完善财务制度体系建设精选(九篇)

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第1篇：完善财务制度体系建设范文

提升中小企业融资能力，需要大力拓展融资渠道

搭建平台，建立完善的政策融资，债务融资，权益融资平台。一是支持地方性金融体系建设。目前，各大银行亲睐对国有企业、政府性投资、基础设施建设、上市公司支持大企业，确保大企业的信贷，对中小企业不重视，在确保大企业的基础上才加以考虑，造成了对中小企业的信用歧视。各级部门应强化监督、鼓励竞争，加强地方金融机构建设，聚集更多闲散资金，支持地方中小企业的发展。大力推进现有的城市商业银行和城乡信用社的体制改革，在政府适当干预下逐步推行地方金融机构中利率市场化，搞活地方金融机构，提高其竞争能力。二是鼓励中小企业上市直接融资。对比较成熟的中小企业吸收为中小板上市，对高成长型创业企业吸收创业板上市，建立适应创业企业投融资需求和风险管理要求的制度。三是鼓励中小企业信用担保融资。运用必要的政策扶持，创造条件重点扶持一批经营业绩突出、制度健全、管理规范的担保机构，加快组建中小企业信用再担保机构。抓紧提出担保机构风险控制和信用担保资金补偿、奖励机制政策，推动信用担保评估和行业自律制度，引导和规范信用担保行业发展。

提升中小企业融资能力，需要建立现代企业管理制度

“打铁需要自身硬”，中小企业必须要加强自身发展、制度建设和强化资金管理，注重信用体系建设，良好的信用是赢得融资的必要条件，不仅会获得金融机构低门槛的贷款，而且还能利用信用再担保机构，打造担保机构与金融机构之间的利益共同体。一是改善中小企业的管理制度，建立现代企业制度,提高中小企业自身素质是解决中小企业贷款困难的有效途径。大多中小企业是采用家族式的管理模式,产权不明晰,责任不明确,存在着弊端,需要帮助中小企业培养现代企业管理制度的理念,按照现代企业的运作要求,完善各项制度,提高企业的整体素质,增强市场竞争力。二是健全中小企业财务制度，按照国家相关法律法规的要求，建立健全企业的财务制度，不做假账，真实反映公司财务状况，提高企业财务的透明度和可信度。中小企业通过提供及时、可靠的财务信息，使投资人相信投资能够得到回报，从而获得企业所需的资本；建立企业自身信用制度，获得社会的认同和信任。三是建立企业信息公开制度，不定期公开企业动态信息，让金融机构及时掌握企业发展动态。因此，提升中小企业融资能力，需要从政府措施、金融机构、企业自身建设入手，相互协调、相互促进。

本文作者：刘双富工作单位：湖南望城经济开发区产业发展局

第2篇：完善财务制度体系建设范文

关键词:矿业 投资 财务管理

矿业投资公司是集矿山投资开发与技术服务为一体的经济实体，近几年来，我国经济高速的发展对矿产品的需求一直保持较大的比例，使矿产品价格持续走高，给矿业投资公司带来了较高的利润。但随着投资热潮的逐渐退却，矿业市场下滑趋势以初现端倪，要在现有的环境下继续保持盈利，矿业企业就需要从内部财务管理工作入手，保持资本的高效运转。

一、财务管理在矿业投资公司经营运作中的重要地位

财务管理作为组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作，是矿业投资公司经营管理的核心内容，在矿业投资公司经营运作中占有重要的地位。

(一)良好的财务管理是矿业投资公司财务决策最优化的保障

财务管理通过对筹资方式的成本分析，帮助企业发现成本最低的筹资方式，并确定最佳资本结构；通过对投资项目盈利能力的预测，计算可供选择项目的净现值及投资报酬率，为企业选择最优的投资方向提供了依据；通过利润管理，根据企业股权结构及经营资金需求确定最合理的利润留存及分配的比例，从而实现公司各项财务决策最优。

(二)财务管理可以提高矿业投资公司财务风险的防范与化解能力

全面的财务管理要求企业对经营全过程进行详细的分析与预测，因而有助于使企业发现经营中存在的风险因素，特别对于矿业投资公司，其经营业务的特殊性使不确定性成为其日常财务的必然存在，通过财务管理对各种风险进行识别与预测，进而建立起防范各种风险的措施体系，可以提高公司对多变的财务环境的应变能力，避免风险造成的财务损失。

(三)财务管理有利于促进矿业投资公司利润最大化和价值最大化

财务管理紧紧围绕利润这一目标，通过扩大销售收入、加强成本费用管控、降低资源消耗、提高资金利用效率等一系列工作促进企业经济效益不断提高。同时作为一项综合性的经济管理工作，财务管理工作的有效性也促进了企业管理结构的完善，保障了内外部财务关系的协调，因而有利于企业经营稳定与健康发展，推动企业价值的最大化。

二、矿业投资公司财务管理存在的问题

(一)财务管理基础比较薄弱是普遍存在的问题

目前我国企业财务环境建设较之于发达国家依然比较滞后，表现出整体财务管理水平的薄弱。首先，财务管理体系建设滞后。一是财务管理制度建设滞后，虽然矿业投资公司都有一些财务管理制度，但这些制度的建立更多的是满足国家财务法规的要求，很多公司管理层对于财务制度建设重视不足，满足于当下的财务制度框架，对财务制度改进与创新关系甚少，因而使公司的财务制度逐渐滞后于经济形势的发展及公司经营方式的转变。二是财务管理组织结构建设停滞不前，很多公司财务管理工作过多的集中于财务部门，上无必要的管理指导，下无充分的组织配合，使财务部门负担过重，或者实际中财务部门与会计部门职责部分，权责不明，形成管理的重叠与真空地带。三是财务管理队伍建设进展颇小，公司财务管理人员无论知识结构还是年龄结构都显现出老、旧的特点，人员更新不及时，业务培训投入少，使财务人员很难达到新的财务管理实务要求的水平。其次，会计基础环境缺乏完善性，财务管理与会计管理是紧密联系的，会计核算信息是财务管理决策的依据，而由于会计核算不规范、执行程序不严等问题使企业内部会计信息可靠性难以保障，增大了财务管理的难度。第三，管理信息环境建设乏力，内部管理信息系统条块分离依然普遍，财务与管理的信息传递与回馈缺乏充分的技术支持，形成决策时滞降低了管理效率，部门之间也因缺少信息交流的平台而在日常管理中各行其是，工作协调能力极差。

(二)财务管理模式创新性不足

现代企业管理的发展与成熟带来了企业财务管理模式的不断创新与改变，其中全面预算管理作为推动作用巨大的管理系统已经成为先进企业必然采取的管理模式。但从众多矿业投资公司的实际来看，财务管理控制方法还比较单一，全面预算管理并没有得到必要的重视与采纳实施，管理工作中各种资源的整合水平较低，利用不合理，事权财权的结构设置不够科学，管理与控制障碍重重，因而整体来说财务管理缺乏有效的战略驱动，管理效率比较低。

(三)财务监督与控制工作不到位

矿业投资公司进行财务监督与控制首要的目的就是保证各项财务制度与决策能够按照计划内容加以执行，减少执行偏差，保持财务管理一致性，其次是通过对实施过程的掌握来检查财务制度与决策是否与企业财务实际环境相符合，以便对财务制度与决策内容加以及时的调整，第三是对财务执行人员的工作进行监测与评价，保障企业财务资产安全与使用效率。而实际中，很多矿业投资公司的财务监督与控制工作并不严格，年度审计很少发现财务问题，一些日常检查也只是例行公事，执行程序不合规，检查内容不详细，对于检查结果缺少事后的分析，因而财务监督与控制未对内部员工形成真正的约束与控制力。

(四)财务风险管理的体系不够完善

矿业投资公司经营中筹资与投资活动比较频繁，因而面临的筹资与投资的风险也比较普遍，做好财务风险的管理是很有必要的。而很多公司财务风险管理并未形成完整的体系，风险识别上相关的信息搜集与风险汇总分析工作不到位，风险度量的方法比较简单，指标选择不能有效结合公司实际，风险控制的制度措施与必要的技术手段不健全，风险管理人员应急处理能力不高，这些体系建设方面的不足使公司的财务风险不能得到很好的控制。

三、加强矿业投资公司财务管理的建议

第3篇：完善财务制度体系建设范文

企业集团财务管理体制一般采取集权与分权相结合型，其特点是集团总部实行制度统一、资金集中、信息集成、人员配置统一等。一般相对集中制度制定权，资金集中调度权，集中投资权，集中担保权，集中固定资产购置权，集中财务信息系统购置权等；相对分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权等。整体上按照“统一核算，分级管理”的原则建立财务管控体系。

2企业集团基层单位财务内控制度建设中存在的问题

由于企业集团基层单位财务管理水平参差不齐，部分基层单位财务内控制度体系不科学、制度内容不合理、制度管理不闭环等，使得制度管控过度或过松，不能有效发挥制度的控制作用。具体主要表现在以下几方面。

2.1财务内控制度体系设计不科学

一方面由于对制度管控理解存在偏差，过度强调制度管控在风险管控中的作用，制度建设缺乏针对性，制度体系过于庞大，不但增加了财务人员的工作量，也达不到制度管控的效果；另一方面受财务人员管理水平影响，财务制度不健全，制度体系不完整，形成管理漏洞。

2.2财务内控制度编制流程不完整

财务部门对于制度的管控目的和具体管理的内容缺乏深入地研究和思考，制度内容过于复杂或者过于简单、制度限制性条款过于严苛等，造成制度与实际脱节，影响了企业的生产经营活动。在制度编制过程中未进行充分的讨论沟通，以及未按规定履行决策程序等，造成某个环节管理缺失或与其他职能部门管理制度冲突，使得财务内控制度不能有效实施。

2.3财务内控制度权限分配不合理

在制度内容中有关职能部门及管理人员的权限分配方面，不能结合管理要求及本单位实际合理设计，出现由于管控过度影响工作效率，或者由于放权过度形成管理漏洞等问题。

2.4财务内控制度管控不到位

财务部门对财务制度培训宣传指导不够，影响了管理效果。且在制度制定后缺乏跟踪、监督检查以及有效的奖惩机制等，造成制度执行不到位。

3对企业集团基层单位财务内控制度建设的建议

根据财政部印发的《会计基础工作规范》规定，各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。各单位制定内部会计管理制度应当遵循的原则是：执行法律、法规和国家统一的财务会计制度；体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求；全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行；科学、合理，便于操作和执行；定期检查执行情况；根据管理需要和执行中的问题不断完善。作为企业集团基层单位，在建立财务内控制度时应首先遵循以上原则，同时要结合企业集团财务管控模式特点、本单位实际，科学设计制度体系，科学设计制度编制流程、科学选择权限分配，科学建立奖惩机制等，以实现制度的有效管控。

3.1关于财务内控制度体系设计方面的建议

3.1.1应结合集团财务管控特点。在集团化管控模式下，集团总部一般根据国家法律、法规和《企业财务通则》《企业会计准则》的规定，结合集团实际情况和发展战略、管理需要等，制定统一的《会计核算办法》《成本管理办法》等，在全集团内各单位统一施行，各基层单位只有执行权，而无该类制度的制定权和解释权。因此，作为企业集团基层单位应着重建立本单位具体执行和业务操作方面的管理制度，如预算管理实施细则、资金支付审批权限制度、财务印章管理制度、票据管理制度、差旅费管理制度等。3.1.2明确制度管控的目标。建立财务内控制度体系,首先应明确制度管控的目的以及应该达到的效果,才能对制度体系建设进行系统、科学的规划设计。一是要通过制度管控规范企业财务核算和财务管理，以促进规范企业的各项经济业务活动，确保企业依法依规经营、健康发展。二是通过财务内控制度明确各职能部门和管理人员的责任分工，促进各职能部门、各级管理人员的协调配合，提高工作效率，实现有效管控，为企业创造价值。3.1.3建立财务内控制度体系基本框架。基层单位财务部门应围绕本单位生产经营活动，建立健全财务内控制度体系。具体可从基础规范方面及对经济业务活动管理方面来建立财务内控制度体系基本框架。(1)基础规范方面。主要根据《会计基础工作规范》、集团总部关于基础工作方面的规定及本单位实际，建立本单位具体详细的基础管理制度。包括财务人员岗位责任制度、财务档案管理制度、财务印鉴密钥管理制度、财务票据管理制度、原始记录管理制度、内部牵制制度、财务稽核管理制度、会计人员交接管理制度、财务重大事项报告制度等。(2)资产管理方面。主要建立账面资产及实物资产管理制度，内容包括资产的增减变动及日常管理、定期清查盘点等。具体包括货币资金管理、应收债权管理（包括备用金管理）、存货管理、固定资产管理、在建工程管理、无形资产管理、财产保险管理等制度。(3)债务管理方面。主要建立债务的审批、风险防范管理制度，具体包括借款管理、纳税管理、债务风险管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面预算管理及实施细则，财务收支审批权限管理，办公费、会议费、招待费、差旅费等费用支出管理，财务分析管理等制度。(5)收益分配方面。应根据公司法、集团总部管理要求，结合公司章程等选择制定，避免重复或冲突。

3.2关于财务内控制度编制流程方面的建议

3.2.1制定制度建设滚动计划。财务部门应制定制度建设滚动工作计划，有计划、有侧重点，及时、逐步完善财务内控制度，以避免为了完成目标任务或应付检查集中制定而影响质量。对于初始成立准备开展生产经营活动的基层单位应首先重点建立全面预算管理及实施细则、财务收支审批权限制度、差旅费等费用支出管理制度、备用金管理制度、银行密钥及印章管理制度等基本的财务内控制度，随着生产经营活动的开展逐步完善财务内控制度体系。对于已经建立了系统、全面的财务内控制度体系的基层单位，应结合国家政策法规、上级管理要求及本单位实际及时修订和完善财务内控制度。应制定合理的制度修订周期，既要确保制度符合国家政策法规及管理要求，防止制度内容引用法规政策过时导致出现原则性问题，同时避免制度要求不符合企业实际而出现较大管理漏洞等，也要确保制度的严肃性和延续性，以免影响制度的执行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2开展调查研究。财务人员在编写制度前，首先应收集、研究国家政策法规、上级单位、本单位内部其他部门的相关制度规定，并对实际管理中存在的问题进行认真梳理和深入分析，结合实际有针对性地制定行之有效的财务管理制度。3.2.3组织财务内部讨论。财务部门应根据岗位职责明确制度的起草和审核分工，并组织财务人员对制度草案进行反复讨论。通过分工协作和内部讨论，一是可以加强财务各岗位之间的信息共享和协同合作，实现财务制度的协调统一；二是通过对制度草案的多次讨论，可以促进财务人员进一步深入学习研究国家法规政策、上级有关规定，进一步了解、思考企业实际业务、管理现状等，既可以提高制度条文的全面性、严谨性和规范性，同时也促进提高财务人员的政策理论水平和财务管理水平。3.2.4征求相关部门意见。财务内控制度初稿形成后，如涉及到其他职能部门责任分工、专业方面以及职工利益方面的，应组织与各部门进行多次讨论沟通，避免制度冲突或管控环节缺失。3.2.5履行决策程序。财务内控制度编制完成后，还应根据内部决策制度规定履行审批决策程序后方可执行。特别是涉及资金管理方面的制度，应符合“三重一大”要求，严格按照规定履行集体决策程序。

3.3关于财务内控制度权限分配方面的建议

把握好制度内容中涉及的权限分配问题，可以使制度管控在防范风险的同时，达到提高效率和效益的目的。3.3.1集权与分权相结合。对财务内控制度有关管理职责权限的设定，应采取集权与分权相结合的方式。集权是为了防止缺乏监督出现管理漏洞，分权是为了防止控制过度，不利于分清责任和提高工作效率。具体权限的分配，应结合企业不同时期、不同业务环节的管理需要而确定。在企业成立初期或企业主要负责人更换初期，应按照偏集权化的原则设置管理权限，以便全面掌控和从严约束各项经济业务活动，防止监管不到位出现问题。在企业财务内控管理运作相对成熟、各职能部门的管控意识和协作配合度提高后，可以按照适度放权的原则修订和完善财务内控制度，以实现分工负责、层层落实责任、提高效率的目的，达到制度管控的最高目标。3.3.2权限分配与预算管控相结合。企业全面预算管理的内容涵盖了生产、经营、基本建设、资本运营等全部经济业务活动的各环节，预算管理实行财务部门归口负责、各职能部门分工负责，全员参与、层层把关的管理模式。预算管理在企业管理中发挥着重要的作用，因此在制定财务收支审批权限等制度时应结合预算管理的要求及责任分工设定各审批环节的权责界限，以确保预算的管控效果，防止制度管控与预算管控脱节。3.3.3体现逐级管控的原则。在财务审批流程制度设计中，应按照从业务到财务，从财务到决策层的顺序逐级管控，以便分清责任，明确审批流程中各层级、各环节的权责定位，实现高效管理。

3.4关于财务内控制度执行效果方面的建议

3.4.1定期组织财务制度培训。财务部门在日常管理工作中，应在加强对财务审核环节进行监督、指导的同时，通过定期组织内部培训学习的形式，及时宣贯财务制度，增强各级管理人员对财务制度管理要求的了解和理解，促进从业务端加强管理，规范企业的生产经营活动，提升企业效益。3.4.2定期组织财务自查和内部审计检查。监督检查是确保制度执行效果最为有效的途径，因此要定期开展对财务制度执行情况的跟踪检查。重点应做好财务自查和内部审计检查两方面的工作。全面系统的财务自查工作及内部审计检查工作一般应至少一年组织一次，在制度实施的初期可以通过不定期跟踪检查的方式监督制度的执行效果，发现问题及时纠正，及时修订、补充完善制度，以适应管理需要。3.4.3建立有效的奖惩机制。企业应建立有效的“权、责、利”对等的奖惩机制，以保障财务制度的有效管控。奖惩制度应注重可操作性，考评方法应选择适当，同时确保持续执行到位。

4结语

随着市场化改革的不断深入，财务管理的重点逐渐转移到为企业提供决策支持、预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面，财务部门要紧跟企业改革发展形势，不断地调整和完善内控制度，通过制度管控实现业务与财务的高度融合，在有效控制企业财务风险的同时，为企业创造更大的价值。

参考文献

[1]彭松.浅析集团公司财务内控体系的建设[J].当代会计,2015(11).

第4篇：完善财务制度体系建设范文

关键词：财务违规；合规文化；风险管理；队伍建设；独立性

现如今，全球经济受到一定程度的影响，甚至要面临不可逆的局势，而国内经济短期内下行压力不断增大，商业银行的各项业务压力也在不断增加，对保持稳健经营和盈利转型提出了新挑战。要充分做好应对金融市场动荡不安所带来的风险，商业银行就需要保证自身的操作足够标准，以此避免因为内部原因而导致的资金风险出现，由此，类似于“遏制违规经营”“防控合规风险”以及“建立合规长效机制”等问题开始成为我国商业银行主要的研究课题，笔者作为金融业的一员，有资格也有义务对其展开深入的研究分析，为我国商业银行有效避免财务合规风险提出具有参考性的意见和建议。

一、国有商业银行财务合规风险管理的意义

第一，提升国有商业银行人员对财务合规风险的识别以及应对水平。国有商业银行通过建立合理的管理机制来提高内部员工对财务合规风险的防范意识，再进一步完善相应的管理体系，分别提出相应的防控措施，可以大力提高应对风险的应对水平，避免因此导致的一系列损失。第二，落实财务合规风险管理制度。在已有的财务合规风险管理机制的基础上，可以全面展开国有商业银行的落实管理制度工作，做到切实管理各岗位职能，在各方面都形成高度统一的标准和理念，从而确保制定的目标具有一致性的特点，提高综合竞争力。第三，形成资金安全保障屏障。发挥合规文化的正面导向作用。通过正确财务价值观去树立一个标准的业务操作规范，也可以直接激发员工主动向正确的财务价值观靠拢，从而由自身理念到具体的操作行为都与银行的经营目标高度统一，以此来提高银行的价值创造水平，降低管理成本，提升员工职业素质，成为国有商业银行安全运营的保障基础。

二、国有商业银行财务合规风险具体表现

国有商业银行财务合规风险所表现的形式具体有五个方面，即：财务核算风险、财务审核风险、财务管理风险、资产管理风险、税务工作风险，具体分析如下：

（一）财务核算风险

涉及财务核算类型风险的操作包括：成本费用预算出现违规现象；费用科目分列出现错误；账簿设置不规范；部分成本费用出现没有按照常规流程产出；成本费用计算时间不准确；会计原始凭证出现不完整的现象；各项目往来账款清理不及时；不按规定进行账务调整；提计税金不准确等。

（二）财务审核风险

涉及财务审核风险的表现主要有：没有遵循相应的财经纪律和财务制度安排处理有关业务，报销票据签字不全财务报销或没有向专门审批的负责人进行审批就私自进行的财务支出往来；各费用超金额批准列支；采取各种避免审批的采购方式；大金额的业务项目逆流程审批；财务发票不合规列支、缺乏真实用途虚报发票套取资金，甚至使用“虚假发票”等。

（三）财务管理风险

财务管理风险主要有：超额支付；库存现金超额；账户审批不按标准流程；账外经营；抵债资产自己固定资产租赁没有及时入账或直接不入账；潜藏资产；利用职能便捷留取利润；财务收支违规挂账、以收抵支；通过虚假合同、虚假交易套取现金，用于其他用途，私设“小金库”等。

（四）资产管理风险

资产管理风险主要有：固定资产预算执行情况不够真实准确，存在虚列固定资产情况；项目实施各环节的审批程序不合规，存在反程序操作情况；未按规定的装修标准及面积标准进行装修改造，存在超预算、超规模问题；未按照竣工决算相关规定的要求，及时办理项目竣工决算，房产权证办理不及时；存在不符合固定资产标准的资产入账以及系统方面的其他不规范操作；办公用房配置不符合负责人履职待遇规定；漏报、瞒报房产情况，闲置资产处置过程不合规；入账操作不合理；无形资产管理未按标准流程执行：出入库台账手续不完善等。

（五）税务工作风险

税务工作风险主要有：工作人员未根据相关规定审计相关费用、开具税务发票等；未按规定完成纳税申报、纳税申报资料及附属报表未妥善保管；未按规定按月核对增值税进项税，已开具的增值税发票记账联、增值税专票抵扣联、税务检查资料等税务档案未装订及时归档等。以上风险不仅会直接侵害国有商业银行的经济利益，还将间接导致银行的声誉和信用受损。

三、国有商业银行中财务合规风险的成因分析

（一）财务合规意识薄弱，合规文化体系不成熟

目前国有商业银行仍一定程度存在财务合规意识不强、风险观念淡薄、财务合规管理文化体系不健全等问题。一方面是对违规的严重性认识不足，很多违规行为的发生往往是因为员工不认真学习相关法规政策，不懂法律和制度规范，或者尽管知晓清楚财务制度规定，但合规意识疏忽、自身行为散漫，甚至以信任替代制度、迫于领导强权屈从，造成规章制度执行不到位，触碰合规底线。另一方面，考核激励机制重业务发展轻合规管理仍在一定程度凸显，银行经营机构迫于市场竞争和内部各部门业务指标考核的双重压力，逐渐形成为了增加经济效益可以不考虑长远发展而选择偏向于激进类型的风险策略的氛围和风气，从而直接放弃顾及合规制度的约束。例如为完成年度营业收入目标，基层经营者往往违背会计核算权责发生制的要求，而将大额手续费收入一次性入账。这就使得国有商业银行内部原有的合规机制基本失去了存在的意义，进而引发财务合规风险在商业银行运营过程中发生的机率和影响力。

（二）财务队伍素质有待提高，制度执行不到位

目前来看，我国大多数的国有商业银行中的财务人员配备普遍短缺或是专业能力不强，而国有商业银行为了使得平时业绩表现良好和平稳运营，在人员配置上多向基层机构、一线营销岗位倾斜，对于财务人员招收要求“退而求其次”，也默认了人员兼岗的现象，也就使得银行大部分财务人员都不是专职人员，因此，银行财务人员的岗位、职能、职责等都出现互相兼容、界限不清的混乱现象，这种缺乏科学合理的人员安排和配置也会大大制约了合规机制的有效落实。其次，银行财务人员财务知识贫乏老化，专业技术水平不精，对宏观形势的判断力和经营战略的理解力有所不足；国有商业银行内部员工没有进行过系统化的培训和学习，对于财务规章制度了解不够清晰，制度执行流于形式。此外，上级行制定的财务规章制度，往往未能深入基层调研，与基层实际脱离，操作难度大，反馈评价收集不全面，因此对于制度执行过程中存在的漏洞很难及时掌握并解决。

（三）全流程内控管理缺位，事后监管效果不佳

一是全流程管控薄弱。现如今各事物更新换代过快，越来越多的新型资金产品层出不穷，进而增加了更多新型的财务交付流程，这也加剧了商业银行财务监督体系的配套跟进压力，财务审核人员因专业性不足而未严格执行财务制度的规定，给不法分子留下可乘之机，也会因政策把握不准形成财务违规。此外，银行财务监督几乎涉及所有部门和员工，涵盖各个业务板块和条线，在具体的执行过程中往往无法实现各岗位职能的有力结合，最后使得管控实施流于形式。二是事后监督力度欠缺。由于前文所述的国有商业银行内部财务人员的专业性欠缺，在面临新型业务流程迅速更新换代时，就会出现财务检查力度欠缺的情况，从而无法完整地把控当前的财务风险形势，也没有能力应对风险带来的破坏力。同时，银行内部也存在对监督检查的重视程度不够的现象，检查流于形式，也间接助长了财务违规操作的风气。

四、加强国有商业银行财务合规风险管理的对策

（一）巩固完善财务合规文化体系建设

一是要提升学习效果，强化理念培育。积极采用各种形式，线上、线下多渠道开展合规培训和政策再宣讲，加强制度传导的深度与广度，开展案例警示教育和树立良好示范典型，完善员工的职业道德规范和价值标准，明确合规的底线和道德准则。让合规经营理念这只“看不见的手”规范财务管理的各个环节。只有通过管理者带头遵纪守规，使财务合规的价值理念得到全体员工的认同，才能共同营造风清气正的文化理念。二是重新制定合理的考核机制，保证财务内控评价具有客观性和准确性。国有商业银行可以把员工考核指标扩大到各个方面，其中就要包括财务合规风险的考核指标，此外也要直接将财务合规目标与员工个人绩效收入相挂钩，从而有效规范财务人员操作，发挥财务合规风险管理的最大效益。三是建立并落实财务合规问责机制，并罗列相应的惩罚条例，进一步增强追究力度。严肃处理新发现问题，坚决遏制屡查屡犯。对新问题从严问责，对于屡查屡犯、违规问题严重且整改问责不力的机构及责任人，不仅要追究直接责任和管理责任，还要上追领导责任，严肃追责问责，警示教育全员，有效制止违规违纪、有章不循现象。

（二）建设完善的财务制度

一是建立相应的财务合规管理制度。对于管理制度而言，财务合规管理需要做到切实可行，这就需要财务合规管理要全面覆盖到预算、审批、采购、核算、管理等环节，并且要求每一个环节都必须在财务合规管理制度上有相对应的条例，才可以使其在完全贯穿于整个业务流程之中。对单位内部及各部门间的财务内控职责进行科学分工，落实各岗位职责和责任，资源配置完全公开透明。在兼顾效率的情况下，从严从紧扩大事前审批范围，从源头抓好合规管理，严肃队伍纪律，降低基层机构违规风险。二是增强财务制度规范的操作性、执行性。对现有的流程进行全面的梳理，将财务制度科学合理的融入业务流程中，让执行过程有清晰的条例可以作为依据，从而稳步提升财务制度的约束力，避免造成不可逆的损失。三是强化财务制度传导执行。形成了涵盖负责人履职、费用开支、集中采购管理、固定资产管理、税务管理等财务管理领域的全流程制度，构建起全面覆盖、监督有效的财务制度体系。严格对照各项制度要求，系统梳理检视执行情况，紧盯风险突出的重点业务、重点环节，规范本机构的操作。对薄弱环节、问题易发业务要着重关注，确保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重视和加强财会专业队伍建设

一是配备充足且合格的财会人员，保障国有商业银行财务人员都具有相当的专业素质。注重人才培训管理机制，促进基层机构财务队伍建设，优化专业技术资格管理和会计基础达标考试，狠抓专业资格持证率，鼓励员工自主学习，实现自我提升，例如组织员工考取外部专业资格证书，培养高层次、复合型财会人员。定期培训财务人员，采用现场培训、网络培训、专业能力测试、以查代训等方式，开展以财务应知应会、业务操作、岗位规范为主要内容的专项培训，提升财务人员业务能力和专业素养，对无法胜任财务工作的人员进行动态岗位调整，并将财务人员梯队建设、能力素质提升效果纳入机构绩效考核范畴。二是科学合理设置岗位，明确岗位职责，落实各岗位之间相互制衡。轮岗、休假、转授权管理等都要严格落实执行，合理安排会计岗位机制可以极大程度降低员工道德风险。

（四）强化督导检查

一是保证会计监督团队的独立性。建设一支高效的财务合规监督队伍，要求部门之间的监督工作互相分离，从而独立开展会计监督工作，不受到其他因素的影响。二是加强会计检查监督。制定年度财务管理条线内控风险重点防范工作、检查要点和检查实施计划，细化现场和非现场的检查与监督方式，选择最科学合理的检查方法，对财务管理的重要业务、薄弱环节、关键岗位要实施定期重点检查，有效保证财务监督覆盖面在稳定的基础上不断拓展增加。会计监督人员要提高自身专业胜任能力，充分运用科技手段提高风险管理能力，利用大数据筛查功能，建立常态化合规风险预警和处理机制，实现对财务违规风险的识别、评估和警示，精准定位问题，推动预警“向前一步”，及时发现和制止苗头性、倾向性问题，加强非现场全流程管理，提升合规管理“机控”“智控”化程度。三是坚持检查与辅导相结合。不仅要将监督工作常态化，还应建立长效监督机制，强化机构自查自纠能力，提高检查工作成效，一旦出现财务违规现象，要做到可以及时掌握准确的情况，并快速分析成因，提出具有针对性的整改措施，再将问题清单落实整改责任到人，确保整改实效。

五、结束语

随着全球经济一体化的发展，全球市场经济变化动荡不安，国内金融环境也愈发复杂多变，为了更好地维持银行稳定运营，国有商业银行必须快速适应越来越多的新型业务形式，而在此过程中，财务合规风险也会随之增加。国有商业银行应直面问题，精准施策，从合规文化体系建设、财务制度完善、专业的财务队伍构建、独立的监督检查制度建立等方面入手，健全财务合规体系，保证其可以完全适应国有商业银行业务流程，打造纪律严明、风清气正的合规文化，实现商业银行的稳健经营、健康发展。

参考文献：

[1]卢振宏.国有商业银行财务合规存在的风险及对策[J].财会研究,2021(03):79-80.

[2]郜祥安.F农信社财务风险分析及应对策略[J].当代会计,2020(11):74-75.

[3]车朝立.论商业银行的合规风险管理[J].全国流通经济,2019(10):112-113.

[4]黄志坚.商业银行财务会计内控管理中存在的问题与优化措施[J].经营者,2019(03):64-65.

[5]李俐.业财融合创新求变——新形势下商业银行的财务转型探索与实践[J].金融会计,2019(01):24-29.

[6]李泉.试析国有商业银行中财务合规存在的风险及对策[J].中国集体经济,2019(02):155-156.

第5篇：完善财务制度体系建设范文

上海股权托管交易中心是经上海市政府批准设立，归属上海市金融服务办公室监管，遵循中国证监会对中国多层次资本市场体系建设的统一要求，是上海市国际金融中心建设的重要组成部分，也是中国多层次资本市场体系建设的重要环节。

从座谈会上获悉，截至 2012年 8月，已有 24家企业通过上海股权托管交易中心备案确认，挂牌企业数为 24家。定向增资方面：目前已有 2家企业公布定增方案，同时完成 1家，募集资金 7200万元，市盈率 27倍。

据介绍，能有机会在上海股权托管交易中心挂牌的企业分四大类：一、有进入 资本市场的意愿但不符合主板、中小板或创业板条件的。或虽符合条件但不愿意漫长等待。二、具有创新业务模式，需要借此对外宣传的公司。三、已有一定的业务规模，但资金紧张，制约业务规模扩大的公司。四、希望借助资本市场力量扩大规模做大做强、规范经营，为长远发展铺路的公司。

国信证券上海分公司场外市场部总经理吕炜表示，企业在上海股交中心挂牌后更容易获得银行贷款。企业可以建立较为完善的内控体系、规范的财务制度以及持续的信息披露机制；有助于企业信息的透明化，能够在一定程度上降低银行的贷款风险；企业可以在较短时间内获得银行的贷款支持；目前许多银行针对挂牌企业已经出台相应的信用贷款政策。此外，挂牌企业也能够提高公司治理和规范运作水平。经过主办券商、律师和会计师对公司进行改制、进行尽职调查和审计，挂牌公司运作能够规范，再加上报价转让系统的信息披露机制，挂牌公司的公司治理水平能够得到提高。为公司未来在主板上市打下良好的公司治理和内部控制基础。同时，券商和股交中心的持续督导，也为企业提供一系列的后续服务，包括内控制度构建、决策流程的优化、财务制度的优化、吸引战略投资者、公开推介活动等。

第6篇：完善财务制度体系建设范文

摘 要 建立现代中小企业制度是发展社会主义市场经济的必然要求，在当前中小企业市场经济竞争中，财务管理是中小企业可持续发展的一个关键。构建现代中小企业制度，要把财务管理作为中小企业管理的中心，提高财务管理水平，建立现代财务管理体系，把中小企业价值最大化作为目标并渗透到企业生产经营全过程的财务管理机制。

关键词 中小企业 体系 财务管理

中小企业财务管理体系是中小企业管理体系中重要的组成部分，是中小企业在一定的战略目标指导下，对于中小企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和资源等；其目的在于帮助中小企业实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。

一、中小企业财务管理的构建原则与基础分析

财务管理成为中小企业管理的重要组成部分，渗透到中小企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到中小企业的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是中小企业可持续发展的一个关键。

（一）中小企业财务管理体系是市场竞争的基础

1．中小企业财务管理体系的必要性

我国中小企业财务管理的弱点主要是体系不健全，绝大多数中小企业仍在沿用传统的方式方法，以记账、算账、报账为主，甚至财务报表说明都不够真实和准确，不能跟上和适应市场经济的发展和要求。由于中小企业财务管理体系的不健全，不能给决策层提供科学、真实、准确、及时地反映中小企业财务的现实状况及未来发展趋势，致使一些中小企业由辉煌到倒闭。

2．中小企业财务管理的现状

我国中小企业的财务管理体系是随着市场经济体制建立，符合中小企业经营机制的转变，逐步建立起来的，而且还具有具体的表现形式。

第一，在成本控制方面，实行制造成本法进行核算，结合中小企业经济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。

第二，在财务分析方面，在与国际惯例接轨同时，建立了规范的财务报表体系，初步形成了符合我国国情的财务分析体系。

第三，在资金管理制度方面，逐步建立和完善资本金制度，实行资本保值增值、资本保全原则。

总之，随着我国中小企业现代中小企业制度的建立和金融市场的不断完善，到目前，我国中小企业已初步建立了适应社会主义市场经济条件下的财务管理体系。

3．中小企业财务管理体系的主要内容

第一，科学的现代化财务管理方法。

第二，明晰市场发展。一切目标、方法要通过市场运作来实现，市场是竞争地，优胜劣汰的地方。

第三，会计核算资料。

（二）财务管理体系构建原则及构成要素

现代中小企业财务管理体系应遵循的原则是指导中小企业财务管理活动的行动指南，它反映了财务管理的环境和财务管理活动的本质，它是连接财务管理理论和实践的桥梁，并有助于财务管理目标的实现。财务管理体系原则不同于财务管理原则。财务管理原则是指人们对财务活动的共同的理性的认识，是联系财务理论和财务实践的纽带。

1．财务管理体系构建的原则

第一，以事实为依据原则。正确的决策需要管理者用科学的态度，以事实或正确的信息为基础，通过合乎逻辑的决策理论和决策方法做出的正确决断。

第二，系统管理原则。在财务管理中采用系统的方法，就是将财务管理体系视为一个大系统，在理财过程中遵循整体性、层次性、目的性和环境适应性的思想，对组成财务管理体系的各个子系统加以辨识、理解和管理，以达到实现财务战略、财务方针和既定的财务目标。

第三，高层管理者重视原则。财务管理体系建立与否、保持实施状况如何、体系运行效果能否满足需要，都与中小企业的高层管理者密切相关。

2．财务管理体系的构成要素

第一，财务实施。为使财务管理规划中的各项目标实现，需要将财务管理具体措施予以落实，并在实施的过程中加以调整和改进。

第二，财务规划。财务规划是财务管理体系建立、实施、保持的基础，同时也是财务管理体系持续改进的方向。其主要由财务战略、财务方针、资金及其运动、财务管理环境、财务目标、财务管理方案等要素构成。

第三，财务绩效检查。财务活动实施后要对其实施效果进行评价，以了解中小企业前期财务运行状况、把握现在并对中小企业未来的财务状况进行改进。

二、现代中小企业财务管理体系的构建模式

现代中小企业管理是一个科学的管理体系，包括中小企业的计划、生产、技术、质量、营销、财务等众多子系统。其中，财务管理是联系中小企业各组成部分的重要桥梁和纽带，是中小企业管理中最具综合性的管理活动，它关系到中小企业的生死存亡和可持续发展的问题，是现代中小企业管理工作的中心环节。

（一）财务预算管理体系建设

中小企业预算是中小企业实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。预算体系具体内容包括资本性支出预算、长期资本筹措预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。通过预算体系的建立，可达到对所属部门的协调、控制和考核作用，使中小企业的基本经济活动得到有效的管理，从而为中小企业送入市场奠定基础。中小企业必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财。搞好财务管理体系建设应该注意以下几个方面：

（1）搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。

（2）围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。

（3）围绕效益实绩，考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。

（二）财务控制体系建设

资金管理主要是对中小企业现有的各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。建设财务控制体系应该包括以下一个内容：

（1）建立和完善内部会计控制体系。这个主要包括有货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

（2）对各项资产运行状况进行控制。财务部门要联合各个资产实物管理部分对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。

（3）实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。中小企业在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调度，确保重点项目资金需求，提高资金使用效益。

（三）监督核查体系建设

监督核查体系是旨在保障集团或公司成员安全的体系，主要包括了三个子体系：财务审计，目的是保证财务报表真实性；商务审计，目的是保证内部合规性；法律审核，目的是保证外部合规性。

（1）强化对中小企业法人代表的管理，真正贯彻责权利相结合的原则，约束其行为。

（2）调整财务部门的组织结构，加大管理会计的建设力度，形成会计实务系统和会计管理系统两大部分。

（3）建立快捷灵敏的中小企业信息网络。及时反馈中小企业生产经营活动的各项信息，发现问题及时处理。

（四）风险管理体系建设

面对日益激烈的竞争和动荡的市场环境，现代中小企业财务管理通常以两个先进的系统作保证：一是敏感的风险预警系统，二是信息数据处理系统。由于风险贯穿于中小企业经营的始终，因此中小企业应通过建立自身的风险预警体系，及时发现存在于平静背后的危机，校正中小企业行为，将风险的损失降至最小。

（1）对风险的信号进行监测。我们不仅要对未来的风险进行分析，还要对风险的信号进行监测。

（2）在筹资决策上应慎重分析比较，选择最适合的筹资方式，以避免中小企业陷入债务危机。

（3）加强筹资活动的风险意识。筹资管理要解决的问题是如何取得中小企业所需要的资金，包括筹资数量、筹资时间、筹资来源和筹资方式等。

（五）财会人员培训体系建设

财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的政治素质和业务素质。

（1）加强财会队伍的建设，注重培养和选拔既有专业知识又善于管理的年轻人才，会计岗位要严格把握任职条件，会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能；

（2）培养良好的职业道德，会计人员职业道德的规定是“敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守机密”；

（3）增强法制观念，会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据，还要使单位外部的投资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息资料。

（六）建立有中国特色的中小企业财务管理体系

西方财务管理理论经过多年的发展和完善，已形成了以财务管理目标为核心的现代财务管理理论体系和以筹资、投资、资金运营和分配为主的财务管理方法体系。我国的国有大中型中小企业的现状，决定了我们不能照搬套用西方做法，而应积极探索适应当前市场经济不发达条件的财务管理内容和方法，吸收利用西方财务管理理论中的先进成分，建立起有中国特色的中小企业财务管理理论体系。

三、结语

对中小企业管理提出了集约化、体系化的基本要求，作为中小企业生产经营管理大系统中一个重要组成部门，财会工作面临着严峻的挑战，必将引起管理科学的革命性创新。今后一段时期，中小企业只有加强财务管理，使之有机地融合在整体性管理体系中，以促进建立现代中小企业制度，才能跟上当今中小企业信息化发展的潮流。随着我国中小企业财务管理向市场化、经营化方向发展，中小企业财务部门要根据经营的实际需要，构造一套与财务管理的地位、作用、职能相适应的组织机构。而财务管理体系建设，是我国经济体制改革的重要内容，它对我国计划商品经济的发展和国家宏观调控作用的加强将产生深远的影响。

参考文献：

[1]于秉群.中小企业现代财务管理体系的构建.山东工商学院学报.2004(4).

[2]梁德仪.现代中小企业制度与财务管理模式.财务与会计.2003(7).

第7篇：完善财务制度体系建设范文

关键词：电力企业；内控管理；财务制度；创新管理

电力企业的内控体系是保障企业正常进行各项生产经营活动的关键部分，而财务内部控制又是这个关键部分的核心环节，在整个内控体系中占据着非常重要的核心位置，对优化内部控制体系，提升经营管理水平和风险管控能力，促进企业长期发展有着非常重要的现实意义。特别是在当前我国经济增长压力加大、煤炭价格波动幅度扩大、环境保护要求提高的外部经营环境下，电力企业的利润空间变小、管理难度变大、经营业务更加复杂、经营风险不断显现的重要战略改革时期，如何在电力企业高效、规范地建设财务内部控制体系，从而达到控制风险、增收节支、提高盈利能力的目的，是企业管理层急需思考和解决的问题。

1加强电力企业财务内控管理创新的必要性

从管理的角度分析，财务内控指企业财务内部的管理系统，分为会计控制和管理控制，会计控制是财务内控的核心，企业各种真实的经营状况都是由真实可靠的会计信息最终反应出来，管理控制是企业在财务管理活动中所形成的制度和程序的总称，反应了企业财务管理的效率和效果。大多数电力企业的内部控制体系停留在按照国家相关部委基本要求，完成年度内部控制评价报告的状态，与财政部要求的建设全面内部控制体系还有一定程度上的差距。从建设财务内部控制体系向建设全面内部控制体系，将是今后电力企业内部控制体系建设的必然发展趋势。建设电力企业财务内控管理体系，可以推进电力企业不断对财务内控制度进行完善，提高企业财务内控管理水平，促进企业财务内控管理工作更具有科学性、规范性，同时在一定程度上规避财务风险，进一步深挖财务管理创新价值，迎接能源互联网时代的全球化竞争。

2电力企业财务内控管理现状分析

1）财务内控管理理论不成熟，对内控管理工作的重视程度不够。我国企业内部控制实践和理论研究起步较晚，对内部控制理论的研究不够深入，内控体系的建立大多是借鉴西方发达国家的企业内控管理方面的现成经验，造成针对我国企业实际情况创新方向的研究严重缺乏[1]，由此借鉴而来的财务内控理论更是无法很好地服务国内企业。其次由于电力行业长期实行统一领导、垂直垄断、政企合一的管理体制，相对于经营管理方式创新、创造利润价值而言，更加重视安全生产工作，重视社会效益，大部分企业管理者仅重视生产经营，对内控管理体系不能够全面认识，对财务内控管理重视程度不够，在一定程度上增加了企业财务内控管理工作开展难度。2）没有建立比较完善的财务内控制度。我国电力企业在当前经济进入新常态，电力体制改革不断深化，市场竞争不断加剧的形势下，要想实现可持续发展战略首要条件就是要建立一套符合新形势企业发展的财务管理规章制度，加强对企业财务内控的管理力度[2]。虽然财政部在2015年1月了《电力行业内部控制操作指南》，为电力企业优化内部控制体系建设，提升经营管理水平和风险管控能力提供了依据和操作规范，但是电力企业没有及时建立专门的企业财务内部控制制度，相关制度还只是针对成本费用、工程项目等的专项管理制度，并没有整合在一起，而且没有提高的内部控制的高度去考虑问题。对财务相关控制准则建立不完善，最终会造成财务内控工作没有可依据的标准。3）控制管理方面的内部人才缺乏。对于电力企业目前的财务内部控制管理工作而言，一些传统的管理方式和陈旧的知识结构已经不能完全适应新时代的发展要求，需要运用新的管理手段和内控理念，这就亟需配备相应的专业人员，但是企业财务部门并没有设置专门的内部控制岗位，几乎都处于兼职岗位，在这种人员配置环境下，容易出现财务内控出现管理规范性问题，在分析问题时不能够进行深度的理解，风险无法及时防范，内控的质量和水平更是难以提高。同时，内部控制是一门与时俱进的学科，知识理念会随着经济环境和社会实践的变化而变化，财务人员没有进行专业培训，就会导致知识结构跟不上现代社会企业财务内控的要求，尤其是财务内控专业技能水平。4）没有建立相对完善的监督管理机制。企业进行会计核算的目的就是为了反映和监督企业的各项生产经营活动，保证经营活动的合法合规，所以，对于基本的会计监督来说，最重要的工作就是就是对经济事项的制约和管理，这也是企业内部经济能够顺利运行的有力保障措施。内部控制机制及监督机制健全性和完善性的缺失往往是导致企业会计核算出现问题的原因之一。企业在进行会计核算时，由于部分管理者综合素质有限，对内控的重要性认识不够，造成企业资产的浪费和损失。缺乏完善的监督管理机制，有时会出现从事会计监督的财务人员由于怕得罪领导，对于监督权力没有进行有效的利用的情况，最后使得财务的监管工作不能够得到充分的体现。还有的一些从事监督工作的财务人员只是进行一些走场的监督工作，这样根本就发挥不了应有的财务监督作用。

3电力企业财务内控管理创新途径探析

目前，电力企业内部控制基础较好，体系建设正在积极推进中，借此契机，加强对财务内控管理体系的建设和创新，在企业经营活动中不断完善财务内部控制，财务内部控制的作用才能够更加有效的发挥。1）改善电力企业内部环境。内部环境是有效实施风险管理的保障，直接影响着内部控制体系的建设和公司经营目标及整体战略目标的实现[3]。内部环境包括组织架构、发展目标、管理理念、社会责任、企业文化、权利和责任分配、人力资源政策与措施等内容。要想优化电力企业财务内部控制，就要保证其相应策略有足够的执行力度去实施，因此一个完善健康的企业内部大环境是必不可少的。对电力企业现有内控环境进行改善，前提就是要做好落实责任的工作，将企业内部各控制管理层的责任落实分明，确定每个阶层应该负责哪些财务工作，最终形成一个系统全面的财务内部控制制度，以法人制度去引导财务内部控制制度的完善和优化，更好地实现财务内部控制的作用。其次，电力企业应当在财务部门中配备具备内部控制与风险管理专业知识能力的专门人员，，具体负责组织协调财务内部控制的建立、实施并完善企业财务内部控制制度。同时，要不断提高全体会计人员的业务素质及职业道德，定期进行内控知识培训和技能培训，理清会计岗位职责，切实维护财务内控制度体系的有效运行，起到有效的规范引导作用。2）依托财务信息管理系统，建立完善内部财务监督体系。电力企业的信息化建设较全面，现在已初步搭建了统一的风险管理与内控平台，将风险及内控管理职责、流程、标准及具体管理控制要求进行在线固化，实现信息流和业务流的有效整合，提升内部管理信息沟通效率，贯通并规范跨层级、跨部门、跨单位的内部管理行为，确保风险与内控规范体系建设成果有效落地。系统上线以后，应该根据测试运行结果，进一步对系统内各类功能进行优化提升。统一的风险管理与内控平台将会为财务内控风险管理提供极大的便利。目前，电力企业已经引进了ERP系统和自主研发了财务管控系统，两个系统都具有很高的实时性，保证了财务信息的流动性和实效性，实现了企业财务内部信息交流的同步性和沟通性，对财务内控管理提供了良性发展的坚实基础。在财务管控系统对各类财务处理流程进行统一固化，使得不相容岗位进行分离，岗位之间互相牵制，大大规避了财务风险，实现了财务标准一体化管理。同时，在财务管控系统的在线稽核功能中，持续开展在线稽核规则梳理工作，编制全国普适性规则清单，为开展日常在线稽核做好基础工作，每月生成在线稽核月度工作报告，通过反馈机制实现了财务内部监督功能，为财务内控工作更好地开展设立起有力的后盾保障。3）实现有效的财务内控评价。企业内部控制评价的目的是以评价促建设，推动企业内部控制体系的持续优化。财务内部控制评价是提高企业全体员工对内部控制认识与理解的过程，可促使财务内部控制更有效地发挥作用，是建立一个完善的财务内部控制体系必不可少的环节。开展财务内部控制评价最好由内控管理部门牵头，组织相关部门或者聘请中介机构组成内控评价工作组，成员应当注意吸收相关部门的业务骨干，财务人员参与评价时要注意成员负责的评价工作范围与其自身岗位职责相分离，确保内控评价的独立性。同时，财务部门可以定期或者不定期对自己的财务内控系统进行测评，或者将财务领域重大业务事项、经营管理高风险领域开展专题评价，这些内控评价活动都对会提高内部控制效果。最后，内部控制评价应当准确揭示财务管理的风险状况，如实反映财务内部控制体系设计与运行的有效性。

4结束语

企业财务内控工作是一项复杂而基础的工作，对于电力企业的可持续发展起着至关重要的作用，只有在企业经营活动中不断完善财务内控管理体系，财务内控作用才能更加有效地发挥，才能实现内控管理的真正价值，促进企业的健康持续发展。

参考文献：

[1]芦俊霞.国有企业财务内部控制优化策略研究[J].现代商业，2012,(12)215.

第8篇：完善财务制度体系建设范文

改革开放以来，中小企业已成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的健康发展对于我国社会主义市场经济体制的建设至关重要。中小企业对GDP的贡献率超过60%，对税收的贡献率超过50%，提供了近70%的进出口贸易额。在自主创新方面，中小企业拥有66%的专利发明、74%的技术创新和82%的新产品开发。而资金短缺却成为中小企业发展过程中的普遍性问题。我国中小企业融资渠道不畅是目前影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的“瓶颈”。

从广义上说，中小企业一般是指国家确认为大型企业之外的所有企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。随着改革开放的不断深入，我国中小企业在国民经济中的地位也日渐提升。据有关资料表明，目前，我国经工商注册的中小企业有1000万余家，与工业经济总量相比，企业数占90%，产值占60%，利税占40%，提供就业机会占75%。而正是这些推动社会主义市场经济不断深入发展，为社会主义市场经济提供新鲜血液的中小企业却面临着资金短缺，无法做大做强的困境。

中小企业在经济运行中的一些独特功能，如充当经济增长引擎、创造就业机会以及优化调整产业结构等等为中国各界所认可。中小企业发展问题在中国得到了前所未有的关注和重视。但由于中国当前独特的体制、机制和政策等因素制约，中小企业发展面临着许多企业自身难以克服的经济、制度以及法律等方面的矛盾和问题。在这些难题中，作为一个世界性的难题，融资问题更是首当其冲，成为举国上下高度关注的一个问题。

中小企业由于存在着规模小、实力弱、效益不稳定、信誉度不高等不利因素，往往很难从银行里获得贷款。这使中小企业的发展始终面临着资金瓶颈。尤其是在金融危机袭来的时候，这种融资难问题就变得更加突出。有资料显示，截至2008年末，我国中小企业贷款占全部金融机构贷款比重仅为10%左右。而即便是在2009年我国政府大力刺激经济发展，信贷规模急剧膨胀。2009年上半年新增贷款达到7.36万亿元的情况下，占我国企业总量99%的中小企业依然受困于融资难题。2009年头3个月，全国信贷规模总量增加了4.8万亿，但其中中小企业贷款增加额度只占不到5%，中小企业仍然被大量信贷投放所冷落。

二、中小企业融资的影响因素

1.企业自身因素

一是我国中小企业多以家庭经营、合伙经营等方式发展起来的，整体素质偏低，不具备规模优势，经营风险大，并且诚信意识淡薄。二是我国中小企业财务制度不健全，财务信息披露意识差，导致与金融机构之间的信息不对称；同时内部治理结构不合理，决策具有个人色彩。三是我国中小企业缺乏抵押资产，影响其间接融资。

2.金融体系因素

一是我国进入体制改革不深入，现有的股份制银行和地方性金融机构与国有银行业务趋同，市场趋同，不能准确灵敏地反映市场需求，中小企业难以得到有力的金融支持。二是我国资本市场不完善，中小企业很难从资本市场上获取金融资金。三是我国社会中介服务体系不健全，缺少专门为中小企业提供融资服务的专业机构和担保机构。

3.金融环境因素

一是受美国次贷危机和人民币持续升值等国际经济环境的影响，内需相对不足、出口不断萎缩对大多数中小企业产生了致命的威胁。二是受国家政策环境的影响，不但缺乏相应的专门法律的保护，更重要的是国家宏观调控和信贷政策对大企业的支持在一定程度上制约了中小企业的发展。三是我国企业信用体系建设滞后，缺乏比较完善的信用评级体系，无法满足企业融资的需要。

三、中小企业融资的解决途径

（一）加快中小企业自身建设

加快中小企业自身建设，完善中小企业的内部经营机制和管理制度，建立健全的企业财务制度，提高企业经营决策的透明度与科学性，充分实现信息公开，解决银企关系中信息不对称的问题。

中小企业需尽快转换经营机制，建立使得企业经营信息公开、决策科学透明的经营管理机制。基于现阶段以银行贷款为融资主渠道的现实，而银行在对企业发放贷款可行性分析时重要一环是财务分析，中小企业应尽快建立完善财务制度，编制各种有利于银行等金融机构了解企业经营状况、以便于对企业经营能力及潜力进行分析的完善的报表。

（二）加快社会信用体系建设

当前，加快社会信用体系建设受到社会各界的广泛关注，各有关部门纷纷加快相关的建设步伐，特别是中国人民银行成立了专门部门负责管理信贷征信体系的建设。信贷征信系统是社会征信体系的重要组成部分，银行系统目前正在使用的信贷登记咨询系统作用日益明显，已被银行系统接受、采纳，并作为日常管理的一部分。但还有许多工作要做，一是个人贷款信贷登记系统还未建立起来，使一些个人利用房贷、车贷骗取银行资金屡屡得手。二是各地区、各系统的标准应统一。技术标准越统一，信用信息通用性越强，则征信系统的信息容量越大，社会征信的成本就越低，征信发挥的功能就越强。

（三）完善中小企业贷款的担保机制

目前，中小企业担保机构存在的主要问题有以下几个方面：一是担保机构市场定位问题。目前担保公司一般将业务定位于大型企业的大额担保业务，这样风险小、成本低。还有一部分担保公司定位于为个人贷款业务提供担保，此类贷款稳定，风险分散，收益较高。恰恰忽略了中小企业这一市场。二是风险控制问题。一方面目前的担保机构基金来源少，尚未健全完善必要的风险补偿机制，且贷款倍数较高；另一方面，对担保机构又缺乏统一、有效的业务监管，因而防范风险的任务相当艰巨。三是担保基金与银行运作方面存在一定的矛盾，担保基金提出与银行“风险共担，利益共享”，而银行的经营则必须首先保证信贷资金的安全，这一分歧在实践中也一定程度地阻碍了担保基金业务的发展。

针对以上问题，建议有关部门成立一些政策性的专门为中小企业担保的公司，或给为中小企业担保的公司一定补贴，鼓励为中小企业担保的行为。

（四）加快推进金融体制改革，建立健全能为中小企业融资提供金融服务的中小金融机构体系

这可以从以下几方面考虑：

1.建立完善中小金融机构，形成为中小企业服务的中小金融机构体系。这可以结合现阶段国有商业银行的改革进行。在中小企业分布较多的县及以下经济区域范围内建立多种形式的金融机构。在国有商业银行退出的过程中可以通过控股等形式进行改造，在农村信用合作社的基础上，建立适合中小企业融资需求的中小商业银行。

2.加快推进多层次资本市场体系的建立与完善，打开中小企业融资的直接渠道，拓宽中小企业融资途径。加快制定相关法律法规政策。

3.建立风险投资基金。基于现阶段中国风险投资尚处于起步探索阶段这一现实，这需要我们更多的从国外吸收成功的经验，研究其过程中可能出现的问题，制定相应的法律规章制度进行协调与解决，为风险投资基金的发展奠定良好的基础。现阶段，中国风险投资基金应以政府倡导为主，有各种形式资金进入的、实行现代企业制度管理的市场化运作的管理模式，形成风险管理体制健全、投资经营决策科学民主、内控制度健全完善的投资基金。它应该主要以成长型、科技型、对社会经济发展有重要意义的、有发展前景的竞争性中小企业作为投资对象，通过提供发展所需资金及经营管理咨询等服务的形式介入中小企业发展的各个阶段。同时，还要探讨风险基金的退出机制，在时机成熟的情况下退出一个企业而转向另一个中小企业，实现风险投资基金的良性循环和保证中小企业发展的资金需求。在这方面，美国风险投资基金的成功经验尤其值得借鉴！

第9篇：完善财务制度体系建设范文

关键词：市场 成本 贷款

基金项目：2012年度廊坊市哲学社会科学研究课题，课题编号2012127，主持人：李然，课题组成员：苏玲朵、吴洁、陈蕾、赵晶、修嘉琦、王艳。

一、中小民营企业融资现状分析

（一）体制导致政府对中小民营企业支持力度不够

我国以国有经济为主导的特殊所有制结构造成了民营企业在信贷市场和资本市场上难以得到支持。各级政府为了确保国有企业的发展，把稀缺的上市额度提供给国有企业，这种“公”与“私”的思想影响市场资金的流向，民营企业想在资本市场融资显然有一定困难。

（二）通过金融机构的间接融资难以获得、融资成本高

央行提出“贷款利率不封顶”，一些国有商业银行对民营企业普遍存在歧视态度，银行自身以追求资金的安全性和收益性为目标，这就注定活跃在市场上有限的资金会对中小民营企业绕道而行，再加上民营企业自身存在的缺陷，为融资雪上加霜。现行金融体制下的非银行金融机构对民营企业融资设置了很高的门槛，对他们的信用水平、担保制度都提出了很高的要求，导致企业融资成本增加。再结合中小民营企业自身的特点，很多中小民营企业很难在这部分市场取得发展所需资金。

（三）央行升息，加重民营企业融资负担

央行动用存贷款利率进行宏观调控将直接影响企业贷款意愿政府不断加息、提高准备金率导致资金链越绷越紧，大多数银行和信用社等金融机构对民营企业贷款实行利率上浮，民营企业贷款利息及融资财务费用大大高于国有企业。由于银行等金融机构对民营企业的信贷约束很硬，贷款基准利率稍有提高，民营企业付出的融资成本就会大幅升高，加重企业负担。

二、中小民营企业融资现状原因分析

（一）中小民营企业财务制度不健全，企业经营透明度不高，社会信用度低限制其融资能力

很多中小民营企业发展规模比较小、财务制度不完善、会计核算不健全、经营具有随意藏性，导致金融机构与民营企业之间信息不对称加剧，银行无法了解民营企业真实的财务状况 ，更难摸清其经营风险和收益状况 ，从而加重了对民营企业的惜贷行为。

（二）中小民营企业缺少抵押资产，担保难

中小民营企业与金融机构之间这种严重的信息不对称，使得银行等金融机构对民营企业贷款的风险加大，为了降低这种风险，银行要求中小民营企业提供抵押和担保，由于抵押物资的缺乏和担保制度的不健全，使中小民营企业难于满足金融机构的贷款条件，降低获得贷款的机会。

（三）中小民营企业员工素质良莠不齐

企业制度不完善，经营随意性较大，加上这些中小民营企业大部分不重视企业内部管理和企业文化的建立，粗放式的企业管理模式恶性循环，使企业人员之间慢慢失去协同能力，企业失去凝聚力，社会责任感差进一步加大融资风险。

三、新形势下中小民营企业融资渠道和方式的对策分析

（一）政府应转变职能，充分发挥宏观调控职能，为中小民营企业寻求政策支持

随着中小民营企业发展规模的不断壮大，对政府的依赖性也越来越明显，政府应尽快完善法律政策，为中小民营企业健康发展提供法律支持，由全能型政府转变为服务型政府，从政策上为中小民营企业寻求公平的竞争环境、寻求更多的融资渠道。

（二）构建中小民营企业金融服务体系的同时积极补充多层次的资本市场体系

构建银行等服务体系首先要转变国有银行等金融机构的经营理念，使其放弃“公”与“私”的界限，降低中小民营企业贷款利率，加大投入，最大限度地降低融资成本。其次，现在国内至少有二百多家外资银行，另外还有大批的股份制商业银行及小型的城市商业银行。既然国有大银行的信贷规模都集中在支持大型国企，那么这些多种形式的银行对于中小民营企业都可以是一个重要的补充。最后，要加快多层次资本市场体系建设，积极发展多样化投融资工具，大力培育多元化投资者群体。企业可将社会上闲散的资金加以正确的引导和示范，拓宽风险创投领域，壮大风险投资规模，带动新产品的发展，来满足企业发展的需求。

（三）加强民营企业自身素质建设，促使民营企业进一步规范化

中小民营企业融资困境有一部分外在因素，但从根本上来说民营企业自身的弊病制约着它的发展。民营企业发展没有完善的制度约束，随意性大，家族式的管理模式比较严重，导致财务制度不完善、会计核算不健全，增加融资难度。中小民营企业应尽快从根本上健全内部财务制度，保证财务报表真实可靠，提高企业信息的透明度；同时要加强企业财务管理人员素质的培养，聘用能够对企业财务、金融、战略、资本市场有足够运筹帷幄能力的专业财务管理人员，提高管理资金的能力和资金流动效率，缓解资金压力，使中小民营企业慢慢走上规范化、制度化的道路。

（四）完善中小民营企业的信用担保机制，鼓励引导非金融机构为企业提供融资支持

中小民营企业经营管理和发展模式的不透明，导致企业与银行间严重的信息不对称，银行必定谨慎借贷行为。面对这种融资困境，应建立健全的社会信用体系，大力推进企业信用体系建设：一方面， 进一步推动和完善企业信用外部评价体系， 向银行等机构提供企业信用信息， 比如借贷行为、信用状况及偿债能力等，可树立企业信用典型，进一步推广信用担保体系；另一方面，加强企业内部管理，积极开展企业内部的信用制度建设和普及工作，提高企业管理水平和信息透明程度，通过不断完善的企业信用制度，逐步提升企业自身的融资能力。另外，中小民营企业要在现行的金融体制下找到突破口，探索新的融资渠道，比如：银监会要推动资产证券化，为中小民营企业融资提供了更加有效的、低成本的融资渠道；同时现在有许多租赁公司在积极地给中小企业提供设备租赁业务，这种方式的发展也能为中小民营企业融资解决部分资金问题。

（五）中小民营企业应提高社会责任意识，建立起社会责任监督机制

回顾民营企业的发展历程，昙花一现的不胜枚举，那是因为我国的中小民营企业起步比较晚，制度比较落后，许多企业家以盈利为唯一的经营目标，在一些国计民生的问题上屡出状况：比如我们频繁听到的食品安全问题、小煤矿小作坊安全问题、建筑材料的质量问题、环境污染问题、企业雇佣纠纷问题以及偷逃税等问题。这些缺乏社会责任感的表现，已经严重危及到企业的生存发展。企业应尽可能避免因这些“公众事件”诱发的信任危机给企业带来的负面影响，积极投身于建设节约型社会，保护自然环境，提高人类生活质量等公益事业中，树立良好的企业形象，增强企业的社会信誉度及市场竞争力。同时政府还应建立起对中小民营企业的社会责任监督机制，从企业成立之初便纳入到社会责任监督机制中，以信用为基础、社会责任感为导向，净化中小民营企业队伍。政府应真诚对待这些处于起步阶段的新生力量，给予政策的优惠，充分发挥社会责任监督机制的作用，为中小民营企业融资提供支持。

中小民营企业在国民经济的发展中起着越来越重要的作用，而困扰其发展的瓶颈是企业融资，中小民营企业融资难的问题已经得到社会各界的广泛关注，在现有的金融体制下，民营企业要摒弃旧思想、树立新观念，开拓新的融资渠道和方式。同时政府应努力完善我国的金融市场，为中小民营企业营造一个相对宽松的融资环境。

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