中小企业的财务管理问题精选(九篇)

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第1篇：中小企业的财务管理问题范文

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，在推动我国经济增长，保持经济稳定等方面起着不容忽视的作用。中小企业的良好运作能有效缓解就业压力，促进经济繁荣可持续发展。浙江省是我国的经济大省，浙江全省企业总数120万家，其中中小企业占99%，温州更是被称作“中小企业之都”。然而近年来，特别是金融危机之后，一批批的中小企业在融资渠道窄、融资成本高等因素影响下，出现了资金链断裂的问题。

关键词 ：浙江；中小企业；财务管理；内部控制

国外对于中小企业财务管理问题的探究主要集中在如何寻找一种高效的财务管理模式，Pedro Goes Monteiro de Oliveira（2009）认为一个有效的财务管理模式应该是具有前瞻性的，即站在一个战略的高度上指导企业日后实现价值创造，改善业绩。John De（2010）通过对30多个项目的分析，运用统计学的方法得出考虑环境因素等可持续发展的财务管理与财务绩效是有密切联系的。Enrique Krogh cole（2010）认为企业应当承担起自己的社会责任，辅之以国家与政府出台的鼓励政策，不断提高销售量，在市场中居于领先地位。

与国外相比，国内对于中小企业财务管理问题的研究在最近几年逐渐增多，尤其是浙江省中小企业频繁出事之后，国内学者的研究视角纷纷转向如何规范财务管理模式这一块。蔡楚悦（2012）认为深化增值税试点改革工作将有利于减轻中小企业税负，缓解融资难的财务压力。王丽晖、张文超和谭寒冰（2012）认为企业必须通过重新组合财务战略管理要素来实现财务战略管理的创新，由于中小企业多数是家族式管理模式，许多财务管理方式并不能发挥作用，因为容易产生亏损。布伯虎（2011）则认为许多中小企业内部没有设置独立的审计部门，这就使财务监控存在很大的问题，一个小环节的出错很有可能就导致一整条资金链的断裂。

纵观国内外学者的学术成果，不同的学者虽然从不同的侧重方面论述了中小企业的财务管理问题，但是总体的结论是大同小异的，那就是中小企业作为国民经济的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用，因此中小企业建立一个健康良好的财务运作模式是十分重要的。我国目前的中小企业在财务管理方面尚存在十分突出的问题，已经严重影响到了其自身的发展。

本文针对2011-2012 年浙江中小企业进行实例调查，详细分析浙江中小企业财务管理的现状，然后具体剖析浙江中小企业在财务管理方面存在的突出问题，最后针对问题提出相应的对策。

一、中小企业财务管理的基本理论

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。中小企业财务管理不同于大型企业的财务管理，它有自己独特的特点及一套特殊方法。

（一）中小企业财务管理的主要特点

1.财务管理理念节约化

多数中小企业财产有限，筹资能力弱，且不够重视投资风险控制。因而企业比较关注的是产品的生产和经营，但是却忽略了企业进行财务管理的重要性，在财务管理理念上着重考虑成本的节约。

2.财务机构设置简单化

中小企业经营规模普遍不大，员工人数少。相应地，组织结构的设置也较为简单，有些企业的财务机构很不规范，存在层次不清、分工不明确、兼职多等问题，有的企业甚至不设置财务管理机构。

3.财务关系集权化

浙江大多数中小企业，尤其是“家族式”企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中。经营、投资、筹资活动的控制权与经营权合一，财务管理活动由企业领导亲自审批。

4.财务人员素质低

中小企业由于发展前景不明朗，在社会上的认可程度不高，企业也无法提供良好的社会保障，使得其难以聘用到优秀的会计人员，会计人员知识结构老化、专业知识低浅，一些中小企业的会计人员没有接受过专门的会计职业教育。

（二）浙江中小企业财务管理的特殊性

1.股权结构集中

众多浙江中小企业经历了“从无到有，从小到大”的艰难发展过程。艰苦的创业过程造就了创业者不同于一般人的经历、创业精神以及勇气，并且创业还会受到各种因素的制约，例如制度环境、企业财力不足等。在以后的发展中，难免受到之前创业时许多因素的影响，因而形成了现在高度集中的股权模式以及控制权与管理权合一的情况。

2.经营模式风险大

中小企业的经营模式采取控制权与管理权合一的模式，即企业的投资者就是经营者。这样的经营模式风险极大，严重的决策失误甚至会导致企业破产。

3.人才选拔方式落后

大型企业出于长期人力资源储备考虑和凭借现有实力，会注重从更多方面考察竞选人才的能力，挖掘面试者隐藏的潜力。而中小企业的人才选拔方式则较为单一，面试工作流程短、效率高，不会对应聘者的能力做全面的考察。再者中小企业的面试针对性强，以便迅速填补各个岗位空缺，这样也会错过一些有潜力的，综合实力强的人才。

二、浙江中小企业中财务管理现状的调查分析

浙江省是中小企业经济最为发达的地区之一，本文采取调查统计方法研究，通过调查浙江200 家中小企业的运营模式、筹资、投资方式、财务人员配备及管理等各项指标的方式，形成数据，进而总结出浙江中小企业财务管理目前存在的主要问题。

（一）融资成本高信用观念弱

本文所选取的浙江省200 家中小企业融资渠道统计情况如表1所示：

如表1所示，大多数的中小民营企业都选择以短期融资的方式进行筹资，例如银行贷款等短期贷款，筹资渠道单一且风险较大，筹资的限制条件多，数额有限。许多中小民营企业的流动资金经常出现周转资金不足的现象。流动资金管理不到位是一方面，金融行业对中小民营企业的信心不足，不愿意贷款是更重要的一方面。（二）投资能力弱

浙江省200 家代表性中小企业投资方式具体情况如表2所示：

如表2所示，中小企业的投资活动主要集中在增加设备，扩建厂房等内部投资，证券投资等外部投资所占比例小，这主要受制于中小企业的规模。此外，据调查了解，许多中小企业的投资决定依靠经验估计，而非系统的投资决策管理，因而投资风险较大。

部分中小企业不考虑自身的条件与能力，也不重视国家宏观调控所发挥的作用，缺乏明确的发展方向，盲目进行项目投资，片面追求“热门”产业，对项目投资缺乏可靠的评估及预测。

浙江省200 家代表性中小企业的业绩评价指标具体情况如表3所示：

如表3所示，大多数中小企业选择将利润作为其评价投资收益的指标，评价简单、直观。但是会导致企业更注重短期效益，而忽略了长远的发展。

（三）内部控制不严格，外部监管力度弱

浙江省200 家代表性中小企业的财务组织设置具体情况如表4所示：

如表4所示，绝大多数中小企业都设置了基本的会计部门，承担传统的基础会计工作，而涉及财务管理的融资、投资部所占比例却非常小。因此会造成一系列的财务管理问题。

首先，对现金管理不严，造成资金闲置或不足；其次，存货控制力度弱，造成资金呆滞；最后，重钱不重物。许多中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，没有相关负责人承担责任，造成严重的资产浪费现象。

浙江省200 家代表性中小企业的内部控制制度具体情况如表5所示：

如表5 所示，在所调查的200 家浙江中小企业中，只有约20%的企业有规范的内部控制制度，65%的企业没有内部控制制度，也还有部分企业内部控制制度不规范或是不健全。大部分民营企业存在内部控制环节薄弱的问题，而且对加强财务管理方面不够重视，没有从真正意义上理解财务管理在企业中的地位。

（四）管理模式僵化，方式落后

浙江省200 家代表性中小企业管理人员学历情况如表6所示：

如表6 所示，超过一半的企业管理层都是专科学历，研究生学历及以上所占的比例非常少。因此在管理中会出现管理模式僵化，管理观念落伍等一系列问题。财务管理人员素质不高或是财务管理工作重视程度不够等都会引发严重的财务危机。

中小企业普遍注重对技术人员的培养，而忽视对管理人员的培训，会计人员仅仅只做日常的账务处理等简单的会计工作，在财务管理方面却很少涉足。而一个企业要想得以长远发展，必须要有自己的一套财务管理理念，因此迫切需要高层次高素质高水平的管理人员。

三、解决浙江中小企业财务管理问题的对策

（一）政府加强相关法律法规建设

中小企业量大面广，是浙江经济的一大特点。作为浙江经济支柱的中小民营企业，自2011 年开始，受原材料价格上升、人民币升值加快等诸多综合因素影响，经营难度日益加大，盈利能力持续下降，许多生产行业甚至陷入近三分之一企业开工不足的窘境。

针对中小企业面临的困难，当务之急是政府部门要做好服务工作，把服务贯穿于政府工作的全过程，当前尤其要加强对企业的服务，要主动上门了解情况，为企业排忧解难。围绕当前企业最紧迫、最急需的问题，做到急事急办、要事快办、特事特办，为企业解决实际问题。

（二）增加投资风险意识

随着现代社会的发展，经济环境变得瞬息万变，市场竞争越来越激烈。与此同时，企业需要面对的问题越来越多，面临的风险也越来越大，这样就迫使企业必须花费更多的精力对付各种风险。中小企业财务组织设置简单，财务关系集权，财务管理人员素质低下等特点决定了控制财务风险的必要性，无论是筹资活动、投资活动、还是资金运营、收益分配活动，每个环节都可能有难以预料和不可预测的损失发生。

中小企业受种种因素影响，其风险抵御能力较低。因此在财务管理工作中，尤其要大力强化风险意识。充分发挥财务管理对风险的预警、防范作用，科学地预测环境变化给企业带来的不确定性因素及其影响，并提高财务人员和管理人员的风险识别能力，使其对各类风险保持清醒的认识和正确的鉴别力。

（三）强化内部控制制度，加强内部监管力度

企业的内部会计控制制度是企业实施内部控制的基础。中小企业首先应从思想上提高对内部审计重要性的认识，独立的内部审计部门是内部控制环节中相当重要的一个方面。中小企业内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务，各个部门和各个岗位。应包括责任制度、实物控制制度、财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等。

（四）全面提高企业全员的管理水平

目前，不少中小企业经常出现会计账目不清、信息失真、财务管理混乱、企业领导营私舞弊、行贿受贿。企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的案例不计其数。原因尽管较为复杂，但财务人员素质低下是一个重要的因素。因此中小企业要加强会计人员队伍的全面建设，提高会计人员业务素质，努力提高财务人员的业务能力，企业会计人员必须持证上岗，设置定期考核制度并搭配奖惩制度。对于管理层，必须进行专业的管理培训，企业的重大决策不能只由少数几个人说了算，要实行决策投票制，避免因个人管理素质不高给整个企业带来严重的后果。

通过进行实例调查，本文初步研究了浙江中小企业在财务管理方面存在的问题，并根据调查得到的数据具体分析了出现问题的原因，最后针对问题提出了相对应的解决措施。未来的研究还可以结合具体的市场环境发现更多问题，目的是使我国中小企业的财务管理体系更加健全、完善。

参考文献：

[1]布伯虎.中小企业财务管理存在的问题及对策研究.商业文化，2011(11):131-137．

[2]蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究.中国商贸，2012(6):106-110．

[3]成思危.中小企业存在问题的解析.会计研究，2005(2):59-60．

[4]盖尧举.中小企业财务控制体系探析.商业会计，2005(19).

[5]谷祺，于东智.EVA财务管理系统的理论分析.会计研究，2000(11):22．

[6]郭银华.我国中小企业财务管理存在问题的解决对策.财会研究，2006(3).

[7]解娇娜，付蕾.中小企业财务管理的发展趋势分析.中国商贸，2012(2):105-106．

[8]梁彤缨，陈广兵.网络环境下中小企业财务管理模式的创新思考.会计研究，2003（5）:275-279．

第2篇：中小企业的财务管理问题范文

摘 要 我国改革开放以来，中小企业已经成为我国国民经济的重要组成部分，在稳定经济发展和解决就业方面，发挥了积极的作用，但是，中小企业财务管理却存在着诸多的弊端，阻碍了其发展，本文就此问题做了详细的论述。

关键词 中小企业 财务管理 问题 建议

一、中小企业财务管理概述及重要性

中小企业财务管理，就是利用价值形态，对企业经营活动中资金运动的全过程进行管理，即组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，因而是企业管理的一个重要组成部分。

1．中小企业强化内部管理需要重视财务管理。一个企业的生存根本离不开财务，做好财务管理工作是企业能正常运作的基本。一个正规、有序的财务管理可以帮助企业顺利进行各项生产运营活动。财务贯穿于企业的各个方面，企业经营的好坏最后也都会以财务的不同形式表现出来，所以加强企业内部的财务管理，有助于企业对外融资及筹资，对内降低生产成本，提高企业资金的使用效率，提高企业资金的利用率从而也提高了企业产品的竞争力，最终提高企业效益，促进企业发展更上一层，保证企业在当今激烈的竞争市场中处于有利的地位，从而不断地做大做强。

2．现实环境的要求所在。我国加入WTO后，我国经济不断与国际接轨，不再是闭关锁国的思想。在这种情况下，我国中小企业作为国家经济发展分支之一，自然不能被排除在外。在资本市场发展中，投资者对财务会计信息的质量要求在不断的提高，中小企业在走向国际的漫漫旅程中，就必须不断向国际标准靠拢，提高企业的财务会计信息质量水平，不断做到利益各方要求的企业财务会计质量的要求。若是中小企业还是只存在于自己的世界里，那么在不断遭受跨国公司的竞争的压力下，中小企业会不断被跨国企业多取代，无法再越来越规范的经济市场下生存下来。所以企业要想做大做强，规范企业内部的财务管理，提高企业财务会计信息质量，向国际标准看齐，是非常重要的，改善财务管理制度也是适应现实环境的要求所在。

3．我国中小企业继续发展的要求所在。据市场调查，近年来我国中小企业相当一部分处于“高出生率与高死亡率”状态上。纵观市场，影响着中小企业发展的因素有很多，外部因素有跨国企业的竞争、大型企业的排挤、市场本身发展的景气状态等；内部因素有企业员工的素质、企业内部管理制度、企业管理水平等。内部因素才是企业发展的根本影响力。而企业内部财务管理水平就是一个至关重要的影响因素。一个企业如果没有良好的财务管理制度，导致企业财务混乱、丧失企业现金支付能力、财务状况不断恶化等，不管企业有多大都不能逃过倒闭的最终命运。做好企业财务管理，分析本企业的财务特征及其存在的问题并解决问题，有助于提高企业的管理水平，从而提高企业的竞争力，促进企业不断、健康、稳定的向前发展。

二、当前中小企业财务管理工作中存在的问题与对策

1．不完善的产权结构导致管理混乱。中小企业创业之初往往采用一种简单的契约形式，甚至可能只是口头的合作声明，整个企业没有一个标准的规章制度，无法进行规范的、理性的管理。伴随着所有权、经营权的集中，“一言堂”专断管理方式出现，这样很容易造成经营混乱。同时，也容易产生决策失误，而决策失误是资金投入低效甚至无效的重要原因。

2．机构设置不健全，人员配备不合理。中小企业会计机构设置一般不像国有大企业那样层次繁多、结构复杂。许多小型企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计师事务所办理，或者让自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。即使设置会计机构，也是层次不清，分工不明。大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的培训，没有会计专业技术职称，属无证上岗，直接影响了企业会计信息的质量。

3．普遍存在融资难、担保难问题。中小企业一般对其往往存在惜贷现象。而资本市场股票发行额和上市公司规模的限制，使中小企业在资本市场上基本处于缺位状态。留给中小企业的融资渠道只能是社会闲散资金和民间借贷，融资难成为制约企业发展的瓶颈。

4．营运资金管理不够科学。具体表现在：①存货控制薄弱，产成品积压，往往造成资金呆滞，流动资金短缺。②现金管理不够规范，诸多业主既是经营者又是所有者，个人支出与企业支出混为一谈，收支随意性较大。③不重视资金的时间价值。有的为了快销而赊销。应收帐款回收缓慢，坏帐损失比重大，造成资金周转不畅；有的片面认为现金越多越好，造成资金闲置。④成本控制不严。有的盲目投资购置固定资产无法应付经营急需资金，陷入财务困难；有的则盲目接单，只要有定货就干，不重视企业启动成本和特殊定货成本的预算管理，增加了企业财务风险。

三、强化中小企业财务管理的几点思路

1．建立现代企业制度，完善法人治理结构中小企业创立之初的组织架构一般为所有权与经营权一体化的业主制，也就是说，企业的经营管理事项全部由企业主自行掌控。但是许多中小企业主不具备财务管理的能力，因此公司财务管理不能切实发挥其对企业运作的指导作用。这个问题的解决必须借助于现代企业制度。现代企业制度是一种以规范和完善的法人财产制度为主体、以有限责任公司和股份有限公司为主要形式的新型企业制度。建立现代企业制度的关键是所有权与经营权分离，建立财产“委托―”经营关系，切实做到权责分明，通过合理的制度安排，建立人力资本激励机制，从而提高企业资产运营效率。目前中小企业普遍存在的财务制度不健全、会计行为不规范、投资决策不科学、会计信息不真实等混乱状况，无不与家族式用人体制相关联。中小企业要想在新一轮产业竞争中占据有利地位，就必须摒弃任人唯亲的做法，完善治理结构，将财务管理人员对企业经营的监督管理职能落到实处。

2．强化财务管理意识，提高财务工作人员素质。中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，并要在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的角度进行经济活动，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

3．优化中小企业融资环境，给中小企业更多的平等竞争机会。首先，抛弃“保大弃小”观念，从法律法规建设上硬化对中小企业融资制度安排，排除对中小企业的诸多限制，积极有效地开展面对中小企业的金融服务业务，其次，设立中小企业信用担保基金。基金的来源可以通过注入部分财政资金，也可以由政府、多事机构和企业共同出资组成。基金的功能是向中小企业提供信用担保，对中小企业进行保险和再保险。基金执照市场经济体制运行，按担保比例和额度收取手续费，并采取必要的防范措施，确保发挥出担保基金应有的作用。再次，完善中小企业作用担保体系，采取保证、抵押、质押等各种贷款担保方式，既有效的防范信贷风险，又为中小型中小企业提供较为广阔的融资空间。

4．严格资金管理，提高财务管理质量。①优化资金来源的使用配置。比如不能用短期代购置固定资产，防止资金周围困难。②准确预测资金收回和支付的时间，避免收支失衡。③认真编制现金预算表和现金流量表，加强对现金的管理。通过现金预算表，理清企业现金流入和流出的平衡关系，合理规划现金流向；通过现金流量表，汇总分析生产经营活动产生的资金流入流出和变动净额，正确评价企业偿债能力、获利能力和财务风险等。④合理进行资金分配，流动资金和固定资金的占有比例应有效配合，禁止比例失调。成本控制是企业增加盈利的根本途径。企业必须建立科学、严谨、实用的成本管理机制，系统分析成本发生的全过程，做好成本控制工作。

参考文献：

[1]张丽清.中小企业财务管理中存在的问题及对策.内蒙古科技与经济.2007(02).

[2]杨佳微,王庆军.浅谈我国中小企业的现状与发展.大庆社会科学.2005(06).

[3]刘新萍.中小中小企业财务管理问题探索.潍坊高等职业教育.2008(02).

第3篇：中小企业的财务管理问题范文

关键词：中小企业　财务管理　问题　对策

现今，随着我国经济的不断发展，使得市场竞争日益剧烈，作为中小企业想要在激烈的竞争中站稳脚步，就必须不断的完善企业的管理体系，财务管理作为企业正常运作的核心内容，在企业管理中占有重要的作用。然而企业对财务管理的认识还不够健全，使得企业的财务得不到有效的控制，因此，加强企业财务管理是提高企业竞争力的有效措施。

一、中小企业财务管理中存在的问题

1.企业财务管理意识淡薄

从目前的情况来看，大多的中小企业都是私营企业，因此，在企业决定重要事务的时候，都是由老板的个人意愿来决定的，这就使得企业的的发展存在一定的随意性。并且这些私营的企业大多都是对销售要求较高，而对理财却不够重视，总是盲目的认为，只要企业的业务量够大，就可以有效的提高企业的质量，企业的质量和企业的内部管理，甚至和财务管理都没有多大的联系。并且，有些中小企业财务管理意识不强，使得他们还是沿用以前传统的管理方法，使得企业跟不上市场的发展需求，企业失去监控的力度，从而制约了企业的发展。

2.中小型企业投资能力弱，缺乏科学性

作为中小企业，他们大多的资金来源都是来自于金融机构和银行的支持，但是一些金融机构觉得中小企业资金不够雄厚，没有稳定性，因此，不愿意投资和借款给中小企业，这就使得中小企业的投资能力较差，缺乏科学性。而且就算一些金融机构或者银行愿意借款给中小企业，他们也会开出比其他大企业高的贷款利率，这就在一定程度上增加了中小企业的成本。除此之外，由于中小企业的规模较小，所以大多都是看重眼前的短期目标，为了能够减少他们投资的风险，他们都是希望尽最快的速度收回投资金，所以很少考虑扩展自身规模的情况，造成中小企业一直停滞不前，无法真正的提高企业的效率。

3.管理薄弱，内控不严

中小企缺乏一套完整的资金管理制度，对资金的去向没有严格的把控，从而造成资金出现闲置或者不足的情况，并且企业的资金在周转的时候，会出现周转缓慢的情况，使得企业回收资金困难。此外，中小企业没有安排专人负责资金的赊销政策，因此，使得应收账款无法及时的兑现，以致形成呆账和死账，而且一些企业对固定资产的管理不够到位，当出现资产变少的情况，却无人追究，使得原材料、半成品出现资产浪费的情况。企业内的财务管理人员素质较低，有些甚至不是财务专业的人才，这就会造成财务管理力度不够，使得中小企业财务管理出现混乱的情况。

二、解决中小企业财务管理问题的对策

1.应全方位转变财务管理理念

财务是企业管理的核心内容，企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要坚持以人为本的理念，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，调动企业内部所有员工都参与到财务管理中来，形成互相监督、互相制约的作用。作为企业管理层，应以身作则，要及时的转变财务管理理念，树立财务管理意识，认识到财务管理的重要性，在制定财务管理的目标的时候，应该和企业管理的目标保持一致，并且要对企业管理体制和机制进行创新，切实发挥财务管理是企业管理核心的理念，把财务管理贯穿于整个企业的生产经营当中。企业要聘请具备专业财务管理素质的人才，来强化财务管理在资金筹集、投放、运营及收益分配中的作用，并且具备承受和消化冲击的应变能力，以此来不断的完善企业的财务管理体制，使中小企业能够一步一步提高自身竞争力，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

2.切实缓解中小企业融资难

融资难一直是制约中小企业发展的瓶颈，作为当地政府应该加大对中小企业的扶持力度，帮助中小企业缓解融资的困难，并建立中小企业贷款风险补偿基金和担保机构，为中小企业提高融资的能力。各金融机构要充分发挥各自优势，加快完善符合中小企业融资特点的金融服务体系，对于一些在金融机构借款的中小企业，要给予他们适当的补助，减少中小企业的资金负担，要进一步深化银行业体制机制改革，加快推进建设一批定位于与小企业发展相适应的小型金融机构，鼓励银行对中小企业开展融资的信贷业务。除此之外，中小企业要根据自身的发展情况和市场发展趋势，及时调整经营战略，深入推进技术与产品创新，提高经营管理水平，提升核心竞争力和抗风险冲击能力，尽快满足必要的授信条件，提高企业的信用度，从而解决中小企业融资困难的问题。

3.加强财会队伍建设，提高财会人员的管理素质

近两年来，中小企业财务管理混乱、账目不清的情况时有发生，想要解决这些问题首先应该加强财会队伍的建设，使财务人员具备财务管理的意识，要求会计人员持证上岗，让财务管理人员参与到企业的各项决策当中去，让他们明白财务在整个企业管理当中的重要性。要加强财会人员职业道德教育，不断对会财会人员进行各种形式的职业道德教育，通过多种形式积极传授会计职业道德知识，通过树立先进典型，促进会计人员自觉规范会计职业道德行为。同时，紧密结合现实举办一些违反财经法纪及经济犯罪案例分析讲座，使会计人员从中汲取教训，自我对照和自我调整，增强对各种不正之风的抵抗力。只有这样才可以有效的改善企业的财务管理状况，提高企业的竞争力。

三、总结

综上所述，财务管理工作在我国中小企业发展中起着决策和参谋的作用，但是想要做好中小企业财务管理的工作，就应该建立完整的财务管理体系，提高财务管理人员的综合素质，并且能够及时的根据市场的动态和企业的实际情况来采取解决的对策，只有这样才可以提高中小企业的经营效率和竞争力，实现企业预期的目标。

参考文献

[1]何磊. 我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J]. 长春理工大学学报(社会科学版), 2007,(06)

第4篇：中小企业的财务管理问题范文

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

随着经济的快速发展，中小企业在我国国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。但是由于其资本和技术构成较低、企业规模小、抵御市场风险能力不强、财务制度不全和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面，存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并研究对策，以促进中小企业改革与发展尤为重要［1］。

一、中小企业财务管理中的四大问题

1.财务管理职能失效。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，一些企业的投资人缺乏相应的经营管理知识，集权现象严重，对于财务管理的理论方法不去理解和研究，政企不分，职责不明，越权行事、规章制度执行不力、造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真以及传递不及时。此外，大多数中小企业对财会人员重使用轻培养，财会人员很难主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中，导致重核算轻管理；重资金运作和会计结构，轻会计资料的加工处理和经济活动分析；淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

2.内控制度不健全，财务控制薄弱。突出表现为：（1）中小企业没有和无法建立内部审计的机构，即使有也很难保证它的相对独立性，对企业资金的运作随意性大且缺乏相应的监督机构。（2）资金管理不严，造成资金闲置或不足。（3）应收账款及预付账款占流动资产的比重较大，应收账款多，呆账多，资金回笼慢。（4）原材料采购把关不严，库存结构不合理，存货控制薄弱，造成企业资金沉淀严重。

3.资金短缺、融资能力差。中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。且由于受到体制的限制，融资渠道比较狭窄，目前普遍存在融资难的现象。其主要原因：一是银行缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，造成中小企业贷款困难局面；二是在投资上中小企业由于自身规模小，贷款投资面临的风险相大，所以总是追求短期目标，想尽快收回投资，很少考虑长期利益，缺乏长远企业发展规划；三是缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资［2］。

4.投资决策不科学。在投资决策方法上，中小企业多采用回收期法、会计收益率等静态分析方法，很少采用折现现金流量、项目评估等动态的投资决策方法；再加上中小企业资金有限，不能同大企业一样通过进行多种投资组合，往往专注于某一项投资，不能有效地分散投资风险；由于受资金的限制，中小企业在投资项目建设、投产期间的自我调节能力较弱，加剧了中小企业的风险，在投资决策项目出现失误后往往濒临破产。

二、加强我国中小企业财务管理的对策

1.加强财会基础工作。在日常工作中要充分发挥财会的职能特别是监督职能的作用。应注意将核算和监督职能向经济活动的全过程扩展，向生产经营管理的各领域、环节渗透。应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

2.确保中小企业融资渠道的畅通。中小企业加强内部建设，提高信用水平，实现内部资金良性循环，是解决融资困难的根本出路，实施金融支持政策，是解决中小企业融资困难的必要条件。（1）大力发展适合于中小企业的金融组织，建立为中小企业服务的融资组织体系。（2）发展票据业务和贴现业务，鼓励银行对中小企业发行的商业票据提供承兑担保，积极稳妥地选择有条件的中小企业尝试发行可转换债券，附新股认购权证的企业债券等，使中小企业能利用国际资本市场，尤其是地区性的资本市场来筹措资金。（3）发展直接融资，构建适合中小企业发展的二板市场。

3.提高企业投资能力。由于中小企业主要特点是规模不大、资金不宽余、市场竞争力有限等，因此，中小企业的投资为了避免更大的风险，可以采取以下方式：（1）为能尽快回收投资，小企业应多采用中、短期投资。（2）扬长避短，多用对内投资的方式。主要集中在三个方面：一是对新产品试制的投资。二是技术设备更新改造的投资，这种方式应作为企业的一种长期策略。三是人力资源投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有是企业制胜的法宝。（3）中小企业投资应以直接投资为主。因为直接投资既可以用现金投资，也可用实物和知识产权作为投资，而间接投资只能用现金去购买股票或债券；此外直投资对被投资企业有一定的控制权，如果直接投资的是针对全资企业或控股企业的话，那么就更容易对其进行全过程的监理。

4.强化资金管理。（1）加强财产控制，提高资金的使用效率。建立健全财产物资管理的内控制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。（2）加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。（3）加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。（4）合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合、有效配合［3］。

5.优化财务结构。优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整的手段确保财务结构的动态优化。（1）优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上。（2）优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。（3）优化资产结构。结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。（4）优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资和流动资产投资，直接投资和间接投资，产业投资和风险投资等。

三、结论

财务管理工作存在的问题，是困扰中小企业发展的重要因素。作为政策的制定者，应努力为中小企业改善外部经营环境，推动政策扶持，构建适合中小企业的融资服务体系，增强企业外部融资能力。作为中小企业的所有者和经营者应切实做好企业自身内部管理，建立有效的财务管理控制体系，全方位转变企业财务管理观念，加强资金管理，强化财务控制，加强财务预算管理，正确进行投资决策，从而达到促进我国中小企业健康、稳定、高效发展的目的。

参考文献：

［1］ 姚红.当前我国中小企业财务管理［J］.中国高新技术企业，2007，（11）.

第5篇：中小企业的财务管理问题范文

关键词：中小企业；财务管理；信息化

信息化给中小企业创造了一个平等的竞争环境，21世纪的中国必然要在世界的经济舞台上进行一番角逐，从某种程度上说，开拓国际市场的竞争，就是对信息的占有与竞争。网络技术可以使企业同任何一个国家或地区消费者消除地域上的阻隔，从而减少国际或地区间的市场壁垒，它为每个企业在虚拟的自由市场体系中营造了一个无法比拟的平等机会，为中小企业搭建了一座绿色通道，中小企业务必抓住这一良机，赶上信息化这一经济快车。

一、中小企业财务管理信息化建设存在的主要问题

财务管理信息化并非是一个绝对的概念，一个公司的最根本目的是实现公司价值最大化，所以就要考虑到成本效率原则，不能盲目追求信息化，而以公司支付不计经济成本为代价。另外规范的定制使执行人员处理问题比较机械，过于依赖制度，缺乏创新与活力，即使公司已经实现恰当的财务管理信息化，也并不代表信息化就一定有效，如果没有一个良好的反馈通道，并将使财务管理信息化走向一条失败之路。我认为中小企业在财务信息化建设的道路上出现的问题可以从如下几个方面考虑：

（一）财务信息的传达时效性不足

目前，有的公司虽然已经实现了财务信息化，但进度有快有慢，财务信息的准确性不高，单纯的资产、资金监管和指标考核已无法完全满足管理决策的需要，加之财务部人力有限，难以及时掌握公司的经营状况和财务资金变动情况，给公司的财务管理工作带来一定困难和风险。

（二）部门间信息孤岛现象严重

中小企业往往只会在财务部采用一些财务管理软件，这种虽然做到了财务信息化，但是难以达到财务管理信息化的要求。财务管理信息化要求企业各部门的信息化都能建设起来，缺乏了企业层面的统一的规划，难以统一部门间数据交互需求、数据传输标准，而财务部门对内对外的信息呈现一个相对滞后的情况，财务信息的不及时传输，形成了一个个部门信息孤岛，降低了信息的使用效果与效率。

（三）投入与产出不成正比，成本代价昂贵

因系统较新，成本居高不下，中小企业难以维持。特别当没有看到什么效益的时候，很多企业选择放弃，或者放置在那里，选择不采用的方式，这样更是造成了一种浪费，也是对自己企业自身失去信息。

（四）缺乏财务管理信息化人才

在一般的财务人员基础上，还必需熟练操作计算机设备，并且中小企业行业类型十分广泛，还得了解行业内部情况，以便分析时上升到管理的角度。这样的人才实在少之又少，导致企业财务管理信息化建设规划在可行性、适用性、科学性等方面存在不足之处，在标准化、规范化上存在瑕疵，这在一定程度上影响了业务与财务管理信息化一体化建设进程。

二、导致中小企业财务管理信息化建设中存在问题的原因

中小企业信息化实施的难点在上述已经提出，究其原因，为何在中小企业财务管理信息化过程中出现了如此多的问题？我总结了以下几点：

（一）决策者认识不到位

一部分企业的决策者认为，他们管理企业很多年，从来没有用过信息化的手段，但是他们的企业却是很不错的。另外，他们看到部分企业实施财务管理信息化之后效果并不是很明显，他们担心，实施财务管理信息化将有可能打破企业目前的平衡状态，却没有看到信息化将给企业带来的机遇。

（二）企业财务管理基础薄弱而盲目的实施信息化

一些企业家认识到了财务管理信息化的重要性，公司经济实力也比较好，他们就开始采购软硬件轰轰烈烈地进行信息化建设，但是他们没有认识到，一个系统的工程，首先需要这个企业有先进的管理理念和流程，特别是财务部流程要规范，员工职权明确。这样盲目进行信息化建设的企业，使企业失去了以往的平衡，最终很多都是失败了。

（三）中小企业实力不足

更多的企业家、管理者认识到了财务管理信息化的必要性，但是他们的企业实力却不强。有这样一家企业，九江xx轴承厂是一家有几十年汽车轴承生产历史的老企业，他们开始有一个信息化建设的计划，但是近几年来这家企业效益不佳，使他们在采购电话软硬件的时候，只能使用最初级的配置，最后用几台家用电脑，组建了一个小型的局域网，只能算是他们企业财务管理信息化建设的开始。这样是远远不够的，但是中国许多中小企业都面临着这个问题，资金都难以周转更别说投入到受益少见效慢的财务管理信息化上。

（四）部分IT服务提供商不能提供专业化、个性化的服务

IT服务提供商是指一部分软件设计者，他们虽然个个称得上是计算机界的精英，但是他们不了解企业财务的具体情况，尤其是一个新型行业，单凭一些不太确切的文字描述的需求分析、可行性研究就为一个企业开发一套管理软件，这样是不切实际和不负责任的，还有一部分管理软件生产商为了节省软件研发成本，并不针对某个企业来开发软件，而是针对一个行业的所有企业来开发，因为每个企业都有差异性，这些软件，在后来的实施中，效果并不好。

（五）软件使用效率低下，导致运行与安全难以保障

财务管理实现信息化是财务管理学科发展的一个新领域，它要求财会人员既要熟悉财会知识，又要熟悉网络知识。目前，我国财会人员所掌握的网络知识还比较少，不少财会人员虽然掌握了一些基础的计算机操作知识，但仅限于单机操作或文字编辑等简单功能的使用，网络运用仍然处于较低层次。这种状况使网络的安全运行难以保障。有的企业遇到问题时都依赖或求助专业技术人员，财会人员防御灾害及人为破坏的能力低，难免会给不怀好意者进入系统篡改、删除、窃取重要数据文件留下操作空间。一旦系统被非法侵入和破坏，轻者不能正常工作甚至瘫痪，重者会造成机密泄露，给企业带来无法估量的损失。

三、中小企业财务管理信息化建设的工作建议

一般来说，中小企业财务管理的信息化之路不是一蹴而就，必须经过一个阶段的发展，首先是财务管理。很多中小企业的销量不错，但却没有盈利。钱花到何处呢？也许是库存积压了，也许是销售后来回款困难。对于中小企业来说，财务管理特别是资金管理往往是信息化的基础，首先必须把这一步做好，才会降低库存，加强采购，才能做好采购和仓存管理。随着中小企业的逐步壮大，步入中型企业的行列或者中小型企业行列，然后才能考虑升级到ERP软件。

我提出的解决办法是很具体和实用的，它不一定是最新技术，最先进的管理、最好的手段，它就像是为某人定做的西服和鞋子，只有适合了他们的尺寸、费用和风格才是最好的。中小企业财务管理信息化解决方案不是单纯的一个管理软件问题。针对它们的解决方案只能是一个应变的、可持续改进的策略性方案。针对上述问题，我认为有如下几点解决办法可供参考：

（一）彻底更新财务管理观念，采用集中式财务管理模式

财务管理信息化体现着现代企业管理思想，它不是-个单一的IT系统，而是-个极其复杂的多系统组合，要求改变领导方式、内部政策、组织结构、考核程序和标准，同时减轻财务人员的工作量，提高工作效率。财务管理信息化的基本思想就是协同集中管理。在企业内部，各个职能部门的子系统与中心数据库相联。各系统数据传递给会计信息系统，会计信息系统进行动态核算，然后把处理过的会计信息传回中心数据库，决策系统和监控系统随时调用中心数据库的信息进行决策分析和预算控制。在企业外部，通过外联网或互联网，及时了解资本市场、采购市场、销售市场的动态，做出及时的反映。它带来了管理观念的更新和变革，它是以完全不同于传统的思维方式。中小企业管理者往往认为达不到如此一个大的规模，或者情愿选择停滞不前，这个就需要管理者有着前瞻意识，对财务管理观念彻底改变。

（二）合理规划，分步稳定推进财务模块建设

建立统一的财务核算基础信息化平台，实现各部门之间财务管理信息系统的互联互通，能够满足单一法人的独立核算体系需求。使用电子货币是财务管理信息化的重要环节，在结算时不需要支票、汇票、现金纸质票据而直接由网络上的电子货币自动划转，加快了资金周转，降低了资金成本。而且通过网上银行系统的建立，使财务人员足不出户即可完成款项划拨的全部操作，缩短了资金在途时间，同时避免了往返银行途中可能发生的银行票据遗失、失窃等事故。由于资金划拨指令必须由出纳先提交、会计或财务主管人员后批准，且在网上长期留有操作人、操作时间、操作内容的详细记录，具有不可替代性与不可抵赖性，促进了财务内部控制制度的落实。

（三）设立专职岗位，培养财务管理信息化建设的高端人才

企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心。财务管理信息化的实施是一个复杂的过程，需要不断加以改进完善，也必将经历一个漫长的周期。在财务部门设立专门的信息化管理岗位，及时解决运行中出现的新问题、新情况，做好财务管理信息化的运行维护与持续完善工作。总之，只有通过设置专职岗位，才能培养一批既懂管理又懂信息化的复合型人才，保障信息系统的正常运转，并且在国家有关政策法规的变化后能够快速应变。评估与控制企业各项管理及业务进行风险，还可以对各层面经营风险和财务风险进行全方位监控。

（四）选择一款合适的财务软件

挑选的IT软件价格适中，报价体系不要太复杂。随着企业的成长，将来可以很容易平滑升级到中大型EPR系统。能支持企业集团的多层细、多维度复杂组织结构体系核算要求，具有完善的财务管理体系、通畅的报表汇总和合并体系、适用于集团管理的预决算体系、高效有序的资金管理体系、实用的项目成本控制体系、资产管理体系和决策分析体系。通过上述分析，不难得出可以通过以下几个标准来选择一款合适的财务软件：

1、财务软件的处理流程是否适应企业现行的财务流程。当企业的财务流程发生变化后，财务软件的处理流程也要相应发生变化，否则企业将花费相当大的成本进行流程改造。在选用财务软件时，企业应根据现行的财务流程，初步规划会计电算化后的财务流程，并以此为依据，选择相应的财务软件。

2、财务软件所用操作平台是否与企业操作平台一致。必须考虑到操作平台的兼容性，否则在不同版本下开发的财务软件应用起来可能存在不同的问题，即使厂商打出许多补丁，也往往不能令人满意。

3、财务软件所用的数据库是否与企业选用的数据库一致。如果财务软件所用的数据库与其不一致，不但增加了企业成本，也为财务信息的收集、分配带来困难。如果财务信息不能直接为企业的其他系统所用，则很容易形成信息孤岛，或者要大费周折地进行数据转换。

4、财务软件是否预留相关接口。目前，国家及有关地方都规定了一些会计标准数据格式，采用标准数据格式的财务软件可以很容易地将会计数据进行导入和导出。这个就需要预留相关接口以便数据的传输。

5、财务软件的性能是否安全可靠。财务软件能否有效防止财务信息被泄漏和被破坏，以及软件自身防错和纠错的能力，都在选择软件时必须考虑在内。

6、财务软件的操作设计是否适应企业的特点。中小企业覆盖面广，个性化的定制已成为趋势，选择一款适合企业特点的财务软件，能提高利用效率，帮助企业迅速成长。

7、财务软件的打印模块是否完整。在财务软件的开发过程中，打印模块通常较难设计，所以，企业在购买前应该进行相关账簿的模拟打印，在确认符合企业凭证、账簿、报表的打印要求之后再进行购买。

四、结论

第6篇：中小企业的财务管理问题范文

关键词：中小企业；投资；融资；营运；对策

一、问题的提出

在全球经济增长速度放缓，国内经济下行压力不断增大，改革已进入攻坚阶段。在此情形下，我国GDP仍然保持着较高的增长率，其中，中小企业在经济比重中所占的份额是十分基础而且重要的。经过了多年的投融资体制、经营机制改革后，国内改革不断完善和促成了我国的市场经济体制的形成，改革对我国的经济增长起到了积极重要的作用。改革已促使我国逐渐成为投资主体多元化，资金来源多样化的格局。但是，由于中小企业自身存在的一些问题，比如泡沫问题、诚信问题、经营成本问题，这些问题仍然困扰着中小企业，并且已经逐渐成为中小企业在融资上的一个巨大的障碍。

二、中小企业财务管理实物中遇到的主要问题

在企业运营的过程中主要的目标是增加企业的市场价值，而在一环中，最重要的是财务管理活动。中小企业财务管理的日常工作主要会出现以下问题：

1、对财务管理的重要性重视不足，而且从事财务管理人员的素质普遍不高。鉴于国内中小企业还处于资本积累的原始阶段，还没有完成所有权与经营权的分离，大多数企业为家族式管理，企业的所有者也是经营者，他们在企业的财务管理中过多的体现所有者的意图。人为的干预财务管理工作，不能将财务理论与实际工作相结合，这在很大程度上引起了企业财务工作的混乱，不能让财务管理发挥应有的作用。而从事财务相关工作的人员，大多数为所有者的亲信，一般缺乏相关会计技能的培训，专业技能不强，不能构建健全财务核算体系；另一方面，日常工作繁杂，没有足够的时间留给工作人员进行自我提升。

2、筹融资方式比较单一，资金需求不能满足。由于中小企业现有的状况，从外部取得融资是十分困难的。中小企业的会计制度建立不健全，不能提供合格的财务报表和有效的企业内部控制，这样就很难从银行取的贷款。从另一个方面，中小企业的公司规模相对来说比较小，一般也很难用抵押，质押的方式向银行取得足够的融资。所以多数企业只能够靠自有资金来满足其自身发展需求，同时也受到企业规模，资本回报率等多条件的限制。总的来说，中小企业在发展过程中对资金的需求是远远不能满足的，主要是由于其融资渠道、融资方式过于单一。

3、投资决策不科学。由于上述我国中小企业投资所使用的资金主要来源于贷款等资本成本较高的资金，在迫于债务压力，企业所选择的投资往往会倾向于容易见效的，且投资回报周期较短的项目，在企业投资过程中更多的中小企业也就更加注重短期效益，而忽略了长期利益。很多决策者在无意之中就把财务管理目标设定成为利润最大化。在这种财务管理目标下，中小企业投资决策自然的缺乏科学分析和预测，从而导致企业的短期行为，十分不利于中小企业的可持续发展，甚至于还有不少中小企业更加急功近利，选择多元化投资，但未能收回原有投入资本，反而出现了资金链断裂的问题，使得企业陷入财务的困境。

4、企业内部缺乏良好的控制。中小企业财务管理活动控制薄弱、不健全表现主要有：一、对资金使用管理不严，资金使用无计划，大量资金闲置或资金不足。二、应收账款周转速率低下，催款不及时，造成资金回收困难，从而形成大量呆坏账。三、对存货的控制薄弱，不能有效控制存货量，使得大量资金压在存货上，造成资金使用效率低下，也增加的存货管理成本和机会成本。中小企业内部控制薄弱，主要体现在不能有效进行不相容职位分离，一人同时兼任监督和执行，工作秩序混乱；另一方面账簿设置不合理，填制原始凭证方式不合法。

5、营运资金效率低。现金管理、应收账款管理和存货管理是营运资金管理主要方面。首先，在现金管理方面，很多中小企业财务管理人员缺乏对现金持有量的正确认识，他们甚至认为现金持有量越多越好，导致企业大量持有现金，造成了企业持有现金巨大的机会成本，相应的也导致企业的投资收益率下降；有些企业则没有科学规划资金使用，大量购置不动产等周转速率慢的资产，造成流动资金不足，无法满足企业日常的生产经营；其次，在应收账款管理方面，中小企业往往不能结合自身实际情况制定相应的赊销政策：过于严格的赊销政策会使销售减少，不利于企业占有市场和企业的发展。过于宽松的信用政策虽然能够扩大销售量，但增加了应收账款数额，如果资金无法及时收回，出现坏账的可能性就大大增加。

三、对策

1、深化金融体制改革，促进资本市场化流动。从政府的角度来讲，就是为中小企业的发展提供良好的宏观环境，针对中小企业融资困难目前迫在眉睫的就是深化金融体制改革，促进资本的市场化流动。这样，能促进中小企业融资成本下降，政府还应提供政策支撑，建立健全社会中介服务，完善中小企业担保贷款体系，鼓励建立多种形式、多种层次贷款担保，鼓励民间建立和发展社会评估调查中介，为中小企业外部融资提供良好环境。

2、提高企业内部人员素质，尤其是财务人员素质。首先建立系统高效简单的财务管理系统，建立相关的财务管理制度和财务人员的行为管理规范并扎实执行，为财务人员创造一个良好的基础工作平台，有计划有步骤的逐步推进财务工作的日常化、规范化，促使财务人员按照建立起的财务流程来从事日常的工作。其次，实施人本管理，为一线的财务人员有尽早学习到最新的会计方法、制度创造机会。管理者应充分发挥财务人员处理和管理财务事务的积极性和创造力。最后，加强财务人员的专业精神，让财务人员自身感觉到加强自我提升的重要性，从而从组织内部形成自主学习提升的组织文化氛围，为组织建立良好的组织文化。

3、对投资进行科学化决策，科学的进行财务管理工作。首先，中小企业应规范财务决策程序。中小企业发展初期会主要受到企业所有者控制的影响，中小企业到一定阶段后，由于过去的成功经验会促使高层管理者仅凭自己的经验决策投资，往往会导致投资具有盲目性。这个时候中小企业要借鉴大企业的经验、决策投资程序，对投资决策进行科学化管理。企业在对外投资决策过程中，必须进行项目的论证，在论证过程中要吸收相应的企业内部人员参加决策，在技术可行性、财务可行性、经济可行性、市场可行性等多方可行性论证，对投资项目科学评价，使在投资过程中的风险降低。其次，中小企业应选定以投资项目作为投资目标。

4、建立健全企业财务管理体制机制。在企业运作过程中，逐步建立完善企业内部控制对财务活动保持应有的关注和应有的谨慎。在资金活动中，根据全年企业的经营目标，编制年度的面预算，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构方式等内容；对筹资进行科学论证，严格审批，重点关注资金的用途的可行性和相应的偿债能力；根据特定项目的投资目标和计划，加强对投资方案的可行性研究，按规定的权限程序进行审批，加强对投资收回环节的控制。

第7篇：中小企业的财务管理问题范文

关键词：中小企业；财务治理；问题；对策

作为我国经济发展过程中一个重要的推动力量，中小企业在整个国民经济发展的过程中发挥着重要的作用。在经济全球化的大背景下，各个国家之间的经济联系日益密切，中小企业自身发展面临的环境也发生了翻天覆地的变化。而目前我国中小企业在财务管理工作中普遍存在着产权制度不明确、财务管理模式不完善、资金治理效率不高等问题，给中小企业的发展带来了很大的制约，如何解决好当前财务管理工作中存在的问题是当前中小企业发展过程中一个亟待解决的问题。

一、中小企业财务治理中的若干问题分析

（一）产权制度不明确

目前我国中小企业中很大的一部分是由个人创办或者是承包一些小型的国有企业而逐步发展起来的，因此很多家庭式企业十分常见，这种中小企业的管理和运营靠的是血缘关系或者是朋友关系来维持的，这种模式在发展的初期还能够维系，各个股东之间的利益冲突还比较少，但是在公司后期的发展过程中如果没有建立起一套完整的财务决策与管理制度。随着中小企业的规模的进一步扩大，这种家庭式的管理体制缺陷就会逐渐暴露出来，各个成员在企业发展和管理的过程中往往会出现意见上的分歧，尤其是在企业利益分配的过程中更容易出现矛盾和分歧，当各个股东之间的利益矛盾不能得到有效的协调时，这种产权制度不明的体制往往会导致中小企业最终走向分裂和解体。

（二）财务管理模式不完善

对于中小企业来说，其投资者往往就是企业的经营者，所有权与经营权统一是中小企业的一个典型的特点。在中小企业发展的初期资产较少的情况下这种财务管理模式往往十分符合企业发展的需要，但是随着企业规模的进一步扩大，其管理者的能力和水平已经满足不了企业发展过程中财务管理工作的需要，在进行财务管理工作的过程中没有运用先进的管理机制，致使企业的财务管理工作的局面混乱，在很大程度上制约了中小企业的进一步发展。

（三）资金治理效率不高

当前我国中小企业在财务治理的过程中效率比较低下，主要体现在以下几个方面：一是目前很多中小企业自身的财务管理制度还不完善，在进行资金管理的工作中没有严格的制度规范，致使资金管理的工作不规范，这就使得企业在资金管理的工作中出现了很多漏洞，甚至会出现一些虚假的财务信息，造成中小企业的资金流失，对中小企业的发展构成了严重的危害；二是财务管理制度没有得到贯彻落实，在进行财务管理工作的进程中没有建立起一套完善的财务管理监督体系，使得财务管理人员在进行财务管理工作的进程中其行为没有得到有效的监督和规范，致使在资金管理的过程中没有严格按照相关的制度来进行，使得财务管理工作本身应当发挥的作用没有得到充分的发挥。此外，目前中小企业的内部审计制度还有待进一步完善，内部审计制度的缺陷致使企业在进行财务管理活动中出现了大量虚假会计信息，直接引起了中小企业的资金流失，带来了重大的经济损失，导致中小企业财务管理混乱局面的出现，在很大程度上对于中小企业的进一步发展产生了极为不利的影响。

二、加强中小企业财务治理的策略分析

（一）完善财务治理结构

产权制度不明确在很大程度上制约了中小企业的可持续发展，因此在中小企业加强财务治理工作的过程中，必须进一步完善企业的财务治理结构。在中小企业发展的初期，家族式的管理模式能够符合企业进一步发展的需求，但是随着企业规模的不断扩大，必须改变家族式的财务管理模式，引进专业的财务管理人员来对企业的财务实行专业化管理，对于一些家族成员的权力要进行明确的限制，防止对公司的财务管理工作产生干扰，同时还要进一步加强中小企业的财务内部控制，进而形成一套完善的财务管理体系，提高企业财务治理的水平。

（二）优化财务管理制度

在中小企业发展的过程中，要逐步建立起完善的财务管理制度，及时解决当前财务管理制度中存在的问题，实现对财务管理制度的优化，让企业的财务活动开展的过程中有可以遵循的依据，避免财务管理工作中一些会计信息失真等现象的出现。同时企业要依据自身的实际发展的需要来对企业的财务管理人员进行必要的业务培训或者是引进高素质、高水平的财务管理人员，并定期对财务人员的业务能力进行相关的专业考核，保证其能力能够胜任公司财务管理工作的要求，进一步提升财务管理工作的水平，从而进一步提升企业财务管理工作的质量。

（三）提升信用等级，拓展融资渠道

中小企业在自身发展过程中面临的一个重要的问题就是企业的融资问题，融资工作在企业发展的过程中占据着重要的地位，如果融资工作不能有效地开展，那么公司在进一步发展的过程中就会出现周转资金的不足，甚至会出现资金链断裂的情况，因此企业必须对融资工作给予足够的重视，以确保公司发展过程中的资金需求能够得到满足。在融资过程中如果企业自身的信用水平不高，那么企业再通过银行借贷的方式来进行企业融资时就会受到很多的限制，使得企业融资的难度进一步加大，同时也会使企业的融资环境进一步恶化。因此，在中小企业发展的过程中必须注重自身的信用建设，做到守法经营、诚信经营、企业打造企业自身的信誉口碑，为企业的融资工作营造一个良好的信用环境。同时，企业要进一步拓展自身的融资渠道，保证资金的筹措能够满足企业自身发展的实际需要，充分利用银行借贷、保险公司、证券公司以及社会上的一些中小型的金融机构来进行融资工作，使公司的融资渠道进一步多元化，降低对银行借贷这种融资模式的依赖程度，从而保证公司的融资工作能够顺利的进行，进一步实现中小企业自身的可持续发展。

三、结语

中小企业对于我国经济发展起到了重要的推动作用，在中小企业发展的过程中，要充分重视到当前企业财务治理方面存在的问题，进一步完善企业的财务治理结构，优化企业的财务管理制度，诚信经营，积极拓宽企业的融资渠道，提升公司资金的使用效率，进一步提升中小企业财务治理的水平，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]曾爱军.中小企业财务治理问题探讨[J].商业研究，2006（15）.

[2]徐秀莉.试论中小企业财务治理现状与对策[J].经济研究导刊，2013（06）.

[3]王丽，詹洪军.国有企业财务治理问题浅析[J].财会通讯，2011（05）.

第8篇：中小企业的财务管理问题范文

【关键词】 中小企业 财务管理 问题 对策

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、竞争力弱、受传统体制影响大等因素，使得中小企业面临着严重的生存危机。一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。

一、中小企业财务管理中存在的问题

1、业务发展方向不明确，投资缺乏可行性研究

一是片面追求“热门”产业，不顾自身条件，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是中小企业对外投资往往随意性较大，不进行可行性研究和科学的论证，只凭经验盲目决策，从而增加投资风险。一旦国家宏观调控使得资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。

2、自有资金不足，融资困难

由于企业规模的限制，自有资金不足和融资困难，制约了企业进行长期的战略性投资，融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。另外，中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。

3、会计管理机制不健全

一方面中小企业的投资者往往就是经营者，即企业的负责人，大多由于受企业规模特点、自身知识积淀的影响，缺乏现代企业管理的理念，集经营管理决策于一身，不重视财务管理。另一方面，企业领导者集权、家族化管理现象严重，致使其职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

4、财会人员素质偏低，财务机构设置不合理

大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。

二、加强中小企业财务管理的对策建议

1、优化企业投资决策

一方面，因为自身的特点，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，首先是要稳健理财，科学投资。对风险大的项目、决策不确定性的方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，注意对投资项目进行深入细致的可行性研究，组织各方面人员进行筛选、论证，确保投资决策的科学性，降低投资风险。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，进行多种经营风险较大，但是可以集中力量进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，扩大生存空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主：一是对新产品试制的投资。中小企业的产品，其市场占有份额有限，要不断有适销对路的新产品上市，并不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，可以采用招聘的方式引进管理型和技术型人才，也可以通过对内部员工的培训来提高他们的技能和素质。

2、拓宽企业融资渠道

（1）政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前，我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》，可见我国在这方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中小企业更多平等竞争的环境。

（2）中小企业由于自身资金规模有限，融资困难，筹资渠道少，应主要考虑对内投资，充实企业的主营业务，如新产品试产、对技术设备更新改造、产品营销网络拓宽和人力资源投资。

3、加强资金的管理和使用

（1）提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。

（2）加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量地按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。

（3）明确现金流量在企业管理工作中的核心地位。要以现金流量监控为重点，分门别类，加强对现金流量的分析预测，严格限制无预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，为企业管理者随时提供企业的现金流动状况，可以全面、系统、及时地掌握生产经营的主要过程与主要方面，使其在预测、决策、计划、控制等各个环节发挥积极能动作用。

4、加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

目前，不少中小企业会计账目记录一塌糊涂，信息失真，财务管理混乱；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚增虚减收入等等。其原因：一是会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题，中小企业管理层要意识到财务管理的重要性和财务制度的严肃性，从严要求自己和企业的财务人员；企业的财会人员要加强职业道德教育，学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗；企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业所有人员的共同努力，才能改善企业财务管理状况。

三、结束语

中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强企业财务管理，树立现代化的财务管理观念；拓展财务管理内容，加强企业财会人员的素质教育；拓展融资渠道，企业在投资和业务计划中，应着重考虑财务匹配因素；保持合理的资产结构和负债比率，保证正常的资金周转。这样企业才能搞活资金，高效率地利用资金，科学地明确自己的投资方向，顺利有效地开展财务活动，提高财务管理水平，不断增强企业的核心竞争力，在市场上赢得一席之地。

（注：本文系赤峰学院引进人才项目阶段性成果，项目编号：ZRRC200607。）

【参考文献】

[1] 张瑞杰：对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济，2006（19）.

[2] 玉溪中小企业信用促进会成立，首批会员220户[N].玉溪日报，2006-8-8.

[3] 黄丽萍.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].特区经济，2006（3）.

第9篇：中小企业的财务管理问题范文

一、中小企业财务管理中的问题

(一)制度不完善。中小企业财务管理中最大的问题就是制度不够完善，这是由企业的性质所决定的。在财务管理方面，缺乏专业性，企业管理者意识不到财务管理的重要性，这样就会出现权责不明、分工不明确的现象。许多企业的财务管理不仅不正规，还十分混乱，由于制度不完善，财务信息时常会存在偏差，这样就会出现很大的财务风险。

许多中小企业不重视财务管理工作，认为此类工作就是将账目记清楚，算明白即可，或者通过工商税务的检查就算是完成任务。企业的管理者不了解财务数据分析等工作的重要性，针对财务管理基本不会设置相应的制度，或者制度随意设置，缺乏系统性和约束性。而且，一些中小企业为了降低成本，一般会将许多财务管理工作交给一个人完成，或者聘请兼职会计全权处理，这样就会缺乏有效的制约，一些重要的财务管理内容也因此而存在着很大的风险。

(二)企业资金实力有限。相比国有企业等大型企业，中小企业面临的最大问题就是实力有限、资金不足，由此造成了各种连锁反应。受到企业自身实力所限，银行贷款不会轻易发放给这些企业，否则银行将面临着很大的信贷风险。而且，企业受贷款时间的限制，一些原本很好的商机可能会因迟到的贷款而错过。由于中小企业资金实力有限而造成的融资具体问题如下：

第一，许多中小企业的知名度十分有限，银行等金融机构通过考察会认定其信用不足，这样就不情愿发放贷款。这些中小企业的市场份额有限，的确存在许多不确定的因素，信用等级低在所难免。

第二，银行贷款的手续与中小企业的融资特点不吻合。由于中小企业的财务管理制度不完善，因此会缺乏十分完善的财务预算管理体系，融资缺乏一定的计划，融资金额和频率缺乏妥善的规划，这样就会影响贷款的成功率。

第三，中小企业融资管理扶持机构缺失。目前，社会中十分缺乏关于中小企业的融资管理扶持机构和政策的扶持，中小企业的融资状况十分窘迫。国家对金融市场加大了管理力度，许多实力雄厚的企业因此而得到了更多融资机会，相比之下，中小企业的融资机会少得可怜。

以上是从企业的融资角度问题进行的探讨。企业资金有限所带来的不仅是融资困难，还有投资问题。由于中小企业的财务管理不完善，缺乏必要的财务数据分析，因此就不了解市场的整体走向，投资缺乏有效的依据，投资后的回报状况不容乐观。

(三)企业财务管理信息化程度有限。我国的中小企业受到规模小、成本有限等方面的限制，在财务管理上基本缺乏规范管理，更谈不上现代化财务管理模式的缔造。许多中小企业基本采用原始的核算体系，缺乏现代化核算体系，彰显出企业财务管理信息化的严重不足。许多中小企业的财务人员不会操作信息化的分析工具，因此工作效率很低。企业很难从财务管理中找到对决策有益处的依据。

一些中小企业的经营者和财务管理人员由于缺乏信息化方面的专业培训，因此不善于利用信息化手段去处理财务问题，这样就会影响财务管理效率，加之许多企业的财务管理制度不完善，关于信息化的处理更是缺乏系统的保障。

(四)财务管理人员素质有待提高。许多中小企业不重视财务管理的发展，因此其相关人员的设置就会存在一定的问题。

一般情况下，这些企业通常会将一些重要的财务工作交给一个人来完成，暴露出会计结构设置的不完善。而且，一些财务管理人员的素质有限，缺乏专业的知识和丰富的经验，很难在财务管理方面有所建树。许多企业仅仅会设置一个会计机构，却缺乏更加系统完善的机构，相关财务人员不够专业，甚至存在无证上岗的情况。

二、中小企业财务管理改进措施

(一)完善财务管理制度。为了进一步完善中小企业的财务管理，首先要从完善制度做起。中小企业需要创新自身财务制度，通过合理的财务控制与治理全面完善企业的资金管理工作。因为，这二者能够确保企业正常运营，实现企业的合理经营。在财务控制方面，首先，要进行流程的优化，确保财务管理具有科学合理的流程，这样才能实行有效的监控;其次，建立完善的财务控制体系，并对其进行创新。在这一系列的改进之下，企业的财务管理将会得到进一步创新，同时完善了财务管理制度，真正提升了企业财务管理的水平，企业的资金会得到充分的保障。

(二)建立完善的法律保障。中小企业的财务管理之所以不完善，主要是受到了企业规模和资金等方面的限制，并且我国的法律尚不足以帮助中小企业应对各种各样的风险。国家不仅要大力发展各种重点龙头企业，也不能忽视对中小企业的扶持，制定完善的法律维护中小企业的权益，促进其财务管理能够在合理的范围内开展，这样就可以大大提升中小企业应对风险的能力。此外，国家可以成立中小企业专项基金，采用封闭管理的方式使资金得到妥善的保管。为了解决中小企业贷款难的问题，可建立中小企业信用担保体系，丰富中小企业的融资方式，使融资更加便捷，帮助中小企业抓住商机，得到发展。

(三)加强中小企业财务管理队伍建设。加强中小企业财务管理队伍建设的目的是为了提升财务管理水平。当前中小企业的财务管理存在一定的问题，归根结底是由于财务管理人员水平不足、素质有限，因此要加强对人才的培养，制定相应的培养机制，创新培养高素质财务管理人才。对于财务人员而言，需要了解企业所适应的法律环境，具备良好的职业道德，以专业的知识和丰富的经验完成财务管理工作。为了进一步提升财务人员的素质，企业要不断激发财务人员的潜能，培养他们的创新意识和实践能力。同时，要培养财务人员信息化管理意识和操作技能，学会运用现代财务管理工具进行工作，提升财务管理质量。

由于中小企业的财务管理会面对各种各样的风险，财务人员还要具备良好的风险观念，以现代化管理理念完成工作。企业要有相应的激励政策，不断提高财务管理人员工作的积极性，一旦他们尝到甜头，就会更加积极肯干。除此之外，企业还要不断为财务管理人员提供多种多样的培训、深造机会，从整体提升财务管理队伍的素质，培养一批强大的业务骨干，使其能够真正扛得起企业财务管理的大梁。

(四)完善中小企业财务信息化管理水平。中小企业的财务管理要实现现代化管理，引入先进的技术，全面做到与时俱进。融合网络和信息技术的财务管理可以大大提高效率。通过现代化手段分析企业财务状况，构建完善的内部管理机制，减轻企业财务人员的工作强度，使其能够提高效率，将更多的精力放在更加重要的工作之中。中小企业的发展并不是朝夕之间的成绩，财务管理者需要结合企业的多元化需求，充分发挥财务管理的优势和责任，为企业的经营和决策提供合理的依据和建议，并能够准确、合理预测当下发展趋势，找到问题存在的原因，从而有助于上层正确决策。在信息化管理模式下，企业还要不断提升资金运作能力，认真维护与银行之间的关系，提升信用，使自身更加具备融资的实力。