促进行政事业单位公共服务效能和内部治理水平的不断提高，为共同推进内部控制建设，为实现国家治理体系和治理能力现代化提供有力的保障。

为了确保财务业务运行合法合规，实现优化财务业务流程，降低财务廉政风险，提升财务管理能力，各行政事业单位的内控机制建设已刻不容缓。内控机制建设的要点主要包括以下三方面：首先，是管理层-省财政厅、审计厅、人社厅、各级财政部门等的重视和组织推进；其次，需要开展对全单位、全业务流程的梳理，查找流程控制的风险点并予以完善；最后，要通过监督评估来监控内部控制执行的效果并加以改进。

二、当前行政事业单位内控机制建设的必要性

内控机制的建设，是行政事业单位开展经济业务活动合法、合规性的必要前提。内控机制的建设，能提升行政事业单位资产的安全性、使用的有效性，能反映行政事业单位财务信息的真实完整性，能有效防范舞弊、预防腐败，能提高行政事业单位公共服务的效率和效果。通过内控机制的建设，可以起到相互制衡，监督财政权力运行机制，各部门、各岗位都能公开透明，减少腐败发生的可能，提升内部监督实效。

三、当前行政事业单位内部控制存在的问题

1、内部控制意识不强。有的行政事业单位虽然有内控机制，但形同虚设，单位没有建立内部监督机制，没有对内部控制运行情况进行有效评价，内部审计部门也没有定期或不定期检查单位内部管理制度和内控制度，也没及时对内部控制存在的问题进行改进。

2、管理制度执行不到位。有的行政事业单位管理制度不健全，有的单位制定的制度形式化，有的单位制定的制度教条化，在表面上做功夫，发文、上墙，只应付上级检查，敷衍了事。

3、业务部门之间、关键岗位人员之间不相容职责未分离。有的行政事业单位业务部门之间没有相互制约的要素，各自为政，流程、审批一条龙服务；有的行政事业单位关键岗位人员，职责相容却未分离，也不存在轮岗、换岗机制，没有形成有效的监督制约机制。

4、资产管理混乱。有的行政事业单位资产管理制度不健全，没有专门的资产管理部门来管理日常资产，没有建立“一物一卡”资产使用台账平台，资产存放、报废混乱，不开展定期或不定期的资产清查盘点工作，存在帐实不符，对资产后续管理薄弱，造成资产使用、保管动态管理责任不清。

四、加强行政事业单位内控机制建设的建议

1、建立工作机制，组建内控制委员会，上下联动牢固树立内控理念。

组建内控制委员会，由省财政厅牵头，省审计厅、人社厅共同参与，共同负责全省行政事业单位内部控制建设工作，并邀请理论界教授、实务界专家成立省行政事业单位内部控制专家咨询委员会，负责建立健全内部控制建设的指导、咨询、评估等工作。与各地加强统筹规划，争取相关部门的协同推进和支持，研制行政事业单位内部控制工作基本指引。

2、各行政事业单位成立内部控制领导组织机构，强化流程控制。

各行政事业单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。一是单位层面内部控制，建立集体议事决策制度，建立关键岗位管理制度，建立会计机构管理制度。二是经济活动内部控制，梳理单位在预算业务、收支业务、政府采购、资产业务、建设项目业务、合同业务等经济活动的工作流程，对照内控规范和相关法律法规的要求，明确工作环节，查找风险点。根据找出的风险点，结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。在原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册，内容包括：业务的管理结构、各业务环节的岗位设置、职责分工、主要业务环节的控制设计、业务流程图等。

3、加强权力制约，实行定期轮岗。

内部控制职能部门要针对单位各部门、各岗位、各流程查找其在岗位设置、权限分配、流程设计、制度运行等方面存在的漏洞和可能出现的风险，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，做到用制度管人、管权、管钱，在各项业务运行环节构建一面面风险“防火墙”。建立单位工作人员的培训、评价、轮岗等机制，使其具备相应的资格和能力。单位实行定期轮岗，既能盘活资源，优化干部队伍的结构，加大多岗位锻炼，提升干部队伍综合素质，打破岗位终身制，促进勤政廉政，能规范权力运行，又能强化内部控制。

4、健全内部评估监督机制，强化各方监督实效。

省财政厅建立考核机制，各财政部门逐级实行，将行政事业单位内部控制建设及执行情况纳入年度工作责任制目标考核。强化单位内部监督，内部控制职能部门要不定期对内控制度的建设和执行情况进行监督检查。也要加强外部监督，各级审计部门应把内控制作重大审计和经济责任审计等重要内容，揭示单位内部控制的缺陷，有效提出建议意见，督促整改落实。同时更要调动单位全体人员的积极性，全员主动参与监督，实现“全员监督、有效监督、持续监督”。

第9篇：事业单位制度建设范文

一、事业单位内部控制制度存在的问题

（一）内部控制制度不够完善。在实际工作中，建立一个完善的能够涉及到单位各个方面的内部控制制度十分困难。因此，各单位制定的内部控制制度，往往只能在一定程度上防止差错和舞弊的发生，而不可能防止所有差错和舞弊。其主要原因有：（1）对于经常发生的业务易于建立比较完善的控制制度，而对于个别、偶尔发生的业务，建立控制制度比较困难，也比较容易疏忽；从经济效益的角度考虑，建立非常严格的控制制度也不合算。（2）对已经发生过的问题或能够估计到的问题，可以做到充分的控制，而各个单位的实际情况以及所在经济环境是不断变化的，不可能所有的问题都能估计到，因此要建立一个能防止任何差错和舞弊的内部控制制度是很困难的，需要有关人员有比较高的素质，对单位各方面的情况非常熟悉，但是目前有相当一部分事业单位管理人员管理意识、人员素质还达不到要求，所制定的内部控制制度往往不够完善，或者未能及时根据情况的变化对现有的制度进行补充和完善，不能适应事业单位发展的需要。

（二）内部控制制度执行不力。主要是岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，人员兼职过多，缺乏相互分离、相互制约和相互监督；岗位间缺乏相互联系和协调，往往是上一个环节出了差错或漏洞，下一个环节的岗位人员出于这种或那种考虑，既不制止也不纠正或补漏；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；更多的是有章不循。例如，会计人员兼管商品或物资；出纳员管钱又管账；出纳员兼任商品或物资保管员；总账和明细账由一人登记；单位负责人、会计和出纳都可办理收付款；银行印鉴和银行支款凭证等由出纳员一人保管；单位来款或结算凭证不作登记就交由有关人员办理；现金或银行存款业务的收支，负责人审批后不经制证人员审核制证，出纳员就可直接办理收付款；购进物资不实地验收，就办理入库手续；发票保管和领用没有分管等职责不清、权限不明的现象屡见不鲜。

（三）内部审计没有发挥自身作用。有一部分事业单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，主要表现为：内部审计人员不认真履行内部审计职责和权限；不坚持内部审计准则和原则；不遵循内部审计基本程序；不能正确运用审计方法；不能如实、公正地编写审计报告。

二、完善内部控制制度应遵循的原则

内部控制制度是一个系统工程，是单位制度建设的基础工作。事业单位要建立有效的内部控制制度，在设计单位内部会计控制时一般应充分考虑以下几个原则：第一，内部相互牵制并有效原则。在单位上下级之间，每项日常业务的处理要经过互相隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。这样的牵制不仅是形式上的，而更注重实际内容，即相互牵制应该是有效的；第二，部门和人员之间相互协调配合原则。不同的工作岗位和工作环节应协调同步，各项业务程序和办理手续要紧密衔接，在内控制度执行中避免互相扯皮和工作脱节现象，减少矛盾和消耗，更不能因内控要求妨碍单位的业务工作，要保证单位业务管理活动的有效性和连续性；第三，岗位职责明确原则。单位应该按照日常业务的性质和功能将其内部会计控制活动划分为若干具体工作岗位，并根据岗位性质赋予相应的工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，充分做到职、责、权、利相结合；第四，成本效益原则。内控制度制定和实施花费的成本要低于由此产生的收益，即效益与成本配比，切忌不顾实际求大求全，力争以最小的控制成本取得最大的管理效益。

三、完善事业单位内部控制方法

事业单位在依据《内部会计控制规范――基本规范》和各单项具体规范的基础上，应根据自身事业的特点、规模、内部机构、人员等实际情况，结合单位管理上的要求，建立和完善适合本单位的内部会计控制制度。

（一）完善全面预算控制。全面预算是事业单位财务管理的重要组成部分，它是事业单位为达到既定目标编制的业务、资金、财务等年度收支总体计划，也是对事业单位日常业务规划的授权批准。全面预算控制要求单位全部业务活动都按预算进行，是有效实施内部控制制度的载体和方法。在全面预算中应抓好预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序；预算的编制和审定；预算指标的下达；预算执行的授权批准，预算执行过程的监控；预算分析与调整等。全面预算是集体性工作，有条件的事业单位应设立预算领导小组，组织领导事业单位的全面预算工作，通过全面预算的制定和执行实现单位公共目标。

(二)完善授权批准控制。授权批准控制也就是对单位内部部门或人员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个人员在处理经济业务时，必须得到授权批准才能进行，这样可以防止某个部门或个人，保证单位所有的业务都能按照既定的目标进行。授权批准有一般授权和特别授权两种，特别授权是在某项经济业务的范围和数额超过办理该项经济业务部门的权限时，必须经过上一级部门或领导的批准和授权才能办理。明确一般授权和特别授权的界限和责任，可以确保单位重大的经济业务事项能够通过集体研究和决策，防止某些部门或某个领导的权限过大，独断专行，造成损失和浪费。