公司财务的问题精选(九篇)

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第1篇：公司财务的问题范文

关键词：集团企业；子公司；财务风险；控制及管理措施

1.集团企业子公司财务管理存在的问题

1.1子公司资金管理不规范，集团公司资金使用效率不高

企业集团对子公司的融资、采购、销售等方面并没有进行科学的管制，资金管理手段也比较落后，没有设置一定的监管机构，这就导致子公司在财产物资管理方面产生懈怠心理，进而出现经营亏损问题，造成集团企业资金的浪费。

1.2子公司事前、事中控制不足，集团公司管理目标落实难到位

在规模较为庞大的集团企业中，很难贯彻落实某些措施，至于对财务工作的全程监督工作，落实起来的难度更大。传统的财务监督模式因为无法适应当前的企业发展状态被企业管理者摒弃，然而事前、事中、事后的财务监督模式过程过于繁复，部分工作人员就会为了图方便而不进行落实，这就容易发展成一种流于形式的控制工作。

1.3财务权力分散于子公司，导致集团公司控制力减弱

子公司发展于母公司，然而在财务权力上，由于集团公司将财务权力分散给各个子公司，在决策方面却缺乏规范机制和监督体系，这就会造成集团对子公司的财务管制能力降低，子公司财务权力也会过分集中。因此，子公司在一定程度上也能进行资金方面的自由，这就会成为子公司财务管理工作无序的隐患，甚至导致违规行为的发生。

2.子公司在财务管理中进行风险控制的措施

2.1加强现金流预算管理，提高资金的时间价值

一个企业的运行离不开资金，而评定企业资金管理水平高低的一项重要的标准就是现金流预算管理情况，从这种程度上来说，加强企业现金流预算管理是十分重要的，主要可以从两个方面来进行加强，首先可以建立一个集中子公司闲置、零散现金流并加以利用的内部机构，从而提高资金的使用效率，比如内部银行，这不仅可以让集团提升资金的使用价值，在一定意义上还可以加强对子公司的资金监管力度。其次，可以安排专门的金融专家对当前市场上的现金流情况进行分析，然后对未来的现金流水平进行合理预测，然后由集团企业进行资金的统一管理，这样一来可以降低现金流的损失，也可以更好地利用现金流，提高其使用价值。

2.2建立和完善子公司的内部控制制度

集团企业对子公司进行管理是较为困难的，针对这种情况就应当建立会计机构，也要不断建立完整的内部控制机构，从而更好地控制和实施子公司的经营目标以及经营鹇浴＝立内部控制制度的主要目的是对子公司的工作人员实现督促监督的作用，使其能够按照公司要求严格严格要求自己，进而使子公司的管理更加的有序、有效。而在会计机构方面，则要根据《内部会计控制规范――基础规范》严格要求会计，在处理子公司的工程项目时，也要严格控制对外投资的资金总额，根据要求来严格控制子公司的货币资金流入与流出，此外，也要对担保工作进行控制，任何的财务工作都要在采取控制后才能实施。在季度任务完成之后，总公司要集合各分公司的管理人员对财务管理理念和观念进行分析总结，再针对一些具体问题对子公司的内部控制制度进行一定的调整，从而降低集团企业的财务风险。

2.3强化对子公司的授权控制，加强集团公司财务控制力

授权控制是指集团企业以授权书形式对子公司的授权事项和一些易损、易流失资金进行限额并作出规定，完成授权后也要对一些重要的资金和贷款项目进行跟踪管理，建立对各项资金的审批、检查和控制制度，进而实现对子公司的投资和贷款行为进行一定的约束，强化集团公司对子公司的财务方面的管理。这种方式不仅能够强化母公司对子公司的控制，也能对子公司的财务工作进行监督，进而提高企业集团的运行效率。

2.4加强对子公司的财务信息管理系统建设

与总公司相比，分公司在财务机制方面会更加的灵活，这样的好处便是使得子公司的管理人员能够及时地获得重要的财务信息，以便于管理层能够及时结合财务情况进行判断，从而解决财务方面的问题，然而，这样也会导致财务信息泄露，为企业带来一系列的问题。只有将财务信息管理系统强化到子公司的实物管理中，才能更好地将这一制度落到实处，也要按照相关的程序文件进行落实，并对制度的落实情况进行一定的监督与检查。因此，将财务流程制度化和规范化是十分重要的，只有这样才能保证子公司的财务信息安全。

2.5加强对子会司财务人员专业知识的培养

对于一个企业而言，会计从业人员的专业素养直接地影响着企业的财务风险控制问题，基于这种情况，企业要更加重视提高子公司工作人员的专业知识，从而更加准确地把握财务情况，然后进行整理分析，提高工作效率和质量。除了提高工作人员的专业能力之外，也要对他们进行职业道德和原则方面的教育工作，要严格遵循从业人员的职业道德，不能对会计事务进行违规的处理，更不能做假账，这不仅违背了职业操守，也违反了法律规范，要绝对杜绝。此外，除了对会计等人进行教育之外，也可以对子公司的财务管理的方面进行合理的分工与管理，实现工作人员的相互制约与管理，从而更好地管理子公司的财务。

结束语

在财务监管过程中，不能只顾着对子公司的财务进行控制，也要兼顾子公司自身的发展需要，坚持以防范财务风险为基准，实现对子公司财务的全局把控，实现企业集团与子公司的共同发展。

参考文献：

第2篇：公司财务的问题范文

关键词:子公司;财务管理;风险控制;措施

上海东方通泰软件科技有限公司作为北京东方通科技股份有限公司的一个全资子公司,其财务风险极有可能导致北京总公司陷入财务破产和财务危机的困境中。当前市场和外部环境在不断地变化,给实现子公司的财务风险控制增加了难度。北京东方通科技股份有限公司要想在当前的市场竞争中立于不败之地,就必须加强对上海全资子公司的财务风险控制,更好地促进企业的发展。

一、风险控制的含义及方法

1.风险控制的含义由于当前市场的不断变化,导致一些潜在风险的存在,往往这些风险是不因人的主观意志而改变的。对这些难以控制的潜在风险,就需要采取一些相应的措施和方法,应对可能发生的这一风险或者减小这一风险所带来的损失。风险始终伴随在企业发展的整个过程中,风险一旦出现,就会对企业的发展造成极大的影响,从而对企业的收益造成不同程度的损失。所以,必须加强对企业的风险控制[1]。风险控制的内容主要由风险决策、项目的可行性风险研究、项目的投资成本风险研究、项目建设风险研究、项目风险评估、风险发生后的补救方法和内部风险控制制度等内容组成。2.风险控制的方法企业风险控制的方法主要包括对风险的回避、对投资损失的控制、对投资风险进行转移和对投资的风险进行保留[2]。对风险进行回避的控制方法是企业在进行投资的过程中,对可能存在风险的投资项目进行自动放弃以避免可能产生的损失,但往往企业的投资者在选择放弃的同时,也有可能失去一定的收益。损失控制是指采取相应的措施或者制定可行性的计划来减少所投项目的损失,而不是放弃这一风险投资。控制损失包括对投资前、投资中和投资后三个控制阶段,投资前期的控制能够减少企业投资损失的概率,投资中和投资后期的损失控制能够大大降低实际投入的损失。对投资的风险进行转移是指通过让渡人或契约的方式将风险转移给他人承担,这一转移方法能够将企业的风险大大降低,主要通过合同转移和保险转移的方式来实现。将投资的风险进行保留的控制方法是指经济主体利用可以进行支付的任何资金进行自我保险和无计划的自留,但这一风险控制方法往往由于实际损失超过预计损失,经常造成资金周转困难的现象。

二、子公司在财务管理中进行风险控制的措施

1.建立科学完整的会计机构

要对上海东方通泰软件科技有限公司进行风险控制,首先要在公司内部建立起完整的会计机构,对子公司内部的环境进行有效的控制。会计机构的建立,需要将子公司的业务特点、公司规模、组织结构和经营策略等结合起来,同时还要将北京东方通科技股份有限公司的管理理念和经营方式以及市场变化等结合起来,进行公司内部会计机构的设立。会计工作人员必须具有良好的专业水平,严格按照《会计基础工作规范》进行工作,全面展开风险控制工作。同时,将会计工作的最终目标作为子公司制定各项任务、制度以及工作程序的理论基础,与北京东方通科技股份有限公司的经营策略和业务标准保持一致,对子公司内的各个岗位进行严格的界定与控制,保证公司内财产安全控制的完整性,对资金和资产进行定期的检查,保证公司财务的安全性。

2.建立和完善子公司的内部控制制度

除了要在上海东方通泰软件科技有限公司内部建立完整的会计机构,还要不断建立完整的内部控制制度,对子公司内部的经营目标和经营战略进行有效的控制与实施。内部控制制度能够有效保证子公司的工作人员,按照其要求严格完成自己的工作职责和相应的经济业务,避免由于公司前景和环境的不稳定性所带来的问题。内部控制制度对会计的控制,要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》进行工作,在对子公司的货币资金控制方面要严格按照这一规范对采购和付款以及收款、存货进行严格的控制;对子公司的工程项目,不仅要对对外投资的资金总额进行控制,还要对担保工作进行控制,需要北京东方通科技股份有限公司进行控制后实施[3]。同时,子公司的财务部门也要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》,对北京总公司的财务管理理念和财务管理方式进行总结,并建立一套适合于子公司的内部控制制度,对公司的财务风险控制起到积极作用。

3.加强对子公司财务人员专业知识的培养

上海东方通泰软件科技有限公司的会计从业人员对财务风险控制起着决定性的作用,因此必须要不断提高子公司工作人员的会计专业知识,对子公司的会计工作进行准确的把握和整理分析。在没有得到收益的情况下,不能违规地对会计事务进行管理,更不能为子公司做假账,要严格遵循会计从业人员的职业道德,杜绝违法事件的产生,不断提高子公司会计人员的业务素养,加强对会计业务的处理能力。由于上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司的规模相比,相对较小,所以子公司的财务工作人员也相对比较少。因此,在对子公司进行财务风险控制的过程中要进行合理的分工与管理,进行相互制约与相互管理。

4.加强对子公司的财务信息管理系统建设

上海东方通泰软件科技有限公司的管理层次与北京总公司相比往往比较少,也使子公司的财务机制相对比较灵活,子公司的管理人员往往能够在第一时间内获得财务信息。正是基于此,财务信息管理系统并不严谨,为了提高对财务风险控制的管理,就必须不断完善财务信息管理系统,将财务流程规范化和制度化。比如,在对公司的收款和付款流程进行核算的过程中,会

计工作人员首先需要对收款和付款的会计凭证进行出纳,再将支票的引鉴进行分类管理。同时,只有将财务信息管理系统强化到子公司的实物管理中,才能更好地将这一制度落到实处,也要按照相关的程序文件进行落实,并对制度的落实情况进行监督与检查。 5.制定科学合理的风险控制体系

上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司相比,总公司所形成的风险控制体系的级别和层次相对较高,员工之间的分工也比较细。子公司如果照搬北京总公司的那一套风险控制体系,会在很多方面受到不同程度的限制,导致子公司很难达到这一套风险控制体系的实际效果。因此,子公司在制定风险控制系统的过程中,可以借鉴北京总公司风险控制系统的优点,并结合子公司的实际发展情况,制定一套适合自己的风险控制体系[4]。由于子公司本身的财务管理水平相对比较低,对财务预算目标的制定往往不切实际。针对子公司的这一现状,必须要与总公司的财务预算进行对接与交流,加强企业之间的管理。

第3篇：公司财务的问题范文

一、证券公司在财务管理方面暴露的问题

(一)内部组织结构不统一

由于我国正处于经济建设持续发展的过程中，社会总资产不断上升，我国的证券行业也随之不断发展壮大，其规模也在不断扩大，为了一个对变化，证券公司的内部组织结构也不断地变化，不断地完善，内部的管理更是由最初的单一模式逐渐向集权模式发展。但是由于发展的还不是特别成熟，由于其组织结构没有被统一、各个管理部门不集中导致在人力资源这一方面的成本消耗过大，所以成本和效益不成正比。

(二)融资风险提升

从本质上看，证券交易本就是一种风险极大地行业，它主要有两种融资手段：一是长期的，主要通过股票或者债券的发行来获得融资;二是短期的，就比如银行同行业的拆借、债券回购和抵押贷款等融资方式。不过由于大多数证券公司管理不善，经常出现资金被挪用的情况，以至于资金投资者得不到应有的回报，从而影响了公司的名誉。和西方国家的证券公司相比较，我国的证券公司明显存在规模小、不善于管理等方面的问题。因为没有一套专门应用于证券公司的财务管理体制，再加上公司没有掌控风险的能力，缺乏对资金控制和管理的手段，许多因素加在一起就使得证券公司很难得到融资，最终走向尽头。

(三)客户资金管理不完善

由于一些公司因为管理不善导致资金匮乏，就出现了为了公司得以运营或个人私利而私自挪用客户融资的问题，资金难以及时清算，资金客户回报的利润就会减少或者没有，这一系列问题的产生就形成了证券公司资金结算风险大的现象，这个现象严重拖慢了证券市场的发展。

(四)内部财务人员素质偏低

因为证券公司的核心部分是财务管理，所以财务人员的专业素养很重要。公司的各种资金业务能否顺利的发展全都取决于本公司的财务人员的专业能力和工作效率。证券公司的财务管理人员必须是拥有较高财务专业水平和管理方面的能力的综合性人员。而我国的证券公司中的财务管理人员并不具备以上几点要求，这也是我国证券公司业务处理效率低下的根本所在，由于财务人员经验不足，缺乏专业知识技能，就会导致公司财务管理不到位，公司很难运作。

二、改进证券公司财务管理问题的有效对策

(一)建立高效的财务组织机构

根据目前证券市场的发展方向，再结合公司实际能力来优化证券公司内部财务的管理工作，用科学的手段来分配和管理内部财务管理的机制，尤其是针对当下财务管理中的漏洞进行改进，加强每个部门之间的分工和合作，从根本上保证财务管理人员得到的公司财务内容的真实性，提高工作效率。证券公司还要结合自身独特的发展模式，利用现代化技术将各个部门的信息归属于同一个系统之中，形成一个网状的信息链，不仅能够统一管理，还能做到上传下达。逐步形成一个完整的、高效的公司内部网络，然后通过对财务工作制度的完善，再提供有力的制度保障。

(二)积极引进国外证券公司的融资手段

我国的证券公司可以多向国外的优秀的证券公司学习，借鉴他们的成功发展的经验，可以很大程度的避免证券公司的融资风险。一方面要吸取国外证券公司先进的融资理念和经验，发现更多的融资渠道，我们可以建立只为一个或多个证券公司提供资金的内部融资公司，既可以长期为其提供资金，也能在没有融资资金的紧急情况下及时提供帮助。另一方面当资金客户提供资金时，更要向客户保证他们的利益，要避免客户亏空等不利于客户的情况发生，这样做的同时也会提高证券公司的信誉和名声。利用这种专业的手段，证券公司的不仅可以稳定发展，提高融资效率，更能避免内部财务管理失误带来的风险。

(三)完善客户交易结算的资金管理

要健全证券公司对客户资金交易结算方面的管理制度，当证券公司结算资金客户的最终资金时，必须严格按照证券交易管理委员会的要求回馈客户，要提高公司内部对于债券资金的管理水平，这样才能保证客户还会再来投资。国家还要加强对客户资金交易结算的监督管理的力度，如果证券公司出现私自挪用客户资金等问题，必要时应当采取措施，可以将客户的资金存放到第三方管理机构，杜绝私自挪用资金的现象。

(四)提高内部财务管理员的素质

在招聘证券公司内部财务管理人员时，要有以下几点要求：一，招收的人员必须没有前科，对待工作一丝不苟、认真负责;二，必须具备专业的财务管理能力，能够准确及时的处理出现的风险或者具备提前防范风险的能力。不仅如此，公司内部还要定期或不定期的进行人员的考核，不合格的一定要改正或者辞退，这样才能保证工作人员的工作素养。

第4篇：公司财务的问题范文

关键词:集团公司 财务管理 资金管理 资金筹集

■一、投资类公司资金的筹集和运用存在的问题

1、目前我国多数投资类公司的融资渠道单一,贷款主要依靠项目贷款。同时,银监局加大了对贷款资金使用去向的检查,使集团公司受到一定的资金压力,集团内部资金统一调拨、统筹使用受到影响。受到政府紧缩贷款政策的影响,资金筹集压力大。

2、城建项目的贷款由投资类公司统借统还,随着贷款额的增加,公司的负债率越来越高,公司的财务状况也将影响银行的资信评估,这样通过银行贷款筹措项目资金也将越来越困难,同时,在现阶段公司投资项目未有收益的情况下,而且资金来源单一,偿还本金的能力不强,具有一定的贷款风险。

3、对承担的部分政府类项目,投资类公司只负责形式上的投资,不参加城建项目的建设实施,对投资形成的国有资产不参与经营管理,无法对城建项目进行有效的监督管理,难以提高城建资金的使用效益。

4、随着企业发行股票和采用其他方式为企业筹措资金的同时,为企业的提供资金的企业变成为企业现实的投资人,企业从它们处取得的资金,不仅性质不同,而且也会使企业负担不同的成本,并为企业带来不同的风险。

■二、资金筹集方式和发展方向的探讨

1、向国际资本市场融资,吸引外资。投资类公司应充分利用我国历史文化名城和开放型经济的优势,大力吸引外资。一是充分利用国际金融组织贷款、外国政府贷款和商业信贷。尤其是城市轨道交通、污水处理,垃圾无害化处理等方面寻求资金支持;二是积极吸引外资投入,对有收益的项目,争取中外合资,合作建设;三是积极采用BOT、BT等新的融资工具。

2、有偿转让经营权。为了盘活存量资产,筹集更多的城市建设资金,应探索城市基础设施经营权有期限的有偿转让。按照“谁投资、谁收益”的原则,凡政府为主体投入的项目,都可适用这一方式。目前比较成熟的是广告经营权的有偿转让,可实行公开拍卖的方式,此外,城市道路临时停车泊位也可在政府有关部门的统一规划管理下,实施经营权的拍卖。

3、发行股票为城市基础设施项目融资。上海及国内许多城市已有多家城市公共设施经营公司上市,如上海隧道公司、上海凌桥公司及巴士有限公司等,经营业绩比较好。上述情况表明,通过股票市场为城市基础设施项目进行融资,具有非常广阔的发展前景。因此,必须大力推进国有投资类公司特别是从事交通、能源建设的投资类公司上市。

4、其他融资渠道。投资类公司应互相借鉴其他同行业资金筹集上的良好经验,结合本公司的实际。如发行建设债券,虽然地方政府不准发债券,但可通过投资类公司发行;二是融通社会基金。政府的预算外资金短期闲置,可用于城市建设的短期周转使用;三是吸引国内大投资类公司投资市政设施建设。

■三、财务管理中资金的运用

(一)合理运用资金

这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金。现在始终围绕着公司财会工作人员的一个最大问题,除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外,财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直接参与。变事后“监督”为立项决策,加强预见性,减少盲目性,重点应放在加强内部管理,挖掘资金潜力上,力争做到:①抓好清欠,及时回收,坚持“款到发货”的原则,提高资金回笼率。②物料采购要集中管理,压缩采购的在途资金。③对存货等沉淀资金,清仓查库,调整库存结构。④在新项目和对外投资上要先进行可行性研究,避免决策失误。二是要优化投资类公司资产配置,合理调配资金。通过优化资产配置,把非流动资金融资为流动资金,调整资金结构,不失为一种降低包袱,增加资金净流量的好方法。

(二)加强资金的管理和控制

1、推行计算机技术,建立内部资金信息管理系统。投资类公司财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。目前我国多数投资类公司的财务资金信息时效性差,会计信息质量方面问题突出,计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。

2、积极推进投资类公司财务与业务一体化。财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合,即财务和业务的一体化。投资类公司应结合实际,积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件,逐步实现企业经营全过程的信息流、资金流的集成和数据共享,保障投资类公司预算、决算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

3、实施“会计委派制”,实现有效监督机制。投资类公司实行会计委派制,对下属子公司重大财务事项实施监督,确保会计信息真实,防止投资类公司资产流失。该项制度的实行,强化了事前、事中的及时监督,确保投资类公司内部统一财务政策的有效运行,有利于资金管理和运用。

4、积极开展内部审计,强化事前预防和事中控制。投资类公司应认识到内部审计与监督在财务管理中的重要作用,健全内部审计监督控制制度。强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息真实性、合法性的结果性审计与监督,而且更重要的是对投资类公司规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督,把监督关口前移,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证投资类公司各项经营活动都在严格的程序下进行。

(三)实施资金的集中管理,积极规避财务风险

1、完善结算中心制度,实施资金的集中管理。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,保证资金管理的集中统一。投资类公司通过建立财务结算中心,实现了集团内部资金的集中管理、资金统一调拨、统筹使用和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账户,使下属单位资金的进出处于集团的严密监管之下,减少了银行风险,营造了新型的银企关系。

2、推行全面预算管理制度。投资类公司要建立预算编制、审批、监督的全面预算控制制度,预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面的资金预算。通过实施全面预算,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。预算一经确定,即成为投资类公司内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。

由此可见,资金的筹集和运用是投资类公司财务管理的重点内容。投资类公司只有抓住资金的筹集与运用这个中心,优化资金的结构,合理化筹集资金,多方面加强对资金的运用,提高资金的使用效益,才能使投资类公司在市场经济中站稳脚跟,使投资类公司财务工作迈上一个新的台阶。

参考文献:

[1]荆新,王化成,刘俊彦.财务管理学(第三版)[M].北京:中国人民出版社,2002

[2]财政部注册会计师考试委员会办公室.财务成本管理(第一版)[M].北京:经济科学出版社,2002

[3]财政部会计资格评价中心.财务管理[M].北京:中国财政经济出版社,2004

[4]李世明.国有集团公司管理要以资金管理为中心[J].财会月刊,2003;9

[5]孙金水.论集团公司集团的财务分层与资金管理[J].中州大学学报,2002;2

[6]柳菊香,陈惠明.论资金管理是集团公司管理的中心[J].财会月刊,2001;7

第5篇：公司财务的问题范文

关键词：财务风险；风险控制；内部控制

一、风险及财务风险介绍

（一）风险及财务风险的含义

1、风险的内涵及特征

企业经营总是有风险的，现代企业在市场经济的环境下组织生产经营活动要承受各种各样的风险。一般说来，风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。

风险的特征包括风险存在的客观性、风险存在的普遍性、具体风险发生的偶然性、大量风险发生的必然性。

第一，风险存在的客观性指自从人类诞生以来，风险就伴随着人类的一切活动，但又是独立于人类的意识之外的客观存在，不以人的意志而转移。人们在风险面前，只可能在一定程度上改变风险的存在和发生的条件，降低风险发生的频率和损失程度，而不能根治、消除风险。

第二，风险存在的普遍性指风险无时不在，无处不有。

第三，风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。这是由于任何风险的发生都是各种因素综合作用的结果，而每一因素的作用时间、方向、强度以及各种因素的作用顺序等必须都达到一定的条件才能引发风险。而这些因素在风险发生之前，相互却无任何联系，许多因素出现的本身就是偶然的。就个别风险来看，其发生是偶然的、无序的、杂乱无章的，然而，对大量发生的同一风险进行观测，明显地呈现出一定的规律，可以利用数理统计方法进行准确的描述，从而使人们能准确把握大量相互独立的风险运行规律。

2、财务风险的内涵

企业财务风险是一种微观的经济风险，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何，必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上，表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益；财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。从偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务成果的增加或减少，财务状况的变好或变坏。

（二）财务风险的分类及特征

1、财务风险的分类

从企业财务活动各个环节来看，企业财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金使用过程的风险、资金收回的风险、资金成本的风险及利润分配的风险。

从企业财务风险能否分散考察其外延，财务风险可分为不可分散风险和可分散风险。

从企业财务风险的可控性，可以分为可控财务风险和不可控财务风险。

2、财务风险的特征

第一，客观性。风险的客观性对财务风险的研究是重要的，我们研究财务风险，目的是控制财务风险，减少财务损失，同时我们也必须认识到完全消除财务风险是不可能的。

第二，不确定性。风险作为一种现象，其存在是客观的、确定的，然而具体到某一事件，风险是否发生以及程度强弱又是不确定的。从风险的不确定性可以得出风险的可控制性，由于具体风险的发生和程度受有限因素的影响，如果对具体风险的相关因素充分了解并有效控制，则可以控制具体风险的发生和程度。影响企业财务风险的因素总的来说是有限的，虽然其中部分因素（如企业外部因素）难以控制，但另一部分因素（如企业内部因素）对于企业来说是可能控制的。

第三，损失性。由于各种因素的作用和各种条件限制，财务风险影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企业生存的安全性，最终威胁企业的收益。

第四，系统性。财务风险贯穿于企业财务活动的全过程，并体现在各种财务关系上，是财务系统各种矛盾的整体反映。

第五，进步性。风险与竞争是一对孪生兄弟。各个生产和经营者在市场竞争中，为交换而生产的商品必须转化为货币，并通过购、产、销不断的生产和再生产，然而，在竞争中，商品转化为货币的过程是不平坦的。各个生产经营者除了要到处争取市场，还要改进生产技术、加强经营管理、财务风险管理，否则就可能被市场淘汰。承认和承担财务风险把企业推向背水一战的境地，必然使企业为一个共同的目标，尽力改善财务风险管理，增强竞争能力。

二、湖北联通公司财务风险现状分析及存在的问题

（一）湖北联通公司财务风险现状分析

根据湖北联通公司近几年的财务报表特别是2005年的年报资料，从基本的财务比例和现金流量两个方面对湖北联通公司的2005度财务状况进行分析。

1、湖北联通公司财务比率分析

财务报表中有大量的数据，可以根据需要计算出很多有意义的比例，这些比率涉及到企业经营管理的各个方面。本文主要选偿债能力和流动性进行分析。

（1）偿债能力指标

偿债能力的财务比率有流动比率、速动比率、现金流动负债比、股东权益比、流动负债率和负债权益比。湖北联通公司近期偿债能力指标如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流动比率0.960.951.021.021.06

速动比率0.600.580.680.720.70

现金流动比率3.5610.9815.196.884.68

股东权益比24.6124.6725.8425.9829.74

流动负债比99.0498.9594.7594.1790.64

负债权益比295.07293.37276.56274.09228.00

资料来源：湖北联通公司公司年报

第一，流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力。企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多，短期债务越少，则偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风险越小。

一般认为，企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能才会有保证。2005年年报显示，ABC的流动比率为0.95<2，偏低。

第二，速动比率分析。企业在不希望用变卖存货的办法还债，把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率反映的短期偿债能力更可信。通常认为正常的速动比率为1，2005年年报显示，湖北联通公司的速动比率为0.58<1，偏低。

第三，现金流动负债比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的现金流动负债比为10.98%，同行业平均现金流动负债比为84.23%，湖北联通公司明显偏低。

第四，股东权益比(%)分析。2005年年报显示，湖北联通公司的股东权益比为24.67%，可看出该比率偏低。

第五，流动负债率(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的流动负债率为98.95%，可看出该比率严重偏高。

第六，负债权益比(%)。2005年年报显示，湖北联通公司的负债权益比为293.37%，可看出该比率严重偏高。

（2）流动性分析

第一，流入结构分析。流入结构分析分为总流入结构和三项活动(经营、投资、筹资)流入的内部结构分析。湖北联通公司的总流入中经营流入占62.57%，是其主要来源；筹资流入占37.06%，占有重要地位；投资流入占0.37%，明显偏低。经营活动流入中销售收入占了94.47%，比较正常；收到的税费返还也占到了5.44%。投资活动的流入中，股利占67.85%，比较正常；投资收回和处置固定资产占32.15%。

第二，流出结构分析。流出结构分析分为总流出结构和三项活动流出的内部结构分析。湖北联通公司的总流初中经营流出占57.89%，投资流出占3.72%，筹资流出占38.36%。可以看出公司现金流出中偿还债务很大的比重。

经营活动流出中，购买商品和劳务占84.42%，支付给职工以及为职工支付的占5.67%，税费及其他9.91%。投资活动的流出中，构建固定资产占90.17%，权益性投资所制服的现金占9.83%。筹资活动中偿还债务占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。经营活动流入流出比为1.1，表明企业1元的流出可换回1.1元现金。此比值越大越好。

投资活动流入流出比为0.1，表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小，而衰退或缺少投资机会时该比值大。

筹资活动流入流出比为0.98，表明企业基本处于借新债还旧债的平衡时期。

（二）湖北联通公司财务风险中存在的问题

1、财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

湖北联通公司财务管理宏观环境的复杂多变是企业产生财务风险的外部原因，财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如漫游费的下调使得无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能会给企业带来某种机会，也可能使企业面临更大威胁。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业的理财带来困难。湖北联通公司目前建立的财务管理体系，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、财务管理人员缺乏风险意识

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，湖北联通公司的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管理好、用好资金，就不会产生财务风险。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学性。目前，湖北联通公司的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此产生的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、企业内部财务关系欠清晰

内部财务关系混乱是湖北联通公司产生财务风险的又一原因，企业与内部各部门之间及内部各公司之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象、造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。

三、完善湖北联通公司财务风险控制与财务管理制度健全的建议

（一）建立健全湖北联通公司内部财务控制制度

健全的财务控制制度本身就消除了一部分财务风险发生的可能性，它一般来说包括全面预算管理制度、财务信息报告制度、财务结算中心和财务总监委派制度。

第一，建立全面预算管理制度。湖北联通公司的预算考核主要包括如下内容，一是预算编报质量和上报的及时性，对预算编报不合格，上报不及时的企业要按照有关规定进行处罚；二是严格考核预算执行过程，在预算执行过程中，各项支出都必须纳入预算管理，对先办事后预算等违反预算管理规定的行为，要对有关企业和责任人进行必要的批评和处罚；三是将预算执行结果与考核兑现挂钩；四是对预算执行结果进行考核，对完成预算好的企业和个人要进行表彰和奖励，对完不成预算的企业和个人提出批评和处罚意见。

全面预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，实现了总部对分支机构及子公司整个生产经营活动的动态管理，具有较强的可操作性。

第二，完善财务信息报告制度。湖北联通公司在建立财务信息报告制度，应当从信息报告质量评价入手，并在企业内部建立起一套控制严格、高质量、高效率的信息传递与处理系统。在财务信息质量上应根据各子公司自身情况，并结合财务信息的有用性和重要性这两个墓本特征，制定出各自的财务信息、质量标准。同时，公司应本着既能满足对财务信息质量监控的需要，又能节约管理成本，提高效率的宗旨，对核心主导业务财务信息采用绝对性报告标准，即内容翔实，而且有详尽的因果分析和前瞻性影响预期；对相关非主导业务财务信息采用绝对性报告标准与限制性报告标准相结合的方式，即仅仅对一些重要的财务信息项目采用绝对性报告标准，其余的则采用限制性报告标准，即遵循成本效益原则，只需达到规定的重要水平即可；对于相关业务财务信息，基本上采用限制性报告标准。

第三，建立与完善财务结算中心。财务管理的核心是管理资金的整个运动过程。湖北联通公司涉及业务范围、投资数额大、接触金融机构多。资金管理的集中、统一高效是企业追求的目标。财务结算中心在公司的发展中可起到如下重要作用：①通过财务结算中心的有效运作，可实现公司内部资金的有效配置，最大限度地提高资金使用效率，从而降低公司的资金成本；②由于财务结算中心将公司内分散的资金结算业务集中起来，可以有效地增强公司在银行的融资能力，同时还可以降低融资成本和费用。③通过财务结算中心、公司可以对子公司的资金营运和业务进行适当的监控和管理。

企业财务结算中心使各子公司的资金收付都通过该结算中心办理，该结算中心对各子公司进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流量与流向、使用的合理性与合法性可以根据结算中心章程加以审查与核对，从而使各子公司的资金运作完全置于监控之下。

（二）建立湖北联通公司内部业绩考评和奖励制度

在企业内部建立奖励制度，其基本目的是将子公司管理者的个人报酬与企业目标成果联系起来。传统上，企业往往使用从财务会计系统中获得的指标，如将子公司利润为衡量子公司业绩和奖励子公司管理者的基本依据。这样的考评与奖励制度有助于刺激子公司为总部贡献更多的利润，但是，由于利润通常反映短期的经营成果，子公司管理者极可能为获得更多的短期利润而牺牲公司长期业绩，以便得到更多的奖励。为了克服这一缺陷，建议湖北联通公司设法依据综合业绩指标对子公司当期业绩进行奖励，或者使子公司管理者所获的奖励成为某种意义上的期权。

另外，在建立内部奖励制度时，还有一个问题需要考虑，即确定报酬究竟应以个人业绩还是以集体业绩为基础?以个人行为基础的报酬制度很明显不会促进集体行为的形成和完善。但另一方面，如果以集体业绩为荃础，则个人行为对集体报酬的影响又不易识别，因而会削弱奖励的效果。根据湖北联通公司目前情况，建议将集体报酬建立在集体业绩的基础之上，同时根据个人在实现其业绩标中的贡献确定其在集体报酬中应占的份额，应该是一种有效的办法。

（三）加强湖北联通公司财务风险的管理

1、筹资风险的管理

企业在向银行举债时，应制定合理的还款规划，在保证按合同要求按时还款的前提下，保证资金不出现过分紧张的情况。湖北联通公司可根据自身资金使用的实际情况，在借款合同中写明是采用到期一次偿还，还是定期偿还相等份额的本金或是分批偿还的还款方式，并在日常的生产经营中计提一定数量的风险基金，以降低筹资风险。

目前，随着市场经济的发展，股份制企业将会越来越多，股票筹资将会越来越广泛。与其他筹资方式相比，股票筹资风险较小。这是因为，不管企业经背情况如何，企业都不担心投资者抽回资本，另一方面，企业终止与清算时，如果无剩余财产，可依法不分给股东财产。因此，从以上意义来说，湖北联通公司在未来筹资时，应充分利用股票来筹资，以减少公司的整体筹资风险。

另外，湖北联通公司大量的闲置设备等资产，可以考虑采用融资租赁这一筹资方式，这样既盘活了存量资产，又获得了一定的资金。

2、投资风险的管理

湖北联通公司首先应对利用技术改造盘活存量资产，尤其是非经营性资产，以收回以往的投资资金，降低公司整体的投资风险。与此同时，湖北联通公司集中资金投入到符合市场需求，具有核心竞争力的项目上，如航运企业目前可以投资市场看好的集装箱、滚装、海运船舶，重点发展这些高附加值运输，还可以进行运输产业物流化及产业升级的投资。以上这些方面的投资收益高，也可以在一定程度上降低公司的整体投资风险。

3、经营风险的管理

应收帐款管理属于企业营运资金管理的一个内容，能否有效调控应收帐款，直接关系到企业产品销售和营运资金的周转。经调查，湖北联通公司对应收帐款管理主要是山各子公司收入科和总公司风险处共同管理，尽管机构设立表明公司对应收帐款管理较为重视，但其管理成效并不显著，因而，湖北联通公司要加强应收帐款管理应从以下几个方面着手：

（1）建立与完善应收帐款控制制度

第一，强化财务部门的管理与监控职能。按照财务管理内部牵制原则，在总公司的财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来的核算与监控，对每一笔应收帐款都进行分析和核算，保证应收帐款帐帐相符。同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。

第二，改进内部核算方法，科学划分帐龄段。目前，我国部分湖北联通公司将应收帐款的帐龄划分为四段：即1年以内、1年至2年、2年至3年和3年以L。这样划分，一是忽视了应收帐款帐龄的特点，即帐龄越长，回收的可能性就越小：二是忽视了应收帐款的性质，即应收帐款是流动资产而不是长期资产。因而，随着应收帐款帐龄的增加，可参照国际上的通行做法，将1年内的应收帐款细分为30天以内，30—120天，120—360天三段。

第三，严格按公司的有关规定区分“未收款”、“拖欠款”和“呆坏帐”。未收款的处理：当月应收帐款未能于规定期限内收回者，财务监察小组应将明细列表交各子公司的收入科核准，再由收入科交业务部门相关负责人负责催收。拖欠款的处理：未收款未能如期收回而转为拖欠款者，业务部门相关负责人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回的原因及对策，以书面形式提交给收入科核示：应收帐款列为拖欠款后，营销部门应于30日内监督有关部门解决，并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理：呆坏帐的处理主要由财务监察小组负责，对需要采取法律程序处理的由公司另以专案研究处理。超级秘书网

第四，对应收帐款实行终身负责制和第一负责制。谁经手的业务发生坏帐，无论负责人是否调离本公司，都要追究有关责任，同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。

第五，定期对主要子公司营销网点进行巡视，检察和内部审计，同时不定期对应收帐款数额较大，问题较多的子公司进行审查，防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

（2）对往来客户资信程度进行科学的内部评估

湖北联通公司可以充分利用计算机建立有关档案管理系统。主要选择重点客户、长期往来客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。公司在评估客户资信程度时应包括如下资料：客户的品质、商业信誉、经营作风及与本公司业务往来历史；客户的资本实力、资金运转情况尤其是流动资金周转情况；客户的经营性质、规模、营销能力、经济效益等。在进行内部资信评估时，通常以预期的坏帐损失率作为信用判别标准。

结束语

随着我国交通事业的不断发展，湖北联通公司要想在未来的竞争中占有一席之地，必须先从企业内部开始，而化解企业财务风险，健全财务管理制度是重中之重。但改善财务风险不是一朝一夕的事，需要企业在未来中不断的完善。

参考文献

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第6篇：公司财务的问题范文

关键词：上市公司；非财务信息；信息披露

1 上市公司非财务信息的披露现状

随着经济不断地发展，上市公司的非财务信息披露问题也越来越被信息使用者重视，因此也发现了许多尚需解决的难题，引起各个方面的高度关注。

目前，上市公司虽然已经披露了部分非财务信息，但在披露实践中存在着两种倾向。其一，因为证监会对公司上市的审批手续比较严格，招股说明书又是上市公司第一份必须公开披露的信息，所以上市公司在初次信息披露中披露的非财务信息比持续信息披露中的非财务信息披露全面。导致在后续披露中信息出现不真实，又因制度不健全难以考量其可靠性。其二，公司年报中财务信息所占的比例逐渐缩小，据统计财务信息所占比例仅为1/3，非财务信息所占比例为2/3。利用非财务信息粉饰财务报表，对于公司未来将要面临的挑战和风险泛泛而谈，蒙蔽了信息使用者的双眼。

2 上市公司非财务信息披露存在的问题及成因分析

2.1 政府职能发挥不充分相关制度不完善

在市场经济下，非财务信息从原来的“私有产品”演变为“公共产品”，公共产品本身的属性让信息使用者难以对信息质量加强监督，政府本应充分发挥其该有的职能，对上市公司非财务信息地披露进行积极有效的监管。然而，我国的现实状况却不尽人意。首先，目前我国证券市场的相关制度还不完善，政出多门，一些方面的权责划分仍旧模糊，而有些领域又缺乏部门监管，从而出现了权利 “真空”地带，这势必给舞弊留下空间。

2.2 非财务信息披露缺乏统一的标准体系

最近几年，证监会、交易所等机构纷纷提出关于上市公司强制披露非财务信息的要求和建议，但是其具体规定的内容明显过于宽泛化和形式化，在自愿性信息披露中证监会缺少明确的态度，只是在年度报表披露准则中笼统的用“例如”等字眼提出上市公自愿披露的信息项目。证监会没有对于披露中的具体细节如披露格式、披露内容、自愿性信息披露所应承担的责任及对自愿性信息披露监管等问题作出规定，导致上市公司在非财务信息披露时内容的不充分，重点模糊，原来应该很缜密的信息被披露成了务虚报告，显得“形式重于实质”。

2.3 非财务信息披露的质量较低

非财务信息涉及范围比较广，在年报中非财务信息披露的也非常分散，因此非财务信息质量较低，可读性差。例如在董事会报告中或者在“重要事项”中都可能把涉及企业社会责任的信息披露出来。上市公司在披露过程中会报喜不报忧，公司的未来市场竞争，未来汇率市场变化都是按照其自身意愿进行披露。因此，仅依靠传统的财务报告模式来披露非财务信息远远不能够满足利益相关者对非财务信息多样性的需求，将非财务信息用其他独立报告的形式披露出来显的十分必要。

2.4 表面披露大于实质性分析

上市公司在披露非财务信息例如员工信息、运营水平等大多数都与《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》的要求相符，但是没有对顾客满意度、企业产品的市场占有率、科技研发信息、产品质量等信息引起较大的重视，说明我国上市公司针对非财务信息的披露层次不够深，没有充分披露出真正对投资者有用的深层次信息，这对于投资者来讲这种形式的披露作用不大，反而增加了信息的阅读量。

2.5 上市公司尚未形成社会责任意识

我国许多的上市公司将追求企业利润最大化作为目标，极少将社会责任考虑在企业发展中。因为缺乏社会责任意识，所以对环境保护措施和社会公益事业捐助并不重视，也未意识到相关信息披露会对企业价值的提升有辅助作用，导致上市公司对环保信息、公益服务信息、等非财务信息的披露水平不高。

3 规范上市公司非财务信息披露问题的对策

3.1 加强对非财务信息的理论研究

涉及非财务信息披露的专题研究文献在近年来不断涌现，但众多学者对于非财务信息的定义、边界、披露形式、披露原则等关键问题尚未达成共识。在经济社会发展中，非财务信息越来越具有重要的地位。我们应倡导理论界加强对我国特殊制度背景下的非财务信息披露的相关理论研究，体现非财务信息披露的深入价值。证监会等相应部门把中心放在信息使用者的需求上，认真的选择研究的方法和程序，深入调查相关信息使用者的信息需求，研究其对非财务信息需求的类型、结构与方式，_展对非财务信息披露的研究工作。

3.2 完善相关制度及法律体系

我国目前的规章制度中有关非财务信息披露的法规法律仍然缺乏系统性和可操作性，使得上市公司在非财务信息披露时的选择性和随意性较较大，证监会等有关机构有必要尽快制定和颁布一套类似于公认会计准则的非财务信息披露操作指引，从非财务信息披露的详细内容、具体方式到可以用的量化方法等进行详细规定，要求做到分门别类、明确具体，使上市公司的非财务信息披露能够超越模板化，使其无论从精度上还是细度上都有清楚的参照标准。

3.3 加大监管和执法力度

首先要完善注册会计师审计制度。上市公司为了保证自己披露的信息真实可靠，应该经过会计师事务所审计，并出具合理的审计报告。另外，还应该鼓励证券交易所等机构对上市公司的非财务信息披露水平进行评级，并且要将评级结果定期，同时为投资者提出权威性的评价意见，帮助投资者科学决策、谨慎投资。

其次要提高信息使用者对披露信息的关注。通过改善外部治理环境来提高非财务信息披露水平的另一重要举措就是要逐步规范债权人市场，强化债权人在非财务信息披露过程中发挥的监督作用，让债权人积极主动地参与到公司的运作当中，最大限度地保障债权人利益的同时促进上市公司的非财务信息披露。

再次要构建非财务信息披露体系。非财务信息作为企业报告体系越来越重要的披露内容，监管部门应当加强对非财务信息的披露监管力度，采取相应的措施对其披露情况进行规范，为上市公司构建一套完整的非财务信息披露体系以规范上市公司非财务信息的披露行为。

3.4 增强公司自愿披露非财务信息的动机

为了防止自愿性信息披露可能引起的诉讼和其他问题，应完善自愿性信息披露的保障措施。只要自愿披露的信息有合理的依据并且是诚实善意的，而不是恶意的虚假披露以误导投资者，那么即使披露信息存在偏差，也应当免除企业的责任，鼓励企业自愿披露信息，在保护投资者的合法利益的同时，保护公司的自愿性信息披露行为，从而促进管理层进行自愿性信息的披露。

3.5 建立公司伦理守则下的价值引导机制

公司的价值取向反映着公司的伦理水平和文化氛围，直接影响着公司有关信息披露的决策。利益的实现、占有和分配是信息披露的伦理本质，上市公司的自愿性信息披露行为作为公司的一种自主行为，更受到公司伦理守则的影响。在这个过程中，上市公司只有树立追求长期利益的先进价值取向，建立起以义导利、义利共生、义利统一的伦理文化导向。

综上，文中通过研究上市公司非财务信息披露现状，发现非财务信息的披露水平整体水平较低。并通过对非财务信息披露存在问题的分析给出建议，旨在不断提高上市公司非财务信息披露质量，为更多信息使用者服务。

参考文献

[1]刘瑛，赵颖，陈璐.中国上市公司非财务信息披露影响因素研究[J].经济问题，2013（4）.

第7篇：公司财务的问题范文

关键词：竣工财务决算；建设项目；建设对策；建设财会

一、竣工财务决算编制工作存在的问题及困难：

（一）认识不到位导致编制竣工财务决算意识薄弱。建设单位较重视项目建设，建设期间往往比较抓紧，工程完工通过验收并投入使用，建设工作已取得业绩或成果，因此项目完工交付后普遍存在松懈状态，忽视项目竣工财务决算的组织和管理工作。

（二）历史遗留问题影响竣工财务决算的及时编制。2005年中心成立之初，建设单位移交给中心核算的214个项目中相当大一部分已经竣工，有的项目甚至是2002年已建成投入使用，由于项目建设资金没有保证、资料不齐全、管理不规范及工程超概算超计划等原因，影响竣工财务决算的及时编制。

（三）项目办、临时机构等机构撤销、基建管理人员变动加大竣工财务决算编制困难。基建机构承担着工程建设的重担，工作压力大，无暇顾及竣工财务决算工作。工程交付使用后，项目建设单位机构撤销、人员解散调离后，无人办理工程竣工财务决算，而时间拖得越久，工程竣工财务决算工作难度也就越来越大，逐渐形成久而不办的现象。

（四）会计人员素质影响竣工财务决算编制质量。由于项目建设往往是短期的一个过程，单位负责人不太重视基建财务工作，忽视会计人员的素质，如学校往往会启用总务处主任之类的非财会人员做为报账员，即便是财务人员，也有相当部分的报账员对基建财会知识不了解，综合素质不高，影响了竣工财务决算编制质量。

（五）项目建设期和使用期限划分不清影响成本核算的准确性。一些项目在投入使用几年后尚未办理竣工财务决算和资产交付使用手续，基建贷款、管理费等待摊费用不能准确界定成本期间时限，建成后未长期办理交付手续前发生的各项费用继续列入成本，多项目同时共建情况下各种公共费用的摊销方式也存在较大争议等问题，都影响着竣工财务决算数据的准确性。

（六）公益性项目交付使用资产接收单位难以落实。建设单位往往认为自用的固定资产应该入自己单位账，但公益性的资产，如城市道路、管网、桥梁、康庄路等使用人为民众，虽然是国家投资，但不应属自己单位的资产，竣工财务决算报告中的接收单位也就难以落实。

（七）工程规模小（如小巷工程）或使用专项资金建设的项目有不同于一般工程建设项目的特殊性。这类项目往往规模小、金额少，未做立项、可研、初设等，未经发改部门批复建设，仅依据资金文件或预算、计划实施，项目非单纯建设，有部分为培训、维护管理等等的专项费用发生，项目结束后，部分项目甚至无实际资产交付。这类竣工财务决算的编制与审批都难以按正常办法进行。

二、解决竣工财务决算编制工作问题、困难的对策及建议：

（一）思想高度重视，加强组织领导。各建设单位及其主管部门对项目竣工财务决算要引起足够的重视，要加强对该项工作的组织领导，严格执行有关规定，严肃财经纪律，在政府投资项目竣工后，及时编制竣工财务决算，报经批准办理固定资产交付使用手续。对受历史原因影响未及时办理竣工财务决算的项目，应抽调精干力量，组成强有力的工作班子，进行深入调查，对完工项目进行清理，研究解决困难的对策，补办竣工财务决算和固定资产交付使用手续。

（二）出台制约机制，强化监督管理。建议政府出台有关规定，制定相应的制约机制，将工程建设单位的工程竣工财务决算工作列入年度考核指标体系中予以考核，把工程财务决算作为工程整体绩效来评估，作为工程评优的一项硬性指标。同时明确建设单位、管理监督部门的职责，明晰责任，并责成各部门清理建设项目，管理监督部门要切实负起管理监督职能，加大督促力度，指导、督促各建设单位及时编制竣工财务决算，办理好固定资产交接手续，促使建设单位积极做好项目完工后的后续管理工作。

（三）寻求部门帮助，加强内部协作。在竣工财务决算未批复之前，临时指挥部或基建办不得撤销，项目负责人及财务主管人员也不能调离，对编制过程中遇到的各种困难，应积极寻求发改、财政、建设、主管等部门帮助，设计、施工、监理等单位间的配合，单位内部基建、财务、总务等各部门之间的协作，认真做好竣工财务决算的编制工作。

（四）加强人员教育，提高综合素质。各部门各单位应切实抓好财会队伍的业务建设，多渠道、多形式加强会计人员基本建设财会知识的培训，加强会计人员教育力度，不断提高财会人员的综合素质，同时定期开展工作交流，通过学习、交流更新知识，进一步提高基本建设财务管理质量，强化核算和监督，完善和落实各项基建会计管理制度，以认真负责的态度完成竣工财务决算的编制工作。

（五）夯实基础工作，提高决算质量。强化竣工财务决算编制的基础工作，在编制报告前进行合同清理、债权债务清理、资产清理及竣工结余资金清理；对概预算与会计核算口径对应分析；确定项目竣工三个月后为竣工财务决算基准日；采用按概算分配率或按实际分配率的方法分摊管理费和借款利息等无法直接计入项目的公共费用，准确计算建设成本，提高竣工财务决算报告编制的质量。

（六）合理列支投资，落实接收单位。根据《国有建设单位会计制度补充规定》，基本建设非经营性项目发生的不能形成交付使用资产而等待核销的特殊支出，如城市绿化等应列入待核销基建支出，而城市道路、地下管网、桥梁、康庄路可形成资产部分的投资支出应最终形成固定资产。资产可交付国资公司等，确定其为业主的地位，由国资公司进行管理或由国资部门授权（委托）其他职能单位代管，一方面落实资产的所有者，另一方面推进国有资产的管理与经营。

（七）政府投资项目出现的某些特殊情况，政府有关部门应进行调查研究，通过地方立法或出台政策，完善、修订有关法律、法规和规章制度，进一步完善政府投资项目的管理办法和措施，提高政府投资项目绩效。针对规模小、非纯粹建设的工程项目，可考虑出台竣工财务决算特殊的编制和审批办法，简化编制方法，降低决算审批权限，20万元限额以下的，可考虑由主管部门审批，报同级财政部门备案。（作者单位：龙泉市会计委派管理中心）

参考文献：

第8篇：公司财务的问题范文

公司的业务量在不断的扩张，特别是在全球金融危机的背景下依然保持！营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

根据具体情况，现将这些问题列示如下：

一，沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

二，应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；

第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；

第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

三，费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

四，材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列[！]入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重， 增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

五，仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归pmc的调度，pmc计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在pmc部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100pcs的超产属于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归pmc部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

第9篇：公司财务的问题范文

关键词：企业并购 整合 方法

一、财务整合的必要性

财务整合是企业并购过程中最为关键的一个环节，对并购所产生的经济效益有很大的影响，企业并购与财务整合联系紧密，具体分已下几点具体陈述。

（一）财务整合是实行企业财务战略管理的必要条件

企业的财务系统对企业的运营有着重要的作用，不但为企业内部的管理层的决策提供帮助，而且能够为企业外的投资者或者合作伙伴提供本公司财务信息，而且为企业的运营提供有效信息，从而使企业发挥财务战略管理的优势。在企业管理工作中，财务管理是一个企业管理体质中的核心，先进、完善的财务财务管理制度是企业正常运营的基础，是追求经济效益的保障，它能够使企业进行合理的成本规划，优化产业结构，提高企业的投资效率，是资产结构更加合理。

（二）企业或集团实现有效配置资源的前提是财务整合

企业并购后，内部的产权结构会发生质的变化，为了适应新的经营模式，有效的配置企业的各种资源，保证达到收购的协同效应，现代化的企业就必须遵守财务指标，优化配置企业内部的资源，使效益达到最大。并购后，企业必须注重整体规划，特别是在财务标准化管理上。

（三）发挥财务协同效应

财务协同效应是指在企业并购后，企业需要革新经营机制，得到更加优越的汇集财务运行机制。企业在未来的经营中，通过这一机制，企业获得更多的资本效益，相对以前的利益来说，有着本质上的区别，这是一种纯资本的利润，这种利益是由于财务管理上的税法、会计统算等带来的，与企业的外部经济贸易项目无关。

二、并购后企业财务整合所必须遵守的原则

（一）财务管理统一性

企业并购后为了更好的顺应市场，就必须进行详细的市场分析，诸多优质企业在实行并购后，想要实现并购前的预期的计划和经济效益，坚持财务管理统一性原则是至关重要的。企业之间为了实现共同的目标，及财务目标和运营目标，以健康的经营方式追求最高的经济效益，就必须把整合财务工作放在企业工作的重要位置，以先整合再收益的理念去经营并购后的企业，才能走可持续的发展道路。

（二）管理目标的效益性

效益性原则指的是企业或集团在财务整合的过程中，定性的分析企业的各类资产，使企业内的资产作用清晰化。由于在企业总资产中，不同列别的资产对企业的影响不同。比如，流动资产和固定资产，流动资产是为了保障企业运营最基本的流动资金，有的资产利于企业的战略发展，而固定资产是企业的不动产。不能给企业带来短期的收益。再者，企业并购后是无法去利用的，所以，企业坚持效益原则，有利于财务整合工作的顺利进行以及资产的有效利用。

三、浅析并购后企业财务整合方向

（一）整合企业财务管理体系

整合财务管理体系包括组织机构的整合、人力资源整合以及财务制度的整合。严谨的组织机构有利于企业财务管理体系的稳定，而合理的人事安排是企业开展财务整合的前提。统一财务制度整合能够使决策者采用合适的财务政策。

（二）整合企业会计预算体系

以会计管理为前提，建立健全会计核算制度，这是一个非常重要的过程，它能够全面的反映企业经营的绩效。管理层通过这些整合能获得有价值以及非常准确的决策信息，奠定了统一的财务管理体系基础

（三）整合企业的资产管理

资产是任何企业的根本，企业的一切经营活动都离不开资产。所以说在企业并购后首先需要整合的就是企业的资产，对并购的企业资产进行重组有着不可比拟的作用，实现资产的最大利益化是其最关键的意义。从现实生活中来看，现阶段，我国经济市场大部分的并购企业用还没有完全落实整合企业资产管理的理念。然而，企业要实现降低成本，提高资产的价值的经营目标，就必须持续健康发展的道路，把原有的企业资产与新融入的资产进行整合，在竞争日益激烈的当今，企业才能才会取得有力的竞争优势，有效地发挥经营协同效应。

四、并购后企业需要重视的问题

（一）信息保密

在进行财务整合的过程中，最不能忽视的一点是需要做好信息保密工作，防止整合的信息外泄。因为企业刚刚并购后，不管是管理层还是员工，都处于一个非常脆弱的时期。并购企业的各项工作还未步入正轨，如果管理出现问题，行业的竞争对手可能趁虚而入，是企业的并购失败。在做好信息保密工作的同属需为并购的企业做一份详细的并购方案，防患于未然，把并购的风险降到最低。

（二）企业进行财务整合后的财务控制

控制财务是决策者的第一要义，特别是对于还没有走向正轨的企业，财务开展与财务整合是密切相关的。要想做好财务控制工作首先要落实并购企业的责任，控制其责任体系财务控制一般包括被并购企业的投资、成本以及利润。加强对这三大板块的考核。成本的控制是通过有效的成本管理来实现的，其最终的目的是降低成本。摒弃企业并购前的支票账户，重新建立一个账户，这对加强现金的收支工作管理有着不可取代的作用。

关注企业的其他方面的整合同时进行，以达到整合较好的效果，如人力资源整合，机构组织整合，经营方向的整合以及企业文化的整合等。

参考文献：