财务制度建设存在问题精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务制度建设存在问题主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务制度建设存在问题范文

【关键词】高校；财务管理；体制改革

高校的财务管理是高校各项工作得以顺利开展的基石和保障。高校财务管理的主要任务之一是在贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度的前提下，正确处理好学校事业发展的需要与国家总体发展目标的关系，为学校教育事业的可持续发展提供资金保证。随着经济的发展，高校的办学规模日益扩大化，经费的来源也发生变革，逐渐转变为以财政拨款为主，多渠道筹集资金的格局。如何按照社会主义市场经济体制的要求，加快高等学校财务管理体制的改革已经迫在眉睫，本文就加强财务管理体制的改革谈些粗浅认识。

财务管理体制是财务管理工作的核心，要积极为实现高校的战略目标服务。根据现行的《高等学校财务制度》规定，高等学校应实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制；规模较大的学校可实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。然而这两种模式或者受自身体制限制，或者在实际工作中还存在一些具体问题，都不能完全满足新形势下高校财务管理的需要，主要表现在以下几个方面。

（一）制度体系建设较为落后

财会制度上的落后是制约高校教学以及其他方面发展的一个关键因素。尽管高校财务管理制度经过多年的建设和发展，已经日趋完善，但随着高校结构的调整和体制改革的深化，现有的财务制度也暴露出一些问题，而制度上的漏洞会导致管理上存在弊端，从而妨碍学校其他工作的开展。“统一领导、集中管理”的高校，财权集中，没有充分地授权和适当地分权，学校下属院系虽然承担相应责任，但并不实际享有相应的权力和利益。而实行“统一领导、分级管理”体制的高校，放权的同时却没有明确部门或院系所应承担的责任，导致权责不清，各院系享有充分的财权却不用承担相应的责任。

（二）财务管理体系及监管系统不健全

高校财务制度包括：单位预算管理、收支管理、结余及其分配、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务清算、财务报告和财务分析、财务监督和附则。但是如果高校内部财务控制体系不够健全、领导决策缺乏科学严谨性、业务操作和管理上缺乏应有的控制流程，就会导致财务风险增加、高校资产流失等情况的发生。

（三）高校财务机构设置不合理，人员素质参差不齐

财务与会计职能不分，重会计核算，轻财务管理。且目前部分高校还停留在消极、被动的核算型、报账型的财务管理模式上。财会人员素质参差不齐，会计信息失真，会计职能弱化，会计监督乏力。

除了上述具体问题需通过体制改革来解决外，目前高校事业的发展和变化也需要我们对财务管理体制作出相应改革。为了使高校财务管理工作真正适应市场经济发展的要求，做到高校财务管理体制改革与社会主义市场经济体制改革同步发展，并切实解决目前高校财务管理中存在的诸多问题，笔者认为，在高校财务管理体制建设的内容上须作进一步的深化改革。具体的改革思路是：

（一）建立健全各项财务制度

财务制度的制定是构建财务管理体制必不可少的重要内容。建立健全各级经济责任制是提高管理水平和避免财务工作失误的有效途径。高校应建立健全经济责任制，明确分级管理，分步建立不同层次的财务管理制度，将财务工作内容贯穿高校财务工作的全过程。《高等学校财务制度》规定“符合条件的高等学校，应设计总会计师，协助校长全面领导学校的财务工作。”财务运行机制的形成，得益于各项制度的规范、约束和塑造。制度建设是一项基础管理工作，高等学校财务管理水平的高低，很大程度上取决于包括校内财务制度建设在内的财务基础管理工作做得是否扎实、完善。

（二）合理设置财务机构，明确财务处的管理职能

高校的财务管理是学校资金流动及财务关系所行使的直接管理，它包括对资金的核定、筹集、运用、收回、分配。高等学校财务机构的设置是财务管理体制的一个重要内容，而财务机构的设置又必须与所实行的财务管理体制相适应，要有利于加强学校财务工作管理。

根据《高等学校财务制度》和有关规定，财务处作为高校校级唯一的财经管理职能部门，应在校（院）长的直接领导下，全面负责管理学校的各项财经工作。除此之外，建立“统一领导，分级管理”的高校财务管理体制，并设置“一处三中心”的财务机构，即以财务处为中心，下设财务管理中心、会计核算中心、资金结算中心，全面负责学校各项经济。

（三）抓好财会队伍建设，提高财会人员素质

随着高校改革和财务管理水平的提高，对高校财会人员提出了更高的素质要求，这不仅需要财务人员有较高的政治素质，而且还需要有较高的专业水平和业务能力，所以提高财会人员的素质是高校财务管理工作中一个不可忽视的问题。

1.加强职业道德教育，提高财会人员政治素质。高校财会人员应积极参加政治理论学习，提高自身政治素养和职业道德素养，提高财会人员执行国家财政法规法纪的自觉性，树立主人翁精神，调动财会人员参与管理和核算的积极性和创造性。

2.加强财会队伍建设和人员管理，提高财会人员业务素质。随着经济体制改革的深入，会计工作逐步与国际接轨，财务会计知识更新很快，且财务工作手段日益现代化，这就要求财务人员不断加强业务知识学习，加深对新会计制度的学习理解。具体应采取如下措施：（1）按 1998年财政部颁发的 《会计人员继续教育暂行规定》的要求，加强后续教育和会计培训，满足知识更新需要。（2）实施定期轮岗制度，扩大知识面，提高全面工作的能力，调动会计人员的工作积极性和创造性。（3）定期对财会人员的工作业绩进行考评。考评结果作为会计人员升迁、留任、降职及职称、工资、奖惩的主要依据。

参考文献：

[1]黄爱湘.论新形势下高校财务管理.经济师，2004.5

[2]关于高等院校财务收支与管理中存在的问题及审计建议，2004.11

第2篇：财务制度建设存在问题范文

关键词：企业内部；财务管理制度；管理研究

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01

财务管理制度的重中之重在于是否具有针对性和合理性，在进行企业财务管理制度的调查中很多企业并没有做到这一点，管理混乱的现象十分严重。结合这样的现状本文展开相应的研究与论述过程，希望能够对于企业财务管理的不断完善起到一定的积极作用。

一、企业内部财务管理制度存在的问题

1.内部控制制度的不够健全。在实施企业内部财务管理过程中，对于管理制度而言很多企业还是存在管理制度和管理机制不够健全的问题。在进行财务管理过程中管理制度较为混乱，没有财务管理监督人员的状况十分严重。除此之外对于财务管理制度的制定还存在很多的漏洞，比如说由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱等等。这些对于企业内部财务管理是十分不利的，在某种意义上所存在一定的片面性。

2.会计体系的不够完善。会计对于企业财务管理而言是十分重要的角色，同时也是我们财务管理制度中对其约束最多的岗位之一。但是在企业内部管理制度的管理中对于会计体系的建设并不是十分明确，所产生的后果在于外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用，企业产生很多不必要的自己浪费和自己流失。这对于我们企业内部财务管理制度而言无疑也是一个严重的问题，对于企业后期的发展产生极其不利的影响。对于这一问题我们在进行企业内部财务管理制度的管理中还应该加以充分的重视。

3.财务管理职责混乱现象较为严重。管理职责对于我们企业而言是发展的基石，同时也是确保每一位员工能够恪尽职守的规章和约定。财务管理职责更是要充分的发挥这一点。而在很多企业内部的管理制度中财务管理的职责划分很不明确，同时很多财务管理人员对于自身的这则范围并不是很了解，这样财务制度就形同虚设不能发挥其主要作用。比如说忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策等等，这些都是我们在平时进行企业内部财务制度制定过程中出现的问题，同时也是我们财务管理主要的缺陷所在。

4.日常操作过程不够严谨规范。在很多企业和单位对于财务管理人员进行管理过程中，涉及到账目管理工作时会出现这样的情况，例如：滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账， 弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。等情况，这样严重影响了企业和单位的收支平衡，使得企业资金出现亏空的状况，导致企业今后的发展频频出现异常。这些都是我们对企业内部财务制度管理不善所带来的直接后果，我们还应该加以充分的重视。

二、解决以上存在问题的主要方法

1.加强企业财务内部控制制度。对于企业内部财务管理制度而言我们首先则是应该做到近乎完美的内部控制。主要还是在于对财务人员的控制以及决策人员的合理分配进行入手，这样在进行财务管理制度的制定中才能够得到良好的效果。我们通过对企业内部财务人员进行合理分配过程中我们则是应该本着合理分配科学管理的原则进行管理过程，同时对于管理制度也应该具有一定的针对性，这样财务人员才能够真正做到有条不紊的工作，同时也能够达到我们对管理制度完善的目的，使得企业内部管理过程能够走向积极正确的发展道路。

2.充分完善会计体系。会计体系作为企业财务管理的核心部分应该进行科学建设。在企业资金的不断流动过程中，会计的角色十分重要同时也是保证自己流向正确的主要环节之一。在对于企业内部财务管理过程中我们对于会计体系的建设应进行逐步科学规范的建设过程，首先是会计岗位的设置合理性，其次就是对于会计岗位管理的目的性以及管理目标的明确，在此之后就是会计广为人员流通过程的准则，最后则是会计岗位只能要求。这样的体系建设才能够对企业内部财务管理过程起到积极的作用，管理制度也会具有一定的具体性和针对性。

3.财务职责进行明细划分。在企业内部财务管理之中，对于财务职责的明确是我们财务管理的根本要求。在进行财务指定的同时我们对于职责的划分应该做到十分的明确，将责任到人的原则能够得到重视并且进行落实。在财务管理各个岗位我们首先应该明确其业务范围包括哪些，这样我们才能够对其细化管理制度才能起到积极作用。比如说对于会计人员工作范围的明确，财务监督人员的监督机制是否得到完善等等，这是我们进行企业内部财务制度建设的根本所在，这是我们逐渐使得财务制度得到完善的必然要求。

4.日常操作过程达到认真严谨。在进行对企业内部财务管理人员管理过程中，我们对其日常操作过程应该形成一种正确的监督过程，这一过程对于发现财务管理人员工作过程是否能够达到认真严谨具有重要的作用。在进行财务监管过程中我们首先应该做到的就是监管过程的全面性，对于各个岗位的监督和管理应该具有针对性，这样才能够形成良好的监管机制。其次就是监管力度应该逐步加大，这也是我们达到对其日常工作认真严谨的主要手段。对于以上两点我们在进行企业内部财务管理中还应该加以充分的重视。

以上就是本文对于企业内部财务管理制度存在的问题进行相应的研究与探索过程，将存在的不足进行了进一步的解决，希望能够对企业今后的发展能够起到一定的积极作用。研究与探索中观点还存在一定的漏洞和缺陷，希望能够得到广大学者们的积极意见与建议。

参考文献：

[1]陈阿梅.企业内部财务管理制度的设计研究[J].科技与企业，2013（09）.

第3篇：财务制度建设存在问题范文

1存在的主要问题及危害

1.1制度建设和内控机制方面1.1.1内控意识相对薄弱内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄。认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关。单位的会计人员扮演“付款员”的角色，尚未建立起健全有效的内控制度。有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制仅仅为“印在纸上，挂在墙上”应付财政检查及审计部门审计的装饰品，未能发挥其应有的作用。1.1.2内部控制制度不健全很多行政事业单位内部控制制度不全面，没有覆盖到单位经济业务发生的各个岗位及业务环节，个别单位会计、出纳、资产管理等职务由一个人担任，有的单位即使岗位分开设置，但在实际工作上并没有严格执行，导致少数单位出纳挪用贪污公款长期未被发现。1.1.3监督约束弱化目前很多行政事业单位无内审机构或形同虚设，对会计工作和经济活动不能起到监督作用，内部控制失效。同时财政管理部门重资金分配，轻资金使用的监督，忽视预算单位的财务管理。具体表现：①部分行政、事业单位未实行岗位分设，会计、出纳岗位由一人兼任；有的单位无银行存款日记账和现金日记账。②行政、事业单位会计人员素质参差不齐，部分会计人员无会计从业资格证，存在无证上岗现象。③部分行政、事业单位无规范的财务单位制度和财务审批制度，有的虽有制度，但也未严格执行，突出表现为部分行政、事业单位内部财务管理机制不健全，执行不到位。1.2财务制度执行方面①部分行政、事业单位报销票据审核把关不严，支出票据所列项目与本单位业务不相关，有的原始凭证未注明事由，个别单位个别记账凭证数字与所附原始凭证数字有差异，个别票据无经手人，只有领导签名等。②部分行政、事业单位招待费占经费支出比重较大，经费支出结构不合理，会议招待费、公车购置费及运行费占费用支出比例偏大。③部分行政、事业单位存在大额提现，超库存限额提取现金，超结算起点（1000元）使用现金结算方式的现象。④部分行政、事业单位还存在“白条”进账现象。

2存在问题的对策

2.1会计基础工作规范化方面①行政、事业单位会计人员应加强会计业务学习，适应当前财政科学化、精细化管理的要求，做到单位财务工作和财政部门的有效对接。②行政、事业单位会计人员要加强责任意识，会计核算工作要做到“日清月结”，定期对账、定期完整的向开户银行索取原始凭证，对直接支付业务应定期向开户银行索取“财政直接支付到账通知书”做为直接支付业务的原始凭证。2.2制度建设和内控机制方面①行政、事业单位应加强对会计核算工作的组织和领导，要定期对本单位会计核算工作开展情况进行检查，认真落实单位负责人是本单位会计核算工作第一责任人的制度。建立健全单位内部会计控制体系通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个在内部控制方式、技术、手段等方面相对完整、有章可循的内部会计控制体系。首先进行分工控制，对单位内各部门定岗定职，明确分工，坚持不相容职务的有效分离，互相牵制、相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制；其次实行业务流程控制，建立严格的审批制度及报销程序。对每一笔经济业务所产生的票据，必须进行严格的把关，规范单位财务审批程序和制度。②行政、事业单位应加强现金管理，根据本单位3-5天日常经费开支需要，向开户银行申请库存现金限额，并依据开户银行批准的库存现金限额提取和使用现金，坚决杜绝大额提现和将本单位现金以个人名义存放的现象。③对超结算起点（1000元）的经济事项，应采取转账结算的结算方式。④强化内部审计的监督作用充分发挥内部审计“一审、二帮、三促”的作用。由于内审部门对本单位财务内部控制情况比较了解，应建立定期的内控制度评价制度，及时发现内控制度的缺陷和薄弱环节，针对这些问题对症下药，制定改进措施，使内部会计控制起到应有的作用。2.3财务制度执行方面①行政、事业单位报销票据要严把审核关，对支出票据所列项目的真实性和合理性进行审核，杜绝“白条”进账等不合理票据，支出的原始凭证或原始凭证汇总单应注明事由，经手人签字，领导签名。②行政、事业单位要严格控制“三公”经费支出，切实降低招待费占经费支出比重。具体到单位做到以下几点：首先要加强对会议经费的管理，控制会议时间、会议规模，减少宾馆会议室，尽量用单位会议室，简化会议形式；加强对考察和差旅费的管理。其次，是加强对公务车辆的管理规范公务用车的使用、修理、用油等行为，最大限度提高单车使用效率；再次，控制好公务接待费，严格“三单”制度，控制接待标准。③行政、事业单位要严格按照财政资金用途使用财政资金，杜绝滞留、截留、挪用现象发生，确保财政资金“专款专用”。④规范财务管理。规范批报手续，实行“一支笔”审批和财务公开制度，让所有的费用都合理的支出。总之，笔者认为，只要从会计基础工作规范化方面、制度建设和内控机制方面、财务制度执行方面等方面齐抓共管，行政事业单位的会计核算会步入良性的运行状态。

作者：赵望菊 单位：西北工业学校

第4篇：财务制度建设存在问题范文

关键词：集团企业；财务管理体系；构建；实施

财务管理是集团企业管理的中心和重点，集团企业必须建立相较完善和适宜的企业财务管理体系，认真把财务管理体系作为企业管理的关键环节抓好，将财务管理融入到企业经营管理中的各个环节中，努力实现企业价值的最大化。

一、集团企业如何构建财务管理体系

1.加强集团企业财务制度建设，构建科学财务管理制度体系。首先，应地加强和健全财务制度建设。在坚持集团利益最大化的原则下，构建完善的财务管理制度，加强财务预算管理、资金审批及结算管理、资产管理、债务管理、成本管理、利润分配管理、投资管理、风险管理等制度建设。其次，应加强集团企业母公司的财务控制能力。加强集团企业中作为核心企业的母公司对下属企业的资金、投资进行管理和审计监督， 统一并规范集团财务管理制度， 及时根据企业发展状况调整财务管理策略， 使各个下属企业的财务管理目标与集团企业的财务管理策略相一致，从而有效提高集团企业财务管理效率，规避企业经营风险。

2.健全集团财务机构及其财务职能，完善财务管理网络体系。集团公司的财务管理网络体系应该以财务部门为中心，在集团公司财务部门的管理下制定各个下属单位的财务管理职能，以此保证集团公司的财务管理网络体系能够充分的发挥其应有的作用。集团公司的财务部门和各个下属单位之间的关系表现为服务和被服务、控制和被控制、监督和被监督、管理和被管理的关系。集团公司财务部门是集团内部财务管理主体部分，集团公司财务管理应以财务预算为依据，对分、子公司的财务进行监督和控制。下属二级分、子公司财务机构必须接受集团公司财务部的统一管理和业务指导，接受财务部的检查与考核。三级分、子公司财会机构由二级分、子公司财务部门统一管理和考核。

3.推行全面预算管理，实现集团企业生产经营动态管理。集团企业应在集团整体战略规划指导下，结合预算年度经济形势及集团的生产经营状况，实施全面预算管理，要确保集团下属子公司及各分部门与集团的整体战略规划保持一致。集团公司通过对子公司的预算管理，明晰各自的权限空间和责任区域，细化落实集团公司财务目标，对子公司进行有效控制。集团公司与子公司之间应建立信息反馈系统，对预算执行的情况进行跟踪监控，调整执行偏差，确保预算目标实现。全面预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，合理配置企业各项资源，实现集团企业对分、子公司整个生产经营活动的动态管理。

4.加强目标成本管理，构建集团企业成本管理体系。建立指标、责任、考核三大体系，认真划分和区分成本责任主体，制定目标成本分解具体办法，集团公司将年度总成本费用目标分解到各子公司，将目标成本自上而下层层分解，落实到生产经营的各个环节。建立成本分析的体系，通过定期进行成本分析，发现问题提出改进措施。制定切实可行的考核制度，把成本指标作为考核的重点，严格奖惩，对成本实行全过程控制。

5.加强内部审计工作，构建集团企业内部监控体系。建立健全内部审计机制，应该保证内部审计机制的强制性与权威性，以此保证内部审计对集团企业的管理发挥积极的推动作用。同时应设立独立的内部审计部门，对集团及下属企业进行内部审计监督， 独立行使内部审计职权， 并负责领导下属企业的内部审计工作。集团企业的内部审计管理工作必须始终坚持事前、事中、事后审计相统一的内部审计原则，并且通过内部审计工作及时、准确的发现企业管理中存在的问题，然后由审计单位根据具体的问题制定相应的审计意见，被审计的下属单位必须及时进行整改，并且在以后的工作中不能再次出现类似的问题。通过加强内部审计工作，建立健全集团内部监控体系，保证集团及内部企业经营行为更规范， 经营风险和财务风险更低， 经济效益更好。

6.增强管理层的认可与支持，构建企业集团财务管理体系的保障机制。集团企业财务管理体系的建立能否正常运行并满足需要、保持实施状况如何，都与企业的管理层有密切关系。集团企业财务管理体系的构建，必须得到企业最高管理层的认可与支持。构建集团企业管理体系的保障系统，围绕财务管理的核心，正确处理社会利益与企业利益、局部利益和整体利益、短期利益和长远利益的关系，通过科学的筹划和调整企业财务资源，将企业的经营目标分解和落实到每一个责任单位或个人，通过建立责任目标保障体系，使目标和责任相匹配，以此保证集团企业财务管理体系能够顺利实施。

二、集团企业财务管理体系的实施过程中应注意的问题

1.确保使企业全员参与到财务管理体系的构建中。企业的经营管理者应该充分的认识到财务管理体系在集团企业经营和发展中的重要意义，通过建立完善的财务管理体系完善现代企业管理体系。企业的全体职工也应该积极的参与到企业财务管理系统的构建和实施工作中，协助财务管理体系的构建者制定和实施管理计划，有效的解决企业财务管理中存在问题，显著的提高财务管理的效率。

2.构建和企业财务管理相适应的组织机构。和企业财务管理相适应的组织是执行财务管理体系的重要机构。通过建立和财务管理相适应的组织机构，能够为企业财务战略管理系统的实施提供有效的组织保障。

3.重视人力资源工作，加强财务人员素质的提高。集团企业财务管理体系实施的过程中，必须合理的使用人才，始终坚持“合适的岗位安排合适的人员”的原则，明确人力资源在企业财务管理中的地位，充分的发挥人才的优势。同时，重视财务人员的专业知识及业务实践的培训，加强财务人员的素质的提高，逐步的推进企业财务管理体系的实施。

第5篇：财务制度建设存在问题范文

文章编号：1004-4914（2016）05-106-02

近些年，各高校为了实现办学规模的目标，不断扩大校区的建设，大量的资金注入到土地征收和校舍基建，资金短缺的问题逐渐显现出来，高校原有的财务管理制度已不能满足高校快速发展的需要。当前形势下，化解高校资金债务问题和解决高校多渠道筹资问题，已经成为高校健康发展亟待解决的问题。目前，伴随着国家对高等教育支持力度的加大，我国高等教育事业为了更好的发展，在招生人数和校舍建设上都是逐年增加，并且都在积极建设自己的新校区。对于高校这种资金逐渐的增大，一方面导致了国家的财政拨款的大幅度增长，同时，高校为了校区的建设，贷款资金也逐渐加大，这样使高校的债务压力非常巨大。因此，高校为了能在这些大量的资金流量面前做好资金安全的管理工作，应把防范资金风险和保障资金使用安全纳入到高校管理中最重要的部分。例如，某高校分管财务的一位副校长挪用了大量资金进行炒股，以致这所学校损失了3750万元以上的资金；还有某高校拖着30亿元巨大的经济债务，以至于严重阻碍着自身的正常发展，这些鲜活的例子告诉我们在对高校资金进行管理时，必须采取一定的管控措施来加强高校资金的安全运行，这样就能把有限的资金变成最大的效益。

一、当前高校资金管理的现状

经过十几年的高速发展，高等教育从精英教育逐渐转变成普及教育，接受高等教育的应届高中毕业生比例越来越高。为了迎合生源的不断扩大，各高校办学规模迅速增大，资金的需求迅速飞涨，高校财务遇到了前所未有的挑战。

当前我国高校的财务管理大多采取“统一领导，二级管理”模式，在这种模式下校级财务部门具有较完备的财务制度，与二级单位有较好的财务关系，职责明确，宏观调控能力较强；二级单位有较灵活的财务支配权，能够充分的调动工作积极性，做到开源节流。但是，这种模式在一定程度上削弱了高校对整体财务状况的控制，往往造成校本部资金捉襟见肘，而二级单位挥金如土，大大影响了高校资金的调配和使用。

随着前些年高校快速发展，几乎所有的高校或多或少背负上了银行的贷款，巨额的还贷压力使得各高校财务部门束手无策。导致这种被动局面的原因主要是高校财务管理制度的不完善，当学校发展需要资金时，银行贷款成为了唯一资金来源，财务部门的预算工作往往表现的力不从心。以前高校的资金充足，财务预算没有压力，大多流于形式，但是当前高校资金使用已经到了火烧眉毛的境地，以往预算的弊端显露无疑。

二、高校资金管理的主要问题

1.高校财务管理模式存在不足。高校财务管理模式中“二级管理”过于强调了二级单位的独立性，赋予了二级单位完整的财权。这样就导致校本部丧失了资金筹集的主动权，一方面要向二级核算单位拨付生均资金，另一方面二级单位的其他收入又上缴不到校本部一级。

2.高校财务管理制度不健全。高校财务制度问题往往表现在高校内部控制制度存在缺陷。随着高校招生规模的不断扩大，高校的基础设施、教学实验设备等硬件需求量也越来越大，参与的经济管理活动越来越多，而这些投入需要的大量资金，高校大多依赖银行贷款，贷款是需要偿还利息的，这时高校承受了史无前例的经营风险和财务风险。

3.高校财务管理预算不完善。高校的预算编制管理办法已经沿用了几十年，其内容的设置很多与当前高校资金需求格格不入，各项经费指标远远落后于高校发展。就收入而言，预算的编制不够健全，很多收入类型未纳入学校预算管理，财务对于各级单位的预算外收入信息掌握不充分，也造成了预算不准确。而在支出预算编制中，缺乏科学计算方法，往往在上年的基数基础上按比例增加，导致实际支出无法控制，要不预算不足，要不就是造成浪费。

4.对投资以及融资项目的论证缺乏科学性。大部分的高校在进行投资以及融资论证前，往往缺少全方面的科学论证，只靠某些学校领导的感觉定决策。这样会使得高校的投资项目随意增加分项和资金，导致高校的负债逐渐加大，后果可能会使学校的债务不能按时偿还，或者是投资项目达不到预期的目的。

5.资金管理缺乏透明度。由于部分高校的财务信息公开制度不完善，使得高校在资金管理问题上存在较大的隐患。例如，一些学校的领导为了腐败不公开学校资金的使用情况。还有某些高校会出现小金库违法使用现象，这样会导致高校的资金处于财务监管之外，而且这些资金一般数额都比较大，以至于影响到学校正常的资金管理秩序，所以必须得引起高度重视。为了能够使高校的资金安全制度更健全，监督体制能够做到位，高校可以根据本校的自身特点建立起一套科学的资金内部控制制度。另外，部分高校的财务监督制度过于形式化，缺少评价和监督的依据，这样很难保证学校资金监督的公平性。也不能对高校的资金进行有效的监控作用。

三、高校资金安全存在问题的原因分析

1.缺少合理的资金安全内控制度。当前部分高校还没有从资金的筹集和使用方面建立相应的合理制度。不合理的资金制度会使高校投资建设的随意性加大。另外，学校资金的筹集和使用还缺乏一定的科学依据，这样会使学校的资金安全缺乏有效的保障，更谈不上提高学校的资金利用率了。

2.缺少资金安全管理的重视程度。部分高校的管理者对资金安全管理的重要性没有引起高度的重视，不把资金安全的管控作为重要的工作去落实。当学校的资金安全管理出现问题时，才想办法进行补救，这样往往会造成学校巨大的经济损失。

3.缺少对资金安全管理的监督。部分高校缺乏相应的资金安全监督制度，特别是资金事前管理监督制度和事中管理监督制度，这样就无法对资金进行有效的监督，也不能及时的发现资金安全管理的问题，同时也不能对违规的责任人进行责任追究。因此，不断完善高校资金安全管理监督制度，可以大大降低学校的资金安全风险。

四、完善高校资金安全管理的措施

高校发生的各类业务大多都会涉及到资金的使用，为了更好的做到高校资金安全地使用，各高校应该加强资金的安全管理工作，采取不相容职务相互分离等各种措施实现资金安全管理的目的。

（一）提高对高校资金安全管理重要性的认识

资金安全管理一方面可以提高高校财务业务的正常运行，另一方面还可以起到保障资金安全的作用。对于当前部分高校债务压力大和现金流存在问题的现实情况下，学校资金安全管理的重要性是最需要高度重视的问题。高校有关领导和个人都要提高对资金安全管理的认识，并且要严格执行有关资金安全管理的规章制度，从思想方面要时刻提高警惕，随时做好资金安全风险出现的应对准备，以此降低资金安全所产生的经济损失。

（二）完善相关制度建设

对于完善高校资金安全制度的建设来说，首先高校的各种财务制度一定要以国家相关的法律和法规为准则，坚决遵守国家法规对于资金安全管理方面的各种规定。在满足这些法律和法规的前提下，在结合本校的实际情况制定一个符合自身的资金安全管理制度。制度定好后还要认真地执行这些规章制度，所有各部门和领导都不能凌驾于制度之上，只有通过这种合理的制度才能保障资金的安全运转，这样才能发挥出资金效益的最大化；其次在高校遇到重大投资项目的时候，应该由该项目的相关负责人和各级领导集体开会表决决定，同时实施责任倒查追究制度。这种严格的学校内部控制管理，可以降低那些不合理的资金使用问题，还能防止各种腐败现象的发生，以保障学校资金的安全使用。这些内控管理的主要手段为：现金保管制度和收支管理制度，不相容岗位相互分离和授权审批等制度。

（三）强化内部监督

为了充分发挥内部监督的作用，防止资金安全风险的出现，高校应建立一套适合本校自身特点的内部监督制度。同时还要加强高校内部审计部门的监督作用，让这些部门更好地监督学校资金的合理使用情况，以保障学校各种教学活动的正常运行。另外，还要对学校资金管理的事前和事中进行有效的监控，以此提高资金安全的监督效果。

五、加强高校资金管理的对策

1.调整高校财务管理模式。在“统一领导，二级管理”模式基础上，增加“集中核算”。在强调二级单位独立性的同时，在校本部建立会计核算中心，将二级单位的会计核算工作统一管理，既起到了规范二级单位财务管理的目的，又在学校资金统筹管理上提供了广泛的调整。通过“集中核算”的宏观调控，高校能够掌握整个学校的资金动态，统筹管理资金的使用和调配。

2.建立科学的内部控制制度。建立健全高校财务管理制度，明确各级岗位责任制，建立项目问责制。响应高校财务制度改革，引入权责发生制，关注学校资金的实时动向，充分发挥每一分钱的效益。建立固定资产折旧制度，真实表现学校资产实际情况，优化资产管理办法。

第6篇：财务制度建设存在问题范文

关键词：企业内部；会计制度；建设

中图分类号：F275.2 文献标识码：B 文章编号：1009-9166（2011）0020(C)-0331-01

企业内部会计制度作为企业管理制度的重要组成部分，对企业资金最大效益化、保护企业投资者利益以及提高企业的经济效益起着监督和推动的积极作用。企业内部会计制度通过对企业内部的财务情况进行日常核算和监督，能够有效的提高企业内部会计制度的控制水准。但是随着国内企业发展的加速，使得企业内部的会计制度逐渐凸显出一些问题，成为掣肘企业扩大在生产的重要因素。要改变这种现状，企业只有完善内部会计制度才能实现其健康快速发展。

一、企业内部会计制度的涵义

从广义上讲，企业内部会计管理制度指的是企业内部会计制度与财务制度的总称。从狭义上讲，则是企业在遵守国家的《企业会计制度》及《会计法》等相关的法律制度前提下，根据本企业的特点与实际情况的需要，并在企业内部形成一整套需要人员遵循的具体会计制度规定，也是规范特定主体会计事务所遵循约定俗成的相关规定。

二、制度建设中存在的主要问题

（一）部分企业未制定内部会计制度。部分的企业未根据自身的实际情况制定适合自身企业的一套专门的会计制度，而是直接用企业所能够通用的会计准则和行业的统一会计相关制度，导致企业正常的内部会计核算工作适用性差，不足以应对本企业日常工作中所遇到的特殊情况，加上没有制度，在内部具有较强的随意性，使得加大了其操作难度，从而影响到了企业会计信息的质量水准。

（二）控制制度方面的问题。企业内部会计控制制度能够完善，是企业业务活动进行的有效保证，能够良好的保护企业财产，可以一定程度地防止错误与舞弊，以及发现失误，便于及时纠正，保证会计资料的安全。但目前存在着这样的情况，很多企业在制定内部会计制度的时候，不但存在着内部控制度不健全、不完善的现象，还存在着内部控制制度贯彻力度不够的现象。

（三）处理程序欠规范，会计制度内容的设计不全面。从设计方面看，大多数企业对监督方面、会计核算方面的制度制定不够重视。根据笔者多年来的调查，很多企业都没有形成一套较为完整的账务处理程序制度，较为可虑的是，还有很大一部分的企业的会计核算的随意性很强，基本上就没有会计方面的制度。

三、制度中存在问题的解决对策

（一）不断完善会计制度与会计准则。会计制度与会计准则本身就存在一些不足之处，也是企业会计信息失真的重要源头，所以，防止会计信息的失真，就必须不断完善会计制度与会计准则。一是在对现金流量信息的考核上加强管理，并增加分析财务数据的工作。一个企业的盈利能力、偿债能力及变现能力都可以直接从现金流量信息上得到表现，现金流量的作用非比寻常。由于绝大多数企业现金流量表的编制都是用的年报，而且对现金流量的考核分析不够全面彻底，造成了可靠性与相关性得不到保证。所以，应将现金流量表年报改为月报，加强对财务数据的分析工作。二是对财务报表的附注进行适宜的增加，积极鼓励企业披露各类非财务信息。企业的日常财务存在着一定特殊性，如果只按财务报表的基本模式，难以显示出这比业务的真实性，对财务数据的可靠性与相关性造成不利影响。值得一提的是，增加附注大大地增加财务信息的真实性、全面性。因此，要使企业信息具有全面性，特别是企业财务信息，添加附注是一项行之有效的措施。无论是从形式上，还是内容上，都全面直观地反映出企业的财务信息与非财务信息的相关内容。直观有效的信息给企业管理者有效的信息数据，有利于其作出正确的决策。三是对关联交易业务内容公开化、透明化。一些的事件都是利用关联交易过程中的某些缺陷而形成的。

（二）内部会计管理需要完善的体系。在内部会计制度的设计当中，是以国家统一的会计相关规范、法规作为理论基础，与企业具体情况有机结合起来，构建一套与本企业会计核算要求相符合的内部会计制度。要保证企业的会计工作规范运行，就要选择与本企业相符合的会计核算和监督使用的方法与程序来指导企业的财务实践工作。这种适用范围明确、内容逻辑性强、程序方法科学以及实际操作方便等诸多优势的企业内部会计制度，可以有效的提高企业的经济。

（三）内部会计制度设计需要科学。内部控制制度对企业内部会计制度起着至关重要的作用，要加强内部会计制度建设，就必须科学设计内部控制制度。内部控制制度主要体现在以下三个方面：首先，控制制度要明确各部门各员工的权利与责任；其次，控制制度要将每一项经济业务的处理程序和手续都作出明文规定。

总之，内部会计控制是企业内部会计制度中一个常谈常新的永恒话题，要完善企业内部会计制度建设，就必须要先发挥内部会计控制应有的作用，也就要求各企业必须建立一个适合我国国情的完善的内部会计控制系统。现在经济的快速发展迫切要求我们加大对这一领域的研究力度，尽快建立起一套完善的内部会计控制体系。随着时代的进步，企业发展步伐的加快，会有更多的人对企业内部会计制度进行多层次的研究，将会对企业内部会计制度的建设有更好的诠释。

作者单位：双鸭山东方墙材集团有限公司

参考文献：

第7篇：财务制度建设存在问题范文

一、专项活动组织与开展情况

(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务检查工作自查报告。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。

(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：

1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导，整改报告《财务检查工作自查报告》。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。

7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：

(一)关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：2010年9月30日前，并长期坚持。

(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

第8篇：财务制度建设存在问题范文

一、加强组织领导，确保自查工作落到实处

我镇党委政府高度重视工程建设项目专项检查自查工作，成立了以书记、镇长为组长，分管领导为副组长的工程建设项目专项检查工作领导组。

二、自查情况

(一)实施工程建设项目个数

20xx年实施工程项目5个。分别是：叙永镇草市街风貌塑造工程;叙永镇深基坟至龙安桥彩钢雨棚装饰工程;叙永镇三八场村活动室综合楼修建;三元坝地质排危;叙永镇原鱼凫乡政府拆除排危工程。

(二)工程采购情况

县集中采购的项目工程4个。其中：叙永镇草市街风貌塑造工程;叙永镇深基坟至龙安桥彩钢雨棚装饰工程;叙永镇三八场村活动室综合楼修建;三元坝地质排危。

本级政府分散采购的项目工程2个。其中：政府下院坝办公楼楼顶维修;叙永镇敬老院维修工程。

(三)工程完工情况

(四)资金结算情况

2、叙永镇深基坟至龙安桥彩钢雨棚装饰工程。政府采购价302,800元，未审计，按实验收后实付金额247,380元。

3、叙永镇三八场村活动室综合楼修建工程。属在建项目，政府采购价1，970，316元，已拨付787，000元。

4、三元坝地质排危工程。政府采购价143，753元，已拨付80，000元，欠拨63，753元。

5、叙永镇原鱼凫乡政府拆除排危工程。分散采购合同29，600元，未审计，实付金额28，120元。

6、叙永镇政府下院坝办公楼楼顶维修。属在建工程未结算。

7、叙永镇敬老院维修工程。属在建工程未结算。

三、存在问题

1、部分工程建设项目未经过审计付款。

2、由于乡镇财政资金调度困难，存在未按项目进度或合同及时足额拨款。

3、未严格执行《基本建设财务制度》来核算账务。

四、下一步工作

第9篇：财务制度建设存在问题范文

[关键词]农村财务管理存在问题解决对策

[中图分类号]F302.6[文献标识码]A[文章编号]1003-1650（2017）03-0040-01

搞好村级财务管理，对于维护农村社会稳定，密切党群、干群关系，促进农村经济发展，加强农村基层组织建设，都具有十分重要的意义。今年以来，山东省平邑县始终将规范村级财务管理，解决群众反映强烈的突出问题作为密切联系群众的重要抓手。该县要求将村级农村低保，粮食直补及资产类、资源类、资金类“三资”等一系列财务开支、惠民政策公示上墙，接受群众监督。同时，抽调纪委、组织、财政和农服等部门的工作人员负责全程督查，对财务公开不及时、不全面以及群众反映强烈的村（居），责成其限期整改到位，并对该村（居）主要负责人进行严肃追责问责。

1农村财务管理存在问题分析

1.1农村财务情况不透明

有有些村集体的领导干部在进行财务公开过程中存在弄虚作假行为，避重就轻，只公布一些无关紧要的内容，农民群众真正关注的内容被村干部故意抹去，或者对内容进行相应的加工之后在村集体开支里面进行公开。很多村级财务公开及时，内容不明确，模棱两可。一般情况下，村集体财务收支内容需要一个月公布一次，村集体财务预算和计划需要在每个季度初期公开，财务决算需要在每年年末公布，而实际情况却是很多村集体不能按照上述要求开展工作，很多内容都是在上级部门检查前才临时公布，村民对村集体的资金、资产和资源的使用情况不明晰，很多实质性内容没有公开，并没有建立完善的信息反馈机制。

1.2农村财务管理队伍专业素质不高

农村财务管理涉及到各个方面，工作繁杂，工作任务重。但是很多农村财务管理人员采用传统的工作方式，打白条、坐收坐支、挪用公款现象十分严重。农村财务管理人员专业素质有待进一步提升。此外，农村财务管理队伍还存在很大的不稳定性，人员变更较快，财务交接手续办理不及时，甚至存在长期不办理，造成村集体出现抵账和死账。当村集体的村领导班子换届选举后，农村财务管理工作人员也跟着更换。

1.3农村财务管理制度不健全

最近几年，我国颁布实施了一系列的法律法规来规范村经济农村财务管理工作，农村财务管理工作有了一套相对完善的规章制度，包括财务收支、预决算制度、开支审批制度、财务管理制度、资金管理制度和民主监督制度。但是这些制度在具体实施过程中还存在执行不严格，贯彻较为困难的现象。村干部掌握村集体财政大权的现象广泛存在，财务人员听之任之，造成了财务制度执行不严格，规范性差。

2强化农村财务管理对策分析

2.1严格财务公开

全面推行基层民主决策“五议两公开”制度，不断完善村务、财务公开流程，严格公开时限，做到农村集体“三资”管理所有收支事项逐笔公开，至少每季公布一次（财务收支笔数较少的村），重大事项随时公开，公开时间为财务结报后的次月15号前，每次公开时间不少于15天。“三資”收支事项逐笔公开推行以来，实现村级每一笔资源、资金投入和使用情况对全体村民公开，确保公开的及时性、真实性、完整性和通俗性，得到群众的充分认可。

2.2抓监管队伍，促业务提升

各镇（街道）、村也都建立了相应的领导小组，进一步完善农村集体“三资”监管组织体系。同时，以培训为主要抓手加强村级干部队伍的建设，换届选举后组织村主要负责人进行集中培训，区农林局每年举办全区村级财务培训会，对全区各镇（街道）农经员、委托中心会计、自理村会计等人员专门进行村级财务和集体资产管理的政策的业务培训，通过各种形式的专业培训，全面提高了村级财务管理人员的工作能力和业务水平，整体队伍素质得到提升。

2.3强化规章制度建设，严格落实

首先，加强组织领导，完善管理制度。地方党委政府把村级财务管理纳入党风廉政建设责任制、年度“三个文明”考核的内容。进一步完善会计人员使用和管理制度，实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤地对农村会计队伍进行理论水平和业务能力培训；其次，严格财务管理制度落实。进一步健全和完善村级财务管理机制，坚持村集体财产所有权、收支审批权、收益分配权不变的原则，全面实行村级财务委托制，即由镇“三资托管中心”在村民委员会的委托下，统一收支管理，统一集中记账，统一财务公开，村集体经济组织所有财务收支事项全部纳入委托范围，实行村级集体收入计划到资金使用、资金监督的一体化管理机制；最后，严格监督管理程序。进一步完善农村集体财务审计监督制度，严格实行民主决策制度、民主理财制度、财务公开制度。

2.4严格理财

为进一步落实各项财务管理制度，村经济合作社重大管理事项必须坚持民主集中制的原则，严格按照事前征询、集体决策、审查备案、上墙公布、报账审核的程序履行，实行民主决策，村级财务各项收支事项，严格执行分档逐级审核、限额授权的“两笔一章”审批制度，即每一笔经济业务发生后，由经手人签字并陈述事由，送经正副社长联签，社长审批，村务监督委员会审核盖章，镇（街道）会计审查入账。所有入账票据必须做到“四字一章齐全”，即经手人、证明人、联签人、审批人签字及村务监督委员会审核章齐全，进一步强化了民主监督，规范了集体“三资”日常管理行为。

参考文献

[1]新形势下农村财务管理的突出问题及完善对策[J].郭光耀.农村经济与科技.2015（11）

[2]农村财务管理存在的问题及对策探讨[J].史丽英.农业科技与信息.2016（34）

[3]新时期农村财务管理规范化路径探索[J].陈健.产业与科技论坛.2016（24）

[4]当前农村财务管理中存在的问题及对策[J].张建华.中国农业信息.2016（17）