公司生产经营计划精选(九篇)

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第1篇：公司生产经营计划范文

（广西科技师范学院，广西 柳州 545004）

摘　要：本文用门槛面板数据模型对泛西南地区上市公司的成长机会、多元化经营与企业生产效率的关系进行的检验，发现：（1）成长机会存在门槛效应，即不同成长机会公司多元化经营会对企业生产效率有不同影响，存在非线性的特征，不能人为主观地将公司按中位数的分类方法去研究多元化与生产效率的关系；（2）高成长公司与低成长公司多元化经营与企业生产效率存在负相关关系，但相关性并不显著；而中成长公司多元化经营与企业生产效率存在较为显著的负相关。（3）高成长公司资产规模、近三年净资产增长率与企业生产效率呈正相关关系。而中成长公司的净资产增长率、主营业务增长率均与企业生产率效在5%的水平上显著正相关，而研发投入则在1%的水平上显著正相关。

关键词 ：多元化　门槛模型　生产效率

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0080-05

收稿日期：2015-06-15

基金项目：本文为自治区广西教育厅科研项目：“中国——东盟自由贸易区背景下泛西南地区企业多元化战略研究”（ 批准号：201010LX568）的研究成果。

作者简介：刘新绍（1974-），男，湖南涟源人，副教授。研究方向：财务管理理论与实务、企业战略管理。

一、引言

多元化经营是企业发展的一种战略。是企业战略管理理论、企业成长理论的重要组成部分，也是国内外企业实现规模扩张、速壮大发展的重要措施。2010年1月1日，中国——东盟自贸区的启动，把与地缘最接近东南亚各国的中国西南地区推到了东盟合作战略的前沿。中国政府为西南地区及西南地区企业积极参与东盟经济合作与竞争提供了系列的政策支持的同时，也积极鼓励西南地区企业参与国际竞争与兼并，将企业做大做强，成为具有国际竞争力的企业集团。西南地区企业面临前所未有的发展机遇的同时，也面临着挑战。企业如何在机遇与挑战并存的东盟自贸区背景下，选择匹配自身的多元化发展战略，进一步壮大企业规模与经济实力、进一步提升经营效率与企业竞争力，有效参与国际竞争，值得我们思考。

本文以2009~2013年泛西南地区制造业428家上市公司为研究样本，以主成份分析方法得到企业发展机会综合指标，以DEA数据包络分析法得到企业生产效率指标，再借鉴Hansen[1] 得出的“门槛模型”对研究的样本进行分组，进一步研究企业在不同发展机会下多元化经营与公司资本效率之关的区间效应，为我国泛西南地区企业实现规模扩张，提升企业竞争力寻找多元化决策依据。

二、文献回顾与述评

对企业多元化相关理论的研究始于19世纪70年代的欧美资本市场。之后，随着研究的发展，多元化经营与企业价值（或绩效）关系研究成为了焦点之一。归纳起来主要有三种观点：一种观点认为企业多元化经营可以利用内部资本市场优化资源配置、突破外部融资约束；帮助企业有效化解竞争威胁提高企业抗击外部风险能力；实现企业渠道、管理等资源共享，提高资本配置效率，为企业创造更多的价值，即“多元化溢价”论（Grant RM et al，1988[2]；Villalonga B，2004 [3]；Wernerfelt B，1984 [4]；Bodnar GM et al，2000 [5]）。另一种观点认为多元化经营会造成企业“多头管理”困难、组织协调能力下降、成本上升从而引起企业竞争优势变弱；还会造成企业内部有限的资源过渡分散，会导致项目投资不足或过度投资，从而导致投资效率降低、增加企业经营风险，最终减少企业价值，即存在“多元化折价”（Wulf ，1998 [6]；Lamont ，1997[7] ）。还有一种观点认为，“多元化”本身作为一种经营管理模式与企业经营战略而言，没有好坏优劣之分。认为如果多元经经营公司有支持多元化经营的成熟的内部条件与外部环境，多元化就能成功并增加企业价值，反之就会失败减少企业价值（Fauver et al，2004）[8]，这被认是企业多元化的“折中”理论。

总之，从目前的研究结果来看，多元化战略对企业绩效及企业价值的关系仍没有得到一致的结论。其存在的原因主要是：（1）许多研究采用横截面数据的分析方法忽视了多元化经营与企业绩效是一个动态的、渐变的过程；（2）因中国上市公司会半盈余管理现象较为普遍，同时中国股市的短期投机行为较为严重，所以在已有研究中采用财务报表中利润指标（净资产收益率ROE，资产收益率ROA）及公司市场价值指标（如托宾Q值）来研究多元化与企业绩效、企业价值的关系是否切实有效还有待进一步研究；（3）中国作为新兴市场，企业客观内外部经济环境、企业多元化经营前的自身特性及行业特性、企业发展各阶段都会对企业多元化经营前后的企业绩效与企业价值产生影响。

因此，针对现有研究存在的不足，本文充分考虑企业自身发展特征，利用我国泛西南地区沪深197家上市公司历时4年的面板数据进行动态估计分析，同时借鉴新古典经济学中应用较为广泛的生产效率函数的方法，考察研究企业不同发展阶段多元化经营与公司生产效率的关系。

三、研究设计

（一）样本和数据来源

基于西南地区面临自东盟自贸区带来的重大发展挑战与机遇，借鉴我国证监会行业分类标准，本文选取泛西南地区制造428家制造业上市公司2009~2013年4年间的数据为研究样本。同时为力求样本公司数据的可靠性，剔除研究其间被ST的上市公司，剔除数据缺失、数据异常的公司，最终得到197家上市公司4年间共788个研究样本构成面板数据进行实证检验。数据来源于网易财经网数据库及上市公司年报整理。

（二）模型与变量选择

1.基本模型

根据前文的分析，企业多元化经营对企业绩效会产生不同程度的影响，而这种影响根据目前学者研究的结果显示，并非具有一致性。因此本文借鉴曹廷求和孙文祥（2004）[9]、杨兴全和梅波（2008）[10]、连玉君和程建（2006）[11]等学者的做法，通过引入Hansen得出的“门槛模型”，依据公司成长性对 样本公司进行分组，考察不同成长阶段企业多元化经营对生产效率的影响。因此，本文建立了如下实证检验基本模型：

（1）

式中TFP为被解释变量，即生产效率；i表示公司；t表示年份；Xit为一组控制变量；HDit为解释变量，即公司多元化程度；G为公司成长性指标，也是门槛变量；γ为某个特定的门槛值；I（·）为指标函数，当括号中的条件满足时取1，否则取0；εit为随机干扰项；ui为不可观测的个体效应因素；α为系数向量；β1和β2为成长机分别小于和大于门槛值γ时多元化对生产效率影响的估计系数。关于门槛效应原理及估值方法因篇幅不再赘述。

2.变量设计

（1）生产效率（TFP）

自索洛（Solow）[12]于1956年首次提出全要素生产率（综合要素生产率）概念后，该指标在经济学领域的研究中得到广泛应用。相比ROA等易受人为操纵的绩效指标相比，生产效率更为客观。目前常用来测算生产效率的方法主要有非参数方法（DEA数据包络分析法）和随机性参数前沿分析法（SFA）。DEA（Data Envelopment Analysis）数据包络方法，是美国著名的运筹学专家Charnes，Cooper和Rhodes [13]于1978年创立，用来评价企业组织效率的一种线性规划方法。目前DEA的评价方法已成为评价企业生产经营、区域经济发展等效率的一种主流方法。因此，本文选取当年平均固定资产、当年的劳动力资本投入与公司其它投入三个变量作为投入变量；选取公司当年主营业务收入与平均存货增量之和为产出变量。

因只测算样本单元的生产率效，因此，本文采用Charnes，Cooper和Rhodes （1978）创立的产出导向（Output-oriented）CCR模型进行估算。

具体估算方法与工具可参阅魏权龄（2004）[14]、刘新绍（2012）[15]等文献。

（2）成长能力指标

为了客观、全面地考察公司的成长能力，本文借鉴张祥建、裴峰等（2004）[16]的研究中关于公司核心能力的评价指标以及刘新绍和张晓铃（2010）[17]的方法，同时考虑数据的易取得性和完整性。本文选择近三年总资产平均增长率、近三年调整后每股净资产平均增长率（AnAG）、近三年主营业务收入平均增长率（MBG）、近三年股东权益平均增长率、销售现金比、每股经营活动产生的现金流量、主营业务利润率、净资产收益率、总资产收益率、流动比率、速动比率、总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率这十四个指标来反映公司的综合性成长能力。为降低成长能力指标维度，剔除指标中的重叠信息，利用主成份分析法降维得到公司综合性成长能力指标G（即模型（1）中的门槛变量）。通过主成分因子分析，得到6个主因子。其累积方差贡献率为85.19%，较好地代表了上述14个原始指标的信息含量。再以各因子的贡献率为权重造建反映公司成长能力的综合指标，得到门槛模型中的成长机会指数G（门槛变量）。即：

G＝（Fac1×19.39%+ Fac2×16.39%+ Fac3×15.43%+ Fac4×14.63%+ Fac5×12.11%+ Fac6×7.24%）/85.19%

详细估值方法请参见张文彤（2004）[18]、刘新绍（2010）[19]等文献。

（3）多元化指标

目前测度企业多元化经营的方法主要有熵指数法、Herfindahl指数法以及产品、行业个数法等，本文采用Herfindahl指数法来计算样本公司多元化经营程度。基计算公式为：

（3）

式中Pj为公司第j项业务的销售收入与总营业销售收入之比；m表示公司经营的业务个数。当HD（0<HD=<1）值等于1时，表明公司没有发展多元化业务，即HD指数越大，公司越趋于专业化发展；HD指数越小，公司越趋于多元化经营业。因此，在回归结果中，如果HD的回归系数为负，则表明公司多元化程度与生产效率正相关；若HD的回归系数为正，则表明公司多元化程度与生产效率负相关。

（4）控制变量

鉴于公司规模、资产负债率、股权集中程度和研发投入对企业多元化程度、生产效率有较为重要的影响，因此本文选取以上四个指标作为控制变量。a.公司规模（InSz）：以公司总资产的自然对数表示；b.资产负债率（RDA）：以公司总负债÷总资产来衡量公司资本杠杆程度；c.股权集中度（Ocd）：以第一大股东持股比例表示；d.研发投入（R&D）：以无形资产÷主营业务收入来近似衡量公司的研发投入力度。

四、实证检验与分析

首先，本文利用生产效率计算软件DEAP2.1（Coelli，1996）对197家样本公司的生产效率值进行了估算，其估算后的相关统计结果如下表1：

利用得到的样本公司效率值为因变量（TFPit），同时放入4个控制自变量，对应门槛模型（1）式进行估值检验，得到的F统计量及采用“自抽样法”（Bootstrap）得出的P值、门槛估计值和95%的置信区间见表3、表4：

通过门槛模型检验，我们发现，单一门槛和双重门槛相应的自抽样P值分别在5%和10%水平下显著。表明泛西南地区上市公司成长机会不同时，多元化经营对企业生产效率有着不同的影响。同时通过对表4中单一门槛模型门槛估计值和双重双门槛模型第二个门槛估计值比较，我们发现，两个值很接近。为进一步检验双重门槛的显著性，本文剔除在回归中不显著的“资产负债率”和“股权集中度”两个控制变量后，再一次进行门槛回归，得到的P值见表5，得到的门槛估计值和95%的置信区间和表4结果一致。

从表5可以看出，在剔除回归系数不显著的两个控制变量后，双重门槛显著性由原来的10%水平下显著变为5%水平下显著。但借助图1、图2绘制的似然比函数，我们仍不难发现，双重门槛中的第一个门槛值0.123的抽样误差相对较大，其门槛效应并不显著。但为了验证不同成长机会下，多元化水平对企业生产效率的影响，我们仍然初步将泛西南上市公司按成长性分为低成长公司（G≤-0.268）、中低成长公司（-0.268<G≤0.123）和高成长公司（G≥0.123）这三种类型。

表6列出了各年份不同成长区间的公司数量，可以看出，4年中高成长公司占比仅约1/4左右，大部分公司处于中低成长。另外，各年份不同成长机会公司都发生变化，如果仅按成长能力的中位数（-0.076）来区分不同成长公司，显然是不合理的。

表6不同成长区间各年份公司统计表单位：家

利用（1）式对按不同成长区间分好组的样本公进行回归，用样本公司的生产效率TFP为被解释变量进行回归，其不同成长区间的估值结果列于表7。

从估值结果可以看出，模型拟合度并不理想，可能的原因是样本太少。但这不影响我们对不同成长机会的上市公司多元化经营对生产效率的影响存在门槛效应的判断。从门槛模型一、模型二均可以看出，高成长公司与低成长公司多元化经营与企业生产效率存在负相关关系，但相关性并不显著；而中成长公司多元化经营与企业生产效率存在较为显著的负相关。而对于控制变量而言，高成长公司资产规模、近三年净资产增长率与企业生产效率呈正相关关系。可能的原因是公司在高速成长期，企业规模的扩张能产生效好的规模效益。因此，高成长公司要利用公司成长发展机会，有选择地扩张企业生产规模，将企业做大。同时高成长公司中第一大股东持股比例也与企业生产效率正相关，这与李伶俐（2011）[20]的研究结论相一致。理论上讲，提高公司第一大股东持股比例，更有利于企业股东关注企业的成长与生产效率，从而进一步提高企业相关决策效率与管理效率。对于中成长公司而言，净资产增长率、主营业务增长率均与企业生产率效在5%的水平上显著正相关；而研发投入则在1%的水平上显著正相关。因此，中成长公司首要的任务是努力提高主营业务收入，提高市场占有率、逐步稳健地增加企业净资产。同时，加大研发投入，不断创新企业产品，增加企业产品定价权，将有利于企业生产效率的提高。而本次的实证分析检验中，低成长公司各变量均不显著。

五、结论

本文用门槛面板数据模型对泛西南地区上市公司的成长机会、多元化经营与企业生产效率的关系进行的检验，发现：（1）成长机会存在门槛效应，即不同成长机会公司多元化经营会对企业生产效率有不同影响，存在非线性的特征，不能人为主观地将公司按中位数的分类方法去研究多元化与生产效率的关系；（2）高成长与低成长公司多元化经营对企业生产效率呈负相关关系，但不显著；中成长公司则显著负相关。

参考文献：

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[17] 刘新绍、张晓铃.中小板上市公司股权结构、技术效率与成长性[J].会计之友，2010（10）：75-77.

[18] 张文彤.spss统计分析高级教程[M].北京：高等教育出版社，2004：190-213.

[19] 刘新绍.基于因子分析法的上市公司绩效评价分析——以广西2006年21家上市公司为例[J].财会通讯·综合，2010（4）：112-114.

第2篇：公司生产经营计划范文

关键词：本文通过对管理机构与职责，管理范围与目标及管理的评估方法的概括，进而对综合计划管理工作开展情况及扩展应用建议进行分析和阐述。

为夯实企业管理基础，强化公司生产经营过程的可控、在控和能控，持续提升公司管理成效，公司在以往经营计划管理的基础上，于2007年全面推行综合计划管理。公司以夯实综合计划管理基础为平台，以绩效管理为抓手，大力开展数据源管理，紧密结合专业管理，不断深化精细化管理，深入推进业务分析诊断，全面推行标准化管理，不断强化过程管理，较好地完成了省控指标及下达任务，提升了公司经营管理水平。

1.管理机构与职责

1.1管理机构

为进一步加强综合计划管理工作，成立以企业负责人为主管领导，由各部门负责人为成员的综合计划领导小组及工作小组，并明确工作职责和归口管理部门。

1.2职责

管理机构负责全局的计划管理工作，如配网改造及大修资金安排，年度月度计划，计划实施、调整，项目资金的调节。根据多年电力企业工作经验，本人认为归口管理部门发展基建部应设立综合计划管理专职岗位，负责全局的综合计划日常管理工作；其他相关部门，如办公室、生技、营销、财务、人力资源等专业管理部门应设立计划管理兼职人员，负责综合计划专项管理工作。这是行之有效的分工方法。

2.管理范围与目标

2.1管理范围

管理范围涉及电网发展、营销服务、电网运行、资产经营、人力资源、农电管理、科技发展等七大类生产经营活动，覆盖面广，涉及部门较多。具体内容包括完善制度、健全网络、规范流程、数据采集与汇总、报表编制与报送、针对分析、查找短板、制定措施、贯彻落实、改进提高、绩效考核，及时反映和监控公司生产经营活动，提升公司生产经营业绩。

2.2管理的目标

2.2.1科学制定计划，完成上级下达的生产经营指标和任务；

2.2.2夯实基础管理，建立健全综合计划常态管理机制，促进综合计划管理长效发展；

2.2.3及时、准确、科学地提供计划完成情况信息，为公司生产经营和战略决策提供第一手信息，向相关方公布有关信息，为企业评价和绩效考核提供数据；

2.2.4全面、客观地开展专业分析，为公司发展提供决策依据；

2.2.5查找短板、落实整改、提升指标管控成效，提高生产经营业绩，实现PDCA的持续改进提高。

3.管理的评估方法

3.1评估方法

3.1.1根据绩效考核办法和细则，采用月度、季度考核和年度评价相结合的方法。

3.1.2以月度、季度考核为基础，发现问题及时反馈给各单位，提出整改要求。年度评价主要是参考月度、季度考核结果，对年度工作进行综合评价，考核结果。

3.2评估内容

3.2.1计划制定及指标预测的准确性

3.2.2计划的完成进度

3.2.3数据报表的时效性、准确性、完整性。

3.2.4分析报告编报是否及时、内容是否有深度、是否结合兼顾全面又突出重点。

改进提高是否有效。

3.3衡量标准

公司四级绩效考核办法与管理细则，以及季度综合计划。

4.综合计划管理工作开展情况

    在执行综合计划的过程中，各专项计划负责部门根据年初制定的各项目时间节点进行。分月对综合计划的完成情况表进行上报，分季度跟踪和过程控制综合计划分析的方式，这是全局主要采取的综合计划，回顾总结主要指标的完成情况，对问题要进行及时的发现，提出对策，对努力的方向有所明确。

4.1以计划任务书通知下达的项目，承办部门应及时开工，并按实施计划控制工期。

4.2计划归口管理部门与相关职能部门在项目执行过程中组织有关人员对项目进行跟踪检查。

4.3专项计划管理。专项计划是综合计划的基础，又服从、服务于综合计划。因此，综合计划管理一定涉及到专项计划的管理，二者相辅相成，企业各相关专业部门是专业计划的管理部门，负责提出下一年度专项计划指标安排建议，编制各专项计划建议报告；负责各专项计划的实施。综合计划起综合平衡作用，统一下达，归口管理。

5.计划调整

计划承办部门对由于不可预见的因素造成计划不能实施或按期完成，可以申请计划调整，但必须以书面形式明确说明调整原因，由综合计划归口管理部门统筹协调，经本单位初审后，向上级单位上报计划调整申请。以下行为为项目变更：

5.1取消已正式立项的项目；

5.2终止已开工的项目；

5.3已正式立项或已开工的项目技术方案或施工组织方案有重大变更，且引起项目相关设施或设备的性能发生变化，或引起项目的工期发生变化；

5.4因各种原因使项目不能在计划年度内完成；

5.5月度计划的调整时间为月末，计划归口管理部门根据各计划承办部门报送的调整计划，报生产主管领导审批。

计划调整方式分取消、部分取消、延期 3 种，范围如下：

5.6在经过充分调查研究的基础上，认为项目没必要实施的，可申请取消；

5.7因政策调整或材料采购不到位等原因，在规定时间内不能完成的项目，可申请延期。调整的最终结果是优化平衡综合计划的各项任务指标。供电企业综合计划一般分为4 大类指标，分别为电网发展指标、资产质量指标、供电服务指标、经营业绩指标。下面分为 28 类小指标。综合计划各专项指标全面反映了基建、生产、营销、企业效益的各项重要指标，指标体系合理，体现了供电企业的专业化管理，实现了综合管理范围全覆盖。电网发展指标直接影响供电服务指标、资产质量指标和经营业绩指标，反过来，供电服务指标、资产质量指标和经营业绩指标也可以制约和影响电网发展指标。指标相辅相成，是企业整体管理水平的全面反映。根据各指标之间的联系，确定支点，一动俱动，以点带面，从而实现指标的优化平衡。

6.推广应用建议

6.1紧密结合专业管理

将数据的管理和控制延伸到基层单位，在明确各基层单位职责的基础上，要求各职能部门与基层单位紧密结合专业管理和现场生产，通过月度分析和季度分析，明确每月管控目标，切实制定管控措施，认真落实整改，促进管控成效的持续提升。

6.2加强精细化管理

随着管理的深入，综合计划质量管理的精细化程度不断加强。以精细化管理为主要方法，不断健全组织与制度，稳步提高指标预测的准确率，指标报送正确率和及时性，持续提升分析的准确性以及对策的针对性，努力提高计划管理和控制成效。

第3篇：公司生产经营计划范文

关键词：电网企业；综合计划管理；方法

中图分类号：U665文献标识码： A

引言：

综合计划是企业的年度经营计划，是在企业战略、规划的指导下，充分考虑了企业内外条件约束的情况下，确定的企业年度经营目标和实现目标的安排。本文主要就如何优化电网企业综合计划管理，切实转变计划管理方式，不断提高计划管理的科学性提高计划管理的科学性进行了探索。

1计划的概念和计划的重要性

计划是对未来行动的事先安排。计划工作的任务，可表述为:一个组织根据自身的能力和所处的环境，制定出组织在一定时期内的奋斗目标，并通过计划的编制、执行、检查、协调和合理安排组织中各方面的经营和管理活动，优化配置组织的各种资源，取得合理的经济效益和社会效益。计划工作的一个基本任务就是谋求组织的生存，其次是发展，是在充分利用机遇的同时，使风险降到最低阶段。    

2综合计划管理的特点和意义

2.1综合计划管理的概念和特点

综合计划管理是指对主要计划指标的编制、上报审批、执行、协调控制、考评等全过程的管理活动，其目的是通过闭环管理，实现精准计划、精确执行、精准控制，确保企业年度各项计划目标和业绩考核指标全面完成。

综合计划管理是运用“全面系统”的观点和“统筹兼顾”的方法，摒弃过去计划按照部门分头编制管理的弊病，打破条块分割的管理模式，坚持部门服从全局、专业服从综合的原则，经过综合平衡，把经营工作的各个环节归入目标，将各专业计划有机的衔接，形成一个统一完整的年度目标和具体实施方案，是企业年度工作的行动指南和纲领，具有优先性和统领性。

2.2电网企业综合计划管理的意义

综合计划管理是国家电网公司实施“四化”管理的重要手段，对提高企业管控能力，实现整体效益最优，促进公司整体运作和全面协调发展具有重要作用。两年来，综合计划的龙头作用日益凸显，约束力和调控力得到加强，综合计划和全面预算管理一道在企业经营管理中发挥着重要作用，是基层电网企业经营管理的核心任务。

3电网企业计划的特点    

电网企业的计划工作通过综合计划管理来开展。本文研究了在电力市场条件下，电网企业如何以企业经济效益为中心开展综合计划管理，以及如何能够以正确的理论和方法建立综合计划所需要的指标体系，并进行跟踪、调控及考核。综合计划是企业的年度经营计划，是在企业战略、规划的指导下，充分考虑了企业内外条件约束的情况下，确定的企业年度经营目标和实现目标的安排。综合计划实际内容上包括了战略规划和计划，将两者统一在一起，相互包容，此时的计划不单是为了实施某项任务而制定的，而是为了实现企业的战略发展目标而制定的年度执行计划。

对于一个电网企业而言，综合计划管理不是简单地将各专业计划进行汇总，而是从公司的全局出发，对公司未来一年各类计划及其执行情况进行全程管理的一项工作。它包括对公司未来一年的战略计划进行设计，合理分配任务指标至各专业部门，由各专业部门分别完成各专业计划的初步设计，然后进行内部协调平衡，达到资源最佳配置与利用，确定最终计划后再进行计划的下达、执行、控制、经济活动分析与绩效考核，即对计划及其执行情况实施全过程管理。

4电网企业综合计划管理及面临的问题

近年来，随着综合计划管理体系和工作流程的初步建立，电网企业综合计划管理工作取得了一定的成绩。但随着“两个转变”的深入推进，电网系统对综合计划的预见性、准确性和调控力、执行力提出了更高要求，电网企业原有的综合计划管理在管理理念、管理方式、管理范围和管理质量等方面已经不能适应发展的需要。

一是综合计划的广度不够，没有实现对经营管理的全覆盖、全介入、全监控。原有的管理指标体系主要依据上级下达的指标为主，按部门、分层级分解拓展指标不够。有些专项工作计划没有纳入综合计划统一管理。二是综合计划的深度不够，计划管理精益化水平不高。仍然不同程度存在着“分头编制、简单集成”，“重规模管理、轻项目控制”，“重宏观、轻细节”，“重独立、轻协作”的现象，综合计划管理缺乏全局性和系统性。指标的制定存在“差不多”的观念和“能高不高、能低不低”的现象，计划指标的预见性和准确性和上级要求还有一定差距。三是综合计划的监控约束力不强，计划管理基础不到位、分析监控跟不上精准管理的需要。四是综合计划管理没有实现常态机制。综合计划管理在企业内部发展不平衡，和业绩考核、全面预算管理等工作衔接不够紧密。

5做好电网企业综合计划管理的具体措施

5.1明确管理机构与职责

5.1.1管理机构。为进一步加强综合计划管理工作，成立以企业负责人为主管领导，由各部门负责人为成员的综合计划领导小组及工作小组，并明确工作职责和归口管理部门。

5.1.2职责。管理机构负责全局的计划管理工作，如配网改造及大修资金安排，年度月度计划，计划实施、调整，项目资金的调节。根据多年电网企业工作经验，本人认为归口管理部门发展基建部应设立综合计划管理专职岗位，负责全局的综合计划日常管理工作；其他相关部门，如办公室、生技、营销、财务、人力资源等专业管理部门应设立计划管理兼职人员，负责综合计划专项管理工作、这是行之有效的分工方法。

5.2管理范围与目标

5.2.1管理范围

    管理范围涉及电网发展、营销服务、电网运行、资产经营、人力资源、农电管理、科技发展等七大类生产经营活动，覆盖面广，涉及部门较多。具体内容包括完善制度、健全网络、规范流程、数据采集与汇总、报表编制与报送、针对分析、查找短板、制定措施、贯彻落实、改进提高、绩效考核，及时反映和监控公司生产经营活动，提升公司生产经营业绩。

5.2.2管理的目标

    1）.科学制定计划，完成上级下达的生产经营指标和任务；

    2）.夯实基础管理，建立健全综合计划常态管理机制，促进综合计划管理长效发展；

    3）.及时、准确、科学地提供计划完成情况信息，为公司生产经营和战略决策提供第一手信息，向相关方公布有关信息，为企业评价和绩效考核提供数据；

    4）.全面、客观地开展专业分析，为公司发展提供决策依据；

    5）.查找短板、落实整改、提升指标管控成效，提高生产经营业绩，实现持续改进提高。

5.3加强电网企业综合计划管理的相关建议

5.3.1紧密结合专业管理。将数据的管理和控制延伸到基层单位，在明确各基层单位职责的基础上，要求各职能部门与基层单位紧密结合专业管理和现场生产，通过月度分析和季度分析，明确每月管控目标，切实制定管控措施，认真落实整改，促进管控成效的持续提升。

5.3.2加强精细化管理。随着管理的深入，综合计划质量管理的精细化程度不断加强。以精细化管理为主要方法，不断健全组织与制度，稳步提高指标预测的准确率，指标报送正确率和及时性，持续提升分析的准确性以及对策的针对性，努力增强计划管理和控制成效。

第4篇：公司生产经营计划范文

一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作

在经过两个月的××年度三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大2004年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然；规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化；对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当；在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好。

三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用

根据××集团司企字[××]117号文《关于下达〈××集团2004年多经企业经济责任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8号文《关于下达××分公司多样化经营二00×暨一季度生产经营计划的通知》，财务部对有关考核指标进行了分解，下发了××年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金；对于其他可控性费用也是实行指标考核，对于超支部分坚决不予核销。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而××集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向××集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了《××机械集团工作人员差旅费开支规定》。为提高会计信息的质量，财务部制定了《××机械集团会计报告竞赛考评办法》，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布置下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。

六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定

为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。

七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的××年至××年的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。

下半年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合××集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据××集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。

3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。

4、××集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。

5、做好年终财务决算的各项前期准备工作，工作中遇到不能解决的问题，及时反映，以求得到及时解决。并注重与××集团总部财务处、分部、本公司等各有关部室的沟通，更好地提高财务服务质量。

第5篇：公司生产经营计划范文

xx年女工工作，是在上级部门及公司领导的亲切关心和精心指导下完成的，在公司生产经营及女工维权诸方面取的一定成绩，圆满完成领导交办的其它各项作务。

一、紧紧围绕公司生产经营开展适合女工工作特点的各项有益活动，公司领导高度重视女工工作，将其作为稳定工作的前提，作为公司发展的基础，作为公司整体工作的重要内容。

年初，我们调整工作指针，逐步改变思维定势，找准工作的切入点，那就是，我们所处的单位是企业，企业的忠心工作就是生产经营活动，就是通过各种努力实现良好的经济效益，为此，主动到现场看望参战职工，特别是一线女工，鼓励她们安心工作，为企业的生存和发展贡献自己的力量。倡议全公司女职工为战斗在外地的一线将士写平安信，鼓励他们安心工作，重视安全，把母亲的关心，妻子的关怀全部溶化在平安信里，收到良好实效。xx年我公司女工无论是生产第一线，还是二、三线均无人自行脱岗，都安心本职工作，为企业渡过难关而努力。并且，经营计划科及财务科均是女工打主力，承担公司经营活动至关重要的“首尾管理”的把关，多次受到上级及公司领导好评。紧紧围绕女工工作的特点，深入开展适合我公司女工实际的各项活动，促进女工综合素质的全面提高。

女工是企业及家庭不可缺少的概素，因此，必须以《中国妇女发展纲要》为工作指针，结合我公司女工实际和特点开展女工工作。

1、年初，我们订阅了《家庭生活报》《中国人口报》《人生》等报刊杂志，使女职工在工作之余能够掌握更多的知识和信息。组织“三八节”女工活动。为增强企业凝聚力及向心力，我们利用“三八节”组织全体女职工去“阳光水艺”联谊活动，如知识竟答、趣味活动，慰问一线坚守岗位的女工。通过活动，增加相互了解，沟通和交换各种思想，化解一些矛盾和误会，从而增强了团结，将女工聪明才智贡献于企业中心工作上。

2、开展多种有益文娱活动。我公司女工积极参加十九冶成立四十周年组织的广播体、橡棋、球赛、田径赛、歌咏比赛、获得公司领导及全体观众的好评。

3、尽管企业不景气，我公司女工生活大部份不十分富裕，但是我们更有爱心，更有社会责任，今年向仁和地区计划生育协管员捐款200多元，向困难地区捐赠衣服400多件，通过这些活动看出我公司女职工的素质是好的，是团结上进的，是可以战胜一切困难的优秀群体。

4、积极关心女职工的工作与生活，先后到医院看望职工特别是女职工，从精神上和生活上给予鼓励，200x年共看望住院职工11人次，慰问金1100元。如加工厂女职工段平家庭比较困难，由于加工厂工作量不多，待岗在家，我们知道情况后，与街道联系，为她联系了一份打扫卫生的工作，从这些细小的工作中，使我们的女职工深切感受到女职工委员会是我们女职工的娘家人。

5、为了提高女职工的综合素质，积极推荐女职工参加“预算员、会计员”岗位职能培训，7月份对全体女职工进行生殖健康知识培训，培训面达到95%1做到从健康、技能等身心诸方面关心女职工，提高她们适应各项工作的能力。

第6篇：公司生产经营计划范文

一、好班子

建立一个好班子是企业发展的关键。我们党支部自年建立以来，相对比较稳定，能坚决贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的法律法规。公司领导具有强烈的开拓精神和创新意识，特别是在市场营销，产品开发，信息化管理等方面有新的突破，企业经营班子、运维班子、行政办公成员全部是党员，文化程度均在大专以上，整体素质较好。党政工交叉兼职，相互之间既有明确的分工，又能相互尊重、相互合作，起到互补作用，整个班子形成了一种合力，在干部中具有向心力，在职工中具有凝聚力。

在企业领导班子相对集中，确保政令畅通的同时，充分发扬民主。利用支部大会等形式向党员介绍企业的发展方向以及当前生产经营中的突出问题，充分发挥集体智慧解决生产经营中的重大问题，支委会、支部大会、行政办公会议、中层干部会议、职代会定期召开。及时收集和反馈职工信息，解决职工所关心的突出问题。

二、好队伍

有一支高素质的干部职工队伍是搞好企业生产经营的基础。本支部现有党员名，分布在、、、一线等主要岗位上，他们在各自的岗位上充分发挥作用，能起好模范带头作用，已成为公司生产经营中的中坚力量，并且通过党员来影响和带动全体职工，形成一种团结、向上的工作氛围和营造以"高品质的追求"为核心的企业文化，以达到"企业的明天，就是我的明天"的公司精神。

支部按照公司党委的统一按排，结合本支部的特点，每年组织党员听大型党课一次以上，召开支部大会学习"十六"大报告和新，组织观看教育片，配置了图书、图片供党员、职工学习和使用。

支部切实做好新党员的组织发展工作，重视从中层干部、科技人员、销售人员、管理人员、生产一线骨干、青年骨干中培养和发展新党员。每年发展的新党员不少于名，考察时间都在1年以上。新发展的党员都成为公司独当一面的骨干力量。目前除了名正式党员外，有名预备党员，名考察对象，名培养对象，组织发展工作形成了阶梯形的良好态势。同时坚持成熟一个、发展一个的原则，严格按组织发展工作的程序和要求，规范操作。

三、好作用

充分发挥党员在企业中的先锋模范作用是党建工作的目的所在。党政工联动，将大大促进企业的生产经营活动。通过学习、培训和各项活动，党员、干部的法律意识、市场经济意识大大增强。党员、干部、职工都能积极参与和关心企业的生产经营等重大问题，并形成了一种适应市场经济和企业实际的操作思路和方法。通过这些活动，大大提高了党员、干部、职工提合理化建议的积极性，并对参与企业的生产经营等重大问题产生浓厚的兴趣，从而促进了企业的发展和经济效益的提高。

积极营造具有通信特色的企业文化，以、运动会等形式，通过信息港网站等载体加强企业的精神文明建设。我们积极组织和参与公司组织的文艺晚会和职工运动会，组织参加了通信公司党委组织的“安全在我心中”知识竞赛，并荣获第名。每年组织党员有意义活动二次以上，年组织党员去、、革命根据地;今年组织党员去参观考察，既回顾党的历史，又进行改革开放成就教育，同时也使党员在紧张的工作之余得到了调节和放松。

在加强思想政治工作的同时，我们积极依靠和关心广大职工，充分发挥科室、机房、班组等基层组织的作用，党员参与、渗透到各个基层，倾听职工的呼声，积极处理好劳动时间、劳动环境、加班工资、劳动保护、食堂伙食等一些职工敏感的问题。

切实领导和积极支持公司工会、团总支开展工作，根据不同的活动内容，既有联合，又有独立自主，正确处理好企业党、政、工、团之间的关系，维护企业的稳定。

四、好机制

有一个完善的机制是促进企业发展的保证。公司落实了党建工作责任制，由支部书记负责党建工作，在支委会领导下开展企业党建工作，企业的党建工作始终坚持围绕企业的生产经营活动，以年度经营目标和经营计划为出发点，以营造良好的企业文化为主线开展各项工作。每年根据公司党委的工作计划，确定工作重点，编制支部工作计划和活动计划。

五、好信用

信用是企业的无形资产。通信公司秉承以诚相待，恪守信用，公平公正的传统美德，倡导做事先做人，在企业中营造了诚实守信的氛围。我们支部对公司的：固定电话、小灵通、多媒体宽带上网等品牌业务向用户推广的同时，严格按标准运行、生产，按协议提供保障用户使用，没有发生客户因通话质量、资费等因素造成的索赔退网现象。

第7篇：公司生产经营计划范文

关键词：高炉 燃料消耗 经济效益

Abstract: This article is about the Changzhi Shougang Iron and Steel Company Limited ironworks blast furnace No. 7 of 2011 consecutive half an year high fuel consumption, through a series of adjustment after the fuel consumption is greatly reduced in the process made comprehensive and thorough analysis, production practice proves further the original fuel infrastructure and economic index and economic benefit of enterprise relationship. Clear henceforth in ironmaking work priorities and goals.

Keywords: blast furnace fuel consumption economy benefit

首钢长治钢铁有限公司炼铁厂7#高炉有效容积380m3，根据公司生产安排于2010年11月22日06:40停炉待产，到2011年5月11日18:58点火开炉，开炉后燃料比一直在580kg/t以上徘徊，最高攀升至598.07kg/t，11月份通过对原燃料结构调整、操作制度优化等一系列措施，休风率仅为0.49%、利用系数达4.269 t /（m3*d）、生铁【Si】0.48%、燃料比直线下降至548.25 kg/t各项指标均达本年度最优水平。同时，按计划成本计算，可降低炼铁成本约45万元。

对于11月份首钢长钢7#高炉各项指标及效益均达年度最优水平，其原因有：

一、 燃料结构的调整

首钢长治钢铁公司炼铁厂旧区原有3#、6#、7#三座高炉，根据公司生产经营计划安排，3#、6#高炉分别于2011年10月14和30日相继停产，根据经营计划，炼铁厂旧区焦炭消耗量大幅减少。旧区7#高炉所用焦炭种类及焦炭质量情况如表（1）

2011年7#高炉开产至10月份，主要使用的焦炭为外购中钢和自产劲牛两种，由于3#高炉原先使用的是外购中钢和外购煤气化焦炭，煤气化焦炭的实际使用效果较外购中钢焦炭好些，于是在3#、6#高炉相继停产后，7#高炉使用了原先旧区焦炭质量相对较好的外购煤气化和自产劲牛焦炭且自产劲牛焦炭在其中的比例也增加了不少。理论计算，燃料结构调整后可降低燃料消耗约39 kg/t，下表为2011年7#高炉开产后正常生产情况下，所使用自产劲牛焦炭比例及相应月份的燃料比情况：

二、原料结构的调整

炼铁厂旧区3#、6#高炉相继停产后，烧结机产能相对富余，为能更好的使用内部资源并提升高炉入炉熟料率进一步减少块矿的入炉比例，烧结厂根据生产需要把碱度由先前的1.90倍下调至1.80倍组织生产。理论计算，原料结构调整后可降低燃料消耗约7 kg/t，具体炉料结构为：

三、 工艺优化

首钢长钢炼铁7#高炉一直致力于追求最佳工艺操作制度来降低燃料消耗，11月份，高炉操作者继续采取大矿批改善煤气利用率、大富氧提高喷煤比及煤粉燃烧率、保高炉全风作业率、执行标准化操作等措施降低燃料消耗，矿批由月初的15t/批，逐步扩大并稳定到下旬的15.8 t/批，虽受设备因素影响，高炉操作者通过采取循环料序、单及多环布料结合等措施达到了大矿批及改善煤气流的目标；加大标准化操作执行力度、加强设备管理制度，工作重点围绕保全风开展；通过提高炉顶压力、风温水平、富氧率等降低燃料消耗。理论计算，工艺优化因素可降低燃料消耗约7 kg/t。

四、 喷吹煤粉结构变化

3#、6#高炉停产后，由于7#高炉热风废气并未连接到喷煤车间，喷煤车间只能采取燃烧炉高温废气+冷空气的措施进行烘煤，由于磨煤机入口残氧含量远高于工艺可在要求的6%水平，为保生产安全，自6#高炉停产后，旧区喷煤便取消了长焰煤的配入，采取了单一烟煤的喷吹。虽然喷吹煤粉的挥发分降低燃烧性能下降，但由于富氧率提高，其对燃料消耗的影响不大。

五、 效益计算

本次效益计算是按公司对炼铁厂的考核价格进行的计算，计算偏差主要存在于公司对炼铁用各焦炭都是按统一价格考核。旧区自产劲牛焦炭相对质量最好而计算价格偏低，如果从市场直接采购与自产劲牛质量相同的焦炭来补给旧区焦炭缺口，炼铁成本将会升高。

小结：

1、 从以上分析看，经济指标的大幅好转主要得益于入炉燃料质量的大幅改善；

2、 燃料质量的好坏对高炉炉况是否能长期顺行起主导作用；

3、 工艺技术改善是降低燃料消耗最本质的方法之一；

4、 执行标准化操作能有效保证生产经营活动的顺利和效果；

5、 用实践进一步证明原燃料条件在炼铁生产中的作用越来越重；

6、 原燃料条件是经济指标的基础，经济指标并不一定是企业效益的基础。

为此，在今后的炼铁工作中，我们更应该致力于原燃料条件改善、装备水平提高、工艺技术改善及标准化操作执行力等方面的工作，要在同等原燃料和装备水平的基础上比技术比效益，在原燃料采购方面把好实物性价比，效益是企业的生存之本，在现有原燃料及装备水平条件下，保证一定系统效益的基础上追求相对较好的经济指标。

参考文献：

1、034683 梁中渝 《 炼铁学》 冶金工业出版社 曹胜利 2009.4

2、033143周传典《高炉炼铁生产技术手册》冶金工业出版社曹胜利 2005.8（第三次印刷）

3、107499马竹梧《炼铁生产自动化技术》冶金工业出版社曹胜利 2005.8

4、201610 中国金属学会 《第八届（2011）中国钢铁年会论文集》 冶金工业出版社 曹胜利 2011.10

第8篇：公司生产经营计划范文

【关键词】精细化管理；财务；意义；实施

迅猛发展的市场经济，使企业面临着越来越激烈的竞争，严峻的形势，对企业的会计核算也提出了更高的管理要求。本文以精细化管理为切入点，研究了企业会计核算工作。首先阐述了会计核算的精细化内涵和特征，以及实施精细管理的意义，最后提出了实施精细化管理的措施，旨在更好的指导企业今后的会计核算工作。

一、财务管理精细化的概念

具体是指在每一个具体的业务和岗位上，都建立一套与之相适应的业务规范和工作流程，并真抓实干，在公司的各个生产经营领域贯穿财务管理，在实践中落实。通过财务监督职能的行使，将服务职能和财务管理进行拓展，对财务管理的潜在价值进行挖掘。财务的精细化管理是依据既定的组织和目标，对各个控制环节中的行为单元进行整合，形成合力，对整体目标的实现做出保障。在财务管理工作中的控制主线为全方位、全过程和全员，从梳理工作细节，到总结出一套科学合理的方法，以真正提高企业理财水平，强化企业财务控制。

二、精细化财务管理的主要特征

1.核心是“三个转变”。提高企业的财务管理水平，实现“三个转变”，是精细化财务管理的核心。既将财务工作职能从记账核算转变为经营管理；将财务工作领域从事后静态核算转变为全方位和全过程的动态控制；将财务工作作风从机关型转变为服务型。

2.重点是扩宽财务管理领域。通过整合、分解和细化财务内容，将财务工作质量和财务管理水平提升。通过拓展财务管理领域，实施“大财务战略”。实施的工作程序以财务预算为指导，融合生产经营管理和财务管理，紧紧围绕企业的效益目标，各个部门之间协同作战，使企业经营的战斗力和灵活性得到提升。

三、如何实施财务管理精细化

1.实施财务管理精细化的步骤。在财务精细化管理实施前，应对各个责任单位的经营和生产的特点广泛的调查和了解。并提出相应的财务精细化管理目标，按照以下步骤，对财务精细化管理进行实施：一是对内部控制制度进行建立和完善；二是对考核方法和精细化指标进行制定；三是实施过程控制；四是对实施效果进行评价、分析和统计；五是为促进持续改进，提供交流平台、对管理成果进行共享。

2.实施财务管理精细化的措施。（1）对目标进行正确的定位。增加收入、控制成本，是财务精细化管理的两大主要任务。对于企业而言，精细化管理的最大贡献是控制成本。企业实施精细化管理，可提高品质，使流程得到优化，将不必要的损耗降低。而促进收入增加，是财务精细化管理的另一个目标。财务管理并非是将成本一味的降低，而是利用科学的分析方法，合理利用资金。作为一种价值管理，财务管理包括成本管理、权益分配管理、投资管理和筹资管理，这项经营管理活动具有较强的综合性，同时有较广的涉及面。所以企业财务的精细化管理，会在企业的各个环节贯穿，需要企业的各个部门之间通力合作，紧密结合成本控制、收入、营销和产品设计等各个方面，实现全员参与和各个环节的控制与跟踪。

（2）确保投资效益。为了将财务管理的触角延伸到企业生产经营中的每一个环节，企业应实施“大财务战略”。一方面，将财务管理领域拓宽，使财务管理职能得到强化；另一方面，为促进企业健康的运营和发展，将精确的财务信息提供给企业的决策者。财务分析应及时的跟踪财务变动情况和重点业务，将各种财务报告定期或者是不定期的提出，财务分析不但是对企业的财务状况进行评价，同时还能做为重要的依据，对企业的经营业绩进行衡量，担当改进工作、挖掘潜力的重要任务。财务的精细化管理对投资管理决策的要求更加细致，对理性投资比较强调，重视的是“事前、事中和事后控制”。将精细贯穿于考核和监督评价中，对投资的增值和保值做出保证，将投资效益真正的提升。

（3）对财务管理职能进行强化。伴随着企业日益扩大的生产规模，也随时有了越来越多的生产环节。各个部门应立足于自身的职责，对工作流程的确立以及问题的处理，应站在公司生产经营目标的高度上。公司的决策层应进行深入的研究和调查，对财务管理的职能有着正确的认识，进一步拓宽财务管理领域，以精细化全过程管理理念为指导，对各个部门的工作职能进行强化，在财务部中并入法律事务，将工商注册管理和合同管理等工作理顺，将潜在的隐患进行消除和预防。将人为的失误最大程度的避免，使企业的经营风险降到最低。

（4）对财务管理手段进行优化。财务管理主要是服务于日常的生产经营活动，所以必须优化财务管理手段，分析各个阶段的计划，降低各项开支。做到财务计划和财务预测的制度化、财务分析的精确化。对财务控制制度进行建立和健全，并严格执行各项财务控制和财务决策。将财务精细化管理作为一种态度、一种行为和一种理念，合理安排资金使用、预测各项收入和成本，做好各项费用计划和经营计划，真正适应微利时代的要求。

四、结论

随着不断深入进行的改革开放和经济的全球化，我国企业实现了全球化的接轨，新的历史时期，对企业的财务管理也提出了更高的要求，而管理会计在企业的管理中，发挥中重要的作用。市场竞争的日益激烈，要求企业实施精细化管理，而企业财务的精细化管理，对企业生产效率的提高，成本的降低以及经济效益的增加，具有非常重要的意义。

参考文献：

第9篇：公司生产经营计划范文

一、集团公司财务管理存在的问题

（一）财务管理模式缺乏科学合理性 我国集团公司目前大多处于集权与分权模式的极端。许多集团公司原本属于行政性公司的形式，后来只是更名为集团公司。所以，在采用集权还是分权来管理公司方面的经验尚不足，比较倾向于采用先前的集中统一的管理手段， 更有不少集团公司因为过度使用集中统一的管理方法，尤其是在财务方面集权度过高，导致其与很多良好的时机擦肩而过，降低了公司的管理效率；还有一些集团公司的财务管理水平仍停留在初级阶段，如将公司账务做好、向公司管理层和外界及时提供财务报表。这些集团公司只要求其子公司每个月向总部提供财务资料，在一年的某个时间定期做一下内部审计，公司管理层所需要的财务信息要经过层层传递才能够得到。即使出现问题管理层也不能够及时发现，另外，集团公司的财务信息过于简单、滞后，不能够有效支持集团公司的财务决策。

（二）内部控制制度不健全 与普通公司相比，集团公司的财务管理与内部控制制度有很大的关联性。普通公司的财务不仅受内部的监督，还受公司外部利益相关者的监督。而对于集团公司来说，外部关联者只监督母公司的财务信息，其所属子公司的财务信息很少受外部监督。由于集团公司的内部错综复杂，所以它需要加大对内部的监督力度，但是，目前集团公司在财务管理方面还有很多的不足之处，需要其在实践中不断探索和改进。

（三）财务管理体制松散 目前，很多集团公司在财务管理方面的分权程度过高，使得其子公司不能有效听从总部安排，只按照自己的意愿开展投融资活动，没有将集团公司整体的战略规划考虑进去，最终造成的结果是下属子公司各自为政，追求个体利益最大化必然损害整体利益的实现。许多集团公司在资金管理方面也缺乏科学性和规范性，预算方法不够严谨、先进，随意性比较大，资金使用比较混乱。甚至有时候没有做好预测和预算就将资金投资于大型的固定资产，导致资金有去无回，或者数额大大超出预算。另外，有些集团企业在设计预算指标时所采用的方法不够科学合理，参考标准和考核依据不够严谨，对考核对象的约束强度不够，所以不能达到预期的效果。

（四）资金管理存在严重问题 很多集团公司是跨地区甚至跨国经营的，具有很多层级的组织结构，所以其财务管理的重点就是合理地使用和分配集团所拥有的资金资源。有些集团公司对拥有的资金缺乏管理，造成各子公司之间资金分配不匹配，资金使用不合理；有些集团公司滥用融资功能，冒着违法的风险制造虚假报表以实现融资的目的；有些集团公司缺乏明确的投融资计划，盲目地在资本市场上进行大量的融资，但是融来的资金因为投资计划不明确，造成了长时间大量的闲置；还有些集团公司为了实现多元化经营，漫无目的地扩大投资范围，因为投资决策不正确致使经过各种手段融来的资金流失严重，也可能因为管理方法不科学导致期间费用大量增加，降低了资金的使用效益。

（五）预算制度不健全 目前，我国集团公司的预算制度不够科学合理，主要通过以下方面表现出来：首先，预算的指标设计不够系统完整，没有实现全面的预算管理；其次，集团公司虽然做了预算，但是执行预算时存在困难，主要是因为企业的预算制度不够健全，在编制预算的时候没有对市场环境做详细地调查和科学地预测，因此不能得到科学的预算参考数值和计量依据，导致实际花费超出预算数值很多，使得预算形同虚设；再次，集团公司编制预算所采用的方法比较落后，没有尝试应用一些比较先进的方法，如滚动预算、零基预算等；最后，集团公司虽然设立了预算制度，但预算并未指导企业进行生产经营活动，也没有发挥其财务监督的作用。

二、集团公司新财务管理体系设计构想

（一）建立混合型财务管理模式 混合型财务管理模式是指集权与分权相结合的一种财务体制。其中，集权是指母公司集中了绝大多数的权利，严格管制各所属子公司的财务问题，分权是指各子公司掌握很大程度上的经营权、财务决策权和管理权，母公司只参与子公司的重要决策性项目并具有审批权力。集权与分权相结合的财务管理模式，具有集权和分权模式的所有优点，即对于比较重要的事项（项目）集团母公司必须参与，因为这些事项（项目）关系到集团未来的发展和生存。主要包括：制定预算、投融资计划、考核企业绩效等，并严格遵守内部审批政策实施层层审批；对于子公司生产经营性事项，集团公司可以允许各子公司根据自身情况采用不同的经营手段，只要能获得收益就给予鼓励和奖励；为了调动企业人员的工作积极性，集团公司可以授权各所属子公司采取不同的薪酬政策和奖励政策。集团公司对于前面所述的各项内容，应根据具体情况决定是采用集权形式还是分权形式。通过将集权与分权相融合，集团公司可以实现重大决策的高度统一，同时还能够充分发挥各所属子公司的积极性，不仅可以获得局部利益，还可以产生整体利益最大化的效果。

（二）建立内部虚拟银行 为了改善集团公司的资金管理问题，本文建议成立内部虚拟银行，不仅有助于和商业银行产生更好的合作关系，还有助于集团企业有效地分配资金资源，可以将一些子公司的闲散资金聚集起来，产生所谓的虚拟存款，然后将资金发放给缺乏资金来源的子公司。虚拟内部银行可以发挥集团公司的整体资金优势，实施收支两条线的资金管理政策，有助于实现集团公司对各所属子公司资金的有效管理。内部虚拟银行的工作过程可以概括如下：首先，将集团公司的自有资金和从商业银行贷款获得的资金集中起来，并进行统一的运用和管理；其次，将各所属子公司的多余资金或者闲散资金通过模拟吸收存款的方式集中到内部虚拟银行，因为能够得到存款利息，各子公司必然会配合内部银行的工作；再次，内部虚拟银行以模拟发放贷款的方式将资金贷款给缺乏资金资源的子公司，这一过程需要对申请贷款的子公司进行严格的审查和审批。如图2所示。

（三）建立全面预算管理体系 全面预算管理是现代企业管理方法的手段之一，它融合了战略思想、人本思想以及系统思想等，还是企业内控制度的重要环节，为企业实现战略目标发挥着作用。为了解决集团公司存在的问题，本文建议建立全面的预算管理体系，将企业的财务预算与战略规划统一起来，预算不再只是一个财务数字。全面预算管理要求企业先将战略目标分解成多个子目标，转化为可以执行的经营目标。也就是说，首先以战略目标为指导设计出详细的经营计划；然后以经营计划为指导做出合理的预算。集团公司全面预算的编制流程图如图3所示：

在编制预算时，本文建议采用先进的编制方法，如滚动预算。滚动预算使预算的期限始终保持在12个月，管理者就可以对未来一定时期或者更长时期的经营活动做出科学合理的预测和计划，确保企业的生产经营活动持续地进行下去，也有助于外界利益相关者对企业有个很清晰地了解。滚动预算能够缩小预算与实际的差距，在指导企业的生产经营活动方面起着重要作用。

本文针对目前大多数集团公司在财务管理上存在的缺陷，提出了三个行之有效的解决措施。即将集权与分权模式相融合，解决了集团公司权利过分集中和过分分散的局面；在集团内部建立虚拟银行，帮助企业创新了资金管理的手段，有助于提高企业对资金的利用效率、增加资金的投资回报率；建立全面的预算管理体系，解决了集团公司预算制度不科学合理的问题，这一预算体系可以使预算与企业的战略规划结合起来。

参考文献：