财务需要注意的问题精选(九篇)

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第1篇：财务需要注意的问题范文

【关键词】工程竣工 财务 决算审计

一、前言

随着我国国民经济的快速发展，各地工程建设项目都在如火如荼地开展，这些工程的建设涉及到很多部门，工程复杂。当工程快要竣工时，财务决算审计方面就会存在很多问题，比如审计需要的资料不完全，会计核算不够规范，这样难以满足财务决算审计的要求等诸多问题，这样使得竣工财务决算审计工作进度缓慢，效率低下。由此可见，做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。

二、工程竣工财务决算资料务必要完整

工程竣工财务决算审计的资料通常较多，包括与工程项目有关的审批手续、概算、资金、合同等诸多方面的资料。具体而言，工程竣工财务决算资料主要包括：

（一）工程是否可行的研究报告，工程的初步设计，需要的资金、设备等；

（二）工程每次审计的财务报表，工程竣工财务决算报表；

（三）工程项目涉及到的图纸，以及图纸的会审情况；

（四）工程中设计改变的情况的记录；

（五）工程需要的相关材料设备等一些的采购，出入库资料；

（六）工程如果存在停工、复工，那么就需要报告资料；

（七）与工程施工方面有关的费用记录资料；

（八）工程涉及到的承包商需要相关的合同和协议书；

（九）工程中财务会计报表等一些会计资料；

（十）项目财产移交清单；

（十一）工程中涉及到的材料，设备等的增加减少的批复资料；

（十二）工程投标价与结算价报表；

（十三）工程需要的资金审核报告和资金定案表；

（十四）关于招标的文件，以及中标的通知书等一些资料；

（十五）工程的施工图、竣工图等

（十六）工程竣工报告，竣工验收报告；

（十七）其他与竣工决算相关资料；

三、工程竣工财务决算审计的步骤

（一）收集竣工工程的相关资料，比如工程量，工程建设地点，资金的来源，承包商，开工竣工时间等。

（二）对工程涉及到的相关资料分类整理，然后进行审查。查看工程审批资料是否完整，承包商情况，各种资料是否齐全。

（三）审查工程相关的财务资料，并对资料进行归类整理保管好。涉及到审查的财务方面的资料有：工程是否有专门的银行账户，账户上每笔资金的记录；工程建设所报的资金方面是否符合真实性要求；资金工资支出是否有相关的凭据，凭据是否真实可靠；工程各种债权债务是不是真的，是否存在违法挪用资金等问题；工程的审查单位的制度和管理是否完善，是否执行了相关的规定；财务会计是否对相关资料装订好，并且专门保管好。

（四）对于工程资金的来源，以及使用情况严格审查，防止不合理的支出等情况。资金的去向是不是合理的，是不是因为工程建设需要而支出的。工程款是不是在规定的合同款内，是不是存在乱用的情况。

（五）审查工程款是否存在高估情况，工程在施工中的变更手续是否真实。有没有因为决策的问题导致资金的浪费，合同中工程款的支付，预付等情况。

（六）资产的交付情况，工程中使用的固定资产是否损失，流动资产、无形资产交接是否真实合法。

四、工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面

要做好工程竣工财务决算审计工作，还有很多其他方面需要注意的。

（一）在审计前，首先要确定这项工程是否已经满足竣工财务决算审计的条件。比如：工程验收是否合格，工程竣工报告是否真实可靠等。

（二）审计中，对发现的问题都要有所依据，不能只凭主观的判断。对于出现的问题，收集相关资料，报告给相关的单位，听取他们的建议。

（三）审计人员必须具有专业的知识以及严谨的作风，只用这样才能保证审计结果的真实性，可靠性，专业性。不能随意安排人员进行审计。

（四）在审计中，审计人员要与被审计单位人员良好的沟通，是他们积极配合工作，这样能够是审计工作进行起来比较容易，也能得到比较多的资料，提高审计的效率。

（五）审计的目的就是要真实的反映工程情况，如果发现问题，审计机关一定要监督施工单位整改工程，解决问题。

（六）在审计中，审计的真实性，有一些需要了解的情况，没法送达审计，那么审计人员就要到达现场亲自审查，比如不动产等一些在工程中交付的资产是否真实，必须要掌握真实资料。工程竣工财务决算审查是工程竣工前的一个重要环节，只有提供的资料完整、真实才能保证审计的真实，才能完成工程竣工。

参考文献

[1]王斌.浅析建设工程造价预决算审核的方法及措施[J].中华民居.2012，23（01）：130-133.

[2]李锦华.浅析如何提高部门决算编制质量[J].行政事业资产与财务.2012，22（02）：102-104.

[3]林桂朋.浅谈公路工程项目竣工决算审计问题[J].黑龙江交通科技.2012，19（02）：178-182.

第2篇：财务需要注意的问题范文

一、 工作回顾

1. 基本熟悉了税务工作每月的时间内容。如：每月初进行零申报、e税通申报、抄税等;每月中进行清卡买票、一般纳税人调拨开票;月末对本月扫描的发票进行核对等。

2. 基本了解自己工作的流程，如：去国地税办理相关业务需要准备的资料，各种红通知申请单的开具等等。

3. 在刘姐的指导下，掌握了使用sap进行相关科目的记账方法以及相关的凭证制作。

4. 完成了佛山以及南海几家门店的蔬菜免税申请。

5. 参与广州门店进行法人负责人变更，了解企业进行相关内容变更时，需要注意的地方。

6. 在刘姐的帮助下，初步了解统计局统计报表需要填写的内容。

7. 完成了金盛广场、淘金家园国地税新开企业报道等相关工作，了解了新开门店国地税报道的整个流程以及需要注意的方。

8. 参与了解了企业所得税各季度的申报工作。

9. 对于广州店面以及外区门店发票的管理以及相关事宜有了更加深入的理解。

10. 完成了几次对审计的协助工作，理解了审计需要提供的资料以及相关填写的方法。

11. 完成了每月外区门店的申报，对申报过程中出现的问题，初步掌握了解决的方法。

12. 参与了全国企业第三季度经济普查，掌握了门店进行经济普查表格的填写。

二、 工作中存在的问题及改进方法

1、 对sap系统应用不够熟练， 但基本懂得查找凭证、报表及做凭证打印等。以后利用业余时间多学习。

2、 对sap里面数据敏感度不够，凭证业务处理理解不深。应在业余时间向总账组学习相关内容。

3、 每月收回需要抵扣的增值税专用发票存在以下问题，如：对方发票没盖章、发票没有相应清单、发票清单的格式不符合海珠国税局的要求等。针对以上问题，与小沈进行相应沟通并进行解决。

三、 下一阶段工作计划

1、 广州64家门店上机打发票，对门店相关人员进行机打发票内容的培训，以及准备日后门店机打发票出现问题的处理资料。

2、 第三次全国经济普查资料的准备。

3、外区门店国地税报表整理与报送。

4、20底4家门店国地税注销的跟进。

5、 龙山税友抄报税系统20费缴纳的跟进。

6、12月份报废车辆增值税免税事项的跟进。

第3篇：财务需要注意的问题范文

2008年财政部、证监会、银监会等相关部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》，明确规定上市公司应当实施内部控制自我评价并对外披露自我评价报告。2010年《企业内部控制配套指引》的颁布，为我国企业内部控制评价提供了一个共同的标准，完善了企业内部控制的评价体系。但基本规范只是要求企业在自愿的前提下披露内部控制自我评价报告，从而导致其未能在实践中发挥出应有的监督促进作用。根据郑倩及凌邦如对2011年沪市企业内部控制报告披露情况分析发现，在933家企业中，只有427家企业进行了内部控制评价报告披露，其中仅有258家聘请了事务所对其报告进行审计。与国外上升到法律层次的披露要求相比，在自愿层次下，我国企业内部控制自我评价意愿不高，即使对外披露内部控制评价报告，由于未聘请第三方审计进行鉴定，导致其内容的可信度也不高。另一个问题是企业披露的报告其内容和形式基本相似，都为概括性的描述，并未对企业内部流程进行具体的评定，呈现一种形式重于实质的特点。可见，我国多数企业对于内部控制自我评价的重视度不够，实践中，企业只是为了满足外部监督部门的要求，或是为了满足相关规定的要求而进行的形式化的评价披露，从而导致评价结果流于形式，失去了管理的意义。笔者认为，我国企业关于内部控制的评价，应从管理视角出发，提高对内部控制评价的重视，由被动评价转为自愿评价，不只是进行概括性的描述评价，而是能够针对内部流程进行具体的评价，才能满足企业发展管理的需求，实现内部控制的目标。

二、内部控制自我评价研究回顾

内部控制最早起源于西方国家，相对于起步较晚的国内，国外对于内部控制的相关研究也一直处于前沿，对于如何建立合理的内部控制体系研究也早在上世纪六七十年代开始。1987年控制自我评价（control self-assessment，简称CSA）概念的出现，引导国外内部控制评价研究进入一个新的领域。随着相关法律法规的颁布，内部控制自我评价在国外已形成一套比较完善成熟的方法体系，尤其是CSA已经在美国、加拿大、英国等国家得到了广泛应用，发展了20多种方法，形成了一套完善的评价流程体系。而我国内部控制研究起步较晚，对于内部控制自我评价的研究还处于初级阶段，未形成一套符合我国经济市场情况的内部控制自我评价方法体系。

（一）我国内部控制研究现状 目前，我国对于内部控制自我评价的研究，多数是基于传统的内部审计方式角度进行的。朱卫东（2005）通过神经网络量化对内部控制的有效性评价进行了量化，以控制现状为神经网络的输入量，以控制综合评价结果为输出量，构建了内部控制五要素的评价标准体系。于增彪（2007）从内控评价的设计与审计角度对亚新科安徽子公司内控评价体系的构建和运行进行调查研究，发现内部控制评价的内容设计应该从评价主体和评价目标出发。宋亏霞（2009）从公司治理的角度出发，对影响内部控制评价的因素进行了分析，以此来提醒企业内部控制应该关注的因素。池国华（2010）从管理的视角出发，结合业绩评价，建立了一套内部控制评价系统模式，并提出了过程型指标和结果型指标的思想。张兆国（2011）以内部控制目标的实现为导向，建立了依据AHP的内部控制评价标准体系，并利用上市公司所披露的内控信息对其有效性进行了检验。吴秋生（2011）提出通过主体内和主体间的内部控制评价整合，实现对财务报表审计目的、自我完善目的等不同目的内部控制评价整合。韩传模（2012）从管理角度出发，提出引入BSC对内部控制进行自我评价的思想，利用AHP建立了简易的评价体系。也有学者从行业的角度分析内部控制评价，这类研究以商业银行居多，主要是因为我国监管部门对金融业上市公司（银行、证券和保险）的内部控制要求比一般上市公司严格，类似研究有陈自力（2005）、李定安（2007）、陈发奋（2007）、王留根（2010）、虞伟健（2011）等。对于CSA的研究，近几年才逐渐出现，尚处于起步阶段。林朝华、唐予华（2003），杨淑娥、戴耀华、樊明武（2006），王栋（2008）等分别对CSA的理论演进框架、CSA包含的方法、实践需解决的问题等做了理论分析评价。上海市内部审计师协会课题（2009）对上汽集团2008年借助IT系统实践CSA进行了介绍，并且剖析了其实施成功的因素。

（二）我国内部控制研究的不足 （1）对于内部控制评价体系的构建，指标体系不够详细，降低了研究成果的实践性。对于内部控制评价体系的构建，多数研究只是笼统的提出从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五方面，结合风险管理来对内部控制进行评价，并未给出详细具体的指标，未能给企业的实践应用提供一个可供参考的模板，使得研究成果不能很好的应用到实践中。虽然韩传模提出从管理角度出发，引入BSC的体系构建，但在指标设计上还是未给出具体的指标；另外，维度的划分也有待斟酌。（2）目前的体系只关注对制度设计和执行有效性的评价，而忽略了对执行结果的评价。内部控制执行结果，可以反映其目标的实现程度，而现有的体系基本忽略了其对评价的作用，导致评价体系不够完善，无法及时发现薄弱环节的存在。（3）现有的内部控制自我评价体系，基本上是基于传统的内部审计方式下的内部控制自我评价。

鉴于此，笔者在以往文献的基础上引入BSC的思想，同时构建结果型指标体系，对CSA的实施框架进行构建说明。

三、基于BSC的结果型指标体系设计

内部控制和公司治理是不可分割的两部分，企业在经营过程中，应该将内部控制作为企业管理的一个有效手段，对于内部控制的评价应该视同于企业管理绩效的评价，只不过评价的对象是内部控制的有效性。笔者引入BSC，从管理的角度出发，对内部控制进行评价。尝试建立基于BSC模式下的结果型评价指标体系，完善内部控制评价体系。根据BSC的基本框架和控制自我评价需要，将整个体系划分为财务维度、内部流程维度、学习和成长维度以及外部利益相关者维度。

（一）财务维度 该维度各个评价项目指标的选取如下：（1）资金管理需要注意的风险包括筹资决策不当可能引起的负债危机或导致企业筹资资本过高、投资决策不当导致资金利用效率低、资金管理调度不合理导致运营不畅。所以，可以选取的指标有：资产负债率、流动比率、筹资计划完成率、筹资成本控制率、投资利润率（静态）、货币资金管理的账实相符度。（2）资产管理需要注意的风险包括存货积压与存货短缺带来的损失、固定资产管理更新不善带来的损失、无形资产核心技术落后或所属权不清等问题带来的损失。所以，选取相关的指标有：净资产收益率、流动资产周转率、总资产周转率、净资产增长率、存货周转率（次数）、设备故障率。（3）全面预算需要注意的风险包括预算编制不健全导致盲目经营、预算不合理导致难以实现或资源浪费、考核不严导致管理流于形式，可以用费用降低率来定量衡量是否造成资源浪费，如：管理费用率下降率、销售费用率、综合成本费用率。（4）财务报告需要注意的风险包括违反国家统一准则带来企业声誉受损、出具虚假报告、报告利用不合理。可以用出具标准审计意见的次数来定量评价财务报告的真实性。

（二）内部流程维度 该维度指标选取如下：（1）采购业务需要注意的风险包括采购不当造成的库存积压及存货短缺所导致的损失、供应商管理不当导致采购价格过高、验收环节不当导致的损失。可以用购入不合格率、材料采购成本降低率、库存短货率、库存积压率来定量评价。（2）工程项目需要注意的风险包括立项可行性研究不当导致的损失、工程物资造价过高带来的损失、竣工验收不严带来的损失等。可以从竣工准时率、施工事故发生次数、工程返工次数、全员劳动生产率、项目成本控制度等方面来定量评价。（3）担保业务需要注意的风险包括对担保申请人的资质调查不足带来的损失、对被担保人经营监控不善带来的损失、舞弊带来的损失。所以，用担保牵连次数，即因担保被牵连入诉讼等的次数来定量评价。（4）内部信息传递与沟通需要注意的风险包括内部信息传递不当带来的损失、信息系统开发维护不当带来的损失。可用出错率来评估内部信息传递与沟通，如信息内容出错率、信息系统事故次数、信息系统维护频率、信息系统的先进性。（5）销售业务需要注意的风险包括销售政策和决策不当带来的损失、客户信用评价不当导致货款回收不力等带来的损失。可以用市场占有率、销售回款率、销售收入增长率、销售计划完成率等指标来评价。（6）合同管理需要注意的风险包括合同订立不当造成的损失、合同履行或监控不当带来的损失、合同纠纷处理不当带来的损失。所以用企业牵涉入合同纠纷的次数来衡量合同管理。（7）外包业务需要注意的风险包括承包商选择不当带来的损失、业务外包监控不严造成的损失、可能存在舞弊导致相关人员涉案的风险。可以选取外包环节（如研发、资信调查、可行性研究、委托加工等）出错率来衡量，如外包环节出错率、承包商违约率。

（三）学习与成长维度 该维度指标选取如下：（1）人力资源需要关注的风险包括人力资源结构不合理带来的损失、激励约束等机制不合理导致人才流失带来的损失等。可以选取的指标有：关键人才流失率、关键人才增长率、员工自然流动率、安全生产教育培训投入、员工获取资质率。（2）社会责任需要关注的风险包括安全投入不够导致安全事故带来的损失、环境保护不够带来的环境污染、员工权益保护不足带来的损失等。可以选取的相关指标有：安全投入率、环保投入率、公益投入率、员工辞退率、生产安全事故损失率、客户投诉率。（3）发展战略主要风险是战略制定不够合理导致企业经营脱离轨道，造成经营困难。可以选取费用和利润目标完成度来衡量其合理性。（4）组织结构主要风险是结构不合理导致企业运行效率低，甚至经营失败。可以用事务处理效率来衡量结构是否合理。（5）企业文化主要风险是缺少积极向上的文化，不能够团结员工，导致企业经营困难。所以，用员工出席、舞弊事件发生率等衡量企业文化环境。

（四）外部利益相关者维度 外部利益相关者维度是通过对企业与其利益相关者之间的交易活动进行评价，从结果上侧面反映企业在该方面的内部控制是否有效。所以，该维度评议指标可以从对各个利益相关者的评价指标中选取。具体而言，供应商指标包括供应商交货延迟率、供应商产品次品率、供应商一次交检合格率，零售商指标如货款准时回收率，顾客指标如退货率、投诉率、客户保有率，投资者指标如投资新增率，分包商指标如竣工准时率、施工事故率。

四、基于BSC的内部控制自我评价应用

内部控制自我评价目前主要有两种方式：传统的内部审计方式和CSA。CSA在西方国家已经发展较为成熟完善，形成了20多种方法，而在国内，多数企业对于内部控制的评价还是传统的内部审计方式。CSA相对于传统的内部审计方式来说，是一种全员参与的更加全面的评价，可以提高所有员工的内部控制意识，有助于所有员工更好的理解和承担对有效的内部控制和风险管理的责任和义务。另一方面，由于是全员参与的评价，将评价范围扩大，有助于及时发现风险，进行改善，从而提高整个企业的内部控制自觉性，改善企业的控制环境，更好地保障企业内部控制有效运行，为企业经营发展提供可靠保障。与传统内部审计方式相比，CSA是一种更加有效的有利于企业管理的内部控制评价方式，为CSA的实施建立一个应用框架。

（一）明确评价目标 无论是传统的内部审计方法，还是CSA，内部控制自我评价的最终目标都是评价内部控制的有效性，包括：（1）制度设计的有效性。内部控制制度设计的有效性是内部控制执行有效性的前提，是实现内部控制有效性的必要条件。内部控制的建设是从制度的设计开始的，制度的设计是执行的前提条件，设计有效的内部控制制度能够为执行的有效奠定良好的基础，一个健全有效的内部控制必须建立在制度设计有效的基础之上，否则，无论执行再有效也是徒劳。（2）执行的有效性。在制度设计有效的前提下，执行的有效性是保证企业内部控制有效性的另一个必要条件。执行的有效性评价贯穿企业整个营运期间，并不是静止于某一点的有效性，是一个动态的有效性目标。（3）考虑成本效益原则。企业在保证内部控制有效的前提下，要尽可能降低内部控制的运行成本并做到简单易行，内部控制的设计要与企业自身的规模、所处行业性质等相符，不能单纯地为实现某一项目标而特意增加很多岗位，只要在有限岗位下能够实现控制目标即可，不必拘泥于形式。

（二）明确评价主体 传统的内部审计，评价主体主要是内部审计人员，CSA作为一项全员参与的评价方法，评价主体自然转换为企业全部员工，包括管理层和其他员工。在内部审计的引导下，由管理层及员工评估风险，由各部门分析控制架构，进行自评，提出意见，最后由评价小组提出最终的评价报告。

（三）明确评价标准 随着我国内部控制的发展，2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制配套指引》，尤其是配套指引中的《企业内部控制评价指引》，是我国企业进行内部控制评价的基本准绳和最佳标准。在实际中，企业可以结合自身的控制目标、内部控制的风险点和控制措施等，明确具体的评价标准。

（四）组建评价小组 在CSA中，评价小组主要作用是引导全体员工参与并进行内部控制的评价。在对内部审计人员和各部门管理人员深入了解的基础上，选取适当的人员组成评价小组。评价小组应确保内部审计人员和各个部门相关人员都包含在内。

（五）实施评价 虽然CSA现有方法有20多种，但总体上可分为专题讨论会法、问卷调查法和管理层分析法。各种方法并不是相互独立的，企业可以根据需要，将几种方法结合使用。本文将选取专题讨论会和问卷调查法，对如何利用所构建的指标体系进行评价做出简略说明。以专题讨论会法为例，其实施评价的过程一般如下：（1）针对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，结合每个部门的具体业务，设计调查问卷，由各个部门的所有员工，包括一般人员和管理人员，对其进行评价打分。（2）由评价小组根据企业评价期内的实际情况，对结果型指标体系中的各项指标值进行计算。根据计算结果，以及由评价小组协议商定的得分标准，给出每一项的得分。（3）选取适当的方法，对评分结果进行处理，找出风险存在点。目前对于各个指标评价结果的数学处理方法较常见的是AHP，管理熵的提出也为内部控制评价提供了一个新的思路。当然，企业可以根据自身实际情况，选择适合自身的评价方法进行评价。（4）根据发现的风险薄弱项目，召开专题讨论会。根据出现风险薄弱环节的项目，在评价小组的引导下，召集相关部门的员工进行专题研讨，收集征询改善方案等。需要注意的是出现薄弱环节的部门，参与的员工应尽量包含各个层次的员工，而不仅仅是管理层。（5）评价小组根据征集的意见，制定初步的修改意见表，并在薄弱环节部门公示，征询意见，进行最后的完善，形成最终的改善意见。

（六）出具报告 根据评价和讨论的结果，评价小组出具内部控制自我评价报告，报告基本内容应包括此次评价的范围、评价过程中发现的问题、评价结果、对评价结果的说明以及对改善意见的说明等。企业可以根据自身具体情况以及管理层要求，增加相应的说明项目。

（七）改善计划 改善计划是内部控制自我评价的必然结果，针对提出的改善建议，管理层需要采取相应的措施去解决出现的问题，何时采用什么样的措施去改进是改善计划需要做出的说明。只有改善计划付诸实现，此次的内部控制才算真正意义上的结束。

五、结论

内部控制自我评价体系一旦在企业形成，企业可以针对自身的控制自我评价形式设计成相应的信息系统，来完成整个评价过程。如，通过设置权限，可以使相关部门只对于自身部门相关的项目进行评估，最后评分结果也是由程序通过设计好的算法计算得出。所以，一旦形成固定的信息程序系统，控制自我评价过程只需通过企业内部信息网络便可完成，从而节约时间和人力。设计成固定系统后，企业可以实现对于内部控制的实时监控，从而及时发现内部控制的薄弱环节进行改进，保证企业的健康有效运营。随着我国内部控制的发展，从管理视角出发的控制自我评价将逐渐被多数企业所接受，如何设计适合我国经济市场环境的CSA框架，提高内部控制评价结果的客观性将是未来研究的方向之一。

[本文系中央高校基本科研业务费专项资金资助项目（编号：N120406004）阶段性研究成果]

参考文献：

[1]吴秋生、杨瑞平：《内部控制评价整合研究》，《会计研究》2011年第9期。

[2]池国华：《基于管理视角的企业内部控制评价系统模式》，《会计研究》2010年第10期。

[3]于增彪、王竞达、瞿卫菁：《企业内部控制评价体系的构建》，《审计研究》2007年第3期。

[4]上海市内部审计师协会课题组：《企业内部控制自我评估研究——基于上汽集团借助IT系统平台的CSA实践》，《审计研究》2009年第6期。

[5]张兆国、张旺峰、杨清香：《目标导向下的内部控制评价体系构建及实证检验》，《南开管理评论》2011年第1期。

[6]郑倩：《沪市2011年内部控制自我评价报告信息披露分析》，《中国证券期货》2013年第1期。

[7]虞伟健：《基于定量数学模型的商业银行内部控制评价研究》，《财会通讯》（综合·中）2011年第1期。

[8]宋亏霞：《公司治理视角下内部控制评价标准体系的构建》，《财会通讯》（学术）2009年第10期。

[9]王留根：《商业银行内部控制评价标准体系构建》，《财会通讯》（理财）2009年第7期。

[10]凌邦如、杨倩萍：《上市公司2011 年内部控制评价报告分析》，《时代金融》2013年第1期。

[11]朱卫东、李永志、何秀余：《基于BP神经网络的企业内部控制体系评价研究》，《运筹与管理》2005年第4期。

[12]陈自力、李尊卫：《离差最大法在商业银行内部控制评价中的应用》，《重庆大学学报》2005年第10期。

[13]李定安、周娜：《商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法》，《金融论坛》2007年第1期。

[14]陈发奋：《浅议商业银行的内部控制评价》，《上海金融》2007年第6期。

[15]林朝华、唐予华：《CSA：内部控制系统评价的新观念与新方法》，《上海会计》2003年第1期。

第4篇：财务需要注意的问题范文

除此之外,在实现会计电算化的单位,在其会计软件中可能有一些财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改,往往就难以充分满足各种企业的不同需要。

针对上述存在的问题,建议利用excel(电子表格)进行分析,其优点是分析方法不限,分析指标不限,分析内容不限。利用Excel进行分析,大致要经过以下几个阶段:

第一阶段、设计报表格式

要以现行财务报表为基础,然后在项目上进行一些必要的调整,如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意:如果采用自动填列财务数据的方法,调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下,以免自动填列财务数据时对不上行次。

第二阶段、针对主栏,增设必要栏目

包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏,比较栏可分绝对数与相对数,即差额和百分比。当然,为了清晰起见,栏目也不要设置过多,可以将不同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表中。

第三阶段、针对主栏,确定分析指标

1、要注意指标的内容,可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系,另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等等指标。

2、要注意指标的位置,必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时,要遵循以下原则:

(1)要根据各种分析目的确定指标。

(2)分析指标也有一个与国际接轨的问题。如美国邓氏公司的14种比率,美国《报表研究》年刊中登载的11种比率,再如国际着名评估机构的评估指标,都可纳入其中。

(3)不仅要考虑目前需要,而且要考虑未来需要。科学技术的迅猛发展,知识经济的出现,在财务指标上必须有较大的创新。

(4)为了避免未来损失,应该尽可能将可能需要的指标纳入其中,另一方面,指标不能太多太滥,以免喧宾夺主。

阶段四、录入计算公式

要迅速、及时地计算财务指标,就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格中。这里需要注意的问题:一是公式的位置,必须与要计算的指标在同一行;二是公式的写法,如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示,至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。一般说来用相对单元格即可。

阶段五、填列财务数据

填列报表数据有两种方法:一是手工录入,二是自动生成。其中自动生成又分两种情况,一是利用电算会计报表,其基本作法是首先调出电算会计报表文件。然后另存为。Excel文件,接着保存、关闭,最后再用Excel调出所另存的文件即可。H是利用数据库,其基本作法是首先在Excel下调出数据库文件,然后输入分析内容,最后另存。具体过程为:Excel--打开文件--文件名(。dbf后缀)--输入指标和公式--另存--文件名--保存。

需要说明,在Excel程序中,一般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板,具体包括资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入,应该先打开某报表模板,然后录入原始数据,生成报表后,再复制到分析文件中。

这种方法的特点是无需计算流动资产、固定资产净值、资产总值、负债总额等合计栏,由系统自动生成。但是由于财务状况变动表已被现金流量表所取代,故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地产、股份制、外商投资等企业,由于系统未提供各种报表模板,企业也应自制。

阶段六、生成分析结果

当完成了上述步骤后,各分析指标的结果就自动生成了。如果为了直观,还可以将结构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。

阶段七、采取保护措施

为了防止已输入单元格中的公式被误删、误改,或人为篡改,为了防止报表数据的泄密和修改,同时为了工作表下次继续使用,可以将分析表的格式即各项目单元格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式,还可将公式予以隐藏。

第5篇：财务需要注意的问题范文

(一)项目监管

在对项目进行监管的时候一般会出现的问题就是是否能够选出优秀的前期单位，项目的好坏在很大的程度上都是由监管单位所决定的。有些监管单位进行监管的时候太过于形式化，过度追求经济效益，这样就会导致资金的使用效率有所下降。单个的市政设施改善专项项目所需要的资金一般都不会很多，周期也较短，这样建设单位自己就可以确定监管单位，但是怎么样确定又是一个严重的问题。需要注意以下三个方面，第一，要选择资质高、技术与设备较强、有丰富经验的监管单位，第二，要针对每个需要改善项目的特点来制定出详细的监管策划，还需要专家来对监管的方案进行审查，确保方案可行。第三，加大对监管单位工作审查与业绩的考核。

(二)招标监管

在招标管理监控中，一般需要解决的问题主要集中在质量问题上。应该避免虽然招到价格较低，但是质量却没有办法得到保证的项目。所以，在招标的时候就应该要一次成功，也就是报价要合理，质量也可以得到保证的单位。根据这方面的问题，政府单位所提出的一些意见，其实也是起到了积极的作用。虽然有些单位在招标的时候是符合程序的，最终它们施工的质量却没有办法令人满意。所以，这里就应该要着重考虑到两个方面的问题。第一，针对投标文件的控制，要对各个方面的问题考虑的尽量详细一些。第二，评标过程中的控制，在招标过程中最重要的环节就是评标，评标在一定的程度上决定了招标能否成功。对于一些技术复杂，时间方面等有要求的项目一定要安排好时间，招标的代表人也要仔细的选定，尽可能的选择对于项目实际情况有所了解的人员，这样就会更加凸显出优势来。

二、款项支付与财务决算资金内部监控管理

(一)款项支付

在专项资金内部控制管理中最重要的环节之一就是款项支付，这其中也是存在着很多的问题。款项支付管理中财务人员起到的作用不是很大，仅仅只是起到了记账的作用，在这个环节中没有真正的实施财务监管的作用，因此要加强专项资金项目在款项支付中的作用。

1.建立完善的专项资金支付审批会签程序。

建立完善的专项资金支付审批会签程序，有利于项目付款控制的支付签单，这其中的内容主要有项目的名称、预算金额等部门意见栏目。财务人员在办理支付款项的时候要将每一笔的项目在申请合同上进行明确记录。

2.设置实用的会计明细账目。

在预算的时候应该要根据相应的核算原则，针对市政改善项目大小的特点等改善项目的计划，对于每个项目中可能会涉及到的项目等都应该要在财务中充分的体现出来，又或者可以在财务明细账目中要有所设置，这样的设置单位在查找的时候也会很方便，同时也会节省单位在竣工时所产生的成本预算，节省了项目在完成之后还需要额外来进行决算的时间。

(二)财务决算内部监控

专项项目财务决算主要就是对项目的投资情况进行总结，这样就可以很准确的编制财务决算，也就更加的方便了单位与上级部门掌握资金使用等情况。在日后的设施改善中合理编制项目资金，有利于提高项目资金的使用率，也可以为财务部门的绩效提供依据。但是财务决算内部监控中还是存在问题的，施工单位一般都会从自身利益出发，就会出现向上级多报决算的现象。另外，施工单位为了能够多接项目，一般都会忙于施工，对于决算办理都是能拖欠就拖欠。

1.制定完善的考核制度。

应该要明确好财务决算时间上的要求，财务决算的结果应该与上报预算的差额之间有明确的规定。

2.加强对项目的决算审计。

经过实践证明可以明显的看出，财务决算的时候引用第三方的审计是非常必要的，对于项目中投资若是高于所规定的金额，这个时候就应该强制的进行审计，但是在很多的市政改善项目中所投资的项目一般都是达不到强制审计的标准，这个时候就可以引用社会审计，社会审计就可以作为第三方。社会审计一方面可以交由管理单位直接委托，这样与施工单位就不会发生任何的直接管理，就会较少出现人为方面的事故。另外，专业的审计单位在人力与专业技术等方面的优势，也可以提高财务决算的准确性，提高专项项目经费的使用率。内部控制管理是单位管理中的重要组成部分之一，上面所说到只是市政设施改善中的一个部分。在市政设施中实施有效的内部控制管理具有重要的意义，一方面不仅可以提高项目资金的使用效率，另外对项目资金的安全性也是起着重要的作用。

三、总结

第6篇：财务需要注意的问题范文

在对原始凭证进行检查过程中，应该重点针对凭证名称、时间、凭证的签发单位、签发人、经办人、受理业务单位、受理业务的具体内容、受理对象的具体单位金额、数量以及总额等几方面进行核查。在我们日常会计工作中经常有发票单位的抬头不填或不是本单位，数量、单价不填或与金额不符，无填票人等现象，会计人员特别要注意凡是填有大写和小写金额的发票大小写金额必须相符。对于除本单位以外的所有发票必须盖有财务章或发票专用章，这也是开具发票的基本要求，虽然有的发票有印章但是由于印章无法识别具体的填制单位，这也不能作为原始凭证。而且根据相关的要求，坚决不能对原始凭证进行随意修改，存在出具错误的情况时应该修改或者是重新出具发票，并加盖所有证明印章，金额出现错误的发票必须重新开发票。在发票背面同时具备经办人、验收入以及单位业务主管多人签名，必须注明发票的详细经济用途。报销单上由报销人、财务主管和单位领导签字。如果开具的发票并没有注明所购买物品的详细情况，则应该附上等值的物品明细表，开同时附加验收证明与领用单作为相应的证明。对于涉及到材料配件、使用工具、办公消耗品等业务时，必须具有收料单或领料单以便于核实具体用途。劳保用品的发放必须具有领用人员的详细签名。对于具有主管部门批准的经济活动，必须将批准文件作为相关的原始凭证的附件。在办理涉及到类似于设备大修或者是大宗项目的投资情况时，应该准备齐全的验收纪要、设备维修验收交接单、施工决算、发票等与大修结算有联系的各类文件资料，对于涉及到投资规模较大的土建类或者是大型投资类的情况，必须具有审计部门或者是公司审计查证部门的相关处理意见作为必要的凭证。票据管理要符合有关规定，银行承兑汇票背书要连续，转账支票背书转让时要复印正反两面做为记账凭证的依据。经过审核，对于真实、合法、合理的原始凭证，可以做为填制会计凭证的原始依据；如果出现虚假、违法、违规以及擅自制造或者是修改原始凭证的违法情况，会计管理工作人员应该不予受理，对于违反原有预算计划或者是成本费用支出超出规模的情况，同样应该拒绝受理。

二、记账凭证编制应注意的问题

在对原始凭证进行一系列的审核后，确保无误的原始凭证就可以将其作为编制记账凭证，此时会计管理工作人员则应当根据已经通过审核的原始凭证，对凭证中的各类经济活动进行必要的确认、归类以及统计后，并最终确定会计分录后需要添置的会计凭证。记账凭证中所涉及到的各种相关会计信息，都是由原始凭证转换为记账凭证，也就是将原有的各种有效的的经济信息转变为会计信息的阶段。记账凭证主要包括银行的收付凭证、转账凭证、现金收付五类，会计人员填制记账凭证时，需要注意以下几个方面：一是凭证填制日期。在凭证填制日期上必须保证及时性，对于涉及到现金收付款业务的各类相关凭证，则应该根据要求按照办理收付现金的具体时间进行凭证的填写，由于银行付款凭证通常情况下会根据付款凭证的具体填写时间进行填写，而相应的收款凭证则会根据相应的账单或银行受理回执的戳记时间作为相应的标准，而且对于涉及到月末结转的各类经济业务，则是以月末最后一天作为填制时间标准。需要注意的是现金、银行必须做到日清月结。按照相关的编制规定，凭证编号应该以凭证的具体类别作为依据，按照顺序从“1”开始起，直至月底，在顺序质检部应该出现跳号的情况对于中间删除的有些凭证，则可以将后续的编号前移，在这一过程中必须保证凭证填制日期与凭证编号具有准确的一致性；二是摘要的填制。“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求经济业务摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品应写明主要物品的名称；往来业务、借款和报销业务的摘要，应具备对方单位名称或个人的所属部门及姓名；向银行提取现金需注明原因；收、支及利润的结转、费用预提摊销应注明期间。凭证摘要应做到使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质特征、判断出会计分录的正确与否，一般不必再去翻阅原始凭证或询问有关人员。会计人员尤其要注意所填制凭证的内容、金额及附件张数是否与所附原始凭证相一致，防止原始凭证的遗失；三是记账凭证的审核。记账凭证填制完成后，制证人员应将记账凭证及所附原始凭证交稽核人员进行审核，稽核人员原则上应对记账凭证及所附原始凭证的全部内容进行审核，审核无误后在记账凭证上签章，并在账务处理软件中作出稽核标记，发现记账凭证错误，应退回制证人员重新填制。通过记账凭证的审核，可以做到会计各岗位相互牵制、相互制约，而且能够保证每一项会计事项由两个及以上人员处理。

三、编制账簿注意的方面

在会计核算中，必须对所涉及的各类经济业务取得和填制会计凭证，这主要是由于会计凭证种类繁多而且数量巨大，而且每张凭证只是单独记录了个别经济业务资料，难以形成全面、连续、系统地经济活动记录，而且凭证所反映和监督只是单位在某项业务以及某段时间内的业务活动情况，这就为日后查阅带来困难。因此，为了给经济管理提供系统的会计核算资料，各单位都必须在凭证的基础上设置和运用登记账簿的方法，把分散在会计凭证上的大量核算资料，加以集中和归类整理，生成有用的会计信息，从而为编制会计报表、进行会计分析以及审计提供主要依据。编制账簿注意的方面：一是要根据设置以及记录的各种账簿，保证会计信息记录以及储存的安全性。按照会计凭证中的相关内容，将各类经济业务全部记录到相应的账簿之中，可以对会计主体在一段时间内的各项活动进行全面的反应，而且能够记录到所有有价值的会计信息；二是根据设置以及记录的各种账簿，可以有效的对会计信息进行必要的分类汇总。账簿主要是由彼此联系的单独账户所构成的，根据账簿中的具体记录，不仅可以直接反映各类会计信息，同时能够具体说明一段时间内的所有经济活动；此外也可以充分利用发生额以及余额计算，为会计信息，财务状况与经营成果进行准确真实的反映；三是根据设置以及记录的各种账簿，可以对各类会计信息进行检查与审核，账簿记录是会计凭证信息的进一步整理；四是根据设置以及记录的各种账簿，能够编制以及输出所需要的各类会计信息。为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所需要的会计信息。根据《企业财务会计报告条例》规定，企业(包括公司)编制和对外提供财务会计报告。财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

四、总结

第7篇：财务需要注意的问题范文

关键词：成本内控；财务管理；公司价值链；软件开发

一、软件开发公司的成本内控问题分析

软件公司在发展过程中，其生产运营成本中劳动者报酬薪资占据了很大一个部分，尤其是以中小型软件开发公司为代表，其需要承担的主要经济成本即为软件设计师和开发人员的工薪报酬，因此在成本控制过程中尤其要事先考虑到该部分的经济支出和费用承担。在软件项目准备阶段，计算所需要的设计人员、项目开发时间，并据以对软件项目开发成本制定预算方案；负责软件项目开发的经营管理者，应当保证软件开发项目按照成本预算方案严格实施，避免超额费用的产生和负担。笔者认为，在软件项目开发过程中，软件公司所需要注意的成本内控问题与关键因素如下：一是，软件项目开发准备过程中，应当事先评估和鉴定所需要支付的经济成本。既要对软件设计人员的技术劳动报酬有情绪、准确的估算，考虑到技术成果、智力劳动的知识含量及成本，除了需聘用具备高精专业能力的软件工程人员，还需要对软件开发所需的工作流程、时间进度有所安排，从各方面保证软件项目的设计质量及客户满意度。还要做好软件项目开发团队的组织协调，发挥团队合作、有序分工的积极效果，每个技术人员既需要承担分内的设计工作，还需要与其他人员和部门进行沟通配合，共同完成最终的软件项目开发目标。二是，软件项目开发的过程中，应当做好工作计划与时间进度的统筹安排。软件开发工程需要内部工作人员的通力合作，每个设计人员和项目开发参与者需要各自承担工作职责，同时与其他工作人员积极配合，按照软件项目的进度计划，按期完成工作任务。软件公司应当为工作人员制定合理的工作绩效评估与奖惩制度，一方面要保证软件设计者的工作时间相对自由、灵活，提升设计师的工作积极性和工作热情；另一方面要为软件设计人员参与工作提供物质上的条件与保障。软件开发人员要透彻了解自身承担的工作任务，按照项目开发计划中的进度表，按时完成工作；作为软件项目管理者，应当为其他人分配工作，确保所有项目参与人员的协同努力，团队合作，并确保每个阶段的工作都在时间进度内完成，监督并协调软件项目开发过程中的问题与矛盾，对于已经产生的错误应当及时进行调整和纠正，避免项目开发时间的不当延误，确保软件项目的设计质量。

二、软件开发公司的成本内控相关因素及管理策略

在软件项目开发过程中，需要注意的成本内控因素包括：首先是针对软件开发项目的市场供需调查，为了避免软件产品不适应市场需求或者在软件产品完成之后，市场经济环境和供需情况发生变化，给软件项目制造销售风险，软件公司应当投入足够资金进行市场调查，分析市场在现阶段和未来期间内的供需状况，分析市场消费者与潜在客户群体对于产品的需求程度、认可程度；其次是针对客户定制软件产品、设计要求的成本分析与调查，在此过程中尤其需要注意软件项目开发、设计合同的协商与签订。既要确保软件项目开发符合客户需求，按照客户事先提出的功能内容与标准，完成设计成果，同时也要考虑到客户要求的可行性与设计开发成本，并将其约定在项目合同中，最后还需要考虑到在此过程中的设计费用、管理成本、劳动报酬、纳税筹划等各种支出。

一是，软件开发公司成本内控中的营销成本管理策略。对于我国的中小型软件项目开发公司来说，主要的项目成本包括公事接待成本、广告营销成本、劳动报酬成本、福利奖金成本等等，还包括市场销售过程中的产品调研、市场开发等支出。

二是，软件开发公司成本内控中的纳税筹划成本管理策略。国内软件开发公司的成本内控管理过程中，应当做好纳税筹划工作，跟进国家的营业税转增值税税收制度改革，加强成本预算，提升经济效益。具体纳税筹划工作包括：首先，将硬件产品和软件产品捆绑销售。在销售合同中将硬件产品和软件产品合并销售，是中小软件开发企业最常见的销售模式。但我国对软件开发企业的税收优惠政策主要针对的是软件产品，尤其是企业自行研发及生产的软件产品，硬件产品不能享受税收优惠政策。如果在企业签订合同时能让客户认同将硬件商品和软件产品合并销售，并将此写入合同，就可以更好地享受国家税收优惠，这样即使给予客户一定的价格优惠也可以节约很多纳税成本。对于中小软件开发企业而言，硬件产品和软件产品合并销售的最大根据的前提是本企业己经通过了双软企业的认证。

其次，模糊产品和服务收入。中小软件开发企业主要为客户提供软件服务解决方案和咨询，主要的收入是服务收入，产品与服务之间的界限比较模糊。在不妨碍双软认证的前提下，模糊软件产品和服务的界限，可以节约软件产品的认证费用。第三，进项税额重新分配。中小软件开发企业自行开发软件产品的时候，采购的原材料以及支付的人工成本所产生的进项税额，可以降低软件产品的税负率，减少增值税的支付额度。因此，在进行会计核算时，必须要区分核算软件产品和硬件产品的进项税额，尽量将软件产品所产生的进项税额划拨给硬件产品进行核算。但是需要注意的是，把软件产品和硬件产品的进项税额进行分别核算，有可能不会降低软件开发企业的整体税负率。

最后，将培训费与职工教育经费分别核算。软件开发企业开办员工培训是进行员工在职的职业教育，培训费用与职工教育经费如果在做账时都列入职工教育经费，就会因为职工教育经费扣除限额的存在不能全额税前列支。在会计处理中与其他职工教育经费相区别而将培训费用单独列示在管理费用下，则可以全额税前列支培训费用，在合情合理的情况下，把职工教育经费和培训费用两个科目进行区别核算并尽量将企业的培训支出的经费列入培训费用，是一种较好的纳税筹划办法。

三是，软件开发公司成本内控中的经营管理成本管理策略。软件开发公司的经营管理成本项目如下：劳动报酬、福利奖金、交通费用、就餐费用、通讯费用、租赁费用、水电费用和其他等等。四是，软件开发公司成本内控中的售后服务成本管理策略。为了保护客户的权益，也为了维护公司的名誉诚信和产品品牌，软件开发项目应当为客户制定售后服务相关权益，并列明在销售合同中。假如软件产品在保质期内产生问题和缺陷，软件开发公司应当严格依照合同约定内容，给予维护和调整。在此过程中的各项支出，应当列入经营成本项目中。综上所述，软件开发公司应当加强对成本的控制，根据经济市场动向、客户需求，不断调整并完善成本价值链，树立价值链成本管控的科学理念，构建成本内控的管理机制，促进公司健康、可持续发展。

参考文献：

[1]苗雨君,朱丹.企业内部控制、财务绩效与社会责任——来自信息传输、软件和信息技术服务业上市公司的实证研究[J].会计之友,2017(12):50-56.

[2]王玉麟.企业财务内部控制体系的建立与完善[J].财会学习,2017(05):239-240.

[3]张胜利.基于内部控制导向的中小企业财务管理研究[J].科技经济市场,2017(01):35-36.

[4]李燕.软件企业财务风险的特点及管控措施[J].企业改革与管理,2016(23):122-123.

第8篇：财务需要注意的问题范文

经济管理是任何组织都需要重视的问题，医院经济管理也不例外。在市场经济不断发展的大背景下，医院经济管理问题已越来越突出，经济管理关系到医院未来的长期发展，是医院管理的重点内容。但是现阶段我国不少医院的经济管理还有许多急需解决的问题。因此，分析市场经济条件下的医院经济管理具有现实意义，本文从市场经济条件出发，分析现阶段加强我国医院经济管理需要注意的问题。

关键词：

医院；经济管理；市场经济

经济管理是现阶段医院需要重视的问题，不管是私立医院亦或是公立医院，经济管理问题不容忽视。我国医院近几年发展速度迅速，尤其是大型的综合医院，每天人满为患，医院的年收入巨大，也正是在这样收入不断增长的情况下，医院的经济管理问题也越来越突出，集中表现在医院财务，会计管理问题层出不穷。尤其是在保险问题以及医院支出问题方面，部分医院账目较为含糊，对医院的经济管理非常不利［1］。

1市场经济条件下我国医院经济管理的主要问题

1.1医院面临的市场压力在逐渐加大

随着我国开放式的经济市场的形成，医疗单位的竞争也越来越激烈，尤其是时下私立医院的兴起，私立医院以其独有的服务态度以及服务水平赢得了很大的市场份额。当然不可否认的是，现阶段的医疗市场也在逐渐扩大，人们在治病的同时也更加趋于去医院接受身体养生等。这也直接导致医院的竞争日益激烈。因此，作为医院必须充分顺应市场发展的需要，根据医院自身的实际情况，实事求是落实发展，才能够站稳脚跟。

1.2信息收集工作以及会计工作没到位

在日常工作中，医院因为经济管理的松散，往往也没有对收入以及支出实施必要的研究，而最终出现收支不平衡的现象往往也能够理解。财务监督过程中，因为信息反馈渠道较为单一，因此本质上其财务的直接监督工作往往也很难落实。由于我国在改革开放之前一直实施的是计划经济管理模式，因此现阶段我国还是有较多的医院没有建立相关的经济管理制度，也正是在这样相对落后的传统制度约束下，经济管理问题逐渐凸显，无法使得各项工作做到极致。

1.3医院的成本管理问题较为突出

现阶段来看，我国还有不少的医院还没有完全建立相关成本管理制度，或者即便建立了，其制度也不够健全，使得医院的成本管理相对而言不是特别规范，存在很多问题，尤其是在资源配置方面。另外医院也没有充分落实相关责任，对医院未来的发展没有系统有效地进行可行性分析，盲目进行规模扩张行为，导致费用支出超标和固定资产闲置等问题的出现［2］。

1.4相关管理人才较为匮乏

就我国医院医疗体系而言，或者整个医疗系统来说，医院专家以及有关的技术工作者几乎均为医院的管理人员。而正是这些人群往往没有足够的经济方面的管理经验，或者没有时间对该方面实施管理，这也就不难想象其问题终究会出现。随着时间的流逝，医院的管理理念逐渐落后，一旦医院缺乏综合素质过硬的经济管理团队，势必难以将更多先进的和有效的管理方法应用全面。正是在这样的背景下，很多医院往往就会错过最佳的发展时机。

2市场经济条件下我国医院经济管理措施

2.1强化医院的支出管理

医院的支出管理是医院经济管理的重要组成部分，成本管理是医院经济管理的基础与核心，因此对医院进行经济管理的前提就是要加强医院的成本管理，这就要求医院相关责任部门或者责任人必须落实好其问题，以责任制的方式安排医院经济管理，可以有效地安排对应的工作者对医院收入以及支出实施管理，当然主要是支出方面的管理，这些成本管理需要注意的问题。首先应该建立健全相关的管理制度，比如落实成本管理体系，在医院管理范围中创造一个最佳的管理氛围，另外要有节约管理的思想。其次，要落实成本管理的负责人机制，这种管理思想实际上就是管理目标的具体落实，将成本管理落实到每个责任人的身上，而责任人可以把成本目标管理细化到医院各个部门或者科室中，让医院所有的工作者都有降低成本的意识。而医院可以给责任人适当的压力，这样在压力下医院的成本管理必然会有一定的效果，人们的成本管理意识将会得到有效的提升，另外对资源的节约也有很大的帮助。

2.2改进管理方法，提升管理水平

医院应该采取相关行之有效的举措最大限度地调动医院经济管理工作者的工作主动性以及积极性，经济管理说到底就是资本的管理，作为管理人员首先应该有足够的干劲，在工作过程中时刻保持工作主动性以及积极性，以更好地为医院的经济管理服务。所以，作为医院的主要管理人员必须充分认识到经济管理者的素质以及创新水平对医院发展的重要性，要根据不同工作者的不同岗位进行有针对性的培训，培养其专业素质以及创新业务水平，在工作的过程中以最佳的面目工作，以专业水平为医院的经济管理服务。经济管理工作实际上也是财务会计以及经济知识方面的工作，因此其培训的重点应该是财务会计以及经济知识，有针对性地提升专业工作者的素质，这样才可能最大限度地发挥其应有的价值。条件允许的医院则可以组织相关人员到经济管理较好的单位学习与培训，学习其他医院的实践经验。

2.3健全监管体系

医院的经济管理问题的出现实际上也是医院监督与管理问题的出现，在市场经济条件下，医院应该不断完善管理体系，对于医院来说，财务管理工作绝对不是一项单纯的经济管理方面的工作，同时也是医院正常运行的基础保障，对医院的发展起到了重要作用。医院财务工作有其特殊性，主要体现在工作的专业性以及独立性，同时财务工作也是集国家法规政策以及专业业务素质为整体的财务工作。因此，医院的财务监督以及管理工作在符合医院发展实际需要的基础上还必须完全符合相关的法律规章，同时结合医院实际上的经济状况以及资金使用特点，有针对性地对医院经济实施高效管理。从上述关系而言，不得不承认财务工作对医院的发展以及经营所起到的作用是其他很多工作所无法代替的，在医院的经济管理活动中，其财务的管理应该遵守下面几个原则：首先财务管理应该是为提升医院资金使用效率服务的；其次，保证所筹集的资金可以得到最有效、最恰当的使用；另外为医院的经济管理提供有关的信息参考。

2.4加强医院的业务水平

医院的整体服务水平是医院发展的关键，所谓出钱买服务就是这个道理，因此医院的很多因素在某种程度上说也直接决定了病人是否选择来我院就诊而非它院。比如医院是否有资深的各个科室医生，是否有较为先进的医疗器械等。从上述角度说，加强医院的经济管理重要的出发点就是要对医院的服务负责，将医院的品牌打出去。其次，需要加强医院整体医疗水平，如果仅仅依靠单一的科室服务，是很难立足于长远的，作为一个综合性的医院，首先应该以整体发展为基础，各个科室协同发展。对医院的发展要做到顾及长远，提升医院的医疗服务水平以及硬实力，让医院能够成为真正集服务于医疗为一体的中心。提升医院的整体质量以及安全性，尽可能地降低医疗事故的出现率，提升对医院的信任度以及对医院人员服务水平的满意度。

3结束语

分析市场经济条件下的医院经济管理具有现实意义，本文从市场经济条件出发，分析现阶段加强我国医院经济管理需要注意的问题。经济管理的本质就是财务管理与会计管理，因此，医院经济管理首先应该重视医院的财务管理问题，尤其是会计人员需要进行有计划的整体管理，以满足现阶段市场条件下的医院经济管理水平。

参考文献：

［1］李向红.医院物价管理存在问题与医院经济有序发展分析［J］.财经界,2016,（21）:143-143.

第9篇：财务需要注意的问题范文

身边的朋友，有的是能为你带来财富附加值的“绩优潜力股”，也有的是经常撺掇着你“败家”的“垃圾股”；而你，有没有在不知不觉中，做了拖累别人发财的讨厌之人呢?朋友之间的理财互动，又可以达到什么程度?

才女刘忆如的《朋友帮你赚大钱》近来大热，号称“平民理财教主”的她，这次从人际关系出发，教育大家如何分辨朋友的优劣，如何交朋友，以及让朋友帮自己赚钱和让自己帮朋友赚钱的方法。

“创造多赢，让朋友和自己都能赚更多”当然是人之所愿：变身受欢迎的“绩优股”，积极创造自己被“利用”的机会谁不想拥有?通读整本书之后，有个疑问慢慢浮现：我们懂得了运作良好的人际能帮我们赚钱，问题是怎么赚!

人脉赚钱启示录

多数人都会觉得和朋友“谈生意”是一件很没面子的事，但是，为什么会预先设定“和朋友谈钱就一定伤感情”这个事实呢?

Linda在这方面就有很深的感觉，她有几个从大学毕业时代就认识的好朋友，但一直在金钱上没有什么交集。一个偶然的机会，她发现某个朋友所在的公司正想采购某件大型设备，而她另一个朋友的公司正好生产这种产品!于是，她协助联系了这单价值2000万元的采购，并且获取了千分之五的佣金。此后，她开始经常和朋友们分享理财思路，交流中获得的观点和资讯相当有用及时，帮助Linda取得了不小的收益!

如果想赚钱，就一定要记得主动及时地和朋友沟通你的理财意图，你需要注意的是：

1．只沟通大致的理财走向，而不涉及金额的具体问题。

2．注意好理财推荐的分寸，不要变成让朋友讨厌的推销员。

3．“赚钱”只是友情的附带行为，不要让赚钱变成交往的目的。

4．积极回应朋友的理财需求，把人际网变成巨大的财务资讯网。

将友情转化为信用额度

谁说友情就仅仅停留在吃喝玩乐阶段，不能带来实际的收益呢?沈舒业余时间开起了网店，因为投资金额比较小，所以网店规模一直不大。当她把自己头痛的问题贴在MSN空间上时，一位本来只是泛泛之交的网友帮了她――对方正好是某银行信用卡中心的职员，通过她的协助，信用卡中心在重新审核之后，给沈舒提高了近3万元的信用额度。沈舒利用这些额度，寻找可以用信用卡做预授权的供货商，获得了相当于50天的无息贷款，很大地缓解了自己的资金贫乏状况，网店的收益也立刻有了起色!

想要将友情转化为信用，不妨常想想：

1．信用额度并非仅限于贷款层面，情谊担保也能带来商业机会。

2．不要辜负这种“信用额”，它是用你的人格与友情在做担保。

3．为朋友建立信用额度――无论是对方向你借贷，还是你主动或被动地协助对方获得某项投资机会，都可以成为信用记录的内容。在金钱上的信用额度，也能成为你友情信用额度的参考标值。

把“死钱”转化为“活钱”

是否会发现家中有一系列无法使用的“准固定资产”?例如，年节送来的摆设礼物，公司发的购物卡，你永远也不会用的烟酒，穿过一次就闲置的衣物……这些东西的价值加在一起，可不算是个小数目。Sunny想了以下方法来解决麻烦：每季度的第一个星期六，都是她的“朋友圈交换日”，10多位朋友将家中没有用的价值物品拿出来交换或出售，将家中的死物变为活钱，有效地提高了资产的流动性，也加深了友情!以下的要点，是你需要注意的：

1．别把朋友之间的财务交往仅限于“金钱的正面收入”，在通胀压力巨大的今天，省钱就是赚钱1

2．发散性思维不可少，常出差的你可以商议和朋友合租车位或共享用车，或是利用某位朋友的固定资产担保获取贷款来共同投资。

3．人数太多反而不利于交流以及取得共识，所以理财友谊圈子以6-14个人最为适宜。

整合友情的财务资源

人多力量大，同样也适用于友谊和理财的互动。Klen就有过类似的经历：某一次，他获得了一个很好的信托产品投资机会，收益率高达28％，但是投资门槛要50万元。好在他有几位朋友也表示对此项目感兴趣，四人共同出资80万元，总算是没有错过这次难得的投资机会，一年后收益回笼，大家都觉得合作异常成功!

只要整合好友情，你的财力也同样能获得相当的基础。只不过，这些要点你也需要清晰：

1．联合朋友投资一定不能是偶然行为，之前就要做好足够的信息分享，做到水到渠成。

2．整合财务平台的时候一定要做到公平公正，特别是投资的契约要明晰清楚，划分好责权利，还要注意受法律保护。

3．一般说来，负责策划的人应当在收益中占取较大的份额，所以如果你参与投资了，就要特别大方一点。

测试：你的友财属性是多少分?

通过一个小的测验，测试出你的友财分值是多少!

你了解自己朋友的财务状况吗?

A　非常了解，我们经常聊。

B　了解不多，知道部分投资状况。

C　我只知道他家有没有钱。

D　不太了解，谈这个太古怪了。

你的朋友大多属于哪个范畴呢?

A　我和很多原来仅是朋友的人发展了商业关系。

B　都是从商务而到生活的朋友。

C　有一部分是商务上的朋友。

D　都是纯私交的朋友。

在获得了最新的理财资讯或是发现某个较好的理财产品时：

A　觉得效果不错再推荐给朋友。

B　把相关资讯发给对方。

C　立刻向朋友大力推荐。

D　这种事情不适合跟朋友说。

你觉得借钱这种事在朋友之间：

A　一定数额且有良好信用没问题。

B　对朋友很大方，会大力帮忙。

C　对向我借钱的朋友不太信任。

D　是绝对不可以发生的。

好朋友提出联合投资，你最关注：

A　项目的风险性有多高?

B　项目的情况和相关市场如何?

C　项目需要你投资多少?

D　项目能够赚多少钱?

经常收到朋友财务方面的咨询?

A　我就是他们的财务咨询师。

B　是的，经常会收到。

C　不常，只讨论过某些情况。

D　他们一般都不会向我请教。

哪一种最可能发生在你生活中?

A　和对方一起寻找节约小方法。

B　一起吃饭时主动提出AA买单。

C　喜欢一起讨论理财产品。

D　陪她血拼，缓解郁闷心情。

如果朋友自己开店，你一般会：

A　会带朋友去，并要求折扣。

B　定时买些小东西，保持情谊。

C　相关的东西都会到那里去买。

D　不会特意到那边去买东西。

A：4分／B：3分／C：2分／D：1分

26分以上：你是绝对的友财高分选手!你和朋友之间能保持良好而又有分寸的理财分享，经济上也能发生良好的互动。情谊会在财富累积的同时升华，对方也会视你为投资理财的最佳拍档。