加强财务制度建设的措施精选(九篇)

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第1篇：加强财务制度建设的措施范文

摘 要 行政事业单位内部财务制度是行政事业单位结合自身实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则，不断完善自身内部财务制度，对推动行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有重大意义。

关键词 完善 行政事业单位 内部财务制度 建议 思考

行政事业单位内部财务制度是行政事业单位根据国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为确保本单位财务工作科学和谐发展，结合实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则。

一、完善行政事业单位内部财务制度的重大意义

不断加强财务制度建设，全面完善内部财务制度体系，对促进行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有十分重大的意义。

首先，完善内部财务制度建设是推进依法理财、科学理财的实际需要。国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为行政事业单位财务工作的规范和科学发展提供了全面宏观指导依据，但行政事业单位作为一个实体，要全面遵守落实上级各项法律法规制度规定，必须因地制宜制定出操作性强、规范性具体的内部财务工作制度，才能真正实现依法理财、科学理财。

其次，完善内部财务制度建设是实现行政事业单位财务工作长足发展的实际需要。财务工作要切实履行职能，实现长足发展，必须有一套健全完善的内部工作制度来加以指导规范。行政事业单位及时根据国家财经法律法规、地方财经法规和上级主管部门各项财务制度的修订，对自身内部财务工作制度加以完善，及时规范财务工作中出现的新情况新问题，才能真正实现财务工作的长足发展。

再次，完善内部财务制度建设是推进行政事业单位工作全局科学发展的实际需要。财务工作牵涉面广，与各项日常工作息息相关，稍有不慎，就会影响工作全局。通过不断完善北部财务制度建设，对日常财务行为进行强有力的规范，不仅能提高财务工作效率，还能促进现有财务资源的充分合理使用，将极大地推进工作全局的科学发展。

另外，完善内部财务制度建设是加强行政事业单位会计人才队伍建设的实际需要。科学完善的内部财务制度建设，能不断规范会计人员日常业务行为，有效规避财会人员职业风险，促使财会人员不断养成依法依规开展业务活动的良好习惯，确保财会人员职业素养不断提升，有力推动会计人才队伍建设。

二、完善行政事业单位内部财务制度的基本原则

（一）严格遵守上位法律法规制度的原则。行政事业单位财务工作制度作为内部工作制度，必须严格依照国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定不断完善，任何与上级各项规定相冲突的内容必须及时加以修订完善。

（二）及时性原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须紧跟国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定的修订完善和实际需要而开展，应及时根据日常财务工作中出现的新情况新问题，对现有财务制度进行进一步的修订完善。

（三）因地制宜、实事求是的原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须充分结合实际，确保财务制度体系对日常财务工作能起到全方位的规范和促进作用。

（四）前瞻性原则。制度的修订和完善必须具备一定的前瞻性，以尽量克服制度建设的时滞性。行政事业单位财务制度的修订完善应充分考虑自身财务工作在将来一段时间内的发展方向，而不能只顾当前。

三、当前行政事业单位内部财务制度体系应包含的具体内容

（一）财务基础业务制度，其主要功能在于规范财务部门及财务人员的日常业务行为，具体应包括货币资金、财务人员工作交接、会计稽核等。

1.应依据《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》修订完善货币资金管理规定，对库存现金、银行存款及有关票据和印章的管理作出明确具体规定。

2.应依据《会计法》、《会计基础工作规范》制定财务人员工作交接管理规定和会计稽核管理规定，在财务人员工作交接管理规定中应明确财务人员工作交接内容、程序、监交人员；在会计稽核管理规定中应明确会计稽核人员的配备和分工、稽核工作方法和稽核岗位工作责任。

3.应依据《会计法》，制定财务报告编制办法，明确规定财务报告的编制程序和内容。

4.应依据会计电算化的有关管理规定，制定会计电算化管理办法，明确会计电算化操作、账务处理、硬件设备维护、软件维护、会计电算化档案管理、上机操作记录管理和岗位责任等内容。

5.应依据上级有关规定，制定财务开支审批规定，明确各岗位人员对各类财务开支的审核审批权限。

（二）与财务工作相关基础业务制度，其主要功能在于规范与财务工作密切相关的有关业务，具体应库存物资管理制度、医疗费用开支管理制度等。

1.应依据有关财务制度，制定库存物资材料管理规定，明确库存物资材料的入库、出库、清查程序和责任。

2.应依据有关财务制度，制定医疗费用开支管理规定，明确医疗费用开支范围、审批审核权限。

（三）经费财务管理制度，其主要功能在于规范经费各类财务收支行为，具体应包括经费预算管理、专项资金管理等方面内容。

1.应依据上级有关规定，制定经费预算管理规定，明确经费管理的基本任务、基本原则、财务部门编制经费预算时应遵循的有关原则、预算编制的基本方法、程序、部门预算编制及管理过程中各部门的相关责任义务等。

2.应依据专项资金管理有关法律法规，制定专项资金管理办法实施细则，明确专项资金的使用范围，申报、变更程序等。

3.应依据上级有关制度规定，制定财政支出绩效评价工作实施办法，对开展财政支出绩效评价工作流程、相关人员职责作出具体规定。

4.应依据上级有关制度规定，制定国库集中支付工作实施办法，对实施国库集中支付工作流程及相关岗位人员职责进行规范。

（四）事业单位经营收支财务管理制度，其主要功能在于对开展经营业务的事业单位经营性财务收支行为进行明确具体规范，具体应包括经营成本开支、经营材料管理、经营收入管理等内容。

1.应依据有关财务制度，制定经营收入回收管理规定，明确经营收入回收的组织领导、确认入账、回收措施方法、回收责任等内容。

2.应依据有关财务制度，制定经营成本开支管理规定，明确经营成本列支范围和列支标准。

（五）国有资产管理制度，其主要功能在于规范国有资产的日常管理使用维护行为，明确国有资产的管理责任、固定资产购建、调拨、报废、报损的审批程序等。

（六）基本建设及投资管理制度，其主要功能在于规范基本建设及投资管理行为。

应依据有关制度，制定基本建设及投资管理实施细则，明确基本建设立项、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、资金管理等方面的内容。

参考文献：

[1]叶月飞.加强行政事业单位财务内部控制制度建设.现代经济信息.2011(12).

第2篇：加强财务制度建设的措施范文

关键词：三个转变；财务工作

一、认清形势迎接挑战

1　全面认识财政体制改革的意义，正确理解财政支持“三农”的政策，高度重视农业财务工作的重要性。自2000年以来，国家推行了财政改革，相继出台了多项改革措施。预算制度改革内容十分丰富，国库集中支付制度、政府采购制度和财政资金使用绩效考核制度等，都现实地反映在我们的日常工作中。

2　努力做好各项涉农项目的财务管理，结合实际，在国家财经制度的框架下，及时研究制定和实行相关财务管理办法，不断提升管理水平和绩效，脚踏实地地做好本职工作。

二、强化服务与监督职能，做好财务管理工作

1　全面加强预算管理，切实做到预算先行

针对财政预算资金申请、使用和监督检查的要求，结合单位经费收支状况，财务处主动提出；一是实施全部资金的预算管理制度。建立此项制度重在理顺财务管理各环节工作，做到预算先行。二是规范资金申请程序。争取对业务工作计划的先期掌握，实现提高财务服务效率与监督质量，减少资金使用漏洞和提高资金效益的目的。目前，我们已经建立起一般经费和各类(财政类和市场开发类)项目经费的预算管理制度并实施。

2　既要严格财政类项目支出的管理，又要抓好对增收直接相关的市场和准市场类项目的管理。严格规范财政项目及市场创收项目的管理，同样严峻地落到财务部门。认真做好单位市场创收项目财务收支管理同等重要。我们对此重点开展了加强项目收支预算管理、项目支出管理、项目收支结余有效管理和经常性审核审批等方面的工作。在实施上述措施过程中，需不断加强项目处和财务处等处室在项目管理方面的沟通。实践证明，实施上述措施便于领导对中、长期项目财务支出安排做到早预计、早落实，也便于财务审核和领导审批，更重要的是通过项目涉及各方的有效衔接，促进了管理功能的发挥。

3　加强财务监督和财务内部控制制度建设。财务监督和财务内部控制是相互依存的关系，只有做好财务内部控制，才能充分发挥财务在单位经济活动中的监督作用，财务人员才能起到参谋助手作用。我们要紧紧抓住预算和资产保值增值这条主线，结合单位实际，在调研分析的基础上提出有效可行的各种增收节支办法，并依此开展监督工作。

4　盘活存量资产

在开展资产管理的各项工作中，财务处一是要注意明确工作责任和制定工作方案，并加强对工作的检查落实，确保资产管理工作能够取得成效。二是要注重运用工作小组的形式，使财务处和相关处室进行必要的配合，合理调配人员、安排工作时间，解决集中性资产管理的需要。三是因地制宜，探索并采取各种积极措施盘活存量资产，提高资产使用效益。对资产管理中的对外债权、白用固定资产、对外投资和全资或参股兴办的实体，应不断进行资产的内部管理工作。

5　强化财务制度建设。做好单位财务工作还应切实加强各项财务制度建设，认真分析中心财务制度建设和制度用的实际状况，对拟制定和完善的制度进行分类，提高制度的适用性。

三、加强会计基础工作，提高财务管理水平

1　建立健全规章制度打牢财会基础。财会工作必须遵循真实性、一致性、连续性、系统性和全面性的原则，需要有扎实的工作基础。财会基础工作是会计核算的基本环节，也是财务管理的重要基础。为了加强这方面的工作，建立规范的会计工作秩序，要严格执行财政部颁布的《会计基础工作规范》，健全并严格执行各种规章制度。就财务管理方面而言，也要健全基本的制度。一是财务管理制度，其中主要是明确和规范财务支出标准、报销程序、审批权限等。二是项目管理制度，其中主要是明确和规范项目的申报、立项、实施、验收以及项目资金管理等内容。三是资产管理制度，主要是明确和规范资产的所有权、占有权、收益权和处置权等。

2　依法理财增强单位实力财会人员要充分发挥自己的优势和作用，努力完成3项主要工作任务。一是想方设法维持单位正常运转，保证职工工资、基本福利发放和单位正常运转所需经费。二是竭尽全力保证单位建设发展需要。三是力所能及地保证行业发展的需要。履行3项职责，一是坚持原则，依法理财，按规定做好财会工作。二是服从大局保证重点工作的落实。三是综合协调，统筹支持事业发展具体讲，财会人员要结合单位实际，以收定支，科学会理的安排预算，按制度要求管理、调度、使用资金；要整合资源，盘活资产，筹措资金，促进单位持续稳定地发展；要多动脑筋，多想办法，采取有效的方法和措施，切实增强单位自身的造血功能，完成好单位交给的各项工作。

3　加强自身建设提赢工作能力　财会人员的素质是决定财会工作水平的重要因素之一。财会人员的素质包括政治。素质、业务素质以及道德素养。财会人员要积极参加学习、培训和教育活动，牢固树立依法理财意识，自觉遵守会计职业道德规范，加强会计职业道德和职业纪律教育，全面提高自身素质。具备“8种能力”，即组织领导能力、运筹谋划能力、协调争取能力、调查研究能力、文语表达能力、应用科技能力、勤奋钻研能力、躬身实践能力*同时，财会部门要不断学习、宣传、贯彻有关时会法规，采取切实措施，认真查处财会工作中的违法违纪行为，保证财会工作有法可依，违法必究，正常开展。

第3篇：加强财务制度建设的措施范文

关键词：财政局；财务管理；管理制度

近几年来，针对财政局机关经费较紧、支出管理难度大等情况，我国财政局切实加强财务管理工作，一是把主要精力放在制度建设上，从健全财务管理入手，先后制定了一系列机关财务管理制度；二是加大监督检查力度，确保财务制度的贯彻落实。

一、科学合理编制单位预算，不断提升预算编制质量

单位预算编制是一项重要且复杂的业务，该项业务不仅贯穿于企业各个单位，而且还直接影响到单位资源使用效率，所以加强单位预算编制管理，进一步提升预算编制质量至关重要。首先，加强基础信息管理，构建人员信息库与车辆信息库，为科学合理编制单位预算提供依据，以保证预算编制质量；其次，做好对年度收入与支出结构、增收节支潜力等多方面分析工作；最后，强化项目支出预算管理，积极推行项目支出滚动管理，找准项目管理关键点与着重点。

二、建立经费限额制度，严格控制经费限额

要求财政局构建与执行健全的经费限额制度，以该项制度为依据，结合各单位以往支出状况及经营特点，有针对性地为各单位制定经费限额指标，并由国库收付中心负责控制经费限额工作。另外，要求各单位严格按照局内财务制度开展报账业务活动，即严禁对经费限额超支的单位进行报账，鼓励各单位在保证工作效率与质量的前提下，尽可能降低公用经费支出。

三、强化公用经费管理，严格控制支出规模

1.加大“三项费用”管理力度。“三项费用”指的是差旅费、会议费及招待费。近年来，我国国务院曾在多项政策法规中，明确要求加大对“三项费用”管理力度，以达到控制公用经费支出的目的。为此，需要财政局选派一名资深财务人员专门负责单位经费管理，如建立经费台帐，详细记录单位各项经费收支，至月末还需做好经费支出统计工作，并以报表的形式上报上级主管单位，由其进行审查，并依据所制定的财务报表有针对性地进行公用经费管理。

2.加大固定资产管理力度。固定资产在各单位总资产中占据相当大的比重，为此要求做好固定资产的管理工作，即就固定资产购置环节而言，需由各单位事前申报，之后由领导审批，待审批通过后，由相关单位组织依照政府采购流程开展固定资产采购活动。同时，各单位应以节约性、有效性原则为指导开展固定资产添置工作，切实做好资源合理利用，最大限度上规避资源浪费、流失现象的发生。除此之外，任何固定资产均要第一时间入账核算，详细予以登记，要求固定资产管理单位经常性检修机械设备等类固定资产，以延伸器使用寿命。

3.加大政府采购管理力度。财政局应做好带头作用，以实际行动教育各单位严格遵循《政府采购法》。要求各单位开展采购业务时事前做好采购计划，以防重复采购、盲目采购现象，同时，各单位将需要添置的物品明确列示于《政府采购目录》中，由政府采购部门统一集中采购，以保证采购的有效性、科学合理性，充分发挥单位资金的使用价值。

四、落实民主理财制度，积极推行财务公开

财政局财务制度明确指出，单位各项经费开支必须同时具备审批人、经手人及民主理财小组成员的签字，再加上民主理财小组成员公章，才能够符合报销入账标准，否则将拒绝报销入账。同时，财政局应定期对外公开各单位预算执行状况与经费收支状况，自觉接受广大社会公众监督。另外，财政局内部审计机构、监察机构等部门应做好对各单位收支状况审计监督工作，对落实财务制度较好的单位予以奖励，严厉惩处那些违反财务制度的单位。

五、完善财务管理制度体系

1.加强财政财务管理制度建设。把制度建设作为严格财务管理关键环节来抓，大力开展业务培训和指导工作，不断完善财政业务操作规程，健全岗位责任体系，做到事事有章可循，杜绝财政管理中的随意性。同时，利用网络平台，充分运用信息化手段，加强基本数据信息、支出标准等各个方面的基础工作，促进资源共享，信息共享，提高财政管理效率。

2.定期开展财务评审活动。定期对各乡镇财政所在各项会计业务进行综合评审，具体由各乡镇的会计人员将会计账本、会计凭证、会计报表等会计资料统一集中到县局，由财政局评审组对会计业务进行集中评审，通过开展财务评审，进一步规范和加强乡镇财政财务管理，提高乡镇财政干部管理水平，并把财务评审作为一种促进规范乡镇财政财务管理的长效机制，使乡镇财政会计核算更加严谨、财政财务管理更加科学化、精细化。

3.加强内部财务监督检查力度。实行定期业务检查工作制度，定期组织专班到各乡镇进行业务检查，及时纠正各所业务存在的问题。同时，对局机关内部和各乡镇财政所在执行财务制度、会计业务科目运用等方面开展内部监督检查，对各乡镇财政所的总预算会计、统管会计、农村会计在结账、建账、记账和财务管理方面进行核查，促进会计管理工作的规范性，进一步完善了单位内部控制制度建设。

参考文献：

[1]王 琦：如何加强行政事业单位财务管理的调查与分析[J].中国城市经济.2011（15）.

[2]何大勇：建设节约型机关应提高财务管理水平[J].全国商情（经济理论研究）.2008（22）.

[3]张 筠：行政事业单位财务管理存在的问题及解决建议[J].经济研究导刊.2008（14）.

第4篇：加强财务制度建设的措施范文

关键词：企业集团；内部财务控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

企业集团财务内部控制是指企业集团为实现财务目标，确保有关法律法规和规章制度的执行，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，防止舞弊，控制财务风险而采取的各种政策和程序。内部控制系统包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。

一、国有集团公司内部财务控制的现状

（一）内部财务制度建设：在财务管理的主体上，企业集团呈现为一元中心下的多层级复合结构特征。母公司是集团内部控制的主体，子公司为集团内部控制的客体。集团内部建立财务制度，要求各子公司参照执行。

（二）内部财务管理的架构：集团内部设财务部，主要负责集团各职能管理部门及分公司日常的现金报销，非销售业务的往来账管理，资金的筹措以及除销售业务外的日常业务的会计核对、处理工作，审核并合并各子分公司的会计报表，按税务、财政及企业集团的要求编制并报送相应的财务报表，编写财务分析。分公司配备财务人员，仅核算与销售相关的业务，无现金支配权。控股及全资子公司独立核算并按集团的要求报送各项报表。

二、企业集团中财务内控存在的问题

（一）财务管理制度落后：因为业务及业态的拓展，集团内部成立多个子公司相对过去单一的经营模式，集团内财务制度老旧，对新增经营单位缺乏足够的管理经验，加之人浮一事，一味追求规模效应，忽视财务制度建设，集团公司对内部控制建设的重要性和迫切性没有形成正确的认识，内部控制所需要的企业文化氛围尚未形成 ，在集团内部的运行受到很多阻碍。

（二）集团财务管理制度欠缺，财务信息缺乏有效性。不能及时掌握和把控各子公司的业务活动，不能最优化配置有限的资源。如：子公司资金闲置、私自转借，土地房屋不能优化使用，各子公司在争抢业务中大量进货造成存货大量积压，占用资金，降低了资金的使用效率。集团依靠销售规模向银行借入巨额资金，每年承担着巨大的资金成本。

（三）会计工作不规范：不相容职务未做分离，会计兼出纳。票据印章一人保管。资产在子公司间转移，财务由于信息不对称，账务处理不及时或不做登记，造成账实不符。资金管理不规范：造成子公司随意将其资金借出。

（四）会计人员职业意识淡薄，无相应的职业敏感，由于没有良好的竞争机制，会计人员学习主动性不高，被动工作，工作中知其然而不问其所以然。集团公司的会计人员或专门负责内部控制管理的职员缺乏足够的专业技能，制度的执行力度较差。

（五）内部监督实施不到位：集团设审计岗位或审计部，但由于独立性不强，受专业水平和人手的限制无法及时监督各子分公司的财务活动。集团公司忙于业务市场的开展忽视对统一的计算机系统的建设，集团内部信息共享程度差，信息传递不能保证准确、及时、有效。

（六）集团管理活动日益复杂、多变，管理者素质跟不上企业集团扩张速度。集团内部各子公司为争夺市场，完成集团下达的经济指标，互相间低价争抢客源，造成业务重叠，低价销售甚至无利润销售，不及时修正客户的信用等级，造成大量的应收账款长期不能收回，滞销毁损的存货不入时处理。这样集团销售规模大了，但无真正的利润形成和现金流入，报表合并后销售数据虚假繁荣误导集团管理层作出正确的决策。

三、完善企业集团内部财务控制的设想

（一）加强内控的环境建设，形成良好的企业文化。企业集团应当积极培育有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，重视发挥员工在内部控制制度建设中的作用，做到全员参与，促进企业长远发展。集团领导在内控建设中发挥主导和垂范作用，带动并影响整个团队，明确各部门的职责，促进文化建设在内部各层级及子分公司的有效沟通，确保全体员工共同遵守，形成良好的内部控制环境，保证内部控制制度的有效执行。加强内部审计工作，保证内部机构设置、人员配备和工作的独立性。

（二）健全企业集团内部财务控制制度。如：授权审批制度、预算控制制度，信用管理制度，资产的管理制度等，使得财务人员日常工作有法可依。加强不相容职务分离控制，如：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，明确各机构和岗位的管理权限，使各岗位和职务之间相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。加强存货的管理，加强对外投资的管理，加强对固定资产的管理，为货币资金的有效运转提供保障。

（三）加强资金活动的控制。建立和完善资金授权、批准、审验等相关制度，加强资金活动的集中归口管理，明确投资、筹资、运营等各环节的职责权限和岗位分离要求，落实责任追究制度。对重大、重要的投资及筹资方案应进行可行性论证，审批中应实行联签制度，保证决策的科学性。对控股子公司大额资金的使用，需有全体股东的签字认可方能执行。

（四）加强信息管理。引进先进的信息管理系统，强化集团内各项数据信息采集和管理，构建科学的内部报告网络体系，提高信息的及时性和准确度，有效预防、检查和纠正错误或舞弊的机会，为集团企业的发展决策提供战略机会。在提高工作效率的同时，集团财务人员应更多的加强对各子分公司会计工作的检查，监督其制度的执行情况，发现问题，合理控制财务风险。

（五）加强财务人员的专业知识培训。社会发展日新月异，我国每年都会出台或补充相应的会计法规，企业应鼓励会计人员加强专业知识的学习，定期开展专业技能的培训，定期组织各子分公司间的业务交流和讨论，以提高财务人员处理业务的综合能力。加强专业岗位考核制度，做到奖惩分明，增强其敬业精神。

四、结束语

健全和完善企业集团的内部财务控制制度是一项长期而艰巨的任务，企业需要在实践中不断探索内部控制的方法和措施，促进企业实现长期发展战略和经营目标。面对瞬息万变的市场经济，企业在寻求规模效益的同时，必须加强财务管理工作，强化预算管理，确保资金安全和有效运行，以在市场经济发展的洪流中立于不败之地。

参考文献：

[1]财政部.企业内部控制基本规范[S].2008.

[2]许学丹.如何提高企业内部控制的有效性[J].财会月刊，2009.

第5篇：加强财务制度建设的措施范文

上午好！欢迎大家参加《企业财务通则》暨《金融企业财务规则》培训班，*年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（下称《通则》）和《金融企业财务规则》（下称《规则》），这是我国企业财务制度建设的一件大事，对规范企业财务管理，依法协调各种利益关系，促进企业与社会和谐发展，具有重要的现实意义。下面我讲几点意见，供大家学习参考。

一、实行新的《通则》必要性及与原制度主要变化：

（一）修订《通则》是经济社会发展的客观要求

原《企业财务通则》是1992年国务院授权财政部，1993年开始实施的。《通则》的制定对规范企业财务行为、促进现代企业制度建立、创造企业公平竞争环境、推进企业改革发展，发挥了重要的作用。但随着我国市场经济体制的不断完善，现代企业法律制度的逐步健全，执行了10多年的《企业财务通则》日益滞后，亟需加以修订。

首先，是贯彻实施相关法律法规的需要。《企业财务通则》是企业财务管理的基本准则，落实相关法律法规要求，是发挥《通则》作用的重要前提，也是贯彻实施法律法规的客观需要。

其次，是全面推进现代企业制度建设的需要。企业财务制度是现代企业法律制度的一项必要组成部分。修订《企业财务通则》，可以完善现代企业法律制度，进一步推进现代企业制度建设。

其三，是促进企业科学管理的需要。目前，我国许多中小企业财务制度不健全，一些大型企业也存在内部财务管理薄弱的问题，导致财务舞弊和经营风险时有发生。修订《企业财务通则》，可以指导企业建立健全内部财务制度，促进企业加强财务管理，实现可持续发展。

其四，是维护企业各方利益的需要。国家既是企业国有资本的投资者，又是企业的社会管理者，通过修订《企业财务通则》，明确企业各方的权责利关系，有利于维护国有权益，有利于保护其他投资者以及经营者等各方的利益。

其五，是财政职能转变的需要。随着市场经济的发展，财政部门管理企业的职能有了很大的转变，不再直接管理企业的内部事务，主要是为企业开展财务活动建立法律规范。通过修订《企业财务通则》，可以规范财政部门在企业财务活动中的作用。

（二）新《通则》修订的基本思路：

一是转换了财务管理观念。改变了原《通则》中规定的由国家直接管理企业具体财务事项转变为指导与监督相结合，为企业的财务管理提供指引，企业可根据《通则》和本企业的实际情况自主决定内部财务管理制度。

二是还原了财务管理的本质。企业财务制度不再对税收扣除标准和会计要素确认、计量做出规定，新《通则》围绕与企业设立、经营、分配、重组过程伴生的财务活动，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务行为进行组织、协调、控制、评价和监督。

三是新《通则》顺应了产权制度改革。清楚界定国家、投资者与经营者之间的财务管理职权与责任，促进企业完善内部治理结构。

四是新《通则》拓宽了财务管理领域。在继承现行有效规定的基础上，将企业重组、财务风险、财务信息管理作为财务管理的重要内容，以满足市场经济发展对企业财务管理的要求，增强企业财务管理的前瞻性。

（三）新的《通则》中几项具体的财务改革内容

一是改革财政对企业财务的管理方式。财政管理企业财务的主要工作内容体现为：制定财务规章制度和财政财务政策、建立健全支持企业发展的财政资金管理制度，检查企业会计报表质量，实施财务评价，监测财务运行状况；主要管理方法是：指导、管理、监督、服务。

二是明确了政府投资等财政性资金的财务处理政策。按照国际会计准则，政府补助作为企业利润核算。但是，在我国现阶段，国家财政支持企业的资金大量存在，这是由我国以公有制为基础的经济制度及国家经济管理职能所决定的。我国企业会计准则也作了一些例外安排。如果完全按照国际会计准则处理，会造成以财政拨款给股东分红的结果，有违财政扶持企业发展的目的。因此，修订的《通则》根据现阶段国家财政资金的使用方式，对财政资金的财务处理做了特殊规定。

三是改革企业职工福利费的财务制度。将原从职工福利费列支的职工医疗、养老等社会保险项目统一改为按照规定比例直接从成本中列支，不再按照基本医疗与补充医疗、基本养老与补充养老、试点地区与非试点地区实行不同的财务政策，相应取消按工资总额14%提取职工福利费的做法。

四是规范了职工激励制度。企业对职工激励，包括即期的奖励和远期的股权激励两大类型。即期奖励，本质上属于工资范畴，修订的《通则》规定通过调整内部分配制度来解决，或者作为销售提成而列入管理费用。远期股权激励，本质上是企业现有投资者将既得权益让出一部分给职工，因此，在通过回购股份实施激励的情况下，应当与《公司法》的规定相一致，以可供投资者分配的利润解决。

五是强化了企业财务风险管理。企业经营失败，不仅投资者、债权人受到损失，还会引起一系列连锁反应，并可能转化为财政风险。为此，修订的《通则》规定了企业应当建立财务风险管理制度和财务预警机制。在涉及有关资金管理、资产营运、利润分配的条款中，也体现了控制财务风险的要求。

二、《金融企业财务规则》必要性及与原制度主要变化

（一）《规则》制订是适应金融企业财务管理和加强监管的客观要求

1993年财政部的《金融保险企业财务制度》，在规范金融企业财务行为，保证金融企业资金安全运行等方面发挥了重要作用。但随着金融改革的逐步推进，特别是近年来，随着国有银行、保险公司股份制改造的不断深化，金融企业综合经营的趋势日益明显，特别是在加入WTO以及在2006年12月11日我国金融服务市场的全面对外开放，金融企业的外部环境与内部治理结构发生变化，使原有金融企业财务制度的适用性和约束力，不能较好地适应金融企业改革与发展的要求。因此，亟须出台新的规则，对金融企业在改革中出现的新情况、新问题进行规范，同时对财政部门在新形势下管理金融企业财务的任务和方式加以明确，从而为金融企业的改革与发展在财务管理方面提供良好的制度环境。

（二）《规则》实施的意义

《规则》的制定是财政部门作为宏观经济管理部门履行财务监管职责的具体体现，是推进现代企业制度建设、转变政府职能的需要，是防范金融风险的需要，是促进企业科学管理、维护各方权益的需要，是协调好财务与税务、会计关系的需要，是进一步完善金融企业财务制度的需要。

（三）《规则》的主要内容和特点

主要内容：《规则》从风险防范、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面，明确了财政部门的财务监管职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权；提出了风险控制标准，要求金融企业建立健全财务风险控制体系；对金融企业筹资、投资、资产管理及财政资金的处理等作出规定；明确成本费用管理的基本要求；规范了财务分配制度；完善了重组清算财务管理；明确建立财务评价制度，对金融企业财务信息管理作出规范；明确了金融企业财务管理违法违规的法律责任等。

《规则》相对于原有金融企业财务制度主要有以下特点：

一是适应政府职能转变的需要，改革财政监管企业财务的方式，强调财政部门的社会事务管理职责，通过防范化解财务风险，维护金融企业及其相关各方权益，维护社会经济秩序。

二是适应金融服务市场开放的需要，通过废止原有财务制度在成本、费用及资产等方面的规定，提高企业财务管理的自，为不同类型金融企业营造公平的竞争环境。

三是适应现代企业制度要求，界定了不同层次财务管理的内涵，明晰了金融企业投资者、经营者及其职能部门的财务管理职权，以促进金融企业公司治理结构的建立和完善。

四是丰富并强调了财务风险管理的内容，要求金融企业建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的风险控制体系，将风险防范的关口前移。

五是改革了财务分配制度，规范人工成本开支范围，建立职工激励机制，取消税后利润提取公益金的规定，明确职工以技术、管理等要素参与分配的政策。

六是整合提升了财务制度的层次，形成了以部门规章为依托的财务制度体系，为完善金融企业财务制度奠定了基础。

七是明确要求金融企业建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，系统应用财务管理方法，实现企业持续经营和价值最大化。

三、关于培训会的几点要求

为了加大《通则》和《规则》贯彻落实力度，我们将采取一系列具体措施。一是加大宣传和培训工作力度。将利用各种媒体进一步加大宣传，营造良好的舆论氛围。各级财政、省级有关部门和企业集团也要认真做好《规则》的宣传和培训工作；二是制定相关配套管理制度。以《通则》和《规则》为依据，结合我省的实际，我们将研究制定相关配套管理制度和具体实施办法。三是积极推动《通则》、《规则》的实施，维护《通则》和《规则》的权威性，确保《通则》和《规则》实施取得实效，我们还将不定期对地方和部门所属企业执行情况进行检查和通报。

这次培训会时间虽短，但学习内容丰富，在座的各位均肩负着对本系统进行布置和培训的工作任务，应充分利用这次培训机会，将《通则》和《规则》吃准、吃透，将本次布置会精神准确地传达至基层企业。希望大家认真学习，遵守纪律，掌握培训的各项内容，为不断提高新时期财务管理能力打个好的基础。回去后，各市（区）、各部门要将本次培训会精神及时以书面形式向领导汇报，切实做好本市（区）、本部门所属企业培训工作。在工作中及时沟通有关情况和问题，及时向我厅反馈进展情况。

第6篇：加强财务制度建设的措施范文

1建立财务内部控制的意义

技师学院财务管理部门担负着财政收支预算、调节校内外经济活动和教职工收入分配的重要职责,建立科学有效的权力制约机制,对于保证学院财政收入增长、稳定收支平衡,建设校内公平的财务环境具有重要意义。近年来,技师学院财务工作发生了较大变化,收支形式多变,在当前比较复杂的财务情况下,推进部门内控机制建设,加强权力运行的监控制约,对于积极应对财务管理、收入分配执法和行政管理中的各类风险,保证各方面权力的正确行使,不断提高学院办学质量,具有重要的现实意义。

1.1财务部门内控机制建设是自身建设的重要内容

财务部门内控机制建设紧贴学院财务工作实际,财务工作有其自身的规律,其中离不开对财务工作的监控,是各项财务业务工作的重要环节,及时反馈与调节学院财务工作程序与要求,及时制定现行财务管理工作中新制度以及提出解决新问题的措施,把反腐倡廉建设的目标要求融入到财务部门、规范财务部门权力行使的全过程,是财务部门内控机制建设的重要内容和主导机制。

1.2财务部门内控机制建设是监督制约工作的需要

近年来,国家省市人力资源与社会保障部门十分重视职业技术教育,职业技术教育市场化的程度在逐步提高,学院各二级部门财务收支的形式发生了一定程度的变化,财务收支自主性得到了提高。因此,在现行财务监督制约的基础上进一步完善财务内控机制,对于巩固财务管理成果,提升财务管理层次,全面整合财务管理资源、建立制约、协调、互动、科学、适用的财务管理机制具有动力作用。

1.3财务部门内控机制建设是从源头上防治腐败的有效措施

财务部门内控机制建设能够充分发挥各部门抓反腐倡廉建设的积极性和主动性,形成各部门发现问题、自我纠正、持续改进的内生机制,实现内部制约和外部监督的有机统一,使决策更加科学,执行更加有效,监督更加有力,从根本上提升反腐倡廉的能力和水平[1]。建立财务内控机制体现《中华人民共和国预算法》以及省、市财政厅局、学院颁发的各项财务制度的精神,是构建学院惩防体系的重要内容。通过明晰财务权力运行程序,强化财务收支制约措施,落实财务岗位责任,把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节,实现“标本兼治、有效预防、长效管理”,从源头上防范财务腐败行为的发生。

2建立财务内部控制的内容

2.1财务预算控制

技师学院财务预算主体是学院党委、行政与实施预算控制的财务管理部门。学院党委、行政是学院预算管理的最高机构,是预算控制的指导者,负责预算的决策与调控,为学院实现预算目标负领导责任。学院财务部门是预算控制中心和预算信息处理中心,负有主要预算控制责任,构建预算控制系统和建立预算执行信息快速反馈通道,确保学院财务预算责任执行到位。另外财务管理人员是执行预算控制的先导与“控制器”,因此,建立财务管理人员控制责任机制是重要保证。第一,SBU预算损益制。SBU预算损益制的目的是细解学院财务预算目标,将院内每项财务收支转化为量化管理,具体通过SBU损益表将学院财务预算目标细解,然后通过各职能部门具体实施,以一种责任机制有效提高各部门的财务管理责任感,保证学院预算目标的实现[2]。第二,预算合同控制。学院所有项目规划、合同签订都必须以预算为依据。从实质上监控使用学院的财务资源,通过电子化管理、子项目预算、合同控制及预算执行流程,确保预算控制的主导地位。第三,现金流预算控制。财务管理部门要系统分析、跟踪、统计、反馈现金流预算执行情况,实行“收支两条线”、“预算封闭”、“多级审批”、“预算预警”等手段掌握学院现金流量的有效控制权。

2.2财务程序控制

技师学院财务管理的程序化建设是提高财务管理水平,实现财务管理向规范化、制度化、有序化方向发展的有效路径,财务部门建立程序化内部财务管理系统十分重要,有利于强化学院对有限资金的使用效能与监控,有利于提高财务信息质量,保证财务档案的规范与完整,有利于提升学院宏观管理的质量。第一,建立经费收支执行程序。严格按照省市学院的相关财务制度进行业务核算,严格执行资金支出的审批和审核的程序,按照职能及授权限内经办、验收、审批和支出,形成学院内部相互监督和制约机制。第二,出纳业务执行程序。学院财务部门的出纳人员必须掌握和运用《银行结算办法》、《票据法》、《现金管理暂行条例》等的法规,并应严格履行出纳业务执行程序。出纳业务执行程序应让学院全体教职工知晓,确保财务经费收支的管理工作有序、高效地开展。第三,财会岗位工作程序。包括收入、支出、结账、决算、对账、开具支票、银行汇款、现金存取、财务档案、财务信息等工作程序,坚持“收支有依据,管理照程序”的原则,强调财务过程管理,完善管理关键环节。

2.3财务结算控制

技师学院财务结算工作的职能部门是财务处。负责学院资金投入、资金日常结算及管理、监控工作。对财务结算结算工作实施有效的控制,能有效地调节资金流向,灵活地控制资金的合理使用,充分挖掘资金的使用效益,均衡资金周转率,迅速竭制资金流失和浪费,降低学院额外财务费用,提高学院财务管理工作的效益起着重要作用[3]。第一,统一账户管理。学院各二级单位分立校内财务账户,进行集中管理,通过内部结算,规范资金运作、增强对各单位资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高资金使用效率。第二,建立电子结算统计系统。技师学院财政属于市级财政管理,与市级财政管理保持网上电子结算服务,提供网上支付、网上查询、票据结算等,及时为学院正常收支提供结算信息化服务。院内开通职工工资帐户查询系统,让职工掌握个人分配信息。各二级财务结算逐笔登记上网统计与分析,为学院行政对财务收支控制提供准确信息。

第三,严格院内外收支结算程序,结算支出依据相关财务制度执行,杜绝无序操作、越级审批、补批等不规范的财务结算行为。

2.4财务分配控制

技师学院财务分配控制主要是指根据事业发展需要,合理地将资金分配到各二级单位,并对资金使用实施科学管理,提高资金的使用效益。这对于充分发挥二级单位办学的积极性与自主性具有积极作用,同时这种机制也是“双刃剑”,对资金的使用与管理提出更高要求。第一,确立公正的分配原则。从办学规模、专业数量、师生配备、教学条件等综合考评,确定分配比例。第二,分配数额一经确定,各二级单位迅速制定具体收支分配计划报财务处交学院党政会办审批。审批完毕由财务处建立财务项目,纳入财务目标管理。第三,由财务处、审计处共同对二级单位项目实施进程监控,及时指导,及时发现问题,及时反馈问题,及时解决问题。

3财务内部控制的效能

盐城技师学院系国家级示范职业技术学校,随着学院的改革与发展,财务收支数量逐年增加,近年来,学院财务工作实施内控机制取得了显著成效,主要体现在:

3.1健全财务制度

加强财务制度建设是提高财务内控效能的前提条件。学院在全面贯彻执行上级财务法规的基础上,制定了院内若干门类的财务管理制度,如《盐城技师学院财务管理人员工作责职》、《“十五”盐城技师学院财务管理工作规划》、《盐城技师学院财务审批程序》、《盐城技师学院报帐规范》、《盐城技师学院财务监督条例》、《盐城技师学院财务工作防腐意见》、《盐城技师学院财务财务内控意见》等,通过制度建设与实施,极大地提高了财务管理人员的政治素质与业务素质,增强了财务管理意识,已初步形成“制度引领、操作规范”的财务管理特色。

3.2提升防腐能力

加强财务内控制度建设是预防腐败的重要途径。学院财务部门建立了内控机制,实施预报、审批、报帐的相互制约与内部信息公开,自觉接受院审计与纪委监督。多年来,学院财务部门从末发生财务工作失误、财务腐败事件,财务管理人员都能够自觉抵制各种不规范的财务行为,慎重地对待财务工作以外的交往,始终保持清正财务、廉政财务。如在教学主楼的预算中,坚持科学预算,杜绝“人情预算”,地为学院公正支出起到保驾作用。

第7篇：加强财务制度建设的措施范文

关键词：财务管理；学校；中小学

强化财务管理是学校加强党风廉政建设，提高办学水平，促进学校管理规范化、科学化的必然要求，也是依法治校的必要手段和有效措施。随着义务教育保障经费保障机制政策改革的落实，农村中小学校教育经费得到了持续快速的增长，基本解决了学校经费保障不足的矛盾学校。然而，随着教育经费的逐年增加，一些学校在财务管理工作中也出现了许多不不容忽视的问题。

一、学校领导财务管理观念淡薄，财务管理随意性强

在农村中小学学校管理中，绝大部分学校领导主要重视的是教育教学，不太重视学校财务管理，致使学校财务管理逐渐边缘化，特别是近年来，由于实行“校财局管”，学校的会计核算工作统一在县财政部门或者教育部门成立的会计核算中心进行，学校的会计主体责任弱化，导致学校领导形成一种错觉，对学校财务管理工作认识不足，分不清领导和财会人员在财务管理中应履行的职责，个别学校领导重业务，轻财务，重钱的管理，轻物的管理，认为财务管理工作是财务部门和会计人员的事。领导想起来就过问一下，想不起来就放到一边。存在较强的随意性。

二、内部控制度不健全，财务管理不规范

加强中小学校内部控制制度建设，是实现会计工作与职能的必然要求，根据这一要求，中小学校对于会计内部控制，应加大建设力度。应严格按照国家及省、市、县制发的有关中小学会计工作法规、制度的要求，结合本校的实际工作情况，逐步建立和完善相关财务管理内部控制制度，提高财务管理水平，从而促进我国教育事业的发展。但是，从目前情况来看，许多农村中小学校的内部控制制度没有完全建立起来，或者虽然建立起来，却没有得到有效执行，形同虚设，个别学校领导，财经法规意识淡薄，为了本学校的小团体利益，甚至违反规定私设“账外账”或“小金库”。严重违反了财经法纪。

三、财务管理工作基础薄弱，财会人员专业素质低

根据我们的调查和了解，大多数农村中学小学校的财会人员几乎都是由任课教师兼任，不仅不《会计法》、《审计法》等有关法规，而且对财务账目的专业知识也是糊里糊涂，账务处理混乱，票据管理不规范，白条支出比重较大，收入支出不平，漏洞明显等乱象层出不穷，至于编制预算、提出财务报告和作出财务分析，则更是不可能的事。

随着义务教育经费保障机制改革，国家逐步加大了对农村中小学校经费的投入，基本解决了学校经费保障不足的矛盾，然而，随着国家对教育经费投入的逐年增加，对学校的财务管理也随之提出了更高的要求，如何规范农村中小学校的财务管理行为，提高教育质量，全面促进农村教育事业发展。笔者就此谈谈几点粗浅的认识。

一、加强组织领导，科学民主理财。

学校领导特别是主要领导要在思想上高度重视财务管理工作，坚持民主理财，推行民主理财，各中小学校要按照上级加强中小学校科学民主理财管理有关文件精神，成立民主理财小组，超过一定金额的大额支出，由民主理财小组经民主决策后，再由校长签批。坚持推行校务公开，财务公开管理制度，定期向各全校教职工甚至学生利用内部网站、广播及板面等形式对学校的收入情况，支出情况，及时公开，增加学校财务透明度。真正做到科学民主理财。

二、完善内部控制制度，提升财务管理能力

一要建立健全内部控制制度，加强内部控制制度建设，是提高财务管理水平，规范会计工作的重要基础，因此健全和完善中小学校的内部控制制度，对于加强中小学校财务管理，让有限义务教育保障经费充分发挥应有效益，具有十分重大的意义，首先，明确会计岗位职责，建立会计人员岗位责任制，明确各自职责，如谁负责原始凭证的记和管理、谁负责票据保管和开具、谁负责公章印鉴的保管和使用，都作出明确的规定，做到科学分工，各负其责，其次完善内部牵制制度，确保会计岗位不相容职务的分离，如管钱、管物就不能管账，负责稽核的就不能再负责记账，负责记明细账就不能再负责记总账等等；再次，建立健全会计机构，加强单位财务管理，就要按照有关法律法规及制度的要求，结合本单位的实际情况，建立和完善一个适合本单位财务管理需要的相对独立的会计机构，会计机构内部要建立健全会计核算、稽核、分析、制单等岗位，并建立岗位考核、岗位轮换等制度，提高会计人员监管能力。同时，正确认识和接受上级单位和主管部门的财务检查和审计。以有助于及时发现问题，解决问题，防范财务风险。

三、加强会计人员培训，提高会计人员业务水平

从目前农村中学实际情况来看，大部分会计人员都是由各科任课教师兼任，会计基础知识比较薄弱，因此在培训时，第一，应注重基础知识的培训。比如会计基础工作规范，现金管理条列，银行支付结算办法等。第二，可以参照中小学财务制度和会计制度分两类培训。财务制度应培训当地市县自定的中小学财务制度，食堂财务制度，基本建设财务制度，公用经费管理办法，预算管理办法，政府采购管理制度以及其他一些专项资金的管理使用办法。会计制度培训应首先培训中小学会计制度，统一报表格式，按科目逐条进行讲解，这样效果更好。

第8篇：加强财务制度建设的措施范文

一、事业单位财务管理内控制度存在的问题

（一）财务制度不健全

由于历史原因我们的事业单位从没有财务制度到建立财务制度转变，从由财务制度向建设规范的财务制度转变，有些事业单位在转变的过程中还没有建成健全的财务内控制度，比如没有形成财政预算编制、财政预算监督、财政预算更改的相互联动制衡的机制，导致事业单位的财务管理仍然是一种领导说了算的局面。

（二）经费预算环节不够科学严谨

由于事业单位的正常运行都是有国家财政拨款，但是拨款的依据来自事业单位的财政预算，国家根据其提供的财务预算进行合理的拨款来维持事业单位的正常运行。在这种情况下，事业单位的领导一般都是通过私自干预夸大预算获得国家的更大的拨款，另一方面在单位内部并没有科学的制定财务预算，往往存在不够还要的现象[1]。

（三）经费预算的执行缺乏监督

事业单位的财务预算往往是不透明的，并不让每个部门都知道自己部门在这一年内有多少资金可以支配，往往导致各部门盲目开销，虽然单位设置有预算的财务监督机制，但是监督机构本身就是本单位的人员，他们和单位本身就是利益共同体，导致监督部门的监督预算执行往往也流于形式。

二、事业单位财务管理内控制度的创新措施

应该根据《会计基础工作规范》、《会计法》、《预算法》和上级关于加强预算内、外资金管理的要求等相关法律法规，结合事业单位实际情况，制定相应的事业单位财务管理内控制度。

（一）建立预算资金管理制度

第一，建立严格的预算编制制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第二，根据部门年度发展计划，合理地编制年度预算。预算按规定程序逐级上报，经单位主管审批后，下达部门预算指标，并按单位用款计划进行拨款。第三，要按照批复的年度预算组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。第四，年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化，突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批[2]。

（二）加强会计出纳遵守法律法规

1.作为事业单位会计应严格遵守《会计法》及国家财经法规的各项规定，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。挖掘增收节支潜力，协助领导管好财、用好财，为领导起到参谋助手作用。认真审核报销或开支的各种原始票据是否符合规定，按《事业单位会计制度》登记总账、明细账，做到数字真实、凭证完整。按时、准确编报各种会计报表，做到账表相符。每年初，会计人员根据上年度决算报表和会计资料，做好旧账冲转，将各科目余额结转新年度账簿，并试算平衡。按《事业单位会计制度》要求，设置并健全会计科目和明细科目，便于核算。年终在镇财政办的指导下，做好年终决算及决算报表工作并撰写决算分析报告。做好年度预算的编制工作，严格执行财务计划、预算开支标准和范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。做好债权债务的催收工作，定期向领导汇报“应收账款”的账龄情况，及时通知相关部门进行催收。按照领导的要求和规定程序，及时处理呆账、死账。按会计制度规定，每年固定资产至少盘点一次，会计人员要安排好时间，做好固定资产的定期盘点工作，并按规定程序及时进行账务处理[3]。

2.作为事业单位出纳应负责现金管理、支付、存取及有关的结算工作，严格遵守《现金管理暂行条例》，收入的现金应于当日送存银行，不得坐支和挪用，库存现金不得超过规定限额。负责库存现金、有价证券及支票的管理。不得签发空头支票；不得以“白条”抵充库存现金。负责日常的收付及报销工作，严格审核原始票据，对不符合规定的票据及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。

3.建立内部牵制制度。内部牵制制度要实行岗位分离。会计、出纳岗位分设，不得互兼，依法进行会计核算。同时，账钱分离。会计管账，出纳管钱，银行存款和现金收付业务由出纳办理，出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。然后，票章分管。出纳人员掌管现金支票、转账支票；会计人员保管“统一收据”，发出时做好登记，以旧换新。银行预留印鉴（单位财务章和法人章），由出纳和会计人员分别保管，签发支票双人盖章。

第9篇：加强财务制度建设的措施范文

【关键词】财务；控制；问题与对策

进入新世纪以来，内控问题越来越受到政府、学界的关注。很多单位也对内控制度等方面进行了规范，但行政事业单位的内部控制制度建设还是不完善。行政事业单位用的是财政资金，花的是纳税人的钱。为了提高资金的使用效益、提高工作效率，亟须进行内控建设。

1.目前行政事业单位内部控制中存在的主要问题

1.1内控意识相对薄弱，特别是领导的内控意识淡薄

内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。行政事业内控意识相对较为薄弱，特别是领导的内控意识淡薄。主要表现在：

1.1.1对内部控制重要性的认识不够

许多单位的主要领导缺乏对内部控制知识的基本了解，有的领导甚至认为，单位使用的是财政资金，资金完了再申请，不讲究资金的使用效益。因此对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够，抱着有与没有无所谓的态度。

1.1.2对财务工作重视程度不够

财务与会计的基本功能是核算与控制（或监督），但在实际工作中，许多单位的负责人仅仅把财会部门当成“钱袋子”，多数单位的会计人员仅仅扮演“付款员”的角色。导致没有形成科学的预算和决策，资金存在浪费现象。

1.1.3对经费支出缺乏控制意识

许多单位目前尚未为各项经费支出建立明确、合理的开支范围和标准，对不少经费支出采用实报实销制度，致使财务监督与控制流于形式，只要有相应审批人员签字同意，会计人员就要实施报销。

1.2会计基础工作薄弱，财务管理制度不健全

有效的管理控制需要有坚实的基础，包括制度建设、人员业务水平及职业道德等。当前，部分行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，主要表现在：

1.2.1财务人员业务水平不高

绝大部分行政事业单位都有专业的会计人员，但还有部分单位，由于编制少、经费紧张等原因， 没有配备专业的会计人员。而是由其他人员兼职。因此，这部分单位财务人员业务水平不高，专业知识欠缺，会计基础工作薄弱。

1.2.2财务管理制度不健全

有的单位还没有单独制定适合本单位的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例，而且没有相应的制度保证，工作中随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但不完整。部分单位内部财务制度陈旧，相关制度已不适合当前工作。

1.2.3印鉴保管上的漏洞较多

应该说这是会计基础工作中存在的重大疏漏。有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人，还有的单位将支票、财务章和法人章同时由会计一人保管，出纳形同虚设。没有严格执行“会计出纳分设、支票印鉴分管”的基本财务制度。

1.3会计核算不规范，资产管理混乱

部分单位的会计核算不规范。主要表现在：

1.3.1原始凭证管理不规范

有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章；手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字。有的发票只有一个总额，没有具体明细和清单。还有使用假发票，虚列支出，套取资金。

1.3.2固定资产管理混乱，制度不健全

有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。有的单位甚至没有固定资产台账，管理与使用脱节。有些还能使用的资产过早报废，形成浪费。大多数没有财产定期盘点制度。

1.4内部控制方法体系不够完善

业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节，其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。部分单位内部财务与会计控制方法体系很不完善，主要表现在：

1.4.1岗位设置不规范，不合理兼岗现象较为普遍

关键不相容职务分离是内部牵制制度的重中之中。按照《会计法》的规定，关键不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。但在实际工作中，基于编制有限、人手紧张等原因，部分单位都有不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分离。

1.4.2授权审批的金额界限不明，授权审批制度有待改进

授权审批是内部控制的重要方法，它要求单位在实施内部控制时要有明确的授权审批主体、授权审批金额权限和审批流程。但从调查情况看，许多单位都是长期实行“一支笔”审批制度，没有形成审批制度。这虽与单位规模较小的特征相适应，但有可能影响财务控制的实际效果，并使单位内部的财务监督检查流于形式。

2.完善行政事业单位内部控制体系的对策及建议

2.1增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任

单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

2.2加强会计基础工作，强化会计系统的控制作用

会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设。因此，要提升行政事业单位内部控制水平，为财政“节流”奠定坚实的基础，还必须重视改进行政事业单位的会计基础工作，强化会计系统的控制作用。强化会计工作基础，需要财政机关建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度，并加强财务人员的继续教育培训，以提高业务水平的工作能力，并建立相应的奖惩制度。

2.3健全单位内部控制制度体系，规范单位内部行为