企业内部制度建设精选(九篇)

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第1篇：企业内部制度建设范文

关键词：企业控制；制度建设；内部控制

企业运营模式随着市场化发展也在变化，尤其在互联网+模式冲击下，其内部控制也要接受改革，需将内部控制和自身发展有效地结合在一起的，只有不断地更新、改进，才能逐步形成一套完善的内部管理机制，全面助推企业的经营质量。通常，企业的内部控制由单位领导和全体的员工共同来配合完成，内部控制体系不是一蹴而就，需长期持续的改进，不断与社会发展现状相吻合。现代化的科学管理有助于企业管理水平和内部控制的加强，有效地防范或化解生产运营中风险，从而促进企业经济效益的提升。

一、加强企业内部控制建设的意义

企业内控制度的建立，可形成有效的内部相互制约、相互协调的工作机制，内控制度就形同是企业内部的法规，为企业的健康发展保驾护航。由于企业内控的发展还不够完善，制度缺陷和流程漏洞影响企业的顺利发展和经营目标；建立健全的企业内部控制，可以提高企业信息的质量，有效地保障企业资产的安全。内控制度是建立在现代化社会发展的基础上衍生出的企业运营制度，通过科学合理的手段，可以有效地约束内部人员的职责和行为，可以提高管理水平和加强企业内人员的整体素养，避免员工犯错、犯罪的行为。加强企业内部控制制度建设是十分必要的，而且有着实际的意义。

二、企业内部控制建设存在的问题

1.对内部控制的理解和认识存在偏差

由于老旧传统体系的影响，在现代化的改革中对于内控的理解和认识还不够全面，企业的管理者对经营风险认识不够深入，在经营管理上凭借着自身的权势、经验来约束员工，将员工排斥在内部控制的大环境之外。没有真正认识到企业内部控制的重要意义，很多企业对于内控处于表面状态，并没发挥其作用和效果。

2.队伍专业度偏低

企业内部控制缺乏约束机制，员工缺乏对于现代化管理的认识，专业队伍知识储备不足，人员结构层次不齐，内部控制专业度不够，难以满足内控体系建设和实施。很多员工还凭借着传统工作方式在进行管理，对于新技术、信息化的手段了解甚少，不能有效运用信息化技术。还有一部分较传统的家族式企业，用人唯亲，阻碍了员工整体素质的提高，无法满足新形式下内控要求的管理能力。

3.制度不健全，内部控制执行难

企业内控制度处于不完善的状态，在制度建设的过程中存在一定的局限性，造成可操作性和实用性的困难，企业管理者对企业管理和风险管理认识不够清晰，没有深入落实风险管理的关键节点，这也导致企业难以健全企业内控制度。纵然形成了较完善的内控制度，但由于管理者的疏忽或者不重视，也会造成执行不到位，对实际应用不能达到理想的效果，仅以纸面形式或浮于表面执行，忽略了制度的控制和执行情况的深入分析，不能进一步落实制度合理修订。组织成员对内控的认识不足，懒散的工作状态，喜欢依照传统的观念和做法，对创新和改革变动，存在排斥和抵触的心理，直接导致内部控制执行力下降。不乏有一部分人，乐于寻找内控制度的不完善，从制度缺陷或漏洞中谋取不正当利益，实际工作中疏于严格执行，更无从谈及落实制度的健全或完善。

三、完善企业内部控制制度建设的措施

1.内部控制意识要提高

企业管理者是内控制度建设得以形成和执行的主要影响者，应注重建立具有风险意识的企业文化，要有对风险的认识和内控的意识，对于企业内部环境和控制制度的执行都要给予关注，只有这样才能有效地实施企业内部管理制度，提高管理水平和信息质量，避免徇私舞弊的现象出现。企业内部各层面营造风险管理文化气息，领导层对内控的重视会逐渐的正面影响到各层员工，引导全员自觉遵守公司内部控制的要求，避免工作中的失误，提升整体职业素养，提高工作水平和工作效率。

2.企业员工素质要提高

企业内部控制的执行取决于整体队伍素质，通过对企业内控制度建设的意义出发，提升员工的素质和职业素养，让员工参与到企业内部控制发展的各个环节，制定科学合理的内部控制体系，有效地推进目标的实施与执行。通过专项培训和沟通，提高企业员工的内控意识，有效地保障内控制度的顺利落地开展。同时，企业管理者更需要主动带领大家严格遵守、切实执行内控制度，有效地引导加强员工内部控制意识。采取不同的途径与形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险和内部控制管理人才，培育企业风险管理文化。

3.导入风险管理，全员共建内部控制制度

企业生产经营及企业文化建设过程中，导入风险管理文化，培育和塑造良好的风险管理文化，强化组织队伍风险管理意识，倡导将风险管理意识转化为全员共建系统、规范的风险管理机制；鼓励从流程和控制节点中寻找风险点，完善内部控制手段，从而形成有效的内部控制制度体系。

4.优化企业内部控制环境，健全企业内部控制制度

企业内部控制环境的优化，可以提高大家对于内部控制的意识，在新的制度管理下，全员都需要切实的执行控制制度，企业的领导层更要以身作则地带动大家参与内控制度建设。定期组织内控制度的座谈与学习，充分调动员工参与制度建设的热情；加强对内控制度的管理理念、知识、流程、管控核心督导，明确岗位责任分工，全员做好自己的本职工作，保持跨部门互动协作，形成良好的内部控制环境，促进组织体系相互制约、相互沟通、共同发展。

四、结语

综上所述，目前很多企业内部控制制度的发展和执行还不够全面，对于内部控制的认识也有限；而内部控制对于企业的发展至关重要，需要我们不断地建立健全内控制度体系，加强对于内部控制的实施。结合我国的国情和企业自身特点，完善内部控制制度，强化企业自身市场竞争力。

参考文献

[1]刘桂兰.新形势下对加强企业内部控制制度建设的思考[J].行政事业资产与财务，2011，21）：35.

[2]宗凤杰.加强企业内部控制制度建设的构想[J].现代营销：学苑版，2012，（4）：52-53.

第2篇：企业内部制度建设范文

关键词:企业管理内部审计内部控制关联性

内部控制是现代企业管理的重要手段，也是保障企业正常运转的重要措施。而内部审计制度业作为内部控制制度建设的重要一环，能够帮助企业有效调控内部管理、完善内部制度、规范财政体系，是促进经济效益的提升等有力手段，也是企业加强自我约束的重要环节，更是企业内部发展的必然结果。下文将围绕内部审计与内部控制的关联及其建设展开论述。

一、内部审计与内部控制的理论支撑

内部审计是企业管理建设中的重要一环，能够帮助企业进行有效内部控制、加强内部管理以及规范财政制度，同时对于促进经济效益的提升等都发挥着重要作用。它是企业内部发展的必然结果，也是企业加强自我约束的重要环节。以现状来看，内部审计制度虽然在国内企业应用较晚，但对企业发展起到了有效的推动。但随着广泛应用和普及推广，再加上反复比较和研究，可以发现我国内部审计制度存在着诸多的问题，从而影响到了内部审计作用的有效发挥。在新一轮的经济体制改革以及发展期中，企业如果能够正视内部审计存在的问题，建立起更加完善有效的企业内部审计机构，将促进企业进一步实现良性发展。关于内部控制。随着我国经济形势的发展，企业间的竞争越来越激烈，为了保障自身经营安全，各企业纷纷建立了内部控制体系，以此来避免经济活动中的风险。内部控制是指企业经营管理者为维护企业资产安全、保障会计资料准确、确保活动策划科学而制定的各种方法和制度的总称，是现代企业管理的重要手段，是保障企业正常运转的重要措施，其工作环节主要包括会计制度制定、控制方法设计等方面。从侧面来看，内部控制也是企业全员实施实现控制目标的过程，其控制目标主要包括财务信息的真实性、合法性、安全性等，而实施内部控制的关键要点就是建立一个良好的内部环境。

二、内审与内控在企业管理中的作用

关于内部审计的主要作用。一是能够监督企业内部控制，二是能够协助构建内控体系，弥补企业内控上的缺陷和不足。内部审计的重要职能就是监督职能，它能依据企业既定的战略对企业运营过程中的执行措施及执行政策进行审计监督，从而找出影响企业效率的原因，以进行及时调整和改进，保证企业的高效运行。此外，还有助于内部控制制度的执行。内部审计可以通过对企业财务状况的监督检查，对企业存在的问题进行评价与判断，从而促进企业改善经营管理方式，逐步提高企业的市场竞争力，确保企业的各项政策和制度能够贯彻执行，保障企业的合法利益免遭损失。关于内部控制的主要作用。内部控制作为一种自律行为，既是企业积极应对各种发展风险和挑战而采取的一系列相关风险控制、制度管理的方法或者措施，也是一项系统工程，始终贯穿于企业发展和业务发展的各个环节，是相关人员为了进一步维护企业运营和财会信息安全而制定的一些管理方法、手段或者措施。具体分为管理控制系统、结构控制系统以及会计控制系统。

三、内审与内控之间的主要关联

(一)内控是内审的大前提

现代企业为求发展，必须构建健全、完善的内部控制制度，这不仅是企业管理的有效手段，也是企业生存的基础。而内部审计作为企业内部控制的重要手段，其工作职能首要是核查内控制度的合理性。所以，加强对内部审计的重视，结合自身的经营情况来建立内部审计制度，设置相应的内部审计机构；转变经营管理理念，充分发挥内审职能作用，促其全面发挥出检查、审查作用，不受其他部门组织的管理和约束；而上述种种，也都说明了内部控制与内部审计之间的相互依存关系。

(二)内审是内控的再控制

内部审计是企业内部控制必不可少的一部分。内部审计对内部控制起着不可替代的监督作用，不仅能够持续监测并且评价内部控制，使内部控制可以顺利进行并合理应对实际中出现的意外问题，同时也是内部控制的基本方法之一，负责审查和评价相关工作流程和结果，必要时还可以根据审计结果对内控体系提出改进意见，实现内部控制的再度执行。值得一提的是，要推动内部审计和内部控制的有机结合，应当先行设置严密的风险管理评价体系，并按企业实际来设定标准，包括共性评价标准、行业分类标准、企业项目补充标准。要确保上述标准不仅具备科学性和合理性，还应当相辅相成、互为补充。

四、结束语

综上，关于如何促进内部审计与内部控制的有机结合，共同作用于企业管理，首要从内部控制的有效性、健全性等多个角度对进行科学评价，提出相应的解决方案，加强制度建设；同时针对内审当中的薄弱环节，开展专项审计活动，对其报告进行深入分析，提出相应的整改意见，确保在内审工作开展中加强部门与部门之间的信息沟通，进一步实现内部财务信息共享，以强化企业内外部监督与管理，确保企业生产经营活动的顺利进行。

参考文献:

[1]李巧辉.试论内部审计在企业内控制度建设中的作用[J].经营管理者,2013,12(22):244

第3篇：企业内部制度建设范文

关键词：企业；内部审计；制度建设

内部审计是企业内部的一种独立的评价活动，主要是企业通过设立专门的审计机构或部门对企业内部的财务、会计、绩效等经济活动进行审查和评价。内部审计制度对于企业的经营管理意义重大，能够提高企业的自我监督和自我管理能力，加强对于企业内部各个部门的监督和管理，提高企业的内部控制能力。

一、加强内部审计制度建设的必要性

1.解决“委托—”风险问题的要求

随着我国市场经济改革的不断深化，越来越多的企业开始建立现代企业制度结构。现代企业制度的主要特征就是企业所有者与经营者相分离。现代企业制度的建立大大提高了企业的经营管理效率，使得企业能够更好地参与市场经济活动。与此同时，所有者与经营者相分离的特征，也给企业带来了“委托—”的道德风险问题。

内部审计制度是解决“委托—”风险问题的重要途径之一。“委托—”问题的出现主要是由于信息不对称的原因导致的。企业的经营者作为企业的会计信息资源的掌握者和占有者，其出于自身利益最大化的考虑，很有可能利用信息优势来做出损害企业所有者权益的行为。通过内部审计制度，企业所有者可以很好的对于经营者的行为进行监督和控制，更多的掌握企业在经营管理中的信息，加强对企业经营者行为的约束，很好地解决了信息不对称导致的“委托—”问题。

2.加强企业内部控制的要求

随着现代企业制度的发展，对于企业的内部控制制度提出了越来越高的要求。内部审计制度是加强企业内部控制的重要保障。企业内部控制的相关规章制度的实施，内部控制制度能否得到有效的执行，内部控制能否收到效果，都需要有内部审计制度来发挥监督和审查的作用。目前，我国很多企业的内部控制比较弱化，内部控制制度不能够得到很好的实施，企业由于内部控制不完善而出现的会计信息质量失真，各部门经营管理效率低下，相关人员的事件非常多。因此，企业需要重视内部审计制度发挥的独立监督审查作用，通过内部审计制度的建设来为内部控制的加强提供保障。

二、企业内部审计制度现状

1.内部审计制度建设缺乏制度性保障

内部审计在我国的起步比较晚，与西方发达国家先进的内部审计制度相比，我国的内部审计制度建设的基础非常薄弱，企业的内部审计制度建设缺乏依据和保障。我国目前还没有一个全面完善的法律法规来对于企业的内部审计制度进行规范，企业内部审计制度的建设缺乏法律保障。我国曾于1994年颁布了“审计法”，并与2003年颁布了“内部审计工作的规定”，这是目前为止仅有的两部关于企业内部审计制度的法律法规。随着市场经济的发展和现代企业制度的推进，企业的内部审计制度建设中面临的问题和矛盾越来越多，内部审计制度建设迫切需要完善的法律法规作为保障和支持。

2.企业管理层缺乏对于内部审计重要性的认识

很多企业的领导层对于内部审计制度的重要性缺乏认识，一些领导对于审计工作的认识仅仅限于外部审计，认为企业的审计工作是由外部的会计师事务所和注册会计师来完成的，很多企业都没有设立专门的内部审计部门，没有建立内部审计制度。其次，一些企业虽然制定了内部审计制度，但是没有专门的内部审计部门和人员来从事内部审计工作，企业的内部审计工作往往都是由财务会计人员来替代完成实施，导致内部审计工作的专业性没有得到发挥，内部审计的独立性也大打折扣。

3.内部审计部门的独立性较差

我国大多数企业的内部审计部门的独立性较差，没有完善的授权分权机制，职务分离机制等为内部审计部门工作提供制度保障，内部审计部门在执行内审工作时往往有着很大的困难和障碍，内部审计的独立监督工作难以得到有效的发挥。另外，我国大多数企业的内部审计部门往往都是在公司的经营管理层的领导之下，在内部审计工作执行的时候往往要受到领导的干涉和掣肘，导致内部审计部门缺乏独立性和权威性，不能真正的对企业的各项经营管理活动做出公正客观的评价。

4.内部审计的手段比较单一，内部审计水平比较低

我国大多数企业的内部审计工作的手段比较单一，内部审计工作往往都是由财务会计人员来执行，缺乏专业的内部审计人员，内部审计的水平比较低。其次，我国企业的内部审计工作的重点还是传统的财务会计方面，主要是对于企业会计资料和财务信息的真实性和合法性的审计，其目的是防止财务造假以及会计信息差错等行为发生。

以一家大型物流企业的内部审计工作情况为例。这家企业的内部审计没有单独的部门承担，而是每年由财务部门的会计人员进行交叉审计。内部审计涉及的内容非常广泛，但由于财务部门人员的专业水平受限，对于内审综合知识的缺乏，导致审计结果不能完全真实反映，达不到内审应有的效果。同时，由于长年采取此种方式，财务人员对审计已经产生模式化思维，得不到审计所要的效果。另外，对于审计反映出的问题都没有得到很好的解决。

三、加强企业内部审计制度建设的对策

1.加强内部审计制度的法律法规建设

企业的内部审计制度建设，需要有外部完善的法律法规作为保障和支持。我国企业内部审计制度建设比较落后的一个重要原因就是没有完善的制度作为保障。从西方发达国家内部审计制度建设的经验来看，西方国家都有着全面的完善的内部审计制度方面的法律法规，对于企业的内部审计制度建设提供了非常具体的系统性的依据，使得企业的内部审计制度建设有据可依。根据相关的调查显示，我国的内部审计从业人员有将近30万人，内部审计制度的机构也有将近10万个，但是，却没有一部完善全面的内部审计的法律法规来为这么庞大的内部审计体系进行规范并提供制度保障。因此，我国需要制定完善的内部审计制度法律法规，为内部审计制度的建设提供依据和保障。

2.加强内部审计制度建设，建立良好的内部审计环境

企业管理层需要意识到内部审计制度对于企业建立现代企业制度，更好的参与市场经济的竞争的重要性，从制度层面到具体执行环节全面的加强对于内部审计制度建设的重视，为内部审计工作的执行建立良好的企业环境。首先，企业的管理层需要认识到内部审计制度的重要性，积极的领导构建完善的内部审计制度。管理层应该以身作则，对于已经建立的内部审计制度要很好的予以执行和落实，做好带头示范作用。其次，企业应该赋予内部审计部门应有的权力，避免干涉和影响内部审计部门的工作，充分发挥内部审计工作的独立性和权威性，使企业内部审计部门能够很好的完成其独立监督职能。

3.不断创新内部审计工作手段，提高内部审计工作水平

随着市场经济的发展和现代企业制度的建立，企业内部审计工作的重点从以往的财务审计逐渐向包括经营决策审计、经济效率审计以及内部控制审计在内的全方位审计转变，企业传统的以财务会计审计为主的内部审计手段已经难以完成新形势下内部审计工作的目标，因此，企业需要不断的创新内部审计工作手段，提高内部审计工作水平。例如，企业可以引入先进的财务信息系统，将经营决策审计、经济效率审计等纳入到系统中来，通过财务经济信息的处理分析来完成企业的内部审计工作。

4.提高企业内部审计人员素质，加强内部审计队伍建设

企业内部审计制度的建设，需要有强大的人才队伍作为支撑和保障。内部审计工作涉及的范围非常广泛，知识面宽，政策性强，对于内部审计人员的素质要求非常高，内部审计人员不仅需要掌握财务会计类的知识，还要对管理、经济、法律、税收以及企业的生产经营活动都有全面的把握。另外，企业的内部审计人员一定要有过硬的职业道德修养，这样才能保障企业内部审计工作的独立性和客观性。

参考文献：

[1]李军. 现代企业制度下企业内部审计制度的建设构想[J].现代商业，2011（05）.

第4篇：企业内部制度建设范文

[关键词]中小企业；内部控制制度；治理；完善

[中图分类号]F273[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）22-0043-02

1前言

近些年来，随着经济社会的快速发展，中小企业的发展队伍也在不断地扩大，并促进了国家经济的发展，有效地缓解了国家的就业压力。然而由于企业内部制度不够健全或控制制度存在缺陷的问题，将会直接关系到企业的成败，甚至导致企业破产。因此，加强企业内部控制制度建设，已经成为中小企业快速发展中不可忽视的问题之一。

中小企业内部控制制度主要是为了有效地保证经济资源的完整和安全、保证会计信息真实可靠、防范管理中存在的漏洞，不断完善和提高企业的控制制度。中小企业内部控制制度的根本目的是加强企业管理，促进企业效益的不断提高；其核心是具有一定控制制度的措施、方式及程序；其基础是企业内部分工。然而，大部分中小企业内部控制制度问题比较严重，将会严重阻碍中小企业经济效益的提高，影响企业的健康发展。本文将会针对中小企业内部存在的制度问题和现状进行分析，并提出一些有效的解决办法，更好的促进企业内部控制制度的发展和完善，促进企业健康、快速的发展。

2中小企业内部控制制度的现状

我国的中小企业由于员工比较少、产业规模有限、有些员工又是身兼数职、职权划分不明确、企业资金薄弱等因素，导致企业内部控制制度缺乏完善，企业的管理出现混乱，增加了企业经营的风险，严重制约着企业的发展。

2.1企业内部控制制度不健全

我国的部分中小企业虽然存在内部控制制度，但是还不是很全面，不能很好地渗透到企业的各个环节和各个领域，也不能有效的覆盖到企业的所有员工，因此，导致企业内部出现混乱，严重影响企业的健康发展。有些企业经常会出现伪造会计数据、隐瞒收入、设置“小金库”、虚报利润、逃避税收等，上述的各种现象都是由于企业内部控制制度不健全导致的。

2.2企业工作人员能力不足

企业工作人员是企业得以构成的重要组成部分，是企业内部控制制度的执行者。但是，部分企业的员工能力有限，而且其职业道德水平和员工素质参差不齐，他们对内部控制制度的认识程度不同，甚至存在一定的偏差。近年来，虽然我国对财会人员进行了思想教育，但是一些员工没有受到过专业的培训，其业务能力还是跟不上，更不用说实施企业内部控制制度。部分企业的员工、领导干部经常会大肆侵吞企业财产、收受贿赂甚至占有企业的资产，这些现象都会给企业带来无法挽回的损失。

一些中小企业他们采用“家族式”的管理方式，主要部门的负责人往往是由领导信任的人员或自己的亲属来担任，他们中的很多人对自己的工作情况不了解，缺乏一定的专业能力。还有就是一些人才不愿意进入这些中小企业，进一步造成企业内部人员的工作能力不足。

2.3中小企业对内部控制制度认识不全面

中小企业内部控制制度与企业的规章制度、企业组织计划和企业内部的管理还是有区别的。企业内部控制制度得到有效实施的关键还是在企业内部的经理和员工对其认识的程度。目前，大多数企业内部的员工和管理人员对控制制度的认识还存在一定的缺陷，未能准确地认识到内部控制制度在企业发展中的地位，最终导致企业控制制度的设想还停在内部会计的控制上，认为财务人员是企业内部管理的主要成员，缺乏对其全面的认识。

2.4对资产管理控制缺乏有效性

部分中小企业对内部控制制度认识不彻底，导致在企业的资产管理中存在很多的弊病，主要有以下几个方面：

（1）对企业的现金管理不够严格，出现资金不足或闲置的现象。一些企业认为资金越多越好，最终造成大量的资金出现闲置；一些企业对资金的使用缺少计划，未能合理的安排资金的使用，最终陷入资金财务困难。

（2）企业没有按照规章制度建立严格的赊销政策，且缺乏有效的催收措施，从而造成大量的应收账款不能得到及时回收，导致呆账现象出现。

（3）有些企业过多的注重钱财，导致企业资产流失严重。一些企业的领导者，对企业的固定资产、半成品和原材料等的管理不到位，且出现了问题也没有人及时去追究，最终造成了资产大部分被浪费。

大部分中小企业在企业的经营活动上缺乏合法性、合规性和有效性，不能很好地贯彻国家的规章制度。

2.5中小企业的风险意识较差

随着我国经济的发展，为了保证企业能更好地适应经济发展的速度，企业的风险意识必须贯穿企业发展的始终。然而，我国的不少中小企业并没有及时地认识到风险意识的重要性，并没有感觉到企业发展危机的到来。有些企业的管理者对经营风险的概念认识不足，缺乏一定的风险防范管理机制。在很多的时候，他们是企业发展的决策者，不能代表多数人的意见，更没有全面的考虑和衡量企业的危机、风险和得失等方面，他们更多的是关注企业的盈利和企业的发展，而没有以长远的眼光看待企业的发展，这是造成不少企业不能长久的原因所在。

3强化中小企业内部控制制度的建设

中小企业内部控制制度的建设不仅涉及会计，而且贯穿着企业生成建设的全过程，主要包括采购、销售、成产经营、研究开发和财务管理等各个方面。因此，加强企业内部控制制度管理非常重要。

3.1不断提高员工的专业素质

要想企业在竞争中得到发展，就必须要严格控制中小企业的用人和招聘制度，本着“以人为本”，坚决杜绝“关系户”，并建立健全的企业员工培训课程，不断丰富和完善员工的专业素质。还要定期对员工进行专业考核，采取表彰、升级、批评、降级，甚至解雇等一系列的约束和激励措施。争取将那些优秀的人才留在中小企业，为促进中小企业的发展做贡献。

3.2提高中小企业管理者的管理水平

企业的管理者一般决定着企业的发展方向，决定着企业内部控制制度的建设，因此提高企业管理者的管理思想和管理水平，使他们充分地认识到加强企业内部控制制度建设的必要性和重要性，更好地发挥企业控制制度的关键性。要让中小企业的管理者明白，正是这些控制制度才会对企业的管理者多一份约束、多一份谨慎、少一份风险，保证企业有效的实现其目标。

3.3划分权责关系，明确岗位制度

中小企业因为资金有限，一般聘用的员工数量较少，企业为了能够运行，不得不让每个员工承担好几项工作，企业又没有相应的规章制度来规范员工的行为，因此经常会出现一些越级汇报或越级指挥的情况发生，严重阻碍了企业的健康发展。所以，企业要建立一个明确的岗位制度，将那些没有关系的职务分开，并不断强化企业的管理制度，促进企业的发展。

3.4加强企业内部监督制度

企业内部监督制度是通过对企业内部员工进行监督和评价，有助于企业的领导者完成企业的管理。中小企业内部的监督不仅可以通过单独的、个别的监督来实现，而且也可以通过持续的、日常的监督活动来完成。企业内部可以不设立专门的监督机构，但是对于企业内部一些重要的记录和工作，还需要由专业人员对其进行严格的核对，对发现的漏洞和错误，要及时地提出相应的意见和建议，不断促进企业内部控制制度的完善。

3.5对企业实施全面的风险管理

相对于大型企业来说，中小企业缺乏一定的风险意识，并且相应的风险管理也不规范。必须对企业中可能出现的风险进行事前防范，对已经出现的风险要采取有效的措施进行处理。中小企业发展过程中，存在着各式各样的风险类型，主要包括投资，融资困难、缺少一定的竞争优势、新员工缺乏胜任能力、出现决策失误时无力应对、人才和核心技术流失等多方面的风险。对于不同的风险，要采取相应的风险处理方法，对风险进行及时、有效的处理。在解决风险时，一般可以采用的应对方法主要有分散风险、避免风险、控制风险、分担风险和转移风险等，主要目的是尽最大可能降低风险给企业造成的损失。

4结论

综上所述，在我国市场经济不断发展和完善的今天，中小企业逐渐成为促进我国经济发展的主力军，其有着不可预料的发展潜力和旺盛的生命力。中小企业内部控制制度的建立和完善可以更好地促进企业的发展。然而，大部分中小企业内部的控制制度不够健全，因此，我们要针对具体的情况，采取有效的措施进行治理，更好的保证中小企业在我国市场经济中健康发展。

参考文献：

[1]来明敏，裘莉莉.民营中小企业内部控制问题研究[J].行政事业资产与财务，2012（1）.

[2]孔繁琴.中小企业内部控制现状与改进问题浅析[J].中国外资（下半月），2013（2）.

[3]顾雁南.中小企业内部控制问题的思考[J].科技视界，2012（16）.

第5篇：企业内部制度建设范文

关键词：会计制度；财税发票；会计

当前，我国社会主义市场经济的改革与不断发展，对于企业内部会计制度的控制力度要求在不断的提高。但就目前总体上来看，有很大一部分企业内部会计制度建设，还有诸多问题亟待解决。这些问题不仅影响了企业会计工作的有序进行，也影响了企业内部经营管理目标的实现和经营绩效的提高。 针对企业内部会计制度存在的问题，本文将从企业的内部会计制度存在的问题和产生这些问题的原因，指明构建企业内部会计制度提出相应的措施。

一、企业内部会计制度建设中的现存问题

目前在企业新旧体制的转轨阶段，在经营中因企业内部会计制度不健全造成工作效率和效益低，企业运转无章可循，造成很多操作违规，经企业和经济和市场的发展带来很大的影响。针对这些问题，各级主管部门应该进一步加强企业的行政指导和政策支持，让企业完善内部会计制度建设，确保企业处于良性循环的的运行模式，同事也是维护良好市场秩序的保证。 在很多企业内部存在以下几点共性问题，笔者就这些问题进行了分析和研究，总结了对应的解决办法。

1.内部会计控制机制不够健全。目前，有相当一部分企业对内部会计制度建设不够重视，还没有意识到内部控制的重要性，对内部控制的理解还存在很多误区，很多企业不重视内部会计制度的完善和建设，内部会计制度残缺不全漏洞百出，更有甚者直接把上级各种文件作为自己企业内部会计制度，领导对会计控制制度的漠视直接导致会计日常核算工作随意，导致会计信息失真。内部会计制度的缺失或失效，会直接导致会计信息失真，导致经营恶性循环。（1）当前，有很多企业在设置内部编制和制作预算时，因内部制度不完善造成很多问题存在，直接影响着企业的形象和效益，一味的重视对绩效造成不利影响客观因素，必然会导致预算不切实际， 很多企业靠主观经验进行编制预算，预算的好于差直接由编制工作人员决定，因不注重分析造成企业整个预算指标体系信息失真，不切实际的预算难以被市场接受，致使企业预算工作难以实施推行。全面预算与财务预算混同。由于财务部门本身的工作特点，决定了其对一线市场没有充分认识与了解，不能意识到市场的瞬息变化，只能闭门造车，所编制的预算必然不能适应企业的实际情况和市场竞争的需要，造成预算与实际结果大相径庭。

（2）现代社会经济竞争日益激烈，“企业危机或失败管理”已经成为现代企业最难课题之一，但是企业普遍对公司财务危机的管理意识薄弱，没有对公司经营与生存危机、财务风险的机理、财务风险的度量、财务风险的控制等方面的有意识的认知行为。

2.会计信息系统内部控制问题未完善。（1）采用电算化以来，不同职务分离控制原则起不到了实际作用，出现了利用不正当手段修改和复制企业财务资料和重要信息，工作人员之间的相互牵制作用也被弱化。在会计电算化系统中，因为数据是自动集中处理的，所以只要有一个数据错误就有可能导致整体的系统错误，并且系统出现错误还不容易被查处。

（2）在企业实行电算化系统操作的过程中，主要的授权口令是印章或签名，由于计算机系统工作需要口令授权，因此内部业务人员为获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，可以利用特殊的文件或口令，特别容易给公司造成经济损失。

3.提高会计人员业务综合素质。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。我国企业的会计队伍在日渐壮大，但其中很多会计从业人员业务水低、学历不达标、综合素质不高、没有系统的分析能力等诸多因素，影响着工作的效率和质量。

二、进一步完善企业内部会计制度建设

1.加快健全体系，强化企业内部会计管理。制定各种作业程序、管理办法和工作目标，并订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定目标。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，推行全面预算管理，并对预算结果及时进行分析，对预算差异进行控制。要树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。做好会计基础工作，完善会计信息系统，利用计算机信息技术手段，建立内部会计控制系统，减少和消除人为控制因素，确保内部会计控制的有效实施。

2.注重预算控制及财务风险。（1）预算控制的内容涵盖企业经营活动的全过程，包括筹资、采购、生产、销售、投资等诸多方面。该项制度要求企业加强预算编制，执行、分析、考核等环节的管理，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，并及时或定期反馈预算的执行情况。全面预算的内容包括业务预算、财务预算和专门决策预算三部分。

（2）强化风险控制该项制度要求企业树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警，风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 这样才能在警兆指标发生异常时，及时采取有效措施，把警情消灭在萌芽状态，从而有效地防范和化解财务危机。

3.促进企业内部账务处理程序规范化。（1）针对重点环节加强监督和控制，保证财务处理程序规范化。在系统的制度约束下，加强存货管理，严把存货的使用和保管关，此外细化对固定资产的管理，让固定资产按照流程检验、管理。实物资产的会计账务处理程序包括对实物资产的验收、领用、发出、盘点、保管与处置等关键环节的会计处理。

（2）让资金账务处理程序正规化，货币资金业务在企业的各项业务中是比较普遍，同时这项业务特别容易出问题 。所以，加强内部对货币资金的控制，进一步完善资金的核算程序是企业内部会计管理的头等大事。企业在办理货币资金的支付业务时要根据规定要求，认真执行"申请审批复核支付"程序及时准确入账，企业指定专人负责每周核对账户余额盈亏情况、每周制作余额调节统计表，保证账面资金与手头现金相互吻合。严格控制现金坐收坐支，规定资金的开支额度，严格遵循《支付结算办法》规定，强化银行账户管理，按规定流程办理存取款结算。

4.通过各种方式提高会计人员的专业技能。会计从业人员的业务素质，直接影响着企业会计工作的质量。只有提高了会计人员的业务素质，才能让企业内部会计控制高效运行，才能正在保证各项财务数据的真实全面。同事也迫使企业内部会计严格履行职责。把会计的提高培训，常态化、持续化，制定合理的学习培训计划，并按照计划认真执行，通过各种途径和方式对会计从业人员展开培训，落实好继续教育和专业技能培训，企业拥有了一支专业技术思想素质过硬的会计队伍和严明的内部控制制度，才能保持高效良性循环。

三、结论

总之，在当前会计工作改革的新形势下，企业结合自身实际情况建立内部会计制度既是对国家会计法律、法规的重要补充，也是贯彻和落实国家会计法律、法规实施的重要基础和保证。企业在制定内部会计制度时，应充分结合自身情况并遵循一定的原则，这样才能制定出适合本企业的内部会计制度，使企业会计人员的工作更加规范，使企业的会计信息更加真实准确，最终为企业带来良好的经营效益。

参考文献：

[1]郑石桥.《内部控制实证研究》[M].北京经济科学出版社.

第6篇：企业内部制度建设范文

【关键词】企业 内部控制制度 建设 思考

内部控制就像是企业自身的免疫系统和修复系统，是保证企业正常运转、规避和化解风险、提高经营管理水平、促进其持续健康发展的重要保障。它包括两个层次的控制，即管理者对生产经营过程的控制和所有者等外部利益关系人对管理者实施的控制，本文主要讨论是管理者对生产经营过程的控制。

一、内部控制产生和发展的简要历程

内部控制理论起源于20世纪40年代，其后，由于企业内外部竞争环境发生了重大变化，促

进和推动了对内部控制各种方法和措施的全面研究和总结。内部控制的演进主要表现为控制目标、控制对象和控制手段的变化。按照现在通行的概括，内部控制的演进遵循着“内部牵制——内部控制制度——内部控制结构——内部控制整合框架”的轨迹。

在内部牵制阶段，内部控制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制。内部控制制度阶段，开始有了内部会计控制和内部管理控制的划分。内部控制结构阶段开始把控制环境作为一项重要内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中，并且不再区分会计控制和管理控制。而进入内部控制整合框架阶段后，内部控制强调效率和效果、可靠性、法律法规的遵循三项目标和控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素，标志着内部控制进入一个新的发展阶段。

二、当前我国企业内部控制制度存在的主要问题

目前，我国企业内控制度还很不健全，许多企业虽建立了一些内控制度，但未能得到很好的贯彻执行，究其主要原因是：领导观念淡薄，滥用职权，不按照内控制度办事，再加上相关人员责任感不强，有章不循，致使内控制度没有充分发挥作用。具体表现在：一是法制不健全，以权代法现象很普遍，排斥内部控制度的建立和实施；二是虽然也建立起一系列有关业务处理办法、业务流程等内部控制度，由于人员素质偏低，有章难循，形同虚设；三是缺乏有效的监管，虽建立健全了制度，也规定了要照章办事，但实际执行情况却没有相应的监督检查机制。

三、加强内控制度建设的建议

内部控制是企业内部各环节的协调约束机制，它是一种制度建设，应本着实事求是的原则制定切实可行的控制标准，注意解决好以下几方面的问题：

1.必须符合并严格执行法律、法规和国家统一的财务会计制度规定，使内部控制制度工作法制化

市场经济就是法制经济，为保证企业内部控制制度的建立，使企业从开始成立时就能做到加强内部控制管理，为企业加强内部经营管理打下良好基础。为此，应由工商行政管理机关等有关部门对企业在建立健全内部控制制度上加以培训和指导，使企业在创设之时，就在诸如开设银行账户，货币资金收支，税务登记、购置发票收据等各方面都要根据国家法律法规，结合公司的实际情况建立健全企业的内部控制制度。并且以后每年接受年检前，必须视企业内外部环境的变化对内控制度进行必要修订，以保证制度的有效性。

2.制定内部控制制度应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求，全面规范本单位的各项管理工作，科学合理，便于操作执行，有利于控制和检查

企业制定的内部控制制度必须确保国家有关法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行；保证会计资料的真实、完整，达到堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误和舞弊行为，保护企业资产安全完整的目的。因此在制定内部控制制度时，必须从以下几个方面的日常管理工作做起：

（1）控制人员素质。人是生产力中最活跃的因素，是内部控制制度的主体，各种控制措施都需要具有相应素质的人员来执行，如果人员素质太低，再好的内部控制措施都会失效。

（2）控制内部环境。加强和完善企业内部控制环境，应对企业经营管理的重要方面和重要环节实施全方位的控制，明确控制的关键点。内部控制环境是管理当局及所有执行者对内部控制的态度及其胜任的能力。

（3）控制业务程序。是指企业内部为保证各项经济业务按一定的程序有效运行而规定的业务处理过程中所必须具备的环节及其经历顺序。它是组织控制的具体实现形式。控制业务程序的具体措施是将每一项业务程序都划分为互相衔接的几个环节，即按授权、主办、执行、记录和复核的顺序进行运作。

（4）控制信息质量。是指采用一定的方法，保证所反映的企业经济活动信息的全面、及时、公允和可靠。会计信息是企业中最主要的信息，因此，建立和健全会计信息系统，即完善会计制度设计，是信息质量控制的一个主要方面。

（5）控制资产保护。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全完整的作用，这在内部控制目标中已反映出来。

（6）控制好预算。预算是以数量、金额来体现预算期内企业工作方针和经营决策的综合性经营计划。控制好预算的措施包括：明确预算目标，建立预算标准，规范预算编制和审定，及时分析和控制预算差异，采取相应措施，确保预算的最终执行。

3.必须加强企业的内部监督，加强对内部执法人员的培训，这是对内部控制制度贯彻实施的有效保证

企业的内部控制制度制定以后，必须注重制度的落实和执行，因此，人的因素至关重要，必须对执法人员包括会计工作人员在内的相关人员进行上岗前的全面系统的培训，并建立上岗考核制度。

4.实行国家政府部门监督、注册会计师社会审计监督和单位内部监督三位一体的会计监督模式

第7篇：企业内部制度建设范文

2001年6月，财政部以财会[2001]41号文件了《内部会计控制规范》（简称《规范》，下同)，明确要求各单位自之日起开始试行，由此揭开了企业内部会计控制建设的序幕。

一、企业内部会计控制的特点

  《规范》中所规定的内部会计控制是在我国深化改革、建立并完善现代企业制度的大背景下，在总结国内外内部控制先进理论和实践的基础上，结合我国企业实际情况制定的，既不同于国外的内部控制，又不同于我国传统意义上的会计监督，有着鲜明的时代特征。企业在实施《规范》，进行内部会计控制制度建设时，应注意把握内部会计控制的以下特点：

(一）内部会计控制是企业内部控制体系的核心组成部分。《规范》所规定的内部会计控制并不仅仅是指与会计工作和会计信息直接有关的控制，而是跳出了就会计论会计的老思路，在传统会计控制的基础上进一步涵盖了与会计工作相关的管理控制，是企业内部控制的一个子系统。鉴于会计是企业信息流和资金流的主要反映和管理者，其管理目的与企业价值最大化目标保持高度一致，并且已经形成相对比较成熟的内控机制和内控方法，内部会计控制系统便成为企业内控体系的核心组成部分。

(二）内部会计控制是更高层次的内部会计监督。内部会计控制是由企业会计机构和人员执行的控制活动，它与《会计法》和《会计基础工作规范》所规定的内部会计监督相比，在继承的同时又有突破，是更高层次的内部会计监督。

(三）内部会计控制要落实到业务流程。与我国以前颁布的有关内部控制的规范相比，《规范》的一大特色是面向业务流程设置控制点，通过规范业务流程和提高流程环节的受控度来达到内部控制的目的。《规范》第六条第三款规定“内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督和反馈等环节’。与此相对应，《规范》规定内部会计控制以企业的各项经济业务活动为主要控制内容，通过对具体经济业务流程的分析，根据控制的目的和要求，借助风险分析确定关键的控制点，选用适当的控制方法，并落实到流程和岗位职责中去以实现控制目标。

二、企业内部会计控制制度建设的现状

(一）在控制环境上存在着内控意识簿弱。现阶段有相当一部分企业尚未认识到内控对于企业经营的重大意义；组织机构设置不合理，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。企业在组织机构设置中，比较重视纵向之间的权利与义务关系，而对横向之间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门之间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。

(二）在责权利上不落实，职责界定模糊。

   随着现代企业制度的推广，目前我国企业的公司治理结构已初具雏形。但是，由于长期实行计划经济所形成的惯性，致使《公司法》等法律法规所明确规定的股东、董事会、经理层三者的责任和权利安排在相当一部分企业没有真正得到落实。“内部人控制”现象还是非常严重。主要原因是：1、“所有者虚位”使得企业内部会计控制建设失去了强有力的推动和监督机构。内部人往往会从自己的利益出发抵制内部会计控制的建设或者不遵守内部会计控制制度而使其变得有名无实，关于这一点已从会计信息失真屡治不绝这一事实中得到了充分的验证。2、当前我国企业内部管理普遍地规范化水平不高，人员职业化水平较低，部门、机构、岗位之间的职责界定模糊、“因人设岗”、“人浮于事”的现象层出不穷，这也给以职责明确为实施基础的内部会计控制建设带来较大的障碍，在管理幅度较宽，管理链条较长的大型企业尤其如此。

(三）会计部门的“弱势地位”和会计人员的“相对独立性丧失”。作为企业内控体系的核心组成部分，内部会计控制系统是以会计控制为基础来构建的，其执行也必定以会计部门（含财务部门）为中心在单位领导的统一组织下进行，这就要求会计部门在管理控制方面要具有两个特质：一是与控制执行权利相适应的权威性；二是与控制职能相符合的相对独立性。但是，从我国企业的现状来看，这两点似乎都不能得到很好地满足，就权威性而言，长期以来所形成的对会计工作的偏见，如“会计无非就是记记账、管管钱”、“会计工作是业务部门的附属机构，自己不能创造任何价值”等，在一些企业的领导者和管理者的脑海里根深蒂固，造成了会计部门在企业组织中的“弱势地位”。就相对独立性而言，在我国公司治理尚不完善的背景下，会计人员目标不明，身份不清，摆不正自己的位置；责、权、利严重背离，导致会计执法者受打击报复而得不到保护，善于根据管理者意图搞假帐者却倍受重视，在这种环境状况下，会计人员在回归企业后，由于“位置决定脑袋”，在经济利益的驱使之下，唯经营者的指令是从，逐渐丧失了客观公正地对企业经济行为进行计量、反映、控制和考核评价所需的相对独立性。

三、改进企业内部会计控制建设的对策

针对上述情况，我们认为可以采取以下措施对企业的内部会计控制建设加以改进：

   (一）要提高企业经营者的内部控制意识，重视企业组织机构建设。合理的组织机构有助于企业计划、协调和控制经营活动，也有利于企业建立起良好的内部控制环境。

(二)完善企业的公司治理结构。将股东、董事会、经理层三者的责任和权利落实到位，完善企业的经营者激励机制，其中要特别注意发挥董事会在公司治理中的核心地位，为企业内部会计控制建设创造良好环境。如果由于种种原因公司治理状况无法在短期内有质的改观，也可以先采取一些应急措施，如股东运用所有者权利硬性要求管理层实施《规范》，并设置专门的管理机构(如审计委员会）或聘请社会中介机构来督促和检查企业内部会计控制的建设及实施效果。此外，企业内部也要注意完善内部控制机制，按照现代管理的要求明确各部门、机构，岗位的职责，杜绝“因人设岗”和“人浮于事”，为内部会计控制建设创造良好的组织基础和保障。

(三）对于会计部门和人员的局限性，可以从以下方面着手进行改善：1、单位领导要转变观念，认识到会计工作是管理控制关键环节，按照内部会计控制制度的要求，明确界定会计部门的控制职能，自觉维护管理制度，切实提高会计部门的权威性；2、会计部门要加强对企业资金的统一管理，严格控制企业资金的流向和流量（在可能的情况下采取内部银行和收支两条线的资金管理模式)，严格规范资金使用的审批程序，加强企业成本费用的控制，使会计控制的权威性得到切实的体现；3、会计部门自身也要转变职能，从核算型转向管理型，采用预算管理、责任会计、控制评价等先进的控制手段来完善内部会计控制，提高管理控制效益，同时会计人员也要提高职业素养，加强技能学习，提高自己的业务水平。

第8篇：企业内部制度建设范文

关键词：股份制企业；保险经纪；内部控制

一、股份制保险经纪企业发展现状

保险经纪公司作为中介机构以客户为主体，根据不同的顾客群体特征制定不同的业务方案。保险经纪人是保险市场的重要组成部分，让双方都能更加清晰的了解彼此需求，使投保人的公平权益得到保障，进而促进保险行业市场更加健康、均衡的发展。保险经纪行业在近几年来发展速度迅猛，但其内部治理的水平未能及时跟上发展的脚步，在一定程度上制约了企业经营水平的提升。随着一些行业违规、违法事件等不良现象的发生，诸如盲目逐利、诚信缺失、非法集资等，暴露出了一些保险经纪企业内部控制存在诸多问题。一方面投保人在参保前需清楚了解实际情况，选择更符合自身需求的保险合同。但现实往往是投保人由于保险专业知识和法律知识的局限性，无法购买到真正适合自身需要的保险或者得不到及时理赔，投保人的主体权益得不到保障。另一方面，企业管理人员的内控意识淡薄、制度执行不力、缺乏过程监管、风险防范手段单一等，导致经纪公司频频发生操纵价格、联合欺诈、虚假宣传等违规现象。因此，企业急需建立一套完整的内部控制管理机制，帮助企业科学防控风险，增强竞争优势，助力行业的健康繁荣发展。

二、企业内部控制制度建设存在的问题

（一）内控治理结构不完善

一些保险经纪企业法人治理结构不完善，监事会没有掌握实际的监管权力，内部审计机构不独立，审计结果容易受到企业管理者的主观因素影响；管理者缺乏长远的战略发展眼光，过度追求短期经济利益，内控制度体系的建设推动力度不强，权力制衡机制缺失，导致企业内部管理相对无序、混乱，容易引发一定的风险隐患；在内部治理过程中由于企业财务控制模式由经纪人主导，外部监管作用难以发挥，可能导致一些经纪公司代收的客户保费未能及时支付到保险公司，耽误被保险人启保，甚至挪用或者贪污保费。

（二）重业绩、轻管理，风险意识淡薄

目前我国的保险经纪企业大多经营规模较小，承担着较大的生存和竞争压力，不断拓展经营业务，促进资金周转成为当前企业主要的经营模式，重业绩、轻管理成为普遍现象。而企业管理者在发展过程中风险防范意识薄弱，未能有力推动企业财务内控制度体系的建设，在各行各业都积极促进财务人员职能转型的大背景下，仍然将财务人员的职能局限于财务会计的职能权限中，没有充分发挥管理会计的重要作用，导致企业风险内控体系的建立局限性较大，风险管理的范围较窄、各部门联动性不强、风险控制的力度较弱。

（三）内控管理人才匮乏

目前，大多数保险经纪企业将企业人才培养的重点放在企业的资源型、市场型人才培养方面，致力于为企业培养出能够创造辉煌经营业绩的销售型人才，使企业中一些内控管理能力强、风险防控能力高的管理型人才得不到重用。保险经纪行业是新生的行业，一些运作模式是前所未有的，因此需要有较高管理能力的人才。但由于企业的管理层大多是从业务岗位提拔起来的。这些人员对财务相关知识技能掌握不够，对保险经纪业务了解不深，不能掌握业务运作过程中的风险点，内部控制、风险管理能力水平不高，导致企业难以构建出强有力的内控体系框架[2]，严重削弱了内控制度的执行力度。同时，由于才能无法施展、发展空间有限，导致企业的财务内控人才大量流失，不利于企业的长远稳定发展。

三、企业内部控制的完善策略

企业应建立内控业务流程，完善系统建设，将业务、财务、行政、人力等一切管理工作流程化、系统化，保证内控信息有据可查，内控管理高效、有序。

（一）完善内控体系，加强资金监管

首先，保险经纪公司应建立决策、监督、经营各机构相互制衡的法人治理结构。董事会要充分发挥战略决策作用，研究内控有效策略，估计风险水平，审查内控报告，积极推动整改；要成立专门的审计委员会，负责对内控效果进行监督；经理层要明确责任分工，建立清晰的授权管理体系、健全的风险管理程序，严格按照战略目标要求执行相关决策制度，形成严格有效的内部控制管理机制。其次，企业要按照全员参与、全面管理、全过程控制的原则改进和完善内控制度体系框架，提高企业员工的内控管理意识，同时建立严格的责任追究制度，树立内控制度权威，保障内控相关责任的有效落实；然后加强预算编制、执行以及分析反馈等全过程的管理控制，明确预算管理目标、建立管理标准、科学划分预算项目、规范预算执行程序，及时发现并进行预算纠偏，对于预算内资金实行责任人限额审批制度，强化预算支出控制，保证企业内控系统的稳定有序运行；最后加强资金安全管理，建立严格的货币资金授权审批制度以及实物资产岗位管理制度，保障资产资金安全，加强制度执行过程监管，结合业务与财务融合的思想将财务内控渗透到企业经营管理的各个环节，强化不同流程环节的内控监管制约，发挥不同岗位部门内部控制的协同联动作用，在企业内部形成相互制衡、互相监督的内控管理组织结构，保障内控制度的有效执行。如设立专户代收保费、代付赔款，并安排专人进行管理，保障资金安全，维护投保人的合法权益。

（二）改善内控模式，深化监督稽核作用

企业要以市场竞争为核心优化资源配置，合理制定交易价格，通过对市场趋势的深入调查制定标准成本，科学的进行成本差异分析，并采取有效的成本纠偏措施严格控制成本费用。同时把握财务转型机遇，充分发挥管理会计在企业内控中的职能作用，拓宽财务管理范畴，改变财务控制模式，全面促进企业财务管理效率的提升。如：建立财务委派制度，实现行政领导权与会计监督权的分离和制约，保证会计人员依法行使职权。另外，在加强内部监管的同时配合外部审计力量，深化监督稽核作用。要提高监事会等机构的话语权和监督权，充分利用审计结果对企业的相关制度及流程进行改进和完善，促进企业内控闭环管理体系的形成，最大程度上促进股东权益以及企业价值的提升。控制企业经营风险，促进企业的合规经营。企业要根据审计内容，综合全面审计、重点审计以及抽样审计等多种审计方式，强化企业的审计监管作用，如针对业务内容可采用抽样审计方式，抽查客户档案或者检查业务流程的合规性，而经济责任则需进行全面审计，利用约谈、实地考察等多种方式相结合保障审计结果的可靠性、完整性。

（三）健全风控机制，加强人员培训

一方面，随着行业日渐成熟，企业发展规模逐渐扩大，所面临的风险也更加复杂多样化，建立完善的风险防控体系，提高企业的风险抵御能力成为企业当前的紧迫任务。为了更加有效的进行风险防控，企业首先要成立专门的风控团队，组织开展企业的各项风险内控工作，通过分析风险的相关影响因素，建立完善的风险识别与评价体系，提高企业的风险预警能力，在容易引发财务风险的业务环节设置关键控制点，对处于控制点的人、资金、业务等加强控制监管，提高风险内控的管理效率。另一方面，，企业必须强化专业内控人才的培养，在企业内部加大风险内控的宣传教育，提高企业员工的内控认知水平，强化其风险管理意识，开展相应的内控管理技能培训活动，提高企业员工的财务内控管理能力。同时，引进一批高水平的财务内控人才，对企业内控制度体系的建设加以指导。给予财务内控人员良好的发展平台，为企业留住人才，增强人才竞争优势。

四、结束语

综上所述，企业在建立和完善内部控制制度体系的过程中以财务部门为主导，在企业全体人员的协调配合下，通过制定有效的内控制度法规、内控管理目标、优化内部治理结构、增强风险管理意识，开展内部控制活动、强化监督管理等方式提升企业的财务管理水平，提高经营管理效率，从而保障企业的股东权益，促进企业健康稳定的发展。

参考文献

第9篇：企业内部制度建设范文

业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。合理正确地构造企业内部会计控制目标，特别是加强企业内部会计控制制度的建设，是实现企业内部会计控制需要解决的重要问题之一。

【关键词】企业 内部会计制度 建设

实行现代企业制度，加强企业内部会计控制，是企业管理科学的重要内容之一。一些企业发展到一定阶段后，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象。因此从严管理企业，实现管理创新，是传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。

一、企业内部会计控制制度的意义和设计

现代企业制度是指以企业所有权和经营管理权相分离、经营管理权和监督权相制衡为主的，各种权利相互制约、相互依存的一种企业管理制度安排，在这个多元利益主体结构中，企业内部会计控制既包括“会计控制”，又包括“对会计的控制”。而企业不同利害关系者对企业的权力和经济利益要求及其所承担责任的不同，使得会计控制的目的也就不同，因此，企业内部权责结构决定企业内部会计控制目标。当然，我们在研究企业内部会计控制各种目标的差异时，并不否认企业内部会计控制的总体目标具有相同之处，即加强企业内部经济管理，提高企业经济效益，这是企业利害关系各方之利益的共同所在，因此，它是协调企业内部会计控制各具体目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的基本点和根本依据。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。

二、实行内部会计控制制度中存在的问题及原因

长期以来，我国企业由于受计划经济和传统管理思想、方法和手段的影响，内部控制制度往往流于形式，使得实际工作中出现了不少问题，主要表现在以下几个方面：

（1）组织机构和管理制度不健全。表现在不相容的职务未分离，如董事长与总经理系同一人，董事会的独立性不强。管理制度不健全则表现在会计信息和相关业务信息的报告制度不健全，如对应收账款没有催收制度，缺乏必要的实物资产盘点制度，没有全面的预算制度，对重大投资和购置活动没有财务部门会审制度；企业制定的各项管理制度往往是应付检查，流于形式，并没有得到有效的执行。

（2）抉策和管理方面内控不力。对重大购销业务、大额资金贷款和大笔现金支付、资产调整、长期投资和长期工程合同签订方面没有形成必要的约束制度；对重大经营决策，重大财务收支活动，没有严格的审批权限和总经理、财务负责人联签制度。

（3）对内部控制认识不到位，定位不准确。许多国有企业未能正确认识内部控制作用，认为花人力、物力属浪费，不如从外部赚钱，忽视了市场经济竞争激烈从外部赚钱的局限性，以及由于内控不健全或未有效执行而可能出现的漏洞；对内部控制的认识还停留在比较初始的阶段，认为内部控制就是内部监督。

（4）内部审计监督管理机制不健全。其主要表现：内部审计人员切身利益直接受所在单位控制，对内审人员的人事调派权、工资管理权、奖惩权等由所在单位掌握。

（5）外部监督乏力。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，然而监督效果不尽人意。其原因：一是各种监督的功能交叉、标准不一，缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督合力。二是各种监督没有按照设定的目标进行，有的甚至以平衡预算和创收为目的，监督弱化问题严重。三是不规范的执业环境和不正当的业务竞争，以及对注册会计师监督不力，使得“经济警察”的作用并没有发挥出来。

三、如何加强企业内部会计控制的建设

（一）加强法律法规执行力度，从源头上抓内部控制

国家颁布了《内部会计控制规范》，《内部会计控制规范》明确规定内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。它有力地保证了在会计核算过程中实行有效的事前、事中、事后的内部会计控制。同时加强对内部会计行为主体的控制，具体讲除领导本身应以身作则起表率作用外，还应做好以下几点工作：

（1）要及时掌握企业内部会计人员思想行为状况。要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。

（2）对会计人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强会计人员自我约束能力，做到奉公守法、廉洁自律；加强对会计人员的继续教育，要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，减少会计业务处理的技术错误。

（二）要强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度

财政、税务、审计等部门要合理分工，建立岗位责任制，并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报，形成有效的监督合力；应加强对企业内部控制的了解、检查与监督，加大执法力度；有关部门必须切实抓好对注册会计师职业质量的监管，使注册会计师的社会监督职责到位；鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。

（三）加强内部控制的监督与评审

监督与评审是经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。要确保内部控制制度被切实地执行且效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。在监督评审活动和缺陷的m正方面应当遵循下述原则：

（1）应当不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。