完善企业制度建设精选(九篇)

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第1篇：完善企业制度建设范文

[关键词] 民营企业 内控制度 问题 措施

近年来,我们身边的一些民营企业经过成长初期的发展, 企业具有了一定的规模,开始向多元化的方向发展, 财务战略实施的组织结构过渡到采用事业部制及其他组织结构。这就需要建立和完善企业内部控制以保证实现企业的发展战略。但我们的民营企业在企业内控上往往存在以下问题:

1.治理层内部控制意识薄弱

很多民营企业重生产经营、重开发轻内部管理。没意识到内部控制对于一个企业的重要意义,甚至将内部控制仅仅看成是财务部门的工作职能,未将内部控制放在企业经营管理的战略高度来考虑,所以未能制订完善的内控制度。即使已经制订了相应的内控制度,相当一部分企业也没有很好地贯彻落实。

2.不具备严格意义上的公司治理结构

民营企业最大的特点是家族经营、亲戚。大多数民营企业中,董事长或总经理由最大的股东担任,且董事长和总经理合一的占多数,少有外来的职业经理人专门负责企业的经营管理。相对薄弱的公司治理结构几乎成为制约我国民营企业可持续发展的“瓶颈”。

3.未建立有效的激励约束机制

一个好的激励约束机制,是完善公司治理结构的重要环节。它所包括的评价、考核、晋升、奖惩等业务向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平方面的信息。多数民营企业却缺乏规范的激励与约束机制,追求低投入低成本,对职工没有形成一套完整的关于培训、待遇、业绩考评及晋升的制度。

4.管理层综合素质有待提高

国情所至,我国民营企业家存在文化层次较低、诚信不够、社会责任感不强等问题。而且民营企业家的权威性太重,领导者有时凭主观判断代替科学分析,以个人喜好作出决策, 不管你对不对,也不管事情的大小,经常是老板自己说了算。

5.不相容职务相分离控制不到位

很多民营企业在这一基本内部控制上做的并不到位。处于重要岗位、关键岗位的多为有裙带关系的老板的亲朋好友,企业管理采用的模式是基于对个人的信任上,而非制度管理。因而分离控制流于形式,甚至对一些不合法不合理的行为不加抵制,从而使这一控制失去作用。

6.授权制度不到位

授权问题在民营企业是个两难问题:集权管理,企业领导常常琐事缠身,到处“救火”,没有时间思考企业的战略方向;授权管理,因为没有相应规范的制度体系,容易发生舞弊行为。

综合上述分析可以看到,要保证内部控制作用的发挥,必须为其实施提供良好的内、外部支持环境,这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作:

(1)民营企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,形成科学有效的职责分工和制衡机制

并结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到各责任单位。

(2)提高相关人员的道德修养和专业素质,是内部控制机制得以顺利运行的前提

首先,要加强全体员工的教育培训、增强法制教育以及职业道德教育,使其具有强烈的责任感,在履行职责中遵纪守法,无论何种情况都不丧失原则。其次,用人要遵循德才兼备,以德为先和公开、公平、公正的原则,制定相应激励措施,使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理,促进企业管理变“要我控制”为“我要控制”。

(3)充分发挥内部审计的作用

民营企业应当加强内部审计工作,当务之急是保证审计机构设置、人员配备和在监督、检查工作中的独立性。并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变,使其监督具有日常性与全过程控制性,并将监督、评价结果及时反馈,协助企业进行内部会计控制制度的制定。当然,企业也可考虑引入外部监督力量对其进行监督评价,形成有效的监督合力,以保证内部会计控制制度的有效实施。

(4)强化风险意识

对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展能力和市场竞争力。在企业实际经营管理过程中,风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的。战略制定阶段,内部控制服务于风险管理的需求;战略实施阶段,风险管理体现于内部控制的过程。无论二者关系如何,对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。我国当前的内部控制规范是按业务项目分别制定的,对风险评估、风险管理的要求分散贯穿于各个规范中,在今后对规范的制定与修订中,应进一步强化对风险因素的重视,督促企业树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过对风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

第2篇：完善企业制度建设范文

内部控制是以实现公司发展战略为目标，提高经济效益为中心，防范和控制经营风险为目的，规范公司各种业务流程为内容而建立的一整套责任体系。因此，内部控制要求既能强化基础管理工作，又能提升经济效益，是一项宏大的系统工程。

ERP与企业内部控制制度，前者提升企业的管理水平，后者为企业发展保驾护航，两项工作都是企业各项工作的重中之重。作为两项还在不断发展完善的系统工程，ERP和内控交叉在一起，相互之间必然产生密切的联系和深远的影响， ERP的上线给现有的内控制度带来了新的冲击。

一、ERP上线对现有内控制度的影响

ERP环境下的内控制度的设置和检查有其特殊性，与传统内控有了很大区别。对已经建立了一套完整的内控制度的企业来说，ERP系统的全面上线意味着内部控制工作需要结合ERP系统运行的特点进行必要的调整和改善。任何一种新生事物的出现，都会对现有体制带来正反两方面的影响，ERP也不例外。ERP系统实施运行后，对企业现有内控的作用既有其积极的一面，也有其消极的一面。下面我们从两方面分析一下ERP对企业内控制度的影响。

（一）ERP的实施对内部控制实现的积极作用

1.ERP的集成性与内部控制的要求一致。ERP的实施将企业产、供、销、费用的发生等等方方面面都集成到统一的系统中，而这与内部控制的全面性原则——“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”相一致。从这个意义上来看，ERP与内控基本规范的要求是一致的。它可将原来分散在各个环节的信息纳入一个集成的系统中，有利于对企业的生产经营活动进行全面的把握和控制，从而有利于内控流程的制定与检查。

2.ERP有助于优化内控流程。ERP 不仅处理信息，还可以将合理的管理流程固化在系统中。通过实施ERP，改善企业内部的流程，促使企业结构的更加优化，减少管理层次，提高效率，降低成本和库存，从各个层面提高企业的管理水平。这使得企业的内控流程也更加的清晰和有效，易于理清流程，找出关键控制环节。

3.ERP很大程度上减少了“人为因素”的干扰。由于ERP可促进企业实现实物流、信息流、资金流的统一，减少人为的差错，提高生产经营的效率和效益，因此，在ERP系统中，某些原来很重要的、需进行人工核对的工作已经失去意义，这样就使得内控的控制点相应地变得更加简化，内控测试工作也从繁杂的核对工作中脱离出来，有更多的精力可以放在权限和流程的测试评价上。

（二）实施ERP也给企业的内控工作带来了一些新的问题

1.业务集成造成测试线索消失。根据内控五要素的解释，检查和评估是内控框架体系的一部分。这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外，也包括对正在实施的内控系统的检查评估。因此内部控制自查、测试以及外部审计机构的检查也是内控系统的重要组成部分。ERP系统实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成，实现了跨职能部门业务处理。在这种情况下，ERP系统中单一的数据库，使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。压缩所造成的一个结果是：用于企业内部控制的许多审计线索在ERP系统的引入后消失了，如纸质单据的减少、业务操作的转移等。

2.ERP系统运行带来了新的风险。ERP在系统的运行过程存在着数据、转换、二次开发、安全等风险；系统中的许多数据操作不够直观、透明带来的错误、舞弊的风险；岗位的设置通过ERP操作权限来界定带来的风险，等等。因此，我们必须对运行过程中的各种风险加以识别并给以控制，来保证系统的安全顺利运行。

二、完善内控体系，适应ERP管理的要求

通过上面的分析可以看出，ERP实施后，管理层次和业务流程都发生了很大的变化，我们需要从以下几个方面来完善内控体系，使之更好地符合新的控制环境，适应ERP管理的需要。

（一）我们应该对现有内控流程进行重新梳理、分类

从内控具体流程角度来分析，ERP实施后，对现有内控流程的影响分为三类：一类是影响很少或几乎没有影响内控流程。这主要是指非集成业务流程，如货币资金、合同管理、财务报告等流程；另一类是影响较大的内控流程。这主要指集成业务流程，如采购、销售、修理费、人工成本等涉及到跨部门的业务流程；第三类是原来没有现在需要新增的内控流程。如信息系统操作权限方面的相关流程。

1.对第一类流程，我们可以继续沿用既定的控制点，同时根据信息化的特点对电子档案的保存方式做适当调整。

2.对第二类流程，就需要根据ERP流程的中的相关业务点删除已经合并或取消的控制点，增加与新业务点相对应的控制点。以修理费流程为例，在ERP系统中，修理材料的入账由原来财务根据料单手工入账变更为由物资装备部门根据车间提报、设备部门审批的物资计划直接发料到维修工单，形成费用；同样，修理劳务也由财务经设备部门审核，审计部门审定的决算书、发票入账，变更为直接由设备管理部门根据审核、审定后的决算书、发票执行ERP中的“收货”操作，形成修理费用。因此，该流程的控制点“修理费用的确认与核算”就应该做出较大的改动，将原流程描述为“各级财务部门根据审定后的工程结算书或其他报销原始单据，结合修理预算，审核并编制会计凭证，经财务部门负责人复核无误后登记入账”的责任部门为“设备管理部门”，执行业务改为“收货并生成相应集成凭证”，复核责任人为“设备管理部门负责人”，并可增加由财务部门复核的条款。经过修改，该流程的控制点才能与实际业务达到一致，真正起到明确责任、控制风险的作用。

3.对于第三类流程，比较具有代表性的就是ERP系统权限管理业务。目前虽然内控制度中没有增加相应的流程，但外部审计机构的内控穿行测试已经把该流程作为重点项目，可见ERP权限管理的重要性已经越来越得到关注和重视。在原先只有财务信息系统的管理条件下，权限管理的范围较窄，只是对财务人员录入凭证、查询账簿、编制报表等业务的操作进行控制；在ERP系统中，若干可操作的事务码构成了一个具体的“角色”，一个“角色”就对应着企业现实中一个具体的岗位，它涉及到企业方方面面的业务，贯穿了各个管理层次和业务部门，涉及的人员也就广泛得多；同时，透过权限和角色的设置，可以清晰地掌握每个岗位、每个具体操作人员的业务职能，有助于更好的设置不相容岗位，或及时发现某岗位赋予的权限不合理的问题。因此，增加权限管理业务流程，在ERP管理模式下是非常有必要的。具体控制点可以从以下几个方面来设置：角色的设计、角色与岗位的对应、角色的具体分配、权限的管理等。每一个大的控制点都应该明确业务流程和具体执行、审批和复核的部门和责任人。如角色的设计，先由ERP各模块关键用户根据标准角色和企业实际进行设计，再由模块负责人复核，业务部门负责人审批确定；设计好的角色提交到信息管理部门，由其权限管理负责人、业务负责人层层审批后，最终由权限管理人员在系统中配置。通过补充类似的流程，我们就能对ERP系统带来的新的风险进行较好的防范与控制。

（二）进一步加强会计、业务和信息档案的管理工作

针对ERP运行中大量纸质单据不再使用、数据流直接在系统中体现给内控带来的不利影响，我们应该重视各种档案的保留、存档，包括集成凭证及单据的装订、数据库备份等。另外还应根据权限和管理的要求增加一些书面档案。ERP系统的一个优点是每一个操作都会在系统中留下痕迹。如编制会计凭证，ERP系统无法对编制错误的凭证进行更改，只能通过冲销错误凭证并录入新凭证的方法来改正，但可以对凭证抬头数据如附件张数、摘要等相对次要的内容进行更改，但更改时也会在系统中记录更改的时间、内容及操作人员的用户名；又如成本中心主数据、内部订单主数据、分配和分摊循环等重要数据的创建与更改等都会在系统中留下痕迹，因此，对这些创建和更改除严格权限控制外，其相关信息也应该形成纸质文档并作为档案留存，以防止随意更改、影响会计核算一贯性并可明确相关责任。

（三）加强内控流程负责人员和审计人员ERP系统应用的培训

第3篇：完善企业制度建设范文

我们认为，随着国家产业政策的调整，电信企业已经实现政企分开，独家经营的局面已经被多主体的市场竞争所取代，不仅如此，随着电信市场开放的力度不断加大，国际间的竞争也将展开，这使电信企业必须面对国内和国际两个市场。这些特点，决定了电信企业需要尽快加强制度文化建设，以保障企业的持续、健康发展。

一、加强电信企业制度文化建设的必要性

首先，企业制度文化是企业文化的构成部分，企业制度文化本身能体现企业文化。企业制度文化不仅是企业文化的一种外在表现形式，而且体现着企业的内在精神。加强电信企业制度文化建设，就是要加强企业整体以及员工个体遵循的行为规范建设，从中反映出我们企业崇尚什么、反对什么，即企业信奉的价值理念，反映出我们企业的做事方式与风格。通过企业制度文化建设，我们能更加清晰、准确和全面地表达自己的企业文化，从而有利于推动企业文化的发展。

其次，企业制度文化是企业运行机制的一种具体表现。加强电信企业制度文化建设，目的在于建立一个使管理者意愿得以贯彻的有力支撑，并且在得到员工认可的前提下，使企业管理中不可避免的人与人之间的矛盾弱化，可以更好地约束和规范员工行为，减少对立或降低对立的尖锐程度。

其三，要建立符合市场经济要求的行为规范，就要正确认识理解企业制度文化建设在企业文化建设中的重要地位，懂得运用制度文化来保证和促进企业发展。加强企业制度文化建设就是要通过建章立制，完善管理，把电信服务理念和行为准则制度化、规范化，从而达到促进企业经营服务水平提高的目的。不难看出，加强电信企业制度文化建设，是从更高的层次上做好经营服务工作。

其四，要适应市场经济特点，就必须建立和完善企业经营管理制度和规范，加强企业全方位的管理。加强电信企业制度文化建设，就是要把企业制度文化建设贯穿于企业管理的全过程，保证企业经营管理活动有序开展。

综上所述，我们认为，一个完善、合事宜的企业制度文化，能规范员工行为，使企业各项工作有章可循，提高管理效率与质量，形成一个良好的企业文化。通过加强企业制度文化建设，能够从根本上解决企业经营中的不协调、不统一的问题，能够有效地提升企业的管理水平，提高企业的经营效益和效率。

二、当前电信企业制度文化建设之现状

我们看到，目前电信企业在制度建设上已初显成效：通过推进五项集中管理，极大地降低了运营成本；通过大力实施预算管理，强调了企业的科学决策、投入产出经营效率，提升了企业的整体素质；通过竞争上岗、薪酬改革、绩效考核、员工职业生涯发展和教育培训等五项机制创新，激发了企业的活力和员工的主观能动性；通过bpr业务流程重组，逐步形成了“以前台服务为标志，以后台服务为支撑，以网络服务为基础”的服务链，解决了过去对市场反应慢、业务流程不畅、员工职责不清等问题，使市场响应能力得到极大增强。但同时，我们也应清醒看到，电信企业还缺乏对内在的制度文化自律与软性的制度文化引导；缺乏强调心理认同、人的自主意识和主动性；缺乏启发员工的自觉意识达到自控和自律；支撑制度的文化尚未全面形成，企业的制度执行成本较高。具体表现在以下一些方面：

一是对制度文化建设的动因认识不到位。一些制度的产生并不是完全立足于需要之上的，认为制度是越多越好，为严格而严格。

二是对制度文化建设的内涵认识不到位。将制度文化建设仅仅局限于制度这一表现形式，甚至迷信于制度建设，而忘记其他部分。

三是对制度文化建设的主体认识不到位。将制度看成是管理者的文化，或者是只反映管理规律和管理规范，对员工只注重外在的约束，而不探讨制度内涵是否被员工心理认同和接受，并自觉遵守，使制度没有成为一种共有的文化。

四是对制度文化建设的执行认识不到位。有的企业在执行制度时，自上而下强制推行，虽然这些制度往往能迅速实施，很快就在企业整体和员工个人的行为中体现出来，但是，这些仅仅是表象，其后缺少与员工的沟通，不能让员工充分理解和认同制度的内涵，不重视制度执行中的信息反馈，因此，制度的有效性不长。

三、加强电信企业制度文化建设的几点思考

西方学者做过一个比喻：制度管理就像一座漂浮在大海里的冰山，露出水面的部分，占1/3，大体相当于规范、标准等有形管理；隐在水中部分，占2/3，大体相当于组织成员对制度的接受度、认同感、认知率等无形管理。这个比喻形象、深刻。其中，制度是有形管理部分，制度文化是无形管理部分。制度是载体，多强调理性化，重视科学标准和规范的作用；制度文化强调的是非理性化，重视内在精神价值的开发、集体感受和各种非正式规则、群体氛围的作用。制度可以造就一个结构框架合理、运转程序规范、执行严格的标准化企业；而制度文化管理可以赋予这个企业以生命活力，为之提供精神源泉和价值动力，引导其发展方向，并创造经营个性和管理特色。企业制度文化建设的过程，是一个信仰、道德、理念、规则和行为不断强化的过程，不是一朝一夕所能实现的，它是一种历史的积累和沉淀所凝聚的力量。所以，我们认为，把握企业制度文化的“无形”、“柔性”，加强电信企业制度文化建设可以从以下五个方面入手：

（一）从审视制度是否以企业的根本性需求出发入手，抓住企业制度文化建设的基本点。俗话说：没有规矩，不成方圆。制度建设是制度文化的骨架部分，任何一个企业离开了制度就会成为一盘散沙。同时，制度又反映一个企业的基本观念，反映企业对社会、对人的基本态度，因而制度又不是随心所欲的。制度必须从企业的根本性需求出发，是对企业根本性需求的维护。如事关企业生存的各种问题，包括服务质量、客户关系、网络运行等，毫无疑问是必须以制度加以明确规范的。

（二）从审视制度的内容是否以“以人为本”入手，抓住企业制度文化建设的活力点。制度是靠人去执行的，再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生好的效率、效果来。加强对员工的培养和教育，应是制度建设中的重要内容。首先，应加强对企业员工诚实守信的教育，因为如果没有诚信，就会出现弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧的现象，就会直接影响企业的形象和企业的信誉。其次，要关注员工自身价值的建设，注重其创新能力的培养和提高。应当对不同的工作岗位每年提出不同的知识更新要求，通过培训、考试、考核和业绩评估等形式提升企业全体员工的能力水平。同时，管理者还应创造适宜的工作环境、工作条件以满足员工的尊重需求和自我实现的需要，采用适当的激励手段调动员工工作的积极性和创造性。

（三）从审视制度是否使各直接参与者的利益得到平衡入手，抓住企业制度文化建设的支撑点。制度作为公正的体现不但要求其形式是公正的，更要求其内容是公正的，要使制度约束下各直接参与者的利益得到平衡，体现权利与义务的对称。唯有如此，才能得到全员的认可。

（四）从审视制度的执行是否真正严格平等入手，抓住企业制度文化建设的折射点。制度执行的最好效果就是在无歧视原则下产生的普遍的认同心理，这也正是制度执行中的难点问题。因为每个人在企业中所处的地位不同，制度的监督执行部门在企业中所处的地位不同，在执行制度时是很难以做到完全公正和无歧视性的，这样往往就会影响制度的效果，危及制度的最终目标。

（五）从审视制度的责任是否明确落实入手，抓住企业制度文化建设的落脚点。制定严格的责任追究制度和惩罚规定是企业制度得以贯彻执行的根本保证，如果没有严格的责任追究制，就会使各项合理的规章制度形同虚设，这个企业也就没有什么凝聚力和战斗力可言。惩罚规定是责任追究制度的补充，它既是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的直接手段，又是树立正风，打击歪风邪气的有力武器，这种制度规定是必须的，也是有效的。在制度面前人人平等，全体员工都应是制度的执行者和维护者，在企业内部不应有特殊员工，尤其是对违法违规的处理上，必须坚持公平、公正性原则，要一视同仁，一碗水端平。这样的制度才是有效的，并具有权威性。

四、常州电信企业制度建设概要

如前所述，制度与文化两者之间是一个相互作用与反作用的关系，特别是处于重要战略转型期的企业，文化的反作用力更为明显。制度是有形管理部分，文化是无形管理部分。制度是载体，多强调理性化，重视科学标准和规范的作用；文化强调的是非理性化，重视内在精神价值的开发和群体氛围的作用。制度可以造就一个结构框架合理、运转程序规范、执行严格的标准化企业；而文化可以赋予这个企业以生命活力，为之提供精神源泉和价值动力，引导其发展方向，并创造经营个性和管理特色。因此，文化理念的落实最终要靠制度去推进，形成固化模式，否则文化就没有土壤，制度也没有持久生命力。在企业转型中，制度的再造与文化的再造是相辅相成的。

为此，今年以来，常州电信在企业制度建设方面先进行了一些探索。分公司明确提出，企业制度重建工作必须与《企业文化纲要》宣贯工作，企业精神、核心价值观宣传、贯彻落实相结合，必须与流程重组、架构再造工作相结合，必须做到“继承”与“创新”相结合。

一是明确了制度建设的目的。以执行层的精细化为途径，以管理层的精确化为目标，逐步固化各种事务处理模式，为企业运行疏理建立一套完整的、系统的，描述清晰的操作和管理规范。

二是确定了制度建设的理念。即，制度建设不是大刀阔斧的改革而是在现有机制下的改良；制度建设要做好“针线工夫”，一针一线地缝出企业品牌；制度建设要为精确化决策提供保障；淡化个人色彩，实行职业化管理；效率与规范相结合。

三是把握好制度建设要解决的问题。主要有：制度的描述不够清晰、细致，缺乏可操作性，留有一定的个人意志空间；部门职责的制定只解决了分工问题，没有解决执行质量问题，一些职责仍缺乏与之配套的工作标准和行为规范；各种制度仍缺乏相应文化理念、价值观的贯穿和支撑。

四是勾划了常州电信企业制度的总纲及框架。总纲包括序言及八章内容，阐述了常州电信的沿革、企业性质、议事规则、企业精神及企业愿景，规定了员工的基本权利与义务，规范了企业与员工、员工与员工的关系，明确了员工守则。企业制度的框架分为三大块，即业务管理制度、行政管理制度和内控管理制度，主要内容包括组织管理、行政管理、法律事务、人力资源、财务审计、运行维护、市场营销、服务监督、信息化等。同时，将沟通反馈制度、监察检查制度和文化监督制度贯穿各个部门。

第4篇：完善企业制度建设范文

为了贯彻2001年中央经济工作会议上提出的“上市公司要在现代企业制度建设上先行一步”和2001年政府工作报告中关于重点检查上市公司建立现代企业制度情况的要求，中国证监会和国家经贸委共同开展了以公司治理为重点的上市公司建立现代企业制度检查。

检查工作历经动员、自查、重点检查和总结整改四个阶段。各地证管办、经贸委联合行动，在不到半年的时间内，组织了1175家上市公司参加了自查，对216家上市公司进行了重点检查，检查于9月底圆满结束。

上市公司在建立和完善现代企业制度上取得了长足的进步，主要表现在以下几方面：股权结构有所改善，股权多元化步伐加快；上市公司独立性有所增强，74％的上市公司主要产品或服务使用自己注册的商标，68％的公司自己拥有生产经营场所的土地使用权，近100％的公司有独立的银行账户、独立的财务会计部门，96.5％的公司财务决策有完全的独立性。公司治理结构初步确立；独立董事制度基本建立，实践中正发挥积极作用。截至6月30日，已有1124家上市公司共选聘了2414名独立董事。聘任两名以上独立董事的公司占到20％，70％的公司已至少有一名会计专业人士担任独立董事；内控制度建设日趋完善，信息披露质量逐渐提高。77％的公司设立了内部审计部门，检查显示92％的上市公司近三年都能按要求及时披露定期报告；对激励约束机制进行了有益的探索。

通过这次检查，也了解到其中普遍存在的问题，为今后有针对性地解决问题提供了前提。检查中发现比较严重的问题是控股股东占用上市公司资金的现象大量存在。其中既有控股股东因为关联销售、关联采购等原因占用公司资金，也有上市公司代控股股东垫付各种资金或向其拆借资金的情况。这不仅侵害了中小股东的合法权益，也严重影响了上市公司的经营和发展。

中国证监会将积极采取措施，对上市公司现代企业制度建设中的不规范行为加以解决。对上述占用资金问题中国证监会将会同国家经贸委报请国务院针对上市公司资金往来及担保行为制定规范措施，加大监管力度，督促上市公司采取有力措施清理并收回被占用的资金，对资金往来和对外担保行为制定明确的决策审核程序。

从这次检查中得到的宝贵经验，可以在今后工作中加以借鉴。

――监管工作要积极联系相关部门，相互协调配合。在这次检查中各地证管办与当地经贸委、地方政府积极沟通、相互配合，通报检查中发现的问题、协调解决的一致意见，各方齐头并进，共同努力，以求实现对上市公司及其控股股东的联动检查，提高了监管的效率；

――以检查促整改。检查不是目的，关键是通过检查发现问题，解决问题。在检查中各地通过发整改通知、培训、外聘专家、调研等各种形式，推动上市公司自身认识到建立现代企业制度的必要性、紧迫性，从企业内部产生提升公司治理水平的动力，才能将现代企业制度真正落到实处；

――现代企业制度的建立不仅涉及上市公司和监管部门，还需要整个外部环境的配合。要在整个社会形成讲诚信、守规则的良好风气，并有一套完备的司法诉讼等法律程序作保证，同时各个政府部门、中介机构、新闻媒体在各自的职责范围内发挥积极作用，形成合力，促进上市公司按现代企业制度的规则来运作，监管部门正积极促成这样的外部氛围，目前已初见成效。

――积极开拓创新，全面推动上市公司现代企业制度建设，促进证券市场健康、稳定发展。以公司治理为核心的现代企业制度，是保障上市公司持续发展的动力。

下一步中国证监会计划在以下几个方面继续推动现代企业制度的建设：

1． 配合国有资产管理体制改革，解决所有者缺位问题。所有者缺位是长期以来困扰国有企业的一个难题，证券市场中的上市公司出现的各种问题也多与此有关。随着十六大提出的新的国有资产管理体制的建立和完善，长期以来公司治理中所有者缺位、内部人控制等深层次问题将得到根本的解决。

2．进一步加强董事会建设，完善独立董事制度，强化董事的诚信与勤勉责任。董事会要作为上市公司的中心，发挥极其重要的作用。在监管中要强化董事诚信义务，对上市公司违规行为要求负有责任的董事承担个人责任。进一步完善独立董事制度，健全独立董事的提名、选聘及监督机制，同时积极探索强化董事责任的新途径，包括建立董事协会等自律机构，充分发挥董事和董事会在公司治理中的积极作用。

3．积极探索股权激励的有效形式，进一步健全高管人员的长期激励机制。股权激励能在一定程度上解决人问题。作为完善公司治理结构的一个重要组成部分，我们将尽快出台有关股权激励的规范性文件，并鼓励上市公司在法律法规的框架内探索合理的股权激励措施。

4．推动上市公司积极开展投资者关系管理。通过树立投资者对上市公司的信心，谋求投资者对上市公司的长期支持，从而提高上市公司在证券市场上的融资能力和融资规模。处理好上市公司和股东之间的关系，保障投资者的知情权及其合法权益，进而改善公司的经营管理和治理结构，提高上市公司的核心竞争力。我们将要求上市公司树立投资者关系管理的观念，同时健全有关机构，配备专门人员，加强投资者关系管理。

第5篇：完善企业制度建设范文

【关键词】企业;制度建设;研究

企业制度总体来说，就是企业经营发展和内部管理的办事规程或行动准则，是企业管理的基石，是员工的行动指南。科学严谨的管理制度的建立，能有效地降低企业风险、提高企业效率、促进企业发展，使企业形成良性机制，确保各项工作有序进行。管理制度建设是企业根据自身情况和发展需要，不断改进、健全和提升的过程，也是保证和促进企业健康持续发展的同步过程。目前，企业在制度建设中遇到的问题各有差异，不尽相同：大企业制度构架完备，但往往缺乏实际操作性，部分制度空洞无物，最后成了照本宣科的一纸空文。中小企业则是“头疼医头，脚痛医脚”，缺什么补什么，缺乏有效的规划。造成制度的制定和修改显得过于随意、频繁，制度的权威性、有效性不足，难以支持企业在激烈的市场竞争中实现持续发展。因此，企业的制度体系不仅可以体现出这个企业的文化和传统，形成企业独特的风格，更是企业提升向心力和凝聚力，最终形成企业的核心竞争力的制胜法宝。优良的企业制度对于企业日常管理和持续发展具有十分重要的意义。

一、要强化制度建设的重要性和必要性认识

企业制度是维系一个企业作为独立组织存在的各种社会行为的总和，是企业规范运行和行使权利的重要方式。制定一整套适合企业自身情况的规章，能够使企业获得最大的潜在效益，提高组织协调性，提升管理有效性。制度的功能在于规范和约束行为，由于行为主体存在人性弱点、行为能力差异以及行为环境的不断变化，制度规范和约束的功能指向往往侧重于消解人性弱点、增强行为能力和克服客观环境不利因素。不可否认，长期以来，我们对制度的功能和力量重视不够，更多地强调思想教育和思想改造，很多企业还是停留在“人治”的阶段，很多事情都是通过“情面”来谋求解决，直接影响到企业运行的效率，成为企业标准化的致命根结。老子曾说：“天下难事，必做于易;天下大事，必做于细。因此，建立一套完善的制度，将企业运行的流程和规范明确在制度的每一个细节管理中，对企业的健康发展有着举足轻重的作用。

制度就像一把标准的尺子，它时刻衡量着领导和员工们的行为。所谓管理，就是管好自己的行，理顺别人的心。企业管理者若能始终把握好企业的制度，在制定制度的时候充分考虑具体情况，调动员工的积极性，增强归属感，在执行的过程中又能严格按制度办事，及时纠正和约束各类不当行为或不规范的操作，那企业的成功也就理所当然了。凡是成功的企业都有一个共同的特点，那就是有一套有自己特色的规章制度。将制度内化于心、外化于行，坚持“制度面前人人平等”的原则，不断增强企业员工的规范自律意识，形成人人学制度、用制度、守制度的良好风气和自觉用制度管权、管人、管事的良性机制，既是企业的立身之本，也是企业科学化、现代化的基本标志。

二、要总体把握好制度建设的基本原则

一是服从组织结构和规模的原则。制度设计应以公司的发展战略为指导思想，同时结合目前企业的组织结构和规模来确定设计制度的基本思想，在此基础上在进行调研，明确制度建设的现状与需求。要避免“头小帽子大”的现象发生。二是系统化原则。基建、生产、营销、财务、行政、法律等各大系统内部及系统之间的制度应可以相互衔接，形成一个全面的相互支撑的管理制度体系，避免各自为政，相互冲突。三是简明化原则。制度中的文字及流程简洁明了，以规范工作流程为切入点来抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦涩难懂。四是一般和特殊相结合的原则。制度设计中既要遵循管理的共性原理，也要结合企业特殊的个性，避免脱离实际。五是激励与约束相结合的原则。企业制度应对工作各方面各环节有效的控制，提升管理效益，又要以人为本，充分发挥员工的积极性与创造性，实现个人与企业的共同成长。

第6篇：完善企业制度建设范文

【关键词】企业；企业制度；企业文化

随着我国社会主义市场经济的发展，代表最先进形式和未来主流发展趋势的企业组织形式——现代企业成为了我国企业的发展方向。完善的企业制度和优秀的企业文化是现代企业的首要特征，两者之间既紧密结合又有所区别。

1.企业制度和创新型企业文化的内涵

1.1企业制度

企业制度是企业根据自身情况，依法制定的关于企业股权、组织结构、管理、运营等方面的一系列规范和章程的总和。其具有合法性、强制性和普适性的特点。所谓合法性是指，企业制度既要符合国家法律规范又受国家法律的保护，既要符合企业股东利益诉求又要维护股东权益，对违反企业规章制度的行为有依法、依规处理的权利；所谓强制性是指，企业制度是企业作用于员工的规范性要求，企业员工必须遵守，企业制度不依员工的意志而客观存在，是对员工的客观要求；所谓普适性是指，企业制度不仅适用于普通员工，同样适用于企业的管理层，制度的效力范围不受企业人员的职位和岗位限制，具有普遍适用性。

建立完善的现代企业制度是现代企业的主要特征之一。现代企业是适应市场经济的一种企业组织形式，企业制度是否完善、是否合理、是否适应市场的需求和推动企业的发展，成为了衡量企业现代化发展程度的重要标志之一。

1.2创新型企业文化

每一个企业都有自身的企业文化，文化是伴随着企业的诞生而出现，伴随着企业的发展而丰富的。一般来讲，企业文化是指一个企业的传统、风尚、价值观、目标、信念等，优良的企业文化会对企业的核心竞争力起到支撑的作用。1984年，奎因等通过设计竞争价值理论模型，得出了四种类型的组织文化：支持型企业文化、创新型企业文化、规则型企业文化、目标型企业文化；其中将创新型企业文化特征描述为：寻找新信息、创造性对变革的开放性、预测、实验。[1]创新是现代企业在市场竞争中获得优势的主要途径。创新型企业文化包含有两层含义，一层含义是指，企业文化的树立与培养要以创新为核心，要能够促进企业的创新活动；另一层含义是指，企业文化本身就具有创新性，不守旧，能够接受外部的优秀文化，根据实际情况适时调整、丰富。创新型企业文化是企业核心价值观的凝聚，具有独特性、难交易性和难模仿性等特征。

创新型企业文化具有三个层面，最外层是物质文化层面，中间层是制度文化层面，最里层也是核心层是精神文化层面。制度文化层面与企业制度既相关联又不完全相同，它们之间是既共生又相互制约的关系。

企业文化不等同于企业制度，企业文化是核心、是理念，企业制度是企业文化中制度文化层的表现和具体化。制度文化层面的含义比企业制度的含义要宽泛，不仅包括具体形式的制度条文，还包括非具体形式的制度思想、理念等，企业制度只是具体化了文化制度层面的思想。但是，只有具体的企业制度并不能说明企业文化的完善与否和优秀与否，更主要的是看制度在实际中的行为和效果，这样才能体现出企业文化的内涵和精神。

2.企业制度和创新型企业文化之间的关系

2.1企业制度是创新型企业文化建设的主要内容

企业制度一般是以文字、图表的形式出现，在形式表现上是具体的。企业制度对于员工的约束是强制性的，是企业生存发展的内在要求，是企业目标实现的一种手段，是企业价值观追求的一种方法，同时也是企业文化建设的一种意愿。但是企业文化的建设不只是出于企业管理者或是企业所有者的制度的制定和执行，还包括员工的参与，员工在面对企业制度时，如果只是一种被动的执行或出于免于处罚的心态而规避制度责任时，这时的制度并不能体现企业文化的内涵。如果员工能够认同制度并发自内心的拥护并能自觉遵守且能够影响他人，这时的制度就体现了文化的涵义。企业制度中包含有企业管理者的经营管理意愿，体现了企业所有者和管理者的思想和理念，一定意义上来讲企业制度就成为了企业推广和灌输自身文化理念的主要渠道，这样企业制度建设就成为了企业文化建设的主要内容。

2.2创新型企业文化建设要以制度建设为保障

创新型企业文化形成的过程是一个逐渐积累的过程，这个过程是以创新为主要特征的，其所独有的创新氛围会促进企业的创新进程，由于影响企业创新的因素较多，尤其是企业的一些创新活动会影响到一部分员工的个人利益，会阻滞企业的创新活动，在这些人员的思想和行动上就表现为不符合企业文化的要求。在这种情况下，不仅需要用文化的力量去引导员工创新，还需要用制度的手段去规范和保障企业和员工的创新行为。创新型企业文化的制度层面同样具有创新精神，制度层面上对企业的创新行为进行规范、约束，同时支持和保障企业创新活动的进行，对企业创新活动从目标、模式、过程控制、人员与物资调配等方面给予制度性的支持，相比较企业制度而言，创新型企业文化制度层面对企业创新活动的支撑是包括企业制度的规范性作用在内的创新氛围的营造。制度的形成及其生命力源于无声无形又无处不在的文化。简而言之，文化即是人们参与各种社会活动时的一种普遍的自觉，而制度则是对各种“不自觉”的纠正和规范。[2]

2.3以创新为纽带，做好企业制度和创新型企业文化建设

创新型企业文化和现代企业制度均是以创新为核心内容。创新是一种破坏性活动，是新秩序对旧秩序的替换，新秩序能够利用比较优势使企业获得更强的竞争力和发展动力。创新型企业文化一方面表现为文化是在创新精神的指导和支持下形成的，另一方面表现为文化指导企业的创新实践，将企业的创新精神融于实践活动中最终表现为企业创新成果。在企业的创新实践中，创新型文化的力量是员工创新意识和创新行动的动力源泉，是能形成员工和企业创新凝聚力的最主要力量，是一种自发的、内在的驱动力。创新型企业文化的创新内容表现在物质文化、制度文化和精神文化三个层面，其中作为文化核心层面的精神层面的核心内容又是创新，这样创新就成为了创新型企业文化的核心内容，创新型企业文化在企业中就会形成一个有利于创新的氛围，企业就表现为创新特征。

企业制度对于企业创新活动而言是在企业文化引导下的规范、约束，是保障企业创新活动的具体化表现。如果说企业文化的创新内容是以宏观指导和调控为表现形式的话，那么企业制度则是针对企业活动中各个方面和环节的具体规定，但这些具体规定的中心目的是以创新为核心内容的。所以说在现代企业中企业制度和创新型企业文化的核心内容有相同之处，那就是创新。

现代企业都有一套完善的企业制度，这套企业制度并不是一成不变的，根据企业的内外部环境的变化、企业组织结构的调整、制度在运营中的效果反馈以及企业发展需要可以进行适时的调整。而一个企业的创新型文化一旦形成则不会轻易的变动，会作为长（下转第86页）（上接第73页）期的指导思想作用于企业的经营管理活动中。企业制度是规范员工行为的，创新型企业文化则是引导员工思想的，只有在思想上具有了创新精神和创新动力，员工才会有创新动力。

在我国社会主义市场经济高度发展的今天，我国企业要以现代企业为标准，发扬创新精神，既要搞好企业制度建设又要搞好创新型企业文化建设。 [科]

【参考文献】

[1]（美）埃德加·H·沙因著，朱明伟，罗丽萍译.企业文化与领导[M].北京：中国友谊出版社，1989，56.

第7篇：完善企业制度建设范文

关键词：企业管理；制度建设；对策；研究

规章制度建设指企业围绕建章立治所进行的一系列活动，是企业管理的基础。企业管理没有科学、全面、完善的规章制度，没有覆盖全面的管理措施，就会造成生产管理职责不明确，执行者就会变得无所适从、相互推诿、相互扯皮、导致生产过程控制出现许多变数。

当前企业规章制度建设中存在的主要问题及对策研究：

一、规章制度的设计

制度框架体系距离科学合理尚有差距。部分企业的制度框架体系是通过借鉴上级单位或兄弟单位的制度框架体系建立，这种拿来主义快捷，但如果不切实际盲目照搬照抄，不仅使制度建设缺乏本单位的文化传统和企业特色，而且使制度建设更多地流于形式，脱离实际。我国绝大多数企业目前规章制度设计程序是由各个职能部门自行制定管理体制。

对策研究：需要企业管理者、部门负责人及执行着代表成立规章制度规划小组，设计、制定企业规章制度框架体系。对上，要符合国家法律法规和相关政策，符合行业规范要求，符合上级公司的章程、发展战略、企业文化；对外，要不拘一格，充分借鉴和吸纳国内外、同行业优秀企业的先进理念和管理精华；对内，要结合企业自身改革发展需要，延续本单位文化传统和行为习惯，适合企业经营管理需要。

二、规章制度的制定

规章制度先天存在缺陷，缺乏可操作性。有些规章制度已经执行很多年，内容出现滞后，跟不上形势发展，又不及时修订和完善，导致可操作性和实用性不强，逐渐陷入生搬硬套、机械操作模式，影响了管理人员灵活性、积极性和创造性的发挥。很多企业在制度建设方面没少下功夫，制定的制度也很多，也建立了纵向贯通、横向配套的制度体系，但在企业实际管理中并没有完全发挥出作用，主要原因就是不少制度规定程序复杂，缺乏可操作性。

对策研究：一是制定制度应尽量简洁明了，通俗易懂，做到内容清晰，含义明确，可操作性强，要让大家看得懂，也能够方便执行。二是制定制度一定要全员参与，要让当事人参与制度编写，大家讨论，群策群力，要寻求制度合法、合理、合情的均衡点，这是制度全面执行的基础保证。三是制度建设必须要优化管理流程，减少办事层次，提高工作效率，降低各项成本。要使制度流程简捷、科学、有效，不要有冗余的过程，将复杂的问题简单化。

三、规章制度的执行

有的企业制定了程序性规范管理规章制度，但缺乏适用性监督控制管理制定的支撑和保障，使规章制度在执行、评估过程和约束措施中存在重制订轻执行、重责任轻权利、重约束轻处罚的现象。没有形成有效的执行文化。有的规章制度需要多个部门共同制定，协同执行，但往往是一个部门制定，其他部门会审，由于个别部门领导工作繁忙，对送来会审规章制度未认真审阅，对具体内容没有查阅和研究。

对策研究：企业制度就是企业的、企业的法律。制度执行力是制度建设的核心，必须要坚决培养有章可循、有章必依、执行必严、违章必究的企业管理习惯。企业建立的制度，对下属各个单位和广大干部员工个人都具有约束力，必须要维护其绝对的权威性。

四、规章制度的宣传教育和监督管理

企业规章制度管理的价值在于落实，没有严格执行的制度只能称之为“制度文件”。执行者对制度内容的理解和认同是关系到制度执行与否、执行好坏的关键。在实际工作中，很多企业相关主管领导对规章制度内容有充分的理解。只管埋头制定、传达，下发之后就不闻不问，没对所涉及的各个基层单位和员工有进行及时、有效宣贯。对规章制度的宣贯、落实、检查工作没有形成制度化和长期化。

对策研究：要加强宣传教育，要及时将规章制度宣传下去，让员工明白为什么要推出这项制度，有什么好处，目的和意义在哪里。只有让大家真正明白了、理解了、认同了、才会真正自觉地遵守执行。实行企业管理者责任制，在规章制度面前人人平等，无论是谁，只要违反了制度，都必须接受相应的处罚。

五、规章制度的完善

部分企业制度建设没有形成动态管理机制，十几年“墨守成规”地坚守着一套规章制度、一种行业标准，未能随着国家有关政策的改变而及时修订，未能随着企业发展变化及时完善和改进，使制度建设明显滞后于企业管理需求的步伐，不仅增加了企业的管理成本，导致效益的损失，而且还影响职工积极性和主动性的发挥，进而制约企业的发展。

对策研究： 首先，规章制度制定后，要畅通反馈渠道，制度制定部门要及时整理汇总各种意见和建议，可在一年征询一次意见，进行一次评估，据情对规章制度进行修订，促进规章制度不断完善，保持过程管理的稳定。其次，要把国家法律法规对企业的要求，内化为企业的规章制度1.建立企业创新管理机制，开放式地吸纳外部先进管理理念；2.规范各项规章制度立、改、废等工作流程；3.健全统一有效、全面覆盖、内容明确的规章制度体系；通过规章制度的力量来管人、管权、管事，为企业发展保驾护航。

六、结论

规章制度建设是科学管理的起步、是企业兴衰成败的生命线，是一个循序渐进、不断优化、持续改进的过程。规章制度的推行要与管理念、管文化、抓意识相互融合。“欲木之长，必先固其根本；欲流之远，必先溯其源泉”，企业要根据自身特点，开拓管理思路、创新管理模式、规范管理行为，在生产、经营、质量、技术、人力资源管理等方面制定精准、规范的规章制度，促进企业的决策与响应速度的提高、促进企业管理质量和效率的提升、促进企业综合素质和竞争能力提高，才能更好地保障企业健康、稳定、可持续地发展。

参考文献：

[1]李勇军.企业战略管理浅议[J].科技信息（学术研究），2007，27.

[2]毕睿罡.企业战略管理浅谈[J].创新科技，2010，05.

第8篇：完善企业制度建设范文

摘 要 在现代企业制度下，要按照产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的要求对国有大中型企业施行公司制改革，使企业成为适应市场的法人实体和市场主体。对任何一种制度体制下的企业，财务管理都应是管理的核心。本文以财务管理为切入点，对国有企业财务管理中遇到的问题做出分析，并提出相应的对策，确保国有企业持续健康发展。

关键词 国有企业 财务管理 成本控制

一、国有企业财务管理中遇到问题

1.思想认识不高

对于企业的财务管理而言，思想认识的提高，是推动企业财务管理发展的关键。目前，部分国有企业对财务管理重要作用认识不足，因长期受计划经济体制的影响，财务管理的理念明显滞后，账房核算的角色没有根本性的转变，在激烈的市场竞争中，更注重业绩指标，抓生产，抓销售，放松了对企业资金、财务相关指标的关注。

2.制度不健全

制度建设是企业保持健康持续发展的重要保障。完善财务制度是防范企业经营风险，遏制私设小金库、核算混乱、做假账、甚至是的有效手段。但在国有企业制度建设中，存在着头疼医头，脚痛医脚，态度不积极，认识不深刻，不成系统，制度内容交叉部分不统一，可操作性差，认为财务就是算好账、管好钱，财务管理理念仅仅停留在会计核算、成本控制的基本概念上。

3.从业人员整体素质有待提高

在知识经济时代背景下，人才是超越一切物质要素投入最根本的要素，可以说，哪个企业建立了良好的人才储备，哪个企业就在激烈的竞争中占得先机。随着我国高等教育的普及，财务队伍整体素质有了明显的提高，企业对人才的培养更加重视，但仍然存在着一些问题；首先是职业操守方面。财务人员有其工作的特殊性，在企业的审计中，挪用公款、做假账、小金库、截留收入等财务问题屡见不下；工作中得过且过，一般化的思想严重，在机会面前畏首畏尾，怕担责任，方向性、战略性的建议少。

4.风险防范意识不强

财务风险关乎企业的资金安全，关乎企业的生死存亡，风险控制必须引起企业的高度重视。国有企业的财务风险主要存在以下几个方面；首先是资金管理不善。尤其是大中型国有企业，子公司的资金使用上有很大的自由支配权，未实现资金集中管理，未设定严格的报批和支付程序，检查不到位，审计不及时，对资金的监管严重失控。

二、针对存在的问题提出建议

1.提高思想认识、加强企业财务管理

财务管理是企业核心竞争力的重要构成部分，通过加强宣传和教育，使企业的管理者及财务人员能充分认识到加强企业财务管理制度的重要性、必要性和现实意义；严格贯彻国家各项财经法规政策，结合企业发展战略，努力建设产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代法人治理结构；消除管理越规范，对企业领导者制约越大的错误认识，促进财务工作的规范化、程序化、流程化。

2.强化制度建设，完善企业的财务管理体制

财务制度建设是加快国有企业规范的重要保证。完善制度的指导思想一是健全制度，提高制度的可操作性。财务部门建立核算、预算、资金管理、资产管理等各项制度，制度要具有较强的针对性和可操作性，确保财务工作有章可循；二是要落实岗位责任制。明确各岗位工作内容和责任，做到职责明确，赏罚分明，公开公平，实现财务管理的高效、有序运行；制定财务制度时必须全面规范各项财务活动，涵盖所有业务，使财务工作有章可循，形成一个相互补充、相互制约的财务制度体系，同时要突出重点工作，对“三重一大”事项要建立严格的审批程序和可行性讨论制度，确保企业保持持续健康发展。

3.优化人才结构，提升人才储备

人才既可以提高企业的竞争力，也可以提高企业制度的执行力和工作的创造力。加强企业财务队伍建设一是要加强培训。要做好国家财经政策法规培训，由于我国财务制度建设不够健全，对于管理中出现的问题会及时出台相关政策，为此，企业财务人员要关注政策法规的变化调整，加强培训，确保制度严格落实；要办好继续教育，确保培训中学到知识，取得实效；要提高培训的针对性，根据企业发展战略或经营战略的变化，有针对性的培训相关业务知识。二是要鼓励学习，完善人事制度。鼓励财务人员参加社会考试，对于取得相关证书的人员，要积极协调人事部门，做好评聘工作，确保考有所成，成有所奖。

4.强化内部控制，提高风险意识

企业要提高财务风险意识，各部门要明确在控制风险中担负的责任。要积极推进内部控制制度建设，财务部门要做好配合，识别管理中存在的风险点，对于筹资、融资、“三重一大”等重要事项，要高度重视，严格执行规章制度，履行报批手续；企业要加强职务分离和授权审批控制， 确保企业各工作岗位能够明确各自的职责权限，形成有效的制衡机制；企业要加强对财产安全的控制，通过采取限制接近、保护记录资料、定期盘点、财产记录、财产保险和加强企业财产所有权证管理的方式，确保企业资产的安全完整。

参考文献：

[1]郭展.浅谈我国中小企业财务管理.中国城市经济.2010（08）.

[2]郭计川.浅谈企业财务管理存在的问题及对策.财经界.2010（04）.

[3]龚民民.中小企业财务管理浅谈.财经界（学术版）.2010（01）.

第9篇：完善企业制度建设范文

一、强化财务监管在现代企业制度下的必要性

（一）财务监督管理是现代企业内部约束机制和管理机制的有机组成部分。建立现代企业制度的基本内涵之一，是通过明晰产权关系，强化产权约束，依靠产权制度自身运转的内在机制，构建企业内部决策、执行和约束职能相统一的有机体制，从生产经营活动，特别是财务监管方面自动地防范和避免背离所有者利益的行为，从而实现对资产运营过程中的产权控制，硬化产权监督。财务监管制度是构成现代企业内部约束机制的有机部分，在内部约束机制运行中发挥财务监督职能。这种监督具有及时性、有效性、经常性、自觉性特点。可以说，其作用于企业内部约束机制的监督是企业外部任何监督所无法取代的。

（二）强化财务监管制度是现代企业两权分离的需要。在一人企业或小型私营企业，所有者往往是经营者，财务收支完全是由自己决定，显然财务监管是可有可无。但是，一个按现代企业制度规范下的企业集团或上市公司中，投资者无力，也根本无法事必躬亲地实施经营与管理。这种情况下，为了保证企业资产的保值增值和企业规范运转，需要在组织上和机制上采取对经营者及其经营活动和财务收支采取有效的财务监管。

（三）有效的财务监管体系有助于提升现代企业经营管理水平。完善、有效的财务监督控制体系，可以规范企业财务管理活动，使企业各项财务管理活动围绕企业的经营目标有序进行，达到科学合理配置资金，依法有效组织业务收入；提高资金使用效率，节约业务成本开支；建立健全财务管理制度，规范经济核算，提高资金使用效益；强化国有资产管理，防止国有资产流失；及时、准确反映现代企业财务状况，对企业的经济活动进行预测、控制和监督。从而通过规范的财务监控和财务管理活动，确保企业经营目标的实现。

（四）财务监管可以强化现代企业风险控制。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。因此，加强企业财务监管，完善财务预警尤其必要。而加强财务监管不仅是企业外部投资者及监管部门的需要，更是企业内部财务管理的重要组成部分。而有效的财务监管有助于公司法人治理结构的完善，督促企业坚持合规经营，有效防范和化解财务风险，严格按照国家法律、规章经营，赢得投资者及监管部门的信赖，避免财务风险和经营风险，树立规范经营的社会形象。

二、强化财务监管的原则性

有效的财务监管是一项系统工程，必须从各个方面进行统一协调、综合平衡。要充分调动各级财务管理人员的积极性，做到层次分明、责任明确。

（一）全程监控原则。财务监管活动应渗透于现代企业经营管理活动的各个环节和全过程，贯穿于企业预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、会计核算等各个环节。只有做到对企业经济业务全过程和财务管理各个环节的监管，才能成为真正意义上的财务监管。

（二）分级监控原则。为确保财务监管工作的有效性和可行性，笔者认为应针对不同性质、不同层次的财务活动，由适当的财务监管主体进行监控，实现管理界面清晰、层级分明。达到既要维护投资人权利，对财务监管的权限适度集中，尤其对重大财务事项的监控，也要维护企业作为独立经营主体依法享有的各项权利。

（三）制度化原则。为有效加强财务监管工作，必须将财务监管工作规范化、制度化，制定科学的财务监督管理制度体系，规范财务监管程序。

（四）内外监管结合原则。由于财务人员知识结构和内部利益的影响，内部财务监管对部分不规范的现象可能忽视。结合外部监管，可弥补内部财务体系的疏漏，同时可以帮助企业完善财务监督管理体系，提高企业财务人员管理水平。

三、强化现代企业财务监管的策略性

（一）完善现代企业法人治理结构。法人治理结构是公司制度发挥作用的基础，是企业自我约束，规范经营的保障，是现代企业制度建设中最重要的内容。有效的公司治理结构可以为投资者监督经营管理提供体制框架，为经营管理者施展才能搭建平台。而企业的财务监管实施在很大程度上需要建立在这种有效制衡的法人治理机制上，从而确保企业规范经营。

（二）健全财务监管组织架构。在企业设立财务监管机构配备总会计师，实行财务委派制应当是现阶段强化企业财务监管的有效组织架构。财务监管机构专门监督企业各级单位内部控制机构的设立、内部控制制度的建设，以及各项财务管理制度的有效执行；总会计师重点监控所属公司、分公司和子公司的重大经营计划及预算的执行情况，确保资产经营考核指标和其他重大经济事项的全面完成，参与重大的经营和资金运作工作；实行财务委派制有利于对企业的财务实行垂直领导，避免因利益关系而受制于本企业的领导，减少财务违纪违规现象的出现。

（三）完善财务监管制度体系。制定切实可行的财务监管办法，完善企业内部风险控制制度，是现代企业财务监管制度化的重要措施。加强财务制度建设，财务监管应体现法律监督、组织监督和群众监督的原则。内部控制制度是实施财务监管的有效手段。建立和完善风险控制系统，使财务监管程序化、制度化、科学化，加强对企业经营活动实施全方位控制，通过风险识别、风险评估、风险预警、风险报告等措施，全面防范和化解企业经营风险。