企业流程制度建设精选(九篇)

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第1篇：企业流程制度建设范文

一、理清思路，为内控制度体系建设明确方向

伴随着发展进程的不断深入，公司规模实力不断增强、职工队伍不断扩大，预防风险和腐败的压力也与日俱增。特别是企业广泛涉及工程建设、招商营销等多个关键领域，资金占用大、所涉环节多，往往成为职务犯罪的重点领域。为此，公司结合发展现状实际，经过充分调研和不断探索，确定了构建以防为主、以企业内部制度建设为切入点的惩防体系建设思路。

（一）内控制度体系建设顺应制度建设的要求

公司党委将“以制保廉、以教倡廉”作为基本方略，深刻认知在下属企业从小到大、从弱到强的发展过程中，重经济效益、轻制度建设的现象普遍存在，制度建设滞后于经济发展速度，国有资产、干部稳定得不到保障，阻碍了国有企业的健康稳定和可持续发展。因此，对内控制度体系的建设成为集团建章立制、整防结合的必然举措。

（二）内控制度体系建设顺应内外部监管的需要

近年来，国资、财政等国家部委高度重视国有企业制度建设，鼓励国有企业先期执行。国内外的先进经验表明，对企业进行内控制度建设，以内控手段进行管控是企业管理发展上的大势所趋，早行动早主动。因此，公司坚持从问题中发现内控制度体系建设重点方向，从整改中查摆内控制度体系建设关键缺漏，先后对“三重一大”执行、差旅、接待、费用报销、招投标等重点领域进行内控制度的进一步梳理和完善，对国有资产进行有效的监管。

（三）内控制度体系建设顺应集团事业发展的需要

有效的内控制度是促使企业实现稳健经营，防范经营风险和廉政风险的必要条件，也是企业面对市场竞争与挑战、实现自我发展的需要。无论是当前的企业规模不断壮大、产权股权多元化，还是今后引进外部投资、实现企业上市，都必须有健全的内控制度体系。此外，企业董事会、经营管理治理结构的设置和优化，也需要通过内控制度的设计来实现有效的权力制衡。可以说如果没有健全的内控制度体系，企业自身发展卞无从谈起。

二、建章立制，使内控制度体系建设基强根深

制度是“纲”，“纲”举才能“目”张。公司在企业内控制度体系的建设过程中，始终按照对标、制定、执行这三个环节严格把控相关制度的制定和运用，通过制度建设规范权力运行和企业内控责任的全面落实。

（一）抓好制度的“对标”环节

企业制度建设的第一步在于“对标”，这个“标”包括上位法律法规、意见、办法、规定、细则等，也包括上级重要会议精神、重要讲话和要求等。制度“对标”可以减少企业贯彻落实上级要求的随意性、阶段性和“走过场”，是把行业决策层的要求贯彻到基层的“纲”，是切实推进企业严格规范有令必行，有禁必止，加强内控能力的“纲”。公司内控制度体系建设结合自身实际对标上位法律法规、政策、制度要求，集合财务、人事、工程等专业领域的制度特点，通过关联部门起草、总裁室审议审核、征求关联单位意见、总裁室签批执行这一“两上两下”的制度制定流程，力求做到全覆盖决策、运作和监督的各环节，不遗漏，不缺项，可操作，能执行。

（二）抓好制度的“制定”环节

公司自2017年起开展“制度建设提升年”活动，针对集团“三重一大”决策事项、事关全局的重要工作制度流程以及工程建设招投标、项目审批等廉政风险点进行重点梳理排查。力求各级部门、子公司在推进年度工作过程中做到眼里有目标、心理有规矩、工作有落实。

第2篇：企业流程制度建设范文

一、4月具体工作

（一）完善绩效考核管理

1.根据公司与我厂签订的《2019年度绩效目标及负责人经营业绩责任书》，分解了年度绩效目标任务。分别编制并于我厂**个基层单位和**个机关科室签订了2019年度绩效目标责任书 。

2.根据公司《2019年度绩效考核实施办法》和我厂2019年度绩效目标任务，对《2018年绩效考核管理办法办法》进行全面评估，结合2018年度考核实践，重新编制完善绩效考核指标体系，修订考核细则、考核标准，修订并印发了《**2019年度绩效考核实施细则》，使考核指标体系更加完善，考核流程、考核标准更加合理。

3.对我厂2018年度经营业绩，向公司绩效考核领导小组进行书面汇报，较好的配合了公司对我厂的年度考评工作。

4.全面完成了对我厂各单位、各科室2019年度1-3月份的绩效考核兑现。

5.按照节点完成了公司及我厂与绩效考核有关的其他工作。

（二）持续推进“321”合理化建议

1.核准并造发了“321”管理合理化建议初评合格建议和补充征集初评合格建议奖励兑现249450元，报批终评合格建议奖励兑现**元。

2.按时间节点完成了公司“321”管理合理化建议的其他相关工作。

（三）深化改革，推动高质量发展

按照公司深化改革加快推动高质量发展三年行动计划的通知要求，对全厂近三年重点工作进行认真剖析，提前部署，超前规划，编制采气一厂高质量发展三年行动计划完成措施，确保各项任务都有条不紊的执行落实。

（四）全面强化基础管理

1.推进对标管理。按照集团公司来我厂开展对标管理调研工作的指示和要求，编制《**企业管理及人力资源运行情况汇报》，对我厂企业管理和人力资源运行情况进行了详细的梳理，为下一阶段对标工作提供了强有力的理论依据。

2.完善制度建设。审核审议《**工程造价管理办法》等8项制度，待厂党政会议审议通过后，印发全厂；汇总、编制《**2019年规章制度建设计划》和制度“废改立”台账，待制度建设领导小组审核通过后提交厂党政会议审议。

3.加强流程建设。积极对接各科室，梳理核心业务，完善本科室流程编制。现已帮助党委工作室完善6项流程，待审核通过后加入《**工作流程手册》。

二、存在问题

1.基础管理仍然薄弱。我厂职能扩充，业务量激增，又有人员不足、技术薄弱等诸多限制，流程建设、标准化建设等尚且处于起步阶段，起草人员素质、能力有待提升，各类文件、制度宣贯力度不足，执行不到位。

2.档案管理缺失。我厂办公用场所紧张，无档案室，招标合同资料存放地点分散，管理难度大，有泄漏、遗失等风险。

三、5月工作计划

（一）绩效考核方面

加大对《绩效考核管理办法》的宣贯学习力度，提高全员对绩效考核意义的认识，反复组织职能科室考评员培训，提高考评能力，增强考核的合理性。推进员工差异化薪酬分配，薪酬分配向生产一线、艰苦环境、技术含量高、操作难度大的关键核心岗位倾斜，充分发挥薪酬分配的激励约束作用，保障各岗位任务的圆满完成。

（二）基础管理方面

第3篇：企业流程制度建设范文

我们认为，随着国家产业政策的调整，电信企业已经实现政企分开，独家经营的局面已经被多主体的市场竞争所取代，不仅如此，随着电信市场开放的力度不断加大，国际间的竞争也将展开，这使电信企业必须面对国内和国际两个市场。这些特点，决定了电信企业需要尽快加强制度文化建设，以保障企业的持续、健康发展。

一、加强电信企业制度文化建设的必要性

首先，企业制度文化是企业文化的构成部分，企业制度文化本身能体现企业文化。企业制度文化不仅是企业文化的一种外在表现形式，而且体现着企业的内在精神。加强电信企业制度文化建设，就是要加强企业整体以及员工个体遵循的行为规范建设，从中反映出我们企业崇尚什么、反对什么，即企业信奉的价值理念，反映出我们企业的做事方式与风格。通过企业制度文化建设，我们能更加清晰、准确和全面地表达自己的企业文化，从而有利于推动企业文化的发展。

其次，企业制度文化是企业运行机制的一种具体表现。加强电信企业制度文化建设，目的在于建立一个使管理者意愿得以贯彻的有力支撑，并且在得到员工认可的前提下，使企业管理中不可避免的人与人之间的矛盾弱化，可以更好地约束和规范员工行为，减少对立或降低对立的尖锐程度。

其三，要建立符合市场经济要求的行为规范，就要正确认识理解企业制度文化建设在企业文化建设中的重要地位，懂得运用制度文化来保证和促进企业发展。加强企业制度文化建设就是要通过建章立制，完善管理，把电信服务理念和行为准则制度化、规范化，从而达到促进企业经营服务水平提高的目的。不难看出，加强电信企业制度文化建设，是从更高的层次上做好经营服务工作。

其四，要适应市场经济特点，就必须建立和完善企业经营管理制度和规范，加强企业全方位的管理。加强电信企业制度文化建设，就是要把企业制度文化建设贯穿于企业管理的全过程，保证企业经营管理活动有序开展。

综上所述，我们认为，一个完善、合事宜的企业制度文化，能规范员工行为，使企业各项工作有章可循，提高管理效率与质量，形成一个良好的企业文化。通过加强企业制度文化建设，能够从根本上解决企业经营中的不协调、不统一的问题，能够有效地提升企业的管理水平，提高企业的经营效益和效率。

二、当前电信企业制度文化建设之现状

我们看到，目前电信企业在制度建设上已初显成效：通过推进五项集中管理，极大地降低了运营成本；通过大力实施预算管理，强调了企业的科学决策、投入产出经营效率，提升了企业的整体素质；通过竞争上岗、薪酬改革、绩效考核、员工职业生涯发展和教育培训等五项机制创新，激发了企业的活力和员工的主观能动性；通过BPR业务流程重组，逐步形成了“以前台服务为标志，以后台服务为支撑，以网络服务为基础”的服务链，解决了过去对市场反应慢、业务流程不畅、员工职责不清等问题，使市场响应能力得到极大增强。但同时，我们也应清醒看到，电信企业还缺乏对内在的制度文化自律与软性的制度文化引导；缺乏强调心理认同、人的自主意识和主动性；缺乏启发员工的自觉意识达到自控和自律；支撑制度的文化尚未全面形成，企业的制度执行成本较高。具体表现在以下一些方面：

一是对制度文化建设的动因认识不到位。一些制度的产生并不是完全立足于需要之上的，认为制度是越多越好，为严格而严格。

二是对制度文化建设的内涵认识不到位。将制度文化建设仅仅局限于制度这一表现形式，甚至迷信于制度建设，而忘记其他部分。

三是对制度文化建设的主体认识不到位。将制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理规律和管理规范，对员工只注重外在的约束，而不探讨制度内涵是否被员工心理认同和接受，并自觉遵守，使制度没有成为一种共有的文化。

四是对制度文化建设的执行认识不到位。有的企业在执行制度时，自上而下强制推行，虽然这些制度往往能迅速实施，很快就在企业整体和员工个人的行为中体现出来，但是，这些仅仅是表象，其后缺少与员工的沟通，不能让员工充分理解和认同制度的内涵，不重视制度执行中的信息反馈，因此，制度的有效性不长。

三、加强电信企业制度文化建设的几点思考

西方学者做过一个比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大体相当于规范、标准等有形管理；隐在水中部分，占2/3，大体相当于组织成员对制度的接受度、认同感、认知率等无形管理。这个比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是无形管理部分。制度是载体，多强调理性化，重视科学标准和规范的作用；制度文化强调的是非理性化，重视内在精神价值的开发、集体感受和各种非正式规则、群体氛围的作用。制度可以造就一个结构框架合理、运转程序规范、执行严格的标准化企业；而制度文化管理可以赋予这个企业以生命活力，为之提供精神源泉和价值动力，引导其发展方向，并创造经营个性和管理特色。企业制度文化建设的过程，是一个信仰、道德、理念、规则和行为不断强化的过程，不是一朝一夕所能实现的，它是一种历史的积累和沉淀所凝聚的力量。所以，我们认为，把握企业制度文化的“无形”、“柔性”，加强电信企业制度文化建设可以从以下五个方面入手：

（一）从审视制度是否以企业的根本性需求出发入手，抓住企业制度文化建设的基本点。俗话说：没有规矩，不成方圆。制度建设是制度文化的骨架部分，任何一个企业离开了制度就会成为一盘散沙。同时，制度又反映一个企业的基本观念，反映企业对社会、对人的基本态度，因而制度又不是随心所欲的。制度必须从企业的根本性需求出发，是对企业根本性需求的维护。如事关企业生存的各种问题，包括服务质量、客户关系、网络运行等，毫无疑问是必须以制度加以明确规范的。

（二）从审视制度的内容是否以“以人为本”入手，抓住企业制度文化建设的活力点。制度是靠人去执行的，再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生好的效率、效果来。加强对员工的培养和教育，应是制度建设中的重要内容。首先，应加强对企业员工诚实守信的教育，因为如果没有诚信，就会出现弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧的现象，就会直接影响企业的形象和企业的信誉。其次，要关注员工自身价值的建设，注重其创新能力的培养和提高。应当对不同的工作岗位每年提出不同的知识更新要求，通过培训、考试、考核和业绩评估等形式提升企业全体员工的能力水平。同时，管理者还应创造适宜的工作环境、工作条件以满足员工的尊重需求和自我实现的需要，采用适当的激励手段调动员工工作的积极性和创造性。

（三）从审视制度是否使各直接参与者的利益得到平衡入手，抓住企业制度文化建设的支撑点。制度作为公正的体现不但要求其形式是公正的，更要求其内容是公正的，要使制度约束下各直接参与者的利益得到平衡，体现权利与义务的对称。唯有如此，才能得到全员的认可。

（四）从审视制度的执行是否真正严格平等入手，抓住企业制度文化建设的折射点。制度执行的最好效果就是在无歧视原则下产生的普遍的认同心理，这也正是制度执行中的难点问题。因为每个人在企业中所处的地位不同，制度的监督执行部门在企业中所处的地位不同，在执行制度时是很难以做到完全公正和无歧视性的，这样往往就会影响制度的效果，危及制度的最终目标。

（五）从审视制度的责任是否明确落实入手，抓住企业制度文化建设的落脚点。制定严格的责任追究制度和惩罚规定是企业制度得以贯彻执行的根本保证，如果没有严格的责任追究制，就会使各项合理的规章制度形同虚设，这个企业也就没有什么凝聚力和战斗力可言。惩罚规定是责任追究制度的补充，它既是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的直接手段，又是树立正风，打击歪风邪气的有力武器，这种制度规定是必须的，也是有效的。在制度面前人人平等，全体员工都应是制度的执行者和维护者，在企业内部不应有特殊员工，尤其是对违法违规的处理上，必须坚持公平、公正性原则，要一视同仁，一碗水端平。这样的制度才是有效的，并具有权威性。

四、常州电信企业制度建设概要

如前所述，制度与文化两者之间是一个相互作用与反作用的关系，特别是处于重要战略转型期的企业，文化的反作用力更为明显。制度是有形管理部分，文化是无形管理部分。制度是载体，多强调理性化，重视科学标准和规范的作用；文化强调的是非理性化，重视内在精神价值的开发和群体氛围的作用。制度可以造就一个结构框架合理、运转程序规范、执行严格的标准化企业；而文化可以赋予这个企业以生命活力，为之提供精神源泉和价值动力，引导其发展方向，并创造经营个性和管理特色。因此，文化理念的落实最终要靠制度去推进，形成固化模式，否则文化就没有土壤，制度也没有持久生命力。在企业转型中，制度的再造与文化的再造是相辅相成的。

为此，今年以来，常州电信在企业制度建设方面先进行了一些探索。分公司明确提出，企业制度重建工作必须与《企业文化纲要》宣贯工作，企业精神、核心价值观宣传、贯彻落实相结合，必须与流程重组、架构再造工作相结合，必须做到“继承”与“创新”相结合。

一是明确了制度建设的目的。以执行层的精细化为途径，以管理层的精确化为目标，逐步固化各种事务处理模式，为企业运行疏理建立一套完整的、系统的，描述清晰的操作和管理规范。

二是确定了制度建设的理念。即，制度建设不是大刀阔斧的改革而是在现有机制下的改良；制度建设要做好“针线工夫”，一针一线地缝出企业品牌；制度建设要为精确化决策提供保障；淡化个人色彩，实行职业化管理；效率与规范相结合。

三是把握好制度建设要解决的问题。主要有：制度的描述不够清晰、细致，缺乏可操作性，留有一定的个人意志空间；部门职责的制定只解决了分工问题，没有解决执行质量问题，一些职责仍缺乏与之配套的工作标准和行为规范；各种制度仍缺乏相应文化理念、价值观的贯穿和支撑。

四是勾划了常州电信企业制度的总纲及框架。总纲包括序言及八章内容，阐述了常州电信的沿革、企业性质、议事规则、企业精神及企业愿景，规定了员工的基本权利与义务，规范了企业与员工、员工与员工的关系，明确了员工守则。企业制度的框架分为三大块，即业务管理制度、行政管理制度和内控管理制度，主要内容包括组织管理、行政管理、法律事务、人力资源、财务审计、运行维护、市场营销、服务监督、信息化等。同时，将沟通反馈制度、监察检查制度和文化监督制度贯穿各个部门。

五是制定了制度建设的实施计划。企业制度建设工作分实施准备、分析梳理、制度编制、审核、组织实施、优化反馈等六个阶段实施。实施准备阶段（4－5月）：建立课题组，开展现场访谈，征求意见，宣传企业制度建设工作的重要性、必要性，形成共识；组织相关人员外出参观学习、向专家学者咨询。分析梳理阶段（6－8月）：各专业组组织本专业内各部门密切结合实际提出建设性意见，对所有制度进行全方位收集梳理、分类，汇总各部门制度现状及存在的主要问题。制度编制阶段（8－11月）：由制度建设办公室根据分公司管理的现状、企业文化价值观，确定分公司制度建设的设计总体框架，在论证框架基础上，制定制度编制办法与流程，组织专业人员编制主要制度。审核阶段（11－12月）：制度建设办公室会同各部门主要负责人进行初步会审、审核，并完善修改。由领导小组审定各项制度，并颁布实施。组织实施阶段（2006年1－3月）：结合企业文化建设，全面宣贯企业新制度，弘扬职业道德、职业规范，倡导职业价值观。组织各部门学习贯彻，并做好制度的培训工作，平稳有序地推进各项新制度的实施。优化反馈阶段（2006年4－6月）：密切跟踪各部门制度执行情况，各部门要定期将执行过程中存在的问题反馈发展规划部，组织相关人员对现行相关制度进行完善优化。

第4篇：企业流程制度建设范文

【关键词】企业;制度建设;研究

企业制度总体来说，就是企业经营发展和内部管理的办事规程或行动准则，是企业管理的基石，是员工的行动指南。科学严谨的管理制度的建立，能有效地降低企业风险、提高企业效率、促进企业发展，使企业形成良性机制，确保各项工作有序进行。管理制度建设是企业根据自身情况和发展需要，不断改进、健全和提升的过程，也是保证和促进企业健康持续发展的同步过程。目前，企业在制度建设中遇到的问题各有差异，不尽相同：大企业制度构架完备，但往往缺乏实际操作性，部分制度空洞无物，最后成了照本宣科的一纸空文。中小企业则是“头疼医头，脚痛医脚”，缺什么补什么，缺乏有效的规划。造成制度的制定和修改显得过于随意、频繁，制度的权威性、有效性不足，难以支持企业在激烈的市场竞争中实现持续发展。因此，企业的制度体系不仅可以体现出这个企业的文化和传统，形成企业独特的风格，更是企业提升向心力和凝聚力，最终形成企业的核心竞争力的制胜法宝。优良的企业制度对于企业日常管理和持续发展具有十分重要的意义。

一、要强化制度建设的重要性和必要性认识

企业制度是维系一个企业作为独立组织存在的各种社会行为的总和，是企业规范运行和行使权利的重要方式。制定一整套适合企业自身情况的规章，能够使企业获得最大的潜在效益，提高组织协调性，提升管理有效性。制度的功能在于规范和约束行为，由于行为主体存在人性弱点、行为能力差异以及行为环境的不断变化，制度规范和约束的功能指向往往侧重于消解人性弱点、增强行为能力和克服客观环境不利因素。不可否认，长期以来，我们对制度的功能和力量重视不够，更多地强调思想教育和思想改造，很多企业还是停留在“人治”的阶段，很多事情都是通过“情面”来谋求解决，直接影响到企业运行的效率，成为企业标准化的致命根结。老子曾说：“天下难事，必做于易;天下大事，必做于细。因此，建立一套完善的制度，将企业运行的流程和规范明确在制度的每一个细节管理中，对企业的健康发展有着举足轻重的作用。

制度就像一把标准的尺子，它时刻衡量着领导和员工们的行为。所谓管理，就是管好自己的行，理顺别人的心。企业管理者若能始终把握好企业的制度，在制定制度的时候充分考虑具体情况，调动员工的积极性，增强归属感，在执行的过程中又能严格按制度办事，及时纠正和约束各类不当行为或不规范的操作，那企业的成功也就理所当然了。凡是成功的企业都有一个共同的特点，那就是有一套有自己特色的规章制度。将制度内化于心、外化于行，坚持“制度面前人人平等”的原则，不断增强企业员工的规范自律意识，形成人人学制度、用制度、守制度的良好风气和自觉用制度管权、管人、管事的良性机制，既是企业的立身之本，也是企业科学化、现代化的基本标志。

二、要总体把握好制度建设的基本原则

一是服从组织结构和规模的原则。制度设计应以公司的发展战略为指导思想，同时结合目前企业的组织结构和规模来确定设计制度的基本思想，在此基础上在进行调研，明确制度建设的现状与需求。要避免“头小帽子大”的现象发生。二是系统化原则。基建、生产、营销、财务、行政、法律等各大系统内部及系统之间的制度应可以相互衔接，形成一个全面的相互支撑的管理制度体系，避免各自为政，相互冲突。三是简明化原则。制度中的文字及流程简洁明了，以规范工作流程为切入点来抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦涩难懂。四是一般和特殊相结合的原则。制度设计中既要遵循管理的共性原理，也要结合企业特殊的个性，避免脱离实际。五是激励与约束相结合的原则。企业制度应对工作各方面各环节有效的控制，提升管理效益，又要以人为本，充分发挥员工的积极性与创造性，实现个人与企业的共同成长。

第5篇：企业流程制度建设范文

关键词:我国企业 内部控制 制度建设

一、企业内部控制制度建设的意义

企业要高效、有序开展内部控制管理就需要建设完善的内控制度作为基础保障，因此，加强内部控制是现代企业管理的总体发展趋势，也是现代企业经营模式的重要组成部分，是现代企业科学管理的重要标志，同时还是市场竞争中企业走向全球化和一体化的产物。

另外，内部控制制度建设是企业实施内部控制的必然选择，而且对会计信息质量的保证，公司治理结构的完善，资本市场的有效运行，投资者合法权益的保护等方面都有着重要的意义。作为企业生产经营活动自我约束和自我调节的内在机制，对企业的生产经营有着举足轻重的作用。因此企业内部控制制度的建设对企业的管理、经营乃至发展等方面都有着极其重要的意义。

二、企业内部控制建设应遵循的基本原则

企业制定内部控制制度的基本目的在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。其制定过程应遵循以下基本原则：一要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用；二要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用；三要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于繁琐；四要根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度做出及时修正或建立新的内部控制制度。

三、我国企业内部控制制度建设存在的问题

相对而言，我国现代化内部控制理念引入较晚，企业内部控制建设科学化水平不高，主要存在以下问题：

(一)法人治理结构不够完善

现阶段我国企业从治理结构上按照《公司法》的要求，设置了股东会、董事会和监事会和经营层等治理结构，但实际工作中，董事会和监事会的作用并未得到充分发挥，尚处于“有名无实”、“虚无缥缈”的状态。虽然我国的企业均实行了股份制改革，但目前在大多数企业中仍存在董事长兼任总经理等职务，其权力难以得到有效的监督，临驾于内部控制之上。很多企业都是以股份公司为外壳，并没有明确划分董事会、监事会及审计委员会等管理职能部门的责任和权限，没有从根本上实行科学的法人治理制度。

(二)对内部控制的重要性缺乏认识

改革开放以来，在党“以经济建设为中心”的领导下，很多企业都十分重视经济效益。认为企业内部控制不能迅速地为企业产生直接经济效益，其间接的经济效益也需要很长时间积累才能得以体现，此外，内部控制制度建设与实施在起步阶段需要投入大量的人力财力，所以很少有企业肯在内部控制上开功夫，大多数企业都从眼前利益出发，把主要的精力花在产品的生产上和销售上，对于内部控制这个重要的控制环节抱“无所谓”的态度，甚至连有些企业内部控制的经验也被慢慢淡化。一般来说，我国企业目前对内部控制的认识主要有两种：一是习惯了传统的经营管理模式，或者满足于目前企业的发展；二是能够认识内部控制制度建设的重要性，但是在制度建设过程中过于片面强调组织结构的重要性，而对于控制方式却没有特别提出。不论是第一种认识还是第二种认识，都不利于内部控制建设的改革和创新，都不利于内部控制制度功能的有效发挥。

四、加强我国企业内部控制制度的建设

从全球金融危机爆发以来，为全面推进转变经济发展方式、加强宏观调控、完善包括企业内部控制在内的各项制度建设，全面提升我国经济可持续发展能力、抗风险能力和竞争力提升到了新的高度。

(一)完善企业法人治理结构，保持审计部门的独立性，充分发挥内部审计的作用

为了让董事会、监事会和审计委员会发挥应有的作用，就必须完善企业法人治理结构，以确保监督的有效性。我国目前有的中小企业没有独立的审计部门，这就谈不上保证内部审计的独立性和权威性，有些企业设有审计部门，但是在实际工作中，内审工作一般也不会达到理想的效果。因此我国企业应该按照《基本规范》以及五部委的《配套指引》，在股东会下设董事会和监事会，然后再在董事会下设审计委员会，而审计部是审计委员会的常设机构，对董事会负责，接受监事会的指导，以确保审计部门的独立性。

加强企业内部控制建设，实施企业内部审计，是监管方式变革的重要组成部分。企业内部控制审计制度的确立，有利于公司治理层更好地履行监督内部控制的责任，防范管理层凌驾于控制之上的风险，完善公司内部治理机制。通过内部控制审计，公司财务报告内部控制的质量、审计委员会对内部控制的信心、公司防止和发现舞弊的能力得到提升。因此企业要加强对内部审计重要性的认识，以推动企业内部控制制度建设的作用。

(二)从内部管理流程改进内部控制建设

企业内部控制体系建设是一项十分庞大的系统工程，在制定、评估、运用等方面都需要花费很多资金，增加成本的投入。因此想要降低企业成本，做到内控的有效控制，需要企业对控制方法进行适当的改进和创新，以提高内控效率。目前，我国已经从粗放型发展道路走向了集约型发展道路，因此企业管理也应该走资源集约化、经营专业化、组织构架扁平化的道路，以实现资源的优化配置，精简组织机构，各种风险才能够集中控制。

工作中，要从人员行为控制和资金运用方面来确定企业的管理流程，落实贯彻内部牵制与不相容岗位分离原则，细化每一种经济业务以及相关工作人员的各种要求，以不断完善企业内部控制制度。

五、结束语

实践结果证明，企业内部控制制度的建设对企业的发展有着举足轻重的作用，做好企业内部控制制度建设对企业的发展有极其重要意义。

参考文献：

[1]我国企业内部控制建设的若干思考[J].工业审计与会计,2010,(05)

第6篇：企业流程制度建设范文

关键词：规章制度；企业战略；企业

一、加强企业规章制度建设的背景

企业管理离不开规章建制工作的保驾护航，这项工作对于企业管理框架的构建具有极强的支撑作用，同时完善科学的规章制度体系，也是企业员工在工作活动中应当遵守的行为准则。这一准则既为员工行为模式设定了框架和规范，也保证了员工权利和行为安全。一是规章制度应当涵盖企业经营管理的全部内容，牵涉范围较广，管理层级交错，关系复杂，存在一定的沟通协调难度。二是规章制度的稳定性与时效性冲突。企业经营管理是灵活的、适时调整的，但是规章制度为了保持严肃性，同时修改具有程序性和谨慎性，决定了规章制度要保持一定的稳定性。这样就可能出现规章制度与企业经营活动存在脱节问题，时效性保持难度较大。三是规章制度内容受起草制定职能部门的主观认识形态以及企业专业技术部门的职能分工影响，因此可能存在职能规范交叉或者相互冲突的问题。因此，如何加强企业规章制度建设工作，健全企业管控职能，是企业管理的重中之重。

二、以企业战略为导向开展规章制度建设

1.建立与企业战略发展相适应的规章制度体系。规章制度是规范企业管理活动的重要内容，涵盖企业经营活动的方方面面。规章制度在建设过程中，不仅要进行横向匹配也要进行纵向的层级建设，按照制度关系，建立若干相互联系、密切配合制度集合，即制度树。通过对制度树的梳理，做到既不能重叠冲突、也不能遗漏空白，从而形成科学的制度体系。企业在规章制度建设过程中要首先考虑在符合国家法律法规的基础上，结合社会经济状况，具有前瞻性地与企业战略、目标定位、主营业务、管控模式相适应，覆盖企业生产、经营管理的各个环节，实现规章制度的实用性和协调性。因此在制度树培育过程中，要做好统筹工作，力求顶层设计先行，建立金字塔模式制度树，并从顶端开始启动。围绕企业战略目标，逐层分解任务职能，并制定相应的制度保障内容。规章制度体系的设计作为公司层面一项涉及全局性的工作，设定目标、管理原则及体系层级时必须要满足企业战略发展的要求，与企业的发展战略和管控模式相匹配。兼顾企业现实和未来发展的需要。规章制度建设只有与管理重点相匹配，才能有效保障管理目标的实现。2.确保规章制度与战略匹配的及时性。企业的规章制度体系约束企业及人员行为，也反应了企业经营管理水平。其对企业的战略目标具有双向作用。当规章制度具有科学性和可适用性，与企业战略目标相匹配时，其能对企业的发展和战略目标的实现起到积极的推动作用；而当企业的规章制度与经济发展状况或者企业战略目标不匹配，如过于超前或者滞后，则会制约企业的发展，阻碍战略目标的实现。因此，要保障规章制度与战略目标的匹配度，及时制定和修改与企业战略目标和经济社会发展节奏相一致的规章制度。对于违背社会发展节奏规律和企业战略目标的制度，要及时调整废止；对于与社会发展相适应的企业战略调整，应当及时出台规章制度予以推动保障，确保企业活动能在制度的框架内完成，由有科学性的制度予以保驾护航。

三、加强规章制度建设的组织保障

1.要高度重视企业制度建设，实现统筹管理。企业规章制度与企业管理行为及员工利益息息相关，具有极高的严肃性，因此企业领导必须高度重视规章制度建设，把规章制度建设置于“企业立法”的高度。第一，要加强企业规章制度的严肃性。明确制度立改废的职能部门和相关的制定、审核以及批准程序。要加强制度审批的层级感，设置企业高级管理人员审批流程，以保证规章制度的高层认可度。第二，要保证规章制度体系的同一性，避免相互冲突。规章制度涉及企业管理方方面面，制定制度的牵头部门往往为具体业务部门，而具体业务部门因业务领域范围限制、主观认知程度差异或者权责私心等，可能对制度体系的整体性、协调性和同一性构成冲击。因此，应明确专门职能部门对规章制度进行统一归口管理，负责规章制度体系的总体策划和日常管理工作，实现规章制度建设的统筹管理。第三，各个职能部门行使对本职能领域规章制度的垂直监督与管理职能，定期对本职能领域的各项规章制度进行监督、评估和修订，不断完善其管理职能。2.要充分发挥全体员工的能动性。企业的规章制度是企业经营管理和全体员工的行为准则，是依靠企业员工共同实施的。因此企业在制定规章制度时要充分征求各部门及相关岗位人员的意见和建议，全体员工要积极参与，保障制度的实用性和可操作性。

第7篇：企业流程制度建设范文

市场经济的繁荣发展离不开法律制度的约束引导，企业对外经济联系日趋密集的今天，企业与外部关系以及企业内部关系也变得更为复杂化，依赖于原有的人治模式解决企业发展中遇到的困境，特别是解决企业相关法律问题时变得举步维艰。当前社会主义市场经济与法治经济环境下，作为政府调控经济运行以及引导企业发展主要途径的法律手段越来越受到青睐；以平等主体身份参与市场经济的企业，其内部以及外部关系的调整也无时不受到法律规范的调整，特别是应用在调整和规范企业间关系以及其内部劳动、财务管理、关系等领域的合民商法律相关知识使用频率更高。在这种形式下，企业法务制度的建设完善对于克服企业发展与管理瓶颈更显得极为迫切。

二、企业法务制度建设的途径

第一企业领导层充分提高认识，明确法务制度建设在企业发展中的重要意义，积极出台相关政策，将企业法务制度建设提高到企业发展战略高度，引导企业员工整体法律意识提升；第二完善企业法务部门职能建设，实现企业高层领导负责，业务部门共同配合企业法务工作的组织模式，建立健全事前法律风险防范为主，事后救济为辅的工作机制；第三企业定期开展合同审核管理、法律事务调研、员工法律培训以及企业行为法律风险评估等科学、规范的企业法务工作制度，进一步明确量化企业法务部门工作职责、具体工作流程限等；第四提高企业法务专员工资待遇，拓宽培养渠道，注重法务专员队伍建设，努力培养一支理论水平高、业务素质强的企业法务工作团队。同时，国家有关部门积极出善我国法务制度相关政策与立法，在法律层面赋予企业法务制度建设的必要性，针对企业法务专员职称积极出台相应政策，明确企业法务专员地位与工作职责，规范业务行为；企业注册地主管政府部门积极建立企业法律风险防范奖励机制，通过组织所辖企业开展法律风险预防和企业法务制度建设评比等活动，针对法务制度建设突出的企业与个人予以奖励，对法务制度缺失或不规范企业予以通报批评，并进行适当经济处罚；通过组织企业定期经验交流，促进所辖企业法务制建设落到实处。

三、结语

第8篇：企业流程制度建设范文

[关键词] 信息化；出版企业；内控制度

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 23. 038

[中图分类号] F272 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2012）23- 0061- 02

内部控制是为了维护企业的资产完整，保证会计与其他信息准确及时和经济活动合法合规，避免各种经营风险，确保员工正确履行职责，贯彻经营决策和实现经营目标，促进经济效益的提高，而针对企业内部各个生产经营要素和各项活动，由企业统一构筑、全体或部分员工实施的组织结构、程序、标准、方法等形成的控制系统。从内部控制概念和信息化的管理理念来看，内部控制的目标基本涵盖了企业经营活动的全部内容，并与管理信息化过程相一致。管理信息化为企业内部控制的实施创造了良好的组织基础和管理基础，提升了企业内部控制效率。从内部牵制到管理控制，再到内部控制制度建设，无不反映了企业管理信息化发展对内部控制制度建设的影响。特别是财务业务实现集成化管理后，庞大的信息资源系统迫切需要内部控制管理，以防范各种经营风险。

1 信息化对内控制度建设提出了新的要求

管理信息化提高了企业的管理水平和管理效率，特别是财务业务实现了集成化管理，增加了对企业经营风险的管控难度。主要表现在：

（1）信息化优化了业务流程，对内控制度建设提出了新要求。财务业务信息系统的集成化管理，优化了出版企业业务流程，改变了出版企业原来部门职能条块分割的管理局面，实现了从采购到付款、从销售到收款等各个业务环节流程化作业，真正实现企业资源的共享和统一管理。所有的数据都来自于业务经营过程，内部控制对系统程序的依赖性增加，流程管理日显重要。这种业务流程的转变使出版企业内部控制环境及条件发生了巨大变化，对公司内部管理和财务监控提出了新的要求。

（2）要在充分考虑成本效益的原则下，实现关键环节的控制。信息系统的建设，减少了重复的不增值的环节，许多要凭经验判断的手工控制环节消失了，而系统的职业判断力和自纠功能相对较弱，从而导致信息差错的可能性增加，对出版企业的内部控制产生不利影响。这就需要出版企业在充分考虑成本效益的原则下，对业务流程中的关键环节进行有效的控制，以降低系统风险。

（3）要通过制度建设，明确各岗位的职责，建立严格的授权责任体系。根据出版企业的组织结构及员工的岗位责任，设置每位员工对系统的操作权限及信息的查询权限。对用户权限进行有效控制，确保业务信息的安全、准确、及时、可靠。通过对不同层次操作员工及管理人员的权限划分，保证出版企业的各项业务均是由被批准或被授权的员工执行。如业务数据是一次输人，多次、多方位利用，所以对业务数据的修改与删除就要制定出严格的控制制度，数据修改或删除的信息也必须及时。

2 信息化提升了出版企业内部控制能力

管理信息化是集企业组织业务流程、企业规范、信息技术、实施方案于一体的综合管理体系，为实现内控目标提供了更为先进的管理技术和手段。

（1）信息化改善了出版企业内部控制环境。控制环境是实施内部控制的基础，主要包括企业治理结构、内部机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等方面。信息化改善了出版企业内部环境：第一，管理信息化可以帮助出版企业科学设置内部组织机构。在信息系统运营过程中，首先解决组织结构中的信息传递问题，再解决业务流程的顺畅与规范问题，最后潜移默化地实现企业的组织结构合理化。第二，管理信息化可以帮助出版企业建立合理的权责分配体系。信息系统根据不相容岗位相互分离的原则，对企业管理中各个角色进行定义和设置，在授权审批、业务经办、业务记录、资产保管、稽核检查等各个环节实现职责分离和相互牵制。第三，集成化的管理信息系统，作为一套勾稽关系严密、各职能之间紧密集成、信息共享的系统，加大了舞弊的难度。

（2）信息化有助于出版企业管理层进行风险评估。风险评估是实施内部控制的重要环节。信息系统有各种分析手段，来分析日常经营中的各种风险。如，通过盈利能力分析、成本变动分析、资金分析等，可以分析企业财务状况、经营成果、现金流量，识别财务风险；通过库存分析、应收账款分析、偿债能力、预算执行对比分析等，对潜在经营风险和财务风险进行预测。信息系统通过对数据进行结构性分析、趋势性分析等得出参考值，供企业管理层决策参考。

（3）信息化有助于出版企业更好地实施控制措施。控制措施是为确保出版企业内部控制目标得以实现而采取的方法和手段，主要包括授权批准、实物控制、职责分离、预算控制、业绩评价、会计系统控制、信息系统控制等。信息系统有一套清晰的职责划分与授权体系，可以很好地做到授权批准控制和职责分离控制。除了预算控制和业绩评价等控制手段外，还可以根据控制目标和控制原则整合流程控制。流程控制通常同业务流程相吻合，主要由控制点组成。根据各控制点，确定相应的控制措施。特别是在业务处理过程中的关键控制点，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的作用。

（4）信息化有助于出版企业加强信息的收集与沟通。信息与沟通是实施内部控制的重要条件。信息系统能对企业已收集到的内外部信息加以更高效的处理。对内部信息，企业可以合理地使用系统拟定相关制度，规范其执行。信息系统通过其授权体系使员工了解自己的职责，通过参与业务流程、完成单据与报告使员工了解自己的工作与他人工作之间的关系，有利于信息的有效流通和使用，提高工作效率。各种业务在一个统一平台上实现操作和协调，通过在系统内设置内部控制点，能够实现各项控制的程序化、规范化，使信息流在企业内部以及企业与外部之间得到有效的控制与传递，有效地减少了业务部门分割运行时出现的执行偏差现象，提高了内部控制的效率和效果。

（5）信息化加强了出版企业的监控力度。监督检查是实施内部控制的重要保证。信息系统可以为出版企业建立持续监控提供客观科学的标准。持续监控建立于单位内部的业务循环中，包括日常的管理监控活动。信息系统对业务运营过程中产生的数据，能够进行内外部核对，实时判断是否符合既定的逻辑关系，并随时把异常情况提交给监控部门。业务系统中的生产计划衔接销售部门与生产部门，物料需求计划衔接生产部门与采购仓储部门，资金计划衔接业务部门与财务部门，相互之间的监控以翔实的记录为依据，以科学制订的计划为准绳，可以保证持续有效监控，大大减少部门间监控脱节和某些控制点成为“盲区”的现象。同时管理信息化强化了内部审计职能，内部审计利用信息系统强大的信息数据整合处理功能，对企业业务运营进行风险评估，对财务系统工作质量进行独立公正的监督评价，促进企业提高运作效率和提升组织价值。

3 信息化推动了出版企业内控制度的建设

为切实保证管理信息系统顺利运行，出版企业需制定各种规章制度，以满足内部控制的要求。只有从操作规范、岗位职责、问题管理、系统变更、运行考核等方面不断细化管理制度，做到制度层层传递，逐级管理，全员遵守，才能实现信息系统运行的上下一致。通过应用信息技术，充实和更新企业传统内部控制的内容和手段，有效地提高企业风险管理水平。

3.1 财务管理制度

①岗位职责：岗位责任制度、内部牵制和稽核制度、财务收支审批制度。②会计核算制度：会计政策与会计估计、会计核算管理办法、会计报表编制说明。③财产管理制度：支票管理制度、资金管理制度、应收款项管理制度、存货管理制度、长期投资管理制度、固定资产管理制度、担保管理制度、财产清查制度、会计档案管理办法。④报告制度：财务分析制度、统计分析制度、内部审计制度。

3.2 业务管理制度

①岗位职责：岗位责任制度、业务凭据流转规程。②选题编务管理：选题申报认证制度、图书编校质量审读制度、稿费支付制度、样书管理制度。③出版管理：成本控制制度、图书印制管理制度、图书分类管理制度、书号管理制度、图书再版和修订管理制度。④发行管理：图书定价制度、图书提印制度、信用政策、退回图书管理制度。⑤质量管理：印刷质量管理制度、出版损失追究制度。⑥信息管理：信息系统管理制度。⑦行政管理：合同管理制度、出差管理制度、车辆管理制度、考勤制度、薪酬福利制度、人事管理制度、假日管理制度、会议管理制度、文件档案管理制度。

3.3 预算管理与绩效考核

①全面预算管理制度。②绩效考核：岗位薪酬制度、绩效考核制度。

3.4 决策管理制度

主要包括：组织结构职责分工制度、企业经营战略和目标决策制度、重大经济事项决策制度、定期会议制度。

主要参考文献

[1]王海林，续慧泓.财务管理信息化[M].北京：电子工业出版社，2009.

第9篇：企业流程制度建设范文

[关键词] 企业；内部控制；制度建设；实施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 009

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）02- 0013- 02

1 现代企业内部控制制度建设的必要性

健全的内部控制是解决企业发展过程中所存在的各种潜在问题的有效途径，而有效的内部控制则是防范错误舞弊行为的基石，是提高企业管理水平的重要保障。而具体到内部控制制度建设来看，企业内部控制制度建设是保证企业内部控制工作有效落实与开展的制度保障，是现代企业内部制度体系构建的基本需求，是维持企业管理制度并提升企业管理质量和管理效率的必要途径，是企业参与市场竞争和国际竞争的必要保障和紧迫要求。

对现代企业的经营、管理以及未来的可持续发展而言，内部控制制度建设是企业内部一切管理活动、业务往来以及发展规划的基础，使企业实现现代化管理和可持续发展的基础。

2 现代企业内部控制制度建设的基本原则

对现代企业而言，其内部控制制度的建设必须遵循相关的原则，保证内部控制制度可以与企业其他经营及管理活动相融合，具体来看，其内部控制制度建设过程中应遵循以下几点原则：

（1）全面性原则。全面性原则要求企业内控制度要保证内部控制工作始终贯穿于企业决策、决策执行以及执行监督这一完成过程，覆盖企业所有的业务与活动。

（2）重要性原则。重要性原则企业内控制度在制定的过程中，需要在全面控制这一基础条件下，对部分重要的业务事项以及一些高风险的领域进行突出强调与关注。

（3）制衡性原则。制衡性原则要求企业在进行内控制度制定的过程中，需要在机构设置、治理结构、权责分配以及业务流程等各个方面形成一种互相监督、互相制约，同时又可以兼顾运营效率的制衡关系。

（4）适应性原则。适应性原则要求内部控制制度要从制度上保证企业内部控制与企业的经营规模、竞争状况、业务范围以及风险水平等保持适应关系，能够依据不同因素的变化而进行相应的调整。

（5）成本效益原则。成本效益原则也就是说企业内部控制制度应该对实施成本和与其效益进行有效权衡，保证内控制度在实施的过程中可以用相对适当的成本投入实现对企业经营、管理及发展的有效控制。

3 现代企业内部控制制度建设的不足与缺陷

目前，经济危机对我国部分行业和企业的冲击并未彻底消除，一些企业内部控制依然比较薄弱，近几年，财务舞弊、会计信息失真以及经济犯罪等现象比较普遍，而这些问题的存在很大程度上取决于企业内部控制制度建设与实施的不足。

具体来看，现代企业内部控制制度建设与实施中存在的不足与缺陷从整体上表现为4点：

（1）控制环境相对薄弱。控制环境是企业内部控制的基础要素，是内控制度建设与实施的直接因素。但很多企业内控环境相对薄弱，企业管理人员缺乏内控意识，对内部控制的认识不到位；内部控制缺乏合理和完善的组织机制；在缺乏企业文化的基础上，企业内控制度建设无法建立起标准、规范且统一的控制准则，内控制度的落实以及内部控制工作的开展都无法得到保障。

（2）内控压力不足，风险意识薄弱。基于市场环境的变化，企业所面临的市场竞争日趋激烈，但多数企业并没有将风险管理提到相应的高度，对企业内部控制工作中所存在的各种风险存在重视度不够、认识不足的普遍性问题，这种缺乏风险管理机制的内控制度，有悖于完整性原则。

（3）内控职责不明确，信息流不通畅。信息流的通畅与良好是保证企业内控制度有效落实的重要保证，能够使内控工作中每一名员工清楚自己的岗位职责与岗位义务，但目前我国多数企业的内控工作基本是以管理层的要求为准则，信息因管理层意见的调整而不断改变，这种对信息的垄断使企业内控信息存在沟通不畅的问题，无法使内控工作中各种行为得到有效的披露和制止。

（4）内控机制不健全。这里所谓的内控机制不仅仅是指企业内控制度，同时还包含企业内控制度落实所必须的考核及奖惩机制。由于考核和奖惩机制的不健全，企业内部控制制度的实际执行情况无人检查、无人考核，制度仅仅是制度，无法得到落实。也就是说，企业内部控制成为一种形式，在缺乏考核及奖惩机制的情况下，根本无法发挥其应有的积极控制及管理作用。

由此可见，现代企业内部控制制度建设与实施依然存在诸多亟待解决和改善的不足与缺陷，加强对现代企业内部控制制度的建设与实施研究，可谓势在必行。

4 现代企业内部控制制度的建设与实施

要推动现代企业内控制度的建设与实施，企业应该从以下几个方面进行注意和加强。

4.1 建立良好的内控环境

良好的内控环境使企业内控制度制定与实施的环境保障，从整体上来看，内控环境包含企业的董事会及管理人员的整体素质与管理思路，包含企业文化、组织结构、信息系统、权责分配以及人力资源管理思路等。控制环境直接影响企业内控制度的贯彻与实施，同时也影响着企业战略目标的实现。所以现代企业要推动其内部控制制度的建设与实施，最基础、最主要的就是建立起良好的内控环境，以便于为内控制度的制定和实施提供保证。

4.2 建立健全内控制度

内部控制制度的建设并不仅仅是指内部控制的制度规范，企业应该建立起同时包含两个具有相对独立性的内控制度层次，首先是组织制度，其次则是管理制度。这种组织与管理的分离，可以使企业内部控制更层次化，而层次化的内控制度体系则能够使企业每一个部门以及岗位人员的岗位行为都处于有效的监督与管理之下，不但可以保证制度体系建立的完整性，同时还可以使内控制度的落实得到保障。

4.3 融入风险管理机制

企业内控制度中，应该对风险管理问题加以考虑，将这种风险管理的手段融入到内控制度体系中。针对企业内控信息在流通与沟通交流上的需求，建立起灵敏的信息管理系统和信息监督引充，对于企业内部控制工作中所存在的各种风险性因素进行控制与管理，当内部控制因素与外部因素有所变动的时候，灵敏的信息系统则可以指导企业内控工作进行相应的调整，对风险进行及时的应对处理，保证内控制度在落实上的有效性。

4.4 发挥审计功能保证内控机制的落实

现代企业应该借助于内部审计的相对独立性，对其内控制度的落实情况进行相应的审计、考核和规范，建立起内控制度实施的标准，依据该标准开展审计，对企业资源利用是否合理、经营目标是否实现、内控制度是否落实到位等问题进行系统的检查和考核，并依据考核结果给予相关部门或岗位以适当的奖励和处罚，使企业内控制度能够得到全面的贯彻与落实，进而使企业资产的完整性、安全性得到有效保障，使企业向着良性的发展方向稳步前进。

5 结 论

新经济形势下，不管是出于企业现代化发展的需求，还是基于对企业应对市场竞争的考虑，加强内部控制制度的建设与实施，是提升其内部控制质量和内部控制效率的重要保障，也是提高企业财会信息质量、实现企业科学管理的有效途径。所以，针对企业内控制度建设与实施中存在的各种不足，加强对内控制度建设与实施的研究将成为现代企业发展过程中重要的研究课题。

主要参考文献

[1]陈艳.完善内控制度建设 提升企业经营管理[J].沿海企业与科技，2011（4）.

[2]赵志刚.浅谈企业内控制度建设[J].山西建筑，2010（5）.