财务公司存在的问题及对策精选(九篇)

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第1篇：财务公司存在的问题及对策范文

关键词：财务；公司；资金；管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-00-01

企业进行产融结合的较好方式，就是成立财务公司。企业集团以财务公司作为平台，进行整个集团的资金融合，实现资金的高效管理，提升资金的调配层次和使用质量，以达到对于资金的精细化分配和管理的目的。

财务公司的产生，改变了以往企业主要依靠商业银行的资金调剂而实现对于资金的管理现状，进而极大的促进了企业的快速发展。但是，由于财务公司发展历程尚浅，相应的管理体制仍然存在着不健全的问题，因而，很难做到高效化的资金管理运营，因而，需要对这些问题加以正视，并提出具体的解决方案。

一、财务公司资金管理中存在的问题

1.法人治理方面的缺陷

由于财务公司在性质方面，是属于集团的，权利机构的组织成员大多来自于企业集团内部，资本结构较为单一，存在着治理结构表面完善，实际上仅仅流于形式的问题。另一方面，由于财务公司所直接参与和经营的是具有高风险性的金融行业，因而，需要具有一定专业知识的人才，对于风险进行把控和金融的创新。而实际情况是，财务公司往往是由具有产业经营管理经营的人员进行财务风险的经营管理，这就导致了财务公司经营管理的不专业化。

2.集团对于财务公司功能定位不准确

企业集团对于如何定位财务公司的服务和效益角色，一直以来存在着不准确的现象。财务公司所从事的工作，相较于传统的企业经营管理方式，具有较大的经济效益，会导致某些企业将财务公司从其所具有的服务功能与地位剥离出来，而将其单纯的作为一个盈利性的机构。对于财务公司的考核，仅从其所完成的盈利数额出发，并将这一数额指标逐年提升。财务公司基于企业集团的压力，就会选择具有较大风险的经济行为方式，偏离其正常的经营轨道，低估金融市场所存在的风险及其对于企业的毁灭性打击作用。但是，若将财务公司仅仅作为一个单纯的、服务性的金融管控机构，则很难刺激财务公司进行高效率的经营服务，也就不能够又更多的动力去创造利润。

3.资金错期问题

企业的同一成员单位，无论是在行业方面还是在地域方面，都具有较大相似性。即往往会受到同一种行业周期或者经济周期的影响，出现资金流动期限、流动时间方面的共性。因而，导致多家单位成员在同一时间段内出现资金剩余或者资金短缺的现象。由于资金流入通常期限短、零星的经营性收入，因而，经常会出现负债期限结构和资产不配套的现象。

二、应对财务公司资金管理中存在的问题所应采取的对策

1.优化和完善法人治理机制

优化和完善法人治理机制，可以通过引进外部董事、外部监事制度，实现“分权制衡”的目的。目前的立法是有限的，因而，要通过企业主动加强监督和改进力度，才能够将法人制度的完善工作落实到实处。

一是要对于财务公司的管理成员进行严格的筛选，要尽量以投票选举的方式，将中小股东和监管当局的推荐，作为重要的选举依据，从而选拨出于该集团不具备直接的利害关系、具有一定的管理能力的财务公司候选人。二是在进行候选人的筛选过程中，要注重集团成员结构方面的合理搭配，实现结构的多样化，尽量选举、搭配出法律、税务、投资、企业经营管理方面的专业人才和研究学者，才能够实现财务公司管理层的结构优化，达到科学、合理的进行财务管理的目的。

2.对于财务公司进行科学的定位和考核

实现科学的定位和考核财务公司的目标，是为了更好的服务于企业集团的长远发展要求。首先，财务公司是服务于企业集团的，因而，应将其定位在服务方面。只有将财务公司的服务功能定位于第一位，才能够达到集团财务管理资金的科学统一调配和集中有效管理，从而在最大限度上降低企业集团的财务费用，提高资金经营效益，实现企业集团的稳定、持续、长效发展。但若将盈利定位于第一位，则会使得企业集团的管理层过于注重财务公司的金融增值能力，关注并力求实现财务公司单个成员单位的利益最大化，不利于企业集团的整体发展。

3.拓宽融资渠道，加大金融创新力度

财务公司进行资金管理的过程中，要根据实际情况，开拓新的融资渠道，加大金融创新力。财务公司要根据混业经营所独具的优势性地位，在一定的财政政策管制允许范围内，对于新的业务品种进行开拓和创新，比如，增设保险类的业务，以增加流动资金的数量、拓宽盈利渠道。财务公司想要获得更多的融资渠道，就必须利用其所具有的金融企业的身份优势，进行多元化的资金融合。可以与银行进行合作，通过银团贷款的方式，处理企业发展过程中由于大型建设项目发展所需要的贷款资金；也可以通过利用自身所具有的优势，比如信用优势，为集团增加更多的银行授信。另外，也可以使用发行企业债券、同业拆借的资格优势，实现资金的长短期引进目的。

三、结语

总之，财务公司的资金管理，不仅要依靠其自身的努力，来提高其经营管理效益，同时还有赖于社会相关的机构和主管部门，加大对于财务公司的监督和管理力度，才能够真正的实现财务公司的高效化管理，使得财务公司的管理，更为的科学、规范，形成一套适合企业集团的、独具特色的资金管理模式和金融风险规避模式。

参考文献：

[1]丘仲文，毛世梁.浅谈企业资金集中管理的作用.上海国资，2010（3）.

第2篇：财务公司存在的问题及对策范文

关键词：投资公司 合并财务报表

并财务报表是由母子公司所组成的。其中，由母公司编制，再将母子组合在一起，成为一个企业集团，将这个集团作为一个主体，这样在反应公司财务情况、经营成效和资金流转的时候比较方便。所谓母公司就是有子公司的公司，同样，子公司就是有母公司的公司。要成为母公司，必须是依法办理的，才能有拥有子公司的资格。本文就投资集团公司合并财务报表存在的问题及解决对策进行谈论解析。

一、我国上市集团公司合并会计报表的现状

1995年，我国颁布并实施了《合并会计报表暂行规定》，从而改变并完善了合并会计报表的范围。我国企业间的联合与兼并，伴随着我国市场经济体系的发展与完善逐渐增多，这在前现代企业制度的创建中成为了一种趋势。为了完善了我国合并会计报表的相关理论，财政部了《企业会计准则第33号》，在这条准则中明确规定了我国合并报表的合并范围，这是根据我国投资集团公司在合并财务报表方面的自身实际情况所制定的，是为了更好地解决合并报表的合并范围问题。

二、我国上市集团公司合并会计报表存在的问题

（一）子公司盈余公积的抵消及冲回

我国法律规定，盈余公积是按单个企业的净利润计算的。合并报表应体现母子公司的提取数中属于母公司的那一部分。所谓子公司盈余公积的抵消及冲回，就是母公司对子公司的资本投资与子公司股东权益进行相互抵消，而后还必须将已抵消的盈余公积金冲回给母公司，但母公司并不能直接支配盈余公积金。

（二）合并会计报表的通用性较差

现如今的合并会计报表只是为集团母公司管理层和母公司的股东提供服务，而对于外部的报表使用者来说，就没有很大的意义，因为会计报表并不能满足他们的需要。而且一些股东还得通过子公司的财务报表来获得各个子公司的资产、收入等资料信息。这就是由于合并会计报表的通用性差，带有很大的局限性，所造成的不便。

（三）合并会计报表揭示的会计信息不够充分

合并会计报表大多数是在母公司理论的基础上进行编制的，合并会计报表体现的是股东权益和负债问题。实际上，有一个公式可以很明确的说明它们之间的关系，资产-负债-少数股东权益=所有者权益。企业的留存收益、资产结构和法律限制决定了股利的分派，导致合并报表不能准确的提供未来股利分派的信息。实际上，股利的分派取决于会计报表提供的信息。虽然合并会计报表体现了留存收益，也提供了支付能力，但也并不能让每个子公司都可以得到股利。

三、我国上市集团公司合并会计报表存在的问题的解决对策

一是我国企业集团的会计政策还不够完善，必须根据当今社会的发展，进行完善，提高合并会计报表的质量。我们要严格遵守执行国家在法律中规定的会计政策，从而对企业集团内的会计制度进行统一的规定，做到有规有矩，在施行的时候才能有条不紊，不出差错。并根据自身的业务环境和业务情况，因地制宜，从而加强投资集团内部的会计控制。 更重要的是要加强对会计报表真实性、完整性的监督，从而确保会计报表的可比性和一致性，从根本上保证合并会计报表的质量。

二是会计报表应全面体现集团企业的财务状况及经营成果信息，在编制过程中，应体现出全面性和完整性，便于使用者从合并会计报表中获取详细的企业财务信息资料。不但要完成财务报表填列，还需加强会计报表附注的编制工作，增大报表信息的披露范围和内容。会计报表是组成合并会计报表的重要部分，它可以通过笔记等形式对企业子公司的营业利润和资产表等信息进行披露，提供更多有利用价值的信息，提高企业集团会计信息的相关性，这样有助于用户更好地了解企业，对企业进行投资等。

三是对子公司盈余公积的抵消及冲回的情况进行改革。首先，对当年母公司权益性投资的收益的抵消分录进行编制，在有应付股利的情况下，要将权益性投资和应付股利这两个项目进行一一对应 ；再是，当年年初母公司权益性投资与其拥有子公司股东权益数额相抵消。将企业集团的盈余公积金按照净利润的一定比例进行计算，但必须要与母公司的利润分配表一致。当然，这种做法并不是没有定子公司应该按照净利润的一定比例提取盈余公积金。

四、结束语

总而言之，随着我国经济的快速发展，合并会计报表变得越来越重要，对其的要求也越来越高，这就要求我们不断对合并会计报表的理论进行完善，克服合并会计报表的局限性。众所周知，合并会计报表能很好的满足集团企业的需求，能很好地为集团企业的管理者提供服务，从而保证我国企业集团能够健康发展，也能真正的帮助使用者开展决策管理。

参考文献：

[1]徐晓静.企业合并会计报表应用中出现的问题及对策.河北煤炭.2009（01）

[2]周崇沂.合并会计报表在企业集团经营业绩考核中的局限性及其改进建议[N].北京市经济管理干部学院学报.2007（02）

[3]李玉忠.刍议直接和间接方式控制下企业合并会计报表的编制.民营科技.2009（07）

第3篇：财务公司存在的问题及对策范文

【关键词】施工企业 财务成本管理 作用

建筑行业内市场竞争越来越激烈，施工企业中标难度随之越来越高，大多数施工企业为保证准确地中标通常会采取把招标价格相对拉低的方式。由此可见对企业财务成本进行有效的管理是十分重要的。然而在实际工作进行当中，大部分企业并没有对企业财务成本管理给予高度重视，其中存在许多问题，若施工企业对这些所存在的进行分析，随之提出有效对应的解决方案，便能够进一步加强企业财务成本管理，间接地促进施工企业于市场当中的竞争能力和地位。

一、施工企业进行财务管理的作用

（一）施工企业进行财务成本管理有利于降低企业成本开支

所谓财务管理就是要有计划地节约使用通过各种方式获取的资金，规避发生设备闲置不使用、原材料使用不到位等不良现象，同时加快企业资金链的周转，努力在工程施工当中降低资金损耗，间接增加劳动生产力来实现企业资金的使用效益达到最高的目的。其中，增加企业收益的最根本手段也是有效降低企业施工成本。有效控制企业工程成本是施工企业抵抗市场内外竞争压力强大的屏障。

（二）施工企业进行财务成本管理有利于维持财经纪律

众所周知，所谓的货币收入主要就是指销售产品或者提供劳务所获取的报酬。因而管理和控制财务有利于准确分配货币收入，深刻落实并执行国家所出台的相应的法律法规；有利于遵照国家出台的财务办法和标准准确进行折旧；有利于按照国家制定的开支范围和指标来准确计算所需成本，制定相应的工程计划；有利于依照国家的利润分配制度来正确分配企业的利润，缴纳所需要的相应税金，做好企业对国家应该进行的义务。

二、施工企业财务成本管理中遇到的问题

（一）施工企业内部各个部门的目标不明确

施工企业要想控制好财务成本管理，绝不单单只靠一个部门就能完成好，这需要多个部门的共同配合、共同参与才能完成。如此才可以将财务成本管理的效果发挥到最佳。然而在实际的运行过程当中，施工企业的内部部门常常是缺少统一协作的意识，没有统一的目标。于此，财务成本管理便难以在施工企业当中发挥出本应该有的效果和作用。更甚者，少部分施工企业并没有把财务成本管理这一项纳入财务部门的工作范畴，更别谈共同经营管理得成效了。

（二）资金控制不当

由于施工企业中的项目以建筑工程项目居多，而建筑工程项目的工程量常常较多，周期时间所维持的也比较长，所以施工企业常常需要对所使用的资金进行一定程度的控制，对不一样的工程项目所需成本也要进行一定程度的控制，把资金浪费的可能性降到最低。但是在施工企业实际的资金控制当中，控制效果大多并不明显，作用没有显著的发挥出来。施工企业仅仅只是拥有控制资金的形式，实际工作并没有很好地落实到位，所谓施工资金成本的控制就无法实现，因而施工企业中对财务成本进行有效管理十分有必要。

（三）施工企业内部监督强度不足

众所周知，施工企业财务成本要想得到有效管理，仅仅依靠方案是绝对不够的，施工企业财务成本管理的内容务必需要企业内部的强劲监督才可以得到有效执行。但因为施工企业内部的监督强度不足，所以施工企业财务成本管理并不能发挥出之前所预料的效果，进而间接影响财务成本管理工作也没有能发挥出其应该有的作用。其中还有小部分施工企业的财务部门为了贪图一时方便，对财务管理各项工作不按照事先制定好的章程展开，严重削弱了财务成本管理可能会产生的正面效果，最后又致使施工企业无法有效控制施工成本，施工企业的财务部门相关的工作也因此受到影响，从而便进一步地阻碍了财务成本管理发挥出其所会带来的良性作用和意义。

（四）施工企业内部成本责任归属不明确

施工企业的成本责任归属通常是不会明确规定的，从而就有可能带来因为没有及时清理施工现场的材料，施工材料的使用率严重地影响了结果。同时，施工机械设备也因为模糊的责任归属无法得到妥善的管理，日常所需的保养维修也没有办法进行，施工机械设备的使用率也因而受到了严重影响。并且施工现场的施工人员的素质通常较低，受上述因素影响，其积极性也被削弱，本文所讲述的施工企业成本管理工作的展开便无法有效实施。

三、应对施工企业财务成本管理所遇问题的手段对策

（一）施工企业的各个部门共同协作，制定统一的目标

施工企业财务成本管理是需要施工企业内部各部门共同参与和管理才得以良好进行，才可以发挥出其对施工企业的积极作用和意义。于此，施工企业务必对各个部门之间的交流沟通进行加强巩固，使得各部门间的默契显著提高，有利于施工企业的财务成本管理工作真正做好。良好的财务成本管理也为施工企业带来了一定程度上的经济效益。

（二）施工企业科学合理地管理施工资金

由于施工企业所接手的工程大部分施工周期比较长、工作量比较大，所以工程资金得到科学管理与否至关重要。科学合理地管理好施工资金可在关键时刻帮助施工企业资金利用达到最大化，完成集中使用资金的目的。施工企业在进行资金分配管理的同时需要注意工程的进度，平衡好资金的用途。如此在一定程度意义上，不仅巩固了财务成本管理工作，也提升了资金的使用率。并且施工企业中的财务部门统筹规划好资金，也能够帮助降低资金成本。

（三）施工企业有效控制施工成本

施工企业工程成本控制直接影响了企业本身的财务状况，同时其也是影响着施工企业成本控制的重要因素。要实现于施工企业当中对成本的有效控制，其一就是预算好工程目标成本，进而就可以对实际施工当中的成本进行一定程度的有效控制，施工企业务必事先了解好施工企业财务实际状况，结合实际情况展开工作，确保预算的准确有效性；其二，施工企I有关部门要合理配置施工材料及设备费用，合理利用劳动力资源。施工材料的选择勿为小利选择没有质量保证的原材料，事先对施工材料的价格进行详细地了解，以此为基准，财务部门再就此计划并制定出最合理的采购方案。制定过程中务必深刻落实经济指标，对于成本严加核算，有效分析工程成本，以将资金预算压制到最合理；其三，制定严格合理的奖惩制度。有效的奖惩制度可以激发工作人员的工作积极性，促进施工企业财务成本工作的有效展开。

（四）设法提高资金使用率

施工企业当中每一项工程的有效开展均离不开使用资金，可想而知在施工企业中统一平衡地管理资金便十分有必要。但施工企业使用资金切不可盲目，事先需要制定明确且详细地计划，以此种方式来提高资金的使用率。谨记工程项目所需要的资金无论金额大小均需要上报给施工企业，施工企业再就采集的数据开展财务成本管理工作，不仅在一定程度上提高了工作效率，也无形当中避免了不必要的资金浪费，提高了资金使用率。

（五）在财务成本管理的过程当中采用信息化管理的方式

当今，信息化管理已经渗透于社会的方方面面，施工企业财务成本管理工作也可运用信息化管理的模式，发挥出其重要作用。施工企业可以从项目工程建设、建筑原材料、使用资金等多个方面进行统一的信息化管理，帮助施工企业各部门实现资源信息共享，在了解到本部门所需工作信息的同时也了解到其他部门的工作情况，进而施工企业财务成本工作也得以成功开展。同时，施工企业的财务成本管理若实现信息化，工作人员便可就所得到的信息数据，一定程度地预测工程前后财务方面的工作状况，有助于提高施工企业的工作速度和效率，发挥出企业财务成本管理的应有作用，带给施工企业相对的经济利益，推动施工企业健康快速发展。

四、结语

如以上所述，近些年来，施工企业之间顺应建筑业的趋势，其领域内的竞争也是越来越激烈。在此基础上，施工企业需要完善自身的财务制度管理模式，建立完备的内部管理措施，全面实现财务信息化管理模式，最大化降低企业在运营过程中不必要的资金损耗，优化施工过程中工程的对成本的管理。在施工企业当中完成好财务成本管理工作，这样在提高了施工企业的经济效益的同时，也无形当中提高了施工企业的市场竞争能力和地位，促进了施工企业的发展。本文就是主要就在施工企业当中进行财务成本管理工作的意义、可能发生的和存在的问题及相应解决方案进行了分析。若施工企业在日常实际管理当中及时发现存在的问题并相应采取一定措施，必定可以推动施工企业在市场经济大潮当中向前发展，在残酷的市场竞争当中立于不败之地。

参考文献：

[1]余晓林.建筑企业财务管理存在的问题及对策建议[J].黑龙江对外经贸，2010.

第4篇：财务公司存在的问题及对策范文

关键词：上市公司；财务治理；问题；对策

中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）24-0203-03

一、公司财务治理概念及要素

财务治理是指公司利益相关者通过将财务治理权在各治理主体之间的合理配置，所构建的一套以协调和处理利益相关者之间的利益和权责关系为目的的激励与约束机制。

公司财务治理主要是由以下三要素共同构成，即财务治理主体、财务治理客体和财务治理的载体。

（一）财务治理主体

财务治理主体是公司内外两类利益相关者，在财务治理中分别处于不同的地位，担负着不同的治理任务。第一类治理主体是依赖公司内部财务治理保障其利益实现的群体，主要指能够参与公司董事会进行决策的大股东和公司的高管层，通过在公司内部合理安排财务权力实现的，其目的是寻求企业在最佳效率下运行，对公司财务信息的生成和呈报以及披露机制起着主要作用，也应该承担主要责任；第二类治理主体是依赖公司外部财务治理保障其利益实现的主体，是通过签署一系列合约的方式实现的，其目的是保证企业的运行不会降低社会效率及其相关者自身利益。

第二类治理主体由于本身在公司组织中的地位不同于第一类主体，没有权力直接影响财务信息的生成和呈报，也没有权力直接决定公司财权的配置和行使，但它们可以质疑和检验财务信息的质量，监督经营运行及财务效益的实现情况。这里需要特别说明的，就是债权人在公司治理中的作用，按照中国公司法、股份公司章程惯例和上述划分原则，债权人一般不能参与公司经营管理决策，当然也不参与公司治理，而只是“相机治理”，即仅仅当公司经营发生危机时才能发挥其作用进行接管或参加“债权人会议”，才有其发言的机会。而中国国企改革的现实和股份公司治理结构中的大量案例却说明，恰恰应该加强债权人在公司治理中的地位，可参照日本的主银行模式，在公司的监事会中引进主银行——大的债权人加入，他们虽然不参与决策，但具有监督职能，可以列席董事会，以改变目前监事会主要由公司“内部人”构成的局面。

（二）财务治理客体

财务治理客体即财务治理的对象，是我们在财务治理中主要解决的问题。鉴于公司财务会计信息的真实披露对于投资者的重大影响，鉴于中国目前由于会计信息失真造成的严重后果以及已经出现的社会诚信危机，财务会计信息失真的治理对于改善“世风日下”的社会风气，唤回全社会的诚信有着重要意义。因此，我们首先将财务治理的客体定位在财务信息的治理，具体应该包括财务会计信息的生成、呈报和披露。其次，我们将财务治理的客体定位在财权的合理配置上。财权具体包括财务决策权、财务执行权和财务监督权，“三权”之间相互配合、相互补充、相互制衡，从而使所有者的剩余控制权得到落实，其剩余索取权也就能有效保证。最后，研究财务治理的客体还应该与治理的目标相联系，即财务治理的最终理想是使相关者的利益得到保证，而财权配置的动态制衡和激励约束机制的形成正是这一目标实现的基础。

（三）财务治理的载体

财务治理的载体反映了财务治理中“动态制衡”的传递功能，在治理主体和治理客体之间起着重要的连接作用。前述的两类治理主体处于企业内外的不同地位和角度，它们共同处在资本市场这个大“场”中。契约的不完备缘于信息的不对称，不管是原始契约的签订还是契约的再协商与修正，双方或多方的沟通都需要信息。这里的“信息”泛指各类信息，除了财务信息作为财务治理中最重要的信息源外，还包括各类非财务信息，如企业内部的经营信息、市场信息、现实和潜在的需求信息以及来自资本市场的各种动态信息和来自政府层面的政策、法律、法规信息等等，都是治理主体必须随时关注的信息源。由于两类治理主体在财务治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一类治理主体是通过信息的传递和披露向社会各界主要是第二类利益相关者传递其经营效果和治理效率。第二类利益相关者，其中中介机构需要通过对财务会计信息的审查，以便向社会鉴证其信息的真实性和可靠性；政府部门通过制度的供给向公司提供制度信息，用以规范和约束其经济行为；债权人通过对财务信息的阅读以决定其对公司投融资的态度。所以，信息包括财务会计信息和非财务会计信息，是公司财务治理的载体。

二、上市公司财务治理的存在的问题

（一）对财务治理与财务管理的关系认识不足

事实上，财务治理与财务管理有本质的区别。财务管理着重于对财务主体的财务行为控制，表现为上层财务主体对下层财务主体，财务行为的一种单向规制活动，财务管理的效率性主要体现为公司成本总额的减少，即公司净资产值的增加。财务治理则着重于财务主体的财务权力、责任和利益的结构性安排，以及财务权力运作方式的优化，表现为财务主体之间财务行为的双边或多边相互调节与控制活动，财务治理的效率性主要体现为公司各层财务主体的财务权力总成本的降低。然而，财务治理与财务管理也有内在联系，具体说，财务治理规定了整个公司财务运作的基本框架，财务管理则是在这个既定的框架下驾驭公司财务奔向目标，从终极目标看，财务治理与财务管理均是为了实现财富的有效创造，只是各自扮演不同层次的角色：财务治理模式主要考查的是构成财务利益主体之间的权、责、利的划分，以及采取什么手段实现相互之间的制衡，它是公司财富创造的基础和保障；财务管理则是在既定的治理模式下，财务管理者为实现财务目标而采取的行动，这是财富创造的源泉的动力，两者间的联结点就在于公司财务战略管理层次。

（二）财务治理权配置不当

财务治理权从职能上包括财务决策权、财务执行权和财务监督权，公司拥有了这三种权力，才能说明具有了独立的理财主体资格。而同时为了实现公司组织的目标及完善公司治理结构，财务治理权必须依照一定原则从静态、动态两方面进行配置。首先要在股东会、董事会、经理、财务经理、监事会之间进行纵向静态分配；其次要在公司与债权人之间进行横向动态分配，也就是各利益相关者共同参与公司治理。但由于股权高度集中，使得第一大股东利用控股地位几乎完全支配了公司董事会和监事会，进而完全掌握了公司的财务决策执行及监督的权力，这种缺乏外部约束的财权高度集中是公司管理理念混乱、经营方针失误和决策随意的主要原因。

（三）大股东占用上市公司资金

一些上市公司一方面大量向银行借款，背着沉重的利息负担；另一方面资金被大股东挪用，长期无法收回，不少上市公司成了控股股东的提款机。据有关统计资料表明，1999年上市公司被占用资金达到1 079亿元，平均每家上市公司资金被占用1个亿；2000年由于中国证监会、证交所比较严格的监管，资金占用现象的严重程度有所下降，但仍然达到636亿元，平均每家占用5 000万元，2004年上市公司资金被占用的现象依然存在，只是程度上有所缓解。造成这种情况的根本原因有两条：一是上市公司与控股公司未“三分开”，集团公司与上市公司的人、财、物严重重叠，产权主体虚置；二是政企不分。政府利用手中的权力干预公司的经营，使公司无法作为市场主体参与竞争，扭曲了公司行为，其交易活动没有一个可以把握的、稳定的预期，人为地破坏了市场经济本身应有的规律。

（四）缺乏激励与约束相容的业绩评价机制

由于所有权与经营权的分离，财务治理权的配置必然导致成本上升，委托人欲实现自身目标的最大化，只能采取各种方式对人的行为进行激励和监督，降低成本。有效激励和监督的前提是正确合理的业绩评价，激励与约束彼此相关，仅有激励，没有约束，是行不通的。

三、完善上市公司财务治理的对策

（一）界定清晰的财务主体

财务主体是指具有独立或相对独立经济利益的主体，它的主要特征是：第一，财务主体的独立性，包括独立的经济利益、独立的经营权和财权等；第二，财务主体的经济性，无论财务主体采用何种组织形式，这种组织都必须包含着经济功能。目前，中国财务治理失衡和无序，其根本原因就在于财务主体的不清晰或者其权、责、利安排不合适等。要界定清晰的财务主体，最主要的是两条：一是政企分开。如果政企不分或分而不开，继续利用政府手中的权力来干预公司的经营，不仅是无效率的，而且扭曲了公司的财务行为，破坏了市场经济条件下财务治理应有的规律。二是要深层次推进产权制度改革。产权制度是一种确认和保障财产持有人利益的制度，直接关系到从事财务经济活动当事人的行为。理顺产权关系、改善股权结构，是清晰界定财务主体、完善财务治理的重要基础。

（二）按照财权统一和权责利对应的原则配置财权

公司财务治理实质上就是通过公司财务主体的权责利的制度安排与运作，使人在财权过程中的机会主义行为和成本减少到最低程度，并使人的积极财务行为得到充分的激励，从而使公司财务净收益总额最大化。因此，在对财务主体的财权配置时，一方面要根据各财务主体在公司财务中的地位和职责，赋予其一定范围的包括财务决策、执行与监督三项权力在内的完整财务权力；另一方面要根据各财务主体拥有的财务权力大小，确定其应承担的财务责任和应享受的财务利益，使财务主体成为拥有完整财务权力、责任和利益的统一体。这就意味着财务治理应转向以注重财务治理效率为目的，以财务主体的权责利相统一为基础的财权横向与纵向配置相结合的模式。在这种财务极力配置模式下，各财务主体行使财务决策与执行权力时，会有动力将自己的财务行为后果作内部化处理，也即自觉地去权衡自己的财务收入和财务成本，尽可能规避财务损失风险，从而有助于增加公司整体的财务净收益额。

（三）建立财务预算控制机制

比较有效的公司财务治理运作机制形式首推财务预算控制机制。通过编制财务预算，可以将公司一定时期内要达到的财务目标以及需要的各种资源进行统一安排，并将总的财务目标分解和分配该公司内部各层级财务主体。并且通过刚性的财务预算执行、预算控制和预算考评，可以有效约束与控制各财务主体的财务治理行为。这主要是因为财务预算控制机制有如下财务治理功能：合理安排与配置公司的财务治理要素和公司的经济资源，为公司整体财务治理效率的提高奠定良好基础；有效协调与控制财务主体的财务治理活动，动态地反映公司各财务主体的财务治理目标实现情况、财务利益冲突焦点和财务行为趋向，使之朝着有利于增进公司整体财务治理效率的方向发展；充分激励和约束财务主体的财务治理行为。

（四）拟定合理的业绩评价指标，进行有效的激励和约束

良好的公司财务治理结构中，激励和约束机制至关重要，而完善激励约束机制的前提是拟定合理的业绩评价指标。众所周知，由于问题不可避免，国外的企业治理结构中也存在董事会失灵、内部人控制等问题。因此，构建一种将所有者和经营者利益紧密相连的财务衡量指标，才是解决问题的关键。今天，作为公司治理和业绩评估标准，EVA正在全球范围内被广泛应用，并逐渐成为一种全球通用的衡量标准。在中国上市公司评价指标体系中引进EVA，对提高上市公司业绩，改善上市公司资产质量具有特殊意义。EVA—— 经济增加值，也就是被经济学家长期称之为“剩余收入”或者“经济利润”的一种概念。与大多数其他度量指标不同之处在于：EVA考虑了带来企业利润的所有资金成本，这样EVA在度量企业业绩方面有许多常规指标不可比拟的优势，可以为激励提供更好的指导。与其他指标相比，EVA指标最大和最重要的特点就是从股东角度重新定义企业利润，考虑了企业投入的所有资本的成本，因此能够更加真实反映一个企业的经营业绩，并且EVA指标计算过程中对相关事项的调整有效避免了会计指标短期化和过分稳健的影响，更加精确地说明管理层对价值的实际创造。EVA机制使经营者和股东的利益更加一致，使经营权和所有权二者关系进一步合理协调，减少“内部人控制”另外，EVA以一种新观念和能够正确度量业绩的目标，凝聚着股东、经理和员工，形成一种框架指导公司的每一个决策，在利益一致的激励下，用团队精神大力开发企业潜能，最大限度地调动各种力量。

参考文献：

[1] 龙文.上市公司财务治理初探[J].内蒙古农业大学学报：社会科学版，2007，（5）.

[2] 刘永祥，王心，王茜.中国上市公司财务治理现状及完善对策[J].经营管理者，2009，（19）.

[3] 周守华，杨惠敏.从公司治理结构透视财务管理目标[J].会计研究，2000，（9）.

第5篇：财务公司存在的问题及对策范文

【关键词】上市公司；财务信息；网络披露

在国际互联网络飞速发展的今天，越来越多的企业抓住了信息技术所带来的机遇，在鼠标点击之间，将更广泛的企业信息提供给信息使用者。财务信息网络披露，也可称网络财务报告，是指企业在充分利用现代信息技术的基础上，通过互联网或与之相关的传播媒介公开披露企业各项经营与财务信息。它的表现形式主要有通过公司自己的网站提供完整的一套财务报表（包括附注和审计报告）或者链接到存放在因特网其他网站上（如证券交易所网站）的财务报告等。网络财务信息披露在每个国家都有不同程度的发展，其重要性日益受到人们的关注。面对国外在这个领域的飞速发展，我国上市公司在这方面所要做的已不仅仅是知道其重要性，而是将重点放在如何促进财务信息网络披露真正落实，使财务信息披露更加流畅，企业信息披露效益达到最大。

一、目前上市公司财务信息网络披露存在的问题

我国强制要求上市公司进行网上财务披露的工作始于2000年。由于证监会的强制性规定，所有上市公司都需要在指定的网站上进行年报、中报、季报的披露。但随着市场的日渐成熟，目前上市公司财务信息网上披露暴露出许多不足，主要表现在：（1）披露的内容不全面。对于非经营性信息和有关经营风险的信息披露较少且不够及时。结合上市公司目前公布的年报可以看出，多以笼统概括内容为主，未能深入地涉及财务信息，尤其对关联交易的信息披露很不充分。究其原因，一方面由于证监会对上市公司网上信息披露的规范中有特殊要求，即在指定网站上披露后才可以在其他网站公布信息；另一方面也可能由于财务信息含有重要的商业秘密，为了避免在市场竞争中处于弱势地位，上市公司不愿主动披露的过多。（2）披露的对象较模糊。信息披露的对象为广大信息使用者，而对于具体利害关系人（如项目投资人、债权人、担保人等）则未能专门提供相关财务信息，披露的信息内容与特定使用人的决策分析相关性不强。这与具体财务信息的生产成本较高有一定关系，但对象的模糊化也给上市公司财务信息操纵提供了滋生的温床。（3）披露的间隔周期长。披露的间隔周期长，对于信息使用者来说，信息有些滞后。按照规定，上市公司应当在每个会计年度结束之日起四个月内将年度报告刊登在中国证监会指定的网站上。对于广大信息使用者来说，四个月的时间将大大降低信息的使用价值。即使按照证监会的财务报告预警规定，上市公司本年度经营状况的重大变化也要等到次年1月份才能全部披露出来，导致报表上的金额从来不是当前时点的金额，这对于信息瞬息万变的时代，显然是不够及时的。（4）披露的报表格式单一。由于传统财务报告的局限性使上市公司难以在财务报告中披露更多个性化的信息，上市公司财务信息网络披露远不能满足信息使用者的需求。目前国内网上披露的报表多是将现存的纸质财务报表转换成电子文档在网站上进行公布，披露格式基本与纸质财务报表相同，格式的单一使内容难以适应信息多样化的需求。

二、完善上市公司财务信息网络披露的对策

（1）上市公司应加快公司网站建设的步伐。上市公司应该依托信息技术促使信息公告的报送向电子化、标准化、数据化方向发展，实现通过专用网络电子邮件报送信息公告。另外，现在我国正在引进国外“投资者关系管理”的概念，以引导公司为投资者和新闻媒体参加公司股东大会创造条件，完善路演形式，增加公司的透明度，方便投资者直接接触公司。结合这样的环境，我国上市公司可以借鉴外国大公司网站建设的经验，在公司网页上单独辟出“投资者关系”一栏，将公司的财务信息情况列入此栏加以反映，这样不仅规范了网络财务信息的放置场所，使投资者能够清晰明了地知道点击什么地方就能得到所要的财务信息，而且使各公司网站的这个栏目具有可比性。（2）上市公司应该加强网上财务信息的技术含量。从以上分析的我国网络财务信息披露的现状来看，目前我国上市公司在其网站上进行相关财务信息披露时，上市公司所采用的信息披露技术基本上属于低端的静态信息披露技术。除了少数几家公司在财务报告中应用了链接设置以及图形分析工具等，其余的都只是提供简单的HTML以及PDF格式的报告，少数以WORD、ASP等格式出现，这些技术存在的一个致命的缺陷就是平台依附性，以及在文件结构方面不是最优，不利于搜索引擎对财务信息的查找。另外，我国上市公司由于自身技术上的缺陷，几乎没有在公司网站运用多媒体增强技术来进行网络信息，在网络上进行实时转播年度股东大会会议、利润宣布会以及财务分析大会的现场情况等等。我认为，网络财务信息如果没有利用到网络技术的优势，则这种信息是不完整的，充其量只是多了一个财务信息的获取渠道，这样的财务信息的有用性是大打折扣的，而且也失去了自身的发展空间。针对以上的问题，要完善我国网络财务信息披露的技术，就必须发展财务信息网络披露的核心技术——可扩展的财务报告标示语言。（3）规范网络财务信息披露主体。网络财务信息披露主体，即谁应在互联网上披露财务信息。影响我国网络财务信息披露的主要因素有公司规模、公司业绩、行业等，根据我国的实际情况，可以将主板市场上的上市公司纳入网上财务信息披露的主体。一方面，上市公司财务信息网下披露经过多年的强制规范，信息披露制度比较健全，再经过这几年网上的自愿性披露，比较容易发展为网上规范披露。另一方面，上市公司经营规模大、经济实力强，有能力也有网上披露的动力。同时，大多数上市公司拥有自己的网站，从另一方面也具备了财务信息网上披露的物质条件。（4）制定IT审计准则。要发展我国的IT审计事业，首先必须做到有章可循。国家有关部门要尽快召集IT行业及财务审计领域的专家学者，借鉴国际IT审计经验，研究起草我国IT审计的基本标准和具体准则。IT审计主要考虑IT审计合同、独立性、职业道德、能力等方面。IT审计的具体准则主要应包括IT审计合同、组织关系和独立性、职业道德和专业精神、IT审计计划、IT审计的重要性概念、IT审计的风险评估、IT审计取证、IT审计抽样、IT审计文档、信息系统控制、应用系统评审、对违规行为的评审、信息系统业务外包情况下的审计、计算机辅助审计技术、其他审计工作成果的利用、IT审计报告等。

三、结语

受规模、业绩和利益等因素的影响，目前我国上市公司往往都立足于自身利益，缺乏整体的宏观协调。各上市公司追求自身利益的狭隘性和近期性，导致财务信息网络披露水平参差不齐，缺乏规范。为此，上市公司应该加快利用网络披露财务信息的步伐，提高网络信息披露的技术含量；同时，监管部门应该制定有关财务信息网络披露的会计准则和审计准则，强调财务信息网络披露体系的安全机制。

参 考 文 献

[1]郁国建.通过网络获取会计信息的几个问题研究[J].中国会计电算化.

2000（9）：13～14

[2]张天西等.信息技术环境下的财务报告及信息披露研究[J].会计研究.

2003（3）：47～52

[3]李金顺，贾烈.构建网络会计信息披露准则的思考[J].四川会计.2002（4）：46～47

第6篇：财务公司存在的问题及对策范文

关键词 财务公司 资金集中 对策建议

作为非银行金融机构，企业集团财务公司历经20多年的快速发展，已经发展成为国内金融体系中的重要组成部分。根据国资委、银监会2014年10月共同下发的《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》（国资发评价〔2014〕165号文），已经明确了财务公司服务集团资金集中管理的基本定位，也为集团财务公司的进一步发展指明了方向。

一、财务公司资金集中管理中存在的问题

我国财务公司的发展历程较短，发展探索过程之中受到各个方面因素的影响和限制，使得企业集团财务公司在资金集中管理上存在着诸多的问题。具体表现为：

（一）专业人才匮乏

财务公司无论是从自身发展，还是国家各项监管制度的规定，对相关专业人才的要求还是很高的。但是，由于财务公司是依托企业集团建立，决定了在人员配置上，很大一部分来自企业集团内部，这部分人员可能对企业集团自身的业务比较了解，也能精通于企业的财务工作，但是由于缺乏必要的金融知识经验积累和风险防范意识，对财务公司业务的理解和把控还存在偏差，从而影响了其从事财务公司资金管理的效果。

（二）资金管理系统尚不完善

目前，财务公司尚未获得全国银行系统联行号，不能参与同城结算和联行清算，结算业务只能依托银行。由于财务公司缺乏完善、先进的资金管理系统和信息系统的支撑，无法完成对成员单位资金的有效监管，受制于人力、物力、财力等诸多因素的影响，无法做到准确、动态掌握资金、账户信息，提供资金监控、现金流预测、资金风险评估、汇率风险控制、提供对闲散资金进行短期投资获取收益的金融产品服务的全方位资金管理服务。

（三）资金归集度有限，资金管理手段单一

一方面，财务公司的不可归集资金占比较大，这种情况包括两种原因：一是由于政策限制或者难以归集。二是因财务公司自身业务能力欠缺，资质不全，信用度低导致资金难以进行归集；另外一方面，在实际运转中，授信与资金管理脱节。某些集团的授信权掌握在集团财务部，而资金集中管理是由财务公司进行，影响了资金的归集力度。某些新设财务公司对于资金的管理也处于初级水平，因尚未取得投资类业务资质，集团内贷款发放谨慎性较强，对于资金的运作和管理多是存放银行同业，通过企业存款与同业存款的利息差赚取收益，资金管理的手段单一。

二、集团财务公司资金集中管理问题的原因分析

（一）国家金融政策影响限制较多

（1）上市公司在财务公司存款业务规范方面存在制度约束限额。为保证上市公司独立性，上市公司与其关联人的财务公司存贷款需要进行关联交易的披露，证监会关于上市公司与其关联的财务公司进行交易曾出具过窗口指导意见。例如，规定上市公司与集团财务公司进行存款、贷款、委托理财、结算等金融业务应遵循自愿原则，控股股东及其实际控制人不得对上市公司的资金存储等业务做统一要求，以保证上市公司的财务独立性。又例如上海证券交易所、深圳证券交易所在《上市公司募集资金管理规定》中明确提出，募集资金不得存放财务公司。上述规定导致上市公司在财务公司存款有限，大量资金游离在集团可控范围内，存在一定资金风险。

（2）未获得联行清算号，结算瓶颈无法突破。由于财务公司因为未获得联行清算号，结算的通道只能借助商业银行的结算通道，成员单位通过银行进行外部结算快速、方便，如果通过财务公司进行外部结算，资金的收付是要通过财务公司和银行两个结算环节，影响了结算的效率和资金收付的及时性，财务公司出现了结算能力的瓶颈问题。正是由于财务公司缺少联行清算号，在办理结算业务时，资金的划拨与银行的职能一致，而财务公司该职能的体现是通过银行的结算渠道，需要与银行进行合作。

（二）财务公司容易受到所属企业集团的干预

财务公司的资金来源和发展规模受集团的发展状况和所属行业影响较大，体现出对集团巨大的依赖性，同时财务公司的资金管理受到企业集团的监控和干预。财务公司的股权高度集中于企业集团母公司，使财务公司法人治理结构，股东会、董事会和监事会三会难以发挥正常的作用，法人治理结构和集团管理的界限模糊，实际运作中往往受制于集团的行政干预，例如为服从企业集团的经营战略，支持集团内重点企业和重点项目，从而导致财务公司贷款的集中，集团风险的转嫁。

（三）资金管理创新水平有限

2004年新《企业集团财务公司管理办法》赋予财务公司开展更多业务的资质和资金保值增值的广阔空间，但是，缺乏具有现代金融意识和创新精神的专业金融人才，研发新产品的力量薄弱，信息化建设投入力度不足等因素，都影响制约了其资金管理创新水平的发挥。

三、加强财务公司资金集中管理的对策建议

（一）推进财务公司的业务创新

对于资金富裕型企业，可以通过设计灵活的存款产品，将活期账户中资金的沉淀时间与通知存款、定期存款期限相关联，享受较高收益；根据企业资金风险与收益的偏好，可以设计并向其发行理财产品，或者使用其资金发放委托贷款，在保证安全性的前提下，提高资金收益。

对于资金紧缺型企业，提供综合的融资方案。金额小、周转时间短的资金可以通过法人透支账户满足资金需求；中长期资金需求、项目融资等通过发放贷款的形式进行资金支持。属于产业链融资需求的，应大力推广由财务公司对成员单位签发的已进行承兑的商业承兑汇票“财票”。成员单位在金融市场进行直接融资，如发行中期票据、短期融资券等，财务公司可以提供财务顾问服务、进行债券承销（相关资质获得后）。通过财务公司资金对成员单位银行贷款进行置换，通过“财票”进行结算，替代银行承兑汇票，解冻成员单位在银行的承兑保证金，在财务公司能力范围内解决成员单位贷款需求，减少其与银行的合作，将其银行存款逐步转入财务公司，实现资金的集中。

对于集团二级公司加强对下属公司资金集中管理的需求，财务公司应提供内部现金池产品，二级单位可以通过使用现金池实现内部的现金管理。对于票据结算量大的企业，提供财务公司票据池服务，帮助成员单位进行票据管理，办理票据贴现，委托收款，在客户认可的情况下，以“财票”替代银行承兑汇票，节约财务成本。

（二）优化财务公司资金管理内容

（1）加强资金计划管理。高效的资金计划管理为资金的充分有效利用提供了可能和一定程度上的保证。财务公司要以现金流为核心，建立一个现代化的资金计划管理方法，从而保证财务公司资金管理的优化。因为资金的收支是跟随业务的进展而发生的，因此掌握成员单位的业务情况，成为加强资金计划管理的关键。目前，财务公司无法通过快速、有效的手段掌握成员单位业务信息，对于成员单位的业务合同签订执行情况等信息获知较少。财务公司的核心业务系统与成员单位的ERP系统没有接口，业务数据无法进行有效的传递。因此，财务公司应该从通过获得快速、有效的业务信息，增加资金的计划管理，合理安排资金头寸，掌握资金收付的规律，预测资金收付的周期性变化，把控资金风险，并以此为基础对闲置资金进行合理的投资，获得更多的资金收益。

（2）加强融资管理。新设财务公司因成立时间较短，业务资质尚未完全获得，融资渠道比较单一，仅可以开展票据转贴现、票据再贴现及同业拆借。财务公司经过一段时间的运营，符合申请条件后，可申请的融资类业务资质有发行财务公司债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资。这些资质获批后，将大大优化财务公的融资结构，扩大融资渠道，为财务公司加强融资管理打下良好基础。综合运用各种融资渠道，是加强融资管理的关键，合理运用融资工具进行融资，不仅能以低成本获得集团发展所需资金，满足集团资金需求，同时还能赚取利润。目前，财务公司可以使用的融资渠道来看，票据类的融资在增加财务公司流动性并获得资金外，通过利差可以赚取利润；同业拆借方面，在货币市场资金紧缺时，利用闲置资金进行隔夜资金拆出，获取利润。未来投资类资质获取后对于集团所需的中长期投资可以通过发行财务公司金融债的方式进行筹资，筹资成本较低，同时将沉淀资金通过对金融机构的股权投资、有价证券投资，在相对安全的基础上，覆盖金融债成本的，通过利差创造利润。

（三）加快财务公司的信息化建设

金融服务也正在向网络时代转变，网络技术的应用成为工作中不可或缺的重要因素，电子信息化设备的升级、软件技术的不断更新发展，信息化建设成为一个集团整合数据、分析数据，进行经营决策的重要技术手段。财务公司作为企业集团资金管理的平台，作为将集团内部资源需求与外部金融市场进行联系的载体，对于信息化的建设更要有前瞻性和可扩展性，在大数据时代，通过信息系统，将企业集团、外部金融市场的数据进行采集、加工、分析，进而成为管理建议、管理决策的依据，为集团的发展提供科学、合理的建议，因此持续推进信息化建设是保证财务公司持续发展的重要保障。财务公司必须持续推进信息化建设，不断加大信息化的投入，将资金管理信息化，网络化，依托于信息化平台的建设和升级，不断提高资金使用效率，降低资金使用风险，满足成员单位各种服务需求，才能最终实现集团对资金使用的掌控。

（四）重视财务公司的人才队伍建设

财务公司作为非银行金融机构，面对金融市场瞬息万变，金融产品层出不穷，对专业人才的选拔和培养至关重要，重视人才队伍的建设势在必行。首先，建立符合财务公司发展需求的人力资源管理体系，做好人员招聘、人才培养的基础工作。其次，建立科学、合理的绩效考核体系，通过建立相关的评价指标，对员工的工作内容、工作成效、人员素质等方面进行全方位的考核评价，通过激励与约束机制，有奖有罚；最后，加强现有人员的培训，企业应通过提供各种学习机会、良好的业务发展平台，做好骨干员工的重点培养，同时提高整体员工的业务素质，对爱学习、肯学习、学有所用的人员给予激励和奖励。

（作者单位为诚通财务有限责任公司）

参考文献

第7篇：财务公司存在的问题及对策范文

1、资金集中管理的前期准备

对资金的归集范围进行确定，作为集团公司需要对纳入集团的合并报表的成员单位的结算资金为资金归集的范围；选择最佳的合作银行，集团在选择银行上通常应当选择农行、建行、工行、交行其中的一个银行作为合作银行。在银行的选择上主要对以下因素进行考虑，银行的信誉度、安全性及银行的实例，银行可以提供同企业直接关联的产品，集团的分支机构点附近应当具有网点；拥有过硬的硬件支持、软件支持，在硬件方面：应当确保网络的安全及高效畅通，集团总部和集团成员公司中的部门都应当具有网络条件。软件方面：集团信息中心、集团财务部门、银行对接部门之间要相互进行配合，集团财务部门使用的软件需要达到应用标准，并且需要对银行的运行进行辅助，在整个过程中需要确保资金的安全性，确保企业的正常运行不会受到干扰。

2、寻找合适的资金集中模式

企业集团如果拥有自己的财务公司，便可以依据实际情况，将资金的集中管理模式分为以下四种。

2.1、模拟银行

公司在银行、财务公司同时开户，公司依据自己的主观意愿将公司的闲置资金存入银行之中，等到公司需要使用资金时，则可以通过委托财务公司或银行提出现金。财务公司不会主动干预公司在资金上的分配，也不会对公司的资金进行归集，这造成了财务公司无法对企业的资金进行集中控制。这种管理模式的最大优点就公司对自身的资金进行自由使用，财务公司不会对资金的流出和流入进行干预。这样财务公司的作用就同商业银行相似，财务公司的职能得不到体现，也就失去了成立财务公司的最初目的。

2.2、收支两条线

收支两条线是财务公司常用的一种管理模式。财务公司实现制定相应的支出账户和收入账户，公司在经营过程中获取的所有收入应当流入到收入账户中，在原则上，该账户仅能上存到财务公司账户。当公司需要支出资金时，应当将有财务公司将资金拨入到支出账户上，再由支出账户进行支付。财务公司应当使用最先进的软件，从而确保资金结算的“方便、快捷、安全、准确”，从而提高资金在周转过程中的效率，确保资金运营的高效有效。财务公司通过资金拨付、和定期归集实现集团资金的运用管理，从而实现对资金的灵活运用，提升公司现金实力的目的。财务公司收集商业银行的数据而选择结算便利、实例雄厚的银行进行合作，通过商业银行可靠、安全、高效的网络结算系统，建立安全的资金集团网络系统。收支两条线模式的最有优点就是实现了对资金的统一管理，同时也给公司留下了一定的资金支配权，使用两条线的管理模式提高了集团的核心竞争力，扩大了公司的经济效益。

2.3、一二级账户联动

财务公司可以选择一家商业银行并开设一级账户，各公司需要在该一级账务下开设二级账务。集团使用一级账户，各公司使用二级账户。当银行进行资金结算时，应当将所有的二级账户中的余留资金转到一级模拟账户中，但二级账户中仍然会显示可用余额的数值，因此各公司的日常结算不会出现变化。这种模式，大大的节省了公司的财力、物力及人力，并且实现了对公司资金进行集中管理的目的。

2.4、高度集中

财务公司在银行开设专门的账户，并且强制要求所有公司都要在该银行开设账户，各公司的资金都应当存入到财务公司之中，各公司的现金流入都需要通过财务公司完成。这样公司内部的往来则需要通过财务公司完成，各个公司对集团外的结算也需要通过财务公司在银行开设的专有账户完成。这样财务公司在集团中不仅起到了结算中心的作用，同时也起到了银行的作用，这种管理模式的最大优点就是可以高度集中资金，提升集团对各个公司资金的管理水平，实现对外的统一支付。但想要实现高度的统一，则需要财务公司进行较大的财力、物力、及资金上的投入，成本加高，同时也需要银行方面的配合及政策上的支持。

3、集团的资金集中管理模式

3.1、集团资金集中管理需求

1.财务公司平台与合作银行现金管理平台二级账户联动模式的组合，构建集团公司统一的资金结算通道和资金管理平台，形成“一个通道”和“一个平台”。2.确保存在的二级结算中心能够在运转过程中正常运用，并发挥其自身应当发挥的作用。3.利用平台和通道对集团的预算进行控制，实现财务管理的目的。4.对合作银行网点进行直接利用，实现投入少、实施快的目标，对各公司成员与开户银行的合作关系进行维护。

3.2、合作银行中的现金管理平台

对各个银行的现金管理平台的叙述以中国工商银行为例，工商银行的“集团公司现金管理策略”主要针对的目标为大型企业集团，总部需要对各个子公司制定统一的资金管理制度，其主要目的在于适应多种管理模式，从而使公司总部能够对各个公司的资金进行主动地拨付和归集，提高公司在资金上的使用效率，同时工商银行同实际相结合为客户提供其它方面的全范围服务。

3.3、运用一、二级账户联动

各个公司的主要资金管理方式有销售回款、统收统支等，集团在资金集中管理上主要采用的方式为一、二级账户联动管理模式：这样财务公司可以将同企业相关的账户设定为一级账户，各个公司在一级账户下开设二级账户，二级账户与一级账户之间在收支结算上将会具有联动反映，可以尽量不改变公司在结算方式上的改变。在账户体系中一、二级账户都是实际存在的账户，并且一级、二级账户都可以进行收入业务的办理，但进行资金归集时，如果账户体系中的二级账户出现了收入，作为合作银行将会在网上对账户的设置进行自动识别，银行将会将款项自动归入到一级账户中，在资金对外支付时，需要逐级联动一级账户的额度。

4、集团财务公司风险理论

目前我国财务公司面临的风险很多，财务公司在业务活动中需要对在控制目标中无法实现的风险进行识别。然后针对存在的风险设定合理的控制活动，就目前我国财务公司的情况来看，可能需要面临的风险有：1.信用风险，信用风险主要指的是通过信用工具而进行信用活动过程中信用本金及收益可能遭受损失的可能性，目前信用风险是财务公司中的一种主要风险。2.流动性风险，流动性风险主要指在资金周转时出现了问题，导致到期的债务无法及时归还的可能性。流动性风产生的主要原因就是财务公司自身资产同负债结构上的不配，特别是“短借长贷”的结构使支付风险极易发生。3.管理风险，管理风险主要指经营不利、管理上出现问题而使企业的蒙受亏损的可能性。4.市场风险，市场风险主要指的是因为利率发生了波动，而对财务公司产生了不利影响，最终导致公司收入减低，成本升高的可能性。5.操作风险，操作风险的产生主要由于公司内部控制及公司治理上的失效。主要有以下几种形式呈现：系统操作风险、运作风险、财务报告风险、文件风险、管理风险、文件风险。

5、风险管理中存在的问题

5.1、无法对各种风险进行防范

目前我国集团财务公司在运行过程中的风险控制主要体现在合法性、业务操作风险、财务收支核算的科学性和准确性及信用风险等。对于市场风险和流动性风险涉及的较少。从实际情况来看在我国的财务公司中“短存长贷”现象较为严重，资产流动性差。除此之外，贷款利率也是财务公司和银行的主要收益，而随着通货膨胀步伐的加快，贷款的利率也将会随之增长，居民的存款时常会出现负利率的情况，因此利率市场化已经近在咫尺。一旦利率市场化后利差将会近一步缩小，那么财务公司盈利的日子就不多了。由此不难看出，财务公司目前对市场风险和流动性风险还缺少有效的控制方式，因此应当针对市场风险和流动风险建立风险控制体系。

5.2、风险管理技术落后

风险管理发展缓慢对财务公司的发展有着一定的制约作用。目前应当将风险管理工作的重点放在风险时候管理上，也就是需要对“清收、转化、核销”进行相应的“控制、防范”，对资产风险的事前及事中的控制较少。目前我国的财务公司对风险管理上运用指标管理、比例管理工具都处于学习阶段，尚且不够成熟。

5.3、认识程度不够

虽然风险控制已经成为了财务公司关注的焦点问题，但由于我国财务公司的高管人员对风险控制的意识不足，以及没有正确的认识金融行业中风险存在的高危性，从而导致了我国财务公司普遍没有对风险进行正确的认识。

6、完善企业集团财务公司的风险控制对策

6.1、改善风险管理模式

对风险管理方式上的改变，一是对内部的稽核风险滚利进行强调，将被动的防范转变为主动的管理模式，财务公司需要对风险进行识别，对风险进行准确的计量和跟踪，并在此基础上对风险进行缓释和有效控制，从而最大显得的降低风险造成的损失。二是应当对风险的注重观念进行改变，不能只注重信用风险管理，应担竖立流动性风险、市场风险、信用风险等各种风险共同管理的理念。三是需要依据客户及公司业务的构成情况，加强对风险集中客户及高风险业务的管理，在全面风险管理的同时要加强对重点风险的管理，提高风险管理的成效。

6.2、使用先进的风险管理技术和工具

当今的风险管理更加注重模型化和计量化，这在一定程度上增加了风险管理的客观性、准确性及科学性，目前财务已经拥有了适合各种各样风险类型的工具。财务公司在对各种技术和工具使用的同时还需要不断的改进和完善一下工作：一是以业务指导进行风险管理，依据业务上的差别及业务在流程上的差别对主要风险制定合理的管理策略，选择符合财务公司的风险管理技术和工具；二是加强对专业人才的培养，加强人才引进。三是加强对数据的分析及对数据的运用能力，为技术和工具的使用提供有力的数据支持。

6.3、建立先进的控制理念

财务公司需要建立风险意识，要依据实际情况对公司员工的政治素质和业务素质进行培养，提高公司员工的业务水平，确保财务公司在经营上能够高效、安全的运行下去。对员工的思想进行统一，使员工时刻的牢记风险方法理念及控制风险的主要性。

第8篇：财务公司存在的问题及对策范文

关键词：财务公司；发展策略；建议

在我国实践中，财务公司主要是大型集团公司经有关机构批准（现为银监会），在集团内部设立的子公司，财务公司的设立有助于加强集团内部成员间的资金调度，满足了集团内部集约化管理资金的需求，提高了资金的使用效率与集团的竞争力，为集团发展提供坚固的后盾，而且在促进集团发展的同时也促进了自身的发展。

一、我国财务公司的发展优势与面临的问题

（一）我国财务公司的发展优势

从目前来看，设立财务公司的企业集团多为规模较大的企业集团以及国有企业集团，如中石油、中石化、宝钢等大型集团，从资金来源、业务支持等方面来看企业集团是最好的监护人，以所属企业集团雄厚的经济基础做后盾，是财务公司发展的一大优势。

在我国财务公司一般由集团投入资金设立，集团是绝对的控股股东，目前财务公司处于发展壮大时期，它的发展以企业集团为依托，发挥着加强资金集中管理、提高资金使用效率与节约财务费用的主要功能，在具体的业务开展过程中获得了企业集团的大力支持，发展优势显著，这从集团通常将结算中心设在财务公司、而且成员企业也多在财务公司开户等可以看出。这些都是财务公司存在与发展的优势。

（二）财务公司发展中存在的问题

1、经营管理理念与各种能力有待提升。我国第一家财务公司在1987年才成立，财务公司在我国的发展才经历了20多年，而早在1878年美国第一家财务公司HouseholdFinance就开始从事分期付款业务的办理。因此，财务公司在我国起步较晚，历史经验不足。此外，现行很多指导意见都借鉴了国外的经验，但是任何经验的消化与本土化都需要时间，在现阶段，财务公司不可避免的面临经营管理理念需要改进、创新能力需要提升等问题。

2、员工结构有待调整和完善。由于财务公司基本是由集团投资设立的，因此内部员工多是从集团财务部等部门直接调派过来，财务公司通过独立外部招聘选拔的员工有限。财务公司的员工多来源于集团公司，有利于发挥其熟悉集团业务的优势，因而有助于开展具体业务，但是必须注意到这部分员工往往非专业的金融人员，对一些专业的金融业务并不熟悉。总体来讲，财务公司内部缺乏专业的金融人才，而且业务素质也参差不齐，具体的财务咨询、融资租赁等业务的开展均可能会受到限制。这也是财务公司发展的一个制约因素，不论是员工结构上还是专业能力上都有待调整和提高。

3、各种支持技术有待提高。与银行等专业金融机构相比，财务公司在金融技术手段等方面有待提高，如结算手段落后，同城结算、银联清算等可利用的结算手段的使用受到限制，需要依托银行办理，有些财务公司因某些原因不能充分利用大型集中数据的信息系统辅助办理各项业务，如有些公司未实施ERP（企业资源计划）及CRM（客户关系管理）等大型信息系统。

4、资金来源有待扩展。财务公司资金来源比较单一，以吸收成员单位的各类存款为主要来源，仅有少数公司采取了同业拆借方式，很少利用发行公司债券等外部筹资方式，资金来源往往局限于集团内部，渠道狭窄。

同时注意到，财务公司的股权结构单一，控股股东基本就是集团公司（控股比例多为80%左右），这种单一的股权结构导致财务公司的工作缺乏集团外部的监督，这在一定程度上会降低其工作积极性与创新性。

二、关于财务公司未来发展策略的建议

财务公司的发展受到外部各种宏观环境因素的影响，也受到公司内部经营理念、员工素质等因素的限制。文章认为，在现行环境中，财务公司基本发展策略的总体方向是：一要关注宏观环境的新趋势，根据政策的变化及时调整经营方式。二要继续植根于企业集团。根据集团业务的发展情况做出业务调整，坚持以“为集团服务”为核心经营宗旨和经营特色的原则，在此基础上保持独立存在性，如发展集团产品消费贷款以及成为成员企业投资咨询顾问等。三要提高财务公司自身实力，整合员工队伍结构，抓住重点业务不放松，必须大力发展成员企业的存贷款等主要业务，其他业务可以与其他金融机构配合办理。具体来讲，可以从以下几个方面细化发展策略：

第一，由于我国财务公司仍处于探索尝试阶段，加之现行经济环境日趋复杂、各种政策多变等问题，因此财务公司在确定具体的中长期计划时，要对经济环境进行准确预测，充分考虑政策可能的重要变化。根据集团企业及各成员单位的实际需求以及重点业务等确定发展方向，并根据实际情况及时做出调整，提高对多变形势的适应力。

第二，财务公司可以根据自身情况设定不同发展方向。对于规模较大的财务公司来讲，其主要以大型国有企业为依托，因而在雄厚的资金等资源的支持下可以向大型化公司发展，可以以财务公司为主体，投资控股多种金融子公司，发展多种融资租赁、证券发行与承销等业务，实现行业化发展。对于中等规模或者小规模的财务公司来讲，其资金与实力受到限制，因而应以处理好集团成员各种资金业务为主要业务，向业务专业型或者综合型公司发展，不适宜盲目扩张。对于经营理念落后、不思进取、服务滞后等财务公司，必须调整发展思路，否则必将遭到淘汰。

第三，处理好与集团的关系。财务公司依托企业集团因此必须服务于集团，保持自身利益与集团利益的一致，实现与集团的共同发展。同时也要保持自己的金融优势，减少集团企业的行政干预，提高经营的相对独立性。也可以考虑吸引集团外部资金的加入，平衡与企业集团间的控制关系，实现加强外部监督的目标。

第四，坚持为集团服务，并提高自主经营、开拓进取的积极性。财务公司比银行更熟悉集团的产业背景、经营流程、客户与市场等情况，因此财务公司比其他金融机构能更好的满足集团的金融服务需求。保留适应集团发展要求的旧业务，同时根据集团的经营动态开展业务的创新，满足企业集团竞争性发展与战略发展的要求，做集团强有力而且专业化的金融后盾。如对于规模化经营以及创新性要求高的企业集团，其发展前景良好，应以筹资和融资为主要业务，对于以主导产品为经营策略的集团来说则应主要提供该产品相关的消费信贷等业务。

在自主经营与开拓进取上，可借鉴通用汽车财务公司的经验，在坚持为集团产品的零售提供信贷服务的同时，也在集团的支持下发挥其金融企业的优势，将服务扩展到批发融资、汽车保险等方面，并且将业务扩展到集团业务之外，如家庭保险与住房抵押贷款等。

第五，要调整员工队伍的构成，提高员工业务素质。首先，要根据《企业集团财务公司管理办法》的要求，审视员工队伍的构成是否达到了“从事金融或财务工作以上的人员应不低于总人数的1/3，5年以上的人员应不低于总人数的2/3”的要求，若不符合要求要进行人员调整或者重组。其次，要做好相关人才的储备工作，以“人才关乎公司生存发展”作为选用、培训员工的原则，选聘业务能力优秀的员工并提供针对性强的后续培训。再次，建设专业化的团队，对公司业务进行研究，加强业务创新能力。最后，要提供多渠道发展路径，从专业技术、行政管理等方面提供晋升机会，实施有效的激励机制，促进员工不断提高业务能力和服务理念。

第六，提高财务公司整体金融运作能力、业务创新能力、市场竞争力以及风险控制能力等。在金融全球化的背景下，财务公司作为金融计划体系中不可忽视的一支力量，需要在这种环境下加强各种能力建设，在技术上要引入先进的数据处理系统，如开发集信贷、结算、财务等为一体的软件等，要充分利用互联网技术与员工智力开发研究新业务、新产品等，提高竞争发展能力。

不论财务公司选择何种发展策略与具体措施，其发展都要配合集团业务发展，也要实现自身的可持续发展，即形成与集团共赢的发展态势。

参考文献：

1、卫爱华.我国财务公司的现状即市场定位研究[J].东岳论丛,2006(4).

2、伍放明.我国企业集团财务公司发展策略初探[J].财政监督,2008(12).

3、李伟.国内外财务公司比较研究[J].财务月刊,2006(5).

第9篇：财务公司存在的问题及对策范文

摘要：本文阐述了企业集团融资管理的重要性，并指出当前企业集团融资管理中存在的问题，并分析了财务公司实施企业集团融资管理的实践思路。

关键词 ：企业集团；融资管理；财务公司

一、企业集团融资管理的重要性

在企业集团财务管理中，企业集团融资管理作为重要的组成部分，能够有效的强化内部管理，控制财务风险。企业集团融资管理结合企业的战略发展，有效的统筹规划企业的时间成本、融资方式、融资规模等。并明确融资渠道及融资活动，制定合理的融资方案。进而在实现经营目标和投资计划的同时降低融资成本。

二、企业集团融资管理中存在的问题

（一）国家政策制约企业间接融资

间接融资即：资金供给者与资金需求者的融资通过中介的形式，金融中介为资金供给者发放凭证，以此获得资金，再将资金需求者债务凭证购入，以此完成一次融资的过程。在目前，此种融资方式为企业的主要资金来源。但是，我国金融业的垄断性较强，商业银行存在恶性竞争和逐利经营。导致了在融资过程中，附加一定的融资费用成本，因此加大了企业的财务成本，并降低企业的利润。

（二）企业直接融资不够完善

企业直接融资能够有效的降低融资成本，加快经济增长。有效的提高企业融资的效率，并促进经济的发展。但我国的直接融资起步较晚，虽然正快速的发展中，但仍然存在一定的问题与不足。比如：信息披露、信用评级、债券市场管理体制不完善、过度行政干预、发行人违约等。需加快创新的力度，完善债券市场，才能有效的推动企业直接融资的发展。

（三）忽略融资风险

企业的融资伴随着企业经营的全部过程，而随着企业规模的增长、管理幅度的扩大，融资活动也越来越复杂。融资的风险也逐步加大。对风险的识别、评估、分析、管理、控制等也越来越重要。但是，目前大部分企业对融资风险的认识不足，不能有效的预判产业前景，以及金融趋势。缺乏对资金、产业、项目等科学冷静的研究与思考。加大了融资的风险以及融资的成本。使企业陷入融资困境。

三、加强财务公司融资能力

（一）提高企业集团的战略协调能力

1.有效的实施企业集团战略规划、经营目标，以及融资政策和投资计划等；

2.创新融资方式和融资产品，与商业银行进行更全面、更有效的合作方式；

3.对集团的权利体系、管理体制、组织结构等，起到积极的协调作用，避免在工作过程中出现决策分歧；

4.提高企业融资的效率，并降低融资的成本，以及融资风险。

（二）提高企业集团的经济效应

财务公司的融资管理，能够有效的对集团内部企业进行优势互补，优质的企业能够提高集团的资源、经营和规模等，使企业更具议价能力，进而提高授信额度以及优惠贷款利率。而较差的企业也能通过规模经济统一运作的形式，降低集团的财务费用和融资成本，进而提高外部筹资。

（三）提高资金的使用效率

集团内部企业的资金差异情况，以及资金运用上差异，都造成了资金的闲置与短缺不能形成有效的互补。而通过财务公司将将集团内部企业资金的统一调度，充分的利用内部资金沉淀。有效地降低了企业的财务成本，以及对外融资规模，并且避免了资源的闲置，提高了资金的使用效率。并通过对闲置资金有效的金融运作，获取经济收益，实现资金保值与增值。

（四）减少企业交易成本

企业的交易成本包括：①信息收集成本、②资金成本、③监督个协调成本、④谈判成本、⑤融资手续费等。

而分散融资将导致在银行存款中，增加了资金存放的成本以及账户管理的成本，以及集团对企业的监督成本。

而通过财务公司实施企业集团融资管理，则能够有效的降低企业的交易成本。

（五）加强管控融资风险

在财务公司实施企业集团融资管理的过程中，根据企业集团的实际情况，制定出合适的风险规避方案。以提升企业财务结构的安全，以及运转的效率。并使企业获得更准确、更及时、更全面的融资信息。进而实现对融资风险的规避。

四、加强财务公司自身建设

（一）优化资本结构

在财务公司实施企业集团融资管理的工作中，选择有效的资本结构，才能实现风险规避。因此，财务公司必须结合企业集团的资本成本、期限结构、负债总额等实际的情况，对资本结构进行优化。以保障集团资金的正常运转，以及整体资金链的安全。

（二）深化融资管控

在财务公司实施企业集团融资管理的工作中，财务公司必须对宏观经济走势以及金融形式进行预判。并结合企业集团的战略发展规划，进行更深入的融资管控。进而为企业集团的融资提出更灵活的对策，以实现更科学、更合理的企业集团融资管理。

（三）拓展融资的多元化发展

财务公司与商业银行进行更全面的合作，以实现更优惠的信贷条件以及更充分的信贷规模。并且加大对直接融资渠道的开辟工作，并引进更新的融资形式以及融资产品。优化融资结构、降低融资成本、防范融资风险等，以实现融资的多元化发展。

（四）加强自身建设

财务公司的自身建设包括：①提升员工的素质，并强化经营管理；②提高服务的意识、效率及服务质量；③提升风险管理以及内控的水平；④引进更新的金融产品；⑤完善办公以及业务的信息系统。通过不断的强化建设，增强自身的软实力以及硬实力。进而提高服务的效果，并促进企业集团的健康发展。

五、结语

通过财务公司进行企业集团融资管理，能够有效的结合企业的战略发展，通过对企业融资方式、融资规模、时间成本的统筹规划。不断强化企业的内部管理，降低企业的融资成本，并控制企业的财务风险。保证企业集团融资管理的顺利实施与发展。

参考文献：

[1]李艳梅. 我国财务公司的风险管理问题研究[D].财政部财政科学研究所,2012.

[2]冯秋勇.关于财务公司实施企业集团融资管理若干问题的思考[J]. 市场周刊(理论研究),2013,10:80-82.