财务预算执行存在的问题精选(九篇)
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第1篇：财务预算执行存在的问题范文
[关键词]地勘单位；预算管理；思考建议
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.38.069
近年来，我国相继出台了系列管理办法，就对地质勘查单位的资金管理、项目预算以及设计审查等，作出了更为细致明确的要求和规定。如何加强地勘单位的财务预算管理，充分发挥其调控作用，进一步提高地勘单位科学化管理水平，是摆在地勘单位面前的一道亟待解决的课题。
1 财务预算管理对地勘单位发展的重要性
1.1 加强财务预算管理，是确保地勘单位科学发展的重要途径
俗话说：凡事预则立，不预则废。通过财务预算管理，对地勘单位经营目标进行量化，可进一步加强经营管理的控制，确保经营目标按计划推进和完成。如果缺乏科学的预算管理，就会导致经营活动中目标不明确，项目资金管理得不到有效的控制，也难以统筹协调各有关部门和单位开展勘查活动。因此，地勘单位在确定经营目标时，应立足大局和长远，精心谋划、科学编制财务预算方案，最大限度地合理配置资源，确保经营活动顺利有序开展。
1.2 加强财务预算管理，是协调各部门推进经营活动的有效措施
地勘单位的经营活动涉及的范围较为广泛，加强预算管理有利于强化控制工作，使管理层既能把握全局，又能细化管理，把有限的资源用到刀刃上，通过层层分解落实，确保目标任务的完成。时下，地勘单位市场竞争激烈，要在竞争中求生存、谋发展，就要提高企业内部控制和管理水平。财务预算管理可更有效地平衡内部各方关系，有计划、有步骤地指导各部门开展勘查活动，督察各相关部门之间加强协调，推进地勘单位各项工作的发展。
1.3 加强财务预算管理，是加强经营管理降本增效的有效保障
财务预算管理做得不好，容易导致财务失控，地勘经营活动的成本增加。只有运用预算进行刚性控制，才能有效地约束和指导地勘单位的经营活动，尤其在一些可控制项目，如差旅费、招待费等，具有较大的减支潜力，必须按照中央八项规定和廉洁自律等有关要求进行严格控制。同时，只有坚持预算管理执行上的刚性原则，才能从源头上减少不必要的支出，确保地勘经营活动目标任务按计划完成。因此，加强财务预算管理，是地勘单位在经营活动中有效实现降本增效的有效保障。
2 存在问题
（1）对财务预算管理认识不足，重视不够。近年来，不少地勘单位都实行了财务预算制度，但从总体上看，还没有引起足够的重视。一些地勘单位的个别领导认为，财务预算是财务部门的事，与其他部门联系不大，故对此很少关注和过问，导致在编制预算方案时，遇到的一些实际问题难以协调、困难重重。同时，由于缺乏全局性的把握，导致预算编制缺乏充分的调查研究，与企业发展目标的实现联系不够紧密；有的预算编制只由财务部门根据上级指令或年度财务数据“闭门造车”，缺乏科学预测，使预算编制粗糙简单，也导致在预算执行中难以得到贯彻落实。
（2）预算缺乏严格管理，相关制度不健全。在地勘单位中，一些人还存在这样的观念，认为预算是财务工作之一，事不关己高高挂起。不少单位在开展预算工作中，没有建立相关组织机构，也没有完整的管理制度。对于预算的编制，财务部门往往是根据部门报来的数据进行编制，对于预算环节中的一些矛盾，没有得到很好的统筹协调，导致被动编制预算，也影响预算编制的科学性。
（3）预算执行不严格，难以达到预期效果。在执行预算中，由于预算编制科学性、预测性不强，各种开支的不可预期，再加上缺乏刚性约束，往往导致预算执行不够严格，决算收入之初超出预算，这些问题都严重制约了地勘单位的资金使用效率，也不利于财务精细化管理。
这些问题的存在，在一定程度上严重影响地勘单位的科学健康发展，应引起我们足够的重视，并认真落实措施加以解决。
3 加强地勘单位财务预算管理的建议
3.1 精心编制预算，提高预算执行质量
地勘单位领导要进一步重视财务预算管理，充分认识预算对企业健康发展的重要性。预算编制是一项艰巨而复杂的工作，必须完善相关制度，有组织地开展预算编制工作。在预算编制中，要切实加强可行性研究，充分调查论证，集思广益，民主决策。同时，要通盘考虑收支平衡，确保预算编制科学、合理、完整、效益。要坚持“从严从紧、勤俭办事”的原则，根据地勘单位的实际，按照先急后缓，优先保重点支出，严控一般性支出。要加强预算审核，把好预算立项关，加强对地勘单位资金的预算控制，减少预算追加的弹性和预算支出的随意性。
3.2 精细化财务管理，规范预算执行行为
要按照财务精细化管理的要求，进一步细化地勘单位各部门单位预算，对人员经费支出部分，根据部门单位实际，细化科目，计算到人，杜绝预算编制和执行“两张皮”的现象。要求各部门制订细化的部门预算执行计划，落实加快预算执行进度的具体措施，加快预算支出进度和规范预算资金管理。地勘单位要建立健全预算单位基础信息库，及时全面详细掌握预算执行情况，通过精细化管理，强化项目支出绩效评价，促进预算执行规范化、制度化、常规化。
3.3 加强预算执行考核，确保预算执行均衡性
为切实增强预算执行的计划性和均衡性，地勘单位要运用财务精细化管理手段，一方面要加强对预算执行监督管理，指导督促部门单位强化用款计划管理，按计划执行预算，减少存量资金沉淀，发挥资金应有效益；另一方面要强化财务精细化管理，防止超预算、超进度拨款现象发生。与此同时，要牢固树立“成本效益”观念，加强预算资金的跟踪问效考核，关注资金使用效益，强化绩效评价和考核，既确保有效资金的合理、安全、有效使用，又力争达到“少花钱、多办事、办好事”，实现降本增效的目标。
3.4 加强预算监督管理，防止违规违纪现象
地勘单位要深入调查研究，完善预算执行情况分析及预算执行通报制度，加强对各部门单位预算执行的指导，厉行节约、注重实效。进一步强化预算管理控制，坚持“没有预算不得开支，有预算不得超支”，确保预算执行按计划推进。要协同有关监督部门切实加强对部门单位预算执行的监督检查，对预算执行中的存在问题，要及时严厉查处并予以纠正；对违规违纪的行为，要对责任人员进行严肃处理，保证预算执行顺利进行，切实维护财务秩序。
加强财务预算管理，是确保地勘单位经营活动顺利开展，提升企业管理水平重要措施。地勘单位在编制预算中，要积极探索，勇于实践，不断深化预算管理制度改革，加强预算执行，强化考核管理，全面推进科学化、精细化的预算管理模式，为服务地勘事业发展做出应有贡献。
参考文献：
[1]刘有宝.政府部门预算管理[M].北京：中国财政经济出版社，2006.
[2]王剑辉，张子琴.试论加强项目预算理的对策――以中国地质调查局西安地质调查中心预算管理为例[J].中国国土资源经济，2011（11）.
[3]苏昂.浅谈地勘单位的地质项目预算[J].中国总会计师，2014（2）.
第2篇：财务预算执行存在的问题范文
关键词：新形式；建筑民企；财务预算管理；执行力；影响因素
财务预算管理是指通过控制预算编制、预算执行、预结算审核等各个环节有效控制企业的资金流向、合理分配企业资源、降低企业运行成本的企业内部管理方式之一。在我国社会发展及经济市场化改革的新形势下，建筑民企所处行业竞争加剧、收入波动幅度较大、内部管理弊端凸显，其发展面临着诸多的现实困境。在此背景下，建筑民企财务预算管理执行力成为衡量企业内部管理质效的重要标准之一，通过科学编制预算确定建筑民企各项业务及项目支出限额、以完善的监督制度约束各部门预算执行行为、通过强化预算绩效考核实时评价预算执行情况，以实现对企业资金的全面控制与合理分配。但从新形势下建筑民企财务预算管理执行的实际情况来看，存在预算编制不科学、预算执行情况难评估、预算与绩效考核“两张皮”等问题，在很大程度上削弱了财务预算管理为企业降本增效的作用。基于此，本文在分析影响建筑民企财务预算管理执行力的三大因素基础上引入PDCA管理循环，将建筑工程项目预算编制、预算执行、预算监督及绩效考核结合为有机整体，构建全覆盖、动态式、全员参与的建筑民企财务预算管理执行体系，继而为建筑民企持续做大做强蓄势赋能。
一、新形势下影响建筑民企财务预算管理执行力的因素
（一）财务预算管理制度制度是财务预算管理执行的依据与规则，当前部分建筑民企财务预算管理制度不完善，导致在预算执行中存在舞弊风险，监督管理人员对于各部门预算执行的监督也陷入“无规可依，违规难究”的尴尬境地，最终导致财务预算管理流于形式，无法最大程度上发挥控制企业经营管理成本的作用。（二）人员预算与成本意识现代企业建设背景下，财务预算管理不仅仅是控制各部门及业务的成本，更重要地是将预算的成本控制职能渗透至企业各项经济活动中以提高其开展质效，其强调全员参与、全过程管控与全面覆盖，这就要求建筑民企人员与部门达成群策群力、降本增效的共识。但当前部分人员预算与成本意识较低，难以形成财务预算管理执行合力，导致预算执行不规范、监督管理不到位。（三）预算执行监督体系预算执行监督体系是动态化控制预算资金流向的有效方式。当前部分建筑民企预算执行监督体系不科学，缺乏必要的跟踪式预算执行监督及绩效考核环节，预算管理人员无法实时了解预算执行情况，难以发现其中的潜在风险与问题。同时，部分建筑民企仅在年末或项目建成交付后进行预决算审核，无法充分发挥前馈作用。
二、PDCA管理循环圈理论概述
PDCA管理循环可以反映建筑民企工程项目财务预算管理活动的规律，主要包括计划、执行、检查、整改四个子循环，与财务预算管理中预算编制、预算执行、预算监督及绩效考核四项主要内容相对应，可将PDCA管理循环作为新形式下建筑民企财务预算管理的实施流程，当在预算监督及绩效考核阶段发现建筑工程项目实际使用资金与预算资金存在差异的原因后，重新进入财务预算管理循环，集中解决预算差异问题，一个循环后如果还有遗漏的问题则再次进入财务预算管理循环，通过全体员工的推动、预算管理组织机构的监督、健全绩效考核制度的保障增强财务预算管理执行效率，继而优化建筑民营企业项目管理。
三、新形式下提升建筑民企财务预算管理执行力的有效策略
（一）注重项目设计阶段的预算编制（Plan）。建筑工程项目建设周期长、技术复杂，因此建筑工程项目预算具有层次性、数额高、涉及范围广、动态性的特点。首先，建筑工程中涉及到诸多分项工程，如土建工程、机电工程等，每一分项工程具有不同的建设目标，具体的项目预算编制也有所差异，因此需要根据不同分项工程的特征选择预算编制方法；其次，建筑工程建设所需资金数额庞大，建设过程中存在较多的不确定因素，需要对资金进行合理分配，避免资金链断裂导致工程建设停滞，因此需要通过前期的调研评估编制各工序预算；再次，建筑工程结构复杂，项目地点的特殊地质、岩石特性、地形地貌、交通电力通讯资源情况、特殊环境要求、地方政策等都对项目工艺、工法、配套设备等具有较大影响，因此，建筑工程项目预算需要考虑项目阶段的资金问题，还需要考虑工程建设对周边环境及经济的影响；最后，最后，建筑工程项目的建筑设计阶段周期较短，设计单位为了保证按时出示图纸，没有充分考虑建筑设计的经济性、合理性和科学性，也就无法体现其对项目的预算控制作用。为此，需要制定合理的建筑设计周期，做到技术与经济的统一，在保证建筑工程质量安全的前提下，根据建筑工程项目的实际情况，适当地简化工序流程，控制成本，增加项目方案的对比、分析、优选时间。（二）构建建筑工程项目集中支付系统（Do）。建筑民企可以构建建筑工程项目资金集中支付系统，在该系统中，项目预算金额全部存储在单一的支付账户中，各工段的项目活动，如材料的领用、设备的使用等都在单一的支付账户中进行，企业需要按照各工段的预算，设置各工段项目成本比例，当其项目预算额度不足时，项目预算管理人员需要对该工段的预算执行情况进行核查，结合该工段的实际项目情况确定是否为其增加额度。此外，项目预算管理人员必须提高各项基本支出定额和定额标，注意项目投资与项目成本的充分结合。配额标准的制定必须确保企业的正常运转以及项目的有序进行。（三）强化对工程项目预算执行的监管（Check）。设立独立的预算执行监督管理部门，采用形成性与综合性评估相结合的预算执行情况评价指标体系。其一，定性与定量指标相结合，通过综合考量项目资金使用效率、预期回报率等定性指标，项目预算执行能力、态度等定量指标从资金、人力资源、项目管理理念等多个层面评价项目资金预算执行情况；其二，过程与结果评价相结合。预算执行监督管理部门人员需要实时从集中支付系统中获取项目资金使用相关数据，利用大数据、云计算、人工智能等技术建立项目资金风险模型，识别项目建设中风险集中及频发区域，以此为依据确定监督关键点，并采用现场监督与数据监督相融合的方式有效规避预算执行风险；其三，预结算审核衔接。在工程项目验收阶段开展预结算审核，与采购、设备管理、项目管理、施工现场管理等与项目建设相关的部门合作分析项目实际资金使用与预算差异产生的原因，例如差异可能来自于原材料价格、建设过程中原材料的异常损耗等，预算执行管理部门需要指导采购与施工管理部门调整相关工作，如采购部门需要在保证原材料质量基础上对比多加供应商以降低采购价格；施工管理部门需要提高材料与设备的利用率等。（四）建立健全责任考核与评价机制（Action）。为了营造全员预算的企业氛围，建筑民企需要建立健全的责任考核与评价机制，对各部门执行预算的效果进行全面考核。一是要制定奖励机制，对于执行预算情况较好的部门给予一定的物质奖励；二是要制定追责与惩罚机制，将高消耗部门的责任落实到个人，对个人进行适当地惩戒，避免错误再次发生。除此之外，领导小组以及相关财务人员需要根据考核的结果调整各部门预算，以顺利进入下一个财务预算管理循环。（五）完善项目信息化基础设施。建筑工程成本管理中，项目预算人员需要收集工程建设中与设备、人力、项目进度、项目技术、项目工序等相关数据。如项目信息通常由现场人员进行采集与记录。人工信息收集的缺点在于难以发现工程要素之间的内在联系，容易遗漏关键的造价控制点。除此之外，人工进行信息记录的工作任务繁重，既要进行跟踪式记录，又要记录各个项目环节，难以保证建筑成本信息记录的准确性。为了保证建筑成本信息的全面性与精准性，需要利用现代信息技术，将工程信息、人员信息、设备信息、项目信息等进行整合，识别其中能够影响项目成本的要素，并对各类信息进行计算和分析，制定详细的项目预算编制方案。同时通过对比现场数据与BIM模型中的预算计划，综合分析成本偏差的原因，制定纠偏措施。再如在工程量列项与计算中，辅助预算软件能够保证工程量计算的准确性，提高项目预算编制效率。
新形势下影响建筑民企财务预算管理执行效果的因素主要包括财务预算管理制度、人员预算及成本意识、预算执行监督体系。文章基于PDCA管理循环提出一种全覆盖式财务预算管理执行模式，即在项目设计阶段开展预算编制工作，从源头上控制项目成本；构建项目资金集中支付系统以约束资金使用行为；加强项目资金预算执行监督，以及时发现预算执行中存在的问题；建立健全责任考核与评价机制，以发现预算执行中存在的问题，并顺利进入下一个财务预算管理循环中，继而充分发挥财务预算管理在节约项目资源、降低项目成本中的作用。
参考文献：
[1]王文.现代企业财务预算管理的有效运用分析[J].中国产经,2020(17):147-148.
[2]姜治国.企业财务预算管理中存在的问题及解决措施[J].纳税,2020,14(15):149+151.
第3篇：财务预算执行存在的问题范文
关键词：供电企业；财务预算；管理；方法；
引言
供电企业财务预算管理是企业管理的核心内容,也是现代企业管理的重要手段,其目的在于以分析、预测和决策为基础,通过预算、执行、分析、监督考核等实践活动,保障企业的生产经营活动、财务状况、经营成果处于可控、在控状态,及时发现和消除经营活动中遇到的问题,促进和保障企业发展战略的实施。
1实施财务预算管理着重点
财务预算管理是对于未来一定时期内的收入和支出作出计划的一项经济管理活动,通过编制财务预算、执行财务预算、调整财务预算等过程来实现对生产经营活动的有效控制,财务预算是企业经营管理的行动指南, 是协调各部门业务的依据,各部门必须围绕财务预算所确定的目标,制定本部门的工作重点,明确责任,确保企业目标的实现。
2供电企业的财务预算管理存在的一些问题
(1) 预算制定前调研不够
很多企业以历史指标值和过去的生产经营情况为基础,来确定未来的预算指标值,没有认真地对企业的未来活动作评估,缺乏必要的客观性。部分企业对编制的内容缺乏市场调查依据,忽略了某些环节,只是笼统地估计,数据不准确,会使预算指标缺乏客观性。
(2) 预算管理的认识不足
部分供电企业未设专门预算管理机构,也未设立专门的预算管理委员会,有的企业虽设立了专门的组织机构,也成立了预算管理委员会,但只是满足于做表面文章,并没有发挥其真正的职能。许多职能部门在观念上一直误认为财务预算是财务部门的事,抱着事不关己的态度,工作上不加以配合,给财务预算工作带来一定的困难。
(3) 没有融入全面预算的理念
不少供电企业缺乏较为完整的预算指标体系,没有编制包括收入预算、资本性支出预算、资金收支预算等一系列涵盖各领域在内的总预算,没有将经营的各个阶段有机地联系在一起,仅仅只对成本费用进行预算控制。
(4)工作重点放在预算的编制上许多企业在预算编制完成以后,就如释重负地似乎完成了所有的预算工作,对于以后的预算执行及其执行结果漠不关心。殊不知预算的执行、控制过程却是整个预算体系的重中之重,是影响预算管理效果的重要环节。
(5)缺乏有效的考核与激励措施
考核和奖惩措施落实不到位已经成为影响企业预算目标无法很好实现的重要原因。以考核结果对其进行奖惩时,被考核方过多地强调客观因素对经营绩效的影响;而考核方则经常带有个人情感去评价被考核方;或者考核后没有配套的奖惩措施,缺乏应有的激励机制,使考核工作流于形式。
3构建财务预算管理体系的方法
财务预算是企业财务管理的一项重要工作。财政部《 企业国有资本与财务管理暂行办法》财企明确规定,企业应当实行财务预算管理制度。
(1)建立预算管理组织机构和预算组织体系
成立以单位负责人亲自挂帅、由单位行政领导班子以及各主要部门负责人组成的预算管理委员会,使之真正成为预算管理的最高权力机构,充分体现预算的权威性、全面性和效益性。预算管理委员会的主要职责是拟订财务预算目标、制定财务预算管理的具体措施和办法,审议平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制中的问题,组织审计、考核企业财务预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。
建立以财务部门为主,多部门为辅的预算管理体系。
财务部门在单位负责人的领导下,具体负责组织企业财务预算的编制、审查、执行、汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪监督财务预算的执行情况,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议。而供电企业的有关职能部门也要具体负责本部门业务涉及财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
建立“ 金字塔”型的财务预算管理体系。
供电企业所属的二层单位是企业主要的财务预算执行单位,在本企业财务部门的指导下,管理的职能部门负责统计和各项费用预算的编制,并把指标层层分解给二层单位，形成一级对一级 、层层分解、层层落实、层层考核,确保财务预算执行的顺利进行。
建立预算管理委员会例会制度,每季度至少召开一次,对预算执行情况进行检查和分析,找出存在的问题,并有针对性地提出解决方案和措施。
(2)明确财务预算的基本内容与编制形式
企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。因此,企业财务预算应当以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映。在预算编制时,应按先业务预算,后资本预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。
预算管理是一种全员、全方位、全过程的管理,预算的内容必须涵盖企业经营活动的全部。按业务内容的不同,分设不同部门业务预算表,如:生产部门提供固定资产管理、技术改造等项目的预算,应按资本性支出的明细内容设置预算表;规划建设部提供的预算期基建、小型基建等预算,按此有关内容设置工程预算表;营销部门提供预算期的售电结构、售电单价等,设置电量结构明细分类预算表;另外还有人资部门的工资、社会保险预算和物资供应部门的物资采购预算,等等。
(3)正确把握财务预算的编制程序
财务预算编制的原则是自上而下采集数据、自上而下分解目标。预算数据采集必须贯彻到本单位的基层部门,因为只有这样得来的数据才能真实反映整个企业的需要。对于收集到的数据,财务部必须在对各部门、各责任中心职责、业务进行合理分析的基础上,根据企业的年度经营计划和各内部单位的年度目标确定企业的财务预算。编制完成后还应征询各方意见，做出可行性分析，在报上级部门审批后进行预算指标分解 ，决不能凭空设定数据后进行硬性分解， 否则不但预算目标完不成 ，还会因为预算指标分配不科学引发各种予盾。
（4）务实财务预算的执行与控制
企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施将财务指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各个岗位 ，形成全方位的财务预算执行责任体系。供电企业应当利用财务报表监控财务预算的执行情况 ，及时向预算,执行部门、预算管理委员会、单位负责人等提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息促进企业完成财务预算目标。
（5）预算调整程序要规范
预算是为了把握未来的变化, 适应形势的发展,使企业的各项经营活动均处于“ 受控”状态,而不是束缚自己的手脚。在实际工作中,完全符合预算的情况是很少发生的。在预算执行过程中,当实际的变化超出预计很多时,就需要调整预算。但是预算的调整必须要有一定的程序,需要规范预算调整的权限和流程,有关管理部门,应对不同预算项目的调整提出申请,依照不同的规程审批后,方能予以调整。重大的调整应通过预算管理委员会集体讨论。只有这样才不会削弱预算控制的力度,增强预算管理的严肃性,提高预算编制的准确性。
(6)建立健全财务预算的分析与考核制度
、供电企业应建立健全分析制度,由预算管理委员会定期召开财务预算执行分析会,通过对预算执行结果与预算进行比较,从定性与定量两个层面,充分反映预算执行部门的现状、发展趋势及其存在的潜力,对预算执行存在偏差的,应充分客观地分析产生的原因,并提出相应的解决措施或建议。
、加强预算管理的考核工作。“ 考核与奖惩是预算管理的生命线”,只有通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩,才能确保预算管理落到实处。对预算执行情况的考核要充分体现预算激励作用,考核的内容要与预算编制的内容相适应,以预算执行主体为预算考核主体,以预算目标为核心。
通过比较预算执行结果与预算目标差异,分析差异形成的原因,评价责任主体的工作业绩,按照奖惩制度把预算执行情况与经济利益挂钩,奖惩分明,从而最大限度地调动各部门、各员工的积极性和创造性。
4对供电企业财务预算管理的一些见解
(1) 搞好各职能部门之间的沟通与协作
在财务预算管理中,许多预算项目的编制、审核、执行都需要计划、生技、营销、基建等多个部门之间的相互配合、相互协调。因此,各部门之间的信息沟通、相互协作就成了影响财务预算管理效果的非常重要的因素。预算编制与重大预算调整必须经过预算管理委员会讨论通过,这就使得企业在经营活动中各方面存在的问题和困难可以放在一起来权衡,不至于出现各种超预算项目由分管负责人个人决定、财务部门顶不住的尴尬情况,也不至于使预算管理流于形式。
财务预算管理强调协同,预算管理从领导班子、各部门乃至每个员工的责、权、利关系角度出发,明晰它们各自的权限“ 空间”,从而科学地管理和可靠地执行,使预算决策、预算行为与预算结果得到高度的协调和统一。
(2)要提高预算的控制约束力和适应性
供电企业应树立“ 面向市场搞预算”的新理念,在兼顾可靠性的基础上使预算指标经得起市场的检验。预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展,预算一经确定,在企业内部即具有“ 法律效力”,在预算执行过程中落实经营策略,强化企业管理。企业的执行机构按照预算的具体要求,按“ 以月保季,以季保年”的原则,编制季、月滚动预算。按照预算方案跟踪实施预算控制管理,重点围绕资金管理和成本管理两大主题,适时实施必要的制约手段,把企业管理的种种方法策略融汇贯通于执行预算的过程中,最终形成全员和全方位的预算管理局面。
（3） 推进经营管理系统FMIS 的预算管理模块,增强预算管理刚性
预算执行控制的最高形式是计算机系统控制,如 FMIS系统,加快财务管理信息化建设,通过 FMIS系统功能设置,固化各项业务流程。依托先进的技术对预算的执行情况进行动态的实时监控,增强预算执行中的“ 硬约束”。运用先进的计算机系统可以减少预算执行的工作量,达到对预算实时控制的目的,也为进一步细化预算、硬化控制提供现代化的手段,将预算编制流程、预算执行流程、预算调整流程固化为计算机运行的程序,可以避免很多人为因素,增强预算管理应有的刚性。
(4)建立预算反馈信息体系,确保预算目标的完成
供电企业应建立实时报警、实时分析预算执行差异的财务预算系统差异分析体系,变事后控制为事前、事中的预算过程控制,也可以采取定期召开预算分析会议、报表分析、文字说明、口头汇报等多种形式,对预算的执行情况进行全面分析,及时反映预算执行过程中发生的新问题,查找形成的原因,提出控制措施,适时监督预算的执行。
第4篇：财务预算执行存在的问题范文
1保险公司财务预算管理的意义及特点
1.1保险公司进行财务预算管理的意义
保险公司实施财务预算管理具有以下三方面的意义:首先，财务预算管理在提高保险公司运营效率以及经济效益方面具有莫大的助益。具体来说，通过实施财务预算管理，可以将保险公司的战略目标或计划同公司内部的日常经营管理行为统筹起来，从而使公司日常经营管理与公司的战略目标一致，这有利于提高公司运营效率和经济效益。其次，实施财务预算是协调保险公司内部各职能部门的需要。由于不同的职能部门分管的业务板块不一样，各个职能部门在沟通交流方面面临很大的障碍。财务预算管理某种程度上有利于解决这一问题，因为财务预算管理需要统筹各个职能部门业务开展需求，在进行财务预算的时候，也可以借这个机会将各个职能部门的问题反映出来，有利于各个职能部门有效交流，从而减少不必要的冲突。最后，保险公司实施财务预算是加强公司内控的必然要求。为规范企业自身发展，纷纷建立了企业内控制度，财务预算管理更是企业内控制度的重要内容，从这个意义上讲，保险公司实施财务预算是符合现代企业发展趋势的。
1.2保险公司财务预算管理的特点
保险公司因其业务经营的特殊性，其财务预算管理在成本预算管理以及财务收支等方面与一般企业存在较大差异。这种差异主要体现在以下两个方面:首先，成本的不确定性。与一般企业不同的是，对于保险公司来说，其不像一般企业那样，企业运营所需要的成本是固定的，其要投入成本进行产品生产，产品销售后实现利润回收。保险公司往往是先将产品销售，根据理赔金额进行成本计算，也就是说，在产品销售之时，保险公司的成本是不确定的。其次，相比一般企业来说，保险公司财务预算结果也更加复杂。由于业务经营的特殊性，保险公司保单责任期间和会计期间经常会出现不一致的情形，因为保单责任和会计期间不一致，保险公司在责任准备金的计提上必须进行精细的估算，在估算的过程中，精算师的经验、素质以及公司经营方式等因素均会对预算结果产生影响，由此导致财务预算结果的准确性存疑。
2保险公司财务预算管理工作的现状分析
2.1财务预算编制不科学
财务预算编制作为财务管理的第一步，在整个财务预算管理过程中具有重要意义。从预算管理模式来看，实践中绝大多数的保险公司均采用了全面预算管理模式，即将经营预算、财务预算以及专门决策预算均纳入了财务管理的范畴。目前来看，保险公司在经营预算、财务预算以及专门决策预算方面的科学性均存在不足之处。首先，就经营预算来说，以保费计划为例，目前保费计划多是由总公司业务部门直接上报或者各级分公司上报，上报数据并未进行新的预测评估，而是根据往年数据进行大致预测后进行上报。由于上报数据不准确的原因，导致年底保费计划预测与实际偏差较大，严重影响了财务预算中固定费用的评估工作。其次，财务预算中的费用预算也存在问题，固定费用和业务费用是费用预算中的两大板块。其中，固定预算、增量预算是固定费用预算常使用的两种方法，而业务费用通常按保费费用率进行预算。问题在于，由于固定预算、零基预算、增量预算、弹性预算等方法常常未被融会贯通使用，导致费用预算的编制往往并不能真实反映预期情况。
2.2财务预算执行不到位
财务预算管理如要发挥真正的价值，除了要制定科学合理的财务预算管理制度外，还必须要将制定好的财务预算制度贯彻执行，如果执行不到位，那么财务预算管理就会成为“空中楼阁”。目前来看，保险公司的财务预算执行效果并不理想，主要体现在以下三个层面:其一，对于大多数的保险公司而言，其更看重保险业务的增量，在思想层面就没有对财务预算管理给予足够重视，仅将财务预算管理视为财务部门的事情，与其他部门并无干系;其二，由于保险公司当前专业财务预算人才人员不足的原因，在预算执行过程中，事实上很难将各职能部门、各业务体系以及各级分公司的预算执行效果监督到位，财务预算人才的匮乏在一定程度上也影响了预算执行的落地;其三，在财务预算执行过程中，出现了有些业务部门过于看重业务增量而不断地突破保费规模，导致公司预算目标和实际预算执行出现较大偏差。
2.3财务预算执行结果与绩效管理衔接性不够
从促进保险公司的可持续发展的角度，为了鼓励、督促各部门员工履行岗位职责，提升他们的责任意识，正常的情况应当是将财务预算执行的结果与公司的绩效管理密切联系起来，因为只有让财务预算执行结果与员工绩效联系起来。一方面可以增加员工工作的热情;另一方面员工出于绩效考核的压力也会将预算执行贯彻到位。但是从目前保险公司的预算管理工作开展来说，其并未将预算管理执行与公司绩效考核紧密衔接，即便有些保险公司将预算执行结果纳入绩效考核体系，由于缺乏相应的惩戒机制，这种纳入也不具有任何实质上的意义。
3完善保险公司财务预算管理工作的方法和建议
3.1完善公司财务预算管理架构
财务预算管理是一项复杂的系统工程，是保险公司应对瞬息万变的市场环境，取得良好经营效益的有力保障。实现相当规模的保险公司，应成立由董事会领导下的以公司管理层和主要经营负责人组成的财务预算管理委员会或财务预算管理领导小组，负责审批财务预算方案，监督财务预算实施情况，审批绩效考核意见等。把预算管理从单纯的财务部门分离出来，建立具有一定权威性的专门编制预算和管理预算的架构，将各部门的信息统一整合，形成自上而下信息共享的预算管理网络。
3.2提高财务预算编制科学性
如前文所述，保险公司财务预算编制在经营预算、财务预算以及专门决策预算方面均存在不足之处，预算编制作为财务预算管理工作的重要环节，如要提高整个财务预算管理工作的实际效果，就必须要提高财务预算编制的科学性。具体来说，保险公司在财务预算编制制定上要重点考虑以下三个方面的内容:首先，财务预算编制的制定要充分考虑公司的经营实际，即要考虑公司的经营内容、管理行为以及发展性质等问题。其次，为了增强预算编制的科学性和合理性，保险公司可以通过多种预算编制方法来制定财务预算编制。最后，为了应对复杂多变的市场环境，保险公司应该建立预算目标年中调整的纠偏机制，进而提高财务预算编制的可行性。
3.3强化财务预算执行环节
由于财务预算管理的执行不到位，导致保险公司的财务预算管理并没有发挥其真正的价值。鉴于此，保险公司除了完善现有的财务预算管理制度，在预算管理的执行方面也应该给予足够的重视。鉴于此，保险公司一方面要加强对预算管理的执行力度，必须从思想意识层面提高每个员工对于预算管理执行的重视程度，严格要求每个员工落实预算管理制度;另一方面保险公司应当加强对预算执行过程的监督，在监督过程中发现的问题要及时纠正，对于预算管理执行不到位的责任人员应当予以惩戒。
3.4将预算执行结果纳入考核机制
保险公司财务预算管理工作整体效果不理想，预算执行结果与绩效考核脱节是很重要的一个原因。由于财务预算管理的执行怎样对员工的绩效并不产生影响，这也就不难理解为什么保险公司大部分员工不重视财务预算管理的执行。为了改变这种现状，保险公司必须将财务预算执行结果纳入绩效考核的范围，并安排专门的人员负责相关考核的工作同时，将财务预算指标考核予以细化和量化，以考核的形式敦促相关人员重视财务预算执行，从而实现保险公司各项业务的有序、规范开展。
第5篇：财务预算执行存在的问题范文
医院预算管理是医疗事业在发展规划中，根据发展计划和目标预算进行编辑、审批、调整、考核等的一系列活动，实施资源量化管理和优化资源配置，以此来实现财务内控预算管理。建立财务预算管理制度，实施财务规范化管理。作为财务工作的重要内容，预算管理是优化资源配置，提高资金使用效率，确保医院有序、稳定发展的重要保障。现阶段，随着社会主义市场经济的快速发展，我国医疗体制在改革的道路上逐渐表现出自主经营权扩大、经营业务繁杂等特点，对预算管理工作提出了更高的要求。本文主要分析了我国医院预算管理中存在的问题，及其改进策略。
关键词：
医院；预算管理；预算分析技术
一、医院预算管理存在问题及现状
（1）预算编制方法不规范。预算编制作为医院财务管理的一项很重要的内容，受到医院高度重视。因此，当前医院在医院预算管理中已经将财务预算编制纳入管理的一项很重要的内容。预算编制是以各项事业作为起点，涉及很多部门，因此，我们在实施预算编制时要灵活多样，根据部门实际情况实施动态化的管理，提高预算管理的有效发展和运作。预算编制方法多种多样，每种方法各有优缺。常见的预算编制方法：固定预算法、弹性预算法、零基预算法等等。预算编制方法的选取要以预算编制的内容为出发点，选用最适合的编制方法。然而现阶段，在医院预算管理中我们国家主要采用“基数法”编制预算管理办法，就是在上一年的预算基础上，增加或者减少数额来确定本年度的预算和收支。这种预算编制方法虽然简便明了，但是不以各部门的实际收支为基础，而且未来因素具有不确定性，容易造成所编制出来的预算与实际不符，给医疗事业的发展带来诸多的负面影响。
（2）全面预算意识有待加强。全面预算是指在预算与决策的基础上，按照既定的经营目标和程序，规划和反映未来的生产、成本、现金收支等各方面活动，从而对特定期内全部生产经营活动有效的做出具体组织和协调。全面预算是企业决策的具体化，是对生产经营活动进行控制和考核的依据。实施全面预算有利于优化医院资源配置，提高资源使用效率，强化财务管理能力的同时，有利于医院各部门之间、各生产环节协调发展，推动医院经营发展目标的实现。然而现阶段，大部分医院的领导者缺乏全面预算管理的意识，错误地认为经营活动是医院的第一要务，忽视了全面预算强化医院管理的作用。全面预算意识的薄弱，造成了成本预算、经营预算和财务预算等各预算活动的孤立，不利于医院整体经营状况的了解，阻碍了医院经营发展目标的实现。
（3）预算执行监督薄弱。由于预算执行过程中，会遇到许多不可控因素，在一定程度上加大了预算安全执行的风险性。若没有良好的监督机制，落实具体的监督行为，预算执行成效可想而知。目前，我国预算执行缺乏严谨的监督机制，许多监督条例制度停留在文件表面，并没有具体落实实践。即使有部分医院建立有预算执行监督体系，并落实到了医院日常的运行过程中，但从预算管理与执行整体水平可以看出，预算执行的监督机制仍处于粗放水平，监督管理并没有涵盖到医院的各部门、各科室。另外，出于经济效益的考虑，部分医院为了节省开支，不设或者虚设监督管理部门，造成了预算监督形同虚设，预算工作无法取得实质提高。而且监督部门缺乏相应的奖惩措施，造成了监督人员工作积极性不高等问题。
二、优化医院预算管理的对策
（1）建立全面预算管理体系。全面预算是一种科学的预算理念和方法，落实全面预算管理体系，对加强医院各部门、各运营流程的联系，实现医院发展战略有着重大的现实意义。全面预算作为一项系统工作，笔者认为建立全面预算体系，应从全面预算管理机构入手。为了提高预算工作的独立性，可以成立专门的预算管理机构，该机构直接对医院负责人负责，避免其他部门的制约和影响。全面预算管理机构在进行预算管理活动时，要严格落实到各部门、各具体的环节，从编制、执行、评估、监督和反馈等一系列预算展开活动。对预算管理活动中发现的问题与矛盾，及时向有关负责人传达并做好协调处理工作，将潜在的财务风险降到最低。另外，各部门要细化财务预算内容，将本年度变更的财务预算信息加以审核和统计整理，上交到全面预算管理机构进行分析和预测，做出科学的规划与管理，并且及时反馈给各相关部门。
（2）优化预算编制方法。预算编制方法多种多样，为了更好地服务于预算管理工作的需要，在开展预算编制工作时，要选用与实际情况最为适宜的编制手段。预算编制法计算方法简单明了，对于医院固定资产的折旧、医职人员的工资费用等就可以采用固定预算法进行编制。零基预算法将所用的支出以零为起点，从单位实际考虑对预算期内的各项收支预算标准进行逐一审议，在综合均衡的基础上编制预算。因此，医院运行过程中所涉及的员工培训、出差、宣传、招待等费用可以运用零基预算方法。
（3）强化预算执行监督。预算执行监督是强化预算执行和管理的重要手段，是确保预算执行严格按照预算方案实施，及时发现预算执行存在问题的有效途径。强化预算执行监督，笔者认为可以从以下方面出发：第一，提高预算执行监督重要性的认识。大部分医院的领导者对预算执行监督存在一定误区，认为预算执行监督可有可无，增设预算执行监督部门会削减经济利益。其实不然，预算执行监督是预算管理强有力的保障。预算执行监督并不是财务部门或者某个部门的职责，预算执行与每一个员工紧密联系，息息相关。因此，要将广大员工引入到预算执行监督中来，对预算执行中发现的问题和偏差，严格查找原因，追究责任人。另外，还可以建立健全奖惩机制，激发广大员工对预算执行监督的积极性和主动性，将预算执行监督工作具体落实。
总之，随着市场经济的发展，作为事企并存的医院应加强财务预案算编制的管理，在财务预算中进行编辑、审批、调整、考核等一系列活动，力争做到资源量化管理和资源优化配置。但是，目前医院预算管理不管是管理意识方面或是预算编制、执行、实施等过程当中，都存在许多问题，预算管理机制并未完善。作为一医院名财务人员，在全面认识到预算管理工作的重要性的基础上，着手于现阶段医院预算管理中出现的问题，结合所学的专业理论、方法，从实际出发，探索出适合医院发展的预算管理体系。
作者：于志强 单位：滨州市中心医院
参考文献
1.张艳娇.医院加强预算管理的重要性.经营管理者，2015(35).
2.张宓.关于医院全面预算管理的思考.中国集体经济，2016(01).
3.袁敏.公立医院实行全面预算管理应用浅析.企业改革与管理，2015(24).
第6篇：财务预算执行存在的问题范文
关键词 电力施工 企业 财务预算 对策
在国内经济结构转型升级的形势下，世界经济低迷和中国经济发展中的深层次矛盾凸显。近年来，中国发电装机容量增速不断放缓，火电投资占比不断下降，对于火电施工企业而言，中国目前燃煤发电行业在技术和运行经验上都已趋于成熟，节能减排取得一定成效。然而，国内整个行业的产能建设已过度，电力工程施工行业竞争尤为激烈。作为控制企业经营管理体系的一个重要手段，企业财务预算可以突出企业的经营目标，增强企业的预测能力，是经营风险控制的主要措施之一，对于评价企业的经营业绩和总体目标的实现都有着较为重要的作用和意义。
一、电力施工企业财务预算的基本流程
财务预算编制是企业财务预算管理的最初环节，预算编制的质量水平直接关系到财务预算的后续可执行性以及分析评价的合理性。财务预算编制要符合公司管理水平提升的需要，预算指标数据具有前瞻性和合理性，既不能让预算指标能轻易完成，没有充分挖掘企业的内在潜力，又不能让预算指标脱离实际，挫伤企业预算单位的执行动力。在财务预算执行过程中，要做到讲原则、重时效，对于正式下达的财务预算指标，除得到公司预算执行委员会的预算调整批准外，要坚决不动摇地完成。财务预算执行办公室要及时汇总审核各单位财务预算执行数据，上报公司预算执行委员会进行评价和考核。企业定期对预算执行情况的数据进行汇总、审核、分析与u价，根据评价结果对预算执行单位进行考核并形成正式文件下发。
（一）建立预算管理相关制度及机构
电力施工企业面临工程项目点众多、分公司业务面方向不同的特点，所以首要就是建立统一、规范的财务预算编制原则及执行制度。公司总部成立由公司领导层及相关职能部门人员构成的财务预算管理委员会，下设财务预算日常管理的执行办公室，分公司及项目部设立相应的财务预算管理执行小组。
（二）确定财务预算编制的基本原则
电力施工企业财务预算编制的基本原则是量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，切实可行。企业财务预算的编制，要体现出企业经营管理的导向。对于工程项目部，主要经营导向目标是收入指标、利润指标和资金回收指标；对于分公司，主要经营导向指标除上述经营指标外，还要兼顾一定的市场开发指标；对于总部各专业职能部门及专业化公司，主要经营导向指标是费用控制指标、资金运作指标以及市场开发指标，另外还要兼顾企业社会责任以及企业后续人员梯队培养。
（三）收集财务预算编制的基础资料
电力施工企业财务预算的编制建立在各项业务预算资料、施工企业经营整体状况分析的基础上。在业务预算资料的收集中，人工费用预算由人力资源部门编制，材料费用预算由物资供应部门编制，机械费用预算由机械管理部门编制；其他各项费用预算由市场经营管理部门、工程管理部门等职能部门分别编制；管理费用和间接费用由财务部门牵头组织各部门进行费用测算后编制；筹投资及资金运作方面由财务部门牵头组织各部门进行测算评估后编制。工程产值预算作为收入预算中重要的业务预算资料，由市场经营管理部门对各项目工程完工进度进行测算评估后编制。
（四）制定正式的企业财务预算
在收集完各项基础资料后，编制企业全面的财务预算。电力施工企业由于行业特点，企业的财务预算一般分为企业全面的年度预算和各工程项目的项目预算。在编制顺序上，先对各工程项目进行财务预算的编制与审核，并分为项目总体预算和分年度执行预算，然后编制公司总部及分公司的年度财务预算，最后汇编成企业全面的年度财务预算。现金流量预算的编制是在对企业经营整体状况分析后，根据企业历史资料及未来经营发展趋势，在收入预算和成本费用预算、筹投资预算的基础上分析编制。利润表预算和资产负债表预算是各业务预算的综合汇总，主要财务预算报表编制完成后，编写完整的财务预算情况说明书。在公司财务预算执行办公室完成对企业全面的财务预算编制后，提交给公司财务预算执行委员会进行审核与批复，按照审批意见进行修订后正式颁布实施。
（五）定期对财务预算执行数据进行汇总分析审核
财务预算执行办公室根据本企业管理制度的计划和安排，定期要求各财务预算执行小组上报该单位财务预算执行情况，对汇总的数据进行分析审核后，上报公司财务预算执行委员会。
（六）对企业财务预算执行情况的分析与评价
公司财务预算执行委员会定期召开企业经营管理会议，对各财务预算单位的执行情况进行分析与测评，对考核情况进行公开通报。期末根据与各财务预算执行单位领导层签订的年度绩效考核责任书执行奖惩措施。
二、电力施工企业财务预算管理存在的主要问题
（一）对企业全面预算管理的认识不强
在电力施工企业中，企业财务预算的编制通常都是以财务部门作为牵头职能部门，预算管理执行办公室通常也是设立在财务部门，导致部分职能部门及相关单位对全员参与预算的理念认识不强，对业务预算的编制应付了事，指标数据不够客观真实。
（二）工程项目部对项目预算和公司整体经营规划目标不一致
在电力施工企业中，工程项目部作为一个独立的预算策划及实施单位，总是倾向于制定易于完成的目财务预算指标，造成公司整体经营指标规划的局限性。在电力施工企业中，财务预算编制的程序是“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”。在制定公司整体预算之前，先由各工程项目部自行编制预算工程项目的单体预算，各工程项目部向公司预算执行办公室申报初版预算后，公司预算执行办公室再进行综合评估与审核，然后与工程项目部进行反复的沟通与交流，确定上报的最终版本。在此情况下，工程项目部制定项目财务预算时，为达到公司对项目工程制定的年度经营指标考核要求，在工程项目制定财务预算初期，就会偏向于制定保守的各项预算指标，在经过各工程项目部预算的逐级汇总后，预算汇总数据与公司战略规划的整体经营指标方向不一致。
（三）工程项目财务预算编制质量不高
由于电力施工企业项目人员流动性大，项目管理人员素质参差不齐，对于企业财务预算编制的方法只能延续旧有的定期预算编制，各业务预算的初期编制也只能参考历史类似完工项目的基础资料来测算，对项目财务预算的编制质量不高。由于电力施工企业的项目特殊性，每个工程项面临的工程范围、合同条款都存在很大的不同。例如，设备主材的甲供范围、土建及安装施工的范围及划分、国外工程项目税收及清关费用方面的问题、国外工程项目工作人员签证及社保方面的问题等，容易导致工程项目财务预算编制时考虑的内容不完整。
（四）预算执行时期，初预算目标与实际情况差异性大，预算执行程序不严谨，业务预算执行的信息传递不通畅，导致预算执行结果偏离预算目标
由于电力施工企业的项目特点，经常会出现在项目实际施工过程中，施工设计图与投标时的工程量不一致，甚至工程单项不一致，导致项目财务预算出现期初目标与实际情况有较大的偏差。对于项目工程众多的施工企业而言，分析汇总至公司级的财务预算工作量大，数据存在一定的滞后性。例如，项目预算单位执行财务预算不严格按照程序原则执行，项目预算因工程现场实际情况导致预算偏差较大的变动并不及时向公司预算执行委员会进行申报调整，各业务部门的执行信息不及时进行反馈，会导致财务预算的实际执行结果偏离财务预算的预定目标。
（五）财务预算执行结果的分析与考核存在滞后性，缺乏过程中的有效激励与考评机制
在目前的电力施工企业行业中，财务预算的分析与考核一般都在年底进行，考核结果与责任人的薪酬挂钩。但企业缺乏预算执行过程中的有效激励与考评，对于预算执行全过程得不到有效的管理，对预算结果与目标的差异性没有得到详细的分析，使全面预算管理流于形式。由于电力施工企业的行业特点，工程项目点偏多，对工程项目预算的执行情况汇报给公司预算执行委员会后，公司对各项目部的预算执行情况进行分析比较的评价周期较长，对预算偏差的主观因素和客观因素的分解也不能及时给予评价与考核。
三、加强电力施工企业财务预算管理的对策
（一）建立完善的企业全面预算体系及标准流程
首先，电力施工企业要建立完善的财务预算管理机构，从公司、分公司到项目层面，都要建立完整的预算编制与执行单位。公司建立财务预算执行委员会及执行办公室，分公司、项目部建立财务预算执行小组，各业务部门要全面参与到预算编制和执行过程中。其次，项目层面的财务预算要根据公司统一颁发的财务预算管理规范制定相应的项目预算执行流程，从全员职工教育开始树立正确的认识，使财务预算管理目标与每一个职工切身利益相结合。例如，材料费的开支，从采购计划的编制、采购设备材料的招标、材料的验收入库、材料的领用与实际使用。其中就涉及了工程管理部门、经营管理部门、施工班组、物资管理部门、财务部门的管理，要从预算执行流程上对各责任单位进行明确的分解。最后，从预算结果的考评上根据各职能部门的责任划分要给予相应的激励或考评措施。
（二）制定科学合理的财务预算目标
企业财务预算的编制既要体现企业长远的战略目标发展规划，也要根据市场实际情况制定合适的预算目标。电力施工企业在目前国内电力市场相对过剩的情况下，发展过程中将遇到激烈的竞争环境、国家宏观政策的调控等问题。因此，企业必须有长远的发展眼光，制定合理的策划，以保证预算的成效。对于电力施工企业而言，具有投资风险大、投资金额大、施工时间长等特点，在考虑其规划的内容时，必须明确其战略发展目标与规划，为企业的发展制定出短期、中期、长期预算目标。例如，营业收入指标。一方面，企业要以战略规划目标为导向，对规划目标在年度财务预算中得到体现；另一方面，也要对本公司的内部环境和自身的资源以及公司的竞争对手、机遇等一些外部资源进行综合的分析，对存量合同梳理、市场开发目标值进行仔细研讨，制定切实可行的实施方案。
（三）加强项目工程财务预算编制的规划与协调
在电力施工企业的财务预算规划中，各项目工程的财务预算编制是关键点。公司要规范统一各项目工程预算编制的原则，根据项目工程合同条款、实际施工环境的不同加强沟通与协调工作。例如，利润指标。各项目工程财务预算的编制过程中，公司要根据投标时的工程预算降幅率制定统一的初步目标，再和项目预算编制小组参照同期类似项目工程的各项成本费用开支对该项目工程的整体成本目标进行梳理，最后根据该项目工程的特殊点进行微调。在这过程中，公司各业务部门要加强与项目部财务预算编制小组的沟通与协调，指导项目财务预算编制人员制定出合理的财务预算控制目标，让项目财务预算规划目标和公司战略财务预算目标相结合。
（四）完善财务预算执行的管控体系
对于电力施工企业而言，财务预算期初目标与执行过程中的实际情况往往出现较大的波动性，建立完善的预算执行管控体系至关重要。在财务预算管控体系中，首先，要明_各业务部门、职能单位的责任范围划分，将各项财务目标分解到具体执行管理部门。其次，要建立全面的预算信息化管理平台。将已编制的预算项目预置到信息化处理平台之中，按照预算中所列的项目及其支出限额执行预算分级管控，形成一张完整的数据监控网络系统，提高全面预算管理的工作效率，同时也降低了预算管理失控的风险。再次，要建立完善的预算调整审核程序。对于出现重大预算调整影响因素的项目工程，项目财务预算执行小组要及时向公司预算执行委员会汇报，公司预算执行委员会也要及时给予审核批复。最后，公司要定期组织召开财务预算执行情况的评估会议。通过经营活动分析会等方式对各预算执行单位的执行情况进行分析评估，确保公司整体财务预算目标的实施。
（五）健全企业财务预算的分析评估与考核机制
企业的财务预算管理不仅要注重预算管理的实施过程，而且还要注重对预算管理结果的全面、科学、合理考核。要做到把公司的预算过程管理、预算结果管理和工作的业绩评价三者有机地融合在一起。通过建立企业财务预算信息管理平台，即时对各预算执行单位的汇总数据进行审核分析，以定期召开经营管理会议的方式，将预算管理的分析评估与考核融入企业绩效评价体系，考核结果要及时体现在经营管理者的业绩评价与薪酬管理中，确保企业财务预算各项主要指标的完成。财务预算管理的业绩评价，要做到职工全面参与，经营绩效与职能单位全员挂钩，具体目标与责任人明确，从而调动广大员工的积极性，加强职能部门各级人员的责任意识。
四、结语
预算管理是一项系统性、科学性的长期工程，需要全员参与才能实现其良好的效果。企业的预算管理不仅能够有效地提高企业的管理水平，还能促进企业实现资源的优化配置，在有效节约企业成本的基础上增加企业的利润。电力施工企业在目前激烈竞争的市场环境下，应加强企业内部对财务预算管理的研讨交流，参照企业行业标杆的标准，根据企业自身的特点不断调整企业的财务预算管理方案，走出一条长远的发展之路。
（作者单位为湖北省电力建设第二工程公司）
参考文献
第7篇：财务预算执行存在的问题范文
关键词 行政事业单位 财务 预算 管理 强化
中图分类号：F275 文献标识码：A
财务预算管理是指单位为了实现经济目标而通过一定的内部控制、编制预算以及业绩考核等一系列的财务管理活动。财务管理贯穿于行政事业单位在预算编制与执行的整个过程之中，因此预算管理的质量会直接影响到行政事业单位的整体目标实现情况。可见，科学全面的预算管理不仅能够合理配置并有效利用有限的财力资源，还能够促进行政事业单位相关负责人的业绩评价，促进多项管理制度的完善、落实和管理水平的有效提高。
一、财务预算管理的内涵
单位为了达到预期的管理或经济目标，通过业绩考核、内部控制、编制预算等手段对财务活动进行管理的过程被称为财务预算管理。具体来说主要包括两方面过程：即编制财务预算的过程和执行财务预算的过程。财务预算管理活动的有效性一定程度上影响着该单位整体目标能否实现，所以财务预算管理的合理科学性有利于单位全部资源的优化配置和充分利用，对其绩效评价工作的顺利开展奠定坚实基础。总而言之，有效的财务预算管理有利于提高单位综合管理水平、有益于各项管理制度的完善和健全。
二、财务预算在行政事业单位中的地位
财务预算管理在行政事业单位中，能够对财务计划及不同部门间的工作进行协调，起到量化性的管理效果。第一，财务预算以量化式的方式来提高单位预算编制的准确性和预算的控制力度，是提升行政管理的基础，从而为财务管理目标的实现奠定基础；第二，事业单位的会计将各个部门的预算汇总到一起，从编制到执行控制，最后到执行结果的考核，能够有效协调不同部门间的工作沟通、配合，有效保持工作目标的实效性；第三，执行效果考核作为财务预算管理的最终环节，能够对行政事业单位的内部业绩进行有效的评价，并实行相应的惩罚，这有利于提升单位财务行为的积极性和自觉性；第四，财务预算管理的实施可以促进行政事业单位建立科学合理的财务活动体系，并严格执行，切实强化了行政事业单位的财务管理水平。
三、行政事业单位在财务管理中存在的问题
（一）科学的预算编制方法有待完善。
当前很多行政事业单位在编制预算方面的时间都比较短，从而使预算指标得不到充分的认证，没有一定的预算编制可信度，也就无法保证初期预算编制的质量。此外，预算编制不规范的现象依然存在。单位在事业发展要求遵守一定的原则，但由于在信息资源上的不对称，相关批复部门很难真正理解申报部门的需求，所以，将百分比加在历年基础上就成了部分行政事业单位编制预算的有效方法了，但由于这种编制方法将财政资金固定在一定的分配格局中，因此严重制约了财政对布局和经济结构的宏观调控，这不利于支出结构、规模的调控与调整。然后，单位的预算编制缺乏一定的前瞻性。长时间以来，事业单位的预算编制都是在既定收支之间进行适当的资金安排，没能将经济预测与预算编制很好地结合在一起。
（二）规范化的预算组织设置有待加强。
领导缺乏对预算管理重要性的认识，因此预算机构也就形同虚设，没有进行日常实际的收支活动，没有按照一定的编制预算执行。传统意义上的预算往往是运用基数加因素的调整方法，经费完全取决于基期的相关因素，而非部门项目和人员的配备情况，因此无法很好地符合部门发展的需要。另外，预算执行的不规范。经过批复的预算就具有法律效力，需要严格执行。
（三）预算管理不具备有效的考核、分析的监督机制。
行政事业单位的特殊性质决定了自身以社会的整体效益为重，而不太重视单位的经营效益，单位没有建立完善的预算考核、分析制度，考核的意识和指标都不够明确，没有将与预算执行结果与相关负责人的责任挂钩，以及员工的奖励机制，这就使得预算执行缺乏有效的约束力，没有充分利用资源，因此行政事业单位的管理水平没有显著的提高。此外，事业单位在效益考核和经费支出上缺乏有效的监督机制。行政事业单位支出预算管理体制和分配模式没有行之有效的管理体制，所以在监督考核与支出管理上就缺乏有效的控制与激励机制。再加上社会效益方面同样缺乏完整、系统的考核机制，增加了经费在使用上的随意性。
四、强化行政事业单位财务预算管理的有效对策
（一）强化预算的执行监督，构建有效的预算考核与分析制度。
1、强化预算管理的执行监督。
提升第一预算执行的相应监督控制，切实保证预算执行的顺利完成和财务预算的批复下达，每个预算执行机构都要认真规划组织并实施，真正落实到每个环节和岗位，逐渐形成完整的预算执行体系，保障预算的高效执行。首先，制定有效的内部监督与管理制度，使政府审计、监察部门参与到单位资金的使用监督中来，对资金的使用环节进行多角度、全方位的监督；其次，健全单位的内控机制，有效发挥单位内部审计的作用，充分发挥其在预算执行中的监督作用；最后，增加资金使用的效益考核，特别是项目资金的使用效益。因此要想对整个项目进行综合性的评审，就要对其资金的使用效益进行必要的考核。从而对项目的资金使用按工程进度进行事前、事中、事后的全面跟踪监督，从而真正实现对项目资金使用的监督和有效管理。
2、建立预算执行的考核与分析制度.
首先，开展财务预算的运用进行因素、比较和回归等专业分析，并结合业务、财务、政策和技术等资料，有效分析实际完成与分析预算之间存在的差异，从而找出其存在的原因。这样才能进一步分析执行分析预算单位的发展趋势、现状和潜力，进而为之后的预算编制提供有力的依据。其次，健全检查监督的考核制度，从而确保预算管理的规范化。财政部门不仅要负责基层单位的预算审查和资金的分配，还要对单位预算的执行情况进行严格、规范化的考核管理，并将考核纳入事业单位的绩效考核内容，达到员工自我控制和制度约束的有效统一，促进单位预算管理效益和水平的提升。
（二）提升预算编制的水平，编制规范、科学、全面的责任预算。
1、为预算编制安排足够的时间。
预算编制是一项系统性的工程，根据单位自身的实际情况，还需要考虑行业、系统状况。从年度需求出发，并结合历年的收支情况，对来年收支进行科学预测。这包括综合分析、调查研究、目标预测、项目论证以及协调平衡等工作，因此合理充足的时间安排才是预算编制的基本要求。
2、做好预算前期的管理工作。
首先，明确和制定相关制度与收费标准，严格按照国家的规定执行，没有规定的，事业单位需要有效结合自身的实际情况来制定有效的制度与收费标准。其次，事业单位业务部门的部分收入是变动费用，与收支的增减密切相关，所以依照收入与支出之间的关系进一步测算变动的费用率。
（三）构建预算管理的有效组织保障，实行科学、全面的预算管理。
预算管理水平的提高需要有效的组织保障，因此事业单位需要建立专门的管理组织，在整个事业单位实行有效的预算管理。从而使预算管理得到领导的支持和高度重视，提升预算管理的地位。预算管理应该由单位的主要负责人担任组长，并由财务部门、单位领导以及其他管理部门的负责人员组成有机整体。
全面、科学的预算是把行政事业单位的资源配置和决策，运用预算的方式进行量化，并逐步实现单位管理活动的过程。预算管理主要由预算编制、预算执行、预算考核、预算评价和激励组成的。因此，实行全面、科学的预算管理能更好地解决事业单位存在的一系列管理问题，有效改善单位的支出管理。最后，要确立单位预算的责任制度和评价、激励机制，从而保证全面、科学预算管理的有效执行。
五、总结
随着社会的快速发展，行政事业单位具备了一定的财力，主动从预算管理出发，注重管理，促进效益的提升，从而采取一系列有效的管理措施，获得了明显的成效。但在此财务预算管理的具体实践过程中，部分单位依然存在一些问题，所以，行政事业单位在财务预算管理中必须要结合自身的实际情况，正确处理管理中存在的不足，强化单位的预算管理，切实提高行政事业单位资金的使用效率，实现单位的可持续发展。
（作者：河北省秦皇岛市北戴河区财政局，会计师，毕业于河北经贸大学会计专业本科，研究方向：行政事业单位财务管理。）
参考文献：
[1]张博苏. 行政事业单位财务预算管理探讨. 中国乡镇企业会计. 2011（09）.
第8篇：财务预算执行存在的问题范文
关键词：事业单位；财务预算；管理
中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）18-0182-02
一、事业单位财务预算管理现状
中国的市场经济基本上是国际化。事业单位预算管理还仍然延续着计划经济时期的传统模式，两种截然不同的经济体系使得事业单位的传统预算管理模式显现出滞后，与社会进步脱节。所以，事业单位的预算管理模式和管理办法急需要进行改革。
（一）预算管理意识不强
事业单位财务预算管理普遍存在管理意识不强现象，往往是重预算轻预算使用过程的管理。预算时，科目、项目等费用做得很“细致”，到执行预算时，往往是按临时性需求或领导意识使用预算资金，预算资金管理混乱是不可避免的习惯，宏观的问题是资金使用效率不高，无法达到最佳的使用效果。造成此类问题的根本原因是预算的编制不科学，编制预算时的“细致”目的在于编制出所需金额，而不是编制出实实在在的用途，缺乏预算编制的前瞻性和科学的展开预算。所以一些单位为了调整和进行一系列的预算追加，把很大一部分的精力和实践都用在凑预算的盘子上面，对于预算的实际的执行情况和执行监督不够重视，这样也就导致资金的投向不是那么清晰，对资金的使用效益更是无法保障，导致资金的使用效率低，浪费现象频频的发生。
（二）预算的编制准备不充分
当前事业单位编制财务预算的工作几乎全部由财务部门完成，这样虽然可以更加有效地进行财务预算管理，但财务部门参与事业单位总体业务项目的论证也不过是听其言，看报告，财务部门对计划的制订和单位总体规划细情知道的比较少，也没有更多精力去细致研究计划的可行性和准确性。这样就导致了编制财务预算不能很好体现细分内容，很多时候只能根据上年度的数据编制预算来进行相关计划的制定。所以这样的预算也就不能很好的和单位的实际业务紧密地结合起来，用款部门也很难进行配合执行，对事业单位的预算管理造成先天性的障碍，并带来诸多的困难和麻烦。
（三）预算编制方法不够科学
随着零基预算的不断深入和推进，对事业单位的财务预算管理有着较大的帮助，但是由于基数法的影响已经根深蒂固，惯性管理模式无形地约束着实际管理工作。所以，实际上零基预算的方法并没有很好地得到执行，其实际的作用也没有真正有效地发挥和显现出来，往往在事业单位的预算管理上依然是以传统的基数为其基础，收入定增长率，层层的分析和计算，最后得出的结果往往不精确地体现真实情况，难以符合实际。所以，事业单位预算执行起来也难以保证其效果。所以，事业单位对预算编制要引起较高程度的重视，要用科学合理的预算编制的方法，对事业单位的预算管理科学合理地按步骤进行，不能只注重“编制”不注重编制过程的科学论证，科目和项目细则问题如果得不到重视和改进，将会在很大程度上影响事业单位的财务预算实实在在的管理。
二、加强事业单位预算管理的对策
（一）强化事业单位财务预算管理意识
意识决定一切，没有清晰、科学、严谨的意识就什么都做不好。加强事业单位的财务预算管理的意识对事业单位的财务预算管理乃至科学使用预算资金十分重要，事业单位财务预算的科学管理意识和观念是事业单位的全员意识，从领导到每一位事业单位成员都必须强化意识，紧跟时代的发展是必须要务。
（二）用充足的时间编制预算每一个细节
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（三）紧密结合现代市场经济规律
要彻底抛弃基数法，全面落实和推进零基预算方法，用科学和合理的方法和准市场规则行预算编制、计算和分析，这样才能对事业单位的财务预算管理的发展和改革起到有的放矢的作用。
（四）加强事业单位预算执行监督
加强单位对于预算执行的监控力度，按着进度和变更纪要审查预算执行情况，逐级负责制，建立其完善的监控制度，以此来保障其预算执行，保证预算能够比较顺利的完成。
三、结束语
建立一系列的事业单位预算的执行分析考核细则和完整的体系，逐渐科学的、与时俱进的发展体系，促进事业单位预算管理水平的不断提高，促进相关预算效益的不断提高是实实在在对社会负责。
参考文献：
第9篇：财务预算执行存在的问题范文
一、财务预算管理审计思路创新的构想
财务预算管理体制对预算执行审计的工作目标、方式方法等方面提出了新的要求，预算执行审计必须围绕新的财务预算管理体制，加大预算执行审计的监督力度，从而才能不断规范财政管理，提高财政资金使用效益，促进财政体制改革不断深化。
1、转变审计思路。以往的财务预算执行审计存在着诸多不足，如对预算的编制环节关注不够、对预算支出的结构分析不够、对支出的效益性重视不够等等。要克服这些不足，首先要转变观念，改变传统的审计思维方式，根据财务预算管理的要求，把审计监督贯穿于预算的全过程，既要抓好预算编制审计，又要抓好预算执行审计，从预算收入入手，着力于预算支出审计；从预算执行结果出发，着力于预算执行全过程审计。通过审计，逐步健全和完善财务预算管理，促进财务管理的法制化和规范化。其次，要有明确的目标，促进财务预算的合理、准确、规范和有效。监督财务收支，保证财务预算管理的到位，促进财务预算的执行和经营目标的实现。特别是加大支出结构调整的审计，增强预算的透明度和约束力；通过对材料采购过程的审计，有效抑制财务资金使用中的腐败现象，防范和化解资金管理中违法乱纪现象的发生，维护整体利益。
2、明确工作职责。应当看到，财务预算管理不只是企业集团总部的事，下属各单位应当同时实施财务预算管理。审计部门在集团的财务管理预算审计中具有举足轻重的地位，发挥着不可替代的作用，扮演着财务预算管理审计的“牵头单位”。同时财务预算部门作为“操盘手”，在财务预算的编制、执行与控制、调整、分析与考核中不可或缺。明确他们的工作职责尤为重要，必须得到充分重视。
3、创新审计手段。随着内部审计由财务领域向经营管理领域的扩展，原有的审计手段已经不能适应现实的需要，审计人员应力求在审计手段上有所创新。企业集团应实行预算管理审计信息化。一是实现财务预算系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使集团生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。二是财务预算审计软件与财务应用系统衔接，使财务预算审计可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免传统手工做法的弊端，保障预算管理审计的质量和速度，有效地促进集团财务预算管理的规范进行。三是通过财务预算审计，推动财务信息与业务流程一体化，努力规避财务风险，提高预算审计的水平。同时，我们还要逐步学习和引进国外先进的预算审计思想，积极探索集团财务预算管理审计模式，加强监督和控制，努力发挥集团财务预算管理审计效益。
4、强化监督力度。企业财务管理实行预算管理体制以后，要求我们不仅在开展预算执行审计的内容上有所突破，而且要强化过程审计监督的力度。一是要加强对部门预算编制和执行的审计。即对预算编制的真实性、合理性实施审计，关注那些资金支出数额较大的部门，检查其支出项目是否合理、真实，有无虚列、空挂等现象。通过“同级审’检查财务部门是否按预算支出，是否存在随意性；二是要加强对各项费用的审计，重点是检查财务支出的结构，看其是否按要求列支及支出的合理性，检查福利、业务招待费等重点子科目。三是加大对部门的延伸审计力度，检查其支出是否按预算执行及合规性，防范部门支出违规行为的发生，从而从源头上遏制腐败现象的滋生；四是加强物资采购的审计，主要审查预算编制程序合规合法性，招标的公开程度和公正性，以及采购价格和质量等。五是健全内部审计监督制度，将更多的精力放到预算管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证集团各项经营活动都在预算严格的程序下进行。实现经营管理处处有章可循，事事受程序制度制约。
5、提高队伍素质。审计署在《审计署2003至2007年审计工作发展规划》中，着力强调“以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高审计工作水平，基本实现审计工作法制化、规范化、科学化”。预算执行审计工作要提高审计质量，需要审计人员具有较丰富的宏观经济知识、较高的政策水平、较强的综合分析能力及处理问题的能力。现代财务审计也需要审计人员必须掌握现代审计知识、计算机应用技能。因此，实施财务预算管理体制的当务之急是提高审计队伍的整体素质。应认清形势，理清思路，采取积极措施，加强审计人员的思想业务培训，培养和造就一批复合型审计人才，建立起一支思想好、作风硬、业务高的高素质审计队伍，这样才能适应新时期的需要，进而不断提升审计的质量和水平，为领导科学决策提供依据。
二、企业预算管理审计应把握的原则
预算管理是一套系统、精细的管理机制，是一种全方位、全过程和全员的综合性管理系统，具有全面控制和约束力。审计人员要树立现代审计具有管理职能的意识，要深入到经营中去，发挥审计的优势，紧紧围绕企业生产经营目标，积极行使审计职权。
1、全面性。企业预算管理是一项复杂的系统工程，审计部门必须从自身实际出发，不断完善预算标准和提高基础管理水平，力求做到全面、系统、科学、先进，同时体现可控制、可考核，实现审计工作高效率和低成本的要求。在推行过程中应分步骤实施，注重实际，不能急于求全与求成。
2、先进性。实施预算管理审计，必须有信息化管理系统支撑。审计部门应依托科技平台，积极开发全面预算管理的软件，不断完善审计业务、财务信息系统，完善全方位的监控体系，这样才能保证预算编制、控制、分析、调整、考核、评价的实时性和有效性。
