工程竣工决算审计实施方案精选(九篇)

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第1篇：工程竣工决算审计实施方案范文

一、主要问题

（一）资金申报阶段

其他项目资金大多需要对上争取，地方为了争取上级项目专项资金，需要根据不同的项目管理部门和项目资金性质，对每个项目都要编撰实施方案等申报材料。而农业综合开发项目与其他项目申报时间又不一致，这就在申报时可能存在不知道其他项目资金有多少，能够做些什么。这就使农业综合开发项目无法与其他项目资金形成很好的优势互补作用，致使项目实施中可能就存在项目调整或变更。

（二）规划设计阶段

由于整合的资金性质不同，在规划设计阶段可能存在使用的标准就不同。如：公路建设，交通资金的规划设计使用的是交通部门的标准，其他资金的规划设计使用的可能就是农机部门机耕道的标准。在概算方面，各项目主管部门使用的概算标准可能不一样。另外，有的项目需要农户投工投劳，属财政补助项目；有的项目又是财政全额预算。这就会造成在今后工程整合发包时，一样的工程不同的单价，不同的要求。

（三）组织实施阶段

1、整合项目实施监督管理要求不一样。有的项目需要聘请监理（农业综合开发土地治理项目），有的项目是要求村组、群众代表组成监督小组对项目实施进行监督管理。由于监理单位与监督小组的专业、素质不同，在项目监督管理中无法一致。

2、整合项目建设方式可能不一样。有的项目由工程队施工，有的项目由农户自建或村委会委托建设，这就需要项目主管部门和项目实施乡镇增加更多的现场技术人员和指导人员。这样整合项目实施的组织协调困难加大。

3、整合项目实施对农户的要求不一样。如：国土整理项目不用农户自筹，而农业综合开发项目必须农户自筹，项目区农户存在攀比心理，给农业综合开发项目的实施增加了一定的难度。

4、整合项目实施招投标规定不一样。有的项目要求农户投工投劳参与建设，实施“民办公助”，有的项目要求严格按招投标管理规定进行全包建设，这些都会给项目实施和管理带来较大难度。

（四）验收报账阶段

1、整合项目验收确认有一定难度。有的在整合项目实施时，并没有明确哪种资金实施哪一部分，可能是把两种或多种资金合起来做一个工程，但项目验收又是各个项目验收各个项目。验收时就会无法确认各种资金完成的具体工程量。

2、整合项目报账难度大。由于是整合资金实施，可能存在一个工程的建设由两种或多种资金构成，如何实施报账，在哪种资金中报账多少，存在一定困难和问题。比如：农业综合开发项目与其他项目资金整合实施，农业综合开发项目基建工程需要进行竣工审计，但绝大部分其他项目资金不需要竣工审计，只是通过财政投资竣工结算评审就可以与施工单位进行结算。农业综合开发项目基建工程竣工审计需要县级农发机构承担一定的审计费用，并作为工程成本间接费用列支报账；而对于整合项目在进行聘请中介机构或审计局进行工程竣工审计时，不可能只审计农业综合开发项目而不审计其他项目资金投入部分（实际上有的项目也无法分开），这样就会多产生审计费用。

二、对策建议

要真正改变财政资金使用分散、效益低下的状况，就必须加大农业综合开发与其他项目资金整合的力度，集中财力办大事，形成规模出效益，实现“开发一片、见效一片”的目标。

（一）高度重视，形成整合机制

1、提高到项目整合的认识。深入推进项目资金整合，是贯彻落实科学发展观的客观要求，是推进财政科学化、精细化管理的重要举措，是加强财政管理、推进财政改革的重大措施，是做好新形势下财政工作的迫切需要。特别是县级政府及相关职能部门，要高度重视，充分认识深入推进项目资金整合的重要性和迫切性，在全面总结经验的基础上，进一步提高认识，努力克服对财政资金整合的认识还不到位、一些部门和单位对项目资金整合仍有畏难情绪等困难和问题，积极创新，深入推进项目资金整合工作，形成机制，以保长效。

2、建立健全整合机制。在整合机制上要做到：一是成立整合机构，落实责任和人员。县级政府应当成立财政资金整合办事机构，负责对全县项目整合工作进行统一协调和组织实施。同时，要明确县级相关职能部门的责任，按统一要求进行项目整合，确保整合项目实施具有可操作性。二是要明确整合范围。要根据中央、省、市关于整合项目资金的要求，积极探索农业综合开发与土地整理、扶贫开发、新农村建设、农村中小型基础设施建设、农业科技推广等其它项目资金相互配合、统筹安排的投入机制。三是坚持整合原则。按照“统一规划、统筹安排、渠道不乱、用途不变、优势互补、各记其功”的原则，围绕农业产业化和新农村建设，将各类项目资金捆绑使用，充分发挥各类项目资金互相支持、相互配合的聚合效应，提高项目建设标准和资金使用效益，避免重复投资，避免低水平的重复建设。

（二）统一规划，分步实施

科学规划是整合项目资金、实行规模开发的前提和基础。没有一个统一的中长期规划，就很难对财政资金进行统筹安排，就仍然会“各吹各的号、各唱各的调”，整合资金、规模开发就会是一句空话。因此，县级政府应当对某个区域或哪些乡镇发展什么主导产业，建设哪些基础设施要有一个统一的规划。

在农业综合开发的统一规划中要坚持“因地制宜、集中连片、科学合理布局”的原则。一是注重项目区选择的科学性。在深入调研、认真分析的基础上，坚持集中连片规模开发、整合项目集约建设的原则，根据基础条件好、开发潜力大的标准，选定农业综合开发与其他项目资金有机结合起来的项目区。二是注重项目建设内容的完整性。整合项目区的总体规划和年度实施方案编制，要按照“围绕产业搞开发、搞好开发促产业、做大产业促增收”的总体思路，紧紧围绕提高农业综合生产能力，增加农业综合生产效益两大目标，做到既有基础设施建设项目，又有高效农业发展社会公共服务项目。三是注重项目工程的互补性。针对国土、交通与农发办之间项目建设内容交叉、标准不一的实际，对同类工程采取规划时地点结合、建设时工程互补的办法进行处理，确保工程标准一致、质量可靠。四是注重项目建设时间的连续性。为真正发挥规模开发效益，规划时始终坚持大手笔、高起点的原则，实行“滚动开发”、分步实施，而不是“遍地开发”，既有总体规划，又有年度实施计划，确保项目区建设时间的连续性。

（三）有序管理，统一实施

1、整合项目要做到有序管理。对农业综合开发与其他项目资金整合实施的项目，要落实牵头部门，避免多头管理，最终造成无人管理的问题；要形成整合项目实施方案，对整合的各个项目的实施地点、实施内容、资金投入、资金报账等进一步明确，对项目实施的管理责任进行明确，做到整合项目只有一个牵头部门，根据实施的内容明确责任人和技术指导人员，确保项目实施有人管理、有序管理。

2、强化项目实施管理。实行“四个统一”。一是统一质量标准。根据有关行业标准，结合总体规划，统一规范路、渠等基础建设项目的工程质量标准，使工程质量管理有章可循。二是统一管理程序。要对每个项目制订详细具体的实施方案，要对整合项目实行“一名领导、一套班子、一抓到底”的工作机制，杜绝一个项目多人领导、多人管理。严格执行合同管理制、质量监理制，对凡不执行上述规章制度的，或未按规划设计施工且工程质量不合要求的一律实行“四不”，即不收方、不验收、不报账、不划款。同时，采取现场查看、临时抽查和定期检查相结合的方式，加强技术指导、质量监督和矛盾协调。三是统一竣工验收。明确了复验内容，规定复验程序。县级复查验收时，要请纪检监察、审计、财政、发改以及有关职能部门人员为成员组成的县级验收工作小组，对项目工程严格统一验收，凡经复核验收不合格的一律不予办理资金结算手续。四是统一建后管护。工程竣工验收后，统一移交所在乡镇、村管理和维护，要求项目所在乡镇成立工程管护领导小组、村成立管护委员会，制订管护制度，明确专人负责，筹措管护资金，进行经常性管护，并鼓励发展农民用水协会建立长效管理机制，确保项目工程发挥长久效益。

（四）强化资金管理，规范资金报账

目前，农业综合开发和扶贫开发资金实行了县级财政报账制，其他大部分项目资金实行乡镇财政报账。要进一步完善项目资金管理办法，规范运行操作，加强了资金运行全过程的监管，提高了财政资金的使用效益。

第2篇：工程竣工决算审计实施方案范文

一、工程基本情况和审计目的

该主体工程为砖混结构住宅楼，实际建成建筑面积为14300平方米，包括土建、水、暖、电等工程。配套设备用房为地下一层479平方米。送审工程结算造价不仅包括上级批复的工程建设费用，而且包括该住宅楼工程户外配套工程所发生的费用。

审计目的：了解工程前期管理及其投资计划批复情况。施工招标管理情况。抽查核实工程施工结算，了解工程施工价款结算情况，了解工程竣工决算造价构成情况，了解工程批复计划、概算执行情况，了解工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况，了解工程管理中存在的有关问题和薄弱环节，提出改进建设。

二、审计案例分析

1审计思路和流程分析。主体工程采取邀请招标。工程招标计价方式采取综合单价法，按(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》计价。按照工程量清单招标原则——综合单价固定不变原则，工程结算造价原则上等于工程竣工图工程量乘以综合单价加上措施项目费及其他项目费用和规费、税金。但经过审前发放审计调查工作记录了解到，该工程在招标时，斜屋面钢结构屋顶尚未出具正式施工图，招标采取的是暂定价，且在基础地基处理过程中发生较大设计变更，由桩基础变更为大开挖基础，因此招标中标报价中的工程量清单综合单价不能完全适应工程竣工结算造价的计算。经过审前调查及审计思路分析，确定了以合同为基础。进行合同价调整、变更签证造价审核、施工单位投标价与建设单位现场认价价差审核、甲供材料费用调整、前期油库拆除费用审核、代缴城建稽查费审核，从而审核认定工程结算造价的审计思路和审计流程。这一审计思路流程的审计工作量。相对要少得多，且审计的具体工作内容相对要单纯和简单得多，对于不是从事土建工程专业的审计人员，也相对要容易人手得多。

2审计实施方案编制情况分析。由于本审计项目是对施工承包单位工程结算造价的审计。而不是工程项目竣工财务决算审计，故在编制审计实施方案时，侧重于对工程结算造价的审计程序的设置，即重审价。而对于工程管理过程的审计则侧重于围绕有关工程结算造价的影响因素进行审计程序的设置。比如对影响工程结算造价的招标过程、工程资金渠道及其资金到位和资金缺口情况的审计。此外，为了让管理层全面了解工程情况，对于工程前期管理及其工程投资计划批复情况、工程竣工决算造价构成情况、概算执行情况以及工程管理中存在的有关问题和薄弱环节也相应设置了必要的审计程序。

3工程造价审核原则分析。在审核过程中发现，主体工程的设计变更和签证的工程量重新组价时，所套用的《2006版陕西省建筑、装饰工程价目表》中的部分定额子目的人工费、材料费和机械费存在所取费用低于定额费用的情况。经询问了解，系因施工承包单位在工程投标报价时为了确保低价中标，在编制投标标书时在按定额计价取费的基础上整体下压了工程报价，并分摊到分部分项工程中所致。住宅楼室外配套工程也存在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中又以调增原预算漏报造价的形式增加送审工程结算造价的情况。鉴于存在低价中标的情况，故对该项工程结算造价有关套取定额或价目的审核，确定了“只调减，不调增”的审核原则，对于工程结算造价审核过程中发现的低于定额取费的情况，认可其所套取的费用，一律不按定额或价目表子目基价核增工程造价。对于配套工程送审工程结算中调增的原预算漏报的造价，也严格依据招标投标文件及中标合同的约定，不予认可，全部核减。

4工程造价主要审减情况分析及审计方略。

(1)合同价调整核减情况分析及审计方略。合同价调整核减是工程结算审计的重点，应特别关注招标文件、招标答疑纪要等文件及中标合同中对合同价及结算价款不能调增项目的约定。该工程结算审计合同价调整核减金额占全部核减金额的59.7％。其中核减合同价款约定不予调增的主体配套工程在招标时人为压低投标报价，而在送审工程结算报价中调增原预算漏报造价28.3万元，其占合同价调整核减金额的39.5％。

在审计中认真审阅招标文件及招标答疑纪要等文件。明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目。特别关注对设备主材提供方的约定以及结算金额的约定，对投标预留金的约定，对施工过程中尚不明确的基础土方工程价款的约定及调整，对工程投标报价定的取费项目的具体规定和结算约定，对工程投标报价中限制取费项目的约定，对投标报价分包项目配合费的规定等。在明确合同价的构成及结算价的调整和扣减项目的基础上，审查原投标预留金，审查中标单位实际支付的四项保险费，审查中标单位原投标资料中分包配合费报价和送审造价中分包配合费，审查前期拆除费用。审查甲供材料表，与招标文件中甲供材料表和招标答疑纪要补遗书记录进行核对，分类复核甲供材料量，确认差异量、价等，审核认定中标合同调整价。

(2)变更签证工程造价核减情况分析及审计方略。变更签证工程造价是工程结算审计的又一重点，该工程结算主要是无签证虚列工程造价，多计工程量等。

在审计中逐一与签证单核对签证工程量，防止无签证虚列工程造价。重点复核金额大的签证单核对签证工程量，核对套用预算定额，核对工程子目名称，核对工程量套取定额单位与定额是否一致，核对定额单价，复核计算合价，利用广联达工程造价管理系统核对材料表数据，复核土建工程变更签证材料价差。利用广联达工程造价管理系统核查签证工程项目子目的汇总类别，复核签证工程人工土石方工程、一般建筑工程、电气工程取费基数。利用广联达工程造价管理系统费用表并与招标文件相关取费规定核对，复核各项取费系数和取费。对于采取(2004)《陕西省建筑工程工程量清单计价规则》招标计价的工程变更，要复核变更签证重新组价。审核重新组价依据是否合理，复核影响单价计算是否正确。对变更签证费用。与变更签证内容及其工程量、认价、重新组价投标报价清单综合单价进行核对，审核认定变更签证工程造价。复核税金等。

对于变更签证工程。还应到现场查验尚能观察到的设计变更工程内容是否属实。

(3)主要材料报价认价差价审计分析及审计方略。对于施工单位参与投标报价的主要材料报价与认价价差属于比较特殊的工程造价审核。原则上按照招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定对这部分差价应不予认可，但实际施工过程中却存在无法避过的客观因素。导致建设单位对超出施工单位投标报价的差价予以签字认价的情况。对此，审计中应查阅招投标资料和工程施工合同有关结算价及风险的规定和甲方认价单，对高于投标报价的材料认价索取环境证据和有效证明凭据以取得充分的审计证据对主要材料报价认价差价进行审计认定以规避审计风险。

5工程管理存在问题分析。

(1)合同价的约定问题分析。《2004版陕西省建筑工程工程量清单计价规定》规定：“工程量变更引起的综合单价调整，其相关综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。”该工程施工中标合同的专用条款。对于发生设计变更、签证工程量的价格适用的计价规范未明确进行约定；合同通用条款有关确定变更价款中规定“合同中没有适用或类似于变更工程的价格。由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。”但该工程实际发生设计变更引起的综合单价调整时，施工方和建设方未对变更工程量如何计价进行预先约定。且变更签证的工程计价基础综合单价需要重新组价，施工方也未及时提请建设方工程管理人员进行确认。审计建议，应重视和加强对合同的管理。在有关合同价款的约定方面应特别细致和周到，以避免因无预先约定而产生的结算风险。

(2)施工单位投标报价材料调整费用问题分析。送审工程结算中主要材料报价认价差价表送审造价，系投标人自主报价材料建设单位现场认价高于投标报价而增加的工程造价。投标人自主报价材料的投标报价在该工程招标时参与评标打分，其投标报价影响最后的中标结果。该工程中标合同，在专用条款中约定合同价款中包括材料费等费用价格的浮动及停窝工费用，且合同价中的风险费用由投标单位自行报价。因此，根据该工程采取的工程量清单招标原则——结算时单价不变以及招标答疑纪要和中标合同的约定。这部分费用应由施工单位承担。但审计中调查了解到：送审工程结算中主要材料报价认价差价表差价系在工程施工过程中因材料价格上涨和因当地村民影响施工而被迫高价采购当地材料所致。该部分材料单价虽属投标人自主报价。但在施工过程中因周围环境的特殊原因甲方愿意认价共同承担因外部因素致使材料价格变化的风险。鉴于此反馈意见，审计要求送审单位提供能够反映当时被迫多发生此费用的环境证据以及发包方同意以高于投标报价的价格进行结算的有效签证文件。送审单位应审计要求提供了施工环境受当地村民围堵的照片，但认价单仅有甲方工程管理人员的签字。审计认为：施工方和建设方均应严格履行合同约定的责任和义务：即使甲方愿以认价方式承担因外部因素致使材料价格变化的风险，也应重新通过当初的招标组织和程序进行决策。而不应仅以甲方工程管理人员签字的认价单作为有效依据。

第3篇：工程竣工决算审计实施方案范文

关键词：ERP 工程 管理

检修公司的工程业务主要包括：技改、零购、科技、安措等，目前尚没有基建工程，省公司根据国网公司的要求，制定并了《XX电力公司工程全过程财务管理实施方案》和《XX省电力公司工程全过程财务管理实施细则》，明确了工程管理的环节及财务在工程管理中的具体事项，八个环节依此是：规划可研及投资计划、初步设计、招投标、工程实施、竣工验收、竣工结算、竣工决算及后评价。在规划可研及投资计划阶段，财务参与确定年度投资计划等，在初步设计阶段，参与概算的审核，在招投标阶段，参与评标、合同的会签等，在工程实施阶段，财务参与工程资金的拨付及合同的执行，在竣工验收阶段，参与验收工作，在竣工结算阶段，参与结算的审核，在竣工决算阶段，审核应收应付款项及设备资产清册，编制竣工结算，配合竣工决算审计，正式转资、工程资金的清理，在后评价阶段参与评价。工程财务管理严格执行“五制三算”制度，即项目法人制、项目资本金制、合同管理制、招标投标制、工程监理制、工程概（预）算、工程结算以及工程竣工决算，按照资产全寿命周期管理要求不断深化工程财。

业务部门在创建项目时，千万不能选错项目性质，一旦误选或选错项目资金来源，月结批量结转时就会发生错误。比如：华东技改项目就不能准确结转到“其他应付款”科目上，财务在月结时只能通过手工再次维护结算规则，从“在建工程”结转到“其他应付款”科目上。而且一旦错了，改不掉，以后每个月都只能手工维护。今年国网实行了工程项目的源头管控：应用企业级项目编码器。

公司相关部门物资管理员依据申报的需求计划，及时查看ERP系统订单是否生成，对于生成的订单，联系供应商，创建物资供应计划，生成发货通知。物资到货后，办理系统交接单和验收单，做验收评价后完成收货处理。并对应采购计划将物资发货到相应的项目，实现项目物资成本入帐。

目前检修公司许多工程项目迟迟不能关门的原因许多是由于采购环节太长造成工程物资收发货迟缓，有些单位为了考核指标的提升，甚至会假收货，由于发票未到，会造成应付暂估科目金额增大。

对于已签订的合同，合同上明确质保金的，项目管理部门一定要按合同严格执行。对于实行招投标的工程项目，中标价与合同价应相符。

发票校验时，业务部门一定要提供合法合规的发票，业务部门服务确认可以是合同金额，但财务部门发票校验时只能确认发票金额，收多少确认多少金额，发票应与入库单一致。比如：服务类合同，在创建采购订单时可以按合同总价创建，100万的合同价，在最初创建时按100万创建，后来因审计核减5万，最终结算价为95万，这时可以修改先前创建的采购订单，在做收、发货处理。

业务部门应及时维护供应商，凡涉及支付国网系统内单位支付款项的供应商，请业务部门务必先走服务确认流程，然后拿发票到财务资产部发票校验。比如：中国电力科学研究院、南京南瑞集团公司等等，与这些单位所签定的合同双方单位在ERP系统中要求同步入帐， 检修公司发票校验，付款，对方单位收款、确认收入。在财务管控集团对帐平台双方要互相抵消科目。对方一旦开具发票，就做收入，我方如果拿着发票不到财务报销，会造成单边挂帐。另外，凡涉及到开具增值税发票的，户名都是XX电力公司，对方单位财务人员一般只看发票，不看合同，往往把帐做到XX电力公司名下，在这种情况下，又形成三方对帐。

前端项目管理部门不能看现场设备投运就万事大吉，按重要性原则，凡项目施工结算金额超过5万元（含5万元）的单项工程，均应接受审计。监审部出具的审计报告，是编制竣工决算报告、办理结算手续的主要依据。

运行单位应在项目竣工投产后10日内准确在PMS或ERP系统中创建设备台帐并启动工作流，保证设备实物和设备台帐资产卡片信息一致。

项目管理部门一定应及时向财务资产部提供书面：工程竣工验收报告、实物资产设备移交清册、合同清册、经审计的结算报告及资产卡片号设备号，财务资产部在竣工验收当月估价转增固定资产，并按照规定计提折旧。待办理竣工决算手续后再最终调整资产价值。

项目管理部门要关注两个事：转资与报废，随着ERP上线，如果转资迟了，现场设备早投运了，但因转资迟缓资产卡片折旧才提，现场设备因工作需要须拆除，会造成设备无法报废的局面。

在ERP系统中，项目管理部门一定要注意项目状态的维护，一定要等财务部门结算转资状态之后，项目管理部门才能标注完工，项目关闭。

500千伏及以上的电网基建工程在竣工验收交付使用后6个月内完成决算编制工作。技改及其他工程在竣工验收交付使用后3个月内完成决算编制工作。

随着ERP上线，省公司ERP考核指标：项目转资率、发票校验准确率、设备资产对应率、工程财务报表及时性和准确性等等考核指标，都是需要前端业务部门的紧密配合。

参考文献：

[1]袁航，马骏.基于ERP的配网工程管理模式研究[J].中国电力教育，2013（5）.

第4篇：工程竣工决算审计实施方案范文

关键词：高速公路；建设；跟踪审计

中图分类号：U412.36+6文献标识码：A 文章编号：

Abstract：In recent years, China's highway rapid development of the supervisory system did not timely follow-up, the construction sector has recognized that the final account the limitations of the post audit approach is a useful exploration of the follow-up auditing. In this paper, the follow-up auditing of current practices on highway construction projects in China were analyzed and put forward some suggestions on how to solve the problems in tracking audit and improve the audit level.

Key words：highways; building; tracking audit

高速公路建设项目建设周期长，涉及部门和单位较多，采取工程竣工再进行审计，事过境迁，审计准确性大大降低，审计质量难以保证。为适应社会需要，建设项目跟踪审计应运而生。建设项目跟踪审计，是指独立的审计机构和审计人员（含配合审计部门协审的社会中介机构和专业人员）运用审计技术，依据国家的有关法律、法规和制度规范，对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价的过程。

1 我国基本建设项目跟踪审计实践情况

建设项目跟踪审计在我国目前处于起步阶段，各省市交通系统在建设项目中进行了一些有益的探索。例如：浙江省交通厅和审计机关联合开展了交通建设项目全过程跟踪审计的试点；湖北、山东、四川省交通厅提出跟踪审计的方式；广西和福建省交通厅也进行了全过程跟踪审计的探讨。

2 建设项目跟踪审计现状及存在问题

2.1 支持审计的相关法规不够完善

跟踪审计作为一种全新的动态管理模式，需要相关的法律法规来规范各参与方的行为。而这方面的法律法规颁布相对滞后，如在审计过程发现问题，往往会造成没有依据可循、难以做出正确判断的尴尬局面。

2.2 审计时间介入点和审计对象的确定困难

高速公路基本建设项目跟踪审计要求审计过程与施工过程同步，对项目施工的投资、进度、质量控制情况及其他事项实施审计。施工过程是动态的，并且往往是若干个单位工程的多个分部分项工程同时施工，要想深入到建设施工项目的每个分部分项工程管理活动中，需要投入大量的人力、物力和财力，不仅没有必要，也是不现实的。因此审计介入点时间和审计对象的筛选是跟踪审计面临的首要问题。

2.3 社会审计组织能力有限

进行审计时，由交通内部审计机构委托具备相应资质的社会审计组织实施。审计组织数量资源较多，面对存在的日益激烈的竞争，某些审计组织为有机会拥有审计业绩，迎合某种需要，审计质量成为纸上谈兵。另外也要求审计人员具有精湛的专业技术和较宽的业务知识面，同时还要具备良好的职业道德、协调沟通能力，具备这项能力的审计人才寥寥无几。

2.4 审计取费方式水平不高

目前跟踪审计的取费方式基本上采用基本审核费加审减额比例提成的方式计费。这种取费方式不利于调动审计的积极性。审计机构过多注重自身的经济利益，发现问题却不愿意去真正解决问题，达不到跟踪审计的目的，审计质量也无从谈起。

3 建设项目跟踪审计问题解决对策

3.1 健立健全与审计相关的法律法规

由国家出面，组织人员技术力量，尽快制定出相关法律法规，使得审计工作有法可依；在有章可之后，建设、监理、施工等单位要统一思想，提高对审计工作的认识，在实际工作中把支持配合审计落到实处，使得有法必依得到贯彻。

3.2 审计时间介入点的合理确定

建设项目跟踪审计分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。通常情况下，跟踪审计时间是在基本建设项目的实际情况以及审计力量等相关情况基础上，通过审计计划或审计方案来确定。开工前阶段跟踪审计时间，合理时间是在项目建议书批准后至可行性研究报告批前实施，审计的重点应放在基本建设资金是否落实，来源是否符合有关规定。进入建设施工时期，在选择审计时间时可以将工程建设进度和施工特点相结合，比如在隐蔽工程掩埋前和各项主体工程完工时进行审计；建设工程资金拨付具有年度特点，财务审计可以安排在次年年初；竣工结算审计在竣工验收前进行，有试运营期的，可安排在试营期后。

3.3 选择正确合理的审计重点和方案

审计重点，即在跟踪审计中必须要审计的内容。抓住重点，不仅可以提高审计质量和效率，规避审计风险，还可使审计工作意义最大化。在确定审计重点时，施工内容、技术要求、程序方法、投资、质量、进度等因素要综合考虑，对投资、质量、进度影响较大的或事后不宜审计或难度较大就是跟踪审计的重点内容。审计重点应及早确定，并制定严密的实施方案，确保审计工作能够始终按照既定程序进行。在实施过程中，审计重点和方案也可根据具体情况有适当的调整，以适应工作的需要，使审计质量稳中有升。

3.4 挑选审计水平高的审计组织

面对业内众多的审计组织，职业道德和专业水平是进行筛选的两个重要条件，缺一不可。第一，可以将建设工程招投标制度运用到审计组织的挑选上来，对比各个审计业绩、审计规划方案及审计人员资历等因素，据此来确定审计组织；第二，在审计期间，接受来自建设项目各方和社会各界的监督，对审计质量进行不定期抽查，对于那些违背职业道德，损害国家、投资方利益的单位，采取严厉措施进行处罚。

3.5 制定合理的审计取费方式

在目前采用有基本审核费加审减额比例提成两种计费方式的基础上，对于审计出的其它审计成果也给予一定的奖励，如提出好的审计方法、促进了规章制度的健全，发现了违规违法的事实线索等，这有利于调动审计人员的积极性，提高审计质量。

4 结语

综上所述，制定相关法律法规是全面推行建设项目跟踪审计的根本，制定具有可操作的具体审计准则是当务之急，做好审计组织的选择和监督是重要手段。只有这样，建设项目跟踪审计工作才能全面顺利地开展起来，真正充分发挥审计监督在控制工程造价，促进工程建设管理和廉政建设等方面的作用。

参考文献：

第5篇：工程竣工决算审计实施方案范文

一、目标任务

根据省、市农村中小学危房改造工作“两年任务一年完成”的总体要求，年，我县农村中小学危房改造建设任务主要有48个，其中，中、省项目19个，有9个村小项目按集中办学实施方案予以撤并，城镇中学、城镇小学2个项目与城区学校扩容提质另行集中资金统一实施。全县需拆除D级危房20861m2，维修、改造C级危房613m2和B级危房584m2，根据实际需要，全县农村中小学需新建校舍面积19970m2，维修C、B级危房1197m2，逐步建立农村中小学危房改造工作的长效机制。

二、工作责任

按照义务教育管理体制要求，农村中小学危房改造工作实行由县人民政府负责，教育部门牵头，财政、计划、建设等部门共同参与组织的工作管理体制。主要责任单位为县教育局，相关责任单位为县发展计划局、县财政局和县建设局。各责任单位负责共同审定申报全县年农村中小学危房改造计划。县教育局负责制定年农村中小学危房改造规划，牵头组织危改工作的实施，落实省、市级考评方案的内容，建立项目资料档案，定期和不定期地组织专项督查，督促和指导各乡镇学校危房改造工作，定期收集汇总及通报项目工程实施进展情况，并向市危改办汇报。县发展计划局负责把农村中小学危房改造纳入全县国民经济和社会发展计划，并作为全县重点工程纳入全县国民经济和社会发展计划，并作为全县重点工程进行管理，协调落实有关政策；县财政局负责协调落实中央和省级专项资金，积极筹措县级配套资金，管好用好专项资金；县建设局负责对工程实施过程特别是工程质量和安全进行指导与监管，各乡镇人民政府具体负责辖区内危改项目工程的实施与管理，跟踪监督危房改造工作实施项目工程进度及工程质量，建立危房改造工作实施项目资料档案，及时协调处理危房改造工作项目实施过程中出现的问题，按时上报危改工作实施项目的进展情况，并确定专人负责。

县农村中小学危房改造领导小组办公室具体负责中小学危房改造的日常管理工作。

三、工作思路

1．总体思路：我县农村中小学现有危房面积中，D级危房20861m2，占84.8%。改造D级危房是我县农村中小学危房改造的重中之重。同时，兼顾改造B、C级危房，年内全部消灭农村中小学危房。

2．基本原则：坚持“四个结合”：一是与调整中小学布局、推行集中办学相结合，布局调整规划方案中不予保留的学校一律不纳入改造范围；二是与寄宿制学校建设相结合，按照“量要减少、质要提高”的要求，将寄宿制学校急需改造的学生宿舍、食堂和厕所纳入“工程”统筹解决；三是与薄弱学校改造相结合，按照“整体推进、分批解决”的要求，集中力量，加大对农村薄弱学校的改造；四是与巩固“普九”相结合，通过认真抓好农村中小学危房改造工作，为广大师生创造良好舒适的教育教学环境，促进全县基础教育健康快速发展。

3．工作步骤：全县农村中小学危房改造建设工程6月份全面动工，竣工时间一部分为8月底，一部分工程为11月底。

第一阶段（6月1日—6月15日）：

主要任务：规划设计、审批方案、组织招标。

第二阶段（6月16日—11月30日）：

主要任务：组织施工、工程监督、竣工验收。

第三阶段（12月1日—12月31日）：

主要任务：决算审计、工作评估、总结表彰。

四、资金保障

年全县中小学规划新建校舍面积19970m2，投入资金798.8万元，维修改造B、C级危房1197m2，投入资金23.9万元，两项合计投入资金822.7万元。资金来源：中央补助资金345万元，省级配套资金151万元，县财政配套212万元，其他资金114.7万元。

为了保证资金按时足额到位，县财政、教育、计划部门积极争取中央和省级专款及早下达，确保农村税费改造转移支付教育资金的10%以上用于农村中小学危房改造；省财政最近下达的新增地方一般性转移支付资金用于教育的比例高于25%的部分主要用于危房改造，同时通过调整财政预算支出结构，设立中小学危房改造专项经费，为顺利完成危房改造工作任务提供资金保障；各乡镇要及时依法处理因布局调整后闲置的校产，所得资金应全部用于中小学危房改造；另外农村寄宿制学校建设工程、希望工程、各种捐赠款等资金集中优先用于农村中小学危房改造；适当安排部分城市教育费附加用于农村中小学危房改造。

按照《全国中小学危房改造专项资金管理办法》，设立危房改造工作项目资金专户，分帐单独核算，封闭运行，专款专用，实行县级报账制度；严格资金的预决算制度和审计制度；强化合同管理，从严控制建设成本；严禁将上级专款用于偿还债务或挪作他用。

五、项目管理

(一)建立依法依规管理制度。凡列入年度农村中小学危房改造实施计划的项目，都应实行项目管理，并按统一规划、统一政策、统一标准的要求组织实施。

1．严格执行法定的建设程序和强制性建设规范。完善危房鉴定、校园规划、立项预算、勘察设计、招（投）标管理、工程监理、质量及安全监督、施工许可、资金使用、竣工验收、档案管理等工作程序，从立项起，各项目学校要建立包括图片、数据等资料在内的项目改造前的档案资料。按照“整体布局、科学规范”和“坚固、够用、实用”的原则，通过可行性论证后，进行校园规划和项目规划，确定危房改造方式，做好项目资金预算。

2．项目手续及招投标管理。新建、改扩建的项目，施工前均要办理建设项目立项批文，按规定进行施工检查，委托具有相应资质的工程勘察、设计单位进行地质勘察和工程设计；工程建设投资50万元以上的项目施工，都必须引入全市具备资质的建筑施工企业实行招标、投标，投资额较小的不宜招（投）标的特殊改造项目，也必须实行工程议标，选择本县有相应资质的施工企业承包危房改造工程。

3．项目工程监理及监督。凡具备监理条件的，县危改办将选派具有相应资质的监理机构，对工程实施全过程监理。不具备监理条件的，项目学校应选择和聘请熟悉基建业务、责任心强的学校管理人员经过培训后出任现场管理员，严把质量关和安全关。县危改办对项目工程进行全程监督。

4．竣工验收。工程建设项目结束后，县危改办将按国家《建设项目（工程）竣工验收办法》的规定，及时组织竣工验收，并办理固定资产移交手续。

5．决算审计。工程竣工验收后，邀请审计及财政投资评审部门进行决算审计，按审计结论办理工程结算。

6．档案管理。建设、监理、勘察设计、施工单位、建筑材料、构配件及设备生产供应单位，应按照建设部《建设工程质量管理办法》的规定承担工程质量责任。要切实做好危改工程的档案建设，各项目学校要将每个危改工程项目实施过程中形成的文字、图纸、声像等各种资料收集齐全，按照权证、基建和管理等类别，根据统一的技术标准装订，并选用统一的档案盒保存归档，项目完工后，档案资料一式两份，一份交县危改办，一份自存。

(二)建立危改项目报告制度。为了全面掌握危房改造工作建设项目进展情况，以便于对项目实行动态跟踪管理，县危改办建立危房改造项目开工报告制度、工程进展月报制度和项目管理台帐制度。项目开工报告制度，就是新建、改扩建项目在开工时上报县危改办。工程月报制度就是在每月30日前，项目学校将来自危改建设项目进展情况报县危改办。项目管理台帐制度就是项目学校将年度危改项目工程建立包括项目基本情况、资金到位情况以及工程进展等内容的台帐，以便对项目实行动态跟踪管理。

(三)建立危改工作督查制度。县危改办将从教育、计划、财政、建设等部门抽调具有一定中小学建设工程管理经验、工作能力和责任心较强的工作人员，组成危房改造工作督查组，常年定期和不定期地对全县危房改造工作进行实地督查，督查的重点是管理人员落实情况，资金到位情况、工程进度及质量、工程资料建档情况。发现问题、限期整改，并将督查和整改情况以工作简报形式上报市危改办和县危改工作领导小组。

建立监督举报制度。在县教育局设置举报箱。县危改办将对安排了中央专款和省级资金的项目学校的现有危房情况、规划建设情况及资金筹措计划等方面的情况在有关媒体上进行公示，广泛接受群众监督，同时对工程概算、工程招投标、工程决算等情况向社会公开，提高整个工程管理的透明度，主动接受社会和舆论的监督。

第6篇：工程竣工决算审计实施方案范文

关键词：经济效益；建筑施工企业；途径

前言

随着经济的发展，科技的不断进步。新经济环境下建筑市场的竞争愈来愈激烈，建筑企业要想在此环境下生存下去，就必须转变观念，尽快适应新经济下的企业管理模式。效益是企业的生命，建筑企业也不例外。我们认为，建筑施工企业的主要经济效益来源于其主营业务-工程项目建设收益和非主营业务（工程项目背后的支撑业务），主要指经营风险管理、财务管理和对经济效益的审计监督活动。因此，提高建筑施工企业经济效益的途径不仅贯穿于工程项目的全过程，而且也贯穿于企业施工现场背后的经营管理、财务管理和审计监督活动中。如何提高建筑企业经济效益己成为企业领导和广大员工十分关注的问题。

1.加强工程项目管理

作为施工企业主营业务收入来源的工程项目建设管理活动，贯穿于工程项目的决策、计划、实施和结束工作的全过程。提高工程项目建设经济效益，企业应做好如下工作：

工程项目的决策和计划阶段：

1.1搞好施工组织设计

施工组织设计是指拟定工程项目施工各过程的组织、技术和经济等实施方案的综合性设计文件。它是编制工程投资估算，总概算和招投标文件的主要根据，是工程建设和施工管理的指导性文件。做好施工组织设计对正确选择整体优化设计方案、合理组织工程施工、提高企业经济效益意义重大。随着工程建设市场改革的不断深化以及质量、环境、职业安全健康三位一体管理体系认证的推行，企业施工组织设计的内容应该简明扼要，体现全面性、可行性、科学性和针对性：施工方案应经济有效，实现设计和施工技术的一体化，不断地将工程技术、施工管理、质量、环境、职业安全健康等要素统一结合并对施工组织设计实行动态管理和分层管理。

1.2做好投标工作

随着建筑市场招投标制度的全面实行，企业的投标竞争，不仅是施工企业根据施工环境和自身的条件争取得到工程施工任务和相应报酬的竞争过程，而且可以促进企业不断改革，降低工程造价，确保工程质量，提高经济效益。因此，除了做好投标前期信息收集与分析等基本工作外，企业还需认真研究投标的策略。①在编制先进合理的施工组织设计基础上，计算确定以最有效工期为前提，并保证合同所要求的质量标准的最低预算成本；②要在最低预算成本上加一笔合理适度的目标利润；③要讲究投标报价的技巧策略。

1.3搞好施工预算管理

对于施工企业来讲，预算确定了工程造价、劳动力、材料、机械的消耗标准。搞好施工预算能够预测完成工程所需要的各种投入，确定工程的目标成本和实现的利润，从而采取有效措施降低成本，提高企业经济效益。因此，企业领导要重视施工预算管理工作，制定严格的规章制度并实行预算管理工作责任制；加强预算部门对整个施工企业验工计价的控制权；加强预算部门和计划、财务、审计、物资、劳资部门以及基层施工单位的联系，确保经济数据的快速传递和经济数据的正确性。

2.工程项目的实施阶段

2.1加强现场施工管理，做好安全生产工作

现场施工管理和安全生产工作不仅关系到企业的施工计划能否有效实施，企业的各项预算能否有效落实，并厉行节约，而且关系到施工人员的生命安全，关系到企业的经济社会责任和企业信誉，影响着企业的经济效益，因此施工企业加强现场施工管理，做好安全生产工作。现场管理人员除了具备相应的管理技能外，还需要了解现场，并对现场出现的问题处理具有灵活性和机动性。企业应该健全安全生产管理体系，完善项目安全生产责任制，强化落实正确的施工方案，加大安全生产投入和安全生产教育培训并建立健全突发安全事故应急反应联动机制。

2.2加强工程造价管理

造价管理是施工企业在工程合同价格的控制下依法取得合理利润开展的管理活动，它是施工管理的核心，与工程建设的招投标、工程的竣工决算、企业的经济效益有很大的关系，要使一个企业经济效益更大化，就必须坚持不懈的抓好造价管理，除了在招投标阶段，要按照有关规定，合理确定工程造价外；在工程中标后，要签订公平合理的合同，确定工程承包合同价；在工程实施阶段，更要有效控制工程造价，强化施工人员的造价意识，把成本控制目标作为重要的考核指标，对工程造价实行全过程、全方位管理。

3.工程项目结束阶段

3.1加强工程施工索赔提高企业经济效益

索赔是合同法律赋予合同双方的权利，是施工企业规避经营风险的有效途径，它不仅可以弥补建筑施工企业的相关损失，而且还可能给企业带来经济效益。因此企业应树立索赔意识，在工程实施中利用一切客观存在的索赔机会，以合同文件为依据，以客观事实为基础，做到有理、有利、有节，加强复合型索赔人才的培养，建立完善的工程合同，工程成本，工程进度，工程洽商，工程档案与项目信息管理等管理制度。

3.2加强工程欠款的清欠

施工企业的工程欠款不仅影响其工程垫款的收回，而且影响企业资金的流动和使用效率，影响企业未来的经济效益。因此施工企业应加大清欠力度，建立清欠领导组及专职清欠办公室，由其专门负责制定办法组织协调、督促检查清欠工作并按职能部门分工制定责任制度，按照欠款金额大小，对清欠单位实施有差别的清欠措施以及建立严格控制垫资工程及防范风险的制度，必要时利用法律手段，保护企业合法权益。

第7篇：工程竣工决算审计实施方案范文

一、项目建造过程中财务管理的控制要素

一个完整建设项目的建造，从计划到建成投产，一般应经过四个阶段、十个步骤。即以确定建设项目为中心的项目确定阶段、以勘察设计为中心的工程准备阶段、以建筑安装施工为中心的投资实施阶段、以资金考核为中心的竣工决算编制阶段四个阶段；以及以提出建设项目建议和进行可行性研究、编制可行性研究报告、勘察设计和选择建设地点、编制设计文件、进行建设准备和工程招标及设备招标采购、制定年度建设计划、组织建设施工、生产准备、竣工验收编制竣工决算说明及竣工决算报表和进行竣工决算审计、生产使用等十个步骤。这些阶段和步骤是一系列的工作，都需要做好相应的财务核算、财务分析、财务监督、财务评估和经济评价。它们是相互衔接，环环紧扣，任何一个阶段出现差错，都势必影响全局，甚至造成不可弥补的损失。因此，财务管理应从上述的四个阶段、十个步骤中针对每一项进行财务的管理和监控，控制项目的投资，保证项目的顺利实施。

（一）项目的确定阶段：项目是否上马，工程是否可行，关键在于项目前期的确定阶段，它主要包括对项目提出项目建议和进行可行性的研究，编制可行性研究报告。在编制可行性报告期间，需要收集大量的财务数据，认真仔细的进行财务核算、分析、评估和经济效益的评价，对涉及项目的总体投资、收益情况、投资回收时间及现金净流量等进行计算分析，提出方案的可行之处，并争取找到最好的实施方案，为投资者提供正确、完整、有效的参考，也为项目实施提供依据。在实际操作中，有些单位不注重项目可行性分析，盲目上马一些大型项目，在项目实施后不久，就有被拆除、废弃的工程，给国家造成了巨大的经济损失。

（二）工程准备阶段：工程项目确定正式实施后，就需要进行设计、勘察，对施工单位、设备购置等进行相对应的招标手续，财务人员在此环节看似作用不大，但实际上，在对设计、施工单位的考察过程中，需对参与单位的资金情况、信用情况等进行考证，落实参与工程招标的资质；在招标文件等的审查过程中，财务人员需对付款情况、付款进度等进行审核把关，对比项目总投资计算资金控制情况。

（三）投资实施阶段： 工程项目正式实施阶段，财务人员需加强对施工进度的控制，首先要建立合同档案。合同是约束双方，规定双方权利与义务的书面文件。建设工程必须实行合同管理制度，工程项目的勘察设计、施工、设备、大宗材料采购和工程监理等都要依法订立合同。合同的签订对于施工单位和承建方有着一定的制约，财务人员按照合同规定的条款支付工程进度款、办理竣工决算，合同始终存在于整个项目中，参与整个项目的运作，起着举足轻重的作用。对于收到的合同，要对其内容的完整性、条款清晰性，要求明确性，对付款条件、履约担保责任和违约处罚条款等，财务人员应设立专门的登记账簿，进行逐一编号，建立该项目的档案，以此作为日后支付工程进度款、项目决算等的主要参考依据。其次，在对项目总体投资的控制中，应对总体概算进行分解控制，按照可行性分析中对项目概算的分解，逐项进行对比分析，也可以按照动态进行核算，及时调整项目明细，保证概算金额不超。有一些被俗称为“烂尾楼”的工程，在进行到一半的时候，资金链断裂，无法正常施工下去，这都是因为项目中重施工、轻管理而造成的后果。

（四）竣工决算阶段：项目竣工决算编制阶段，财务人员在这一环节显得尤为繁忙，这也是财务人员参与项目全过程管理的充分体现。竣工决算是对项目建设的全面总结。在编制基本建设项目竣工决算之前，要求财务人员要熟悉每一项资产的性质与用途，核实每一项资产信息，认真做好各项清理工作，包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，并对项目所产生的经济效益及社会效益进行分析，是否达到了预期的效果。对于建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后编制竣工财务总决算。

在实际工程中，经常会发生施工单位因与建设单位对某项明细的认价、工程量等存在一定的分歧而使工程结算迟迟不能完成，影响项目的最终决算。在这种情况下，财务人员一方面督促相关人员尽快解决施工结算过程中存在的问题，另一方面，对已完成且投入使用的资产及时进行会计财务处理，保证资产上账的及时性，也对资产进行相应的管理。

二、加强工程领域财务管理的意义

（一）从资金来源来看，无论是投资者投入的资金，还是建设自筹的资金，都希望用最少的资金建设出更多更优秀的资产，这就需要提高资金的有效利用率，就需要完善的财务管理。只有将完善的财务管理融入项目建设整个过程，才能保证资金的合理、安全、有效。

（二）加强财务管理，进行审计监督，减少经济范罪，也是对同志的爱护和保护。目前，尽管反腐力度不断加大，有关的制度建设和制约机制的建立也取得了一定的进展，但工程建设领域的腐败案件和经济犯罪案件仍居高不下，常常是“一栋楼房建起来，一批干部倒下去”。这就要求根据相关的法规建立完善的财务管理、财务监督体系和审计监督体系，进行项目建设过程管理，如招标、合同签订、工程实施等过程管理，从而强化项目建设过程的监督与管理。

（三）建设单位应对设计单位所做的规划设计进行审查和核查，对为达到不同的目的，采用各种违规手段。如：建设单位为获得更多的建设资金，在可研和设计过程中，指使可研设计单位故意扩大设计规模，增加设计概算，以获取更多的建设资金。

（四）财务管理也是项目建设质量和任务顺利完成的保障。近几年来，全国各地连续发生了多起工程质量事故。这些事故发生的原因均为工程质量存在严重问题。如在这些项目建设过程中有完善的财务管理，并深入到了项目建设的全过程，把握住了不合格不付款这一关，我想也可能不会再现这些事故。因此如果财务管理不健全，对款项的支付无法监控，资金筹集不力，那么工程建设的质量就不能保障，建设任务就不能按时顺利完成。

三、如何加强项目建设全过程的财务管理

（一）强化意识，特别是领导干部的财务管理意识。只有在思想上意识到财务管理的重要性，并让财务融入到项目建设的各个阶段、各个环节中去，让财务参与可研工作，参与预算的编制，参与项目建设招标文件的编制和招标过程，参与合同的签订，参与项目建设实施过程，参与各项变更会议，参与各个阶段的验收工作，及时向财务人员提供相关信息，让财务真正了解项目建设整个过程的状况，并形成财务参与项目建设全过程的相关制度，保证财务能顺利参与建设过程，这样才能有效的对项目建设过程进行财务核算、财务监督和财务管理。否则就会使财务管理产生脱节，财务就无法参与监督和管理，那就无法就建设项目进行精打细算，也就无法保证资金筹集、使用、安全与监控，管好用好资金就成了一句空话。

（二）增加评审制度，将项目执行情况作为项目评价依据之一。项目建设预算是全面预算中的重要组成部分，它的执行情况直接影响到本年预算执行情况，也直接与全面预算的执行准确率有很大的关系，更影响到成本利润的完成情况。因此编制年度绩效考核时，应将项目的实际完成情况与预算进行对比，财务部及各专业部门对已完成的项目的实际情况作出客观评审，建立完善的财务考核机制和项目建设投资评价机制，对项目进行打分评比，作为项目组绩效的考核依据之一。这样才能本质上解决超预算的情况，也使项目组成员增强项目成本意识。建立健全财务考核制度，完善财务评价体系。根据各项责任制和各项投资决算、年度计划，调动全体成员的积极性，促进项目建设任务的完成。

第8篇：工程竣工决算审计实施方案范文

关键词：饮水工程；资料整编；探究

Abstract: In today's construction which, improve data compilation and management aspects, the information required in accordance with the relevant provisions and requirements of the actual integration management, in terms of the construction of great significance. Articles for drinking water project construction data integration, depth and detailed analysis, from the construction of the actual angles of analysis and discussion, practical work aimed at strengthening the information integration management, better to make a substantive contribution to the construction .

Keywords: drinking water projects; data compilation; inquiry

中图分类号：P337-3文献标识码：A文章编号

引言

随着工程建设的要求越来越严格，对于工程的质量和效益等要求更高，工程资料的整编工作重要性也是更加的凸显出来。由于许多工程建设企业和管理部门在建设施工的过程中对资料的整编管理以及采集方面没有足够重视，所以在建设的过程中常常会出现资料不全、资料丢失或者是整编无序的情况，不仅对验收工作造成了较大障碍，对于工程后期的一些管理方面的工作也造成了不便，所以，在安全饮水工程建设之中，相关的设计资料、竣工资料以及报账资料等需要进行系统的整编管理，以此来保障工程建设的顺畅进行。

1、工程设计资料整编

在饮水工程建设的过程当中，工程设计资料占极为重要的位置，工程设计资料的整编和管理，将对实际的工程建设起到至关重要的作用和意义。

工程设计资料主要内容包括有：工程项目建议书、工程项目立项以及批复、项目法人概况、水资源、森林、矿产以及相关的评估报告和批复、流域的规划、可行性研究、初步设计以及设计变更的图纸和批复、工程建设的招标、投标文件，工程建设的各类合同以及协议、设计的主要方案和流程图，工程建设的技术交底以及图纸会审的刚要纪要、工程建设的资金筹集文件，工程建设的相关水资源和环境资源的报告和相关的设计方案等。

在工程设计资料的整编中，需要按照资料的层次顺序来进行整合，首先是基础资料，针对设计当中的文件内容、设计的图纸刚要和周边资源、水环境资源的评估情况等，进行分类整编管理，然后是对资料进行统计，进而对资料和主要的成果进行分析。而如果按照项目来进行资料的整编划分，则首先是工序工程，然后是分部工程资料的整编管理，最后是单位工程的相关资料整编。

在供水工程设计资料整编的过程之中，如何有效的加强管理，是其中的重点内容。一般来讲，应分为两个方面来同时进行：首先是完善相关的制度。在实际工作中，需要明确制定规范和条例，针对项目负责人职责不落实的情况，要狠抓管理；针对整编内容不明确或者整编无序的情况，要进行严格的统一和规范要求，将设计资料当中的设计图纸、计算资料、文字资料等，进行统一有序的整编管理，保证工程资料的完整性。其次，要保证制度的落实，成立专项整编小组，一方面进行资料的整编管理工作监督，按照相关规定和保证所有的资料都进行规范的管理，另一方面则是对整编管理的重要性和必要性进行宣传，使资料整编管理工作走上规范化、制度化道路。

2、工程竣工资料整编

饮水工程竣工资料是反映工程竣工项目的投资来源、资金使用、建设规模、工程造价、投资效果和综合效益的总结性文件，是饮水工程建设程序所不可缺少的一个重要环节，是饮水工程竣工验收报告的一个重要组成部分，也是建设单位向水利管理单位移交财产的重要依据。

按照工程建设管理规范要求，竣工资料应由建设管理工作报告、施工管理工作报告、设计工作报告、监理工作报告、运行管理工作报告、工程决算报告及财务决算报告等资料组成，这些报告分别由不同的工作责任单位编写。针对饮水工程建设的具体情况，工程竣工决算报告应由项目法人负责编制，设计、施工等单位应积极配合，为项目法人提供详实的相关资料。一份完整的竣工资料主要包括竣工报告、工程决算、财务决算、竣工图纸、主体工程照片、工程质量评定报告、财务审计报告、水质化验报告、计划文件、设计批复、开工批复、受益户签字表和工程管护责任书共十三个部分。

为了更好的保证竣工资料的齐全性、完整性和准确性，以及资料组卷的质量等，首先需要在分散式管理整编的基础上进行集中式的整编和归档，并且设立专门的人员，进行统一收集和装订，剔除其中重叠部分，及时收集和整编缺失的部分，然后再进行归档。其次，在竣工资料的整编过程中，要完善相应的制度和条例，保证每一步工作都能有序进行、保证相关规定能落到实处，将整编管理的意识贯彻到实际工作当中，力求每一步工作到位，在真正意义上保证供水工程竣工资料的整编工作能够完善和落实，进而保证工程建设能够达到最佳质量。

3、工程报账资料整编

饮水工程资金报账是指安全饮水项目实施单位根据项目计划、项目实施内容，按项目提出报账清单，并附真实、合法、有效、完整的项目支出有关原始凭证，经项目主管部门初审和汇总，并报相关部门审核的一种财务制度。

饮水项目报账资料包括：竣工结算表、施工合同，真实、合法有效的原始凭证（正式发票）三大部分。其中：竣工结算表是项目报账资料编制的基础和依据。竣工结算表中内容包括：水源工程、输水工程、水厂工程、配水工程四大部分，竣工结算表的整理编制就从这四大部分着手，根据施工合同和工程建设实际发生的工程量据实计算；施工合同，报账时要附施工合同。施工合同签定的依据，是供水工程设计报告（实施方案）。施工合同主要包括工程建设内容、工期、工程承包价款，甲、乙双方的责任和义务等内容；真实合法有效的原始凭证，报账的金额都是依据原始凭证（即正式发票）汇总出来的，供货清单、竣工结算表等都是发票的附件，还需对原始凭证所反映出的实际内容与施工项目的资金用途进行比较，看是否一致。将这些报账资料进行科学合理的整编管理，将对实际工作起到良好的作用。

在实际工作当中，要将工程报账资料的采集工作做到位，项目法人在签订施工合同之时，就应该将具体的财务报账资料的采集和整编事项进行交底，最佳方式是将其纳入到合同的条款管理之中，这样就可以保证最佳的整编质量，使建设单位从最开始就明确报账资料的采集、整编工作的重要性，明确相应的工作内容。此外，项目法人在整编过程中还需加强对其他参建单位的资料采集管理监督，适时检查，保证所有报账资料都能够完善到位，工作落到实处，对于缺漏的资料要进行及时补充和完善，保证资料的完整性，同时对报账资料成果进行保存以便今后分析使用。参建单位应对报账资料的真实性负责，按时移交资料，保证整编工作的协调性。

4、结束语

综上所述，根据对供水工程建设当中的设计、竣工、报账资料整编管理进行深入细致的分析、探究，从实际工作的角度出发，明确资料整编的重点和难点，对工作当中容易出现的问题进行探索，为保证汉滨区供水工程资料整编工作稳定顺畅进行提供坚实的保障。

参考文献

周华.论工程建设资料的整编管理【J】.现代工业建设，2010.9

第9篇：工程竣工决算审计实施方案范文

【关键词】建筑工程实施，建筑造价，企业效益

中图分类号： TU723 文献标识码： A 文章编号：

一、前言

施工工程的造价一直是贯穿整个工程的始终，无论是工程的设计，投标，实施，还是校验，造价都起着至关的影响，其中对造价最有影响的一个阶段就是施工阶段，因为施工过程是控制成本，防止超出预算，同时获取利益的重要阶段，因此我们着重从施工阶段分析和总结，只有更好的将工程施工经济和实施的技术巧妙地结合起来，找到两者矛盾的焦点，解决问题关键，企业才可以从中获的经济效益。

二、目前施工阶段造价控制存在的主要问题

1. 不规范招标

目前在投标方面，我国存在不少问题，比如陪标现象，国家规定了较为规范的工程投标方法，但是企业间由于不规范的业务关系，导致项目被暗箱操作，名花早有主，但是为了使投标合法化，多采取陪标手段，找其它企业假投标。往往这种不规范投标后面伴随着不正常利益往来，这些不正常利益必然影响造价不规范问题。投标报价是进行工程投标的核心，报价过高会失去承包机会；而报价过低，虽然可能中标，但会给工程承包带来亏损的风险。

2.成本核算不合理

优化施工方案是降低工程成本的主要措施。施工方案是否优化将影响到工程企业的效益和利润。目前，由于我国工程设计落后于国际，工程设计的各个专业之间的知识体系联系较差，企业里面各个专业间的配合也不恰当，导致工程设计方案不能够最佳的优化工程。

三、施工阶段的工程造价管理的关键

1. 合同管理

施工合同是工程建设的主要合同，它明确了企业在工程承包中的权利和义务，将工程招投标、工程款的拨付方式、索赔方式、材料的购置、竣工结算方式等以法律的形式确定下来，是企业组织施工、进行项目经验的法律依据。

优化施工方案并组织实施

施工前，要结合施工图纸及施工现场实际情况、自身的机械设备、施工经验、管理水平和技术规范验收标准，编制一套切实、经济、可行的施工方案。施工方案因指导施工准备乃至施工全过程的技术经济文件的不同而不同，一份好的施工方案能指导项目部合理利用人力、物力、财力，以最低投入满足合同要求。因此，施工方案是过程实施的行动纲领。由于中标价格较低或设计概算先天不足等原因，这就要求施工企业必须合理组织施工，节约成本，力求在管理中出效益。

3. 现场管理

（一）工程变更

由于工程建设的周期长、涉及的经济关系和法律关系复杂、受自然条件和客观因素的影响大，导致项目的实际情况与项目招标投标时的情况相比会发生一些变化，所以应重点加强设计变更的管理。

(二）材料费用的控制

加强材料、设备的采购供应，控制材料价格。材料费用是构成工程造价的主要因素。据测算，一般建筑工程中材料费用占60%~70%左右，且呈上升趋势。

4. 在施工阶段要加强索赔意识

按索赔目的可分为工期索赔和费用索赔，其中费用索赔是重点。工期索赔只是要求业主合理延长工期推迟竣工日期，这只能使施工单位工期得到补偿，但是由此造成的费用损失只能通过费用索赔来实现。

5. 竣工结算

建设工程竣工结算是施工单位所承包的工程按照建设工程施工合同所规定的施工内容全部完工交付使用后，向发包单位办理竣工后工程价款结算的文件。

四、建设项目施工阶段造价相关依据分析

工程造价是建设工程合同的重要内容之一，加强合同管理是提高工程造价管理水平的重要方法和手段。要加强合同的备案审查，审查其内容是否符合有关的法律、法规和规章，与招标投标过程中的要约和承诺是否一致。

我国现行工程造价计价依据主要有：

1.基础定额；

2.基础单价和预算定额；

3.概算定额和估算指标；

4.工程造价指数；

5.工程造价资料。

五、加强施工现场管理工作措施

1. 优化施工组织设计，选择技术先进、经济合理的施工方案。

施工方案是否先进、合理不仅直接关系到施工质量，也常常会影响工程造价。在工程实施过程中，除了应组织专家对投标文件的施工组织设计进行审查外，还应对施工过程中的专题施工方案进行审查，运用价值工程法等方法通过不断地对项目做多方案的技术经济比较分析，努力挖掘节约工程投资的潜力，从而达到节约投资，创造更高效益的目的。

2. 尽可能减少设计变更

在建设工程施工过程中，设计变更会引起工程造价的上升。引起设计变更的原因很多，如：工程设计粗糙，工程实际与发包时提供的图纸不符；当前市场供应的材料规格标准不符合设计要求。

3. 做好设备、材料的认质认价工作

工程材料价格管理是工程造价管理的重点，也是难点。材料是工程造价的主要组成部分之一，它对工程造价的影响巨大，合理的材料价格是控制工程造价的基础。

（一）合理确定标底和工程报价。建设工程施工招标标底编制主要采用工料单价法和综合单价法。

工料单价法：根据施工图纸及技术说明，按照预（概）算定额确定的分部分项工程子目，逐项计算出工程量，再套用定额单价（或单位估价表）确定直接费，然后按规定的费用定额确定其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金，还要加上材料调价系数和适当的不可预见费，汇总后即为工程预算，也就是标底的基础。

综合单价法：综合单价法编制标底其分部分项工程的单价，应包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费、有关文件规定的调价、利润、税金以及采用固定价格的风险金等全部费用。综合单价确定后，再与各部分项工程量相乘汇总，即可得到标底价格。

（二）科学确定承包合同价及有效进行合同管理。

承包合同价的科学确定。建设单位与中标人签订建设工程承包合同时，应以中标价为基础确定工程承包价。

（2）合同的计价与有效管理。在建设项目的实施过程中，合同的签订与合同价的确定都是至关重要的，它不仅能使工程造价比较明确、清晰，还可以明确甲乙双方的责任，使得建设项目能够顺利地实施。

（三）严把工程竣工结算的审计关。工程竣工结算审查是竣工结算阶段的一项重要工作。经审查核定的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。

4. 加强现场工程量签证的监督和管理工作

（一）要严格四方签证制度。所有的现场签证必须经施工单位项目经理、总监理工程师、设计单位代表、业主代表四方共同签字方为有效。另外，有条件的业主可以指派工程造价管理专业人员常驻施工现场，随时掌握、控制工程造价的变化情况，进行跟踪费用控制。

（二）签证必须达到量化要求，工程签证单上的每一个字、每一个字母都必须清晰。如阀门J41W-1.6P-DN100与J41W-1.6-DN100只是一个字母之差，材料价格则相差十倍以上。

六、结束语

总之，工程造价贯穿整个工程实施过程，所以企业一定要对经济形势严密的观测，分析，随时得对工程资金的流向进行合理的调整。同时，在实施工程中，要不断地实践，找到工程实施和工程造价之间的联系，不断地摸索，找出最经济最低成本的实施方案，企业经营的目的是获取经济效益，但是也要在高质量的工程实施成果下，取得自己相应的利润。

参考文献:

[1]尹贻林工程造价计价与控制[M].北京:中国计划出版社，2013 .

[2]刘伊生.工程造价管理基础理论与相关法规[M].北京:中国计划出版社，2012.

[3]李慧明.建设工程技术与计量[M].北京:中国计划出版社，2012 .