公司财务会计制度精选(九篇)
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第1篇：公司财务会计制度范文
与其他企业相比，房地产行业作为资本密集型行业，对于资金需求量十分巨大，房地产企业财务会计管理尤为重要，总体来看，我国房地产企业财务会计管理主要有以下三个方面的特征：第一，房地产企业的上游和下游产业链很长，投资周期较长，生产的中间环节较多，需要资金量较大，决定了房地产企业财务会计管理十分复杂，难度较大；第二，我国房地产企业财务会计管理风险较高，要求企业财务会计人员拥有较为全面的知识结构和能力结构，能够及时！准确！科学地预测风险控制财务风险；第三，房地产企业财务会计管理需要处理与工商税务部，投资者以及债权人的关系。在实际工作中，如果处理不当，将会直接影响到本企业的正常运转。
二、我国房地产财务会计存在的问题
（一）房地产企业财务会计管理制度不健全
对于我国房地产企业财务会计管理工作而言，制度的缺失始终是影响企业发展的重要因素。从目前出现财务问题的房地产企业实例来看，大部分房地产企业都未能建立起科学严谨的企业财务管理系统，在财务会计管理工作实践中，管理随意性问题较为明显，虽然一些房地产企业已经初步建立起财务会计管理制度，但是却难以得到有效执行，制度形同虚设，给房地产企业的资金管理带来极大风险，甚至影响到企业的资金安全。
（二）房地产企业财务管理人员素质有待加强
如前文所述，我国房地产企业财务会计管理风险较高，要求企业财务会计人员拥有较为全面的知识结构和能力结构，具备较强的财务管理经验、风险意识以及专业素养。但是，目前我国大部分房地产企业财务管理人员风险管理意识较为薄弱，专业素质能力较低，未能认识到房地产企业持续健康发展必须要有完善的财务会计管理作为基础和后盾，而只是把财务会计管理视为简单的工资发放和记账销账等，在实际工作中也仅仅是凭着主观经验做判断，缺乏财务会计管理的系统规划。
（三）房地产企业成本管理存在不足
对于房地产企业而言，施工成本控制。工程招投标！土地使用权竞夺和项目方案设计，都与其成本直接相关，但是，我国一些房地产企业在土地使用权竞夺过程中存在不理性行为，造成土地实际成本和竞买价格严重偏离，在项目方案设计过程中，未能整体考虑各种成本影响因素。在工程招投标过程中，标价与最终成本差距过大。在工程施工之前，未能进行有效的造价控制，导致工程造价管理各个阶段工作脱节。以上存在的种种问题，直接说明房地产企业财务会计管理不力，直接导致成本管理不足的问题。
（四）租入固定资产和借款购置固定资产的核算方法不一致
《企业单位会计制度》对于未付租金的部分在“其他应付款”中进行了反映，也充分体现了资产与权益的关系，并形成了固定基金。但由于借款购置固定资产和融资租入固定资产在性质上是一样，而处理方法的不同，导致了利用借款购置固定资产和权益的关系不能充分的反映出来，违背了会计信息的一致性原则，不利于会计信息使用者对事业单位会计信息的了解。
三、我国房地产财务会计制度完善对策
针对我国房地产企业财务管理制度中存在的问题，要着力建立健全房地产企业财务会计管理制度，主要从企业内部和外部两个角度入手。
（一）加强房地产企业财务会计管理制度完善的外部环境
从房地产企业的外部环节来看，房地产行业在我国整个国民经济体系中作用十分重要，关系到民生，国家必须要加大对房地产企业的管理和控制，加强对房地产行业的监督！管理和指导，不断优化房地产行业发展的外部环境，为各个房地产企业提供公平公正的外部发展市场环境，特别是要不断完善房地产企业财务会计管理相关规定。
具体而言，首先要建立健全我国房地产企业财务会计管理制度和准则，从国家法律角度来保障财务管理的合法性，让房地产企业财务管理有法可依、有章可循。与国外房地产企业财务会计管理相比，我国房地产企业财务会计管理水平较低，必须不断提高企业财务会计管理工作水平，不断借鉴国外房地产企业财务管理的成熟经验，房地产行业协会也要担负起相应的行业管理责任，引进国外房地产企业财务管理最新方法和最新理念，政府部门要建立和完善房地产企业财务会计信息披露，加强企业财务审计，通过企业内部审计和外部审计有效配合，不断推动我国房地产企业财务会计管理制度完善。
（二）优化房地产企业财务会计管理制度完善的内部环境
要着力完善房地产企业财务管理制度体系，加强资金的统一管理和统一监管，避免多头管理或分散管理；要根据房地产企业实际情况和房地产行业特点，建立相应的资金控制模式，如资金调度模式和资金监控模式，加强资金的安全管理，合理安排、统筹兼顾，不断扩大房地产企业自有资金比例。
（三）提升房地产企业财务会计管理人员的素质能力
从房地产企业的内部环境看，我国房地产企业要更加重视企业财务会计管理的重要性，无论是企业财务人员还是企业管理人员，都必须在思想上真正认识到财务会计管理的重要性，而且要完善岗位责任制，明确企业财务部门。财务管理人员、财务人员的职责，确保责任落实到人。房地产企业财务管理的重要性和对财务会计管理人员素质能力结构的需求，要求房地产企业必须不断加强对财务会计管理人员的培训，通过开展在职学习来提高管理人员的素质能力。
（四）加强固定资产会计核算和监督
建立健全公司固定资产清查制度，确保账目与账目、账目与实物都要相符。提高财会人员的从业素质，增强财务会计人员的高度责任感，端正工作态度，加强与资产部门的沟通，及时与资产部门核对。此外，通过建立固定资产盘点制度，对固定资产进行彻底的盘点清查，发现并及时解决问题。
第2篇：公司财务会计制度范文
一、利用财务会计可以引导企业制定正确的发展战略
我国的房地产行业的发展越来越快，国家的宏观调控政策也越来越严格，房地产行业的市场竞争压力越来越大，企业的利润也不断减少。在这种局势下，房地产企业应该进一步提高管理水平，使成本费用降低，提高品牌的知名度。在当前如此严峻的形势下，只有那些管理严格、知名度高的企业才可以紧跟时代的潮流，不断发展。而企业制定良好的发展策略，财务会计在这方面的作用很大，财务会计可以将企业的各个方面的情况进行具体的结合，综合分析，以此来提供发展的依据，目前的财务会计不仅要提供资金的流动情况，对于市场的需求和行业的发展以及其他公司的资源变动等相关信息都会准确地提供出来，可以促进企业提高管理的能力，制定出更加有效的发展战略。
二、财务会计可以有效地应对经营风险
无论是哪种形式的公司，在运营的具体过程中都会面对风险，如果公司在发展的过程中没有很好的规避风险，对于预期的目标没有实现，就会导致企业的运营管理失败，造成很大的损失。房地产企业相比其他的企业来说，需要面对更大的风险。目前的会计报告主要以资产负债表为主要的内容，这也就是代表着资产至上，资产负债表主要表示的就是企业未来的经济利益。当代主要采用“资产负债法”，这样一来，企业的资产和负债都是比较真实，可以通过以量化计算的，这也是财务会计不断发展的后盾力量，也可以使房地产企业更好地应对危机，对存在的危机可以做到及时发现，可以尽早采取措施，使经营管理不断得到改善。
三、财务会计有利于企业税务筹划工作顺利进行
在遵守国家相关法律的条件下，对企业的经营和投资以及理财等事项进行事先的筹划，可以减少缴税的数额，这就是税务筹划。在房地产企业的一系列具体的经营活动当中，有关纳税的义务具有很强的滞后性，这就需要企业具备事先做出筹划的需要，纳税人和纳税对象的性质是大不一样的，所以其税收待遇也是大不相同的，那么纳税人就会选择较低的税负决策。税务会计的基本前提就是年度会计，换一种说法就是，以年度会计为主要的基础，建立税制。税务会计和财务会计之间的联系非常密切，财务会计所采用的核算原则适用于提取准备金，而企业的所得税则是另外一种表达方式。目前各个国家开始将技术成果进行转化，加大了在创业风险投资等相关领域的投资，用这样的方式来进行鼓励。
四、创新我国企业税收政策的具体措施
1.对于相关税收政策的创新需求要给予满足
激励创新需求的税收政策要不断增加：以企业的技术为基础，将激励税收政策不断进行创新，要以创新的具体需求为重心，将市场的推动力量进行充分的利用，使相关的政策规定可以很好地实施，促进企业重视创新投入。对于分线投资税收激励机制要不断完善：企业总是出纳一部分股权投资去购买创新技术，对于这种情况要进行改变，要尝试进行自身的研发，并且给予一定的税收进行激励。
2.建立间接优惠为主体，直接优惠为辅助的体系
现阶段我国的经济着重开始整体全面地进行发展，对于企业的技术创新税收支持政策要做出具体的调整，将传统的自由直接的方式不断向间接的方式进行转变。可以将优惠支持的力度适度加大，使所得税始终占据主体地位，将各种优惠方式灵活运用，使科学合理的税收体系不断得到完善。使企业的基础研究领域的相关技术不断得到创新，那么个人所得税就要不断得到减免，这样科研人员才会更加具有积极性。在企业的应用技术领域的相关技术创新方面，税收政策在整个技术创新的过程中始终存在，在任何一个具体的步骤当中，都会得到税收的支持，对于流转税的减免要特别注意。
3.对于技术创新的税收法律要不断完善
我国直到现在依旧缺乏对企业技术创新有关的法律法规，但是对比一些发达国家，有关于企业技术创新已经具备完善的法律保护体系，而且也取得比较明显的积极效果。满足我国法制化的具体需求的角度出发，我国企业的技术创新税收优惠政策要不断向法制化的方向发展。我国应该针对企业的发展，制定出优惠法案，对于目前存在的税收政策和规定进行整合和创新，进行统一的颁布，然后统一执行。综上所述，主要针对财务会计在公司运营中的价值进行具体的解读与分析，主要以房地产企业为典型，进行深入的研究，并对企业的税收政策不断进行完善的需要，提出了具体的措施，希望可以起到一定的指导和参考的意义。
作者:秦珊珊 单位:陕西财经职业技术学院
参考文献：
[1]刘燕.公司法资本制度改革的逻辑与路径——基于商业实践视角的观察[J].法学研究，2014
第3篇：公司财务会计制度范文
关键词：地方投资公司； 财务会计改革； 经济业务； 会计制度； 会计处理； 国际化； 管理科学
我国的国有投资公司是20世纪80年代伴随着投资体制改革和服务国有企业改革而逐步建立和发展起来的。如今，国有投资公司早已突破了最初专门为实行“拨改贷”后的国有企业提供资本金的股权性投资机构的功能定位，成为政府投资、市场竞争、国有经济结构调整和国有资本运营的主体。公司的投资领域由传统扩展到高新技术行业，特别是公司的改革发展步伐加快，转换机制力度加大，传统的“统收统支”财务会计模式已与改革发展中的投资公司不相适应。投资公司财务会计改革怎么改法，我们坚持在实践中探索，下面就谈谈我公司的几点做法。
1、加强会计核算管理，规范会计行为
加强会计基础，规范会计行为是地方投资公司扩大利用外资、深化企业制度改革、提高公司的经济效益、实施管理科学的基本保证。
1.1、规范化的会计制度
会计制度是对具体经济业务进行会计处理的规范和依据，是会计工作规范有序运行的保证。没有结合行业特点的会计制度，也就无法准确反映过程和总结，不能有效控制经济业务的过程。因此，规范投资企业会计制度应遵循《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程，实施会计电算化。
(1)规范投资公司的会计核算。根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况制定好会计政策。在企业会计政策的指导下设置会计科目，编写会计科目使用说明，设计会计报表，制定主要经济业务的会计处理办法。
(2)结合投资公司特点设计会计制度。地方投资公司既非一般工商企业，又非金融企业，特别是政策性投资(市政基础设施投资等)与经营性投资并存，两类不同性质的经济业务在一个口袋里用钱，在一本帐上核算，一张表上反映。因此设计会计制度必须从实际出发。如:除了遵循《企业会计准则》中的一般原则外，要分别设置政策性投资和经营性投资两类不同性质的投资及其损益科目。作为财务会计工作的最终成果，财务报告具有极为重要的宏观意义与微观意义。它构成了整个经济信息体系的基础，对于公司科学地进行投资决策与管理决策也会产生直接的影响。
(3) 电算化的会计核算。在电算化会计中，由于数据处理的精度高和速度快，可以采用一种统一的核算形式。而且由于计算机处理数据差错的概率小，没必要象传统会计那样，在数据处理过程中，进行各种核对。会计科目级位编码，报表取数关系，数据网络化及备份规定等。实行会计电算化，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
1.2国际化的会计语言
经济全球化和国际资本市场的一体化已经成为当今经济发展的潮流，任何一个国家要求发展，就必须将本国经济融入世界经济的发展中，会计内部控制方式包括组织规划控制、授权批准控制、实物保护控制、计划预算控制、内部审计控制等。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序作为国际上通用的商业语言，也必须顺应这一潮流，朝国际化的方向发展。会计是国际商业的通用语言，财务会计改革应当适应走向国际市场，参与国际循环的新格局。
1.3、优秀化的会计队伍
拥有一支学历、年龄结构合理、整体水平高的会计队伍。财务会计改革要在培育、建设现代化的财务会计队伍上下功夫。在筹资、融资、投资等经营决策，以及分析、控制过程中发挥着及其重要的作用。能以其国际化的语言，准确快捷的电算信息，适当的理财方法，为加强公司经营管理、提高效益构筑对外开放的形象，为进行实际的具体操作所必须。
2、立足市场，改革财务模式
现代企业管理的科学化已与市场密不可分，产权清晰、权责明确、政企分开只是现代企业步入市场的外部条件，管理科学则是企业步入市场内在动力。抓科学管理先要改革财务管理，突破传统的模式，引入新的管理机制。
2.1、改革财务会计组织机构，发挥现财功能
地方投资公司经济业务发展快、领域新、机制转轨快。集团化的大公司要求会计职能不断加强。建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性，还要适应公司的组织形式。
2.1.1、会计的内部控制职能
内部控制是在一个单位内部,为保护财产安全和完整,确保会计信息真实可靠,提高工作效率和质量,保证经营方针和目标的实现而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个方面。
2.1.2、注册会计师为主的会计组织机构
地方投资公司将被授权经营管理运作国有资产，依法享有法人财产权，朝投资控股公司方向发展，会计的任务更艰巨。只有一个集中的，权责分明的会计组织机构，才能适应公司的发展。实行总会计师领导下的组织机构。适合实际需要，便于内部控制强化产权管理，有利于完善约束机制，各司其职，提高财务效率。
2. 2、建立科学的地方投资公司财务管理系统
地方投资公司经授权经营管理国有资产，其国有资产保值、增值的目标将法律化、制度化。确保国有资产保值、增值，成为公司的中心任务。围绕这个中心建立一个以效益是目标、资金是中心、成本是基础的国有资产保值增值的财务管理系统。
2.2.1、效益是目标
公司效益目标是一个以计划、控制、考核为一体的资产责任目标经营系统。用最低的筹 资成本，获取最高的投资回报，从市场出发，制定计划、抓好规划、实施效益目标的分项、分级管理。所以必须强化资金计划，制定资金效益目标，加强经济核算，明确经济责任，实施目标管理。
2.2.2、资金是中心
地方投资公司的财务会计部门集筹资、融资、投资功能于一身，资金流量大、渠道广、币种多的特点，资金管理是投资公司理财的主要内容。加强资金管理，提高资金使用效益。加强财务管理，要处理好四种关系：①拓宽筹资渠道，降低筹资成本。②坚持安全第一，抓融资效益。③防范风险，抓投资机会。④防范风险，利用外资。引入新的管理机制，其资金运作可以借鉴金融机构审贷分离、风险准备金制度、资本充足率制度等方法，以完善自身的制约机制，促进管理机制的改革。
2.2.3、成本是基础
地方投资公司的成本对象就是资金，资金成本就是公司取得投资资金和进行投资的成本。以成本为基础，就是要求研究改革资金成本管理制度和核算方法。加强投资公司成本管理，首先增强成本意识，其次遵循权责发生制原则，再次开展成本分析、建立资金成本控制制度。按照规定采用权益法来核算长期投资，以保证权益不流失。
总之，财务会计改革是我国经济体制改革中的一个重要组成部分，经济越发展，会计越重要，地方投资公司财务会计改革应该适应改革发展中的投资企业，变滞后为先导，建立一个现资企业的财务会计制度与国际接轨。
参考文献：
[1] 潘孝礼. 论国有投资公司投资项目后评价体系的构建[J]. 生产力研究, 2010, (05) ：34---35
第4篇：公司财务会计制度范文
中水电公司正式成立于1983年，从其前身算起，从事海外水利电力工程建设已有50多年历史。截至2008年6月，中水电公司已在60多个国家和地区完成各类工程项目600余个，累计签约合同额超过51亿美元，为中国企业“走出去”做出了积极的贡献。
改革开放以来的30年，中水电公司的财务会计工作发生了很大的变化，取得了长足的进步,其发展历程伴随着我国对外开放和公司的发展，大致分为以下4个阶段：
一、会计改革初始阶段（1979～1992）
这一阶段，改革开放促进了经济的快速发展。在计划经济向市场经济体制转轨的过程中，中水电公司的业务正处于转型成长阶段，从被动地等待政府部门分配经济援助项目逐步转向主动积极地申请项目，进一步学会了自己去国际市场竞争项目。公司当时的财务核算依然是随着经济援助项目会计核算办法演变而来的，一时还不能适应业务经营的转型。
80年代末至90年代初期，我国进行了财务会计改革，先后出台了一系列财务会计制度，对公司财会工作影响较大的有《中外合资经营企业会计制度》。这是我国会计制度与国际会计制度接轨的起步。参照此制度，中水电公司对自己的财务核算体系也进行了一系列的改革，其中主要有：
（一）根据《中外合资经营企业会计制度》建立了公司标准的会计科目体系，并要求各项目依据此体系进行财务核算，明确了收入确认原则，总公司开始编制资产负债表、利润表、财务状况变动表。
（二）确立了以工程项目为主体的独立核算办法，即使同一地区同一业主的连续项目也根据合同独立核算，明确了会计核算的对象。这一办法的实施使得项目的经营成果有了可供考核的依据，从而激发了项目执行人员的工作积极性，促进了公司经营管理水平的整体提高。
（三）建立了项目会计人员由财务部直接委派的制度，保证了会计人员相对的独立性，这一制度的建立从人事控制权的角度为国有资产的保值增值提供了保证，在其后近30年的实践中，这一制度被证实行之有效并沿用至今。
经过改革，公司初步形成了具有自己特色的会计管理体系，标志着中水电财会工作向着现代会计体制改革的目标迈出了第一步。
二、会计制度接轨阶段（1993～1997）
这一阶段，我国财务会计改革取得了突破性进展。1993年7月1日开始实行的《企业会计准则》，对会计核算的基本前提、一般原则、会计要素的确认、计量与报告提出了原则要求，把全国各行业的企业会计工作统一到一个标准上，这标志着我国会计准则与国际会计准则接轨的开始。为了规范和加强股份制试点企业以外的各行业企业的会计核算工作，1992年起财政部陆续制定并了十几个行业会计制度。中水电公司执行《施工企业会计制度》。
作为中国最早的8家外经公司之一，当时的中水电公司正处于规模增长期，已经拥有几十年的国际承包工程施工及管理经验，在20余个国家和地区完成了近百个工程项目。公司财会工作紧密结合业务发展，重点围绕3个目标展开：一是制定一套符合本公司业务特点与实际需要的财会制度；二是统一分布在各个国家和地区的项目会计核算办法；三是编制符合《企业会计准则》的财务会计报告。通过组织财会人员学习提高与招聘优秀的专业人才相结合的办法，公司培养了一批财会骨干。大量接触海外工程,甚至长期工作在工程第一线，使得中水电的财会人员不但熟悉工程项目核算、熟悉进出口相关业务，而且熟悉海外（项目所在国）的税收法律制度，积累了丰富的国际工程财务管理经验。这对日后的公司发展乃至适应重大财会变革起到了至关重要的作用。
中水电公司财务会计改革是一个量变到质变的过程，经过多年的积累，到1998年前后，公司的财务信息系统已经能够比较客观地反映各类型国际承包工程的多项财务历史数据。由于中水电公司从事国际承包工程起步早、项目多，公司的财务信息系统已经包含了40多个国家和地区近10年来的水电工程建设相关的财务数据，这是一笔宝贵的财富。
1992年至1997年是中水电公司业务快速发展的阶段，在国际工程承包领域，公司逐步确立了中水电的金字招牌，在众多的中国承包工程企业中独树一帜。虽然我们发展得很快，但同许多走出国门进入国际市场的中国企业一样，还不能通过会计信息系统来实现有效完整的会计控制，企业也还没有充分认识资产管理的重要性。在经济快速增长的时期，公司资产扩充过大，不注重现金流动性的管理，当系统性风险发生时，由于并没有事先提取准备，也没有进行细致的资产筹划，系统性风险迅速引起了非系统性风险的合并爆发，具体体现就是“亚洲金融危机”对公司造成的影响。
1997年爆发的亚洲金融危机严重影响了泰国铢、菲律宾比索、印度尼西亚盾、马来西亚林吉特的汇价，致使公司在泰国及香港地区的经营遭受到巨大损失。
但由于我们及时避险、操作得当，也取得了成功的经验：马来西亚槟城供水项目2号合同施工期间正值亚洲金融危机爆发，最严重时马币贬值96%，项目经理部采取了索赔与理财金融工具并用的办法，不但高质量地完成了工程，而且将项目扭亏为盈。马来西亚槟城供水项目被列为马来西亚公共工程部优质工程记录在册。
完成2号合同后，马政府出于对中水电公司的极大信任，再次将3号合同授予公司，合同金额7 864万马币。经历了金融危机的“洗礼”，公司开始在投标时注重控制汇率风险，在3号合同执行中，通过原币分包的方式，将可能发生的汇率风险转移给了分包商。该项目被评价为业主满意工程。
这一期间，总结正反两方面的经验教训，我们开始关注财务风险控制。
三、会计控制系统形成阶段（1998～2001）
财务管理和会计核算综合反映了公司生产经营的全过程。长期以来，中水电公司在筹集资金、资产管理、外汇管理、税收管理、国际结算、成本管理、会计核算等方面付出了艰苦的努力，也积累了丰富的经验。
为更好地提高公司的管理水平，在多年实践经验积累的基础上，2001年公司制定了一套《中国水利电力对外公司财会制度》，主要包括7项具体制度，这也是公司第一次在财会制度中明确了资金管理和会计电算化的具体规定，这套财务会计制度对公司的财务基本制度、资金及账户管理、费用管理、成本费用的核算、固定资产管理及核算等均提出严格规范的要求。比如外币的核算问题，由于一些国家存在外汇管制，公司项目部持有的当地货币既不能自由兑换，也无法随意汇出，如果当地短期内没有后续项目的话，这些不能兑换成硬通货的当地存款往往成为了变相的“固定资产”，丧失了流动性，如果当地的经济情况发生变动的话，还面临着大幅度贬值的风险。针对这一情况，《中国水利电力对外公司财会制度》要求：项目只能经总部同意保存限定金额的当地币，必须按月向财务部汇报当地存款和用款计划。这样，虽然还是无法完全避免当地币的流动性问题，却极大地降低了风险。
这一阶段公司也建立了预算制度，对收入及成本费用开始实行严格的预算管理，为公司的开源节流提供了制度保障，公司的效益每年均实现了较大幅度的增长。
《中国水利电力对外公司财会制度》的制定实行和预算制度的建立，是多年来公司财务管理经验的总结，标志着公司会计控制系统的形成。
四、财务管理全面强化阶段（2002～2008）
2002年以来，中水电公司在制度健全、管理有效的经营环境下，业务实现了持续、稳定、健康的发展。公司的各项主要经营指标屡创新高。2007年与2001年相比，国际工程承包合同额增长2.25倍，年均增长17.6%；国际工程承包营业额增长3.3倍，年均增长27%；各工程项目实现利润合计增长3.22倍，保持年均增长26.3%。通过清产核资和企业重组，在资产负债率控制在合理水平的同时，总资产增长了65%，净资产增长了72.3%。解决了历史遗留问题，优化了资产结构，提高了资产质量。公司坚持围绕着发展这一核心目标，不断完善财务制度；通过资本结构控制，在贷款总量增加的情况下，降低了平均资金成本；通过税务筹划，直接帮助海外项目合理有效地避税；通过财务预算控制，在经营规模连年扩大的情况下持续多年降低管理费用。这一阶段，是会计信息系统与会计控制系统共同得到强化的阶段。
2007年12月，公司了新的《中国水利电力对外公司财务管理制度》，这是公司整体财会工作进一步发展、财务管理全面强化的重要标志。这套财务管理制度主要是依据我国2006年颁布的新《企业会计准则》和《新企业财务通则》制定、修订的，它弥补了2001年的制度的不足之处，在公司财务管理的主要任务和方法中提出：依法合理筹集资金，科学、有效使用资金，促成资金良性循环，力争现金流量最优化。
这套制度第一次在财务管理制度中明确现金流的重要地位；同时明确：财务管理的目标包括参与公司经营决策，控制财务风险，对财务管理的重要性及发挥其作用的主要方式做出了规定；制度还对总会计师、各级财务部门领导及财务人员的岗位责任进行了细致的规范；明确了资金的时间价值及核算办法；对保函、信用证的开立及管理做出了细致的说明；对资产管理的规定亦体现出公允价值的概念；对投资的管理及处置进行了修改和补充；对成本费用管理做出了进一步的细化。在资金管理实施细则中，集中体现了资金限额管理的办法；较详细地明确了对外担保管理等等。
进入2008年，国际工程承包市场竞争进一步加剧，人民币升值步伐加快，公司的财会管理体系再次面临新的挑战。公司对业务经营进行改革创新，开始实行境外业务地区化经营的发展模式来适应新形势。与此同时，公司出台了适应地区化经营的财务管理制度和会计核算办法；在管理信息化建设方面，公司将在今年完成新的财务会计管理信息系统，借助这套量身定制的财务会计软件，公司将实现全球各工程项目的会计信息通过网络实时集中于总部，信息共享，实行远程控制，为会计核算、资金管理、预算控制、领导决策提供更为方便、快捷、高效的平台。这些管理改革措施的实施，将使公司的财务会计工作提高到一个新的水平。
回顾总结中水电公司30年财务会计工作发展历程，我们深刻体会到：
（一）财务管理是整个企业经营管理的核心，是贯穿企业经营全过程的综合性管理；财务会计部门不仅仅是提供后方支持的一般二线管理部门，同时也是战斗在国际承包工程第一线的管理部门。
（二）财务会计工作是一项知识密集型专业性很强的工作。合格的会计人员不但要掌握并不断更新财务会计知识，还要掌握财政、金融、经管、税务等方面的知识。此外，还要掌握外语、计算机等专业技能，因此学习任务相当繁重，贯穿整个职业生涯。
（三）财务会计工作要不断创新，不能墨守陈规，要紧密结合经济发展、发现业务经营过程中出现的新情况、提出新课题，不断探索创新，这样才能为促进经济发展和提高经济效益发挥好自身的作用。
（四）财务管理可以为企业直接创造经济效益，这已为我们30年的工作实践所证实。我们通过科学预算、合理融资、降低成本、境外税收筹划、利用金融工具合理规避财务风险等等，为公司创造了巨额的经济效益。
第5篇：公司财务会计制度范文
关键词：投资公司；被投资企业；财务管理
一、投资公司对被投资企业财务管理的主要职能
投资公司是通过占有其他企业一定份额的股权，以股东身份对其参、控股企业依法进行产权管理，开展资本经营，谋求股东财富最大化的企业。财务管理是现代企业管理的核心，投资公司作为专业从事资本经营的企业，更应该将财务管理作为其企业管理的重中之重。
投资公司财务管理包括方面，即风险投资机构本身及对所投项目企业进行财务管理。对被投资企业的财务管理是投资公司财务管理的一个重要方面，也是投资公司财务管理的特色所在。总体而言，投资公司对被投资企业的财务管理职能主要体现在以下几个方面：
1.确定被投资企业特别是被控股企业经营者的财务责任。在实际工作中必须制定一系列经济指标来考核被控股企业的财务状况和指标完成情况，由投资公司法定代表人和被控股企业法定代表人签订资产经营责任书，将经营财务目标用契约形式予以确定；
2.随时从动态上掌握参，控股企业财务情况及其发展趋势。为此，必须推动投资公司参与、控股企业实现财务一体化，使企业经常性财务信息、重大经济事项信息能及时、准确、完整地传达到投资公司，为其进行调控提供必要保证；
3.开展财务监控，保护投资公司的合法权益。投资公司必须依法对被投企业的筹资、投资、资产管理、成本费用、利润及财务会计报告等企业财务活动进行全面的监督和管理。
二、投资公司对被投资企业财务管理的策略
1.健全财务会计制度
与内部财务管理不同的是，投资公司和所投资企业有各自平等、独立的法人地位，投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限，但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的财务管理而言又至关重要，这就要求投资公司应该尽可能利用股权地位和各种手段，实现对所投项目企业财务制度和财务人员的控制。即使不能控制也应该有相当的影响力，否则投资公司在进行投资决策时就应该慎重。
为了及时了解、分析各被投资公司的经营情况，保证投资公司的利益，投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点，依据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规，直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度，规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序，完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度，提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性。
2.加强财务人员管理
与财务制度同等重要的是财务人员，毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。根据对各被控企业的控制程度和各企业的实际财务会计管理水平，投资公司可向被控企业委派财务人员。财务人员委派制是通过向被投企业直接委派财务人员来控制或掌握其财务活动，便于投资公司整体利益最大化目标的实现。被委派财务人员应定期向投资公司述职，年度终了应提交正式述职报告，并由所在单位领导和投资公司主管部门签署意见，作为考核依据。
对于具有完善的财务会计体系的被投资企业，可推行财务负责人联签制度。财务负责人联签制度是通过向所投项目企业直接委派财务人员来监督或掌握其财务活动。财务负责人联签制对被投资企业的重大经营决策、财务信息及其他情况享有知情权、检查权、建议权、报告权及评价权，一般不直接干预经营者的经营管理。
3.强化审计管理
审计管理也是投资公司对被投资企业进行财务管理的一个重要手段。投资公司在每一个会计年度结束后委托会计事务所对被投资企业的财务报告和经营情况进行专业审计。为了真实反映问题，达到预期效果，在审计之前应先召集中介机构审计人员逐一对被投资企业财务存在的问题和漏洞进行分析，制定审计计划和审计重点，然后再进行目的明确的审计，充分利用外部审计力量，防止走过场的例行审计。
审计结束后，由投资公司根据需要，组织必要的人力资源对会计师事务所的审计结论进行适当的复核，进而通过相应的委托条款，从机制上督促会计师事务所认真履行审计程序、确保审计结论的科学合理。通过审计事务所对被投资公司的财务报表和有关的会计凭证、账簿及所有反映的经济业务进行审计，来掌握被投资公司报表的编织方法和会计处理方法是否有章可循、合理合法，财务状况、经营成果的披露是否真实，有无夸大业绩和资产，隐瞒亏损和债务等情况，以此了解投资公司的资产是否安全和完整。对于审计出的问题，投资公司应及时督促被投资企业进行整改，并把整改结果作为下一阶段投资的依据。
4.推行全面预算管理
通过实施全面预算管理，可以明确并量化企业的经营目标，规范企业的管理控制，落实各责任中心的责任，明确各级责权，明确考核依据，为企业的成功提供保证。投资公司对被投企业的掌控很大程度上就取决于对被投企业的预算控制。投资公司应尽可能独立的直接组织对被投企业全面预算的制定，并尽量摆脱被投企业对预算制定的影响，通过各个环节实施预算的编制、分析、考核，把公司生产经营活动中所有的收支均纳入严格的预算管理之中。预算制定还应该以被投企业的实际情况为前提，以最大限度的发挥各方潜力、最大程度的保证和平衡各方利益。通过各个环节实施预算的编制、分析、考核，把公司生产经营活动中所有的收支均纳入严格的预算管理之中。
参考文献：
【1】彭韶兵：财务风险机理与控制分析，立信会计出版社，2001
第6篇：公司财务会计制度范文
自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。下面就让小编带你去看看财务会计工作自查总结报告范文5篇，希望能帮助到大家!
财务会计工作自查报告1观云村辖6个村民小组，1589户，共5109人左右，两委班子成员共12名。
根据来宾镇政府的安排，观云村村财务经组织村两委自纠自查，现将结果报告如下：
一、个人方面
作为一名村会计，我始终严格要求自己，不断学习，提高思想认识，认真领会党在农村的各项政策及措施，始终保持清醒的头脑。我还主动学习其他多种知识及技能。目的是为了提高自己的业务专业知识，以便更好的干好本职工作。在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措的要求，在工作中能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责。
二、财务状况：
(一)严格按财务审批程序执行。村委员会严格执行财务审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，进行民主决策。在清查过程中未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。
(二)建立日常财务收支管理制度。重视日常财务收支管理，为了加强这一管理，我们建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就能做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。
(三)建立民主理财监督管理制度。以民主日活动为载体，切实加强村务、政务公开工作。村民对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财务公开工作，做到了政务公开一事一公开，财务公开一票一公开。使两公开的内容完整，程序规范，格式明了清晰。
(四)做好村级财务结报工作。我能够立足岗位，认真完成好本职工作。村财务总是村民关注的焦点，我对村务公开一直很重视，每次民主理财结束后，我都将各项收支整理好，让村民监督。
三、存在的问题及应对措施
近年来，镇政府推出了村级会计任职及工作的种种制度，使我村财务工作取得了一定的发展。同时，也应该看到，我村财务管理还存在一定的问题和不足，主要表现在：报账不及时。由于各方面原因，我村财务支出项目、款额，与镇政府对接不够及时。经此次自纠自查我村两委会还应在以下几个方面多下功夫：
第一、加强村级资产管理，努力控制非生产性支出;
第二，及时报账，做到与镇政府财政所及时、有效对接;
第三，积极做好富余劳动力转移工作，为农民增加收入，维护我村稳定。
在今后的工作中，我将更加努力勤奋工作，巩固已经取得的成绩，发扬我村制度建设等方面的优势，克服缺点和不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我村的建设和发展贡献自己的力量。
财务会计工作自查报告2根据镇政府的安排，卢沟村财务经村两委自查，现将自查结果报告如下：
一、基本情况：
卢沟村共8个生产小组，510户，共2100人左右，两委班子成员共8名。村里无村办集体企业。
二、财务状况：
根据镇政府具体安排，结合我村实际情况，村两委主要从以下几个方面着手进行了财务检查：
1、在财务审批程序方面，村委员会都能严格执行财务审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，按照4+2+1工作法进行决策。
在清查过程中未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。
2、民主理财监督管理情况：以民主日活动为载体，切实加强村务、政务公开工作，民主理财小组发挥了监督作用。
村理财小组成员由3人组成，不定期召开民主理财会，对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财务公开工作，做到了政务公开一事一公开，财务公开一票一公开。使两公开的内容完整，程序规范，格式明了清晰。
3、各项收入、支出清查结果：就村委员会2011年的收入、支出进行统计清查。
集体的主要资金来源财是镇政府补贴村级转移支付资金。我村支出大于收入，主要的支出项目是生产性开支和非生产性开支。
三、存在的问题：
近年来，镇政府推出了村级会计委托制、民主理财制、村级两委交叉任职等措施，取得了明显的成效。但是，我村财务管理还存在一定的问题和不足，主要表现在：报账不及时。由于各方面原因，我村财务支出项目、款额，与镇政府对接不够及时。
四、对策：
通过这次清理工作，村两委对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度，在财务决策上发挥了民主监督作用，但是我们所做的与镇党委政府要求的还很远，经此次自查我村两委会还应在以下几个方面多下功夫：
1、加强村级资产管理，努力控制非生产性支出。
2、及时报账，做到与镇政府财政所及时、有效对接。
3、建立征用地台帐，及时登记耕地变动情况，理顺往来关系。
4、积极做好富余劳动力转移工作，为农民增加收入，维护我村稳定。
财务会计工作自查报告3一、工作组织部署阶段
根据工作方案，公司对本次专项活动作出以下组织部署：成立规范财务会计基础工作专项活开工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，7月31日之前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深证局发[2010]109号文《关于在深圳辖区上市公司全面深进展开规范财务会计基础工作专项活动的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改报告:财务基础工作自查报告。
二、自查阶段
本阶段的工作内容是公司全体财务职员先通过学习了解财务会计基础工作的相干规章制度，熟悉财务会计基础工作规范的重要性和必要性，把握财务会计基础工作规范的要求;有了熟悉以后，根据《关于填报〈深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷〉的通知》和《关于深圳辖区上市公司会计基础工作常见题目的通报》中的内容逐条进行自查，发现题目并确定整改计划。
三、整改进步阶段
本阶段的主要工作是落实整改措施，提升公司的财务会计基础工作水平，进步会计信息质量。
四、自查内容、发现题目及整改措施
根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相干规定，公司逐项对比《调查问卷》和《常见题目通报》进行了认真、全面地自查。自查情况：
1、财务职员和机构设置基本情况
1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况
主管会计工作负责人由总经理提名，董事会决议聘任。主管会计工作负责人及会计机构负责人未在其它单位兼职，不存在人事关系在其他单位情况，未发现不规范事项。
1.2
会计职员岗位设置情况
会计岗位设置公道，符合内部牵制要求。制定了岗位轮换制度，并按要求执行。虽然公司有躲避制度，但未制定专门的财务职员任用躲避制度。
整改措施：在财务职员管理制度中，增加关健岗位财务职员任用躲避制度。
责任人：财务部
整改期限：10月15号之前
1.3
会计职员专业制度培训情况
公司有安排会计职员定期或不定期参加企业内外部各种专题培训，包括参加新会计准则、税务、会计职员继续教育等内部和外部的相干培训和讲座。公司制定了《员工外出培训管理规范》，财务部会计职员遵照执行，未发现不规范事项。
2、会计核算基础工作规范性情况
2.1会计凭证编制及管理情况
会计凭证由专人保管。有部份原始单据未附在记账凭证后单独装订寄存的情况(主要是银联签购单、售卡申请表等)，主要是出于便于查询及管理保存的角度斟酌。自查中发现，存在少许自制原始凭证保管不完全、部份凭证或账簿打印装订不够及时的情况。
整改措施：总部财务部制定记账凭证附件要求，规范自制原始凭证格式。未及时完成凭证装订的账簿打印的分店在10月15日之前全部整改终了。各公司财务部严格依照公司制度的规定执行，财务部不定期进行抽查。一旦发现凭证原始单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的，将作为会计工作质量题目进行通报批评。
财务会计工作自查报告4根据____证监局《关于开展规范上市公司财务会计基础工作专项活动的通知》(厦证监发〔20____〕18号)(以下简称“通知”)精神和要求，为切实加强新华都购物广场股份有限公司(以下简称“公司”)财务会计基础工作，提升财务会计核算水平、提高财务信息披露质量，公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》(以下简称“《工作方案》”)，并成立专项活动领导小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，本次专项活动时间为20____年4月至10月，分为三个阶段，4月至6月为公司自查自纠阶段、7月至9月为实施专项检查阶段、10月为整改提高阶段。
截至本自查报告日，公司完成了自查自纠的阶段性工作，形成了《新华都购物广场股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告》(以下简称“《自查报告》”)，并经公司董事会审计委员会和第三届董事会第三次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施等报告如下：
一、专项活动组织与开展情况
(一)专项活动的组织
1、公司根据《通知》精神，成立了以周文贵董事长为组长的专项活动领导小组。
2、按照“统一领导、分级管理”的原则，实行公司总部与子公司的分级管理：公司总部负责实施方案的制定、布署、组织检查及制度完善工作;
各子公司负责本单位规范化的具体实施。
3、由财务部、审计部对公司财务会计基础工作进行对照检查。
公司其他部门人员配合、协助本次专项活动的开展。
4、董事会审计委员会对自查工作进行监督与指导。
(二)专项活动的开展
1、各独立核算单位依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及其应用指引、《会计基础工作规范》等规定，对《____上市公司规范财务会计基础工作专项活动调查表》所列的自查事项进行逐条对照，全面、深入地查找存在的问题，分析原因;
在自查自纠过程中，边查边改，对可以马上解决的，立即整改;对一时难以解决的问题报告总部，经确认后统一整改。
2、自查自纠期间，审计委员会指派内部审计部门采取审阅资料、现场走访、约谈相关人员，对公司自查进行指导、督促、形成工作记录。
3、各独立核算单位自查结束后，公司抽调骨干力量组成小组进行抽查。
4、制度梳理：根据最新指引文件，结合公司实际情况对公司现有制度进行修订、完善，对公司缺少的制度，加以制定。
使公司的规范财务会计基础工作更有成效。
二、自查工作的内容
依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实。
三、自查结果及整改措施
(一)财务人员和机构设置基本情况
1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定，设置会计机构及财务人员。
2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程的规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。
公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有丰富的管理经验，有较强的沟通协调能力。
3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。
主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。
4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外的其他单位领取薪酬。
主管会计工作负责人，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、不存在亲属关系，未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体)兼职。
5、公司依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员。
岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。
6、公司《财务管理制度》依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员的离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。
7、会计人员的工作岗位实行有计划地进行轮换，但尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员的工作岗位实行有计划地轮换作出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
8、公司重视会计人员的专业培训，鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试。
公司按照国家《会计基础工作规范》要求，每年组织会计人员参加财政部门组织的会计人员继续教育培训，最低不少于24课时;并不定期多次以外派人员参加培训、向外聘请专家学者到公司讲座、以及公司内部的培训等多形式对员工进行培训，提升会计人员的专业素质。
9、会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计人员任用回避原则作出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
(二)会计核算基础工作的规范性
1、公司根据《会计基础工作规范》及公司财务管理制度的要求，记帐凭证所附的原始凭证合法有效单据齐全，部分由母公司开具的发票清单因量较大另行装订与每月的凭证一起存放。
2、采购业务记账凭证后通常附有增值税发票、应税劳务销货清单、商品验收单、进价变更单、用款申请单、付款银行回单。
原始单据齐全。.
3、记账凭证的编制：在凭证的编号上，采用按照发生经济业务的`先后顺序编号，对一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时，采取分数编号;
“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明;将经济业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏;凭证分别由有关人员签章，明确经济责任。
4、凭证的审核：为了保证会计信息的质量，在记账前由财务经理(或审核人员)对记账凭证进行严格审核，主要审核记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致，审核其项目是否填写齐全;
审核科目是否正确;凭证金额是否正确。
5、公司各科目的明细账由记账凭证自动过入系统。
6、公司使用用友NC财务系统，记帐凭证每日打印每月装订成册，总账、明细账按年打印并订装。
7、公司单体财务报表是由系统自动生成，在编制单体财务报表前都与集团内有关企业先进行对账。
8、公司每月编制合并报表，合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则一致，母公司系通过对公司各项业务制作账务处理范例而达成。
9、公司会计估计变更实际履行董事会审批程序，但尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计估计变更须履行董事会审批程序作出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
10、对公司会计政策变更需履行哪些审批程序尚未形成书面制度。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对会计政策变更须履行的审批程序
出明确规定。
整改期限：20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
(三)资金管理和控制情况
1、公司制定了资金管理的相关制度，货币资金日常管理由财务部负责，财务总监负责公司资金的统筹、融资及预付款的审批。
对外投资、对外担保、技改基建、风险投资等审批权限分别集中于股东大会及董事会。
2、资金管理严格按照制度执行，审批人在授权范围内进行审批，不超越权限审批。
3、公司资金管理业务的负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系;
出纳人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系，与上市公司主管会计工作负责人、会计机构负责人不构成亲属关系。
4、公司按照《支付结算办法》和《银行账户管理办法》开设和管理银行账户，不存在以个人名义开设账户，财务由专人编制银行余额调节表，公司开通了网上银行支付功能，支付、审核权限符合《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和内部控制要求。
资金的支付审批、复核与执行岗位分离;资金的保管、记录与盘点清查岗位分离;出纳人员未兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5、收付原始单据由出纳人员加盖现金付讫或转账付讫字样。
银行收支凭证由专门会计人员进行账务处理，出纳人员均有核对收付款凭证。
6、公司禁止开据加盖银行预留印鉴的空白票据。
7、公司财务印鉴有财务专用章、法人代表章、发票专用章分人管理，避免印鉴保管风险。
8、公司日常票据主要有支票和银行承兑汇票。
银行承兑汇票设置票据登记簿管理。支票领用人在支票存根签名，
9、个别子公司作废票据能及时注明作废字样，但仍由出纳保管备查，4月起改由会计保管备查。
(四)财务管理制度建设及执行情况
1、公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定制订《财务管理制度》。
公司的财务管理制度下设十三个章节，包括总则、财务会计工作、财务管理的基础工作、流动资产管理、非流动资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告与财务分析、会计电算化、股利政策、内部审计、事务管理等内容。同时制订了有关费用、收入、固定资产等十二项的内控制度。公司财务管理制度能有效地保障公司及全体股东的合法利益，保证公司的资产安全。
2、公司财务管理制度实行由公司财务部门负责制定及修改，由总经理审定，董事会批准的分级审核制度。
3、公司统一制定下属子公司的财务管理制度，统一制定下属子公司的会计政策，并督促其按财务管理制度、会计政策执行。
4、公司对重大会计差错更正需履行的审批程序未作出相关规定。
整改措施：修订公司《财务管理制度》，对重大会计差错更正须履行的审批程序作出明确规定。
整改计划：在20____年7月10日前
整改责任人：主管会计工作负责人。
(五)财务信息系统使用和控制情况
1、公司使用用友NC版财务软件，模块运行正常，基本能满足公司目前的运营需要。
2、公司财务信息软件系统日常的管理和维护由系统管理员负责，数据库每周备份一次;
系统服务器由信息部专人负责维护，技术问题由用友公司负责处理，公司购买软件系统的合同条款里明确规定了专业机构的维护人员不得泄漏公司财务信息。
3、公司对用友NC软件系统访问及操作权限根据不同的职责与岗位进行了设置。
不属于财务部门的人员无法访问及获取财务信息。
4、公司财务信息系统在结账后进行“反结账”操作时需要履行向总部财务总监申请及审批程序。
(六)母公司对子公司财务管理和控制情况
1、母公司对子公司财务人员的管理情况
子公司财务经理为子公司财务负责人，子公司的财务负责人由母公司任命，其对母公司负责;子公司财务负责人的考核由子公司进行初评，母公司财务总监进行复评，最终由母公司总裁确认。
子公司其余财务人员的招聘、任免均由母公司负责。母公司对子公司一般财务人员的任职资格要求与母公司一致，须持有会计从业资格证。母公司不定期组织对子公司财务人员的专业培训。
2、母公司对子公司的资金管理情况
子公司每日下班前须向母公司财务总监报送《资金日报表》，每周一报送《周资金收支预算及执行情况表》;每月、每年均需报送月资金预算及执行情况表、年资金预算及执行情况表，便于母公司了解子公司的资金管理及运营情况;由母公司负责统筹安排资金需求。
母公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来，子公司对外拆借资金、对外担保和大额对外投资等须经母公司批准;母公司对子公司实行全面预算管理。
子公司开立银行账户须经母公司审批。
四、自查总结
通过此次专项活动的开展与自查，公司董事、高级管理人员和财务部门对公司存在的问题进行了总结并认真进行分析和反思，提出了整改方案及措施，规范了公司的运作水平，增强了公司财务人员对会计基础工作的认识，提高了财务人员的业务水平和整体素质。公司将以此为契机进一步规范财务会计基础工作运行体制，形成促进财务会计基础工作规范开展的长效机制，提高公司规范运作意识和治理水平。
财务会计工作自查报告5为了进一步加强和规范会计基础工作，堵塞资金安全管理的漏洞，根据区财政局《关于开展全区会计基础工作规范化检查的通知》的精神，结合2011年5月区审计局关于审计区环保局2009年和2010年预算执行状况的审计处理意见，切实加强财务会计基础工作，提升财务会计核算水平，我局开展了规范财务会计基础工作的检查，现将检查的组织开展状况、自查状况、以及整改状况汇报如下:
一、组织开展状况
为使我局会计基础规范检查工作落到实处，确保会计工作信息质量的真实、完整和国家财产的安全。我局成立了以局长彭平为组长，副局长胡铭祥为副组长，各部门负责人为成员的领导小组。确定了检查的主要目标，并要求各部门要以高度的职责心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到达100%，确保会计基础规范检查工作目标的实现。
二、自查状况
1、严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，依法建帐。
2、原始凭证的格式、资料、填制方法、贴合会计制度的要求，并严格按照财政国库集中收付的报账要求，明确了财务收支审批程序、记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，业务金额无论大小，务必由经手人填制，科室负责人证明，经单位负责人和分管财务的领导审核无误后方可报支。
因此充分地明确了职责，做到了相互制约，公开透明。使各项业务事项得以有序进行。
3、记账凭证资料、填制方法、所附原始凭证等贴合会计制度的'要求，字迹清楚，装订整齐。
4、加强了单位财务印签的管理。
财务专用章与法人代表私章分开放置，做到既相互配合，又相互制约。
5、会计凭证、会计账簿、会计报表等按照规定定期整理归档，妥善保管，业务往来单位需调阅有关资料时，务必经单位负责人同意后，并办理相关登记手续方可调阅。
6、不存在账外设账行为。
7、对两个下属单位财务内部管理每年坚持内审。
第7篇：公司财务会计制度范文
1．1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。
1．2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。
1．3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。
第二章财务管理组织机构
2．1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。
2．2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。
2．3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：
（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；
（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；
（3）参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
（4）参与公司经营决策，统一调度资金；
（5）负责公司财务预算管理、会计核算；
（6）负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作；
（7）监督财务收支，依法计缴税收；
（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作；
（9）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
（10）参与对子公司的财务管理。
（11）协调处理与各单位的关系。
2．4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2．5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
第三章会计核算
3．1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。
3．2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。
3．3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。
3．4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。
3．5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。
3．6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。
3．7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。
第四章财务预算管理
4．1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。
4．2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：
1.经营预算；
2.盈利预算；
3.资金预算。
4．3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。
第五章收入、成本费用管理
5．1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。
5．2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。
5．3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。
5．4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用；虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。
5．5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。
5．6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。
第六章资产管理
6．1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。
6．2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。
公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。
6．3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。
6．4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。
公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。
6．5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。
第七章负债及所有者权益管理
7．1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。
7．2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。
公司法定公积金按照税后利润的10%提取。
第八章筹资管理
8．1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。
8．2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。
8．3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。
第九章投资管理
9．1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。
9．2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。
9．3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风
险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。
9．4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。
短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。
9．5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。
公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。
9．6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.
9．7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。
第十章财务信息管理
10．1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。
10．2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。
10．3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
10．4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。
10．5公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本（电子）资料。
10．6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。
第十一章附则
11．1本规定由董事会负责修改和补充。
11．2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。
第8篇：公司财务会计制度范文
一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作
在经过两个月的××年度三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大2005年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然；规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化；对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当；在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好。
三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用
根据××集团司企字117号文和××司字8号文，财务部对有关考核指标进行了分解，下发了××年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金；对于其他可控性费用也是实行指标考核，对于超支部分坚决不予核销。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而××集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向××集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了。为提高会计信息的质量，财务部制定了，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布置下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。
六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定
为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。
七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的××年至××年的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。
下半年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合××公司总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据××集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。
3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。
4、××集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。
第9篇：公司财务会计制度范文
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作
在经过两个月的年度三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相，并运行良好。
三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用
根据集团司企字[]117号文《关于下达〈集团多经企业经济责任制考核方案〉的通知》和司字[]8号文《关于下达分公司多样化经营二0暨一季度生产经营计划的通知》，财务部对有关考核指标进行了分解，下发了年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金;对于其他可控性费用也是实行指标考核， 对于超支部分坚决不予核销。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了《机械集团工作人员差旅费开支规定》。为提高会计信息的质量，财务部制定了《机械集团会计报告竞赛考评办法》，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布置下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。
六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定
为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。
七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的年至年的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。
下半年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作 1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作， 及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。
3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。
4、集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。
